出纳管理制度
一、出纳岗位职责
1、负责银行支票的领购、保管，负责银行存款的收付业务，并对银行存款的安全完整负责。
2、负责现金收付，每日终了时依据当天的现金凭单登记“现金日记帐”，并清点库存现金，并对现金安全完整负责。
3、负责“银行日记账”、“现金日记帐”的登记，并逐日进行核对。
4、每月月底向银行索取“对帐单”和对银行存款发生额及余额，向会计人员上报“出纳报告单”和出纳报表。
二、现金和银行存款的管理
1、现金管理
（1）本公司可以在下列范围内使用现金：
a.职员工资、津贴、奖金；
b.出差人员必须携带的差旅费；
c.结算起点以下的其他小额零星支出；
d.总经理批准的其他开支。
除上述规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。
（2）本公司日常零星开支所需库存现金限额为50000元。超额部分应存入银行。
（3）财务人员支付现金，应事先报经总经理签字批准。总经理外出应由出纳设法（电话或短信）通知，同意后，由分管副总签字确认方可支付，总经理回厂后再由财务人员负责补签。
（4）出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，做到日清月结、帐款相符。
2、支票管理
（1）支票由出纳员保管。
（2）支票付款后凭支票存根出纳员统一编制凭证，付款凭证按规定登记银行帐号。
（3）支票付款须先审后付，财务印鉴由会计与出纳人员分别掌管。
3、操作要求
（1）出纳人员每月至少核对一次银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时财务部经理汇报，财务经理应及时向总经理汇报处理情况。
（2）出纳人员应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，应查明原因，及时财务部经理汇报，财务经理应及时向总经理汇报处理情况。
（3）会计、审计人员应当履行监督、审计职能，定期或不定期对出纳人员实施抽查、盘点。
三、货币资金支付业务的办理程序
1、支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。
2、支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。
3、支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
4、办理支付。出纳人员应当根据复核无误的单据或支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
5、审批、审核流程：
业务经办人---部门负责人（复核）---分管副总经理---财务部经理或主管会计（复核）---审批人---出纳
四、付款程序及注意事项
1、外购、工程承包款应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单附申购单位有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。
2、预付、暂付款项应根据合同或采购计划或批准文件，由经办部门填写申款单，注明合同文件字号，报审批人核准后，出纳方能付款。
3、一般费用应根据发票、收据或内部凭证，经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。
4、出纳支付（包括公、私借用）每一笔款项，不论金额大小均需审批人批准签字。审批人外出应由出纳设法通知，同意后，由本部门经理、分管副总和财务部门负责人签字确认方可支付，总经理回厂后再由财务人员负责补签。
5、所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问必须先查询后方能支付。
6、支付款项应在原始凭证上加盖领款人印鉴或亲笔签字，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。
五、票据及有关印章的管理
1、本公司涉及与货币资金相关的票据，必须严格执行票据管理操作规范的相关规定。
2、财务印鉴实行分设管理：财务专用章、法人代表印鉴由会计保管；出纳印鉴由出纳人员自行保管。按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。
六、网上银行支付注意事项
随着时代的不断发展，在互联网上购物或转账支付已经成为新的热点，方便快捷的购物或转账支付方式逐渐得到人们的青眯。但有些不法分子往往会利用电子邮件、网络黑客软件及终端设备，引诱持卡人登录到伪冒的网上银行网站，盗取持卡人的银行卡卡号、密码等账户信息后，制作伪卡或进行消费、转账。因此负责财务网上银行支付的人员必须时刻注意网上银行和资金的安全，认真注意以下网上银行支付注意事项。
1．网上银行支付一定要用自己的计算机，不要在公用电脑和网吧中使用网上支付。
2．确保用于网上银行支付的计算机没有病毒、木马、恶意程序等，杀毒软件升级到最新版，安装网络防火墙，windows全部补丁要打上。
3．用于网上银行支付的密码要区别于其他的密码，不要设为生日或连续性的数字，并不定期更改密码。保证密码的复杂性。无论银行怎么宣传自己的服务是多么安全，用户也要为自己的银子上把好锁；
4．不要用文字或者文件的方式记录帐号密码，不要把帐号密码告诉别人，哪怕是亲朋好友。
5．用计算机登录支付网站时应注意核对自己输入的网址，不要从其他网站和广告链接上直接进入，切记要手动从地址栏输入，防止网址欺骗。
6．如果感觉帐户异常或者发觉密码被盗，应立即通知所属银行，并办理更改密码，帐户冻结等事宜。
7．用网上银行支付时要记录所有支付过程中的互动信息，包括商家的信息，购买的商品的信息，支付所产生的信息等以备查阅。做好交易日志。交易日志可让用户时刻掌握自己的财务状态，保证每一项业务都有案可查。
8、谨慎钓鱼网站。真正由于银行安全漏洞钱财失窃的事情是少数，更多的人是因为上了钓鱼网站的当才不幸中招。当我们打开银行首页时，可以将正确的网址收藏起来，尽量避免在通过“超链接”进入的银行系统上进行操作。
9、利用银行的增值服务。现在很多银行都提供了交易的短信、邮件提醒，用户可以充分利用银行的贴心服务，掌握自己的财务消费状态。
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财务会计管理制度 第一条、根据会计法、会计基础工作规范和国家统一的会计制度规定，从事财务会计工作。第二条、财务会计管理基本要求 (一)会计从业人员从业资格要求：所有会计从业人员持有深圳会计证，并在本公司所属财政局注册、年检和接受继续教育培训管理。 （二）会计机构设置及岗位要求： (1)总审复核岗位（会计机构负责人）1个，由会计师或注册会计师担任； (2)会计核算操作员岗位（收入、支出、债权债务岗位，工资核算、成本费用核算、财务成果核算岗位，资金、基金核算岗位，财产物资的收发、增减核算岗位，总帐岗位，稽核岗位，财务会计报告编制岗位，会计档案管理岗位，出纳岗位）若干个，由初级及以上会计从人员担任； （3）客服岗位一岗多人，主要负责与客户的联系和咨询工作。 （三）会计核算基本要求： （1）会计年度自公历1月1日起至12月31日止； （2）会计核算以人民币为记账本位币； (3)采用借贷复式记账法,会计科目和核算方法以《企业会计准则—应用指南》为主； (4)原始凭证是记账的依据,财会人员必须认真审核各种原始凭证,要求一切原始凭证必须手续完备,合法,内容真实,数字正确,日期和印章齐全,大,小写相符等,不得有白条报账,不得有涂改.一切原始凭证经审核无误后,才能填制记账凭证,据以记账； (5)财会人员应对一切原始凭证记账负责,账簿的记载不得挖补,涂改或用褪色药水消除字迹,记账应使用钢笔,不准用铅笔或圆珠笔,发生错误应根据性质,采用划线更正或红线更正.凭证,账册应根据专人列册登记,妥善保管,不得丢失.有关会计报表,账册,会计凭证保存年限按规定办理，使用财务软件电脑记帐的应将所用财务软件版本及模块内容报税务主管机关备案。第三条、货币资金管理要求 (1)严格按照国家有关现金管理制度的规定,除抵补现金库存外,不得将业务收入坐支留用,严格分清收支两条线； (2)做好库存现金的保管工作,有关证券和现金必须放在保险箱内,确保安全.对指定使用备用金的人员必须进行定期检查,核对,做好备用金的管理,库存现金不得超过银行规定的限额。 ①建立健全现金账目,做到日清月结,钱账相符,杜绝白条抵库或账外现金； ②对超过现金收付限额以上的收付款项,必须通过银行结算。 (3)不得对外开具空头或与银行预留印鉴不符的支票。 第四条、往来账目管理要求。做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。财务人员要及时结账收款,摧收应收账款。过月未收的账款,要上门催收，对月终尚未清理的债权债务,应查明原因,列出清册.财会人员不能解决的事项应及时上报领导。 第五条、会计报表的管理会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分,其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工作的重要信息资料,也是编制下半年收支计划的重要依据.所以,要保证报表的数据准确,内容完整,报送及时,手续完备.对年度结算报表,应附有分析收支计划执行情况的说明.
出纳管理制度 一、出纳岗位职责 1、负责银行支票的领购、保管、填制。 2、负责现金收付，每日逐日逐笔登记《现金日记帐》，并清点库存现金，并对现金安全完整负责。 3.负责公司承兑及有价证券的保管。 4、负责《现金日记帐》《银行日记帐》的登记，并逐日进行核对，做到帐实相符。 5、每月月底向银行索取“对帐单”和对银行存款发生额及余额，向会计人员上报“出纳报告单”。 二、现金和银行存款的管理 1、现金管理 （1）本公司可以在下列范围内使用现金： a.职员工资、津贴、奖金； b.个人劳务报酬； c.出差人员必须携带的差旅费； d.结算起点以下的零星支出； e.董事长，总经理批准的其他开支。 除上述规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者网银支付；确需全额支付现金的，经会计审核，董事长，总经理批准后支付现金。 （2）本公司日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。（3）财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经董事长，总经理批准。 （4）出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，做到日清月结、帐款相符。 2、支票管理 （1）支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经董事长，总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 （2）支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额摘要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。
出纳会计岗位职责及规章制度 岗位职责： 1、出纳人员必须按照全国统一会计制度和上级主管部门的补充规定，设置和使用会计科目。 2、报销凭证：出纳人员人员要认真审核原始凭证，必须盖有填制单位的公章(或填制人签名或盖章）；日期；经济业务内容；大小写金额必须相符；同时要有经办人和单位财务主管人签名。对违反国家规定的，应拒绝办理，内容不全手续不完备等差错，所附票证与报销金额不符，以及书写不规范等，均应退回补填，更正或重填，遇有伪造单据，涂改凭证，虚报冒领款项的行为，应及时报请领导处理。 3、凭证编制：根据原台凭证及时填制凭证，记账凭证必须附有原始凭证（结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证）。填制会计凭证的字迹必须清洗、工整、不得潦草。会计凭证应当及时传递，不得积压。记账凭证必须具有：填制凭证的日期；凭证编号；经纪业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制人盖章或签名，收款和付款记账凭证还应当由出纳人员盖章或签字。记账凭证应当连续编号。 4、银行记录：出纳人员要按照规定设置银行存款日记账、现金日记账，采用订本工账簿。启用账簿应封面上写明单位名称和账簿名称并填写启用表。登记账簿要按要求进行记录，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。如记录发生错误，不得涂改，挖补。刮擦或用药水清除字迹，要按照《会计基础工作规范》要求进行更正。现金日记账薄银行存款记账要逐日结出余款并与库存现金核对无误。 5、票据管理：熟练掌握各种收费标准及各项费用支出范围和标准，严格把关，发票填制完整，真实，作废时应当加盖，“作废”戳记连同存根一起保存，不得撕毁，发票使用完，必须妥善保管，以备检验。
第一章前言 第一条为加强财务管控，规范财务行为，完善财务监督体系，保护投资人及其相关方的合法权益，根据《中华人民会计法》，《企业会计准则》，《企业内部控制规范》等相关法规 的规定，结合各公司的实际情况，在统一共性、保留个性、坚持前瞻性和可操作性原 则的前提下，制定本总则。 第二条本总则是财务管理制度的纲领和原则。 第三条公司财务管理工作的基本原则是：建立健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，建立严密、科学的财务管理体系，以保证财务管理工作正常开展。 第四条本总则适用于xx有限公司。 第五条公司所采用的财务政策原则上应完全遵照本财务管理制度执行。公司根据本制度，结合自身具体情况制定实施细则，并报财务总监及总经理批准后，由财务部统一备案。第六条XXX有限公司各项财务管理制度属于内部核心管理制度，未经集团财务管理中心总监许可不得对外传播。 第二章财务组织分工及职能 第七条公司财务管理实行财务总监负责制，财务成员由会计和出纳组成，财务总监对公司总经理汇报工作，各财务成员对财务总监汇报工作。 第八条公司财务部门的职能: 1.按照国家相关法规制定公司会计政策及各项制度，组织公司会计核算及财务管理工作， 编制公司各期财务报表和年度会计决算报告，配合外部审计机构完成年度审计工作。 2.建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财 务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 3.积极为经营管理服务，通过财务监督、分析发现问题，提出改进意见。 4.厉行节约，合理使用资金。 5.合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 6.积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有 效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 7.合理规避公司运营的各项风险，为公司持续稳定发展提供科学信息，并提出改进意见 8.完成公司交给的其他工作。 第九条公司财务总监的职能如下： 1.在总经理的授权下制订、调整、变更整体财务战略、财务政策、并督导各项财务战略的 达成，财务政策的执行； 2.建立财务管理体制，根据公司的需要组建、调整或者变更财务组织体系 3.对各公司财务人员的聘任、委派、考核、解职； 4.组织对各公司开展审计权及提出对审计结果的处理建议。 5.组织检查、监督各公司的财务会计工作，定期对各公司财务制度的执行情况进行检查， 发现问题并及时纠正； 6.根据集中统一管理的原则，对公司内各关联企的资金实施运营监控、集中调度； 7.制定全面预算管理制度，组织指导各经营单位全面预算的编制，对预算的执行情况进行 监督，并组织各公司对预算结果进行分析； 8.规划各公司最佳资本结构，并规划资本来源渠道；
企业出纳业务管理制度 1.严格执行财经纪律、法律法规，按公司规章制度准确完成公司所有货币资金的收入、支出、登记、保管、核算工作。 2.严格做好现金支票、转帐支票以及会计的重要空白单据的保管手续。将每次使用情况登记记帐簿。 3.按照各部门的需求计划，做好资金的合理流动安排。 4.严格费用报销和其它支出的审核，保证各项业务单据合法、手续齐全、内容完整。对不符合规定的项目拒绝受理。对于支出的费用不论金额大小均需由领导签字，领导外出时若有付款帐项应先接到电话通知后出纳人员方可先付款，事后补签相关手续。 5.付款后及时按分类登记阿米巴现金日记帐表， 6.及时取得收入、支出的原始凭证，根据审核无误的原始凭证，准确编制记帐凭证。 7.每月月末与银行进行对帐，对未达帐项进行及时处理。 8.及时完成工资的制作、报批、发放工作。 9.严格执行现金、银行日清月结制度，确保资金安全。 10.认真完成公司交给的临时性工作。 11.严格遵守《现金管理制度》在规定的范围内合理使用现金。 (1).职工工资、津贴、奖金。 (2).个人劳务报酬。 页脚内容1
(3).出差人员必须携带的差旅费。 (4).结算起点以下的零星支出。 (5).领导批准的其他支出。 前款结算起点定额为100元，结算规定的调整由领导协商确定。 除11条规定外，超过使用现金限额的部分应当以支票支付，确需全额支付现金的，经领导批准后方可支付。 12、日常零星支出所需库存现金限额为2000元，超额部分应存入银行。 出纳岗位责任制 一、办理现金收付和银行结算业务 严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，对收付款凭证进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目必须经过主管人员或单位领导审核签章，方可办理，收付款后要在收付款凭证上签章。 库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行不得以“白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。 严格控制签发空白支票，如因特殊情况须签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称，款项用途，签发日期规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记薄上签章，逾期未用的空白转帐支票，要及时收回注销，不得将空白支票交给其它单位或个人签发，对填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存，支票遗失时要立即办理挂失手续。 页脚内容2
出纳管理制度 第一条为加强公司的管理工作，规范公司业务流程，特制订本管理制度。 第二条出纳岗位职责： 一、票据审核及报销 1、出纳审核 每周五为报销日，报销人应在每周五之前将票据递交财务部审核 报销人将整理好的票据交由出纳审核，出纳负责审核票据真实性、合法性、准确 性及业务相关性。 发票必须准确合法，支出凭单必须有领导签字，费用报销单必须写明此次报销的 具体事由，对于不符合规定的票据应予以退回，知道修改正确予以报销。 如遇领导（王总）出差，需由范总审核并签字方可执行。付款金额大于等于5000 元的，需在每日5点前向王总报告。 2、会计复核 出纳将初审好的票据交由会计进行复核。 3、领导签字审批及报销 经由会计复核无误后的票据交由领导审批签字，并办理报销款结付。 4、支付员工报销款 每周五，出纳根据每个员工的报销金额，结付报销款，由领款人签字确认。 二、国内银行付款 根据各部门提交的付款申请单，办理款项支付事宜，付款申请单必须由领导审批签字，财务复核签字，方可支付。 1、网银办理支付 出纳根据付款申请单登录网银填写付款信息，应做到准确、认真，确保付款信息无 误后提交，会计根据出纳提交的付款申请，进行复核授权通过，完成网银付款。 注：如遇会计外出情况下，由王总或范总复核无误后才可付款。如果款项不是特别 着急，需等会计回来办公室后才可付款。 2、柜台办理支付
特殊情况需要到银行柜台办理的业务，应根据各开户银行相关规定，填写转账支票、电汇凭单等相关银行单据，加盖预留印鉴，应做到汇款信息与付款申请单一致，收 款单位名称、日期、金额大小写等信息无误，经由财务复核确认后，前往银行柜台 办理。 三、外汇操作 关于外汇收汇方式，跟单员应根据客户所在国别或船只沿途停靠港口，确定该笔业务是否涉及受制裁国，以此确定公司收款账号。涉及伊朗、古巴等受制裁国别时，应提前与财务部门沟通，确定款项入账开户行信息，避免款项无法入账结汇。 （1）中行银行相关操作流程： A、TT结算方式收款，未涉及制裁国款项 1、接到中行入账通知单后，确认到款所属合同及发票，根据中行相关规定，将对应发票、合同、报关单、提单、及入账确认函等资料加盖公章传真至中行。 2、出纳根据入账后的回单到中行办理结汇手续。 B、信用证结算方式收款，未涉及制裁国款项 1、接到中行入账通知单后，确认到款所属合同及发票，根据中行相关规定，将对应发票、合同、报关单、提单、信用证相关文件及入账确认函等资料加盖公章传真至中行。 2、出纳根据入账后的回单到中行办理结汇手续。 （2）浦发银行相关操作流程： A、TT结算方式收款，未涉及制裁国款项 1、接到浦发银行的电话通知款项到账后，根据浦发银行相关规定，将对应发票、合同、报关单、提单等资料加盖公章交由银行审核。 2、审核通过当天就可以结汇入账人民币户 B、信用证结算方式收款，未涉及制裁国款项 1、接到浦发银行的电话通知款项到账后，根据浦发银行相关规定，将对应的发票，合 同，提单，信用证相关资料等加盖公章交由银行审核。 2、审核通过当天就可以结汇入账人民币户。 （3）农业银行相关操作流程： A、TT结算方式收款，未涉及制裁国款项
出纳工作制度 出纳工作制度，是日常经济生活中，要求出纳人员必须遵循的办事规程和行为准则。其主要内容通常包括五个方面的要求： 一、出纳工作应该由制定的专职或兼职人员担当。根据钱、帐分设的原则，会计和出纳不能由一人兼任，以便分清责任。在比较小的单位里，单位负责人也不宜兼任出纳，出纳人员除了等级现金日记账之外，不得监管总账或支出明细账，但可以监管其他同现金没有直接联系的账簿，如固定资产帐等。不是出纳人员，不得直接收付现金。 二、出纳人员应该根据审核过的会计凭证办事，收付现金。审核工作应该由会计主管人员或其他指定的会计人员担当。有些开支项目是按预算计划执行，并有明确开支标准的。出纳人员可以先付款、后交他人审核。银行或现金属于收入性质的，还应同时开给发票或收据。 三、出纳人员应该根据逐笔、顺序登记现金日记账，每天业务结束后，应编制库存现金日报表并核对相符。 四、认真复核原始凭证，加强对现金收付的监督，根据现金管理制度的规定，不可设立“小金库”，不发生个人借支公款、不互相借用现金、不假借用途套用现金、不以个人名义存取公款。 五、确保现金账实相符，不得以白条顶替库存现金，如果发现库存现金有盈余或短缺情况，应先计入往来中作待处理，然后查明原因，分别情况处理，不得私下取走或补足。
3、张小娴说：当时间过去，我们忘记了我们曾经义无反顾地爱过一个人，忘记了他的温柔，忘记了他为我做的一切。我对他再没有感觉，我不再爱他了。为甚么会这样？原来我们的爱情败给了岁月。首先是爱情使你忘记时间，然后是时间使你忘记爱情。 4、张小娴说：思念一个人，不必天天见，不必互相拥有或相互毁灭，不是朝思暮想，而是一天总想起他几次。听不到他的声音时，会担心他。一个人在外地时，会想念和他一起的时光。 5、张小娴说：爱情，原来是含笑饮毒酒。 6、张小娴说：不被人珍视的爱情，就只是个羞耻的笑话。 7、张小娴说：寂寞的人，感冒会拖得特别的久，因为她自己也不想痊愈。 8、张小娴：女人放弃一个跟不上她的男人，是有志气。男人放弃一个跟不上他的女人，则是无义。 9、张小娴说：清醒一点吧，世上没有未完的事，只有未死的心。 10、张小娴说：遗憾，也是一种幸福。因为还有令你遗憾的事情。
代理记账财务会计管理制度 一、从业人员的职业道德规范、岗位职责及人员交接制度 1.爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。 2.诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。 3.廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。 4.客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。 5.坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。 6.提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。 7.参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。 8.强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。 9．公司聘请专职财务人员和会计师及出纳人员。 10．财务部部长协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。 财务部部长主要职责如下： a)执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、 信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作； b)审核公司投资和效益的计算方案； c)编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案； d)监督公司的财务管理和活动；
财务会计管理制度 财务会计管理制度 为加强会计基础工作 , 建立规范的会计工作秩序 , 提高会计工作水平 , 根据〈中华人民共和国会计法〉有关规定 , 参照〈国家会计基础工作规范〉条例标准 , 结合〈企业会计制度〉有关内容, 以及广州市睿捷经贸咨询顾问有限公司会计核算的具体要求 , 特制定了广州市睿捷经贸咨询顾问有限公司会计基础工作规范 . 一,财务会计管理的涵义 财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动.在管理经营过程中,各类咨询服务费,代办服务费,各种兼营性服务的收入和相应的开支等,就构成了咨询 公司的资金运行. 财务管理就是咨询顾问公司资金运行的管理,在资金运行过程中,包括各类咨询服 务费,代办服务费等资金的筹集,使用,耗费,收入和分配.要按照政府有关规定,规范企业的 财务行为,加强财务管理和经济核算. 财务管理的主要内容有:对资金筹集运用的管理,有偿服务管理费的管理,流动资金和专用资金的管理,资金分配的管理,财务收支汇总平衡等等. 财务管理的任务是: (一)筹集,管理资金 这就是要保证经营的需要,加快资金周转,不断提高资金运用的效能,尤其是提高自有资金的收益率.公司的主要经济来源是有偿服务管理费收入,要加强有偿服务管理费的收 费工作,做到应收尽受,提高回收率.另外,在资金使用上,对各项支出要妥善安排,严格控制,注意节约,防止浪费.充分发挥资金的效果. (二)经济核算
通过财务活动加强经济核算,改善经营管理,降低成本,不断降低消耗,增加积累,提高投资效益和经济效益. (三)财务监督 实行财务监督,维护财经纪律.公司的经营,管理,服务,必须依据财经法规以及财务 计划,对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督,使资金的筹集合理合法,资金运用的效果不断提高,确保资金分配兼顾国家,集体和个人三者的利益.同时,要在分配收益上严格遵 守国家规定,及时上缴各种税金,弥补以前年度亏损,提取法定公积金,公益金,并向投资者分配利润. 二,财务会计管理制度 财务管理制度是公司内部管理的重要制度,是保证有关财务管理工作规范化,标准化的一系列具体规定.可分为以下几类制度: (一)会计核算方法及凭证账册制度 (1) 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止; (2) 会计核算以人民币为记账本位币; (3) 采用借贷复式计账法,会计科目和核算方法以公司预算会计为主,结合实际,设置银行现金日记账,总分类账,各项明细分类账; (4) 原始凭证是计账的依据,财会人员必须认真审核各种原始凭证,要求一切原始凭证必须手续完备,合法,内容真实,数字正确,日期和印章齐全,大,小写相符等,不得有白条报账,不得有涂改.一切原始凭证经审核无误后,才能填制记账凭证,据以记账; (5) 财会记账员应对一切原始凭证记账负责,账簿的记载不得挖补,涂改或用褪色药水消除字迹,记账应使用钢笔,不准用铅笔或圆珠笔,发生错误应根据性质,采用划线更正或红线更正.凭证,账册应根据专人列册登记,妥善保管,不得丢失.有关会计报表,账册,会计凭证保存年限按规定办理;
会计出纳库房管理制度 会计岗位职责 1、遵守国家《会计法》，严格执行会计制度，按国家统一会计制度规定设置会计科目。 2、及时确认销售收入，正确计算当期各项税额，控制好税金的缴纳工作。 3、划清费用的开支范围，并认真审核签字。 4、认真核算财务成果及各种费用金额。 、按财务制度规定正确核算利润分配。 5 6、按期申报、缴纳各种税款。 7、债权、债务及时登记、及时查清、及时向经营管理部门反映应收帐款单位的回款情况，以便于资金的回笼和统筹运用。 8、对会计帐目及凭证要按期装订成册，妥善保管。 9、对公司的财务档案要立册，严格执行查阅制度及会计保管制度，保守公司的财务、业务机密。 10、记帐要及时、准确，总帐定期登记，帐务登记完毕要认真核对，做到帐帐相符，帐证相符，帐实相符。 11、定期检查支票的使用、发票的填开情况。 12、每月与库管员核对库存商品并实地盘点，如有问题及时查找。 13、严格遵守财经纪律及公司制定的各项制度，发现问题及时上报主管经理协商解决办法。 财务部管理制度 财务部的职责如下 财务管理与会计制度的研究设计及改进建议的提出 预算制度的研究设计及推行
财务计划的拟订检查及修订 本单位工作目标的拟订执行及控制本单位年度预算的拟编执行及控制年度预算的汇编控制及执行结果的分析与报告总分公司资金的筹划与调度现金证券票据契据等的出纳保管及移转对外投资的处理 各单位收支款项的审核 会计凭证的编制审核与保管 会计账册的登记处理与保管 税务会计事项的处理 成本的计算及分析 财务会计报告的编制与分析 结算与决算报告的编制 总分公司账项的查核 总分公司存货的盘查 本单位财物的经管 出纳岗位职责 出纳是指企业的票据和资金收付、保管的总称，其岗位的具体职责是: 第一条、办理现金收付和银行结算业务 1、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据审核后的收付款凭证，办理款项收付业务，并加盖“收讫”、“付讫”戳。 2、库存现金不得超过公司规定的限额，超过部分要及时存入银行。 3、不得以“白条”抵库，更不得任意挪用现金。 4、严格控制签发空白支票。 第二条、登记现金和银行存款日记帐 、根据已办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，5
一、出纳岗位职责 1、负责银行支票的领购、保管，负责银行存款的收付业务，并对银行存款的安全完整负责。 2、负责现金收付，每日终了时依据当天的现金凭单登记“现金日记帐”，并清点库存现金，并对现金安全完整负责。 3、负责“银行日记账”、“现金日记帐”的登记，并逐日进行核对。 4、每月月底向银行索取“对帐单”和对银行存款发生额及余额，向会计人员上报“出纳报告单”。 二、现金和银行存款的管理 1、现金管理 （1）本公司可以在下列范围内使用现金： a.职员工资、津贴、奖金； b.个人劳务报酬； c.出差人员必须携带的差旅费； d.结算起点以下的零星支出； e.总经理批准的其他开支。 除上述规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。 （2）本公司日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。 （3）财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。 （4）出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，做到日清月结、帐款相符。2、支票管理 （1）支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 （2）支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额摘要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。 （3）支票付款须先审后付，财务印鉴由会计与出纳人员分别掌管。 3、财务部门应当严格遵守的操作要求： （1）按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时报告总经理处理。 （2）严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。 （3）出纳人员每月至少核对一次银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时报告总经理处理。
出纳管理制度 第一章出纳岗位职责 第一条负责现金的收付，每日终了时依据当天的现金收付凭证登记“现金日记帐”，并清点库存现金，保证库存现金余额与现金日记帐的现金余额一致，对现金的安全完整负责。 第二条负责银行空白票据的领购、保管，办理银行存款的收付业务，对银行存款的安全完整负责。 第三条每笔银行存款发生额及余额与银行存款对帐单一一进行核对，保证银行存款余额与银行存款对帐单一致。 第四条负责发票的填开与保管，应认真填写发票事项、金额，确保每张发票填开完整规范。 第二章现金和支票的管理 第五条现金管理 （一）财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。 （二）本公司日常零星开支所需库存现金限额为10000元，超额部分应存入银行。 （三）财务人员支付现金，应从库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。 第六条支票管理 （一）转帐支票：由出纳保管。员工如若转帐付款要凭总经理
批准签字后交出纳，然后出纳将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，经办人在支票存根上签字备查。 （二）现金支票：由出纳保管。员工如借支或大额现金付款，经总经理批准，由出纳填好现金支票，经办人在现金支票存根签字确认领取。经办人领取后请妥善保管，如丢失，后果自行承付，出纳概不负责。 （三）支票付款须先审后付，财务印鉴章由专人分别保管，出纳领用法人章需向总经理申请，说明申请事由，由总经理批准后方可盖章。 第七条出纳标准操作要求： 按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定管理账户，办理存款、取款和结算。 （一）严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。 （二）出纳人员每月核对银行账户，如有未达帐目，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时报告主管会计或总经理处理。 （三）出纳人员应当每月定期或不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。如发现不符，应查明原因，及时报告主管会计或总经理处理。 （四）超出限额现金要及时存入银行，确保资金安全。 （五）会计人员应当履行监督、审计职能，定期或不定期对出纳人员实施抽查、盘点。
财务会计管理制度 第壹条为加强公司的财务工作，发挥财务于公司运营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是： （壹）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 （二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强运营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
（三）积极为运营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 （四）厉行节约，合理使用资金。 （五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 （六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 （七）完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由会计和出纳组成。
第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定 第五条会计的主要工作职责是： （壹）按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。 （二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。
（三）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 （四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第六条出纳的主要工作职责是： （壹）认真执行现金管理制度。 （二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 （三）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。
（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 （五）积极配合银行做好对账、报账工作。 （六）配合会计做好各种账务处理。 （七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第七条审计的主要工作职责是：
会计出纳管理制度 （一）会计主要职能 第一条会计制度的制定与执行； 第二条一般会计事项的整理，记录及有关凭证，账册，报表，文件的管理； 第三条会计报表，决算报表的编制，分析和上报； 第四条资本支出与收入的审查事项； 第五条分析财务报表，固定资产的管理； 第六条每月员工工资结算表； 第七条其他有关会计事项的处理。 （二）出纳主要职能 第八条主要负责办公室有关的款项和出纳会计的账务处理；第九条保管现金，银行往来，票据等； 第十条员工工资发放； 第十一条垫付款的保管及登记； 第十二条款项的收付和支票的签发； 第十三条其他有关出纳事项的处理。 （三）会计制度的规定 第十四条按照国家会计制度的规定记账，复帐，报账，做到手续完 备，数字准确，账目清楚，按期报账；
第十五条按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务，成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋； 第十六条妥善保管会计凭证，会计账簿，会计报表和其他会计资料；第十七条完成总经理交付的其他工作。 （四）出纳制度的规定 第十八条认真执行现金管理制度； 第十九条严格执行库存现金限额，超出部分应及时附送银行，不坐支现金； 第二十条严格审核现金收付凭证； 第二十一条严管支票与发票管理制度，编制支票及发票的使用手续，手续可参阅支票管理条例，使用支票需总经理签字后，方可生效；第二十二条积极配合银行做好对账工作； 第二十三条配合会计做好各种账务处理； 第二十四条完成总经理交付的其他工作。 第二十五条规定每周周四把所有“申购单”不论金额大小均需总经理签字，总经理外出应设法作出通知，同意后方可先付款再补签。 第二十六条出纳员支付申购人现金的同时，需由申购人填写“支付证明单”，签字确认，后交给会计作记账凭证。 （五）支票、发票管理 第二十七条支票及发票由出纳或总经理保管，支票及发票使用时必需有领用人的申请证明，总经理批准签字后将支票及发票按批准封头，加盖印章，填写日期用途登记号码，领用人在支票及发票领用簿上签名确认。 第二十八条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字，会计核对，总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。
邹平创星环保设备有限公司 出纳管理制度 一、出纳岗位职责 1、负责银行支票的领购、保管、填制。 2、负责现金收付，每日逐日逐笔登记《现金日记帐》，并清点库存现金，并对现金安全完整负责。 3.负责公司承兑及有价证券的保管。 4、负责《现金日记帐》《银行日记帐》的登记，并逐日进行核对，做到帐实相符。 5、每月月底向银行索取“对帐单”和对银行存款发生额及余额，向会计人员上报“出纳报告单”。 二、现金和银行存款的管理 1、现金管理 （1）本公司可以在下列范围内使用现金： a.职员工资、津贴、奖金； b.个人劳务报酬； c.出差人员必须携带的差旅费； d.结算起点以下的零星支出； e.董事长，总经理批准的其他开支。 除上述规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者网银支付；确需全额支付现金的，经会计审核，董事长，总经理批准后支付现金。 （2）本公司日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。（3）财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经董事长，总经理批准。 （4）出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，做到日清月结、帐款相符。 2、支票管理 （1）支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经董事长，总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 （2）支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额摘要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。
学校财务会计管理制度 为进一步规范学校的财务管理工作，提高教育经费的使用效益，促进学校各项工作健康、协调、持续发展，根据《教育法》、《会计法》、《事业单位财务规则》、财政部、原国家教委颁布的《中小学财务管理制度》等有关规定，依据市教育局相关文件精神，结合本校的实际情况，特制订本制度。 第一条 学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理好事业发展需要和教育经费供给的关系、社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。 第二条 学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹措教育经费；如实反映学校财务状况，为领导决策提供必要的财务数据资料；加强票据管理和资金核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有效益流失；建立健全财务规章制度，规范学校经济秩序；对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。 第三条 学校实行“统一领导、统一管理”的财务管理体制，校长对学校的财务工作负法律责任。学校负责人特别是主要负责人要按照《会计法》的规定加强对财务机构、财务人员的领导和管理，要严格履行法定职责，对本单位财务行为的真实性、合规性、合法性负全部责任，必须保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。学校的一切经济活动在校领导班子的统一领导下，由财务部门统一管理。学校所有的会计业务，必须纳入学校财务部门统一管理。严禁私设“帐外帐”、“小金库”。 第四条 学校依据办学规模和上级教育主管部门有关规定设置独立的会计机构，配备专职财务人员；学校的财会人员必须是坚持原则、廉洁奉公、有一定专业知识，热爱本职工作，并具有会计从业资格证书的人员才能担任。会计机构负责人和总帐会计的任免按规定程序报经上级教育主管部门同意。 第五条
出纳管理制度 出纳岗位职责 1、负责银行支票的领购、保管，负责银行存款的收付业务，并对银行存款的安全完整负责。 2、负责现金收付，每日终了时依据当天的现金凭单登记“现金日记帐”，并清点库存现金，并对现金安全完整负责。严格遵守现金管理制度和支票使用规定，现金要尽量做到日清月结，月结盘库后作现金盘库表 3、负责“银行日记账”、“现金日记帐”的登记，并逐日进行核对。 4、办理现金和银行存款收付业务时，严格复核原始凭证，编制记账凭证，逐笔登记现金和银行存款日记帐，按日结出余额 5、每月月底向银行索取“对帐单”和对银行存款发生额及余额，向会计人员上报“出纳报告单”。 二、现金管理 1、现金管理 （1）本公司可以在下列范围内使用现金： a.职员工资、津贴、奖金； b.个人劳务报酬； c.出差人员必须携带的差旅费； d.结算起点以下的零星支出； e.总经理批准的其他开支。 除上述规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现
金。 （2）管好现金，本公司日常零星开支所需库存现金限额为3000 元。超额部分应存入银行。 （3）财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。 （4）出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，做到日清月结、帐款相符。 三、银行帐务和支票办理：1、及时将部门收回的支票送交银行进帐。收到银行回单时，及时登记后交给会计作帐。如有银行退票，应及时交会计冲帐，并重新更换支票。 2、每月15 号前作上月“银行存款金额调节表”，认真核对清查每笔未到帐的原因，如有错帐及时更正，力争将未到帐款控制在最低限度内。 3、凭领导审批的申领单方能开具支票。填写支票时，应做到时间、金额、帐号及收款人单位均正确无误，由财务部直接开出支票按审批权限办理。 4、认真管理银行账户，掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出租、出借给任何单位和个人办理结算。 5、支票管理（1）支票由出纳员保管。空白支票应妥善保管。开出支票后要按编号顺序进行登记。印章与支票应分别保管。 （2）支票使用时，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。（3）支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额摘要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。（4）支票付款须先审后付，财务印鉴由会计与出纳人员分别掌管。
1.目的： 为了规范公司会计基础工作，不断地提高会计业务工作水平，更好的为公司提供财务服务，特制定本制度。 2.适用范围： 本制度适用本公司 3.职能部门： 3.1制订部门：公司财务部 3.2执行部门：公司财务部 4.内容 4.1岗位分工原则：会计工作岗位可以一人一岗，一人多岗或者一岗多人。但出纳不得兼管制单、审核、会计档案保管和收入、费用、债权债务的登记工作。公司的银行预留印鉴不能由同一人保管。 4.2原始凭证（报销凭证和付款申请单等）的基本要求： 4.2.1 填制要求见《费用报销基础工作规范管理制度》。 4.2.2会计人员在审核各种原始凭证时，务必认真负责，细致入微，严格执行公司的“费用报销管理制度”等，不得徇私舞弊，发现不符合公司制度的报销单据，一律给予退回，不得超金额、超范围审核报销费用。 4.3 填制记帐凭证及登帐的要求:
4.3.1会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证,做到会计科目使用正确，数字准确无误,打印出的机制记帐凭证要加盖制单人员、出纳、会计主管人员印章或签字.除结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外（最好是有原业务的复印件），其他记帐凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面，并在其他记帐凭证上注明附有该原始凭证的记帐凭证的编号或附原始凭证复印件。 4.3.2使用手工帐的各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。 4.3.3凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在“借或贷”等栏内写明“借”或者“贷”等字样。没有余额的账户，应当在“借或贷”等栏内写“平”字，并在余额栏内用“0”表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额,其中库存现金、有价票据等进行定期盘点、日清月结，严禁白条抵库私自挪用现金。 4.3.4每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；需要结出本年累计发生额的应当在摘要栏内计数及金额只写在下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明“承前页”字样。对需要结计本月发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页末止的发生额合计数；对需要结计本年累计发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页末止的累计数。 4.3.5公司会计核算期间为：每月的1日至次月的10日。每月结帐期为当月最后一日，结账前，必须将本期内发生的各项经济业务全部登记入账,结账时，应
财务会计管理制度 总则 为加强，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 财务机构与会计人员 二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。 三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。 四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。 五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。 六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得
中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。 会计核算原则及科目 七、公司严格执行《》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部和财产清查、成本清查等事项的规定。 八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。 九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类： 1、房屋及其他建筑物； 2、机器设备； 3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）； 4、运输工具； 5、其他设备。 十一、各类固定资产折旧年限为：