一、单选题
1、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法采取强制执行措施时，对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。对单价在一定金额以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。该金额为()
A.10000元
B.5000元
C.20000元
D.15000元
正确答案：B
2、税务机关做出下列行为中，纳税人不服时应申请行政复议，不服行政复议再提起行政诉讼的是()。
A.纳税信用等级评定
B.行政审批
C.纳税地点确认
D.税收强制执行措施
正确答案：C
解析：C、申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议;对行政复议决定不服的，才可以向人民法院提起行政诉讼。税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行
为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。
3、根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存放和保管发票，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当至少保存一定期限。该期限为()
A.10年
B.5年
C.20年
D.15年
正确答案：B
4、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是( )
A.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内
B.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月那日
C.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内
D.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内
正确答案：A
5、下列法律责任形式中，属于行政处罚的是( )
A.记过
B.罚款
C.降级
D.开出
正确答案：B
二、多选题
1、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关做出的下列具体行政行为不服，可以提出行政复议申请的有()
A.确认纳税主体
B.征收税款
C.确认计税依据
D.加收滞纳金
正确答案：A、B、C、D
解析：纳税人对税务机关做出的征税行为及其他具体行政行为不服的，可以提出行政复议申请。税务机关作出的“征税行为”，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。
2、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关纳税检查职权的有()
A.检查纳税人存放在生产、经营场所的应纳税的货物
B.检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或者其他财产的有关单据
C.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料
D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
正确答案：A、B、C、D
3、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有()
A.扣缴义务人
B.海关
C.税务机关
D.纳税人
正确答案：A、B、C、D
解析：税收法律关系主体分为征税主体(各级税务机关、海关等)和纳税主体(纳税人、扣缴义务人和纳税担保人)。
4、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有( )。
A.查阅、复制与发票有关的凭证、资料
B.调出发票查验
C.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况
D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况
正确答案：A、B、C、D
解析：税务机关在发票管理中有权进行检查：(1)检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；(2)调出发票查验；(3)查阅、复制与发票有关的凭证、资料；(4)向当事各方询问与发票有关的问题和情况；
(5)在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。
5、根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的有( )
A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
B.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物
C.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款
D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
正确答案：A、B、D
解析：本题考核点是税款征收措施。保全措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
一、单选题 1、经本级人民代表大会或者本级人民代表大会常务委员会批准的预算、预算调整、决算、预算执行情况的报告及报表，应当在批准后（）日内由本级政府财政部门向社会公开，并对本级政府财政转移支付安排、执行的情况以及举借债务的情况等重要事项作出说明。 A.二十 B.十五 C.六十 D.三十 正确答案：A 解析：A、经本级人民代表大会或者本级人民代表大会常务委员会批准的预算、预算调整、决算、预算执行情况的报告及报表，应当在批准后二十日内由本级政府财政部门向社会公开，并对本级政府财政转移支付安排、执行的情况以及举借债务的情况等重要事项作出说明。 2、经本级政府财政部门批复的部门预算、决算及报表，应当在批复后（）日内由各部门向社会公开，并对部门预算、决算中机关运行经费的安排、使用情况等重要事项作出说明。各级政府、各部门、各单位应当将政府采购的情况及时向社会公开。 A.十五 B.三十 C.二十 D.一个月
正确答案：C 解析：C、经本级政府财政部门批复的部门预算、决算及报表，应当在批复后二十日内由各部门向社会公开，并对部门预算、决算中机关运行经费的安排、使用情况等重要事项作出说明。各级政府、各部门、各单位应当将政府采购的情况及时向社会公开。 3、不属于一般公共预算收入的有（） A.各项税收收入 B.国有资源（资产）有偿使用收入 C.社会保险收入 D.行政事业性收费收入 正确答案：C 解析：C、一般公共预算收入包括各项税收收入、行政事业性收费收入、国有资源（资产）有偿使用收入、转移性收入和其他收入。 4、各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的（）设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。 A.百分之一至百分之五 B.百分之三至百分之五 C.百分之一至百分之三 D.百分之五至百分之十 正确答案：C 解析：C、各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的百分之一至
财税法期末考试模拟题（一） 一、单项选择题（每题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分，每小题2分，共30分。） 1．下列关于国家分配论的论述，错误的是（） A.财政的主体是国家 B.财政随国家的产生而产生 C.财政的分配对象是社会产品或国民收入 D.财政的目的在于提供公共物品，满足公共需要 2．从部门法的角度来看，下列关于财政法的表述中，正确的是哪一个？ A．财政法是调整财政法律关系的法律 B．财政法是调整财政关系的法律 C．财政法是调整财政法律关系的法律规范的总称 D．财政法是调整财政关系的法律规范的总称 3．全国人民代表大会的预算管理职权不包括（） A.审查权 B.批准权 C.执行权 D.变更撤销权 4.如果进行授权立法，授权过程本身也应接受财政法基本原则的审查，如考虑何种法律不得授权、授权的目的是否明确、授权立法能否达到目的等。如果有违财政法的基本原则，其结果如何？A．授权文件本身不合法，但根据该授权而制定的行政法规有效 B．不仅授权文件本身不合法，根据该授权而制定的行政法规也是无效的 C．授权文件本身合法，但根据该授权而制定的行政法规无效 D．授权文件本身合法，根据该授权而制定的行政法规也是有效的 5．预算执行的组织领导机关是（） A.各级权力机关 B.各级政府 C.各级财政部门 D.各级国库 6．关于分权型财政收支划分模式，下列哪个说法是正确的？ A．分权型模式并非指地方享有大部分财政收入 B．在分权型模式下，中央政府仍承担大部分的财政职能 C．在分权型模式下，地方政府具有相对独立的财政收支范围 D．荷兰原本是分权型财政收支划分模式，现正朝集权型模式转变 7．目前我国国债的持有者主要是（） A.个人投资者 B.事业单位 C.政府机构 D.金融机构 8．政府作为国有资产所有者代表，承担国有资产管理职能，该职能主要集中在哪个部门？ A．中央银行 B．财政部 C．国有资产管理部门 D．商务部
一、单选题 1、各级决算经批准后，财政部门应当在（）内向本级各部门批复决算。 A.十五日 B.三十日 C.二十日 D.十日 正确答案：C 解析：C、各级决算经批准后，财政部门应当在二十日内向本级各部门批复决算。各部门应当在接到本级政府财政部门批复的本部门决算后十五日内向所属单位批复决算。 2、国务院财政部门应当在全国人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准中央决算草案的（）前，将上一年度中央决算草案提交全国人民代表大会财政经济委员会进行初步审查。 A.六十日 B.三十日 C.十日 D.二十日 正确答案：B 解析：B、国务院财政部门应当在全国人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准中央决算草案的三十日前，将上一年度中央决算草案提交全国人民代表大会财政经济委员会进行初步审查。
3、省、自治区、直辖市政府财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准本级决算草案的（）日前，将上一年度本级决算草案提交本级人民代表大会有关专门委员会进行初步审查。 A.十五 B.三十 C.十 D.六十 正确答案：B 解析：B、省、自治区、直辖市政府财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准本级决算草案的三十日前，将上一年度本级决算草案提交本级人民代表大会有关专门委员会进行初步审查。 4、设区的市、自治州政府财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准本级决算草案的（）日前，将上一年度本级决算草案提交本级人民代表大会有关专门委员会进行初步审查，或者送交本级人民代表大会常务委员会有关工作机构征求意见。 A.十 B.二十 C.三十 D.十五 正确答案：C 解析：C、设区的市、自治州政府财政部门应当在本级人民代表大
一、单选题 1、下列商品属于消费税征收范围的是( )。 A.酒精 B.高尔夫车 C.鞭炮药引线 D.溶剂油原料 正确答案：D 解析：D、溶剂油原料属于溶剂油征收范围 2、下列出口应税消费品的行为中，适用消费税免税不退税政策的是( ) A.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口实木地板 B.商业批发企业委托外贸企业代理出口卷烟 C.有出口经营权的酒厂出口自产白酒 D.有出口经营权的外贸企业购进高档化妆品直接出口 正确答案：C 解析：C、生产企业自营或委托出口应税消费品，适用消费税免税不退税政策。选项BD:适用免税并退税政策。选项C:适用不免税也不退税政策。 3、下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是( ) A.卷烟 B.钻石 C.高档手表
D.镀金首饰 正确答案：B 4、企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是( )。 A.电动汽车 B.销售价格为9000 元的手表 C.铅蓄电池 D.体育用鞭炮药引线 正确答案：C 5、下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是( )。 A.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代收向其所在地主管税务机关申报缴纳 B.消费税收入分别入中央库和地方库 C.消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳 D.消费税由税务局负责征收 正确答案：D 解析：D、选项A：消费税收入为中央政府固定收入。选项B：委托个体工商户加工应税消费品的由委托方收回后向其所在地主管税务机关申报纳税。选项D：消费税纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)，但在同一省(自治区、直辖市)范围内，经省(自治区、直辖市)财政厅(局)、国家税务局审批同意，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税。
一、单选题 1、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法采取强制执行措施时，对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。对单价在一定金额以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。该金额为() A.10000元 B.5000元 C.20000元 D.15000元 正确答案：B 2、税务机关做出下列行为中，纳税人不服时应申请行政复议，不服行政复议再提起行政诉讼的是()。 A.纳税信用等级评定 B.行政审批 C.纳税地点确认 D.税收强制执行措施 正确答案：C 解析：C、申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议;对行政复议决定不服的，才可以向人民法院提起行政诉讼。税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行
为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。 3、根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存放和保管发票，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当至少保存一定期限。该期限为() A.10年 B.5年 C.20年 D.15年 正确答案：B 4、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是( ) A.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内 B.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月那日 C.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内 D.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内 正确答案：A 5、下列法律责任形式中，属于行政处罚的是( ) A.记过 B.罚款 C.降级 D.开出
一、单选题 1、说法不正确的是（） A.国库券的利息收入享受免税待遇 B.国库券可以用于抵押 C.国库券可以作为货币流通 D.国库券以人民币元为计算单位 正确答案：C 解析： C、国库券可以用于抵押，但是不得作为货币流通 2、非税收入的主管部门是（） A.发改委 B.中国人民银行 C.国资委 D.各级财政部门 正确答案：D 解析： D、各级财政部门是非税收入的主管部门。 3、非税收入不包括（） A.罚没收入； B.行政事业性收费收入； C.契税 D.国有资源（资产）有偿使用收入； 正确答案：C 解析： B、非税收入，是指除税收以外，由各级国家机关、事业单
位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国有资源（资产）所有者权益等取得的各项收入。具体包括：（一）行政事业性收费收入； （二）政府性基金收入； （三）罚没收入； （四）国有资源（资产）有偿使用收入； （五）国有资本收益； （六）彩票公益金收入； （七）特许经营收入； （八）中央银行收入； （九）以政府名义接受的捐赠收入； （十）主管部门集中收入； （十一）政府收入的利息收入； （十二）其他非税收入。 4、非税收入票据存根的保存期限一般为（）年。保存期满需要销毁的，报经原核发票据的财政部门查验后销毁。 A.6 B.3 C.10 D.5 正确答案：D 解析： D、非税收入票据存根的保存期限一般为5年。保存期满需
要销毁的，报经原核发票据的财政部门查验后销毁。 5、用人单位应当自成立之日起（）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。 A.六十 B.二十 C.十五 D.三十 正确答案：D 解析： D、用人单位应当自成立之日起三十日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。 二、多选题 1、非税收入管理应当遵循的原则有（）。 A.规范 B.透明 C.依法 D.高效 正确答案：A、B、C、D 解析：非税收入管理应当遵循依法、规范、透明、高效的原则。 2、社会保险的种类有（） A.基本养老保险 B.失业保险 C.生育保险
一、单选题 1、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 A.百分之五十以上三倍以下 B.百分之五十以上一倍以下 C.百分之五十以上四倍以下 D.百分之五十以上五倍以下 正确答案：D 解析：D、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 2、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款（）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A.百分之五十以上五倍以下 B.百分之五十以上三倍以下 C.百分之五十以上四倍以下 D.百分之五十以上二倍以下 正确答案：A 解析：A、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 3、下列税法要素中,规定具体征税范围、体现征税广度的是() A.税目 B.纳税环节 C.征税对象 D.税率 正确答案：A 二、多选题 1、税收的性质有（） A.无偿性 B.固定性 C.强制性 D.有偿性 正确答案：A、B、C
2021年7月国开(中央电大)法学本科《国际经济法》期末考试试题及答案|国际经济法期末 20XX年7月国开(中央电大)法学本科《国际经济法》期末考试试题及答案说明：试卷号码：1042； 适用专业及层次：法学本科； 考试形式及比例：形考(30%、纸考)、终考(70%、纸考)。 一、单项选择题 1.依据《国际贸易术语解释通则 2021》，在贸易术语EXW中，卖方的责任不包括(C)。 A.在其所在地（工厂或仓库）把货物交给买方处置 B.承担交货前的风险和费用 C.自费办理出口和进口结关手续等 D.提交与货物有关的单据或相等的电子单证 2.甲国A公司（买方）与乙国B公司（卖方）签订一项进口水果合同，价格条为CFR，装运港的检验证书作为议付货款的依据，但约定买方在目的港有复验权。货物在装运港检验合格后交由C公司运输。由于乙国当时发生疫情，船舶到达甲国目的港外时，甲国有关当局对船舶进行了熏蒸消毒，该工作进行了数天。之后，A公司在目的港复验时发现该批水果已全部腐烂。依据《海牙规则》及有关国际公约，下列选项正确的是(B)。 A.A公司应向B公司提出索赔，因为其提供的货物与合同不符 B.C公司可
以免责 C.A公司应向C公司提出索赔，因为其没有尽到保管货物的责任 D.A公司应向B公司提出索赔，因为其没有履行适当安排保险的义务 3.依据1980年《联合国国际货物买卖合同公约》的规定，下列情形中，不能适用该公约的是(B)。 A.营业地分处法国和加拿大的甲、乙二公司签订了2000吨钢材买卖合同，据查，甲、乙公司的注册地均为美国 B.中国某造船厂与挪威国家石油公司签订买卖一艘万吨油轮的合同 C.中国某电机厂将6百万千瓦发电机卖给澳大利亚某电站 D.中国某电冰箱厂与希腊某公司签订的销售10000台冰箱的合同 4.下列关于国际货物运输的公约中，对承运人责任采用推定完全过失责任制的是(B)。 A.《海牙规则》 B.《汉堡规则》C.《维斯比规则》 D.《华沙一牛津规则》 5.依据中国人民保险公司海洋运输货物保险条款，在平安险下，保险人应予以赔付的损失为(B)。 A.自然灾害造成的货物部分损失 B.意外事故造成的货物部分损失 C.货物受潮受热 D.货物串味 6.在中国远洋公司签发的一份提单中，收货人一栏，如果填写为“凭某人指示(To orderof…)”，该提单的转让适用(B)。 A.交付即转让，无需背书 B.背书转让 C.按普通的债权债务的转让方式 D.根本不能转让 7.补贴是政府为实现自身经济政策而常会采用的一种措施，但是符合特定条的补贴会造成不公平竞争、扭曲国际贸易，受到世界贸易组织的管制。根据《补贴与反
一、单选题 1、某税务稽查局2019年6月对辖区内一家企业进行纳税检查时, 发现该企业2018年6月新增的注册资金按万分之五的税率缴纳了印花税,检查结束后检查人员告知该企业可去申请退还印花税已缴纳金额的50%。该检查人员的这一做法遵循的税法适用原则是( ) A.税收公平原则 B.法律不溯及既往原则 C.新法优于旧法原则 D.税收效率原则 正确答案：C 解析：C、新法优于旧法原则也称后法优于先法原则，即新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法。 2、在税务行政诉讼中，税务机关可享有的权利是( )。 A.起诉权 B.反诉权 C.应诉权 D.撤诉权 正确答案：C 3、税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是( ) A.作为申请人的法人终止且尚未确定权利义务承受人 B.作为申请人的公民下落不明
C.作为申请人的公民死亡且没有近亲属 D.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释 正确答案：C 4、根据《税务行政复议规则》的规定，不可以作为税务行政复议申请人的是( ) A.无行为能力人的法定代理人 B.有权申请行政复议的已死亡公民的近亲属 C.承受分立企业权利义务的法人 D.与其他组织以共同名义作出具体行政行为的税务机关 正确答案：D 解析：D、税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人，不是申请人。 5、下列情形中，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼的是()。 A.税收保全措施 B.纳税人对纳税期限有异议的 C.税务机关的行政审批行为 D.税收强制执行措施 正确答案：B 解析：B、申请人对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政
一、单选题 1、根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税征税范围的是() A.房屋交换 B.房屋租赁 C.房屋赠与 D.房屋买卖 正确答案：B 解析：房屋买卖、交换和赠与，房屋产权权属发生转移，属于契税的征税范围;房屋租赁，房屋产权权属没有发生转移，不属于契税征税范围。 2、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是( )。 A.摩托车 B.挂车 C.拖拉机 D.游艇 正确答案：C 解析：C、拖拉机属于车船税免税项目。 3、根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的是( ) A.赵某抵押房屋 B.夏某购置商品房
C.张某受赠房屋 D.王某与李某互换房屋并向李某补偿差价款10 万元 正确答案：A 解析：在我国境内“承受”(受让、购买、受赠、交换等)土地、房屋权属转移的单位和个人，应照章缴纳契税;土地、房屋典当、继承、分拆(分割)、“抵押”以及出租等行为，不属于契税的征税范围。 4、林某有面积为140平方米的住宅一套价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3 %，黄某应缴纳的契税税额为( )万元。 A.2 .88 B.4 .8 C.0. 72 D.2 .16 正确答案：C 解析：C、黄某应缴纳的契税=(96—72)×3%：0.72(万元)。房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据。 5、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是( ) 。 A.个人拥有的市区经营性用房 B.名胜古迹自用的办公用房 C.国家机关自用的房产
D.老年服务机构自用的房产 正确答案：A 二、多选题 1、下列车船免征车船税：（） A.捕捞、养殖渔船； B.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。 C.军队、武装警察部队专用的车船； D.警用车船； 正确答案：A、B、C、D 解析：下列车船免征车船税：（一）捕捞、养殖渔船；（二）军队、武装警察部队专用的车船；（三）警用车船；（四）悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援专用船舶；（五）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。 2、根据车船税法律制度的规定，下列有关车船税计税依据的表述中，正确的有()。 A.商用客车以辆数为计税依据 B.商用货车以净吨位数为计税依据 C.游艇以艇身长度为计税依据 D.机动船舶以整备质量吨位数为计税依据 正确答案：A、C
一、单选题 1、《个人所得税法》工薪所得的费用减除基数为（）元。 A.5000 B.3000 C.3500 D.4800 正确答案：A 2、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用（）的税率缴纳个人所得税。 A.20% B.5% C.10% D.15% 正确答案：A 3、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制） A.3 B.1 C.4 D.2 正确答案：A
4、下列情况中纳税人不可以享受子女教育个人所得税专项费用扣除的是（） A.纳税人儿子大学期间因服兵役而休学 B.纳税人24岁的儿子在海外留学 C.纳税人的18岁的儿子辍学打工 D.纳税人8岁的女儿放暑假了 正确答案：C 5、大病医疗的个税专项扣除金额标准为个人负担超过15000元至（）元部分的医药费支出。 A.70000 B.60000 C.100000 D.80000 正确答案：D 6、个人所得税法规定，经营所得适用（）级超额累进税率。 A.3 B.2 C.7 D.5 正确答案：D 7、个人所得税政策中，境内学历（学位）继续教育扣除金额标准为每月（）元。 A.200
B.580 C.400 D.280 正确答案：C 8、年满（）周岁的父母，其子女可以享受个人所得税法中的赡养老人专项扣除。 A.66 B.55 C.40 D.60 正确答案：D 9、个人所得税政策中，大病医疗支出的计算周期是（） A.入院到出院 B.6月1日—12月31日 C.1月1日—7月31日 D.1月1日—12月31日 正确答案：D 10、境内住房贷款利息专项扣除纳税人最长可扣除（）个月。 A.360 B.240 C.720 D.200
注册会计师CPA税法模拟题2020年(41) (总分100,考试时间150分钟) 单项选择题 1. 1.某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴消费税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴消费税、城建税并加收滞纳金(滞纳时间50天)和罚款(与各自的税款等额)的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的消费税、城建税及滞纳金、罚款合计为( )元。 A. 1215100 B. 1216115 C. 1241200 D. 1256715 2. 2.根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在( )。 A. 2万元以上 B. 3万元以上 C. 4万元以上 D. 5万元以上 3. 3.以下表述不符合《税收征管法》规定的是( )。 A. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记 B. 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内申报办理扣缴税款登记 C. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿 D. 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 4. 4.根据《税收征管法》及其《实施细则》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起( )内，将其采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。 A. 15日 B. 10日 C. 7日 D. 5日 5. 5.下列各项中，税务机关有权采取“核定征收”方式征税的是( )。 A. 曾因偷税被税务机关给予二次行政处罚再犯的 B. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 C. 外商投资企业的账簿、凭证和报表不使用中文的 D. 未按期进行纳税申报的 6. 6.税务机关采取税收保全措施，需经( )批准。 A. 国家税务局局长 B. 省级、自治区、直辖市税务局局长 C. 县以上税务局(分局)局长 D. 税务所所长
一、单选题 1、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现的表述中，正确的是( ) A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B.企业转让股权收入，应于转让协议生效时确认收入的实现 C.特许权使用费收入，应于许可方收到特许权使用费的日期确认收入的实现 D.接受捐赠收入，按照捐赠方作出捐赠决定的日期确认收入的实现正确答案：A 正确答案：A。 解析：B选项，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。C选项，企业转让股权收入，应于转让协议生效，且完成股权变更手续时确认收入的实现。D选项，特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。 2、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是( ) A.以融资租赁方式租入的机器设备 B.以经营租赁方式租入的机器设备 C.未投入使用的及其设备 D.已足额提取折旧仍继续使用的机器设备 正确答案：A
3、根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的企业可以采取缩短折旧年限的方式计提固定资产折旧，但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的一定比例。该比例为( ) A.60% B.40% C.30% D.50% 正确答案：A 4、2018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。. 上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是( )。 A.60万元 B.84万元 C.74万元 D.72万元 正确答案：D 5、某公司2014年度营业收入为3000万元.全年发生业务招待费40万元，且能提供有效凭证。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时。准予扣除的业务招待费为( )万元。 A.24
经济法基础期末综合测试题（附答案解析） 一、单项选择题（每小题1分，共40分） 1、纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（）。 A、定期定额征收 B、查验征收 C、查账征收 D、查定征收 【参考答案】：C 【解析】：查账征收适用于纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全。能够如实反映生产经营成果的情况。 2、某外贸进出口公司2008年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（）万元。 A、76 B、87 C、123 D、160 【参考答案】：D 【解析】：进口小轿车应缴纳的消费税税额=(14.3+4.1)／(1-8%)×8%×100=160万元。
3、根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，属于无 需提示承兑的汇票是（）。 A、见票后定期付款的汇票 B、见票即付的汇票 C、定日付款的汇票 D、出票后定期付款的汇票 【参考答案】：B 【解析】：本题考核票据的承兑。见票即付的汇票属于无需提示 承兑的汇票。这类汇票有两种：一是汇票上明确记载见票即付的汇票；二是汇票上没有记载付款日期，视为见票即付的汇票。 4、某职工月应发工资2600元，交纳社会统筹的养老保险14元， 失业保险10元(超过规定比例2元)，单位代扣水电费100元，其当月 应纳个人所得税为（）。 A、22．6元 B、22．8元 C、32．6元 D、32．8元 【参考答案】：D 【解析】：个人按规定比例缴纳养老保险费、失业保险费，免予 征收个人所得税；但超标准缴付部分应计人工薪收入。应纳个人所得 税=(2600-2000-14-10+2)×10%-25=32．8(元) 5、2010年9月1日，某行政机关对A公司作出责令停产停业的决定，并于当日以信函方式寄出。A公司于9月3日收到该信函。根据我
一、单选题 1、境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的是( )。 A.无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务 B.在境外提供的广播影视节目播映服务 C.向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务 D.向境外单位转让的完全在境外使用的技术 正确答案：D 2、下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是( )。 A.财务公司 B.保险公司 C.信托投资公司 D.商业银行 正确答案：B 3、对下列增值税应税行为计算销项税额时,按照全额确定销售额的是()。 A.贷款服务 B.经纪代理服务 C.金融商品转让 D.一般纳税人提供客运场站服务 正确答案：A 4、甲快递公司为增值税一般纳税人，2018 年 3 月购进小货车一批，
取得增值税专用发票，注明价款 111 万元、增值税税额 18.87 万元。开具普通发票，收取派送收入 823.62 万元，陆路运输收入 117.66 万元。甲公司应缴纳增值税( )万元。 A.80.41 B.74.41 C.69.41 D.39.41 正确答案：D 5、不属于增值税的征收范围有（） A.销售服务、无形资产、不动产以及进口货物 B.在中国境外销售货物 C.提供加工、修理修配劳务， D.销售无形资产 正确答案：B 二、多选题 1、金融企业提供金融服务取得的下列收入中，按“贷款服务”缴纳增值税的有( )。 A.金融商品持有期间取得的非保本收益 B.融资性售后回租业务取得的利息收入 C.以货币资金投资收取的保底利润 D.买入返售金融商品利息收入 正确答案：B、C、D
2、增值税税率为9%的项目有（） A.销售不动产租赁服务 B.销售交通运输服务 C.转让土地使用权 D.销售不动产 正确答案：A、B、C、D 3、增值税税率为6%的项目有（） A.金融服务 B.增值电信服务 C.生活服务 D.销售图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物 正确答案：A、B、C 4、增值税的征收范围有（） A.在中国境内提供加工修理修配劳务 B.销售无形资产 C.销售不动产 D.在中国境内销售货物 正确答案：A、B、C、D 5、单位或者个体工商户的下列行为（），视同销售货物： A.销售代销货物； B.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目； C.将货物交付其他单位或者个人代销；
《财税法学》期末复习答题(总12 页) --本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可-- --内页可以根据需求调整合适字体及大小--
《财税法学》期末复习提纲 考题题型： 名词解释（5-6题）简答（3-4题）计算题（2题）论述（1题） 参考书目：财税法律适用全书（含文书范本）；财政法学:刘建文主编，熊伟 副主编；财政法部分 1．财政法的基本原则及其相互关系。 答：财政法的基本原则可以概括为财政民主主义、财政法定主义、财政健全主义和财政平等主义。 （一）财政民主主义，所要求的是人民通过一定的程序和方式，行使对重大财政事项的决定权。在现代社会中，由于人民行使权力的机构大多是由人民代表所组成的议会，因此又称财政议会主义。其直接要求是，重大财政政策必须经过议会的同意，或由议会制定法律予以规范。我国《宪法》规定：“中华人民共和国的一切权力属于人民。人民行使国家权力的机关是全国人民代表大会和地方各级人民代表大会。人民依照法律规定，通过各种途径和形式，管理国家事务，管理经济和文化事业，管理社会事务。” 财政民主主义的基本内容。在一定程度上，财政民主主义是与现代预算相伴而生的。预算对财政民主的影响因素：（1）议会是否拥有独立于政府的强大权力（2）预算是否覆盖全部财政收支范围。（3）预算相关的财政信息能否做到公开、透明。（4）预算监督是否有强有力的、法制化的渠道。 财政民主主义对我国财政活动的具体要求：重大财政事项由人民代表大会审查决定。 财政民主主义的现实意义。财政民主是现代财政法关注的核心，也是整个财政法的立法基础。财政民主主义的实施，对于确立财政法的发展方向、解决现实生活中的财政混乱、改变政府主导型财政、树立中国财政法治的形象具有重要的现实意义。财政法定主义 财政法定主义的理论基础：“同意权”；从税收法定主义到财政法定主义；我国《立法法》第8条规定，财政税收基本制度只能由全国人民代表大会立法。 财政法定主义的基本内容：财政权义法定，“从法律实践看，全部法律行为都是围绕权利和义务而进行的，权利和义务通贯法律运行和操作的全部过程。”——张文显：《法哲学范畴研究》；财政程序法定，财政立法程序、财政行政程序、财政监督程序和财政救济程序法定；财政责任法定，“本法责任”和“他法责任”。
2022年注册会计师《经济法》单元测试题及答案(二)第二章单元测试 一、单项选择题 1.根据《个人独资企业法》的规定，登记机关理应在收到设立个人独资企业申请文件之日起法定期限内，对符合条件的予以登记，发给营业执照。该法定期限为( )。 A.10日 B.15日 C.30日 D.60日 2.甲投资设立乙个人独资企业，聘请丙管理该企业事务。根据《个人独资企业法》的规定，下列表述中，准确的是( )。 A.未经甲同意，丙不得从事与乙企业相竞争的业务 B.未经甲同意，丙能够同乙企业订立合同或者实行交易 C.甲对丙职权的限制，能够对抗善意第三人 D.未经甲同意，丙能够将乙企业的商标转让给他人使用 3.个人独资企业解散，投资人自行清算的，理应在清算前15日内书面通知债权人，无法通知的，理应予以公告。债权人向投资人申报债权的法定期限是( )。 A.接到通知之日起10日内，未接到通知的在公告之日起30日内 B.接到通知之日起10日内，未接到通知的在公告之日起60日内 C.接到通知之日起30日内，未接到通知的在公告之日起45日内
D.接到通知之日起30日内，未接到通知的在公告之日起60日内 4.根据《外国企业或者个人在中国境内设立合伙企业管理办法》 的规定，下列表述中，准确的是( )。 A.外国企业或者个人用于出资的货币必须是可自由兑换的外币， 不得以人民币用于出资 B.外国企业或者个人在中国境内设立合伙企业，理应按照规定向 地方工商行政管理部门申请设立登记，经国务院批准，在领取营业执 照前能够从事经营活动 C.外国企业或者个人在中国境内设立的合伙企业解散的，清算人 理应自清算结束之日起30日内，依法向企业登记机关办理注销登记 D.合伙企业的外国合伙人全部退伙，该合伙企业继续存续的，理 应依法向企业登记机关申请变更登记 5.甲、乙、丙、丁共同出资设立A普通合伙企业。丙未经甲、乙、丁的一致同意，将其在合伙企业中的财产份额出质给善意第三人张某。根据《合伙企业法》的规定，下列表述中，准确的是( )。 A.丙的出质行为无效，如果给张某造成损失，丙理应承担赔偿责 任 B.丙的出质行为无效，如果给张某造成损失，丙无须承担赔偿责 任 C.丙的出质行为有效，如果给张某造成损失，丙理应承担赔偿责 任 D.丙的出质行为效力待定，如果给张某造成损失，丙理应承担赔 偿责任 6.甲、乙、丙共同出资设立A普通合伙企业，下列关于A企业合 伙协议内容的约定，不符合规定的是( )。
最新《财政与税收》期末考试题库（含）答案 1、反映财政支出对公债依赖程度的指标是（） A、依存度 B、债务率 C、负担率 D、承受率 2、通过惩罚性的政府收费消除某些“负外部性”,核定收费的标准一般是“负外部性”治理成本,这种治理成本是指（） A、边际社会成本 B、边际私人成本 C、边际私人收益 D、边际社会成本与边际私人成本之差 3、与我国社会主义市场经济体制相对应的财政模式是（）。 A、民主财政 B、计划财政 C、公共财政 D、集中型财政 4、从2006年起,我国改进国债管理办法,参照国际通行做法,采取以下哪个方式管理国债发行活动（） A、国债年度发行额 B、国债余额 C、国债还本付息额 D、赤字额 5、以贯彻政府产业政策为目标而进行的财政融资和金融投资活动,被称为（） A、投资银行业务 B、财政政策与货币政策松紧搭配 C、财政投融资 D、国债融资 6、下列哪个指标是衡量财政支出规模的相对指标（） A、财政支出绝对规模占当年GDP的比重 B、财政支出比上年同期财政支出增长的比率 C、财政支出增长率与国内生产总值增长率之比 D、财政支出增长的边际倾向 7、公债与其他收入相比,凭借的身份是（） A、社会管理者 B、资产所有者 C、债务人 D、债权人 8、下列属于典型基础设施的是（） A、科技 B、教育 C、国防 D、高速公路 9、虽然基础设施类型多样,但从消费属性看,大多数基础设施属于（） A、公共产品 B、私人产品 C、混合产品 D、中间产品 10、下列说法正确的是（） A、实行市场经济的国家,政府投资在社会投资总额中所占的比重较大 B、在实行计划经济的国家,政府投资所占比重较小 C、发达国家中政府投资占社会总投资的比重较大 D、欠发达国家和中等发达国家的政府投资占社会总投资的比重较大 11、公债余额占GDP的比例,称为公债（） A、依存度 B、债务率 C、负担率 D、承受率 12、把国有资本经营收入归为财政收入的根本依据在于国家是国有资本的（）