新型银企关系的构建
【摘要】银行和企业是我国经济中重要的经济要素，银企和谐发展能为社会贡献最佳的效益。而在我国，传统的银企关系已不能适应社会经济的发展，因此，构建新型银企关系很有必要。
【关键词】新型银企关系特性构建措施
银企关系是我国国民经济中最重要的经济关系之一。银行的存在和发展依赖于企业的存在和发展，支持企业无疑等于支持自己，大力推进银企合作共赢不仅是经济发展的必然要求，更是银行和企业自身发展壮大的客观需求。在经济社会，银行和企业都发生了深刻变革的当前新形势下，更需要正确处理好银行与企业之间的关系，需要构建起一种健康、和谐发展的新型银企关系。
一、新型银企关系应具备的基本特性
1、商业银行与企业间是相互依存的生存关系
银行与企业的关系，是一种相互依从、相互促进的关系。没有银行的存在和发展，得不到信贷资金、银行中介业务和各种金融衍生工具的支持，企业的发展就要受到局限甚至无法存在；没有了企业，整个银行业更是失去了存在的前提。从经济发展史看，没有商品、商品交换和生产商品的企业，就不可能产生货币，更谈不上产生银行；从当前现实情况看，没有企业，银行失去了主要的贷款对象，信贷资金无法运用出去，银行也就不必进行存款业务，没有了存（贷）款业务，自然也就不可能有银行中间业务，更谈不上金融创
新和金融衍生工具。可见，银行的存在和发展依赖于企业的存在和发展，企业经营状况的好坏、资金周转的正常与否，又直接影响到银行信贷资金的安全、顺利归流和盈利的实现。而反过来，银行又会通过收紧或放松信贷资金反作用于企业的发展，影响其效益的提高。因此，银行和企业的关系，既是资金借贷关系，又是服务与被服务的关系，也是相互支持、相互促进的关系。
2、商业银行与企业间是纯粹平等的商业关系
市场经济体制改革后，企业中非国有企业的比重越来越大；国有企业大部分实行了股份制，实现了所有权的多元化；没有实行股份制的国有企业也进行了公司制改造，转变为自负盈亏、自担风险的经济实体。同时，银行也都转变为金融企业。商业银行和企业的股权都已或即将分散，不再属于国家一个所有者，且都把实现利润作为经营目标的情况下，发放贷款不再是国家对社会资金进行再分配的活动，信贷资金转化为商品，商业银行同企业之间的业务活动转化为对资金商品的交易活动，银行与企业的关系自然转化为商品交易关系。当然这里说的资金交易是指对资金使用权的交易。在存款业务活动中，存款人是存款使用权的出售者，商业银行是存款资金使用权的购买者；相反，在给企业的贷款中，商业银行是信贷资金使用权的出售者，企业是信贷资金使用权的购买者。交易双方，是平等自主的。银行是否向企业发放贷款以及贷款利率确定完全由银行根据“安全性、赢利性、流动性”原则来把握，企业向哪家银行
贷款也完全由企业根据银行的利率、服务水平决定。资金交易双方的最终目的，都是尽可能多地增加利润。
3、信用是新型银企关系存在的纽带
商业银行同企业之间的商品交易是一种既等价的又不等价的交
换关系。当甲方把一定时期内的一定量资金使用权（这种使用权能给企业带来利润）转让给乙方，乙方对这些资金使用权支付利息时，这种资金使用权交易原则上说是等价的。但从资金本身的交付过程来看却是不平等的。甲方在转让资金使用权的同时采用存（贷）款形式将资金自身的价值也交付给了乙方，而乙方并没有支付对等的价值，只是交了一个到约定日期把这些价值归还甲方的书面承诺（存单或借据）。且资金使用权的交易一般采用赊销方式，即甲方先交付资金使用权，而使用权的价格（利息）则在存（贷）款到期（或到规定的计息日）时才进行支付。由于这种交易的过程一般比较长，在此期间市场、银行、企业的情况都在发生变化，只有银行和企业始终坚守信用，把兑现承诺放在最重要的地位，存款或贷款才有可能到期收回，资金商品的交易才可能正常进行。这就充分说明信用在资金商品的交易过程中有怎样的重要性。破坏了信用，大家都不遵守承诺，银行同企业之间的资金商品交易就无法进行。尤其在市场经济体制建立后，银行同企业的所有者分离，均成了自担风险、自负盈亏的经济实体，信用更显得重要。
二、构建新型银企关系的措施
银企对账管理工作经验 银企对账是银行在日常会计核算工作中，完善内控体系，防范金融风险的有效手段之一。为了切实做好银企对账工作，不断提高对账工作质量和效率，保障客户资金安全，××支行从对账的组织、人员配备入手，精心组织、扎扎实实地搞好对账的各项工作，对账质量和效率明显提高,有效地防范了结算风险。在2005年银企对账工作获得第一名的好成绩的基础上，今年上半年，该行又以对账率97%(重点账户对账率100%，万元以上账户对账率为100%，非重点账户对账率96.8%)、综合考评95分的好成绩获得××分行银企对账综合考评第一名。该行的主要做法是: 一、建立完善的对账组织体系，本着一个“责”字。 为了保障银企对账工作的顺利进行，有效的保障客户资金安全，防范结算风险，该行成立了以主管行长任组长、各网点负责人为成员的对账工作领导小组，配备一名工作责任心强的同志担任专职对账人员，负责日常的对账管理工作，严格实行与前台经办柜员、客户经理、上门收款人员、上门结算服务人员及其他外勤人员相分离。通过完善领导小组岗位责任制，明确对账人员岗位职责，把银企对账工作作为一项长期的事务性工作，确保了对账工作的组织领导。 二、完善银企对账台账的登记，突出一个“全”字。 1(对账台账要素齐全。该行严格按照分行对账中心下发的重点账户台账和非重点账户台账的统一格式，建立了规范化的台账，而且详细备注了企业名称、账号、金额、认定为月均万元以下账户、双呆、核销剥离、网上银行、上门收款、 1 贷款户、单位电话、应对账户编号等有关内容和账户情况，为开展对账工作打下了一个很好的基础。
2(开户单位基本信息全面。各网点建立完善的单位基本情况台账，做到对账人员心中有数，提高了对账工作的主动性。开户单位基本信息主要包括单位地址，单位对账人员姓名，单位对账人员的电话及手机联系方式等等。 3(账户的分类齐全。按照银企对账工作的要求，该行不但设立重点账户台账和非重点账户台账外，还建立了月均万元以下账户和双呆账户台账，台账设置清晰，实行动态管理，做到按月重点账户对账、按季非重点账户的对账心中有数，对账情况在台账中也能一目了然地反映出来。 4(全部签订了结算账户协议。为了建立银企对账工作的规范化，督促企业按时对账，在新的《单位银行结算账户管理办法》颁布后，该行先后逐步与企业签订结算账户管理协议，明确对账方式。至二季度末，签订结算账户协议户，协议签订率100%。 5(对账单签字、签章齐全。对账时，该行要求企业在银企账务核对相符的同时，除加盖单位财务专用章或行政公章、填写财务人员姓名、日期外，注明“核对相符”。从而使对账单更具有法律效力，保证了对账质量，减少以后由于手续不全而引起的纠纷。保障了银行自身的合法利益。 三、银企对账期间，体现一个“勤”字。 银企对账是一项工作量大，比较繁琐的日常性工作，为了扎实有效的做好银企对账工作，提到对账收回率，该行领导小组要求对账人员做到:三勤。 1(勤和企业沟通、联系，主动为企业宣传银企对账的重要性，着重于宣讲 2 政策、增强宣传的渗透力，使客户对银企对账工作给予理解和支持，取得客户的积极配合，变单方对账为银企双方主动对账，使银企对账工作顺利开展。
银企关系问题研究 浅淡银企关系存在的问题及建议 银企关系从广义上讲是指银行与企业之间一切关系的总和，它包括银行与企业的相互信任关系、融资关系、控制权关系等；从狭义上讲是银行与企业之间的信用关系，也就是信用契约关系，不仅包括存储关系、信贷关系,更体现了银企双方等价交换的买卖关系、相互依从的共荣共赢关系、股权合作关系、中间业务的服务关系等。改善银企关系，加强银企合作对于我市经济结构调整和产业结构优化乃至整个社会资源的有效配置具有不可替代的作用。 随着市场化进程加快，金融和企业改革不断深化，银企关系存在的问题逐步显性化，主要表现在以下几方面： 1.银行不良债权和企业不良债务使银企关系处于潜风险状态。国有商业银行由于长期以来过度放贷，超负荷经营，其存贷比高居不下，包袱沉重。从企业方面来看，目前企业的生产流动资金主要还是通过向银行举债，而且企业借改制之名逃废银行债务的现象仍不同程度地存在。当企业无钱归还，银行在其资金被套牢后为避免本息两空，不得不再贷款给企业让其以新还旧。银企之间的这种不良债权债务关系的恶性循环使整个金融体系存在潜在的信用风险，不利于金融改革的深化。 2.商业银行贷款利率制定缺乏足够的区分度。由于所有制歧视的惯性存在，商业银行在制定贷款利率方面对中小企业特别是非公有制企业普遍较为苛刻，又因为绝大部分企业无力提供相应的资产作抵押和担保导致一大批经营效益良好、资信状况尚佳的中小企业由于贷款成本过高而被排斥在贷款之外，挫伤了其进一步发展壮大的积极性。这使更多不守信用者被纳入贷款对象，整体上降低了商业银行贷款质量，恶化了借款者与贷款者之间的关系。 3.银企之间缺乏密切协作患难与共的意识。银行给企业提供信贷时往往只考虑自身的眼前利益，企业经济效益高，发展势头良好时，主动上门来贷款。而当企业经营出现暂时困难，需要贷款时，却很难得到银行支持。我国目前大多数中小企业的发展都严重受到资金的制约，其中相当一部分源于银行在关键时刻的不合作、不支持。 4.银行对企业提供的金融服务缺乏针对性和创新性。金融衍生工具市场发展缓慢，金融服务策略与企业市场发展战略未能协调配套，导致企业在丧失良好机遇、利益受损的同时，银行效益也未能得到有效提高。一方面，企业缺乏避险保值意识，在风险来临时未加强防范，造成损失后又不能有效化解；另一方面，银行的服务意识淡薄，没有积极当好企业的参谋和助手，在提供相关的经济信息和投资咨询服务方面没有跟上，其服务领域仍局限于狭窄的空间。 针对这些问题有以下几点建议： 1.建立科学的风险管理与决策体系。首先，对于我国商业银行的债权软约束，银行要认真做好贷款的五级分类工作，切实加强对不良资产、表外业务风险以及重点客户的监测和考核；注重控制集团客户授信业务中贷款的集中度风险和关联交易；建立科学、系统的客户信用信息系统，降低信用风险。其次，要形成有效风险定价机制，改变以往那种以抵押物为标准的银企关系。也就是说，在现代商业银行体系中，银行对企业风险的识别、量化、控制与
银行银企对账工作总结 篇一：银行银企对账工作总结 关于年底对账回收工作的总结为确保年底对账工作的顺利进行，吐哈石油营业部点主任就年底对账工作进行了及时 安排和部署，确保营业部的对公结算账户能够对账，截止4月1日，营业部共需对账89户， 完成100%回访，对账成功87户，2户未能成功，分别是新疆龙凤石油化工有限公司和中石油 天然气第一建设公司吐哈项目经理部，完成对账率%。 一、采取的主要措施 （一）、于XX年12月1日起，对前来办理业务的各单位财务人员沟通联系，相互磋商 年末对账单的回收事宜，确保各单位在春节前能够顺利进行对账工作。 （二）、在XX年12月份中，对不常发生业务的单位或商户，进行电话回访，确定能够 顺利进行年底的对账工作。 （三）、在收到区分行的对账单后，二次进行电话联系，及时安排对账单回收工作。 （四）、对于春节提前放假，本地无法实现对账的单位，采取区分行统一邮寄对账单的方
式，确保及时对账。 二、遇到的困难 （一）、单位法人代表联系不上，查询法人资格已撤销，无法进行对账处理。 （二）、受单位项目结算影响，开立结算账户的单位财务人员撤回总部，无财务印章无法 对账。 （三）采取邮寄方式寄送的对账单丢失，未能进行回收，单位财务人员没有回本地，无 法补制。 三、解决措施 （一）对未能联系上的法人代表进行多渠道联系，确保能实现对账工作。 （二）尽快于财务人员联系，确保第一时间返回本地进行对账单补制工作。 \篇二：银企对账工作总结支行加强银企对账管理不断提高工作质量和效率银企对账是银行在日常会计核算工作中，完善内控体系，防范金融风险的有效手段之一。 为了切实做好银企对账工作，不断提高对账工作质量和效率，保障客户资金安全，我行从对 账的组织、人员配备入手，精心组织、扎扎实实地搞好对账的各项工作，对账质量和效率明
有关中小企业融资银企之间的博弈分析 摘要：中小企业在我国经济发展过程中有着非常重要的作用，“融资难”已经成为其发展的“瓶颈”。这里研究目前我国中小企业融资中银企信贷问题的动态博弈，揭示出我国中小企业贷款难的主要症结，采取必要措施解决这一难题，应对全球金融风暴的挑战，促进银企关系的和谐、健康发展。 关键字：中小企业；银行；融资；博弈 2008年10月22日首届中国国际循环经济成果交易博览会新闻发布会上，孙秀春说，在由美国次贷危机引发的波及全球的金融风暴中，中小企业首当其冲受到影响。尤其是数量较多的长江三角洲和珠江三角洲地区的中小企业，主要面临“融资难”问题，资金比较紧张。其中不乏有国际竞争力的企业，当然也有自身管理经营不善即将倒闭的企业。国家也在奋力挽救中小企业，那么在中小企业信用风险高、信息不对称的事实下，银行和中小企业如何进行相互博弈降低信贷风险，如何解决银企之间信息不对称问题，提高信贷质量、加强融资力度必然成为银企双方关系的重要问题[1]。 众所周知，中小企业大都拥有核心竞争力的高端技术，更具有灵活性和活力，也是投资回报率最好的劳动密集型企业；中小企业通常也是人们创业的起点、企业家发展的摇篮。沃尔玛、现代、海尔等世界著名的公司就是佐证；但中小企业普遍存在资金短缺的现象，目前，应对全球金融危机，尽管监管当局要求各银行业金融机构在信贷政策上有所突破，拓展中小企业融资渠道。但对银行来说，中小企业信贷额度小、成本高、利润薄，还普遍存在着财务监控薄弱、经营状况不稳等方面的问题，仍需政府的支持[2]。因而中小企业信贷往往隐藏着很大风险，融资难已经成为其发展的“瓶颈”。 博弈论对我们来说并不陌生，最初的了解仅仅是“田忌赛马”，现在我们在戴老师的精心教导下加深了对博弈论应用的深层认识：博弈论就是研究机智而又理性的决策者之间冲突及合作的学科，博弈论试图把这些错综复杂的关系数学化、理论化，以便更精确更抽象地理解其中的逻辑，从而对实际问题提供实际决策与指导。博弈论在经济学中的应用的广泛性，已经成为经济学的一部分；经济学对博弈论发展的贡献；其次我们或许可以说经济学与博弈论的研究模式的同一性，即强调个人理性，两者有很多契合点[3]。 下面我们主要从博弈论的角度出发，着重研究中小企业融资过程中与银行之间的关系,通过银企之间的博弈分析，银行如何在信息不对称的情况下融资，提高贷款成功率，
关于如何做好银企对账工作的思考和建议 王 村1，陈哲2 （1.鹤岗建行； 2.鹤岗建行 营运管理部，黑龙江 鹤岗 154100） [摘要]银行企业对账是会计结算业务操作中的重要环节。当前对账过程中面临的核心问题是银行对账单传递过 程的脱节，对账模式分散，部分企业对银企对账的认识仍然存在很大的问题。做好银企对账工作，应明确银行与客户的对账责任，人员配置要重新定位，明确对账职责，加大对账工作奖励力度，提高工作积极性。 [关键词]会计工作；银企对账；思考建议[中图分类号]F830.4 [文献标识码]B [收稿日期]2012-02-07 第2012年第3期（总第393期） 商业经济 SHANGYE JINGJI No.3，2012Total No.393 [文章编号]1009-6043 （2012）03-0115-02银行企业对账是会计结算业务操作中的重要环节，企业资金的进出都要通过银行结算账户这一渠道，通过银企对账则可以提高企业与银行防范和遏制经济案件发生的能力水平，保证会计账务核算质量。银企对账对规范银行账户管理、保护银行和客户资金安全与完整、维护正常的银企关系、提高银行经营管理水平都具有重要的作用。随着中行高山案件等一系列由于对账工作实施不利造成的特大金融案件发生之后，各方对银企对账工作重要性的认识也发生了一定程度的改变，作为银行内部控制的一个重要部分，银企对账工作在一些观念和技术问题上还有待于进一步的改善与提高。从目前来看，无论是企业、还是银行，工作上的失误、犯罪分子的内外勾结、工作环节的脱钩等情形，都会对企业银行账户带来损害，甚至会造成不可挽回的损失，银企因不能及时对账发生的案件也时有出现，这应当引起银企双方的足够重视，采取积极的措施，加以预防。 以建设银行为例，银行与企业客户间的对账，主要包括对存款、 贷款、委托款项、转贷款、投资、结算、垫款等所有账户的核对，对账对象包括存款人、借款人、委托人、被投资机构及其他相关客户。流程主要为银行及时打印出对账单、发送对账单、企业核对账户资金并编制未达账务调节表并返回、回收对账单和回执管理等工作流程。对账过程中的银行对账单是审核企事业单位资金往来的重要凭证，它能动态地反映企事业单位经济运行的规律，可以通过银行对账单中资金发生额，摸清企事业单位的经营规模，再通过各会计期间资金变化情况，分析业务突增或突减的原因，从而有针对性的进行重点审核对；同时通过详细的核实银行对账单，亦可发现企事业单位是否存在截留、私设“小金库”、借用银行账户等违反财经纪律的问题；还可通过对重点数据，尤其是“对窜数据”的审核，分 析其产生的原因，查找其相关的业务，真正捋清资金的来源及去向。 一、银企对账工作存在的问题 1.银企对账工作的重要意义需要重新认识 部分企业对银企对账的认识仍然存在很大的问题。从根本上来说，大部分企业缺乏基本的金融风险意识，认为钱一旦存入银行，不管是国有银行还是股份制银行，就是放进了保险箱，永远不会有风险。而实际上资金一旦发生风险，就要在银行与企业间分出责任孰轻孰重，并不是说钱到了银行，出现偏差就全部由银行承担，企业需要对账户资金安全承担相应对账义务；除去对银行的整体认识，企业对银企对账工作的重视也不够，大部分企业认为银企对账只是银行的事，与企业无关。主要表现在：一是企业收到银行对账单，自己在与库存实际核对上后，就不及时向银行反馈，总是经过银行多次催收，才能够返还对账单，甚至有的根本不返还，从思想上就认为银行多此一举，与他无关；二是根本不进行对账，责任心不强，会计管理制度混乱；三是预留银行的企业信息不全或存在差错，或信息更换后不及时告知银行，导致银行对账单不能够及时送达。这些都影响了对账单位的回收率， 也给银行对账工作带来了难度；四是当前任何金融法规都没有明确规定银企双方的对账责任，提出相应的处罚要求，造成银企双方相互埋怨、互不承担对账责任。有的企业即使拿到了满页对账单，也不马上对账，而是等到月末或季末，一次性勾对，甚至不逐笔勾对，只进行余额核对?而银行方面只是片面追求对账单收回率，而忽视对账过程中反映出的实质问题?这样， 不仅对犯罪分子起不到威慑作用，反而给他们提供了可乘之机，使国家承受更大的损失。因此，各方对银企对账重要性的认识还有待于进一步的深化。 2.银行内部管理流程需要进一步优化 115--
爱立信倒戈事件对我国银企关系发展的启示 摘要:爱立信倒戈事件是在我国加入世界贸易组织后，加快金融开放的环境之下，一件银行服务业客户市场资源再次配置的事情，它对我国银企关系发展具有极其重要的启示意义。本文采用案例分析的研究方法，从银企关系的角度对该事件进行了深入地剖析，并籍此提出促进银企关系协调发展的几条具体措施。 关键词:爱立信；倒戈；银企关系 一、案情介绍 南京爱立信熊猫通讯有限公司是熊猫电子和瑞典爱立信的合资公司,其主要业务之一是程控交换机，货款回收较慢，为了加快现金回流，2001年他们向江苏省内的中资商业银行提出了无追索保理业务的要求。此项业务指企业交货后把应收账款权转让给银行从而变为银行的应收款，日后如发生进货商不付或逾期付款，银行不能对企业追索。此业务在国际上属于新兴的金融服务品种，江苏省内中资银行在这方面几乎还是空白。南京爱立信是当时南京最大的外商投资企业，2001年公司实现销售收入135亿元，净利润6亿元，比2000年增长30％。在经营效益大幅提升的同时，2001年，该公司陆续归还江苏省内中国银行、交通银行、工商银行等机构的贷款19.9亿元（含有追索权保理业务），该公司陆续归还江苏省内几家中资商业银行的贷款19.9亿元（含有追索权保理业务），转而向上海的几家外资银行贷款。至2001年末，南京爱立信在江苏省内金融机构的所有贷款已全部还清，使该公司在中资银行的贷款大幅下降。这就是被誉引发中资银行“地震”的南京爱立信“倒戈”事件。 二、案例分析 南京爱立信的“倒戈”，是在我国加入世界贸易组织后，加快金融开放的环境之下，所发生的一次银行服务业客户市场资源再次配置的事件，它的确值得我们思考。笔者将从银企关系的角度对这一事件展开分析。 爱立信在中资银行贷款减少的主要原因不是银行业竞争的结果，而是来自于更加严格的内部财务管理。自2002年2月21日中国人民银行发布降低金融机构存、贷款利率的决定后，企业就面临资金成本的问题，此次降息距前次降息的1999年6月10日将近2年8个月时间, 而降息的时间选择在2月份，根据中国
当前基层 银企对账 工作中存 在的问题 及对策 2008年06月13日14:21:07 来源：中国金融界网 一、当前银企对账工作存在的问题 银行方面： 1、部分基层行对银企对账工作重视不够，不能及时按月、季、年同企业对账， 有些虽发出了对账单，由于管理跟不上，回收率不足50%。 2、对账人员紧缺，管理不利。据对县农行、中行统计，会计业务量每季按15% 递增，而会计人员只递增1.2%。面对众多的户头，仅靠临柜员发放对账单，很难 完成对账任务，由于未设立专职对账人员，致使对账工作很难逐户、逐笔勾对，使 对账工作流于形式。 3、银行经办人员责任心不强，把关审核不细，不能按制度逐笔记载账务，盲目 处理凭证，造成串户或错账，形成银企账务不符。其次，由于银行会计工作质量与 奖金挂钩，所以少数会计人员为了隐瞒差错，采取让单位自己开支票转账冲正，违 反了会计错账冲正制度，造成了银行账务记载不真实。 企业方面 1、财会人员素质低，企业财务管理不善。主要表现为有的企业财会人员账务书 写不规范，账目管理混乱，不及时记账，凭证回单遗失严重，长期挂账不做处理。 2、企业对银行对账工作认识不高，只注重余额，不注重发生额，更不注重银行 记账日期，对发现的问题，不积极处理，不认真填写银行对账单，不及时退回银行 对账单，使银行无法核对。 3、财会人员变动时，账务交接不清，遗留问题无法核对。
二、加强银企对账工作的对策 针对以上存在的问题，笔者认为要彻底解决银企账务不符问题，必须从完善制度入手，加强检查监督，实行奖罚挂钩，边查边纠边堵，逐项清理。 1、加强领导，完善对账制度。对账工作是全行性的工作，不能只能看作是会计部门的事，把对账工作必须当作大事来抓，制定措施，明确责任，规定期限，明确规定每月、季、年对账不低于全部账户的60%，每一账户面对面对账最长不超过一年。其次，要配备专职对账人员，规定对账人员应承担的责任，使银企对账工作逐步走向制度化、规范化。 2、定期召开银企座谈会。积极宣传银企对账的重要性，以引起各单位领导对财务工作，特别是银企对账工作的重视，从而加强财务管理，防止案件发生。 3、积极推广应用计算机对账和账务处理现代化平台。积极推行使用条码查询机，以及时查清未达账务，减轻银行柜台与企业财务人员核对账务的压力，保证银企对账及时。 4、加强考核，防堵与处罚相结合。首先应建立健全银企对账考核制度，实行逐级负责制，并实行回收率和相符率双项考核指标。制定处罚奖励措施，对完成指标质量好的逐级奖励，完不成任务质量差的逐级处罚。其次，处罚与防堵相结合。由于银行审查不严，串户、错投回单和其他原因形成的账务差错，要处罚具体承办人，并限期纠正。对空白重要凭证管理不善、延压结算凭证等违反结算纪律的行为，不论企业和银行都要严格处罚。
ⅩⅩ银行与我国中小企业融资中的银企关系及风险防范 第3章ⅩⅩ银行在中小企业融资中的银企关系 及风险因素分析 3．1ⅩⅩ银行发展状况 1992年10月，ⅩⅩ银行在北京成立，1995年，ⅩⅩ银行率先实行了股份 制改造，正式成为一家全国性股份制商业银行，2003年9月，ⅩⅩ银行公开发 行股票，并在上海证券交易所挂牌上市交易，成为全国第五家上市银行。2005 年，ⅩⅩ银行引进战略投资者，与德意志银行签署了股份转让协议、全面长期 战略合作协议、全面技术支持和协助协议、信用卡业务合作协议。 1 截止2011年末，全行总资产规模12441．41亿元，比上年增长19．60％。其 中，小企业贷款占比达到20．11％；客户存款同比增长16．73％；储蓄存款同比增 长25．11％。收入结构进一步优化，中间业务收入占比11．05％，比上年提高2．63 个百分点，综合盈利能力稳步提升，净利润92．22亿元，比上年增长53．97％。 截止2008年7月，ⅩⅩ银行已在南京、杭州、上海、济南、昆明、深圳、 沈阳、广州、武汉、重庆、成都、西安、乌鲁木齐、太原、大连、青岛、温州、 石家庄、天津、呼和浩特、福州、宁波、绍兴、南宁、常州、苏州、无锡设立 了分行，在烟台、聊城、玉溪设立了异地支行，营业机构达到302家，员工1．9 万多名，初步形成了“立足经济发达城市，辐射全国”的机构体系，并与境外近 500家银行建立了代理业务关系，建成了覆盖全球主要贸易区的结算网络，表 3．2是ⅩⅩ银行近年来的资本增长情况。 总体来说，ⅩⅩ银行在发展过程中的优势主要体现在：业务发展速度比较 快。ⅩⅩ银行在发展业务的同时，不断创新推出产品，根据客户的喜好，相继 推出了ⅩⅩ丽人卡、至尊金卡、ⅩⅩ稳盈理财、个人自助贷款、外币协议储蓄、 现金增利计划等10多种适应市场需要、为客户带来增值的品牌产品；不断完善 金融服务体系，围绕高中端客户，在全行建立了“服务优质、价格优惠、理财优 先”的服务体系，同时，在全国260多家网点设置了VIP窗口，在北京、重庆、 青岛等8个大中城市建立机场贵宾通道。各分行还结合当地的实际，为高端客 户提供医疗、高尔夫、驾车救援等特色服务：个人业务的贡献度稳步提高。个 人业务在全行资产、负债和收益结构中，占比提高到12％左右，温州、青岛、 聊城等行到20％。被评为“2011年最佳中小企业信贷银行”、“2011年中小企业 扶持奖”、“最佳中小企业融资银行”，获得“最佳金融品牌营销活动奖”等多个 奖项。 3．2ⅩⅩ银行发展中小企业信贷业务的现状 在对中小企业信贷业务方面，ⅩⅩ银行高度重视对中小企业融资业务的发 展情况，ⅩⅩ银行在成立之初，就开始为小企业提供金融服务，尤其到了2003 年，在原有的业务基础上，进一步加大了对小企业贷款的探索。2005年8月17 日的行长例会上，ⅩⅩ银行专门讨论了如何落实银监会《银行开展小企业贷款 业务指导意见》的精神，要求：一是要明确指导思想；二是要建立一套新的授 信管理体系；三是在统计上要明确分类标准；四是在管理方法上与公司客户要 有所区别；五是利率放开后风险如何防范。近年来ⅩⅩ银行更是确立了“中小企 业金融服务商”的战略转型目标。截止2009年8月末，ⅩⅩ银行中小企业客户 已占全行客户的80．4％。 ⅩⅩ银行发展中小企业信贷业务的具体情况主要表现在：
单位不配合银企对账的案例 一、案例经过 在检查银企对账单的时发现一单位领取了对账单回去后一直没有将银行留存联交回来，电话联系后对方说丢了，于是该行对账经办员联系补打对账单后，又联系该客户领取。这时客户突然开始发泄情绪，说该单位变换印鉴卡，而银行方拖了一个多月，自己跑了多趟才给办理好，现在银行要对账也给拖着。为此对账经办员向业务部门了解，得知该名客户每次都是因为证件资料不齐全等原因才不给办理。了解情况后，工作人员又致电向该客户解释，并向该客户普及对账工作的重要性。客户情绪稍微缓和，但还是以没有时间为由不配合到银行领取对账单。最后，客户同意经办人员带对账单到其单位去盖章，终于完成该笔对账。 二、案例分析 该案例中，客户因为多次跑银行才办理好变换印鉴卡的事情对银行抱有有一定的负面情绪，故用银企对账来刁难银行。同时该客户对银企对账工作的重要性认识不足，认为对账只是银行单方面的事情，故没有引起足够的重视而消极对待。 三、案例启示 （一）耐心解释，切忌刺激客户。在日常工作中，难免会遇到客户因为不满意银行的服务而情绪激动，这种情况下，即便责任不在自己，也不要推卸责任，切忌再刺激客户，将矛盾升级。应当先稳定客户情绪，然后耐心跟客户解释，积极想办法争取客户配合自己的工作。 （二）拒绝妥协，积极完成任务。在工作中，面对困难的时候要迎难而上，不能因为客户的不配合就轻易放弃，要积极想办法争取，一种办法行不通的时候就换另外一种办法去尝试，有句名言道：不为失败找借口，只为成功找办法。只要拥有这种心态，那么再困难的工作也可以出色地完成。 （三）普及认知，提高客户重视。一些客户对银企对账的认识普遍不足，认为该项工作既浪费时间又不能带来收益，只是配合银行工作而已，因此不重视。为此银行工作人员要多向客户普及银企对账在银行和企业双方内控方面的重要性，让客户提高认知，有利于对账工作的开展。
新型银企关系的构建 【摘要】银行和企业是我国经济中重要的经济要素，银企和谐发展能为社会贡献最佳的效益。而在我国，传统的银企关系已不能适应社会经济的发展，因此，构建新型银企关系很有必要。 【关键词】新型银企关系特性构建措施 银企关系是我国国民经济中最重要的经济关系之一。银行的存在和发展依赖于企业的存在和发展，支持企业无疑等于支持自己，大力推进银企合作共赢不仅是经济发展的必然要求，更是银行和企业自身发展壮大的客观需求。在经济社会，银行和企业都发生了深刻变革的当前新形势下，更需要正确处理好银行与企业之间的关系，需要构建起一种健康、和谐发展的新型银企关系。 一、新型银企关系应具备的基本特性 1、商业银行与企业间是相互依存的生存关系 银行与企业的关系，是一种相互依从、相互促进的关系。没有银行的存在和发展，得不到信贷资金、银行中介业务和各种金融衍生工具的支持，企业的发展就要受到局限甚至无法存在；没有了企业，整个银行业更是失去了存在的前提。从经济发展史看，没有商品、商品交换和生产商品的企业，就不可能产生货币，更谈不上产生银行；从当前现实情况看，没有企业，银行失去了主要的贷款对象，信贷资金无法运用出去，银行也就不必进行存款业务，没有了存（贷）款业务，自然也就不可能有银行中间业务，更谈不上金融创
新和金融衍生工具。可见，银行的存在和发展依赖于企业的存在和发展，企业经营状况的好坏、资金周转的正常与否，又直接影响到银行信贷资金的安全、顺利归流和盈利的实现。而反过来，银行又会通过收紧或放松信贷资金反作用于企业的发展，影响其效益的提高。因此，银行和企业的关系，既是资金借贷关系，又是服务与被服务的关系，也是相互支持、相互促进的关系。 2、商业银行与企业间是纯粹平等的商业关系 市场经济体制改革后，企业中非国有企业的比重越来越大；国有企业大部分实行了股份制，实现了所有权的多元化；没有实行股份制的国有企业也进行了公司制改造，转变为自负盈亏、自担风险的经济实体。同时，银行也都转变为金融企业。商业银行和企业的股权都已或即将分散，不再属于国家一个所有者，且都把实现利润作为经营目标的情况下，发放贷款不再是国家对社会资金进行再分配的活动，信贷资金转化为商品，商业银行同企业之间的业务活动转化为对资金商品的交易活动，银行与企业的关系自然转化为商品交易关系。当然这里说的资金交易是指对资金使用权的交易。在存款业务活动中，存款人是存款使用权的出售者，商业银行是存款资金使用权的购买者；相反，在给企业的贷款中，商业银行是信贷资金使用权的出售者，企业是信贷资金使用权的购买者。交易双方，是平等自主的。银行是否向企业发放贷款以及贷款利率确定完全由银行根据“安全性、赢利性、流动性”原则来把握，企业向哪家银行
基层银行业金融机构对账工作中的风险及防范对策(一) 银行业金融机构对账工作是进行会计核算的重要基础，也是加强内部控制、防范案件发生的有效监督手段。湖南岳阳银监分局在检查和调查中发现，目前无论是企业、还是银行，普遍对相互对账工作重视不够，出现了一些新的情况和问题，有的已成为直接的案件诱因，其暴露的问题和隐含的风险须引起高度关注。一、主要表现其一，客户对账意识“淡化”。有的认为账务核对工作加重了自身负担和工作量，能拖则拖；有的认为银行是铁账本和电子化柜员操作，不会出错，不及时主动对账，致使银行业金融机构发出的对账单的返收率普遍较低。其二，基层银行业金融机构对账管理“弱化”。一是对账范围不全面。检查辖内四家国有商业银行分支机构发现，除了对单位基本存款账户按月发出对账单外，对单位定期存款账户、保证金存款账户和贷款账户没有全部发出对账单。二是账务核对不及时。检查发现，回收的对账单中，一半以上在月初发出对账单到第二个月才收回，对账时效大打折扣。三是相关操作规定与制度要求有悖。商业银行内部管理规定“存贷款对账单应在15个工作日内对账结束”，而有的规定其下级行在每月的25日收回对账回单。其三，对账手段“老化”。目前，基层银行业金融机构利用网络进行电子化对账方式几乎没有，远不能适应和客户对账工作及管理需要。其四，法规要求“软化”。目前已出台的金融法规中，没有相应的责任认定、追究措施和处罚手段，一旦因对账不及时而造成损失，双方相互埋怨，相互指责，甚至引起群体性事件和法律纠纷。
二、造成的危害一是给犯罪分子以可乘之机。据对全市2003年1月至2006年8月发生的案件统计分析，辖内银行业金融机构共发生各种案件46起，其中发生在一线会计、出纳（柜员）岗位和信贷岗位的案件占30起，其中绝大部分涉案人员正是利用了当前账户核对工作不规范、不及时、不全面等方面的漏洞而屡屡得逞。二是给银行业金融机构造成重大资金损失。由于相互对账工作存在较大的漏洞和隐患，客户资金一旦被挪用、盗用等一时难以暴露和发现，犯罪分子作案后，有充裕的时间转移资金或者潜逃，给银行业金融机构造成的损失往往是巨大的。三是给银行业金融机构声誉和业务发展带来不利影响。由于银行业金融机构挪用、盗用客户资金等案件的频繁发生，使部分客户对存入资金产生怀疑和恐惧心理，使部分银行业金融机构存款业务出现非正常萎缩。三、有关建议其一，需要法规的有力支持。借鉴国际惯例，对《会计法》和《人民币银行账户管理办法》进行修订，增加单位法人代表或财务负责人在对账单签章法律责任的条款，并结合明确规定银企双方的对账责任及制约处罚措施，明确各方职责。其二，需要银行的工作到位。一是宣传要到位。将对账宣传工作辐射到企业客户，加深客户对银企对账重要意义的认识，使客户对银企对账规定家喻户晓。二是管理要到位。建立健全分级负责、职责明确的与客户对账管理长效机制。三是检查要到位。业务管理部和网点主任、业务主管必须坚持每月定期检查本网点与客户对账情况，包括检查对账员履职情况、对账单发出回收及保管情况、重点账户对账情况、对账结果
银企对接发言稿 【篇一：银企座谈会发言稿】 全旗银政、银企座谈会发言材料 各位领导、各位企业界朋友： 大家好！我是旗金融办主任，今天非常荣幸和大家座谈交流。大家 都知道，企业与银行的合作是天生的孪生体、发展的共生体、利益 的共同体，企业发展离不开银行支持，银行生存与发展也离不开企 业和地方经济的支持。当前，由于企业诚信度不高，银行有钱放不 出去，企业缺乏资金又贷不到款，导致银行和企业都存在“贷款 难”“难贷款”的问题。要解决这一问题，需要我们大家的共同努力。 下面，我就怎样加强银企合作发表自己的一些看法，仅供大家参考。 一、要坚持互惠共赢，把握合作的共同点，任何合作，都必须基于 共同的目标。在市场经济条件下，银行与企业都是“自负盈亏、自担 风险”的独立的经济实体，都要讲究经济效益。随着我国经济金融政 策的不断完善，银行放贷与否是银行的自主经营行为，企业能否贷 到款是企业的经营结果，也是企业的行为。银企合作需要银行和企 业双方的共同努力，银企双方都要明确各自责任，做到互相理解、 互相支持，努力构建精诚合作、良性互动、互利共赢、共同发展的 新型银企关系。银企双方一方面要平等互利、互相依存，银行要把 服务企业作为重点，企业也要把支持银行发展作为重要责任，通过 对信贷资本的供需行为来满足各自的经 营要求，共同获取利益；另一方面必须恪守信用，认真履约，真诚 合作，相互支持。只有这样，银企双方才能在利益一致的基础上求 得共同发展，实现银企双赢的目的。 二、要实行互动对接，找准合作的切入点企业和银行要实现互惠共赢，必须找准良性互动的切入点，这就是要通过双方合作，逐步建 立起新型的、更为广泛的银企关系，实现共同发展、共同繁荣。一 是信息要互通。银行要多深入企业开展调查研究，指导企业用好金 融支持政策。企业要主动搞好与银行的联系，充分利用各种平台或 媒介，积极与银行接触，交流信息，邀请银行到企业考察经营情况，增强银行投贷信心，最大限度地争取银行的支持。二是工作要互动。银行要正确处理好存贷关系，克服“零风险” 信贷意识，转变观念， 积极开拓客户市场，加大对优势客户的信贷支持；要建立有利于增 加信贷投放的工作机制，对企业有效的资金需求要主动帮助解决。
银企对账中的问题、意义及完善措施 银企对账是银行结算业务中的重要一环，需要开户银行和开户单位的高度重视。然而，在目前的银行结算业务实践中，银企对账却没有引起银企双方的足够重视，工作力度不是太大，其中存在着一些问题。 一、当前存在的问题 1. 银企不对账。有些银行对银企对账工作安排不到位，不向企业发放对账单，虽然年终决算均要求核对债权债务，但如果开户单位不申请，银行却不主动发放对账单。更多情况下是开户单位根本不对账，收到银行对账单之后，随意搁置，不是逐笔进行勾对，有些开户单位来开户银行办理清户手续时才发现银企双方存款账户余额不符。殊不知，银行对开户单位往往有一些主动借贷记的业务，例如计息、结算罚款、滞纳金、司法强制扣划款项、公用事业的托收无承付结算方式等等。 2. 对账不及时。很多开户单位拿到银行发放的满页对账单后不是马上对账，而是要等到月末一次性勾对。这样做尽管也可发现未达账项，最终调平双方账户，但对于防范可能发生的案件，则起不到应有的作用。因为有些诈骗分子是通过伪造、变造转账支票、现金支票、电汇委托书、汇票委托书的形式盗用开户单位存款，诈骗银行资金，如果不及时对账，就无法通过银企对账这种方式起到及时追查案件的作用。 3. 银行对账单的发出率和反馈率低。银行出于对账、审计、年终决算等的需要，一般会安排集中对账工作，对行内所有开户单位发放对账单，并要求开户单位反馈对账结果。但每次集中对账，对账单的发出率都很低：一是因为有很多客户预留银行的信息不详，银行无法及时联系上开户单位；二是有些银行业务人员对集中对账的认识不足，重视不够，故而积极性不高，投入精力不到位。此外，银行发出对账单后，能够得到开户单位反馈的回执也不是很多，很多开户单位认为账户对平即告结束，没有必要再向银行反馈回执，或者在传递过程中丢失了带回执联的银行对账单而无法返还。 4. 银行对账人员与柜台人员没有分离。为了确保对账工作的准确性，达到通过银企对账发现核算差错和漏洞，预防和查处贪污挪用银行资金等经济案件的目的，在开展银企对账工作时，应坚持做到由专门的对账人员负责银企对账工作，避免银行接柜和记账人员直接从事与开户单位的对账工作。但由于有些银行未认识到银企对账的这一作用，加之人员工作调配安排方面的原因，通常就由柜台接柜人员直接向开户单位财务人员发放对账单，而开户单位反馈回来的对账单回执也直接交到接柜人员，这样就大大弱化了银企对账工作的预期效果和作用。 5. 对银企对账是否相符的结果和发生不符时的查证重视不够。有一些开户单位在通过银企对账发现余额不符之后，不是积极与银行联系查询并调整相关账务，而是任其自然。而有些银行在收到开户单位的对账单回执后，并不仔细查看开户单位填写的对账结果；即使客户发现账务不符，向银行提出查询要求时，有关经办人员也并不积极配合，致使问题搁置拖延，无法得到圆满解决。 6. 对开户单位返回的对账单回执保管不善。有些银行对开户单位返回的盖有开户单位印章的对账单回执没有妥善集中保管，这样便无法建立起规范的会计档案。 二、重新认识和重视银企对账的意义 1. 确保银企双方账务记载的及时性、正确性和完整性。由于银行和开户单位是对同一笔交易业务在各自的账务记录中并行地处理的，因此两者记账结果的一致就可以充分确保开户单位的银行存款资产项目和开户银行客户存款负债项目的真实性和正确性。但也正因为双方的角度不同，行业会计制度特点不同，加之记账时间不同，记账凭证传递程序不同，因此双方账务的实时一致性便很难实现，这就产生了未达账项。只有通过未达账项的调整才能确
论我国银企关系 银企关系，是指商业银行与工商企业这两个市场化运行主体交易行为的一种融合。它包含着经济发展过程中银企之间实质性的关系 即债权关系、股权关系、中介关系等内涵关系。银行与企业的关系是由经济、金融体制决定的 是经济、金融运行状态的直接反映。 银企关系是我国国民经济中最重要的经济关系之一。银行的存在和发展依赖于企业的存在和发展 支持企业无疑等于支持自己 大力推进银企合作共赢不仅是经济发展的必然要求 更是银行和企业自身发展壮大的客观需求。在经济社会，银行和企业都发生了深刻变革的当前新形势下，更需要正确处理好银行与企业之间的关系需要构建起一种健康、和谐发展的新型银企关系。 随着市场化进程加快，金融和企业改革不断深化，银企关系存在的问题逐步显性化，主要表现在以下几方面： 1.银行不良债权和企业不良债务使银企关系处于潜风险状态。国有商业银行由于长期以来过度放贷，超负荷经营，其存贷比高居不下，包袱沉重。从企业方面来看，目前企业的生产流动资金主要还是通过向银行举债，而且企业借改制之名逃废银行债务的现象仍不同程度地存在。当企业无钱归还，银行在其资金被套牢后为避免本息两空，不得不再贷款给企业让其以新还旧。银企之间的这种不良债权债务关系的恶性循环使整个金融体系存在潜在的信用风险，不利于金融改革的深化。 2.商业银行贷款利率制定缺乏足够的区分度。由于所有制歧视的惯性存在，商业银行在制定贷款利率方面对中小企业特别是非公有制企业普遍较为苛刻，又因为绝大部分企业无力提供相应的资产作抵押和担保导致一大批经营效益良好、资信状况尚佳的中小企业由于贷款成本过高而被排斥在贷款之外，挫伤了其进一步发展壮大的积极性。这使更多不守信用者被纳入贷款对象，整体上降低了商业银行贷款质量，恶化了借款者与贷款者之间的关系。 3.银企之间缺乏密切协作患难与共的意识。银行给企业提供信贷时往往只考虑自身的眼前利益，企业经济效益高，发展势头良好时，主动上门来贷款。而当企业经营出现暂时困难，需要贷款时，却很难得到银行支持。我国目前大多数中小企业的发展都严重受到资金的制约，其中相当一部分源于银行在关键时刻的不合作、不支持。 4.银行对企业提供的金融服务缺乏针对性和创新性。金融衍生工具市场发展缓慢，金融服务策略与企业市场发展战略未能协调配套，导致企业在丧失良好机遇、利益受损的同时，银行效益也未能得到有效提高。一方面，企业缺乏避险保值意识，在风险来临时未加强防范，造成损失后又不能有效化解；另一方面，银行的服务意识淡薄，没有积极当好企业的参谋和助手，在提供相关的经济信息和投资咨询服务方面没有跟上，其服务领域仍局限于狭窄的空间。 5.发展直接融资存在障碍。由于多年国有企业亏损向国有银行转移,使国有银行沉积了巨额不良资产,存在严重的潜在货币信用危机,在现有体制框架内只能通过两条途径进行维持:一是储蓄存款高增长,以“借新还旧”;二是国有企业非破产,使众多呆帐可以“挂帐”形式存在,而不需用银行资本金冲销。资本市场发展在短期内无疑会对以上两条途径形成冲击,从而加剧甚至引发国有银行货币信用危机。 6.信息不对称。首先，银行在获取企业信息的过程中往往处于被动地位只能依靠分析企业财务报表、资信情况和一些公开披露的财务信息从中获得的可用信息往往是不充分的甚至不准确增人了银行经营风险同时山于不易判断企业的财务经营状况和未来发展前景出于过分注重资金安全的考虑银行往往执行的是更为严格的准入制度极易出现“惜贷”的现象其次银行对企业的了解程度远低于企业本身企业是最了解自己的经营能力和风险程度的可以利用信息不对称以及银行同业间的信息沟通不畅获得远远超过自身承债能力的贷款甚至在自身利益和追求短期效益的驱使下企业往往为获得贷款而隐瞒真实信息或提供虚假信息如果银行对此不能加以辨别不仅不能惩治现有的恶意骗贷者更多的企业也会如法炮制使得企业逃债现象加剧。 我国银企关系不良的原因如下： 第一，虽然随着社会主义市场经济体制的逐步确立，现代金融体系、现代金融制度、良好的金融秩序和现代企业制度也正在逐步形成，银企关系已经打上了市场经济的烙印，但仍然带有明显的计划经
浅议银企对账问题及对策 摘要: 银企对账是商业银行有效防范资金风险的重要手段, 对商业银行发现隐患、堵塞漏洞、提高风险控制能力具有非常重要的作用。研究和解决银企对账工作中存在的问题, 充分发挥银企对账的监督和制约作用, 是当前商业银行改革中完善内部控 制体系的一项重要工作。本文针对当前商业银行银企对账工作存的问题及应采取的对策进行探讨。 关键词: 银企对账; 内控制度; 问题及对策 银企对账是商业银行内控制度体系的关键环节, 是真实反映债 权债务关系、确保资金安全、有效防范案件的重要手段。近年来相继曝光的山西“7.28”金融诈骗案、中行黑龙江河松街支行资金盗窃案等大案要案, 犯罪分子正是利用银企对账制度不落实、对账流于形式等银行内控体系存在的漏洞,大肆盗窃、挪用客户 资金且长期掩盖犯罪行为, 最终给银行造成了巨额经济损失。认真汲取案件带来的深刻教训, 进一步完善落实银企对账制度、加强银企对账制度执行力度, 对商业银行有效防范资金风险, 提 高风险控制能力, 确保实现经营目标具有十分重要的意义。 一、当前银企对账中存在的问题 银企对账是通过银行与开户单位定期或不定期核对双方账务记录, 及时发现账务处理过程中的差错和银行账户资金的异常变动, 防止发生内外部人员蓄意挪用、盗窃客户资金的不法行为,
保证客户资金安全。然而, 这项对银行和开户单位均有着重要作用的工作, 却并未得到足够的重视, 在实际执行过程中存在一定的问题, 突出表现在以下几个方面: 1.部分企业对银企对账的重要意义认识不全面, 风险防范意识不强。有的企业财务人员对银企对账的重要作用理解不全面, 认为对账工作可有可无, 对可能存在的资金风险认识不到位, 风险防范意识淡薄。部分开户单位在收到银行送达的对账单和对账账页时, 不认真核对相关账务, 仅仅在对账单上盖章了事, 有的开户单位对银企对账采取不支持、不配合的态度, 甚至存在抵触情绪。 2.对账单送达和回收率较低, 银企对账制度执行难度较大。银行对账单是银企双方进行账务核对的依据。按照制度要求, 银行应定期向开户单位签发对账单和对账账页, 开户单位应根据银行提供的账页逐笔与本单位账务记载进行勾对, 在对账单上记载对账结果并加盖预留银行印鉴后, 将对账单返还开户银行。从实际执行情况来看, 对账单送达和回收率较低始终是困扰银行基层经营机构的一大难题, 部分对账单根本无法送达开户单位, 部分单位收到对账单后既不进行账务核对, 也不向开户银行返还对账单。根据多家银行基层机构的统计数据显示, 银行对账单的回收率大体在30%一40%的水平, 也就是说有60%一70%的开户单位未与银行定期进行对账, 隐藏了极大的风险隐患。银企对账难, 是各家银行面临的共性问题, 究其原因, 一是企业变数多,