x x x公司财务管理制度-新标准化文件发布号：（9312-EUATWW-MWUB-WUNN-INNUL-DQQTY-
xxxx有限责任公司财务管理制度
二0一一年六月
第一章财务工作准则
第一节总则
一、为了规范公司内部财务行为，加强财务管理和经济核算，实现财务管理的反映、监督、协调、决策支持乃至保值增值的功能，依据《会计法》、《企业会计制度》的相关规定，结合本公司的实际情况，制定本制度。
二、本制度适用于总公司及下属公司的财务管理。
第二节财务机构设置及岗位职责
一、财务机构设置
1、总公司设财务部，由财务总监、会计、出纳各一名组成。全面负责总公司的会计核算和会计监督，并领导和指导下属分公司的财务工作。下属分公司设财务室，负责组织实施分公司的会计核算和会计监督。财务室设会计、出纳各一名，全面负责分公司的财务工作。财务室在业务上有独立性，并在公司总经理和总公司财务部的领导和指导下开展工作，公司其他部门或个人不得干预，行政上由总公司行政部门及建筑公司进行考核和统一管理。
2、公司仓管的业务指导和监督由财务负责，仓管每月向财务呈报各项数据、报表并对其负责。仓管的行政管理归属公司行政部门。公司根据业务量的需要，设一名或多名仓管。
二、财务部门职责
1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。
3、负责企业的财务管理、资金筹集、调拨和融通，制定资金使用管理办法，合理控制使用资金。
4、负责企业的纳税管理，运用税收政策，依法纳税，合理避税。
5、对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
6、负责成本核算管理工作，建立成本核算管理体制系。
7、负责企业的资产管理、债权债务的管理工作，参与企业的各项投资管理。
8、负责企业年度财务决算工作，审核、编制上级有关财务报表，并进行综合分析。
9、负责财务会计凭证、账簿、报表等财务档案的分类、整理和移交档案
10、完成公司交给的其他工作
三、财务人员岗位职责
1、财务总监岗位职责：
①编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；
②进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；
③建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；
④负责对下属公司的财务实施指导及监管工作；
⑤负责协调银行及税务各项工作；
⑥依据公司财务管理制度对各类合同、协议及相关承诺的审核工作；
⑦承办公司领导交办的其他工作
2、会计岗位职责：
①认真贯彻执行公司的财务管理和会计制度。
②负责公司费用的初审，严把财务审核关，规范费用报销制度。
③负责公司会计凭证的填制、记账、汇总，编制和报送会计报表，并对报表的真实性、准确性、时效性负责。
④办理纳税申报、配合做好税务查证工作等事宜，出席税务会议
⑤核对公司往来帐务，及时作出应收帐单交相关人员催收，抓好资金回笼，做出应付款计划表，确保公司资金运作顺畅。
⑥对公司日常财务事项实时跟踪，掌握公司资金流向及库存动态，对公司财产安全与完整负责，并对公司经营成果进行分析，定期向公司总经理和财务部汇报工作。
⑦组织公司财务预算、决算，并对预算执行情况进行跟踪、分析，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。
⑧妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
⑨负责对出纳、仓管人员的培训、指导、监督和考核工作。
⑩完成公司领导交付的其他工作。
3、出纳岗位职责：
①认真执行公司的财务管理和会计制度。
②严格执行库存现金限额，超过部分须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。
③处理日常现金、银行存款收支活动，登记现金和银行日记帐，现金、银行存款帐务做到日清月结，发现问题及时解决。
④严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。
⑤配合会计做好各种帐务处理。协助会计做好资金计划安排，确保公司资金运作顺畅。
⑥负责每月工资核算。
⑦清收应收帐款，抓好资金回笼，对难收的、长期拖欠的应收帐款及时向会计、公司经理反映，以便采取措施，确保公司资金安全。
⑧完成公司领导交付的其他工作
第三节内部牵制与稽核
一、内部牵制制度
1、任何一项经济业务，必须有两人以上参与，不应有脱离监督的经济行为。
2、会计管账、管票，不管钱，不管物；出纳管钱，不管帐（除现金、银行存款日记帐外），不管物，不管已做帐的记帐凭证。
3、仓库保管员管好财产，物资，包括生产材料，维修用品及零配件等。
4、办公用品指定专人购买，专人保管并发出登记。
5、收款时，由会计开票，出纳收款；付款时由会计审核发票后，经总经理签名后，出纳才能付款。
6、出纳每月末应对现金、银行存款明细帐与会计的现金、银行存款总帐核对，并盘点库存现金。
二、稽核制度
1、根据《会计法》27条和《会计基础工作规范》规定，制度本制度。
2、稽核工作由专人完成。
3、按月对原始凭证和记账凭证审核一次，对会计帐簿、会计报表复核一次。
4、按月盘点现金一次，并核对会计、出纳的现金、银行日记帐。如有不符应查明原因，及时处理。
第二章货币资金管理
第一节货币资金日常管理
一、货币资金包括现金、银行存款和其它货币资金。一切收支必须严格遵守国家和本公司的有关规定。对货币资金必须有效控制，各单位不得将生产经营资金挪作他用、不得以任何理由为外单位垫付资金和货款。
二、公司财务部对货币资金实行计划管理，对其收支进行综合平衡，严格控制，确保生产经营所需资金及时筹措和合理使用。货币资金的支付，必须根据公司的审批权限经由公司主要负责人或分管领导审批，并在财务部内部银行办理相应手续后才能支付；
三、财务部（含分公司财务部）根据各职能部门提供的货币收支计划，进行综合平衡，按月编制公司资金平衡计划，经领导批准后，严格按计划执行，并认真做好货币资金收支的日常管理工作；
四、财务部有权拒绝支付计划外资金。特殊情况须经有关领导批准，办理追加计划手续，财务部视其当时资金状况，予以安排支付。
五、财务部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门。其它职能部门凡涉及货币资金的收支信息，必须及时反馈到财务部。对外签署的涉及款项收付的合同或协议，应向财务部提交一份原件，以便根据有关合同、协议办理手续。无合同、协议的（或无有效合同、协议），财务部有权拒绝办理；
第二节、现金管理
一、本制度所指现金使用范围包括以下具体内容：
1、职员工资、津贴、奖金；
2、个人劳务报酬；
3、出差人员必须携带的差旅费；
4、结算起点以下的零星支出；
5、总经理批准的其他开支。
二、出纳人员应当建立订本式现金日记帐，逐笔登记现金收付。帐目应当日清月结，每日结算，保证帐款相符。
三、公司购置固定资产、办公用品、劳保、福利及其它工作用品必须采取转帐决算方式，不得使用现金。
四、日常零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分应存入银行（如遇银行下班、休息时除外）。外出收款及银行大额取款时，必须有两人或两人以上同行，并派专车接送。款项收取后应立即返回公司，不得在外逗留。因款项提取人的疏忽造成公司款项被盗、被抢的，由其本人及陪同人按责任大小比例承担。
五、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得坐支。因特殊情况确须坐支的，应事先报总经理批准。
六、财务人员从银行提取现金，应当填写《备用金申请表》，并写明用途和金额，办理相关审批手续后提取。
七、公司职员因工作需要借用现金，需填写借据，经会计审核；办理相关审批手续后方可借用。且必须按期归还或报销（五天内），超过还款期限将从当月工资中扣还。
八、符合本规定第四条的，凭发票、差旅费报销单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，办理相关审批后出纳支付现金。
九、公司的大额款项应通过银行直接收付，小额收付或必须通过现金收付时，必须有公司会计、出纳在场，款项经会计和出纳两人查验后进行收付。在收款时应认真验币，防止收到假币。如收到假币，收款经手人按百分之五十的比例进行赔偿。
十、公司不得设立小金库进行账外现金收支活动。
十一、出纳不得利用职务之便挪用公司资金。公司会计必须每月对出纳库存现金进行盘点，平时不定期抽查。发现帐实不符的不论何种情况均视为贪污挪用，并视情节轻重处以相应罚款或开除。
第三节银行存款管理
一、认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度。为减少沉淀资金，总公司及下属公司每半年应对现有银行帐户进行一次清理，对不再发生资金进出的帐户要进行销户处理，销户前应书面向上级报告，经同意后方可办理，销户资金全部转入公司基本帐户。
二、出纳人员应当建立订本式银行存款日记帐，对银行存款的收付结存进行序时登记。“银行存款日记帐”的月末余额必须与“银行存款”总帐的月末余额相符；
三、定期与银行对帐单核对并编制银行存款余额调节表，必须保证帐帐、帐实相符。
四、各公司需要支付的款项，超过国家规定的现金使用限额以上的，应通过银行办理转帐结算。各单位在请款时，必须提供对方单位名称、开户银行、帐号、税务登记号以及请款的用途、金额，按程序履行各级审签手续后，财务部方可付款；
五、财务部不得签发空白支票，不准签发远期或空头支票。
第三章请款报销制度
第一节管理原则
一、日常资金使用
公司各级部门的日常资金使用实行计划管理，具体规定如下：
1、每年12月20日前，各分公司根据公司次年的生产经营任务和费用管理要求编制次年的日常资金使用总计划，报公司财务部汇总，经公司办公会审查核准后下达年度用款计划。公司财务部按总用款计划编制货币资金筹集、使用计划。
2、每月10日前，各分公司根据年度资金使用计划、上月计划执行情况和本月工作需要编制本月的日常用款计划，报公司财务部汇总，公司财务部按月计划和工作进度向各分公司拨款，各分公司财务部按计划和公司的相关规定审核后根据工作进度用款。
二、专项资金
对于列入公司专项管理的资金使用单项审批制度，具体规定如下：
1、专项资金使用指计划外的固定资产购置、投资性支出和专项物资采购等资金使用。
2、专项资金使用由各公司用款部门事先提出单项用款书面申请，说明款项的具体用途及将达到的效果、用款数额和具体用款时间，根据数额大小报公司分管领导或公司总经理审查批准后才能用款。
第二节请款程序
一、分公司请款（内部资金调剂）
1、各分公司申请当月计划内拨款时，需由出纳填写资金拨付申请表→会计审核→总
公司财务部复核→财务总监审核→总经理审批→出纳办理付现、转账。
2、专项资金使用或计划外的其它支出，则需向公司财务部提供经公司领导批准的书
面申请等有关资料。
二、个人请款
1、各公司和个人实际用款时先由经办人到本公司财务部领取专用请款单（根据用途分
为“出差申请单”、“专项借款申请”“应付帐款结算申请”）
2、在请款单上按要求填写清楚请款的事由和金额等内容并由经办人签字——部门负
责人审批签字（并附有关合同、计划、发票或专项资金单项审批报告）——分管领导签字
审批——超过分管领导权限的，再报公司总经理审批。
三、备用金借款
1、司机、采购员常有零星支出的人员，允许其借支一部分备用金。
2、经办人填写备用金借据→分管领导审批→会计审核→副总经理审批→出纳付款。
3、备用金数额严格控制，以不超过10天零星支出量为限。具体金额由财务部和行政部共同确定。
4、备用金经济责任落实到人，由经办人凭经批准的借据到财务部借款。
5、备用金到年底须全数归还公司，次年再重新办理借款。
第三节、报销程序及规定
一、报销程序
经办人填制报销单——部门负责人签字——财务部审核单证——分管领导签字——财务部报帐
二、财务部审核要点
1、财务部收到请款单据时，先审查其用款是否为计划内开支，如属计划外的开支或专项资金开支，是否有经公司领导签字批准的专项报告，
2、审核有关单证是否真实、合法、完整，审批手续是否完备合规，与有关合同、预算是否相符等。
3、如属实物购进(包括办公用品等)是否有收货人签名，原材料等是否有入库单，固定资产、低值易耗品的验收人签名、存放地点和使用责任人是否填写清楚等。
4、财务部审核无误后方可报帐并结算原借款或补足备用金。
三、报帐时限
所有人员必须在公司规定的时限内报帐。即：差旅费借款在出差回单位后五个工作日内报帐（因特殊工作关系不能及时报帐的，需在时限内告知财务部，）；市内办事和办公用品购置一般在当天，最迟不超过三个工作日报帐；固定资产购置在实物验收、安装完后三个工作日内报帐。如未按时报帐，将按公司规定从当月工资中扣除。
第四章存货管理制度
本制度主要是明确公司存货管理的范围，以及入库、出库和库存管理的相关要求。
一、范围
存货管理的范围包括库存商品、原材料、包装物、低值易耗品、产成品的出入库及库存的管理。
二、入库管理
仓管核算员须对所应办理入库的物资进行数量、质量登记认定，实事求是地填开入库单（一式三联，第一联仓库留存，第二联随同发票交财务入帐，第三联交采购部），并由采购员或供应商在入库单上签名确认。如有数量短少或质量问题，应如实向来货单位反馈，不得虚报。对不符合公司品质要求的物资，仓管核算员有权拒绝办理入库；特殊情况可由采购员向公司经理说明原因，经公司经理同意后方可办理入库手续。采购人员向财务报帐时，原始单据和入库手续必须齐全，否则不予报销。
三、出库管理
仓库所有的物资出库，须凭出库通知单办理。仓库所有物资出库，必须仓管核算员在场，仓管核算员对出库的物资进行数量、质量登记认定后，在收货人面前核对清楚，开具出库单。出库单上必须写明日期、收货人、品种名称、数量、单价、金额，并经收货人、仓管签字认可，方可出库。
四、库存管理
1、仓库管理员应对仓库货物分类堆放整齐，实行先进先出的原则，不允许私人占用公司资产及造成公司资产浪费、流失。对财产物资建立登记簿，登记时分大类，再根据大类分品种建立明细，并做到账实相符。
2、所填开出入库单不得涂改，否则需重新开具。
3、公司对出入库单统一管理，每本出入库单按顺序进行编号登记；领用人必须签名；作废单据应完整保存，不能缺少任何一联。
4、公司对存货进行定期盘点和不定期抽查，每季末和年末都必须进行盘点，以清查存货数量是否准确。盘点时，各部门应当全力配合，协助工作。盘点结束后，应及时汇总填写盘点表，并将结构进行分析、说明。对盘点中出现的短少，查明原因后由相关责任人承担赔偿。盘点工作应做到及时、准确、认真、负责。
5、仓管核算员每月末应出具月度收发存报表，报表应于下月2日前报送公司会计。
第五章固定资产管理制度
本制度主要是明确公司固定资产管理的范围，并对相关管理部门、固定资产购置程序及管理、盘点管理作出规定，具体如下：
一、范围
固定资产，是指企业使用期限超过一年的房屋建筑物、机械、运输工具及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营的主要设备，但单价在2000元以上，且使用年限超过2年的也作为固定资产。
二、管理部门
管理部门固定资产按下列类别分别进行管理，其管理及保养由管理部门和使用部门负责。
1、土地、房屋、通讯设备、办公设备、非运输车辆由使用部门办公室负责管理；
2、计算机、网络设备由网络中心负责管理；
3、运输车辆、机械设备、工程料具由机具使用部门管理；
4、生产工具由使用单位仓库负责管理；
三、购置程序及管理
1、各公司需增置固定资产时，应首先打报告申请购买，写明用途、品种、数量、规格、单价、总金额，由公司领导批准后，方能购买。
2、财务部根据批准购买手续以及正式发票按固定资产的类别建立固定资产明细帐，按使用部门建立固定资产卡片。
3、各公司所使用的固定资产，应妥善管理，丢失或使用不善造成损失，应追究责任人赔偿经济损失。
四、盘点管理
1、定期或不定期地进行固定资产的盘点清查。年度终了前，须进行一次全面的盘点清查。核实帐、卡、物，并搞清使用现状；
2、清查工作由总工办统一组织安排，财务、使用单位参加，使用公司具体清查盘点，财务部监督盘点；
3、清查的方法，应以财务帐卡为准，以帐对卡，以卡对物，件件落实；
4、对清查结果必须进行全面审查。对出现的盈亏，必须及时进行汇总分析，逐项核实，查明原因，由有关公司提出处理意见，报请公司领导审批后予以处理，调整帐务。对闲置资产要摸清数量和类别，制定处理计划。对帐外资产要及时入帐。
第六章工程项目管理制度
第一节自建项目管理
一、工程成本核算与监管
1、财务部依据施工合同、合同预算确定成本核算对象，按项目设明细帐单独核算，实施财务监督。
2、按材料费、人工费、机械使用费、其他直接费、施工间接费分类汇总工程成本核算对象。
3、计算各月施工工程实际成本；
4、依据预算成本对工程施工成本进行及时监控。
二、材料费核算
1、会计部门对自建工程的材料费的核算，主要通过仓库管理员的各种“领料单”、“退料单”、“已领未用材料清单”、“大堆材料耗用单”等进行工程成本的归集。会计部门通过完善工程材料领用手续，加强对施工现场的考察，对比工程材料耗用定额来对工程成本进行控制与监管。
2、仓库管理员必须严格按照仓管工作流程办事，做到仓库物资的收发存清楚无误，不漏记，不重记，确保工程物资核算准确。
3、对于大堆材料，如砖、瓦、砂、石等材料，采取“算两头，轧中间”的办法，计算当期耗用量，即“本期实际耗用量=期初结存量+本期收入量-期末盘存量”，对进场的大堆材料进行点数后，日常领用不再逐笔办理领料手续，月末进行现场盘点，求得当期实际耗用量。
4、对于部分工程物资当期未耗用完毕，下期仍需使用的，由施工队按各工程用料盘点后填制“已领未用材料单”，仓管现场核实后，从当期领用材料总额中扣除，算出当期实际耗用量。
三、人工费核算
1、会计对工程成本中的人工费，通过“工程任务单”中工资总额汇总计入工程成本。
2、“工程任务单”是由工程部根据施工作业计划下达的具体工作通知，是用于记录实际完成工程量，工人工资、奖金的凭证。
3、会计会同公司预算员等工程人员不定期对“工程任务单”记录的内容进行核查，确保其真实性、时效性、合理性。
四、机械使用费核算
机械使用费是指因采用机械施工而发生的各项费用，包括：人工费、燃料费、材料费、折旧费、修理费、运输费、装卸费、机械租赁费等。
五、其他直接费的核算内容
其他直接费是指在施工现场直接发生但不能记入“材料费、人工费、机械使用费”项目的费用，主要包括：①、施工过程中耗用的水、电费；②、冬、雨季施工费（保温费、防雨措施所需增加的材料、人工、设施），场地狭小发生的二次搬运费、土方运输费、场地清理费等。
六、施工间接费的核算内容
施工间接费包括：①、管理人员工资；②、管理人员福利费；③、折旧费；④、修理费；⑤、工具使用费；⑥、办公费；⑦、差旅费；⑧、劳动保护费；⑨、其他费用。
第二节自建项目款项支付管理
一、工程进度款的支付流程
申请单位填写《工程进度付款申请表》→工程技术部签署意见→财务会计复核→分管领导审批→财务总监审批→财务付款
说明：（1）、符合合同约定、达到工程形象进度的工程款，单笔金额在30万元以下（含30万元）的由分管总经理审批即可。超过限额的还需财务总监审批。
（2）、工程款的支付一律从银行转账，不得支付现金。申请付款的单位名称、账号与合同保持一致。如有变动，需有合同单位出具的公函及法人委托书并报总经理批准方可支付。
二、工程材料采购审批流程
项目部负责人提前三天向公司申报并提供材料采购单据（发票）并附收料员开出的入库单→填写《材料付款申请表》→工程项目部签署意见→财务核定已支付材料款，根据购销合同、单据及发票签署意见→分管副总经理审批→财务付款。
三、工程尾款审批流程
项目部负责人向公司提交工程竣工结算资料→工程技术部签署意见→财务审核→分管副总经理审批→财务付款。
四、履约保证金的拨付流程
项目部负责人向公司提交申请→财务审核→分管副总经理审批→财务付款。
第三节分包工程管理
一、分包队伍管理
1、凡工程总预算在10万元以上的项目应实行公开招标方式选择施工队伍。以保证工程质量的可靠和工程成本的合理
2、按公司有关招投标手续的规定进行审批，无合同约定的不能审批，并查清有关事情的来龙去脉；
3、必须查清当地的预算价和我方的实际工程量；
二、分包工程进度款支付程序
分包单位向项目技术负责人申报当月工程进度报表→项目技术负责人对工程质量、进度进行确认后签署意见→项目预算员审核→项目经理按照分包合同审批签署意见→公司财务部审核已付款情况并签署意见→分管副总经理审批→财务付款。
三、分包工程决算支付程序
分包单位工程完毕后编制分包工程决算书→项目技术负责人对工程质量进行验收→甲方、监理签署验收合格意见→项目预算员对决算书进行审核→项目经理审批→公司财务科根据合同扣除保修金并填写付款凭证→分管副总经理审批→财务付款。
第七章收入管理
一、收入确认原则
1、建筑施工企业由于其自身特点，使得其在生产和经营各方面与其他企业都有明显的不同之处。主要表现在：一是产品的单件性，施工企业一般不会重复生产同一产品。二是露天作业，没有固定场所。三是先有买主，后组织生产。四是施工周期长。
2、收入包括合同中规定的初始收入和因合同变更、索赔、奖励等形成的追加收入。
3、按合同完工进度百分比法确认合同收入。
二、完工进度核算方法
1、测量法。一般是根据工程师出具的实际工作量来计算的。
2、投入测算法：即实际发生的成本占预计总成本的比例法。
3、其他合理的方法。
三、收入监控制度
1、投标及合同管理。做到投标用各类资质证书及印章保管人员和投标人员的职责分离，各类资质证书原件及印章分别归各专业部门专人管理。
2、投标时由投标部门书面提出申请，投标申请应包含业主名称、投标项目、投标具体时间等内容，经授权领导批准后，将投标申请批准书送相关部门，各相关部门据此提供各类证书复印件，加盖××工程投标专用，并做好备案。
3、对特殊须带原件的应做好途中保管和及时收回工作。
4、投标结束时的管理，投标项目不论中标与否，均应凭业主的中标通知书或未中标通知书进行“投标申请书”销号，并通知各相关部门。
5、合同印章与投标部门分离，中标后，印章管理部门根据中标通知书和会签的合同文本经授权领导批准后盖章。
第八章成本费用管理
第一节岗位分工与授权批准
一、管理原则
本管理办法实行不相容岗位分离制。
1、成本费用预算的编制与审批分离；
2、成本费用支出的审批与执行分离；
3、成本费用支出的执行与相关会计记录分离。
二、成本费用管理职责
1、总经理职责
（1）总经理对公司成本费用内部控制的建立健全和有效实施以及成本费用支出的真实性、合理性、合法性负责；
（2）对公司的成本费用管理进行职责合理划分和授权。
2、财务总监
（1）具体领导成本核算和成本管理工作；
（2）组织制定公司成本费用管理办法；
（3）组织相关部门编制成本、费用定额和标准成本；
（4）控制主管部门的成本费用。
3、项目经理
（ 1）在公司经理的领导下，认真贯彻执行iso9002质量管理体系标准。
（2）项目经理是公司在该工程项目的代理人，代表公司对工程项目全面负责。
（3）遵守国家和地方政府的政策法规，执行公司的规章制度和指令。在该项目中代表公司履行合同执行中的有关技术、工程进度、现场管理、质量检验、结算与支付等方面工作。
（ 4）主持制定项目的施工组织设计、质量计划及总体计划和年、季、月施工进度计划。
（ 5）深入施工现场，处理矛盾，解决问题。不断完善经济制度，搞好经济效益，主持项目盈亏分析。
（ 6）做好项目的基础管理工作，保证各文件、资料、数据等信息准确及时地传递和反馈，及时进行工程结算、清算。
（7）完成公司交办的其它工作
4、其他管理人员
按照公司职责分工，组织领导成本费用管理的相关工作。
三、成本费用开支范围：
1、划清项目成本支出与非成本支出的界限
2、为产品生产而耗用的各种材料、辅助材料、备品备件等计入成本
3、项目部为组织和管理生产所发生的费用计入成本
4、按规定计入成本的机械使用费、项目部管理人员工资及福利等其他费用。
5、期间费用（管理费用、营业费用、财务费用）的支出不得计入成本。
第二节成本费用开支管理
一、差旅费报销管理
1、员工出差必须事先征得部门主管或公司经理同意，部门主管出差必须征得总经理的同意。
2、出差人员应于出发前填写出差申请单，按规定程序审批。
3、出差人员按级别享受不同等级的车船、飞机等不同交通工具及等级标准，具体标准见总公司《行政人员管理手册》。
4、出差人报销车船费、住宿费的，必须提供车船票和住宿发票，住宿费按规定标准报销，车船费按可享受级别实报实销。
5、出差人员除遇雨雪天气、夜间、赶急或线路生疏外不得报销出租车费。
6、无票据的一般不予报销，除非提供充分理由并由经理同意的。
7、出差人员到达总公司后，不再报销餐费，应于总公司内就餐。
8、出差人员因特殊情况经总经理批准可提高乘坐档次。出差人员凭票据实报实销，不得虚假多报或重复报销，凡有作弊行为的，经查证一律从重处罚。
9、出差人员须按正常线路往返，如需顺道回家或办理私人事务的，必须在不耽误公司事务的前提下经公司部门主管同意后方可，其间的费用由其本人自行负担，公司只按正常出差线路及时间报销车费。
10、出差人员须在出差回来后一周内办理报销手续，并结清出差借支款项。
二、邮电费管理
1、公司严格控制电话费开支，严禁用公司电话叙旧、聊天或联系私人事务。
2、公司对部分岗位和人员实行手机话费包干制度。具体标准为：
3、各种信件、包裹应按轻重缓急分别处理，掌握节省开支的原则，尽量减少快递，使用普通邮递，特殊情况除外。
三、业务招待费管理
1、业务费只适用于公司部门主管级别以上人员或总经理特别指定人员为业务、财务、行政所需应酬而必要开支的费用。
2、对于业务费的开支，须掌握“必需、合理、节约”的原则。如无特殊原因，标准为：全年销售（营业）收入净额1500万元及其以下的，不超过销售（营业）收入净额的%；全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，不超过该部分的%.
3、公司全年的业务费开支总额必须严格按年度费用计划指标控制。如无特殊情况不得追加指标额。
四、办公费管理：
1、添置计算机、复印机、传真机等办公用品必须先向总经理书面申请，不得事后补办手续。购买工程上所需要的书籍，应由各科室负责人向总公司办公室提出申请，同意后方可购买，凡没有申请签字的，或擅自购买的一律不予报销，报销时必须经同级办公室主任签字。
2、小型办公用品(如文具等)由公司统一采购，由办公室办理采购和发放事务。每月底办公室负责将耗用的办公用品分摊到各部门。
五、薪酬管理
1、工资福利支出包括工资、临时工资、社会保险及员工工作餐费用、食堂燃料费、煤气费、节日福利等各项福利费开支。
2工资支付流程：每月10日前由行政部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款等信息）转交财务部，财务部编制工资详表，经相关人员审批后，每月15日通过银行代发形式支付工资。
3、公司规定的特殊节日聚餐或集体活动发生的费用、平时食堂发生的大众性福利，如烧凉茶、煮绿豆沙、加班夜宵等列入公司福利费开支。
4、公司福利费的各项开支标准由公司统一制定，不得擅自提高开支标准，扩大福利费待遇，公司食堂的各项开支应定期向财务部申报，由财务部进行审核。
第九章票据、印鉴管理制度
一、公司所有支付单据都必须由经手人签字（需有证明人的还需相关人员签署证明），将原始单据整齐地粘贴在原始凭证粘贴单上，并完整填写，经部门主管核实后，交会计人员进行审核，再交相关人员审批后，报销人凭支付单据到出纳处领款。
二、要求报销人对所报销单据所附的原始单据整理分类、粘贴整齐并在报销单据上注明所附单据的张数、开支用途，报销车船费及住宿费必须附原始票据。会计人员有权对不符合要求的单据拒绝审核。
三、凡是采购物品而报销单据的，应由仓管或办公室专人对物品验收后开具验收入库单，报销单据应附入库单方能报销。
四、凡车辆维修须提供办公室签署的车辆维修申请，方能报销。
五、对分包工程款必须在工程审计完毕后方可审批
六、对低值易耗品必须根据指导价审批，其它材料必须附有符合规定的招投标手续和合同方可审批。
七、会计人员对所报销单据进行严格审核，出纳员在付款时进行最后把关，要求所有报销单据必须有会计人员签名、相关人员审批。对审批手续不齐、单据不完整以及不真实、不合理、不合法的单据予以退回，不予报销。同一次的业务报销应在同一张费用报销单上填写报销，不能拆开或者分几次报销。
八、公司规定财务部办理报销手续的日期为每周五，其它时间不办理报销手续。
九、大额费用报销应提前一天向公司财务部申请，以便于财务部做好资金安排。
第十章电算化管理制度
一、电算化会计档案管理
1、电算化会计档案管理是会计电算化的重要基础工作。
2、电算化会计档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据及其他磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据；会计数据是指记帐凭证、会计帐簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）等数据。主要有以下内容：
（1）计算机打印输出的经过相关人员盖章签字的会计资料；
（2）每年一次的永久性数据库备份；
（3）财务软件升级前的数据库备份；
（4）每年一次的经财务负责人签字的系统管理维护记录本；
（5）所有版本的系统、网络、数据库、软件；
（6）其他应该存档的相关资料和数据。
3、打印输出的经过签字盖章的各种会计资料的保存按相关财务档案管理执行。
4、数据库的备份要永久保存，并按照有关规定做好防磁、防火、防潮工作。
5、采用移动硬盘保存的会计档案，要定期进行检查，防止由于硬盘的损坏，而使会计档案丢失。
6、财务软件应在注明其功能及相关文档资料后备份存档保管，保存期截止该软件停止使用或有重大更改之后的五年。
二、会计电算化软硬件管理
1、为了防止人为破坏相关会计数据，严禁其他人员使用财务部的计算机；
2、财务负责人要严格控制并要求各会计主管按时对数据进行备份，进行外备份的数据资料每次应由财务负责人监管按档案管理相关规定按时进行存档保管，并对财务软件及有关正版软件要认真组织做好软件的升级等工作。
3、未经财务负责人同意或授权，任何人不得在财务管理信息系统上安装、拆卸软硬件，不得改变系统的运行环境，并定期进行病毒检测，严防病毒传播，严禁在计算机上安
XXXXXXXXXXXX公司 财务管理制度 第一章总则 为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。 日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。
公司财务管理制度 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
小某公司财务管理制度 全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于某公司的事。严格按照某公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻某公司质量方针和质量目标。 一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。 2、建立健全某公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证某公司资金和财产的安全，维护某公司的合法权益。 4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为某公司领导决策提供有效依据。 7、负责某公司材料库、办公用品库的管理。 8、参与某公司工程承包合同和采购合同的评审工作。 9、及时核算和上缴各种税金。 10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。 11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。 12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。 13、完成某公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。 二、借款和各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准： 1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。
小企业财务管理制度 财务管理制度 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 （二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其他工作。 （三）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；
小企业财务管理制度 第一章总则 1.1 为建立现代化公司制度，建立健全公司财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《公司会计准则》、《公司财务通则》、《公司会计制度》等，特制定本财务管理制度。 1.2 本管理制度适用于***********有限公司。 各部门人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.1 公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财务人员的管理、会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与相关部门的对账工作，建立适合自己公司需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2 财务部岗位设置暂时为：出纳、材料成本核算会计、综合总帐会计 第三章流动资产的管理 3.1 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。 3.2 现金管理 3.2.1 现金出纳会计要认真执行有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行本部门领导审核、财务部复核、总经理签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。 3.2.2 出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是正规发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。 日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。
XX农业发展有限公司财务管理制度 第一章总则 一、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 二、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，维护公司及员工相关的合法权益，特制定本制度； 第二章财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务机构与会计人员 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。 公司记账方法为借贷记账法，记账原则为权责发生制。以人民币为记账位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。 一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载；数字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非经公司领导同意，任何人不得随意改变。 公司设财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员。财务经理协助总经理管理好整个公司的财务会计工作，对全公司的财务工作负责。 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。
集团有限公司财务管理制度汇编二〇一三年十月
目录 第一章总则................................................ 第二章财务管理机构设立及管理职责.......................... 第三章主要制度与办法及其修订.............................. 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督...................................... 第六章附则 (4) 附件5 附件1集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则6 第二章中国会计准则下的主要会计政策6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策7 第四章会计科目的设置12 第五章会计凭证和账簿12 第六章资产14 第七章负债21 第八章所有者权益22 第九章收入23 第十章成本费用管理26 第十一章利润及利润分配28 第十二章财务报告29 第十三章附则30 附件2集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则32 第二章财务人员的任命、聘用与培养32 第三章财务人员的培训与考核33 第四章财务人员的轮岗34 第五章财务人员的工作交接34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排35 第七章附则38 附件3集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则40
第二章编制预算的原则40 第三章预算的编制41 第四章预算的内容43 第五章预算的执行和控制44 第六章预算的调整46 第七章预算的反馈、分析和预测47 第八章附则48 附件4集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则49 第二章认筹、退筹49 第三章解筹、下大定、退大定与换定50 第四章现场财务操作流程51 第五章应收款和违约金收取53 第六章退房、换房、合同变更56 第七章销售现场工作管理58 第八章销售合同的管理60 附件5集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理62 第二章银行账户管理62 第三章资金调度63 第四章附则66 附件5集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则67 第二章现金的管理和监督67 第三章银行存款的管理和监督69 第四章备用金和业务借支的管理70 第五章监督和考核71 第六章附则71 附件7集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则72 第二章财务分析的内容和方法72 第三章财务分析的上报73 第四章附则74 附件8集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则75 第二章会计档案的分类和归集75 第三章会计档案的整理装订76 第四章会计档案的排列编目77 第五章会计档案的归档79
企业财务管理制度范本 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： 筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、
企业财务管理制度范本，公司财务管理制度范本 第一章总则 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 （二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 （三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 （四）厉行节约，合理使用资金。 （五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 （六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 （七）完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 第二章财务工作岗位职责 第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。 （四）组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；（五）负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；（六）承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是：（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
XXX有限公司 财务管理制度 公司发展日益壮大，为满足公司发展需求，规范公司日常财务行为，加强公司财务管理，根据国家有关法律、法规，结合公司具体情况，特制定本财务管理制度。 第一部分：财务部门的职能 一、认真贯彻执行国家有关财务管理制度和税收管理规定。 二、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。 三、积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据，促进公司取得较好的经济效益。 四、厉行节约，合理使用资金;加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 第二部分：财务机构和人员管理 一、财务人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。 二、财务人员具体工作中必须坚持原则，照章办事。 三、记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。财务记账采用电子记账方式。 四、记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、摘要清晰、账目清楚、日清月结、近期报账。 五、由于财务人员的岗位特殊性，对于调动工作或因故离职，须至少提前30天办理调动或离职手续，财务人员离职管理不执行公司管理制度规定。必须与接交人员完整交接工作资料及其他手续，没有办理完毕移交手续的，不得中断财务工作。移交包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、财务专用章、发票专用章、法人章、相关实物、电子资料及其他纸质原始资料、未了事项、其他需特殊交代事项等。移交工作必须由部门负责人监督执行。 第三部分：资金管理制度 一、现金管理制度 (一)账务处理规定 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证账实相符。 4、出纳人员应根据现金收支情况，及时登记现金流水账，并与会计核对是否与现金日记账余额相符，保证账账相符。 (二)现金收款规定 1、现金收款时，出纳人员应监督交款人登记《现金收款登记明细表》;非我司人员直接交款的，出纳人员自行登记《现金收款登记明细表》。 2、出纳人员应根据现金收款信息开具现金收据，并及时将收据记账联转交会计记账。 (三)现金付款规定 1、因出差、调货需事先借支现金的，须由经手人填写《借款单》，经部门负责人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，方可到财务出纳处支款。财务
某软件公司财务预算管理制度 第一章总则 为了全面提高某软件公司管理水平，支持公司灵活高效的分权管理体系，加强公司成本费用管理和监控，并为业绩考核提供科学的依据和支持，特制定本财务预算制度。 公司财务部汇总各业务单元及各部门的预算，综合平衡并提出调整方案建议，根据预算委员会决议，拟定公司整体预算。 公司的年度预算主要由公司预算、业务单元/分支机构/职能部门预算和项目预算三级预算构成，初期以弹性预算和滚动预算方式结合方式进行，逐步完善和细化。每月度辅以较详细的各部门的资金和成本支出计划。 施行初期（1－2年内），考虑到预算的合理性和预算核算的准确性不足，建议不作为考核的主要指标和直接依据。 本预算制度的解释权和修改权属公司预算管理委员会，公司财务部是预算管理委员会的常设机构。 第二章预算的组织形式和相应职责 1、某公司预算委员会
为保证某公司计划预算管理权威性、科学性、规范化和有效实施，特设立某公司预算委员会。预算委员会在某公司预算组织体系中居于核心地位，在决策委员会授权下处理和决定计划预算管理的重大事宜。公司财务部是预算管理委员会的常设机构。 组织分工 公司预算委员会设主席一名，执行主席一名，成员若干。主席由公司董事长担任，执行主席建议由公司财务中心总监担任；委员：建议由各个业务中心总监和资源中心、财务中心、人力资源部等职能管理部门的总监及外聘专家担任。 职责与权力 根据公司目标制定出年度预算总目标、总方针，报决策委员会批准； 审议公司年度预算，报决策委员会批准； 提出预算组织、规划、控制工作的改进意见；协调、裁定公司预算重大冲突（在预算编制和执行过程中，对部门与部门之间可能发生或已经发生的分歧进行协调） 审议财务中心提交的公司年度决算； 接受预算与实际比较的定期预算报告并予以审查、分析，提出改善的措施； 根据需要，就预算的修正进行审议并作出决定； 2、公司预算工作组 预算工作组是公司的一个非常设机构，在预算委员会直接领导下具体负责计划预算管理文件编纂、指标测算、预算组织和下达等全局性组织工作。 预算工作组成员由预算委员会提名产生，建议组长由公司财务中心总监兼任，财务中心财务经理任执行副组长，副组长由公司相关职能管理部门总监担任，成员由财务中心、人力资源部、资源中心、行政部、各个业务中心等部门经理担任。成员人数在9人左右。 预算工作组的常设机构为财务部，专职负责计划预算管理文件编纂、资料整理、汇总等工作。 职责与权力 对各部门、各单位申报的年度预算初步方案进行预审，审核这些方案和指标是否符合公司的方针、目标，财务和其他经济数据与指标是否达到基本要求,讨论通过或驳回重编。 在此基础上，形成初步确立的结论，报预算委员会审议； 在预算执行过程中，及时搜集情况，提供预算推进中的各种动态分析报告，在规定的权责范围内处理相关问题；
企业财务管理制度范本新通用版 New general version of enterprise financial management syste m model
企业财务管理制度范本新通用版 前言：规章制度是指用人单位制定的组织劳动过程和进行劳动管理的规则和制度的总和。本文档根据规则制度书写要求展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。 第一章总则 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管 理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公 司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原 始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定 和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经
公司财务管理制度标准范本1 公司财务管理制度标准范本 第一章总则 1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 1.2本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。
2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 3.2现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费
xx企业财务管理制度 第一章总则 第一条为加大公司的财务工作，发挥财务在公司经营治理和提升经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务治理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 (二)建立健全财务治理的各种规章制度，编制财务打算，加大经营核算治理，反映、分析财务打算的执行情形，检查监督财务纪律的执行情形。 (三)主动为经营治理服务，通过财务监督发觉咨询题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及治理费用。 (六)主动主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时把握有关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。
(七)完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 第二章财务工作岗位职责 第五条财务经理负责组织本公司的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支打算、信贷打算，拟订资金筹措和使用方案，开创财源，有效地使用资金； (二)进行成本费用推测、打算、操纵、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提升经济效益； (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。 (四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标； (五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产治理操纵流程，成本归集分配制度； (六)承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的要紧工作职责是：
正规公司财务管理制度汇编范文1 财务管理制度范本 第一章总则 笫一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是： （一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 （?二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 （三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 （四）厉行节约，合理使用资金。 （五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 （六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 （七）完成公司交给的其他工作。 笫三条公司财务部山财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。
笫四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 笫二章财务工作岗位职责 笫五条财务经理负责组织本公司的下列工作： 一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； （二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； （三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。 （四）组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标； （五）负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度： （六）承办公司领导交办的其他工作。 笫六条会计的主要工作职责是： （一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐LI清楚，按期报帐。 （二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。 （三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
商贸公司财务管理制度范本1 商贸公司财务管理制度范本 一.资金管理制度 1、现金管理 1.1、现金科目设两个子目---货款户和费用户，具体核算见第二章。 1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。 1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。 1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制"库存现金盘点表"；审核出纳编制的"银行余额调整表"，对未达事项进行落实。 2、银行存款管理 2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。 2.2、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务
需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。 2.3、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。 2.4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。 2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。 （1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。 （2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。 （3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。 （4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理
某公司财务管理制度标准范本1 公司财务管理制度标准范本 第一章总则 1．１为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》,特制定本财务管理制度。 １.２本管理制度适用于XXXＸ公司及其控股公司;各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.１公司设立财务部作为财务会计机构,财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作,包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金;做好与仓库部门的对账工作,指导仓库保管员建账、对账;指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料,当好领导的参谋。 2.２财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为: 部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 2.３各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 ２.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。
原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.５财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果,兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。 3.２现金管理 3.2.１现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度,要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.２出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是国家印制的发票及单据,不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。 日记账要逐日结出余额,并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的,长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。
XX有限公司会计制度 第一章总则 为规范会计工作，发挥会计部门在公司日常经营管理中的核算、监督、反映作用，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》和本公司经营管理特点制定本制度。 第一条公司会计工作由总经理进行总体领导和主管财务的副总经理直接领导，由财务部完成主要的会计核算、出纳工作。 第二条公司会计年度自一月一日起至十二月三十一日止，收入与费用按权责发生制的原则确认；米用借贷记帐法进行会计核算。 第三条公司会计记帐以人民币为单位，元以下至角分。 第二章会计人员管理规定 第四条会计人员的主要工作是： （一）按照会计制度的规定记帐、查帐、报帐，做到手续完备，数字准确，帐目清楚,报帐及时° （二）根据公司的经营特点和管理的需要，设置会计科目、帐户和会计报表。 （三）按照经济效益核算原则和资产保全的原则，定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向公司决策层提出合理化建议，当好公司参谋；保证公司财产安全，减少经营风险, 使资产保值增值。 （四）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 第五条会计人员必须具备相当的会计专业知识，并持证上岗。 第六条会计人员必须具备实事求是、踏实认真的工作态度，据实对经济活动予以
反映、监督。 第七条会计人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证 编制记帐凭证，会计员、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。 第八条会计人员应当定期会同其他部门定期进行财产清查，保证帐簿记录与实物、款项相符，对财产金额在5000元以上，流动性大且容易毁损的财产要进行不定期抽查。 第九条会计人员应根据帐簿记录编制会计报表，上报总经理。会计报表每月由会计编制并上报一次，会计报表须由会计员和财务部经理签名或盖章。 第十条会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充，并及时向直接上级报告。 第十一条会计人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向直接上级书面报告，并请求查明原因，作出处理。 第十二条出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 第十三条会计人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。办理交接手续时，由直接上级负责监交。 第三章会计核算基础工作规定 第十四条公司会计科目、帐户的设置和运用按《企业会计制度》、《企业会计准则》执行，并接合本公司经营管理特点制定，一经制定，不得任意更改或自行设置， 如因业务需要新增科目时，须报主管财务副总经理批准。 会计科目和帐户的设置，会计报表的设置同《企业会计制度》中的会计报表设置。 第十五条以记帐凭证作为记帐依据。 第十六条会计核算以财务软件为核算工具，以财务软件所设置的流程为核算程
集团有限公司财务管理制度汇编 二〇一三年十月
目录 集团有限公司财务管理制度 (1) 第一章总则 (1) 第二章财务管理机构设立及管理职责 (1) 第三章主要制度与办法及其修订 (3) 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督 (4) 第六章附则 (4) 附件 5 附件1 集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则 6 第二章中国会计准则下的主要会计政策 6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策 7 第四章会计科目的设置 12 第五章会计凭证和账簿 12 第六章资产 14 第七章负债 21 第八章所有者权益 22 第九章收入 23 第十章成本费用管理 26 第十一章利润及利润分配 28 第十二章财务报告 29 第十三章附则 30 附件2 集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则 32 第二章财务人员的任命、聘用与培养 32 第三章财务人员的培训与考核 33 第四章财务人员的轮岗 34 第五章财务人员的工作交接 34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排 35 第七章附则 38
附件3 集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则 40 第二章编制预算的原则 40 第三章预算的编制 41 第四章预算的内容 43 第五章预算的执行和控制 44 第六章预算的调整 46 第七章预算的反馈、分析和预测 47 第八章附则 48 附件4 集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则 49 第二章认筹、退筹 49 第三章解筹、下大定、退大定与换定 50 第四章现场财务操作流程 51 第五章应收款和违约金收取 53 第六章退房、换房、合同变更 56 第七章销售现场工作管理 58 第八章销售合同的管理 60 附件5 集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理 62 第二章银行账户管理 62 第三章资金调度 63 第四章附则 66 附件5 集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则 67 第二章现金的管理和监督 67 第三章银行存款的管理和监督 69 第四章备用金和业务借支的管理 70 第五章监督和考核 71 第六章附则 71 附件7 集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则 72 第二章财务分析的内容和方法 72 第三章财务分析的上报 73 第四章附则 74 附件8 集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则 75 第二章会计档案的分类和归集 75
公司财务管理制度 全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度,敬业爱岗,不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实,树立为客户服务意识。 一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规,确保财务工作的合法性。 2、建立健全公司各种财务管理制度,严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证公司资金与财产的安全,维护公司的合法权益。 4、编制与执行财务收支计划,督促有关部门加强资金回流,确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用核算、考核与控制,督促有关部门降低消耗、节约费用,提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目,编制财务报表。 7、参与公司工程承包合同与采购合同的评审工作。 8、及时核算与上缴各种税金。 9、参与业务项目结算,参与采供部与材料供应商结算。 10、会计档案资料的收集、整理,确保档案资料的完整、安全、有效。 11、完成公司工作程序规定的其她工作,完成领导布置的其她任务。 12、加强本部门人员的培训,提高本部门工作人员素质。
二、借款与各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准: 1、出差借款: 出差人员应先到财务部领取“借款单”,详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额,经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者,不得再借款。 2、出差在外人员借款:已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款,先请一代理人到财务部部领取“借款单”,详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额,经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。 3、日常费用借款:各部门因办理业务需要借款,到财务部领取借款单,填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由,所借金额,审批程序同第1条。 4、其她临时借款:如业务费、招待费、周转金等,审批程序同第1条。 5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐,报帐后所欠金额三天内补齐,对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的,财务部有权从当月工资中扣回。 6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。 7、严格禁止个人借款,特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。 三、日常费用报销: