财产险理赔实务是在《非车险通用流程及实务指引》的基础上，对财产险查勘、定损、理算、核赔等关键环节实务的进一步补充。适用于财产保险基本险、财产保险一切险、财产保险综合险、机器损坏险、营业中断保险、家庭财产综合险等险种。
一、查勘要点
（一）询问
从当事人本人（如现场工人、值班人员、其他第一现场目击者等等）开始询问，然后随着事件发展其他人员的介入顺序依次了解情况，在询问时需注意前后印证各方信息之间的逻辑关系。应当重点询问事故经过，事故如何发生或被发现，第一时间采取了何种措施，通知了何人或哪个相关部门，最终结果如何等等。询问的同时做好《调查笔录》，最后请当事人签字确认。
（二）受损标的查勘
1.对于受损标的查勘要与被保险人代表共同进行；现场清点，记录受损范围和数量，必要时绘制现场草图：
2.记录受损标的损坏情况和损失程度。对受损标的的受损范围、数量及受损程度必须现场与被保险人签订《现场查勘记录》：
3.机损险还应查询维修保养记录、岗位操作规程、操作日志和设备使用手册等材料，调查标的以往是否存在类似的问题或隐患：
4.在整个的查勘过程当中，应对每个过程分别拍摄照片以便日后进行印证和核对。在查勘工作结束后，对存在疑点的部分应请被保险人提供进一步的依据，安排好后续处理事宜。在离开现场后，应尽快将当日的查勘工作汇总成书面的查勘报告。
（三）查账
查账的目的主要在于确认受损标的是否在投保资产范围内、投保资产原始价格、以及是否足额投保等。
企业财产险的投保方式一般有二种：根据清单投保和根据某时点的资产负债表投保。无论哪种方式，保险金额一般按账面值投保或按估价，有时也有加成投保的方式。
按照资产负债表投保的情况下，查阅固定资产明细账，核对保单上的固定资产项目（明细表）和保险金额是否与投保时账面余额或按规定加成后的金额一致，查明是否是足额和全部投保。在投保前入账的固定资产，视做已经投保。其明细账中的入账金额即是该标的的保险金额。在投保日期后入账的，除非保险协议另有约定，均视做该标的未投保。不在账面的，同样按非保险标的处理。
机损险在根据某时点资产负债表投保时，首先应调阅截至该时点的设备清单，检查受损设备入账时间是否在该时点之前，随后核对保险金额是否参照账面原值投保。在明确投保方式的基础上，可以通过比较原值和最新报价的方式来确定保险金额是否足额。保单中约定视同足额投保除外。
按照清单投保的情况下，需要查阅被保险人的固定资产
总账或台账、原始购置发票或者采购合同分清哪部分是投保财产，哪部分未投保，详细核对保险金额是否一致，查明是否是足额投保。
如果是按照估价投保，则需要调查投保时的估价人是谁？估价的基础是怎样？以此确定估价是否接近重置价值等等。
查勘时，必须尽快查看被保险人的会计账册和有关资料，掌握投保时和出险当日的各项账面数据。对于重要的账册，应立即复印作为赔案证明材料，以防止被保险人更改账册，弄虚作假。
1. 财务查账
要求：核对客户提供账面情况的真实性，采集与赔案有关的财务数据。
原则：完整参与查账过程。
内容：投保情况及财务状况分析。
财务查账需根据投保情况选择性查实如下信息：资产负债表、相关明细账页、原始购置发票、出险当日存货清单、出险前后出入库记录。查账要依据投保状况来决定查账项目。财务账册信息应以照片、复印的方式采集。
固定资产必须核实客户投保时作为承保依据的固定资产原值或净值或估价清单的依据，并复印有关单据（固定资产账页、原始发票等），注意折旧方式。
存货必须核实出险时的账面余额，若企业无法提供出险时的账面余额，可结合出险上月账面余额和当月仓库进出表
计算。在核实存货账面余额时，必须核对原材料原始发票。
注意要点：
（1）按照清单投保的，须查实出险标的是否在投保清单上，特别要注意需要查实该出险同类标的共计有多少，如与投保清单有出入，需将所有同类标的财务明细表详细记录；
（2）核实出险财产的入账时间，确定是否在承保的时间之前入账，从而确定是否为保险标的；
（3）核实出险固定资产标的是否已计提完折旧；
（4）客户提供的账面是否是真实的，手工账要比较前后账页，电脑账必须在现场监视人员采集；
（5）如存货的保管账册已烧毁，可以考虑查阅往年的保管账册，根据企业产值的增减幅度进行推算。同时，调查了解企业存货的去向，多方调查，多方对照。核算被保险人的库存减少情况。从企业日常的进货渠道，了解被保险人的存货进货情况。建议尽量以能够查阅到的账册为主；
（6）查明受损财产的出险过程，会计科目归属，是否属于保险财产，查清出险当日的库存额；
（7）查清低值易耗品及包装物是怎样摊销的，其实际价值是多少，查清受损财产有无长期滞销积压商品，又无来料加工和代购代销等有物无账情况。
2. 实物查账
要求：核对财务账面和现场实物情况，保证“账物一致”。
原则：认真、细致。
内容：区分并核对保险标的类别和数量。
对于存货、账外代管财产、成品、半成品、原料等，实际数量和损失确定难度较大，除了核对财务账，要进行实物查账。实物查账采用以出入库台账、库存管理台账、生产报表、成本利润表与实物核对的方式进行。
注意要点：
（1）存货损失必须核实存货相关管理账册；
（2）应查清并区分存货中的账外财产和代管财产；
（3）成品、半成品损失必须收集最近期的成本利润表信息；
（4）半成品损失必须采集生产报表。
查账具体情况请填写《非水险查账笔录》。
二、索赔资料
保单、投保单、投保清单、批单、承保协议、保费收据或保费到账证明等资料可以从理赔系统中抄单打印以及向保户确认来收取复印件；
受损标的清单、查账笔录、现场查勘记录、现场询问笔录、照片等主要由理赔人员负责完成；此外，保户需要提供的资料除《出险通知/索赔申请书》外，还应根据情况提供如下资料：
（一）责任证明
1.自然灾害类必须提供相关部门的证明性文件，暴风、暴雨等必须有县级及以上气象部门出具的气象证明；
2.火灾必须有县级及以上消防部门出具的火灾事故原因认定和责任认定证明；
3.对于一些特殊性的事故，比如雷击，还要采集必要的辅助证据，如被保险人的电磁数据等；
4.其他意外事故应提供相应的证明资料。如：报警回执（盗窃抢劫）、三个月案件未侦破证明、贸易单证(合同、发票)、交警出具的交通事故责任认定书等；
意外事故类提供的材料必须能够支持事故发生原因，被保险人举证不足，查勘人要及时提出，要求被保险人进一步举证相关证据；
5.机损险需被保险人提供技术鉴定书、损坏程度鉴定书、损坏部件鉴定书、出厂检验合格证书、历史维修记录、每年巡检记录、（政府的行业安全技术部门、公证、公估机构等)的事故责任认定书、公估报告、事故证明等认定事故责任。科研、学术部门的事故分析也可作为责任认定依据。
（二）数量证明
1.固定资产类
固定资产明细表、固定资产卡片、相关账(表)结合修复方案及需要更换零件清单/维修或新购合同或发票、项目概预算书、项目决算书等确定损失数量；
2.存货类
销售合同、进货发票、购入原料的合同、库存表，日常的领用记录，生产记录，保管帐或进出库单等资料。
资料收集齐全后，用数码相机调成微距，对卷宗内纸质
资料进行拍照，然后上传至理赔系统中。
三、责任审核和定损
（一）根据现场查勘记录及相关证明材料,分析事故原因,按照相应的险别条款、保险协议等判明是否属于保险责任,是否涉及向第三者的追偿；
（二）核查被保险人的有关财务账表,以确认保险单承保财产是否与损失清单所列财产相符,从而剔除保险责任外的财产损失,确定赔偿金额；
注意的情况：
1．房屋、建筑物全损后，地基能利用的，扣除地基价值后赔付；地基不能利用的按全损赔付。地基能否利用须以有关部门鉴定证明为依据；
2．在保险单生效后购入的固定资产发生损失时，如未办理增加保额的批改手续或未附加“增加资产条款”时，不属保险财产，不予负责；
3．为建造固定资产等各项工程而储备的材料物资，虽然同属于材料，但由于是用在建造固定资产等各项工程，并不属于存货，理赔时应予以剔除。另外，企业的特种储备以及按国家指令专项储备的资产也不属于存货的范畴，不应在存货范围内赔付；
4．已支付货款，但尚未到达企业的在途存货，应办理其它保险（货运险）或由运输部门办理保价等，不应在财产保险中负责。计算账单尚未到达，货款尚未支付，但实物已到达企
业的存货，如果按存货合同价格或暂估价格已入账，予以负责。否则不予负责；
5．保险财产地址转移，但未办理批改手续，不予负责；
6．委托加工材料，委托代销商品受损，如承保了本科目并在承保坐落地点出险，可予以负责；
7．对于保险事故发生前已损坏的保险标的，如因保险事故发生后增加了新的损失，只负责新增加部分的损失，如两者不易划分时，可与被保险人协商按比例赔付；
8．机器设备运转所需的更换性质的消耗物品应予除外，如各种传送传动带、缆绳、金属线、链条、轮胎、印模、可调换的工具、印剂滚筒、玻璃、磁、陶及钢筛、网筛、毛毡制品，一切操作中的媒介物(如润滑油，燃料，催化剂等)。上述物品的损失如果是由于保险事故引起，而且是修复受损设备所必须消耗的，可予以赔偿；
9. 机器设备因保险事故受损后，被保险人在对机器设备进行修复时，可能在修复过程中按行业最新的规定或自行对保险机器设备按较新的规格或设计方案进行技术改造和性能更新，因此，修复后机器设备规格性能已超过设备受损前的状况，违反了设备受损后“恢复”的原则。对机器设备在修复或重置过程中发生的任何变更、性能增加或改进所产生的额外费用，应在赔款时予以扣减；
10．政府或主管部门限期应予修理的房屋、建筑物、被保险人没有如期修理，因暴风、暴雨等自然灾害事故造成倒塌的，一般不予负责；
11. 物资存放地点并未进水，或物资虽未直接受水浸泡，因与周围的洪水、暴雨、积水靠近以致受潮变质，不予赔付。但对于有些物资如棉花，底层被水浸泡，上层虽未直接浸泡，但因毛细管作用，其受潮与进水有必然的联系，因此对上层棉花施救整理费用及受潮变质的损失也可以予以赔付；
12. 流动财产凡属未列明承保的财产均应剔除。如代购、代销、代保管物资、待报废物资、基建物资、已摊销完尚未在使用的低值易耗品，以及账外陈列的展览商品等。赊出商品如混在总商品库存内，应予以剔除；
13.存货的价值根据企业的进货发票、凭证计算。原材料按照进货发票扣除增殖税计算；产成品、半成品根据产品成本核算表计算。
如企业不能提供产品成本核算表，产成品可根据被保险人的售货发票，扣除同行业的平均利润后计算。半成品可查阅被保险人的生产费用科目，按照完工程度计算原材料转换为半成品的增值部分的金额。
（三）根据“合理、有效”的原则审核施救、保护、整理、修复等费用，以减少保险财产的损失为目的，以保险事故发生时支出的费用为界限。可以参照以下情况进行审核：
1.保险财产因抗洪抢险而搬动，事后堆放地点又确实被洪水所淹，其搬走和搬回的费用都可负责；
2.抢救保险财产搬运至最近安全地点的临时存仓租金，包括“以船代仓”的租费，可以负责。但是在危险状态消除后应及时搬回，否则对延期存仓费用，应由被保险人自负；
3.对因施救保险财产造成的施救工具的损坏，灭失和直接用于施救的物资消耗，可以负责，但不包含各种器材装备的折旧费用，也不包括公安消防队扑救火灾时，消防器材的损害、灭失，燃烧、灭火剂的消耗；
4.在抢救保险财产过程中，因抢救所必须而无法避免损害他人的财产，如果应由被保险人赔偿的，可以酌情负责；
5.被抢救出的保险财产临时存放、摊晒、整理、监护等各种合理费用及因整理需要临时搭盖简易货棚的工时费用，可以负责；
6.为了使受损保险财产减少损失而支出的整理分档或改装、包装费用等可以予以负责；
7.洪灾后，为整理保险财产而支付清理淤泥的合理费用，可以酌情赔付。但其清除范围应限于保险财产本身。如洪灾后为了生产、交通、环境卫生等需要清除淤泥的费用，不予赔付；
8.在施救保险财产过程中，本单位职工发生伤亡事故，其医疗费、抚恤费以及治疗期间的工资等，不属施救费用赔付范围，应由被保险人自负。但因施救而发生的加班费、餐费，施救、整理工作中发生临时雇用人员的工资，可以负责。
（四）凡有一定使用价值的损余物资均应合理折归被保险人,并在赔款中扣除；
（五）与被保险人代表进行谈判,确定损失金额，填写《定损清单》并要求被保险人在《定损清单》上签章。
四、理算
赔案经审定属于保险责任且损失金额明确后，进入具体理算环节。
（一）固定资产（建筑物、机器设备、办公设施等）
1．全部损失：受损固定资产的保险金额等于或高于保险价值时，赔偿金额以不超过保险价值为限；保险金额低于保险价值时，按保险金额赔偿；
2．部分损失：当保险金额等于或高于保险价值时，其赔偿金额按实际损失或受损财产恢复原状支付的修复费用计算；保险金额低于保险价值时，赔偿金额根据实际损失或受损财产恢复原状所支付的修复费用乘以保险金额与保险价值的比例计算赔偿金额；
赔款=保险金额/保险价值×实际损失或受损财产恢复原状所支付修复费用
3．财产（一切）险中固定资产的保险价值是出险时的市价，财产基本、综合险中固定资产的保险价值是出险时的重置价。保险人在计算赔款时，还需要区别不同固定资产，掌握保险价值；
（1）外购的固定资产分为不需要安装的固定资产和需要安装的固定资产两种形式。在处理财产基本、综合险或财产（一切）险附加重置价值条款时，不需要安装固定资产的保险价值应包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为固定资产达到预期可使用状态前发生的可直接归属于该资产的其它支
出，如运输费、装卸费和专业人员服务费等。需要安装的固定资产保险价值在前者的基础上加上安装调试费等费用；
（2）被保险人自行建造的固定资产，在处理财产基本、综合险或财产（一切）险附加重置价值条款时，其保险价值为建造该项资产达到可使用状态前发生的必要支出，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税金以及应分摊的其他费用。
4．注意问题
（1）当固定资产发生全损按原值赔付时，不能再支付其增值税、进口关税、安装费、运输费、装卸费和专业人员服务等费用，因这部分已包含在固定资产原值中；
（2）按照原值加成投保的，发生部分损失时，不能按加成方式赔付，只能按实际损失赔付；
（3）对于下列受损固定资产，如果保险单未予特约承保，出险受损后，应予以剔除不予赔付：①条款规定的特约财产和不保财产；②以租赁方式租入的财产；3代保管财产；④替外单位修理的机器设备；⑤报废财产；⑥折旧完毕仍在使用的财产。
（二）在建工程的赔偿处理
在建工程如按账面余额承保，全部损失按保险金额赔付；部分损失应结合保险金额与出险时的工程投入量的比例考虑赔付比例。
（三）流动资产（存货）
1．全部损失：受损财产保险金额等于或高于出险时的账面余额时，赔偿金额以不超过出险时账面余额为限；受损财产
的保险金额低于出险时账面余额时，赔偿金额不得超过受损财产的保险金额；
2．部分损失：受损财产保险金额等于或高于出险时的账面余额时，按实际损失计算赔偿金额；受损财产的保险金额低于出险时账面余额时，根据实际损失或受损财产恢复原状所需修复的费用乘以保险金额与保险价值的比例计算赔偿金额；
赔款=保险金额/保险价值×实际损失或受损财产恢复原状所支付修复费用
财产（一切）险和财产基本、综合险中流动资产（存货）的保险价值是出险时的账面余额。
3．计算企业存货的赔款时，应结合其存货的核算方法，企业存货的记账与核算方法有实际成本法、计划成本法和售价金额核算法等。
实际成本法核算的赔偿处理
存货的实际成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
（1）计算原材料、商品、低值易耗品的赔款时，可直接根据其采购成本核定。采购成本一般包括采购价格、运输费、装卸费、保险费以及其他可直接属于存货的费用；
（2）产成品、在产品、半成品、委托加工物资等通过进一步加工而取得的存货，在计算赔款时应根据采购成本，加上使存货达到目前状态而发生的加工成本以及其他成本。加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用；其他成本费用指除采购成本、加工成本以外的，使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出，如为特定客户设计产品所发生的设计
费用等。
计划成本法核算的赔偿处理
按计划成本法核算的企业，应该用“材料成本差异”科目调整为实际成本后计算赔款。因为“材料成本差异”科目是调整实行计划成本核算的各种材料的实际成本与计划成本之间差异的。如果在理赔中不考虑此科目的话，一方面当计划成本低于实际成本时，就可能出现不足额赔付的现象，另一方面当计划成本大于实际成本时，就可能出现超额赔付的现象。因此，在理赔时必须要考虑原材料计划成本与实际成本之间的成本差异额。这里又分两种情况：一种情况，当库存材料全部损失时，经查“材料成本差异”科目，如果出现借方余额，说明实际成本大于计划成本，赔付时，就要在受损材料的计划成本上加上该科目的借方余额赔付，如果出现贷方余额，说明计划成本大于实际成本，赔付时，就要在受损材料的计划成本上减去该科目的贷方余额赔付。第二种情况，部分损失时，由于其总差异额不容易划分，很难掌握受损部分原材料应负担多大差异额，因此一般情况下，其受损材料应负担的成本差异额，要通过成本差异率计算得出进行分摊。现将差异率计算公式列示如下：
本月材料成本差异率＝（月初结存材料的成本差异＋本月收入材料的成本差异/月初结存材料的计划成本＋本月收入材料的计划成本）×100%
上月材料成本差异率＝（月初结存材料的成本差异/月初结存材料的计划成本）×100%
上述两种方法均可使用，但企业只能使用一种方法，且计算方法一经确定，不得任意变动。
根据计算得出的差异率，与受损原材料相乘，得出的差额，就是部分损失时受损材料应负担的差异金额，其计划成本与此差异额的和、差数，就构成部分损失的原材料的赔款。其计算公式如下：
原材料部分损失的赔款金额＝部分损失原材料的计划成本±部分损失原材料应负担的差异额
部分损失原材料应负担的差异额＝部分损失原材料的计划成本×原材料成本差异率
举例如下：假设某企业某种库存原材料发生火灾，造成库存原材料的部分损失，经定损，该种原材料部分损失为40万元，经查，该企业实行计划成本核算，材料成本差异率为－2%。计算赔款金额如下：
确定差异额：损失原材料40万元×（－2%）差异率＝－8万元
确定赔款金额：40万元－8万元＝32万元
根据工业企业会计制度规定，“材料成本差异”科目应分别按“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”设置明细科目，而不能使用一个综合差异率，因此，在理赔中，我们要视损失物品情况，分别其明细科目，核查计算其应负担的差异金额。
售价金额核算法的赔偿处理
在我国商品零售企业广泛采用售价金额核算法。这种方法是通过设置“商品进销差价”会计科目进行的。因此，在计算
赔款时应将“商品进销差价”考虑进去，计算赔款时与“材料成本差异”基本相同，可参照计算赔款。
4．存货在分项理算时，需注意的问题：
（1）原材料的理算
原材料是指企业在生产过程中经加工改变形态或性质并构成产成品主要实体的各种原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等。在理赔时要注意必须是库存的原材料才予负责。在计算赔款时，要查核有关的总账、分类账、明细账以及仓库保管账，明确索赔物品是否在库，根据上述核算方式计算赔款。
（2）在产品的理算
在产品指正在生产各阶段加工或装配的产品，包括正在各个生产工序加工的产品和已加工完毕但尚未办理检验的产品。在产品的成本由生产成本科目来反映，包括生产各种产品（包括产成品、自制半成品、提供劳务等）、自制材料、自制工具、自制设备所发生的各项生产费用。月末余额为尚未加工完成的各种在产品的成本。在产品的成本包括基本生产成本、辅助生产成本，在出险理赔时，应分别进行理算。当基本生产车间发生事故造成财产损失时，期末基本生产成本包括直接生产费用、制造费用、辅助生产成本等，但其中“基本生产成本”科目并不能反映以上内容，因此理赔时，首先要核对明细账查清本车间到出险时止，共有多少种类和数量的在产品，然后采用倒推或一一盘点清查的办法，得出受损部分的种类、数量，再以本科目截止出险时发生的费用被全部产品计算后的平均数，
乘以受损产品数量，得出赔付受损产品的直接费用额，最后将制造费用、辅助生产成本按规定应分配给受损产品的平均数，乘以受损产品，得出赔付受损产品间接费用额；直接费用与间接费用相加，得出赔款金额。
辅助生产车间发生损失，比照基本生产车间理赔。
（3）半成品的理算
半成品，指经过一定生产过程并已检验合格交付半成品仓库保管，但尚未制造完工成为产成品，仍须继续加工的中间产品。对于从一个车间转给另一车间继续加工的自制半成品的成本，应在“在产品”核算，不通过本科目。因此在出险理赔时，要查清受损半成品是否是库存半成品，不是库存，而是在车间内的，不能按“半成品”科目赔付。
“半成品”明细科目，按照自制半成品的类别或品种设备明细账，此明细账可以作为理赔依据。
（4）产成品的理算
产成品，指工业企业已经完成全部生产过程并验收入库，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或者可以作为商品对外销售的产品。对于企业接受外来原材料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品，如保险单中承保了该科目，制造和修理完成验收入库后，应视同企业的产成品计算赔款。
这部分财产的理赔应注意以下几个问题：
①在企业的产成品科目核算中，有可能出现不合格产成品。虽然按会计制度规定，不合格品是与合格品分开记账，且其售价也明显低于合格品，但由于不合格品与合格品在成本投
入上是相同的，而我们承保的又是企业的成本价，因此，在理赔时不应将其区别对待，而应按其实际损失的实际成本予以负责；
②在受损产成品当中，如果发现有已经完成销售手续，但尚未发出的产成品（指已开出发票并收到货款，并已将提货凭证交付购货单位但购货单位未及时提走的产成品部分），由于其所有权已经转让，不属于本企业的存货，因此在计算赔款时应予剔除；
③产成品科目可能会发生账面数大于库存数的情况，这是因为，可能有的产成品已发出但货物尚未出账，理赔应予注意，根据保管账及出库单结合实物，要将这部分自赔款中扣除。
（5）商品的理算
商品，指商品流通企业外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。在理赔时应注意：
在出险的商品中，可能包括外单位的受托代销商品，理赔时必须掌握此类商品的承保情况。一是按承保明细表核对库存商品账的期末余额和明细账，分清本单位和其他单位代管代销的商品，如果其他单位代管代销的商品确定已承保，还要看其账面余额是否与保险金额相一致。如果保险金额低于账面金额，应比例赔付。二是商品发生损失后，应检查其“受托代销商品”科目库存账面余额，如果未承保，不予赔付。
商品出险后应核对仓库保管账与商品明细账，查清商品数量，剔除不在账商品，确定受损财产的数量与种类，根据财务核算方法计算赔款。
（6）包装物的理算
包装物是指为包装本企业产品而储备的各种包装容器，如桶、箱、瓶、坛、袋等。其主要作用是盛装、装潢产品或商品。
包装物科目核算企业库存的各种包装物的实际或计划成本，科目的期末余额为库存未用包装物的实际成本或计划成本。本科目的核算有两个特征：一是必须在库，不包括发出或库外的包装物，二是必须未用。因此，对受损包装物的理赔，可比照原材料的理赔办法处理，即在核查包装物会计账与保管账的基础上，弄清受损包装物是否未用和在库，只要符合这两个条件，就可予以负责。对实行计划成本核算的企业，与原材料理赔办法相同，还要结合材料成本差异科目进行理赔。
在计算包装物的赔款时应结合其摊销的方式，因为不同的摊销方式账面反映也不同，因此承保情况也不尽相同。
①对出借包装物频繁、且数额金额较大的企业，出租、出借包装物的成本，企业可以采用“五五摊销法”和“净值摊销法”来计算出摊销价值；此时，包装物的期末余额就反映期末库存未用包装物的计划成本或实际成本以及出租、出借包装物和库存已用包装物的摊余价值。在这种情况下，如果损失的包装物是库存已用包装物，则需要核查包装物科目项下的“库存已用包装物”和“包装物摊销”等明细科目，掌握包装物在受损时的账面价值，即以这两个明细科目的借、贷方余额的差数作为理赔依据。如果企业采用“五五摊销法”，且账上难将已用包装物分清时，则对受损库存已用包装物只能赔付其价值的50%，因为当这部分包装物出租、出借时，其价值已摊销一半，
所以在受损时，包装物价值实际上只剩一半；
②对于生产领域的包装物和随同商品出售的包装物或数量不多、金额较小，业务不频繁的出租或出借包装物，一般采用一次转销法结转包装物的成本。在计算此类包装物的赔款时，由于领用时已一次摊入成本，应将其剔除，不予赔付。
（7）低值易耗品的理算
低值易耗品是指不作为固定资产核算的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿、劳动保护用品，以及在生产经营过程中周转使用的容器等。其特点是单位价值较低，或使用期限相对于固定资产较短，在使用过程中保持其原有实物形态基本不变。
低值易耗品的分类标准有多样，按用途分类，一般有以下6类：
①一般工具：指生产产品所通用的工具，如刀具、夹具、装配工具等；
②专用工具：指为了某种产品所专用的工具，如专用模型、专用工具、卡具等；
③替换设备：指为了制造不同产品需要替换的机器设备和零件，如钢铁企业轧钢用的轧辊、炼钢用的钢、锭模，其它模具等；
④管理用具：指管理工作中使用的各种家具、办公用品等；
⑤劳动保护用品：指为安全生产发给工人的工作服、鞋和其它防护用品等；
⑥其它：指不属上述各类的低值品。
企业与家庭财产保险案例 1、未注明保险标的的位置纠纷案。（家庭财产保险案例1）） 张某投保家庭财产保险3万元。不久后的某日，张某欲将其房屋墙壁重新粉刷一遍，便把家具、衣物、家电等物品搬到楼外自家的窗前，令其14岁的儿 子看管。儿子在玩耍时将一瓶汽油碰洒，当时天气燥热，阳光经玻璃聚焦引起大火，烧毁张某多件财物，价值9000元。张某向保险公司索赔，保险公司认为 其全部损失是在户外发生的，决定不赔。张某回家细看保单，发现保单上并未填写详细的家庭住址，于是再度向保险公索赔。保险公司对张某的答复是：保险单上未注明保险财产的座落地址，是保险代理人的过错造成的，不符合保险公司的意愿，属无效代理行为，如果要赔损失的话，应由代理人来赔。请分析保险公司的做法对不对？ 案例分析： 1、家庭财产险通常限定被保险人投保财产的座落地点。在保险财产的地 址之外发生的财产损失，保险公司不负赔偿责任。因此合同中要列明财产的详细地址，以便划清责任。本案不是简单的关于保险标的是在保险地址之内还是之外的问题。而是由于保险代理人的失职，漏填地址，引起合同不完善的问题。这一不完善的合同事实上导致了保险公司承担的保险责任范围的扩大化。 2、保险代理人与保险公司之间是代理与被代理的关系。代理人必须在 代理权限内事实施民事法律行为，如果超越权限，就属于无权代理，被代理人可不承担相应的法律责任。但是，在保险代理中，保险单必须经过保险公司核保员审核，若核保员对代理人超越权限行为不加制止，即表示保险公司对该保险单的默认。根据中华人们共和国民法通则的规定，被代理人默认之后，产生的法律责任由被代理人承担。 3、在本案中，双方当事人对保险单的效力没有争议，已生效的保险合
ⅩⅩ财产保险股份有限公司理赔省集中实 施方案 为提升承保盈利能力，全面加强理赔成本和风险控制能力，构建省级分公司对理赔关键环节的管控体系，推进理赔管理模式创新，公司决定全面推进理赔省集中工作。为指导全系统顺利开展理赔省集中工作，制定本方案。本方案适用于各省、自治区、直辖市、计划单列市分公司。已经进行了理赔省集中的省级分公司要参照方案中有关精神和要求进行调整完善。 一、理赔省集中的指导思想、原则和目标 公司改制上市以来，理赔管理取得了长足进步。面对内外部环境变化，公司需要通过理赔管理模式的不断完善，进一步控制赔付成本、提升专业能力、降低运营风险，支持公司新时期发展战略的实现。当前公司在理赔方面存在的问题包括：赔付率高于主要竞争对手；理赔管控链条长、管控节点分散，理赔定价标准不统一；对赔付率较高的地市、县区分支机构和人员过度授权；赔付数据质量不高，赔案真实性有待加强；理赔线资源有待整合，人均劳效不高，案均理赔成本较大；理赔专业人才数量和技能不能满足业务需要，对保险公估机构、代理机构、修理厂等外部资源的依赖增加。解决上述问题，进一步推进理赔管理模式改革至关重要。更大
范围的管控集中是公司理赔管理改革的趋势，可采取分步实施的方式，但必须坚决推进，快速推进。理赔省集中是推进公司理赔管理模式改革的重要步骤，是顺应行业趋势，适应监管要求，强化效益第一，实现科学发展的必然选择。 （一）理赔省集中的指导思想 理赔省集中的指导思想是：坚持“垂直管理、集中管控、统一流程、就近服务”工作方针，按照“前台操作标准化、后台管控集中化、手段支持IT化”的总体思路，依托理赔省集中的管理操作平台，实现省级分公司对规定范围赔案的核损、核价、核赔及关键环节的集中管控。 （二）理赔省集中的原则 理赔省集中应遵循如下原则： 1．保持客户界面友好，提升服务。省集中后的理赔业务处理流程要站在方便客户的角度加以优化，不给客户增加额外的成本，不降低赔案处理效率，进一步加快小额赔案的处理速度，保持查勘、票据收集、支付等接触客户界面的就近服务，确保理赔服务品质的稳步提升。 ２．强化规定范围赔案和关键环节的后台管控，降低成本，防范风险。按照二八定律，应用IT系统集中管理赔付金额占比80%，数量占比20%赔案的核损核价核赔，降低赔付成本。同时集中控制理赔关键风险点，防范多层级管理和关键环节分散操作的经营风险。 ３．提升专业技能，整合资源。优化资源配置，依托信
中国人民财产保险股份有限公司 机动车辆损失险代位求偿管理办法 (试点地区试行版) 为配合行业商业车险条款费率改革，加强机动车辆损失险代位求偿理赔案件的管理，依据《保险法》及行业《机动车辆损失险代位求偿操作实务》等文件要求，特制订本管理办法。 一、机动车损失保险代位求偿案件的范围 机动车辆损失保险代位求偿（以下简称“代位求偿”）案件是指被保险人投保的机动车发生《机动车损失保险》（以下简称“车损险”）保险责任范围内事故后，被保险人向投保车损险的保险公司（以下简称“代位保险公司”）先行索赔，并将向责任对方请求赔偿的权利转让给代位保险公司的案件。 车损险代位求偿适用条件： （一）被保险人投保车损险且发生车损险保险责任范围内的事故； （二）事故责任明确，未得到责任对方的赔偿，而且按照《保险法》第61条规定，保险事故发生后，被保险人未放弃对责任对方请求赔偿的权利; （三）被保险人向保险公司要求按照代位求偿索赔方式
先行赔付车辆损失。 二、代位求偿工作职责分工 （一）总分联动,多部门配合 代位求偿工作涉及车险理赔业务流程的各环节，需要各部门明确责任，形成各职能部门协同配合，总、省、地（市）三级机构联动的工作格局。各部门职责分工如下： 1.理赔事业部负责代位求偿工作的牵头、组织和落实。 2.客户服务管理部协助理赔事业部做好接报案和客户服务工作。 3.人力资源部负责代位求偿相关岗位人员的配置工作。 4.财务会计部负责代位求偿案件的行业结算和资金划转。 5.信息技术部负责为代位求偿案件的实施做好系统技术支持。 （二）理赔各岗位间分工协作 各级理赔管理部门为本辖区代位求偿案件的主管部门，理赔追偿（管理）岗负责代位求偿案件的沟通、协调和结算，车险理赔岗位人员负责代位求偿案件实务操作及争议案件的协调处理。追偿岗人员与车险理赔岗人员要密切沟通，确保案件的及时处理。 省、地（市）两级分公司理赔事业部应在现有理赔追偿（管理）岗位职责基础上增加相关工作职责，负责所有代位
财产保险合同 一、单项选择 1、一般情况下，在保险合同有效期间，( ) 可以变更保险合同。 A. 由保险人提出要求 B ．由投保人提出要求 C.经被保险人和投保人协商同意 D.经投保人和保险人协商同意 2 、保险经纪人是基于( ) 的利益，从事保险业务活动，并代其订立保险合同，提供中介服务和依法收取佣金的单位。 A.保险人B ．自己C ．投保人 D ．受益人 3 、在损失发生后对损失事故进行调查，以确定保险责任归属、赔偿金额等具体事项的中间人是( ) 。 A. 保险经纪人 B. 保险公估人 C. 独立代理人 D. 专用代理人 4 、下列不属于保险合同中介人的是（） A 保险人 B 保险代理人 C 保险经纪人 D 保险公证人 5 、保险合同的客体是（） A 保险标的 B 保险人的赔偿行为 C 保险人的给付行为 D 保险利益 6 、保险代理人开给投保人的单证是（） A 保险单 B 保险凭证 C 暂保单 D 批单 7 、在下列保险合同中，投保人、被保险人可随保险标的的转让而自动转让，无须征得保险人的同意，合同继续有效的是（） A 火灾保险合同 B 货物运输保险合同 C 责任保险合同 D 运输工具保险合同 8 、保险人承担赔偿或给付保险金的最高限额称为（）。 A 保险费 B 保险金额 C 保险价值 D 保险利益 9 、有关保险主体，财产保险合同比人身保险合同少一种人，即（） A 、保险人 B 、投保人 C 、被保险人 D 、受益人 10 、（）是指保险合同中载明的保险人所承担的风险及应承担的经济赔偿或给付责任。 A 、保险事故 B 、责任免除 C 、保险责任 D 、保险期间 二、多项选择题 1 、保险合同的书面形式通常有（） A 、保险单 B 、保险凭证 C 、暂保单 D 、有效投保单 2 、关于保险经纪人的说法不正确的是（） A 、保险经纪具有独立代理人的某些特征 B 、是以投保人的名义进行的中介行为 C 、是基于投保人利益的中介行为，故其佣金由投保人支付 D 、因过错，给投保人、被保险人造成的损失由保险人承担法律后果 3 、保险合同的自有特征包括（） A 、是特殊的有偿合同 B 、是附合合同 C 、双方的法律行为 D 、最大诚信合同 4 、投保人作为民事法律关系的主体，应当具备的条件是（） A 、具有相应的民事权利能力和民事行为能力 B 、对保险标的具有保险利益 C 、具有独立承担法律责任的能力 D 、能独立进行意思表示 5 、保险合同的有效期间，可以有多种计算方法，它们是（）。 A 、按时间计算 B 、按保险事故发生的次数计算 C 、按航程计算 D 、按工期计算
厂房租赁合同到期，员工不慎失火引火灾，损毁财产可否赔付？ 1999 年1 月2 日，A 公司向本市一家印刷厂租借了一间100 多平方米的厂房做生产车间，双方在租赁合同中约定租赁期为一年，若有一方违约，则违约方将支付违约金。同年3 月6 日，A 公司向当地保险公司投保了企业财产险，期限 为一年。当年A 公司因订单不断，欲向印刷厂续租厂房一年，遭到拒绝，因此A 公司只好边维持生产边准备搬迁。次年 1 月2 日至18 日间，印刷厂多次与 A 公司交涉，催促其尽快搬走，而 A 公司经理多次向印刷厂解释，并表示愿意交付 违约金。最后，印刷厂法人代表只得要求 A 公司最迟在 2 月10 日前交还厂房，否则将向有关部门起诉。2 月3 日，A 公司职员不慎将撒在地上的煤油引燃起火，造成厂房内设备损失215000 元，厂房屋顶烧塌，需修理费53000 元，A 公司于是向保险公司索赔。保险公司是否应该赔偿?如果要赔，赔多少？为什么? 【争议】 本案中厂房内设备属企业财产险的保险责任范围，保险公司理应赔偿其损失，这一点不存在争议，但租借合同已到期，保险公司对是否仍应对厂房屋顶 修理费进行赔偿产生了分歧。 第一种意见：租赁合同到期后，A 公司对印刷厂厂房已不存在保险利益。 第二种意见：A 公司继续违约使用印刷厂厂房期间，厂房屋顶烧塌，即 A 公司违约行为在先，在保险标的上的利益不合法，保险公司不应给予赔偿。 【评析】 一、根据《保险法》第11条第3 款规定。“保险利益是指投保人对保险标的具有的法律上承认的利益”。而在财产保险中，他无权对依法享有他物权的 财产，如承租人对其承租的房屋，享有保险利益。因此本案中， A 公司投保时，
《保险原理与实务》单元练习题（2010年版吴定富中国财政经济出版社） 第八章财产保险实务练习题(单项选择题) 1．在财产保险中，狭义财产保险包括( C )。 A．责任保险 B．信用保险 c．财产损失保险 D．财产保全保险 2．在财产保险的概念中，狭义财产保险的保险标的是( A )。 A．物质财产 B．信用 C．侵权责任 D．合同责任 3．在财产保险中，财产风险具有多样性的原因是( B )。 A．财产保险承保的风险中具有法律责任和信用行为风险 B．财产形式的多样性 C．保险标的的特殊性 D．保险利益的特殊性 4．狭义财产保险的保险标的是指( D )。 A．有形财产 B．无形财产 c．责任 D．有形财产中的普通财产 5．可以作为财产保险保险标的的是( A )。 A．厂房设备 B．空气 C．江河 D．国有土地 6．财产保险中的基本保险业务是( A )。 A．财产损失保险 B．广义财产保险 c．责任保险 D．保证保险 7．在财产保险中，订立保险合同的前提条件是( D )。 A．占有权 B．所有权 C．保险标的 D．保险利益 8．财产保险的保险金额确定的一般依据是( )。 A．保险标的的未来价值 B．最大可能损失 c．最大可预期损失 D．保险价值 9．我国海上运输货物保险的保险期限的确定依据是( C )。 A．仓至船条款 B．船至仓条款 C．仓至仓条款 D．船至船条款 10．财产保险合同的性质具有特殊性，即具有( A )。 A．补偿性 B．给付性 C．无偿性 D．有偿性 11．在财产保险中，对于重复保险的损失赔偿实行损失分摊原则，对于不足额保险实行比例赔付原则，它体现了财产保险的( D )。 A．有偿性 B．无偿性 C．给付性 D．补偿性 12．下列保险类别中，属于财产损失保险的是( B )。 A．责任保险 B．企业财产保险 c．信用保险 D．保证保险 13．责任保险的保险标的是( A )。 A．被保险人的民事损害赔偿责任 B．行政责任 c．刑事责任 D．道义责任 14．保证保险的保险标的是( B )。 A．保证 B．信用
财产险理赔流程及所需资料 【择要】对消费者在购买财产险时，老是非常担心其理赔成就，因为保险理赔遭灾风景象一直存在。实在，对消费者要想在脱险后涉及时掉掉赔偿，提前理解一下财产险理赔流程很有需要。那么财产险理赔流程是什么？财产险理赔材料有哪些呢？ 财产险理赔流程 (一)注销备案 财险公司在接到报案时要详细询问被保险人名称、保单号码、脱险日期、脱险大陆点、估计算损掉等并记录上去，同时请被保险人尽快填报脱险告知。财险公司接到脱险告知后，无论能否属于保险责任，均应涉及时备案。并依据被保险人的脱险告知，涉及时复印有关投保单、保险单、批单正本，以便在现场查勘前先理解承保情况，同时要与报案记录内容详细核查，以分清能否属于本保险项下责任。 (二)单证考察 被保险人在损掉告知后，应当向财险公司供给索赔所必需的各种单证。索赔单证的种类因险种跟详细情况的差别而差别。如大陆货物运输保险的索赔单证有保险单或保险把柄正本、运输条约、发票、装箱单、磅码单、检验讲演、货损货差证明跟索赔清单等;假如损掉涉涉及承运人跟托运人等
级三者的责任，被保险人还应供给向圈外人责任方索赔的书面文件;假如损掉涉涉及海遭灾，被保险人应供给海事讲演书或海事声名书。 又如家庭财产保险的索赔单证有保险单、损掉清单、保险公司估价单、对消防部分掉火证明(火警事变)、公安部分报案受理单(偷盗事变)、公安部分三个月未破案证明(偷盗事变)、天色部分证明或相干报纸报道信息(做作灾难)等。单证考察的目的是财险公司据此决议能否有需要两边面开展理赔责任。单证的考察内容包孕保单能否有效、损掉能否属于保险责任范围、索赔人在索赔时对保险标的能否占有保险好处、其他相干单证能否有效、损掉的财产能否为保险财产、损掉能否产生在保险限期内等。在初开始肯定赔偿责任后，财险公司依据损掉告知编号备案，将保单正本与脱险告知单核查，为现场勘查做准备。 (三)现场查勘 查勘职员在赶赴现场之前，起主要理解保险标的的基础情况，而后依据灾难事变类别，携带需要的查勘东西如相机、皮尺等以涉及现场查勘记录本、保险单复印件。现场查勘责任的详细内容有 (1)理解事变的详细进程。 (2)确认脱险时间、大陆点以涉及事先的做作条件、周围情况，需要时绘制现场草图。
财产保险（基本险、综合险） 承保、理赔实务 编写部门：业务管理部 审核：日期：2008年7月25日 批准：日期：2008年7月25日 受控状态：受控文件 分发编号： 持有者：
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财产保险（基本险、综合险）承保、理赔实务 第一章承保 第一节查验保险标的 （一）商定保险财产范围 根据财产保险条款中“保险财产范围”的规定，展业人员要与投保人全面商定投保财产范围： 1、投保的财产必须是被保险人所有或与他人共有而由被保险人负责的财产；由被保险人经营管理或替他人保管的财产；及其他具有法律上承认的与被保险人有经济利害关系的财产，并且在会计帐簿中能明确反映的上述各项财产。凡有健全会计帐簿的独立核算单位，应争取可保会计科目全部足额投保。 2、投保特别约定财产必须经双方协商同意，并在“财产保险投保单”的“投保财产项目”栏内列明“特约财产：财产项目”和保险金额。承保时应注意掌握：（1）承保金银、珠宝、玉器、首饰、古玩、古书、古画、邮票、艺术品、稀有金属等珍贵财物，应事先核实数量和单价，在保险单上载明并有 帐册可查。对有些企业生产使用的金银应作为原材料予以承保。 （2）承保堤堰、水闸、铁路、道路、涵洞、桥梁、码头时，应进行实地查勘，并查阅有关技术资料，对符合工程质量要求，并能明确划分正常 损坏和灾害事故损毁的，方予承保。 （3）承保矿井、矿坑内的设备和物资（不包括矿井、矿坑本身），要加保“矿下财产险”，且应附有专业技术人员的评估书，对小煤窑等风险较大的 项目，不予承保。 （4）对于牲畜、禽类和其他饲养动物在投保前应特别约定承保。 上述特约承保财产项目如双方未经约定，应从帐面金额中扣除。 3、对委托加工材料一般可由委托单位投保，并应在投保单上或另附明细表详列受托单位名称和地址。因网点较多、分散，详列明细表有困难的，可在有帐册可依的前提下，注明名称和网点数量。承保后，新增网点，单位应办理申请批改手续。对于委托除已取得ISO9000系列质量体系认证，并获证书外的私营体加工的，不能特约承保。 4、对选择科目或部分财产项目投保的，应由双方具体商讨哪些科目或财产项目参加保险，并在投保单上列明投保科目、项目、保险金额及财产存放地址，项目较多时要附投保清单。另外，对已确定为冷背残次物资，先要进行查勘，根据其实际阶值，与被保险人协商估价投保。 5、帐外财产是指企业自身的帐外财产，一般包括已在成本费用中摊销的财产，如低值易耗品、简易建筑物等。承保时要在投保单上的“投保财产项目”栏内按大类列明财产名称。 6、代保管财产是指企业代管、代存、代购、代销、代加工、代修理、借用或租用财产等。承保时也在投保单上的“投保财产项目”栏内按大类列明财产名称。 7、“待摊费用”、“递延资产”科目的承保：有在用实物形态的，按帐面价值承保。 8、条款第三条所列财产属不保财产，应剔除不保。盐场的在产品、露天盐
财产险类理赔所需资料 一、财产险索赔资料 1、保险单、批单等复印件； 2、保险费发票复印件； 3、出险通知书（保险公司提供格式，被保险人填写）； 4、损失清单； 5、出险当天资产清单（或会计帐、资产负债表复印件）； 6、受损财产购进发票； 7、受损财产维修发票或收据，维修证明，工程预算表； 8、气象部门出具的气象证明或消防部门出具的火灾事故原因证明； 9、其他的与索赔相关的资料。 二、责任险索赔资料 （一）公众责任险索赔应提供的单证 1、保险单、批单等复印件； 2、出险通知单（保险公司提供格式，被保险人填写）； 3、法院的裁决书或者仲裁书； 4、法医鉴定书及医院证明、医院发票； 5、财产损失清单及发票等； 6、受害人向被保险人进行索赔的函件； 7、被保险人与受害人达成的补偿协议原件； 8、受害人签收的赔款收据原件。 （二）雇主责任险索赔应提供的单证 1、保险单、批单等复印件； 2、出险通知单（保险公司提供格式，被保险人填写）； 3、法医鉴定书及医院证明； 4、雇员月工资标准证明； 5、误工费及医院发票等； 6、受害人向被保险人进行索赔的函件； 7、被保险人与受害人达成的补偿协议原件； 8、受害人签收的赔款收据原件。 （三）产品责任险索赔应提供的单证 1、保险单、批单等复印件； 2、出险通知单（保险公司提供格式，被保险人填写）； 3、财产损失清单； 4、相关技术部门的技术鉴定； 5、造成人身伤亡的医疗鉴定书； 6、误工费及医院发票等； 7、被保险人与受害人达成的补偿协议原件；
8、受害人签收的赔款收据原件。 （四）医疗机构执业责任险索赔应提供的单证 1、保险单、批单等复印件； 2、出险通知书（保险公司提供格式，被保险人填写） 3、被保险人的营业执照、医疗机构执业许可证 4、事故责任人名单、有关医务人员执业资格证明 5、医疗事故鉴定书、损失清单 6、保险人认为必要的其它单证资料（如病历、住院志、体温单、化验单、检验报告、医学影像检查资料、特殊检查同意书、手术同意书、手术及麻醉记录单、护理资料、护理记录等）； 7、被保险人与受害人达成的补偿协议原件； 8、受害人签收的赔款收据原件。 （五）旅行社责任险索赔应提供的单证 1、保险单、批单等复印件； 2、出险通知书（保险公司提供格式，被保险人填写） 3、被保险人和游客出具的事故经过 4、事故责任人名单、有关导游资格证明 5、医疗鉴定书、损失清单 6、保险人认为必要的其它单证资料； 7、被保险人与受害人达成的补偿协议原件； 8、受害人签收的赔款收据原件。 （六）中小学校责任险索赔应提供的单证 1、保险单、批单等复印件； 2、出险通知书（保险公司提供格式，被保险人填写） 3、被保险人的索赔申请及损失清单； 4、法院判决书、裁决书或经保险人确认的赔偿协议； 5、被保险人与受害人达成的补偿协议原件； 6、受害人签收的赔款收据原件； 7、保险人认为有必要提供的其它资料 相关理赔证件资料获得的机构： 1、病历、门诊、医疗医药费等在施治医院获得； 2、有关诉讼单证在相关法院获得； 3、盗抢证明资料在县级以上公安机关刑侦部门获得； 4、死亡证明、户口簿复印件、伤残鉴定书、抚养证明、收入证明等资料，在事故调解时向受害人索取； 5、火灾相关的有关损失及责任认定在消防部门获得； 6、有关气候方面资料在气象部门获得； 7、人伤方面资料在相关医院调查获得。 三、国内货物运输险索赔资料 1、保险单、批单等正本原件； 2、出险通知书（保险公司提供格式，被保险人填写）；
交强险理赔实务规程（修订版） 第一节接报案和理赔受理 一、接到被保险人或者受害人报案后，应询问有关情况，并立即告知被保险人或者受害人具体的赔偿程序等有关事项。 涉及人员伤亡，或事故损失超过交强险分项赔偿限额，或事故一方没有投保交强险的，应提醒事故当事人立即向当地交通管理部门报案。 二、保险人应对报案情况进行详细记录，并录入业务系统统一管理。 三、被保险机动车发生交通事故的，应由被保险人向保险人申请赔偿保险金。保险人应当自收到赔偿申请之日起1个工作日内，以索赔须知的方式书面告知被保险人需要向保险公司提供的与赔偿有关的证明和资料。 索赔须知必须通俗、易懂，并根据实际案情勾选以下与赔偿有关的证明和资料：
（1）索赔申请书，机动车行驶证，机动车驾驶证，被保险人身份证明，领取赔款人身份证明。 （2）事故证明材料：交通事故责任认定书，调解书（或简易事故处理书，交通事故自行协商处理协议书，或法院、仲裁机构的裁决书、调解书、判决书）。 （3）损失情况证明：车辆定损单，车辆修理发票，财产损失清单。 （4）人员费用证明：医院诊断证明，医疗费报销凭证，误工证明及收入情况证明，伤残鉴定书，死亡证明，被扶养人证明材料，户籍证明。 第二节查勘和定损 一、事故各方机动车的保险人在接到客户报案后，有责方车辆的保险公司应进行查勘，对受害人的损失进行核定。无责方车辆涉及人员伤亡赔偿的，无责方保险公司也应进行查勘定损。 二、事故任何一方的估计损失超过交强险赔偿限额的，
应提醒事故各方当事人依法进行责任划分。 三、事故涉及多方保险人，但存在一方或多方保险人未能进行查勘定损的案件，未能进行查勘定损的保险人，可委托其他保险人代为查勘定损；受委托方保险人可与委托方保险人协商收取一定费用。接受委托的保险人，应向委托方的被保险人提供查勘报告、事故/损失照片和由事故各方签字确认的损失情况确认书。 第三节垫付和追偿 一、抢救费用垫付条件 （一）符合《机动车交通事故责任强制保险条例》第二十二条规定的情形； （二）接到公安机关交通管理部门要求垫付的通知书； （三）受害人必须抢救，且抢救费用已经发生，抢救医院提供了抢救费用单据和明细项目； （四）不属于应由道路交通事故社会救助基金垫付的抢救费用。
现场查勘要点:根据被保险人提供的索赔或报损，进行现场核对工作，按照保险标的进行分类和整理。损失的定量操作–如果是火灾的事故，必须通过现场做清点计算工作，尤其要根据火烧现象估计火烧的程度。 分类、核对保险标的固定资产 ?建筑物或房屋 ?装饰或装置 ?机器设备 ?电气设备 ?办公设备 ?在建工程 存货 ?原材料?半成品或在制品?产成品 ?来料加工 现场查勘方法: 常用方法 按类别清点-（固定资产、存货） 按区域清点-（平面图、功能区、摆放位置等） 按帐面清点-（财务帐、设备卡、仓库帐、生产记录、交接班记录、运行记录等） 非正常方法(现场破坏或时间限制或灭失或其他条件限制） 抽查-（选定方法、明确标准、合理比率、结果确定） 复原推算-（按特征如体积、位置、使用或生产等） 资料推算-（无现场、无实物；按相关资料用逻辑分析推算）现场查勘注意点: 必须有清楚、详细的记录 必须有对应的图片、资料等现场支持依据 对待有差异、分岐部分，应必须分析，查找原因，寻找解决的方法，力争在最佳时机合理解决。如果工作复杂，可以先易后难。 转换角色，自我检查清点工作的合理性，以平静的心态听取各方的意见和解释。 现场清点中尽量避免谈保险责任、赔与不赔、赔多赔少的问题。 尽量在现场完成数量清点工作，达成一致意见。案例分析(承保不规范引发的理赔纠纷)损失控制?有效的现场指导及施救措施
程序、时间、人员组织、专业技术等 ?尽快完成充分的现场取证 无论是否保单责任成立,仍需按程序操作 ?事故原因判断准确，明确责任 ?正确理解保单条款及法律规定 例:来料加工,标的物的变化?定损,结案快速准确，标准合理，尺度适中。 ?专业对口，加强沟通，相互理解 ?避免失控 ?避免诉讼 ?选择有经验的公估公司或专家顾问 案例分析（保险利益原则引发的理赔纠纷）损失理算及方法固定资产 建筑物或装修 机器设备、电子设备、办公用品 1.全损还是部分损失，重建或重置还是修复， 2.了解设备的性能、原状、使用年限、购置价格 3.分析了解恢复方案及标准，事实依据，修复或重置的内容与原标的物的对比。 4.市场调查、供货商咨询、同类比较需考虑的问题： 恢复方案及费用的合理性，不合理的是什么？正确的是什么？依据是什么？ 损失后的影响因素，如精度、性能、产能、寿命、强度等 是否是同性能，同功能，同型号，充分体现补偿原则 是否有改善、提高、增加的因素是否是易损、易耗损失理算及方法存货 原材料、半成品或在制品、产成品、来料加工 1.全损还是部分损失，是否可再利用，以往处理的手段和方法 2.存货的功能、原始状况、保存及生产情况、购置价格或生产成本、生产标准 3.原材料的来源、等级、现市价、供需关系 4.产品的销售现状、市价、 考虑的问题： 再利用的价值、全损的残值、处理的方法和依据
企业财产险案例 案例1： 1997年3月30日，某保险公司与沈阳某公司签订了一份财产综合险保险合同。保险标的为维生素E油(一种美国进口的化妆品)，保险金额1000万元人民币，保险费3.2万元人民币，保险期限自1997年3月30日至1998年3月30日。双方在保险单正本特别约定一栏中注明:“加管道破裂险负责氨水泄漏”。保险单签订后，沈阳某公司按约定交纳了保险费。 1997年5月18日，储藏保险标的物的冷冻4号库排污阀密封处泄漏氨水，氨水挥发成氨气熏染了沈阳某公司储存在该库的维生素E油。沈阳某公司当日将情况通知了保险公司，在双方当事人均在现场的情况下，保险公司组织人力将维生素E油搬出冷库晾晒。事后保险当事人双方各请有关检验机构对出险原因和损失结果进行了鉴定，但意见分歧很大： 保险公司以该事故不属于保险责任而拒赔。沈阳某公司于1997年11月10日起诉到人民法院，要求保险公司赔偿1000万人民币。保险公司则辩称:冷库氨气泄漏没有造成标的维生素E油的污染变质，冷库管道阀门密封损坏泄漏氨气不是管道破裂，不属于保险事故，不应承担赔偿责任。 处理结果： 一审法院审理后认为：双方签订的保险合同有效。沈阳某公司投保的维生素E油被冷库泄漏出来的氨气污染而变质，保险公司应按约定赔偿损失。保险标的虽然没有全损，但由于保险公司施救不当，造成保险标的残值本法确定，保险公司应当承担赔偿责任。关于保险公司辩称排污阀门泄漏氨水并不是管道破裂，不属于保险事故之说，因为双方约定附加管道破裂险负责氨水泄漏，而阀门属于管道组成部分，其泄漏氨水污染了保险标的应属于保险责任范围。审法院根据《保险法》第24条的规定，判决保险公司赔付保险金1000万元。 一审判决后，保险公司提出上诉，除再次强调排污阀门松动造成氨水泄漏责任外，进一步提出：原审法院认定保险公司施救不当，应当承担赔偿责任，以及未判定将损后保险标的物交付保险公司，违反保险法，认为双方在施救过程中均有过错，应共同承担责任。 二审法院审理后认为:一审法院认定保险公司应按合同约定赔偿损失正确，维持原判；保险公司主张应将保险标的残值判归保险人所有，理由正当，应予支持，某公司将该批维生素E油全部交给保险公司。 案例2： 2001年5月20日15时，某粉末冶金研究所试验室突然爆炸，致使5人死亡，4人受伤(伤亡人员均未投保)，试验设备、仪器仪表、房屋建筑等损坏严重，事故发生后，该研究所向承保其企业财产的保险公司提交了《申请理赔的情况汇报》，索赔金额为385万，保险公司接到报案后，及时派人到现场勘查确认了此次事故属于保险责任，对此事故估损为200万元左方，并当即预付赔款50万元。由于当事人双方估损反差甚大且互不让步，在争执不下的情况下，保险公司建议聘请某公估行的专家到现场对损失程度进行分析鉴定，此提议得到研究所的同意。 公估行派3位专家围绕受损财产、对原始单证、账目进行了检查，对损毁的财产损失程度逐一进行了鉴定，对损失金额进行了评估，剔除了除外责任，区分了保额不足部分等。最后确定全部损失金额为242.5万元，属于财产保险范围内应赔付的损失金228.8万，比研究所索赔金额少157万
人保财险非车险业务理赔 实务流程 Prepared on 22 November 2020
非车险业务理赔实务流程 （讨论稿） 保险理赔，就是审核处理赔案。是保险人根据保险合同，履行经济补偿义务，对被保险人提出的索赔进行处理的行为。主要包括审核、查勘、赔付和追偿四个基本环节。 一、理赔指导思想 公司股份制改造的顺利完成后，树立了全新的经营目标，确定了 企业价值最大化和股东回报最大化的经营宗旨，因而理赔管理工作也凸现出越来越重要的作用。根据公司总体经营理念，确立我省系统理赔工作的指导思想为：以公司经营利润最大化和客户满意最大化为目标，科学管理，提高理赔质量，提升理赔技能，优质服务，树立企业形象。 二、理赔原则 保险理赔是一项政策性极强的工作，为了更好的贯彻保险的经营 方针，提高理赔质量，杜绝错赔、乱赔、滥赔的现象，保险理赔应该遵循以下原则： 1、重合同、守信用的原则 保险理赔是保险人对保险合同履行义务的具体体现，保险人在处 理各种赔案时，应严格按照保险合同的条款规定，受理赔案，确定损失。理算赔偿金额时，应提供充足的证据，拒赔时更应如此。 2、主动、迅速、准确、合理的原则 这一原则的宗旨在于提高保险服务水平，争取更多客户。保险人 应当在法律规定和合同约定的期限内及时履行赔偿或者给付保险金的义务。主动、迅速是指保险人在处理赔案时应积极主动，不拖延并及时深入事故现场进行查勘，及时理算损失，对属于保险责任范围内的灾害事故所造成的损失，应迅速赔付；准确、合理，是要求保险人在审理赔案时，分清责任，合理定损，准确履行赔偿义务。拒赔案件应及时发出拒赔通知书，并说明不予赔付的理由。 3、授权经营的原则 理赔业务实行授权经营，各级公司在上级公司授予的权限内开展 理赔业务，超出权限范围的理赔业务按规定上报、审批，不得越权。 4、严肃纪律原则 理赔工作中应严格执行各项工作纪律和制度，做到公正廉洁，不
在财产险理赔的实务操作中，很多时候会涉及增值税的问题，如货运险当中运输过程中货物的损失；火险当中原料存货的灭失；货运险、火险、船舶险、船舶建造险或机损险当中机器损坏的修理等，被保险人都有可能向保险公司提出有关增值税的索赔。 一、有关增值税的知识 增值税的概念增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额、以及进口货物的金额计算税额，并实行税款抵扣制的一种流转税。从计税原理而言，增值税是对商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值进行征税，所以称之为“增值税”。对于企业来说，只就经营收入额中本企业新增的没有征过税的部分征税；对于产品来说，该产品的总体税收负担等于各个环节税负之和。当税率确定以后，无论产品经过多少生产流通环节，其税收总额始终等于产品销售额乘税率之积，税负不会因纳税环节多少和生产环节的变化而增加或减少。纳税人销售货物或者提供应税劳务时，按照销售额和规定税率计算并向购买方收取的增值税额，为“销项税额”。其中，销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。“进项税额”是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税额。主要是指从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额、购进免税农产品按买价乘以13％扣除率计算的税额。纳税人一定时期内应缴纳的增值税额，就是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。《中华人民共和国增值税暂定条例》（以下简称“暂定条例”）规定：在我国境内销售或进口一般
货物增值税率为17%；销售粮食、食用油、饲料、化肥等特殊产品税率为13%；出口货物不征收增值税。 二、增值税的理赔处理 在财产险理赔的实际工作中，被保险人在向保险公司索赔的时候，有的时候会根据增值税发票，按照税后的价值进行索赔；有的时候被保险人还会就损失的保险标的上一环节的进项税额进行索赔。在保险理赔中，对于增值税的索赔大部分都是不赔偿的。实务中主要涉及的情况有以下几种： 1.国内货运险 在国内货运险中，被保险人既有可能是卖方，也有可能是买方。对于被保险人是卖方的情况，一般是指正常贸易中卖方作为被保险人就其出售给买方的货物投保货运险。在这种情况下如果货物销售中包括增值税，且在保险期限内发生责任范围内的损失，如：火灾、碰撞、盗窃、水湿等，买方应按照损失后的货物价值（含增值税）与卖方核算。按照上述“销项税额的确定”章节所讲的，由于卖方可不用承担损失部分货物的销项税额，所以不管被保险人（卖方）是“一般纳税人”还是“小规模纳税人”，也不管其开具的是增值税专用发票还是增值税普通发票，对于其损失的货物都应该按照税前的价值赔偿，增值税部分将不予赔偿。 按照上述“进项税额的抵扣”章节所讲的，由于非正常损失的产成品所耗用的购进货物的进项税额不能抵扣，所以卖方（一般纳税人）要自行承担因销售货物损失而导致的上一环节进项税额的损失。在实务中，被保险人也可能就这部分损失向保险公司提出索赔。对于这部分损失，如果保险金额是按照税后的价值确定的，则可以理解为被保险人已经就增值税进行了投保，对这种增值税损失是可以赔偿
44 财产险理赔实务目录 第一部分 财产险理赔实务 .................... 一、受理案件 ............................ 二、查勘定损 ............................ - 三、立案 ................................ 四、责任认定 ............................ 五、损失核定 ............................ 六、赔款计算 ............................ 七、撰写理算报告 ........................ 八、核赔 ................................ 九、结案 ................................ 十、理赔案卷管理 ........................ 代位追偿赔案处理 .................. 诉讼或仲裁赔案处理 ................ 预付赔款处理 ...................... 拒赔案件处理 ...................... 共保或联保赔案处理 ................ 涉及分保的赔案处理 ................ 注销案件处理 ...................... 财产保险理赔各环节需注意的问题 四、 五、 六、 七、 第二部分 一、受理案件环节 ........................ 二、查勘定损环节 ........................ 三、责任认定环节 ........................ 四、核定损失环节 ........................ 五、计算赔款环节 ........................ 第三部分 财产保险案例分析 ................... 10 15 15 16 16 18 20 21 22 23 24 25 26 26 26 27 28 30
围内的损失，如：火灾、碰撞、盗窃、水湿等，买方应按照损失后的货物价值（含增值税）与卖方核算。按照上述“销项税额的确定”章节所讲的，由于卖方可不用承担损失部分货物的销项税额，所以不管被保险人（卖方）是“一般纳税人”还是“小规模纳税人”，也不管其开具的是增值税专用发票还是增值税普通发票，对于其损失的货物都应该按照税前的价值赔偿，增值税部分将不予赔偿。 按照上述“进项税额的抵扣”章节所讲的，由于非正常损失的产成品所耗用的购进货物的进项税额不能抵扣，所以卖方（一般纳税人）要自行承担因销售货物损失而导致的上一环节进项税额的损失。在实务中，被保险人也可能就这部分损失向保险公司提出索赔。对于这部分损失，如果保险金额是按照税后的价值确定的，则可以理解为被保险人已经就增值税进行了投保，对这种增值税损失是可以赔偿的。但理赔人应要求被保险人（一般纳税人）提供当期的《增值税纳税申报表》，查阅其是否已经在“税款计算”栏目中的“进项税额转出”中进行了登记。 对于被保险人是买方，且买卖双方已经正式完成了交易（也即买方已对增值税发票进行了认证）的情况，如果买方内部将货物由一个地方运往另外的地方货物在运输途中发生了损失，按照“暂定条例”的规定，非正常损失的购进货物进项税额不能抵扣，则买方除了要承担损失货物税前价值的损失外，还要承担这部分进项税额的损失。对于这种情况下的增值税是可以赔偿的，但理赔人同样应核实被保险人是否已经对这部分增值税进行了“转出”。 另外，在国内货运险中，根据“财政部、国家税务总局关于调整增值税运输费用扣除率的通知1998年6月12日财税字[1998]114号”和“关于公路、内河货物运输业统一发票增值税抵扣有关问题的公告”的相关规定，“增值税一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额依7%的扣除率计算进项税额准予扣除”。所以对于按货价加运杂费确定保险金额的情况，如果被保险人索赔运费部分的损失，理赔人应按此规定，只按照运费普通发票金额上的93%进行赔偿。 2.进口货运险 对于进口货运险，如“进项税额的抵扣” 所讲的，海关和税务部门对于报关前发生的损失会按照损失后的价值征收进项税额，所以对于报关前发生损失的情况，被保险人不会索赔增值税。但对于报关后至收货人仓库之间，或在保税仓库存储期间发生损失的，按照“暂定条例”的规定，被保险人不能抵扣这部分进项税额的损失，要自行承担。对这部分增值税损失，保险公司也是不应该赔偿的。因为即使被保险人进行了加成投保，其加成部分也是针对预期利润的，与增值税无关，除非被保险人在投保单上特意申明要投保增值税的损失。 3.机器设备的维修和更换 在火险、机损险、船舶建造险理赔实务中都会涉及机器设备因发生保险责任范围
1、某市居民李某将其家庭财产向保险公司投保了家庭财产保险，保险期限自1999年3月8日起至次年3月7日24时止，保险金额为83000元。次年春节期间，李某为其刚刚8岁的儿子买了200元左右的各式烟花爆竹。2月16日上午，李某与其妻到朋友家去做客，将儿子留在家中。李某与其妻走后，其子感到清静无聊，将李某藏的烟花翻出，在屋里玩，将一只爆竹点着，花炮在屋里乱窜喷火，其余烟花爆竹也被相继点燃，导致大火燃起。所幸李某之子逃出门外，只有皮肉之伤，但当大火被扑灭后李某清点家财时，发现衣服、被褥、家用电器、家具等均有不同程度的损坏，经保险公司核定，损失为38450元。对这起火灾，保险公司认为，根据家财险保险条款规定，被保险人及其家庭人员的故意行为，属于本保险的除外责任，火灾是李某之子故意行为所致，因此保险公司不承担赔偿责任。而被保险人李某则认为，其子并非故意纵火，而只是玩耍不慎导致室内财物被烧，不应视为被保险人家庭人员的故意行为。保险公司是否应该赔偿？为什么？ 答：1、不能以李某之子是故意行为而拒赔。原因是李某之子才8岁，按法律规定其无民事行为能力，因此不能认定其是故意行为。而且按8岁儿童的心智水平，其显然只是好奇心驱使才玩的，其并不能明确预知会发生火灾； 2、另外要看2000年当地有无规定禁止销售、购买、燃放烟花爆竹？ 如果有此规定的，可以认为投保人行为不当，作为成年人，应该知道燃放烟花爆竹可能会造成火灾，却违反当地规定去购买、储存危险物品，且未妥善保管危险物品，致其才8岁的儿子造成火灾，应该可以认为其放任危险发生，有故意行为； 3、本案例，个人建议保险公司应和李某妥善协商，达到一个双方都能接受的理赔方案，因为按上述第2条分析，李某虽然放任了该危险的发生，但按常理，李某主观上绝不会同时放任其8岁的儿子处于危险境地，因此其不具有主观的故意，只是具有法律上所述的过失，应为其过失承担一定的责任。 2.某人投保普通家庭财产保险，室内财产的保险金额为2万元。在保险期限内发生火灾，造成其室内财产损失2万元，并且有5000元施救费用，其中出险时室内财产的价值为4万元，那么，如果不考虑其他因素，保险公司对施救费用的赔偿金额是5000元。 答：1由于室内财产赔偿采用第一危险方式，只要损失没有超过保险金额，损失多少赔多少。相当于足额保险，保险金额=保险价值，施救费用全额赔。题里的那个出险时的价值为4万是迷惑你的数字没有任何用。所以5000元直接赔偿。 3、某人投保普通家庭财产保险，保险金额为10万，其中房屋及其室内装潢的保险金额为5万元。在保险期限内发生火灾，造成其房屋及其室内装潢损失2万元，并且有5000元施救费用，其中出险时房屋及其室内装潢的价值为10万元，那么，如果不考虑其他因素，保险公司对施救费用的赔偿金额是2500元。 答：普通家财的室内装潢保额为五万。出险是保险价值为10万，属于不足额保险，按照保险金额与保险价值的比例来赔，也就是保额五万除以保险价值10万算出比例。施救费用要看损失是否是足额，不是也要按照比例来赔。所以本题就是1/2乘以5000等于2500。 4、如果第一题，改成这样：某人投保普通家庭财产保险，保险金额为10万，其中室内财产的保险金额为2万元。在保险期限内发生火灾，造成其房屋及室内装潢损失8万，其室内财