初级会计职称经济法基础知识点：城镇土地使用税征税范围
初级会计职称经济法基础知识点：城镇土地使用税征税范围
导语：镇土地使用税的税率是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种行为税。下面我们一起来看看城镇土地使用税税率和城镇土地使用税征税范围的内容吧。
城镇土地使用税税率
镇土地使用税的税率是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种行为税。
城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。
每平方米土地年税额规定如下：
(1)大城市1.5元至30元;
(2)中等城市1.2元至24元;
(3)小城市0.9元至18元;
(4)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
注意：
(1)每个幅度税额的差距为20倍。
(2)经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低幅度不得超过上述规定最低税额的30%。经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。
城镇土地使用税计税依据
据以计算城镇土地使用税应纳税额的基数。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。
(1)凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准。
(2)尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的`土地使用权证书
的，以证书确定的土地面积为准。
(3)尚未核发土地使用权证书的，应当由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用权证书后再作调整。
城镇土地使用税征税范围
城镇土地使用税的征税范围是税法规定的纳税区域内的土地。凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。
1.建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村，即征税范围不包括农村土地。
2.建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业则不需缴纳城镇土地使用税。
3.自2009年1月1日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。
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初级经济法基础-其他税收法律制度(九) (总分：100.00，做题时间：90分钟) 一、{{B}}单项选择题{{/B}}(总题数：24，分数：60.00) 1.根据关税的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的税率为______。 ? A.最惠国税率 ? B.协定税率 ? C.特惠税率 ? D.暂定税率 （分数：2.50） A. B. √ C. D. 解析：[解析] 本题考核关税的税率。对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，按协定税率征税。 2.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税依据的是______。 ? A.净吨位每吨 ? B.整备质量每吨 ? C.每米 ? D.购置价格 （分数：2.50） A. √ B. C. D. 解析：[解析] 本题考核车船税的计税依据。机动船舶的计税依据为净吨位每吨。 3.纳税人应当自契税纳税义务发生之日起______日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。 ? A.5 ? B.10 ? C.7 ? D.15 （分数：2.50） A. B. √ C. D.
解析：[解析] 本题考核契税的纳税期限。纳税人应当自契税纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。 4.印花税的一个加工承揽合同，材料金额30万元，加工费10万元；一个财产保险合同，财产1000万元，保险费1万元。加工合同印花税税率0.5‰，保险合同印花税税率1‰。则应缴纳的印花税为______。 ? A.30×0.5‰+1000×1‰=1.015万元 ? B.10×0.5‰+1000×1‰=10005万元 ? C.30×0.5‰+1×1‰=0.016万元 ? D.10×0.5‰+1×1‰=0.006万元 （分数：2.50） A. B. C. D. √ 解析：[解析] 本题考核印花税的计算。加工承揽合同按加工或承揽收入的0.5‰计算印花税，财产保险合同按保险费收入的1‰计算印花税，因此本题应缴纳的印花税为10×0.5‰+1×1‰=0.006(万元)，选项D 正确。 5.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是______。 ? A.名胜古迹中附设的经营性茶社 ? B.公园自用的办公用房 ? C.个人所有的唯一普通居住用房 ? D.国家机关的职工食堂 （分数：2.50） A. √ B. C. D. 解析：[解析] 本题考核房产税的税收优惠。宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税。 6.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是______。 ? A.出售房屋的个人 ? B.受赠土地使用权的企业 ? C.购买房屋的个人 ? D.受让土地使用权的企业 （分数：2.50） A. √ B. C. D. 解析：[解析] 本题考核契税的纳税人。契税由权属的承受人缴纳。这里所说的“承受”，是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为。选项A属于出售方，不属于契税的纳税人。
第五章其他相关税收法律制度 一、单项选择题 1、下列不属于印花税关于购销合同列举范围的是()。 A.预购合同 B.采煤单位和用煤单位间的供应合同 C.易货合同 D.国家电网公司系统内部各级电网互供电量的购售电合同 2、根据规定，城镇土地使用税的计税依据是纳税人（）。 A.申请使用的土地面积 B.能够处分的土地面积 C.被批准使用的土地面积 D.实际占用的土地面积 3、下列各项中，应当征收房产税的是（）。 A.行政机关所属的招待所使用的房产 B.某森林公园用于公共游览参观的建筑 C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房 D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 4、根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（）。 A.资源税 B.城镇土地使用税 C.印花税 D.土地增值税 5、土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的（）。 A.收入总额 B.增值额 C.扣除项目金额 D.增值额与扣除项目金额的差额 6、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税( )万元。 A.1.79 B.1.80 C.2.03 D.2.04 7、甲公司从乙汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为2 40万元，租期3个月，租金为12.8万元。则甲公司应缴纳印花税为（）元。 A.32
B.128 C.600 D.2400 8、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。 A.军队用于出租的土地 B.寺庙内宗教人员的宿舍用地 C.财政拨付事业经费单位的员工食堂用地 D.市人民政府办公用地 9、2010年5月，某国有企业转让2008年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2008年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）。 A.400万元 B.1485万元 C.1490万元 D.200万元 10、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，申报纳税的主管税务机关是（）。 A.房地产坐落地的一方 B.房地产坐落地的各方 C.固定选择的一至两方 D.房地产坐落地各方的共同上级 11、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。 A.出借仓库的某工业企业 B.以房抵债的某房地产开发公司 C.转让住房的某个人 D.转让土地使用权的某大专院校 12、某独立矿山2009年4月到外地收购未税铜矿石7万吨，该7万吨铜矿石适用()。 A.矿产品原产地的单位税额 B.本单位应税产品的单位税额 C.矿产品收购地的单位税额 D.税务机关核定的单位税额 13、某油田2010年3月份生产销售原油5万吨，销售人造石油2万吨，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米。已知该油田适用的单位税额为8元，油田邻近的石油管理局规定天然气的适用税额为5元/千立方米。油田2010年3月份应缴纳的资源税税额为()万元。 A.40 B.49 C.41 D.50
23初级会计经济法基础大纲 本科目各章考试内容中，掌握的内容要求应试人员对相关知识点能够全面、系统掌握，并能够分析、判断和处理实务中相关的问题;熟悉的内容，要求应试人员对相关知识点能够准确理解，并能够解决和处理实务中相关的问题;了解的内容，要求应试人员对相关知识点能够一般性理解。 第一章总论 一、掌握的内容 1.法的分类。 2.法的渊源。 3.法律关系。 4.法律事实。 5.法律主体的分类。 6.法律主体的资格。 二、熟悉的内容 1.法和法律的概念。 2.法的本质与特征。 3.法律责任的种类。 三、了解的内容 1.法律部门与法律体系。 2.法律责任的概念。 第二章会计法律制度 一、掌握的内容 1.会计核算的法律规定。 2.会计档案管理的规定。 3.会计监督的规定。
4.会计岗位设置的规定。 5.会计人员的规定。 二、熟悉的内容 1.会计工作管理体制。 2.代理记账的规定。 3.会计工作交接的规定。 4.违反国家统一会计制度的法律责任。 5.伪造、变造会计资料以及编制虚假财务会计报告的法律责任。 6.隐匿或者故意销毁会计资料的法律责任。 7.授意、指使、强令会计机构及人员从事会计违法行为的法律责任。 8.单位负责人打击报复会计人员的法律责任。 9.财政部门及有关行政部门工作人员职务违法的法律责任。 三、了解的内容 1.会计法律制度的概念。 2.《会计法》的适用范围。 3.会计机构的规定。 第三章支付结算法律制度 一、掌握的内容 1.支付结算的基本要求。 2.银行结算账户开立、变更和撤销的规定。 3.各类银行结算账户开立和使用的规定。 4.票据当事人、票据行为、票据权利与责任和票据追索的规定。 5.银行汇票、商业汇票、银行本票和支票的规定。 6.汇兑和委托收款的规定。 7.银行卡账户和交易、计息与收费的规定。
初级会计《经济法基础》知识点 第一章总论 1、法的本质与特征： 法的本质是统治阶级和国家意志的结合体。法的特征包括国家意志性、强制性、规范性、明确公开性和普遍约束性。 2、法律关系主体： 法律关系主体包括自然人、组织和国家。自然人包括公民、外国人和无国籍人。组织包括法人营利法人、非营利法人、特别法人、非法人组织、个人独资企业、合伙企业和不具有法人资格的专业服务机构。国家也是法律关系主体之一。 3、法律关系内容： 法律关系内容包括权利和义务。义务又可分为积极和消极两种。 4、法律关系客体：
法律关系客体包括物、非物质财富和行为。物包括自然物、人造物和一般等价物。非物质财富包括知识产品和荣誉产品。行为包括生产经营行为、经济管理行为、提供一定劳务的行为和完成一定工作的行为。 5、行为能力： 行为能力分为民事行为能力和无民事行为能力。民事行为能力与年龄和精神状态有关。无民事行为能力指不满8周岁的儿童和完全不能辨认自己行为的成年人。限制民事行为能力指 8周岁以上不满18周岁的未成年人和不能完全辨认自己行为 的成年人。完全民事行为能力指年满18周岁的成年人。 6、法律关系客体的适用范围： 法律关系客体的适用范围包括物、行为、人格利益和智力成果。 7、法律事实： 法律事实包括事件和行为。事件分为绝对事件和相对事件。行为的表现形式包括积极行为和消极行为。意思表示行为和非表示行为。拾得遗失物和发现埋藏物等。行为的几方表意包括
单方行为和多方行为。行为的特定形式包括要式行为和非要式行为。行为的主体参与包括自主行为和代理行为。 8、法的形式： 法的形式包括宪法、法律、法规、规章和地方性法规。其中，宪法具有最高的法律效力。法规包括行政法规和地方性法规（自治条例和单行条例）。规章包括部门规章和地方政府规章。 9、适用法的效力原则： 适用法的效力原则包括上位法优于下位法、特别法优于一般法和新法优于旧法。 10、法的形式： 法的形式包括宪法、法律、法规和规章。宪法是全国人大国家根本大法，具有最高的法律效力。法律是全国人大及其常委会制定的法律。法规包括行政法规和地方性法规（自治条例和单行条例）。规章包括部门规章和地方政府规章。 11、法的分类：
初级会计职称经济法基础知识点：城镇土地使用税征税范围 初级会计职称经济法基础知识点：城镇土地使用税征税范围 导语：镇土地使用税的税率是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种行为税。下面我们一起来看看城镇土地使用税税率和城镇土地使用税征税范围的内容吧。 城镇土地使用税税率 镇土地使用税的税率是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种行为税。 城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。 每平方米土地年税额规定如下： (1)大城市1.5元至30元; (2)中等城市1.2元至24元; (3)小城市0.9元至18元; (4)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。 注意： (1)每个幅度税额的差距为20倍。 (2)经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低幅度不得超过上述规定最低税额的30%。经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准。 城镇土地使用税计税依据 据以计算城镇土地使用税应纳税额的基数。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。 (1)凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准。 (2)尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的`土地使用权证书
的，以证书确定的土地面积为准。 (3)尚未核发土地使用权证书的，应当由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用权证书后再作调整。 城镇土地使用税征税范围 城镇土地使用税的征税范围是税法规定的纳税区域内的土地。凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。 1.建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村，即征税范围不包括农村土地。 2.建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业则不需缴纳城镇土地使用税。 3.自2009年1月1日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。 下载全文
9.其他所得： (１)个人获得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含8０0元)旳,暂免征收个人所得税；个人获得单张有奖发票奖金所得超过80０元旳,应全额按照《个人所得税法》规定旳“偶尔所得”项目征收个人所得税。 (2)对个人购置福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元如下旳(含１万元)暂免征收个人所得税，超过1万元旳,全额征收个人所得税。 总结：有奖发票80０免,中奖彩票１万免，超过就要全额征。 １0．捐赠旳扣除 (1)对个人将其所得通过中国境内非营利旳社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区旳捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额旳30%旳部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 (2）个人通过非营利旳社会团体和国家机关向红十字事业旳捐赠、农村义务教育旳捐赠、公益性青少年活动场所(其中包括新建)旳捐赠、汶川地震灾区旳捐赠，在计算缴纳个人所得税时,准予在税前旳所得额中全额扣除。 总结：捐赠扣除要注意，一般是30%旳比例，红十字、农村小学和初中、外加公益青少年、汶川地震可全扣 １１.免税所得 省级、部委、军以上奖金免税;国债和国家发行旳金融债券免税;国家发给旳补助、津贴、福利费、抚恤金、救济金免税;无住所且居住90日如下旳个人其来源于境内旳所得，由境外雇主支付且不是由该雇主在中国境内旳机构场所承担旳部分免税;享有外交赦免权旳个人免
税；境内社保、拆迁赔偿费免税。 总结:免税要得到，级别要足够、享有国家优、外交有特权、居住时间短。 １2.自行纳税申报 纳税义务人有下列情形之一旳,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报： (１）年所得12万元以上旳 （2)从中国境内两处或者两处以上获得工资、薪金所得旳 （３）从中国境外获得所得旳 (４)获得应纳税所得，没有扣缴义务人旳 (５）国务院规定旳其他情形。 总结：只要是导致无法所有扣缴税款旳所得或所得金额大12。 13．纳税期限 (1)扣缴义务人每月扣缴旳税款,应当在次月7日内缴入国库，并报送有关资料。 (2)一般状况下,纳税人应在获得应纳税所得旳次月7日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。 （3)承包经营、承租经营所得旳纳税期限。对年终一次性获得承包经营、承租经营所得旳，自获得收入之日起30日内申报纳税;对在1年内分次获得承包经营、承租经营所得旳，应当在每次获得所得后旳7日内预缴税款，年终后3个月汇算清缴，多退少补。 (４)投资者在预缴个人所得税时,应向主管税务机关报送《个人独资企业和合作企业投资者个人所得税申报表》，并附送会计报表。 年度终了后30日内，投资者应向主管税务机关报送《个人独资企业和合作企业投资者个人
初级会计师-经济法基础-基础练习-第6章财产和行为税法律制度-第4节城镇 土地使用税法律制度 [单选题]1.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中（江南博哥），免征城镇土地使用税的是()。——【2021年真题】 A.民航机场工作区用地 B.民航机场停机坪用地 C.民般机场场内道路用地 D.民般机场生活区用地 正确答案：B 参考解析：考点：免征城镇土地使用税——官方教材314页；根据国务院国发[1988]17号《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定，现对民航机场用地征免土地使用税问题作如下规定： 一、机场飞行区（包括跑道、滑行道、停机坪、安全带、夜航灯光区）用地，场内外通讯导航设施用地和飞行区四周排水防洪设施用地免征土地使用税。二、机场道路，区分为场内、场外道路。场外道路用地免征土地使用税；场内道路用地依照规定征收土地使用税。 三、机场工作区（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收土地使用税。 （1）选项AD：民航机场工作区用地、生活区用地、绿化用地，均须按照规定征收城镇土地使用税。（2）选项C：在机场道路中，场外道路用地免征城镇土地使用税；场内道路用地依照规定征收城镇土地使用税。 [单选题]3.不属于城镇土地使用税征税范围的是()。 A.建制镇土地 B.县城的属于城镇的土地 C.镇政府所在的行政村的土地 D.工矿区以内的土地 正确答案：C 参考解析：考点：征税范围—官方教材第310页。凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围；建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村。 [单选题]4.2014年甲服装公司（位于某县城）实际占地面积30000平方米，其中办公楼占地面积500平方米，厂房仓库占地面积22000平方米，厂区内铁路专用线、公路等用地7500平方米，已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为5元。甲服装公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是()。（2015年） A.30000×5=150000（元） B.（30000-7500）×5=112500（元）
初级会计师-经济法基础-分章节练习题-第6章财产和行为税法律制度-第4节 城镇土地使用税法律制度 [单选题]1.甲盐场占地面积为300000平方米，其中（江南博哥）办公用地35000平方米，生活区用地15000平方米，盐滩用地250000平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元。甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是()。 A.（35000＋250000）×0.8=228000元 B.300000×0.8=240000元 C.（35000＋15000）×0.8=40000元 D.（15000＋250000）×0.8=212000元 [单选题]2.某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。该火电厂当年应缴纳的城镇土地使用税为()万元。 A.55.5 B.60 C.115.5 D.120 [单选题]3.2014年甲服装公司（位于某县城）实际占地面积30000平方米，其中办公楼占地面积500平方米，厂房仓库占地面积22000平方米，厂区内铁路专用线、公路等用地7500平方米，已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为5元。甲服装公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是()。（2015年） A.30000×5=150000（元） B.（30000-7500）×5=112500（元） C.（30000-500）×5=147500（元） D.（30000-22000）×5=40000（元） [单选题]4.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是()。 A.城市土地 B.县城土地 C.农村土地 D.建制镇土地 [单选题]5.某盐场2017年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。该盐场2017年应缴纳的城镇土地使用税为()。 A.20000x0.7=14000(元）
初级会计职称《经济法基础》十个小税种知识大全 【城建税及教育附加】 一、特点：专款专用；受益税；附加税；按规模设计税率；范围广。 二、作用：补充城建资金；限制派；调动地方；方便分税制。 三、税目：城市；县城\建制镇+征收三税的其他地区。 四、纳税人：1、外资 2、个体商贩和个人在集市上交增值税的，由省确定。 五、税率：城市7%；县城，建制镇，铁道部5%\其他地区1%。 六、计税依据：三税缴纳额，不含滞纳金，但出口免抵增值税额征。 七、直接减免税：1、进口不征；2、出口不退；3、先征后返退的不退；4、符合政策退库的不征。 八、行业减免税：1、石油储备基地第一期；2、投资者保护基金公司；3、三峡工程04——09年；4、金融机构撤销。 九、慈善减免税：1.新办零售商贸企业招下岗失业人员（退役士兵同）30%及签1年以上的,免3年；2.下岗失业人员（退役士兵同）从事建筑娱乐广告桑吧外个体经营的，免3年；3.新办广告桑吧外服务企业招退役士兵30%及签1年以上的,免3年。 十、义务时间：同三税（增值税、消费税、营业税）。 十一、纳税地点：同三税（增值税、消费税、营业税）。 十二、特殊情况（1）：货物运输业，先按7%，减免的下一征期退税。 十三、特殊情况（2）：教育纲附加3%，不同的是：1、出口外减免三税的可退；2、行业减免中无石油和三峡工程。
【资源税】 一、特点：只征特定资源、受益税、级差收入税、从量定额征、普遍。 二、作用：调节资源级差收入、合理开采、税收杠杆、财政收入。 三、税目：原油、天然气、原煤、其他非，黑色，有色金属矿原矿、固体，液体盐。 四、纳税人：1、收购未税矿产品的单位为扣缴人；2、开采,生产或收购，单一环节。 五、税率：按数量按幅度（未列明的由省级政府30%内浮动）征，铁矿石减征40%，冶金独立矿山的铁矿石减征60%。 六、计税依据：直接销售数量\自用数量或产量*单位定额税额 七、直接减免税：1、人造石油\煤矿产的天然气\洗煤等加工产品不征；2、精矿形式伴选出的副产品不征。 八、行业减免税：无 九、慈善减免税：1.不分别税目的从高；2.移送煤炭可按综合回收率折算原煤；3.矿原矿精矿可按选矿比折算原矿；4.稠高稀油不分的按稀油数量；5.液体盐加工固体盐的按固体盐征，外购所耗用的液体盐税额可抵扣。 十、义务时间：1.分期按合同收款日期；2.预收款按发出日期；3.其他按收款或凭证当天；4.自用按移送；5.扣缴按支付。 十一、纳税地点：1.开采或生产地；2.扣缴为收购地。 十二、特殊情况（1）：无 十三、特殊情况（2）：扣缴税率：1.独立矿山和联合企业收购相同的按本单位税率；2.其他按收购地税率。
2019年本章考点的主要变化有： （1）根据《中华人民共和国耕地占用税法》（征求意见稿）、《中华人民共和国印花税法》（征求意见稿）和《中华人民共和国城市维护建设税法》（征求意见稿）对耕地占用税、印花税和城市维护建设税的内容进行了全面更新。 （2）根据《中华人民共和国烟叶税法》，对“烟叶税”进行了更新；根据《中华人民共和国船舶吨税法》，将2018年删除的船舶吨税恢复并更新。 （3）根据税收新政策，更新了一系列税收优惠，例如，新增“物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地城镇土地使用税优惠政策”、“对页岩气减征资源税”的有关内容；调整“企业改制重组有关土地增值税政策”、“新能源汽车免征车辆购置税”的有关内容。 （4）新增“自2004年8月1日起，对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税”。 本章介绍了14税1费，其繁杂、细碎令无数考生却步，殊不知本章只要能分清各税各费的征收范围就已经成功了一半，这是一只“披了狼皮的羊”，完全不用怕！ 本章单元框架
考点解读 本章单元框架（1） 第1单元耕地占用税（2019年调整） 考点1：交不交耕地占用税？（★）（P281、283） 1.纳税人 耕地占用税的纳税人为在我国境内占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人。 2.征税范围 （1）耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。 ①耕地，是指用于种植农作物的土地。 ②建房，包括建设建筑物和构筑物，建设农田水利设施除外。 ③占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面以及养殖滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，应征收耕地占用税，适用税额可以适当低于当地占用耕地的适用税额。 【提示1】园地，包括果园、茶园、其他园地。
初级会计职称考试《经济法基础》模拟 试题（3篇） 初级会计职称考试《经济法基础》模拟试题 1 1.根据船舶吨税法律__的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是()。(2013年) A.捕捞渔船 B.非机动驳船 C.养殖渔船 D.__专用船舶 B 下列船舶免征吨税：(一)应纳税额在__50元以下的船舶;(二)自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶;(三) 吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶;(四)非机动船舶(不包括非机动驳船);(五)捕捞、养殖渔船(需要在__渔业船舶管理部门登记为捕捞船或者养殖渔船的);(六)避难、防疫隔离、修理、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶;(七)__、武装__部队专用或者征用的船舶;(八)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使__、国际__驻华__机构及其有关人员的船舶。
2.根据契税法律__的规定，下列各项中，不属于契税__的是()。(2013年) A.出售房屋的个人 B.受赠土地使用权的企业 C.购买房屋的个人 D.受让土地使用权的企业 A 在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人，为契税的__。 3.根据土地增值税法律__的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是()。(2013年) A.甲企业将自有厂房出租给乙企业 B.丙企业转让国有土地使用权给戊企业 C.某市__出让国有土地使用权给丁房地产开发商 D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院 B 选项A：甲企业将自有厂房出租给乙企业，厂房的所有权没有发生转移，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税;选项C：出让国有土地的行为不征收土地增值税;选项D：将房屋通过民政局捐赠给养老院，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税。
初级会计职称经济法基础考试真题及答案 一、单项选择题 1.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围内的是()。 A.贷款业务 B.缝纫业务 C.加工业务 D.商品期货业务 【答案】A 【解析】营业税的征税范围包括在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产。选项BCD属于增值税的征税范围。 2.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是()。 A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定。【答案】D 【解析】选项D：转让不动产所得按照不动产所在地确定。 3.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是()。 A.未投入使用的房屋 B.以经营租赁方式租入的固定资产 C.未投入使用的机器设备 D.以融资租赁方式租出的固定资产 【答案】A 【解析】选项A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除;未投入使用的房屋，计提的折旧可以在税前扣除。 4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。
A.企业接受社会捐赠收入 B.转让企业债券取得的收入 C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款 D.国债利息收入 【答案】D 【解析】选项ABC：属于企业所得税的应税收入;选项D：属于企业所得税免税收入。 5.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是()。 A.名胜古迹中附设的经营性茶社 B.公园自用的办公用房 C.个人所有的唯一普通居住用房 D.国家机关的职工食堂 【答案】A 【解析】选项A：名胜古迹中附设的营业单位所使用的房产，不属于免税范围，应征收房产税;选项B：公园自用的房产，免征房产税;选项C：个人所有非营业用的房产，免征房产税;选项D：国家机关自用的房产，免征房产税。 6.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是()。 A.出售房屋的个人 B.受赠土地使用权的企业 C.购买房屋的个人 D.受让土地使用权的企业 【答案】A 【解析】在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人，为契税的纳税人。 7.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是()。 A.甲企业将自有厂房出租给乙企业 B.丙企业转让国有土地使用权给戊企业
第六章土地增值税的应纳税额计算、城镇土地使用税、耕地占用税、印花税的征税范围（2023.3.22）（三）土地增值税的应纳税额计算 1.适用税率 土地增值税适用四级“超率累进税率” 2.计税公式（选择题） 土地增值税＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数 增值额＝转让房地产取得的收入－扣除项目金额 【Duang】转让房地产取得的收入为不含增值税收入。 3.房地产开发企业新建房扣除项目的金额（选择题） （1）取得土地使用权所支付的金额（包括地价款、费用和税金） （2）房地产开发成本 是指纳税人开发房地产项目实际发生的成本，包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。 （3）房地产开发费用（选择题） 财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，按规定计算的金额之和的5％以内计算扣除。计算公式为： 允许扣除的房地产开发费用＝利息＋（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×省级政府确定的比例 不允许扣除的利息支出：（选择题） ①利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除； ②对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。 （4）与转让房地产有关的税金 是指在转让房地产时缴纳的城市维护建设税、印花税。因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。《土地增值税暂行条例》等规定的土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额，允许在销项税额中计算抵扣的，不计入扣除项目，不允许在销项税额中计算抵扣的，可以计入扣除项目。 （5）加计扣除 （取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×20％ 此条优惠只适用于从事房地产开发的纳税人。 【Duang】税收优惠：纳税人建造“普通标准住宅”出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税。 4.计算步骤 （1）确定收入——题目给出 （2）确定扣除项目金额 ①取得土地使用权所支付的金额——题目给出； ②房地产开发成本——题目给出；
2021初级会计职称考试大纲《经济法基础》（第六章）[考试内容] 第一节关税法律制度 六、税收优惠下列情况的货物，经海关审查后能够免税： 1．一票货物关税税额在人民币50元以下的；2．无商业价值的广 告品及货样；3．国际组织、外国政府无偿赠送的物资； 4．进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品； 5．因故退还的中国出口货物，能够免征进口关税，但已征收的出口关 税不予退还；6．因故退还的境外进口货物，能够免征出口关税， 但已征收的进口关税不予退还。七、征收管理关税是在货物 实际进出境时，即在纳税人按进出口货物规定向海关申报后、海关放 行前一次性缴纳。进出口货物的收发货人或其代理人理应在海关签发 税款缴款凭证次日起15 Et内(星期日和法定节假日除外)，向指定银 行缴纳税款。逾期不缴的，除依法追缴外，由海关自到期次日起至缴 清税款之日止：按日征收欠缴税额0.5％o的滞纳金。 第二节房产税法律制度 一、纳税人 房产税的纳税人，是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥 有房屋产权的单位和个人。具体包括产权所有人、承典人、房产代管 人或者使用人。 二、征税范围 房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。 三、税翠 我国现行房产税采用比例税率。从价计征和从租计征实行不同标 准的比例税率。 1．从价计征的，税率为l.2％。
2．从租计征的，税率为l2％。 四、计税依据 房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据。按房产计税价值征税的，称为从价计征；按房产租金收入征税的，称为从租计征。 五、应纳税额的计算 1．从价计征的房产税应纳税额的计算。从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征： 应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)× 1.2％ 2．从租计征的房产税应纳税额的计算。从租计征是按房产的租金收入计征： 应纳税额=租金收入× l2％ 六、税收优惠 1．国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。 2．由国家财政部门拨付事业经费(全额或差额)的单位(学校、医疗卫生单位、托儿所、幼儿园、敬老院以及文化、体育、艺术类单位)所有的、本身业务范围内使用的房产免征房产税。 3．宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。 4．个人所有非营业用的房产免征房产税。 5．对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的房产，免征房产税。 6．经财政部批准免税的其他房产。 七、征收管理
初级会计师资格考试经济法基础测评考试卷 （附答案解析） 一、判断题（每小题2分，共30分） 1、A市甲公司和乙公司同时从B市的丙公司购买一批原材料，丙 公司的开票员为了方便，把甲、乙公司购买的材料开在了同一张发票上，甲公司将发票复制了一份给乙公司，乙公司以复制件作为人账依据。该做法是可以的。（） 【参考答案】：错误 【解析】：本题考核原始凭证审核的规定。根据《会计法》的规定，一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应 当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单(而非复制件)给其他 应负担的单位。 2、进口产品需要缴纳增值税、消费税，但不缴纳城市维护建设税；出口产品需要退还已缴纳的增值税、消费税，除另有规定者外，不退 还已缴纳的城市维护建设税。（） 【参考答案】：错误 【解析】：出口产品退还增值税、消费税的，一律不退还已缴纳 的城建税，不存在“除另有规定者外”的情况。 3、房屋出典期间，出典人对房屋仍有所有权和支配权，因此出租 人为房产税的纳税义务人。（） 【参考答案】：错误 【解析】：房屋出典期间，出典人无权支配房屋，承租人才是房 产税纳税义务人。
4、无效合同自订立时即不具备法律效力，合同中有关解决争议的 条款也自然无效。（） 【参考答案】：错误 【解析】： 5、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。 （） 【参考答案】：正确 【解析】： 6、纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建 行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。（） 【参考答案】：错误 【解析】：本题考核营业税的有关规定。自建出售的不动产，应 缴两个税目的营业税。 7、从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的 混合销售行为，应缴纳营业税。（） 【参考答案】：错误 【解析】：从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运 输所售货物的混合销售行为，征收“增值税”。 8、出票人为单位的，为与该单位在银行预留签章一致的财务专用 章或者公章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（） 【参考答案】：正确 【解析】：本题考核支票的签章要求。题中所述符合规定。
2019年初级经济法基础考点试题：土地增值税、城镇土地使用税含答案 土地增值税、城镇土地使用税 一.单项选择题 1.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，需要缴纳土地增值税的是()。 A.外国驻华机构购买土地使用权 B.某事业单位转让国有土地使用权 C.土地使用权的出让 D.土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属 2.根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是()。 A.资源税
B.城镇土地使用税 C.印花税 D.土地增值税 3.某企业2012年转让一栋2003年建造的公寓楼，当时造价为800万元，已计提折旧500万元。2012年经房地产评估机构评定，该楼的重置价格为1 500万元，成新度折扣率为6成。在计算土地增值税时，其评估价格为()万元。 A.320 B.480 C.600 D.900
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2023年初级会计职称《经济法基础》真题模 拟汇编 （共168题） 1、下列各项中，可依法减免契税的有（）。（多选题） A. 某市人民医院购买的医疗大楼 B. 老王承受一片荒山土地使用权，用于开发果园 C. 小红家为改善住房条件而新买的商品房 D. 某大厦刚收购的医疗大楼 试题答案：A,B 2、根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动争议中，劳动者可以向劳动仲裁部门申请劳动仲裁的有( )。（多选题） A. 确认劳动关系争议 B. 工伤医疗费争议 C. 劳动保护条件争议 D. 社会保险争议 试题答案：A,B,C,D 3、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。（单选题） A. 城市土地 B. 县城土地 C. 农村土地 D. 建制镇土地 试题答案：C
4、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同试用期的表述中，不正确的是（）。（ 2019年）（单选题） A. 劳动合同期限不满 3个月的，不得约定试用期 B. 以完成一定工作任务为期限的劳动合同，可以约定试用期 C. 同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期 D. 试用期包含在劳动合同期限内 试题答案：B 5、关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，正确的有（）。（多选题） A. 托收承付只能用于异地结算 B. 收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同 C. 收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务 D. 付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收 试题答案：A,B,D 6、M县地方税务局对甲企业作出罚款决定，甲企业不服，提出行政复议。下列关于甲企业申请行政复议的表述中正确的是（）。（单选题） A. 可向M县人民法院申请行政复议 B. 可向M县地方税务局申请行政复议 C. 可向M县人民政府申请行政复议 D. 可向M县国家税务局申请行政复议 试题答案：C 7、下列关于劳动调解的表述中，正确的有()。（多选题） A. 对于设有劳动争议调解委员会的企业，其调解委员会由工会成员担任 B. 当事人申请劳动争议调解可以书面申请，也可以口头申请 C. 调解协议书由双方当事人签名或者盖章，经调解员签名并加盖调解组织印章后生效
2021年初级会计职称《经济法基础》考点精讲 第六章其他税收法律制度 第一单元房产税 考点01：房产税的纳税人与征税范围（★★） 1. 房产税的纳税人 （1）房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。 （2）产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人。 （3）产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人。 （4）产权出典的，承典人为纳税人。 （5）产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人。（6）产权未确定以及租典（租赁、出典）纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人。 （7）纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房 产税。 （8）房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税。但对出售前房地产开发企业已使用或者出租、出借的商品房应按规定征收房产税。 2. 房产税的征税范围 （1）房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋，不包括农村。（2）独立于房屋之外的建筑物（如围墙、烟囱、水塔、室外游泳池等），不属于房产，不是房产 税的征税对象。 【例题·单选题】根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。（2020年） A. 城市郊区的企业厂房 B. 农村的村民住宅 C. 建制镇的企业办公楼 D. 市区商场的地下停车场 【答案】B 考点02：房产税的计算（★★★）
1. 从价计征 应纳税额=房产余值× 1.2%=房产原值×（1-扣减比例）× 1.2% 【解释】凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。 【例题1·多选题】根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当计入房产原值，计征房产税的有（）。（2013年） A. 独立于房屋之外的烟囱 B. 中央空调 C. 房屋的给水、排水管道 D. 室外游泳池 【答案】BC 【解析】选项AD：不属于房产税的征税对象。 【例题2·单选题】甲公司为增值税一般纳税人，办公自用房产原值2800万元，已计提折旧800万元。已知，房产原值的减除比例为3O%，房产税从价计征税率为 1.2%。根据房产税法律制度的规定，计算甲公司该房产年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。（2020年） A.2800 ×（1-30%）×1.2%=23.52（万元） B.（2800-800）×30%×1.2%=7.2（万元） C. （2800-800）×1.2%=24（万元） D. （2800-800）×（1-30%）×1.2%=16.8（万元） 【答案】A 【解析】房产原值，是指在会计账簿固定资产科目中记载的房屋原价，不得扣减折旧额。 【例题3·单选题】甲公司一处办公用房原值600万元，由于价值50万元的配套设施损坏，2018年12月以价值80万元的配套设施对其予以更换。已知，房产原值的减除比例为30%，房产税从价计征税率为 1.2%。根据房产税法律制度的规定，计算甲公司该办公用房2019年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。（2020年） A.（600+80）×（1-30%）×1.2%=5.712（万元） B.（600-50）×（1-30%）×1.2%=4.62（万元）