《纳税会计》综合练习题
一、单项选择题：（每小题1分）
1、下列各项原则中不属于纳税会计原则的是（B）。
A 确定性原则B谨慎原则 C 联合制原则 D配比原则
2、下列行为中，应视同销售货物行为缴纳增值税的是（B）。
A 将购买的货物用于本企业的设备修理
B 将购买的货物用于对外投资或者分配
C 将购买的货物用于本企业的职工福利
D 将购买的货物用于本企业的在建工程
3、纳税人自产自用消费税应税消费品，不需缴纳消费税的是（A）。
A 将应税消费品用于连续生产应税消费品
B 将应税消费品用于连续生产非应税消费品
C 将应税消费品用于本企业内部在建工程
D 将应税消费品用于本企业的职工福利消费
4、下列行为应当征收营业税的是（B）。
A出售闲置生产设备B出售闲置不用办公楼 C提供来料加工劳务 D提供修理、修配劳务
5、委托加工应税消费品收回后直接对外销售的，由受托方代扣的消费税应计入（C）。
A 应交税费——应交消费税 B营业税金及附加
C 委托加工物资成本
D 其他业务成本
6、下列各项目中，允许在计算所得税时进行税前扣除的项目是 ( A )。
A 企业向支付银行的罚息
B 企业直接向灾区进行的捐赠
C 企业计提的坏账准备金
D 企业因公允价值变动的损失
7、依据外国法律注册成立且实际管理机构不在中国境内，但其在中国境内设立了机构场所的企业，属
于（D）。
A 内资企业
B 外资企业
C 居民企业
D 非居民企业
8、下列企业，不属于我国企业所得税纳税人的是（D）。
A 联营企业
B 股份制企业
C 外商投资企业 D个人独资企业
9、某企业2013年度的利润总额为70万，当年“营业外支出”中列支通过当地电视台向灾区捐赠5
万，通过民政部门向贫困地区捐赠2万，直接向某贫困小学捐赠3万元。该企业2013年度可以税前扣除的捐赠支出为（D）。
A 8.4万元
B 7万元
C 5万元
D 2万元
10、下列营业账簿中应当按照金额计算缴纳印花税的是（D）。
A 银行存款 B长期借款 C 固定资产 D实收资本
11、纳税会计区别于其他专业会计的主要标志是（D）。
A 专业性 B特殊性 C 两重性D法律性
12、下列关于纳税会计的说法，正确的是（D）。
A 纳税会计采用收付实现制核算原则 B纳税会计核算对象是企业的全部经济业务
C 纳税会计核算依据是会计准则体系D纳税主体包括负有纳税义务的单位和个人
13、下列关于分期收款销售货物增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（C）。
A 签订合同的日期 B发出货物的日期
C 合同约定的收款日 D收到货款的日期
14、下列项目中，可能会产生暂时性差异的项目是（B）。
A尚未支付的税收滞纳金 B可以在税前补亏的尚未弥补亏损
C企业的国债利息收入 D超过税前扣除限额的业务招待费
15、下列税种的会计处理，不需通过“应交税费”科目核算的税金是（B）。
A 城建税 B印花税 C 房产税 D 教育附加费
16、依据企业所得税法规定，下列项目允许在计算应纳税所得时扣除的是 ( D )。
A 税收滞纳金支出 B对某科研单位的赞助支出
C 公允价值变动损失D向非金融机构的借款利息
17、企业发生的公益性捐赠支出的扣除规定，以下说法正确的是（A）。
A 在年度利润总额12%以内的部分，准予据实扣除
B 在年度应纳税所得额12%以内的部分，准予据实扣除
C 按年度利润总额的12%计算扣除
D 按年度应纳税所得额的12%计算扣除
18、甲公司2013年度确认了预计负债100万元，假设该项预计负债在实际发生时可以抵扣。2013年期初递延所得税资产的余额为50万元，所得税率为25％。假定无其他纳税调整事项，则2013年末递延所得税资产的余额为（B）。
A 借方25万元B借方75万元 C贷方25万元 D借方50万元
19、下列关于土地增值税的相关说法，正确的有（D）。
A 增值额未超过允许扣除项目金额20%的项目，免征土地增值税
B 房屋的赠与、继承，由于没有取得相关收入，不征收土地增值税
C 无法取得金融机构借款利息证明的利息支出，一律不得进行扣除
D 土地增值税的纳税人，应当向房地产所在地税务机关申报缴纳税款
20、下列各项，可以作为房地产开发企业加计扣除20%费用基数的是（C）。
A 与房地产相关的利息费用 B与房地产相关的管理费用
C 房地产的开发成本 D房地产的开发费用
二、多项选择题：（每小题2分）
1、下列各项，属于纳税会计特点的有（ABCD）。
A法律性 B专业性 C融合性 D两重性
2、下列各项所得中，采用定额与定率扣除费用计算个人所得税的有（BC）。
A 工资薪金所得
B 劳务报酬所得
C 财产租赁所得
D 财产转让所得
3、现行消费税采用的税率形式有（BCD）。
A 累进税率
B 比例税率
C 定额税率
D 复合税率
4、根据消费税的相关规定，下列属于应税消费品税纳税环节的有（ABC）。
A 生产销售环节 B进口海关环节 C 委托加工环节 D出口销售环节
5、应当征收消费税的货物，其组成计税价格的计算公式为（BD）。
A . 组成计税价格＝成本＋利润＋增值税
B. 组成计税价格＝成本＋利润＋消费税
C.组成计税价格＝成本＋利润＋增值税＋消费税
D. 组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）
6、企业确认递延所得税资产或递延所得税负债时，可能计入的会计科目有（BCD）。
A 应交税费
B 所得税费用
C 资本公积
D 商誉
7、下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有（AB）。
A 增值税
B 消费税
C 企业所得税
D 个人所得税
8、下列项目中，可以作为房产税计税依据的有（BD）。
A 房产的原值B房产的余值 C 房产的现值D房产的租金收入
9、下列各项所得，适用20％比例税率计征个人所得税的有（BD）。
A 工资薪金所得 B财产转让所得 C 生产经营所得 D稿酬所得
10、下列情形，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税
专用发票的有（AB）。
A 一般纳税人会计核算不健全、不能够提供准确税务资料的。
B 应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的
C 应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的企业
D 应税服务年销售额超过规定标准的个体工商业户
11、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ABCD）。
A 采用简易计税方法计税的项目
B 集体福利或个人消费的购进货物
C 非正常损失的在产品所耗用的交通运输业服务
D 企业接受的旅客运输服务
12、下列各项，属于印花税征税范围的有（BCD）。
A 取得营业收入
B 设立营业账簿
C 签订经济合同
D 领取许可证照
13、根据个人所得税法的规定，下列各项属于个人所得税征税项目的有（ACD）
A劳务报酬所得 B保险赔款所得C利息、股息所得 D财产转让所得
14、关于个人所得税中征税的相关规定，以下说法中不正确的有( ABCD )。
A 财产转让收入超过4000元的，按收入的20%定率扣除费用
B 取得利息收入不超过4000元的，允许定额扣除费用800元
C劳务报酬和稿酬所得，一次性收入畸高的，可以实行加成征收
D劳务报酬和稿酬所得，可以享受减征30%应纳税款的税收优惠
15、下列关于个人所得税的计算缴纳方式，以下说法中正确的有（ABD）。
A个人取得的工资薪金所得，实行按月征收
B 个人出租住房的租金所得，实行按月征收
C纳税人取得的股息、红利所得，实行按年征收
D个体工商业户的生产经营所得，实行按年征收
16、下列各项，属于非居民企业的有 ( CD )。
A 依照外国法律在中国境外注册成立的外国企业
B 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
C依照外国法律成立、实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构场所的企业
D在中国境内没有设立机构、场所，但取得来源于中国境内所得的外国企业
17、企业缴纳资源税时，贷记：应交税费——应交资源税，借方可能计入的科目有（ABD）。
A 生产成本
B 制造费用
C 管理费用 D营业税金及附加
18、通常，企业对子公司、联营企业投资产生的应纳税暂时性差异，应确认相应的递延所得税负债，
但同时满足以下（BD）条件的，则不确认递延所得税负债。
A 投资企业无法控制暂时性差异转回的时间
B 投资企业能够控制暂时性差异转回的时间
C 该暂时性差异在可预见的未来很可能转回
D 该项暂时性差异在可预见的未来不会转回
19、企业对子公司、联营企业投资产生的可抵扣暂时性差异，在确认相应的递延所得税资产时，应当
同时满足以下条件（AC）。
A 暂时性差异在可预见的未来很可能转回
B 暂时性差异在可预见的未来不能够转回
C 未来很可能获得抵扣暂时性差异的应纳税所得额
D未来无法获得用于抵扣暂时性差异的应纳税所得
20、下列关于资产或负债的计税基础的表述中，正确的有（AD）。
A．资产的计税基础，是其在未来计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
B．负债的计税基础，是其在未来计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
C．资产的计税基础，是其账面价值减去未来计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
D．负债的计税基础，是其账面价值减去未来计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
三、判断题：（每小题1分）
（）1、生产制造企业对外提供加工、修理修配劳务服务的，应当按规定缴纳营业税。
（）2、享受减免税的纳税人，在其享受减免税期间，不需要进行纳税申报。
（）3、纳税人委托加工的应税消费品收回后直接用于对外销售的，不再征收消费税。
（）4、递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异，企业应对所有的可抵扣暂时性差异确认相关的递延所得税资产。
（）5、企业销售使用过的固定资产，一律采用简易办法征收增值税，即按照4％的征收率减半计算征收税款。
（）6、居民企业在汇总计算企业所得税时，其境外营业机构所发生的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
（）7、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资总额 2.5%的部分，准予扣除。超过部分，准予结转以后纳税年度进行扣除。
（）8、免税收入支出所形成的资产，其计算的折旧或摊销额，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）9、税法规定：使用寿命不确定的无形资产不得进行无形资产的价值摊销。
（）10、出口销售产品如退还增值税和消费税的，应同时退还已缴纳的城建税。
（）11、纳税会计是独立于财务会计之外，与财务会计并列的一门专业会计。
（）12、我国说法规定，纳税年度必须是自公历1月1日起至12月31日止。
（）13、所有财务会计的核算原则均适用于纳税会计，同理，纳税会计的核算原则也都适用于财务会计的核算。
（）14、说法规定：一般纳税人将外购货物用于对外投资的，其进项税额不得抵扣，应将该项进项税额予以转出。
（）15、税法规定：销售酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还，一律在收取的当期并入销售额中征税。
（）16、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确认销售额，不得扣减旧货物的收购价格。
（）17、单位和个体工商户，向其他单位或者个人无偿提供营改增应税服务的，视同提供应税服务征税。
（）18、一般纳税人提供税法规定特定应税服务的，可以选择简易计税方法计税，计税方法一经选择，24个月内不得变更。
（）19、企业所得税法规定：只有具有法人资格的企业，才能成为我国的居民纳税企业。
（）20、企业所得税法规定：企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入。
（）21、在一个纳税年度期间，在我国境内居住不满一年的外籍个人，应认定为非居民纳税人。（）22、纳税人转让房地产取得的增值额未超过允许扣除项目金额20%的房地产开发项目，一律免征土地增值税。
（）23、现行资源税统一采用定额税率，按应税产品的销售数量或自产自用数量计征资源税。（）24、契税是对在我国境内有偿转移土地、房屋权属的单位和个人征收的一种税。
（）25、城市维护建设税是“三税”的附加税，应当与“三税”同时同地缴纳入库。
四、简答题：
1、企业所得税法对固定资产折旧的计税扣除是如何进行规定的？（课本：P145-147）
2、简述资产负债表债务法下，所得税会计核算的账务处理程序？（学习指导书：P114）
五、业务题：（每小题8分）
1、A企业（增值税一般纳税人）转让一台2008年2月购进的已使用过的生产设备，取得设备
转让价款100 000元（开具普通发票）。已知该设备的原值为200 000元，已计提折旧120 00 元。设备转让款项已收妥入账。
要求：
（1）计算转让该设备应缴纳的税金（不考虑城建税及教育附加费）；
（2）编制转让该设备的相关会计分录。
（1）转让该设备应纳增值税：
100 000/（1＋4％）× 4％×50％＝1 923.08
(2）转让设备的相关会计分录：
①借：固定资产清理 80 000
累计折旧 120 000
贷：固定资产 200 000
②收到转让价款、计算应纳税金：
借：银行存款 100 000
贷：固定资产清理 100 000
借：固定资产清理 1 923.08
贷：应交税费——应交增值税 1 923.08
③计算结转净收益：
借：固定资产清理 18 076.92
贷：营业外收入 18 076.92
2、某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒，5月份向天虹贸易公司销售粮食白酒2 000 公斤，取得不含税收入20万元，开具增值税专用发票。另外，向天虹公司收取白酒的包装物
押金11 700元，开具普通发票（相关税款由天虹公司承担），全部款项已收妥。
（已知：粮食白酒消费税率为：20％；0.5元/每斤）
要求：
（1）计算该酒厂5月份应缴纳的消费税；
（2）编制销售粮食白酒的相关会计分录。
（1）酒厂5月份应缴纳的消费税：
白酒应纳消费税：200 000×20％＋（2 000×2）×0.5 ＝ 40 000＋2 000＝42 000元
押金应纳消费税：11 700/（1.17）＝10 000×20％＝ 2 000 元
（2）编制相关会计分录：
①借：银行存款 234 000
贷：主营业务收入 200 000
应交税费—应交增值税（销项） 34 000
借：营业税金及附加 42 000
贷：应交税费—应交消费税 42 000
②借：银行存款 11 700
贷：应交税费—应交增值税 1 700
—应交消费税 2 000
其他应付款——天虹公司 8 000
3、M公司为境内居民企业，2012年度公司税前各项收入总计为2 300万，发生各项成本支出共计1 500万。M公司为国家认定的高新技术企业，享受国家规定的所得税优惠。M公司本年度已预缴所得税款100万元。M公司2012年度其他相关资料如下：
（1）公司全年的营业收入为2 000万元，另取得国债利息收入12万；
（2）本年通过中国红十字会向贫困地区捐款200万；
（3）本年度公司用于新产品、新技术的研发支出共计40万；实际支出业务招待费用50万；
（5）本年度公司缴纳税收滞纳金10万；支付违法罚款20万；公司计提各类资产价值准备金20万；（6）公司购置一台符合税法规定条件的节能生产设备，共计支出150万；
（7）年初公司尚有符合税前抵扣条件的未弥补亏损10万
要求：列示计算2012年度的：
（1）纳税调整增加额；（2）纳税调整减少额；（3）年度应纳所得税。
（2）编制M公司预缴所得税款、年末汇算清缴应纳所得税及补缴所得税的相关会计分录。
（1）纳税调整增加额＝104＋40＋30＋20＝194（万）
（2）纳税调整减少额＝12＋20＝32（万）
（3）全年应纳税所得额＝800＋194－32－10＝952（万）
全年应纳所得税＝952×15％＝142.8－15＝127.8（万）
（1）预缴所得税：
借：应交税费——应交所得税 100万
贷：银行存款 100万
（2）年终汇算应纳所得税：
借：所得税费用 127.8万
贷：应交税费——应交所得税 127.8万
（3）补缴所得税：
借：应交税费——应交所得税 27.8万
贷：银行存款 27.8万
4、2014年3月，东方物流公司（增值税一般纳税人）取得交通运输收入300万元，物流辅助收入100万元，东方公司已按适用税率，分别开具了增值税专用发票，款项已收妥。当月公司为开展业务需要，接受B公司（增值税一般纳税人）一项运输服务，支付价款20 万元，增值税款2.2万元，取得B企业开具的货物运输业增值税专用发票；接受D公司（增值税小规模纳税人）的物流辅助服务，支付价款10.3 万元，取得由税务机关代开的增值税专用发票。
要求：编制东方物流公司2014年3月经济业务的相关会计分录。
（1）接受B公司运输服务会计分录：
借：主营业务成本200 000
应交税费——应交增值税（进项）22 000
贷：银行存款 222 000
（2）接受D公司物流辅助服务会计分录：
借：其他业务成本 100 000
应交税费——应交增值税（进项） 3 000
贷：银行存款 103 000
（3）取得运输业收入会计分录：（税率11%）
借：银行存款 3 330 000
贷：主营业务收入——运输 3 000 000
应交税费——应交增值税（销项）330 000
（4）取得物流辅助收入会计分录：（税率6%）
借：银行存款 1 060 000
贷：其他业务收入——物流 1 000 000
应交税费——应交增值税（销项） 60 000
5、2014年1月，创意公司聘用某客服经理，合同约定其月工资收入为10 000元（税后），工资薪金的所得税款由公司承担。
要求：（1）计算该客服经理的工资薪金所得税；
（2）编制公司分配工资及代扣代缴个人所得税的相关会计分录
①应纳税所得＝10 000－3500＝6 500－555÷（１－20%）＝7 431.25
②应纳税款＝7 431.25×20%－555＝931.25
（1）月末分配工资费用：
借：管理费用 10 000
贷：应付职工薪酬 10 000
（2）实际支付：
借：应付职工薪酬 10 000
贷：银行存款 10 000
（3）代扣个人所得税：
借：管理费用 931.25
贷：应付职工薪酬 931.25
借：应付职工薪酬 931.25
贷：应交税费——代扣个人所得税 931.25
（4）实际缴纳税款：
借：应交税费——代扣个人所得税 681.25
贷：银行存款 681.25
6、某企业拥有经营用房产50 000平方米，“固定资产——房屋”的账面原值为6 000万元（税务机关核定的计税扣除比例为25%），其中用于对外出租的房屋为5 000平方米，房产原值为600万元，出租房屋每月租金收入为4.5万元。
要求：计算该企业年度应缴纳的房产税，并编制缴纳房产税的相关会计分录。
(1）经营用房产应纳税＝（6 000－600）×75%＝4 050×1.2%＝48.6万元
借：管理费用 486 000
贷：应交税费——应交房产税 486 000
（2）出租房产应纳税＝4.5×12%×12＝6.48万元
借：营业税金及附加 64 800
贷：应交税费——应交房产税 64 800
7、2011年1月1日，甲公司以分期收款方式向乙公司销售一台大型设备，合同约定销售价为3000万
元，分3次于2011年、2012年、2013年的12月31日等额支付货款，即每年年末支付1000万元。该大型设备现销价款为2624.3万元（按实际年利率7% 分3年付款，每年支付1000万元折算的现值）。该设备的生产成本为2100万元。甲公司在2011年1月1日商品发出时开具了增值税专用发票并收到增值税销项税510万元。
要求：根据上述资料编制甲公司分期收款销售大型设备的相关会计分录（假定不考虑其他影响因素）
（1）2010年1月1日：
借：长期应收款 3000
银行存款 510
贷：主营业务收入 2624.3
未实现融资收益 375.7
应交税费——增值税（销项） 510
同时：借：主营业务成本 2100
贷：库存商品 2100
（2）2010年12月31日：
借：银行存款 1000
贷：长期应收款 1000
应摊销融资收益：2624.3×7%＝183.70万元。
借：未确认融资收益 183.70
贷：财务费用 183.70
（3）2011年12月31日：
借：银行存款 1000
贷：长期应收款 1000
应摊销融资收益：（2624.3＋183.7－1000）×7%＝126.56万元。
借：未确认融资收益 126.56
贷：财务费用 126.56
（4）2012年12月31日：
借：银行存款 1000
贷：长期应收款 1000
应摊销融资收益：（2624.30＋183.70＋126.56－2000）×7%＝65.44万（含尾差调整）
借：未实现融资收益 65.44
贷：财务费用 65.44
8、2010年5月5日，甲公司支付价款200万从二级市场购入S股票200 000股，每股价格10元，另支付交易费用5 000元。甲公司将其作为交易性金融资产核算，6月30日S股票价格上涨至每股12元。9月12日甲公司将S股票200 000股出售全部，取得收入300万元
要求：编制甲公司持有、转让S股票的相关会计分录并核算相应的递延所得税。
①借：交易性金融资产—成本 2 000 000
投资收益 5 000
贷：银行存款 2 005 000
（账面200万﹤计税200.5万——差异0.5×25％＝0.125万——递延所得税资产）
②借：递延所得税资产 1 250
贷：所得税费用 1 250
（2）6月30日：
①借：交易性金融资产—公允价值变动 400 000
贷：公允价值变动损益 400 000
（账面240万﹥计税200.5万——差异39.5万，确认递延所得税负债39.5×25％＝9.875万）
②借：所得税费用100 000 （98 750＋1 250）
贷：递延所得税负债 98 750
递延所得税资产 1 250
（转回上期确认的递延所得税资产）
（3）9月出售股票：
①借：银行存款 3 000 000
公允价值变动损益 400 000
贷：交易性金融资产—成本 2 000 000
—公允价值变动 400 000
投资收益 1 000 000
转回前期确认的递延所得税负债：（39.5×25％＝9.875万）
借：递延所得税负债 98 750
贷：所得税费用 98 750
六、综合题：
1、某制造企业为增值税一般纳税人。原材料核算采用实际成本法。适用增值税率为17％。5月份该
企业有关购销情况如下：
（1）5月5日，购进A材料一批，材料验收入库，取得增值税专用发票一张，发票注明价款500 000元，税额85 000元；取得增值税专用运费发票一张，注明A材料的运输费10 000元，税额
1 100元，所有款项全部付清。
（2）5月15日，销售B产品一批，开出增值税专用发票一张，注明产品价款2 000 000元，增值税额340 000元，B产品已经发出，货款尚未收到。
（3）上月20日收取M公司包装物押金23 400元已到期，M公司未按规定期限退还该包装物。
（4）上月销售的一批产品发生退货，货款100 000元，增值税17 000元。企业已收到购买方出具的税务机关开具红字发票通知单。退回产品已验收入库，产品的生产成本70 000元。
（5）月末，企业购进的A材料发生盘亏，盘亏A材料的成本为20 000元，盘亏原因待查。
（6）月末，转出本期的未交增值税。
企业全部专用发票通过认证，月初，企业“应交税费—未交增值税”明细账为借方余额2 000元。
要求：
（1）依据上述业务编制相关会计分录
（2）列示计算本期的：①销售额②销项税③进项税④应纳税款；并依据计算结果填列下列增值税纳税申报表的相关项目
（1）编制相关会计分录：
①借：原材料 510 000
应交税费—进项税 86 100
贷：银行存款 596 100
②借：应收账款 2 340 000
贷：主营业务收入 2 000 000
应交税费—应交增值税（销项）340 000
③借：其他应付款 23 400
贷：其他业务收入 20 000
应交税费—销项税 3 400
④借：银行存款 117 000
贷：主营业务收入 100 000
应交税费——销项税 17 000
借：库存商品 70 000
贷：主营业务成本 70 000
⑤借：待处理财产损益 23 400
贷：原材料 20 000
应交税费—进项转出 3 400
⑥借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 243 700
贷：应交税费—未交增值税 243 700
（2）计算本期的应纳增值税：
①本期销售额＝200＋2－10＝192 ②本期销项税＝192×17％＝32.64
③本期进项税＝8.5＋0.11＝8.61 ④本期实际可抵扣＝8.61－0.34＋0.2＝8.47
⑤本期应纳税款＝32.64－8.27－0.2＝24.17
增值税纳税申报表（一般纳税人适用）（简表）
项目栏次本月数
销售额（一）按适用税率征税货物及劳务销售额 1 1 920 000 其中：应税货物销售额 2 1 920 000 应税劳务销售额 3 0
纳税检查调整的销售额 4 0 销项税额11 326 400
税款计算进项税额12 86 100 上期留抵税额13 2 000 进项税额转出14 3 400 应抵扣税额合计17 84 700 实际抵扣税额18 84 700 按实用税率计算的应纳税额19 241 700 期末留抵税额20 0
2、P公司2012年度利润总额为1000万元，该公司适用所得税税率为25%。假定递延所得税资产及递延所得税负债无期初余额。2012年度与所得税有关的情况如下：
（1）存货的账面余额为200万元，企业计提存货跌价准备50万元；
（2）期末持有的交易性金融资产成本为500万元，公允价值为600万元；
（3）预提诉讼准备金200万，列入当期管理费用；
（4）P公司收到的与资产相关的政府补助300万元，P公司已按规定将该项政府补助确认为递延收益。该项政府补助免税，按税法规定该项资产的折旧不能于税前抵扣。
要求：
（1）计算2012年度的应纳所得税；
（2）用资产负债表债务法计算确认2012年度的递延所得税；
（3）确认2012年度的所得税费用。
（1）确定2012年应纳所得税：
应纳税所得额= 1000+50-100+200-300= 450（万）
应交所得税= 450万×25%= 1 125 000（元）
（2）确定2012年度的递延所得税：（计算如下）
项目账面价值计税基础暂时性差异账务处理
存货 1 500 000 2 000 000 500 000 递延所得税资产
交易性金融资产 6 000 000 5 000 000 1 000 000 递延所得税负债
预计负债 2 000 000 0 2 000 000 递延所得税资产
递延所得税资产=（500 000+2 000 000）×25%= 625 000（元）
递延所得税负债= 1 000 000×25%= 250 000（元）
递延所得税费用= 250 000-625 000= -375 000（元）
（3）确定2012年的所得税费用：
所得税费用= 1 125 000-375 000= 750 000（元）
账务处理：
借：所得税费用 750 000
递延所得税资产 625 000
贷：应交税费——应交所得税 1 125 000 递延所得税负债 250 000
会计学基础试题及答 案
《基础会计》第1-3章综合练习 一、单项选择 1．会计最早产生于（）朝。 A．周 B.宋 C.明 D.清 2．费用是指企业在生产经营过程中发生的各项（A）。 A支出 B.成本 C.耗费 D.损失 3.利润是企业一定期间的（D）。 A. 经营收入 B. 经营毛利 C.经济效率 D.经营成果 4.在下列各项目中属于流动资产的有（A）。 A. 现金 B. 运输设备 C.专利权 D.开办费 5. 在下列各项目中属于所有者权益的有（D）。 A.房屋 B.银行存款 C. 借款 D. 未分配利润 6.会计核算和监督的内容是（B）。 A.生产经营活动 B.经济活动 C. 资金运动 D. 企业的解散 7.下列经济业务引起资产和负债同增的是（D）。 A.以银行存款购置机器设备 B.用银行存款偿还应付账款 C. 投资人投入资本金，存入银行 D. 向银行借入流动资金借款 8.增加企业所有者权益的事项是（D）。 A.购置资产 B.举借负债 C.销售商品 D. 吸收投资 9.会计科目及其核算内容和使用方法，由（ C ）。 A.企业根据实际情况制定 B.主管部门统一制定 C. 财政部统一制定 D. 企业根据财经政策和制度制定 10.世界各国普遍采用的记账方法是（B）。 A.复式记账法 B.借贷记账法 C. 收付记账法 D. 增减记账法 １１.“四柱清册”属于（B）。 A.复式记账法 B.借贷记账法 C. 单式记账法 D. 增减记账法 １２. 各账户之间的主要区别是（D）。 A.名称不同 B.结构不同 C. 性质不同 D. 反映的经济内容不同 １３.按借贷记账法，（B）的会计处理，应借记某一资产账户，贷记某一负债账户。 A.赊销商品 B.赊购存货 C. 支付费用 D. 偿还负债 １４.采用借贷记账法，账户的借方登记（C）。 A.资产和权益的增加 B.资产和权益的减少 C.资产的增加和权益的减少 D. 资产的减少和权益的增加 １５.为检查总分类账户的记录是否正确，应编制（C）。 A.资产负债表 B.损益表 C. 试算平衡表 D. 科目汇总表 二、多项选择 １.会计的基本职能包括（BD）。 A.分析 B.核算 C. 预测 D. 监督
《基础会计学》期末模拟试题（一） 四、核算题（本类题共47分） 1、某企业2001年1月份发生下列业务，要求编制会计分录（32分） （1）购买材料一批，取得的增值税专用发票上注明：买价10000元，增值税进项税额1700元。货款尚未支付。另外用现金支付采购费用200元，材料已经验收入库。 要求：编制有关分录反映并结转材料采购的实际成本。 （1）借：材料采购20000 应交税金--应交增值税（进项税额）3400 贷：应付帐款23400 借：材料采购200 贷：现金200 借：原材料20200 贷：材料采购20200 （2）销售产品一批，售价为20000元，增值税税率为17%，产品已经发出，货款尚未收到。另外已知该批产品的生产成本为15000元。 要求：编制有关分录反映产品销售收入并结转已销产品的生产成本。 （2）借：应收帐款23400 贷：产品销售收入20000 应交税金--应交增值税（销项税额）3400 借：产品销售成本15000 贷：产成品15000 （3）分配本月应付工资，其中生产工人工资10万元，生产管理人员工资2万元，行政管理人员工资3万元，福利人员工资1万元，专设销售机构人员的工资4万元。 （3）借：生产成本100000 制造费用20000 管理费用30000 应付福利费10000 产品销售费用40000 贷：应付工资200000 （4）预提短期借款利息600元。 （4）借：财务费用600 贷：预提费用600 （5）开出支票一张支付全年报刊费7200元，其中行政管理部门4800元，生产车间2400元。 （5）借：待摊费用7200 贷：银行存款7200 借：管理费用400 制造费用200 贷：待摊费用600 （6）向税务部门申报应纳税额及附加，其中消费税6万元，城建税7000元，教育费附加3000元。（6）借：产品销售税金及附加70000 贷：应交税金--应交消费税60000 --应交城建税7000 其他应交款--应交教育费附加3000 （7）行政管理人员出差返回，报销差旅费5600元，扣除已借支5000元外，补足现金600元。 （7）借：管理费用5600 贷：其他应收款5000 现金600 （8）购入短期股票100股，买价为20元/ 股，另外支付经纪人佣金和手续费共500元。 （8）借：短期投资2500 贷：银行存款2500 （9）出售多余材料，售价为8000元，款项通过银行转讫。已知该批材料的成本为6000元。 （9）借：银行存款8000 贷：其他业务收入8000 借：其他业务支出6000 贷：原材料6000 （10）收到投资人投入的设备一台，价值6万元，另外收到外单位捐赠的设备一台，价值2万元。（10）借：固定资产80000 贷：实收资本60000 资本公积20000 （11）提取固定资产折旧25000元，其中生产车间使用的固定资产折旧20000元，行政管理部门使用的固定资产折旧5000元。 （11）借：制造费用20000 管理费用5000 贷：累计折旧25000 （12）发现确实无法支付的应付帐款42000元。（12）借：应付帐款42000 贷：营业外收入42000 （13）结转本月发生的制造费用60000元。 （13）借：生产成本60000 贷：制造费用60000 （14）产品完工入库，价值为80000元。 （14）借：产成品80000 贷：生产成本80000
《会计学》本科补充练习三 班级姓名学号 一、【目的】练习筹资及采购业务核算 【资料】某企业为一般纳税人，增值税率17%，2013 年5 月发生以下经济业务： 1、1 日，又接受春华公司投入一项非专利技术，双方确认价值50000元。 2、2 日，从银行取得5个月的借款200000元存入银行账户。年利率6%，到期一次还本付息。 3、5 日，向阳光工厂购入甲材料3500 千克，单价8 元，取得的增值税专用发票上注明增值税款4760 元，款项未付。 4、6日，用银行存款支付上述甲材料运费1000元（运费应考虑可抵扣增值税）。 5、8日，向秋实公司购入乙材料120 吨，单价420元，取得的增值税专用发票上注明增值税款8568元，开出一张期限3 个月，面值58968元的不带息商业汇票。 6、10 日，向东风工厂购入甲材料1800千克，含税单价元，丙材料1500千克，含税单价元，款项均通过银行付清, 另付运杂费3300元（运杂费按重量分配，且不考虑可抵扣增值税）。 7、15 日，用银行存款10000元预付向新华工厂订购卯材料款。 8、20 日，上个月向光明工厂已预付的丁材料到货，取得的增值税专用发票上注明价税款5850 元，原预付5000元，不足部分以银行存款支付。 9、25 日，本月购入的甲、乙、丙、丁材料均已验收入库，结转其采购成本。 10、31 日，预提本月借入的借款利息。【要求】根据以上经济业务编制会计分录。 二、【目的】练习生产业务核算 【资料】某企业2013年4 月份发生以下产品生产业务： 1、开出现金支票58000 元提取现金直接发放工资。 2、用银行存款3000 元支付第二季度生产车间房租，并摊销应由本月负担的部分。 3、仓库发出A材料，用途如下：甲产品耗用7000元，乙产品耗用5000元，车间一般耗用 4200元，厂部一般耗用1500元。 4、开出转账支票购买厂部办公用品750元，已全部领用。 5、行政管理部门职工报销差旅费200 元，付给现金。 6、用银行存款支付本月车间水电费600元。 7、计提本月固定资产折旧，其中车间折旧额1100元，厂部500元。 8、月末分配工资费用，其中，甲产品生产工人工资20000元，乙产品生产工人工资 14000，车间管理人员工资16000元，厂部管理人员工资8000元。 9、将本月发生的制造费用分配转入“生产成本” 账户（甲产品工时为600小时，乙产品工时为 400 小时）。 10、本月生产的甲产品100 件全部完工、乙产品只完成50件，其月末在产品成本14080 元，完工产品均验收入库，结转其成本。（假定甲乙两种产品月初均无在产品） 【要求】根据以上的经济业务编制分录。 三、【目的】练习销售业务及经营成果形成与分配业务核算 【资料】某企业为股份公司，2013年12 月份发生以下业务： 1、 5 号，向春晖公司销售甲产品18 台，单价2340 元（含增值税），用银行存款支付代垫运杂 费3000 元，价税款及代垫运杂费尚未收回。 2、7 号，向鸿运公司销售乙产品100 件，单价260 元（未含增值税），价税款收到存入银 行。 3、8 号，用银行存款1500元支付销售产品的广告费。
第一章总论 一、单项选择题 1．会计所使用的主要计量尺度是（）。 A 实物量度 B 劳动量度 C 货币量度 D 实物量度和货币量度 2．会计的基本职能是（）。 A 核算和管理 B 控制和监督 C 核算和监督 D核算和分析3．会计的一般对象可以概括为（）。 A 经济活动 B 再生产过程中的资金运动 C 生产活动 D 管理活动4．下列业务不属于会计核算范围的事项是（）。 A 用银行存款购买材料 B 生产产品领用材料 C 企业自制材料入库 D 与外企业签
定购料合同 5．会计主体假设规定了会计核算的（）。 A时间范围 B空间范围 C期间费用范围 D成本开支范围6．下列属于收益性支出的有（）。 A建造房屋的各项支出 B长期股票投资支出 C生产工人工资 D为取得专利权发生的支出 7．下列各项中适用于划分各会计期间收入和费用的原则是（）。 A实际成本计价原则 B一致性原则 C权责发生制原则 D谨慎性原则8．下列各项中适用于财产计价的原则是（）。 A权责发生制原则 B配比原则 C收付实现制原则 D实际成本原则9．下列原则中不属于信息质量要求的原则是（）。A明晰性原则 B可比性原则 C配比原则 D相关性原则
10．2006年9月20日采用赊销方式销售产品50 000元，12月25日收到货款存入银行。按收付实现制核算时，该项收入应属于（）。 A 2006年9月 B 2006年10月 C 2006年11月 D 2006年12月11．2006年3月20日采用赊销方式销售产品60 000元，6月20日收到货款存入银行。按权责发生制核算时，该项收入应属于（）。 A 2006年3月 B 2006年4月 C 2006年5月 D 2006年6月12．某企业2006年7月支付厂部管理人员工资12 000元，预支厂部半年（含本月）修理费1800元．生产车间保险费4000元。按权责发生制核算时，该企业2006年7月管理费用发生额为（）。 A 12 000元 B 13 800元 C 16 300元 D 12 300元13．固定资产采用加速折旧法，主要是体现会计原则中的（）。 A配比原则 B收付实现制
1、资产是企业（）能以货币计量的经济资源。 A拥有B控制C、A或B D、A和B 2、根据福利人员工资总额计提的福利费应该记入（）帐户的借方。 A应付福利费B应付工资C管理费用D产品销售费用 3、摊销无形资产时，应贷记的科目为（） A待摊费用B管理费用C无形资产D累计折旧 4、原材料帐户按用途和结构分，属于（）帐户。 A资产类B资本类C盘存类D成本计算类 5、将现金送存银行，应该编制（）凭证。 A现金收款B现金付款C银行存款收款D银行存款付款 6、在下列会计核算的一般原则中，考虑到企业可能发生的风险，并采取相应帐务处理的是（）A重要性原则B相关性原则C谨慎性原则D客观性原则 7、损益表中的"本月数"栏，应该根据有关帐户的（）填列。 A期初余额B本期发生额C期末余额D期末余额和期初余额之差 8、下列支出中，属于收益性支出的是（） A购买设备B购买专利权C购买材料D租入固定资产的改良支出 9、如果会计凭证中会计科目错误，并据以登记入帐，则正确的更正方法是（） A划线更正法B红字更正法C补充登记法D涂改或挖补法 10、会计的实质是一种（）活动。 A经济B生产C 管理D核算E监督 二、判断题（本类题共12分，每题1.5分） 1、所有者权益是企业投资人对企业资产的所有权。（） 2、流动资产是指变现期或耗用期在一年以内的资产。（） 3、科目汇总表会计核算程序有利于进行试算平衡。（） 4、当调整帐户和被调整帐户的余额、记帐方向相同时，调整帐户属于备抵帐户。（） 5、现金流量表是反映经营、投资、筹资和分配四大活动现金流量的会计报表。（） 6、资产负债表中的"期末数"栏，应根据有关帐户的期末余额填列。（） 7、复式记帐是指把发生的每一项业务，都以相等的金额同时记入两个帐户。（） 8、会计核算的专门方法共三个，分别是填制和审核凭证、登记帐簿和编制会计报表。（） 三、多选题（本类题共10分，每题2分） 1、银行存款日记帐应该根据（）来进行登记。 A现金收款凭证B涉及存现业务的现金付款凭证 C银行存款收款凭证D银行存款付款凭证 2、下列帐户中，适宜采用三栏式明细分类帐的有（） A管理费用B原材料C应收帐款 D产成品E应付帐款F生产成本 3、资本公积金主要包括（） A接受捐赠B资本汇率折算差额C法定财产重估增值
基础会计综合练习题 一、单项选择题：从下列各题的备选答案中选择一个正确的，并将其序号字母填入题后的括号里。 1．根据现有的发现，我国会计一职最早出现在（）。 A．西周时期 B．唐朝 C．宋朝 D．明朝 2．会计的基本职能是( )。 A．反映和控制 B．预测和决策 C．监督和分析 D．反映和分析 3．会计的反映职能不包括（）。 A．连续性 B．主观性 C．系统性 D．全面性 4．我国最新的企业会计准则实施于（）。 A．2007年 B．2006年 C．2008年 D．2009年 5．会计对经济活动进行综合反映，主要是利用( )。 A．实物量度 B．劳动量度 C．货币量度 D．工时量度 6．财产所有权与管理权相分离情况下，会计的根本目标是（）。 A．完成受托责任 B．提高经济效益 C．提供会计信息 D．控制和指导经济活动 7．利润是企业在一定期间的（）。 A．经营收入 B．经营毛利 C．经营成果 D．经济效益 8．下列各项中属于流动资产的有（）。 A．应收账款 B．运输设备 C．专利权 D．预收账款 9．会计对象的具体化，可称为（）。 A．会计科目 B．会计要素 C．经济业务 D．账户 10．下列各项中属于所有者权益的是( )。 A．房屋 B．银行存款 C．短期借款 D．未分配利润 11．正确的会计等式是（）。 A．资产=负债+所有者权益 B．资产=负债-所有者权益 C．资产+负债=所有者权益 D．资产+所有者权益=负债 12. 在借贷记账法下，下列各项中说法正确的是（）。 A．资产类账户借方登记增加额 B．资产类账户借方登记减少额 C．负债类账户借方登记增加额 D．所有者权益类账户借方登记增加额 13．账户是根据（）在账簿中开设的记账单元。 A．资金运动 B．会计对象 C．会计科目 D．财务状况 14．在借贷记账法中，账户的哪一方记录增加数，哪一方记录减少数是由（）决定的。 A．记账规则 B．账户性质
一、填空题（每小题 1分，共 10 分） 1、我国关于会计的定义有两种观点, 一是＿＿＿＿ ; 二是＿＿＿。 2、会计核算对象仅仅限于能够用﹍﹍﹍﹍表现的经济活动，这是会计 核算区别于其他核算形式的重要 特点。 3、会计监督的具体方法 是，， -- ，-- ，-- 。 4、所有者权益是投资人对企业净资产的所有权，包括和。 5、收入一般导致企业的增加 ,或 的减少，当然也可能导致的 增加。 6、所有者权益是企业所有者对的所有权。 7、企业的税后利润总额由、和三部分组成。 8、在取得销售收入时，要以规 定的 和的销售收入为依据计算营业税金。 9、生产过程中的各种耗费可归 集为 和。 10、对于从银行提取现金的业务，登记现金日记账的根据是 二、单项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出一个正确的答案，并将其号码写在题后的（）内，每小题 1 分，共 10 分） 1、会计的基本职能包括（） A 控制职能和领导职能 B 反映职能和决策职能 C.核算职能和监督职能D监督职能和被监督职能 2、在会计年度内，企业把资本性支出按收益性支出来处理，其后
果是（） A．本年度凈收益降低，资产价值偏低 B．本年度凈收益和资产价值虚增 C．本年度净收益减少，负债减少 D．本年度净收益增加，负债减少 3、（）假设确定了会计活动的空间范围和界限 A．会计主体 B．持续经营 C. 货币计量D．会计分期 4、流动资产是指其形态变改或耗用期在（） A. 一年以内 B.一个营业周期内 C.一年或超过一年的一个营业周期内 D.超过一年的一个营业周期内 5、预收的购货款应作为企业的（）处理。 A. 资产 B.负债 C.收入 D.所有者权益 6、企业的会计科目必须反映（）的特点。 A. 会计职能 B.会计对象 C.会计本质 D.会计定义 7、期末，“制造费用”账户余额应转入（） A. “生产成本”账户 B. “管理费用”账户 C. “营业费用”账户 D.“财务费用”账户 8、在权责发生制下，预付的下年度保险费作为（）处理。 A. 待摊费用 B.本期费用
自考基础会计学模拟试题及答案 2017自考基础会计学模拟试题及答案 一、单选题 1、企业收入的发生往往会引起(A)。 A、资产增加 B、资产减少 C、负债增加 D、所有者权益减少 2、确定会计核算空间范围的基本前提是(B)。 A、持续经营 B、会计主体 C、货币计量 D、会计分期 3、某负债类账户，本期借方发生额为7400元，贷方发生额为2700元，贷方期末余额为4000元，则该账户的贷方期初余额为(B)。 A、700元 B、8700元 C、14100元 D、6100元 4、按有关税法规定，企业销售无形资产，应计算并交纳(C)。 A、增值税 B、城市维护建设税 C、营业税 D、教育费附加 5、制造企业的“限额领料单”一般是一种(B)。 A、外来原始凭证 B、自制累计原始凭证 C、自制一次原始凭证 D、自制汇总原始凭证 6、企业从净利润中提取公积金时，应通过(C)账户核算。 A、公积金 B、公益金
C、盈余公积 D、应付股利 7、编制平衡表的目的是(A)。 A、列示所有账户及其余额 B、了解经济业务的来龙去脉 C、加速从顾客处收取现金 D、增加资产及所有者权益 8、企业各期发生的期间费用应(B)。 A、计入当期生产成本 B、计入当期损益 C、冲减当期销售收入 D、等待以后各期分摊 9、本月销售产品一批货款16000元，收回一半存入银行。又以银行存款支付水电费1200元，其中属于上月应付水电费4000元，本月应付4000元，预付下月4000元，在权责发生制下本月的利润应为(C)。 A、4000 B、-4000 C、12000 D、8000 10.应付账款和预付账款是不同性质的账项，其原因是(A)。 A.应付账款是债务，预付账款是债权 B.应付账款是人欠，预付账款是欠人 C.应付账款是支出，预付账款是收入 D.应付账款是资产，预付账款是负债 11.支出的效益与本会计年度相关的支出，被称为(A)。 A.收益性支出 B.固定性支出 C.资本性支出 D.流动性支出 12、借贷记账法的理论基础是(C)。 A、会计要素 B、会计原则
一、单项选择题 1.会计所使用的主要计量尺度是（）。 A.实物量度 B.劳动量度 C.货币量度 D.实物量度和货币量度 2.会计的基本职能是（）。 A.核算和管理 B.控制和监督 C.核算和监督 D.核算和分析 3.会计的一般对象可以概括为（）。 A.经济活动 B.再生产过程中的资金运动 C.生产活动 D.管理活动 4.下列业务不属于会计核算范围的事项是（）。 A. 用银行存款购买材料 B. 生产产品领用材料 C. 企业自制材料入库 D. 与外企业签定购料合同 5.会计主体假设规定了会计核算的（）。 A.时间范围 B.空间范围 C.期间费用范围 D.成本开支范围 6.下列属于收益性支出的有（）。 A.建造房屋的各项支出 B.长期股票投资支出 C.生产工人工资 D.为取得专利权发生的支出 7.下列各项中适用于划分各会计期间收入和费用的原则是（）。 A.实际成本计价原则 B.一致性原则 C.权责发生制原则 D.谨慎性原则 8.下列各项中适用于财产计价的原则是（）。 A.权责发生制原则 B.配比原则 C.收付实现制原则 D.实际成本原则 9.下列原则中不属于信息质量要求的原则是（）。 A.明晰性原则 B.可比性原则 C.配比原则 D.相关性原则 10.2001年9月20日采用赊销方式销售产品50 000元，12月25日收到货款存入银行。按收付实现制核算时，该项收入应属于（）。 A. 2001年9月 B. 2001年10月 C. 2001年11月 D. 2001年12月 11.2002年3月20日采用赊销方式销售产品60 000元，6月20日收到货款存入银行。按权责发生制核算时，该项收入应属于（）。 A. 2002年3月 B. 2002年4月 C. 2002年5月 D. 2002年6月 12.某企业2002年7月支付厂部管理人员工资12 000元，预支厂部半年（含本月）修理费1800元.生产车间保险费4000元。按权责发生制核算时，该企业2001年7月管理费用发生额为（）。 A. 12 000元 B. 13 800元 C. 16 300元 D. 12 300元 13.固定资产采用加速折旧法，主要是体现会计原则中的（）。 A.配比原则 B.收付实现制 C.谨慎原则 D.及时性原则 14.建立货币计量假设的基础是（）。 A.币值变动 B.人民币 C.记账本位币 D.币值不变 15.将企业资产和负债区分为流动和长期的前提是（）。
《会计学基础》考试试题及答案、要收好了哦 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1.会计最基本的职能是（） A、控制职能 B、监督职能 C、核算职能 D、计算职能 2.会计监督主要是利用（）职能提供的各种价值指标进行的货币监督。 A、核查 B、核算 C、计算 D、控制 3.所有者在企业资产中享有的经济利益是（） A、所有者权益 B、实收资本 C、未分配利润 D、盈余公积 4.会计任务的提出取决于会计职能和经济管理的要求，并受（）特点的制约。 A、会计方法 B、会计程序 C、会计主体 D、会计对象 5.收付实现制基础是以收到或支付（）作为确认收入和费用的依据 A、权利 B、责任 C、现金 D、成本 6.会计的基本环节是（） A、会计决策 B、会计预测 C、会计分析 D、会计核算 7.亏损就其本质而言是（） A、负债的减少 B、所有者权益的减少 C、收入的减少 D、成本的减少
8.在会计期末，收入减费用计算出的利润按规定程序进行分配以后，其留归企业部分为（） A、资产的增加 B、营业利润的增加 C、所有者权益的增加 D、未分配利润的增加 9.用来反映和监督企业库存各种商品实际成本的增减变支及其结存情况的账户是（） A、制造费用账户 B、生产成本账户 C、库存商品账户 D、半成品账户 10.产品生产过程业务核算的主要内容是（） A、产品消费费用 B、管理费用计算 C、制造费用计算 D、产品成本计算 11.用来反映和监督各项资产物资和货币资金的增减变动及其结存情况的账户是（） A、集合分配账户 B、计算账户 C、盘存账户 D、结算账户 12.债权结算账户亦称（） A、现金结算账户 B、权益结算账户 C、负债结算账户 D、资产结算账户 13.原始凭证应该具备的共同的基本内容通称为（） A、凭证名称 B、凭证要素 C、经济要素 D、凭证因素 14.典型的累计凭证是企业的（） A、制造费用分配表 B、领料单 C、限额领料单 D、收料单 15.属于反映企业在一定期间内经营成果的会计报表是（）
基础会计学练习题以及答案 一、 1、现代会计的开端是（管理会计的形成并与财务会计相分离而单独成科） 2、会计的最基本的两项职能是（反映职能和监督职能） 3、凡支出的效果与几个会计年度相关的，应作为（资本性支出） 4、对于与本期收有关的一切未来费用，应在本期内预提，属于（配比）原则的规定 5、会计等式的标准形式（资产=负债+所有者权益） 6.按照借贷记账法的记录方法,下列四组账户中,增加额均记在贷方的是(负债、所有者权益) 9.不单独设置"预付账款"账户的企业,发生预付货款业务应记入的账户是(应收账款) 10.原始凭证的概念是(在经济业务发生或完成时取得或填制的，用来证明经济业务的发生或者完成的情况，并作为记账的原始依据) 11.属于记账编制凭证的是(记账凭证) 12.对于经营性租入的固定资产,应登记的账簿是(备查账) 13."管理费用"明细账一般采用的账页格式是(多栏式) 15.平时对各项财产物资的增加数和和减少数,都要根据会计凭证连续记入有关账簿,并且随时结出账面结存数的盘存方法叫(永续盘存制) 16.既属于财务成果报表又属于月报表的是（利润表） 17.按照报送对象的不同利润表属于(对外会计报表) 18.特定的会计凭证账簿组织和特定的记账程序相互结合的方式称为(会计核算) 19.会计核算形式中最基本的一种会计核算形式是(记账凭证核算) 20.位于我国会计法规体系中最高层次的是(《中华人民共和国会计法》) 21.会计主体是指会计所服务的（特定单位） 22.存货在物价上涨时的计价采用后进先出法，体现了（谨慎性原则） 23.科目属于负债的是(流动负债、长期负债) 24.按照借贷记账法的记录方法,记录在账户的贷方的是(负债、所有者权益) 25.对于需要安装的机器设备,应将其购进时支付的价款、包装费、运输费和安装费记入（固定资产）账户的借方． 26.按用途和结构分,"盈余公积"账户属于(所有者投资账户) 28.属于外来原始凭证的是(购买货物取得的发货票、增值税专用发票、银行为企业待收款项的收款通知单等) 29.原始凭证的基本内容包括(1、原始凭证的名称2、填制凭证的日期3、填制凭证单位名称或者填制人姓名4、经办人员的签名或盖章5、接受凭证单位名称6、经济业务内容（以上通称为凭证要素） 30.按账簿的用途的分类,现金日记账属于(序时账簿) 31."原材料"明细账一般采用的账页格式是(数量金额式) 32账簿按用途可分为(序时账簿、分类账簿、联合账簿、备查账簿) 33.在核对银行存款时,如果企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不符,应编制(银行存款对账单) 34.银行存款清查的方法是(与开户银行核对账) 35.(记账凭证)不能作为调整或登记账簿的凭证 36.按照反映的内容不同，现金流量表属于（会计报表） 38.直接根据记账凭证,逐笔登记总分类账的依据是(记账凭证核算形式) 39.我国会计法规体系主要由(《会计法》、〈〈企业会计准则〉〉、〈〈企业会计制度〉〉等会计核算方面法规制度) 40.集中核算方式就是把(企业)主要会计核算工作都集中在企业一级的会计部门进行. 41.在社会主义市场经济条件下，会计的对象是社会再生产过程中主要（以货币表现的经济活动） 42.企业资产以历史成本计价现不以现行成本或清算价格计价，依据的会计核算基本前提是（历史成本原则） 43.经济业务中引起资产和负债同时减少的是(还款) 44.按照借贷记账法的记录方法,下列账户中,账户的贷方登记增加额的是(负债所有者权益) 45."材料采购"账户应按(数量金额)设置明细账. 46."待摊费用"按经济内容分类属于(流动资产) 47"预提费用"按用途和结构分类属于(负债) 48.将会计凭证划分为原始凭证和记账凭证的依据是(填制的程序和用途)
《会计学基础》考试试题及答案、要收好了哦2011.12.22阅读(16) | ? ? ? ? ? ? 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1.会计最基本的职能是（） A、控制职能 B、监督职能 C、核算职能 D、计算职能 2.会计监督主要是利用（）职能提供的各种价值指标进行的货币监督。 A、核查 B、核算 C、计 算 D、控制 3.所有者在企业资产中享有的经济利益是（） A、所有者权益 B、实收资 本 C、未分配利润 D、盈余公 积 4.会计任务的提出取决于会计职能和经济管理的要求，并受（）特点的制约。 A、会计方法 B、 会计程序 C、会计主体 D、 会计对象 5.收付实现制基础是以收到或支付（）作为确认收入和费用的依据 A、权 利 B、责任 C、现 金 D、成本 6.会计的基本环节是（） A、会计决策 B、
C、会计分析 D、会计核算 7.亏损就其本质而言是（） A、负债的减少 B、所有者权益的减少 C、收入的减少 D、成本的减少 8.在会计期末，收入减费用计算出的利润按规定程序进行分配以后，其留归企业部分为 （） A、资产的增加 B、营业利润的增加 C、所有者权益的增加 D、未分配利润的增加 9.用来反映和监督企业库存各种商品实际成本的增减变支及其结存情况的账户是（） A、制造费用账户 B、生产成本账户 C、库存商品账户 D、半成品账户 10.产品生产过程业务核算的主要内容是（） A、产品消费费用 B、管理费用计算 C、制造费用计算 D、产品成本计算 11.用来反映和监督各项资产物资和货币资金的增减变动及其结存情况的账户是（） A、集合分配账户 B、计算账户 C、盘存账户 D、结算账户 12.债权结算账户亦称（） A、现金结算账户 B、权益结算账户 C、负债结算账户 D、资产结算账户 13.原始凭证应该具备的共同的基本内容通称为（） A、凭证名称 B、凭证要素 C、经济要素 D、凭证因素 14.典型的累计凭证是企业的（） A、制造费用分配表 B、领料单 C、限额领料单 D、收料单 15.属于反映企业在一定期间内经营成果的会计报表是（） A、产品生产成本表 B、制造费用明细表 C、利润分配表 D、利润表 16.反映企业期末尚未支付的现金股利和应付未付给投资者的利润的账户是（） A、应付账款 B、应付股利 C、利润分配 D、应付税费 17.反映企业已实现而尚未分配的利润数额的账户是（） A、利润分配 B、
《基础会计学》期末模拟试题（一） 一、单选题（本类题共15分，每题1.5分） 1、资产是企业（C ）能以货币计量的经济资源。 A拥有B控制C、A或BD、A和B 2、根据福利人员工资总额计提的福利费应该记入（C ）帐户的借方。 A应付福利费B应付工资C管理费用D产品销售费用 3、摊销无形资产时，应贷记的科目为（C ） A待摊费用B管理费用C无形资产D累计折旧 4、原材料帐户按用途和结构分，属于（C ）帐户。 A资产类B资本类C盘存类D成本计算类 5、将现金送存银行，应该编制（B ）凭证° A现金收款B现金付款C银行存款收款D银行存款付款 6、在卜列会计核算的一般原则中，考虑到企业可能发生的风险，并采取相应帐务处理的是（C ） A重要性原则B相关性原则C谨慎性原则D客观性原则 7、损益表中的”本月数”栏，应该根据有关帐户的（B ）填列。 A期初余额B本期发生额C期末余额D期末余额和期初余额之差 8、下列支出中，属于收益性支出的是（C ） A购买设备B购买专利权C购买材料D租入固定资产的改良支出 9、如果会计凭证中会计科目错误，并据以登记入帐，则正确的更正方法是（B ） A划线更正法B红字更正法C补充登记法D涂改或挖补法 10、会计的实质是一种（C）活动。 A经济B生产C管理D核算E监督 二、判断题（本类题共12分，每题1.5分） 1、所有者权益是企业投资人对企业资产的所有权。（错） 2、流动资产是指变现期或耗用期在一年以内的资产。（错） 3、科目汇总表会计核算程序有利于进行试算平衡。（对） 4、当调整帐户和被调整帐户的余额、记帐方向相同时，调整帐户属于备抵帐户。（错） 5、现金流量表是反映经营、投资、筹资和分配四大活动现金流量的会计报表。（错） 6、资产负债表中的”期末数”栏，应根据有关帐户的期末余额填列。（对） 7、复式记帐是指把发生的每一项业务，都以相等的金额同时记入两个帐户。（错） 8、会计核算的专门方法共三个，分别是填制和审核凭证、登记帐簿和编制会计报表。（错）三、多选题（木类题共10分，每题2分） 1、银行存款日记帐应该根据（BCD）来进行登记。 A现金收款凭证B涉及存现业务的现金付款凭证 C银行存款收款凭证D银行存款付款凭证 2、下列帐户中，适宜采用三栏式明细分类帐的有（CE） A管理费用B原材料C成收帐款 D产成品E应付帐款F生产成本 3、资本公积金主要包括（ABCD） A接受捐赠B资木汇率折算差额C法定财产重估增值 D股本溢价E盈余公积F未分配利润 4、在会计假设中，限定会计核算空间的是（A）,确定会计计量单位的是（C）
基础会计学-综合练习 及答案
基础会计学-综合练习及答案 第一章总论 单项选择题 【86142】下列项目中，不属于收入范围的是（）。 A．商品销售收入 B．劳务收入 C．租金收入 D．代收款项 答案： D 判断题 【84529】会计分期不同，对利润总额不会产生影响。 ( ) 正确错误 答案：错误 名词解释 【83298】重要性 答案：重要性要求企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易或事项。 多项选择题 【84444】下列各项中，对会计恒等式产生影响的经济业务类型有（）。 A．引起会计恒等式左右两边发生增加变化的经济业务 B．引起会计恒等式左右两边发生减少变化的经济业务 C．引起会计恒等式左边发生一增一减变化的经济业务 D．引起会计恒等式右边发生一增一减变化的经济业务 E．引起会计恒等式右边发生同时增加变化的经济业务
答案： A,B,C,D 多项选择题 【86116】下列各项中，可以作为会计主体的有（）。 A．企业的事业部 B．分公司 C．生产车间 D．销售部门 E．企业集团答案： A,B,C,D,E 多项选择题 【39761】按权责发生制的要求，下列收入或费用应归属本期的是（）。 A．对方暂欠的本期销售产品的收入 B．预付明年的保险费 C．本月收回的上月销售产品的收入 D．尚未付款的本月借款利息 E．摊销前期已付款的报刊杂志费 答案： A,D,E 多项选择题 【84398】会计恒等式用公式表示为（）。 A．资产=负债+所有者权益 B．资产=债权人权益+所有者权益 C．资产=权益 D．收入－费用=利润 E．期末余额=期初余额＋本期增加额－本期减少额答案： A,B,C 判断题 【83288】只有半年报属于中期报告。正确错误 答案：错误
财务会计学模拟试题及答案(二套)
模拟试卷一 一、名词解释(每小题3分,共12分) 1.库存股 2.以权益结算的股份支付 3.投资性房地产 4.公允价值 二、判断题(每小题1分,共10分) 1.按照现行会计准则规定,企业在交易性金融资产持有期间收到的股利或利息,应冲减交易性金融资产成本。() 2.采用售价金额核算法进行库存商品的核算,商品进销差价包含未实现的毛利和未实现的销项税额。() 3.同一控制下的企业控股合并,合并方应按照被合并方所有者权益的账面价值和持股比例确认投资成本。() 4.无形资产研究阶段发生的支出,应予以资本化。() 5.企业自用的房地产转换为以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产,转换日其公允价值高于账面价值的差额,应计入当期损益。() 6.在发行债券的交易费用冲减了应付债券账面价值的情况下,应付债券的市场利率和实际利率会有所不同。() 7.企业分派股票股利,既不影响企业的资产和负债,也不影响企业的所有者权益总额,但影响企业所有者权益的结构。() 8.以现金结算的股份支付,应以授予日股票期权的公允价值为基础,确定约定期内各资产负债表日负债的价值。() 9.年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的、与资产负债表日存在状况无关的事项,均不属于资产负债表日后事项。() 10.对于不重要的事项采用新的会计政策,不属于会计政策变更。() 三、单项选择题(每小题1.5分,共15分) 1.按照现行会计准则的规定,带追索权的商业汇票贴现后,贴现金额应()。 A.作为或有负债披露 B.作为应收票据的抵减项目反映 C.冲减应收票据 D.确认为短期借款 2.某企业2007年1月1日按照面值购入2年期债券,准备持有至到期。该债券面值为100000元,票面利率为5%,到期一次还本付息。购买时,该企业还支付手续费等500元。假定该企业每半年确认一次投资收益,则确认投资收益的实际利率为()。 A.2.28% B.2.31% C.2.41% D.2.5% 3.某项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,预计净残值率为5%,折旧年限为10年。如果在采用平均年限法计提的折旧额大于双倍余额递减法计提的折旧额的年份,改为按平均年限法计提折旧,则改变折旧方法的年份是()。 A.第6年 B.第7年 C.第8年 D.第9年 4.下列各项中,应确认增值税销项税额的是()。 A.购进的货物用于集体福利 B.购进的货物用于免税项目 C.购进的货物用于对外投资 D.购进的货物发生非正常损失 5.下列各项中,不应计入一般纳税人收回委托加工物资成本的是()。
综合练习题（二） 一、填空题 1.1494年，意大利数学家卢卡·巴其阿勒在著作《算术·几何·比与比例概要》中第一次系统地介绍的记账方法是（）。 2.将会计凭证分为原始凭证和记账凭证的依据是( )。 3.记账凭证不论采用何种形式，具有多少种类，它与原始凭证的本质区别在于它载有（）。 4.“固定资产”账户始终反映固定资产的（），固定资产在使用过程中因耗用而转移的价值则通过（）账户反映。 5.采用借贷记账法，账户哪方记增加，哪方记减少，取决于（）。6．生产费用按照其与成本计算对象的关系，可分为（）和（）；前者一般（）计入产品成本，后者则需（）计入产品成本。 7．应收账款采用总价法核算的情况下，购货方享受的现金折扣应通过( )账户核算。 8．账户期末余额的大小由( )、（）和（）所决定。9．从原理上说，企业核算存货的数量和金额有两种基本的方法，这两种方法是（）和（）。 10．在实际工作中，开设账户的直接依据是（）。 二、判断题 1.若商品销售后，因质量存在严重问题，同意予以退货，则不论是本期的还是以前各期的，均应冲减本期主营业务收入( ) 2．净利润等于利润总额扣减所得税费用后的净额（）。 3．总账与其所属明细账的登记应该遵循“有借必有贷，借贷必相等”记账规则（）。4．账户余额一般与借方发生额在同一方向（）。 5．若企业期初结存的材料单位成本和本月购买的各批次材料的单位成本都不一样，则无论按照先进先出法还是按照月末一次加权平均法计算，其本期发出材料的成本也都不一样（）。 6．如果按照备抵法中的应收账款余额百分比法计提坏账准备，则期末应该计提的坏账损失的发生额等于应收账款期末余额乘以计提坏账的比例减去“坏账准备”账户的期末借方余
会计学基础练习题一 一、单项选择题 1.会计所使用的主要计量尺度是（ C ）。 A.实物量度 B.劳动量度 C.货币量度 D.实物量度和货币量度 2.会计的基本职能是（ C ）。 A.核算和管理 B.控制和监督 C.核算和监督 D.核算和分析 3.会计的一般对象可以概括为（ B ）。 A.经济活动 B.再生产过程中的资金运动 C.生产活动 D.管理活动 4.下列业务不属于会计核算围的事项是（ D ）。 A. 用银行存款购买材料 B. 生产产品领用材料 C. 企业自制材料入库 D. 与外企业签定购料合同 5.会计主体假设规定了会计核算的（ B ）。 A.时间围 B.空间围 C.期间费用围 D.成本开支围 6.下列属于收益性支出的有（ C ）。 A.建造房屋的各项支出 B.长期股票投资支出 C.生产工人工资 D.为取得专利权发生的支出 7.下列各项中适用于划分各会计期间收入和费用的原则是（ C ）。 A.实际成本计价原则 B.一致性原则 C.权责发生制原则 D.谨慎性原则 8.下列各项中适用于财产计价的原则是（ D ）。 A.权责发生制原则 B.配比原则 C.收付实现制原则 D.实际成本原则 9.下列原则中不属于信息质量要求的原则是（ C ）。 A.明晰性原则 B.可比性原则 C.配比原则 D.相关性原则 10.2001年9月20日采用赊销方式销售产品50 000元，12月25日收到货款存入银行。按收付实现制核算时，该项收入应属于（ D ）。 A. 2001年9月 B. 2001年10月 C. 2001年11月 D. 2001年12月 11.2002年3月20日采用赊销方式销售产品60 000元，6月20日收到货款存入银行。按权责发生制核算时，该项收入应属于（ A ）。 A. 2002年3月 B. 2002年4月 C. 2002年5月 D. 2002年6月 12.某企业2002年7月支付厂部管理人员工资12 000元，预支厂部半年（含本月）修理费1800元.生产车间保险费4000元。按权责发生制核算时，该企业2001年7月管理费用发生额为（ D ）。 A. 12 000元 B. 13 800元 C. 16 300元 D. 12 300元 13.固定资产采用加速折旧法，主要是体现会计原则中的（ C ）。 A.配比原则 B.收付实现制 C.谨慎原则 D.及时性原则 14.建立货币计量假设的基础是（ D ）。 A.币值变动 B.人民币 C.记账本位币 D.币值不变 15.将企业资产和负债区分为流动和长期的前提是（ B ）。 A.会计主体 B.持续经营 C.会计分期 D.货币计量 16.会计要素是对（ C ）的进一步分解和具体化。 A.会计职能 B.会计目标 C.会计对象 D.会计循环
会计学原理试题（B卷） 一、单项选择题（下列各题只有一个符合题意的正确答案，将你选定的答案编号用英文大写字母填入括号内，本类题共20分，每小题2分。不选、错选或多选，本小题均不得分。） 1．企业设置“待摊费用”和“预提费用”账户的依据是（）。 A.谨慎性原则 B.划分收益性支出与资本性支出原则 C.可比性原则 D.权责发生制原则 2．以下哪项不符合借贷记账法的记账规则？（） A.两项资产同时增加 B.资产、资本同时减少 C.资产、负债同时增加 D.资产、负债同时减少 3．下列账簿中可以采用卡片账的是（）。 A.现金日记账 B.原材料总账 C.固定资产总账 D.固定资产明细账 4．经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为（）。 A.企业账上的银行存款余额 B.银行账上的银行存款余额 C.企业可动用的银行存款余额 D.企业应当在会计报表中反映的银行存款余额 5.（）被称为会计循环 A.从会计账薄到会计报表 B.从会计凭证到成本核算 C.从复式记账到会计报表 D.从会计凭证到会计报表 6.会计核算上所使用的一系列会计原则和方法、如历史成本原则等，都是建立在（）基础之上的。 A.会计主体前提 B.持续经营前提 C.会计分期前提 D.货币计量前提 7. 对于以现金存入银行的业务，按规定应编制（） A.现金收款凭证 B.银行存款收款凭证 C.现金付款凭证 D.银行存款付款凭证 8. 下列账户属于资产类账户的是（） A.生产成本 B.制造费用 C.在建工程 D.预收账款 9.会计对象是指再生产过程中的（） A.收支记录 B.物资核算 C.资金运动 D.费用成本 10. （）要求同一会计主体在不同时期尽可能采用相同的会计处理方法和程序，便于不同时期会计信息的纵向比较。