2022年-2023年税务师之涉税服务实务题库附答案
（典型题）
单选题（共40题）
1、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（）。
A.进项税额可以抵扣
B.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”核算
C.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
D.相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算
【答案】 B
2、下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（）。
A.行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的
B.因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的
C.申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的
D.案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的
【答案】 A
3、关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（）。
A.税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝
B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
D.税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理
【答案】 D
4、下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）。
A.纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税
B.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C.提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
D.月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目
【答案】 B
5、纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。
A.6个月
B.24个月
C.36个月
D.12个月
【答案】 C
6、某餐厅放弃免税优惠，2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元，2019年3月及之前购进并抵扣的进项税额为1.8万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（）万元。
A.2.7
B.2.88
C.4.05
D.4.32
【答案】 D
7、下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（）。
A.某商店为服装厂代销儿童服装
B.某公司将外购的饮料用于集体福利
C.某企业将外购的洗衣液用于个人消费
D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程
【答案】 A
8、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A.光污染
B.工业噪声污染
C.大气污染物
D.水污染物
【答案】 A
9、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（）。
A.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务
C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
10、（2019年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（）。
A.收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税
B.收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税
C.收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税
D.收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税
【答案】 A
11、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A.零售环节销售的卷烟
B.零售环节销售的金基合金首饰
C.生产环节销售的酒精
D.生产环节销售的汽车轮胎
【答案】 B
12、关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A.连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额
B.根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
C.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下
D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额
13、下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。
A.将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税
B.未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税
C.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
D.将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税
【答案】 B
14、下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（）。
A.消费税收入分别入中央库和地方库
B.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳
C.进口环节的消费税由海关代征
D.消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税
【答案】 C
15、甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（）。
A.税务师
B.甲税务师事务所
C.乙公司
D.税务师、乙公司、甲税务师事务所
【答案】 C
16、某矿泉水生产企业2020年3月开发生产矿泉水6200立方米，本月销售5000立方米。该矿泉水的资源税税率为10元/立方米。该矿泉水生产企业当月应纳的资源税为（）元。
A.50000
B.40000
C.35000
D.25000
【答案】 A
17、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税（）元。
A.16662.06
B.15021.33
C.18971.71
D.36768.28
【答案】 B
18、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A.18％
B.15％
C.8％
D.5％
【答案】 A
19、下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（）。
A.办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书
B.未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书
C.经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”
D.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书
【答案】 A
20、根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。
A.探亲假期补助
B.供暖费补贴
C.职工困难补贴
D.职工交通补贴
【答案】 A
21、2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（）。
A.企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为468000元
B.企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算
C.如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入
D.如果企业将同样的小轿车对外投资，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税
【答案】 C
22、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A.个人独资企业投资者的工资可以税前扣除
B.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除
C.个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除
D.个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除
【答案】 C
23、税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A.借：长摊待摊费用贷：管理费用
B.借：长期待摊费用贷：本年利润
C.借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
D.借：长摊待摊费用贷：利润分配—未分配利润
【答案】 C
24、“多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是（）。
A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
B.仍应办理税务登记，并核发税务登记证件
C.企业向税务机关完成信息补录，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用
D.向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件
【答案】 C
25、税务师接受委托对某县城的企业2019年的企业所得税进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元，经过税务师审核发现，该企业将一部分厂房出租，含增值税租金收入157.5万元（选择简易计税方法），挂在“其他应付款”账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为：
A.28.59万元
B.92.31万元
C.93.51万元
D.120万元
【答案】 B
26、某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（）。
A.借：银行存款3390 ? 应交税费——应交增值税（进项税额）－390 ? 贷：原材料3000
B.借：银行存款3390 ? 应交税费——应交增值税（进项税额转出）－390 ? 贷：原材料3000
C.借：银行存款3390 ? 应交税费——应交增值税（销项税额）－390 ? 贷：原材料3000
D.借：银行存款3390 ? 应交税费——应交增值税（已交税金）－390 ? 贷：原材料3000
【答案】 A
27、马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（）。
A.减免税方法
B.延期纳税方法
C.扣除方法
D.分割方法
【答案】 A
28、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（）日内。
A.5
B.7
C.10
D.15
【答案】 B
29、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处以（）的罚款。
A.2000元以下
B.2000元以上5000元以下
C.2000元以上1万元以下
D.1万元以上5万元以下
【答案】 B
30、某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 10 贷：应交税费——未交增值税 10
B.借：应交税费——未交增值税 10 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 10
C.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 10 贷：应交税费——未交增值税 10
D.借：应交税费——未交增值税 10 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 10
【答案】 D
31、（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）。
A.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房
B.某社区医疗服务中心自用房产
C.某公园的办公用房
D.某大学出租的房屋
【答案】 D
32、企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以（）作为税前扣除凭证。
A.发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）
B.付款凭证
C.企业自制的内部凭证
D.合同协议
【答案】 A
33、（）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。
A.EXCEL管理
B.税务信息化管理
C.税务师管理
D.注册会计师管理
【答案】 B
34、纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。
A.销售啤酒收取的未逾期的包装物押金
B.销售白酒收取的未逾期的包装物押金
C.没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金
D.向购买方收取的增值税
【答案】 B
35、甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）。
A.乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传《信息表》，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证
B.乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
C.乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
D.甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传《信息表》，填写相对应的蓝字专用发票信息
【答案】 C
36、2019年11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元。
A.0
B.0.23
C.0.58
D.0.73
【答案】 A
37、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）。
A.0.08
B.0.05
C.0.04
D.0.0444
38、某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（）。
A.提供纳税担保
B.税收保全措施
C.强制执行措施
D.税务行政协助
【答案】 C
39、下列选项，属于环境保护税计税依据的是（）。
A.大气污染物的污染当量数
B.水污染物的排放量
C.固体废物的产生量
D.噪声分贝数
【答案】 A
40、向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
A.1万
B.3万
C.5万
D.10万
多选题（共20题）
1、下列货物，应在零售环节缴纳消费税的有（）。
A.铂金首饰
B.钻石首饰
C.翡翠首饰
D.包金首饰
E.镀金首饰
【答案】 AB
2、下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收入的项目有（）。
A.将生产的产品用于样品展示
B.将生产的产品用于投资
C.将生产的产品用于职工福利
D.将生产的产品用于本企业在建工程
E.将资产在总机构及外省分支机构之间转移
【答案】 BC
3、关于发票的保管、保存和缴销，下列表述正确的有（）。
A.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存10年
B.纳税人因信息变更或清税注销，跨区域经营活动结束，发票换版.损毁等原因按规定需要缴销发票的，到税务机关进行缴销处理
C.发生发票丢失情形时，应当于发票丢失当月书面报告税务机关
D.开具发票的单位和个人应当在办理变更或注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更.缴销手续
E.使用增值税发票管理新系统的纳税人，发生注销或票种变更的，需要在增值税发票管理新系统中对未开具的发票进行退回或作废操作，并携带增值税发票.专用设备及相关资料到主管税务机关办理发票退回或缴销手续
【答案】 BD
4、纳税人不服税务机关的具体行政行为，应当先依法申请行政复议，不能直接向人民法院起诉的有（）。
A.税务机关作出的不予减免税决定
B.税务机关作出的征税决定
C.税务机关作出的不予抵扣税款决定
D.税务机关作出的罚款决定
E.税务机关作出的不依法确认纳税担保决定
【答案】 ABC
5、纳税人在税收征管中享有的权利有（）。
A.享受税法规定的减免税优惠
B.依法保管和使用发票
C.依法申请办理税务登记、变更和注销税务登记
D.申请延期申报和延期缴纳税款
E.依法申请退还多缴的税款
【答案】 AD
6、下列应税行为中，应该按照6%的税率征收增值税的是（）。
A.会议展览服务
B.工程设计服务
C.远洋运输的光租业务
D.航空运输的湿租
E.装卸搬运服务
【答案】 AB
7、以下资料属于个人以技术成果投资入股境内公司并选择递延纳税的，需要报送的资料有
A.《技术成果投资入股个人所得税递延纳税备案表》
B.技术成果相关证书或证明材料原件及复印件
C.技术成果投资入股协议复印件
D.董事会或股东大会决议等复印件
E.技术成果评估报告
【答案】 ABC
8、某个体工商户委托某税务师事务所代理建账记账，该个体户于2019年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元，根据上述业务编制正确的会计分录为（）。
A.借：生产成本9000 税后列支费用3000
贷：应付职工薪酬12000
B.借：应付职工薪酬100 贷：应交税费——代扣个人所得税100
C.借：留存收益3000 贷：税后列支费用3000
D.借：生产成本12000 贷：应付职工薪酬12000
E.借：应付职工薪酬100 贷：税后列支费用100
【答案】 ABC
9、下列属于税务行政诉讼特有原则的有（）。
A.审判权独立原则
B.依法审查原则
C.有限变更原则
D.被告举证原则
E.诉讼不停止执行原则
【答案】 BCD
10、根据小微企业普惠性税收减免政策，自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人征收的下列税种，属于可以由省级人民政府决定在50%的税额幅度内减征的有（）。
A.车船税
B.房产税
C.城镇土地使用税
D.城市维护建设税
E.契税
【答案】 BCD
11、在执行涉税鉴证业务时，应当出具保留意见的鉴证业务报告情形的有（）。
A.涉税鉴证的部分事项因税法规定或执行时间不够明确
B.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定
C.部分涉税事项因审核范围受到限制，不能获取充分、适当的证据，虽然影响较大，但不至于出具无法表明意见的鉴证报告
D.审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据以至于无法对涉税事项发表审核意见
E.发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果
【答案】 ABC
12、在计算综合所得的应纳税所得额时，专项附加扣除包括（）。
A.子女教育支出
B.大病医疗支出
C.住房贷款利息支出
D.赡养老人支出
E.职工个人缴纳的三险一金
【答案】 ABCD
13、税务师在提供涉税专业服务中，不能有（）行为。
A.执业期满后半年内，买卖委托人的股票
B.索取.收受委托合同约定以外的酬金
C.谋取其他不正当的利益
D.允许他人以本人名义执业
E.向税务机关工作人员行贿或指使.诱导委托人行贿
【答案】 BCD
14、（2020年真题）涉税专业服务协议约定的服务期限届满且服务事项完成，委托关系自然终止，但委托方在服务期限内可单方终止服务行为的情形有（）
A.涉税服务机构被注销资格
B.委托项目发生变化
C.涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务
D.涉税专业服务人员发生变化
E.涉税服务机构解体
【答案】 AC
15、税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的房地产用于（）的，应确认相应的收入，计算缴纳土地增值税。
A.企业办公用房，并办理相应产权转移手续
B.对外投资
C.通过老年基金会捐赠给老年活动中心
D.向投资者分配利润
E.出租，但未办理相应产权转移手续
【答案】 ABD
16、下列各项中，税务机关有权对纳税人进行核定应纳税额的有（）。
A.依法应当设置但未设置账簿的
B.长期零申报的
C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
D.企业连续亏损3年的
E.依法可以不设置账簿的
【答案】 AC
2022年-2023年税务师之涉税服务实务题库附答案 （典型题） 单选题（共35题） 1、下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（）。 A.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税 B.将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税 C.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等 D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税 【答案】 B 2、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。 A.借：应交税费——应交增值税（已交税金） 98000 贷：银行存款98000 B.借：应交税费——未交增值税98000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000 C.借：以前年度损益调整98000 贷：银行存款 98000 D.借：应交税费——未交增值税98000 贷：银行存款 98000 【答案】 A 3、向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。 A.1万
B.3万 C.5万 D.10万 【答案】 C 4、下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）。 A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3％征收率征收增值税 B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2％的征收率征收增值税 C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照3%减按2%征收增值税 D.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣 【答案】 D 5、（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。 A.借：管理费用贷：银行存款 B.借：固定资产贷：银行存款 C.借：固定资产贷：应交税费——应交印花税 D.借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款 【答案】 D 6、涉税专业服务的独立性是指（）。 A.与征纳双方没有任何利益冲突
2022-2023年税务师之涉税服务实务题 库附答案（基础题） 单选题（共50题） 1、（2016年真题）关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。 A.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物 B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况 C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况 D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 【答案】 C 2、税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。 A.月度终了 B.次月15日 C.次年3月31日 D.次年6月30日 【答案】 C 3、某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增
值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（）。 A.应交税费—未交增值税 B.应交税费—应交增值税（已交税金） C.应交税费—应交增值税（进项税额转出） D.应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 【答案】 C 4、（2013年真题）下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是（）。 A.纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营 业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记 B.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务 机关备案 C.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按规定设置账簿 D.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 【答案】 D 5、（2016年）某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业
2022年-2023年税务师之涉税服务实务真题精选附 答案 单选题（共40题） 1、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是（）。 A.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 10000 贷：原材料9100 应交税费——应交增值税（进项税额转出）900 B.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9919 贷：原材料9100 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 819 C.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9100 贷：原材料9100 D.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢900 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 900 【答案】 A 2、（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。 A.机油 B.汽油 C.人造石油 D.天然原油 【答案】 D 3、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理：销售2007年10月购买的机器设备，取得收入9200元（原值为15000元）；将自己使用过8年的1辆小汽车赠送给某福利学校，该车原
值为50000元，已经计提折旧3000元，同类小汽车含税市场销售价格为34000元；将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入35000元，假设该企业当期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税（）元。（以上收入均为含税收入，该企业未放弃减税） A.6333.71 B.5012.17 C.4865.38 D.5733.71 【答案】 C 4、下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。 A.存款利息 B.企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为 C.软件公司提供技术服务 D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 【答案】 C 5、下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。 A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请 B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议 C.申请人只能书面申请行政复议 D.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼 【答案】 B
2022年-2023年税务师之涉税服务实务通关考试题 库带答案解析 单选题（共48题） 1、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。 A.7 B.10 C.60 D.180 【答案】 C 2、下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。 A.供用电合同 B.融资租赁合同 C.人寿保险合同 D.法律咨询合同 【答案】 B 3、纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。 A.销售啤酒收取的未逾期的包装物押金 B.销售白酒收取的未逾期的包装物押金 C.没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金
D.向购买方收取的增值税 【答案】 B 4、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（）。 A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目 B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目 C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税 D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税 【答案】 B 5、下列（）属于房产税的征税范围。 A.围墙 B.水塔 C.菜窖 D.仓库 【答案】 D 6、甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为（）。 A.0万元
2022年-2023年税务师之涉税服务实务练习题(二) 及答案 单选题（共40题） 1、（2016年真题）实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（）。 A.按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金” B.为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险 C.支付行业协会的会费 D.支付给业主的工资薪金 【答案】 D 2、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（）。 A.由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任 B.由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任 C.由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任 D.由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任 【答案】 A 3、一般纳税人申请专票（包括专票和货物运输业专票）最高开票限额不超过（）万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。 A.1 B.5 C.10 D.100
【答案】 C 4、下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。 A.当期未发生纳税义务的纳税人 B.当期开始享受免税待遇的纳税人 C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人 D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人 【答案】 C 5、税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，无法对涉税事项发表审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为（）。 A.无保留意见的涉税鉴证业务报告 B.保留意见的涉税鉴证业务报告 C.无法表明意见的涉税鉴证业务报告 D.否定意见的涉税鉴证业务报告 【答案】 C 6、（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。 A.2% B.5% C.1.5% D.3% 【答案】 D
2022年-2023年税务师之涉税服务实务考试题库 单选题（共40题） 1、（2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。 A.借：应交税费——未交增值税100000 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000 B.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 100000 贷：应交税费——未交增值税100000 C.借：应交税费——未交增值税 100000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000 D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000 贷：应交税费——未交增值税100000 【答案】 A 2、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（）可以提出复议申请 A.法人和其他组织的主管单位 B.承受其财产的法人或其他组织 C.有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织 D.承受其权利义务的法人或其他组织 【答案】 D 3、下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。 A.将应交消费税的产品用于职工福利的 B.委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的
C.自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的 D.生产企业销售自产的残次品卷烟 【答案】 B 4、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。 A.2000元以下 B.2000元以上5000元以下 C.2000元以上10000元以下 D.10000元以上50000元以下 【答案】 B 5、涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法（试行）》所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由（）名以上税务人员同时在场进行约谈。 A.2 B.3 C.5 D.7 【答案】 A 6、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
2022-2023年税务师之涉税服务实务真 题精选附答案 单选题（共50题） 1、下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是（）。 A.用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票 B.冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统 C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票 D.使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按规定与发票印制企业直接结算印制费用 【答案】 B 2、下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。 A.发放的股息红利 B.行政机关的罚款 C.企业所得税 D.劳动保护费 【答案】 D 3、二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2021年7月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明
金额10万元，税额3 000元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额15万元。甲公司的下列处理正确的是（）。 A.增值税专用发票上注明的3000元税额可以作为进项税额抵扣 B.甲公司应纳增值税为4500元 C.甲公司应纳增值税为16500元 D.甲公司应纳增值税为746.27元 【答案】 D 4、超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（）及以上的乘用 车和中轻型商用客车。 A.100万元（含增值税） B.100万元（不含增值税） C.130万元（含增值税） D.130万元（不含增值税） 【答案】 D 5、纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（）。 A.借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额） B.借：银行存款贷：应交税费——未交增值税 C.借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） D.借：银行存款贷：营业外收入
2022年-2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附 带答案) 单选题（共40题） 1、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。 A.补缴税款和滞纳金的处理决定 B.处以少缴税款1倍罚款的处罚决定 C.核定税额 D.不予行政赔偿的决定 【答案】 A 2、对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（）涉税服务业务。 A.一般税务咨询 B.专业税务顾问 C.税收策划 D.纳税情况审查 【答案】 C 3、纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。 A.销售啤酒收取的未逾期的包装物押金 B.销售白酒收取的未逾期的包装物押金 C.没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金 D.向购买方收取的增值税
4、某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（）。 A.提供纳税担保 B.税收保全措施 C.强制执行措施 D.税务行政协助 【答案】 C 5、根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。 A.卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位 B.酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒 C.地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工 D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛 【答案】 B 6、某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5000元报酬，则该项所得应归为（）。 A.稿酬所得 B.劳务报酬所得 C.工资、薪金所得 D.特许权使用费所得
2022年-2023年税务师之涉税服务实务高分题库附 精品答案 单选题（共48题） 1、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。 A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税 B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30％资源税 C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税 D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税 【答案】 C 2、（2019年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（）。 A.3个月 B.9个月 C.1年 D.半年 【答案】 C 3、下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。 A.将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税 B.未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税 C.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税 D.将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税
【答案】 B 4、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。 A.企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策 B.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质 C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定 D.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除 【答案】 A 5、下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是（）。 A.销售免税货物 B.以分期收款方式销售货物 C.房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目 D.以赊销方式销售货物 【答案】 C 6、按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。 A.3 B.5 C.10
2022年-2023年税务师之涉税服务实务题库综合试 卷A卷附答案 单选题（共40题） 1、纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。 A.以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出 B.委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项 C.直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取 D.分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款 【答案】 D 2、税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（）。 A.专利权转让合同 B.专利申请权转让合同 C.非专利技术转让合同 D.技术咨询合同 【答案】 A 3、税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（）。 A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表 D.财务预算表
【答案】 D 4、甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳（）企业所得税。 A.0万元 B.25万元 C.100万元 D.425万元 【答案】 B 5、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。 A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证 B.税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目 C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作 D.税务师可代理登记银行存款日记账 【答案】 A 6、税务机关按照（）设置报验管理的有效期。 A.30天 B.60天 C.180天
2022年-2023年税务师之涉税服务实务题库及精品 答案 单选题（共35题） 1、企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。 A.3 B.5 C.2 D.1 【答案】 A 2、（2017年真题）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。 A.将资产用于股息分配 B.将资产用于生产另一产品 C.将资产从总机构转移至境内分支机构 D.将资产自用转移为经营性租赁 【答案】 A 3、下列各项中，属于资源税计税依据的是（）。 A.纳税人开采销售原油时的原油销售数量 B.纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用 C.纳税人销售煤炭时收取的增值税税额 D.纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额
【答案】 D 4、下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。 A.税务政策解答 B.纳税风险评估 C.涉税尽职审慎性调查 D.资本市场特殊税务处理合规性审核 【答案】 A 5、（2019年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。 A.定额发票 B.门票 C.机动车销售统一发票 D.印有本单位名称的普票 【答案】 C 6、下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（）。 A.对原有房屋进行改扩建的，要相应增加房屋的原值 B.对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后计入房产原值 C.以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据 D.对于出租的房产，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税 【答案】 B
2022-2023年税务师之涉税服务实务高分通关题型题 库附解析答案 单选题（共75题） 1、“多证合一”纳税人，核算方式信息发生变化的，应向（）办理变更登记。 A.主管税务机关 B.主管财政机关 C.主管市场监督管理机关 D.主管司法机关 【答案】 A 2、某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。 A.121.38 B.145.68 C.169.12 D.213.59 【答案】 A 3、企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以（）作为税前扣除凭证。 A.发票（包括按照规定由税务机关代开的发票） B.付款凭证 C.企业自制的内部凭证
D.合同协议 【答案】 A 4、增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（）。 A.销售代销货物 B.将自产的茶叶用于招待客户 C.将外购月饼发放给职工作为中秋节福利 D.将委托加工收回的货物对外捐赠 【答案】 C 5、甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额（）万元。 A.0 B.2.6 C.13 D.15.6 【答案】 B 6、被诉的具体行政行为主要证据不足，适用法律、法规错误，违反法定程序，人民法院应当（）。 A.维持判决 B.撤销判决 C.履行判决
2022-2023年税务师之涉税服务实务精选试题及答案 一 单选题（共75题） 1、税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（）。 A.本年利润 B.长期待摊费用 C.库存商品 D.以前年度损益调整 【答案】 A 2、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。 A.10 B.15 C.30 D.60 【答案】 B 3、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质 A.遇硫酸呈色的有机杂质 B.水分及其他挥发性物质
D.结晶水 E.微量不溶性杂质 【答案】 B 4、下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（）。 A.专业税务顾问是综合性的涉税服务业务 B.委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议 C.涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式 D.专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务 【答案】 C 5、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）个工作日内完成委托事项的鉴定。 A.7 B.15 C.30 D.60 【答案】 C 6、增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）。 A.应收出口退税款 B.应交税费—应交增值税（出口退税） C.应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
2022年-2023年税务师之涉税服务实务题库与答案 单选题（共35题） 1、某企业为增值税一般纳税人，2020年2月份的进项税额为100万元，销项税额为110万元，其月末正确的会计处理是（）。 A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000 贷：应交税费——未交增值税100000 B.借：应交税费——应交增值税（进项税额） 100000 贷：应交税费——未交增值税100000 C.借：应交税费——应交增值税（销项税额） 100000 贷：应交税费——未交增值税100000 D.借：应交税费——应交增值税（已交税金） 100000 贷：应交税费——未交增值税100000 【答案】 A 2、下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是（）。 A.子女教育支出 B.住房租金支出 C.赡养老人支出 D.大病医疗支出 【答案】 A 3、根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。 A.将房产无偿转让给法定继承人不予征税 B.土地增值税实行四级超率累进税率 C.房地产评估增值应征收土地增值税
D.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入 【答案】 C 4、涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（）内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。 A.5日 B.10日 C.15日 D.30日 【答案】 D 5、纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（）日内。 A.10 B.15 C.30 D.40 【答案】 B 6、某公司员工王某2020年6月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。 A.150.28 B.154.40 C.155.23
2022-2023年税务师之涉税服务实务题库附答案（基 础题） 单选题（共75题） 1、小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。 A.提供劳务派遣服务 B.提供人力资源外包服务 C.提供建筑服务 D.销售其2016年5月1日之后取得的不动产 【答案】 D 2、下列事项属于专项税务咨询服务的是（）。 A.代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理 B.税务政策解释 C.纳税风险评估 D.涉税措施的评价和建议 【答案】 C 3、涉税鉴证业务报告应当由（）个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。 A.1 B.2 C.3 D.5 【答案】 B
4、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。 A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权 B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批 C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税 D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人 【答案】 D 5、个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）。 A.只能在预缴税款时扣除 B.只能在汇算清缴时扣除 C.可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除 D.经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出 【答案】 C 6、A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（）万元。 A.1.83 B.1.47 C.1.94 D.1.55 【答案】 B