第四章托收复习题
一.单选题（共18题,分）
1在托收中（）是债权人。
A、出票人
B、收票人
C、托收行
D、代收行
正确答案： A 我的答案：A 得分：分
2承兑交单的英文是。
A、D/P
B、D/A
C、P/D
D、P/A
正确答案： B 我的答案：B 得分：分
3接受托收行的委托代为提示汇票、收取货款的银行是。
A、托收行
B、代收行
C、付款行
D、代理行
正确答案： B 我的答案：B 得分：分4付款人的英文缩写是。
A、Drawer
B、Principal
C、Consignor
D、drawee
正确答案： D 我的答案：A 得分：分5托收是一种。
A、顺汇方式
B、保证出口商能得到付款的方法
C、商业信用的支付方式
D、进口商向出口商提供融资的付款方式
正确答案： C 我的答案：C 得分：分6托收方式中使用的汇票是。
A、商业汇票，属于商业信用
B、商业汇票，属于银行信用
C、银行汇票，属于商业信用
D、银行汇票，属于银行信用
正确答案： A 我的答案：A 得分：分7托收方式中使用的汇票是。
A、商业汇票，属于商业信用
B、商业汇票，属于银行信用
C、银行汇票，属于商业信用
D、银行汇票，属于银行信用
正确答案： A 我的答案：A 得分：分8托收行的义务之一是。
A、确保货物得到保护
B、按委托人的指示办事
C、审核单据的内容
D、保证为委托人收到款项
正确答案： B 我的答案：B 得分：分
9托收行将单据寄到，进口商接到通知后，前来银行取单。
A、己方银行
B、对方托收行
C、代收行
D、出口方银行
正确答案： C 我的答案：C 得分：分
10托收和信用证两种支付方式使用的汇票都是商业汇票，都是通过银行收款，。
A、但是托收属于商业信用，信用证属于银行信用
B、但是托收属于银行信用，信用证属于商业信用
C、两者都属于商业信用
D、两者都属于银行信用
正确答案： A 我的答案：A 得分：分
11托收行的英文缩写是。
A、Collecting Bank
B、Presenting Bank
C、Remitting Bank
D、Consignor
正确答案： C 我的答案：A 得分：分
12在托收方式下，下列对出口商最有利的交单条款是。
A、即期付款交单
B、远期付款交单
C、承兑交单
D、远期限付款交单，凭信托收据借单
正确答案： A 我的答案：A 得分：分
13付款交单方式下，若货物先到而付款期限未到，买方可按下述方式提货：
A、D/P at sight
B、D/P T/R
C、D/P T/T
D、D/A T/R
正确答案： B 我的答案：B 得分：分
14付款交单凭信托收据借单是___________的融资。
A、进口商给予出口商
B、托收行给予进口商
C、代收行给予出口商
D、代收行或出口商给予进口商
15某公司委托银行办理托收，银行分两次寄单。第一次航邮单据因航空失事丢失商检证书正本。付款人提出缺正本商检证书，拒付货款，对此 _________。
A、银行有责任
B、银行无责任
C、银行和委托人都有部分责任
D、无法判断
正确答案： B 我的答案：B 得分：分
16在一笔托收业务中，下列_________是托收行应做的工作。
A、制作托收指示、向付款人提示跟单汇票
B、填写托收申请书、制作托收指示
C、审查单据内容、制作托收指示
D、依据托收申请书审查单据种类、份数，制作托收指示
正确答案： D 我的答案：B 得分：分
17在一笔托收业务中，下列_________是代收行应做的工作。
A、制作托收指示、向付款人提示跟单汇票
B、开立跟单汇票、制作托收通知书
C、审查单据内容、制作托收通知书
D、制作托收通知书、向付款人提示跟单汇票
正确答案： D 我的答案：C 得分：分
18某公司委托银行办理托收，单据于2月5日到达代收行，同日向付款人提示。付款人当日承兑汇票。假如付款条件分别为（1）D/P即期；（2）D/P30天；（3）D/A30天；付款人分别应于何日付款（假设当年为平年）
A、2月5日； 3月7日； 3月7日
B、3月7日； 3月7日； 3月7日
C、2月5日； 2月5日； 2月5日
D、2月5日； 3月7日； 2月5日
二.多选题（共10题,分）
1出口商、进口商、托收行、代收行四者之间存在代理关系的是。
A、出口商与托收行
B、托收行与代收行
C、出口商与进口商
D、代收行与进口商
正确答案： AB 我的答案：AB 得分：分
2托收方式涉及的基本当事人有。
A、债权人
B、债务人所在地的银行
C、债权人所在地的银行
D、债务人
正确答案： ABCD 我的答案：ABCD 得分：分
3作为委托人的出口商，必须履行的责任有以下几点：
A、托收申请书中的指示必须是明确的
B、及时指示
C、负担费用
D、负担银行过失的责任
正确答案： ABC 我的答案：ABC 得分：分
4代收行的特殊责任包括：
A、保管好单据
B、无义务对托收项下货物采取任何行动。
C、通知托收情况
D、审查委托人提供的单据是否与买卖合同相符
正确答案： ABC 我的答案：ABCD 得分：分
5在跟单托收中，出口方可能遭遇的风险主要有：
A、进口方因故倒闭破产，无力偿付
B、进口方因主观原因拒付货款
C、进口国外汇管制方面的规定造成的风险
D、代收行出现错误
正确答案： ABC 我的答案：ABC 得分：分
6托收结算方式下银行免责的情况有。
A、单据在快递寄送中的延误所引起的后果
B、不可抗力所引起的后果
C、单据不相符所引起的后果
D、由于疏忽没有按委托指示所引起的后果
正确答案： ABC 我的答案：AB 得分：分
7跟单托收的业务程序包括。
A、出口商按双方的合同发货，并取得货运单据以后，开出汇票并填写托收申请书，委托自己的往来银行代为收款
B、托收行按委托人的要求和指示，缮制托收委托书，随跟单汇票一起寄交国外的联行或代理行
C、代收行接到托收委托书及跟单汇票以后，立即向进口商提示跟单汇票
D、进口商付款或承兑后取得单据，并持单据向承运人提货
E、托收行收到代收行的收款通知后，立即办理对出口商的结汇
正确答案： ABCDE 我的答案：ABCDE 得分：分
8出口跟单托收的功能和特点为。
A、银行代理客户要求国外客户付款或承兑汇票后放单，收取出口款项；
B、托收项下，银行一般不审核单据，只清点单据份数是否与客户托收委托书上所列相符；
C、货款是否能收汇全凭国外客户付款情况，银行不承担责任；
D、银行在收到国外款项后，将按客户指示办理入账或转账手续。
正确答案： ABCD 我的答案：ABCD 得分：分
9在跟单托收业务中，若付款人拒付货款，代收行应该。
A、通知托收行
B、承担付款责任
C、告诉托收行对方拒付的理由
D、催促付款人付款
正确答案： AC 我的答案：AC 得分：分
10托收行在接受委托人的委托后，它的责任主要有。
A、执行委托人的指示
B、指定代收行
C、对委托人提供的单据是否与买卖合同相符合不负责任
D、负担过失责任
正确答案： ACD 我的答案：ACD 得分：分
三.资料题（共1题,分）
1某外贸公司受国内用户委托，以本公司名义与国外一公司签订一项进口某商品的合同，支付条件为“即期付款交单”。在履行合同时，卖方未经该公司同意，就直接将货物连同单据都交给了国内用户，但该国内用户在收到货物后由于财务困难，无力支付货款。在这种情况下，国外卖方认为，我外贸公司作为合同的买方，根据买卖合同的支付条款，要求我公司支付货款。请问：外贸公司是否有义务支付货款
正确答案：第一空：无义务支付货款。
第二空：国外出口公司擅自放单为国内用户，应自行承担风险及损失。
我的答案：第一空：我外贸公司无付款义务。这是因为合同中的付款方式为即期付款交单，这种方式要求卖方应按合同规定向买方交单，买方才有义务付款。本案中由于卖方没有按规定向买方交单，而是向国内用户交单，因此，外贸公司作为买方就没有义务付款。
第二空：我外贸公司无付款义务。这是因为合同中的付款方式为即期付款交单，这种方式要求卖方应按合同规定向买方交单，买方才有义务付款。本案中由于卖方没有按规
定向买方交单，而是向国内用户交单，因此，外贸公司作为买方就没有义务付款。（得分：分）
第四章托收方式 一、名词解释 1、托收 2、光票托收 3、跟单托收 4、付款交单 5、即期付款交单 6、远期付款交单 7、承兑交单 8、托收出口押汇 二、是非题 1、托收是一种付款人主动向收款人支付货款的方式。（） 2、在托收业务中，银行的一切行为是按照托收委托书来进行的。（） 3、光票托收和跟单托收一样，都是用于贸易款项的收取。（） 4、托收因是借助银行才能实现货款的收付，所以托收是属于银行信用。（） 5、从理论上讲，承兑交单相比于付款交单对于买方更为便利，因为承兑交单中买方承兑后即可提货，往往可以不必自备资金而待转售所得的货款到期时付款。（） 6、托收业务中，代收行对于汇票上的承兑形式，只负责表面上完整和正确之责，不负签字的正确性，或签字人是否有权限签署之责。（） 7、委托人在出口托收申请书上可指定代收行，如不指定，委托行可自行选择它认为合适的银行作为代收行。委托行由于使用其他银行的服务而发生的费用和风险，在前种情况下由委托人承担，在后种情况下由委托行承担。（） 8、托收业务中，只要选择合适的委托行和代收行，委托人收回货款就不成问题。（） 9、相比于付款交单，承兑交单一定是远期付款，对买方比较有利。（） 10、无论何种情况下，代收行同意进口商凭信托收据借货后产生的风险和后果都由出口商承担。（） 三、选择题 1、在托收业务中，以下关系中不属于委托代理关系的是（） A．委托人和委托行 B．委托行和代收行 C．代收行和付款人 D．委托人和“需要时的代理” 2、以下不属于代收行义务的是（） A．收到单据应与托收指示核对，如单据有遗失立即通知委托行； B．按单据的原样，根据托收指示向付款人提示； C．对于汇票上承兑的形式，负责表面上完整和正确之责； D．在汇票遭到拒绝承兑或拒绝付款时，负责作成拒绝证书。 3、D／P，T／R意指（） A．付款交单 B．承兑交单
《国际结算》托收练习 班级：学号：姓名： 一、名词解释 1、托收 2、光票托收 3、跟单托收 4、付款交单 5、即期付款交单 6、远期付款交单 7、承兑交单 8、托收出口押汇 二、是非题 1、托收是一种付款人主动向收款人支付货款的方式。（） 2、在托收业务中，银行的一切行为是按照托收委托书来进行的。（） 3、光票托收和跟单托收一样，都是用于贸易款项的收取。（） 4、托收因是借助银行才能实现货款的收付，所以托收是属于银行信用。（） 5、从理论上讲，承兑交单相比于付款交单对于买方更为便利，因为承兑交单中买方承兑后即可提货，往往可以不必自备资金而待转售所得的货款到期时付款。（） 6、托收业务中，代收行对于汇票上的承兑形式，只负责表面上完整和正确之责，不负签字的正确性，或签字人是否有权限签署之责。（） 7、委托人在出口托收申请书上可指定代收行，如不指定，委托行可自行选择它认为合适的银行作为代收行。委托行由于使用其他银行的服务而发生的费用和风险，在前种情况下由委托人承担，在后种情况下由委托行承担。（） 8、托收业务中，只要选择合适的委托行和代收行，委托人收回货款就不成问题。（） 9、相比于付款交单，承兑交单一定是远期付款，对买方比较有利。（） 10、无论何种情况下，代收行同意进口商凭信托收据借货后产生的风险和后果都由出口商承担。（） 三、选择题 1、在托收业务中，以下关系中不属于委托代理关系的是（） A．委托人和委托行 B．委托行和代收行 C．代收行和付款人 D．委托人和“需要时的代理” 2、以下不属于代收行义务的是（） A．收到单据应与托收指示核对，如单据有遗失立即通知委托行；
付款方式分为三大种：汇付（REMITTANCE），托收（COLLECTION），信用证（L/C）。 1.汇付包括：M/T--- -----MAIL TRANSFER 信汇?? T/T---------TELEGRAPHIC TRANSFER 电汇 D/D--------- DRAFT DEMAND?? 票汇 2.托收包括：D/P----------DOCUMENTS AGAINST PAYMENT 付款交单 D/A----------DOCUMENTS AGAINST ACCEPTANCE?? 承兑交单 3.信用证L/C (LETTER OF CREDIT) 以下为最常用的二种: SIGHT PAYMENT?? L/C 即期信用证 DEFERED PAYMENT L/C?? 远期信用证 １. 汇付(Remittance) 汇付的方式有：信汇（Ｍ／Ｔ）、电汇（Ｔ／Ｔ）、票汇（Ｄ／Ｄ）。汇付方式一般用于买方的预付货款。但也有用于先装货发运的情形，即所谓“先装后付”。 在使用汇付方式时，应在合同中明确规定汇付的时间、具体的汇付方式和汇付金额等。在预付货款情况下，汇付的时间应与合同规定的交货时间相衔接。例如：买方不迟于１２月１５日将１００％的货款用电汇预付并抵达卖方。 ２. 托收(Collection) 托收是出口商为了向进口商收取销售货款或劳务价款，开立汇票委托银行代收的结算方式。出口商将作为货权凭证的商业单据与汇票一起通过银行向进口商提示，进口商只有在承兑或付款后才能取得货权凭证。 托收有光票托收和跟单托收之分。跟单托收按交单条件的不同，又有“付款交单”和“承兑交单”两种。而付款交单又有“即期付款交单”和“远期付款交单”之分，远期汇票的付款日期又有“见票后××天付款”“提单日后××天付款”和出票日后××天付款”３种规定方法。但在有的国家还有货到后××天付款的规定方法。所以，在磋商和订立合同条款时，须按具体情况予以明确规定。兹分别示例如下： 付款交单——即期Ｄ／Ｐat sight 买方应凭卖方开具的即期跟单汇票，于见票时立即付款，付款后交单。 付款交单——远期Ｄ／Ｐafter sight 买方对卖方开具的见票后××天付款的跟单汇票，于提示时应即予承兑，并应于汇票到期日即予付款，付款后交单。 承兑交单Ｄ／Ａ买方对卖方开具的见票后**天付款的跟单汇票，于提示时应即承兑，并应于汇票到期日即予付款。承兑后交单。承兑交单并不意味买方到期一定付款，这取决于买方的信誉。 D/P DOCUMENT AGAINST PAYMENT（付款交单） 作为托收业务的一种类型，又分为两种基本的交易类型：即期D/P和远期D/P。目前国际贸易结算中，各方都遵循国际商会的《托收统一规则》（目前适用的是国际商会出版物第522号，实务中简称URC522），来处理有关D/P业务。 即期和远期D/P的操作流程基本如下： （1）买方和卖方在合同中约定采用D/P方式结算，这是基础； （2）卖方交付货物后准备全部单据（包括货运单证如提单，和商业单证如汇票、发票等）； （3）卖方向其往来外汇银行提出办理D/P托收的要求，填写托收指示书并交付全部单据； （4）卖方的外汇往来银行审核接受后收下托收指示书和全部单据，并开具收条给卖方； （5）卖方往来银行将全套单据分两批寄送买方往来银行（该银行可以由卖方银行指定
《国际结算》辅导(第四章)参考答案 第四章托收练习答案 七、案例题 1．答：日本B公司要求更改支付方式的目的显然是推迟付款，以利于其资金周转；而指定由J银行担任代收行，则是便于向该银行借得提单提货，以便早日获得经济利益。一般情况下，在远期付款交单业务中，代收行为了避免不必要的纠纷，在未经委托人授权的情况下，是不会轻易答应进口商借单提货的。但本案中，日本B公司如此明确地提出由J银行担任代收行，显然其彼此间有相应的融资业务关系，而可取得提前借单提货的便利，以达到进一步利用我国A公司资金的目的。 2．答：根据国际商会的《托收统一规则》(URC522)第四条A款第3项规定：“在托收指示中，除非另有授权，银行将不理会除收到委托的当事人／银行以外的任何当事人／银行的任何指示。”显然，按照上述的规定，代收行办理本笔托收业务的依据只能是托收委托书中所交代的，按装运后30天付款交单办理，而不能按进口商所声称的30天承兑交单意见办理。 3．答：代收行应赔偿出口商的损失。理由是：出口商与进口商之间的合同约定的是远期付款交单方式结算贸易货款。严格按付款交单的要求，则代收行只能在进口商支付了货款后，才能将单据交给进口商提货。但在本案中，代收行未经出口商的同意，就允许进口商以信托收据方式借取提单提货销售。对此，代收行就应承担对货物的责任。出现题目所说明的情况，则代收行只能自己承担向出口商赔偿的责任。附带提请注意：国际商会在其第522号出版物《托收统一规则》第七条A款中十分明确地指出：“托收应不包含在将来日期付款的汇票，并有指示说到商业单据凭着付款而交出。”——国际商会不赞成远期付款交单的托收方式。本案例就是一个例子。 4.1、对托收的商业信用性质的把握。根据《托收统一规则》（URC522）的有关规定：只要委托人向托收行作出了清楚明确的指示，银行对由此产生的任何后果不负责任，后果由委托
托收的种类 托收方式根据汇票项下是否附货运单据可分为光票托收和跟单托收两种： 1．光票托收(clean collection) 光票托收是指仅凭汇票不附带货运单据的托收。托收仅附非货运单据（如发票、垫款清单等）的托收也属光票托收。光票托收没有货运单据，不直接涉及货物的转移或处理，银行只需根据票据收款即可，业务处理较简单光票托收在国际贸易结算中一般用于收取货款的尾数及样品费、佣金、代垫费用、其他贸易从属费用、进口索赔款等，且大多数是即期付款，远期付款较少。 2．跟单托收（documentary collection） 跟单托收指附带货运单据的托收。国际贸易中货款的托收大多属于跟单托收。跟单托收根据交单条件的不同，可分为付款交单和承兑交单两种： （1）付款交单（documents against payment, D/P），指代收行在付款人付清票款后才将货运单据交付给付款人的一种方式。 付款交单根据付款时间的不同可分为即期付款交单和远期付款交单两种： 即期付款交单(D/P at、sight)．指代收行向进口商提示汇票和单据时，进日商立即付款，代收行在收到货款后将单据交付进口商的托收方式即期付款交单可以有汇票，也可以没有汇票，以避免印花税的负担。在没有汇票的情况下，发票金额即是托收金额或付款金额。采用这种托收方式，原则上是第一次提示单据时进口商就要付款。 远期付款交单(D/P at…days after sight),指出口商按买卖合同的规定发运货物后，开具远期汇票连同货运单据一并交托收行寄代收行，代收行收到单据后立即向进口商提示远期汇票和单据，进口商在审核无误后先对汇票进行承兑，代收行收回汇票和单据，待汇票到期再向进口商提示付款，在进口商付清票款后将单据交进口商。 （2）承兑交单(documents against acceptance, D/A),指代收行以进口商的承兑为条件向进口商交单。出口商在按照买卖合同发运货物后开具远期汇票，连同货运单据交托收行寄代收行，代收行收到后向进口商提示汇票和单据，进口商审核无误后，即在汇票上承兑，进口商承兑后即可向银行取得货运单据，于汇票到期日再行付款。承兑交单仅限于远期汇票的托收。由于是口商在远期汇票上承兑后即可获得全套货运单据，到期能否付款全凭进口商的信用，所以对出口商来说风险较大，一般不宜采用。 跟单托收的业务流程如下图所示：
第四章托收练习答案 五、单选 七、案例题 1．答：日本B公司要求更改支付方式的目的显然是推迟付款，以利于其资金周转；而指定由J银行担任代收行，则是便于向该银行借得提单提货，以便早日获得经济利益。一般情况下，在远期付款交单业务中，代收行为了避免不必要的纠纷，在未经委托人授权的情况下，是不会轻易答应进口商借单提货的。但本案中，日本B公司如此明确地提出由J银行担任代收行，显然其彼此间有相应的融资业务关系，而可取得提前借单提货的便利，以达到进一步利用我国A公司资金的目的。 2．答：根据国际商会的《托收统一规则》(URC522)第四条A款第3项规定：“在托收指示中，除非另有授权，银行将不理会除收到委托的当事人／银行以外的任何当事人／银行的任何指示。”显然，按照上述的规定，代收行办理本笔托收业务的依据只能是托收委托书中所交代的，按装运后30天付款交单办理，而不能按进口商所声称的30天承兑交单意见办理。 3．答：代收行应赔偿出口商的损失。理由是：出口商与进口商之间的合同约定的是远期付款交单方式结算贸易货款。严格按付款交单的要求，则代收行只能在进口商支付了货款后，才能将单据交给进口商提货。但在本案中，代收行未经出口商的同意，就允许进口商以信托收据方式借取提单提货销售。对此，代收行就应承担对货物的责任。出现题目所说明的情况，则代收行只能自己承担向出口商赔偿的责任。附带提请注意：国际商会在其第522号出版物《托收统一规则》第七条A款中十分明确地指出：“托收应不包含在将来日期付款的汇票，并有指示说到商业单据凭着付款而交出。”——国际商会不赞成远期付款交单的托收方式。本案例就是一个例子。 4.1、对托收的商业信用性质的把握。根据《托收统一规则》（URC522）的有关规定：只要委托人向托收行作出了清楚明确的指示，银行对由此产生的任何后果不负责任，后果由委托人自行承担。2、对D/A与D/P之间的法律风险的区分。承兑交单比付款交单的风险大。在承兑交单条件下，进口人只要在汇票上承兑后，即可取得货运单据。3、此外还存在银行与外商相互串通，造成出口人货款与财务的双重损失。
托收承付结算方式会计分录 一、概念解释 注：付款方若在验单或验货时发现货物的品种、规格、数量、质量、价格等与合同规定不符，可在承付期内提出全部或部分拒付的意见。拒付款项需填写“拒绝承付理由书”送交其开户银行审查，并办理拒付手续。应注意的是，拒付货款的商品是对方所有，必须妥善为其保管。付款人在承付期内未向开户银行提出异议的，银行作默认承付处理，在承付期满的次日上午将款项主动从付款方账户划转到收款方账户。 付款方在承付期满后，如果其银行账户内没有足够的资金承付货款，其不足部分作延期付款处理。延期付款部分要按一定比例支付给收款方赔偿金。待付款方账户内有款支付时，由付款方开户银行将欠款及赔偿金一并划转给收款人。 托收承付结算方式的结算程序和账务处理方法，与委托收款结算方式基本相同。 二、业务要点 1．签发托收承付凭证必须记载的事项 (1)表明“托收承付”的字样。 (2)确定的金额。 (3)付款人名称及账号。 (4)收款人名称及账号。 (5)付款人开户银行名称。 (6)收款人开户银行名称。 (7)托收附寄单证张数或册数。
(8)合同名称、号码。 (9)委托日期。 (1O)收款人签章。 2．托收承付结算的分类 托收承付结算是指根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地购货单位收取货款，购货单位根据合同核对单证或验货后，向银行承认付款的一种结算方式。异地托收承付结算款项的划回方法分为邮寄和电报两种，由收款人选用。邮寄和电报两种结算凭证均为一式五联。 (1)第一联为回单，是收款人开户行给收款人的回单。 (2)第二联为委托凭证，是收款人委托开户行办理托收款项后的收款凭证。 (3)第三联为支票凭证，是付款人向开户行支付货款的付款凭证。 (4)第四联为收款通知，是收款人开户行在款项收妥后给收款人的收款通知。 (5)第五联为承付（支款）通知，是付款人开户行通知付款人按期承付货款的承付（支款）通知。 3．托收承付结算的特点、适用范围及其适用条件 注：根据《支付结算办法》的规定，若收款人对同一付款人发货托收累计三次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向付款人办理托收；付款人累计三次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其对外办理托收。 4．异地托收承付结算应具备的条件 (1)异地托收承付结算应具备以下条件。 ①结算的款项必须是商品交易或是是商品交易而产生的劳务供应的款项；代销、寄销、赊商品的款项，不得办理托收承付结算。 ②收付双方使用托收承付结算必须签有符合《合同法》的购销合同，并在合同上注明使用异地托收承付结算方式。 ③收付双方办理托收承付结算时，必须重合同、守信用。
D/P和D/A付款方式区别 D/P（付款交单）作为托收业务的一种类型，又分为两种基本的交易类型：即期D/P和远期D/P。目前国际贸易结算中，各方都遵循国际商会的《托收统一规则》（目前适用的是国际商会出版物第522号，实务中简称URC522），来处理有关D/P业务。 即期和远期D/P的操作流程基本如下： （1）买方和卖方在合同中约定采用D/P方式结算，这是基础；（2）卖方交付货物后准备全部单据（包括货运单证如提单，和商业单证如汇票、发票等）；（3）卖方向其往来外汇银行提出办理D/P托收的要求，填写托收指示书并交付全部单据；（4）卖方的外汇往来银行审核接受后收下托收指示书和全部单据，并开具收条给卖方；（5）卖方往来银行将全套单据分两批寄送买方往来银行（该银行可以由卖方银行指定也可以是卖方在托收指示书中明确，后者居多）；（6）买方银行收到全部单据后将单据向买方进行提示；（7）买方向买方银行支付款项（即期D/P情况），或者买方审核单据后予以承兑并在到期时付款（远期D/P的情况）；（8）买方银行在收到买方款项后将全部单据交给买方；（9）买方银行将收到的款项转交给卖方银行，并由卖方银行转交给卖方。 在D/P业务中，银行并不审核单据的内容，银行也不承担付款义务。银行只是提供转交单据、代为提示单据、代为收款转帐等服务。 在D/P出口业务中，出口商应当注意如下重要问题： 1．D/P业务中，出口商获得货款的保障是进口商的资信，因此注重进口商的支付能力和商业信誉，是得到款项的重要前提。 D/P叫做付款交单,就是进口商付了货款以后代收行才会把相关的单证给你,D/A叫做承兑交单(一般会有个期限),就是进口商做向银行保证在多少天内会付款,银行就会给你提单了.理论上风险当然是做D/A大一些,因为D/A下进口商只要答应银行在汇票到期时付款就可以了,但只不过是个承诺,万一进口商不想付了,你也没什么办法.在实际操作中,D/P和D/A的风险都差不多.比如D/P AFTER 30 DAYS和D/A的性质就一样了,进口商会向代收行出具"信托收据"(TRUST RECEIPT)先向银行借出提单提货,这叫做"付款交单凭信托收据借货(D/P.TR),这样一来和D/A没什么实际区别了,还有些国家,会按照"本国惯例"操作,比如芬兰,伊朗等,就是货到付款,这样一来又和 D/A一样了.(还有什么由于质量,市场价格的波动导致进口商拒付就不在这里谈论了) 所以无论是D/P还是D/A都是有风险的,对于不同的客户要选择好不同的PAYMENT. A.托收的基本涵义 托收（Collection）是债权人（出口方）委托银行向债务人（进口方）收取货款的一种结算方式。其基本做法是出口方先行发货，然后备妥包括运输单据（通常是海运提单）在内的货运单据并开出汇票，把全套跟单汇票交出口地银行（托收行），委托其通过进口地的分行或代理行（代收行）向进口方收取货款。
托收承付 托收承付结算,是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款,购货单位根据合同核对单证或验货后,向银行承认付款的一种结算方式。 托收承付结算方式只适用于异地订有经济合同的商品交易及相关劳务款项的结算。代销、寄销、赊销商品的款项,不得办理异地托收承付结算。 异地托收承付结算每笔金额起点为10000元,新华书店系统每笔金额起点为1000元；付款单位开户银行对不足支付的托收款项可作逾期付款处理,但对拖欠单位按每日0.005%计算逾期付款赔偿金。 根据《支付结算办法》规定，若收款人对同一付款人发货托收累计三次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向付款人办理托收；付款人累计三次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。 委托收款 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 委托收款结算在同城、异地都可以办理，没有金额起点和最高限额；收款人办理委托收款应向工行提交委托收款凭证和有关的债务证明。 在同城范围内，收款人收取公用事业费或根据国务院规定，可以使用同城特约委托收款。收取公用事业费，必须具有收付双方事先签订的经济合同，由付款人向开户银行授权，经开户银行同意后，报经中国人民银行当地分支行批准。 汇兑 汇兑是汇款单位委托银行将款项汇往异地收款单位的一种结算方式。 汇兑根据划转款项的不同方法以及传递方式的不同可以分为信汇和电汇两种，由汇款人自行选择。 没有金额起点的限制，汇兑结算属于汇款人向异地主动付款的一种结算方式 汇兑结算方式除了适用于单位之间的款项划拨外，也可用于单位对异地的个人支付有关款项，如退休工资、医药费、各种劳务费、稿酬等，还可适用个人对异地单位所支付的有关款项，如邮购商品、书刊等。 银行本票 1．银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 2．银行本票分为不定额本票和定额本票。定额本票面额为1000元、5000元、10000元和50000元。 3．单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。 4．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月，持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。 5．申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。 6．收款人可以将银行本票背书转让给被背书人。 商业汇票 7．商业汇票的出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑。商业汇票的付款人为承兑人，其付款地为承兑人所在地，它适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的款项结算。在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债
第三章国际结算基本方式 汇付结算方式 一、名词解释: 顺汇、逆汇、电汇、信汇、票汇、退汇、预付货款、货到付款、售定、寄售 二、单项选择题: 1. 伦敦一家银行委托国外代理行向收款人办理汇款解付, 头寸调拨如下( ) A . 主动借记对方账户 B . 主动贷记对方账户 C . 授权借记对方账户 D . 授权贷记我方账户 2. 客户要求银行使用电汇方式向国外收款人汇款, 则电讯费用由( )承担 A . 汇出行 B . 汇入行 C . 汇款人 D . 收款人 3. 银行办理业务时通常无法占用客户资金的汇款方式是( ) A . 电汇 B . 票汇 C . 信汇 D . 以上都是 4. 采用寄售方式来出售商品时, ( )承担的风险很大. A . 进口商 B . 代销商 C . 银行 D . 出口商 5. 适宜采用电汇结算的债权债务, 一般是( ) A . 零星的、小额货款 B . 付款时间紧急的大额货款 C . 贸易从属费用 D . 不紧急的款项 6. 代理行向收款人解付电汇款项之前需要( ) A . 核对汇出行授权人签章 B . 核对汇出行密押 C . 核对汇出行电文格式 D . 核对汇出行汇票票根 7. 不必限定在汇入行取款的汇款方式是( ) A . 电汇 B . 信汇 C . 票汇 D . 以上都是 8. 对出口商有利的贸易结算汇款方式是( ) A . 先结后出 B . 赊销 C . 延期付款 D . 售定 9. 对进口商不利的贸易结算汇款方式是( ) A . 延期付款 B . 赊销 C . 售定 D .预付货款
10. ( )是我国南方沿海三省对港澳地区出口某些鲜活商品的一种特定的结算方式。 A . 延期付款 B . 赊销 C . 售定 D .预付货款 三、判断题: 1. 通常票汇方式下收款人收妥资金的的时间比使用电汇方式要短。（） 2. 使用电汇时资金到账速度快, 但是费用比信汇高。（） 3. 汇款结算都是通过银行来传递资金的, 所以是以银行信用为基础的结算方式。（） 4. 预付货款可以保证进口商得到所需的货物。（） 5. 未开设清算帐户的两家银行之间发生汇款业务时,至少需要通过一家碰头行才能结清头寸。（） 6. 信汇委托书可以通过背书而流通转让。（） 7. 如果汇出行与汇入行之间互设清算帐户, 则肯定使用电汇办理客户汇款。（） 8. 对进口商而言, 售定比预付货款的风险要小。（） 9. 使用票汇时，银行即期汇票一经交付，通常不能主动止付；但若遗失或被偷 盗, 则可办理挂失止付。（） 10. 汇款方式目前广泛应用于国际贸易货款结算。（） 四、填充题: 1. 汇款结算方式一般有四个当事人：汇款人，收款人，___________和__________。 2. 银行按汇款人的申请办理________汇款业务；按汇出行的指示办理_______汇款业务。 3. __________方式适用于急需用款和大额汇款。 4. 电汇方式的特点有______________、_______________、______________等。 5. 信汇方式的特点有_______________、_________________、___________________等。
第四章托收复习题 一.单选题（共18题,分） 1在托收中（）是债权人。 A、出票人 B、收票人 C、托收行 D、代收行 正确答案： A 我的答案：A 得分：分 2承兑交单的英文是。 A、D/P B、D/A C、P/D D、P/A 正确答案： B 我的答案：B 得分：分 3接受托收行的委托代为提示汇票、收取货款的银行是。 A、托收行 B、代收行 C、付款行 D、代理行 正确答案： B 我的答案：B 得分：分4付款人的英文缩写是。 A、Drawer B、Principal C、Consignor D、drawee 正确答案： D 我的答案：A 得分：分5托收是一种。 A、顺汇方式
B、保证出口商能得到付款的方法 C、商业信用的支付方式 D、进口商向出口商提供融资的付款方式 正确答案： C 我的答案：C 得分：分6托收方式中使用的汇票是。 A、商业汇票，属于商业信用 B、商业汇票，属于银行信用 C、银行汇票，属于商业信用 D、银行汇票，属于银行信用 正确答案： A 我的答案：A 得分：分7托收方式中使用的汇票是。 A、商业汇票，属于商业信用 B、商业汇票，属于银行信用 C、银行汇票，属于商业信用 D、银行汇票，属于银行信用 正确答案： A 我的答案：A 得分：分8托收行的义务之一是。 A、确保货物得到保护 B、按委托人的指示办事 C、审核单据的内容 D、保证为委托人收到款项 正确答案： B 我的答案：B 得分：分 9托收行将单据寄到，进口商接到通知后，前来银行取单。 A、己方银行 B、对方托收行 C、代收行 D、出口方银行 正确答案： C 我的答案：C 得分：分 10托收和信用证两种支付方式使用的汇票都是商业汇票，都是通过银行收款，。 A、但是托收属于商业信用，信用证属于银行信用
第四章托收方式 第一节托收概述 一、托收的定义 Article 2 Definition of Collection a.“Collection” means the handling by banks of documents in accordance with instructions received in order to: i. obtain payment and/or acceptance , or ii. deliver documents against payment and/or against acceptance, or iii. deliver documents on other terms and conditions. b. “Documents” means financial documents and/or commercial documents: i. “Financial documents”means bills of exchange, promissory notes, cheques, or other similar instruments used for obtaining the payment of money. ii. “Commercial documents”means invoices, transport documents of title or other similar instruments, or any other documents whatsoever, not being financial documents. c. “Clean collection”means collection of financial documents not accompanied by commercial documents. d. “Documentary collection” means collection of: i. financial documents accompanied by commercial documents; ii. commercial documents not accompanied by financial documents. ——Uniform Rules for Collection (ICC Publication No. 522) 二、托收当事人 1. Principal（委托人）：委托银行办理托收业务的人。 他通常是Exporter, Seller, Drawer, Consignor（托运人）。也可以是托收汇票的收款人。 2. Remitting Bank（托收行）：接受委托办理托收业务的银行，又称寄单行。 他通常是Exporter’s Bank, Payee of the Collection B ill。 3. Collecting Bank（代收行）：接受托收行委托，参与办理托收业务的银行。 他通常是I mporter’s Bank, Payee of the Collection B ill。 4. Presenting Bank（提示行）：向汇票付款人提示承兑/付款的银行，通常就是代收行本身，有时也可以是另一家银行。 5. Drawee（付款人） 他通常是Importer, Buyer，Drawee of the Collection Bill。 托收业务中的契约关系： 出口商与托收行之间的契约——托收申请书。 托收行与代收行之间的契约——托收指示。 三、托收方式的种类 （一）光票托收（Clean Collection） 指金融单据托收，不伴随商业单据。 在国际贸易中，通常是货运单据直接寄交买方，仅将汇票（有时也可附发票等非货运单据）委托银行托收。 托收的款项一般是贸易从属费用。
第四章托收结算方式 一、术语解释 托收，跟单托收，托收出口押汇 二、判断题 1、托收结算业务中，接受委托而代向付款人收款的银行称为托收行。（） 2、在托收业务中，委托人与付款人的关系是债权债务关系，而委托人与托收行、托收行与代收行之间均为委托代理关系。（） 3、由于在托收业务中，银行可以向出口商和进口商提供一定的资金融通，因此托收属于银行信用。（） 4、在跟单托收情况下，托收行在接受托收申请时，应承担核收单据的责任，即应对单据的形式、完整性、真伪性承担责任。（） 5、承兑交单对出口人有利而对进口人不利。（） 6、按照URC522的规定，委托人为防止货到目的地后因买方拒付货款而导致货物无人领取、保管，可以直接将货物发给进口地的代收行。（） 7、托收行的职责之一是审查委托申请书和核对单据，因此托收行有义务对单据相符与单据有效性负责。（） 8、付款交单对于出口商来说，如果汇票遭拒付，代表货物所有权的货运单据仍在代收行手中，出口商仍对货物有支配权，故风险较小。（） 9、出口押汇的实质是银行有追索权地向进口商购买跟单汇票。（） 10、托收是一种相对有利于出口商，不利于进口商的结算方式。（） 三、选择题 1、下列哪一项不属于托收业务中托收行的义务（） A、审查委托申请书 B、审核单据的内容 C、制作并传递代收行所发送的信息 D、接受并传递代收行所发送的信息 2、委托人将汇票连同货运单据一起交给银行进行委托代收的托收方式称为（） A、光票托收 B、付款交单托收 C、跟单托收 D、承兑交单托收 3、托收申请书中一般包含的内容有（）。 A、交单方式 B、付款人及账户行 C、银行费用的处理 D、上述均包含 4、在托收结算方式下，一旦货款被买方拒付，在进口地承担货物的提货、报关、存仓、转售等责任的当事人是（） A、委托人 B、付款人 C、代收银行 D、托收银行 5、在托收业务中，出口商将代表货权的提单及其他单据抵押给银行，并从银行得到扣除押汇利息及费用后的有追索权的垫款方式，称为（）。 A、向出口商贷款 B、托收出口押汇 C、信托收据融资 D、上述论述均不正确 6、承兑交单方式下开立的汇票一定是（） A、即期汇票 B、远期汇票 C、银行汇票 D、银行承兑汇票 7、下列关于信托收据的说法，哪一项是不正确的（） A、信托收据是出口商融资的一种方式 B、在信托收据下，银行可以随时取消信托，收回借出的商品 C、凭信托收据提取的货物，其产权仍属于银行
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1、托收是一种付款人主动向收款人支付货款的方式。（） 2、在托收业务中，银行的一切行为是按照托收委托书来进行的。（） 3、光票托收和跟单托收一样，都是用于贸易款项的收取。（） 4、托收因是借助银行才能实现货款的收付，所以托收是属于银行信用。（） 5、从理论上讲，承兑交单相比于付款交单对于买方更为便利，因为承兑交单中买方承兑后即可提货，往往可以不必自备资金而待转售所得的货款到期时付款。（） 6、托收业务中，代收行对于汇票上的承兑形式，只负责表面上完整和正确之责，不负签字的正确性，或签字人是否有权限签署之责。（） 7、委托人在出口托收申请书上可指定代收行，如不指定，委托行可自行选择它认为合适的银行作为代收行。委托行由于使用其他银行的服务而发生的费用和风险，在前种情况下由委托人承担，在后种情况下由委托行承担。（） 8、托收业务中，只要选择合适的委托行和代收行，委托人收回货款就不成问题。（） 9、相比于付款交单，承兑交单一定是远期付款，对买方比较有利。（） 三、选择题 1、在托收业务中，以下关系中不属于委托代理关系的是（） A．委托人和委托行 B．委托行和代收行 C．代收行和付款人 D．委托人和“需要时的代理” 2、以下不属于代收行义务的是（） A．收到单据应与托收指示核对，如单据有遗失立即通知委托行； B．按单据的原样，根据托收指示向付款人提示； C．对于汇票上承兑的形式，负责表面上完整和正确之责； D．在汇票遭到拒绝承兑或拒绝付款时，负责作成拒绝证书。 4、承兑交单方式下开立的汇票是（） A．即期汇票 B．远期汇票 C．银行汇票 D．银行承兑汇票 5、托收出口押汇是（） A．出口地银行对出口商的资金融通； B．出口地银行对进口商的资金融通； C．进口地银行对出口商的资金融通； D．进口地银行对进口商的资金融通。 6、在托收业务中，如发生拒付，为了照料处理存仓、保险，重行议价，转售或运回等事宜，委托人可指定一个在货运目的港的代理人办理，这个代理人是（）。 A．委托行 B．“需要时的代理” C．代收行
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托收方式下对出口商的融资方式“托收”是银行根据从出口商那里收到的指示办理：（1）获得金融单据的付款及/或承兑，或者（2）或者凭付款及/或交出单据，或者（3）以其他条款和条件交出单据。在托收方式下对出口商的资金融通，主要有以下三种方式： 1、托收出口押汇（Collection Bills Purchased） 这是最常见的一种融资方式。是托收行买入出口商开具的托收跟单汇票及/或装运单据。做法是：货物装运出口后，出口商开具跟单汇票，连同全套装运单据交托收行委托其收款，同时向托收行申请做出口押汇以融通资金。托收行则根据进口商（付款人）的资信、单据是否符合合同规定、出口商（出票人）的信用状况等作出是否同意买入的判断。如果无不良情况而决定买入，则扣除汇票自买单日至到期日的利息、手续费，将净款付给出口商。托收行成为跟单汇票的持有人。等待代收行收到进口商付款汇回归还托收行的垫款。 托收出口押汇的特点是：托收行贷款后，即成为出口商的债权人，取得了托收项下跟单汇票的质权，如果托收遭到进口商的拒付，可向出口商索回贷款。如果无法索回贷款，银行有权根据跟单汇票处理货物。尽管如此，总还有一小部分托收押汇贷款因遭到进口商拒付，出口商又无力还贷款而难以收回，使托收行处于被动局面。所以银行一般不愿意做出口押汇，除非代收行担保托收汇票的付款，把商业信用转
为银行信用；或者在出口商资信极好、进口商也是国外一家信誉卓著的大公司的情况下，才愿意承做这项业务。 2、贷款（Advance against Collection） 托收项下贷款是指出口商在流动资金不足的情况下可以要求托收行发放低于托收金额的贷款，等待到期日还贷。这相当于以部分贷款续做押汇，但与押汇还有不同。 3、使用融资汇票贴现融资（Accommodating Bills for Discount） 是出口商事先与托收银行订立承兑信用额度协议，从而在托收货款时利用融资汇票来做资金融通的一种方式。这里的所谓“融通汇票”，是指出口商在托收货款时，用在途货物提单及商业汇票作抵押，专为融资而开立的一张以托收行为付款人的远期汇票。其金额须低于托收金额，付款期限须迟于托收款的预计收妥期限。此汇票经托收行承兑后即可向贴现市场贴现以得到资金融通。托收行作为融资汇票的承兑人，将来以收到的托收款项来偿还融资汇票的票款，在汇票到期时付款给持票人（贴现银行）收回该融资汇票。