审计专业技术资格考试初级审计理论与实务模拟6
一、单项选择题
(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。)
1、传统内部审计发展到现代内部审计，其主要标志之一是______。
A．从抽样审计变为详细审计
B．从详细审计转变为以评价内部控制为基础的抽样检查
C．从报送审计变为就地审计
D．主要实施效益审计，财务审计全部由社会审计组织承担
2、根据实施审计的地点不同，可以将审计划分为______。
A．详细审计和抽样审计 B．全部审计和局部审计
C．就地审计和报送审计 D．委托审计和授权审计
3、下列各项中，属于国家审计机关的权限的是______。
A．帮助被审计单位建立内部审计机构
B．废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相地处的财政财务收支规定
C．审计机关可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果
D．参与被审计单位重大事项的决策
4、内部审计机构有权暂时封存可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计资料，但应经过的程序是______。 A．内部审计机构负责人批准 B．财务部门负责人批准
C．本单位主要负责人或权力机构批准D．同级审计机关负责人批准
5、下列有关审计准则的表述，错误的是______。
A．审计准则是衡量审计质量的尺度
B．审计准则是完善审计组织内部管理的基础
C．审计准则是确定和解脱审计责任的依据
D．审计准则是判断审计事项是非优劣的准绳
6、下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的是：
A．助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核
B．建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务
C．审计人员实施审计之前进行充分的计划
D．专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见
7、下列关于计算机审计的表述中，正确的是______。
A．计算机审计的基本过程不包括审计准备阶段
B．电子数据审计和信息系统审计都属于计算机审计的范畴
C．在审计技术方法方面，计算机审计与传统的审计完全一致
D．计算机辅助审计是信息系统审计的重要内容
8、财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是______。
A．各项业务记录于正确的会计期间
B．实际存在或发生的金额均已记录或列报
C．记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊
D．各项记录或列报经过恰当的分类和描述
9、下列各项中，对审计证据决策不产生重要影响的因素是______。
A．风险 B．完整性 C．成本效益 D．重要性
10、下列各项中，可选作审计标准的是______。
A．国家审计准则 B．社会审计准则
C．内部审计准则 D．企业会计准则
11、审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上，将风险控制方法融入传统审计方法之中，进而获取审计证据，形成审计结论的审计取证模式是______。
A．制度基础审计 B．风险基础审计
C．账目基础审计 D．系统基础审计
12、下列有关重大错报风险的表述中，正确的是______。
A．财务报表在审计前存在重大错报的可能性
B．财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性
C．审计人员未能发现重大错报的可能性
D．被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性
13、审计人员利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表，并于被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较，这种取证方法是______。
A．检查 B．重新计算 C．外部调查 D．重新操作
14、下列内部控制措施中，属于察觉式控制的是______。
A．采购与验收岗位分离 B．会计记录核对
C．定期盘点现金 D．表账证之间的定期核对
15、下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为中等风险的是______。
A．被审计单位内部控制比较健全，但尚存在一定缺陷
B．检查被审计单位有关业务时差错发生率高
C．审计人员无法信任被审计单位的内部控制
D．被审计单位的内部控制健全且执行良好
16、下列情况中，适用于审计抽样的是______。
A．以检查总体完整性为目的 B．单笔业务金额超过重要性水平
C．有特殊风险的事项 D．审计事项总体数量较大
17、抽样结果表明总体金额不存在重大错误而实际上存在重大错误的可能性是______。
A．信赖过度风险 B．误拒风险
C．误受风险 D．信赖不足风险
18、根据《中华人民共和国审计法》的规定，下列属于我国国家审计项目审计报告的是______。 A．内部审计报告和外部审计报告
B．审计意见书和审计决定书
C．审计结果报告和审计工作报告
D．审计组的审计报告和审计机关的审计报告
19、在获取充分、适当的审计证据后，认为错报单独或汇总起来对账务报表影响重大，但不具有广泛性，注册会计师应当出具______。
A．保留意见的审计报告 B．无保留意见的审计报告
C．无法表示意见的审计报告 D．否定意见的审计报告
20、下列有关选择和确定效益审计项目的提法中，错误的是______。
A．资金规模越大，被选中作为效益审计项目的机会越大
B．管理风险越小，被选中作为效益审计项目的机会越大
C．对社会经济的影响越大，被选中作为效益审计项目的机会越大
D．审计的可操作性越强，被选中作为效益审计项目的机会越大
21、下列关于审计风险基本特征的表述中，错误的是______。
A．审计风险是客观存在的 B．审计风险是可以控制的
C．审计风险是可以消除的 D．审计风险具有潜在性
22、在销售与收款业务循环内部控制中，收取货款与销售收入、应收账款记录应相互独立主要是为了防止______。
A．盗窃商品并通过篡改记录加以掩饰
B．贪污客户所付款项并通过篡改记录加以掩饰
C．贪污已做坏账处理后又收回的应收账款
D．放宽信用标准而导致企业信用风险增加
23、下列属于采购与付款业务循环所使用的凭证和记录是______。
A．客户订货单 B．销货单
C．付款凭单 D．销售发票
24、关键性的销货单、销售发票和发运凭证等都应事前按顺序编号使用，以防止遗漏开票或记录销售业务，防止重复开票或记账。上述控制措施属于______。
A．职责分工控制 B．业务授权控制
C．实物控制 D．凭证与记录控制
25、审计人员在被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现批准请购与采购职责未能相互分离，这种情况可能导致______。
A．采购部门购入过量或不必要的物资
B．未按实际收到的商品数额登记入账
C．应付款记录不正确
D．未及时向特定债权人支付货款
26、下列各项中，属于对生产与存货业务循环实质性测试的是______。
A．观察存货保管与盘点职责是否分离
B．追踪原材料入库业务各项控制的执行情况
C．计算存货周转率并与上年进行比较
D．抽取存货盘点记录，检查盘点范围、组织方式等
27、下列做法中，符合库存现金监盘要求的是______。
A．事先通知出纳员及时结清现金日记账并做好盘点准备
B．当出纳员盘点发现库存现金短缺或溢余时，审计人员应亲自盘点
C．出纳员和审计人员必须参与，有关领导或主管会计无须在场
D．对所有的库存现金，无论存放何处，均应同时清点
28、审计人员在审查投资者投入的机器设备时，通过查阅原始发票、财产税单可以查明______。 A．机器设备是否归投资者所有 B．机器设备的可用性
C．机器设备折旧计提的正确性 D．机器设备是否存在担保情况
29、为保证财务报表编制的可靠性，审计人员需要对直接影响财务报表编制的内部控制进行审查，这种控制是指______。
A．编制程序控制B．岗位责任控制 C．编制方法控制 D．审核控制
30、对薪酬业务循环进行审计时，审计人员可以通过观察与询问方法进行审查的是______。
A．薪酬计算是否正确 B．职工福利费的提取是否正确
C．薪酬费用账务处理是否正确 D．薪酬结算和发放职责是否分离
二、多项选择题
(以下每小题各有五项备选答案，其中有两项至四项是正确的。)
31、下列各项职能中，属于审计职能的有______。
A．经济监督职能 B．经济评价职能
C．经济调控职能 D．经济鉴证职能
E．经济审核职能
32、下列关于内部审计作用的表述，正确的有______。
A．开展常规审计，促进企业合法经营
B．开展内部控制的评审，增强科学管理意识
C．开展效益审计，促进自我发展，不断增强企业竞争实力
D．提高财务信息质量，维护良好的市场秩序
E．为宏观调控的制定提供决策依据
33、总结国内外审计实践经验，审计的独立性主要体现在______。
A．组织上的独立性 B．方法上的独立性
C．人员上的独立性 D．工作上的独立性
E．经费上的独立性
34、下列有关审计目标的表述中，正确的有______。
A．审计目标的确定影响审计标准的选择及审计程序和方法的设计
B．审计目标不影响审计准备阶段的工作
C．审计目标对审计全过程都有影响
D．审计目标是审计行为的出发点
E．审计目标在不同历史时期是相同的
35、下列属于国家审计报告阶段的工作内容有______。
A．编制审计实施方案 B．对财务报表各项目实施实质性测试
C．公布审计结果 D．对审计报告进行复核与审定
E．检查审计整改情况
36、下列各项中，属于防范审计人员法律责任风险的对策有______。
A．尽可能多地收集审计证据
B．明确被审计单位的责任和审计组织的责任
C．为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询
D．建立审计质量控制制度
E．聘请专家和法律顾问
37、下列属于审计标准特点的有______。
A．重要性 B．层次性
C．时效性 D．可靠性
E．地域性
38、下列各项中，可用作效益审计评价标准的有______。
A．国家有关政策 B．具体行业标准
C．国家审计准则 D．国家法律法规
E．被审计单位编制的预算
39、下列属于内部控制控制环境内容的有______。
A．管理当局的观念和经营风格 B．实物控制
C．员工的素质 D．人事政策
E．对交易和事项的独立检查
40、下列方法中，属于信息系统测试方法的有______。
A．观察法 B．测试数据法
C．程序代码检查法 D．嵌入审计模块法
E．图形描述法
41、下列有关审计管理的表述中，错误的有______。
A．审计管理要服从审计目标
B．审计管理要注重对审计人员的管理
C．审计管理主要在审计实施和审计报告阶段执行
D．审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率
E．审计管理的主体是国家审计机关
42、下列因素或参数与所选样本量呈现同向变动关系的有______。
A．可容忍误差 B．审计结论的可靠性程度
C．总体容量 D．预计总体误差
E．审计结论的精确限度
43、下列各项中，属于采购与付款业务流程的有______。
A．处理请购单 B．批准赊销信用
C．验收商品和劳务 D．开具销售发票
E．审批坏账的冲销
44、下列内部控制措施中，能够对货款的安全性起到作用的有______。
A．批准赊销与开票相独立 B．收取货款与销售收入记录相独立
C．批准销售折让业务与记账业务相独立D．批准坏账与收款业务相独立
E．执行内部检查与业务办理、记录相互独立
45、下列各项中，符合筹资与投资业务循环内部控制要求的有______。
A．企业财务部门制定举债政策及内部批准程序
B．企业偿还债务时，直接根据债务协议执行，无须经过正式的授权审批程序 C．盈余公积的提取和使用由股东大会或董事会作出决定
D．企业利用筹集的资金进行重大项目投资时，进行可行性研究
E．增资或减资时，由财务部门提出建议，财务主管审批后实施
46、下列文件中，属于在生产和存货循环审计中应该审查的文件有______。
A．工薪费用分配表 B．订货合同
C．生产通知单 D．贷项通知单
E．存货明细账
47、下列各项中，符合货币资金业务内部控制要求的有______。
A．出纳员记录现金总账
B．出纳员记录应收账款明细账
C．内部审计人员定期监盘库存现金
D．主管会计同时保管支票与印章
E．主管会计编制银行存款余额调节表
48、审计人员发现的下列情况中，可能存在高舞弊风险的有______。
A．非财务业绩指标的显著变化
B．毛利率与上年相比略有下降
C．销售收入和盈利能力很高，但经营活动的现金流量较低
D．年末之后销售退回增加
E．存货周转天数增加
49、薪酬费用分配正确性审查的内容有______。
A．是否按薪酬用途进行薪酬费用的分配
B．录用、解聘程序是否符合国家规定
C．薪酬总额的组成是否符合有关规定
D．应付薪酬是否完整入账
E．有无混淆生产成本与期间费用的界限
50、审计人员对现金流量表进行实质性审查时，可以采用的方法有______。
A．检查核对法 B．分析法 C．金额验证法
D．监盘法 E．询问法
三、案例分析题
(每道小题各有四个备选答案，其中有一项或多项是符合题意的正确答案。)
(一)资料
2012年3月，审计组对某公司2011年度财务收支进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况：
1．该公司与设备采购有关的部分内部控制如下：
51采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门。
52设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划。
53采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行。
54采购的设备到货后，由采购部门组织验收。
2．审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为3台，但实物盘点的结果是4台。
3．审计人员在对该公司固定资产入账价值进行审查时，发现2011年年初购入乙设备的入账价值只包括买价，而增值税计入进项税，包装费、运杂费和安装成本等计入了当期管理费用。
4．审计人员在对固定资产折旧进行审计时，通过分析所发现的线索，经进一步追查，发现2011年年初购进的丙设备至审计时尚未计提折旧，其价值占年末固定资产原值的比例为15%。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
51、针对“资料1”，该公司与设备采购有关的内部控制措施中，存在缺陷的有______。
A．采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门
B．设备管理部门根据申请书，会同财会部门、计划部门编制设备采购计划
C．采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行
D．采购的设备到货后，由采购部门组织验收
52、针对“资料2”，该公司有一台甲设备未登记的原因可能有______。
A．该设备已做报废处理，账卡已注销，但实物仍在使用
B．该设备新近购进，尚未登账建卡
C．该设备属经营性租赁方式租出，但设备尚未运走
D．该设备属融资性租赁方式租入，无须登账建卡
53、针对“资料3”，该公司将乙设备按买价入账的方法，对2011年年末资产负债表所造成的影响有______。
A．固定资产原值虚减 B．累计折旧虚减
C．负债总额虚增 D．应交税费虚减
54、针对“资料4”，该公司对丙设备未计提折旧，可能存在的合理原因是______。
A．无法确定折旧率 B．设备提前报废
C．设备准备出售 D．设备准备经营性租出
55、针对“资料4”，能够有效地发现丙设备未计提折旧的分析方法有______。
A．比较2011年各个月份、当年和以前各年度的修理费用
B．将2011年固定资产总值除以全年总产量，将该比率与以前年度比较
C．将2011年应计提折旧的固定资产平均余额乘以当期折旧率，与实际计提折旧额相比较
D．计算2011年计提折旧额占固定资产原值的比例，并与以前年度比较
(一)资料
2012年3月，某审计组对下属某公司2011年的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下：
1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：
56该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。
57收到客户退货请求后，由销售部门主管负责批准退货。
58发货部门在发运货物的同时开具销售发票。
59出纳员负责编制并寄送客户对账单。
2．2011年5月，该公司销售给客户A一批产品，价值100万元，销货合同约定客户A如果20天内付款可给予2%的折扣，该公司确认的营业收入为98万元。
3．审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中客户甲未予以回函，审计人员再次发函，仍未得到回复；客户乙则回复说相关款项已经支付。
4．审计人员发现该公司2006年度销售费用明细账中包括下列记录：
56材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元。
57支付给销售代理的佣金15万元。
58销售产品时为客户代垫的运杂费10万元。
59销售部门职工的工资费用48万元。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
56、针对“资料1”和“资料3”，该公司违反内部控制要求的职责分工有______。
A．赊销信用由销售部门主管负责审批
B．销售部门主管负责批准退货
C．发货部门在发运货物的同时开具销售发票
D．出纳员负责编制并寄送客户对账单
57、针对“资料2”，审计人员认为该公司应当确认的营业收入为______。
A．98万元 B．100万元 C．102万元 D．104万元
58、针对“资料3”，审计人员认为可能的原因有______。
A．客户甲有意不回复
B．客户甲不存在或已破产
C．询证函发出时，客户乙已经支付货款，但该公司未收到
D．被审计单位对客户乙的应收账款记账错误
59、针对“资料3”客户甲未予以回函情况，审计人员可采取的最有效的替代审计程序是______。
A．重新测试相关的内部控制
B．审查相关合同、订单、销售发票等凭证
C．实施分析程序
D．向客户甲第三次寄发询证函
60、针对“资料4”，该公司账务处理错误的事项有______。
A．材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元
B．支付给销售代理的佣金15万元
C．销售产品时为客户代垫的运杂费10万元
D．销售部门职工的工资费用48万元
(一)资料
2012年3月，审计组对某公司2011年的财务收支情况进行审计。在对该公司采购与付款循环进行审计时，有关情况和资料如下：
1．审计人员取得了由被审计单位编制的应付账款明细表，审阅并确定表中无过期未付的债务，在与财务表上应付账款的数额核对相符后，即确认该明细表正确无误。
2．审计人员查实被审计单位在2011年12月25日开出了一张支票，用以偿付应付账款，当日进行的财务处理是借记“应付账款”、贷记“银行存款”。经进一步审查，该支票实际上仍保存在财务部门并未发出，于2012年1月5日被注销，被审计单位据此在2012年账上进行了转回处理。
3．审计应付票据时，发现一份带息票据出票日为2011年9月1日，到期日为2012年3月1日，面值1000万元，票面利率月息为0.5%，未按规定提利息费用。
4．在检查12月份的采购业务时，审计人员发现，该公司于2011年12月26日采购了一批货物，货物当天入库并填制验货单，购货发票中货款金额为150万元，采购合同中注明的现金折扣条件为10日内付款优惠2%。该公司当日的账务处理为借记“原材料”147万元，贷记“应付账款”147万元。经进一步查实，该公司与2012年1月3日向供货方支付了147万元。
5．审计人员发现，该公司将出售某设备的净损失10万元计入当期管理费用。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
61、针对“资料1”中的情况，下列说法正确的有______。
A．审计人员可以直接确认应付账款明细表正确无误
B．审计人员还应审计应付账款明细表的数字计算是否正确
C．审计人员还应将应付账款明细表与总账相核对，查明二者是否相符
D．审计人员还应审核应付账款明细表的分类是否正确
62、对“资料2”中被审计单位准备以支票偿付应付账款，支票注销后又于2011年转回的账务处理，下列说法中正确的有______。
A．账务处理正确
B．账务处理错误，少计了年度资产负债表日的应付账款
C．账务处理错误，少计了年度资产负债表日的银行存款
D．账务处理错误，注销支票后不应再作汇集会计处理
63、针对“资料3”的情况，被审计单位2011年度终了应计提的利息是______元。
A．20万 B．150万 C．250万 D．50万
64、针对“资料4”中的情况，如不考虑相关税费等因素，该公司2011年12月26日的账务处理对当年财务报表的影响有______。
A．虚减利润3万元 B．少计负债3万元
C．虚增利润3万元 D．少计资产3万元
65、针对“资料5”中的情况，该公司的账务处理对2011年度经营成果造成的影响有______。
A．虚增营业利润 B．虚减营业利润
C．虚增利润总额 D．虚减利润总额
一、单项选择题
1、B
[解析] 内部审计发展
2、C
[解析] 审计分类
A为审计方法，B是按审计范围分类，D是按执行审计的组织方式分类。
3、C
[解析] 国家审计机关权限
4、C
[解析] 内部审计机构权限
内部审计机构有权暂时封存可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计资料，经本单位主要负责人或权力机构批准，有权予以暂时封存。
5、D
[解析] 审计准则作用
审计标准是判断审计事项是非优劣的准绳
6、B
[解析] 审计质量控制
7、B
[解析] 计算机审计
8、B
[解析] 具体审计目标
A是截止期正确性，C是计价正确性，D是分类正确性。
9、B
[解析] 影响审计证据决策的因素
影响审计证据决策的因素包括风险因素、成本效益因素和重要性因素。
10、D
[解析] 审计标准
审计准则是规范不是标准。
11、B
[解析] 审计取证模式
审计取证模式包括制度基础审计、风险基础审计和账目基础审计。
12、A
[解析] 重大错报风险
重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
13、D
[解析] 审计取证方法
重新操作是指对有关业务程序或控制活动独立进行重新操作验证。
14、A
[解析] 预防式控制
BCD属于察觉式控制。
按控制的功能，内部控制可以分为预防式控制和察觉式控制预防式控制：为防止错弊的发生所实施的控制。授权审批控制、职责分工控制等。察觉式控制：为及时查明已发生的错弊所实施的控制。实物盘点、会计记录核对等。
15、A
[解析] 内部控制风险评估
D确定为低风险，BC确定为高风险。
ABC不适用审计抽样。
17、C
[解析] 审计抽样风险
AD属于内部控制测评抽样风险，误拒风险是指抽样结果表明总体金额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性。
18、D
[解析] 国家审计报告
根据《审计法》的规定，我国国家审计报告包括：审计组的审计报告和审计机关的审计报告两种。
19、A
[解析] 社会审计报告类型
注册会计师发表保留意见的两种情形：①在获取充分、适当的审计证据后，认为错报单独或汇总起来对账务报表影响重大，但不具有广泛性。②无法获取充分、适当的审计证据作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报对账务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性。
20、B
[解析] 效益审计项目选择
选择效益审计项目应考虑的因素：预计的审计效果；资金规模；管理风险；影响力；审计成本和可操作性。
21、C
[解析] 审计风险特征
22、B
[解析] 销售与收款业务职责分工
(1)批准赊销与销售应相互独立——防止放宽信用标准，增加销售业绩。
(2)发货与记账应相互独立——防止商品被盗并通过篡改记录加以掩饰。
(3)收取货款与销售收入、应收账款记录应相互独立——防止货款被贪污并篡改加以掩盖。
(4)批准销售退回、折让业务和记账业务应相互独立——防止货款被贪污。
23、C
[解析] 采购与付款业务循环文件
ABD属于销售与收款业务循环文件
24、D
[解析] 销售与收款业务循环内部控制
25、A
[解析] 采购与付款循环的内部控制职责分工
批准请购申请与提出采购申请应相互独立，否则容易导致采购部门购入过量或不必要的物资。
26、C
[解析] 生产与存货业务循环实质性测试
ABD属于内部控制测评内容。
27、D
[解析] 库存现金监盘
28、A
[解析] 实物投资审查
29、A
[解析] 财务报告内部控制
30、D
[解析] 薪酬业务循环内部控制测评
二、多项选择题
32、ABC
[解析] 内部审计作用
D是社会审计的作用，E是国家审计的作用。
33、ACDE
[解析] 审计独立性
34、ACD
[解析] 审计目标
审计目标会影响审计准备阶段的工作，审计目标在不同历史时期是不相同的。
35、CDE
[解析] 国家审计程序
AB属于国家审计实施阶段的工作内容。
36、BCDE
[解析] 防范法律责任风险的对策
对策：①明确被审计单位和审计组织的责任；②严格遵循职业道德规范和执业准则；③聘请专家和法律顾问；④深入了解被审计单位的情况；⑤为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询；⑥建立审计质量控制制度。
37、BCE
[解析] 审计标准的特点
审计标准具有层次性、时效性和地域性特点。
38、ABDE
[解析] 效益审计评价标准
39、ACD
[解析] 内部控制控制环境内容
BE属于控制活动内容。
40、BCD
[解析] 信息系统测试方法
信息系统测试的方法：平行模拟法、嵌入审计模块法、虚拟实体法、受控处理法、受控再处理法、程序代码检查法。
41、CE
[解析] 审计管理
审计管理贯穿于审计业务活动的始终；审计管理主体包括国家审计机关、内部审计机构和社会审计组织。
42、BCD
[解析] 审计抽样中对样本量的确定
可容忍误差越大，要求的样本规模越小，反之越大；审计结论的精确限度越低，所需样本量越大，反之越小。
43、AC
[解析] 采购与付款循环业务流程
BDE属于销售与收款循环业务流程。
44、BCD
[解析] 销售与收款循环业务内部控制
A是可以防止向不符合信用标准的客户赊销，E保证内部检查的独立性和有效性。
45、CD
[解析] 筹资与投资业务循环授权程序
46、ACE
[解析] 生产和存货业务循环文件
B属于采购和付款业务循环涉及的文件，D属于销售和收款业务循环涉及的文件。
[解析] 货币资金业务内部控制
职责分工：①采购、销售、劳动工资、其他零星收支与财会部门相互独立；②收入单据的开具与审核相互独立；③支出和报销单据的编制、审批、审核相互独立；④收付款结算办理与审核相互独立；⑤支票的签发与出纳相互独立；⑥记账凭证的编制与审核相互独立；⑦出纳与会计相互独立分管货币资金收支和记录；⑧现金、银行存款日记账的登记与总账相互独立；⑨由出纳员以外人员编制银行存款调节表和对现金进行稽核；⑩支票与印章应由不同的人保管。
48、ACDE
[解析] 财务报告舞弊信号的识别
关键舞弊信号：①年末或季末收入大量增长；②销售增长超过行业水平，并不能被合理证明；
③毛利率异常增长；④年末之后销售退回增加；⑤应收账款回收天数显著增加或显著高于行业平均水平；⑥存货周转天数增加；⑦财务杠杆显著变化；⑧企业销售收入和盈利能力很高，但经营现金流量较低或为负；⑨非财务业绩指标的显著变化，
49、AE
[解析] 薪酬费用分配的审查
BC属于合法性审查内容，D属于完整性审查内容。
50、ABC
[解析] 现金流量表实质性审查的方法
三、案例分析题
51、AD
[解析] 采购与付款业务内部控制
通常由设备使用部门对所需要购买的设备提出申请，批准请购与采购部门相互独立。采购的设备到货后，由验收部门组织验收。
52、AB
[解析] 固定资产增减和结存审计
经营性租赁方式租出设备和融资性租赁方式租入的设备，都须登账建卡。
53、AB
[解析] 固定资产入账价值审查
购入需要安装的设备，其入账价值包括实际支付的买价、包装运杂费和安装费，而购入设备所含的增值税金可以抵扣。
54、B
[解析] 固定资产计提折旧
除已提足折旧继续使用的固定资产和以前按规定已经计价单独入账的土地外，其他所有固定资产均应计提折旧。如果未提则可能该设备已经提前报废。
55、CD
[解析] 固定资产折旧审查
AB是对固定资产变动合理性的审查方法。
56、ACD
[解析] 销售与收款业务内部控制
B符合销售与收款业务内部控制中职责分工要求。
57、B
[解析] 销售折扣的账务处理。
销售折扣不能冲减销售收入。
58、ABCD
[解析] 应收账款函证
59、B
[解析] 应收账款函证
在无法从外部取得能够证实乙客户应收账款余额的证据时，审计人员可采取的替代程序是检查
有关的原始票据，如相关合同、订单、销售发票副本、发运单、现金收入等，证实应收账款真实性。
60、AC
[解析] A应归入采购成本，销售产品时为客户代垫的运杂费不能在销售费用中核算。
61、BCD
[解析] 应付款项审查
62、BC
[解析] 开出支票，借记“应付账款”、贷记“银行存款”，但支票实际上仍保存在财务部门并未发出，2011年1月5日被注销，被审计单位据此在2011年账上进行了转回处理，因此，减少了2010年度的应付款项与银行存款余额。
63、A
[解析] 2011年度终了应计提的利息=1000×0.5%×4=20万元
64、BD
[解析] 2011年12月26日购入并入库的原材料，按购票金额150万元入账，而该公司按147万元入账，既少计了3万元负债，同时也少计了3万元资产。
65、B
[解析] 固定资产出售净损益账务处理审查。
该公司的账务处理对2011年度利润总额不产生影响。
审计专业技术初、中级资格考试实施办法 （来源于中国审计数字在线网） 根据《审计专业技术初、中级资格考试规定》，制定本实施办法。 一、资格考试的组织管理 审计署、人事部成立全国审计专业技术资格考试办公室（以下简称“全国审计考办”），在审计署、人事部领导下，负责审计专业技术资格考试的日常管理工作，全国审计考办设在审计署人事教育司。审计专业技术资格考试的具体组织实施和考务工作由审计署考试中心负责。为了做好考试工作，审计署设立审计专业技术资格考试指导委员会。指导委员会由相关学科的专家、学者组成，负责考试内容的研究、考试大纲的编写、考试政策咨询以及命题指导工作。 二、考试科目与内容 初、中级资格考试科目与内容均为： （一）《审计专业相关知识》：宏观经济学基础、企业财务管理、企业财务会计、法律； （二）《审计理论与实务》：审计理论与方法、企业财务审计。初、中级资格考试采用同一套考试大纲。根据对初、中级审计人员知识水平和业务能力的不同要求，两个考试科目各部分内容分为初、中级资格共同考试内容和中级资格单独考试内容。
三、考试日期和时间 （一）考试日期：审计专业技术资格考试日期原则上为每年10月的第二个星期日。 （二）考试时间：审计专业技术资格考试分两个半天进行，上午为《审计专业相关知识》，下午为《审计理论与实务》。两个科目的考试时间均为2.5小时。 四、考试报名 参加审计专业技术资格考试由本人提出申请，单位审核批准后，携带有关证件到当地考试管理机构报名。经资格审查合格后，发给准考证。考生凭准考证和身份证在规定的时间和地点参加考试。 中央、国务院各部门及其所属单位人员参加考试，实行属地管理原则。 五、考场设置 考场原则上设在地（市）级以上城市的大、中专院校或高考定点学校。考生比较集中，考场安排困难，确需在县设置的，须经省级审计专业技术资格考试管理机构批准，并报全国审计考办备案。 六、考试培训 各地要认真做好培训工作，组织培训要有计划。培训单位必须具备场地、师资、教材等条件。各地审计专业技术资格考试管理机构要加强对培训单位的管理，实行培训单位资格登记备案制度。
《审计理论与实务》重点强化题 成功的人是跟别人学习经验，失败的人只跟自己学习经验。小编特别整理了《审计理论与实务》重点强化题，希望考生勤加练习。更多相关信息请关注相关栏目！ 1、限制非授权人员接近待领工资和工薪业务会计资料属于工薪业务循环内部控制的： A.职责分工控制 B.信息传递程序控制 C.实物控制 D.账务处理控制 标准答案：c 2、在计算机审计中，通过观察顺序码的断号和重号来进行验证的的方法是： A.数据转换 B.数据采集 C.数据清理 D.数据验证 标准答案：d 3、查找未入账的应付账款所使用的方法是( )。 A.审查决算日后货币资金支出的主要凭证 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D.向供应商函证零余额的应付账款 标准答案：a 解析：只有A为查找未入账应付账款的测试程序。 4、为确定“长期借款”账户余额的真实性，进行函证。函证对象是()。 A.B公司的律师 B.金融监管机关 C.银行或其他有关债权人 D.公司的主要股东 标准答案：c 解析：被审计单位从银行或其他有关债权人处借入资金，注册会计师应当向银行或其他有关债权人函证“长期借款”账户余额的真实性。 5、审计人员参加现金盘点后，应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是： A.会计员和出纳员 B.出纳员和会计主管 C.会计主管和总经理 D.出纳员和总经理 标准答案：b 6、运用分析性复核方法进行固定资产折旧审计审查，审查内容不包括： A.将应计提折旧的固定资产乘以本期的折旧率 B.计算本期计提折旧额占固定资产原值的比例，并与上期比较 C.将成本费用中的折旧费用明细账记录与“累计折旧”账户贷方的本期折旧计提额比较 D.将成本费用中的折旧费用明细账记录 标准答案：d 7、审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有：
1、标志我国社会主义审计监督制度建立的是：A:1932年成立中央苏区审计委员会 B:1934年颁布《审计条例》 C:1982年五届人大五次会议通过修改的《宪法》D:1983年审计署正式成立 答案:C 2、我国“审计”这个名词正式出现的时间是在：A:西周 B:汉朝 C:清朝 D:宋朝 答案:D 3、《中华人民共和国审计法》通过的时间是：A:1994年8月31日 B:1995年1月1日 C:1995年7月14日 D:1995年7月19日 答案:A 4、一般认为，世界上第一个会计师职业团体是：A:蒙特利尔会计师协会
B:美国注册公共会计师协会 C:东京会计师协会 D:爱丁堡会计师协会 答案:D 5、审计从本质上说是： A:经济评价 B:财政 C:财务收支的审查 D:会计检查 E:经济监督 答案:D 6、经济效益审计的主体是： A:只能是内部审计 B:只能是外部审计 C:只能是国家审计机关 D:外部审计、内部审计都可以 答案:D 7、企业在账簿中登记销货业务所依据的基本凭证是：A:销货合同 B:发运单
C:销货发票 D:客户订货单 答案:C 8、某公司的内部审计机构对该公司所属的一家企业进行经济效益审计，该审计属于：A:外部审计 B:单位内部审计 C:部门内部审计 D:专案审计 答案:B 9、按审计执行地点的不同，可以将审计划分为： A:送达审计和就地审计 B:强制审计和任意审计 C:内部审计和外部审计 D:预告审计和突击审计 答案:A 10、对销售发票、发运单预先连续编号的控制措施属于： A:职责分工控制 B:业务授权控制 C:实物控制 D:凭证与记录控制
二○—○年全国审计专业技术初级资格考试 审计专业相关知识试卷 《注意事项》 1，您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试题均须在专用答题卡上作答，在试卷或草稿纸上作答不得分。 2.请认真阅读答题卡的注意事项及说明。 3.答题时请认真阅读试题，对准题号作答。 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1.20世纪60年代末70年代初，西方国家出现了经济增长停滞、大量失业与通货膨胀并存的状况，当时的这种局面被经济学界称为： A.繁荣 B.滞胀 C.倒退 D.混乱 2.某国国民所拥有的全部生产要素生产的最终产品的市场价值，称作： A.国内生产总值 B.国民生产总值 C.国民生产净值 D.个人可支配收入 3.在按偿还时间分类的公债中，长期债券的偿还期限是： A.1年以上3年以下 B.1年以上5年以下 C.5年以上 D.10年以上 4.财政政策的“内在稳定器”作用可以通过政府税收的自动变化实现。当经济繁荣时，失业率下降，公司利润和个人收入提高，政府的税收就会以更大的幅度增加，这样就遏制了： A.总供给的过快萎缩 B.总供给的过快膨胀 C.总需求的过快萎缩 D.总需求的过快膨胀 5.对已经暴露出来的金融风险，相关部门采取及时治理措施，防止金融风险韵恶化和蔓延，属于金融风险管理中的： A.预警系统 B.评估系统 C.补救系统 D.监控系统 6.在财务管理实务中，通常作为无风险报酬率的是： A.国债利率 B.银行贷款利率 C.银行存款利率 D.企业债券利率 7.某企业决定在未来5年内，每年年初支付300万元的仓储事散保险费。这种年金的类型是： A.先付年金 B.后付年金 C.延期年金 D.永续年金 8.除直接材料和直接人工预算以外，企业为规划预算期内其他生产费用水平而编制的预算是： A.生产预算 B.制造费用预算 C.产品成本预算 D.销售及管理费用预算 9.某项目投资额为2000万元，期限为5年，投产后前三年每年净利润为400万元，最后两年每年净利润为250万元，该项目的投资利润率是： A.12.5% B.16.25% C.17% D.20% 10.某企业年初存入银行1000万元，年利率为5%。按复利计算，该笔存款在第2年年末的本息和是： A.1050万元 B.1100万元 C.1102.5万元 D.1157.625万元 11.与负债筹资相比，发行普通股筹资的特点是：
2009年中级审计师考试审计理论与实务真题 1. 您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试卷均须在专用答题卡上作答，在试卷或草稿纸上作答不得分。 2. 请认真阅读答题卡的注意事项及说明。 3. 答题时请认真阅读试卷，对准题号作答。 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。> 1.按实施审计的范围，可以将审计划分为：( >。 A.国家审计、社会审计、内部审计 B.全部审计、局部审计 C.定期审计、不定期审计 D.授权审计、委托审计 2.按照《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中属于内部审计权限的是：( >。 A.对与审计事项有关的问题向相关人员进行调查，并取得证明材料 B.对本单位最高领导人员及所属单位领导人员进行经济责任审计 C.对违法违规行为的直接责任人进行处罚 D.对可能隐匿的会计凭证可不经任何人批准予以封存 3.对于《审计法》所规定的审计法律责任，下列提法中正确的是：( >。 A.法律责任主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员 B.适用于各类审计主体 C.以行政责任为主，也包括民事责任 D.以行政责任为主，不包括刑事责任、民事责任 4.下列有关审计准则的表述中，正确的是：( >。 A.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 B.审计准则是审计人员为证明审计事项而收集的证明材料 C.审计准则是衡量和评价审计事项是非优劣的标准 D.审计准则是审计机关进行处理处罚的唯一依据 5.下列属于国家审计程序中审计实施阶段工作内容的是：( >。 A.对内部控制进行调查与初步评价 B.编制审计实施方案 C.进行内部控制测试 D.编制审计工作方案 6.下列关于审计：正作底稿的表述中，错误的是：( >。 A.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录 B.审计工作底稿是撰写审计报告的基础 C.审计工作底稿要经过被审计单位复核 D.审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据 7.下列有关审计证据质量特征的表述中，正确的是：( >。 A.审计证据的客观性是指审计证据的数量要求 B.审计证据的相关性是指审计证据与审计目标之间或与其他审计证据之间的内在联系程度 C.审计证据的合法性是指审计证据的数量应符合法定要求 D.审计证据的充分性是指审计证据反映审计事项客观现实的程度
审计师考试(初级)审计理论与实务真题及答 案 -CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN
2011年审计师考试(初级)审计理论与实务真题及答案 2012-7-20 15:37:00 学易网【大】【中】【小】打印 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1.我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是： A西周 B.汉朝 C.唐朝 D宋朝 2.下列各项中，不属于国家审计特点的是： A法定性 B强制性 C.有偿性 D独立性 3.下列有关审计种类的表述，正确的是： A与财政财务收支审计相比，财经法纪审计更加突出合法性目标 B.局部审计也称抽样审计，是选择部分工程进行的审计 C.全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错 D.授权审计即委托审计，双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系 4.下列有关我国国家审计的表述，错误的是： A县级以上各级人民政府设立审计机关 B.中国人民解放军审计署的审计管辖范围由国家审计署确定 C地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责 D.审计机关经批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构 5.下列各项中，不属于内部审计机构职责的是： A对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计 B对本单位及所属单位财务收支情况进行审计
C.对本单位及所属单位内部控制情况进行评审 D对本单位及所属单位经济经管和效益情况进行审计 ?6.下列有关审计准则的表述，错误的是。 A审计准则是衡量审计质量的尺度 B审计准则是评价被审计单位的规范 C。审计准则是确定和解脱审计责任的依据 D.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介 7.我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计工程时，应遵循的审计准则是： A国家审计准则 B.国际审计准则 C.内部审计准崩 D注册会计师审计准则 8.下列有关审计质量控制的表述，错误的是： A.审计质量控制涉及审计全过程 B.审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制 C.审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一 D.审计质量控制的主体是审计组织和审计人员 9.下列有关审计目标的表述，错误的是： A.审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标 B.审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平 C.社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报
审计师考试资格
审计师 百科名片全国审计专业技术资格考试一般安排在每年10 月中旬举行，报名时间约为4月上旬。中、初级审计资格考试科目均为审计专业相关综合知识 （宏观经济学基础、企业财务会计、企业财务管 理、法律、审计理论与审务审计理论与方法、企业 财务审计）。考试成绩合格者，可获得由国家人事 部印制的《专业技术资格证书》，该证书全国范围 内有效。 简介审计师是指一个具资格为公司进行帐目审核的 专业人仕。他可能是内部的核数师（其主要工作职 能是他或她在自己受聘的公司进行审计）或外部核 数师（来自公司以外，通常为处理许多不同客户的审计事务所）。[1] 编辑本段考试简介全国审计专业技术资格考试一般安排在每年10 月中旬举行，报名时间约为4月上旬。审计专业技术资格考试由审 计署和人事部共同负责。审计署负责拟定考试科 目，编写考试大纲，组织考试命题，实施考试工 作，统一规划并组织或授权组织培训等工作。人事 部负责审定考试科目、考试大纲和试题，会同审计 署对考试工作进行检查、监督、制度和确定考试合 格标准。各地的考试工作由当地审计部门和人事部 门共同负责，具体职责分工，由各地协商确定。 编辑本段资格条件根据《审计署、人事部关于修订印发〈审计专业技术初、中级资格考试规定〉及其实施办法的通知》（审人发（2003）4号）、人事部、
审计署《关于印发 < 高级审计师资格评价办法（试行）的通知 > 的通知》（人发（2002） 58号）精神和审计署、人事部审计专业技术资格考试办公室的安排，结合北京地区实际情况，现将2006年度审计专业技术初、中级资格考试和高级审计师资格评价工作的有关问题通知如下： 一）参加审计专业技术初、中级资格考试人员应具备下列基本条件： 1、遵守国家法律，具有良好职业道德； 2、认真执行《中华人民共和国审计法》以及有关财经法规和制度，无违反财经纪律的行为; 3、认真履行岗位职责，热爱本职工作；
读书破万卷下笔如有神 《审计理论与实务》 一、单项选择题 1．审计机关依法对被审计单位做出处理处罚决定，体现的审计职能是： A．经济监督 B．经济鉴证 C．经济评价 D．经济服务 2．下列各项中，超出审计机关权限的是： A．要求被审计单位提供财务报表 B．要求被审计单位提供在金融机构开立账户的情况 c．制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为 D．废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定 3．下列各项中，属于社会审计组织业务范围的是： A．对未来事项可实现程度做出保证 B．代行被审计单位的部分管理职能 C．验证企业资本，出具验资报告 D．对被审计单位违反会计准则的事项进行处罚 6．下列各项中，不属于审计组织审计质量控制措施的是： A．对审计工作底稿进行分级复核 B．对审计人员进行定期培训 C．对审计报告进行复核 D．对被审计单位提出完善内部控制的建议 7．下列各项中，属于社会审计特有的程序是： A．签订审计业务约定书 B．进行内部控制测试 C．进行实质性测试 D．确定重要性水平 8．下列有关实质性测试的表述中，正确的是： A．财务报表审计必须执行实质性测试程序 B．实质性测试必须采用详查法 C．分析性复核是实质性测试中必须使用的方法 D．审汁人员只有在实质性测试时才需要编制审计工作底稿 9．下列各项中，不属于审计人员收集审计证据方法的是： A．询问 B．听证 c．函证 D．监盘 10．下列有关审计方法的表述中，错误的是： A．顺查法是指从检查原始凭证入手的审计方法 B．顺查法一般适用于业务规模较小、会计资料较少的被审计单位 C．逆查法是指从分析检查财务报表入手的审计方法 D．逆查法一般适用于存在问题较多的被审计单位 11．下列有关审计证据相关性的提法中，错误的是： A．审计证据应与审计事项的某一具体审计目标密切相关 B．审计证据的相关性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计
审计职称考试过关神器： 2015审计专业技术资格考试 复习资料 编著：李先秋 ★内部资料★权威发布★高仿真题★题库浓缩★诚信实用 二〇一五年三月二十一日
目录 第一章：报考需知 一、报考条件 二、考试时间和考试科目 三、考试大纲和复习参考资料 第二章：初级资格考试大纲 科目一：审计专业相关知识 第一部分：宏观经济学基础 第二部分：企业财务管理 第三部分：企业财务会计 第四部分：法律 科目二：审计理论及实务 第一部分：审计理论及方法 第二部分：企业财务审计 第三章：审计师（中级）资格考试大纲科目一：审计专业相关知识
第一部分：宏观经济学基础 第二部分：企业财务管理 第三部分：企业财务会计 第四部分：法律 科目二：审计理论及实务 第一部分：审计理论及方法 第二部分：企业财务审计 第四章：高级审计师资格考试大纲科目一：经济理论及宏观经济政策第一部分：社会主义市场经济 第二部分：财政 第三部分：金融 第四部分：财务会计和财务管理科目二：审计理论及审计案例分析第一部分：审计理论 第二部分：审计技术及方法
第一章：报考需知 一、报考条件 （一）初、中级资格考试 初、中级资格考试按照《审计署、人事部关于修订印发<审计专业技术初、中级资格考试规定>及其实施办法的通知》（审人发〔2003〕4号）等规定实施。 参加审计专业技术资格考试人员应具备下列基本条件: 1.遵守国家法律法规，具有良好职业道德； 2.认真执行《中华人民共和国审计法》以及有关财经法规和制度，无违反财经纪律的行为； 3.认真履行岗位职责，热爱本职工作； 4.从事审计、财经工作。 参加初级资格考试人员，除具备以上基本条件外，还必须具备教育部门认可的中专以上学历。 在报名时，对尚未获得学历证书的应届毕业生，可持能够证明其在考试年度可毕业的有效证件（如学生证等）和学校出具的应届毕业证明，到本地区相应专业考试考务管理机构报名。 参加中级资格考试人员，除具备以上基本条件外，还必须具备下列条件之一： 1.取得大学专科学历，从事审计、财经工作满5年；
审计专业初级资格考试审计理论与实务真题 注意事项 1．您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡, 所有试题均须在专用答题卡上作答, 在试 卷或草稿纸上作答不得分。 2．请认真阅读答题卡的注意事项及说明。 3．答题时请认真阅读试题, 对准题号作答。 单项选择题以下每小题各有四项备选答案, 其中只有一项是正确的。本题共20分, 每小题 1分。 1．下列不属于国家审计职能的是: A．经济监督职能 B．经济管理职能 C．经济鉴证职能 D．经济评价职能 2．中国用”审计”一词命名的审计机构最早出现于: A．西周 B．东汉 C．宋朝 D．明朝 3．审计人员对审计事项涉及的所有凭证、账册和报表等资料进行逐一审查的审计方法称为: A．全部审计 B．局部审计 C．详细审计 D．抽样审计 4．在现行国家审计管理体制下, 中国最高审计机关隶属于: A．全国人民代表大会 B．中央纪律检查委员会 C．国务院 D．最高人民法院 5．《中华人民共和国审计法》中所规定的审计法律责任是指: A．国家审计的法律责任 B．国家审计和社会审计的法律责任 C．国家审计和内部审计的法律责任 D．国家审计、内部审计和社会审计的法律责任 6．下列关于审计重要性和审计证据之间关系的说法中, 正确的是:
A．计划确定的重要性水平越高, 需要收集的审计证据越少 B．计划确定的重要性水平越高, 需要收集的审计证据越多 C．二者不相关 D．二者有时成反向关系, 有时成正向关系 7．下列情况中, 审计人员应当将控制风险确定为高风险的是: A．被审计单位内部控制健全有效 B．审计人员无法对内部控制的有效性作出评价 C．审计人员进行符合性测试的成本不高 D．被审计单位的固有风险很高 8．按照中国《国家审计基本准则》的规定, 审计机关向被审计单位送达审计通知书的时间应该是: A．实施审计5日前 B．实施审计3日前 C．召开进点会之后 D．开始实施审计时 9．社会审计的审计工作底稿按其内容不同分为管理类和业务类, 下列属于管理类工作底稿的是: A．账户的审查记录 B．应收账款函证的回函 C．具体审计计划 D．账项调整表 10．下列关于逆查法的描述中, 正确的是: A．逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法 B．逆查法的优点是审计过程全面, 一般不易遗漏事项, 审计质量较高 C．逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法 D．逆查法主要适用于业务规模较小, 会计资料较少, 存在问题较多的被审计单位 11．企业内部审计人员的素质属于下列内部控制要素中的: A．控制活动 B．信息与沟通 C．风险评估 D．控制环境 12．在中国, 社会审计审计报告的签署人必须是: A．注册会计师 B．审计师 C．审计组组长 D．会计师
2011年审计师考试(初级)审计理论与实务真题及答案 2012-7-20 15:37:00 学易网【大】【中】【小】打印 ?一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1.我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是： A西周 B.汉朝 C.唐朝 D宋朝 2.下列各项中，不属于国家审计特点的是： A法定性 B强制性 C.有偿性 D独立性 3.下列有关审计种类的表述，正确的是： A 与财政财务收支审计相比，财经法纪审计更加突出合法性目标 B.局部审计也称抽样审计，是选择部分工程进行的审计 C.全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错 D.授权审计即委托审计，双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系 4.下列有关我国国家审计的表述，错误的是： A 县级以上各级人民政府设立审计机关 B.中国人民解放军审计署的审计管辖范围由国家审计署确定 C 地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责 D.审计机关经批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构 5.下列各项中，不属于内部审计机构职责的是： A 对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计 B 对本单位及所属单位财务收支情况进行审计 C.对本单位及所属单位内部控制情况进行评审 D 对本单位及所属单位经济经管和效益情况进行审计 ?6.下列有关审计准则的表述，错误的是。 A 审计准则是衡量审计质量的尺度 B 审计准则是评价被审计单位的规范 C。审计准则是确定和解脱审计责任的依据 D.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介 7.我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计工程时，应遵循的审计准则是： A 国家审计准则 B.国际审计准则 C.内部审计准崩 D 注册会计师审计准则 8.下列有关审计质量控制的表述，错误的是： A.审计质量控制涉及审计全过程 B.审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制
2018中级审计理论与实务专项练习题及答 案(二) 2018中级审计理论与实务专项练习题及答案(二) 1、下列各项中，属于平行模拟法优点的是： A、能够最大限度地反映信息系统运行的不同情况 B、测试不会干扰被审计单位信息系统的运行 C、可以为审计人员提供实时的审计，弥补了事后审计的不足 D、绕过输入输出直接检查程序内部代码 2、关于信息系统测试的方法，以下说法中错误的是： A、平行模拟法的优点是不会干扰被审计单位的信息系统的运行 B、受控处理是对已处理的真实数据，在审计人员监督下再处理一次 C、虚拟实体法是对测试数据法的改良 D、虚拟实体法在测试完之后需要妥善清除虚拟实体产生的数据 3、下列关于计算机审计的表述中，正确的是： A、信息系统审计是以被审计单位信息系统产生的电子数据为审计对象的审计 B、信息系统审计包括对信息系统内部控制的审计、对信息系统组成部分的审计以及对信息系统生命周期的审计 C、计算机审计的基本过程与传统审计是不同的，只包括审计实施阶段和审计终结阶段 D、计算机审计软件根据是否覆盖了审计全过程，可以划分为通用审计软件和专业审计软件
4、计算机审计与传统审计每一个阶段的具体内容不同，这是因为： A、审计方法的变化 B、审计对象形式的变化 C、审计目标的变化 D、审计结果的不同 5、信息系统审计的审计对象是： A、信息系统本身 B、信息系统产生的电子数据 C、应用程序 D、计算机硬件 6、数据验证的过程不包括： A、数据采集 B、数据审查 C、数据清理 D、数据转换 7、中间表是将审计单位的电子数据，在进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，创建的适合审计人员进行数据分析的表，中间表的特点是： A、面向主题和面向事实 B、面向目标和面向事实 C、面向主题和面向历史 D、面向目标和面向历史
中级审计理论与实务专项练习题及答案(三) 1、审计组为了完成审计项目任务，从送达审计通知书到处理审计报告全部过程的工作安排是： A、审计项目计划 B、审计方案 C、审计工作方案 D、审计实施方案 2、下列关于审计管理的说法中，正确的是： A、审计管理贯穿于审计业务活动的始终 B、审计管理贯穿于审计计划阶段 C、审计管理贯穿于审计实施阶段 D、审计管理贯穿于审计报告阶段 3、下列各项中，不属于审计风险控制方法的是： A、提高审计人员的业务水平 B、参照执行审计准则 C、保持审计的独立性 D、聘请法律顾问 4、下列有关审计风险的表述，正确的是： A、审计风险仅存在于审计活动的计划和证据收集阶段 B、固有风险和检查风险合并称为被审计单位的重大错报风险 C、审计风险是客观存在的，但具有潜在性
D、审计风险可以控制，并且能完全消除 5、审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见，从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性被称为： A、固有风险 B、控制风险 C、抽样风险 D、审计风险 6、从不同的影响因素考虑，可将审计风险完整的划分为： A、固有风险和控制风险 B、固有风险和检查风险 C、被审计单位的重大错报风险和检查风险 D、控制风险和检查风险 7、下列关于审计档案管理的说法中，错误的是： A、审计机关工作人员不得损毁、丢失、涂改审计档案 B、对已超过保管期限的审计档案可以直接销毁 C、审计机关应按国家有关规定配备必要的设施和设备确保审计档案的安全 D、审计档案的保管期限由审计机关业务部门负责划定 二、多项选择题 1、下列各项中，体现了审计质量管理中的质量检查控制法的有：
中级审计理论与实务模拟试题及答案解析（13） (1/40)单项选择题 第1题 现金盘点后，应与审计人员共同在“库存现金盘点表"上签字的人员是（）。 A.会计员与归纳员 B.出纳员和会计主管 C.会计主管和总经理 D.出纳员和总经理 下一题 (2/40)单项选择题 第2题 审计人员准备测试产品价格控制的有效性，以下审计程序中可以提供充分、可靠审计证据的是（）。 A.应用审计软件检查那些超过价格限度的订单 B.比较发票价格和产品目录价格 C.索取经过授权的价格变动记录，并追查产品价目表 D.索取所有价格变动记录，并抽查授权审批文件 上一题下一题 (3/40)单项选择题 第3题 确定审计立卷主体的原则是（）。 A.审计组立卷 B.审计机构档案部门立卷 C.谁立项，谁立卷 D.审计租主管部门立卷 上一题下一题 (4/40)单项选择题 第4题 可以有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高。具有以上特点的审计取证方法是（）。 A.抽查法 B.局部审计法 C.全部审计法 D.详查法 上一题下一题 (5/40)单项选择题 第5题 在审计过程中，由于审计程序设计和使用不当，审计方法选择不合理，审计人员工作疏忽等原因造成的审计风险属于（）。 A.抽样风险 B.非抽烟风险 C.误据风险 D.信赖不足风险 上一题下一题
(6/40)单项选择题 第6题 为了查找未列报或未入账的应付账款，除了审查决算日后货币资金发出凭证、应付账款账单、卖方对账单之外，还需要检查的凭证是（）。 A.决算日之前的领料单 B.决算日之前的验收单 C.决算日之前的订购单 D.决算日之前的请购单 上一题下一题 (7/40)单项选择题 第7题 应付账款实质性审查时，抽查应付账款明细账的主要目的是（）。 A.确定应付账款期末余额变动合理性 B.审查有无漏记的应付账款 C.查明应付账款期末余额的实有额和真实性 D.为了调节应付账款 上一题下一题 (8/40)单项选择题 第8题 审查中发现被审计单位将下列子公司纳入了合并范圈，其中不正确的是（） A.受所在国外汇管制资金调度受到限制的境外子公司 B.根据章程母公司有权控制其财务和经营政策的子公司 C.母公司以间接方式拥有其过半数以上权益性资本的子公司 D.母公司以直接间接方式共同拥有其半数以上权益性资本的子公司 上一题下一题 (9/40)单项选择题 第9题 审计人员审查增值税时，可以认定以下违反税法规定的是（）。 A.销售退回时冲减销项税额 B.购买设备相关增值税计入进项税额 C.将购料专用发票税金计入进项税额 D.采购职工集体福利品相关增值税计入进项税额 上一题下一题 (10/40)单项选择题 第10题 根据我国国家审计准则的规定，审计组实行（）。 A.审计署直接领导制 B.审计机关领导负责制 C.审计组组长负责制 D.统一领导分级负责制 上一题下一题 (11/40)单项选择题 第11题 如果总体中某种特征样本的分布具有一定的规律性，则下列选样方法选择的样本最不具有代
一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1.下列关于审计的表述，错误的是： A.审计主体是接受授权或委托而实施审计的专职机构和专业人员 B.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性 C.审计监督与其他经济监督都需要结合自身的业务进行 D.审计对象是被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动 2.下列关于授权审计的表述，正确的是： A.同级审计机关之间可以进行授权 B.授权审计的双方当事人都必须是审计机关且存在业务领导关系 C.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给内部审计机构办理 D.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给社会审计组织办理 3.下列关于全部审计的表述，正确的是： A.适用于业务复杂、业务量大的单位 B.阿既可运用详查法，也可运用抽查法 C.与详细审计的含义相同 D.审查重点突出，针对性强 4.下列关于《审计法》所规定法律责任的表述，正确的是： A.法律责任的范围涉及国家审计、内部审计和社会审计 B.法律责任的主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员 C.法律责任以行政责任为主，民事责任为辅 D.法律责任包括刑事责任、行政责任和民事责任 5.按照《中华人民共和国国家审计准则》的规定，下列各项中，不属于审计组主审工作职责的是： A.起草审计实施方案、审计文书和审计信息 B.对主要审计事项进行审计 C.审核审计工作底稿和审计证据 D.配置和管理审计组的资源 6.下列关于审计质量控制的表述，正确的是： A.审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚 B.审计质量控制的主体包括审计组织、审计人员和被审计单位 C.审计质量控制的客体包括被审计单位的内部控制管理 D.审计质量控制制度的要素包括审计职业道德规范 7.下列关于我国国家审计总目标的表述，正确的是： A.真实性是指财政财务收支以及有关经济活动遵守法规的情况 B.合法性是指反映财政财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符的程度 C.效益性是指财政财务收支以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益和环境效益 D.真实性是最终目标，是在合法性和效益性基础上才能达到的 8.在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时，通常不宜采取的方法是： A.观察有关业务的处理过程 B.对有关凭证中的数据进行重新计算
2014年中级审计师理论与事务 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1.下列关于审计的表述，错误的是： A.审计主体是接受授权或委托而实施审计的专职机构和专业人员 B.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性 C.审计监督与其他经济监督都需要结合自身的业务进行 D.审计对象是被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动 2.下列关于授权审计的表述，正确的是： A.同级审计机关之间可以进行授权 B.授权审计的双方当事人都必须是审计机关且存在业务领导关系 C.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给内部审计机构办理 D.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给社会审计组织办理 3.下列关于全部审计的表述，正确的是： A.适用于业务复杂、业务量大的单位 B.既可运用详查法，也可运用抽查法 C.与详细审计的含义相同 D.审查重点突出，针对性强 4.下列关于《审计法》所规定法律责任的表述，正确的是： A.法律责任的范围涉及国家审计、内部审计和社会审计 B.法律责任的主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员 C.法律责任以行政责任为主，民事责任为辅
D.法律责任包括刑事责任、行政责任和民事责任 5.按照《中华人民共和国国家审计准则》的规定，下列各项中，不属于审计组主审工作职责的是： A.起草审计实施方案、审计文书和审计信息 B.对主要审计事项进行审计 C.审核审计工作底稿和审计证据 D.配置和管理审计组的资源 6.下列关于审计质量控制的表述，正确的是： A.审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚 B.审计质量控制的主体包括审计组织、审计人员和被审计单位 C.审计质量控制的客体包括被审计单位的内部控制管理 D.审计质量控制制度的要素包括审计职业道德规范 7.下列关于我国国家审计总目标的表述，正确的是： A.真实性是指财政财务收支以及有关经济活动遵守法规的情况 B.合法性是指反映财政财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符的程度 C.效益性是指财政财务收支以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益和环境效益 D.真实性是最终目标，是在合法性和效益性基础上才能达到的 8.在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时，通常不宜采取的方法是： A.观察有关业务的处理过程 B.对有关凭证中的数据进行重新计算 C.检查有关文件、报告以及管理手册等 D.询问被审计单位有关人员
唐职考函〔2009〕10号 关于2009年度审计专业技术资格考试 考务工作有关问题的通知 各县（市）区职改办、各开发区（管理区）人事部门、市直各有关单位: 根据河北省人事考试中心?关于做好2009年度审计专业技术资格考试考务工作的通知?（冀人考发〔2009〕9号）要求，为做好我市2009年度审计专业技术资格考试考务工作，现就有关问题通知如下： 一、考试时间及科目 2009年度全国审计专业技术初、中、高级资格考试定于10月18日统一举行。具体时间与科目安排如下： 上午 09:00－11:30 审计专业相关知识（初级、中级） 09:00－12:00 经济理论与宏观经济政策（高级）下午 14:00－16:30 审计理论与实务（初级、中级） 14:00－17:00 审计理论与审计案例分析（高级） 二、考试报名条件
（一）高级审计师报考条件按照?高级审计师资格评价办法（试行）?（人发〔2002〕58号）有关要求进行。凡遵守?中华人民共和国宪法?和各项法律，具有良好职业道德和敬业精神，并符合下列条件之一者，均可报名参加考试： 1、获得博士学位，取得审计师或相关专业中级专业技术资格后，从事审计工作满2年； 2、获得硕士学位，取得审计师或相关专业中级专业技术资格后，从事审计工作满4年； 3、大学本科毕业，取得审计师或相关专业中级专业技术资格后，从事审计工作满5年； 4、大学专科毕业，取得审计师或相关专业中级专业技术资格后，从事审计工作满6年。 （二）审计专业技术初、中级资格报考条件按照审计署、人事部?关于修订印发〖审计专业技术初、中级资格考试规定〗及其实施办法的通知?（审人发〔2003〕4号）有关规定执行。 1、参加审计专业初、中级资格考试人员应具备下列基本条件： ⑴遵守国家法律，具有良好职业道德； ⑵认真执行?中华人民共和国审计法?以及有关财经法规和制度，无违反财经纪律行为； ⑶从事审计、财经工作。 2、参加初级资格考试人员，除具备基本条件外，还必须具备教育部门认可的中专以上学历。
中级《审计理论与实务》备考模拟题及答案(5) 2020年中级《审计理论与实务》备考模拟题及答案（5） 1、下列对应付账款函证的说法中不正确的是： A、内部控制健全有效，卖方对账单齐备，一般可不必函证 B、函证时，审计人员应预先向企业采购部门取得本期供应商一览表，以便确定函证对象 C、由于多数企业对应付款项进行舞弊的目的是低估应付账款，手段以漏记赊购业务为主，而函证主要查多记，因此无需对应付账款实施函证 D、金额较大、欠款时间较长的应付账款应被选作函证对象 2、下列有关应付账款审计的说法中，错误的是： A、内部控制健全有效，卖方对账单齐备，一般可不必函证应付账款 B、审计人员必须查明未记录的应付款项业务 C、通过函证程序能完全查明未入账的应付账款 D、为了进一步查明应付款项期末余额的真实性，可运用抽样方法进行核实 3、审计人员在审计某企业应付账款时，发现应付某公司货款200 万元，账龄2 年以上，但通过查阅凭证，询问被审计单位有关人员，未能取得证据证实其存在性。审计人员下一步应当： A、做出账实不符结论 B、向债权人进行询证
C、核对会计报表 D、直接调整账项 4、证实已记录应付账款存在的是： A、抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 B、检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C、从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 D、向供应商函证零余额的应付账款 5、下列审计程序中，能够确定当年新购置固定资产的计价是否正确的是： A、计算固定资产原值与产品产量的比率，并进行分析 B、检查购置固定资产的授权批准文件 C、核对购货合同、发票、保险单及发运凭证等文件 D、检查与在建工程相关的记录，并检查竣工决算、验收报告是否正确 6、丙公司2006 年9 月初增加小轿车一辆，该项设备原值88 000 元，预计可使用8 年，净残值为8 000 元，采用直线法计提折旧。至2008 年末，对该项设备进行检查后，估计其可收回金额为59 750 元，减值测试后，该固定资产的折旧方法、年限和净残值等均不变。则审计人员认为丙公司2009年应计提的固定资产折旧额为： A、10 000 元
2016年《审计理论与实务》真题61 一、单选题27分 1.下列有关我国国家审计的表述中，错误的是(A)。 A.国家审计与其他经济监督可以相互替代 B.国家审计为宏观政策的制定提供决策依据 C.国家审计是宪法确定的一项政治制度安棑 D.国家审计是党和国家监督体系的重要组成部分 2.下列有关详查法的表述中，正确的是(C)。 A.与全部审计的含义相同 B.适用于业务复杂、业务量大的单位 C.既可以用顺差法，也可以用逆查法 D.具有审计重点突出、针对性强的特点 3.下列各项中，符合授权审计要求的是(C)。 A.审计机关授权某国有企业内部审计机构对该企业财务收支进行审计 B.审计署授权地方审计机关对某国际组织贷款项目财务收支进行审计 C.审计署授权地方审计机关对中国人民银行某分行财务收支进行审计 D.审计机关授权某会计师事务所对某政府投资建设项目情况进行审计 4. 下列有关国家审计法律责任的表述中，错误的是(B)。 A.它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任 B.它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任 C.它是法律责任主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员
D.他是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任 5.下列选质中，不属于审计质量控制措施的是(D)。 A.对审计人员进行专业培训 B.制定切实可行的审计工作方案 C.对审计工作底稿幵展分级复核 D.对所有的审计事项均采用抽查法 6.根据国家审计准则的制定，下列各项中不属于审计组成员工工作职责的是(D)。 A.保持审计的独立性 B.按照分工完成审计任务如实记录实施的审计工作 C.如实记录实施的审计工作 D.对审计报告提出审理意见 7.下列各项中，不属于社会审计实施阶段工作的是(A)。 A.签订审计业务约定书 B.重新确定重要性水平 C.对内部控制进行测试 D.对财务报表项目进行实质性测试 8. 财务审计一般审计@标中的总体合理性是指(D)。 A.各类业务记录于正确的会计期间 B.实际存在或发生的金额均已记录或列报 C.记录或列报的金额是实际存在或发生的 D.记录或列报的金额在总体上的正确程度
2017中级审计师审计理论与实务测试题含答案 审计师是专门从事检查并进一步证实公司会计账目和报告的正确性、合理性和可接受性的专业人员。下面小编整理了2017中级审计师审计理论与实务测试题含答案，欢迎大家进行测试! 多项选择题 1、以下财政政策与货币政策的协调与配合下，最有代表性的模式包括【ABCD】。 A.“双紧”的财政与货币政策 B.“双松”的财政与货币政策 C.“松紧”的财政与货币政策 D.中性的财政政策与中性的货币政策 E.中性的财政政策与紧缩性的货币政策 【答案解析】：最有代表性的配合模式中，没有“中性的财政政策与紧缩性的货币政策”这一组合，参考2012年审计师考试教材《审计专业相关知识》P51。 2、下列关于“双紧”政策的适用条件，描述正确的有【BCD】。 A.劳动力就业不足 B.需求膨胀，物价迅速上升 C.瓶颈产业对经济起严重制约作用 D.经济秩序混乱，经济出现过热现象 E.市场疲软，经济增长乏力 【答案解析】：劳动力就业不足和市场疲软，经济增长乏力属于“双松”政策的适用条件。参考2012年审计师考试教材《审计专业相关知识》P52 。 3、财政政策与货币政策有很多不同之处，下列描述正确的有【CDE】。 A.实施政策的主体不同 B.不都以货币形态的经济总量测度 C.传导过程的差异 D.政策手段不同 E.政策时滞不同 【答案解析】：二者都是以货币形态的经济总量加以测度的。参考2012年审计师考试教材《审计专业相关知识》P49 。 4、金融风险管理的一般程序中，包括的内容有【ABCD】。 A.金融风险的识别和分析 B.金融风险管理策略的选择和方案的设计 C.金融风险管理方案的实施与监控 D.金融风险的评估与总结 E.金融风险的转移与规避 【答案解析】：选项E不属于金融风险管理的一般程序，选项ABCD是金融风险管理的四个步骤。参考2012年审计师考试教材《审计专业相关知识》P48 。 5、宏观金融风险管理采用的手段中，正确的有【BCDE】。 A.建立决策、执行、监督等相互制衡的管理体制 B.建立市场运行的法规体系 C.制定恰当的经济政策 D.对市场进行监控和约束 E.建立市场的保护机制 【答案解析】：选项A属于微观金融风险管理手段的内容，其余四项都属于宏观金融风