试析国有集团企业财务集中核算
财务集中管理就是借助现代网络通信技术，建立集团和成员单位完善的财务数据体系和信息共享机制，从而在战略上实行集中监控，整合财务内部资源，防范决策风险，提高效率。
近年来，我国经济不断增长，综合国力也不断增强。随着我国经济的发展，企业之间的竞争也越来越激烈。作为国有集团企业，为了能够在激烈的经济竞争中始终处于不败之地，应当在自身的经营管理方面不断加强与优化。目前，传统的经营管理模式已经不适应现代经济的发展，传统的财务核算方式也已经不能满足国有集团企业发展的需要。为了能够提高企业的经营管理水平，越来越多的国有集团企业选择财务集中核算的方式，以促进国有集团的健康发展。
企业财务集中核算有别于行政事业单位的财务集中核算，不实行收支两条线管理，职权划分也有所不同，企业财务集中核算，收账不收权，账务核算与财务报表集中处理，但财务自 ___、资金所有权和使用权还是归属于集中核算的下属企业所有。
实行财务集中核算，在规范会计基础工作、强化资金管理、提高资金使用效率和加强会计监督等方面发挥了积极的作用。
(1)加强了资金的集中管理，提高了资金的使用效率
国有集团企业通过财务集中核算，可以有效地将企业的资金集中起来管理使用，这有利于提高企业的信贷能力，有利于企业在对外投资与贸易中有更坚实的资金基础，方便资金的调配与利用。另外，加强对资金的集中管理，可以让一些本来闲置的资金给存在资金缺口的子公司或分公司进行使用，有利于提高资金的使用效率。
(2)统一了财务的核算标准，提高了财务核算的质量
实现财务的集中核算后，有利于将财务的编制，财务报表等文件按照一个统一的标准进行集中统一的与制定，使得数据排列、表格图样等更加清晰与简明，从而有利于减少企业在财务管理方面的错误，提高财务核算的水平与质量。
(3)加强会计的监督力度，提供坚实有力的保障
唯一实施企业财务集中核算，企业会构建一个整个企业一体化的信息资源系统，有利于各个下属的企业通过这个系统随时获取自己想要知道的会计信息与资源，从而实现对公司资金利用与财务等方面的监督，促进企业内部健康有序的发展。
在当前，我国的国有集团企业在财务核算方面已经取得了一定的成效，但是目前的财务核算并不完善，仍然存在着一些问题，严重阻碍着国民经济的发展。
(1)国有集团企业资金流失现象比较严重
在国有企业的财务核算中，对国有资产的监督管理力度不够，从而导致常常有假账等现象的出现。部分国有集团企业在财务核算的管理监督中，还没有比较完善的账簿，从而会在资产方面的管理中产生许多漏洞，导致国有集团企业的资金在逐渐流失。
(2)国有集团企业的财务核算模式比较 ___
现阶段，我国的很多国有集团企业采用的财务核算管理模式依然属于比较传统的模式，这种财务核算管理模式很不灵活，比较分散，已经严重不适应社会的发展要求。而且，我国的部分 ___并不重视对这种传统核算模式的 ___，从而导致这种核算模式严重束缚着我国国民经济的可持续性发展。因此，改变目前这种 ___的财务核算模式对发展国有企业来说是十分关键的'。
(3)财务核算人员素质不高，综合能力不强
财务核算人员的素质高低决定着财务核算质量的高低。在当前，我国从事财务核算的人员在理论与实践上能力都不足，整体水平比较低，还不能适应财务核算的发展要求。很多财务核算人员仅仅取得了会计资格证或者仅仅是会计专业毕业，由于这些从业人员并没有得到系统的财务核算培训与锻炼，因此，在财务核算方面经验与专业能力十分缺乏。所以这就导致了从业人员不能很好地完成财务核算工作。除了专业水平不高，还有许多财务核算人员道德素质也不高，一些财务核算人员会利用自己职务的便利，非法谋取企业和国家的利益，导致企业、国家的利益严重受损。因此，提高财务核算人员各方面的素质，是当前财务核算工作中一个十分重要的任务。
(4)有关国有集团企业财务核算的法律法规不健全
法律法规在财务核算工作中发挥着重要的作用。法律法规的强制作用有利于有效地规范财务监管人员的行为，有利于推动财务核算模式的改进与发展。在我国，当前存在的一些有关财务核算的法律法规并不十分健全，而且很多法律法规存在严重的滞后性，不能适应财务核算的发展。而且，在目前仅存的法律法规中，对财务核算的相关措施实施力度也不够大，实施范围也不够广。这严重阻碍了财务核算工作的进展与提高。
为了能革除我国国有集团企业目前在财务核算中的一些弊端，加强和完善财务集中核算制度是十分有必要的。只有这样，才能提高企业财务核算的水平与质量，从而促进国有集团企业的健康发展。
(1)增强企业的财务核算意识，完善企业的财务核算制度
要想提高国有集团企业的财务核算的质量与水平，首先，应当增强企业的财务核算意识，尤其是要使企业财务集中核算的观念深入人心，并逐步落实到实际中去。
企业应当在加强企业财务核算方面展开多方面与多形式的教育。可以通过举办一些讲座的形式增加员工财务集中核算等方面的知识与技能，并使得员工在学习的过程中，逐渐重视财务核算在企业中的重要地位。另外，也可以通过演讲的形式，使得企业的每一位员工能够真正参与到企业财务核算的工作中来，提高企业财务核算的意识。
另外，企业也应当加大相关的宣传力度，可以通过视频、宣
___、宣传栏等形式，将企业财务核算工作的相关重要信息在员工中传播开来，使得财务核算的观念深入人心。
除此之外，企业的 ___者在提高企业员工与自身的财务核算意识的前提下，还应当结合本企业的实际发展状况，实事求是，建立起一套以财务集中核算为基础的适合自身的财务核算模式，完善财务核算制度，促进企业经济的健康与稳定发展。
(2)国有集团企业应当建立健全的资金监控制度
目前，财务核算模式中存在许多漏洞。财务核算的不严格与监管不力导致资金流失。为了能保障资金的集中与充分利用，应当建立健全对资金的监控制度。
首先，应当建立一个集中统一化的财务核算信息系统，方便企业的员工与各个下属企业获取企业的财务核算信息。
然后，应当加强下属企业对企业资金的监控。下属企业的财务部应当联合资产管理部门定期和不定期地对各类资产存货进行清查盘点，并及时与财务核算中心进行账实核对，做到账实相符，对异常盘亏的情况，应当严格追究相关经办人和管理人员的责任。
另外，还应当加强企业每一位员工对企业财务核算的监管，企业应当适度公开企业的会计管理信息与财务编制，使得企业员工有可
以了解企业财务核算信息的渠道。企业的每一位员工都对企业的财务核算有所了解，有利于督促企业在财务核算中做到公正严明。
(3)充分培养企业财务核算人员的专业能力
为了能够提高企业财务集中核算的水平与质量，必须提高企业相关核算人员的专业能力。企业财务的集中核算不同于企业之前的分散的核算模式，这种集中的核算模式更加考验企业核算人员的专业水平与整体素质。
一方面，在筛选企业的核算人才时，企业不仅仅要重视对方的专业水平与能力，还应当注意考验对方的 ___与筹划能力，以便对方能胜任企业财务的集中核算模式。
另一方面，企业要注重对核算人员的职业培训。虽然很多核算人员已经具备会计资格证书，但是由于缺乏相关的实践经验与工作技能，因此，并不能很好地胜任财务集中核算的工作。为了能让核算人员更好地胜任自己的工作，对核算人员进行相关的培训是很有必要的。
(4)完善企业财务核算的相关法律法规
目前我国财务核算的相关法律法规还存在着很多问题，要想真正加强国有集团企业的财务核算工作，必须完善相关的法律法规。首先，应当做到有法可依，国家应当加强这方面的立法，制定科学、合理的企业财务核算的法律、法规，做到立法的 ___科学，其次，需要建立一批严格执法、文明执法的执法队伍，监督国有企业财务核算工作的发展与完善。
国有集团企业财务集中核算管理给企业带来了及时而规范的财务信息，为企业管理层的战略决策提供了专业的财务数据，也为业务部门提供了服务支撑。财务集中核算管理对大型企业的健康可持续发展具有重要的促进作用。为了能够应对未来更加激烈的竞争环境，提高企业整体的竞争力，企业在财务核算方面应当不断加强和完善财务集中核算模式。
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企业财务管理模式大全(doc 117)
财务中心 部门名称： 财务中心 上级部门： 董事会、总经理 下级部门： 会计部、财务管理部、库管部 部门本职： 公司财和物的管理 主要职能： 1．贯彻落实国家财经法规，拟订公司有关财务制度。 2．开展公司的会计核算和有关统计工作。 3．进行货币资金的控制和管理。 4．制订税务筹划方案，申报纳税。 5．指导、监督、检查有关部门的财务工作。 6．协调公司内部各部门之间的财务关系。 7．编制、分解公司年度预算，并按系统落实指标。 8．分析公司的经济活动和成本费用。 9．审核经济合同内容，审核各项经济活动。 10．客户信用调查、信用评估，建立相关客户档案。 11．公司存货、固定资产的盘点。 12．监督、检查仓储材料的收、发、存管理。 13．财务档案资料的管理。 14．协调工商、税务、银行及其他机构的关系。 15．公司有关财务的业务培训与考核。
会计部 部门名称： 会计部 上级部门： 财务中心 下属岗位： 总帐会计、成本会计、销售会计、制证会计、出纳 部门本职： 会计核算和会计监督 主要职能： 1．参与制定公司财务规章制度。 2．设置凭证、科目、账簿、报表体系，设置与公司相符的业务表格。 3．资产、负债、所有者权益、收入利润等项目核算。 4．会计监督和内部稽核，保证账账、账表、账实相符。 5．负责应收、应付款项的核算和管理。 6．会计报表、内部核算报表的编制、上报。 7．办理存货、固定资产盘盈、盘亏和毁损的财务处理。 8．负责经营性和资本性支出业务的审核。 9．参与税务筹划的制订，负责销售资料收集，纳税资料的申报，按规定时间纳税。 10．会同库管部进行存货和在途材料的清查、盘点工作。 11．公司的现金管理，办理款项的收付。 12．会计档案的管理，保密工作。
如何推进施工企业财务集中核算 摘要：随着现代经济的发展，大型施工企业集团在我国日益呈现出规模，企业发展越快、规模越大。另外，随着电子信息技术的飞速发展，企业生存环境和经营管理模式也发生了彻底改变。作为企业管理核心内容的财务管理工作面临着严峻考验，而作为财务管理基础的财务核算，如何适应企业规模日益壮大和信息技术的发展，及时、快速、准确提供财务管理所需信息资料是财务管理需要迫切解决的问题。本文通过对大型施工企业财务核算的现状及存在的问题进行分析，进而提出推进施工企业财务集中核算的建议。 关键词：财务集中核算 1 施工企业财务核算的现状及问题分析 从大型、特大型施工企业的现状来看，由于施工企业分布地域广、流动性强、不可预见性大、底层工程项目部的存续时间短、管理难度和跨度大等特点，致使施工企业要实现财务集中核算的难度高于其他行业。目前集团级大型施工企业财务核算主要还是使用传统的单机版财务软件，每一个会计核算主体建立一个相对独立的帐套对其自身经济事项进行核算，未实现财务核算集中，相关数据仍依靠原始的层层汇总上报，统计数据费时费力且不准确。这样的财务核算和信息上报方式主要存在以下问题： 1.1 管理跨度大，财务管控难度增加集团级大型施工企业目前的普遍采用的组织架构为“集团公司”—“工程公司”—“项目部”，工程公司为利润中心，项目部则为成本中心。随着市场竞争的加剧，施工企业的施工地点遍布全国各地，尤其国家为拉动内需，在基建领域的投资越来越大，项目部数量不断增加，单个合同金额越来越大，传统的核算模式导致集团公司、工程公司对下属项目部的财务管控越来越困难，管理层对企业的真实经营结果越来越难以准确掌握。 1.2 信息时效性差，上下信息不对称由于采用传统的单机版核算模式，当集团总部需要统计某一数据进行决策时，就需要下级各单位全员参与，层层上报。这样的统计方式非常费时，往往集团总部汇总完各单位上报数据时实际情况已经发生巨大的变化，汇总完的数据已无法及时反映企业真实情况。在竞争日益激烈的市场经济时代，无法保证及时性的数据对于管理层来说是无任何意义的，有时甚至会影响其决策的正确性。 在数据上报过程中，相关部门不愿及时提供或者截留相关信息，甚至提供虚假信息，人为制造信息“孤岛”，高层决策者难以获得准确财务信息，导致集团内上下信息不对称。另外，由于集团需要的统计数据会因各会计主体核算方式、会计政策以及财务人员对统计数据范围的理解不同而影响统计数据的准确性，从而导致统计汇总数据缺乏有效性。 1.3 财务信息严重滞后于业务信息，无法做到事前计划、事中控制和事后监督目前施工企业采用的财务核算模式往往会因为缺乏有效的监督，导致入账时间的严重滞后，使得财务信息落后于业务信息，大大削弱了财务管理在企业管理中所应起的计划、控制和监督作用，造成企业各部门的信息无法衔接，形成信息孤岛。另外，单机版的核算模式，上级单位不能时刻把握项目部会计核算的进度、是否及时入账等情况，上级财务部门所需的财务信息不能及时、准确获得，导致企业管理层不能从财务信息中获得决策所需要的相关信息。 2 施工企业实施财务集中核算的作用 财务集中核算是由集团总部统一设立“一帐式”会计帐簿，统一制定会计科目、人
浅论中小企业财务管理现状分析及对策探讨 【论文摘要】财务管理是企业管理中最重要的组成部分，企业的良好运营离不开良好的财务管理。在日益激烈的市场竞争中，中小企业涉及领域广泛，产品丰富，经营机制灵活，投资少、见效快，其对环境的应变能力较强，展现出了较强的生命力，我国的中小企业已超过1000万家，占我国企业总数的90%，提供了75%的城镇就业机会，实现工业总产值占全国的60%，对我国经济的发展有着不可替代的作用。然而，对于如何加强企业财务管理这个问题，有相当一部分中小企业并未足够重视，从而使企业财务管理的作用没有得到充分发挥。本文分析了我国中小企业在财务管理方面存在的问题及其成因，并提出了相应的对策措施。【论文关键词】中小企业；财务管理；现状成因；对策 一、中小企业财务管理存在的问题 1.融资贷款困难，资金严重不足 目前我国中小企业的资金来源绝大多数是是合伙投资，注册资本较少，资本实力有限，其中的资金很多是业主家庭自己积累的财富，这导致企业的资金规模太小。而现实中的很多中小企业长期处于成长发展期，对于资金的需求量非常大，因此资金的短缺必然会严重影响其发展。而处在这一阶段的中小企业技术水平落后，经营业绩不太稳定，在财务制度上存在不健全的因素，比如说信息披露制度达不到公开透明，因此融资困难。另外由于企业规模不大，可抵押资产不多，因此使得资金担保方面的难度加大。同时，在我国，缺乏专门为中小企业服务的金融机构，而普遍的金融机构对于中小型企业的贷款并没有优惠政策，这也在很大程度上加大了中小企业贷款的难度。 2.财务管理目标不明确 追求利润最大化是企业财务管理的最终目标。但许多将利润最大化看作唯一的目标，其经营活动绝大多数属于短期行为，追求短期利润，希望尽快的回收投资，而对于长远利润的追求缺乏规划，对于企业的长期发展也缺乏完善的战略目标。中小企业的管理能力相对缺乏，过度负债的经营是这些企业的通病，在这种情况下，企业的经营成本就会更大，财务压力也随之加剧，在这种支付能力日渐脆弱的情况下，企业往往形成恶性循环，加大投资，而这种投资必然很盲目，投资方向出现较大失误，造成很多企业最后走向了破产。 3.财务分析不科学 企业的发展离不开科学的财务分析，企业的经营结果必须进行有效分析，才能找出问题所在，对症下药，使得企业能够向更好的方向发展。而中小企业的财务报表缺乏真实性和准确性，因为其初衷一般都是为了应付税检，其财务分析的方法也并不科学，常常流于形式，因此无法财务分析的科学作用。 4.财务控制力差，抗风险能力差 许多中小企业对于成本费用控制不力，在生产经营过程中缺乏对原材料、半成品、固定资产的管理，成本浪费非常严重。另外在原材料料采购等方面缺少预算控制，增加消耗。而人员利用率低所导致的人力资源浪费，也导致了人力成本的大大增加。生产成本的提高不利于企业产品的定价，长此以往，导致市场份额的减小，市场占有率下降，在经济不景气的市场条件下难以赢得促销的主动权，而成本过高的诸多连锁反应必然导致企业经营陷入困境，渐渐将企业推向了破产的边缘。 5.企业管理人员思想观念落后，财务人员业务水平低下 中小企业中绝大多数是私营性质，因此企业管理者的能力和管理素质较低，管理思想落后。财务管理企业管理中最重要的组成部分，企业的良好运营离不开良好的财务管理。但很多中小企业管理者由于缺乏科学的财务观念，并没有使财务管理发挥其相应的作用的地位。可以说，许多中小企业的投资者就是其经营者，集权现象严重，采用的管理模式是所有权与经营权的高度统一，这种不科学的管理模式势必造成财务管理混乱，给企业的发展带来负面影响。
财务体系模式及组织架构方案(简版)
（一）某集团总部集分权式—扁平化管理财务体系 某新设公司集团层级制管理弱化和投资管理项目公司较少，在集团平台层面下设专业性公司虽以法人实体成立公司仍视为部门服务管理的利润中心，财务管理工作由集团平台财务统一管控，“一套财务班底管理几家公司”类似内部财务集中核算。以扁平化的集分权式财务管理逐步推进，尤其在资金管理、预算管理、投融资管理、财务制度标准化等方面采用集权化业务管理与服务。公司新设和成长期，因财务人员管理仍由项目公司管理层分权管理，财务在集权管控方面虽有集团公司关于“财务一管到底”、“资金管理全控无死角”的管理理念支持，在财务集权管理的博弈中需砥砺前行推进财务管理体系建设。其中需要说明的事项： 1.各项目子（专业、参股）公司财务人员配备3人是理论上的最少人员配备。 2.新设集团平台公司的财务体系建议优先采用集权式管控，保障集团战略落 地实施和促进财务体系建设，把下属公司视为“利润中心”管控。随着企 业的发展阶段和情况不同，适当性（或差异性）分权到下属项目公司。
上图组织架构分析：某上市公司的集团总部财务管理采用集权---共享式管理财务体系，依托于成熟化的财务信息化管理系统-SAP，及下属各子公司的业务收入系统与SAP系统的有效衔接，同时，全集团的大部分业务数据、生产数据、成本费用、人工成本等均可以通过SAP实现数据共享、财务核算。在集团总部的集权财务管理体系下，通过财务共享服务中心管理各级子公司，大大减少各子公司（项目公司）的财务人员，仅需在项目现场配备1-2名财务支持或协调人员；不但降低了财务人工成本，同时标准化、规范化的财务管理流水线作业、分工专业细化，大大提升核算准确度和效率；由于共享财务管理的可复制性强，集中全集团资金优势，有助于行业投资的专业性分析研判，各个方面均体现了财务管理服务与集团公司的战略发展，满足集团公司未来快速扩张带来的对财务人员快速对接、资金管控、财务管理等要求。 （三）假想的集团总部集分权—嵌入式价值创造型财务体系 总结中国现有的财务建设按照财务成熟度情况可以划分为：核算管控型财务体系、管理集权型财务体系、战略发展型财务体系、价值创造型财务体系等四个阶段。财务管理体系化建设中往往以价值创造的理念推动各项工作，但若实施价值创造的财务体系，需要打破财务固有的单体法人核算制的思维局限，站在集团整个产业链的角度来审视内部协同效益最大化，运营理念、收益管理、税收筹划、绩效考评、人员配备等等都需“一盘棋”的管理布局。 嵌入式价值创造型财务体系就是“棋盘线”。若从企业价值链中分析，直接增值活动为：投融资管理、资金集中管理、项目营运财务管理活动；间接增值活动为：账务核算、税务筹划、成本分析、决策分析等财务活动。无论哪一项财务活动，若能深入挖潜、顺藤摸瓜都存在价值创造空间，而且通过财务活动的挖潜为企业带来的都是实实在在的利润。“企业越发展，财务越重要”，企业在向业务生产经营要效益的同时，转向通过财务管理要效益、要利润。
财务管理体制 一、财务管理主要原则 1.企业整体利益最大化（或企业利润最大化）。国有独资企业组建的公司，则是国有资产的最大增值化。 2.企业运营资金总成本最小化，促进企业内外资金充分合理流动，提高奖金使用效益、效率。 3.企业财务管理实行撏骋涣斓肌⒎旨斗止す芾頂体制。 4.企业财务管理，体现行业、区域、所有制特征，遵循国家财税、会计法律法规，也要注意吸引国际先进管理经验，并与国际财务惯例逐步接轨。 5.企业财务具有可控性，促进财务管理与企业总体战略和规划目标相吻合，通过必要的财务手段鼓励、支持、扶植、限制、禁止下属企业财务行为，使其运作在预定的发展轨道上。 二、财务机构设置 1.母公司级 （1）设立与财务活动有关的部门，如财务部、审计部、融资部、投资部、财务结算中心、内部银行、财务公司。 （2 中心。 （3）财务机构由公司财务副总经理统一分管负责。 2.子公司级 （1）子公司一般仅设置财务部。对较大规模的子公司还可增设审计、地区性结算中心。 （2）对规模较小的子公司不单独设立财务机构，仅设立不少于2名的财务岗位，附设于公司行政部（秘书处）。 3.分公司、工厂级 （1）分支机构可以设立财务部，主要侧重核算和成本控制。 （2）分支机构亦可由上级公司总部财务部单独立帐，进行内部核算。 4.关联企业、协作企业 参照核心企业财务规章制度设置财务机构。 三、财务人员任用 1.母公司财会人员，尤其高级财务主管，必须由资深财务专家担任，精通管理会计、责任会计、成本会计、投融资运作、资本市场等。 2.母公司财务部长为高级管理人员，由董事会任免。 3.对下属企业实行会计委派制。 （1）企业群体内分公司、全资子公司、控股子公司的财务主管和高级财会人员均由其上级母公司（财务部门）负责人员推荐、审查，由人事部门审批并办理有关手续； （2）会计人员的工资、人事关系和岗位职务任免级划归母公司，由母公司派遣和考核，负责对全体财务人员的培训、业务指导； （3）会计人员定期向上级财务部门述职；
公司财务管理制度 第一章总则 第一条为了保障国有资产的安全、增值,规范公司的财务行为,促进企业的发展,加强财务管理,根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》和园区管委的相关规定,结合我公司的实际情况,制定本制度。 第二条公司各部门要严格遵守，认真执行本制度。 第三条公司财务部由会计、出纳等工作人员组成。 第四条财务人员任职资格条件： 从事会财务工作的人员（会计、出纳），必须取得会计从业资格证书。
第二章会计岗位职责 第五条严格遵守《会计法》和各项财经纪律，认真执行国家财务会计制度，并按规定设置相关会计账簿，进行正确的记账、结账和转账。 第六条负责编制单位年度经费预算和各项支出计划，年终做好经费决算和各项收支、会计核算工作。 第七条负责按要求编制、上报各项会计报表，并在规定期限内及时完成税务申报等工作。 第八条妥善保管原始凭证、账簿、报表等会计资料，及时做好会计档案装订、立卷工作。 第九条监督单位合规、合理使用经费和各项专项款，严格审查经费开支内容和专项款的合同执行情况，按规定审批经费报销手续和专项款支出手续。 第十条对出纳员工作给予相应的业务指导，搞好与出纳工作的协调与配合。每个月末与出纳员核对会计账目，做到帐表相符、账账相符、账证相符、账实相符，发现问题及时查找、纠正。 第十一条按时完成领导交派的临时工作。
第三章出纳员岗位职责 第十二条严格遵守《会计法》和各项财经纪律，认真执行国家财务会计制度。 第十三条出纳员要具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正。 第十四条严格审查办理经费开支报销手续和专项款支付手续。按会计制度审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受并向负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证有权予以退回。 第十五条负责单位各项经费拨付、现金的收支及本科室费用交纳工作。做到日清月结，并按时编制工资表，填制记账凭证，准确登记账目，月末25日前将账结清，记账凭证移交主管会计进行记账。 第十六条按相关规定开立和使用银行账户，依照财务制度管理和使用银行支票、收费收据、库存现金和各种有价证券；印章、支票按规定分别放置，提高警惕，防止票据、现金被盗或遗失。 第十七条按规定办理公费医疗报销、经济合同管理、财务费用缴纳等事宜。 第十八条每月与会计及银行核对账目，发现问题及时处理。协助会计做好年度经费预算、决算及日常工作，并搞好与会计工作的配合。 第十九条按时完成领导交派的临时工作。
浅谈如何完善集团公司会计集中核算 本文对集团公司实施会计集中核算制以后的成效进行分析并阐述了应采取的相应措施。 标签：完善集团公司会计集中核算 上世纪90 年代，国际大集团率先兴起会计集中核算，近几年国内大集团为了进一步规范会计行为，提高会计信息质量和工作效率，也逐步把实施会计集中核算作为提升企业财务管理水平的发展方向。 实行会计集中核算是指在下级单位资金所有权、使用权和财务自主权不变的前提下，取消下级单位会计和出纳，下级单位只设报账员，核算任务统一由核算中心完成的会计工作组织形式。应达到财务核算层次上移，达到在一套帐内出具总部层面的财务报表，分、子公司二级单位的财务报表；同时满足分、子公司二级单位的内部管理和考核的需要。内部往来核算进一步简化，会计制度、科目进一步统一规范。进而加强预算控制；增强财务收支的计划性、合法性；加强会计业务资料信息的及时性、准确性等。 一、会计集中核算的优势 1.实行会计集中核算有利于提高资金的使用效益 长期以来由于实行会计分散核算制度，一方面大量的资金在各单位、各部门形成较大沉淀和闲置，形成较大的浪费；而另一方面资金紧张，资金调度困难。实行会计集中核算后，资金由原来的分散存储改为集中存储，资金在未被使用前始终保留在核算中心统一开设的账户上，总部掌握着单位资金的用量大小。仅根据下属单位业务量的多少，设置一定的周转金，这样不仅有利于资金的统一调度、统一管理、调剂使用，而且有利于从根本上杜绝挤占、挪用、浪费等现象。 2.实行会计集中核算有利于提高会计信息质量 实行会计集中核算制度后，各单位不再保留会计、出纳岗位，仅有一个兼职报账员，同时还取消了各单位在银行开设的所有帐户，将其资金全部转到会计核算中心在银行开设的统一账户上。在资金使用权不变前提下，会计核算中心将对各单位的收支实行“集中管理、统一开户、分户核算”和“一厅式办公、柜台式作业”的管理办法。随之会计人员的人事权、考核权、工资发放权及业绩评定权等都将从单位分离出来，形成一个相对独立的会计主体，使会计人员有效地摆脱了与核算单位之间的依附关系，能相对独立地工作，从而有利于解决会计信息失真，会计秩序混乱等问题，使会计核算工作进入一个良性循环。 3.实行会计集中核算加快推进预算制度改革
中小企业财务管理中存在的问题及对策研究-毕业设计任务书原始版1 北京理工大学继续教育暨现代远程教育 学院 毕业设计任务书 类别：专升本 专业：会计学 班级：北京电大2009春 姓名：徐丽萍 毕业设计题目：中小企业财务管理中存在的问题及对策研究 指导教师姓名：赵建平 负责人签字： 年月日 内容和要求： 1、请围绕“我国中小企业财务管理”方面选题，收集、整理、分析、筛选相关信息资料。 2、搜集、整理与论文相关的、充分的、准确的文献资料，扩充查阅范围。
3、构思论文框架，编写论文提纲，向指导老师提出开题报告。 4、在论文写作中注意引用数据来说明问题。 5、撰写论文初稿，反复修改，提交初、定稿，论文字数要求在10000字以上。 6、论文终稿的排版格式按照学院的要求去做。 7、参考文献需要十篇以上，其中至少有一篇是外文资料。 8、论文写作中，要注意保护知识产权，不要抄袭，一旦出现问题，后果自负。 9、请按照规定的时间完成论文写作并提交到网络平台，有问题及时与老师沟通。 指导教师（签字）：年月日 北京理工大学继续教育暨现代远程教育学院 毕业设计(论文) 类别：专升本 专业：会计学 班级：北京电大2009春 姓名：徐丽萍 毕业设计题目：中小企业财务管理中存在的问题及对策研究
中小企业财务管理中存在的问题及对策研究-毕业设计任务书原始版1第2页 指导教师姓名：赵建平 摘要 中小企业是国民经济的重要组成部分，以其独特的经营方式和灵活的生产凡是对经济的发展和社会的稳定起着举足轻重的促进作用。 我国中小企业中有相当一部分忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，是企业管理局限于生产经营型管理格局中，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。同时，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到了一定的阻力。 这里主要从我国中小企业财务管理现状出发，以现代财务管理为依据，通过分析，找出中小企业财务管理方面存在的问题，并找出问题存在的原因，从而探讨适合中小企业自身发展的财务管理方法，完善财务管理机制，提高中小企业的经营管理水平。在此基础上，讨论企业在新形势下财务管理工作的发展方向。 关键词：中小企业；财务管理
企业财务集中管理模式研究【摘要】财务集中管理是集团企业财务管理的方向，电网企业理应运用这一先进的管理模式改善自身管理水平、提高资源配置能力。文章着重分析了财务集中管理的内涵及电网企业实施财务集中管理的必要性，并在此基础上根据电网企业实际设计了会计集中核算和资金集中支付的实施方案。 【关键词】财务集中管理；财务组织改革；会计集中核算；资金集中支付 南方电网已经提出中长期发展战略，财务子战略作为一个重要组成部分，其得到有效执行的重大意义不言而喻。笔者认为，要想实现财务战略提出的目标，就必须不断吸收和利用优秀的财务管理理论成果，用以优化管理流程、提高管理效率、改善管理水平。英国石油、中国移动等大企业集团的实践证明财务集中管理是一种先进的财务管理模式，有助于加强集团对下属单位的管控程度，提高集团的资源配置能力和价值创造能力。通过实施财务集中管理，促进企业向“经营型、控制型、集约化、信息化”转变，已经成为集团财务管理的趋势。 一、财务集中管理的必要性 集团企业的特点是跨地域、分子公司众多、组织层次复杂、管理链条长，集团本部与各分子公司的关系表现为委托代理。如果分子公司的独立性较强，具有独立核算的权利，那么就极易产生分子公司为了实现自身利益最大化而损害集团整体利益的问题。 财务集中管理能够依靠先进的网络信息技术和统一的财务软件收集整个企业集团内的业务信息，实现信息和资源在企业集团内的共享，使得集团本部和各分公司能够以更快的速度发现业务实施中存在的问题和风险并能够及时予以解决，更快地发现并弥补管理中的漏洞，而传统的分散式财务管理模式却不能弥补自身内含的种种弊端。
（一）分散式财务管理导致信息不对称与会计信息失真 按照委托代理理论，委托人为了防止代理人作出偏离委托人利益的行为通常都会对代理人进行监督，通过与代理人签订绩效合约来引导代理人朝着有利于委托人的方向开展管理，而对这份绩效合约的监督就是对代理人经营成果的绩效考核。在业绩考核约束下，代理人仍然存在寻求自身利益最大化的激励，如果经营业绩信息生成被代理人掌握，那么代理人的行为选择就倾向于操纵业绩信息来规避委托人的监督。在现实经济生活中，反映代理人经营状况和经营成果的信息一般以财务报表的形式呈现，因此，代理人为了规避监督，实现自身利益最大化，就会操纵会计信息，调节会计数据，从而造成会计信息失真。 对电网企业而言，省公司与各分公司形成委托代理关系，两者的目标往往不一致，分公司经常从有利于实现自身利益的立场出发作出行为选择。省公司与分公司之间存在博弈关系，特别是在省公司加强对分公司的经营业绩考核和预算执行情况考核力度的背景下，分公司与省公司间的博弈就会更加明显。 作为代理人的分公司是以实现自身利益最大化为目标的。在分散式财务管理模式下，省公司监督分公司以集团利益最大化为目标的手段仅限于要求分公司提供财务报表等财务信息结果数据，而无法监控财务信息的生成过程。具体来讲，分公司首先会尽一切努力完成省公司下达的经营目标，以满足考核需要，但是在完成考核指标过程中，经营状况和完成考核指标不理想的分公司会采取措施，利用其掌握的完整的财务核算权利，通过调整财务数据来完成省公司下达的任务，从而造成会计信息失真；已经完成本年考核指标的分公司，为实现自身利益最大化的可持续性，会对财务信息资源进行相关的储备，以保证在下一年度为完成考核留有足够的财务操作空间，常用的储备方式如压单、低报收入、高报成本等，这些操作都会造成会计信息失真，为省公司正确决策和确定发展目标造成不利影响。（二）分散式财务管理导致会计核算效率低下、财务管理功能薄弱
企业集团财务管理体制 随着我国改革开放的深入发展，社会主义市场经济体系的建立和健全，企业集团这种新型的企业组织形式正在蓬勃兴起。但是众多实际调研资料表明，我国理论界对企业集团理论研究在某些方面明显滞后，这种滞后已影响到我国企业集团的实践。本文试图通过对建立企业集团财务管理体系中的若干问题的探讨，来解决目前企业集团中普遍存在的集团内部不协调、各成员企业优势难以充分发挥等问题的有效方法。 一、企业集团含义及其财务特征 企业集团这一概念是由日本提出和广泛使用的，它有别于集团公司的概念。企业集团是由众多独立或相对独立的企业形成的具有相对稳定核心层的经营联合体。企业集团内部一般拥有数个实力强大，相互关系稳定的核心企业。每个核心企业各自有自己的系列企业群及其控股子公司、孙公司及持股的关联公司。 企业集团本身从整体上看一般不具有独立法人地位，而是经营合作联合体。企业集团的内部包含若干独立的核心企业，每个核心企业均具备独立的法人资格，各有其子公司及关联公司组成的系列企业群，即企业集团是由若干集团公司或控股公司联合而成的。集团控股母公司处于企业集团联合体的金字塔顶端。 企业集团内部的联结不是靠控股母公司等总部性机构来垂直联系，而主要靠核心企业之间横向的相互持股（或环状持股）和集团内贷款这种资本参与关系为主要纽带，集团内各核心企业在资本关系上是平等的。 基于以上对企业集团含义的分析，我们认为企业集团在财务管理方面具有以下特征： 1、财务主体多元化。企业集团的一个重要特点是母公司与被控股的子公司之间以资本关系为基础产生控制与被控制关系，但它们又都是独立的法人主体。集团公司中的各子公司作为独立的法人，都是利润管理中心或投资管理中心，具有独立的经营管理机构并独自承担财务上的法律责任，形成“公司内的公司”。所以集团公司本身就意味着多个财务主体并存。 2、财务决策多层次化。在企业集团中，母公司作为核心企业，与其属下各级子公司分别处于不同的管理层次，各自的财务决策权利也不相同，导致集团内部财务决策的多层次化。因此，企业集团在确定母公司主导地位的基础上，必须充分考虑不同产业、地区、管理层次的企业的不同情况，合理处理集权与分权的关系，最大限度地减少内部矛盾，真正调动集团各层次成员企业的积极性和创造性，保证企业集团发展规划和经营战略的顺利实施。 3、投资领域多元化。企业集团凭借其财力雄厚的条件，普遍采用多元化投资经营战略，注重产品的系列化和产业的多元化，通过进入市场经济的多种领域，在增强其竞争发展能力
浅谈国有企业财务管理创新 【摘要】国有企业在我国经济发展中占据着重要的支柱地位，随着我国经济的飞速发展，国有企业中的财务管理在很多方面已经不能与之相适应。所以，国有企业财务管理创新迫在眉睫，本文分析了财务管理创新的含义，财务管理创新的必要性，目前我国财务管理存在的问题，提出了国有企业财务管理创新的措施。 【关键词】国有企业财务管理创新 一、财务管理创新的含义 财务管理创新指企业在财务管理上有了足够的量变后，由于其他因素的插入导致财务管理发生了质的变化。这一变化的过程就是财务管理的创新。财务管理的创新能给企业带来很大的效益，但是目前还尚未被广泛使用。财务管理是企业管理的重要部分，企业想要有更好的发展就必须改革财务管理，实现财务管理的创新。财务管理创新是把企业原有的财务管理要素、技术、生产和经营管理的固有模式打乱，淘汰不合理的，对剩下的进行优化整合，形成新的管理模式。 二、财务管理创新的必要性 自加入WTO以来，我国经济正在逐步实施“走出去”的战略。随之经济发展面临大好的前途，但是同时挑战也增多。我国大多数国有企业的管理模式已经不能适应现代经济的发展。为了迎接机遇和挑战，我国国有企业应该改革企业管理模式。财务管理是企业管理的重中之重，所以，我国国有企业应该加快企业财务管理的创新。财务管理创新的内容包括：财务预算控制体系的创新；财务机构设置和管理的创新；财务人员管理的创新等等。做好国有企业财务管理的创新，可以提高国有企业的竞争力和抗风险力，加快企业的发展。 三、目前我国财务管理存在的问题 1、预算管理不到位，资金管理混乱 财务预算是经济活动进行的重要阶段，要做好一项经济活动，必须做好预算的管理。但是目前我国一些企业内部根本没有形成系统的预算体系，一些企业虽然拥有完整的预算体系，但是没有很好地执行：人为地对预算制度进行修改，经济活动的进行不遵守预算等等，造成预算体系变成了摆设。这样会造成很多严重的结果，例如：资金管理缺乏固定的制度，收支控制缺乏统一性，使用随意，资金乱占用造成资金使用不合理；预算制度不健全，资金缺乏管理，造成资金流失、企业利益受到严重损害；预算制度不健全造成企业预算失真，资金管理工作难以进行，最后可能会影响经济活动顺利进行；预算管理不到位，企业财务做假账的现象依然存在，有些企业看起来发展很好，但实际上已经入不敷出。
河北经贸大学继续教育学院 毕业论文 论文题目中小企业财务管理相关问题研究 指导教师黄秋敏 专业会计学班级本科2班姓名甄文肖性别女 完成日期 2016年3月3日
摘要 中小企业是我国国民经济的重要组成部分，对经济的发展，社会的稳定起着举足轻重的作用。中小企业是我国国民经济创造社会财富的主体之一，是解决百姓就业问题的主力军，更是推动我国国民经济平稳持续发展，促进社会和谐不可或缺的重要力量。随着我国市场经济不断成熟和全球经济一体化的日益深化，财务管理在中小企业的地位越来越突出，越来越重要。由于我国市场环境不成熟，中小企业的规模的壮大，相对落后财务管理制约着中小企业进一步发展，中小企业的日常经营管理也面临日益严峻的财务风险问题。因此，投资者和管理者应该重视财务管理在中小企业中的管理监督地位，应当不断优化财务管理制度，达到中小企业平稳可持续发展的目的。 本文首先分析了我国中小企业的现状，中小企业财务管理制度目前存在的主要问题；然后针对中小企业的现状及其问题，提出了相应的措施，比如：规范中小企业的财务会计制度，创建健康合理的财务管理运行机构，加强资金管理，加强陈本费用的控制，建立健全企业的内部控制制度，完善公司的财务预算管理体制等。 本文旨在启发我国的中小企业管理者，要结合本公司的实际经营情况，更好的发挥财务管理在企业管理中的重要作用，促进中小企业持续稳定健康的发展，利于我国国民经济的快速发展。 关键词：中小企业；财务管理；问题；研究，对策
Summary SMEs are an important part of our national economy, economic development, social stability plays an important role. SMEs are one of the main national economy and create social wealth, the people to solve the employment problem is the main force to promote China's national economy is more stable and sustainable development, an important force for social harmony indispensable. As China's market economy continues to mature and the deepening global economic integration, financial management and more prominent position in the small and medium enterprises, more and more important. Due to the immaturity of the market environment, the size and growth of SMEs, financial management is relatively backward restricting the further development of SMEs, daily management of SMEs are facing increasingly serious financial risks. Therefore, investors and managers should pay attention to financial management oversight role in the management of small and medium enterprises should continue to optimize the financial management system, to achieve the purpose of SMEs steady sustainable development. This paper analyzes the status of the main problems, the SME financial management system of existing SMEs; and the current situation of SMEs and proposed appropriate measures, such as: standardized accounting system for SMEs, to create a healthy and reasonable financial management and operation mechanism, strengthen financial management and to strengthen the control of the Chen costs, establish a sound internal control system of enterprises, improve the company's financial budget management system and so on. This paper aims to inspire our SME managers, in conjunction with the company's actual operating conditions, better financial management play an important role in enterprise management, and promote steady and healthy development of SMEs, conducive to the rapid development of national economy . Keywords: SMEs; financial management; problem; research, countermeasures
工程集团公司财务集中核算实施方案 集团标准化小组：[VVOPPT-JOPP28-JPPTL98-LOPPNN]
工程集团有限公司 财务集中核算实施方案 财务管理服务于企业管理，是加强企业经营管理的重要组成部分，实施财务集中核算是建立财务监督控制体系的核心。构架集团公司财务监督控制体系，要按照集团机构的设置、管理层次的安排和经营管理控制要求，本着“分级管理、各负其责、独立核算、严格监控”的原则建立和完善。为规范财务管理，强化会计监督，防范财务风险，经集团公司研究并报经省局同意，制定本方案。 一、实行财务集中核算主要目的 一是实行会计核算。即审核会计凭证、财务报销、资金收付审核、处理账务、编报会计报表等。 二是实施会计监督。即监督集中核算单位财务行为，审核把关集中核算单位的财务收支，严格遵守国家和上级相关规章制度，依法依规办事。 三是控制集中核算单位资金活动，合规合法的管理使用资金，防范财务风险。 二、财务集中核算原则 （一）严格执行国家财经法规，上级和集团公司规章制度、决议。 （二）服务集团公司和集中核算单位经营管理。 （三）集中核算单位的资金所有权、使用权不变。
（四）集中核算单位的债权、债务的权责不变。 （五）集中核算单位原有经济业务处理、审批程序以及审批权限不变。 （六）集中核算单位财务管理的责任主体不变，各单位对本单位经济业务和提供会计资料的真实性、完整性和合法性负责。 （七）对重要和金额较大的经济业务实行分级审批。 三、财务集中核算范围 范围包括：集团本部机关、所属单位、控股单位、项目部、临时机构及其所辖的全部设账核算的会计业务 没有控制权或没有设账核算的不在财务集中核算范围。如不设账的办事处。 四、会计核算中心主要职责 （一）统一设置会计账户，对纳入集中核算的单位实行集中管理，分户核算。 （二）按照会计核算和资金使用管理规定，审核集中核算单位的原始凭证，编制记账凭证，登记会计账簿，编制会计报表和财务情况说明书。 （三）对集中核算单位报销的原始单据和财务结算手续进行审核把关。 （四）会计核算中心主任按规定对重要和金额较大的经济业务进行核批。
企业财务管理体制研究 【摘要】 财务管理的目标是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。确立合理的财务管理目标，在理论和实践上都有重要的意义；财务管理活动是企业的资金管理；保证企业正常运作的是合理的资金流动。因此，财务管理尤其是资金的管理成为企业管理活动的重要组成部分；财务报告为信息用户的决策提供较强相关性的信息，因此我国财务报告体系的改革在财务体制管理中占有重要的意义。通过对企业财务管理的研究笔者对目前我国学术界存在的几种关于财务管理目标的观点提出自己的看法，认为企业价值最大化是我国企业财务管理目标的现实选择，并对如何加强企业财务管理的有效途径，提出了我国企业财务管理主体发展的思路及财务报告体系改革思路。 【关键词】企业；财务管理体制；现实选择；财务报告体系 Enterprise financial control system research Abstracts: The financial control goal is the enterprise manages finances the activity to hope the realization the result, is appraises the enterprise to manage finances moves whether reasonable primary standard. Establishes the reasonable financial control goal, all has the vital significance in the theory and the practice; The financial control activity is enterprise's fund management; Guaranteed the enterprise normal operation is the reasonable resource flow. Therefore, financial control in particular fund management into business management activity important constituent; The financial report provides the strong relevant for the information user's decision-making information, therefore our country financial report system reform holds the vital significance in the financial system management. Through to the enterprise financial control research author several kinds which exists to the present our country academic circles about the financial control goal viewpoint proposed own view, thought the enterprise value maximization is Our country Enterprise financial control goal reality
国有企业财务管理制度 第二条财务支出实行“一支笔”审批、国库集中支付制度，按规定权限审批。300元以下由公司经理直接审批;300元至1000元经公司负责人同意后，上报粮食稽查大队领导批准后，方可支出;1000元以上提交公司董事会议研究决定后，上报大队领导批准后，方可支出。报销条据必须是符合规定的正规票据，由经手人签字，并说明支出事由，报账员初审，按支出权限审批后报销。 第三条凡能通过电话、信函办理的事务不派人出差，一人能办的事，不派两人，能合并办理的事不得分别办理;职工出差前要填写派差单，由派差领导签字后方可外出，出差期间的车船费、住宿费超过报销规定标准以外费用由个人自行承担。 第四条外出参加会议、培训，单位原则上不安排车辆，由参训人员根据具体情况选择往返交通工具，乘坐飞机要经稽查大队领导同意，按规定标准统一订票。参训期间，由举办单位统一安排食宿的，不得报销会议、培训期间的食宿费和市内交通费，只报销往返会议、培训地点的差旅费。 第五条实行月报账制度，报账员提前通知干部职工整理上交报销票据，经分管领导统一审核后，汇报主要领导审定后，按程序报账。 第六条办公用品购置，由出纳定期统计制定采购计划，汇报公司经理签字同意后统一购买，属政府采购的按程序进行办理;个人未经同意在外购买的任何物品，一律不予报销。 第七条公司机关文件、资料，原则上在公司内部印制;需在外面印刷的，必须经公司经理同意后，方可在外印刷;大宗印刷的书籍、图册和喷绘的版面等，由公司董事会研究提出方案，汇报稽查大队领导同意后，安排印制;职工个人私自印刷资料产生的费用不予报销。 第八条按照“谁使用、谁保管，谁损坏、谁负责”的原则，报账员统一建立单位固定资产清册，逐项明确到人，每半年进行一次清理核对，做到账物相符;维修公物由人秘股统一负责办理，维修事项须经分管领导审批;需报废的公物，提请党组会议研究同意后，由报账员按国有资产管理部门规定的程序办理报废手续;职工调离或离退休时，须交清公共财物后，方可办理有关手续。