工程集团有限公司
财务集中核算实施方案
财务管理服务于企业管理，是加强企业经营管理的重要组成部分，实施财务集中核算是建立财务监督控制体系的核心。构架集团公司财务监督控制体系，要按照集团机构的设置、管理层次的安排和经营管理控制要求，本着“分级管理、各负其责、独立核算、严格监控”的原则建立和完善。为规范财务管理，强化会计监督，防范财务风险，经集团公司研究并报经省局同意，制定本方案。
一、实行财务集中核算主要目的
一是实行会计核算。即审核会计凭证、财务报销、资金收付审核、处理账务、编报会计报表等。
二是实施会计监督。即监督集中核算单位财务行为，审核把关集中核算单位的财务收支，严格遵守国家和上级相关规章制度，依法依规办事。
三是控制集中核算单位资金活动，合规合法的管理使用资金，防范财务风险。
二、财务集中核算原则
（一）严格执行国家财经法规，上级和集团公司规章制度、决议。
（二）服务集团公司和集中核算单位经营管理。
（三）集中核算单位的资金所有权、使用权不变。
（四）集中核算单位的债权、债务的权责不变。
（五）集中核算单位原有经济业务处理、审批程序以及审批权限不变。
（六）集中核算单位财务管理的责任主体不变，各单位对本单位经济业务和提供会计资料的真实性、完整性和合法性负责。
（七）对重要和金额较大的经济业务实行分级审批。
三、财务集中核算范围
范围包括：集团本部机关、所属单位、控股单位、项目部、临时机构及其所辖的全部设账核算的会计业务没有控制权或没有设账核算的不在财务集中核算范围。如不设账的办事处。
四、会计核算中心主要职责
（一）统一设置会计账户，对纳入集中核算的单位实行集中管理，分户核算。
（二）按照会计核算和资金使用管理规定，审核集中核算单位的原始凭证，编制记账凭证，登记会计账簿，编制会计报表和财务情况说明书。
（三）对集中核算单位报销的原始单据和财务结算手续进行审核把关。
（四）会计核算中心主任按规定对重要和金额较大的经济业务进行核批。
（五）管理集中核算单位银行账户和货币资金，办理资
金收付结算，及时核对资金增减变动情况，确保资金安全。
（六）向上级提供财务会计报表，协助集中核算单位进行财务分析。
（七）监督检查集中核算单位的各项财务收支活动，及时发现、制止和纠正财务收支中的违规违纪行为。
（八）接受上级主管单位监督检查，配合外部财税、审计、监察等部门对集中核算单位进行监督检查。
（九）严格保密制度，未经集中核算单位同意，不得擅自向其他单位或部门提供所管理和掌握的财务会计信息。
（十）按照《会计档案管理办法》要求，妥善保管集中核算单位的会计档案资料。
五、集中核算单位主要职责
（一）负责管理除纳入会计核算中心之外的其他财务工作。
（二）单位分管负责人负责审批本单位报销业务和结算业务。
（三）根据工作需要和业务量大小，设置报账主办会计，专门负责本单位日常报销、财务结算等工作，并对本单位有关经济业务的原始单据的结算手续进行整理和汇总。
（四）负责及时向会计核算中心提供本单位真实、准确、完整的原始凭证和其他相关资料，并对其承担法律责任。
（五）正确使用核算中心会计数据，编制单位预算，分析单位（项目）成本效益，对外提供财务会计信息。
（六）编制用款计划，规范资金使用程序、手续，按规定和资金使用管理办法办理各项支出，依法纳税，提高资金使用效益。
（七）按照国家和集团公司有关财务管理规定，结合单位实际，建立、健全本单位的财务管理内控制度并认真执行。接受上级和财税、审计、监察等部门监督检查。
（八）负责本单位财务及国有资产管理，及时与核算中心核对账务，定期组织资产清查，办理资产处置事项，防止国有资产流失。
六、财务集中核算程序
一是财务报销程序。集中核算单位经济业务经办人持经分管负责人、部门负责人和经办人签字齐全的原始单据，报本单位报账主办会计进行复核后，报核算中心办理；属于备用金支出范围的，经审核合格后由本单位报账主办会计直接支付现金；需要办理转账业务的，由本单位报账主办会计到核算中心办理。
二是资金收付程序。收付现金或银行结算业务，按照审批权限经审批后，由报账主办会计将原始凭证转交核算中心资金户主管会计办理。
七、财务集中核算机构及人员组成
集团公司会计核算中心与集团公司财务处合署办公，一套人马、两块牌子，财务处处长兼任核算中心主任，编制30人，领导职数3职，其中：主任一名，副主任2人，会计核
算中心下设四个组，分别为总账会计组、项目会计组、资金管理组、综合管理组。本次拟招聘20个岗位，具体方案见附件。
原集团公司财务处人员在设立核算中心的同时相应进行调减。
八、开展财务集中核算的保障措施
（一）工作安排
一是集团公司负责制定财务集中核算工作方案，报请省局同意后，提交集团董事会研究批准。二是按照工作方案，集团公司成立相应工作组，分工负责，责任到人，限期完成集中核算实施前的各项准备工作。三是按照先搭建机构，各核算主体移交、会计人员等逐步到位的办法，6月底前确保核算中心正常运转。
具体工作安排：4月18日完成财务集中核算工作方案的制定，上报省局备案；备案后5日内召开集团公司动员会，公布实施方案，并完成实施前的各项准备工作；6月10日前办理会计移交等；6月底会计核算中心正式运行，实现核算主体移交、内控制度基本建立、人员基本到位、运行基本正常的目标。
具体《会计核算中心业务办理及审批流程（试行）》、《机构设置及人员配置方案（试行）》等实施方案见附件。
（二）制度保障
1．建立会计核算中心相关内控制度，确保集中核算按
照制度规定运行。主要制度包括：
《会计核算中心档案管理办法（试行）》；
《会计核算中心备用金管理办法（试行）》；
《会计核算中心轮岗和考核制度（试行）》；
《会计核算中心会计业务移交办法（试行）》；
《会计核算中心财产安全和保密制度（试行）》；
《会计核算中心业务办理及审批流程（试行）》；
《会计核算中心计算机和网络管理制度（试行）》；
《会计核算中心银行账户和印鉴管理办法（试行）》；
《所属单位（项目部）报账主办会计工作规则（试行）》等。
2．各集中核算单位修订完善财务管理办法和资金使用管理审批制度，报集团公司审查同意后印发执行，作为会计核算中心办理财务报销和资金结算的依据。
（三）人员保障
按照集团公司有关规定，由工程集团核定人员，本着先内部后社会的原则，招聘选拔会计核算中心会计人员。
（四）组织保障
集团公司成立集中核算管理工作组，具体负责组织制定工作方案，组建会计核算中心，修订内控制度，办理财务移交等，解决实施中遇到的困难和问题。
附件：1.会计核算中心业务办理及审批流程
2.机构设置及人员配置方案
3. 会计核算中心会计业务移交方案
4.会计核算中心内控制度制定方案
5.财务对账及清理方案
6.银行账户（现金）及印鉴移交方案
7.办公场所安排方案
8.网络及办公设备配备方案
9.集团公司会计核算中心人员选配方案
10.集团公司会计核算中心人员选配计划表
11.集团公司会计核算中心人员考选公告
【最新整理，下载后即可编辑】 竣工决算审计实施方案 审计的主要内容包括：项目建设程序及管理情况审计、项目资金使用及工程投资审计、工程结算审计复核、交付使用资产及收尾工程审计、竣工财务决算报表编制、概预算执行情况、工程建设管理情况、项目五制执行情况审计等。具体包括：（1）项目建设程序及管理情况 审查是否按照工程建设项目管理相关规定编制项目建议书、可行性研究、初步设计，并经审批同意；审查项目是否履行投资项目核准手续；审查项目是否依法取得建设项目用地审批手续、通过环境影响评价审批、和水土保持评价与审批等。是否存在未取得相应支持性文件先行开工建设的情况。审查项目前期工作是否符合当地政府相关法规、政策，是否存在政治风险。 （2）项目建设资金管理、使用及监控 ①检查项目资金来源是否与项目审批文件、公司章程或投资协议一致；审核资金账户开设和资金流转是否符合国家法律法规的规定：检查境内外所有账户的开立是否经过批准，资金出入是否严格按照合同和账户管理协议规定的用途和路线执行，是否存在挪用资金的现象；是否履行严格的款项支付审批手续，是否对资金安全执行过程控制。 ②审核资金使用及管理的合规性：据以付款的原始凭证是否按规定进行了审批，是否合法、齐全，是否按合同规定支付预付工程款、备料款、进度款，支付工程结算款时，是否按合同规定扣除了预付工程款、备料款和质量保证金；是否存在设计概算外的其他工程支出；工程建设管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费等各项费用支出是否存在扩大开支范围、提高开支标准的问题；投资借款利息资本化计算是否正确；
建设单位管理费是否超过执行概算，及开支范围是否合理。 ③检查材料、设备、临时建筑物、器具的处理作价是否合规，基建期收入是否入账，查明有无小金库；对大额债权债务发生额进行抽查，审核各项债权债务的真实性（与工程物资采购、工程款结算结合起来进行），有无转移、挪用建设资金和债权、债务清理不及时等问题，审核呆账、坏账的处理情况；对金额达到20%以上的债权债务账户进行询证。 （3）工程结算审计 根据国家建设项目审计规定，竣工决算一般实施以下方面审计： 审查单项工程结算资料是否真实、合法、合规、完整；审查工程结算计价依据、工程类别、招标文件、承包、发包合同是否合法、有效、真实、完整和齐全；审查施工图、竣工图、施工组织设计方案、会审记录，工程进度表、设计变更资料、现场签证等是否真实、合理；审查工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确，分项工程预算定额选取是否合规，选用是否恰当；审查工程取费是否执行相应计算基数和费率标准，利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定；审查设计变更洽商单的内容、变更程序是否符合规定，设计变更处理办法是否符合施工合同规定，设计变更增减内容的真实性、合理性；审查施工单位材料结算是否按实际价格计算，是否经建设单位认质认价，建设单位是否参与材料质量和价格的比选，价格和确认手续是否合理合规；审查单项工程是否存在高估冒算，虚报工程价款；审查单项工程结算是否多计重计，增大工程造价，是否随意变更工程内容，提高工程造价；审查工程结算超批准执行概算建安工程费用和相应基本预备费的，是否报上级公司审批；审查设计（勘查）、监理、招标代理等专项咨询服务类合同结算，有无未按约定完成委
xx县教育财务集中核算管理实施方案 为认真贯彻落实《会计法》和国务院、省、市农村教育工作会议精神，根据《国务院办公厅关于完善农村义务教育管理体制的通知》、云南省人民政府《云南省深化农村义务教育经费保障机制改革实施方案》（云政办发[2006]36号）的要求，认真贯彻《中共xx县委、xx县人们政府关于推进教育综合改革与发展工作的实施意见》（沾发[2005]30号），全面落实农村义务教育“以县为主”的管理体制，切实加强教育系统财务管理，提高资金利用率和办学效益，结合我县实际，决定在全县教育系统实行财务集中核算制度。现就教育财务集中核算管理实施提出以方案： 一、指导思想 认真贯彻农村义务教育实行“在国务院领导下，由地方政府负责，分级管理，以县为主”的体制，明确责任，加强管理，进一步促进农村教育事业健康快速发展，更好的为我县经济和社会事业的高速发展提供人才和智力支持。 二、基本原则 财务集中核算的基本原则是：预算管理体制不变，单位资金使用权不变，会计主体法律责任不变。实行财务集中核算后，各单位预算管理体制、理财内控机制不变；各单位资金收入，执行县非税收入资金管理制度，其资金所有权、使用权、审批权不变；各
单位的债权、债务仍有原单位享有和负担；资金管理、核算相对集中，以校为单位实行报账制，统一开户，分户核算；不断加大教育投入，依法组织收费收入，合理安排支出，有效调剂资金，提高教育经费的使用效益；规范、科学管理，提高会计信息质量 三、集中核算的范围和对象 纳入教育财务集中核算的范围包括：由教育部门举办的各级各类公办学校、幼儿园（以下简称各单位）。 纳入教育财务集中核算的资金是：各学校的各项收支，包括行政经费、事业经费及专项资金、基建资金、上级部门拨款、下级上缴收入、银行贷款、其他应纳入单位财务核算的各类资金（工会、学校食堂资金除外），工会、学校食堂资金将通过定期核查来加强监督管理。 四、集中核算实施步骤、时间 （一）动员部署阶段（5月15日前）。安排部署有关人员学习有关财经法规和上级文件，统一思想，提高对实行财务集中核算重要性的认识，增强搞好财务、校产自查清理工作的责任感和自觉性；健全xx县教育财务集中核算中心，制定岗位责任制度、工作程序，编制有关清查移交报表；召开教育、财政、人事、监察等部门的联系会议。
集团有限公司财务管理制度汇编二〇一三年十月
目录 第一章总则................................................ 第二章财务管理机构设立及管理职责.......................... 第三章主要制度与办法及其修订.............................. 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督...................................... 第六章附则 (4) 附件5 附件1集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则6 第二章中国会计准则下的主要会计政策6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策7 第四章会计科目的设置12 第五章会计凭证和账簿12 第六章资产14 第七章负债21 第八章所有者权益22 第九章收入23 第十章成本费用管理26 第十一章利润及利润分配28 第十二章财务报告29 第十三章附则30 附件2集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则32 第二章财务人员的任命、聘用与培养32 第三章财务人员的培训与考核33 第四章财务人员的轮岗34 第五章财务人员的工作交接34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排35 第七章附则38 附件3集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则40
第二章编制预算的原则40 第三章预算的编制41 第四章预算的内容43 第五章预算的执行和控制44 第六章预算的调整46 第七章预算的反馈、分析和预测47 第八章附则48 附件4集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则49 第二章认筹、退筹49 第三章解筹、下大定、退大定与换定50 第四章现场财务操作流程51 第五章应收款和违约金收取53 第六章退房、换房、合同变更56 第七章销售现场工作管理58 第八章销售合同的管理60 附件5集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理62 第二章银行账户管理62 第三章资金调度63 第四章附则66 附件5集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则67 第二章现金的管理和监督67 第三章银行存款的管理和监督69 第四章备用金和业务借支的管理70 第五章监督和考核71 第六章附则71 附件7集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则72 第二章财务分析的内容和方法72 第三章财务分析的上报73 第四章附则74 附件8集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则75 第二章会计档案的分类和归集75 第三章会计档案的整理装订76 第四章会计档案的排列编目77 第五章会计档案的归档79
从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢! 集团公司对分子公司的财务管控【会计实务经验之谈】 集团公司对分子公司的财务管控目的有二：一是履行监控职能，二是贯彻管理意图。财务管控的目的可通过哪些手段实现呢？主要手段有三个：一、管人；二、管财；三、管账。 财务管控体系 财务管控体系 一、管人 这里说的管人，是指集团财务如何管好分子公司的财务人员。集团财务部对子公司财务人员有四种管法： 1．放羊型，子公司财务总监与财务人员完全属地管理。 2．集团委派财务总监，这是最常见的模式。 3．财务垂直管理，子公司财务部由集团财务部直接领导，如万达集团。 4．子公司不设财务部，财务人员实行集中管理，华为是这种做法的典型代表。 这四种管理方式，集团对分子公司财务管理权限的大小是递进增加的。委派财务总监的方式，等于把财务监管的希望寄托在了一个人身上；垂直管理模式就进了一步，不只是管关键的少数（财务负责人）了，而是把所有财务人员都纳入集团统一管理；财务集中管理则更进一步，割裂了财务人员与分子公司的联系。这种递进，本身就是集团财务集权的体现。 二、管财 但凡集团公司都会自觉地做到资金集中管理。小一点的集团公司可以通过收支两条线将分子公司的资金收归总部，实现资金集中。 大型企业集团则普遍成立了财务公司。财务公司是服务集团内部的准银行，它将集团控制的分子公司的资金集中起来，利用分子公司用款的时间差抽长补短，协调使用资金。 资金集中管理一方面能强化监管，另一方面可以创造更高的收益或降低整体资金成本。 资金集中管理有如此好处，能否进一步，做到资产集中管理呢？譬如，集团内的固定资产统一调配使用，这能极大提升资产使用效率。再进一步，如果把职工也看作是一种资源，职工能否做到
如何推进施工企业财务集中核算 摘要：随着现代经济的发展，大型施工企业集团在我国日益呈现出规模，企业发展越快、规模越大。另外，随着电子信息技术的飞速发展，企业生存环境和经营管理模式也发生了彻底改变。作为企业管理核心内容的财务管理工作面临着严峻考验，而作为财务管理基础的财务核算，如何适应企业规模日益壮大和信息技术的发展，及时、快速、准确提供财务管理所需信息资料是财务管理需要迫切解决的问题。本文通过对大型施工企业财务核算的现状及存在的问题进行分析，进而提出推进施工企业财务集中核算的建议。 关键词：财务集中核算 1 施工企业财务核算的现状及问题分析 从大型、特大型施工企业的现状来看，由于施工企业分布地域广、流动性强、不可预见性大、底层工程项目部的存续时间短、管理难度和跨度大等特点，致使施工企业要实现财务集中核算的难度高于其他行业。目前集团级大型施工企业财务核算主要还是使用传统的单机版财务软件，每一个会计核算主体建立一个相对独立的帐套对其自身经济事项进行核算，未实现财务核算集中，相关数据仍依靠原始的层层汇总上报，统计数据费时费力且不准确。这样的财务核算和信息上报方式主要存在以下问题： 1.1 管理跨度大，财务管控难度增加集团级大型施工企业目前的普遍采用的组织架构为“集团公司”—“工程公司”—“项目部”，工程公司为利润中心，项目部则为成本中心。随着市场竞争的加剧，施工企业的施工地点遍布全国各地，尤其国家为拉动内需，在基建领域的投资越来越大，项目部数量不断增加，单个合同金额越来越大，传统的核算模式导致集团公司、工程公司对下属项目部的财务管控越来越困难，管理层对企业的真实经营结果越来越难以准确掌握。 1.2 信息时效性差，上下信息不对称由于采用传统的单机版核算模式，当集团总部需要统计某一数据进行决策时，就需要下级各单位全员参与，层层上报。这样的统计方式非常费时，往往集团总部汇总完各单位上报数据时实际情况已经发生巨大的变化，汇总完的数据已无法及时反映企业真实情况。在竞争日益激烈的市场经济时代，无法保证及时性的数据对于管理层来说是无任何意义的，有时甚至会影响其决策的正确性。 在数据上报过程中，相关部门不愿及时提供或者截留相关信息，甚至提供虚假信息，人为制造信息“孤岛”，高层决策者难以获得准确财务信息，导致集团内上下信息不对称。另外，由于集团需要的统计数据会因各会计主体核算方式、会计政策以及财务人员对统计数据范围的理解不同而影响统计数据的准确性，从而导致统计汇总数据缺乏有效性。 1.3 财务信息严重滞后于业务信息，无法做到事前计划、事中控制和事后监督目前施工企业采用的财务核算模式往往会因为缺乏有效的监督，导致入账时间的严重滞后，使得财务信息落后于业务信息，大大削弱了财务管理在企业管理中所应起的计划、控制和监督作用，造成企业各部门的信息无法衔接，形成信息孤岛。另外，单机版的核算模式，上级单位不能时刻把握项目部会计核算的进度、是否及时入账等情况，上级财务部门所需的财务信息不能及时、准确获得，导致企业管理层不能从财务信息中获得决策所需要的相关信息。 2 施工企业实施财务集中核算的作用 财务集中核算是由集团总部统一设立“一帐式”会计帐簿，统一制定会计科目、人
财务体系模式及组织架构方案(简版)
（一）某集团总部集分权式—扁平化管理财务体系 某新设公司集团层级制管理弱化和投资管理项目公司较少，在集团平台层面下设专业性公司虽以法人实体成立公司仍视为部门服务管理的利润中心，财务管理工作由集团平台财务统一管控，“一套财务班底管理几家公司”类似内部财务集中核算。以扁平化的集分权式财务管理逐步推进，尤其在资金管理、预算管理、投融资管理、财务制度标准化等方面采用集权化业务管理与服务。公司新设和成长期，因财务人员管理仍由项目公司管理层分权管理，财务在集权管控方面虽有集团公司关于“财务一管到底”、“资金管理全控无死角”的管理理念支持，在财务集权管理的博弈中需砥砺前行推进财务管理体系建设。其中需要说明的事项： 1.各项目子（专业、参股）公司财务人员配备3人是理论上的最少人员配备。 2.新设集团平台公司的财务体系建议优先采用集权式管控，保障集团战略落 地实施和促进财务体系建设，把下属公司视为“利润中心”管控。随着企 业的发展阶段和情况不同，适当性（或差异性）分权到下属项目公司。
上图组织架构分析：某上市公司的集团总部财务管理采用集权---共享式管理财务体系，依托于成熟化的财务信息化管理系统-SAP，及下属各子公司的业务收入系统与SAP系统的有效衔接，同时，全集团的大部分业务数据、生产数据、成本费用、人工成本等均可以通过SAP实现数据共享、财务核算。在集团总部的集权财务管理体系下，通过财务共享服务中心管理各级子公司，大大减少各子公司（项目公司）的财务人员，仅需在项目现场配备1-2名财务支持或协调人员；不但降低了财务人工成本，同时标准化、规范化的财务管理流水线作业、分工专业细化，大大提升核算准确度和效率；由于共享财务管理的可复制性强，集中全集团资金优势，有助于行业投资的专业性分析研判，各个方面均体现了财务管理服务与集团公司的战略发展，满足集团公司未来快速扩张带来的对财务人员快速对接、资金管控、财务管理等要求。 （三）假想的集团总部集分权—嵌入式价值创造型财务体系 总结中国现有的财务建设按照财务成熟度情况可以划分为：核算管控型财务体系、管理集权型财务体系、战略发展型财务体系、价值创造型财务体系等四个阶段。财务管理体系化建设中往往以价值创造的理念推动各项工作，但若实施价值创造的财务体系，需要打破财务固有的单体法人核算制的思维局限，站在集团整个产业链的角度来审视内部协同效益最大化，运营理念、收益管理、税收筹划、绩效考评、人员配备等等都需“一盘棋”的管理布局。 嵌入式价值创造型财务体系就是“棋盘线”。若从企业价值链中分析，直接增值活动为：投融资管理、资金集中管理、项目营运财务管理活动；间接增值活动为：账务核算、税务筹划、成本分析、决策分析等财务活动。无论哪一项财务活动，若能深入挖潜、顺藤摸瓜都存在价值创造空间，而且通过财务活动的挖潜为企业带来的都是实实在在的利润。“企业越发展，财务越重要”，企业在向业务生产经营要效益的同时，转向通过财务管理要效益、要利润。
2013年度财务决算工作安排 各单位: 根据X公司《关于做好2013年度财务决算工作的通知》（X财字【2013】X号）文件要求，为做好2013年度财务决算工作，全面反映公司2013年度经营成果，及时了解和掌握各单位的财务状况和国有资本保值增值情况，现将事业部2013年度财务决算相关工作通知如下，请遵照执行。 一、切实加强组织领导，落实财务决算工作责任 1、正确认识决算重要性，充分发挥决算管理功能。财务决算报告是企业年度财务状况、经营成果和现金流量的综合反映，也是出资人履行职责、加强监管、考核国有资本保值增值结果的重要手段。认真做好企业财务决算工作，对企业及时发现财务管理的薄弱环节，采取有效措施加强和改进企业财务管理工作，提高财务管理与经营决策水平起着十分重要的作用。同时，有利于正确反映企业年度财务状况和经营成果。 2、加强组织领导，做好决算方案的制定。各企业要高度重视财务决算工作，统一思想、提高认识，切实加强组织领导，总经理或项目经理挂帅，总会计师（财务经理）为第一责任人，全面负责年终决算的组织开展。各单位应认真总结以往决算管理工作经验，制定本单位的财务决算工作组织实施方案，完善工作流程时间安排与工作内容，明确相关工
作流程的质量标准，切实提高财务决算报告质量。 3、强化部门协作，分解落实部门责任。财务决算是对整个单位的财务状况和运营情况的综合盘点和反映，涉及各项经济业务，需要各个业务部门的全面配合。各单位要组织好部门协作，按照部门分工分解落实责任，确保各项财务与非财务指标数据真实准确、口径衔接一致，全面保障财务决算工作的顺利开展（部门责任分工见总公司《通知》附件3）。 4、充分沟通协调，做好监管报表整合清理。2013年度决算，国资委将开展监管报表整合清理。为全面做好此项工作，充分满足国资委监管要求，经总公司财务部与人力资源部沟通，各单位国资委报表中关于人员、薪酬等相关信息，由人力资源部和财务部共同审核。各单位财务部门要与人事部门充分沟通，及时提供相关数据，配合做好相关数据的统计、审核、上报工作。 5、关注重点问题，促进经营管理水平提升。各单位应高度关注经营风险，加大催收清欠力度，有效控制应收账款余额，提高应收账款周转率；严格控制业务招待费用的核算，真实反映并严格控制业务招待费的列支。 二、财务决算内容及工作要求 （一）财务决算内容财务决算内容包括企业财务决算报表、报表附注、财务专项情况说明等。各单位应完成2013年股份公司决算报表和2013年总公司国资委决算报表两套
集团公司财务管理办法 第一章总则 1.1 集团公司财务管理办法(以下简称本办法)，是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财会制度，财政部《关于企业制定内部财务管理办法的指导意见》，结合集团公司实际情况制定，并报主管财税机关审核备案。 1.2本办法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司(上述单位以下简称公司)的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。 1.3各公司按照本办法规定执行集团公司统一制定的财务管理办法和实施细则。 第二章财务管理组织机构 2.1集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。 集团公司及其全资子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。但经营、财务上实行统一管理。 2.2集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由上级公司承担。 2.3公司财务人员在财务会计管理上的权责是： 1、主持财务部的工作,完成各项会计业务工作；
2、对集团公司财务部门下达的财务、费用、利润等考核指标落实并完成。； 3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见； 4、负责编制会计报表，组织清产核资； 5、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益； 6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支； 7、接受财政、税务、审计机关的监督。 8、调各单位、各部门与财务部门的关系。 2.4公司财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是： 1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向集团财务负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充； 2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向集团财务负责人报告，请求查明原因，作出处理； 3、除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。公司的资金不得以个人名义开立帐户存储； 公司财务部门应对本公司的支款与用款，包括费用支出的用款进行全过程监管：
第一篇 一、集团公司加强财务集中管控的必要性 1.财务集中管控提升了财务抗风险性 集团内部资金分散，不能将其发挥到最大作用，并且分散的资金数额又庞大，很难及 时调配和监管。因此财务集中管控，能对资金起到整天监管和调配使用的功能，避免了资金的不良流失，保护集团公司利益。 2.财务集中管控是集团财务管理的提升 财务管理是集团公司管理中的重要环节，资金的集团正常运行的保障，因资金是集团 公司中流动性最强的资产，所以也是安全最差的资产，为确保资金的安全高效的运转，财务集中管理为集团利益保驾护航。 二、集团公司财务集中管控存在的主要问题 1.财务集中管控的预算监督管理不到位 目前，我国集团公司没有完备的预算管理体系和预算编制，由于集团公司中的下属公 司众多，所涉及的管理制度不同，对预算报表的填报要求也不相同，各公司的预算体系不同，所采用的编制和记账方式也有差异，分公司不能很好的合并报表，存在各公司报表格式要求 不统一的情况；各分公司所涉及的行业领域不同，各公司提交预算报表的时效要求也不同， 不能统一规定上报时间；集团公司对分公司的预算管控存在事后看结果的情况，缺乏事前预期任务下达，事中监控管理，预算审批过程效率低下，缺乏了预算的准确性和预算的时效性。 2.集团财务集中管控的制度不完善 集团公司下属分公司较多，管理制度不完善，存在资金被下属单位长期占有，造成资 金的流动性差，各公司和部门之间不能很好的资金调配，导致分公司在资金紧缺的情况下制 约了其发展步伐，也降低了现有资金的利用率；另外，财务资金的管控距离过长，不能及时有效得进行掌控，同时下属公司多开户头，导致管理的不规范；大多集团企业的财务人员没 有系统的学习和研讨财务集团管控制度，或者对财务集中管控制度存在错误理解。 3.财务集中管控工作人员业务能力缺乏 财务集中管控的核心力量是财务人员，他们的业务素质决定了工作效率的状况，是财 务集中管控执行情况的要素。由于财务集中管控中的工作人员对集中管控缺乏系统性的学 习，其专业技能也存在不足的情况，企业很少对其进行专业技能的培训和考核竞赛活动，加
浅谈如何完善集团公司会计集中核算 本文对集团公司实施会计集中核算制以后的成效进行分析并阐述了应采取的相应措施。 标签：完善集团公司会计集中核算 上世纪90 年代，国际大集团率先兴起会计集中核算，近几年国内大集团为了进一步规范会计行为，提高会计信息质量和工作效率，也逐步把实施会计集中核算作为提升企业财务管理水平的发展方向。 实行会计集中核算是指在下级单位资金所有权、使用权和财务自主权不变的前提下，取消下级单位会计和出纳，下级单位只设报账员，核算任务统一由核算中心完成的会计工作组织形式。应达到财务核算层次上移，达到在一套帐内出具总部层面的财务报表，分、子公司二级单位的财务报表；同时满足分、子公司二级单位的内部管理和考核的需要。内部往来核算进一步简化，会计制度、科目进一步统一规范。进而加强预算控制；增强财务收支的计划性、合法性；加强会计业务资料信息的及时性、准确性等。 一、会计集中核算的优势 1.实行会计集中核算有利于提高资金的使用效益 长期以来由于实行会计分散核算制度，一方面大量的资金在各单位、各部门形成较大沉淀和闲置，形成较大的浪费；而另一方面资金紧张，资金调度困难。实行会计集中核算后，资金由原来的分散存储改为集中存储，资金在未被使用前始终保留在核算中心统一开设的账户上，总部掌握着单位资金的用量大小。仅根据下属单位业务量的多少，设置一定的周转金，这样不仅有利于资金的统一调度、统一管理、调剂使用，而且有利于从根本上杜绝挤占、挪用、浪费等现象。 2.实行会计集中核算有利于提高会计信息质量 实行会计集中核算制度后，各单位不再保留会计、出纳岗位，仅有一个兼职报账员，同时还取消了各单位在银行开设的所有帐户，将其资金全部转到会计核算中心在银行开设的统一账户上。在资金使用权不变前提下，会计核算中心将对各单位的收支实行“集中管理、统一开户、分户核算”和“一厅式办公、柜台式作业”的管理办法。随之会计人员的人事权、考核权、工资发放权及业绩评定权等都将从单位分离出来，形成一个相对独立的会计主体，使会计人员有效地摆脱了与核算单位之间的依附关系，能相对独立地工作，从而有利于解决会计信息失真，会计秩序混乱等问题，使会计核算工作进入一个良性循环。 3.实行会计集中核算加快推进预算制度改革
企业财务集中管理模式研究【摘要】财务集中管理是集团企业财务管理的方向，电网企业理应运用这一先进的管理模式改善自身管理水平、提高资源配置能力。文章着重分析了财务集中管理的内涵及电网企业实施财务集中管理的必要性，并在此基础上根据电网企业实际设计了会计集中核算和资金集中支付的实施方案。 【关键词】财务集中管理；财务组织改革；会计集中核算；资金集中支付 南方电网已经提出中长期发展战略，财务子战略作为一个重要组成部分，其得到有效执行的重大意义不言而喻。笔者认为，要想实现财务战略提出的目标，就必须不断吸收和利用优秀的财务管理理论成果，用以优化管理流程、提高管理效率、改善管理水平。英国石油、中国移动等大企业集团的实践证明财务集中管理是一种先进的财务管理模式，有助于加强集团对下属单位的管控程度，提高集团的资源配置能力和价值创造能力。通过实施财务集中管理，促进企业向“经营型、控制型、集约化、信息化”转变，已经成为集团财务管理的趋势。 一、财务集中管理的必要性 集团企业的特点是跨地域、分子公司众多、组织层次复杂、管理链条长，集团本部与各分子公司的关系表现为委托代理。如果分子公司的独立性较强，具有独立核算的权利，那么就极易产生分子公司为了实现自身利益最大化而损害集团整体利益的问题。 财务集中管理能够依靠先进的网络信息技术和统一的财务软件收集整个企业集团内的业务信息，实现信息和资源在企业集团内的共享，使得集团本部和各分公司能够以更快的速度发现业务实施中存在的问题和风险并能够及时予以解决，更快地发现并弥补管理中的漏洞，而传统的分散式财务管理模式却不能弥补自身内含的种种弊端。
（一）分散式财务管理导致信息不对称与会计信息失真 按照委托代理理论，委托人为了防止代理人作出偏离委托人利益的行为通常都会对代理人进行监督，通过与代理人签订绩效合约来引导代理人朝着有利于委托人的方向开展管理，而对这份绩效合约的监督就是对代理人经营成果的绩效考核。在业绩考核约束下，代理人仍然存在寻求自身利益最大化的激励，如果经营业绩信息生成被代理人掌握，那么代理人的行为选择就倾向于操纵业绩信息来规避委托人的监督。在现实经济生活中，反映代理人经营状况和经营成果的信息一般以财务报表的形式呈现，因此，代理人为了规避监督，实现自身利益最大化，就会操纵会计信息，调节会计数据，从而造成会计信息失真。 对电网企业而言，省公司与各分公司形成委托代理关系，两者的目标往往不一致，分公司经常从有利于实现自身利益的立场出发作出行为选择。省公司与分公司之间存在博弈关系，特别是在省公司加强对分公司的经营业绩考核和预算执行情况考核力度的背景下，分公司与省公司间的博弈就会更加明显。 作为代理人的分公司是以实现自身利益最大化为目标的。在分散式财务管理模式下，省公司监督分公司以集团利益最大化为目标的手段仅限于要求分公司提供财务报表等财务信息结果数据，而无法监控财务信息的生成过程。具体来讲，分公司首先会尽一切努力完成省公司下达的经营目标，以满足考核需要，但是在完成考核指标过程中，经营状况和完成考核指标不理想的分公司会采取措施，利用其掌握的完整的财务核算权利，通过调整财务数据来完成省公司下达的任务，从而造成会计信息失真；已经完成本年考核指标的分公司，为实现自身利益最大化的可持续性，会对财务信息资源进行相关的储备，以保证在下一年度为完成考核留有足够的财务操作空间，常用的储备方式如压单、低报收入、高报成本等，这些操作都会造成会计信息失真，为省公司正确决策和确定发展目标造成不利影响。（二）分散式财务管理导致会计核算效率低下、财务管理功能薄弱
竣工财务决算审计工作方案 1、审计目标 为了加强对工程建设项目竣工财务决算审计，提高其投资项目资金的使用效益，全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况，对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计，指出其存在的问题，进一步帮助其提高财务管理的水平；进一步强化审计监督在“健全制度、强化监督、促进管理、提高效能”等方面的作用。具体目标如下：（1）竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。 （2）经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设。 （3）交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额。 （4）转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。 （5）按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。 （6）核实结余资金（即库存物资、结算资金和货币资金）的真实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。 （7）基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。 （8）各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。
2、审计范围 基本建设竣工项目概况表、基本建设项目财务决算表、基本建设项目年度财务决算表、基本建设竣工项目投资分析表、基本建设竣工项目成本表、基本建设竣工项目预计未完工程及费用表、基本建设项目待核销基建支出表、基本建设竣工项目转出投资表、基本建设竣工项目交付使用资产表的编制的真实性、完整性和合法性。具体内容为：①竣工决算编制依据；②项目建设及概（预）算执行情况；③建设成本；④交付使用资产；⑤尾工工程；⑥结余资金；⑦基建收入；⑧投资包干结余；⑨投资效益评价。 3、审计依据 （1）法规依据 ◇财政部《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）； ◇财政部《关于印发〈国有建设单位会计制度补充规定〉和〈企业基建业务有关会计处理办法〉的通知》（财会字[1998]17号）； ◇财政部《关于修改重印〈国有建设单位会计制度〉的通知》（财会字[1995]45号）； ◇财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》（财建[2003]724号）； ◇《湖北省人民政府关于公布湖北省征地统一年产值标准和区片综合地价的通知》（鄂政发[2009]46号）。 （2）行为依据 ◇项目法人财务资料； ◇工程结算咨询报告；
**集团企业财务管理方案 一、集团企业财务管理模式 （一）管理模式分类 1、集权式 所谓集权制就是指重大财务决策权都集中在母公司，母公司对子公司采取严格控制和统一管理方式的财务管理体制。 集权制的优点在于（1）由集团最高管理层统一决策，有利于规范各成员企业的行动，促使集团整体政策目标的贯彻与实现；（2）最大限度地发挥企业集团的各项资源的复合优势，集中力量，达到企业集团的整体目标；（3）有利于发挥母公司财务专家的作用，降低子公司财务风险和经营风险。（4）有利于统一调度集团资金，保证资金头寸，降低资金成本。 但集权制的缺点也很明显：（1）集权制首先要求最高决策管理层必须具有极高的素质与能力，同时必须能够高效率地汇集起各方面详尽的信息资料，否则可能导致主观臆断，以致出现重大的决策错误；（2）同时财务管理权限高度集中于母公司容易挫伤子公司的积极性，抑制子公司的灵活性和创造性。（3）还可能由于信息传递时间长，延误决策时机，缺乏对市场的应变力与灵活性。 2、分权式 分权制是指大部分的重大决策权集中在子公司，母公司对子公司以间接管理方式为主的财务管理体制。 其优点是：（1）可以调动子公司各层次管理者的积极性。（2）市场信息反应灵敏，决策快捷，易于捕捉商业机会，增加创利机会。（3）使最高层管理人员将有限的时间和精力集中于企业最重要的战略决策问题上。 分权制的缺点主要有：（1）难以统一指挥和协调，有的子公司因追求自身利益而忽视甚至损害公司整体利益；（2）弱化母公司财务调控功能，不能及时发现子公司面临的风险和重大问题；（3）难以有效约束经营者，从而造成子公司"内部控制人"问题。 3、统分结合式 混合制即适度的集权与适度的分权相结合的财务管理体制。恰当的集权与分权相结合既能发挥母公司财务调控职能，激发子公司的积极性和创造性，又能有效控制经营者及子公司
工程集团公司财务集中核算实施方案 集团标准化小组：[VVOPPT-JOPP28-JPPTL98-LOPPNN]
工程集团有限公司 财务集中核算实施方案 财务管理服务于企业管理，是加强企业经营管理的重要组成部分，实施财务集中核算是建立财务监督控制体系的核心。构架集团公司财务监督控制体系，要按照集团机构的设置、管理层次的安排和经营管理控制要求，本着“分级管理、各负其责、独立核算、严格监控”的原则建立和完善。为规范财务管理，强化会计监督，防范财务风险，经集团公司研究并报经省局同意，制定本方案。 一、实行财务集中核算主要目的 一是实行会计核算。即审核会计凭证、财务报销、资金收付审核、处理账务、编报会计报表等。 二是实施会计监督。即监督集中核算单位财务行为，审核把关集中核算单位的财务收支，严格遵守国家和上级相关规章制度，依法依规办事。 三是控制集中核算单位资金活动，合规合法的管理使用资金，防范财务风险。 二、财务集中核算原则 （一）严格执行国家财经法规，上级和集团公司规章制度、决议。 （二）服务集团公司和集中核算单位经营管理。 （三）集中核算单位的资金所有权、使用权不变。
（四）集中核算单位的债权、债务的权责不变。 （五）集中核算单位原有经济业务处理、审批程序以及审批权限不变。 （六）集中核算单位财务管理的责任主体不变，各单位对本单位经济业务和提供会计资料的真实性、完整性和合法性负责。 （七）对重要和金额较大的经济业务实行分级审批。 三、财务集中核算范围 范围包括：集团本部机关、所属单位、控股单位、项目部、临时机构及其所辖的全部设账核算的会计业务 没有控制权或没有设账核算的不在财务集中核算范围。如不设账的办事处。 四、会计核算中心主要职责 （一）统一设置会计账户，对纳入集中核算的单位实行集中管理，分户核算。 （二）按照会计核算和资金使用管理规定，审核集中核算单位的原始凭证，编制记账凭证，登记会计账簿，编制会计报表和财务情况说明书。 （三）对集中核算单位报销的原始单据和财务结算手续进行审核把关。 （四）会计核算中心主任按规定对重要和金额较大的经济业务进行核批。
财务决算方案模板 财务决算方案模板【一】 财务预决算报告一般包括以下的内容： (1)标题; (2)称谓; (3)正文(包括开头、主体和结尾); (4)签署。 范文一 ××公司××××年度财务工作决算与××××年度财务预算的报告 股东大会、各位代表： 我受公司董事会的委托，向大会作××××年度财务工作决算与××××年度财务预算报告，请审议。报告共分两部分。 一、××××年度财务工作决算 一年来，公司的财务工作在公司董事会的领导下，认真贯彻上届股东大会关于财务工作的决议，做了大量工作。公司按照去年股东大会通过的预算，遵照国家有关法律法规的规定，做到统筹安排，合理使用，量入为出，留有余地。 年末编报财务决算，总结经验教训，提高了公司财务工作的管理水平。 公司对财务工作中的重大问题和重大开支项目，都经过董事会、监事会集体讨论决定，坚持严格的经费审查、审批制度，保证财务工
作正常、有秩序地进行。下面我具体向代表们汇报各项经费的收支情况。 (一)预算执行情况 1.收入情况 一年来，公司总收入为××万元。其中：主营收入为××万元、副营收入为××万元、营业外收入为××万元、投资收益为××万元。 2.支出情况 一年来，公司总支出××万元。主要用于以下几个方面： (1)进货成本××万元 (2)管理费用××万元 (3)财务费用××万元 (4)销售费用××万元 (5)投资支出××万元 …… 一年来，公司财务工作做到了盈利××万元。 (二)职工困难补助费使用情况(略) (三)劳动保险费用使用情况(略) 二、××××年财务预算 (一)编制公司财务预算的原则 我们根据国家有关法规之规定，参照本公司××年度的销售、成本、利润等指标，本着厉行节约、量入为出的原则。 (二)公司收入预算
xxx有限公司财务集中核算 管理办法 第一章总则 第一条为加强公司财务管理，规范管理公司财务人员，集中财务核算，提高会计工作质量，合理调配、运用财务人员资源，提高工作效率，充分发挥会计核算、监督职能，推进公司精细管理，提高公司财务管理水平，特制定本办法。 第二条凡具备在两级公司计财部门集中核算和管理条件的工程项目经理部和内部独立核算单位(以下简称“单位”)，均集中在两级公司（指xxx和xxx所属分公司、子公司，以下简称“两级公司”）计财部门核算和管理。实行两级公司财务集中核算和会计人员集中管理。 第二章财务集中核算管理 第三条财务集中核算管理是指凡是能够集中在公司计划财务处和二级公司计划财务科（部）（以下简称“两级财务部门”）的工程项目经理部和内部独立核算单位，均集中在两级公司财务部门核算和管理。 第四条通过财务集中核算和管理，实现会计核算集中、财务管理集中和财务人员管理集中。集中核算的项目（单位）只要能满足公司内部管理和考核的要求，可以不单独设
立会计账套。各单位应利用财务信息化手段尽量减少会计账套。 第五条凡能集中在公司核算的一级项目经理部和内部独立核算处室集中在计划财务处核算和管理。 凡能集中在各分公司、子公司核算的公司委托一级工程项目经理部、二级公司自管工程项目经理部和二级公司所属厂、站、场、科等三级核算单位均集中在二级公司计划财务科（部）核算和管理。 第二章财务人员管理 第六条公司项目部等临时机构和未设财务机构的三级核算单位，原则上只设财务主管岗位，财务主管由两级财务部门实行委派管理。 第七条实行两级公司集中核算管理的项目经理部和内部独立核算单位的财务人员纳入两级财务部门统一管理，包括财务人员的人事关系和工资关系；未实行两级公司集中核算管理的项目经理部和三级核算单位的财务人员的人事关系由两级财务部门统一管理，工资关系暂由所在单位管理。所有项目经理部和内部独立核算的三级单位的财务人员均由两级财务部门实行统一委派管理和考核。 第八条委派财务人员管理 （一）委派财务人员包括委派财务主管和一般财务人员。 2
集团公司财务管理制度 Document serial number【NL89WT-NY98YT-NC8CB-NNUUT-NUT108】
××集团公司财务管理制度****集团有限公司财务管理办法第一章总则 **集团有限公司财务管理办法(以下简称本办法)，是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财会制度，财政部《关于工交企业制定内部财务管理办法的指导意见》，结合集团公司实际情况制定，并报主管财税机关审核备案。本办法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司(上述单位以下简称企业)的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。各企业按照本办法规定，并结合自身的生产经营特点和管理要求，制定具体的适合本企业的财务管理办法和实施细则，报集团公司批准后执行。第二章财务管理组织机构集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。集团公司及其全资子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算，但经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由上级企业承担。这类单位应配备专职的财务人员。企业法人代表在财务会计管理上的主要责任：1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；2、具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度； 3、组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；4、根据企业预算方案组织企业生产经营；5、接受财政、税务、审计机关的监督。企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：1、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财会人员； 2、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标；3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；4、负责编制会计报表，组织清产核资；5、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；7、调各单位、各部门与财务部门的关系。、企业财会机构的主要职责：具体负责企业的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算；如实反映本单位的财务状况和经营成果；监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算；参与企业经营决
工程集团有限公司 财务集中核算实施方案 财务管理服务于企业管理，是加强企业经营管理的重要组成部分，实施财务集中核算是建立财务监督控制体系的核心。构架集团公司财务监督控制体系，要按照集团机构的设置、管理层次的安排和经营管理控制要求，本着“分级管理、各负其责、独立核算、严格监控”的原则建立和完善。为规范财务管理，强化会计监督，防范财务风险，经集团公司研究并报经省局同意，制定本方案。 一、实行财务集中核算主要目的 一是实行会计核算。即审核会计凭证、财务报销、资金收付审核、处理账务、编报会计报表等。 二是实施会计监督。即监督集中核算单位财务行为，审核把关集中核算单位的财务收支，严格遵守国家和上级相关规章制度，依法依规办事。 三是控制集中核算单位资金活动，合规合法的管理使用资金，防范财务风险。 二、财务集中核算原则 （一）严格执行国家财经法规，上级和集团公司规章制度、决议。 （二）服务集团公司和集中核算单位经营管理。 （三）集中核算单位的资金所有权、使用权不变。
（四）集中核算单位的债权、债务的权责不变。 （五）集中核算单位原有经济业务处理、审批程序以及审批权限不变。 （六）集中核算单位财务管理的责任主体不变，各单位对本单位经济业务和提供会计资料的真实性、完整性和合法性负责。 （七）对重要和金额较大的经济业务实行分级审批。 三、财务集中核算范围 范围包括：集团本部机关、所属单位、控股单位、项目部、临时机构及其所辖的全部设账核算的会计业务没有控制权或没有设账核算的不在财务集中核算范围。如不设账的办事处。 四、会计核算中心主要职责 （一）统一设置会计账户，对纳入集中核算的单位实行集中管理，分户核算。 （二）按照会计核算和资金使用管理规定，审核集中核算单位的原始凭证，编制记账凭证，登记会计账簿，编制会计报表和财务情况说明书。 （三）对集中核算单位报销的原始单据和财务结算手续进行审核把关。 （四）会计核算中心主任按规定对重要和金额较大的经济业务进行核批。 （五）管理集中核算单位银行账户和货币资金，办理资