审计专业技术初、中级资格考试大纲
科目一审计专业相关知识
第一部分宏观经济学基
一、概论
【审计师资格考试要求】
（一）市场失灵与政府干预
1、掌握市场失灵的几种情况：公共物品、外部性、不完全竞争和不完全信息，及其对经济资源配置的影响
2、熟悉政府对市场失灵相应的干预手段
3、了解政府干预经济的主要阶段
4、了解宏观经济学的产生和研究对象
（二）国民收入核算
1、掌握总供给与总需求的含义
2、掌握国内生产总值、国民生产总值、国民生产净值、国民收入、个人收入和个人可支配收入的含义及其相互关系
3、掌握国民收入核算的收入法和支出法
4、熟悉储蓄与投资恒等式
（三）宏观经济政策目标
掌握宏观经济政策的四个目标：物价稳定、充分就业、经济增长、国际收支平衡
【初级资格考试要求】
（一）市场失灵与政府干预
1、掌握市场失灵的几种情况：公共物品、外部性、不完全竞争和不完全信息，及其对经济资源配置的影响
2、熟悉政府对市场失灵相应的干预手段
3、了解宏观经济学的产生和研究对象
4、了解政府干预经济的主要阶段
（二）国民收入核算
1、掌握总供给与总需求的含义
2、掌握国内生产总值、国民生产总值、国民生产净值、国民收入、个人收入和个人可支配收入的含义及其相互关系
3、掌握国民收入核算的收入法和支出法
4、熟悉储蓄与投资恒等式
（三）宏观经济政策目标
掌握宏观经济政策的四个目标：物价稳定、充分就业、经济增长、国际收支平衡
二、财政政策分析
【审计师资格考试要求】
（一）财政收入
1、掌握财政收入的分类
2、掌握税收和公债的含义、分类及运用
3、掌握非税收入的内容
（二）财政支出
1、掌握财政支出的功能分类
2、掌握购买性支出和转移性支出的含义
3、熟悉购买性支出和转移性支出对社会再生产和经济活动的影响
4、熟悉影响和确定财政支出规模的主要因素
5、了解我国财政支出结构的发展变化以及如何优化我国的财政支出结构
（三）财政政策分析
1、掌握财政政策的目标
2、掌握财政政策的类型
3、掌握财政政策的“挤出效应”
4、熟悉相机抉择的财政政策及其运作机理
5、熟悉财政政策的内在稳定器作用
【初级资格考试要求】
（一）财政收入
1、掌握财政收入的分类
2、掌握税收和公债的含义、分类及运用
3、熟悉非税收入的内容
（二）财政支出
1、掌握财政支出的功能分类
2、掌握购买性支出和转移性支出的含义
3、熟悉影响和确定财政支出规模的主要因素
4、了解购买性支出和转移性支出对社会再生产和经济活动的影响
5、了解我国财政支出结构的发展变化以及如何优化我国的财政支出结构
（三）财政政策分析
1、掌握财政政策的目标
2、掌握财政政策的类型
3、熟悉财政政策的“挤出效应”
4、熟悉相机抉择的财政政策及其运作机理
5、熟悉财政政策的内在稳定器作用
三、货币政策分析
【审计师资格考试要求】
（一）金融体系
1、掌握金融市场的要素、类型和功能
2、熟悉金融机构体系的一般构成和作用
3、了解我国现行的金融机构
（二）货币政策分析
1、掌握货币政策目标
2、掌握货币政策工具的原理与运用
3、掌握宏观金融风险管理和微观金融风险管理
4、熟悉货币政策目标的统一与冲突
5、熟悉金融风险管理体制和一般程序
（三）财政政策与货币政策的搭配
1、掌握财政政策与货币政策的协调与配合
2、熟悉财政政策与货币政策的功能差异
【初级资格考试要求】
（一）金融体系
1、掌握金融市场的要素、类型和功能
2、熟悉金融机构体系的一般构成和作用
3、了解我国现行的金融机构
（二）货币政策分析
1、掌握货币政策目标
2、掌握货币政策工具的原理与运用
3、熟悉宏观金融风险管理和微观金融风险管理
4、熟悉货币政策目标的统一与冲突
5、了解金融风险管理体制和一般程序
四、开放经济中的宏观政策分析
【审计师资格考试要求】
（一）汇率与汇率制度
2、掌握汇率制度
3、熟悉外汇风险及其管理
（二）国际收支
1、掌握国际收支的含义、项目分类和国际收支平衡表
2、掌握国际收支失衡的含义和原因
3、掌握国际贸易理论与政策运用
4、熟悉国际收支的差额
5、熟悉国际收支调节方式
（三）开放经济中的宏观经济政策分析
1、熟悉开放经济中的总供给、总需求和国民收入均衡
2、了解开放经济中的宏观经济政策配合
第二部分企业财务管理
一、财务管理基础
【审计师资格考试要求】
（一）财务管理概述
1、掌握财务活动的过程
2、掌握财务管理的含义与内容
3、掌握财务管理的职能
4、熟悉财务关系的类型
5、熟悉财务管理的目标
（二）货币时间价值
1、掌握货币时间价值的原理与应用
2、掌握复利终值和现值的计算与运用
3、掌握年金的类型及终值和现值的计算与运用
4、掌握货币时间价值的复杂情况的计算与运用
5、熟悉货币时间价值的特殊情况的计算与运用
（三）投资风险报酬
1、掌握投资风险与报酬及其关系
2、掌握单项投资风险报酬率的计算与运用
3、掌握投资组合的风险类型
4、熟悉投资组合风险报酬率和必要报酬率的计算与运用
【初级资格考试要求】
（一）财务管理概述
1、掌握财务活动的过程
3、掌握财务管理的职能
4、熟悉财务关系的类型
5、熟悉财务管理的目标
（二）货币时间价值
1、掌握货币时间价值的原理与应用
2、掌握复利终值和现值的计算与运用
3、掌握年金的类型及终值和现值的计算与运用
4、熟悉货币时间价值的复杂情况的计算与运用
5、了解货币时间价值的特殊情况的计算与运用
（三）投资风险报酬
1、掌握投资风险与报酬及其关系
2、熟悉单项投资风险报酬率的计算与运用
3、熟悉投资组合的风险类型
4、了解投资组合风险报酬率和必要报酬率的计算与运用
二、财务战略和预算
【审计师资格考试要求】
（一）财务战略
1、熟悉财务战略的特征与类型
2、熟悉企业财务战略的规划
（二）经营预算
1、掌握经营预算的构成
2、掌握固定预算和弹性预算的方法与运用
3、掌握定期预算和滚动预算的特点
4、掌握零基预算和增量预算的特点
5、熟悉经营预算的编制
（三）财务预算
1、掌握财务预算的构成
2、了解预算现金流量表的编制
3、了解预算利润表的编制
4、了解预算资产负债表的编制
【初级资格考试要求】
（一）财务战略
1、熟悉财务战略的特征与类型
2、了解企业财务战略的规划
（二）经营预算
1、掌握经营预算的构成
2、掌握固定预算和弹性预算的方法与运用
3、熟悉定期预算和滚动预算的特点
4、熟悉零基预算和增量预算的特点
5、了解经营预算的编制
（三）财务预算
1、掌握财务预算的构成
2、了解预算现金流量表的编制
3、了解预算利润表的编制
4、了解预算资产负债表的编制
三、投资决策管理
【审计师资格考试要求】
（一）投资现金流量
1、掌握债券投资现金流量的计算与运用
2、掌握股票投资现金流量的估计方法
3、掌握项目投资现金流量的计算与运用（二）证券投资决策
1、掌握债券和股票投资的估值方法与运用
2、熟悉债券和股票投资的风险
3、熟悉债券和股票投资收益率的计算与运用（三）项目投资决策
1、掌握项目投资决策的非折现方法和折现方法
2、了解具体情况下项目投资决策方法的应用【初级资格考试要求】
（一）投资现金流量
1、掌握债券投资现金流量的计算与运用
2、掌握股票投资现金流量的估计方法
3、掌握项目投资现金流量的计算与运用（二）证券投资决策
1、熟悉债券和股票投资的估值方法与运用
2、熟悉债券和股票投资的风险
3、了解债券和股票投资收益率的计算与运用（三）项目投资决策
1、掌握项目投资决策的非折现方法和折现方法
2、了解具体情况下项目投资决策方法的应用
四、筹资决策管理
【审计师资格考试要求】
（一）长期筹资方式
1、掌握股权性筹资各类方式的含义、内容、分类和优缺点
2、掌握债权性筹资各类方式的含义、内容、分类和优缺点
3、熟悉股票发行定价的定价基础和实际定价方式
4、熟悉债券发行与价格决策
5、熟悉可转换债券筹资和认股权证筹资
（二）资本成本
1、掌握资本成本的作用
2、掌握个别资本成本计算与运用
3、熟悉综合资本成本计算与运用
（三）杠杆原理
1、掌握成本习性、边际贡献与息税前利润
2、掌握经营杠杆系数、财务杠杆系数、联合杠杆系数的计算与运用
3、熟悉杠杆原理与风险的关系
（四）资本结构决策
1、掌握资本结构决策的含义与意义
2、熟悉资本结构决策的方法与运用
3、了解影响资本结构的定性因素
【初级资格考试要求】
（一）长期筹资方式
1、掌握股权性筹资各类方式的含义、内容、分类和优缺点
2、掌握债权性筹资各类方式的含义、内容、分类和优缺点
3、熟悉可转换债券筹资和认股权证筹资
4、了解股票发行定价的定价基础和实际定价方式
5、了解债券发行与价格决策
（二）资本成本
1、掌握资本成本的作用
2、熟悉个别资本成本计算与运用
3、了解综合资本成本计算与运用
（三）杠杆原理
1、掌握成本习性、边际贡献与息税前利润
2、掌握经营杠杆系数、财务杠杆系数、联合杠杆系数的计算与运用
3、熟悉杠杆原理与风险的关系
（四）资本结构决策
1、掌握资本结构决策的含义与意义
2、了解资本结构决策的方法与运用
3、了解影响资本结构的定性因素
五、营运资本管理
【审计师资格考试要求】
（一）资产组合与筹资组合
1、掌握资产组合策略与筹资组合策略
2、熟悉资产组合与筹资组合的含义及影响因素（二）流动资产管理
1、掌握现金持有目的与现金管理目标
2、掌握现金支出的内部控制
3、掌握现金集中管理制度
4、掌握应收账款的功能、成本与管理目标
5、掌握信用政策的内容及其财务评价
6、掌握存货的成本与经济订货批量
7、熟悉ABC分类管理
（三）流动负债管理
1、掌握各类短期银行借款
2、掌握商业信用的类型、管理的内容和筹资的优缺点
3、熟悉短期融资券的发行和优缺点
【初级资格考试要求】
（一）资产组合与筹资组合
1、掌握资产组合策略与筹资组合策略
2、熟悉资产组合与筹资组合的含义及影响因素（二）流动资产管理
1、掌握现金持有目的与现金管理目标
2、掌握信用政策的内容及其财务评价
3、掌握存货的成本与经济订货批量
4、熟悉现金支出的内部控制
5、熟悉应收账款的功能、成本与管理目标
6、了解现金集中管理制度
7、了解ABC分类管理
（三）流动负债管理
1、掌握各类短期银行借款
2、掌握商业信用的类型、管理的内容和筹资的优缺点
3、了解短期融资券的发行和优缺点
六、利润及其分配管理
【审计师资格考试要求】（一）利润管理
1、掌握利润构成的内容
2、熟悉利润控制的方法（二）非股份制企业利润分配
1、掌握利润分配的基本程序
2、掌握利润分配项目
3、熟悉利润分配的原则（三）股份制企业利润分配
1、掌握影响股利政策的因素
2、掌握股利政策的类型与应用
3、掌握股利支付方式
4、熟悉利润分配的特点
5、熟悉股利政策的基本理论
6、熟悉股利发放程序
【初级资格考试要求】
（一）利润管理
1、掌握利润构成的内容
2、了解利润控制的方法（二）非股份制企业利润分配
1、掌握利润分配的基本程序
2、掌握利润分配项目
3、了解利润分配的原则（三）股份制企业利润分配
1、掌握股利政策的类型与应用
2、掌握股利支付方式
3、熟悉影响股利政策的因素
4、熟悉股利政策的基本理论
5、了解利润分配的特点
6、了解股利发放程序
七、财务分析与绩效评价
【审计师资格考试要求】（一）财务比率分析
掌握财务比率分析方法与应用（二）财务趋势和综合分析
1、掌握财务趋势分析方法与应用
2、熟悉财务综合分析方法与应用
（三）企业绩效评价
1、熟悉企业绩效评价方法
2、了解国有企业综合绩效评价的内容和指标
【初级资格考试要求】
（一）财务比率分析
掌握财务比率分析方法与应用
（二）财务趋势和综合分析
1、熟悉财务趋势分析方法与应用
2、了解财务综合分析方法与应用
第三部分企业财务会计
一、概论
【审计师资格考试要求】
（一）会计目标和会计要素
1、熟悉会计要素的构成和特征
2、了解会计目标
（二）会计核算的基本前提
掌握会计核算的基本前提
（三）会计信息质量要求
掌握会计信息的质量要求
（四）会计计量
熟悉会计的计量属性
【初级资格考试要求】
（一）会计目标和会计要素
1、熟悉会计要素的构成和特征
2、了解会计目标
（二）会计核算的基本前提
掌握会计核算的基本前提
（三）会计信息质量要求
掌握会计信息的质量要求
（四）会计计量
熟悉会计的计量属性
二、流动资产
【审计师资格考试要求】
（一）货币资金
1、掌握现金日常收支管理的主要内容
2、掌握银行存款的核对
3、掌握其他货币资金的内容与核算
4、熟悉银行结算方式的种类
5、了解库存现金的使用范围和限额
6、了解银行存款开户的管理
（二）交易性金融资产
1、掌握交易性金融资产取得
2、掌握交易性金融资产持有期间收到股利、利息
3、掌握交易性金融资产的期末计价
4、掌握交易性金融资产的出售
5、了解交易性金融资产的含义
（三）应收及预付款项
1、掌握应收票据的性质与核算
2、掌握应收账款的入账金额和核算
3、掌握坏账的核算
4、了解应收账款的性质与范围
5、了解预付账款、其他应收款的核算
（四）存货
1、掌握存货取得、存货发出的计价与核算
2、掌握存货的期末计价
3、掌握存货的清查
【初级资格考试要求】
（一）货币资金
1、掌握银行存款的核对
2、掌握其他货币资金的内容与核算
3、熟悉银行结算方式的种类
4、熟悉现金日常收支管理的主要内容
5、了解库存现金的使用范围和限额
6、了解银行存款开户的管理
（二）交易性金融资产
1、掌握交易性金融资产取得
2、掌握交易性金融资产持有期间收到股利、利息
3、了解交易性金融资产的含义
4、了解交易性金融资产的期末计价
5、了解交易性金融资产的出售
（三）应收及预付款项
1、掌握应收票据的性质与核算
2、掌握应收账款的入账金额和核算
3、掌握坏账的核算
4、了解应收账款的性质与范围
5、了解预付账款、其他应收款的核算（四）存货
1、掌握存货取得、存货发出的计价与核算
2、熟悉存货的清查
3、了解存货的期末计价
三、非流动资产（一）
【审计师资格考试要求】
（一）可供出售金融资产
熟悉可供出售金融资产的核算
（二）持有至到期投资
1、掌握持有至到期投资的取得和收益
2、掌握持有至到期投资的到期
3、熟悉持有至到期投资的减值
（三）长期股权投资
1、掌握长期股权投资的取得
2、掌握长期股权投资核算的成本法
3、掌握长期股权投资核算的权益法
4、熟悉长期股权投资的减值
5、熟悉长期股权投资的处置
（四）投资性房地产
熟悉投资性房地产的核算
【初级资格考试要求】
（一）可供出售金融资产
了解可供出售金融资产的核算
（二）持有至到期投资
1、掌握持有至到期投资的取得和收益
2、掌握持有至到期投资的到期
3、了解持有至到期投资的减值
（三）长期股权投资
1、掌握长期股权投资的取得
2、熟悉长期股权投资核算的成本法
3、熟悉长期股权投资核算的权益法
4、了解长期股权投资的减值
5、了解长期股权投资的处置
四、非流动资产（二）
【审计师资格考试要求】
（一）固定资产
1、掌握固定资产的取得
2、掌握固定资产折旧的范围
3、掌握固定资产折旧的计算方法和总分类核算
4、掌握固定资产的减值
5、掌握固定资产的处置
6、掌握固定资产的清查
7、熟悉固定资产的后续支出
（二）无形资产及商誉
1、掌握无形资产的取得
2、掌握无形资产的摊销
3、掌握无形资产的减值
4、掌握无形资产的处置
5、掌握商誉的取得
6、熟悉无形资产的特征
7、了解商誉的期末计价
（三）长期应收款与长期待摊费用
1、掌握长期应收款的核算
2、掌握长期待摊费用的核算
【初级资格考试要求】
（一）固定资产
1、掌握固定资产的取得
2、掌握固定资产折旧的范围
3、掌握固定资产折旧的计算方法和总分类核算
4、掌握固定资产的处置
5、熟悉固定资产的清查
6、了解固定资产的后续支出
7、了解固定资产的减值
（二）无形资产及商誉
1、掌握无形资产的取得
2、掌握无形资产的摊销
3、掌握无形资产的处置
4、了解无形资产的特征
5、了解无形资产的减值
6、了解商誉的取得
7、了解商誉的期末计价
五、流动负债
【审计师资格考试要求】
（一）短期借款
1、掌握短期借款的核算
2、了解短期借款的特点
（二）应付及预收款项
1、掌握应付票据的核算
2、掌握应付账款的核算
3、掌握预收账款的核算
4、熟悉其他应付款的核算
（三）应付职工薪酬
1、掌握应付工资和应付福利费的核算
2、掌握应付社会保险费及住房公积金的核算
3、掌握其他应付职工薪酬的核算
4、熟悉职工薪酬的内容
（四）应交税费
1、掌握一般纳税人应交增值税的核算
2、熟悉应交消费税、营业税、城市维护建设税及教育费附加的核算
3、熟悉其他应交税费的核算
4、了解小规模纳税人的应交增值税的核算
【初级资格考试要求】
（一）短期借款
1、掌握短期借款的核算
2、了解短期借款的特点
（二）应付及预收款项
1、掌握应付票据的核算
2、掌握应付账款的核算
3、掌握预收账款的核算
4、熟悉其他应付款的核算
（三）应付职工薪酬
1、掌握应付工资和应付福利费的核算
2、熟悉职工薪酬的内容
3、了解应付社会保险费及住房公积金的核算
4、了解其他应付职工薪酬的核算
（四）应交税费
1、掌握一般纳税人应交增值税的核算
2、熟悉应交消费税、营业税、城市维护建设税及教育费附加的核算
3、了解其他应交税费的核算
4、了解小规模纳税人应交增值税的核算
六、非流动负债
【审计师资格考试要求】
（一）长期借款
1、掌握长期借款取得和偿还的核算
2、掌握长期借款的借款费用的核算
3、了解长期借款的含义
（二）应付债券
掌握应付债券的核算
（三）长期应付款和专项应付款
1、掌握长期应付款的核算
2、掌握专项应付款的核算
（四）预计负债
1、掌握预计负债的核算
2、熟悉或有事项的内容
【初级资格考试要求】
（一）长期借款
1、掌握长期借款取得和偿还的核算
2、了解长期借款的借款费用的核算
3、了解长期借款的含义
（二）应付债券
掌握应付债券的核算
七、所有者权益
【审计师资格考试要求】
（一）投入资本
1、掌握实收资本的核算
2、掌握股本的核算
3、熟悉企业组织形式对投入资本核算的影响（二）资本公积
1、掌握资本溢价（或股本溢价）的核算
2、掌握其他资本公积的核算
（三）留存收益
掌握留存收益的核算
【初级资格考试要求】
（一）投入资本
1、掌握实收资本的核算
2、掌握股本的核算
3、了解企业组织形式对投入资本核算的影响（二）资本公积
1、掌握资本溢价（或股本溢价）的核算
2、了解其他资本公积的核算
（三）留存收益
掌握留存收益的核算
八、收入、费用及利润
【审计师资格考试要求】
（一）收入、费用和利润概述
1、掌握销售商品收入的确认条件
2、掌握提供劳务收入的确认与计量
3、掌握让渡资产使用权收入的确认条件
4、熟悉费用的确认标准
5、了解收入的范围
6、了解费用的范围
7、了解利润的构成
（二）利润总额的形成
1、掌握营业收入与营业成本的核算
2、掌握营业税金及附加的核算
3、掌握期间费用的核算
4、掌握资产减值损失的核算
5、掌握公允价值变动损益的核算
6、掌握投资收益的核算
7、掌握营业外收支的核算
8、了解本年利润的结转
（三）所得税费用
1、掌握应纳税所得额的确定
2、掌握所得税费用的构成
3、掌握暂时性差异的确定
4、熟悉资产和负债计税基础的确定
5、了解递延所得税资产和递延所得税负债的核算（四）利润分配
1、掌握利润分配的顺序
2、掌握利润分配的核算
【初级资格考试要求】
（一）收入、费用和利润概述
1、掌握销售商品收入的确认条件
2、熟悉提供劳务收入的确认与计量
3、熟悉让渡资产使用权收入的确认条件
4、熟悉费用的确认标准
5、了解收入的范围
6、了解费用的范围
7、了解利润的构成
（二）利润总额的形成
1、掌握营业收入与营业成本的核算
2、掌握营业税金及附加的核算
3、掌握期间费用的核算
4、掌握公允价值变动损益的核算
5、掌握投资收益的核算
6、掌握营业外收支的核算
7、了解资产减值损失的核算
8、了解本年利润的结转
（三）所得税费用
了解所得税费用的核算
（四）利润分配
1、掌握利润分配的顺序
2、熟悉利润分配的核算
九、财务报告
【审计师资格考试要求】
（一）财务报告概述
了解财务报告的结构和编制要求
（二）资产负债表
1、熟悉资产负债表的结构
2、熟悉资产负债表的编制方法
（三）利润表
1、熟悉利润表的结构
2、熟悉利润表的编制方法
（四）所有者权益变动表
1、熟悉所有者权益变动表的构成
2、熟悉所有者权益变动表的编制方法
（五）现金流量表
1、熟悉现金流量表的编制基础和现金流量的分类
2、熟悉现金流量表的编制方法
（六）资产负债表日后事项
1、熟悉资产负债表日后事项的含义
2、熟悉资产负债表日后调整事项的主要内容
3、熟悉资产负债表日后调整事项的账务处理方法
4、熟悉资产负债表日后非调整事项的主要内容
（七）财务报表附注
1、熟悉财务报表附注的主要内容
2、熟悉会计政策的主要内容
3、熟悉会计政策变更的条件
4、熟悉会计政策变更的追溯调整法
5、熟悉会计政策变更的未来适用法
6、熟悉会计政策变更处理方法的选择
7、熟悉会计估计变更的主要内容
8、熟悉前期差错更正的主要内容
【初级资格考试要求】
（一）财务报告概述
了解财务报告的结构和编制要求
（二）资产负债表
1、熟悉资产负债表的结构
2、熟悉资产负债表的编制方法
（三）利润表
1、熟悉利润表的结构
2、熟悉利润表的编制方法
（四）所有者权益变动表
1、熟悉所有者权益变动表的构成
2、熟悉所有者权益变动表的编制方法
十、合并财务报表
【审计师资格考试要求】
（一）合并财务报表概述
1、熟悉合并财务报表的性质
2、熟悉合并财务报表的合并范围
3、熟悉合并财务报表的合并程序
（二）内部投资业务的抵销处理
1、熟悉同一控制下内部投资业务的抵销处理
2、了解非同一控制下内部投资业务的抵销处理
（三）内部债权债务的抵销处理
1、熟悉内部债权项目与债务项目的抵销处理
2、了解内部应收账款坏账准备的抵销处理
（四）内部购销业务的抵销处理
熟悉内部购销业务的抵销处理
第四部分法律
一、法律基础知识
【审计师资格考试要求】
（一）法律的基本概念
1、掌握法的含义、特点和本质
2、掌握法律价值和法律理念
3、掌握我国法律的形式
4、熟悉我国的主要法律部门
（二）法律关系及其构成要素
1、掌握法律关系及其构成要素
2、熟悉法律事实及其种类
（三）法律行为与法律责任
1、掌握法律行为及其特点
2、掌握民事法律行为的有效要件
3、掌握无效民事法律行为
4、掌握可变更、可撤销民事法律行为
5、掌握民事法律行为被确认为无效和可撤销的法律后果
6、掌握法律责任的特点和分类
7、熟悉附条件与附期限的民事法律行为
8、熟悉效力未定的民事法律行为
9、熟悉法律制裁
【初级资格考试要求】
（一）法律的基本概念
1、掌握法的含义、特点和本质
2、掌握我国法律的形式
3、熟悉法律价值和法律理念
4、熟悉我国的主要法律部门
（二）法律关系及其构成要素
1、掌握法律关系及其构成要素
2、熟悉法律事实及其种类
（三）法律行为与法律责任
1、掌握法律行为及其特点
2、掌握民事法律行为的有效要件
3、掌握无效民事法律行为
4、掌握可变更、可撤销民事法律行为
5、掌握民事法律行为被确认为无效和可撤销的法律后果
6、掌握法律责任的特点和分类
7、熟悉附条件与附期限的民事法律行为
8、熟悉效力未定的民事法律行为
9、熟悉法律制裁
二、审计法
【审计师资格考试要求】
（一）审计法概述
1、掌握审计监督的原则
2、掌握我国审计机关的设置及其负责人的任免
3、掌握国家审计与内部审计、社会审计的关系
4、熟悉审计法律关系
5、了解广义和狭义审计法的含义及审计法的渊源
（二）审计机关的职责和权限
1、掌握我国审计机关的职责和权限
2、掌握审计管辖、确定审计管辖权的原则及审计管辖权的转移（三）审计程序
掌握审计程序三个阶段的具体规定
（四）法律责任
熟悉审计法规定的法律责任的主要内容
第一章审计概论 (-) 审计的定义和特征 ?审计定义包含的内容：审计的主体、审计的授权者或者委托者、审计的客体(对象)、审计依据、审计的冃的、审计的本质。 ?审计独立性：1、机构独立2、业务工作独立3、经济独立 ?审计权威性：指审计监督正常发挥作用的主要保证。独立性决定了权威性 ?审计是由国家授权或者接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其 相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督, 评价经济 责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项 独立性的经济监督活动。 ?审计的特征：集中体现在独立性和权威性方面。 (-) 审计的产生和发展 ?政府审计的产生和发展 ?内部审计的产生和发展 ?注册会计师审计的产生和发展 (%1)审计分类和审计方法 ?按审计的主体分类;审计主体即审计的执行者，分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。 ?按审计的内容和冃标分类：财务报表审计，经营审计，合规性审计 ?按审计的实施时间分类：事前、事中、事后 ?按审计执行地点分类：报送审计、就地审计 ?审计的方法 ?按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。 ?按照书面资料的数量和范围划分，可分为详查法和抽查法 ?按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法 ? 证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法：盘点法、调节法、观察法、查询法、鉴定法 (%1)审计的职能和作用 ?审计的三种职能：经济监督职能、经济评价职能、经济鉴证职能 ?审计的三种作用：制约作用、促进作用、证明作用 第二章注册会计师职业道德 (-)注册会计师职业道德规范及基本原则 ?职业道德是指某一职业组织以公约、守则等形式公布的，其会员自愿接受的职业行为标准。 ?三个基本原则含义： 1、独立：实质上的独立和形式上的独立。 2、客观：注册会计师应当力求公平，不因成见或者偏见、利益冲突和他人影响而 损害其客观性。 3、公正：注册会计师的提供专业服务时，应当坦率、诚实，保证公正。公正不仅 就指诚实还有公平交易和真实的含义。
审计专业技术初、中级资格考试实施办法 （来源于中国审计数字在线网） 根据《审计专业技术初、中级资格考试规定》，制定本实施办法。 一、资格考试的组织管理 审计署、人事部成立全国审计专业技术资格考试办公室（以下简称“全国审计考办”），在审计署、人事部领导下，负责审计专业技术资格考试的日常管理工作，全国审计考办设在审计署人事教育司。审计专业技术资格考试的具体组织实施和考务工作由审计署考试中心负责。为了做好考试工作，审计署设立审计专业技术资格考试指导委员会。指导委员会由相关学科的专家、学者组成，负责考试内容的研究、考试大纲的编写、考试政策咨询以及命题指导工作。 二、考试科目与内容 初、中级资格考试科目与内容均为： （一）《审计专业相关知识》：宏观经济学基础、企业财务管理、企业财务会计、法律； （二）《审计理论与实务》：审计理论与方法、企业财务审计。初、中级资格考试采用同一套考试大纲。根据对初、中级审计人员知识水平和业务能力的不同要求，两个考试科目各部分内容分为初、中级资格共同考试内容和中级资格单独考试内容。
三、考试日期和时间 （一）考试日期：审计专业技术资格考试日期原则上为每年10月的第二个星期日。 （二）考试时间：审计专业技术资格考试分两个半天进行，上午为《审计专业相关知识》，下午为《审计理论与实务》。两个科目的考试时间均为2.5小时。 四、考试报名 参加审计专业技术资格考试由本人提出申请，单位审核批准后，携带有关证件到当地考试管理机构报名。经资格审查合格后，发给准考证。考生凭准考证和身份证在规定的时间和地点参加考试。 中央、国务院各部门及其所属单位人员参加考试，实行属地管理原则。 五、考场设置 考场原则上设在地（市）级以上城市的大、中专院校或高考定点学校。考生比较集中，考场安排困难，确需在县设置的，须经省级审计专业技术资格考试管理机构批准，并报全国审计考办备案。 六、考试培训 各地要认真做好培训工作，组织培训要有计划。培训单位必须具备场地、师资、教材等条件。各地审计专业技术资格考试管理机构要加强对培训单位的管理，实行培训单位资格登记备案制度。
对外经济贸易大学远程教育学院 2012-2013学年第二学期 《审计学》复习大纲 一、单选题 1. 审计组织的（）是审计监督正常发挥作用的重要保证。 A. 权威性 B. 独立性 C. 客观性 D. 合法性 2. 审计最基本的职能是（）。 A. 经济鉴证 B. 经济评价 C. 经济监督 D. 经济监察 3. 对被审计单位一定期间的财政财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计称为（）。 A. 经济效益审计 B. 全部审计 C. 内部审计 D. 专项审计 4. 审查企业财务报表，出具审计报告是注册会计师（）的主要部分。 A. 审阅业务 B. 审计业务 C. 其他鉴证业务 D. 相关服务业务 5. 注册会计师在执业过程中保持职业怀疑，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉是（）的要求。 A. 专业胜任能力 B. 客观性 C. 应有关注 D. 职业行为 6. 注册会计师明知委托单位的财务报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告属于（）。 A. 玩忽职守 B. 重大过失 C. 诈骗 D. 欺诈 7. 我国的注册会计师审阅准则是用以规范注册会计师执行（）。 A. 预测性财务信息的审核业务 B. 历史财务信息的审阅业务 C. 历史财务信息的审计业务 D. 代编财务信息业务 8. 某会计师事务所承接了甲公司股东大会委托的甲公司2009年度财务报表的审计业务，在确定该项业务责任方的责任时，下列表述正确的是（）。 A. 甲公司股东大会对鉴证对象信息负责 B. 甲公司管理层对鉴证对象负责
C. 甲公司管理层不对鉴证对象信息负责 D. 预期使用者为甲公司全体股东 9. 在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报（）。 A. 提供合理保证 B. 提供有限保证 C. 提供绝对保证 D. 不提供任何程度的保证 10. 函证是通过向第三方发函来了解有关信息和现存状况，以取得和评价审计证据的方法，这种方法一般用于（）。 A. 固定资产查证 B. 无形资产查证 C. 存货查证 D. 往来款项查证 11. 在审计实务中，究竟选择统计抽样还是非统计抽样，主要取决于审计人员对 （）。 A. 抽样总体的考虑 B. 样本规模的考虑 C. 成本效益方面的考虑 D. 审计程序的考虑 12. 有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，不正确的是（）。 A. 信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率 B. 信赖过度风险与误受风险会影响审计效果 C. 非抽样风险对审计工作的效率和效果都有一定的影响 D. 由于非抽样风险无法量化，所以非抽样风险是无法降低的 13. 财务报表审计的目标是（）。 A. 注册会计师对被审计单位管理层的经营效率和效果提供保证 B. 注册会计师对财务报表的合法性和公允性发表意见 C. 使被审计单位管理层获得经营管理方面的有价值的信息 D. 注册会计师对财务报表的真实正确性进行保险 14. 如果被审计单位没有在财务报表附注中分别对原材料、在产品和产成品等存货成本核算方法做出恰当说明，则违反了下列（）认定。 A. 与交易和事项相关的“准确性” B. 与列报相关的“准确性和计价” C. 与列报相关的“完整性” D. 与列报相关的“发生及权利和义务” 15. 被审计单位提供的销售发票副本与甲客户按函证回函要求寄来的其所持有的销售发票复印件上列示的金额不一致，注册会计师应当（）。 A. 采纳甲客户提供的证据，因为外部证据比内部证据可靠 B. 不采纳甲客户的证据，因为复印件没有原件可靠
江南大学现代远程教育第三阶段测试卷 考试科目:《审计学》第六至第九章（总分100分） 时间：90分钟 ______________学习中心（教学点）批次：层次： 专业：学号：身份证号： 姓名：得分： 一、单选题(每小题3分，共30分) 1：审计意见一般有（ D ） Ａ．一种Ｂ．两种Ｃ．三种Ｄ．四种 ２：当会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，影响重大，审计人员一般出具（ C ） Ａ．无保留意见Ｂ．保留意见Ｃ．保留意见或否定意见Ｄ．保留意见或无法表示意见 ３：当审计范围受限制，不能获取充分、适当的审计证据，影响重大，审计人员一般出具（D ）Ａ．无保留意见Ｂ．保留意见Ｃ．保留意见或否定意见Ｄ．保留意见或无法表示意见 ４：当审计报告中出现＂除．．．．．之外＂这样的术语时，审计意见一般是（B ） Ａ．无保留Ｂ．保留Ｃ．否定Ｄ．无法表示 ５：当审计报告中出现＂由于．．．．．．的影响，我们无法．．．．．．＂这样的术语时，审计意见一般是（ D ） Ａ．无保留Ｂ．保留Ｃ．否定Ｄ．无法表示 6：存货周转率属于（C ） Ａ．偿债能力指标Ｂ．获利能力指标Ｃ．经营能力指标Ｄ．变现能力指标 7：总资产利润率属于（C ） Ａ．偿债能力指标Ｂ．获利能力指标Ｃ．经营能力指标Ｄ．变现能力指标 8：对于企业经营者而言，速动比率（D ） Ａ．越高越好Ｂ．越低越好Ｃ．不重要Ｄ．不能过高 ９：主营业务税金的报表披露审计一般应审计（B ） Ａ．报表附注Ｂ．利润表Ｃ．资产负债表Ｄ．现金流量表 １０：在其他业务支出的审计中，一般要查找重大波动应运用的方法（B ）
Ａ．观察Ｂ．分析程序Ｃ．函证Ｄ．询问 二、多选题(每小题5分，共25分) 1：审计报告按照详略程度不同可分为（AD ） A．简式审计报告B．标准审计报告Ｃ．非标准审计报告Ｄ．详式审计报告Ｅ．以公布为目的的审计报告 2：审计意见一般包括（ACDE ） Ａ．无保留意见Ｂ．完全肯定意见Ｃ．否定意见Ｄ．保留意见Ｅ．无法表示意见 3：企业编制的试算平衡表一般包括（BC ） Ａ．总帐Ｂ．总分类帐户发生额及余额试算平衡表Ｃ．明细分类帐户发生额及余额试算平衡表Ｄ．会计分录汇总表Ｄ．记帐凭证汇总表 4：主营业务成本审计一般会涉及到的资料和记录包括（CD ） Ａ．应付帐款Ｂ．应收帐款Ｃ．销货发票Ｄ．产品出库单Ｅ．银行存款 5：损益审计的目标一般包括（ABCDE ） A．利润形成的真实性和合法性B．利润分配数额的真实性Ｃ．帐务处理的正确性Ｄ．利润分配的真实性和合法性Ｅ．利润分配的合规性 三、简答题(25+20=45) 1、2003年8月，Y公司与某广告代理公司签订广告代理合同，委托该公司承办Y公司产品广告业务，包括电视广告和路边广告牌两种形式。广告代理合同约定：电视广告费用360万元，播放时间为2003年9月；路边广告费用为600万元，展示时间为2003年9月至2007年8月共4年，若因故在展示期间中止广告，则代理方应退还未展示期间所分担的广告费用。Y公司于2003年8月支付上述费用计960万元，并且考虑到电视广告的受益期间难以准确界定，于当月将电视广告费与路边广告费用一并计入长期待摊费用，在自2003年9月起的48个月内平均摊入营业费用，2003年度共摊销80万元。请评价被审计单位的处理是否正确，如果不正确，请提出建议。 答：被审计单位的处理不正确。应提请Y公司做以下调整分录 借：营业费用-----广告费 3300000 贷：长期待摊费用-------3300000 2、（1）注册会计师在了解X公司销售与收款循环内部控制后，准备对X公司销售业务的内部控制进行测试，以验证其能否确保已入帐的销售确系已经实现的销售。请列示该项测试的主要程序。
第 九 章 审计测试中的抽样技术（答案解析） 、单项选择题。 1. 下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（ A. 信赖过度风险 B. 信赖不足风险 C ?误受风险 D.非抽样风险 【 您的答案 】 【 正确答案 】 D 【答案解析 】 抽样风险不是影响审计效果就是影响审计效率。只有非抽样风险同时 影响审计的效率和效果。 2. 注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了（ A. 减少样本的非抽样风险 B. 决定审计对象总体特征的正确发生率 C. 审计可能有较大错误的项目，并减少样本量 D. 无偏见地选取样本项目 【 您的答案 】 【 正确答案 】 C 【答案解析 】 首先，分层属于审计抽样的技术，它不可能减少非抽样风险，分层适 用于总体内部特征值差异较大的情况，它可以用于符合性测试即决定审计对象总体 特征的正确发生率，也可以用于存货等项目、交易、余额的实质性测试，选 当。C 是教材中对于分层的明文论述，应选择。至于无偏见地选取样本项目（ 它正是分层的弱项，因为分层是依据审计人员的主观经验进行的。 3. 审计抽样通常不适用于（ ）审计程序。 A 、观察、函证和计算 B 、 检查、观察和询问 C 、 观察、询问和分析性复核 D 、盘点、计算和询问 【您的答案】 【 正确答案 】 C 【答案解析 】 审计抽样通常不适于观察、询问和分析性复核。 4. 如果注册会计师推断的总体误差超过可容忍误差， 经重估后的抽样风险不能接受， 应当（ ）。 A 、增加样本量或执行替代审计程序 C 、增加样本量或执行扩大审计程序 表 【您的答案】 【 正确答案 】 A 【答案解析 】 注册会计师推断的总体误差超过可容忍误差，经重估后的抽样风险不 能接受，应当增加样本量或执行替代审计程序。 5. 在以下因素中，除（ ）外，均与样本成正向关系。 ）。 ）。 B 不恰 D ）， B 、增加样本量或执行追加审计程序 D 、增加样本量或建议管理当局调整会计报
二○—○年全国审计专业技术初级资格考试 审计专业相关知识试卷 《注意事项》 1，您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试题均须在专用答题卡上作答，在试卷或草稿纸上作答不得分。 2.请认真阅读答题卡的注意事项及说明。 3.答题时请认真阅读试题，对准题号作答。 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1.20世纪60年代末70年代初，西方国家出现了经济增长停滞、大量失业与通货膨胀并存的状况，当时的这种局面被经济学界称为： A.繁荣 B.滞胀 C.倒退 D.混乱 2.某国国民所拥有的全部生产要素生产的最终产品的市场价值，称作： A.国内生产总值 B.国民生产总值 C.国民生产净值 D.个人可支配收入 3.在按偿还时间分类的公债中，长期债券的偿还期限是： A.1年以上3年以下 B.1年以上5年以下 C.5年以上 D.10年以上 4.财政政策的“内在稳定器”作用可以通过政府税收的自动变化实现。当经济繁荣时，失业率下降，公司利润和个人收入提高，政府的税收就会以更大的幅度增加，这样就遏制了： A.总供给的过快萎缩 B.总供给的过快膨胀 C.总需求的过快萎缩 D.总需求的过快膨胀 5.对已经暴露出来的金融风险，相关部门采取及时治理措施，防止金融风险韵恶化和蔓延，属于金融风险管理中的： A.预警系统 B.评估系统 C.补救系统 D.监控系统 6.在财务管理实务中，通常作为无风险报酬率的是： A.国债利率 B.银行贷款利率 C.银行存款利率 D.企业债券利率 7.某企业决定在未来5年内，每年年初支付300万元的仓储事散保险费。这种年金的类型是： A.先付年金 B.后付年金 C.延期年金 D.永续年金 8.除直接材料和直接人工预算以外，企业为规划预算期内其他生产费用水平而编制的预算是： A.生产预算 B.制造费用预算 C.产品成本预算 D.销售及管理费用预算 9.某项目投资额为2000万元，期限为5年，投产后前三年每年净利润为400万元，最后两年每年净利润为250万元，该项目的投资利润率是： A.12.5% B.16.25% C.17% D.20% 10.某企业年初存入银行1000万元，年利率为5%。按复利计算，该笔存款在第2年年末的本息和是： A.1050万元 B.1100万元 C.1102.5万元 D.1157.625万元 11.与负债筹资相比，发行普通股筹资的特点是：
考试科目:《审计学》第六至第九章（总分100分）时间：90分钟一：单选题(3*9=27) 1、对应付账款函证通常采用（A）。 A.肯定式函证 B.否定式函证 C.消极函证 D.A和B都行 2.注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是为了（D）。 A.查明客户是否漏盘某些重要存货项目 B.鉴定存货的质量 C.了解存货的所有权是否归属客户 D.获得存货是否实际存在的审计证据 3.注册会计师抽点存货样本一般不得低于存货总量的（B）。 A.20％ B.10％ C.15％ D.5％ 4、下列各种行为中，（D）不需办理有关资本变动的法定审批手续。 A、转让资本 B、增加资本 C、减少资本 D、对外投资 5、下列各种行为，属于减资行为的是（D）。 A、发放股票股利 B、发放现金股利 C、对外股票投资 D、消除股份弥补亏损 6、注册会计师测试现金余额的起点是（B）。 A、盘点库存现金 B、核对现金日记账与总账的余额是否相符 C、抽查大额现金收支 D、审查现全收支的正确截止 7、下列各项中，不应在资产负债表中“货币资金项目”反映的是（D）。 A、大额现金和银行存款收入 B、外币现金和银行存款 C、在途货币资金 D、一年以上定期存款 8.注册会计师签发的审计报告具有证明的作用，主要是用于证明（C）。 A.已审计会计报表合法、公允、一贯 B.会计信息使用者的利益未被侵犯 C.审计工作的质量和注册会计师的审计责任 D.被审计单位会计报表值得信赖 9.如果审计报告中出现“由于无法实施必要的审计程序”、“由于无法获取必要的审计证据”等术语，则说明该审计报告很可能是（D）审计报告。 A.保留意见 B.无保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见 10. .下列各项中，能帮助注册会计师判断审计证据是否充分、适当的因素是（C） A.控制程序 B.符合性测试的时间 C.审计过程中是否发现错误或舞弊 D.控制系统 二：多选题(4*7=28) 1.注册会计师应获取、汇集不同的证据以确定固定资产是否确实归被审计单位所有，对于房地产类固定资产，需要查阅（ABCD）等文件。 A.合同、产权证明 B.财产税单 C.抵押贷款的还款凭证 D.保险单 2、下列各项审计程序中，属于实质性测试程序的有（AD）。 A、盘点库存现金，并倒挤出期末库存现金的真正余额 B、抽取大额现金支票存根，检查是否都经授权批准 C、任意抽样数月的银行存款余额调节表，查核其是否按月编制并经复核无误 D、函证所有银行存款账户余额 3.、下列各项中属于银行存款函证内容的有（ABCD）。 A、各银行存款户余额 B、银行贷款余额 C、银行贷款担保或抵押情况 D、各银行存款户性质 4..下列专业术语中哪些是出具保留意见审计报告常用的术语（BC）。 A.由于上述问题造成的重大影响 B.除上述问题造成的影响外
2019年10月全国高等教育自学考试《审计学》试题 一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。 1.注册会计师在评价尚未更正错报时，下列处理不当的是（）。 A.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，注册会计师应当发表保留意见的审计报告 B.尚未更正错报的汇总数高于重要性水平，注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险 C.尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加审计程序或要求管理层调整财务报表降低审计风险 D.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，且从性质上对财务报表的影响不重大,注册会计师可以发表无保留意见的审计报告 【正确答案】A 【答案解析】尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，但从性质上对财务报表的影响重大时,且影响不广泛，注册会计师应发表保留意见的审计报告。 2.下列关于注册会计师审计产生和发展的阶段先后秩序排列正确的是（）。 A.会计报表审计阶段、资产负债表审计阶段、详细审计阶段 B.资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段、详细审计阶段 C.详细审计阶段、资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段 D.资产负债表审计阶段、现代审计阶段、会计报表审计阶段 【正确答案】C 【答案解析】国外注册会计师审计发展过程大体可以分为四个阶段：详细审计阶段、资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段、现代审计阶段。参考教材第46页。 3.下列审计方法中，属于审查书面资料的方法是（）。 A.监盘 B.观察 C.审阅法 D.调节法 【正确答案】C 【答案解析】按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。
第九章审计测试中的抽样技术 第一节审计抽样概论 【学习要领】理解统计抽样和非统计抽样的依据有何不同，抽样风险和非抽样风险的区别及对审计效率、效果的影响。掌握样本量与各因素的关系、选取样本的方法及评价抽样结果的步骤。 一、与审计抽样的相关概念 （一）审计抽样的概念： 审计抽样，是指注册会计师在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断审计对象总体特征的一种方法。 审计抽样对控制测试和实质性测试都适用，但并不是对于这些测试中的所有程序都适用。如审计抽样可用于逆查、顺查、函证、盘点等，但对询问、观察、分析性复核等不适用。 抽样审计不同于抽查。抽查作为一种技术，可以用来了解情况，确定审计重点，取得审计证据，使用中并无严格要求。审计抽样作为一种方法，需要运用抽查技术。 审计抽样的基本目标是在有限审计资源条件限制下，收集充分、适当的审计证据，以形成和支持审计结论。 抽样审计的步骤： ①确定抽样审计对象总体（1000笔销售业务）； ②进行样本设计，确定有效样本容量（100笔销售业务）；
③选取样本项目； ④审查样本项目，得出样本审查结果（误差）（2笔未经授权）； ⑤分析样本结果，推断总体特征（误差）（推断20笔未经授权），得出审计结论。 （二）抽样误差和抽样风险 抽样误差：是由于采用抽样引起的误差，即注册会计师根据样本推断的总体特征与真实总体特征的差异。 抽样风险：抽样风险是由于采用抽样引起的风险，即注册会计师依据抽样结果得出的结论与审计对象总体特征不相符合的可能性。抽样风险与样本量成反向关系，样本量越大，抽样风险越低。（可这样理解：当抽取100％的样本时，样本就能完全代表总体，抽样风险为0。这实际上不是抽样了，而是全查，即不存在抽样风险。） （三）统计抽样和非统计抽样（按抽样决策的依据划分） 抽样审计发展经历了任意抽样、判断抽样和统计抽样三阶段。其中任意抽样和判断抽样属非统计抽样。 任意抽样，系指在所有被审查的资料中，任意抽取一部分作为样本，进行审查的一种方法。任意抽样由于样本是由注册会计师任意选取，没有一定的科学依据。因此，在审计工作实践中，很少采用这种方法。 判断抽样，系指注册会计师根据审计目的、被审项目的重要
审计师考试资格
审计师 百科名片全国审计专业技术资格考试一般安排在每年10 月中旬举行，报名时间约为4月上旬。中、初级审计资格考试科目均为审计专业相关综合知识 （宏观经济学基础、企业财务会计、企业财务管 理、法律、审计理论与审务审计理论与方法、企业 财务审计）。考试成绩合格者，可获得由国家人事 部印制的《专业技术资格证书》，该证书全国范围 内有效。 简介审计师是指一个具资格为公司进行帐目审核的 专业人仕。他可能是内部的核数师（其主要工作职 能是他或她在自己受聘的公司进行审计）或外部核 数师（来自公司以外，通常为处理许多不同客户的审计事务所）。[1] 编辑本段考试简介全国审计专业技术资格考试一般安排在每年10 月中旬举行，报名时间约为4月上旬。审计专业技术资格考试由审 计署和人事部共同负责。审计署负责拟定考试科 目，编写考试大纲，组织考试命题，实施考试工 作，统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事 部负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计 署对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合 格标准。各地的考试工作由当地审计部门和人事部 门共同负责，具体职责分工，由各地协商确定。 编辑本段资格条件根据《审计署、人事部关于修订印发〈审计专业技术初、中级资格考试规定〉及其实施办法的通知》（审人发（2003）4号）、人事部、
审计署《关于印发 < 高级审计师资格评价办法（试行）的通知 > 的通知》（人发（2002） 58号）精神和审计署、人事部审计专业技术资格考试办公室的安排，结合北京地区实际情况，现将2006年度审计专业技术初、中级资格考试和高级审计师资格评价工作的有关问题通知如下： 一）参加审计专业技术初、中级资格考试人员应具备下列基本条件： 1、遵守国家法律，具有良好职业道德； 2、认真执行《中华人民共和国审计法》以及有关财经法规和制度，无违反财经纪律的行为; 3、认真履行岗位职责，热爱本职工作；
《审计学》第03章在线测试 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、财务报表审计业务属于鉴证业务，且提供的是关于财务报表整体不存在重大错报的 A、绝对保证 B、相对保证 C、合理保证 D、有限保证 2、下列各项中，不属于财务报表审计的基本业务流程的是 A、审计计划阶段 B、审计实施阶段 C、审计完成阶段 D、审计处理阶段 3、能够标明注册会计师审计业务的委托和受托关系存在的基本文件是 A、审计业务约定书 B、审计计划 C、审计工作底稿
D、审计报告 4、在财务报表审计过程中，用以确定审计范围、时间和方向的文件称为 A、审计业务约定书 B、总体审计策略 C、具体审计计划 D、审计差异调整表 5、控制测试的基本目的是为了证明 A、报表数据的正确定 B、控制运行的有效性 C、审计抽样的合理性 D、审计人员的客观性 第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、财务报表审计的基本流程分为 A、审计约定阶段 B、审计计划阶段 C、审计实施阶段 D、审计完成阶段 E、审计处理阶段 2、管理层关于各类交易和事项的认定一般包括 A、发生 B、完整性 C、准确定
D、截止 E、分类 3、管理层关于期末账户余额的认定一般包括 A、分类 B、存在 C、权利和义务 D、完整性 E、计价和分摊 4、管理层关于列报运用的认定一般包括 A、发生、权利和义务 B、截止 C、完整性 D、分类和可理解性 E、准确性和计价 5、财务报表审计的完成阶段，注册会计师通常应当编制的审计差异调整表包括两大类，即 A、审计结果汇总表 B、审计计划执行表 C、调整分录汇总表 D、审计完成平衡表 E、重分类分录汇总表 第三题、判断题（每题1分，5道题共5分） 1、财务报表审计是注册会计师向社会提供的最常见的鉴证业务。
全国2013年4月高等教育自学考试 审计学试题 课程代码：00160 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1、审计有别于其他管理活动的独特之处是（D ）1-42 A.审计目的 B.审计客体 C.审计依据 D.审计特征 2、下列不属于 ．．．注册会计师审计特点的是（A ）1-49 A.审计的强制性 B.审计的独立性 C.审计的有偿性 D.审计的委托性 3、注册会计师审计是商品经济发展到一定阶段的产物，其产生的直接原因是（A ）1-47 A.财产所有权与经营权的分离 B.货币的产生 C.垄断资本主义的产生 D.借贷资本与产业资本的融合 4、注册会计师的下列行为中，不违反 ．．．职业道德规范的是（B ）2-62 A.对自己的能力进行广告宣传 B.不以个人名义承接一切业务 C.承接了主要工作由其他专家完成的业务 D.按服务成果的大小进行收费 5、鉴证业务按其独立性，由高至低的排序为（C ）2-教材中无法找到答案 A.审核、审计、审阅 B.审阅、审核、审计 C.审计、审阅、审核 D.审计、审核、审阅 6、注册会计师审计的最本质特性是（A ）2-60 A.独立性 B.客观性 C.公正性 D.科学性 7、针对鉴证业务，会计师事务所应当自业务报告日起，对工作底稿至少保存的时间为（D ）3-89 A.1年 B.3年 C.5年 D.10年 8、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和（C ）2-71 A.法律服务 B.纳税申报 C.代编财务报表 D.IT系统服务 9、从库存产成品出发，去核对库存商品明细账，主要用于查证下列何种审计认定？（A ）4-102 A.完整性 B.存在 C.计价和分摊 D.权利和义务 10、电子计算机审计不应该 ．．．改变（C ）-教材中无法找到答案 A.审计底稿 B.审计方法
审计职称考试过关神器： 2015审计专业技术资格考试 复习资料 编著：李先秋 ★内部资料★权威发布★高仿真题★题库浓缩★诚信实用 二〇一五年三月二十一日
目录 第一章：报考需知 一、报考条件 二、考试时间和考试科目 三、考试大纲和复习参考资料 第二章：初级资格考试大纲 科目一：审计专业相关知识 第一部分：宏观经济学基础 第二部分：企业财务管理 第三部分：企业财务会计 第四部分：法律 科目二：审计理论及实务 第一部分：审计理论及方法 第二部分：企业财务审计 第三章：审计师（中级）资格考试大纲科目一：审计专业相关知识
第一部分：宏观经济学基础 第二部分：企业财务管理 第三部分：企业财务会计 第四部分：法律 科目二：审计理论及实务 第一部分：审计理论及方法 第二部分：企业财务审计 第四章：高级审计师资格考试大纲科目一：经济理论及宏观经济政策第一部分：社会主义市场经济 第二部分：财政 第三部分：金融 第四部分：财务会计和财务管理科目二：审计理论及审计案例分析第一部分：审计理论 第二部分：审计技术及方法
第一章：报考需知 一、报考条件 （一）初、中级资格考试 初、中级资格考试按照《审计署、人事部关于修订印发<审计专业技术初、中级资格考试规定>及其实施办法的通知》（审人发〔2003〕4号）等规定实施。 参加审计专业技术资格考试人员应具备下列基本条件: 1.遵守国家法律法规，具有良好职业道德； 2.认真执行《中华人民共和国审计法》以及有关财经法规和制度，无违反财经纪律的行为； 3.认真履行岗位职责，热爱本职工作； 4.从事审计、财经工作。 参加初级资格考试人员，除具备以上基本条件外，还必须具备教育部门认可的中专以上学历。 在报名时，对尚未获得学历证书的应届毕业生，可持能够证明其在考试年度可毕业的有效证件（如学生证等）和学校出具的应届毕业证明，到本地区相应专业考试考务管理机构报名。 参加中级资格考试人员，除具备以上基本条件外，还必须具备下列条件之一： 1.取得大学专科学历，从事审计、财经工作满5年；
2014年公司治理专业硕士研究生考试 《经济管理综合》考试大纲 导言：《经济管理综合》考试科FI是公司治理专业硕士研究生入学考试屮的专业课考试科H。该科H主要考察考生对经济学、管理学的基本知识，基本理论和基本方法的掌握情况，考察考生是否能够灵活运用这些知识、理论和方法分析解决相关的专业问题，并要求考生对于现实状况有一定程度的理解和了解，能运用基本理论与方法分析解决一些现实问题。《经济管理综合》考试科H的内容共包括微观经济学和管理学两个个部分，其屮微观经济学部分占100分，管理学部分占50分。考生可以参考任何覆盖考试大纲内容的教材、参考资料等进行复习。 第一部分：微观经济学考试大纲 一、导言 （-）稀缺性、选择与经济学 （二）经济学家的思维方式 （三）经济学十大原理 （四）经济学的黃金法则：需求与供给 二、消费者行为和理性选择 （一）消费者的偏好：效用理论 （二）边际效用与消费者需求 （三）无差异曲线与消费者均衡 （四）收入、价格变化的影响 三、生产理论 （-）厂商及其H标 （二）生产函数 （三）一种可变生产要索的生产函数 （四）两种可变生产要索的生产函数 、成本理论 （一）基本概念 （二）短期成本分析 （三）长期成本分析 五、完全竞争市场 （-）市场类型 （-）完全竞争厂商的需求和收益曲线 （三）完全竞争厂商的短期均衡和行业供给曲线 （四）完全竞争厂商的长期均衡 （五）完全竞争行业的长期供给曲线 （六）生产者剩余和市场效率 六、完全垄断
（一）垄断市场的特点 （―）垄断厂商的收益分析 （三）垄断厂商的短期和长期均衡 （四）价格歧视 （五）垄断产生的原因和政府管制 七、垄断竞争 （-）垄断竞争市场的含义及特征 （-）垄断竞争企业的利润最大化 （三）非价格竞争 八、寡头垄断 （-）寡头垄断市场形成的原因及条件 （二）寡头垄断市场的类型 （三）寡头垄断市场的特征 （四）寡头垄断市场的均衡 九、外部性、公共产品和公有资源 （一）外部性和市场失灵 （―）解决外部性的私人方法 （三）解决外部性的公共政策 （四）产品的类型 （五）公共产殆 （六）公有资源 （七）通过私有产权来保护公有资源 第二部分：管理学考试大纲一、管理与管理者 （一）什么是管理 （-）管理者做什么 （三）管理层次与管理技能 二、管理思想的演变与管理学派 （一）古典管理时期 （-）行为科学的兴起 （三）管理的丛林现象 三、战略、结构与业绩评价 （一）H标与战略 （二）组织战略与组织结构 （三）组织的业绩评价 四、技术、结构与大规模定制 （一）技术模式与组织结构间的传统关系 （-）计算机技术对组织设计的影响 （三）大规模定制H标下的组织设计 （四）服务技术对组织设计的影响
审计学阶段测试任务7-0009答案
————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期： 2
一、单项选择题（共20 道试题，共40 分。） 1. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（ A ）。A. 将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末 B. 降低评估的重大错报风险 C. 缩小实质性程序的范围 D. 消除固有风险 满分：2 分 2. 下列有关审计目标的表述中，正确的是（C）A. 审计目标是审计行为的结果 B. 审计目标在不同的历史时期是相同的 C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次 D. 审计总目标由审计具体目标组成 满分：2 分 3. 下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：（D）A. 人事政策 B. 组织结构设置 C. 风险评估 D. 凭证与记录控制 满分：2 分 4. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（ A ）及实收资本增减变动情况有关的事项。A. 资本公积 B. 未分配利润 C. 盈余公积 D. 注册资本 满分：2 分 5. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：(D) A. 估价 B. 截止期 C. 披露 D. 机械准确性 满分：2 分 6. 审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是：(B) A. 审计证据 B. 审计标准 C. 审计准则 D. 审计质量控制标准 满分：2 分 7. 影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是：(C) A. 对被审计单位内部控制情况的调查 B. 与被审计单位的合作情况 C. 被审计单位内部控制初步评价结果 D. 对被审计单位内部控制的了解程度 满分：2 分 8. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（ B ）。A. 抽样风险 B. 检查风险 C. 非抽样风险 D. 重大错报风险
绝密★考试结束前 全国2014年10月高等教育自学考试 审计学试题 课程代码：00160 请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。 选择题部分 注意事项： 1．答题前，考生务必将自己的姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。 2．每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。 答案请百度搜自考一点通 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选，多选或未选均无分。 1. 在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东扩大到债权人是在【】 A、详细审计阶段 B、资产负债表审计阶段 C、财务报表审计阶段 D、抽样审计阶段 2.下列关于注册会计师审计的表述，不正确的是【】 A、注册会计师审计的责任仅对委托人而言，不涉及其他群体 B、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离 C、注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计 D、注册会计师审计的目的是提高财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度 3.书面证据通常不能通过【】 A、检查取得 B、分析程序取得 C、观察取得 D、函证取得 4.财务报表审计质量的权威性标准的是【】 A、注册会计师审计准则 B、注册会计师相关服务准则 C、注册会计师职业道德守则 D、注册会计师其他鉴证业务准则 5.下列各项中，属于会计师事务所质量控制内容的是【】 A、鉴证目标 B、对业务质量承担的领导责任 C、三方关系人 D、鉴证报告 6.下列属于违反会计师事务所对业务工作底稿所包含的信息予以保密责任的【】 A、根据有关规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件 B、接受注册会计师协会依法进行的质量检查 C、利用所获知的涉密信息为子女谋利益 D、根据规定，会计师事务所向监管机构报告发现的违反法规行为 7.对建立健全内部控制，负有责任的是【】 A、会计师事务所 B、注册会计师 C、被审计单位财会人员 D、被审计单位管理当局
………………………………………………最新资料推荐……………………………………… 贵州财经大学《审计学》本科期末考试复习题 A. 会计凭证 B. 会计账簿 C. 会计报表 D. 会计资料 A. 35% B. 15% C. 20% D. 25% A. 审阅法 B. 鉴定法 C. 盘存法 D. 调节法 A. 人事政策 B. 组织结构设置 C. 风险评估 D. 凭证与记录控制 A. 审计证据 B. 审计标准 C. 审计准则 D. 审计质量控制标准 A. 抽样风险 B. 检查风险 C. 非抽样风险 D. 重大错报风险 A. 观察、检查实物 B. 审验实物权属转移情况 C. 按照国家规定在评估的基础上审验其价值 D. 审验实物出资比例是否符合规定 A. 对内部控制进行符合性测试 B. 对账户余额进行实质性测试 C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核 D. 审核期初余额 A. 承接了自己代记账客户的财务报表的审计 B. 按审计业务工作量的大小进行收费 C. 以注册会计师个人名义承接财务报表的审计业务 D. 对自己的能力进行广告宣传 A. 独立审计准则 B. 审计质量控制准则 C. 职业道德准则 D. 后续教育准则 A. 风险应对方案 B. 控制测试方案 C. 实质性方案 D. 综合性方案 A. 完成审验工作的日期 B. 写出验资报告 C. 报送验资报告 D. 同客户签订约定书 A. 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平 险 B. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风 C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险 审计风险对财务报表整体发表意见 D. 注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低 A. 经济监察 B. 经济评价 C. 经济监督 D. 经济鉴证 A. 审计意见 B. 审计证据 C. 审计工作底稿 D. 审计人员 A. 各项业务记录于会计的正确的会计期间 B. 实际存在或发生的金额均已记录或列报 C. 记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊 D. 各项记录或列报经过恰当的分类和描述 A. 未决诉讼 B. 未决索赔 C. 税务纠纷 D. 商业票据贴现 A. 国家审计 B. 效益审计 C. 财务审计 D. 财务报表审计 A. 审计授权人或委托人的要求 B. 审计环境 C. 审计目的 D. 审计对象 A. 实地盘点投资证券 B. 向代保管机构发函询证 C. 获取被审计单位管理当局声明 D. 逐笔检查被审计单位相关会计记录 A. 错误 B. 正确 A. 错误 B. 正确 A. 错误 B. 正确 A. 错误 B. 正确 A. 错误 B. 正确 A. 错误 B. 正确 A. 错误
2018年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 审计学试卷 (课程代码00160) 本试卷共l0页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作革稿纸。 2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用28铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单顼选择题：本大题共20小题。每小题l分，共20分。在每小题歹lj出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。 1．下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是 A．注册会计师的母亲担任被审计单位的工会干部 B．注册会计师的配偶是被审计单位开户银行的业务骨干 C．注册会计师的朋友是被审计单位的前十名股东 D．注册会计师的女儿在被审计单位担任会计 2．下列注册会计师的各种行为，不违反职业道德规范的是 A．对本人的职业能力进行广告宣传 B．按服务成果的大小收取报酬 C．承接了主要工作由其他专家完成的审计业务 D．不以个人名义承接一切业务 3．下列了解被审计单位癍部控制的审计程序是 A．穿行测试 B．函证 C．分析程序 D．重新执行 4．下列审计目标，一般应采用顺查方法的是 A．存在 B．完整性 C．计价与分摊 D．列报与披露 5-下列关于注册会计师过失的说法，错误的是 A．普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求 B. 重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计 C．过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎 D．注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失 6．下列有关审计重要性的表述中，错误的是 A. 在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质