最新国家开放大学电大本科税收基础期末
题库及答案
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税收基础题库及答案一
一、单项选择题【将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每题2分，共20分）1．在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为。
A．免征额B．起征点C．免予额D．减税额2．我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为。
A．7 B．10 C．13 D．17 3．进口货物的增值税由征收。
A．进口地税务机关B．交货地税务机关C．海关D．进口方机构所在地税务机关4．下列各项中符合房产税纳税人规定的是。
A．产权属于国家所有的不缴纳房产税B．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳房产税C．产权属于集体的由居住人缴纳房产税D．产权出典的由出典人缴纳房产税5．下列车辆应免缴车船税的是。
A．经营用流动餐车B．出租汽车C．经营用挖沙船D．拖拉机6．下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是。
A．生产经营收入B．接受捐赠的实物资产C．按规定缴纳的流转税D．纳税人在基建工程中使用本企业产品7．我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。
A．不允许扣除B．限定条件准予扣除C．准予扣除D．无条件扣除8．税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，按照受贿罪追究责任。
A．刑事B．行政C民事D．连带9．由税务机关责令限期缴纳税款仍逾期未缴的可采取行为。
A．税收保全B．强制执行C．纳税担保D．阻止出境10．应纳印花税的凭证应于时贴花。
A．每月初5日内B．每年度45日内C书立或领受时D．开始履行时
二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或精选均不得分。
每题2分，共10分）11．按照性质的不同，纳税人可分为。
A．扣缴义务人B．法人C．负税人D．自然人E．单位及个人12．以下属于我国增值税税率的有。
A．17 B．is C．13 D．6 E．4 13．以下适用消费税定额税率的税目有。
A．白酒B．黄酒C．啤酒D．汽油E．柴油14．印花税的缴纳办法分别是。
A．自行贴花B．汇贴C．汇缴D．按月缴纳，年终汇算清缴E．委托代征15．税务行政赔偿的主要方式有。
A．减免税款B．支付赔偿金C．返还财产D．赔礼道歉E．恢复原状
三、判断正误并改错（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“”，并在错误处下面改正。
每题2分，共10分）16.已抵扣进项税额的购进货物用作集体福利发放给职工的，应视同销售处理。
17．以货易货合同应以合同所载货物估计价值计算贴花。
18．城镇职工购买的公有住房免征契税。
19.用于公益、救济性捐赠支出不超过企业年度利润总
额12以内的可以据实扣除。
20．个人转让自用并且是惟一的家庭居住用房所取得的所得可以免缴个人所得税。
四、名词解释（每小题5分．共20分）21．税收22．流转课税23．兼营行为24．印花税
五、填空题（每空2分，共20分J 25．税收三性是指无偿性、和26.按计税依据对税收进行分类，可分为和27．房产税依据房产余值计算缴纳的，税率为，依据房屋租金收入计算缴纳的，税率为____，对个人按照市场价格出租的居民住房减按4的税率征收房产税。
28.个人所得税规定工资薪金的每月收入扣除额为兀，附加减除费用为元。
29．税务行政赔偿方式一般有、返还财产和等。
六、简答题（10分）30．比较全累税率和超累税率各自的特点。
七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分）31．某企业2006年实收资本数为500万元，资本公积金数为400万元。
该企业2006年资金账簿已纳印花税2000元。
计算该企业2007年应纳印花税税额。
32．某卷烟厂新研制出一种低焦油卷烟，提供10大箱250条／箱用于某博览会样品并分送参会者。
对外调拨价格为10000元／每大箱。
计算这批卷烟应纳消费税税额。
试题答案及评分标准
一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每题2分，共20分）1．A 2．C 3．C 4．B 5．D 6．C 7．B 8．A 9．B 10．C
二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。
每曩2分，共10分）11. BD 12. AC 13. BCDE 14. ABCE
15. BCE
三、判断正误并改错（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“”，并在错误处下面改正。
每题2分，共10分）16．已抵扣进项税额的购进货物用作集体福利发放给职工的，应将该项进项税额从当期进项税额中扣减。
17．以货易货合同应以合同所载购、销合计金额计算贴花。
18．城镇职工第一次购买的公有住房免征契税。
19．√ 20.个人转让自用5年以上并且是惟一的家庭居住用房所取得的所得可以免缴个人所得税。
四、名词解释（每小题5分，共20分）21．税收税收是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，向经济组织和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。
22.流转课税流转课税（又称商品课税），是指以商品交换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税种。
23.兼营行为纳税人在经营营业税征收范围的项目时，又从事增值税征收范围的项目，这种行为称为兼营行为。
24.印花税印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的的一种税。
该税以在凭证上粘贴印花税票作为完税的标志，故被称为印花税。
五、填空题（每空2分，共20分）25．强制性固定性26．从价税从量税27.1.2 12 28. 3500 1300 29．支付赔偿金恢复原状
六、简答题（10分）30。
比较全累税率和超累税率各自的特点。
采用全累税率时，把课税对象划分为若干级，对每一级制定不同的税率，纳税人的全部课税对象都按照相应级次的税率征税。
该税率的特点是1对具体纳税人来说，应税所得额确定以后，相应于按比例税率计税，计算方法简单；2税收负担不合理，特别是在各级课税对象数额的分界点，纳税人税收负担相差悬殊，甚至出现增加的税额超过增加的课税对象数额的现象，使纳税人税收负担呈现跳跃式递增。
采用超累税率时也是把课税对象划分为若干级，对每一级制定不同的税率，纳税人的全部课税对象分别按照不同级次的税率计算税款，然后将各级税款相加，即为全部应纳税款。
与全额累进税率相比，超累税率的特点是1计算方法复杂。
纳税人的课税对象数量越大，包括的级次越多，计算步骤也越多。
2累进幅度比较缓和，税收负担较为合理，特别是在课税对象数额刚刚跨入较高一级的级数时，不会发生增加的税额超过增加的课税对象数额的不合理现象。
七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分
共10分）31．某企业2006年实收资本数为500万元，资本公积金数为400万元。
该企业2006年资金账簿已纳印花税2000元。
计算该企业2007年应纳印花税税额。
解应纳印花税税额500000040000000.5‰- 2000 2500（元）32．某卷烟厂新研制出一种低焦油卷烟，提供10大箱（250条／箱）用于某博览会样品并分送参会者。
对外调拨价格为10000元／每大箱。
计算这批卷烟应纳消费税税额。
解1适用比例税率10000÷250-40（元）每条50元以下的卷烟适用30税率。
2从量定额部分应纳税额-10150 1500元3从价定率部分应纳税额-10000103030000（元）4应纳税额合计150030000一31500元税收基础题库及答案二
一、名词解释（每小题5分，共20分）1．计税依据2．免征额3．进项税额4．税务检查
二、填空题（每空2分，共20分）1．--------是指税法规定的税收负担，________是指考虑各种因素后纳税人最终的税收负担。
通常二者是不一致的，缩小二者差距是税制设计和改革的目标之一。
2．城镇土地使用税是对在----------、---------、--------和
-----------范围内使用土地的单位和个人按规定征收的一种级差资源税。
3．企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费支出和业务宣传费支出不超过销售收入-------------的可据实扣除。
4．税务代理应遵循-----------、----------和------------的原则。
三、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每题2分．共20分）1．负有代扣代缴税款义务的单位、个人是。
A.实际负税人B．扣缴义务人C．纳税义务人D．税务机关2．下列税种中属于直接税的是。
A.消费税B．关税C．财产税D．营业税3．娱乐业适用的营业税税率为的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
A.3-20
B.15-20C．5-15 D．5-20 4．进出口货物，因纳税人违章造成关税短征的，海关可以在追征。
A．一年内B．三年内C．十年内D．无限期5．房产税条例规定依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为。
A．1.2B．10C．17 D．12 6．以下不应缴纳资源税的是。
A．天然原油B．人造石油C．高凝油D．稀油7．下
列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是。
A．生产经营收入B．接受捐赠的实物资产C．按规定缴纳的流转税D．纳税人在基建工程中使用本企业产品8．企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除。
A.按实际发生的50扣除但不能超过当年营业收入的5 B．按实际发生的so扣除但不能超过当年营业收入的10 C．按实际发生的60扣除但不能超过当年营业收入的5 D．按实际发生的60扣除但不能超过当年营业收入的10 9．个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收。
A.稿酬所得B．劳务报酬所得C．红利所得D．偶然所得10.由税务机关责令限期缴纳税款仍逾期未缴的可采取行为。
A.税收保全B．强制执行C．纳税担保D．阻止出境
四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。
每题2分，共10分）1．税制基本要素包括。
A．纳税环节B．纳税人C．纳税期限D．税率E．课税对象2．增值税的起征点分别为销售额的。
A.150200元B．2001000元C.10001500元D.15003000元E．20005000元3．对代开、虚开增值税专用发票的视情
节轻重可以给予等处罚。
A．全额征补税款B．不得作为进项税额抵扣C．没收财产D．处无期徒刑E．处死刑4．下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有。
A．动力设备的安装B．将委托加工的货物用于非应税项目C．销售代销的货物D．邮局出售集邮商品E．将货物交他人代销5．下列中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有A．个体工商户的生产经营所得B．对企事业单位的承包经营所得C．合伙企业投资者的应纳税款D．劳务收入E．特许权使用费所得
五、判断正误并改错（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“”，在错误处下面改正。
每题2分，共10分）1．行使权利的税务机关是税收法律关系主体。
2.用于交换、投资、抵债的应税消费品应按照组成计税价格计算缴纳消费税。
3．消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。
4．凭证的正本应按规定缴纳印花税，副本和抄本免税。
5.企业所得税规定纳税人每一纳税年度的广告费支出，不超过销售收入8的，可据实扣除。
六、简答题（10分）比较三种类型的增值税。
七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分）1．某建筑企业上月取得总承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100万元，分给装饰公司120万元，建筑业营业税税率3。
计算该项业务中各纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务人。
2．刘某拥有三处房屋，一套住房价值200万元，自己居住，另一套住房价值150万元，租给他人居住，租金每年60000元；还有底商一处每年租金24万元，计算刘某当年应纳房产税。
试题答案及评分标准
一、名词解释（每小题5分，共20分）1．计税依据计税依据是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准，是从属于课税对象的一个要素。
2．免征额免征额是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。
实行免征额规定时，无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除的部分免于征税，只就超过的部分征税。
3．进项税额进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳
务所支付或负担的增值税税额。
4．税务检查税务检查亦称纳税检查，是税务机关根据国家税收法律、法规以及财务会计制度的规定，对纳税人是否正确履行纳税义务的情况进行检查和监督的一种管理活动。
二、填空题（每空2分，共20分）1．名义税负实际税负2．城市县城建制镇工矿区3.15 4．自愿委托独立公正依法代理
三、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每题2分．共20分）1．B 2．C 3．D 4．B 5．D6．B 7．C 8．C 9．B 10．B
四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。
每题2分，共10分）1. BDE 2.ADE 3.ABCDE 4.AD 5.BDE
五、判断正误并改错（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“”，在错误处下面改正。
每题2分，共10分）1．在税收法律关系中享有权利和承担义务的单位和个人（或税收法律关系的当事人）是税收法律关系主体。
2．用于交换、投资、抵债的应税消费品应按照同类产品最高售价计算缴纳消费税。
3．消费税的计税依据是含消费税，不含增值税的销售价格。
4．√ 5．一般纳税人每一纳税年度的广告费支出，不超过销售收入i5的，可据实扣除。
六、简答题（10分）比较三种类型的增值税。
对增值税可以按不同的标志进行分类，其中，以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税划分为生产型增值税、收入型增值税和消费性增值税。
三种类型的增值税在确定扣除项目时都允许扣除外购流动资产的价款，但对外购固定资产价款的扣除，各国的规定则有所不同。
1生产型增值税。
生产型增值税是指计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款，作为课税基数的法定增值额除包括纳税人新创造价值外，还包括当期计人成本的外购固定资产价款部分，即法定增值额相当于当期工资、利息、租金、利润等理论增值额和折旧额之和。
从整个国民经济来看，这一课税基数大体相当于国民生产总值的统计口径，故称为生产型增值税。
此种类型的增值税其法定增值额大于理论增值额，对固定资产存在重复征税，而且越是有机构成高的行业，重复征
税就越严重。
这种类型的增值税虽然不利于鼓励投资但却可以保证财政收入。
2收入型增值税。
收入型增值税是指计算增值税时，对外购固定资产价款只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分，作为课税基数的法定增值额相当于当期工资、利息、租金和利润等各增值项目之和。
从整个国民经济来看，这一课税基数相当于国民收入部分，故称为收入型增值税。
此种类型的增值税，其法定增值额与理论增值额一致，从理论上讲是一种标准的增值税，但由于外购固定资产价款是以计提折旧的方式分期转入产品价值的，且转入部分没有合法的外购凭证，故给凭发票扣税的计算方法带来困难，从而影响了这种方法的广泛采用。
3消费型增值税。
消费型增值税是指计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，作为课税基数的法定增值额相当于纳税人当期的全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额。
从整个国民经济来看，这一课税基数仅限于消费资料价值的部分，因而称为消费型增值税。
此种类型的增值税在购进固定资产的当期因扣除额大大增加，会减少财政收入。
但这种方法最宜规范凭发票扣税的计算方法，因为凭固定资产的外购发票可以一次将其已纳税款全部扣除，既便于操作，也便于管理，因而是三种类型中最先进、最能体现增值税优越性的一种类型。
七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分）1．某建筑企业上月取得总承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100万元，分给装饰公司120万元，建筑业营业税税率3。
计算该项业务中各纳税入应纳的营业税，并指出扣缴义务人。
解1建筑企业应纳营业税420-100-12036（万元）2安装公司应纳营业税-10033（万元）3装饰公司应纳营业税-1203一3.6（万元）4安装公司、装饰公司的营业税由总承包人（建筑企业）代扣代缴。
2．刘某拥有三处房屋，一套住房价值200万元，自己居住，另一套住房价值150万元，租给他人居住，租金每年60000元；还有底商一处每年租金24万元，计算刘某当年应纳房产税。
解1自己居住的一套住房免税2租给他人使用的一套应
纳税额-6000042400（元）3底商应纳税额-2400001228000（元）4刘某当年应纳房产税24002800030400元税收基础题库及答案三
一、单项选择题I将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每题2分，共20分）1．税收是凭借取得财政收入的一种形式。
A．资产所有权B．国家对纳税人提供的服务C．政治权力D．人权2．下列税种中属于直接税的是。
A．消费税B．关税C．财产税D．营业税3。
下列混合销售行为中应当征收增值税的是。
A．家具厂销售家具并有偿送货上门B．电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C．装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋D．饭店提供餐饮服务同时提供酒水4．娱乐业适用的营业税税率为的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
A. 3-20 B．15 -20 C．5-15 D．5-20 5．应纳印花税的凭证应于时贴花。
A.每月初5日内B．每年度45日内C．书立或领受时D．开始履行时6．周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是。
A. 288元B．960元C．1920元D．2880元7．下列
按种类而不是按吨位缴纳车船税的是。
A．载客汽车B．载货汽车C．三轮车D．船舶8．企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业。
A．国有、集体企业B．联营、股份制企业C．私营企业D．个人独资企业和合伙企业9．企业所得税规定不得从收人中扣除的项目是。
A.职工福利费B．广告宣传费C．公益性捐赠D．赞助费支出10．税收管理体制的核心内容是。
A．划分税权B．划分机构C划分税种D．划分区域
二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。
每题2分，共10分）11.增值税的起征点分别为销售额的。
A．300～500元B．200～1000元C．1000～1500元D．1500～5000元E．5000～20000元12.计算缴纳消费税时，其计税销售额中应包括向购货方收取的A。
消费税税额B．增值税销项税额C．包装费D．运输装卸费E．承运单位开具发票给购货方的运输费13．下列车船中属于车船税免税范围的是。
A．警车B．私车C．游览船D。
捕捞养殖渔船E。
垃圾车14.资源税的计税依据可以涉及。
A.销售额B．实际产量C．销售数量D．自用数量E。
收购数量15．下列个人所得适用20比例税率的有。
A.劳务报酬所得B．偶然所得C。
个体工商户的生产、经营所得D。
特许权使用费所得E．工资收入
三、判断正误并改错【正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“”在错误处下面改正。
每题2分。
共10分）16. 计税依据是指对征税的目的物据以计算税款的标准。
17. 消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。
18. 以货易货合同应以合同所载货物价值计算贴花。
19. 用于公益、救济性捐赠支出不超过企业年度利润总额12以内的可以据实扣除。
20. 税务行政诉讼的实施者为上一级税务机关。
四、名词解释（每小题5分，共20分）21．税务行政复议22．免征额23．进项税额24．消费税
五、填空题（每空2分，共20分）25.税务登记具体包括和___ _、_ ___ 26．房产税依据房产余值计算缴纳的，税率为____，依据房屋租金收入计算缴纳的，税率为，对个
人按照市场价格出租的居民住房减按____的税率征收房产税。
27.我国增值税设置了一档基本税率为一，一档低税率为一。
28.现行个人所得税规定工资薪金的每月收入扣除额为兀，附加减除费用为____元。
六、简答题（10分）29.简述个人所得税居民、非居民的判定标准及纳税义务。
七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分）30.某企业2006年实收资本数为500万元，资本公积金数为400万元。
该企业2006年资金账簿已纳印花税2000元。
计算该企业2007年应纳印花税税额。
31.某人10月份营业额为8000元，规定的起征点为5000元，营业税税率为5，城建税税率为7。
计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额。
试题答案及评分标准
一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每题2分，共20 分）1．C 2．C 3．A4.D 5．C 6．B 7．A
税收基础知识考试题库及答案（含各题型） 1.税务机关有权进行税务检查的内容包括（ABCD）。 A、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料 B、责成提供与代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料 C、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 D、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户 2.专制课税时期是西方国家税收发展的（C） A、第一个阶段 B、第二个阶段 C、第三个阶段 D、第四个阶段 3.发展中国家实行“公平型”税制更有益于社会安定。（×） 4.税收是国家取得财政收入的辅助形式。（×） 5.国家本质上是以（B）依据的政府代表国家为全体社会成员提供公共产品。 A、经济职能
B、公共职能 C、社会职能 D、政治职能 6.事业单位因属非盈利企业，故其所得可不依法缴纳企业所得税。（×） 7.税收情报交换的范围，一般都要在税收协定中列出具体项目。（×） 8.税收不具有的性质有（ABC） A、自愿性 B、个别有偿性 C、不规范性 D、强制性 9.按（D）分类，我国税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 10.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。（√） 11.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝；纳税人拒绝的，扣缴义务人有权对其进行行政处罚（×） 12.凡征消费税的货物，必须再征增值税（√） 13.工商税收一般由各政府机关征收管理（×）
税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD） A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB）
A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按 (A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
2021-2022国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案（试卷号：2727） 盗传必究 一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题3分，共15分） 1．下列关于税务规章的表述中，正确的是( )。 A. 法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章 B．税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴 C．税务规章一般自公布之日起施行 D．税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章 2. 2018年5月1日前，下列项目适用17%税率征税的有( )。 A．商场销售鲜奶 B．花农销售自种花卉 C．印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张） D．国营瓜果销售公司批发水果 3．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于( )。 A．本国企业 B．外国企业 C．居民企业 D．非居民企业 4．下列所得中，免缴个人所得税的是( )。 A．年终加薪 B．拍卖本人文字作品原稿的收入 C．个人保险所获赔款 D．从投资管理公司取得的派息分红 5．下列合同和凭证应当缴纳印花税的是( )。 A．企业将财产赠给政府所书立的书据 B．未按期兑现的合同 C．企业与会计师事务所签订的审计合同 D．企业与主管部门签订的租赁承包合同 二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每小题5分，共20分）
6．下列选项中，属于混合销售行为特征的有( )。 A．既涉及货物销售又涉及非应税劳务 B．发生在同一项销售行为中 C．从一个购买方取得货款 D．从不同购买方收取货款 7．下列各项中，应当征收消费税的有( )。 A．化妆品厂作为样品赠送给客户的洗发水 B．用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆 C．白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒 D．某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司 8．下列个人所得中，适用20%比例税率的有( )。 A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得 C．特许权使用费所得 D．企业职工的奖金所得 9．下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有( )。 A．银行销售金银的业务 B．邮政部门发行报刊 C．电力公司向发电企业收取的过网费 D．代销货物收取的手续费 三、判断题（判断下列说法正确与否，正确的在题后括号里划“√”，错误的在题后括号里划“×”。每小题5分，共15分） 10．在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。 ( ×) 11．纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税。( √ ) 12．纳税人从两处或两处以上取得的工资、薪金所得的，应在两地税务机关分别申报纳税。 ( ×) 四、简答题（每题15分，共30分） 13．对我国现行税制以征税对象进行分类，可以分为哪些类型？ 答：以征税对象分类可将我国现行税种分为货劳税（流转税）、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 14．增值税的类型有哪些？ 答：对增值税可以按不同的标志进行分类，其中，以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，
国家开放大学电大《税收基础》2020-2021期末试题及答案（试卷号：2727） 一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题3分，共15分） 1．从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，( )是其基本保障。 A.强制性 B．固定性 C．无偿性 D．规范性 2．下列税种中，课税对象与计税依据一致的是( )。 A.船舶吨税 B．车船使用税 C．消费税 D．企业所得税 3．下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是( )。 A. 个体工商户不得办理一般纳税人资格登记 B．新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月 C．登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入月份 D．除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人 4．下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是( )。 A.将自产的货物用于非应税项目 B．将购买的货物用于在建工程 C．将自产货物用于换取生产资料 D．将购买的货物奖励给内部员工 5．下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是( )。 A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位 B．卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟 C．将委托加工收回的应税消费品直接销售 D．百货大楼销售的粮食白酒 二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每小题5分，共20分） 6．约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括( )。 A. 以个人的主观意愿为判定标准 B．以永久性住所为判定标准 C．以国籍为判断标准 D．资本控制标准 7．关于税收管辖权，下列表述正确的有( )。 A.税收管辖权是在国际税收形成后才出现的 B．税收管辖权具有独立性和排他性
试卷代号:2727 中央广播电视大学2011-2012学年度第二学期“开放专科”期末考试 税收基础试题 2012年7月一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入 括号。每题2分，共20分） 1。负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（）. A. 实际负税人 B．扣缴义务人 C．纳税义务人 D。税务机关 2。我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（)。 A．7% B．10％ C．13％D．17％ 3．下列各项收入中可以免征营业税的是( ）。 A．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 B。个人销售购买超过5年的普通住房 C。个人出租自有住房取得的租金收入 D。单位销售自建房屋取得的收入 4。A公司签定了一份以货易货合同，用本公司300万元的货换取B公司价值260万元的货，A公司应纳印花税为( ）. A. 780元 B. 900元
C. 1680元D。2800元 5．周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是( )。 A．288元B．960元 C．1920元D．2880元 6．下列车辆应免缴车船税的是( ）。 A．经营用流动餐车 B. 出租汽车 C. 经营用挖沙船 D．拖拉机 7。企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（） A．国有、集体企业 B。联营、股份制企业 C．私营企业 D．个人独资企业和合伙企业 8．企业所得税规定不得从收人中扣除的项目是（）。 A．职工福利费 B．广告宣传费 C．公益性捐赠 D．赞助费支出 9。《征管法》属于（）。 A。税收程序法
B．税收实体法 C．税收管理法 D．税收征收法 10．娱乐业适用的营业税税率为( ）的幅度税率,由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定. A．3％一20％B．15%一20% C。5％一15％D．5％～20％ 二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号。多选或漏选均不得分.每题2分，共10分) 11．一般来讲税收具有（)原则。 A．普遍B．公平 C．效率D．照顾 E．稳定 12．下列物品中属于消费税征收范围的有( ）。 A．家用电器 B．烟酒 C．小汽车 D．鞭炮、焰火 E．汽油和柴油 13．城市维护建设税是以( ）的实纳税额为计税依据的附加税。 A．增值税B．消费税 C．营业税D．关税
税收基础试题 一.单项选择题{将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入 括号。每题3分,共30分》 1。进口货物的增值税由<)征收。 A。进口地税务机关R交货地税务机关C海关D进口方机构所在地税务机关 2下列混合销售行为中应当征牧增值税的是(. A。家具厂销售家具并有偿送货上门B电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C装饰公司为客户提供设计并包工包料装惨房屋D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水 3。下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是(). A.进口的应税消费品为取得进口货物的当天B自产自用的应税消费品为移送使用的当天C委托加工的应税消费品为支付加工费的当天D采取预收货款结算方式的为支付加工费的当天4、以下不应缴纳资源税的是(). A天然原油B人造石油c高凝油D稀油 5。纳税人建造普通住宅出售,堵值瓯超过扣除项目金额20%的,应就其()按规定计 算缴纳土地增值税。 A.翘过部分金额 B.。扣除项目金额c取得收入全额D全部增值额 6。下列各项中,属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是(). A.个人办的托儿所、幼儿园B个人所有的居住房C民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地D直接用于农,林,牧.渔业的生产用地 7。企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业?《) A。国有.集体企业B，联营,股份制企业C.私营企业D.个人独资企业和合伙企业 8。下列按种类而不是按吨位蘸纳车船税的是(). A.载客汽车B载货汽车c.三轮车D.船舶 9。企业所得税规定不得从收人中扣除的项目是(). A。职工福利费B广告宣传费C公益性册赠D.赞助费支出 10.个人所得税下列所得一次收入过高的,可以实行加成征收( A。稿酬所得B劳务报酬所得C.红利所得D.偶然所得 二.多项选择题(将每瑟五个选项中的至少两个正确答案的字母序号 填入括号,多选或漏选均不得分。每题5分,共20分) 11，下列属于个人所得税纳税人的有(). A。在中国境内有住所B在中国境内无住所但居住满半年C.在中国境内无住所但居住病1年I在中国境内无住所E，在中国境内有住所但未居住 12．以下可以免征个人所得税的有()。 A。购物抽奖B、领取住房公积金C购买体育彩票获奖D教育储蓄利息E.。省级见义勇为奖金 13。税务登记包括()以下几种。 A。注销登记B，开业登记c.。变更登记D.停业查记E.复业登记 14．税务行改复议的受案范围包括()。 A。税务机关做出的征税行为B.税务机关做出的税彀保全措雄c.税务机关骸出的强制执行措旌D.税务机关骸出的税务行政处罚行为E。税务机关不予依法办理的行为 三,简答题{每题10分,共20分) 15，比较全累税率和超累税率各自的特点。16。比较起征点与免征额的区别。 四.计算题每题15分,共30 分) 17.某卷烟厂新研制出一种低集油卷烟,提供10大箱<250夤/箱>用于某博览会样品并分送参
最新国家开放大学电大本科税收基础期末 题库及答案 最新国家开放大学电大本科税收基础期末题库及答案考试说明本人针对该科精心汇总了历年题库及答案，形成一个完整的题库，并且每年都在更新。 该题库对考生的复习、作业和考试起着非常重要的作用，会给您节省大量的时间。 做考题时，利用本文档中的查找工具，把考题中的关键字输到查找工具的查找内容框内，就可迅速查找到该题答案。 本文库还有其他网核及教学考一体化答案，敬请查看。 税收基础题库及答案一 一、单项选择题【将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。 每题2分，共20分）1．在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为。 A．免征额B．起征点C．免予额D．减税额2．我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为。 A．7 B．10 C．13 D．17 3．进口货物的增值税由征收。 A．进口地税务机关B．交货地税务机关C．海关D．进口方机构所在地税务机关4．下列各项中符合房产税纳税人规定的是。
A．产权属于国家所有的不缴纳房产税B．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳房产税C．产权属于集体的由居住人缴纳房产税D．产权出典的由出典人缴纳房产税5．下列车辆应免缴车船税的是。 A．经营用流动餐车B．出租汽车C．经营用挖沙船D．拖拉机6．下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是。 A．生产经营收入B．接受捐赠的实物资产C．按规定缴纳的流转税D．纳税人在基建工程中使用本企业产品7．我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。 A．不允许扣除B．限定条件准予扣除C．准予扣除D．无条件扣除8．税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，按照受贿罪追究责任。 A．刑事B．行政C民事D．连带9．由税务机关责令限期缴纳税款仍逾期未缴的可采取行为。 A．税收保全B．强制执行C．纳税担保D．阻止出境10．应纳印花税的凭证应于时贴花。 A．每月初5日内B．每年度45日内C书立或领受时D．开始履行时
试卷代号：2727 国家开放大学2021年春季学期期末统一考试 税收基础试题（开卷） 2021年7月 一、单项选择题（每小题3分，共15分） 1.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是( )。 A.《税收征收管理法》 B.《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》 C.《企业所得税暂行条例实施细则》 D.《税收征收管理法实施细则》 2.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的( )项目计税。 A.有形动产租赁服务 B.物流辅助服务 C.陆路运输服务 D.管道运输服务 3.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是( )。 A.用自产的应税消费品换取生产资料 B.用自产的应税消费品支付代扣手续费 C.直接销售委托加工收回的已税的应税消费品 D.在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励 4.下列各项中，( )不属于关税的纳税义务人。 A.进口货物的收货人 B.出口货物的发货人 C.进境物品的所有人 D.进口货物的发货人 5.在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元／年）的扣除属于( )。 A.基本减除费用 B.专项扣除费用 C.专项附加扣除费用 D.其他扣除费用 二、多项选择题（每小题5分，共20分） 6.下列选项中，进项税额不得抵扣的有( )。 A.免税货物的进项税额 B.正常损失货物的进项税额 C.购迸生产用固定资产的进项税额 D.非应税项目耗用货物的进项税额 7.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于高档化妆品税目的有( )。 A.高档美容、修饰类化妆品 B.高档护肤类化妆品 C.成套化妆品 D.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油 8.下列所得中哪些是来源于中国境内的所得？( ) A.因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得 B.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得 C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得 D.从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得
国家开放大学《税收基础》章节自测参考答 案(一) 国家开放大学《税收基础》章节自测参考答案 作为一门与人们生活息息相关的专业，税收学科就显得尤为重要。对 于了解税收学科的基础知识，可以让人们生活中的各种经济活动变得 更加规范和合理。而对于想要了解或者学习税收学科的人来说，自测 就显得尤为有效。 国家开放大学的《税收基础》章节中，身为一本教材，自测却始终显 得尤为重要。在进行自测之前，我们不仅需要了解自测的题型和答案，更需要掌握题目所涵盖的知识点。下面就是一份关于国家开放大学 《税收基础》自测参考答案： 1.概念选择题： 题目：下列税务基本概念不包括()。 A.税收 B.税费 C.税法 D.税种 参考答案：B。 2.填空题
题目：从法律意义上讲，税收是指缴纳给()的货币和实物。 参考答案：国家。 3.判断题 题目：硬性养老金缴纳的税种为社会保险费，不属于个人所得税。 参考答案：错误。 4.计算题 题目：甲企业2015年应纳税所得额为100万元，税率为25%，则其2015年应缴纳的企业所得税为()万元。 参考答案：25（万元）。 5.简答题 题目：在税收法律体系中，税收制度是一个复杂的系统，请概括其主要功能并列举税收制度的内容。 参考答案： 税收制度主要功能包括以下几点： 1.稳定财政收入； 2.调节经济结构； 3.实现公平和正义。 税收制度的内容分为基础和核心两部分：
基础部分包括税种、征税对象与依据、税收机关等方面内容。 核心部分包括税率、税收优惠政策等方面内容。 通过以上的自测参考答案，我们可以发现从各个角度来考察税收学科的各种知识点，进而总结出税收制度的内容。这样的做法不仅是有助于巩固所学知识，也有助于逐渐将所学知识真正应用到实际生活和工作中去。因此，大家在学习国家开放大学《税收基础》章节时，可以试着尝试进行自测，进一步加深自己对所学内容的掌握。
国家开放大学《税收基础》形考任务-参考答 案(一) 国家开放大学《税收基础》形考任务-参考答案 近日，国家开放大学发布了《税收基础》形考任务的参考答案，引起 了广泛关注。本文将从几个方面介绍该参考答案，帮助学生更好地理 解和掌握课程内容。 一、选择题 该形考任务中的选择题主要考察学生对税收基础知识的掌握程度。参 考答案提供了每道题的解析，帮助学生理解正确答案的原因。例如， 第一题中，正确答案为B，因为企业所得税作为我国的一个重要税种，在税制中占有重要地位；而选项B正确表述了国家在视角上负责制定 企业所得税的原因。 二、计算题 该形考任务中的计算题主要考察学生运用税法和税务政策进行会计核算、报税申报与纳税的能力。参考答案提供了详细的计算过程和方法，并分析了过程中需要注意的各项事项。例如，第四题中要求计算某企 业2018年应缴纳的增值税，全年销售收入为500万，应税销售额为 375万，增值税税率为13%，按照参考答案中的方法可以很轻松地得出 答案为48.75万。 三、简答题
该形考任务中的简答题主要考察学生对税收基础知识的理解和应用能力。参考答案提供了简明扼要的答案，并顺带介绍了相关的实践应用和政策法规。例如，第七题要求回答“个人所得税税前扣除和税款减免的概念、范围和实际应用”，参考答案中提到了“税前扣除和税款减免是我国个人所得税的重要税收优惠政策，可以对应纳税人的实际情况进行针对性的减免，鼓励纳税人增强创造新的价值的动力。” 总之，该形考任务的参考答案详细、全面、易懂，为学生准确把握课程要点提供了很好的帮助。但是考试还是要依据学生自身的实际掌握情况，不能完全依赖答案，只有扎实地学习和复习，才能确保在考试中取得好成绩。
国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案（试卷号：2727） 2021-2022国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案（试卷号：2727）一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题3分，共15分） 1．下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是( )。 A．《税收征收管理法》 B．《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》 C．《企业所得税暂行条例实施细则》 D．《税收征收管理法实施细则》 2．出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的( )项目计税。 A．有形动产租赁服务 B．物流辅助服务 C．陆路运输服务 D．管道运输服务 3．自2021年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业 ( )。 A．不缴纳增值税 B．可选择按小规模纳税人纳税 C．-律按小规模纳税人纳税 D．参照一般纳税人纳税 4．依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是( )。 A.高尔夫球包 B．竹制筷子 C．护肤护发品 D．电动汽车 5．按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是( )。 A.国有企业 B．私营企业 C．合伙企业 D．外商投资企业二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每小题5分，共20分） 6．税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由( )等构成的综合法律体系。
A．税收实体法 B．税收程序法 C．税收行政法 D．税收争讼法7．单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是( )。 A．继续生产增值税应税货物 B．集体福利 C．个人消费 D．无偿赠送给其他单位 8．根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有( )。 A．保险赔款 B．外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得 C．个人取得的教育储蓄存款利息所得 D．福利费中列支的服装费 9．下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有( )。 A．外购自用的小汽车 B．因自然灾害发生损失的原材料 C．生产企业用于经营管理的办公用品 D．为生产有机肥购人的原材料三、判断题（判断下列说法正确与否，正确的在题后括号里划“√”，错误的在题后括号里划“×”。每小题5分，共15分） 10．《中华人民共和国增值税暂行条例》所说的货物是指有形资产。不包括固定资产和流动资产。(× ) 11．独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱等均属于房产的一部分。( × ) 12.我国对一切出口货物都征出口关税。( × ) 四、简答题（每题15分，共30分） 13.比较纳税人、负税人和扣缴义务人的不同点。 答：纳税人又叫纳税主体，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。在同一税种中纳税人与负税人可以是一致的也可以是不一致的，如果纳税人能够通过一定的途径把税款转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人；否则，纳税人同时也是负税人。扣缴义务人是指税法规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。指有义务从持有的纳税人收入中扣除或借助经济往来关系向纳税人收取其应纳税款并代为缴纳的单位和个人。 14．增值税的优点是什么？ (1)能够平衡税负，促进公平竞争，有利于促进企业生产经营结构的合理化。增值税具有不重复征税的特点，能够彻底解决同一种货物由全能厂生产和由非全能厂生产所产生的税负不平衡问题。因为增值税税负的高低不受货物结构中外购协作件所占比重大小的影响，也不受该货物所经历的
国家开放大学(税收基础)真题精选 [多项选择题] 1、我国增值税税率有（）。 A.17％ B.15％ C.13％ D.6％ E.4％ 参考答案：A,C [填空题] 2什么叫税收保全？税收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情况下需要进行税收保全？有关税收保全的规定有哪些？ 参考答案：（1）是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。 （2）税收保全措施是税务机关为确保税款及时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的措施之一。 （3）采取税收保全措施，税务机关必须要有证据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，税务机关就可以在规定的纳税期之前，责令其限期缴纳应纳税款；在规定的期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产，或者应纳税人有转移、隐匿收入的迹象，税务机关可责令其纳税人提供纳税担保，如果纳税人不能提供纳税担保，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可采取下列税收保全措施。 （4）税务机关可采取下列税收保全措施：一、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；二、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；三、税务机关可按法定程序依法拍卖或者变卖所扣押查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税收。 [多项选择题] 3、下列物品中属于消费税征收范围的有（）。 A.家用电器 B.烟酒 C.小汽车 D.鞭炮、焰火 E.汽油和柴油
参考答案：B,C,D,E [填空题] 4我国的消费税征税范围是根据什么原则确定的？为什么这样确定？你认为还有哪些项目应该列入消费税的征税范围？ 参考答案：确定消费税征税范围的总原则是：立足于我国的经济发展水平、国家的消费政策和产业政策，充分考虑人民的生活水平、消费水平和消费结构状况，注重保证国家财政收入的稳定增长，并适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行做法。具体表现在以下几个方面： 1流转税格局调整后税收负担下降较多的产品o目前我国工业领域中的流转税收入主要集中在卷烟、石化、化工、电力、冶金、汽车等几个工业部门（占50%），加之原流转税税率设计极不规范，税率档次多，税负相差悬殊，实行规范化的增值税以后，必然有一些高税率的产品税负下降，为了确保改革以后财政收入不减少，需要通过消费税、资源税拿回来。 2.非生活必需品中一些高档、奢侈的消费品D如贵重首饰及珠宝玉石、化妆品等。通过对奢侈品征收消费税，可以调节收入水平，体现多收入多缴税的原则。 3.从保护身体健康、生态环境等方面需要出发，不提倡也不宜过度消费的某些消费品。如烟、酒、酒精、鞭炮、焰火等。对这些消费品征收消费税，可以抑制其消费。 4.一些特殊的资源性消费品，如汽油、柴油等。对汽油、柴油征收消费税，并实行较高税率，一是因为它们是不可再生资源，需要限制无度消费；二是中间环节利润大，征收的是"倒爷"费；三是污染城市环境；四是国际惯例亦是如此。按照上述原则，在种类繁多的消费品中，列入消费税征税范围的消费品并不很多，大体上可归为五类：第一类：一些过度消费会对人身健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等。 第二类：非生活必需品，如化妆品、贵重首饰、珠宝玉石等。第三类：高能耗及高档消费品如摩托车、小汽车等。第四类：不可再生和替代的稀缺资源消费品如汽油、柴油等油品。第五类：税基宽广、消费普遍、征税后不影响居民基本生活并具有一定财政意义的消费品，如汽车轮胎。 消费税的征税范围不是一成不变的，随着我国经济的发展，可以根据国家的政策和经济情况及消费结构的变化适当调整。例如，从2006年4月1日起，消费税的征税范围就进行了调整，增加了新的税目。目前，我国消费税征收范围的确定主要体现了以下两个特点：一是消费税是选择部分消费品列举品目征收的。消费税的征税范围与增值税的部分征税范围是交叉的。也就是说，对消费税列举的税目的征税范围，既要征收消费税，同时又要征收增值税。 二是凡在我国境内生产和进口属于消费税税目税率表中列举的消费品都需要缴纳消费税，但是，为了平衡税收负担，堵塞税收漏洞，对于那些未体现销售而发出、使用和收回的应税消费品，亦视同销售，将其纳入了消费税的征收范围。我国消费税征税范围的选择主要是考虑了以下７个方面：一是我国目前的经济发展按照上述原则，在种类繁多的消费品中，列入消费税征税范围的消费品并不很多，大体上可归为五类：第一类：一些过度消费会对人身健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等。
2023年国家开放大学电大《纳税基础与实务》教学考第1次至第3次作业练习形考任务题（三份）汇编附 答案 国家开放大学电大《纳税基础与实务》教学考第1次作业练习形考任 务题库及答案 1.下列各项中，应征收增值税的是（）。 正确答案：母公司向子公司出售不动产 2.根据增值税法律制度的规定，下列一般纳税人中，进项税额可以抵扣的是（）。 正确答案：丁公司将外购的房屋一部分用于生产经营，一部分作为集体宿舍，以福利方式供员工居住 3.甲公司为增值税一般纳税人，2021年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.8万元，约定3个月内返还：当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。己知增值税税率为13％。计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。 正确答案：(610.2+11.3)÷(1+13％)×13％=71.5（万元） 4.甲商业银行M分行为增值税一般纳税人，2021年第二季度销售一批股票，卖出价为1272万元，该批股票买入价为636万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正
差且已纳税。已知金融商品转让适用的增值税税率为6％，M分行该笔业务增值税的销项税额的下列计算列式，正确的是（）。 正确答案：(1272-636)÷(1+6％)×6％=36（万元） 5.甲便利店为增值税小规模纳税人，2021年第四季度零售商品取得收入1010000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格为7070元。已知增值税征收率为1％。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。 正确答案：(1010000+7070)÷(1+1％)×1％=10070（元） 6.某企业为增值税小规模纳税人，主营旧货交易，2022年5月取得含税销售额41.2万元：除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的旧货翻新设备和2010年10月购入自用的一台旧货翻新设备分别以10.3万元和35.1万元的含税价格出售，己知小规模纳税人销售旧货和自己使用过的固定资产适用3％的征收率并减按2％征收，则该企业当月应纳增值税的下列计算中，正确的是（）。 正确答案：(41.2+10.3+35.1)÷(1+3％)×2％=1.68（万元） 7.某橡胶制品厂为增值税一般纳税人，2021年8月份销售生活用橡胶制品不含增值税的销售额为200万元，销售避孕用具销售额为100万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款13.6万元，生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，生活用橡胶制品适用税率为13％，则该橡胶制品厂当月应纳增值税的
国家开放大学《税收基础》复习题库及参考答案 一、单项选择题 1.税法的调整对象是（）。 A. 税收权利义务关系 B. 税收征纳关系 C. 经济利益关系 D. 税收分配关系 2.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（）是其基本保障。 A. 固定性 B. 无偿性 C. 强制性 D. 规范性 3.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。 A. 新法优于旧法原则 B. 实体从旧程序从新原则 C. 程序优于实体原则 D. 特别法优于普通法原则 4.《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定：“纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的，不得免税、减税。”这体现了税法规范作用中的（）。 A. 教育作用 B. 评价作用 C. 指引作用 D. 强制作用 5.下列现行税法中属于税收实体法的是（）。 A. 税收行政和复议规则
B. 税收征收管理法 C. 增值税暂行条例 D. 税务行政处罚实施办法 6.下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（）。 A. 船舶吨税 B. 消费税 C. 车船使用税 D. 企业所得税 7.若某税种适用20％的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征十成。当某纳税人收入为８万元时，其应纳税额为（）。 A. 3.2万 B. 1.6万 C. 2.2万 D. 2.5万 8.下列关于税务规章的表述中，正确的是（）。 A. 税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴 B. 法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章 C. 税务规章一般自公布之日起施行 D. 税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章 9.税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是（）。 A. 纳税主体应税行为的出现 B. 国家颁布新税法 C. 税法的实施 D. 新的纳税主体的出现 10.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。 A. 《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》