出纳制度
出纳员管理制度
1. 认真保管登记银行、现金日记帐，做到日清月结。
2. 管好现金，库存现金不超过规定限额：3000元，当日销售款当日存入银行，不准坐支现金。
3. 严格履行借款手续，未经领导批准，不准私自借款，或占用公款，每月开资，必须扣清借款。用款额不超过三仟元可请示主管财经的副总经理批准，三仟元以上必须经总经理批准，特殊情况除外。
4. 严格执行报销制度，按规定把好资金支出关，报销手续必须齐全，没有领导审批不予受理。
5. 按照有关规定严格支票管理，作好记录，使用支票要经领导审批，一日内督促报销或及时收回。
6. 月末主动与会计和银行对帐，必须两帐相符。
7. 取送款要注意安全，避免发生意外。
会计制度：
第一章总则
第一条为了加强公司会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《企业会计准则》和《施工企业会计制度》的有关规定，制定本管理制度。
第二条公司财务审计处的会计核算部门和所属单位、部门的会计核算部门是会计工作的管理和执行机构。
第三条公司的会计机构，应当依据国家有关法律、法规和本管理制度的规定，保证公司的会计工作依法有序进行。
第四条公司总经理、总会计师对公司的会计工作负有领导责任。
第二章会计机构和会计人员
第一节会计机构设置和会计人员配备
第五条公司会计机构在财务审计处内设置，与公司财务管理机构分设，形成职责分明、各自独立、相互制约、彼此促进的有机整体。
第六条会计机构负责人、会计主管人员的任免，应当符合《中华人民共和国会计法》和有关法律的规定。
第七条公司会计机构中会计人员的配备，从健全会计机构和便于加强经济核算出发，因事设岗，按岗定人，根据岗位的不同可以按一人一岗、一人多岗或者多岗一人设置。会计人员的使用既要以胜任工作、满足需要为前提，又要避免人力资源的人浮于事、繁冗浪费。
第八条公司及所属部门、单位参与会计核算人员，必须取得会计证，未取得会计证的人员，不得从事会计工作。
第九条会计人员的工作岗位实行有计划的轮换制度。
第十条会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家的有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，按照国家有关规定定期参加会计人员后续教育和会计业务的培训。
第二节、会计人员岗位责任制
（附财务人员，第二十一—二十三条）
第十一条总会计师职责
（一）总会计师是公司财务、会计工作的最高业务负责人，全面负责公司的经济核算。总会计师在董事会和总经理领导下，主管公司全面经济核算、内部审计和财务会计工作。（二）贯彻执行国家的财经法规制度，负责建立健全经济核算体系和制度。
（三）对公司会计机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案，组织会计人员进行业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权。
（四）组织编制和审核预算、财务收支计划、信贷计划和会计报表，拟定资金筹措和使用方案，审查财务预决算，开辟财源，有效地使用资金。
（五）协助公司总经理对公司的经营和基本建设投资等问题作出决策，参与公司经营开发、技术改造、科技研究、商品（劳务）价格和工资奖金等方案的制定，参与重大经济合同和经济协议的研究、审查。
（六）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，严格控制计划内的费用支出，对计划外的重大费用开支，在与费用列支部门的主管副总经理协商平衡后，提请总经理或董事会审批。
（七）建立健全公司经济核算制度，利用会计资料定期组织经济活动分析。
（八）组织和监督公司执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保护公司财产物资的安全与完整。
（九）协调和审查公司各部门、所属单位的劳动工资、工程施工项目等收支方案。
（十）领导审计工作、贯彻执行审计法规，负责公司内部独立核算部门（单位）、工程项目和中层干部经济责任的审计工作。
（十一）负责编制主管工作的方针目标，对分管范围内目标进行审核、检查和落实。
第十二条财务审计处经理岗位
（一）按照《会计法》和有关财经法规、政策和制度的规定，负责组织公司的财会人员办理会计事务、会计核算，实行会计监督。支持会计人员依法行使职权，发挥会计机构的核算、监督、规划、控制、调节和评价的职能作用。协助总会计师开展全面经济核算，把专业核算和群众核算结合起来，不断改进会计工作。
（二）具体组织公司全体人员学习各项财会法规、制度，根据国家有关政策规定，组织制定公司的各项财务管理和会计管理制度，负责制定公司内部的财务、会计岗位责任制度，并督促贯彻执行。促进财务会计工作的科学化、规范化、不断提高工作质量和运作效率。（三）参与公司经营管理活动，参与预测、决策和业绩评价。定期组织有关岗位编制财务收支预算、成本计划和期间费用计划，定期进行检查，针对存在的问题，提出建议和措施。（四）按照国家的规定从不同渠道采取不同的方式筹集资金。
（五）参与拟订和审核经济合同、协议和其他经济文件。
（六）负责向公司领导报告经营状况和成果，审查对外提供的会计报告。
（七）组织会计人员的理论和业务学习，负责会计人员的考核，参与研究会计人员的任用和调整工作。
（八）按国家《会计档案管理办法》的规定，指定有关岗位专门保管暂存于本部门的会计档案，定期立卷按期移交档案部门归档。
（九）监督因调动工作或因故离职的会计人员，认真办理会计交接手续。保证会计记录的连续性和会计资料的完整性。
第十三条出纳岗位
（一）办理现金收付和银行结算业务。
1、严格按照国家有关现金和银行结算制度规定，根据财务审计处主办会计审核签章的收款和付款凭证上，办理款项的收付。
2、收付款后，要在收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”、“付讫”戳记，并在登记后于次日将收付款凭证加主办会计。
（二）登记现金和银行存款日记帐。
1、在会计人员制证无误的情况下负责现金收付业务，并及时登记日记账，结出余额与实存现金核对。
2、编制库存现金和银行存款日报表，及时清查未达帐项。
3、按币别和账号分开设置并登记“现金日记账”“银行存款日记账”
（三）保管库存现金和各种有价证券。
1、对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺，如有短缺，要负赔款责任。
2、要保守保险柜秘码，保管好钥匙，不得任意转交他人。
（四）保管有关印章、空白收据和空白支票。
1、负责登记各种票据领用登记簿。
2、负责保管所持的银行预留印鉴。
3、对于空白收据和空白支票，必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用手续。
4、严格控制签发空白支票。
第十四条存货核算岗位
（一）会同有关部门拟订存货管理与核算实施办法。
（二）审查汇编存货采购用款计划，控制存货采购成本。
（三）负责存货的明细核算和有关的往来结算业务。
（四）配合有关部门制定存货消耗定额和标准，会同有关部门编制存货计划成本目录。（五）参与存货的清查盘点。
第十五条固定资产管理与基建核算岗位
（一）会同有关部门拟订固定资产管理与实施办法。
（二）参与核定固定资产需用量，参与编制固定资产更新改造和大修理计划。
（三）负责固定资产的明细核算，编制固定资产报表。
（四）计提固定资产折旧，核算和控制固定资产修理费用。
（五）参与固定资产的清查盘点，分析固定资产的使用效果。
（六）控制和压缩固定资产建设中的成本支出，合理确定基建投资成本。
第十六条工资核算岗位
（一）会同人事部门拟订工资、工资基金计划，监督工资基金的使用。
（二）审核发放工资、奖金，负责工资发放和工资分配核算。
（三）按规定计提职工福利费、职工教育经费和工会经费，并及时向有关部门拨交工会经费及职工的各种基金。
第十七条成本费用核算岗位
（一）拟订成本核算办法，加强成本管理的基础工作。
（二）编制成本、费用计划。
（三）核算产品成本，编制成本、费用报表。
（四）进行成本、费用的分析和考核。
（五）协助管理存货及存货的成本结转。
（六）开展公司及所属单位、部门的经济核算。
第十八条往来结算岗位
（一）建立往来款项的清算手续，办理各项应收、应付、预收、预付款项的往来结算业务。（二）负责内部备用金的管理和核算。
（三）负责债权、债务和备用金的明细核算。
（四）办理各种应收、应付票据的核算。
第十九条总帐报表岗位
（一）设置总帐帐户，并负责登记总帐，同时督促其他会计人员及时登记明细帐。
（二）编制资产负债表、损益表、财务状况变动表、财务情况说明书等会计报表资料，并综合全套会计报表，进行核对。
（三）管理会计凭证、帐簿、报表等会计档案。
第二十条稽核岗位
（一）帐务稽核：
1、各项支出凭证之审核事项。
2、各项收入帐项之审核事项。
3、各项摊提折旧之审核事项。
4、应收应付、预收预付帐项之审核事项。
5、原料物、成品、在制品、存货估价之审核事项。
6、劳务费用分摊方法之审核事项。
7、有关本公司所属部门、各仓库之财务查核事项。
8、盈利所得税申报表及其他有关奖励减免项目之审核事项。
9、其他有关调整记帐科目，变更计算方法，减少支出之建议事项。
（二）业务稽核：
1、各业务计划工作进度之审核事项。
2、各部门工作进行是否依照规定之查核事项。
3、各项会议决定办理事项之追踪事项。
4、其他与业务稽核有关之事项。
（三）财务稽核：
1、有关财产之购置或处理之审核事项。
2、有关原物料采购招标比价之监督及价格审核事项。
3、有关对外订立财物契约之审查事项。
4、有关本公司及所属分支机构现金、票据、有价证券、应收帐款、银行往来之抽查事项。
5、有关财产及原物料成品库存之抽查事项。
6、其他与财务稽核有关之事项。
第二十一条财务管理岗位
（一）资金预算之执行及控制事项。
（二）各项对外借款之洽办及清偿事项。
（三）资金来源运用表之编制事项。
（四）各种有价证券、所有权状况保管与记录事项。
（五）其他与财务调度有关之事项
（六）具体负责公司的资金筹措、投放、收入分配等工作。
（七）参与主持制定本企业的各项财务制度，结合本公司生产经营和供应等具体情况，按期编制财务成本计划、信贷计划，并监督贯彻执行。
（八）会同有关部门组织对公司各项资金的核定工作，多渠道筹措资金，降低资金成本，提高资金使用效果并及时完成税利上交任务。
（九）定期开展经济活动分析，找出管理中的薄弱环节，提出改善经营管理的建议和措施，挖掘增收节支的潜力。
第二十二条利润管理岗位
（一）与会计主管共同计算、核实利润。
（二）按国家规定的利润分配程序分配计算利润，并通知会计科转帐。
（三）税金的核实与缴纳。
（四）审查损益表和利润分配表，并编制销售利润计划。
（五）参与应付利润的分配会议。
（六）协同会计科分析利润增减原因及应采取的对策。
第二十三条资金管理岗位
（一）参与投资方案的选择与确定。
（二）参与公司股票、债券的发行以及借款合同的签订。
（三）对外投资的可行性研究。
（四）基建投资和设备改造的可行性研究。
（五）客户商情调查和信用状况调查。
（六）资金使用效果的分析和考核。
第二十四条所属单位、部门会计工作职责
（一）会计凭证之核签、编造、档案整理、保管事项。
（二）现金之出纳保管及库存日报之编制事项。
（三）各项成本帐之记录与复核事项。
（四）制造费用之分摊核算事项。
（五）工时及工资产量报表之审核记录事项。
（六）员工薪资之具领发放及所得税扣缴申报事项。
（七）超产奖金及工资物料奖金之计算、审核、申报、分配、领发及所得税扣缴申报事项。（八）新进员工之所得税扣缴资料汇集。
（九）临时工资之核付记录事项。
（十）成品入库之记录及统计事项。
（十一）外协加工之帐务处理及统计事项。
（十二）各种成本表之编制事项。
（十三）各部门生产日报、物料日报、运转日报、成品收发日报等之审核事项。
（十四）货物税之报缴、查验证税照之保管事项。
（十五）机器设备之编号、整理、登帐及配置图之编制保管事项。
（十六）办公器具之编号、登帐及保管事项。
（十七）不动产、动产之折旧计算事项。
（十八）往来帐、应收、应付、暂收、暂付及有关与总公司帐务冲转事项。
（十九）员工出差旅费之核付事项。
（二十）其他与帐务处理有关之事项。
第三节会计人员职业道德
第二十五条会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质，严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。
第二十六条会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。
第二十七条会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。
第二十八条会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、准确、及时、完整。
第二十九条会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。
第三十条会计人员应当熟悉公司的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善公司内部管理、提高经济效益服务。
第三十一条会计人员应当保守公司的商业秘密，除法律规定和公司领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的会计信息。
第三十二条公司财务审计处定期检查会计人员遵守职业道德的情况，并作为会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要考核依据。对于违反职业道德的，视其情节分别作出行政处罚和经济处罚，调离工作岗位和上报会计主管部门吊销会计证和专业资格证书。
第四节会计工作交接
第三十三条会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。
第三十四条接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。
第三十五条会计人员办理移交手续前，必须做好以下工作：
1、已经受理的经济业务，如尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。
2、尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员的印章。
3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。
4、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品（会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等）等内容。
第三十六条会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，一般会计人员交接，由会计机构负责人、会计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员交接，由总会计师或公司总经理负责监交。
第三十七条移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。（一）现金、有价证券要根据会计帐目有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计帐簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。
（二）会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。
（三）银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；必要时，要抽查个别帐户的余额，与实物核对，或者与往来单位、个人核对。
（四）移交人员经管的票据、印章和其它实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，应对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。
第三十八条会计机构负责人、会计主管人员移交工作时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交遗留问题，应当写出书面材料。
第三十九条交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或者盖章。并应在移交清册上注明单位、部门名称、交接日期、交接双方和监交人员的职务、姓名、移交清册页数以及需要说明问题和意见等。移交清册应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。
第四十条接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，要保持会计记录的连续性。
第四十一条会计人员临时离职或者因病不能工作，需要接替或者代理的，会计机构负责人、会计主管人员应指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续；临时离职或者因病不能工作的会计人员，恢复工作时，应当与接替或者代理人员办理交接手续；移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交手续的，经公司总会计师批准，可由移交人员委托他人代办移交，委托人员应当承担与移交人员相同的责任。
第四十二条公司所属部门和单位撤销时，必须留有必要的会计人员，会同有关人员办理清理工作，编制决算。进行会计工作移交，未移交前，会计人员不得离职。公司所属部门和单位合并、分立的，其会计工作交接手续比照上述各条规定办理。
第四十三条移交人员对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。
第三章会计核算
第一节会计科目及明细科目的设置和使用
第四十四条公司会计核算所使用的会计科目的名称应恰当的表达其反映的经济内容，保持相对稳定，简明适用。
第四十五条会计处理的会计科目包括总帐科目和明细科目，按帐户性质，将会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本费用类、损益类等五类科目。在此基础上设置总帐科目（基本科目或一级科目），总账科目是对企业经济活动进行总括核算的科目。总账科目下还可进一步划分为二级、三级和明细科目（次级科目），必要时总账科目和次级科目可以相互替代。
第四十六条会计科目的设置和使用应符合国家统一会计制度的规定。
第二节会计凭证
第四十七条会计凭证是会计工作中用来记录经济业务、明确经济责任并据以登记帐簿的书面证明。会计凭证分为原始凭证和记帐凭证两大类。
第四十八条原始凭证是对会计信息的原始资料进行记录的工具，其基本要求是忠实的反映经济业务的内容，以便会计人员据以科学分类并编制记帐凭证。原始凭证可分为自制原始凭证和外来原始凭证两类。
（一）原始凭证的基本要求：
1、管理上需要哪些信息；
2、经济业务发生时涉及哪些信息；
3、业务发生时应办理哪些手续；
4、是满足本单位使用还是对外使用；
5、是否涉及数量、单价、计量单位和其他附件。
（二）原始凭证的基本要素包括：
1、原始凭证的名称；
2、填制原始凭证的单位名称；
3、原始凭证的编号及填制日期；
4、接受原始凭证的单位名称；
5、经济业务内容的摘要；
6、经济业务发生的实物数量和金额；
7、经办人员的签名盖章。
（三）原始凭证的传递：
经办人员--业务部门负责人--财务审计处（会计人员）--公司领导--财务审计处（制作记帐凭证）--出纳人员。
第四十九条记帐凭证是根据原始凭证或原始凭证汇总表填制的分录凭证，是登记帐簿的依据。公司采用通用记帐凭证，以汇总记账凭证形式登记帐簿。
（一）记帐凭证应具备以下要素：
1、记帐凭证的名称；
2、填制凭证的日期；
3、凭证字号；
4、经济业务内容的摘要；
5、借、贷方会计科目（含明细科目）；
6、经济业务发生额；
7、记帐备注；
8、附件记录；
9、有关人员（制证、稽核、记帐、会计主管、出纳等）签章。
（二）记帐凭证的传递：
会计制证人员--稽核人员--会计主管--出纳（记账）
第三节会计帐簿
第五十条会计帐簿是由一系列相互联结的帐页组成，用来序时、分类的记录和反映各项经济业务的簿籍。公司的会计帐簿分为序时帐（日记帐）、分类帐和备查帐。
第五十一条序时帐包括普通日记帐、现金日记帐、银行存款日记帐、采购日记帐、销售日记帐。均采用订本式帐簿。
第五十二条分类帐簿包括总帐和明细帐两种。总分类帐采用订本式帐簿；明细帐采用活页式和卡片式帐簿，包括三栏式明细帐、数量金额式明细帐和多栏式明细帐。
第五十三条备查帐是对某些在日记帐和分类帐中未能登记的事项进行补充登记的帐簿。包括代管财物登记簿（租入固定资产和货物登记簿、受托加工存货登记簿、代销商品登记簿）、帐外财物登记簿（支票领用登记簿、已经列作费用的低值易耗品登记簿）和其他登记簿（经济合同执行情况记录、股东名册
出纳工作流程 HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】
出纳工作流程 出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。它既包括各项票据、货币资金、有价证券收、付业务处理、整理和保管，也包括对货币资金和有价证券的核算等各项工作，出纳是会计工作的一个重要组成部分，有着专门的操作技术和工作规则，同时也是一项政策性很强的工作，具体工作职责规定如下： 一、账务管理 （一）设置“银行存款日记账”，出纳员按照业务发生顺序每日进行逐笔登记。出纳员定期将公司银行存款账面余额与银行对账单核对，并按月编制银行存款余额调节表（附表样），公司财务部经理签字后报公司经理审阅。 （二）除了供日常零用支付所需限额以外的现金，公司收到的各种汇票、支票、现金等，均需及时存入公司的银行账户。 （三）出纳员每周五向公司经理上报经财务负责人审核后的“银行存款收付周报表”（附表样）。财务部人员应加强银行存款余额、收付业务的保密工作，财务部只向公司总经理提供银行存款余额情况。 （四）银行付款由公司经办人员填写“付款审批单”，经部门负责人、公司总经理、财务部经理签字后办理付款，支付支票的同时必须要求收款单位或经办人提供有效的收款收据。 （五）公司收到客户支付的货款或汇票当日无法存入公司银行账户的，出纳员必须妥善保管好票据，并及时通知财务经理，第二日必须及时到银行进帐。
（一）公司销售产品、提供劳务、副产品回收以及其它经营收入收取现金时，必须向付款方开具销售发票或收据，如实按规定的时限、顺序、逐栏、全部栏次一次性填写，加盖“现金收讫”和“收款人”印章。 （二）公司支付现金范围：公司员工工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星支出（公司结算起点为500元）；公司总经理批准的其它开支。 （三）出纳员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，但不得坐支现金。 （四）公司库存备用金限额为银行核定限额，出纳员按规定妥善保管，超出部分随时存入开户银行。 （五）出纳员从银行提取备用金填写“现金领用单”，经财务部经理核定后报公司经理批准后提取。 （六）公司员工因工作需要借用现金，需填写“借款单”，经部门负责人或公司总经理、财务部经理签字批准后支取。 （七）出纳员不准用不符合公司财务制度的凭证顶库存现金，公司员工不准用公司银行账户代其他单位或个人存入或支取现金。 （八）出纳员建立健全现金账目，按时逐笔登记现金收付，账目日清月结，每日结算，账款相符。
财务会计管理制度 第一条、根据会计法、会计基础工作规范和国家统一的会计制度规定，从事财务会计工作。第二条、财务会计管理基本要求 (一)会计从业人员从业资格要求：所有会计从业人员持有深圳会计证，并在本公司所属财政局注册、年检和接受继续教育培训管理。 （二）会计机构设置及岗位要求： (1)总审复核岗位（会计机构负责人）1个，由会计师或注册会计师担任； (2)会计核算操作员岗位（收入、支出、债权债务岗位，工资核算、成本费用核算、财务成果核算岗位，资金、基金核算岗位，财产物资的收发、增减核算岗位，总帐岗位，稽核岗位，财务会计报告编制岗位，会计档案管理岗位，出纳岗位）若干个，由初级及以上会计从人员担任； （3）客服岗位一岗多人，主要负责与客户的联系和咨询工作。 （三）会计核算基本要求： （1）会计年度自公历1月1日起至12月31日止； （2）会计核算以人民币为记账本位币； (3)采用借贷复式记账法,会计科目和核算方法以《企业会计准则—应用指南》为主； (4)原始凭证是记账的依据,财会人员必须认真审核各种原始凭证,要求一切原始凭证必须手续完备,合法,内容真实,数字正确,日期和印章齐全,大,小写相符等,不得有白条报账,不得有涂改.一切原始凭证经审核无误后,才能填制记账凭证,据以记账； (5)财会人员应对一切原始凭证记账负责,账簿的记载不得挖补,涂改或用褪色药水消除字迹,记账应使用钢笔,不准用铅笔或圆珠笔,发生错误应根据性质,采用划线更正或红线更正.凭证,账册应根据专人列册登记,妥善保管,不得丢失.有关会计报表,账册,会计凭证保存年限按规定办理，使用财务软件电脑记帐的应将所用财务软件版本及模块内容报税务主管机关备案。第三条、货币资金管理要求 (1)严格按照国家有关现金管理制度的规定,除抵补现金库存外,不得将业务收入坐支留用,严格分清收支两条线； (2)做好库存现金的保管工作,有关证券和现金必须放在保险箱内,确保安全.对指定使用备用金的人员必须进行定期检查,核对,做好备用金的管理,库存现金不得超过银行规定的限额。 ①建立健全现金账目,做到日清月结,钱账相符,杜绝白条抵库或账外现金； ②对超过现金收付限额以上的收付款项,必须通过银行结算。 (3)不得对外开具空头或与银行预留印鉴不符的支票。 第四条、往来账目管理要求。做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。财务人员要及时结账收款,摧收应收账款。过月未收的账款,要上门催收，对月终尚未清理的债权债务,应查明原因,列出清册.财会人员不能解决的事项应及时上报领导。 第五条、会计报表的管理会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分,其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工作的重要信息资料,也是编制下半年收支计划的重要依据.所以,要保证报表的数据准确,内容完整,报送及时,手续完备.对年度结算报表,应附有分析收支计划执行情况的说明.
会所出纳员岗位职责 1、负责从财务借支备用金并管理会所日常使用的备用金。 2、严格遵守公司的财务制度的规定，支出各项日常费用。 3、严格清楚记录备用金账目，并定期与财务部进行核对。 4、负责收集会所日常产生的各种原始单据，按时交付财务人员。 5、收集财务部要求的各种报表，并按时交付给财务人员。 6、负责监督收银员的货款收入及缴付账户工作。 7、负责对收银员的备用零钱的监督及盘点工作。 8、负责代表财务部参加会所物资的盘点工作。 9、财务部安排的其他工作。 会所日常借款工作流程 1、由经办人填制借款单。 2、经办人部门主管审核。 3、审批人签字。 4、出纳员复核支付款项。 5、出纳员登记账务。 备注：审核及审批要点：1此款项应不应该支出。 2借支的金额是否合理。 3出纳员复核手续是否健全。 会所日常报销工作流程 1、经办人填制报销单。 2、经办人主管签字审核。 3、审批人签字。 4、出纳员收集定期交予财务进行复核。 4.1财务复核通过，出纳员报销完毕后，与经办人员结算。 4.2财务复核出现问题，出纳员将财务复核问题反馈经办人，进行改正。待财务复核通过
后给予结算。 5、出纳员进行结算。 6、出纳员登记账务。 备注：审核及审批要点：1此笔支出是否发生。 2款项支付是否合理。 3如是采购业务则考虑采购质量及数量是否达到要求 4原始单据是否合理。 5出纳员复核手续是否健全及金额是否正确。 会所采购付款工作流程 一、本工作流程使用与金额在5000元以下（含五千元）的采购工作。 1、根据申购单填制借款单。 2、经办人部门主管签字。 3、审批人签字。 4、出纳员复核支付款项。 5、出纳员登记账务。 备注：审核及审批要点：1是否完成了申购手续。 2借支的金额是否合理。 3出纳员复核手续是否健全。 二、采购金额在5000元以上（不含五千元）按照总公司采购制度执行。高考是我们人生中重要的阶段，我们要学会给高三的自己加油打气
出纳管理制度 一、出纳岗位职责 1、负责银行支票的领购、保管、填制。 2、负责现金收付，每日逐日逐笔登记《现金日记帐》，并清点库存现金，并对现金安全完整负责。 3.负责公司承兑及有价证券的保管。 4、负责《现金日记帐》《银行日记帐》的登记，并逐日进行核对，做到帐实相符。 5、每月月底向银行索取“对帐单”和对银行存款发生额及余额，向会计人员上报“出纳报告单”。 二、现金和银行存款的管理 1、现金管理 （1）本公司可以在下列范围内使用现金： a.职员工资、津贴、奖金； b.个人劳务报酬； c.出差人员必须携带的差旅费； d.结算起点以下的零星支出； e.董事长，总经理批准的其他开支。 除上述规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者网银支付；确需全额支付现金的，经会计审核，董事长，总经理批准后支付现金。 （2）本公司日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。（3）财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经董事长，总经理批准。 （4）出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，做到日清月结、帐款相符。 2、支票管理 （1）支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经董事长，总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 （2）支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额摘要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。
公司财务制度 广州市辉旺家居饰品有限公司
目 录 第一章 财务部组织结 构与责权 一、财务部组织结构图 二、财务部职责 三、财务部权力 五、财务部经理职责 四、财务总监的职责 第二章 资本 预算管理 一、资本预算主管岗位职责 二、资本预算专员岗位职责 三、预算编制程序 四、年度预算编制程序 五、年度预算编制平衡流程 六、年度预算调整流程 七、现金预算流程 第三章 财务成本 控制管理 一、成本控制主管岗位职责 二、成本控制专员岗位职责 三、现金清查处理流程 四、银行存款付款控制流程 五、费用报销管理流程 六、财务部主管 职责
第四章 资产管理 一、资产管理主管岗 位职责 二、资产管理专员岗 位职责 三、现金清查账务处 理流程 四、备用金收支账务处 理流程 五、应收账款管 理流程 六、固定资产盘点管 理流程 第五章筹资与投资管理 一、筹资与投资主管岗位职责 二、筹资专员岗 位职责 三、投资专员岗 位职责 四、筹资管 理流程 五、银行借款筹资管 理流程 六、投资管 理流程 第六章会计核算管理 一、会计核算主管岗 位职责 二、会计核算专员岗 位职责 三、日记总账账务处 理流程 四、记账凭证账务处 理流程 五、科目汇总表核 算流程 六、固定资产核 算流程 七、利润核 算流程 第七章成本会计管理 一、成本会计主管岗 位职责 二、成本会计专员岗 位职责
三、产品定额成本编制流程 四、产品成本核算管理流程 五、成本核算账务处理流程 第八章应收账款管理 一、应收账款主管岗位职责 二、应收账款专员岗位职责 三、应收账款管 理流程 四、应收票据处 理流程 五、呆账死账确 认流程 六、坏账处 理流程 第九章 审计管理 一、审计主管岗 位职责 二、审计专员岗 位职责 三、审计工 作流程 四、货币资金审 计流程 五、存货审 计流程 六、收入审 计流程 七、成本审 计流程 八、利润审 计流程 第十章 税务管理 一、税务主管岗 位职责 二、税务专员岗 位职责 三、纳税筹 划流程 四、纳税核 算流程 五、纳税申 报流程
企业出纳业务管理制度 1.严格执行财经纪律、法律法规，按公司规章制度准确完成公司所有货币资金的收入、支出、登记、保管、核算工作。 2.严格做好现金支票、转帐支票以及会计的重要空白单据的保管手续。将每次使用情况登记记帐簿。 3.按照各部门的需求计划，做好资金的合理流动安排。 4.严格费用报销和其它支出的审核，保证各项业务单据合法、手续齐全、内容完整。对不符合规定的项目拒绝受理。对于支出的费用不论金额大小均需由领导签字，领导外出时若有付款帐项应先接到电话通知后出纳人员方可先付款，事后补签相关手续。 5.付款后及时按分类登记阿米巴现金日记帐表， 6.及时取得收入、支出的原始凭证，根据审核无误的原始凭证，准确编制记帐凭证。 7.每月月末与银行进行对帐，对未达帐项进行及时处理。 8.及时完成工资的制作、报批、发放工作。 9.严格执行现金、银行日清月结制度，确保资金安全。 10.认真完成公司交给的临时性工作。 11.严格遵守《现金管理制度》在规定的范围内合理使用现金。 (1).职工工资、津贴、奖金。 (2).个人劳务报酬。 页脚内容1
(3).出差人员必须携带的差旅费。 (4).结算起点以下的零星支出。 (5).领导批准的其他支出。 前款结算起点定额为100元，结算规定的调整由领导协商确定。 除11条规定外，超过使用现金限额的部分应当以支票支付，确需全额支付现金的，经领导批准后方可支付。 12、日常零星支出所需库存现金限额为2000元，超额部分应存入银行。 出纳岗位责任制 一、办理现金收付和银行结算业务 严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，对收付款凭证进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目必须经过主管人员或单位领导审核签章，方可办理，收付款后要在收付款凭证上签章。 库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行不得以“白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。 严格控制签发空白支票，如因特殊情况须签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称，款项用途，签发日期规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记薄上签章，逾期未用的空白转帐支票，要及时收回注销，不得将空白支票交给其它单位或个人签发，对填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存，支票遗失时要立即办理挂失手续。 页脚内容2
库存现金管理制度 一、库存现金的内部控制制度 1、钱账分管制度： （1）现金的收付及保管应由被授权的出纳人员负责，其他人员不得接触。 （2）出纳人员不得负责总分类账的登记和保管。 （3）出纳人员不得负责非现金账户的记账工作。 2、库存现金开支审批制度： （1）各种报销凭证，必须至少有经手人、证明人、批准人三人及以上签字。 （2）职工因公借款必须经过相关领导签字批准。 3、库存现金日清月结制度：“现金日记账”要做到日清，出纳人员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出当日发生额和账面余额，并与库存现金的实存金额进行核对，做到账款相符；月结是指出纳人员必须对库存现金日记账按月核对。 二、库存现金的核算制度。 1、库存现金的总分类核算。“库存现金”总分类账，由负责总账的会计人员进行总分类账核算。 2、库存现金的明细分类核算。为了加强库存现金的管理与核算，“现金日记账”应由出纳人员根据审核无误的收款或付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终
了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数，结出账面余额，并与实际库存额核对相符。 三、库存现金收支的控制制度。 1、单位的现金收入应于当日送存开户银行。当日送存困难的，不得在个人手中停留超过一个工作日。 2、单位支付库存现金应从限额中支付或从银行提取，不得坐支现金收入。 3、应尽可能多地使用银行转账方式支付款项。 4、各单位购买国家专控的商品一律采用转账的方式支付，不得以库存现金支付等。 四、库存现金的清查盘点制度。 库存现金的清查应采用实地盘点法。通过对库存现金的实地盘点，并将盘点结果与现金日记账余额相核对，查明库存现金是否账实相符。 1、现金出纳人员应于每日营业终了结出现金日记账余额并实地盘点现金，如发现账实不符应立即报告主管人员，及时查明原因并采取措施妥善处理。 2、专门财产清查人员的定期和不定期盘点。在现金出纳人员日常盘点的基础上，还应由专门财产清查人员进行定期与不定期相结合的复核、检查性盘点。
目录 流程、制度篇 第一章流程制度职员招聘规定 职员招聘流程图 职员招聘流程讲明 岗前培训内容 试用期入职流程图 试用期入职流程讲明 职员转正/晋级考核制度 试用期转正流程图 试用期转正流程讲明 职员晋级流程图 职员晋级流程讲明 职员职业规划规定 职业规划流程图 职业规划流程讲明 职员调岗、离职交接制度 职员调岗流程图 职员调岗流程讲明 治理人员奖惩权限 职员停职流程图 职员停职流程讲明 后勤服务讲明书规定
公司、分店后勤服务讲明 后勤服务流程图 后勤服务流程讲明 职员离职规定 离职流程图 离职流程讲明 职员开除规定 开除流程图 开除流程讲明 第二章补充制度公司部门月考核规定 分店团队评比规定 职员考勤休假治理制度和讲明 工装治理制度 工具篇（附件）公司分店架构 (附件1) 职员岗前培训内容（附件2） 职业规划路径图（附件3） 分店后勤服务讲明（附件4） 人力资源部各类表格模版（附件5） 岗位讲明书（附件6） 岗位任职标准（附件7） 公司分店档案治理汇总（附件8） 第一章流程制度
招聘制度、流程 职员招聘规定 1.招聘原则：公司招聘以认人唯贤为差不多原则，公司职员在被聘用及晋升 方面享有均等的机会；补空缺职位时，本公司将首先考虑在职职员，然后再向外招聘；工作表现是本公司晋升职员的最要紧依据。 2.招聘规定： 1)分店主管级以下的（不含主管级）职员在各分店面试求职，经公司人力 资源部审核符合录用条件者，经岗前培训考核通过后，方可进入试用期。 2)分店主管级以上的职员必须由公司人力资源部和相关部门经理进行初 试符合录用条件后，经岗前培训考核通过后，方可进入试用期。 3)公司部门经理以上（含部门经理）由公司人力资源部面试合格后，推举 总经理最后复试，经岗前培训考核通过后，方可进入试用期。 3.招聘途径：公司招聘途径是结合企业实际情况，并依据各招聘媒体的优缺 点进行优化组合，方可达到低费用、高效率的运作特点。 1）报纸媒体招聘： 2）网站媒体招聘：a、本地网站媒体招聘 b、全国网站媒体招聘； 3）人才市场招聘： 4）院校招聘：
出纳管理制度 第一条为加强公司的管理工作，规范公司业务流程，特制订本管理制度。 第二条出纳岗位职责： 一、票据审核及报销 1、出纳审核 每周五为报销日，报销人应在每周五之前将票据递交财务部审核 报销人将整理好的票据交由出纳审核，出纳负责审核票据真实性、合法性、准确 性及业务相关性。 发票必须准确合法，支出凭单必须有领导签字，费用报销单必须写明此次报销的 具体事由，对于不符合规定的票据应予以退回，知道修改正确予以报销。 如遇领导（王总）出差，需由范总审核并签字方可执行。付款金额大于等于5000 元的，需在每日5点前向王总报告。 2、会计复核 出纳将初审好的票据交由会计进行复核。 3、领导签字审批及报销 经由会计复核无误后的票据交由领导审批签字，并办理报销款结付。 4、支付员工报销款 每周五，出纳根据每个员工的报销金额，结付报销款，由领款人签字确认。 二、国内银行付款 根据各部门提交的付款申请单，办理款项支付事宜，付款申请单必须由领导审批签字，财务复核签字，方可支付。 1、网银办理支付 出纳根据付款申请单登录网银填写付款信息，应做到准确、认真，确保付款信息无 误后提交，会计根据出纳提交的付款申请，进行复核授权通过，完成网银付款。 注：如遇会计外出情况下，由王总或范总复核无误后才可付款。如果款项不是特别 着急，需等会计回来办公室后才可付款。 2、柜台办理支付
特殊情况需要到银行柜台办理的业务，应根据各开户银行相关规定，填写转账支票、电汇凭单等相关银行单据，加盖预留印鉴，应做到汇款信息与付款申请单一致，收 款单位名称、日期、金额大小写等信息无误，经由财务复核确认后，前往银行柜台 办理。 三、外汇操作 关于外汇收汇方式，跟单员应根据客户所在国别或船只沿途停靠港口，确定该笔业务是否涉及受制裁国，以此确定公司收款账号。涉及伊朗、古巴等受制裁国别时，应提前与财务部门沟通，确定款项入账开户行信息，避免款项无法入账结汇。 （1）中行银行相关操作流程： A、TT结算方式收款，未涉及制裁国款项 1、接到中行入账通知单后，确认到款所属合同及发票，根据中行相关规定，将对应发票、合同、报关单、提单、及入账确认函等资料加盖公章传真至中行。 2、出纳根据入账后的回单到中行办理结汇手续。 B、信用证结算方式收款，未涉及制裁国款项 1、接到中行入账通知单后，确认到款所属合同及发票，根据中行相关规定，将对应发票、合同、报关单、提单、信用证相关文件及入账确认函等资料加盖公章传真至中行。 2、出纳根据入账后的回单到中行办理结汇手续。 （2）浦发银行相关操作流程： A、TT结算方式收款，未涉及制裁国款项 1、接到浦发银行的电话通知款项到账后，根据浦发银行相关规定，将对应发票、合同、报关单、提单等资料加盖公章交由银行审核。 2、审核通过当天就可以结汇入账人民币户 B、信用证结算方式收款，未涉及制裁国款项 1、接到浦发银行的电话通知款项到账后，根据浦发银行相关规定，将对应的发票，合 同，提单，信用证相关资料等加盖公章交由银行审核。 2、审核通过当天就可以结汇入账人民币户。 （3）农业银行相关操作流程： A、TT结算方式收款，未涉及制裁国款项
代理记账财务会计管理制度 一、从业人员的职业道德规范、岗位职责及人员交接制度 1.爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。 2.诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。 3.廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。 4.客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。 5.坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。 6.提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。 7.参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。 8.强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。 9．公司聘请专职财务人员和会计师及出纳人员。 10．财务部部长协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。 财务部部长主要职责如下： a)执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、 信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作； b)审核公司投资和效益的计算方案； c)编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案； d)监督公司的财务管理和活动；
现金管理办法 第1章总则 第1条为规范公司的现金管理，防止在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保企业的现金安全，特制定本办法。 第2条本办法适用于现金收付业务办理、库存现金管理等。 第3条公司所有经济往来，除本办法规定的可以使用现金的范围外，其他均应通过开户银行进行转账结算。 第4条公司的现金管理按照账款分开的原则，由专职出纳负责。出纳不能兼任会计。 第2章现金收取、支付范围规定 第5条现金的收取范围 1．个人购买公司的物品或接受劳务。 2．个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。 3．无法办理转账的销售收入。 4．不足转账起点的小额收入。 5．其他必须收取现金的事宜。 第6条在下列范围内可以使用现金，不属于现金开支范围的业务，应当根据规定通过银行办理转账结算。 1．员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。 2．各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。 3．支付给公司外部个人的劳务报酬。 4．出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用。
5．结算起点以下的零星支出（结算起点为1 000元，超过结算起点应实行银行转账结算）。 6．向股东支付的红利。 7．根据规定允许使用现金的其他支出。 第7条除第6条的第2点外，公司支付给个人的款项，超过现金使用限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经会计及财务主管同意，报开户银行审核后，方可支付现金。 第3章现金限额管理 第8条公司按照国务院发布的《现金管理暂行条例》及中国人民银行发布的《现金管理暂行条例实施细则》的规定建立《现金库存限额管理制度》，超过库存限额的现金应及时存入银行。 第9条财务部要结合本公司的现金结算量以及与开户行的距离合理核定现金的库存限额。 第10条现金的库存限额以不超过2～3个工作日的开支额为限，具体数额由财务部代表公司向主办银行提出申请，由主办银行核定。 第11条对于核定后的现金库存限额，出纳必须严格遵守，若发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳承担赔偿责任。 第12条需要增加或减少现金的库存限额时，应申明理由，经会计、财务主管、总经理审批后，向主办银行提出申请，由主办银行重新核定。 第13条库存的现金不准超过银行规定的限额，超过限额时应将超限额部分当日送存银行。如因特殊原因需滞留超额现金过夜（如待发放的奖金等），必须经有关领导批准，并做好保管工作。 第4章现金收取与支出管理
财务管理规定流程图 IMB standardization office【IMB 5AB- IMBK 08- IMB 2C】
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目 录 第一章 财务部组织结构与责权 一、财务部组织结构图 二、财务部职责 三、财务部权力 五、财务部经理职责 四、财务总监的职责 第二章 资本预算管理 一、资本预算主管岗位职责 二、资本预算专员岗位职责 三、预算编制程序 四、年度预算编制程序 五、年度预算编制平衡流程 六、年度预算调整流程 七、现金预算流程 第三章 财务成本控制管理 一、成本控制主管岗位职责 二、成本控制专员岗位职责 三、现金清查处理流程 四、银行存款付款控制流程 五、费用报销管理流程 六、财务部主管职责
第四章资产管理 一、资产管理主管岗位职责 二、资产管理专员岗位 职责 三、现金清查账务处理 流程 四、备用金收支账务处理 流程 五、应收账款管理流 程 六、固定资产盘点管理 流程 第五章筹资与投资管理 一、筹资与投资主管岗位职责 二、筹资专员岗位职 责 三、投资专员岗位职 责 四、筹资管理流 程 五、银行借款筹资管理 流程 六、投资管理流 程 第六章会计核算管理 一、会计核算主管岗位 职责 二、会计核算专员岗位 职责 三、日记总账账务处理 流程 四、记账凭证账务处理 流程 五、科目汇总表核算 流程 六、固定资产核算流 程 七、利润核算流 程 第七章成本会计管理 一、成本会计主管岗位 职责 二、成本会计专员岗位 职责
三、产品定额成本编制 流程 四、产品成本核算管理 流程 五、成本核算账务处理 流程 第八章应收账款管理 一、应收账款主管岗位 职责 二、应收账款专员岗位 职责 三、应收账款管理流 程 四、应收票据处理流 程 五、呆账死账确认流 程 六、坏账处理流 程 第九章审计管理 一、审计主管岗位职 责 二、审计专员岗位职 责 三、审计工作流 程 四、货币资金审计流 程 五、存货审计流 程 六、收入审计流 程 七、成本审计流 程 八、利润审计流 程 第十章税务管理 一、税务主管岗位职 责 二、税务专员岗位职 责 三、纳税筹划流 程 四、纳税核算流 程 五、纳税申报流 程
出纳的工作： 一、办理银行存款和现金领取。 二、负责支票、汇票、发票、收据管理。 三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。 四、负责报销差旅费的工作。 1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后， 由出纳发款。 2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名， 进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。 五、员工工资的发放。 出纳工作细则： 工作事项及审验等程序 失误防范及纠正程序 现金收付 1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。 若收到假币予以没收，由责任人负责。 2、现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章"。 多付或少付金额，由责任人负责。
3、把每日收到的现金送到银行。 不得"坐支"。 4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符 做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。 5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。 特殊情况需审批。 6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。 若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。 银行账处理 1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。 2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。 每日下班之前填制结报单。 3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。 4、公司账务章平时由出纳保管。 每日下班后账务章交总经理处。 报销审核 1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。 若无，应补。
财务会计管理制度 财务会计管理制度 为加强会计基础工作 , 建立规范的会计工作秩序 , 提高会计工作水平 , 根据〈中华人民共和国会计法〉有关规定 , 参照〈国家会计基础工作规范〉条例标准 , 结合〈企业会计制度〉有关内容, 以及广州市睿捷经贸咨询顾问有限公司会计核算的具体要求 , 特制定了广州市睿捷经贸咨询顾问有限公司会计基础工作规范 . 一,财务会计管理的涵义 财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动.在管理经营过程中,各类咨询服务费,代办服务费,各种兼营性服务的收入和相应的开支等,就构成了咨询 公司的资金运行. 财务管理就是咨询顾问公司资金运行的管理,在资金运行过程中,包括各类咨询服 务费,代办服务费等资金的筹集,使用,耗费,收入和分配.要按照政府有关规定,规范企业的 财务行为,加强财务管理和经济核算. 财务管理的主要内容有:对资金筹集运用的管理,有偿服务管理费的管理,流动资金和专用资金的管理,资金分配的管理,财务收支汇总平衡等等. 财务管理的任务是: (一)筹集,管理资金 这就是要保证经营的需要,加快资金周转,不断提高资金运用的效能,尤其是提高自有资金的收益率.公司的主要经济来源是有偿服务管理费收入,要加强有偿服务管理费的收 费工作,做到应收尽受,提高回收率.另外,在资金使用上,对各项支出要妥善安排,严格控制,注意节约,防止浪费.充分发挥资金的效果. (二)经济核算
通过财务活动加强经济核算,改善经营管理,降低成本,不断降低消耗,增加积累,提高投资效益和经济效益. (三)财务监督 实行财务监督,维护财经纪律.公司的经营,管理,服务,必须依据财经法规以及财务 计划,对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督,使资金的筹集合理合法,资金运用的效果不断提高,确保资金分配兼顾国家,集体和个人三者的利益.同时,要在分配收益上严格遵 守国家规定,及时上缴各种税金,弥补以前年度亏损,提取法定公积金,公益金,并向投资者分配利润. 二,财务会计管理制度 财务管理制度是公司内部管理的重要制度,是保证有关财务管理工作规范化,标准化的一系列具体规定.可分为以下几类制度: (一)会计核算方法及凭证账册制度 (1) 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止; (2) 会计核算以人民币为记账本位币; (3) 采用借贷复式计账法,会计科目和核算方法以公司预算会计为主,结合实际,设置银行现金日记账,总分类账,各项明细分类账; (4) 原始凭证是计账的依据,财会人员必须认真审核各种原始凭证,要求一切原始凭证必须手续完备,合法,内容真实,数字正确,日期和印章齐全,大,小写相符等,不得有白条报账,不得有涂改.一切原始凭证经审核无误后,才能填制记账凭证,据以记账; (5) 财会记账员应对一切原始凭证记账负责,账簿的记载不得挖补,涂改或用褪色药水消除字迹,记账应使用钢笔,不准用铅笔或圆珠笔,发生错误应根据性质,采用划线更正或红线更正.凭证,账册应根据专人列册登记,妥善保管,不得丢失.有关会计报表,账册,会计凭证保存年限按规定办理;
出纳管理制度 第一章出纳岗位职责 第一条负责现金的收付，每日终了时依据当天的现金收付凭证登记“现金日记帐”，并清点库存现金，保证库存现金余额与现金日记帐的现金余额一致，对现金的安全完整负责。 第二条负责银行空白票据的领购、保管，办理银行存款的收付业务，对银行存款的安全完整负责。 第三条每笔银行存款发生额及余额与银行存款对帐单一一进行核对，保证银行存款余额与银行存款对帐单一致。 第四条负责发票的填开与保管，应认真填写发票事项、金额，确保每张发票填开完整规范。 第二章现金和支票的管理 第五条现金管理 （一）财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。 （二）本公司日常零星开支所需库存现金限额为10000元，超额部分应存入银行。 （三）财务人员支付现金，应从库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。 第六条支票管理 （一）转帐支票：由出纳保管。员工如若转帐付款要凭总经理
批准签字后交出纳，然后出纳将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，经办人在支票存根上签字备查。 （二）现金支票：由出纳保管。员工如借支或大额现金付款，经总经理批准，由出纳填好现金支票，经办人在现金支票存根签字确认领取。经办人领取后请妥善保管，如丢失，后果自行承付，出纳概不负责。 （三）支票付款须先审后付，财务印鉴章由专人分别保管，出纳领用法人章需向总经理申请，说明申请事由，由总经理批准后方可盖章。 第七条出纳标准操作要求： 按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定管理账户，办理存款、取款和结算。 （一）严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。 （二）出纳人员每月核对银行账户，如有未达帐目，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时报告主管会计或总经理处理。 （三）出纳人员应当每月定期或不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。如发现不符，应查明原因，及时报告主管会计或总经理处理。 （四）超出限额现金要及时存入银行，确保资金安全。 （五）会计人员应当履行监督、审计职能，定期或不定期对出纳人员实施抽查、盘点。
会计出纳库房管理制度 会计岗位职责 1、遵守国家《会计法》，严格执行会计制度，按国家统一会计制度规定设置会计科目。 2、及时确认销售收入，正确计算当期各项税额，控制好税金的缴纳工作。 3、划清费用的开支范围，并认真审核签字。 4、认真核算财务成果及各种费用金额。 、按财务制度规定正确核算利润分配。 5 6、按期申报、缴纳各种税款。 7、债权、债务及时登记、及时查清、及时向经营管理部门反映应收帐款单位的回款情况，以便于资金的回笼和统筹运用。 8、对会计帐目及凭证要按期装订成册，妥善保管。 9、对公司的财务档案要立册，严格执行查阅制度及会计保管制度，保守公司的财务、业务机密。 10、记帐要及时、准确，总帐定期登记，帐务登记完毕要认真核对，做到帐帐相符，帐证相符，帐实相符。 11、定期检查支票的使用、发票的填开情况。 12、每月与库管员核对库存商品并实地盘点，如有问题及时查找。 13、严格遵守财经纪律及公司制定的各项制度，发现问题及时上报主管经理协商解决办法。 财务部管理制度 财务部的职责如下 财务管理与会计制度的研究设计及改进建议的提出 预算制度的研究设计及推行
财务计划的拟订检查及修订 本单位工作目标的拟订执行及控制本单位年度预算的拟编执行及控制年度预算的汇编控制及执行结果的分析与报告总分公司资金的筹划与调度现金证券票据契据等的出纳保管及移转对外投资的处理 各单位收支款项的审核 会计凭证的编制审核与保管 会计账册的登记处理与保管 税务会计事项的处理 成本的计算及分析 财务会计报告的编制与分析 结算与决算报告的编制 总分公司账项的查核 总分公司存货的盘查 本单位财物的经管 出纳岗位职责 出纳是指企业的票据和资金收付、保管的总称，其岗位的具体职责是: 第一条、办理现金收付和银行结算业务 1、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据审核后的收付款凭证，办理款项收付业务，并加盖“收讫”、“付讫”戳。 2、库存现金不得超过公司规定的限额，超过部分要及时存入银行。 3、不得以“白条”抵库，更不得任意挪用现金。 4、严格控制签发空白支票。 第二条、登记现金和银行存款日记帐 、根据已办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，5
公司现金管理制度 第一条为了加强公司现金的内部控制和管理，提高现金的使用效率，保证公司的现金安全，依据《会计法》、《内部会计控制基本规范》等法律法规，制定本制度。 第二条本制度所称现金包括银行存款和其他货币资金。 第三条建立不相容职务相互分离控制制度。不相容职务包括：授权人、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。 第四条建立授权批准制度。明确被授权人的现金审批范围、权限、程序和责任等内容。各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任。经办人必须在授权范围内办理业务。 第五条被授权人应当根据现金的授权制度进行现金审批，不得超越审批权限。经办人应当按照审批人的意见办理现金业务。对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的授权部门报告。 第六条对大额的现金支付或资金运作，要实行集体决策和审批，控制风险的发生。 第七条财务处为公司现金的归口管理单位，对现金的支付业务按照以下规定办理： 1、支付计划。有关部门或个人用款时，必须向审批人提交资金用款计划，注明款项的用途、金额、及收款单位，并附经济合同或采购计划。 2、支付审批。审批人根据其审批职责、权限对支付申请进行审批。对不合理的或有损公司利益的支付申请拒绝批准。 3、付款审核。财务处接到审批有效的付款计划后，审核人应积极安排资金，并对具体付款单据与付款计划进行对照、审核。复核付款申请的批准范围、权限和程序是否正确，有关单证是否妥当等，审核无误后，交由承办人员办理付款。 4、办理支付。付款经办人员接到经初审无误的付款单据后，要再次对付款单证是否齐全、妥当、金额是否正确、收款单位是否妥当、是否符合审批程序等内容进行复核，无误后方可付款。 第八条、财务处内部管理。 1、财务处设立专职现金出纳和银行出纳，按照《现金管理条例》负责管理公司的现金收、付和管理业务。 2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案和收入、支出、费用、债权、债务的登记工作。不得一人办理现金的支付业务，并定期进行岗位轮换。 3、对取得的货币资金必须及时入帐，不得私设小金库、不得帐外设帐或截留收入。 4、对库存现金实行限额管理，超过库存限额的现金应及时送存银行。 5、超过现金支付范围的现金，通过银行转帐结算。 6、对库存现金进行不定期的盘点，做到帐物相符，保证现金的安全。 7、出纳人员每月要编制银行存款调节表，做到帐帐相符。如有不符，应及时查明原因，及时处理。 8、出纳人员对与付款有关的各种票据的购买、保管、使用、背书转让、注销等必须规范进行，并设立登记薄进行记录，防止空白票据的遗失和被盗。 9、有关人员对应收票据的接收、转让必须认真仔细，按照规范进行。对有疑问的票据予以查询，有问题的要退回，对受理的票据要详细记录并妥善保管。 10、有关财务人员对办公用财务专用章、名章必须妥善保管，并按规定使用。如因个人保管不但或不按规定使用，造成的一切后果由责任人负责。 11、财务处要培养会计人员树立良好的职业道德和高尚的品格，从思想上消除危害现金安全的因素。 第九条、因业务需要在银行新增帐户时，须经公司有关领导审批。 第十条、因公司资金发生困难，需向金融机构贷款时，须报公司有关领导审批。
出纳员岗位工作流程 一、现金出纳报销准备工作 二、银行业务办理工作 （一）支票业务办理流程
（二）汇票、电汇等结算方式操作流程 （三）其他银行业务办理 三、编制、上报资金日报表 每天按照集团规定时间，查询出各账户资金余额，根据当日资金增、减变动情况，编制资金日报表，上报集团资金部。
（一）资金日报表报送流程：登录GS系统→财务会计→报表→报表操作→打开报表→左边选择“ZJYE0001资金余额日报表”→右边勾选单元编号。如图所示： 注意：选择打开报表功能后，系统默认的是月报表，此时选择“日报表”（圈内所示）才能查看到“资金余额日报表”。 点击确定按钮打开报表，如下图所示（具体操作同总账报表流程）。 （二）编制方法：资金日报表的“当前余额”列不能通过公式自动计算取数（系统报表不支持凭证“未记账”状态下取数，即系统暂不支持“实时”功能，如圈内所示），需手工填报，操作步骤： 1、将本单位所有开户银行的“银行账号”、“开户单位名称”、查询的各银行账户当前余额填
列到本表，并进行报表保存； 2、点击工具栏中的“数据”菜单→选择计算本表功能→计算完成后选择报表保存功能保存本表，（上日余额、本日增减列必须定义单元公式）。 3、 钮。 四、日常费用报销 根据《门店出纳岗位工作指导意见》、《费用开支管理办法》、《费用预算管理办法》等相关制度规定来审核报销凭证，支付款项等。 （一）费用报销流程 2、押金、保证金退款，由退款人持相关部门开据退款单（指定人签名）和收据进行退款，不退工本费，出纳支付现金后凭收据及退款单制作凭证。
（二）主要费用项目的审核规范
现金管理规定 为了加强现金管理，维护结算纪律，保障资金安全，结合单位实际，制定本规定。 一、现金管理。 1、出纳工作由专人负责，现金出纳和会计记录工作分离。 2、现金支出应执行人民银行规定的库存现金限额和使用范围，日常零星开支所需库存现金限额控制在银行核定限额内，超额部分及时存入银行。 3、现金支票应由财务负责人审核盖章后方可提取。出纳在现金支票头上签章以明确职责。 4、现金收入应于当日送存银行。出纳收取现金后应极时填写银行进帐单连同当日现金一并送存银行。收费员与出纳交接现金时，出纳在收银员当天收款报表上加盖个人签单章以明确责任。 5、现金支付必须按财务审批程序执行，手续不全的出纳不得付款。出纳办理付款后应在付款凭证上加盖“付讫”戳记。 6、支付现金，可以从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从现金收入中直接支付（坐支），不得以白条抵充现
金，不得私设小金库。 7、出纳负责库存现金的保管与安全，配备专用保险柜存放库存现金，并按保险柜使用规定进行管理。 8.出纳根据每笔现金支出登记现金日记帐，必须做到日清月结，每月与总帐会计对帐，保证账款相符。 9、单位购置结算起点以上的固定资产、低值易耗品、材料及其他工作用品必须采用转帐结算方式，不得使用现金。 10、职工因公需要借用现金，需填写“借款单”，按财务审批程序执行，并应确定还款期限，超过还款期限即转为应收款，在当月工资中扣还。 11、职工出差借差旅费，按财务审批程序执行，并于出差人员报销时扣还借款。 12、工资发放应根据人事科的劳资通知单制工资表，经会计审核后发放。 13、公款不得用于私事借支。 二、现金使用范围。 1.职工的工资、津贴、奖金。 2.个人劳务报酬。 3.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 4.出差人员必须携带的差旅费。 5.无偿献血者的误工费，交通费等。 6. 返还无偿献血者用血费。