《纳税会计》模拟练习题第二套
一、单选题（共10小题，每小题1分，共10分）
1. 下列项目中属于纳税人权利的是（）。
A. 依法办理税务登记
B. 自觉接受税务检查
C. 依法缴纳税款
D. 申请减免税
2. 进口货物增值税的组成计税价格是（）。
A. 关税完税价格＋关税
B. 货物到岸价格＋关税＋消费税
C. 成本×(1＋成本利润率)
D.（关税完税价格＋关税）/（1—消费税率）
3. 某化工厂（一般纳税人）发生的下列业务，不准予抵扣进项税额的是（）。
A. 进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额
B. 购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额
C. 购料时卖方转来的代垫运费（货票抬头注明的是该化工厂）
D. 为职工活动购进的娱乐设施取得增值税专用发票上注明的增值税额
4. 受托加工应税消费品受托方收取代扣代缴消费税的会计分录为（）。
Ａ．借：银行存款
贷：应交税金——应交消费税
Ｂ．借：应交税金——应交消费税
贷：银行存款
Ｃ．借：银行存款
贷：代扣税金——代扣消费税
Ｄ．借：代扣税金——代扣消费税
贷：银行存款
5. 将自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为（）。
A．（成本＋利润）÷（1－消费税税率）
B．（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）
C．（成本＋利润）÷（1－增值税税率或征收率）
D．（成本＋利润）÷（1＋增值税税率或征收率）
6. 下面有关营业税特点的说法不正确的是（）。
A. 按行业设计税目税率
B. 征收面广、税负低
C. 营业税是价内税
D. 营业税是中央税
7.下列项目不属于营业税的价外费用的是（）。
A. 价外收取的基金
B. 价外收取的手续费
C. 价外收取的集资费
D. 支付给客户的广告费
8. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额多少比例以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除（）。
A.10%
B. 35%
C. 12% D 20%
9. 在《个人所得税法实施条例》中，不在规定附加费用的范围的是（）。
A. 在境内外企工作并且取得工资、薪金的人员。
B. 在境内有住所而在境外任职取得工资、薪金所得的个人
C. 应聘在中国境内企事业单位工作取得工资、薪金的外籍专家
D. 应邀出国讲学的中国教授
10. 下列房地产转让行为中，不需交纳土地增值税的是（）。
A. 某国家机关将房产无偿拨给下属事业单位
B. 出售国有土地使用权
C. 某国有企业以房产对外投资，参股分红
D. 某国有企业与一外资企业合作建房后出售
二、多选题（共10小题，每小题1分，共10分）
1．下列属于兼营行为的有（）。
A．某自来水厂另开一家不单独核算的取暖器材经营部
B．某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务
C．某设备生产企业，销售产品同时负责运输
D．运输企业既销售货物又负责运输
2．下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
A．用于应税项目的应税劳务的进项税额
B．用于免税项目的应税劳务的进项税额
C．用于集体福利的购进货物的进项税额
D．用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税额
3．下列说法正确的有（）。
A．凡是征收消费税的货物都征收增值税
B．凡是征收增值税的货物都征收消费税
C．应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税
D．应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税
4．下列各项中，应当征收消费税的有（）。
A．用于本企业连续生产的应税消费品
B．用于奖励代理商销售业绩的应税消费品
C．用于本企业生产性基建工程的应税消费品
D．用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品
5．对于邮电业务，不应征收营业税的有（）。
Ａ．邮政部门销售集邮商品Ｂ．集邮商品的生产、调拨
Ｃ．个人发行报刊Ｄ．电信部门销售移动电话
6．下面收入为免税收入的有（）
A．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
B．国债利息收入
C．符合条件的非营利组织的收入
D．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。
7．通过“营业税金及附加”科目核算的税种有( )
A. 消费税
B. 资源税
C. 城市维护建设税
D. 教育附加费
8.下列收入中属于应征城市维护建设税的有（）。
Ａ．管道运输取得的收入Ｂ．计入资本公积的收入
Ｃ．寺庙出售纪念品的收入Ｄ．商场销售彩电的收入
9．土地增值税纳税人在确定扣除项目金额时，可以扣除的与房地产转让有关的税金有（）
A.营业税
B.城市维护建设税
C.印花税
D.企业所得税
10.下列属于房地产开发费用的项目有（）
A．房地产开发公司职工工资
B．房地产转让的过户手续费
C．房地产销售费用
D．房地产开发项目贷款利率
三、判断题（共10小题，每小题1分，共10分）
1．某日本公民于1995年1月2日至1996年5月30日在中国境内工作，该居民不是我
国个人所得税的居民纳税人。( )
2．纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应分别核算各自的销售额分别计算缴纳增值税或营业税。如未分别核算销售额则一律征收增值税而不征收营业税。（）
3．纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售量，未分别核算的，或将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按平均税率计税。（）
4．纳税人委托加工的应税消费品收回后直接出售的，不再征收消费税。（）
5．随汽车销售提供汽车按揭服务和代办业务的，应征收营业税。( )
6．运输企业自境内运送旅客或货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或货物的，营业额应为全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额。( )
7．资产的计税基础，是指企业取得时，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。( )
8．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，包括自创商誉。
9．工薪所得是非独立个人劳务取得的报酬，劳务报酬是独立个人从事自由职业取得的所得。（）
10．资源税须对应税资源在每一流转环节计算征收。（）
四、简答题（共3小题，每小题10分，共30分）
1．简述纳税会计与财务会计的联系与区别。
2．应纳税所得额与会计利润的区别和联系有哪些？举例说明.
3．什么是永久性差异、暂时性差异？
五、计算与账务处理题（共2小题，每小题20分，共40分）
1．某工业企业为增值税一般纳税人，原材料成本的核算采用实际成本法，增值税税率为17%。（1）从A厂购入甲材料，取得的增值税专用发票上注明的价款100 000元，税款17 000
元，款项以银行存款支付。
（2）开出转账支票预付B厂甲材料款30 000元。
（3）从国外进口一批乙材料，材料已验收入库，材料成本为1 000 000元，应纳关税150 000元，消费税50 000元。款项以银行存款支付。
（4）从C厂购入丙材料，收到的增值税专用发票上注明价款200 000元，税款34 000元，货款已支付，货物尚未收到。
（5）购入的丙材料运到，验收时发现与合同不符而全部退货并取得当地主管税务机关开具的证明单送交C厂，代垫退货运杂费800元。
（6）收到C厂开来的红字增值税专用发票及款项。
（7）从D厂购入丁材料，采用验单付款，收到的D厂转来的托收承付结算凭证及增值税专用发票，发票上列明数量400公斤，单价每公斤60元，增值税进行税额4 080元。
（8）丁材料运到并验收入库，发现短缺20公斤，其中5公斤为定额内损耗，其余为非定额内损耗，原因待查。
（9）收到电力公司开来的电力增值税专用发票，因该企业生产经营用电和职工生产用电是一个电表，所以，增值税专用发票的增值税额中有属于职工个人消费的部分。本月电价20 000元，其中：生产用电的电价为18 000元，职工生活用电的电价是2 000元。电力公司开来的增值税专用发票，电价20 000元，税额3 400元，价税合计23 400元。该企业对职工个人用电部分，在发工资时扣回。
（10）接受S厂以原材料甲进行的投资，开来的增值税专用发票上注明价款100 000元，税款17 000元，直接将货物送到仓库验收入库。
（11）接受W厂投资的丙材料，增值税专用发票上列明价款40 000元，税额6 800元，材料已验收入库。
（12）购入不动产在建工程用材料，取得的增值税专用发票上注明的价款50 000元，税款8 500元。款项已以银行存款支付。
要求：根据上述资料，作出相应的会计分录。
2、 A公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B企业加工，将生产应税消费品乙产品所用原材料委托C企业加工，A公司、B、C企业均为一般纳税人，增值税税率为17％。（1）7月1日从B企业收回的应税消费品用于直接销售，提货时受托方代扣代缴消费税5 000元，以用银行存款支付。
（2）7月5日从C企业收回的应税消费品用于连续生产乙应税消费品，提货时受托方代扣代缴消费税2 500元。以用银行存款支付。代缴的消费税按规定准予抵扣。
（3）7月12日将此次生产的乙产品全部销售，售价100 000元（不含增值税），甲产品消费税税率为10％。货款尚未收到。
（4）8月1日，以银行存款上交上月就交的消费税。
要求：编制A公司有关会计分录。
纳税会计综合测试题2答案：
一、单选题
1.D
2.B
3.D
4.A
5.A
6.D
7.D
8.C
9. A 10.A
二、多选题
1.AB
2. BCD
3.AC
4.BCD
5. BCD
6.ABCD
7.ABCD
8.ABD
9. ABC 10. CD
三、判断题
1. ×
2.× 3、× 4、√ 5、× 6、√ 7、× 8、× 9、√ 10、×
四、简答题
1、答：纳税会计与财务会计的联系：
在会计主体、计量尺度等方面相同；纳税会计的计税依据是财务会计所提供的资料。纳税会计与财务会计的区别：会计目标不同、核算依据不同、提供的信息不同、会计基础不同。2、答：应纳税所得额与会计利润是两个不同的概念，两者既有联系，又有区别。应纳税所得额是一个税收概念，是根据企业所得税法按照一定的标准确定的、纳税人在一定时期内的计税所得，它包括企业来源于中国境内、境外的全部生产经营所得和其他所得。
而会计利润则是一个会计核算概念，反映的是企业一定时期内生产经营的财务成果。会计利润是确定应纳税所得的基础，但是不能等同于应纳税所得额。企业按照财务会计制度的规定进行核算得出的会计利润，根据税法规定作相应的调整后，才能作为企业的应纳税所得额。
3、答：永久性差异是指某一会计期间，由于会计准则和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同，所产生的税前会计利润与应税所得之间的差异，这种差异在本期发生，不会在以后各期转回。
永久性差异包括四种类型,详见表1所示：
表1
暂时性差异是指资产或负债的帐面价值与其计税基础之间的差额；这是从资产负债表的角度来理解的。暂时性差异是指差异的时间性，也就是说随着时间推移，该项差异会消失。这是与永久性差异根本不同之处。
五、计算与账务处理题
1、答：
（１）借：在途物资——甲材料 100 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 17 000
贷：银行存款 117 000
借：原材料——甲材料 100 000
贷：在途物资——甲材料 100 000
（２）借：预付账款——Ｂ厂 30 000
贷：银行存款 30 000
（３）增值税进项税额＝（1000 000＋150 000＋50 000）×17％＝204 000（元）借：在途物资——乙材料 1 200 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 204 000
贷：银行存款 1 404 000
（４）借：在途物资——丙材料 200 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 34 000
贷：银行存款 234 000
（５）借：其他应收款——Ｃ厂 800
贷：银行存款 800
（６）借：银行存款 234 800
贷：在途物资——丙材料 200 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 34 000
其他应收款——Ｃ厂 800
（７）借：在途物资——丁材料 24 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 4 080
贷：银行存款 28 080
（８）定额内的损耗，属正常损失，其进项税额可以进行抵扣。非正常损失的进项税额不得进行抵扣，在未查明原因之前，非正常损失的货物的价值与其所负担的增值税之和一并转入“待处理财产损溢”科目，待查明原因后再作处理。
借：待处理财产损溢 1 053
原材料 23 100
贷：在途物资——丁材料 24 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 153
（９）借：制造费用 18 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 3 060
应付职工薪酬 2 340
贷：银行存款 23 400
（１０）借：原材料——甲材料 100 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 17 000
贷：股本 117 000
（１１）借：原材料——丙材料 40 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 6 800
贷：股本 46 800
（１２）不动产在建工程用原材料的进项税额不得进行抵扣，直接计入购进货物的成本之中。
借：工程物资 58 500
贷：银行存款 58 500
2、（1）从B企业收回的应税消费品用于直接销售
借：委托加工物资 5 000
贷：银行存款 5 000
（2）从C企业收回的应税消费品用于连续生产乙应税消费品
借：应交税费——应交消费税 2 500
贷：银行存款 2 500
（3）借：应收帐款 117 000 贷：主营业务收入 100 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 17 000 借：营业税金及附加 10 000 贷：应交税费——应交消费税 10 000 （4）应交消费税=10 000-2 500=7 500
借：应交税费——应交消费税 7 500 贷：银行存款 7 500
WORD格式项目一会计业务练一、单项选择题 1.下列各项中符合资产会计要素定义的是 （D）A.计划购买的原材料B.待处理财产损 失 C.经营租入的设备 D.购入某项专利权 2.强调不同企业之间会计信息的相互比较的会计核算的要求是 （ B ）要求。A.相关性B.可比性 C.可靠性 D.可理解性 3.企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他 相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。这体现会计核算质量要求的 是（ D.）A.及时性B.可理解性 C.相关性D.可靠性4.下列各项中，属于反映企业财务状况的会计要素是（B）。A.收入 B.所有者权益 C.费用 D.利润 5.下列经济事项中，不会引起资产或权益总额发生增减变动的 是（D）。A.以库存现金还清所欠货款B.从银行借入长期借 款并存入银行C.从某企业赊购材料 D.用银行借款偿还所欠货款 6.对期末存货采用成本与可变现净值孰低计价，其所体现的会计核算质量要 求的是(C)A.及时性B.相关性C.谨慎性D.重要性7.企业将劳动资料划分为固定资产和低值易耗品，是基 于（A）会计核算质量要求。 A.重要性B.可比性C.谨慎性D.可理解性8.资产按照其正常对外销售所能收到现金或者现金等价物的金额扣减该资产至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及 相关税金后的金额计量，其会计计量属性是（B）。A.重置成本 B.可变现净值 C.历史成本 D.公允价值9.计核算上将以融资租赁方式租入的资产视为企业的资产所反映的会计信息质量要求的 是（A）。 A.实质重于形式 B.谨慎性 C.相关 性 D.及时性 10.下列各项中，符合会计要素收入定义的是（ D ）A.向购货方收取的增值税的销项税 额 B.转让固定资产的净收益 C.出售无形资产的净收益 D.出售企业库存材料的收入 二、多项选择题 1.属于本企业资产范围的有（BCD ）。A.经营方式租入的设备 B.融资租入的设备 C.企业的库存商品 D.经营方式租出的设备 2.下列项目中不应作为负债确认的 有（CD ）。A.因购买货物而暂欠外单位的货 款 B.按照购货合同约定以赊购方式购进货物 的货款C.计划向银行借款100万元D.因经济纠纷导致的法院尚未判决且金额无法合理估计的赔 偿 3.反映企业财务状况的会计要素包 括（ACD ）。A.资产 B.负债 C.费用 D.所有者权益 4.下列各种会计处理方法中，体现谨慎性要求的 有（AB ）。A.固定资产采用加速折旧法计提折 旧 B.存货计提跌价准备 C.长期股权投资采用成本法核算 D.将融资租入固定资产视作企业自有资产核算 5.下列不属于会计信息质量要求的 有（CD ）。A.实质重于形式B.重要性C.划分收益性支出和资本性支出 D.配比原则6.会计计量属性主要包括 （ABCD ）。A.历史成本 B.重置成本 C.可变现净值 D.现值 7.下列项目中，使用所有者权益项目的有 （ABC）A.所有者投入的资本B.直接计入所有者权益的利得和损 失 C.留存收益 D.应付股利 8.会计核算的基本职能是 （CD ）。A.记账 B.报账 C.核算 D.监督 9.企业在取得收入时，会影响的会计要素 有（ABC ）。A.资产 B.负债 C.所有者权益 D.费用三、判断题1.财务会计只有核算和监督两个职 能。（×） 2.某一财产物资要成为企业的资产，其所有权必须属于企业。（×） 3.会计核算的可比性要求之一是同一会计主体在不同时期尽可能采用相同的会计程序和会计处理方法，以便于不同会计期间会计信息的纵向比较。( √） 4.利润是企业在日常活动中取得的经营成果，因此它不应包括企业在偶发事件中产生的利得和损失。 （×）5.如果某项资产不能再为企业带来经济利益，即使是由企业拥有或者控制的，也不能作为企业的资产在资产负债表 中列示。（√） 6.谨慎性要求，要求企业尽可能低估效益资产、少计收入。 7.企业取得的收入以及发生的费用，最终会导致所有者权益发生变化。 （√（√） ） 项目二货币资金练习题 一、单项选择题1．下列经济业务中，企业不得动用库存现金支付的是付款300元C.支付购买设备款70200元 D.预付出差人员携带的差旅费( C )。A.支付职工奖 金 5000元 65000 元 B.购买办公用品 2．企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时，应借记的会计账户是( D)。 A.银行存款 B.短期投资 C.其他应收款 D.其他货币资金3．企业用于办理日常转账结
税收会计练习题 一、填空 1、税收会计是核算与监督税收资金运动的一门专业会计。 2、税收会计是以直接负责税款征收、入库业务的税务机关为会计主体，以货币为主要计量单位，对税收资金及其运动进行连续、系统、全面、综合的核算与控制，为税收决策及时、准确地提供信息资料，以保证税收政策法规的正确贯彻执行和应征税款及时、足额入库的一种税收管理活动。 3、税收会计具有双重属性，它既属于会计范畴，又属于税务管理范畴。 4、税收会计主体是指税收会计的核算单位。 5、税收资金可分为资金来源和资金占用两类。 6、税收资金的来源形态主要有应征税金、多缴税金和暂收款三种。 7、税收会计凭证是记录税收业务发生情况，明确经济责任，具有法律效力，并据以登记帐簿的书面证明文件。 8、税收会计账簿，是指以税收会计凭证为依据，按照税收会计科目，运用会计账户形式，全面、系统和连续地记录税收资金活动情况的簿籍。 9、税收会计账簿按其用途来划分，可分为总帐、明细
账、日记账、辅助帐四种类型。 10、税收会计报表是用特定的表式，以税收会计账簿资料为主要依据，以货币为主要计量单位，通过一系列的税收指标，集中反映会计报告期内税收资金运动情况的书面报告。 11、按照反映税收业务内容的不同，税收会计原始凭证可分为应征凭证、减免凭证、入库凭证、征解凭证、提退凭证和其他凭证等六类。 12、税收资金运动依次要经历申报、征收、和入库三个阶段。 13、税务机关组织（税款）、（基金）、（费用）及（滞纳金）、（罚款）等各项收入时使用的法定收款和退款凭证，称为税收票证。 14、税收票证必须按照（专票专用），（先领先用）顺序填开。 15、（多联式）票证要一次全份复写或打印，不能分联填写或打印。 16、属于退库凭证的税收票证有（税收收入退还书）和（小额税款退税凭证） 17、填票人员应按票证（号码大小）顺序逐本逐号填开，不得（跳本跳号）填开。 18、国库设总库、分库、中心支库、支库、乡（镇）金库五级。 二、单项选择： 1、自收现金税款税务人员，且当地未设有国库经收处，应
税务会计复习题 一、计算及分录题 （一）、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国购进A原材料，取得专用发票，列明价款200000元，税率17%，购进B材料，取得增值税普通发票，列明价款25000元，税款4250元。另支付A材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。运费发票和增值税专用发票尚未认证。该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款，并开出转账支票支付运费，材料均已验收入库。要求编制会计分录。 借:原材料-A 200000+3000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07 贷：应付票据200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07 借:原材料-8 25000+1000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07 贷：应付票据25000+1000*0.93+4250+1000*0.07 （二）长城公司购进A农副产品300000元作为原材料，取得普通发票，另支付运费6000元，取得运费发票，并认证。A农副产品已经验收入库，款项以银行存款支付。要求编制会计分录。 借：原材料300000*0.87+6000*0.93 应交税费-应交增值税（进项税额）300000*0.13+6000*0.07 贷：银行存款300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07 （三）公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元，税额85000元。另开具普通发票收取运费5000元。款项已经收存银行。要求编制会计分录。 借：银行存款500000+5000+85000 贷：主营业务收入500000 销售费用5000 （注意：不太确定运费是否需要进行销项税额？）应交税费-应交增值税（销项税额）85000 结转成本的略（因为无数据） （四）科创公司为一般纳税人，本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元，成本40000元，旧货折价8500元。款已存入银行，旧货以作为材料入库。要求编制会计分录。借：银行存款58500*1.17 贷：主营业务收入58500 应交税费-应交增值税（销项税额）58500*0.17 借：主营业务成本40000 贷：库存商品40000 借：原材料8500 应交税费-应交增值税（进项税额）8500*0.17 贷银行存款8500*1.17 这一笔做法跟课件不一致。需仔细斟酌看哪个更好： 根据课件的做法应该： 借：银行存款50000 原材料8500 贷：主营业务收入48555
第二章负债单元测试 一、单项选择题 1.下列选项属于甲公司的短期借款的是（）。 A.甲公司借入500万元，期限为2年 B.甲公司借出400万元，期限为2年 C.甲公司借入500万元，期限为1年 D.甲公司借出400万元，期限为半年 2.下列选项中会引起负债总额变化的是（）。 A.赊销的商品 B.用盈余公积转增资本 C.收回应收账款 D.赊购商品 3.以下选项中关于应付票据说法错误的是（）。 A.应付票据是指企业购买材料、商品和劳务供应等而开出、承兑的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票 B.商业汇票按是否带息，分为带息票据和不带息票据 C.由于应付票据的偿付时间较短，在会计实务中，一般均按照开出、承兑的应付票据的面值入账 D.企业支付的银行承兑汇票手续费应当计入当期管理费用 4.下列选项不属于应付职工薪酬的是（）。 A.职工工资、奖金 B.公会经费 C.职工教育经费 D.差旅费 5.以下选项中，错误的是（）。 A.从薪酬的涵盖时间和支付形式来看，职工薪酬包括企业在职工在职期间和离职后给予的所有货币性薪酬和非货币性福利 B.从薪酬的支付对象来看，职工薪酬包括提供给职工本人和其配偶、子女或其被赡养人的福利 C.企业以自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据收益对象，按照该产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益 D.企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目 6.某食品生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批食品发放给职工作为福利。该批食品的市场售价为20万元，增值税税率为17%，成本为15万元。不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（）万元。 A.15 B.23.4 C.20 D.16.6 7.甲公司为增值税一般纳税人，2010年12月末甲公司将自己生产的产品作为福利发放给本公司的员工，产品的市场价格为50万元(不含税)，成本为35万元，此时甲公司应计入销项税额为（）万元。 A.0 B.8.5 C.5.95 D.2.55 8.企业在对外销售应税产品应交纳的资源税，借方应反映的科目为（）。 A.营业税金及附加 B.生产成本 C.制造费用 D.管理费用 9.以下会计描述中，错误的是（）。 A.企业自产自用应税产品应交纳的资源税，借记“生产成本”、“营业税金及附加”等科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目 B.建造办公大楼使用的生产用原材料其增值税要计入所建资产的成本中，通过“在建工程”
第一章税法总论（课后作业） 一、单项选择题 1.税法的本质是（）。 A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系 B.保证征税机关的权利 C.一种分配关系 D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范 2.下列关于税法的地位及与其他法律的关系的说法中，错误的是（）。 A.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性 B.税法属于国家法律体系中一个重要的部门法 C.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理 D.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的 3.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（）。 A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称 B.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定 C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定 D.我国对所有的税种都设置了税目 4.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。 A.税收法定 B.税收公平 C.税收效率 D.实质课税 5.下列选项中，属于税法适用原则的是（）。 A.税收公平原则 B.实质课税原则 C.税收效率原则 D.法律优位原则 6.按照法律优位原则的规定，法律的效力高于行政立法的效力。但是，下列（）打破了税法效力等级的限制。 A.新法优于旧法原则 B.特别法优于普通法的原则 C.实体从旧，程序从新原则 D.程序优于实体原则 7.从税收法律关系的构成来看，（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。 A.税收法律关系的主体 B.税收法律关系的客体 C.税收法律关系的内容 D.税收法律关系中的纳税人 8.在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。 A.税目 B.征税对象
《基础会计》练习题（一） 一、名词解释 1．资产 2．会计科目 3．结账 4．永续盘存制 二、填空题 1．会计基本职能是和。 2．会计的本质是一种。 3．基本会计等式是、和的基本依据。 4．总分类账与明细分类账的平行登记可以概括为、 和。 5．借贷记账法的理论依据是。 6．是对会计对象的具体内容进行分类核算的类目。7．产品制造成本项目一般分为、和。8．费用的发生同几个成本对象有关的称为。 9．原始凭证来其来源不同，可分为和。10．记账凭证按其用途不同，可分为、 和。 三、单项选择题 1．会计的基本前提包括会计主体、、会计期间和货币计量四个方面。 A．实际成本B．经济核算C．持续经营D．会计准则2．企业不得任意改变会计处理方法是体现原则要求。
A．一贯性B．相关性C．重要性D．可比性 3．下列项目中属于企业资金分布和存在形态的是。 A．银行借款B．应付账款C．预收账款D．银行存款4．所有者权益金额是后的余额。 A．资产－负债B．收入－支出C．资产＋收入D．利润－负债5．用银行存款归还应付账款的经济业务属于。 A．资产和负债同增B．资产减少，负债增加 C．资产增加，负债减少D．资产和负债同减 6．负债是指过去的交易，事项形成的现时义务。履行该义务预期会导致流出企业。 A．货币资金B．资产和劳务C．财产D．经济利益7．登账以后，发现记账凭证科目处理正确，而金额小于正确金额，应采用进行更正。 A．红字更正法B．平行登记法C．划线更正法D．补充登记法8．对清查中已查明盘亏的财产物资，是因自然灾害发生的意外损失，应列入。 A．管理费用B．生产成本C．营业外支出D．其他应收款9．对各项财产物资的增减，平时只登记收入数，不登记发生数是属于。 A．永续盘存制B．权责发生制C．发付实现制D．实地盘存制10．是资金运动的静态报表。 A．利润表B．资产负债表C．利润分配表D．现金流量表 四、判断题 1．“资产=负债+所有者权益”这个平衡公式是资金运动的动态表现。（） 2．借贷记账法的记账规则确定的依据是账户的基本结构。（）3．如果试算平衡结果发现借贷余额是平衡的，可以肯定记账没有错。（） 4．科目汇总表会计核算程序不仅可以简化总分类账的登记工作，而且还可以进行发生额试算平衡。（） 5．账户与会计科目两者的含义是一致的，没有什么区别。（）6．会计核算应按规定的会计处理方法进行，前后各期应当保持一致，不得随意变更，这是会计核算一贯性原则。（） 7．负债是由过去的债务而产生。（） 8．会计科目是对会计对象具体内容进行分类核算的类目。（）9．账户对应关系是指两个账户之间的应借应贷关系。（） 10．总分类账期末余额应与所属明细分类账户期末余额合计相等。（）
增值税 1、甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2013年12月发生如下业务： （1）取得货运收入，并开具了增值税专用发票，价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。 （2）与乙货运公司共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给乙货运企业开具（一般纳税人）联运运费，并取得以货运企业开具的增值税专用发票，发票注明价款30万元。 （3）当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额55万元；购进一辆办公自用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23.4万元。 （4）将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元。（5）当月一辆运营车辆需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明的维修费1.8万元。 （6）因保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本2万元，其中运费成本0.3万元（当地一般纳税人企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。 要求，根据上述资料，回答下列问题： （1）计算该企业本月销项税额； （2）计算该企业本月应转出的进项税； （3）计算本月准予抵扣的进项税额合计； （4）计算该企业本月应纳增值税。 答案： （1）（200+4）÷（1+11%）×11%+75×11%+6×17%=29.49万元； （2）（2－0.3）×17%+0.3×11%=0.32万元；
（3）30×11%+55×17%+23.4÷（1+17%）×17%+1.8×17%=16.36万元； （4）29.49－（16.36－0.32）=13.45万元。 2、某商场2015年10月份进口一批货物。该批货物在国外的买价40万元，另该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费共计20万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。假定该批进口货物在国全部销售，取得不含税销售额80万元。 货物进口关税税率15%，增值税税率17%。 （1）计算进口环节应纳的进口关税； （2）计算机口环节应纳增值税的组成计税价格； （3）计算进口环节应缴纳增值税的税额； （4）计算国销售环节的销项税额； （5）计算国销售环节应缴纳的增值税税额。 答案：（1）60×15%=9万元。 （2）60+9=69万元。 （3）69×17%=11.73万元。 （4）80×17%=13.6万元。 （5）13.6-11.73=1.87万元。 3、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2013年8月销售副食品取得含税销售额66 950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17 098元。该商店应缴纳的增值税为（）元。 A.2 282 B.2 291.96 C.2 448 D.2477.88 66 950÷（1+3%）×3%+17 098÷（1+3%）×2%=1 950+332=2 282元； 消费税
个税知识题库 一、单选题 1.个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （ B ） A.稿酬所得 B.偶然所得 C.其他所得 D.特许权使用费所得 2.个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（A） A.烈属取得的经营所得 B.洪涝灾害但损失不大的 C.残疾人张三的赌博收益 D. 孤老人员的利息所得 3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（B） A.特许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.经营所得 4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（C ） A.“三险一金” B.大病医疗 C.商业健康险支出 D.保险赔款 5.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（C） A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息； B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元； C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元； D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准
要高于1000元。 6.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（A） A. 住房贷款合同 B. 结婚证 C. 购房发票 D. 物业费收据 7.纳税人赡养（D）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。 A.50岁以上 B.60岁以上 C.50岁（含）以上 D.60岁（含）以上 8.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（C） A．赡养人平均分摊 B. 赡养人约定分摊 C. 赡养人指定分摊 D. 被赡养人指定分摊 9.纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。以下分摊方法正确的是：（A） A．A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元 B. A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元 C.老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元 D. 老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元 10.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受
CPA《会计》阶段测试习题(第二章) 第二章金融资产 【多选题】： 下列各项中，体现会计信息质量的谨慎性要求的有()。 A.因本年实现利润远超过预算，对所有固定资产大量计提减值准备 B.符合条件的或有应付金额确认为预计负债 C.对投资性房地产计提减值准备 D.将长期借款利息予以资本化 【答案】BC 【解析】选项A属于滥用会计政策，与谨慎性要求无关;选项D不符合谨慎性要求。 【多选题】： 下列各项中，属于应计入损益的利得的有()。 A.处置固定资产产生的净收益 B.重组债务形成的债务重组收益 C.持有可供出售金融资产公允价值增加额
D.对联营企业投资的初始投资成本小于应享有投资时联营企业净资产公允价值份额的差额 【答案】ABD 【解析】选项C，持有可供出售金融资产公允价值增加额计入资本公积(其他资本公积)，属于直接计入所有者权益的利得。 【多选题】： 下列各项中，属于利得的有()。 A.出租投资性房地产收取的租金 B.投资者的出资额大于其在被投资单位注册资本中所占份额的金额 C.处置固定资产产生的净收益 D.持有可供出售金融资产因公允价值变动产生的收益 E.以现金清偿债务形成的债务重组收益 【答案】CDE 【解析】出租投资性房地产收取的租金属于日常活动;利得与投资者投入资本无关。 【多选题】： 下列各项资产、负债中，应当采用公允价值进行后续计量的有()。
A.持有以备出售的商品 B.为交易目的持有的5年期债券 C.远期外汇合同形成的衍生金融负债 D.实施以现金结算的股份支付计划形成的应付职工薪酬 【答案】BCD 【解析】存货按照成本与可变现净值进行期末计量，不采用公允价值，选项A错误;为交易目的而持有的债券属于交易性金融资产核算的范围，后续计量采用公允价值，选项B正确;远期外汇合同形成的衍生金融负债属于交易性金融负债，后续计量采用公允价值，选项C正确;实施以现金结算的股份支付计划形成的应付职工薪酬，按照股价的公允价值为基础确定，选项D正确。 【多选题】： 下列各项关于资产期末计量的表述中，正确的有()。 A.固定资产按照市场价格计量 B.持有至到期投资按照市场价格计量 C.交易性金融资产按照公允价值计量 D.存货按照成本与可变现净值孰低计量 E.应收款项按照账面价值与其预计未来现金流量现值孰低计量
税法与税务会计 请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！ 请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！ 请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！ 一、名词解释(每题5分，共20分） 1.税收 是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。税收是一种非常重要的政策工具。 2.税务会计 税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种税务从业人员。通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸，这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化，在中国，由于各种原因，致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的税务从业人员。 3.印花税 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。 4.暂时性差异 暂时性差异是由税收法规与会计准则确认时间或计税基础不同而产生的差异。有"时间性差异"和"其他差异"之分。前者源于会计准则对收入与费用的确认期间不同于税收法规要求的申报期间;后者则源于会计准则对资产或负债账面价值的确定不同于税收法规规定的收税基础。暂时性差异不仅影响当期的应税收益，而且影响以后各期的纳税额。因此，暂时性差异需要进行账务调整。 二、简答题（每题10分，共20分） 1.什么是增值税视同销售？具体包括？ 增值税视同销售是指在会计上不作为销售核算，而在税收上作为销售，确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。 增值税视同销售包括： (1)将货物交付他人代销; (2)销售代销货物; (3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外; (4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目; (5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者; (6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者; (7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费; (8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 2.简述所得税会计处理程序？ 第一步:确定资产、负债账面价值。 按照相关会计准则规定确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值。其中资产、负债的账面价值，是指企业按照相关会计准则的规定进行核算后在资产负债表中列示的金额。第二步:确定资产、负债计税基础。
基础会计综合练习题 一、单项选择题：从下列各题的备选答案中选择一个正确的，并将其序号字母填入题后的括号里。 1．根据现有的发现，我国会计一职最早出现在（）。 A．西周时期 B．唐朝 C．宋朝 D．明朝 2．会计的基本职能是( )。 A．反映和控制 B．预测和决策 C．监督和分析 D．反映和分析 3．会计的反映职能不包括（）。 A．连续性 B．主观性 C．系统性 D．全面性 4．我国最新的企业会计准则实施于（）。 A．2007年 B．2006年 C．2008年 D．2009年 5．会计对经济活动进行综合反映，主要是利用( )。 A．实物量度 B．劳动量度 C．货币量度 D．工时量度 6．财产所有权与管理权相分离情况下，会计的根本目标是（）。 A．完成受托责任 B．提高经济效益 C．提供会计信息 D．控制和指导经济活动 7．利润是企业在一定期间的（）。 A．经营收入 B．经营毛利 C．经营成果 D．经济效益 8．下列各项中属于流动资产的有（）。 A．应收账款 B．运输设备 C．专利权 D．预收账款 9．会计对象的具体化，可称为（）。 A．会计科目 B．会计要素 C．经济业务 D．账户 10．下列各项中属于所有者权益的是( )。 A．房屋 B．银行存款 C．短期借款 D．未分配利润 11．正确的会计等式是（）。 A．资产=负债+所有者权益 B．资产=负债-所有者权益 C．资产+负债=所有者权益 D．资产+所有者权益=负债 12. 在借贷记账法下，下列各项中说法正确的是（）。 A．资产类账户借方登记增加额 B．资产类账户借方登记减少额 C．负债类账户借方登记增加额 D．所有者权益类账户借方登记增加额 13．账户是根据（）在账簿中开设的记账单元。 A．资金运动 B．会计对象 C．会计科目 D．财务状况 14．在借贷记账法中，账户的哪一方记录增加数，哪一方记录减少数是由（）决定的。 A．记账规则 B．账户性质
所得税会计一．单项选择题 1.某企业2007年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为( )万元。 A．30 B．28 C．28 D．24 2.某工业企业2008年度全年销售收入为1 000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费为（ )万元。 A．6 B．6.25 C．4.75 D．3.75 3.某金融企业2008年利润总额为2 000万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠60万元，向红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法一致，该企业2008年应缴纳企业所得税( )万元。 A.660 B.500 C.440 D.460 4.按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。 A.固定资产减值准备 B．被没收财物的损失 C 遭龙卷风袭击的存货毁损 D．非广告性质的赞助支出 5.某企业盈亏状况如下表，其7年共有应纳税所得( )万元。 A．0 B．2.43 C．10 D．1.62 6.依据企业所得税法的规定，与会计处理不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时，应按税法的规定进行调整。下列各项中，属于对以后有影响的暂时性差异（时间性差异）的是（）： A.业务招待费用产生的差异 B.职工福利费用产生的差异 C.职工工会费用产生的差异 D.职工教育费用产生的差异 7.甲企业为增值税一般纳税人，12月余乙企业达成债务重组协议。家企业以一批库存商品抵偿所欠乙企业一年前债务180.8万元。该批库存商品账面成本为130万元，市价140万元（不含税），增值税率17%。甲企业所得税率为25%，不考虑城建税和交易费附加。甲企业该项重组业务应缴纳所得税为 ( )万元。 A.5.61 B.6.75 C.13.46 D.16.76 8.下列单位不属于企业所得税纳税人的是( )。 A.股份制企业 B.合伙企业 C.外商投资企业 D.有经营所得的其他组织 9.某国有企业2012年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，重组收益100万元，固定资产转让收入 50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元。该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为( )。 A.60万元 B.30.75万元 C.30.5万元 D.30万元
初级会计实务第二章课堂自测题（完成时间：120分钟） 一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。 1、2018年7月31日，某企业进行现金清查时发现库存现金短款300元。经批准，应由出纳员赔偿180元，其余120元无法查明原因，由企业承担损失。不考虑其他因素，该业务对企业当期营业利润的影响金额为（）元。 A.0 B.120 C.300 D.180 2、下列各项中，关于银行存款业务的表述中正确的是（）。 A.企业单位信用卡存款账户可以存取现金 B.企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算存款 C.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让 D.企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算 3、某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批商品，商品标价为200万元（不含税），因为批量购买，所以给予购买方10%的商业折扣，企业按折扣后的金额开具了增值税专用发票。同时，为购买方垫付包装费1万元，保险费0.5万元，款项尚未收回。该企业用总价法核算应收账款时，应当确认的应收账款入账金额为（）万元。 A.234 B.210.6 C.212.1 D.235.5 4、某企业2018年2月14日为甲公司提供运输劳务并开具了运输业增值税专用发票，应收取的运费为100万元，增值税为11万元。为了提早收回劳务费，企业在合同中规定了现金折扣条件为：2/10,1/20,N/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。甲公司在2018年2月28日支付上述款项，则该企业实际收到的金额为（）万元。 A.111 B.110 C.109 D.109.89 5、甲公司2018年2月1日应收账款余额为2350万元，当月赊销商品一批，价款1200万元，增值税税额为204万元。当月收回应收账款500万元，前期核销的坏账当月重新收回20万元。甲公司根据应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为5%。则当月甲公司应当计提的坏账准备为（）万元。 A.45.2 B.25.2 C.162.7 D.142.7 6、2018年12月1日，某公司“坏账准备—应收账款”科目贷方余额为1万元。12月16日，收回已作坏账转销的应收账款1万元。12月31日，应收账款账面金额为120万元。经减值测试，应收账款的预计未来现金流量现值为108万元，不考虑其他因素，12月31日该公司应计提的坏账准备金额为（）万元。 A.13 B.12 C.10 D.11 7、2018年5月16日，甲公司（增值税一般纳税人）从上海证券交易所购入乙公司的股票15000股，每股价格为40元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.2元），另支付相关交易费用0.1万元（不含增值税）。甲公司将其划分为交易性金融资产，不考虑其他因素，该交易性金融资产的初始入账金额为（）万元。 A.60 B.59.7 C.60.1 D.59.1 8、企业取得一项交易性金融资产，在持有期间，被投资单位宣告分配股票股利，下列做法中正确的是（）。 A.按企业应分得的金额计入当期投资收益 B.按分得的金额计入营业外收入 C.被投资单位宣告分派股票股利，投资单位无需进行账务处理 D.企业应当在实际收到时才进行账务处理 9、甲公司2018年7月1日购入乙公司2017年1月1日发行的债券，支付价款为2100万元（含已到付息期但尚未领取的债券利息40万元），另支付交易费用15万元。该债券面值为2000万元。票面年利率为4%（票面利率等于实际利率），每半年付息一次，甲公司将其划分为交易性金融资产。甲公司2018年度该项交易性金融资产应确认的投资收益为（）万元。 A.25 B.40 C.65 D.80 10、甲公司2017年1月1日购入面值为1000万元，年利率为5%的A债券。取得时支付价款1050万元（含已到付息期但尚未领取的利息50万元），另支付交易费用5万元，甲公司将该项金融资产划分为交易性金融资产。2017年1月5日，收到购买价款中所含的利息50万元。2017年12月31日，A债券的公允价值为1050万元。2018年1月5日，收到A债券2017年度的利息50万元。2018年3月31日，甲公司出售A债券售价为1100万元。不考虑增值税等相关因素，甲公司从购入A债券到出售累计确认的投资收益
增值税 一、单选题 1）某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，某月向小规模纳税人销售啤酒，开具的普通发票上注明的金额为93600元；同时收取包装物押金2000元。则当月此项业务的增值税销项税额为（）元。 A.15912 B.13600 C.13890.6 D.16252 2）某制药厂为增值税一般纳税人，2012年某月购入一批材料取得增值税专用发票，注明价款20000元、增值税3400元。此批材料同时被用于应税和免税药物的生产。当月应税药物不含税销售额为50000元，免税药物销售额为70000元。则上述业务不得抵扣的进项税额为（）元。 A.1983.33 B.3400 C.8500 D.11900 3）某食品加工厂上月收购的免税农产品因管理不善腐烂变质，经查其账面成本为81000元，则本月对上述农产品的税务处理正确的是（）。 A.进项税额转出81000元 B.进项税额转出10530元 C.进项税额转出12103.45元 D.进项税额不处理 4）某增值税一般纳税人向农业开发基地购进玉米一批，支付货款10000元，取得普通发票；支付运输费3000元、装卸费500元，取得货运公司开具的运输发票。则玉米的采购成本为（）元。 A.11990 B.1158.75 C.1510 D.1525 5）某银楼为增值税一般纳税人，2012年某月有一顾客拿来一条旧项链要求改成新款项链，银楼实收加工费4000元，则银楼此项业务的增值税销项税额为（）元。 A.520 B.680 C.581.2 D.460.18 6）某超市为增值税一般纳税人，2012年某月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票10张，共收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元。则该超市当月此项业务的增值税销项税额为（）元。 A.15982.91 B.77000 C.13600 D.11623.93 7）某商业企业月初购进伊利牌牛奶一批，取得的专用发票上注明的价款为500000元、增值税为85000元。月末将其中的6%作为福利发放给职工。则本月可以抵扣的进项税额为（）元。 A.82000 B.79900 C.5100 D.85000 8）某图书销售中心（增值税一般纳税人）批发图书一批，每册标价20元（不含税价），共计1000册。由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣额与销售额开具在同一张发票上，同时约定10日内付款享受2%的折扣。购买方如期付款，则销项税额为（）元。 A.2034.18 B.1610.62 C.1820 D.2380 9）某超市（增值税一般纳税人）月末盘点发现由于管理不善，库存的外购糖果21000元（含运输费930元）受潮变质，则不得抵扣的进项税额为（）元。
基础会计期中试题 一、单项选择题（每小题2分，共60分） 1、为了及时掌握各种财产物质的增减变动和结存情况，企业一般采用 A权责发生制B实地盘存制 C收付实现制D永续盘存制 2、银行存款余额调节表时 A列示银行和本单位未达账项情况的表格 B通知银行更正错误的依据 C更正本单位银行存款日记账记录的依据 D调整银行账簿记录的原始凭证 3、银行对账单余额25000元，企业已收、银行未收的款项为2200元，企业未收、银行已收的款项为1500元，企业已付、银行未付的款项为1600元。则调整后的存款余额为 A25600元B24100元C28200元D25700元 4、可以采用技术推算法进行财产清查的财产物质是 A库存现金B煤炭等大宗物质 C固定资产D应收账款 5、保管人员调动时进行的财产清查属于 A定期清查和局部清查 B不定期清查和局部清查 C定期清查和全面清查 D不定期清查和全面清查 6、在财产清查中发现的财产物质盘盈，进行账务处理的依据是
A入库单B银行对账单 C出库单D账存实存对比表 7、下列对永续盘存制的描述不正确的是 A又称账面盘存制 B会计核算工作量大 C计算公式为：本期减少数=期初账面余额+本期账面增加数合计—本期实际结存数 D计算公式为：本期减少数=期初账面余额+本期账面增加数合计—本期减少数8、往来款项的清查方法是 A实地盘点法B技术测算法 C与开户银行核对账目记录D询证核对法 9、清查往来款项时，如果有未达账项应当 A直接进行账簿调整 B进行调整，然后编制对账单 C进行调整，待收到正式凭证后再编制对账单 D进行调整，待收到正式凭证后再作账簿调整 10、会导致单位银行存款存款日记账余额大于开户银行对账单余额的未达账项时 A单位已收，银行未收款项于银行已收，单位未收款项 B单位已付，银行未付款项与银行已付，单位未付款项 C单位已收，银行未收款项与银行已付，单位未付款项 D单位已付，银行未付款项与银行已收，单位未收款项 11、下列关于银行存款余额调节表的阐述正确的是 A银行存款余额调节表调节后的余额一定等于企业银行存款日记账余额
《纳税会计》模拟练习题第五套 一、单选题（共10小题，每小题1分，共10分） 1. 以下关于纳税主体的表述中正确的是（）。 A. 纳税会计纳税主体和财务会计中的“会计主体”相同 B. 会计主体都是纳税主体 C. 纳税主体不一定是会计主体 D. 纳税主体一定是会计主体 2. 纳税人抗税，依据《税收征收管理法》有关条款的规定，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税金、滞纳金，并处拒缴税款罚金（）。 A. 1倍以上5倍以下 B. 1倍以上3倍以下 C. 10倍以下 D. 5倍以上 3. 某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万 元，小汽车适用增值税税率为17％，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为（）。Ａ．680万元Ｂ．375.79万元Ｃ．1395.79万元Ｄ．715.79万元 4. 委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录为（）。 A．借：营业税金及附加 贷：银行存款 B．借：委托加工物资 贷：银行存款 C．借：应交税费——应交消费税 贷：银行存款 D．借：应交税费——代扣消费税 贷：银行存款 5. 对于邮电业务，应征收营业税的有（）。 Ａ．邮政部门销售集邮商品 Ｂ．集邮商品的生产、调拨 Ｃ．个人发行报刊
Ｄ．电信部门销售移动电话 6.下列属于营业税纳税人的是（）。 Ａ．从事修理业的个人 Ｂ．发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 Ｃ．将房产遗赠给后代的个人 Ｄ．将不动产无偿赠送他人的企业 7. 下列选项中不是企业所得税纳税人的是（）。 A. 国有企业 B. 外商投资企业 C. 私营有限责任企业 D. 私营合伙企业 8. 个人将其所得捐赠给公益事业、教育事业及遭灾地区，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额多少比例的部分，可以从应纳税所得额中扣除（）。 A. 15% B. 20% C. 12% D. 30% 9. 某单位转让一栋已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本为800万元，成新度折扣率为五成，转让时交纳各种税金共30万元，则评估价格为（）。 A. 200 B. 400 C. 380 D. 270 10. 下列地区中不征收房产税的是（）。 A. 城镇 B. 农村 C. 县城 D. 建制镇和工矿区 二、多选题（共10小题，每小题1分，共10分） 1. 现行增值税税率包括（）。 A．17% B．13% C．6% D．4% 2. 征收增值税同时又征收消费税的货物，其组成计税价格计算公式为（）。 A．组成计税价格=成本+利润 B．组成计税价格=成本+利润+消费税 C．组成计税价格=成本+利润+增值税 D．组成计税价格=1 + - 成本利润消费税税率 3. 下列情况中属于自制应税消费品的为（）。