目录
1．关于加强财务管理和监督，实行各级领导干部岗位经济责任制暂行办法 (1)
2．上海理工大学关于经费审批权限的暂行规定 (10)
3．上海理工大学预算管理办法 (13)
4．上海理工大学收入管理办法 (17)
5．上海理工大学专项资金管理办法 (20)
6．上海理工大学二级学院财务管理暂行办法 (22)
7．上海理工大学预算内经费使用暂行办法 (24)
8．关于加强学费等收入收缴的管理办法 (25)
9．上海理工大学收据发票管理办法 (29)
10．上海理工大学暂付款、暂存款管理办法 (31)
11．上海理工大学现金管理制度 (34)
12．上海理工大学银行支票管理制度 (36)
13．上海理工大学机构、人员变动中经费管理交接制度 (37)
14．上海理工大学学校内部支票使用办法 (39)
15．上海理工大学会计工作交接制度 (41)
16．上海理工大学会计档案管理办法 (43)
17．财务处各专业技术岗位职责 (46)
上海理工大学关于加强财务管理和监督，
实行各级领导干部岗位经济责任制暂行办法
第一章总则
一、为了进一步贯彻实施《高教法》，加强学校财务管理，促进教育事业发展，根据《中华人民共和国会计法》和教育部教财[2000]14号文件《关于高等学校建立经济责任制加强财务管理的几点意见》精神，结合我校实际，制定本办法。
二、建立本经济责任制的目的是：明确学校各级领导和有关人员的经济责任，进一步规范我校财务经济工作行为，严格执行经济工作纪律，切实加强财务管理与监督，提高学校管理水平，避免财经工作失误，使各级领导干部，各有关部门在经济工作中既按规定正确行使权利，又按规定履行必要的责任，促进学校事业的健康发展。
三、本办法所指的经济责任，是指学校各级领导干部对所在单位和部门财政收支、财务收支和有关经济活动的真实、合法、效益应当负有的责任，包括直接责任和主管责任。
直接责任是指因徇私舞弊或者授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反财经法律、法规、规章和规定，弄虚作假，致使国家、集体财产遭受损失应当负有的责任，以及领导干部滥用职权或者玩忽职守，致使国家、集体财产遭受损失应当负有的责任。
主管责任是指领导干部在其职权范围内，对所在单位和部门财政收支、财务收支和有关经济活动的真实、合法、效益应当负有的除直接责任以外的领导和管理责任。
四、本办法适用于学校及各所属各单位经济活动中的所有事项。经济责任制的内容贯穿于学校经济活动的全过程。
五、学校按照“统一领导、集中核算、分级管理”的原则，按校内管理层次分别建立校长、分管校长、财务处长、二级单位负责人和财务人员等若干层次的各级经济责任制。
六、进行经济工作决策的会议或有关机构对决策的事项负全责。各级领导干部按照上海理工大学“重要事项决策规定”有关规定在其相应的经济职责授权范围内负领导责任。
第二章财务管理体制
七、学校财务工作实行校长负责制。
八、学校成立由校长负责的学校财经工作领导小组，统一领导协调学校财经工作。
九、学校设置财务处。财务工作实行集中、统一管理。
十、按干部管理权限，财务处处长、副处长由学校任免，财务处处长任免前，按有关规定向上级部门办理请示或备案手续。财务处各科科长、副科长由财务处长提出建议，报学校任免；各校办企业财务负责人逐步实行财务委派或财务总监制。具体实施办法另文制定。
十一、学校财务管理按照“统一领导，集中核算，分级管理”原则进行，实行“一支笔”审批制度。校长或经校长授权分管财务工作的校领导是学校经费审批的“一支笔”。部门行政正职（主持工作的副职）是本部门经费审批的“一支笔”，授权其他负责人代行“一支笔”职责，即为将本部门所有经费的审批权全部授予该负责人。“一支笔”授权，应书面通知财务处授权期限。
十二、财务处是学校各项财务政策和财务制度的主要制定、实施单位。统一负责全校财会人员的业务指导、检查、监督、上岗考核等工作。按“以考代聘”的办法，凡通过初、中级会计师和经济师技术资格考试，成绩合格、取得初、中级技术职称任职资格者，向财务处提出申请，经考核确认后，由财务处向人事处提出聘任相应的技术职务。
十三、实施各级责任人的任期经济责任审计制度。校长任期经济责任审计由上级单位组织进行。其他各级经济责任人的任期经济责任审计，一般在换届离任时进行。根据干部管理权限由校长提议，经校长办公会讨论决定，委托学校审计处进行审计。
第三章财务制度、财务政策制定与调整
十四、财务制度的制定与调整是为了更好地规范学校各个层面的经济行为，使学校财务管理更加科学、有序、合法。财务政策的制定应既符合国家有关的政策法规，又体现正确处理国家、学校、部门、个人之间的利益关系，并服从于学校发展的总体要求。
十五、学校各项财务政策和财务制度的制订与调整，由学校财务处会同有关部门制定并报校长办公会议讨论通过（重大改革事项须报校党委会批
准）后由校长或分管财务工作的校领导签发实施。
十六、二级单位行政负责人依据学校有关规定，指定二级单位事实的各种经济活动方案或办法，组织二级单位实施的各种经济活动方案或办法，由二级单位报财务处审定后，报经分管财务工作的校领导核准签发执行。
十七、财务处应在财务政策和财务制度制定与调整后，及时组织有关财务人员进行学习并认真执行，认真实行会计监督并及时收集执行情况。一旦发现问题应立即向分管财务工作的校领导报告，并提出纠正或处理方案，进行处理。
第四章校长经济责任
十八、校长是学校的法定代表人，在其相应的经济职责授权范围内对各级经济责任制的实施作负有领导责任。必须严格要求各级干部认真执行国家的财经法规、制度，根据《会计法》规定，认真审核学校财务处编制的财务会计报告，并在报告上签名、盖章，对财务报告真实、完整承担责任，或经授权，委托分管财务工作的校领导代为履行审核、签名、盖章职责。应采取有力措施，认真防范和纠正违纪违规及财务管理方面的问题。
第五章副校长经济责任
十九、分管财务工作的副校长协助校长全面领导学校财经工作。对各级经济责任制的实施负有领导责任，负责督促各单位行政负责人、财务负责人严格执行国家财经法规、制度和学校的有关规定，对学校财经制度的制定与调整以及学校重大经济活动由分管财务校长初审，报校长办公会议或党委会讨论决定。
二十、分管资产和设备的副校长对学校国有资产的安全、完整、保值增值负领导责任。应全力抓好相关制度建设，避免重大决策失误和国有资产流失，并领导好对国有资产完整、保值增值工作检查、奖惩。
二十一、各分管校长对各分管部门严格执行财经工作纪律负领导责任，应建立健全各分管部门内有关国有资产保值增值的各项规章制度，经常了解有关制度贯彻中存在的问题，组织相关部门及时修改有关制度，定期或不定期的组织检查、了解制度贯彻执行情况。
第六章财务处长经济责任
二十二、财务处长是学校财务工作的直接负责人，在校长和分管财务副校长领导下，统一管理学校各项财务工作，在其相应的经济职责授权范围对学校财务工作负有主管责任。
二十三、财务处长应严格按照国家财经法规、制度和学校有关规定开展财务工作，认真贯彻执行《中华人民共和国会计法》，对违反《会计法》和国家统一的会计制度的行为和会计事项，有权更有责任拒绝办理或者按照职权予以纠正。
二十四、按照各项经济责任制规定科学、合理的工作程序，保护学校各类资产的安全、完整，努力提高其使用效益。财务处长对经济责任制的实施负有指导、检查的责任。
二十五、在校长和财务主管校长的领导下，根据国家有关的法规和政策，对学校日常的财务工作进行管理。具体包括：
（一）根据学校要求，负责学校相应的财务法规、制度和政策的制定工作；建立健全学校收入、支出管理制度、开支标准和有关收入分配办法；
（二）合理设置财务管理岗位，建立健全相应的内部控制制度和财务管理制度；
（三）通过建立相应的财务制度和设立相应的组织机构，在校长和财务主管校长的领导下，防止国有资产流失；
（四）依照国家有关法规政策和学校的有关财务规定，对校内各有关部门的财务资金使用情况进行监控，发现问题及时纠正；
（五）领导学校预、决算编制工作，并对预算执行进行有效控制。依法有效地组织收入，控制支出；
（六）保证国家有关财务法规政策及学校有关财务规定的贯彻落实；
（七）领导好学校的财务核算工作，确保核算工作的真实、准确、合法。
二十六、本人应遵守财经法规和财务制度，严防违纪违规问题的发生。
第七章各二级单位负责人经济责任
二十七、我校二级单位是指各学院、部、处、室、所、中心，负责人是指部门行政正职（主持工作的副职）。
二十八、二级单位负责人在相应的经济职责授权范围内对本部门认真贯彻落实国家有关财经法规政策及学校有关财经制度负责；建立健全本部门财
经管理规章制度和内部控制制度，加强经济决策的民主性和科学性；依法认真履行经济管理的职责和职权范围内经费的“一支笔”审批职责。
二十九、二级单位负责人作为学校财产物资的直接管理者和使用者，对国有资产的有效使用及安全、完整负责；应按照有关规定管好本部门事业经费，合理使用，切实保证学校财务预算的有效执行，节约支出，勤俭办学，提高资金的使用效益，促进本部门教育事业的发展。
三十、各二级单位应根据自己的职责，建立健全相应的财产、物资和资金的管理制度和办法。
资产后勤处应建立健全房屋、设备、物资的采购、招标、使用、保管、转让、报废、清查等制度或管理办法；
基建处应建立健全基本建设和基建经费管理办法；
产业处应建立健全校产管理办法及国有资产保值、增值管理办法；
人事处应建立健全人员经费管理办法；
教务处应建立健全各项教学事业经费使用管理办法；
研究生部应建立健全学科建设费和研究生经费使用管理办法；
科技处应建立健全科研经费、无形资产管理办法；
学生处应建立健全学生奖学金、助学金和学生活动经费的管理办法；
校工会应建立健全工会经费的使用管理办法。
学校组织部、宣传部、团委、国际交流处、校长办公室等部门也应建立起与本部门有关的财产物资和资金的使用管理办法，以加强国有资产管理，提高资金使用效益。
在各项管理制度中对于基建、设备购置、投资、设备报废等要规定不同的权限，金额达到一定界限要有校级领导或相关会议集体研究批准。职能部门负责人在调查研究的基础上，提出各项制度草案和修订意见，报校长办公会议（重大改革事项报党委会）批准执行。各部门负责人对本部门制定的相关制度的执行情况负有督办和检查责任，对由于制度不完善、管理混乱造成损失的负直接责任。
三十一、院、部、所、中心负责人应对本部门所占用的各项财产物资的安全、完整及使用效率、效益负责，对于使用不当、管理不善造成重大损失负直接责任。对于短少、丢失、经营不善亏损负直接经济责任。对于有经营性部门负责人，对于经营业务所占用的资产负有向学校经济回报的责任。
三十二、监察处、审计处应协助有关部门制定和健全有关内部控制制度，负责检查全校经济责任制度的执行情况，并提出改进建议。对应发现而未发现制止的重大损失负责。
三十三、基建处负责人的经济责任还包括：
（一）建立健全各项管理制度和内部控制制度，并认真执行。
（二）加强对基建项目的计划管理，基建投资计划应报主管校长或校长办公会议审批。
（三）计划外工程项目和超计划工程项目，应在学校财力可承受的范围内，并经校长办公会讨论批准，方可进行。严禁未经批准的计划外工程项目和超计划工程项目的开工，严禁自行改变原批准建设项目或者扩大建筑面积，提高建设标准的问题的发生。
（四）基建经费的筹集应真实、合法，并按规定管理和使用，防止乱集资、截留、挪用基建项目经费的问题，提高资金的使用效益，防止损失浪费，确保工程质量的设计要求，严防超概预算工程和长期延误完工项目的发生；保证工程竣工结算的真实、合法并经审计后付清余款。
（五）保证基建项目招标、承包符合有关政策规定，手续完备、合法、合规，与所属部门和外单位签订的协议、合同的合法，确保学校权益不受损失，并按合同、协议严格执行。
（六）确保有关经济决策的科学化、民主化，提高效益，防止因决策失误给国家和学校财产造成重大损失。
（七）加强对基建资金、材料和设备的管理。
三十四、产业处负责人的经济责任还包括：
（一）根据《公司法》、《企业法》等国家的财经法规及学校的规定对校办产业进行管理；
（二）确保校办产业的资产、负债、所有者权益及盈亏状况的真实、合法，不断提高校办产业的效益，及时足额缴纳各项税收，加强利润分配的管理，保证利润分配的合理合法，按照规定和协议及时足额向学校上缴有关利润；
（三）加强对国有资产的管理，确保占有、支配、使用的国有资产的安全完整、保值增值；
（四）提高科学决策水平，确保按规定的程序进行经济决策，防止决策失误给国家和学校财产造成重大损失；
（五）严格检查、督促下属企业履行各项经济合同、协议，防止因各种经济纠纷给学校声誉带来重大的不利影响。
（六）建立健全各项管理制度和内部控制制度，并认真执行，同时应加强对校办产业财务工作的监督与协调。
三十五、二级单位负责人应认真贯彻有关财经法规政策，确保：
（一）严格执行“收支两条线”政策有关规定；
（二）本职责范围内的所有预算外资金收支的真实、合法；防止乱收费、乱集资或截留、挤占、挪用学校收入等问题；
（三）所有预算外资金管理纳入学校财务统一管理，杜绝“小金库”现象的发生；
（四）本职责范围内资金分配和使用的合理、合法；防止违规违纪和损失浪费等问题；
（五）本单位债权债务清楚。
三十六、二级单位负责人应遵守财经法规和财务制度，严防违纪违规问题的发生。
第八章财会人员经济责任
三十七、财会人员应认真执行各项财务管理制度，对违反《会计法》和国家统一的会计制度的行为和会计事项，应敢于坚持原则。对会计信息的真实、准确负责。
三十八、财会人员由于工作失误，按造成经济损失的大小，由财务处给予不同程度的经济处罚，直至调离会计工作岗位；由于违纪或犯罪造成的经济损失，按《会计法》规定处罚。
第九章附则
三十九、本办法于批准之日起执行，解释权归财务处。
上海理工大学关于经费审批权限的暂行规定
为了加强学校财务管理，合理运用资金，促进财务工作规范化、制度化，根据财政部、教育部的要求和《上海理工大学关于加强财务管理和监督，实行各级领导干部经济责任制暂行办法》的有关规定，结合学校具体情况，制定本规定。
一、基本原则
1.实行责、权、利相结合和谁主管、谁审批、谁负责的原则。
2.实行项目负责人经济责任制，各经费项目负责人是该项目经费的审批人。
3.实行专项经费归口管理，各职能部门负责人是专项经费归口管理单位，负责专项经费的上报、监督管理及项目的验收。
4.实行大额资金进一步审批制度，超限额支付资金由校级领导审批。
二、预算的审批权限
1.校内单位年度预算指标由财务处在每年年初汇总后，经主管财务校长审阅，报校党委常委会批准，校财务处执行。
2.年初虽未列入预算、而又必须在本年度支付的经费，先在部门经费中调剂使用或由主管校领导的待核经费中支付；校长待核经费仍无法解决的支出，由党委常委会讨论决定。
3.预算内容变更须在当年9月30日之前书面提出申请，2万元以下经主管校领导审批；2万元以上（含2万元）须经过主管财务校领导审批。
三、预算经费的审批权限
（一）人员经费的审批权限
1.除按预算要求下拨到学院、部门的人员经费外，日常在职人员经费由人事处统一审核。
2.离退休人员经费，分别由组织部、退管会审核后，报人事处审批。
3.下拨到学院、部门的日常人员经费，由部门负责人按规定审批。
4.人员经费变动超过10万元的由人事处报主管校领导审批，分管人事的校长每年至少审核一次日常人员经费（含财政工资、业绩津贴、人员四金等）。
5. 各学院、部门的年终一次性奖励，由人事处汇总报分管人事的校领导审批。
（二）职能部门运行经费使用审批权限
1.职能部门运行经费主要用于单位日常开支，包括：办公费、差旅费、招待
费、材料消耗费、资料费、通讯费、一般设备费等，不得用于发放人员经费。
2.职能部门负责人是本单位运行经费的项目责任人，各部处运行经费由单位负责人集中掌握使用，各项经常性、消耗性的支出由部处负责人审批，不得层层分解。
3.招待费单项支出3千元以上（含3千元）、运行经费单项支出在10万元以上（含10万元），由主管校领导审批。
（三）学院经费使用审批权限
1.学院预算经费主要用于学院日常教学、管理方面的支出，包括：学生实习与毕业设计费、教学差旅费、资料讲义费、学生活动费、办公费、招待费、通讯费、行政用车费等，不得用于发放人员经费。
2.学院预算经费的使用，由学院负责人审批。如需要其他负责人审批的，须经过授权。
3.招待费单项支出3千元以上（含3千元）由主管校领导审批。
4.其他单项支出3万元以上（含3万元）、10万元以下，由院（系）党政联席会讨论决定；单项支出10万元以上（含10万元），由院（系）党政联席会讨论决定后，报主管校领导审批。
（四）校领导经费使用审批权限
1.校领导招待费，一律刷银行卡支付。
2.待核经费支出2万元以上的，须报校长或书记办公会通过。
（五）预算内专项经费使用审批权限
1.预算内专项经费按学校预算管理体制，归口相关职能部门管理。各职能部门对归口管理的经费，应制定切实可行的管理办法，经主管校领导批准后执行，并报财务处备案。
2.预算内专项经费的分配，由相关职能部门提出分配方案，经主管校领导批准后，报校财务部门执行。
3.专项经费的审批权限，由归口管理部门根据管理要求具体确定。
4.单项支出20万元以上（含20万元），由归口管理部门报主管校领导审批。
四、学院自有经费使用审批权限
1.学院自有资金的使用，由学院负责人审批。其中：经常性、消耗性的支出，单项支出5万元以上（含5万元）、20万元以下的，由学院党政联席会讨论决定；单项支出20万元以上（含20万元），由学院党政联席会讨论决定后，报主管校领导审批。
2.学院用自有资金进行各种基建维修、购置仪器设备等非经常性支出，单项
支出5万元以上（含5万元）、10万元以下，由学院党政联席会讨论决定；单项支出10万元以上（含10万元），由学院党政联席会讨论决定，经主管校领导批准后，报主管财务校领导审批。
五、科研经费使用的审批权限
1.学校对科研经费的管理实行课题组长负责制，其各项经常性、消耗性的支出由课题负责人审批。
2.科研协作转外经费、招待费一律由科技处负责人或经过授权的学院科研院长审批，其中：纵向协作经费转外，根据国家批准文件办理；横向协作经费转外，根据协作合同或协议办理。
3.用科研经费购买仪器设备，按固定资产管理办法办理有关手续，如需作为外配设备须经过科技处负责人或经过授权的学院科研院长审批。
4.单项支出金额在3万元以上（含3万元）、20万元以下，由科技处负责人或经过授权的学院科研院长审批；单项支出在20万元以上的，报分管科研的校领导审批。
六、专款的审批权限
1.从其他财政拨款渠道取得的专款，按学校预算管理体制，归口相关职能部门管理。各职能部门对归口管理的经费，应制定切实可行的管理办法，经主管校领导批准后执行，并报财务处备案。
2.专款的分配，由相关职能部门根据上报预算的情况提出分配方案，经主管校领导批准后，交校财务部门执行。
3.专项经费的审批权限，由归口管理部门根据管理要求具体确定。
4.单项支出50万元以上（含50万元），由归口管理部门报主管校领导审批。
七、其他规定
1.无论何种经费，转出或支付金额10万元以上，财务处长需进行会签；在转出或支付金额100万元及以上的，必须由分管财务校长会签；分管财务校长离校期间，由校长审批；校长离校期间，由校党委书记审批。
2.机关部处负责人和院（系）分管财务工作的负责人，因学习、工作需要，在离校期间，必须授权委托本单位其他负责人代管本单位财务工作，同时行使经费使用审批权，并出具授权委托书，报财务部门备案。
3.各单位负责人和经办人员必须严格遵守学校规定，不得将单项支出金额化大为小，化整为零，逃避审查和财务监督。
七、本规定自批准之日起执行。由学校财务处负责解释。
上海理工大学预算管理办法
为了规范我校预算管理行为，充分发挥预算的分配和监督职能，强化预算管理的严肃性和预算执行的约束力，合理配置办学资源，提高学校资金的使用效益，保障和促进我校教学、科研等各项事业的有序发展，依据《中华人民共和国预算法》、《高等学校财务制度》和《上海市市属高等院校预算管理办法》，特制定本管理办法。
一、学校预算管理的指导思想
1．学校预算根据“全收全支”的要求，把学校的各项收入及各项支出全部纳入预算管理。
2．会计核算要与预算保持统一口径，以便及时分析考核预算执行情况。
3．学校预算应体现全面管理的职能，加强对各学院、各部门资金收支管理。
4．明确各级经济责任制，形成规范和有序的预算管理体系。
二、预算编制的总原则
1．大收大支，综合预算；
2．量入为出，收支平衡；
3．保证重点，统筹兼顾；
4．管理规范，节约高效；
5．公正、公平、可持续发展；
6．严格控制财务风险，不得编制赤字预算。
三、预算编制的要求
1．编制收入预算时，要坚持积极、稳妥、谨慎的原则。
在编制收入预算时，既要考虑经费来源渠道的增加和收入的增长，又要尽量核实收入，避免赤字隐患。在无法核实的情况下，对或有收入项目谨慎计算。
2．编制支出预算时，要坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则。
支出预算是学校事业发展规模和方向的体现，“统筹兼顾，保证重点”就是要体现出预算年度学校整体的事业目标，重点保障学校教学、科研发展的需要。
（1）要正确处理好“维持”和“发展”的问题。在确保基本人员经费开支和必须的正常运行开支的前提下，合理安排事业发展支出，突出教学、科研这一
中心任务。
（2）设备购置和项目安排要统筹规划，突出重点，逐年解决。对购置实验室设备的学院，使用效益不高的，停止或减少以后年度实验室设备的学校投入。
（3）对自筹基本建设支出要坚持审慎原则。基本建设项目的确立，必须结合学校财力，经过充分论证，经校长办公会议审定方可立项。
（4）正确地处理好校级预算和二级学院预算的整体与局部之间的统一关系，校级预算以总体协调部门预算为基础，以建立“项目库”为抓手，实现对预算管理的细化与导向作用。
（5）学校支出预算中要保留一定的预备费（机动费），以用于解决当年学校预算执行中出现的不可预见性开支，预备费为当年预算总额的5%。
3．编制预算的具体要求。
（1）强化预算意识，增强预算约束力；
（2）各部门要将预算细化到财政目级科目，根据预算经费，安排年度工作和活动，不能突破预算；不得擅自改变预算资金的用途；
（3）预算经费在年内没有按计划使用部分，要查找原因，项目预算经费在年内没有使用完的，全部予以收回，若需继续使用，重新纳入下一年度的预算；（4）对于年底之前进行突击用钱的予以严格审查；
（5）加强预算经费的归口管理原则，相关职能部门会同财务部门加强对各类资金使用情况的监督和管理。
四、预算周期
学校预算按年编制，预算年度为公历1月1日起至12月31日，预算以收付实现制进行编制，不得预提、待摊。
五、预算编制和审批程序
1．预算的编制
财政部门预算的编制和审批程序为“两上两下”。根据学校的事业发展规划和具体发展计划，各学院、各部门编制校内“一上”预算，确定具体年度收支计划，由学校财务处根据各学院、部门的具体收支计划，提出预算建议方案，经学校党委常委会审定后，上报市教委主管部门。然后由主管部门审核汇总后报同级财政机关。上级主管部门下达预算控制数后，学校下达“一下”预算；学校根据
预算控制数和校内各部门的“二上”预算编报财政“二上”预算，经主管财务工作副校长和校长审批并报党委常委会审定后上报主管部门。学校取得经主管部门批复的预算即为预算执行的依据。
2．学校执行预算
学校执行预算的编制依据是经批复后的财政部门预算。它是对预算收入和预算支出的细化，不能突破财政部门预算。财务处根据预算批复情况及各部门、学院的“二上”预算的情况，
编制学校执行预算草案，经校财经工作领导小组审议后提交校党委常委会或校长办公会议审定，由校长签批后执行。
六、预算的执行、分析和调整
1．预算的执行
为了保证学校预算的执行，维护预算的严肃性，权威性，必须做到：
（1）贯彻“统一领导，分级管理，职权利相结合”的原则。
（2）积极组织收入。
收入是预算的基础，积极组织合法收入是学校预算管理的首要任务。学校在政策上要放开、灵活，支持、鼓励各学院、各部门依法多渠道筹集资金，对应取得的收入要采取有效措施，及时足额地上缴学校。
（3）合理控制支出，提高资金使用效益。
学校支出预算一旦经过校党委常委会审定后，财务处就按照预算和事业需求，及时、合理地拨付资金给所属部门，使其顺利开展各项工作。在收入资金到位的前提下，按事业发展的顺序安排支出。要认真贯彻执行厉行节约、勤俭办学的方针，合理配置资源，提高资金的使用效益。
（4）加强预算控制和分析，确保年度预算收支平衡或基本平衡。
预算控制包括事前控制、过程控制和事后控制。
事前控制，就是要在预算正式执行前，加强事前事业计划的安排和管理，并制定各种预算控制指标。
过程控制，就是要求预算执行过程中进行定期检查和分析，及时掌握预算收支执行情况，并将信息反馈到决策部门，发现问题要及时采取措施改进工作。
事后控制，就是要求预算年度结束，对预算执行情况进行分析，提出处理
意见和改进措施，以促进预算管理水平的提高。
2．预算的调整
为了保证学校预算的严肃性、权威性，预算在执行过程中原则上不予调整，如确需调整时，可由资金使用部门提出书面申请，由主管领导签字后交校长办公会讨论通过，方可执行。预算一经批复，原则上不得进行调整。
3．预算执行结果分析
年度终了后，财务处必须按上级主管部门的要求编制各项资金年度决算，并在此基础上汇总编制年度预算执行结果报告。预算执行报告要做到数字准确、内容完整、说明充分、报送及时。总结预算执行过程中的经验，对存在的问题提出改进意见和措施，为下年度预算的编制打下基础。
上海理工大学收入管理办法
为了加强对学校各部门收费的管理，规范学校收费行为，根据财政部、教育部财综[2003]94号《关于严禁截留和挪用学校收费收入加强学校收费资金管理的通知》、上海市教委沪教委财[2004]14号《上海市教育委员会关于加强本市高等学校收费管理的若干意见》的精神，结合我校实际情况，特制定本办法。
第一章总则
第一条学校收入是指学校为开展教学、科研及其他事业活动，依法多渠道筹集的办学资金。
第二条学校收入按照来源渠道的不同，分为财政拨款、专款收入、教育事业收入、科研事业收入、经营收入、附属单位缴款和其他收入等。
第三条学校对全部收入实行“统一管理、集中核算、严格监控”的管理方式。
第四条学校及所属各单位通过各种渠道取得的收入必须使用学校统一规定的票据，及时足额纳入学校财务账内管理。不允许任何单位未经批准擅立收费项目、擅自使用自行购置的不合规票据、保留账外资金。
第五条财务处是学校各种收入管理的主管部门，依法对学校收入进行统一管理与核算。
第二章收入及其分配政策
第六条对于有指定用途的财政及上级主管部门核拨的各类专项拨款，按照“专款专用”原则，由各相应职能部门牵头负责，根据预算申报表，办理收入入账手续。按照各类专项经费的有关管理规定，合理安排使用资金。
第七条列入预算收入的财政拨款、学杂费收入、其他收入等，由各职能部门组织收入，按预算管理要求入账。由学校统一安排预算支出。
第八条各职能部门（学院）牵头组织的、未全额纳入预算管理的收入按以下政策执行：
1．经常性的教学、科研活动等收入，已经制定了有关管理办法。如科研收入、非学历办班收入、研究生办学收入等按相应的政策执行。
2．捐赠收入由上海理工大学基金会受理，按基金会管理办法执行。
3．专款收入根据有关部门下达的拨款通知及项目申报书确认，按申报书确定的内容使用。
4．学校代办上级或相关部门委托的各类考试报名费、评审费等，按“实收实支”原则学校免收管理费。由组织单位按规定的提交收入预算，经主管校领导同意后，按提交预算支出范围安排使用，当年结清。
5．利用学校场地、设备等提供有偿服务的，须经主管校领导同意。经批准并向学校财务交纳费用后，由管理部门负责安排使用。主管部门要为使用方提供必要的管理与服务。所收取的费用全额上缴学校，按收入总额的10%或50%（根据是否收取资源占用费）增加下一年的预算。
6．各种代办的手续费、回扣等按规定一律上缴学校。
7．各单位代垫收回的各种成本费，经财务审核后冲减相应的支出，如：补办证件费、赔偿款等，不作为收入管理。
8．有关各部门分成比例的变动、管理费减免等，须经校长办公会讨论通过。
第三章收入管理的要求
第九条经批准的收费项目若进行集中扣费（如收取学费等），各收费主管部门应提前两周与财务处协商收款时间，并在收款前一周报送收费所需的名单等有关资料（包括电子版数据），借用银行POS机划款或收取现金，应提前一周向财务处申报。
第十条经批准的收费项目实施收费时，要在收费现场（或学校告示栏）将收费项目及收费标准予以公告。
第十一条各收费部门应严格按照收费审批表批准的使用票据类别开具有关票据，收费单位派兼职收费员到财务处领取所需票据，严禁自制、自购收费票据。
第十二条各收费单位使用完毕的票据应及时到财务处办理核销手续。没办理核销手续的，财务处不再为其领用新票据。
第十三条各单位的收费收入，纳入学校财务处统一核算、统一管理，不得截留、隐瞒、挪用、私存、私分或者坐支。
第十四条各单位的收费收入应及时上交财务处。
第十五条向单位收取的费用，一律通过银行转账；向个人收取的费用，尽量通过银行扣款或POS机划款。
第十六条本规定自发布之日起实施，解释权归财务处。
上海理工大学专项资金管理办法
为切实搞好专项资金的管理和使用，保障资金支持的各项目顺利实施，发挥专项资金的最大效益，根据国家《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》的有关规定，特制订此办法。
一、专项资金管理的原则
设立专户、专款专用、专项管理、超支自负，资金使用必须遵守国家现行的有关政策、法律和规定。
二、专项资金的管理范围
包括财政立项的以及校内立项的专项资金，具体包含：学科建设、课程建设、教材建设、教学高地建设、高水平特色项目、大型修缮、实验室建设等等。
三、专项的立项
专项项目要建立“项目库”。“项目库”是指日常维持经费外的各类项目形成的数据仓库，该数据仓库要有一定的前瞻性，可规划二至三年甚至三至五年的工作思路，须详细说明各专项经费项目的立项依据、预期效果和项目可行性；并对项目按轻重缓急进行排序，并对应急项目可进行临时调整顺序。各二级学院必须建立“项目库”，各职能部对各自负责的“项目库”进行归类。
项目预算必须有详细的预算细目，大额预算支出应当建立相应的管理制度及专家论证程度。对安排的设备购置及修缮等项目预算，严格执行校级预算管理办法中相关规定。项目预算必须采用零基预算法编制。
四、专项经费的使用
1、专项经费归口管理部门应根据管理的需要，制度项目经费管理的具体要求和办法。
2、项目负责人应保证按规定用途使用资金，并建立资金管理责任制，对所管资金使用的合法性、合理性和有效性全面负责。
3、由财务处预算管理科设置专门号，对专项工程的资金使用进行全过程的监控。若有超预算迹象，应立即通知相关管理部门，该部门必须按原立项程序进行报批后，在归口经费中调剂使用。
4、专款专用，不得挪用，不得擅自变更专项资金的使用范围，严格按照立
项时的预算执行；因特殊情况确实需要变更的，按规定程序报经批准后实施。
5、专项资金所形成的固定资产必须作为学校的固定资产，纳入学校资产处设备科统一管理。
6、专项资金原则上不得开支人员经费、福利费、招待费、各类罚款以及捐赠支出，如遇特殊情况需要开支人员经费的，必须事先在预算中列明。
7、专项经费必须在规定的执行期内完成。项目完成后专项经费如有结余，结余部分转入学校事业基金。
五、专项经费的监督
由项目承担部门或负责人，在承接项目的自然年度终了后的规定时间内，根据项目计划要求、资金使用情况进行总结并上报主管职能部门。
由财务处根据有关规定和资金收支情况作出年度汇总，便于各主管职能部门对负责的专项经费进行监督和管理。
学校审计处根据国家有关规定和学校专门制定的规定，负责对专项资金管理使用等情况，进行定期、不定期地督查，发现问题及时采取有力措施予以纠正或整顿。情节严重者追究主要负责人的行政和法律责任。
本规定自发布之日起执行。本规定由财务处负责解释和修订。
企业财务管理论文企业财务监督论文 事业单位财务管理的创新 【摘要】随着我国经济的不断发展，财务管理越来越受到各事业单位的重视，成为单位管理的核心。但是，我国事业单位的财务管理方面还比较的薄弱，且存在一些问题，加强事业单位的财务管理势在必行。 【关键词】事业单位；财务管理；预算；监督机制 引言 事业单位是我国一种重要的特殊的组织形式，具有资产性质和职能的复杂性，且不以生产经营为目的，行使国家赋予的权力、具有一定政府职能、管理社会公共事务的组织机构。虽然财务管理在事业单位发挥了越来越重要的作用，但是财务管理在观念上和人员素质上都存在很多问题。因此在新形势下加强财务管理，是摆在我们面前的一项重要任务。 1 事业单位财务管理存在的问题 1.1 领导财务观念落后、管理体制不健全 一些事业单位领导不重视财务管理工作，缺乏财务管理意识，不了解财务管理的政策法规，执法意识淡薄，未将法规学习纳入重要工作日程；没把财务管理与业务管理联系起来，财务管理应有的辅助决策和监督控制功能没有得到发挥。同时很多事业单位侧重于经费支出
审批程序等会计基础工作，忽视了预算管理、资产管理、财务分析等职能，财务管理过于简单。所以事业单位财务管理尚不能完全适应市场经济的新环境，缺乏科学的理财和成本意识，不注重资金的使用效益，管理体制不健全。 1.2 预算编制不完善、预算执行不够规范、经费使用缺乏计划性 在预算编制中，对预算编制重要性认识不足，简单地采用增量预算法编制预算不准确。同时预算编制时间仓促，缺乏准确性、科学性、严肃性、使得预算安排先天不足。另外，在预算收支中，存在预算外收入和支出管理不规范的问题。部分部门未将应纳入单位预算管理的预算外资金统一纳入单位预算，隐瞒、截留财政资金和其他收入，私设小金库。预算支出随意性也大，超发津贴、奖金，超支业务费的现象普遍，审批制度不严格，“专款不专用”的现象经常发生。财务部门的考核也只停留在表面，存在一定的随意性和盲目性。 1.3 资产管理混乱、账实不符 1.3.1 实物资产。第一，财产清查制度不健全、管理权责不清，尤其体现在固定资产上。有的单位长期以来未对固定资产进行盘点和清理，资产使用效率低，流失严重；资产变卖、报废不按国家规定程序进行，新增固定资产入账不及时；监督机制不健全；固定资产出租管理不到位且混乱，取得的收益不上缴财政专户。第二，政府采购机构不完善。事业单位缺乏制度化和程序化管理，导致腐败发生，虚增资产价值。
严肃财经纪律加强财务管理 篇一：关于的通知 公司各营业部、各部门： 为进一步加强财务管理，提升营业部负责人和收银、财会人员的法纪观念及业务素质，预防和遏制违纪违规现象发生，有效提高财务管理水平，确保财务工作规范化运行，以杜绝犯罪现象的发生，现就有关事项通知如下： 一、分部财务实行专人管理： 各分部财务由公司委派的收银员负责管理，收银员的直接上级为公司财务部（或董事长），任何人不得经手钱款等财务事宜，如有发现，按贪污论处。 二、严肃财经纪律 1、未经同意，严禁任何人以任何名义从收银员处支取营业款； 2、营业部的水电费等日常开支必须由分部经理提出用款申请，经董事长批准后方可从营业部支取现金。未经批准，收银员不得支出或借支。 3、严禁员工私自收受回扣、吃转货差价。营业部转货收人归公司所有， 严禁任何人截留转货收入和营业款项，一旦发现违规现象，公司将严肃追究当事人的责任，必要时，报司法机关追究刑事责任。
4、任何收入都纳入公司的财务管理。严禁营业部私设“小金库”。 5、严禁将公款以个人名义私存私放、设立“帐外帐”。 6、严禁以改善职工福利等名义擅自发放奖金、福利等。用于职工待遇方 面的支出，必须报公司审批，并在公司规定的范围内执行。 7、财会人员（收银员）必须严格支出审批和把关。对不符合规定的支出和违反程序的资金使用，收银员应予以坚决拒绝，并及时予以制止。 8、收银员实行“每天一报”制度。每天下班前，收银员要认真核对有关账目，做到“账实相符”。并将报表报送公司财务部。 三、责任追究 1、重大财务事项、计划外资金使用须经严格审批，未经审批的支出由当事人承担。 2、发生违规违纪案件的人员，依照不同情况，移送司法机关，严厉追究相应法律责任。 3、未能按时报送财务报表或未能真实、全面地向财务部反映财务状况的，对收银员第一次予以警告，第二次给予辞退。 高兴物流有限公司20XX年1月8日
财务管理制度 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 （二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其他工作。 （三）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；
浅谈现代企业财务管理应遵循的理念 【摘要】要有效实现现代企业财务管理目标应遵循五大理念：目标导向和聚焦管理的理念、与时俱进持续创新思维的理念、以人为本的理念、创造价值的理念、思辩而不盲从理论的理念。 【关键词】现代企业财务管理理念 企业财务管理作为企业管理的一个重要领域，其面临的内外环境日新月异，怎样才能尽可能实现现代企业财务管理的目标？这是一个需要财务主管持续思考的课题。要有效实现现代企业财务管理目标应遵循五大理念：目标导向和聚焦管理的理念、与时俱进持续创新思维的理念、以人为本的理念、创造价值的理念、思辩而不盲从理论的理念。 1.目标导向和聚焦管理的理念 财务管理目标是财务管理工作的总方向，现代企业财务管理面临的环境日新月异，财务管理的环境主要包括法律环境、金融市场环境和经济环境。财务主管随时都面对大量的静态和动态信息，要敏锐地抓住与自身企业财务管理相关的信息，履行好企业财务管理决策、计划和控制的职能，只有坚持目标导向的管理理念才能确保“做正确的事”，在“股东财富（即企业价值）最大化”目标的引导下，制定每个时
期的具体目标。 在管理中存在一个时常会被忽视的80/20定律：80%的利润来自20%的业务；80%的时间用在了20%的日常事情上；80%的事情在20%的高效率的时间内被完成；80%的效率提升可以来自20%的环节改进。在现代企业财务管理中要时刻用80/20定律提醒自己，在管理中坚持聚焦管理的理念，用80%的精力去聚焦关注20%的关键因素。 2.与时俱进持续创新思维的理念 现代企业财务管理面临的重大挑战是全球信息化浪潮。请看一个真实的神奇财富案例：雅虎公司的领头羊杨致远27岁时，邓小平南方讲话好几年后，他才想起“下海”办公司，公司办了才一年，资产已超过了1亿美元。雅虎是由杨致远和美籍青年戴维?费洛（DavidFilo）创办于1995年3月5日，该公司位于美国加州硅谷，员工仅36人。雅虎公司的股票在美国全国证券自营商自动报价协会第一天交易时，股票市场总值高达8.48亿美元。当时，杨致远和费洛各有500万股雅虎股票，至少账面上都各有了1.25亿美元财富，使他们从穷学生一跃而成为亿万富翁，成为华尔街上的传奇人物。 这个真实的案例在信息社会以前的时代是不可思议的，但在现在是活生生的现实。这说明现代企业财务管理的环境发生了质的变化，进入了信息经济时代，在现代企业财务管理中坚持与时俱进持续创新理财思维非常重要。
财务管理人员所应具备的素质 一、财务管理人员所应具备的素质 （一）基本道德素质 道德是指人们共同生活及其行为的准则和规范，是一个人的品行。财务管理人员与钱打交道，要见钱眼不花、手不痒，公私分明，自律观念强，作风正派，为人光明磊落，办事实事求是，爱岗敬业。财务管理人员由于其所处位置的重要性，其品德素质对企业的发展至关重要。一名优秀的财务管理人员必须具有良好的工作作风，不论做人还是做事都实事求是，在财务管理工作中遵纪守法，廉洁奉公，严格按规章制度办事，坚持原则。视企业利益高于自身利益，不做任何不利于企业的事情，严格保守企业的各种商业机密，自觉维护企业形象。 财务人员的道德素质主要有以下几个方面: (1)作风正派。优秀的财务人员应正确执行党和国家的方针政策,具有良好的工作作风,不论做人还是做事都实事求是。在财务管理中遵纪守法,坚持原则,抵制弄虚作假行为,高质量,高效率地完成本职工作。 (2)敬业精神。优秀的财务人员应热爱本职工作,把工作看作一种需要和自我价值的实现。在工作中不断追求创新,自觉学习相关专业知识与技能,不断提高自身业务水平。 (3)对单位忠诚。主要表现在,视单位利益高于自身利益,不做任何不利于单位的事情,财务主管要严格保守单位的商业机密,自觉维护单位形象,并为单位发展出谋划策。 （二）诚信素质 财务主管人员要对法规讲诚信，遵纪守法，不做违反法规的事；对领导讲诚信，忠于上级，忠于董事会的决议，不阳奉阴违；对企业讲诚信，一切为企业着想，严格保守
企业商业秘密；对部属讲诚信，办事公道，以理服人，以法和制度管人，团结同事；对社会讲诚信，诚信纳税，诚信反映各种数据，诚信处理好各方面的事务。 总之一句话，以诚信做事，以诚信为人。 （三）业务素质 企业财务管理是一项专业性很强的工作，必须熟悉和掌握一定的专业知识和相关知识，才能做好企业的理财工作。财务主管必须熟练掌握会计知识和企业财务操作技能，同时必须掌握相关的专业知识，以及国家有关财务会计工作法规政策，作为自己开展工作的依据。 二、财务管理人员所应具备气质形象与工作能力素养 1、职业形象 包括职业着装、商务礼仪等。这将最直接地体现一个人的职业素养，简要概括为举止得体、仪表大方、谈吐温文尔雅。 2、时间观念 一个没有时间观念的人会让人没有信任感，须注重以下这样一些方面：遵守上班时间、会议时间、同外公司的人约定的时间。 上班应比公司所规定的时间早到五分钟左右，利用这短短的几分钟，使自己的心情稳定下来，准备迎接一天工作的挑战。 工作时间避免闲谈。闲谈只能让人感觉你很懒散或很不重视工作。另外，闲谈也会影响别人的工作，引起别人的反感。 下班前注意整理桌面、重要文件归档、确认第二天工作。另外，如果是最后一个离开办公室，应检查电灯、空调、电源、钥匙后方可离开。 工作的需要，可能需要你延长工作时间。如为了完成一个计划而在公司加班；为了
如何提高财务管控水平 财务工作的价值大小沿着参与决策的事后、事中、事前顺序依次提升。具体说来，就是财务部门提供的财务数据和财务信息在决策环节上越早，参与业务价值链条的程度越深，其工作对企业的价值就越大。 如何提高财务管控水平 1.更新财务管理理念，实现指导思想精细化 1.更新观念，以全员精细化管理为核心。如今企业管理存在认识理解不统一，没有认识到精细化管理的重要意义，认为精细化就是增加工作量，对实际工作没有促进，那么统一全员思想、态度、观念解决精细化管理的意识问题是我们实施精细化管理的首要问题。因此从个人发展与企业发展的关系，以及实现个人价值与企业价值共同提高的高度来形成人人搞管理的良好企业氛围。 2.程序至上，以细化财务管理为重点，做事之前先定程序，凡事有章可循、有据可查、有人负责、有人监督。对所有工作流程和细节做出具体规定，一切按程序办事，只有规定动作，没有自选动作，制度不能违反，程序不可逾越。 3.注重执行，以贯彻落实效果为根本。执行制度必须不折不扣，有令必行，有禁必止，维护制度的权威性。 4.效率优先，以科学的管理手段为平台。建立严格细致、切实可行的工作规范，优化业务流程，完善督察机制，细化岗位职责和健全内部管理制度。 2.增强企业对财务管理环境的适应能力和应变能力 建立和完善财务管理系统，以适应不断变化的财务管理环
境，也就是说，应制定财务管理战略。面对不断变化的财务管理环境，企业应设置高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，使企业财务管理系统有效运行，以防范因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。 3.提高财务管理人员的风险意识 企业财务风险的高效管理得益于企业上下一心的全员参与和制度支撑。只有加强企业员工的财务风险意识，打破传统的风险与我无关的思想，建立起全面整体的风险观，在工作中处处时时评估和发现风险，自发的协调和实现团队化风险控制，才能把风险管理的观念和行动落实到每个人的身上。同时，应致力于调查和规划本企业的风险制度文化建设，制度控制和文化引导双管齐下，努力提升企业的风险管理水平。 4.提高财务决策的科学化水平 财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败，经验决策和主观决策会使决策失误的可能性大大增加。为防范财务风险，企业必须采用科学的决策方法。在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量计算及分析方法，并运用科学的决策模型进行决策。按照以上方法作出的决策，产生失误的可能性大大降低，从而可以避免财务决策失误所带来的财务风险。 如何提高财务管控水平 强化资金管理防范资金风险 财务集约化管理的重点是强化资金管理，防范资金风险的发生。为此，牡丹江电业局按照规范财务机构、岗位设置和职责要求，明确了资金支付的审批权限和审批流程;完善了银行账户管理制度，完成银行账户清理，全局电费资金账户收归本
浅谈如何发挥会计的监督职能 会计监督是会计的基本职能之一，是我国经济监督体系的重要组成部分。 会计监督可以定义为“经授权的会计人员按照本单位的相关规章制度使用特定的程序和方法，对单位内部经济活动的全过程进行综合监督和督促，以确保会计信息的相关性和可靠性，为管理和决策服务，从而达到提高单位经济效益的目的”。但在建立社会主义市场经济体制进程中，会计工作又经常面临一些新的问题。如由于法制观念淡薄和监督机制不健全，有些企业设账外账，假造信息；有些企业财务管理混乱，财经纪律松弛，经济效益差，上缴利税少，影响国家财政收入的完成。解决这些问题的办法，不仅需要健全的法律保障，更需要加强对会计的监督和管理。 “监督”，一般理解为监察督促。会计监督是指会计人员通过对会计主体资金运动的反映来进行监察督促，使资金运动符合财经法纪和规章制度。会计监督包括内部监督、社会监督和政府监督三部分，内部会计监督即单位内部控制系统中的会计监督，是以建立、健全单位内部会计监督制度为中心的内部控制；社会会计监督即实施由社会中介机构、注册会计师执行的审计监督；政府会计监督即由财政、审计、税务、人民银行、证券监管和保险监管等部门在其行政管理职能中所行使的执法监督。 在当今经济高速发展，体制不断变革的社会转型期，强化会计监督，规范会计人员行为显得尤为重要，但目前在广大基层单位中，《会计法》的实施情况还不够理想，会计监督的作用还有待于进一步提高，主要表现在： 1、单位法律意识淡薄。在基层管理人员和业务人员的心目中，许多人把《会计法》和“会计制度”等同起来，把《会计法》理解为一般的会计制度，对《会计法》大都只有一个模糊概念，真正掌握其具体内容的人并不多，普遍没有把会计管理工作上升到法律要求的高度，会计监督还没有成为社会性的法制活动。 2 会计管理随意性较强。企事业单位为了自身的利益，经常有意识地在会计账上作文章，直接违背《会计法》的基本要求，“三账”现象屡禁不止。一是“账外账”，为方便自己花钱，把一部分业务正常进账，另一部分业务滞留账外，并把这部分资金暗箱操作，作为自己的“小金库”使用。二是造假账，只搞点“小金库”有时满足不了不同的需求，根据不同的目的，有的就人为地“造”出了不同结果的财务账来，所谓的“假账”就出来了，甚至有的还不止一套假账。 3、财务人员不稳定，财会队伍素质偏低。基层小单位业务量不大，会计业务少，会计工作往往不被重视，财务人员的工作岗位经常被变动，财会队伍的素质普遍不高，这本身就弱化了会计监督的作用。 4、监督手段相对比较落后。目前会计监督的手段相对还比较落后，主要集中在事后稽核、会计检查上，定性检查的多，定量检查的少，工作缺乏规范。
加强财务管理工作会议发言稿 务管理是一个集团的命脉，在召开如何加强财务管理的大会上，领导的讲话至关重要。下面为大家推荐了加强财务管理讲话，欢迎大家前来参阅。 同志们：经过充分细致地酝酿和准备，我们的财务人员业务知识培训终于开班了。首先，我代表xx市国土局，向百忙之中为我们授课的市法律事务所郭所长，表示衷心的感谢!在培训班正式开始前，我准备讲三点意见： 一、财务管理，职责重大参加今天这个财务知识讲座的同志，都是各单位的财务人员或记帐员。从大处讲，每天都有成千上万的资金从我们的手头流过，都有成千上万的资产交给我们去管理，各项管理目标要依靠财务管理来实现;从小处说，每一笔资金的流向、每一个单据的报销，都牵扯着干部职工的切身利益，直接代表了我局在管理相对人、在人民群众中的形象。所以，我们的财务管理工作不是简单、而是繁杂，不是可有可无，而是非常重要。在座的每一位同志，都是全局工作不可缺少的“管家”，是领导决策不可缺少的参谋和助手。这个“管家”当的称职不称职，参谋作用到位不到位，都对我们全局的工作产生极大的影响。这一点，希望大家能有清醒的认识。 二、加强学习，提高素质21世纪是知识法律迅速发展的法律。在这样一个时代，财务管理的内涵、目标和方式都发生了根本性的转变。利益追求主体趋于多元化，社会责任得到真正重视，无形资产成为投资决策的重点，人力资本成为决定性的重要资源等等，都成为新
时代财务管理的特征。就我局来讲，随着工作领域的不断扩大，许多新的业务、新的项目被纳入了正常的管理范畴，如各种计划项目资金的管理等，都给我们法律来了不同程度的挑战。要紧跟时代发展的步伐，迎接新的挑战，唯一的办法就是加强学习，提高素质。我们这次培训，就是贯彻落实国土资源系统“完善体制、提高素质活动”的重要步骤。只有这样，才能准确领会财务管理工作的政策和规定，及时掌握最新的管理手段，更好地履行法律法规赋予的职能，圆满完成国土资源管理各项工作任务。 三、明确要求，学以致用为切实提高大家的财务管理水平，这 次我们专门邀请理论素养扎实、实践经验丰富的郭所长来给大家授课，时间两天半。郭所长长期从事财务工作的研究，积累了丰富的理论和实践经验，是全市闻名 的财务专家，希望每个同志要珍惜这次难得的学习机会，努力 做到以下几点：一要明确培训的重点和要求，及时了解财经法规的规定，熟练掌握财务管理的新方式、新方法，开阔视野，博采众长，为创造性开展财务工作奠定基础。二要结合岗位的实际和特点，认真听讲，广泛讨论，做好笔记，写好心得，并自觉运用到实际工作中去，推动本职工作再上新台阶。三要模范遵守各项财经纪律和局规章制度。每一位财务管理人员，都必须把遵纪守法，廉洁奉公作为自己的生命线，做到党风廉政建设长抓不懈、警钟长鸣。最后，祝培训班圆满成功! 大家好!
财务管理制度基本架构 一、财务管理制度概述 （一）财务管理制度的概念 财务管理制度是企业针对财务管理、财务工作制定的企业管理制度。 （二）财务管理制度的作用 1.规范业务流程，明确岗位责任，提供系统性、确定性财务信息； 2.发挥财务在经营管理和提高经济效益中的作用； 3.保护企业各方利益，提供合作机制； 4.提供激励和处罚机制。 二、财务管理制度的内容 （一）财务决策制度 （二）财务风险管理制度 （三）财务预算管理制度 （四）具体财务活动管理制度 1.资金筹集财务制度 2.资产营运财务制度 （1）货币资金管理制度 （2）销售与应收账款管理制度（销售与收款循环管理制度） （3）存货管理制度 （4）固定资产管理制度 （5）对外投资管理制度 （6）无形资产管理制度 （7）对外担保管理制度 （8）对外捐赠管理制度 3.成本控制财务制度 （1）成本费用开支范围、标准管理制度 （2）采购管理制度（采购与付款循环管理制度） （3）薪酬管理制度 （4）研发费用管理制度 （5）差旅费管理制度（标准） 4.收益（利润）分配财务制度 5.重组清算财务制度 （五）财务信息管理制度 1.财务报告制度 2.财务预警制度（机制） （六）财务监督制度 1.会计监督制度 2.内部审计制度 三、怎样制定财务管理制度 （一）制定实施财务管理制度的原则
1.合规性原则 制定的各项财务管理制度必须符合国家各级各项法律法规的要求，不得有冲突。 2.全面性原则 财务管理制度应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业的各种业务和事项。 3.重要性原则 财务管理制度应当在全面的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 4.制衡性原则 财务管理制度当在企业治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督体系，同时兼顾运营效率。 5.可操作性原则（4W1H原则） 财务管理制度应当明确“谁（Who）”于“什么时间（When）”在“什么地点（Where）”，做“什么事（What）”及“怎样（How）”做这件事。 6.实用性原则 财务管理制度应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 7.成本效益原则 财务管理制度应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效的管理。 （二）制定财务管理制度的基本方法 1.了解熟悉业务流程； 2.查找分析风险点； 3.提出管理控制措施； 4.起草财务管理制度。 （三）制定发布实施财务管理制度的具体步骤 1.成立归口部门 明确(或成立)财务管理制度的归口（管理）部门 2.起草制度 责任部门起草具体财务管理制度并申报归口部门。 3.研讨制度 责任部门与归口部门一同组织相关部门和专家对申报的具体财务管理制度 进行研讨，形成“财务管理制度研讨纪要”。 4.修改制度 责任部门根据研讨情况修改具体财务管理制度并呈报归口部门（包括“财务管理制度研讨纪要”）。 5.审批制度 归口部门审批具体财务管理制度后报财务负责人，财务负责人审批后再报总经理审批。 6.发布实施制度 总经理审批后发布实施具体财务管理制度。 7.宣贯培训制度
毕业论文题目 姓名 学号 专业 学习形式 层次
内容摘要 中小企业是国民经济的重要组成部分,但由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素,使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。单独凭借企业自身发展来解决这些问题是不现实的,必须形成多方的合力。一方面政府从立法、金融方面为中小企业提供扶持;社会建立完善的服务和监督体系,创造适合中小企业发展的经济环境;另一方面企业自身苦练内功,树立科学的财务管理理念。 【关键词】企业体系财务管理中小企业融资
浅谈中小企业财务管理现状及对策 一、中小企业财务管理中存在的问题 我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。主要存在以下问题： 1、资金严重不足 目前我国中小企业融资困难、资金严重不足，其主要原因有:一是中小企业信用等级低，资信相对较差。调查显示，做过资信评级的企业仅占46.6%，未做过的占53.4%，个别企业抽逃资金，拖欠贷款在一定程度上影响企业整体形象;二是中小企业经营风险高。中小企业经营规模不大，自有资金较少，技术水平落后，经营业绩不稳定，抵御风险能力差，加上财务管理水平低下，信息缺乏客观和透明，给银行和投资方带来了投资风险;三是缺乏专门为中小企业服务的金融机构;四是银行体制缺乏活力，营运方式呆板，贷款门槛较高;五是无直接融资渠道。目前中小企业一般通过增加股本金和银行借款融资，政策上不允许发行股票和债券筹集资金。 2、财务意识薄弱，财务结构失衡 一方面，有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转。另一方面过度负债是高速成长企业的典型通病，也是财务危机的根源。中小企业发展如此迅速，与高速成长战略有着直接关系。高速成长战略必然会造成资金短缺，在自有资金不足的情况下，企业就不可避免地要负债经营。而经营不利和内部财务管理弱化等因素又会加剧债务水平，造成企业过度负债。在过度负债的情况下，企业的经营成本和财务压力就会加大，支付能力日渐脆弱，加快了财务危机的爆发，最终不可避免地走上了倒闭、破产的道路。 3、经营模式僵化,管理观念陈旧 中小企业中相当一部分属于个体、私营性质,由于历史和社会的原因,企业管理者的管理能力和管理素质较低,管理思想落后。有些企业管理者基于其自身素质局限,不懂得将财务管理纳入企业管理的有效机制中,缺乏现代财务管理观念,使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。进一步讲中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者,这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。在这些企业中,企业领导者集权现象严重,致使其职责不分、越权行事,造成财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门,即使有也很难保证内部审计的独立性。
浅谈财务管理人员应具备的能力及素质 摘要：财务主管必须认清自己在企业中的角色,必须具备良好的道德素质及业务素质,具备一定的组织协调能力、分析判断能力、参与决策的能力、沟通与交流能力、使用人及培养人的能力。随着全球化进程的加快,财务工作对财务主管的要求将更高。 关键词：财务主管素质能力提高途径 随着中国资本市场的日益发达、企业管理的不断规范，财务管理的地位日显重要，财务管理在理论界和实务界的地位不断提高。但我国从事财务管理的人员较少，缺口很大，高层次的财务管理人才尤其缺乏。ＡＣＣＡ北京代表处首席代表姚志君先生表示，保守估计近几年之内，中国国内高级财务管理人员缺口在１５万左右。所以，对财务管理人员能力培养，提高财务管理人员素质，是我国各界面临的一个重大问题。 在这瞬息万变的经济时代，财务管理就显得尤为重要了。合理的运用就能使企业蒸蒸日上，抓住问题的实质为企业出谋划策，提出合理化建议。我认为，财务管理人员应具备的能力及素质分别要从以下几个方面来把握： 1．财务主管应具备的素质 ①道德素质财务主管是单位核心部门的负责人,因其所处位置的重要性,它的道德素质对单位的发展尤为重要。财务主管的道德素质主要有以下几个方面:(1)作风正派。优秀的财务主管应正确执行党和国家的方针政策,具有良好的工作作风,不论做人还是做事都实事求是。在财务管理中遵纪守法,坚持原则,抵制弄虚作假行为,高质量,高效率地完成本职工作。(2)敬业精神。优秀的财务主管应热爱本职工作,把工作看作一种需要和自我价值的实现。在工作中不断追求创新,自觉学习相关专业知识与技能,不断提高自身业务水平。(3)对单位忠诚。主要表现在,视单位利益高于自身利益,不做任何不利于单位的事情,财务主管要严格保守单位的商业机密,自觉维护单位形象,并为单位发展出谋划策。 ②业务素质财务主管要具备微观与宏观经济学知识。这些知识给财务主管以正确的思维方法,能较好地把握经济形势对单位经营的影响。在会计准则方面不仅要求财务主管熟悉国内实施的各项会计准则和制度,还要熟悉国际惯例和西方主要国家的准则和制度,在财经法规方面,要求财务主管了解我国的法律法规和相关的国际法律法规。财务主管进行财务管理活动最重要的信息来源即会计账目,单位的一切活动和营运情况都在会计账目中反映,因此财务主管要熟练掌握会计知识。在业务核算方面,财务主管要掌握国内贸易及国际贸易核算方法;在成本控制方面,不仅要求财务主管会按国内同行业先进标准控制,还要会按国际先进水平标准去控制;在核算工具方面,财会人员实行会计电算化及电子商务网络技术。 2．财务主管应具备的能力 ①组织协调能力 财务主管的组织能力就是策划指挥,安排调度的能力。财务主管把下属组织成为一个有较强凝聚力和战斗力的团体。另外,财务信息的收集、投资、筹资和利润分配的活动都需精心组织,周密安排。在融资渠道方面不仅要求财会人员利用银行信贷融资,还要使用资本市场衍生工具和吸引外资来降低单位融资成本和扩大融资渠道。 ②分析判断能力 财务主管应具备从相关信息中分析出自己所在单位所面临的问题及相应解决方案的能力。就外部而言,财务
如何加强企业资金管理 和风险控制 YKK standardization office【 YKK5AB- YKK08- YKK2C- YKK18】
如何加强企业资金管理和风险控制 邯邢冶金矿山管理局财务部梁丽 [摘要] :随着全球化的,面临着更多的机遇和挑战?资金是生产经营正常开展的基础，可喻为企业赖以生存的“血液”，是企业生产经营的源泉和正常运转的根本保证。而资金管理是企业生产经营的核心，企业的经营活动实质上就是资金的周转过程。衡量一个企业的经营管理水平和经营效益好坏，主要是看企业资金管理状况。在当前激烈的市场竞争中，加强企业的资金管理，合理运用资金，提高资金的使用效果，是提高企业经济效益的一项重要任务。但是，现阶段我国企业普遍面临资金使用效益低下的突出问题。如何把企业现有资金用好、用活，解决好资金的筹集、使用和分配等问题，就显得十分重要。本文试从当前企业在资金管理过程中存在的问题出发，针对这些问题，提出了一些对策和建议。 [关键词]资金；资金管理；风险控制 一、资金对企业的重要作用和意义 任何一个企业，为了保证生产经营的正常进行，满足日常业务活动的需要，必须持有一定数量的资金。资金是指社会再生产过程中生产、分配、流通和消费等环节中社会产品的货币表现(包括货币本身)。它是企业进行生产?经营等一系列经济活动中最基本的要素,资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末,
具有举足轻重的作用,资金管理是财务管理的集中表现?只有抓住资金管理这个中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金流转环节,才能提高企业经济效益?因此,加强资金的管理及控制具有十分重要的意义? 1.企业供产销环节,是生产经营的主要环节,也是资金运动的主要环节?管住资金,可以管住企业的大部分经营活动?因此,必须对全部资金和处于各周转环节的流动资金进行经常性分析,及时掌握资金的使用情况,保持企业财务上的流动性,维持企业的偿债能力? 2.加强资金管理和控制,能有效地防止舞弊?因为在企业的所有资产中,资金的挪用是引起各种贪污犯罪的主要原因之一?加强资金管理,要求企业制定严格的内部控制制度,保证资金的收入?支出合法合理,从而有效地防止舞弊的发生? 3.加强资金管理和控制,可以更有效地使用资金,提高资金使用效益? 企业资金存量应该保持在一个合理的水平上,过多或过少都不合理?过多的持有资金,机会成本增多,是资源的浪费?过少的持有资金,有可能危及企业的偿债能力,给企业带来负面影响?因此,应对资金的使用有一个合理的规划,加强资金管理? 二、现阶段企业资金管理存在的风险和问题 （一）资金配置不合理 很多企业在对外投资时缺乏科学调研，事前未对投资项目情况、投资方向和投资方式进行详细深入的分析，缺乏对相关政策、项目发展前景、财务和风险的分析和评价，决策随意性大。
关于严肃财经纪律加强财务管理工作的通知 局属各单位、机关各科室： 为了进一步规范我局财务报销程序和报销标准，合理控制各项费用支出，发挥资金使用效益，严肃财经纪律，提高财务管理水平，保证我局各项工作的顺利进行，针对近期工作重点，特提出如下要求，请各单位各部门认真贯彻执行。 1、严格执行《宁西林业局财务报销管理制度》，在各单位（部门）年度计划的基础上，规范各项报销程序。 2、各单位年度计划内的各项费用，请按本单位费用进度情况控制使用，定期监督本年度计划执行情况；如确因特殊情况需要开支的计划外费用或追加年度计划的，需按程序报局计划财务科审核（汇总）后，由局长或局务会议集体研究审批后执行。 3、借款及归还要求 （1）、因业务需要的备用金及其他临时性借款，应附相应的费用申请报告；预付款项需要附有相关协议或进度合同，经相关科室（部门）审批后，办理借款业务。 （2）、工作人员因公出差或紧急事务借款，应在业务完成后7-10个工作日内，及时办理报销冲账或还款手续。局计划财务科应定期清理各类应收款项，进行公布和催收。无故逾期不归还的，相关管理部门不得办理调动、调资、提升等手续及各项福利
待遇，对多次催收不予清还的，由局计划财务科一次或分次从其工资中扣回。 4、加强原始凭证的管理 自制原始凭证必须规范填制，不得出现涂改、挖补等情况；外部取得的原始凭证必须保证业务和凭证的真实性、各要素必须齐全，对办公用品、材料配件等大批商品，应由售货单位另附清单，并加盖公章，否则视为无效票据，不予报销。对不符合原始凭证要求的业务，局计划财务科有权予以扣收并做作废处理。 5、费用报销的审批程序 （1）、独立核算及报账制单位：会计或报账员汇总本单位各项符合要求的报销款项→单位负责人审核→主管领导审核→计划财务部门审核→主要领导审批。 （2）、机关工作人员：报销人整理汇总符合要求的凭证→单位或部门负责人→主管领导审核→计划财务科审核→主要领导审批。 6、紧急或特殊事务的处理 如具有审批权限的局主要领导因事不在单位，对于紧急或特殊的经济业务，局计划财务部门可电话请示后予以办理，并及时补办审批手续。 7、具体费用处理要求 （1）、差旅费用按照局下发的差旅费报销管理办法执行。凭经过审批的出差派遣单和实际出差的时间、费用填制“陕西省宁
会计监督管理制度 编制： 审核： 批准： 颁布日期： 2019 年01 月 10 日实施日期：2019 年01 月 25日 第1页共4页
会计监督管理制度 第一条公司财务部在常务副总,主管经理的直接领导下,组织开展各项财务会计工作。做到如实反映和监督企业财务状况和经营成果；认真贯彻执行国家各项会计法规，税收政策，遵守财经纪律，遵守公司制定的各项规章制度，保证会计信息的合法性，真实性，准确性，及时性与完整性。 第二条会计人员认真履行职责。必须坚持原则，对违反财经纪律和财务制度的事项，有权拒绝执行，并即时上报各级领导。 第三条本公司岗位牵制制度 1.财务印鉴必须由出纳和主管会计分别执掌。 2.出纳不得兼管会计档案等工作。 3.会计不得兼管现金及实物。 4.仓管员不得兼管库存账，不得兼管及从事采购业务。 5.成品库必须实行双锁制，由两人各执一把钥匙，共同负责库存实物的安全，未经领导签字批准不得办理出库。 第四条财务人员的聘用，必须控制在公司编制人数之下，经行政人事部招聘，由财务部评选，公司领导审定。进入本公司的财务人员必须具备以下条件： 1.具备会计专业大专以上学历； 2.廉洁奉公，遵纪守法； 3.能严格保守财务（商业）机密；
4.身体健康，能坚持完成工作任务； 6.符合公司制度规定的其他条件。 第五条财务人员奖惩 1.公司支持会计人员依法行使职权。对财务人员忠于职守，坚持原则，维护公司利益，为公司挽回损失等，应作为考核其工作业绩的主要指标，并应视其贡献大小，分别给予表彰，奖励或晋升。 2.对财务人员玩忽职守，丧失原则而不宜担任会计工作的应调离岗位。 第六条确因特殊原因需调离岗位的财务人员，必须按照有关会计法规规定，在调离前认真清理本人所经手账目，在监交人参与下完成交接手续。 附则 第一节：本规程由财务部门负责解释，并自总经理审批并发布后生效。 第二节：本制度自发布之日起实施
财务管理专业在职研修班学生在学成之后，应具有以下两大方面八种能力： 一、专业基本能力要求 1、财务会计核算能力：掌握凭证填制、登记账簿、编制报表等基本技能； 2、财务管理基本能力：熟悉企业管理的一般流程和财务管理的基本理论，掌握财务管理的原理与基本方法； 3、经营管理基本能力：熟悉统计分析基本理论，掌握管理学、组织行为学、市场营销学、成本管理学的原理与基本方法。 二、专业核心能力要求 1、会计实务处理能力：掌握会计信息的生成过程、会计电算化软件操作，能对企事业单位、不同行业会计实务进行处理； 2、证券投资分析能力：熟悉经济运行的宏微观环境，掌握投资的基本理论，掌握证券投资的理论和应用技巧； 3、项目评估分析能力：熟悉并掌握企业资产评估、项目评估和审计理论和方法的应用； 4、公司理财能力：熟悉并掌握企业内部控制和公司治理、企业战略与风险管理的基本理论； 5、金融管理能力：熟悉并掌握金融市场的运作及对金融产品分析等能力；提高金融企业的财务分析能力。 随着中国经济的高速发展和经管类专业近年愈加的火爆的趋势，市场定需要大批的财务管理人才。财务管理专业人才的需求，主要集中在以下六个方面： 1. 进企业做会计或财务 2. 进会计师事务所做审计 3. 进银行业 4. 进专门的金融，货币，经济，调研机构 5. 自己成立会计师事务所 6. 进大学任教 财务管理是一个企业的命脉，财务管理专业的学习与就业不仅需要进行分析和解决财务、金
融问题的基本能力，由于财务管理工作的性质，还要求从业人员具有较高的政治理论素养和社会责任感，做到专业技能和社会责任双优秀，才能最终成为对社会有益和自身发展有益的人。
财务控制论文 加强企业财务风险管理 摘要财务风险作为一种信号，能够全面综合反映企业的经营状况,要求企业经营者进行经常性财务分析,防范财务危机, 建立预警分析指标体系，进行适当的财务风险決策。 关键词：财务危机，财务风险，预警分析 Enhance the Management of the Corporation Financial Risk Abstract:: Financial risk is a signal that can reflect the operating situation of the corporation comprehensively.. it demands the executives of the corporations should usually conduct financial analysis , avoid the financial crisis , establish the financial early-warning system and indexes , make suitable financial risk decision .. Key words: Financial crisis. Financial risk. Early-warning system 1 从微观企业收益状况考察财务危机 近年来，亚洲经济动荡不安，无论从宏观或微观方
面，都应防范风险，建立预警系统。 首先，从微观的企业收益来讲，有三个层次：其一是经营收入扣除经营成本﹑管理费用﹑销售费用﹑销售税金及附加等经营费用后的经营收益．其二是在其一基础上扣除财务费用后为经常收益．其三是在经常收益基础上与营业外收支净额的合计，也就是期间收益．如果从经营收益开始就已经亏损，说明企业已近破产。即使期间收益为盈利，但可能是由于非主营业务或偶发事件所形成净资产增加，如出售手中持有有价证券及土地。但如果经营收益为盈利，而经常收益为亏损，可以说已经出现危机信号，这是因为企业的资本结构不合理，举债规模大，利息负担重。若经营收益，经常收益均为盈利，而期间损益为亏损，可能出现了灾害及出售资产损失等，问题不太严重的话，是可以正常经营。如三层次收益均为盈利，则是正常经营状况。 2 资本结构不合理是产生财务危机的重要原因 根据资产负债表可以把财务状况分为三种类型：一类是流动资产的购置大部分由流动负债筹集，小部分由长期负债筹集；固定资产由长期自有资金和大部分长期负债筹集，也就是流动负债全部用来筹集流动资产，自有资本全部用来筹措固定资产，这是正常的资本结构型。二类是资产负债表中累计结余是红字，表明一部分自有资本被亏损
现代经济信息 加强实时动态控制完善财务监督体系 杨名友济南铁路局 250011 摘要：财务监督是企业财务管理的重要组成部分。通过推行财务集中管理，建立财务稽查机制，实现监督方式的创新，扩大了监督的范围和视角，全面控制企业管理各个环节，完善企业内部财务监督体系，实现对企业经济活动实行全过程监控，确保资金的安全、节约及有效使用。 关键词：动态；控制；完善；财务监督 财务监督是企业财务管理的重要组成部分，一个设计科学、运转有效的内部财务监督体系对于监控企业财务活动、化解财务风险起着非常重要的作用。铁路多经企业在几十年的发展中，通过不断健全企业内部管理制度、建立审计监督及核算监督等手段逐步建立起自己的内部财务监督体系，有效提升了企业的财务管理水平，在防范财务风险方面起到了一定的作用。确保实现财务监督工作的实时化、远程化和可预警化，全面控制各个环节，形成一个完整的财务监督体系，为确保资金的安全、节约及有效使用，规范企业财务行为发挥重要作用。 二、推行财务集中，保障实时监督 1、财务集中管理，有效提高了财务数据的利用效率 近几年，随着铁路改革发展的不断推进，多经企业通过重组整合，逐步向规模化、集团化发展。多经企业要做大做强，必须先从“强自身”入手，进一步规范内部管理体系和财务监督体系，在复杂多变的市场环境下，如何更好地实现对企业经济活动实行全过程监控，适应企业快速发展需要，成为摆在我们面前的一道课题。 以往各单位的财务数据保存在自己的服务器上，处于分散状态，无法实现数据共享，近几年铁路财务会计信息化发展为财务集中提供了技术保证，我们借助先进的网络信息技术，建立了覆盖集团的网络信息系统，通过财务集中管理数据库平台将所属单位财务数据全部集中在集团服务器上，各公司通过网络实时操作。财务数据的集中存储和处理提高了利用效率，满足了管理层日常查询的需求，实现了集团内部信息的及时、全面传递，为及时动态地跟踪企业的每一项业务变动，做到财务实时监督控制提供了一个平台。 一、抓住关键环节，奠定监督基础 建立适应企业发展的财务管理与监督机制，最主要的是实现监督 方式的创新，改变单一的事后检查型的监督方式，采取事前预警、事中监管、事后评价、跟踪反馈等多种综合监督方法，健全内部财务监督体系，实现对企业经济活动的全过程监控。 2、财务扁平化管理，大大减少了管理环节 集团所属企业大部分经过多次整合，多级法人、非法人企业并存，财务管理层次过多，削弱了管理的力度。集团通过强力推进总、分公司管理模式，大力压缩三级核算单位，减少财务核算环节，同时推广使用统一的会计科目和会计核算规范，建立了集团对所属企业财务工作“平行管理，一管到底”的扁平管理模式，逐步实现数据分散 采集、集中管理，提高了财务实时跟踪的效率，确保财务实时监督控制的实效性。 1、财务全过程监督的关键点 财务全过程监督也就是我们所说的事前监督、事中监督和事后监督。事前监督是在企业经济活动实施以前所进行的监督，通过加强内部管理，建立规范的内部管理制度，防患于未然，是一种积极的、预防性的监督。事中监督是在经济活动进行过程中所进行的监督，贯穿 于企业经济活动的始终。事后监督是在经济活动发生以后对其结果进行的监督，主要检查监督企业年度决算情况、各项资金使用情况，以及会计资料的真实性、准确性和可靠性等等。财务全过程监督重点就在把握事前、事中、事后三个关键点上。 3、财务人员职能变化，增加了财务监督力量 财务数据集中后，集团内部会计人员岗位分工也相继发生了变化，分公司等数据源点单位，重点以数据收集、传输为主，不再设置账务处理职能，逐步取消其账务、资产、材料及固定资产等岗位，在集团公司中加强会计核算岗位职能，相应增加稽查、财务分析等岗位，增加了财务监督力量，确保对所属公司日常财务工作进行全方位的实时动态监控，通过在线监控及时发现违规操作事项并予以纠正，有效防范资金风险。 2、多经企业财务监督管理现状 目前多经企业的财务监督的内容和方式基本上以事前的预算、事后的直接检查为主，一是把财务监督重点前移，事前进行全面细致的调查摸底，加强预算、计划、预测、决策的准确性、合理性和可行性，防止决策失误；二是针对事后的财务会计结果进行财务检查、审 计监察，通过开展以经营业绩审计、领导任期经济责任审计、财务收支审计以及专项审计为主的内部审计和以专题检查为主的财务检查，发现问题，提出改进措施，主要偏重于事后检查，企业财务管理中的违规现象不能及时纠正，亡羊补牢。由于以往财务数据比较分散、企业内部管理关系不理顺等原因，财务监督的事中控制环节基本形同虚设，对企业预算、财务收支计划、费用开支标准等执行过程中存在的问题不能及时发现和纠正，无法实现财务实时动态管理，在财务全程监督的整个链条上最需要加强的就是事中控制环节。三、建立稽查机制，强化过程控制 1、建立专门队伍，突出专项稽查职能 集团为加强财务动态过程管理，确保资金安全，在推行财务集中管理的基础上，成立了专门的财务稽查队伍，财务稽查工作突出“远程、实时”专项稽查职能，主要依据各项财经法律、法规、内部规章制度及集团下达的财务收支预算，依托集团财务数据网络，通过财务管理信息系统和预算管理系统，对集团各公司财务日常核算及管理进行实时的内部稽查，健全完善了集团内部财务监督系统，初步实现了财务监督工作的远程化、实时化和可预警化，同时也为集团公司经营决策及时提供了第一手资料。由于不需要报送资料，相应减少了被查单位的工作量。 3、健全财务监督体系的关键 针对财务监督管理存在的薄弱环节，我们通过推行财务集中管 理，建立财务稽查机制，实现了监督方式的创新，着力强化财务事中 监督管理，扩大了监督的范围和视角，解决了监督上的盲点和难点，2、加强日常管理，建立稽查工作制度