财务管理制度
第一章总则
第一条为了加强公司的财务管理，规范财务会计行为，完善核算监督体制，根据《会计法》、《金融企业会计制度》、《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》和公司章程，制定本制度。
第二条新乡中财投资担保有限公司（以下简称“公司”）的财务管理实行独立核算的管理体制，编制财务计划和财务报告，客观反映财务状况和经营成果。
第三条财务管理的基本任务
(一)以效益为中心，提高盈利能力。坚持效益性、安全性、流动性的经营原则。合理配置，充分利用各种经济资源努力增收节支，保障公司的资产保值增值。
(二)规范财务行为，强化经营约束。不断健全内控制度，完善各项财务操作规程，堵塞管理漏洞，保证公司严格贯彻执行各项财经法规和财务管理制度，促进经营管理合法、规范、优化。
(三)如实反映经营状况，监督各项财务活动。准确提供财务决策信息，督促公司按照既定经营方针，实现经营目标。
(四)建立科学管理的经济效益考核机制。
第二章所有者权益和负债
第四条所有者权益是指所有者享有企业资产中享有的经
济利益。公司的所有者权益，主要包括公司的实收资本（或股本）、资本公积金、盈余公积金和未分配利润以及按照规定计提的一般准备等。
(一)实收资本是指公司股东按照章程规定，实际投入公司的资本。
(二)资本公积金主要包括：
1、资本（或股本）溢价，是指公司股东投入的资金超过其在注册资本中所占份额的部分。
2、资本公积。接受非现金资产捐赠准备，是指因接受非现金资产捐赠而增加的。
3、股权投资准备，是指对被投资单位的长期股权投资采用权益法核算时，因被投资单位接受捐赠等原因增加的资本公积，企业按其持股比例计算增加的资本公积。
4、其他资本公积，是指以上各项资本公积以外所形成的资本公积，以及从资本公积各准备项目转入的金额，债权人豁免的债权等。
5、资本公积各准备项目不能转增资本（或股本）。
(三)盈余公积分分别包括以下内容：
1、法定盈余公积，是指公司按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积。
2、任意盈余公积，指公司经股东大会批准，按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积。
3、法定公益金、是指按照规定的比例从净利润中提取的用于职工集体福利设施的公益金。
第五条公司的实收资本（或股本）贯彻资本保全的原则，不得任意增加或减少。如需调整，将按照公司章程的有关规定履行相关手续。
第六条负债，是指过去的交易、事项形成的现实义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。公司的负债主要包括各种应付和暂收款项以及其他负债。
第七条公司根据业务发展状况和财务状况，适时合理地调整改善负债结构，努力降低筹资成本。
第八条公司取得的所有有息负债应按期计提应付利息。
第三章资产
第九条资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。主要包括现金、银行存款、投资、固定资产、无形资产和其他资产等。
第十条现金资产包括库存现金、银行存款及其他形式的现金资产。
第十一条库存现金的管理
(一)现金日常收付，要认真办理，日清月结，保证现金核算的真实、准确，做到账账、账实相符。
(二)建立健全现金的内部控制制度，保证现金资产的安全。
现金的调运，出纳员到银行提取现金，必须要有两人前往办理，提款数额较多时，要派专车，保安同行。
(三)库存现金，在保证支付便利的前提下，实行2000元限额管理，超额部分必须当日送存银行，应以尽可能降低现金库存，杜绝现金在库过夜和坐支现金现象。
(四)现金支付范围主要包括：职工工资，各种津贴、奖金、差旅费、结算起点以下的零星开支等。
(五)资金使用审批手续，会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权拒绝办理。
第十二条银行存款的管理
(一)银行存款账户的开立，必须符合国家关于开立银行存款账户的规定。公司只能在董事会指定的本地专业银行开立基本存款账户，办理日常转账结算和现金收付。如因业务需要，增加一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户时，需经分管领导批准。
(二)存款账户只能供本公司担保业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位和个人代收代付，转账套现。银行存款账户必须保密，非因业务需要不准外泄。
(三)银行存款账户预留印鉴的管理，即财务专用章由会计保管，个人章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字盖章的经济业务，必须履行签字或盖章手续。
(四)公司在担保业务活动中所发生的一切货币收支业务，必须经过银行存款账户进行结算。对办理电汇、汇票转账支付等付出款项时，一律凭付款审批单办理。付款审批单应付付款凭证记账备查。
(五)做好银行存款明细账的登记管理工作，出纳员对银行业务发生的每一笔业务要及时记账，按月编制“银行存款余额调节表”。月末“银行存款日记账”要与“银行存款”总账科目的余额进行核对，保证账账相符。财务负责人每月至少要对银行存款帐进行1-2次突击性检查。
第十三条应收、应付账款管理
(一)应收、应付账款是指公司因办理担保业务而形成的相关债权与债务。
1、应收、应付账款核算必须根据经核对的担保合同及汇款凭证（付款凭证）为依据予以记账，应按照不同的应收账款或单位进行明细核算。
2、财务部在每月末前对上月帐中的应收账款进行清理核对，并对应收账款账龄进行分析，对超期应收款要下发“超期应收款催收通知”，提出催收建议，理出催收清单交主管领导。
3、负责收款的部门在接到“超前应收款催收通知”后，要在较短时间内制定收款时限及措施并上交分管领导。限期开展收款工作，并将有关工作内容填入催收单，形成文字记载，妥善地存入客户资信档案。
4、申请付款的部门经办人是清理追收账款的第一责任人。公司发生因清理追收不力，造成坏账损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重、损失巨大的要追究法律责任。
5、公司员工借支。
①单位员工一般情况下不得借支，如却因工作和其他原因需要借支时，必须说明借支原因和还款的具体时间，填制“现金借款单”在得到总经理的书面批准，并在借款单上签署意见后，出纳才能办理正式借支手续。系因公出差借款的，在回单位后的一个星期内到财务部办理结账手续。系因其他原因借款的必须在事先约定的时间内办理还款手续。
②财务人员在每月初对上月末归还借款的个人应收款进行清理，对有按规定未及时还款的个人，要进行催收，对催收仍不还者，就扣发当月的工资。
(二)预付账款应严格管理，预付款必须依照合同，申请付款人填制“资金使用（调拨）审批单”由董事长或总经理签署意见，财务部负责人办理收款手续，并在合同约定的时间内，由财务部负责督促清算。
第十四条票据管理
(一)收据管理
1、收据购买必须到指定部购买。购买、领用时要履行出、入库登记手续，要明细记录出入库的名称、数量、起止号码、经
手人等。
2、收据不能跳号使用，填写收据时应按照收据的顺序认真填写，保证真实、准确、完整，并加盖公司发票（或财务）专用章。不得涂改、挖补或撕毁，如有填错，应整套（存根联、收据联、记账联）保存，并注明“作废”字样，以备查验。
3、收据不得重复开具，若已开出收据需更换重新开具时，必须要求客户现将原收据退回后再补开；收据开具必须要有公章和经办员盖章才有效。
(二)支票管理
1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。建立支票领用保管制度。领、购支票时，必须填写“票据和结算凭证领用单”并加盖预留银行印鉴。存款账户结清时，必须将剩余的空白支票全部交回银行注销。
2、签发银行支票时，必须按照要求填写上日期、大小写金额、收款人、用途等，加盖预留银行印鉴，不得签发空头支票、空白支票。签发支票杜绝开企业名称不全的支票。
3、所开支票必须填写收款单位名称。必须有收取支票方在支票头上签收或盖章。
4、其他人员到财务部领用支票按照以下操作程序办理。
必须凭已写明用途、金额、日期，经经办人、部门负责人签字、董事长或总经理签署意见后的“资金使用（调拨）审批单”。
5、支票被盗或丢失，要立即到开户银行办理挂失手续，否
则造成的损失由个人负责。
6、建立《银行存款日记账》，出纳根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支账目，并每天结出余额。
第十五条保证贷款抵押物、质押物的核算
(一)抵押借款单位所提供的抵押物必须是借款人所有的、有价值的、可保存的、易变现的财产，即按《担保法》第三十四条规定可用于担保财产。贷款时要办理他项权证。发放贷款金额，一般不得超过抵押物价值的50℅—70℅。对易受灾害侵害的抵押物，借款单位应办理财产保险，并将保险单交由公司保管。抵押贷款要按期归还，一般不得展期。
(二)质押贷款单位所提供的质押凭证一定要符合国家法律规定设定的范围，出质人是否同意质押，对不属于本公司的质押凭证，要按规定到凭证的所属单位征求同意后设立质押。质押贷款的最高限额不得超过质押凭证与有价凭证的金额。
(三)抵押资产的核算。公司因抵押借款人不能履行借款合同时所取得的抵债资产，按实际抵债部分的贷款本金和已确认的利息作为抵债资产的入账价值。待处理抵债资产要进行单独核算。待抵债资产处置时，如果取得的收入大于抵债资产的账面价值，其差额计入营业外收入；如果取得的处置收入小于抵债资产账面价值，其差额计入营业外支出。保管过程中发生的费用直接计入营业外支出。处置过程中发生的费用，从处置收入中抵减。
第十六条固定资产的核算
固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在2000元以上的资产，如房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备、器具、工具等。
第十七条财务部是固定资产的主管部门，负责固定资产投资计划的编报、执行和监控，以及固定资产的日常会计核算，监督财产的真实、完整。综合办公室是固定资产的分管部门，负责购置、登记建卡、管理实物，维护财产安全。
第十八条购入的固定资产，以购入价加由企业负担的运输、装卸、安装调试、保险等费用计价；国外购入的还包括关税；自建（制）的固定资产，应按建造过程中实际净支出计价；投资者投入的固定资产应按投资协议约定的价格为原价。
第十九条固定资产的折旧，采取分类折旧办法计提折旧，提取的折旧计入当期成本。投入使用的固定资产从投入使用月份的次月起计提折旧；停止使用的固定资产从停用月份的次月停止计提折旧。
第二十条固定资产的折旧。按固定资产原值，预计净残值（即5℅）和分类折旧年限计算确定。固定资产折旧一律采用平均年限法。固定资产折旧年限分别为：房屋及建筑物35年，机器设备10年，电子设备5年，运输工具8年，其他设备5年。
第二十一条固定资产出售、报废。为了降低非生息资产资金占用、盘活固定资产，对于闲置未用的固定资产应及时清理、出售。具体审批权限如下：
(一)对于闲置不用的固定资产（房屋建筑除外），单位原值50000元以下的经财务部和综合办公室共同对账审核，由董事会审批。
(二)对于闲置不用的营业用房、非营业用房及单位原值200000元以下的其他固定资产，经财务部和综合办公室共同对账审核，由董事会审批。单位原值200000元以上的，由股东大会审批。
(三)已按规定提足折旧需作报废处理的固定资产，单位原值在300000元以下（含300000）由董事会审批。在300000以上的由股东大会审批。
(四)未按规定年限提足折旧需作报废处理的固定资产，单位原价在200000元以下（含200000元）的，由董事会审批。单位原价在200000元以上的由股东大会审批。
第二十二条固定资产内部调拨按账面净值实行有偿调拨，由董事会审批。
第四章损失款项的处理
第二十三条损失款项范围：
1.出纳短款损失；
2.责任事故损失，如结算差错造成的应由我单位承担的资金损失；
3.固定资产盘亏；
4.抵债财产变现损失；
5.诈骗、盗窃、抢劫、丢失、贪污、挪用等案件损失；
6.汽车肇事及其他灾害损失；
7.固定资产变现、处理损失；
8.其他款项损失。
第二十四条损失款项的核销条件、原则、处理权限
(一)损失款项的核销条件
符合下列条件之一者，可认定为损失款项，申请核销：
1.确因业务操作错误，应由单位承担的损失，按照有关对内部责任人和相关领导进行处理后（含经济处罚和行政处罚），所罚款款项不足以弥补损失的；
2.责任人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或宣告死亡，其财产或遗产不足以弥补损失的；
3.经司法部判决，应由公司承担赔偿责任，或责任人不再清偿的；
4.未按规定年限提足折旧的固定资产，确已不能继续使用；
5.盘亏的固定资产；
6.因不可抗力或灾害事故造成的损失，不能获得保险赔偿或所获赔偿不足以清偿的。
(二)确认损失款项的核销金额时，应遵循的原则：
1.应在案件已了结并已追究应承担部分或全部赔偿责任的相关人员责任后，将确实无法弥补的我单位损失，按规定的权限
及程序进行核销。
2.对于收回的物品，必须将其变卖或拍卖。该物品确实符合本单位使用的，可以按规定的程序转为本单位的固定资产、无形资产或低值易耗品。变卖、拍卖所得的款项或转为本单位固定资产、无形资产或低值易耗品的入账价值应相应抵减损失金额。
(三)损失处理权限
1.出纳短款损失，单笔损失金额人民币5000元以内的（含1000元）由出纳个人赔偿：1000元以上损失的由董事会审批。
2.固定资产盘亏及变现、处理损失单笔损失在50000元以下的（含50000元），由董事会审批，单笔损失在50000元以上的，由股东大会审批。
3.结算业务损失、责任事故损失、诈骗等案件损失、灾害损失和其他方面的损失单笔金额人民币50000（含50000元）以内的，由董事会审批。单笔损失在50000元以上的，由股东大会审批。
第五章营业收入、营业成本、利润及分配的核算
第二十五条营业收入指担保费收入。
(一)担保费收入，是指担保公司为借款人提供贷款担保所取得的收入。按照公司章程规定，由业务部核算，财务部负责复核并收取，按照实际收入入账。
1.担保费计算收费标准：股东成员单位按年实际贷款金额的
1.5℅计算收费；非股东成员单位按公司收费标准收取。
2.收费方式：对中、长期借款的担保采取按季收费，对短期借款的担保采取在办妥借款担保手续时一次性计算收费，对担保时间不满一个月的按一个月时间计算收取担保费。
第二十六条其他业务收入，按照实际金额入账。
第二十七条担保业务合同签订以后，在规定的计算期内按应计收入的数额，确认营业收入的实现。
第二十八条营业外收入，是指与本公司业务经营无直接关系的各项收入，包括出纳长款、固定资产盘盈，按照实际收入入账。
第二十九条营业成本开支范围：利息支出、手续费支出、固定资产折旧、各项准备金、坏账准备金、业务费用和需摊销的各项费用。
(一)利息支出，是指公司对以负债形式筹集的各种资金按照国家规定的适用利率提取的应收利息及实际支付的利息。按照计提应付利息数及实际支付利息，记入“财务费用”账户。
(二)手续费支出，是指公司在办理业务过程中委托其他单位代办其他业务，按规定支付的费用。按照实际支付金额入账。
(三)各项准备金：
1.坏账准备金，担保公司按照应收账款余额的千分之三，按月提取坏账准备金，用于核销应收账款的坏账准备。
2.坏账损失，是指因债务人破产或者死亡，以其破产财产或
者遗产清偿后，仍然不能收回的应收账款，或者因债务人逾期未履行偿债义务超过3年仍然不能收回的应收利息。
(四)固定资产折旧，指按照有关规定的折旧率，采取平均年限法计提的固定资产折旧。
(五)业务费用，是指在经营过程中直接发生的业务管理费用，按照开支的性质分别进行核算。
第三十条营业外支出，指与本公司业务经营无直接关系的各项支出。包括出纳短款、固定资产盘亏、投资再次评估减增值，对外捐赠资产等。
第三十一条利润，是指公司在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。
(一)营业利润，是指主营业务利润加上其他业务利润收入减去期间费用。
(二)利润总额，是指营业利润加上投资收益和营业外收入，减去营业外支出后的金额。
(三)净利润，是指利润总额减去所得税后的金额。
第三十二条公司当年利润在缴纳所得税后按以下顺序分配：
(一)弥补以前年度亏损，在以前年度的亏损未弥补之前，不能分配股利。
(二)按税后利润的10％提取法定公积金。当法定公积金累计额达到注册资本50％时，可以不再提取。
(三)按税后利润的5％提取法定公益金。
(四)按税后利润的10％提取职工奖励基金和职工福利基金。
(五)按经营总收入中提取5％作为风险准备金。
(六)按年担保费收入的50％提取未到期责任准备金，按年末担保责任余额1％的比例提取担保赔偿准备金。担保赔偿准备金累计达到当年责任余额10％的，实行差额提取。
(七)按经营利润的10％提取担保呆账准备金，用于弥补追偿失败而发生的损失。
(八)经股东大会决议，按税后利润5％提取任意公积金。
(九)支付股利。股利应按各股东持有股份的比例分配。
第六章费用管理
第三十三条费用管理原则：
(一)经营效益的原则。各项经营业务的拓展必须注重投入与产出的关系；消除各种不计效益不顾能力、不讲成本的随意支出行为。
(二)权利集中的原则。公司的财务核算，必须集中在财务部进行核算，各部门不得私设小金库，不得超权限乱开支。
(三)监督制约原则。建立财务审查、规定审批权限和程序，严格按规定办事，增加透明度。
(四)按章办事的原则。所有的开支项目，必须依照制度办事，
不得弄虚作假，违法乱纪，损公肥私。
第三十四条费用管理权限
(一)财务部是费用管理的主管部门，负责对费用计划下达、执行、监控、核算，保证费用开支的真实性、合规性。
(二)所有的费用都实行报批制，坚持“先报后批、先批后用”的原则，在费用开支前由各部填制“费用开支报批表”，报董事长审批后开支。
(三)费用报销的审批权限及报销时间。费用报销实行“一支笔”审批管理办法。在费用开支后一个星期内凭签批的有效发票到财务部报销。未经报批的费用开支或超过报销期限的费用一律不予报销。
第三十五条费用的管理
(一)人事费用。人事费用分为基本工资、岗位工资和其他补贴组成，具体工资标准按照公司章程规定，由综合办公室制定考核办法执行。
(二)业务费用。具体包括电子设备运转费、邮电费、公杂费、差旅费、凭证费、租赁费、水电费、小额营销费用等。
1.电子设备运转费包括电脑打印纸、色带软盘等电脑耗材。年初，财务部门根据上年度的耗材情况，预测本年全年电子设备和耗材的实际需要，计算出全年的电子设备运转费计划，下发公司执行。电脑耗材实行统一采购。
2.电话费。董事长的电话、手机费和各部室的电话，按实际
使用数列支。财务部按月对各部室的实际电话费支出情况进行公布。员工电话费实行定额包干，按月随工资下发。为了便于工作联系，核定了电话费的员工，须自动配备固定电话和移动通讯电话，对既无手机又无固定电话的员工要取消电话费补贴。对通讯联系不畅通，一月出现二次或二次以上联系不上现象的员工，要取消其当月的电话费补贴。
3.公杂费。公杂费包括购置办公文具、清洁卫生用具、订阅公用书报、日常维修等。办公文具、清洁卫生用具等日常性消耗品，实行集中采购。购买前各部门根据办公需求列出购置清单(包括品名、规格、单价、数量)，送总经理审批后再购买，不得自行购买开支，否则不予报销。各部室订阅书报由综合办公室集中订阅。日常维修要由各部事先报计划，送董事长审批后，再维修。
4.差旅费。董事长出差由董事会安排，其差旅费实报实销；其他员工出差须经董事长同意，差旅费按照财政局颁发的标准执行，报销时须经董事长签字。报账时间不得超过回单位后的一个星期。
5.租赁费、水电费、折旧费。租赁费、水电费根据合同规定，按实际支付数由董事长签字核销。折旧费按照规定计提核销。
6.业务招待费。业务招待费包括各类进餐、烟酒、副食、礼品等各种招待性支出。业务招待费必须在计划内严格控制，由董事长掌握使用，其他部门和个人不得随意招待开支，确因工作需要招待开支的，事先须经董事长批准才能开支。对重点客户的营
销开支，由董事会商量后，统一营销。对董事会指定的酒店进餐、商店购物除董事长有权签字挂账外，其他人员一律不许签字挂账。确因工作需要，领导不在场，可通过通信工具联系授权同意后，再签字挂账，事后再补办手续。否则不予报销。
第七章财务会计报告
第三十六条财务会计报告包括：资产负债表、利润表、现金流量表、会计报表附注和财务情况说明书。
第三十七条公司必须按时提供财务会计报告。会计报表要数字准确、内容完整、编制及时，会计报表要以调整、核实后的账簿记录作依据，不得使用估计或推算的数字，不得弄虚作假、隐瞒、谎报，报表数字资料的计算必须准确。财务部向董事会上报时间为次月5日以前报送。
第三十八条认真进行财务分析和考核，根据财务预算及考核指标，每月编制财务情况说明书，半年和年终对收入、支出的执行情况进行认真分析，并预测其发展趋势。提出合理化建议。
第三十九条财务部要对会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料建立档案，妥善保管。
第八章附则
第四十条本制度由财务部负责解释。
第四十一条本制度经公司董事会批准后施行。
财务监管制度
为进一步完善公司内部约束监督机制，强化财务管理，根据《公司法》和《会计法》以及公司章程有关规定，特制定如下财务监管制度。
第一条会计机构管理制度
公司依法设立财务部，财务部在公司董事会和总经理的领导下，具体负责资金的管理和经营核算工作。公司总经理对本公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负领导责任。
公司财务部按规定配备专(兼)职财会人员，明确会计、出纳的岗位职责、工作权限和纪律要求，公司领导定期对会计、出纳履行职责的情况进行检查。
公司董事长和总经理督促会计人员严格执行财经法律、法规和有关规章制度，认真审核会计原始凭证是否符合国家有关规定，是否真实有效、手续是否齐全，计算是否正确，并按规定程序签批报销。对审核中发现的问题应及时予以制止和纠正。
财会人员应当具备必要的专业知识，熟悉法律、法规和国家统一制定的会计制度，熟悉本公司担保业务及经营管理情况。
财务人员的变动须经公司研究同意。
第二条财务公开制度
1、实行对公司重大财务决策的制定和执行情况公开、对各项财务收支公开、对会计报表中的重要经济指标公开，对与职工
切身利益有关的事项公开，提高民主决策水平。
2、坚持财务审批一支笔制度，健全和完善内部财务监控制度，使公司日常财务工作置于有效的监督之中。
3、每季度向公司职工大会通报一次财务收支及分配情况，增加财务监管的透明度。
第三条现金管理制度
1、建立健全公司内部会计监督制度，出纳负责出纳章、银行支票、收入发票、银行日记帐、现金日记帐等的归档保管；会计负责对财务专用章、会计凭证、会计账簿、会计报表、各项财务规章制度等的归档保管。实行“钱帐分管、帐物分管”，相互制约，有效防止失误或舞弊情况发生。
2、公司业务回收的现金应及时上缴财务部，并由出纳及时缴存公司开户银行帐户。缴交的现金不准用借条、白条、发票等不符合会计制度的凭证顶替。各部门因公所需的现金，必须从开户银行提取，不准从收入的现金中直接“坐支”。
3、按规定设置银行帐户，不准私设帐户和“小金库”，更不得公款私存，杜绝截留公款和挪用公款的情况发生。
4、出纳按规定对当天发生的业务逐笔记帐并结出余额，每日要对现金进行盘点，对超过限额规定的现金必须及时交存银行，以确保现金安全。每月末，出纳与会计对账后，由会计、出纳共同清理盘查库存现金。
项目资金使用监管财务管理制度 第一章总则 1、为确保PPP工程项目建设资金专款专用、保证工程质量和进度、保证资金使用的合法性，现结合PPP项目工程建设资金管理实际，制定本办法。 2、监管目的是防止施工单位抽逃工程资金，导致工程不能正常开展。 第二章监管对象、范围和形式 1、工程资金监督管理对象是主体工程合同标段施工单位。 2、工程资金监督管理范围包括：项目管理公司的各项工程资金。 3、工程资金监督管理形式是由项目管理公司、承包人、结算银行（由项目现场管理机构指定的结算银行）三方签订“工程资金监督管理协议”，明确各方权利和责任，确保工程资金安全。 第三章监管职责和内容 1、项目管理公司对工程资金监督管理的主要职责： 1.1贯彻执行国家有关基本建设法律法规和建设资金管理规章制度； 1.2建立、完善工程资金监督管理制度； 1.3组织承包人、结算银行签订“工程资金监督管理协
议”； 1.4及时向承包人支付各项工程款； 1.5审查承包人材料采购、分包工程款的支付等各项经济业务的真实性； 1.6每年度对承包人工程资金使用情况进行考评； 1.7抽查结算银行对工程资金协助监督情况； 1.8负责协调、解决承包人和结算银行由于资金使用等相关问题发生的争议。 2、项目管理公司对工程资金监督管理的主要内容： 2.1承包人是否只在指定结算银行开设工程资金结算户； 2.2承包人是否将承诺的自带资金及其与项目有关的银行贷款资金汇入其在结算银行开设的结算账户； 2.3承包人是否专款专用，有无挪用、转移资金的现象； 2.4承包人结算帐户资金是否存在抵押、担保行为； 2.5承包人是否执行保护农民工权益的相关规定，是否按期支付农民工工资，并督促分包单位支付农民工工资； 2.6承包人是否在未经项目现场管理机构同意的情况下向上级单位汇缴管理费、机械设备及周转材料租赁费等款项； 2.7结算银行是否及时向项目现场管理机构通报承包人在工程资金使用中的异常现象；
财务管理制度 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 （二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其他工作。 （三）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；
医院财务内监督制度及经济责任制 为了适应医院快速发展的需要，进一步加强医院财务管理制度化、规范化，使医院财务体系得以有效运行，以确保医院资产完整及会计信息的真实性、准确性，特制定财务内部监督检查制度。 一、设立财务监督检查小组 检查小组定期、不定期的对医院财务执行情况进行监督检查，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效督导措施，改进和完善医院财务管理制度。 二、实施细则 （一）、财务预算监督检查 1.医院财务是否按制度编制财务预算，一切收入、支出是否全部纳入预算管理。 2.财务预算是否坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，是否科学合理。 3.检查预算的执行情况，是否按已编制的预算组织收入、安排支出。 4.对预算执行中的问题，是否做出科学、客观地分析并采取了改进措施。 （二）、财务收入监督检查 1.各项收入的取得是否符合国家的有关法律和政策规定，是否由财务部门统一核算、统一管理，是否设立帐外帐和“小金库”。 2.门诊收款员、出纳员是否按规定的收款程序和要求进行工作，有无不按规定办理的现象。 3.各位收费人员是否将当日所收的款项按财务规定时间交给出纳员，有无不及时交款或不交款现象。 4．出纳员是否按时将发生的收入及时入账。 5.票据管理员是否按规定管理收入票据，是否按要求发放、登记，跟踪收款票据使用的整个环节，是否存在票据遗失等现象；检查票据管理员是否进行认真审核门诊、住院退费单据、所附凭证是否完整及退费审批情况。 6.预收金明细帐登记情况，是否及时准确的将发生的预收金收支入帐，月末是否将预收明细账余额并与总帐金额核对。 （三）、货币资金支付监督检查 1.检查货币资金支付授权批准手续是否健全、是否严格执行审批程序、是否存在越权审批行为。 2.各项货币资金支出是否符合国家有关财经法规、是否严格按照医院财务会计制度的规定确认、核算支出。 3.银行预留印鉴财务专用章与手章是否按内控要求由专人分别保管。 4.不定期检查库存现金的帐实相符情况，抽查银行对帐单、银行日记帐、银行存款余额调节表，核对是否相符。 5.货币资金支出是否取得合理合法的原始票据，支出是否及时准确下帐。 （四）、药品、库存物资控制监督检查
资金管理制度 1. 目的：为强化公司资金管理，用好用活资金，降低资金使用成本，实现资金效益最大化。 2. 资金管理的基本原则： 1 集中管理，统一调度。 1.1 财务部受委托统一管理和调度公司内资金。 1.2 未经公司书面批准，各子公司均不得直接在商业银行开立银行账户，更不能以各种名义将资金存入各金融机构或其他地方私设“小金库”，违者一律由公司予以没收，并严肃处理各子公司总经理和经办责任人。 2 预算管理，量入为出。各子公司建立严格的财务预算制度，各项支出都必须列入预算管理，凡未纳入预算范围的资金支出不准支付。公司财务部按量入为出，收支平衡的原则，统筹安排各子公司资金支付。 3 合理调配，加速周转。公司财务部应定期检查各子公司资金状况，进行资金运作情况分析，及时、合理地调度资金，减少资金的滞留和沉淀。公司财务部将根据各子公司运营资金情况，核定各子公司周最佳资金持有量，对超最佳持有量资金部分由子公司自动转入公司专户。 4 注重资金运营成本，追求最大经济利益。公司公司内的全部资金均实行有偿占用，包括流动资金借款，流动资金占用，全部视同内部贷款处理。 5 职务分离原则 5.1 出纳与会计职务必须分离,不得由一人兼管。出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。 5.2 货币资金业务的全过程不得由一个人单独办理，由二人以上经手或证明以达到相互牵制的目的。办理货币资金业务人员，应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，并根据具体情况进行岗位轮换。 6 授权审批原则。根据公司权限管理原则，在公司预算范围内，由公司总裁授权各子公司总经理审批资金支付，超预算的支付逐级报公司总裁审批。 3. 资金筹集管理 1 公司授权公司财务部办理对内、对外的筹资、融资、贷款业务及对其管理。全资控股子公司未经书面批准，无权办理对内、对外筹资、融资、贷款或变相集资融资活动。合作控股公司由公司财务下融资额度和筹、融资方案，子公司负责办理融资，且将执行结果(银
财务管理制度（简洁版）[最@&%新~#][最版%新^新&][最~版*#新新] 第一节总则 [最新%~#&版] 第1条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 第2条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。 第3条 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。[最@%版新&*] [最@新版#^*] 第4条 公司及全资下属公司，都必须执行本制度。 [最#~&版新新] 第二节财务机构与会计人员 [最*%@&新新] 第5条公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。[最新~@&版^] 第6条公司部会计师。 公司设计划财务部。计划财务人员。 下属独立核算的公司、企业设财务部。财务人员 计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员。[最版新@新*&] 第7条总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。 总会计师主要职责如下：
1.执行公司章程和经理会议的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作； 2.审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见； 3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事长签署后执行。 4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案； 5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案； 6.监督全系统的财务管理和活动；[最#新^~版&] [最#新版*新&] 7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项； 8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行；[最新版*&%^] 9.负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素质和业务水平； 10.签署下属公司、企业的100万元以下贷款担保书。 [最#@~%新^] 第8条 计划财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督。 第9条计划财务部主管领导计划财务部的工作，在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。 计划财务部主管的主要职责是： 1.主持计划财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作； 2.执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向总会计师、总经理、董事长提交财务分析报告； 3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作；
内部控制监督管理制度 为规范学校财务行为，加强学校财务管理，对学校财务进行有效地控制和监督，确保我校教育教学工作顺利开展，按照利辛县教育局关于财务内控制度的相关要求，特制定学校财务管理内控制度。 一、预算管理 1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划，全部收入纳入预算并根据收入情况统筹安排各项支出，资金管理实行“收支两条线”。 2、学校严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算支出。 3、学校每个预算年度末应编制本年度决算表，并在规定期限内上报利辛县教育经费核算中心。 二、收入管理 1、学校的一切收费行为需做到有章可循，有据可依，所有收费都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。 2、学校的一切收入都要纳入预算，并及时记账。 三、支出管理 1、学校根据支出预算，体现勤俭办校原则。 2、办公用品由学校安排人员负责购买，零星购买须校长审批，5000元以上固定资产购买具申请报县教育经费核算中心批准，按规定程序办理。 3、根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批。 4、支出凭证须有经手人，审核人，校长签字方可入账。 5、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。 6、所有物品（购买或调换）均需经验收后，入库登记。 4、领用物品须办理有关手续。 四、资产管理 （一）现金管理 1、学校一切现金收入均须及时存入银行，备用金余额一般不得超过2000元。 2、报账员每日按时记好现金日记账。 3、会计与出纳定期对账，保证账账相符，账物相符。 4、任何人不得挪用现金，不得以借据“白条”抵库。 （二）银行存款管理 1、严格遵守银行存款管理制度。 2、及时与银行对账，发现问题立即查询。
吉木萨尔县中医医院专项资金使用 管理办法 第一章总则 第一条为进一步加强和规范吉木萨尔县中医医院卫生专项资金管理，提高资金使用效益，结合我院实际情况，制定医院卫生专项资金使用管理规定。 第二条卫生专项资金指中央、省、市级财政为保障群众健康，促进卫生事业发展，安排的有专门用途的经费。卫生专项资金按项目进行管理（以下简称项目资金）。 第三条卫生专项资金根据项目用途，按照统一分配，分级管理，专款专用，追踪问效的原则进行分配、管理、使用和考核。按照“谁分配，谁负责；谁使用，谁负责”、“钱随事走，权责一致”的管理原则，实行资金分配责任制和资金使用责任制。 第四条卫生专项资金应纳入医院财务统一管理，实行专款专用。 第二章部门主要职责 第五条医院统一负责项目实施和资金使用，主要领导负主要责任，分管领导负直接责任。明确项目执行人员（包括负责人、经办人），项目执行人员应全面执行项目实施方案，完成项目任务，实现工作目标；定期报送项目实施和资金使用进度统计报表，
按照项目实施方案规范使用资金，提供的经费报账资料应真实、有效；负责项目绩效考评。 第六条使用卫生专项资金应编制项目实施方案和资金分配使用方案。编制项目实施方案应明确项目目标、范围、内容、任务、执行时间、资金管理、组织管理措施和监督评估要求。编制资金分配使用方案应提出资金分配原则，明确资金使用方向。不得在实施中改变资金用途。项目实施方案和资金分配方案应报送财政局和卫生局审定、备案。 第三章专项资金的审批 第七条加强对项目资金的审核，规范使用项目资金，保障项目资金安全和合理有效使用；遵循专款专用的原则，对项目资金单独设立账户或专账，按年度、项目、资金类别等进行总分类核算和明细分类核算；应明确项目财务管理人员（包括负责人、审核人、经办人），财务人员变动时，应及时办理交接手续，保证项目经费支出有效和财务管理的连续性。 第八条项目财务人员应遵照《会计法》、《事业单位会计准则》、《事业单位会计制度》和《医院财务制度》、《医院会计制度》等规定，根据卫生专项资金财务管理要求，进行会计核算和会计监督，真实记录、核算和反映项目资金收支活动，按时编报财务报表；应根据项目实施方案，严格审核经费报销凭据，进行会计核算，做到方法正确、记账准确、内容完整、符合时限，
会计监督管理制度 编制： 审核： 批准： 颁布日期： 2019 年01 月 10 日实施日期：2019 年01 月 25日 第1页共4页
会计监督管理制度 第一条公司财务部在常务副总,主管经理的直接领导下,组织开展各项财务会计工作。做到如实反映和监督企业财务状况和经营成果；认真贯彻执行国家各项会计法规，税收政策，遵守财经纪律，遵守公司制定的各项规章制度，保证会计信息的合法性，真实性，准确性，及时性与完整性。 第二条会计人员认真履行职责。必须坚持原则，对违反财经纪律和财务制度的事项，有权拒绝执行，并即时上报各级领导。 第三条本公司岗位牵制制度 1.财务印鉴必须由出纳和主管会计分别执掌。 2.出纳不得兼管会计档案等工作。 3.会计不得兼管现金及实物。 4.仓管员不得兼管库存账，不得兼管及从事采购业务。 5.成品库必须实行双锁制，由两人各执一把钥匙，共同负责库存实物的安全，未经领导签字批准不得办理出库。 第四条财务人员的聘用，必须控制在公司编制人数之下，经行政人事部招聘，由财务部评选，公司领导审定。进入本公司的财务人员必须具备以下条件： 1.具备会计专业大专以上学历； 2.廉洁奉公，遵纪守法； 3.能严格保守财务（商业）机密；
4.身体健康，能坚持完成工作任务； 6.符合公司制度规定的其他条件。 第五条财务人员奖惩 1.公司支持会计人员依法行使职权。对财务人员忠于职守，坚持原则，维护公司利益，为公司挽回损失等，应作为考核其工作业绩的主要指标，并应视其贡献大小，分别给予表彰，奖励或晋升。 2.对财务人员玩忽职守，丧失原则而不宜担任会计工作的应调离岗位。 第六条确因特殊原因需调离岗位的财务人员，必须按照有关会计法规规定，在调离前认真清理本人所经手账目，在监交人参与下完成交接手续。 附则 第一节：本规程由财务部门负责解释，并自总经理审批并发布后生效。 第二节：本制度自发布之日起实施
机关内部财务管理制度 为贯彻执行财务会计制度，遵守国家财经纪律，努力做好增收节支工作，提高资金使用效率，加强财务管理，规范财务行为，保障我县水利（水务）事业健康发展。结合我局实际，制定财务管理制度如下： 一、资金管理职责划分 局财务室统一管理局机关、局属未独立核算事业单位各项经费收支，及时反映资金使用情况，负责财务登记入账；参与拟定本单位年度收支计划、基建计划、投资决策；参与签订重要经济合同（协议），检查分析预算、财务计划执行情况；管理监督省市直拨各项事业费、工程费等；对局系统内其他单位财会工作进行指导和监督。 二、财务预算管理 根据财政管理体制改革的要求，局财务室要认真做好部门预算的编制工作，各业务科室要积极予以配合。部门预算一经确定，即严格遵照执行，要树立“先计划、后支出”的预算概念，确保全年预算顺利执行。对超预算的开支，财务室有权拒付。 三、有关收入规定 局机关科室在开展业务活动和完成工作任务的同时，在国家有关法律、法规和规章制度的范围内，应积极主动地组织收入，以弥补单位公务经费缺口、改善工作条件，提高事业单位职工生活水
平和福利待遇。 (一)已列入水利部门行政事业性收费项目目录的收费项目（水资源费、河道采砂管理费、河道工程修建维护费、水土保持补偿费、水利工程质量监督费），由局财务室依据政策规定的收费标准和工作量或部门年初下达的指标，交有关科室、单位执收，款项缴入财政部门。财务室根据业务需要按月向财政上报用款计划，申拨上述资金。 (二)固定资产变价收入、有偿服务收入及其它收入，由财务室开具收据，所收款项缴入财政，作为单位的其他收入。 (三)水行政执法的罚没收入，局财务室依据水政科作出罚款决定的处罚决定书由水政科应督促当事人到指定的代理银行缴款。按有关规定实行当场收缴罚款的，执法人员应将当场处罚罚款在三日内缴付指定代理银行，同时到财务室科核销当场处罚专用收据。 上述各项收入，由局财务室统一管理，结合预算内财政拨款，统筹安排使用，报局长审批。 四、有关费用报销规定 （一）办公费用 办公费用主要包括:办公用品费用、文印费、报刊杂志订阅费、图书资料购置费、办公设备维护费、物业管理维修费等支出。1、办公用品费用。因工作需要购置办公物品或成批办公用品及耗材，由办公室统一办理，拟定采购计划报局长批准后方可采购。
国家重点基础研究专项经费财务管理办法 第一章总则 第一条为了加强对国家重点基础研究专项经费（以下简称专项经费）的管理，根据国家有关财务规章制度，结合基础研究工作特点，制定本办法。 第二条专项经费来源于国家财政专项拨款，用于组织实施国家重点基础研究项目。 第三条专项经费由科学技术部(以下简称科技部)归口管理，并充分发挥主管部门、专家委员会、中介机构在决策管理过程中的指导、评议和咨询作用。 第四条专项经费的预算安排要有利于出一流成果、出一流人才、建立开放式科研基地目标的实现，有利于人才流动机制的建立。 第五条专项经费实行课题制管理。实行分项目的全额预算、过程控制和全成本核算，并将预算管理、过程控制、成本核算与决算有机结合起来，形成科学的专项经费管理模式。 第六条专项经费的管理与使用要严格按照国家有关财务规章制度的要求，坚持实事求是、精打细算、合理安排的原则。 第二章经费管理与预算 第七条专项经费预算的申报审批程序： （一）有能力、有条件承担项目的单位和科学家按照项目申报书的统一要求编制项目经费预算，与申报书一起向科技部申报； （二）科技部组织专家对评审入选项目的经费预算提出初步意见； （三）科技部对评审入选项目的经费预算进行审议，并将结果公开征求意见；（四）科技部在公开征求意见后，根据反馈的意见，对项目预算进行复议，并将
入选项目的经费预算和专项经费的年度总预算报财政部审批。 第八条专项经费管理的各方职责与权限： （一）财政部 负责审批年度经费总预算； 负责审批年度汇总决算； 确定专项经费的使用原则和使用方向； 检查、监督专项经费的管理和使用情况。 （二）科技部 负责编制年度经费总预算； 审批入选项目经费预算； 负责管理预备费和不可预见费； 负责编制年度汇总决算； 检查、监督专项经费的管理和使用情况。 （三）项目依托单位的主管部门 审核汇总本部门申报项目的经费预算； 审核汇总本部门承担项目的年度经费决算； 检查、监督专项经费的管理和使用情况。 （四）项目依托单位 会同项目申请人编制项目经费预算； 负责项目经费的财务管理和会计核算； 审批大型仪器设备（单件金额或一次支付金额在30万元以上）的支出；审批国际合作与交流费的支出；
流程名称 子流程名称 涉及会计科目 流程负责人
资金管理 现金盘点流程 现金、银行存款 总部\大区财务经理
版本号码 最后更新日期 执行日期 流程图编号
1.1 03/26/2012 04/01/2012 1.1
资金管理流程
I. 流程概述
本流程阐述 XXX 公司月度库存现金及空白支票的盘点管理程序， 旨在保证公司库存现 金余额的存在性与准确性，以及空白支票的存在性与完整性。
II. 适用范围 XXX 公司（含下属各分子公司、办事处）
III. 流程参与人 ? ? ? ? ? 出纳/财务部 会计/财务部 财务经理/财务部 总部财务经理/财务部 总部财务总监/财务部
IV. 名词解释 无
V. 相关文档及数据 ? ? ? ? ? ? 现金盘点表 支票盘点表 手工现金日记账 支票使用登记薄 会计凭证 资金日报明细表
1
流程名称 子流程名称 涉及会计科目 流程负责人
资金管理 现金盘点流程 现金、银行存款 总部\大区财务经理
版本号码 最后更新日期 执行日期 流程图编号
1.1 03/26/2012 04/01/2012 1.1
步骤
流程及控制说明 流程开始 库存现金及支票： 库存现金和支票存放在财务部出纳的保险箱中， 保险箱需要同时用钥匙和密码才能打开，由出纳 保管保险箱钥匙和密码。 出纳每 3 个月修改一次 密码。 各公司和办事处按需求设置备用金限额。集团总 部限额人民币 50,000； 各分子公司和办事处限额 人民币 5,000。
参与者 部门 财务部 出纳 会计 岗位
相关文档及数据
发现与建议
集团总部/大区财务经理审阅分子公司对备用金 的限额是否合理，并书面批准。各公司和办事处 需要保存集团总部/大区财务经理的批准文件(包 括邮件)。 各个公司当日备用金余额不得超过备用金限额。 按照如果超过该限额，出纳需要将超过部分需要 存入银行。
对于各大区关心的备用金额度5000元的问
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财务监督检查制度 为认真搞好财务管理，严肃财务纪律，进一步理顺财务关系，做到“开源节流、合理开支、公开透明”，切实加强对财务情况的经常性监督、检查，特制订本监督、检查制度。 一、根据局党组要求，局纪检、监察负责对局属财务执行情况进行半年、年度及经常性的监督检查，综合监督检查情况及时向局党组作出汇报，并根据局党组确定的意见，在局务会上通报检查情况。 二、局纪检、监察对公用经费和局经费执行情况、局属经济承包经营情况进行年度检查；对水、电费、门点租金收缴情况，两费包干执行情况、每季度进行一次检查；对公款采购物品、车辆燃修费及一般性开支实行经常性监督、检查。 三、局纪检监察强化监督检查力度，在监督、检查过程中必须认真履行职责，并发挥其监督职能作用，对监督、检查中所发现的问题有权提出处理意见和建议。 四、局属有关科室和单位应按监督、检查的要求，认真接受和主动配合做好监督、检查工作。 五、局属财务要严格财务管理，切把财务审批关。每笔经费开支必须严格审批程序，局公用经费开支经分管财务局领导审批开支，“两费”包干经费经科室负责人签批后报分管局领导审批开支，局属机关小车修理厂、机关餐饮服务部、机关幼儿园内部的小额经费开支由主要负责人审批，大额经费开支报分管局领导审批。 六、局属财务要严格资金管理和帐务管理，做到帐目清
楚，无错帐、漏帐；资金合理使用，严禁公款私存贪污挪用，财务管理人员不准利用职权谋取个人私利，一经发现违规行为严肃查处。 七、局属财务在财务管理过程中发现不按要求填报或不符合审批程序等问题应予拒绝开支，发现资金使用不当应提出调整意见。 八、为增强透明度，加强群众监督。局属财务应将财务执行情况按要求及时填写有关报表，每半年在局务会上公开一次。
医院财务内部监督制度 为了适应医院快速发展的需要，进一步加强医院财务管理制度化、规范化，使医院财务体系得以有效运行，以确保医院资产完整及会计信息的真实性、准确性，特制定财务内部监督检查制度。 一、设立财务监督检查小组 检查小组定期、不定期的对医院财务执行情况进行监督检查，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效督导措施，改进和完善医院财务管理制度。 二、实施细则 （一）、财务预算监督检查 1.医院财务是否按制度编制财务预算，一切收入、支出是否全部纳入预算管理。 2.财务预算是否坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，是否 科学合理。 3.检查预算的执行情况，是否按已编制的预算组织收入、安排支出。 4.对预 算执行中的问题，是否做出科学、客观地分析并采取了改进措施。 （二）、财务收入监督检查 1.各项收入的取得是否符合国家的有关法律和政策规定，是否由财务部门统一 核算、统一管理，是否设立帐外帐和“小金库”。 2.门诊收款员、出纳员是否按规定的收款程序和要求进行工作，有无不按规 定办理的现象。 3.各位收费人员是否将当日所收的款项按财务规定时间交给出纳员，有无不及 时交款或不交款现象。 4．出纳员是否按时将发生的收入及时入账。 5.票据管理员是否按规定管理收入票据，是否按要求发放、登记，跟踪收款票
据使用的整个环节，是否存在票据遗失等现象；检查票据管理员是否进行认真审核门诊、住院退费单据、所附凭证是否完整及退费审批情况。 6.预收金明细帐登记情况，是否及时准确的将发生的预收金收支入帐，月末是否将预收明细账余额并与总帐金额核对。 （三）、货币资金支付监督检查 1.检查货币资金支付授权批准手续是否健全、是否严格执行审批程序、是否存在越权审批行为。 2.各项货币资金支出是否符合国家有关财经法规、是否严格按照医院财务会计制度的规定确认、核算支出。 3.银行预留印鉴财务专用章与手章是否按内控要求由专人分别保管。 4.不定期检查库存现金的帐实相符情况，抽查银行对帐单、银行日记帐、银行存款余额调节表，核对是否相符。 5.货币资金支出是否取得合理合法的原始票据，支出是否及时准确下帐。（四）、药品、库存物资控制监督检查 1.药品、库存物资的采购是否遵照国家相关规定，验收入库手续是否齐全；出库单是否填写详实、出库手续是否齐全。 2．部门会计是否严格按照财务制度办理出入库手续、是否及时记账、及时按财务科要求上报月末报表；出入库单据汇总金额是否与月末汇总表、账簿一致。 3.部门会计是否每月与财务科总帐进行核对，对帐情况如何，对于不相符的帐目是否按财务制度进行调整处理。 4.物资管理部门是否定期进行盘点，盘点出实物与帐簿不符的情况是否查明原因，并采取相应的措施进行处理，是否存在物资损坏、长期积压而未采取处理措施的现象。对药品、库存物资的盘盈、盘亏、毁损的处理程序是否完备。
专项资金财务管理制度 为了加强对我乡中小学专项资金的管理，规范支出，提高资金使用效益，加快我乡中小学专项资金管理规范化、制度化建设，制订本制度。 现阶段对我乡中小学而言专项资金指义务教育项目工程资金、危房改造项目工程资金、寄宿制贫困学生生活补助资金。 一、义务教育项目工程和危房改造项目工程资金管理 1、学校对项目工程资金的使用必须按照上级批复的规划，严格实行专款专用，不得随意更改资金用途，将资金挪作它用。 2、项目工程资金实行“超支不补，结余上交”的办法，项目规划外建设超支部分由学校自行解决，规划内节支的部分上交到中心学校统筹规划，继续用于全乡农村中小学改造办学条件。因此，学校必须对项目工程进行认真规划、预算，确保项目工程收支平衡。 3、学校对项目工程资金拨付严格按工程进度，按教育局关于项目工程拨款要求办理，即由项目承建者提供正规、合法的税票，学校办理相关材料，经中心学校分管财务领导审核签字后，由中心学校财务核算点会计到县教育局、县国库集中收付中心办理拨款手续，工程款由国库集中收付中心直拨到承建者个人账户。中心学校财务核算点对学校项目资金设立专门科目，单独进行核算。 4、任何学校因不按规划，擅自更改项目，或工作不力而造成项目工程无法按期完工的将追究学校负责人责任，并上报教育局严肃处理。 二、寄宿制贫困学生生活补助资金 1、补助贫困寄宿生生活费，是农村义务教育经费保障机制改革的重要组成部分，严禁学校以任何理由、任何方式截留、滞留、挤占和挪用贫困寄宿生生活
补助费专项资金。 2、贫困寄宿生生活补助资金不得平均分配、轮流享用。 3、贫困寄宿生生活费补助资金资助标准按照县财政局下拨的标准执行，不得降低。 4、贫困寄宿生生活资金发放，由学校向受助学生发放现金，不得以实物形式发放，不得抵扣任何费用，发放的现金须经学生本人、班主任和校长签字确认。 5、各校要加大宣传力度，充分利用专栏、标语、班会、晨会等形式，广泛宣传农村义务教育阶段贫困家庭学生实施资助政策，做到家喻户晓、深入人心。
企业内部财务管理制度的健全与完善 随着市场经济建设的日趋完善，国际资本的大量涌入，越来越多的管理者意识到，健全与完善企业内部财务管理制度是企业生产经营成败的关键。企业内部财务管理制度的健全与完善，是执行会计法规的具体补充，也是一个单位规范会计执法行为最有利的实施。只有在内部财务管理制度健全的情况下，企业才能产生出会计工作规范的效果来，同时也能增强企业抵御风险的能力。 企业内部财务管理制度作用主要表现为：对内有助于企业经营方针目标的实现和资产的安全完整，有利于业务处理的效率和企业自身管理水平的提高；对外有助于国家政策、法律、法规的贯彻执行，有利于社会经济秩序的健康运行和国家整体管理水平的提高。因此，在制定企业内部财务管理制度时，在保证国家政策、法律有效地贯彻执行的同时，应提高财务人员的素质，充分考虑企业内部管理中可能存在的薄弱环节和风险等情况。 一、健全与完善企业内部财务管理制度，增强企业自我调节能力 财务管理制度是企业内部的一项重要制度，也是促进企业提高管理水平的重要措施。因此，在制定企业内部财务管理制度时，应先考虑企
业管理中现存的薄弱环节和可能发生风险的现实问题。在统一会计政策的指导下，根据自身特点从企业内部管理出发，制定适合本企业的内部管理需要的制度。在《会计工作规范》的基础上规定每人在所有可能的情况下应当履行的职责、程序。建立全员岗位责任说明书，描述每个岗位的内容、职责、上下级关系和任职条件等，使每个员工都知道自己在处理业务时所处的地位和流程环节，使财务工作的每一细节都有规范会计人员行为的含义，严格把关，防止各种“细菌”的侵袭。 二、健全与完善企业财务管理制度实施预算控制，达到企业既定目标 编制全面预算是企业财务管理制度的重要组成部分，由内部管理的最高层负责决策、指挥和协调。内部审计部门负责监督预算的执行，是为了达到企业既定目标编制的经营、资本、财务等年度收支总计划。从一定意义上讲，全面预算也是对企业经济业务规划的授权批准，使企业每个员工在所有的生产经营活动中有条理地进行。全面预算对企业经营业务确定了数量化目标，企业根据实际经营状况定期编制财务报告、及时反映企业经营情况，同时再与企业预算的编制进行审核落实，在执行过程中进行监控，找出差异，进行分析与调整来考核企业各部门工作业绩表现。
***医院中医药专项资金财务管理制度 一、总则 1、为了加强本单位中医药专项资金内部控制和管理，保证资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制基本规范》等法律法规，结合本单位业务特点和管理要求，制定本制度. 2、本规定所称***医院中医药专项资金财务管理制度。 3、本规定适用于***医院中医药专项。 4、***医院中医药专项，由本单位财务部门统一核算和管理。 5、单位负责人对该投资资金的安全负责，必须专款专用，不得挪用、占用、截用，不得用于非该项目的专项。 二、岗位分工及授权批准 1、投资资金的管理岗位，由取得会计从业资格的在编职工担任，根据“不相容职务分离”的原则，资金的收付、结算、审核、记账等工作，不得由一人兼管，配备合格的人员办理货币资金业务，相关财务人员应当具备良好的职业品质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正。 2、对该项目资金业务建立严格的授权批准制度。主管项目领导根据实际项目情况认真审核上报项目资金申报表，严格执行相关手续。通过资金申报取得投入资金后，需拨付资金的要完善相关
财务手续，由财务部门把关，不符合手续及违法规定的一律不给予审核。审核合格的付款凭证需单位负责人再次审核，同意后方能付款。审批人应当根据该规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 三、财务管理及财务处理规定。对拨付到位资金作财政专项收入入账，收到银行存款进行单独银行科目反映。发生支出的作为专项支出，资本类支出对应科目为该项目具体的资产核算明细，资本类支出结算后转至固定资产。根据规定程序允许预付款的设该项目预付款明细。每半月，由财务管理人员对该项目银行存款余额进行核对和监督，确保专款专用。 ***医院 二〇一二年一月二十一日
集团资金管理制度 第一章资金管理原则 第一条资金管理是指所有与资金有关的管理活动，包括库存现金、银行关系管理、银行帐户及存款、银行付款、对外融资、内部存贷、内部项目资金往来、外汇等。 第二条集团财务部负责根据公司董事会批准的资金管理政策，制订、监督、解释及修改本资金管理制度，本制度适用于集团及各子公司资金的管理。 第三条公司实行资金计划管理，通过编制和执行各项资金计划（包括月度资金计划和周资金申请等），对融资、付款等各项资金活动进行有序安排以控制资金成本。 第四条由集团财务部进行资金集中管理和统一支付。各子公司财务部根据集团财务部要求对本公司各部门及所属油站资金和收款工作进行管理。公司所有现金收入必须及时缴存公司的银行帐户，公司任何人不得侵占、挪用、坐支公司现金或有价票卡。 第五条公司对外融资、担保、抵押等资金业务由集团财务部统一管理，各子公司不得擅自进行上述活动。 第二章银行帐户和资金集中管理第六条集团及各子公司单位银行帐户的开立、变更、撤销,申请购买、保管支票等银行支付票据,申请开通和使用网银等，必须报经集团财务部资金经理审核、财务总监批准后，按照公司资金政策办理。公司的会计账户设置应一一对应各银行账户，公司会计应每月出具银行余额调节表以监控银行未达账项。 第七条银行帐户预留印鉴原则上为法人公司财务专用章和总经理私章、副总经理私章，特殊情况必须报经集团财务部审核、集团副总经理及总经理批准。财务专用章和总经理私章的使用遵循公司相关印章管理流程，副总经理私章由副总经理本人保管。 第八条公司的银行账户按照账户性质和用途分为基本户（支付和报销专用）、收入户（收入专用）、税务专户（税务和扣款专用）、资金池专户（资金池调拨专用）、贷款专户（贷款放款及还款专用）、其他专户（根据具体业务设置）。 第九条集团设立一级收入帐户，集团及所属油站，所有收入资金全部及时归集至该帐户。 第十条集团下属子公司设立一级收入帐户，子公司及其下属油站所有收入资金全部及
国有企业财务管理和监督暂行办法 第一章总则 第一条为加强国有企业的财务预算及财务管理和监督，规范企业财务行为，依据《企业国有资产法》、《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》（财政部令第 号）、《中央企业财务预算管理暂行办法》和有关财务会计制度规定，结合我市实际，制定本办法。 第二条本办法所称“企业”为市本级国有企业 含国有独资企业、国有控股企业和国有参股企业 。石家庄市人民政府授权市国有资产监督管理委员会（简称市国资委）代表市政府履行对国有企业的出资人职责（以下简称国有资产出资人）。国有资产出资人根据市政府赋予的监督管理职能，代表市政府对市本级国有企业财务预算、财务管理和财务监督实施统一的规范管理和监督。 第三条国有企业必须严格执行《中华人民共和国会计法》等有关法律、法规和财务管理制度，确保企业财务预算、财务管理和财务监督的规范运作。 第二章财务预算 第四条为提高企业财务管理水平，有效建立和完善企业内部控制制度，各企业都要建立规范的财务预算管理制度，组织开展内部财务预算编制、执行、监督和考核工作，完善财务预算工作体系，推进实施全面预算管理。
第五条财务预算是指企业在对未来一年的生产经营活动进行全面系统筹划的基础上，围绕企业发展规划和经营计划，对预算年度内企业各种资源运用及经营成果与分配等所作的具体安排。 第六条企业要在认真分析、预测影响年度经营目标主要因素的基础上，制定切实可行的财务预算方案，并将年度财务预算细划为月份、季度预算，建立必要的财务预算执行和完成情况监控及考核机制。 第七条企业应当按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，依据财务管理关系，层层组织做好各级子企业财务预算编制工作。 第八条企业年度财务预算重点反映以下内容： （一）企业预算年度内预计资产、负债及所有者权益规模、质量及结构； （二）企业预算年度内预计实现经营成果及利润分配情况； （三）企业预算年度内为组织经营、投资、筹资活动预计发生的现金流入和流出情况； （四）企业预算年度内预计达到的生产、销售或者营业规模及其带来的各项收入、发生的各项成本和费用； （五）企业预算年度内预计发生的产权并购、增资扩股、长短期投资以及固定资产投资的规模及资金来源； （六）企业预算年度内预计对外筹资总体规模与分布结构；
内部监督管理制度 一、总则 为适应公司现实发展阶段的管控需要，强化内部监督、检查和双向沟通；促进团队协作，不断提升工作人员的执行力和忠诚度；保护能绩平衡，查处违规行为，保障公司规范、高效、稳健、安全运营；通过关注管理者的短期行为，实现公司长期整体利益；根据公司考核有关要求，特制订本制度。 二、督查内容 内部督查分为工作督查和违规问题查处两部分。 工作督查内容包括：工作计划（周期性经营计划和本周期经营分解保障计划）执行情况、管理制度落实及工作纪律情况、团队协作及工作效率情况等。 违规问题查处内容包括：以职谋私，严重工作失职，被举报、投诉事件等。 三、时间周期 1、周督查； 2、月督查考核； 3、年终督查。 四、工作职责 1、公司成立由全体高层为成员、总经理任总督察的考核督察领导小组，负责对内部督查工作的行政领导和业务指导，对日常督查结果应用和涉及重点督查事项、人员适任性督查、重大工作缺陷督查及恶性投诉案件查处等比较复杂的督查项目进行研究处理。 2、公司考核督察领导小组下设督察室，负责考核督察工作的执行，暂由办
公室主任兼任督察室主任。 3、督查室的主要职责： 监督、检查公司各部门计划的执行情况； 监督、检查公司管理制度的贯彻落实情况； 监督、检查公司工作纪律的日常遵守情况； 监督、检查经营管理活动中的异常情况，提出整改建议和防范措施； 向总督察提交督查计划，报告交办督查任务的完成情况； 建立内部督查档案。 五、工作程序 1、上报工作保障计划： 各部门(岗位)工作人员按每周（周六下午4点前）、每月（28日前）、每季度（季末月28日前）、半年（半年末月25日前）、年终（12月20日前）的时间周期，将公司目标下达到本部门（岗位）的经营工作计划详细分解到本周期、并配以本周期保障计划，上报督查室。督查室及时督促收取、汇总报告各位副总经理、总经理，以备涉及计划协调会议召开时对照查询。 2、确认工作计划： 公司定期召开工作计划平衡、协调会议，根据上一周期计划完成情况、本周期工作重点要求和各部门(岗位)提报的工作保障计划内容，进行各部门(岗位) 计划的调整、确认。 工作计划内容必须具体到工作量（可量化）和工作时限（日期时间具体化）。 3、总结、述职： 各部门(岗位)人员每周六将本周工作总结书面报督查室，接受工作检查与督
精品整理 机关事业单位财务管理制度 一、总则 第一条为严肃财务纪律，强化财务管理，规范报销行为，结合我局 实际情况，特制定本制度。 二、项目资金管理 第二条在项目计划阶段，牵头科科要编制项目的实施方案（用款计划），明确项目的任务安排、组织形式、实施进度和投资总额，并与主管局领导、相关科科、办公科及财务科共同制定专项资金用款计划，合理确 定项目的开支内容。 第三条项目计划批复后，项目负责人依据项目任务量等具体情况，确定具体参加人员，安排内外业任务，与批复计划一起留存财务科。项目负责人和财务科比照批复计划和任务安排，共同对项目的执行进度和资金支出情况进行核算，做到任务完成与资金支出同步，资金使用与用款计划一致，定期对帐、检查监督项目用款计划的执行情况。 第四条因特殊情况确需跨年完成的项目，年终时，项目负责人要编写资金结转或结余理由，决算时由财务科上报有关部门。 第五条委托业务的财务管理与上级主管部门下达任务的财务管理制度一致。收到业务委托单位的业务委托书（函）后，项目负责人与业务委托单位协商工作经费，签订业务委托协议，除项目组留存外，交总工办、办公科、财务科各一份，凭业务委托书和生效的协议由财务科开具税务发 票并组织完成委托业务。 三、出差派遣制度 第六条为推动我局财务工作规范化、制度化，不断提高管理水平和
服务能力，根据《政府林业厅机关差旅费管理办法》（晋林办规［2017］86号）有关规定，对我局原有出差审批、经费报销相关规定进行修改完善， 形成如下制度： 第七条出差实行前置审批 科科一般人员出差由科科主任派遣，分管局领导审批；科科主任、副主任出差由分管局领导审核，局长、党委书记审批；副局长、纪检书记、总工程师出差由局长、党委书记审批；局长出差由党委书记审批；党委书记出差由局长审批。如多人共同出差，由行政职务最高的人履行审批程序。 第八条前置审批办法 所有人员出差实行前置审批办法，先审批，后出差。出差前将出差审批单签字后，第一联即财务报销联报财务科留存，由财务科专人管理；有明确领导批示具体人员参加的会议或培训通知文件可以代替出差审批单。如有紧急特殊情况需要出差，或有关审批领导出差，不能签发出差审批单时，可先短信或电话请示有关领导，经请示领导同意后加盖领导名章，并将签署完毕的出差审批单交财务科留存。 第九条报销 出差结束后，按照我局《差旅费管理办法》报销。财务科根据事先留存的出差审批单或文件，核对实际出差时间，进行财务稽核，并粘贴出差 审批单到差旅费报销单上。 四、报销业务管理 第十条票据的粘贴 （1）粘贴票据时要按票据类别分类粘贴，同类票据尽量粘贴在一起。 （2）原始票据粘贴必须考虑到方便审核与装订后凭证的翻阅，粘贴