财务报表分析的具体方法
财务报表分析的主要依据是财务报表的数据资料，但是以金额表示症结的各项会计资料并不能说明除本身以外的更多的问题。因此必须根据需要并采用一定的方法，将这些会计资料加以适当的重新组合或搭配，剖析其的因果关系或关联程度，观察其发展趋势，推断其可能导致的结果，从而达到分析的目的。
（1）比重法。
比重法是在同一财务报表的同类项目之间，通过计算同类项目在整体中的权重或份额以及同类项目之间的比例，来揭示它们之间的结构婚姻关系，它通常反映财务报表目的纵向关系。使用比重法时，应注意只是同类性质的项目之间投资项目用到，即进行比重计算的各项目具有相同的性质。性质不同重点项目进行比重分析是没有实际意义的，也是不能计算的。如计算某一负债工程项目与总资产的比重，首先，负债不是不动产的构成要素，因而，理论上讲，就不能说资产中有多少负债，也不能计算负债对资产的债务权重。只有物理性质利皮扬卡性质的项目才可计算权重。其次，以某一负债项目除以总资产，也很难说明这一负债的偿债能力。总资产不仅要用于这一偿还这一负债，而且要偿还绝大多数负债。最终该个负债能否偿还，还要看资产与它的对称性。如果资产不良贷款用于描述偿还其他债务后，没有多余，或虽有多余，但在变现偿还时间上与偿债期不一致，这一负债都是不能偿还的。
在财务报表结构分析中会，比重法令可以用于计算：各资产占总资金资产的比重；各负债占总负债的比重；各所有者权益占总所有者权益的比重；各项相关服务或产品利润、收入、成本占总利润、年收入和总成本的比重；各构成项目占单位成本的比重；各类存货三分之一总存货的比重；利润分配各项目占总分配额或利润的比重；或资金运用各项目占总资金来源或总资金运用的比重等等。
（2）相关比率法。
相关比率法是通过计算两个不同类但具有一定依存关系的项目之
间的比例，来彼此间揭示它们之间的内在结构关系，它反映了财务报
表各项目的横向关系。财务报表结构中分析中，应公开场合在两个场
合适用相关比率法：不同同一张财务报表的不同类重点项目之间，如
流动资产与流动负债；不同财务报表的有关各异项目之间，如销售收
入与存货。
整体而言，相关比率法中常用的比率有以下几种：
①印证企业流动状况的比率，也称短期偿债能力比率。
短期偿债能力主要是通过流动资产和流动负债的关系来反映，包
括流动比率和速动比率。
②反映企业资产管理效率的外贸企业比率，也称资产周转率。
资产管理效率是通过周转额与资产额的关系来反映的，主要包括
应收账款周转率、存货周转率、固定资产周转率等。
③反映企业权益状况的比率。
对企业的权益主要就债权权益和所有者权益。债权权益使得企业
能够以有限的资本金取得对企业的控制权；而所有者权益资本越加多，则其借款人就越有保证，否则债权人就需负担大部分的经营风险。这样，对于债权权益莫雷县来说，爱护最关心的是总资产中负债的比率；对于所有者拥有者权益的所有者来说，极为关心的是其投资收益利息
收入状况，主要包括价格与收益比率、市盈率、股利分配率、股利与
市价比率、每股市价与每股账面收藏价值比率等。
④反映企业经营成果的比例，也称盈利能力比率。
盈利能力比率是通过企业的利润与周转额和投入成本或占用资产
收入关系来反映的。《企业会计制度》主要规定了营业利润率、资本
金利润率和总大笔资金利润率等几个指标。
⑤反映企业金融机构偿付预算赤字费用的比率，也称资金来源和风险较高资金运用的倍数。
该比率是通过企业长期资金来源数与长期资金运用数，以及短期资金来源数与相应的运用数的比较，评估两方的相称性，揭示私人资本营运资本增加的结构性原因。
（3）因素替代法。
因素替代法又称连环替代法，它因素计算几个相互联系的用来对项目管理财务指标或经济指标以及财务报表项目的外界影响程度，通过这种计算，可以衡量各项因素影响程度的大小。如果说，比重法和相关比率法旨在建立或计算各种财务指标或，确定各项财务和专营结构，或会计项目结构，那么，因素替代法就是全国性对其中的综合性指标或项目简述进一步的内部结构分析，即对影响或决定综合指标或项目的各项因素及其或综合指标对项目的影响程度作出推算和评价。
因素替代法可以在两种情况下深化结构分析：对综合指标的构成因素进行影响程度分析；对财务报表的构成因素进行影响程度分析。现举例说明：
①对综合指标构成因素的分析。
综合性财务或相异经济指标通常涉及不同报表中的两个项目或更多的项目，对这类指标进行分析就是要判断各财务报表项目投资对所计算的指标求解结果的影响。
②对财务报表项目投资的构成因素的分析。
财务报表项目通常受多项构成因素的影响，对财务报表项目构成因素诱因的分析，就是要确定这些因素对财务报表项目总结果的影响程度。
【例】某企业2004年度的A商品销售额计划数为1 000万元，实际数为1 200万元；计划销售量为100 000件，预期平均售价为100
元；实际销售量为125 000件，实际平均售价为96元。如果采用因素
替代法对影响销售增加200万元的销售后价格因素进行结构分析，其
结果如下：
①计划销售额：100 000×100=10 000 000（元）
②由于销售量增加而增加销售额：
125 000×100=12 500 000（元）
12 500 000 -10 000 000=2 500 000（元）
③由于平均价钱攀升下降而减少销售额：
125 000×96=12 000 000（元）
12 000 000- 12 500 000= - 500 000（元）
④两项因素共同影响的结果：
2 500 000 +（-500 000）=2 000 000（元）
可以看出，A商品销售实际超计划200万元的原因是：销售量增加使销售额增加250万元，令平均销售单价降低使到销售额下降50万元。
（4）单一分析法。
单一分析法是根据报告期的数值，判断经营及财务状况好坏的一
种方法。单一分析法也要有判断标准，这些标准一般来自分析者的经
验和财务分析基本知识，如通过资金结构中的合理性、流动比率等指
标来判断。
（5）比较分析法。
比较分析法是通过主要项目或主要指标数值的变化对比，确定出
差异，分析和判断企业的预判经营及财务状况；通过比较，发现差距，寻找产生差异的原因，确认进一步判定企业的经营成绩和财务状况；
通过比较，要确定企业生产经营的收益性和企业资金投向的安全性，
说明企业是否在有益于地向前发展；通过比较，既要看到企业的不足，也要看到企业的成长潜力。比较的对象一般有多寡、上一期数、历史
最好水平、国内外先进金融行业水平、主要竞争对手情况等。
（6）框图分析法。
框图具体分析法是将企业的实际完成情况和历史水平、计划数等
用框图形式直观地反映出来，来说明变化情况的一种方法。由于框图
既可以反映绝对值，又可以反映比例和相对值，而且简明、直观，目
前这种分析方法越来越受到重视。
（7）假设分析法。
假设分析法是在比较分析的基础上确定某项换言之标准的最高水
平数值，然后假设在该项指标达到最高水平的情况下，企业的经营及
财务状况将会发生什么变化。在这种情况下，其他各影响原因又要达
到什么水平才能较充分地发挥企业潜力。因此，这种分析方法主要用
于对企业潜力的预测分析。
（8）趋势分析法。
财务报表的趋势分析法，是根据企业连续几年的财务报表，比较
有关项目的数额，以求出其金额和百分比增减变化的方向和幅度，并
通过进一步分析，预测企业的财务状况和经营经营成果的变动趋势，
这是财务报表分析的比较重要的分析方法。趋势分析法德沃夏克的主
要目的如下：了解引起发生变动的主要项目；判断变动趋势态势的性
质是有利或不利；预测未来的现状。
（9）水平分析法。
水平分析法是指仅就同一会计期间的有关数据资料所做的财务分析，其作用在于客观评价当期的财务状况、经营成果以及财务状况的
变动情况。依据但此类分析所依据的资料和所得的结论并不能说明企
业各项业务的成绩、能力和发展变化情况。
（10）垂直分析法。
垂直分析法是指将当期的有关会计资料和上述水平分析中所得的数据，与本企业过去的同类数据资料进行对比，以分析企业各项管理业务、绩效的成长及行业发展趋势。通过垂直分析可以了解企业的及其是否有发展进步经营发展进步的程度和速度。因此，必须把上述的水平分析与垂直分析结合起来，才能充分发挥财务分析的积极判断作用。
（11）具体分析指标。
具体分析指标，是分析比较的坚实基础，可归纳为以下3大类：
①绝对值指标。
绝对值指标是指通过数值绝对值变化就能说明个数问题的指标，如企业净资产、实现利润等指标。绝对值指标评价指标主要反映指标的增减变化。
②百分比指标。
百分比反映一般指标指标绝对值增减变化的幅度或所占的比重，例如固定资产增长率、流动资产滴度等指标。
③比率指标。
比率指标一般揭示各项目之间的对比关系，例如流动比率、经营倾斜度等指标。
财务报表的常见五种分析方法 想要透彻了解企业经营业绩与财务状况,一份实用的财务报表必不可少,而拿到了财务报表后,想要从复杂的会计程序与数据中看出有用信息,还需要掌握实用的分析方法才行. 下面就为大家分享财务报表的五种分析方法 一、比较分析 是为了说明财务信息之间的数量关系与数量差异,为进一步的分析指明方向.这种比较可以是将实际与计划相比,可以是本期与上期相比,也可以是与同行业的其他企业相比. 二、趋势分析 是为了揭示财务状况和经营成果的变化及其原因、性质,帮助预测未来.用于进行趋势分析的数据既可以是绝对值,也可以是比率或百分比数据; 三、因素分析 是为了分析几个相关因素对某一财务指标的影响程度,一般要借助于差异分析的方法; 四、比率分析 是通过对财务比率的分析,了解企业的财务状况和经营成果,往往要借助于比较分析和趋势分析方法.上述各方法有一定程度的重合.在实际工作当中,比率分析方法应用最广. 财务比率最主要的好处就是可以消除规模的影响,用来比较不同企业的收益与风险,从而帮助投资者和债权人作出理智的决策.它可以评价某项投资在各年之间收益的变化,也可以在某一时点比较某一行业的不同企业.由于不同的决策者信息需求不同,所以使用的分析技术也不同. 一般来说,用三个方面的比率来衡量风险和收益的关系: 1、偿债能力: 短期偿债能力:短期偿债能力是指企业偿还短期债务的能力.短期偿债能力不足,不仅会影响企业的资信,增加今后筹集资金的成本与难度,还可能使企业陷入财务危机,甚至破产.一般来说,企业应该以流动资产偿还流动负债,而不应靠变卖长期资产,所以用流动资产与流动负债的数量关系来衡量短期偿债能力. 长期偿债能力:长期偿债能力是指企业偿还长期利息与本金的能力.一般来说,企业借长期负债主要是用于长期投资,因而最好是用投资产生的收益偿还利息与本金.通常以负债比率和利息收入倍数两项指标衡量企业的长期偿债能力.
财务报表分析的基本方法 财务报表分析的基本方法 在会计实际工作当中经常会看到财务报表，那么财务报表如何去分析？ 财务报表是指日常在会计核算资料的基础上，严格按照财务报表所规定的格式、内容以及方法来定期进行编制的报表，主要是为了反映企业在一定时期内的经营成果或是财务状况，这些经营成果、现金流量以及相关的书面文件都可以反映了某一特定时期的文件。 那么，如何要进行财务报表分析呢？规定的时期内进行报表分析，这主要归纳为三个要点，先以比率为中心，采取点面结合的方式来进行分析，进行专业比较是关键所在，这就是说，损益表、资产负债表、现金流量表这三个表格来进行全面的分析，以收集完整的资料来进行使用，运用财务比较的方法对企业各期的经济指标进行比较与分析，经过分析的报表必须要有一定的针对性，这种针对性不完全丧失完整性，这是经营事项的侧重点进行专项分析。 对于经营业绩分析来说，可以为会计报表的使用人提供企业的生产经营的状况，对这个生产经营的状况进行较大的关注，可以从会计报表当中看到企业的经营成果，以及利润完成的情况，企业的效益怎样，历史同期相比是否有一定的增长，编制会计报表的时候，必须要满足会计报表使用人的需要，这是很重要的目的。 进行财务报表分析，最主要的方法是比较分析法和因素分析法。 （一）比较分析法 比较分析法的理论基础，是客观事物的发展变化是统一性与多样性的辩证结合。共同性使它们具有了可比的基础，差异性使它们具有了不同的特征。在实际分析时，这两方面的比较往往结合使用。 1．按比较参照标准分类 （1）趋势分析法 趋势分析就是分析期与前期或连续数期项目金额的对比。这种对财务报表项目纵向比较分析的方法是一种动态的分析。
财务报表的常见五种分析方式 想要透彻了解企业经营业绩与财务状况,一份实用的财务报表必不可少,而拿到了财务报表后,想要从复杂的会计程序与数据中看出有效信息,还需要掌握实用的分析方式才行. 下面就为大家分享财务报表的五种分析方式 一、比拟分析 是为了说明财务信息之间的数量关系与数量不同,为进一步的分析指明方向.这种比拟可以是将实际与方案相较,可以是本期与上期相较,也可以是与同行业的其他企业相较. 二、趋势分析 是为了提示财务状况和经营功效的转变及其原因、性质,帮忙预测未来.用于进展趋势分析的数据既可以是绝对值,也可以是比率或百分比数据; 三、因素分析 是为了分析几个相关因素对某一财务指标的影响程度,一般要借助于不同分析的方式; 四、比率分析 是通过对财务比率的分析,了解企业的财务状况和经营功效,往往要借助于比拟分析和趋势分析方式.上述各方式有必然程度的重合.在实际工作当中,比率分析方式应用最广. 财务比率最主要的益处就是可以消除规模的影响,用来比拟不同企业的收益与风险,从而帮忙投资者和债权人作出理智的决策.它可以评价某项投资在各年之间收益的转变,也可以在某一时点比拟某一行业的不同企业.由于不同的决策者信息需求不同,所以利用的分析技术也不同. 一般来讲,用三个方面的比率来衡量风险和收益的关系: 一、偿债能力:
短时间偿债能力:短时间偿债能力是指企业归还短时间债务的能力.短时间偿债能力缺乏,不仅会影响企业的资信,增加此后筹集资金的本钱与难度,还可能使企业陷入财务危机,乃至破产.一般来讲,企业应该以流动资产归还流动欠债,而不该靠变卖长期资产,所以用流动资产与流动欠债的数量关系来衡量短时间偿债能力. 长期偿债能力:长期偿债能力是指企业归还长期利息与本金的能力.一般来讲,企业借长期欠债主如果用于长期投资,因此最好是用投资产生的收益归还利息与本金.通常以欠债比率和利息收入倍数两项指标衡量企业的长期偿债能力. 二、营运能力: 营运能力是以企业各项资产的周转速度来衡量企业资产利用的效率.周转速度越快,说明企业的各项资产进入生产、销售等经营环节的速度越快,那么其形成收入和利润的周期就越短,经营效率自然就越高. 3、盈利能力: 盈利能力是各方面关心的核心,也是企业成败的关键,只有长期盈利,企业才能真正做到持续经营.因此无论是投资者仍是债权人,都对反映企业盈利能力的比率超级重视. 五、现金流分析 . 这里再也不重复.另一个方面是现金流的质量.这包括现金流的波动情况、企业的管理情况,如销售收入的增加是不是过快,存货是不是已通过时或流动缓慢,应收帐款的可收回性如何,各项本钱控制是不是有效等等.最后是企业所处的经营环境,如行业前景,行业内的竞争格局,产品的生命周期等.所有这些因素都会影响企业产生未来现金流的能力. 对企业财务状况和经营功效的分析主要通过比率分析实现.常常利用的财务比率衡量企业三个方面的情况,即偿债能力、营运能力和盈利能力.对现金流的分析一般不能通过比率分析实现,而是要求从现金流的数量和质量两个方面评价企业的现金流动情况,并据此判断其产生未来现金流的能力.比率分析与现金流分析作用各不一样,不
财务报表的八种分析方法 ①垂直分析——确定财务报表结构占比最大的重要项目 垂直分析,又称为纵向分析,实质上是结构分析; 第一步,首先计算确定财务报表中各项目占总额的比重或百分比; 第二步,通过各项目的占比,分析其在企业经营中的重要性;一般项目占比越大,其重要程度越高,对公司总体的影响程度越大; 第三步,将分析期各项目的比重与前期同项目比重对比,研究各项目的比重变动情况,对变动较大的重要项目进一步分析; 经过垂直分析法处理后的会计报表通常称为同度量报表、总体结构报表、共同比报表;以利润表为例,巴菲特非常关注销售毛利率、销售费用率、销售税前利润率、销售净利率,这实质上就是对利润表进行垂直分析; ②水平分析——分析财务报表年度变化最大的重要项目 水平分析法,又称横向比法,是将财务报表各项目报告期的数据与上一期的数据进行对比,分析企业财务数据变动情况; 水平分析进行的对比,一般不是只对比一两个项目,而是把财务报表报告期的所有项目与上一期进行全面的综合的对比分析,揭示各方面存在的问题,为进一步全面深入分析企业财务状况打下了基础,所以水平分析法是会计分析的基本方法; 这种本期与上期的对比分析,既要包括增减变动的绝对值,又要包括增减变动比率的相对值,才可以防止得出片面的结论;每年巴菲特致股东的信第一句就是说伯克希尔公司每股净资产比上一年度增长的百分比; ③趋势分析——分析财务报表长期变化最大的重要项目 趋势分析,是一种长期分析,计算一个或多个项目随后连续多个报告期数据与基期比较的定基指数,或者与上一期比较的环比指数,形成一个指数时间序列,以此分析这个报表项目历史长期变动趋势,并作为预测未来长期发展趋势的依据之一; 趋势分析法既可用于对会计报表的整体分析,即研究一定时期报表各项目的变动趋势,也可以只是对某些主要财务指标的发展趋势进行分析;
财务报表分析的三大方法 财务报表是公司财务状况的重要记录和衡量的工具。然而，人们对于这些数字的理解却有时存在不足。财务报表分析是一种比较和解释财务报表的过程，以便更好地理解公司的财务状况和经营能力。 1. 比率分析 比率分析是应用最广泛的财务报表分析方法之一。它可以表现出公司的不同方面的财务指标，如流动性、债务、盈利能力和投资回报等。在比率分析中，我们会计算各种金融比率来衡量公司的经营能力。其中包括债务比率、资产周转率、毛利润率、净利润率和股息率等。 债务比率是指公司长期负债和股东权益的比率。较高的债务比率表明公司的债务水平较高，这可能意味着公司面临违约风险。资产周转率是指公司在一定时间内如何通过管理其资产来产生收入。高资产周转率意味着公司的管理效率高，能够在较短时间内实现收入。毛利润率是指公司的销售收入减去直接成本所得的利润与销售收入的比率。高毛利润率表明公司能够以较低的成本生产产品或提供服务。净利润率是指公司的净利润与销售收入的比
率。较高的净利润率表示公司的利润较高，能够为投资者带来更 多的利润。股息率是指公司每股股息和股价的比率。较高的股息 率表明公司向股东派发的股息比较丰厚。 2. 垂直分析 垂直分析也被称为公式分析，是一种比较财务报表中的不同项 目的方法。它将某个项目占公司总资产或总收入的百分比与其他 不同的项目进行比较。通过这种方法，我们可以看到不同项目对 公司的影响，并识别出公司内部的强项和弱点。垂直分析可用于 资产负债表或利润表。 在资产负债表中，垂直分析可衡量各个资产和负债项目对总资 产和总负债的贡献。例如，我们可以计算出现金占总资产的百分比，以了解公司持有的现金数量。同样，我们也可以计算出利息 费用占总负债的百分比，以评估公司的债务负担。 在利润表中，垂直分析可以比较不同收入和支出项目的重要性。我们可以计算出销售收入与总收入的比率，来衡量公司的销售收 入占总收入的比重。同样，我们也可以计算出每种支出项目占总 支出的百分比，来了解公司的开支情况。
财务报表分析的基本方法 红牛资讯 2019-10-18 11:15:33 财务报表分析以财务报表和其他资料为依据和起点，采用专门方法，系统分析和评价企业的过去和现在的财务状况、经营成果、及现金流量状况的变动。财务分析的最基本功能是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息，减少决策的不确定性。 二、财务报表分析的基本方法：结构分析、趋势分析、对比分析、因素分析、比率分析法几种。 1、结构分析法 结构分析是在同一财务报表内部各项目之间进行比较，以某一关键项目的金额为１００％，将其余项目与之相比，以显示各项目的相对地位，分析各项目的比重是否合理。以这种百分比表示的财务报表，也称为共同财务报表，对应于我们平时以绝对数额表示的财务报表。结构分析法可以帮助分析人员从总体上把握公司内部各项报表项目的比重是否合理;比率分析法，可以将纷繁复杂的财务数据，通过比率，简洁、直观地反映出来，并揭示潜在的问题;趋势分析法可以帮助财务分析者对公司的未来发展趋势进行判断。 2、比率分析法 比率分析是在同一张财务报表的不同项目或不同类别之间，或在不同财务报表的有关项目之间，用比率来反映它们互相之间的关系，据以评价企业的财务状况和经营业绩，并找出经营中存在的问题和解决办法。比率分析法，可以将纷繁复杂的财务数据，通过比率，简洁、直观地反映出来，并揭示潜在的问题； 3、趋势分析法 趋势分析法是通过观察连续数期的财务报表，比较各期的有关项目金额，分析某些指标的增减变动情况，在此基础上判断其发展趋势，从而对未来可能出现的结果作出预测的一种分析方法运用趋势分析法，报表使用者可以了解有关项目变动的基本趋势，判断这种趋势是否有利并对企业的未来发展作出预测。
分析财务报表的四种方法 财务分析是企图了解一个企业经营业绩和财务状况的真实面目，从晦涩的会计程序中将会计数据背后的经济涵义挖掘出来，为投资者和债权人提供决策基础。如何分析财务报表对一企业财务人员来说就显得由为重要。一般来说，财务分析的方法主要有以下四种： 一、比较分析：是为了说明财务信息之间的数量关系与数量差异，为进一步的分析指明方向。这种比较可以是将实际与计划相比，可以是本期与上期相比，也可以是与同行业的其他企业相比。 二、趋势分析：是为了揭示财务状况和经营成果的变化及其原因、性质，帮助预测未来。用于进行趋势分析的数据既可以是绝对值，也可以是比率或百分比数据； 三、因素分析：是为了分析几个相关因素对某一财务指标的影响程度，一般要借助于差异分析的方法； 四、比率分析：是通过对财务比率的分析，了解企业的财务状况和经营成果，往往要借助于比较分析和趋势分析方法。上述各方法有一定程度的重合。在实际工作当中，比率分析方法应用最广。 财务比率最主要的好处就是可以消除规模的影响，用来比较不同企业的收益与风险，从而帮助投资者和债权人作出理智的决策。它可以评价某项投资在各年之间收益的变化，也可以在某一时点比较某一行业的不同企业。由于不同的决策者信息需求不同，所以使用的分析技术也不同。一般来说，用三个方面的比率来衡量风险和收益的关系： 1、偿债能力： 短期偿债能力：短期偿债能力是指企业偿还短期债务的能力。短期偿债能力不足，不仅会影响企业的资信，增加今后筹集资金的成本与难度，还可能使企业陷入财务危机，甚至破产。一般来说，企业应该以流动资产偿还流动负债，而不应靠变卖长期资产，所以用流动资产与流动负债的数量关系来衡量短期偿债能力。 长期偿债能力：长期偿债能力是指企业偿还长期利息与本金的能
财务报表的分析方法 财务报表是企业对外披露财务信息的主要工具，对于投资者、债权人、经营管理者等利益相关方来说，准确分析财务报表能够帮助他们了解企业的财务状况和经营情况，以做出明智的决策。因此，掌握财务报表分析方法成为了投资和经营决策中的重要一环。 财务报表分析的方法有很多，下面将介绍几种常用的分析方法。 1. 比率分析 比率分析是财务报表分析中常用的一种方法，可以通过计算各种比率指标来评估企业的财务状况。常见的比率指标包括：流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、固定资产周转率、资产负债率等。这些比率指标可以反映企业的偿债能力、流动性、盈利能力等关键财务指标，用于评估企业的财务风险和经营状况。 2. 趋势分析 趋势分析是通过比较不同时间段的财务报表数据，分析企业的财务状况和经营情况的变化趋势。通过对比不同年度或季度的财务数据，可以了解企业在一段时间内的经营表现，发现潜在问题和优势。趋势分析可以帮助投资者和经营者判断企业的发展方向和趋势，以及未来的盈利潜力。 3. 垂直分析
垂直分析是对财务报表中各项数据在同一时间点上的比较，通过计 算各项数据占总资产或总负债的比例，分析企业各项财务指标的结构 和比重。垂直分析可以帮助识别企业的风险和机会，评估企业的财务 结构和盈利模式。 4. 横向分析 横向分析是在财务报表中对相同项目在不同时期的数据进行比较， 从而了解企业在时间维度上的经营和财务状况。通过横向分析，可以 对企业的财务表现进行评估，了解企业的成长动态。此外，横向分析 还可以发现业务变化的原因，为未来决策提供参考。 5. 现金流量分析 财务报表中的现金流量表是反映企业现金流入流出情况的重要工具。现金流量分析可以帮助投资者和经营者了解企业的现金流动状况、现 金储备能力以及现金净流入流出的原因。通过对现金流量分析，可以 发现企业的经营风险和财务稳定性。 总结： 财务报表的分析方法多种多样，选择合适的方法根据具体需要和目 的来决定。比率分析、趋势分析、垂直分析、横向分析和现金流量分 析等方法在不同情况下都有其独特的优势和适用性。通过全面、准确 地分析财务报表，可以帮助我们更好地了解企业的财务状况，做出更 明智的投资和经营决策。
财务报表分析的基本方法 财务报表分析是评价企业财务状况的重要工具，其基本方法包括以下几个方面： 一、横向比较法 横向比较是指将同一公司不同期的财务报表进行比较，从而掌握公司经营状况的变化趋势。其中，需要比较的财务指标包括财务收支、资产负债表、利润表等。 例如，需要比较关于公司2019年和2020年的资产负债表，可以通过计算同期资产负债表各项指标的增长率，来了解公司在不同时期的资产、负债和权益方面变化幅度，进而判断公司的经营风险和投资机会。 二、纵向比较法 纵向比较是指将不同公司同一期的财务报表进行对比，从而了解行业内公司的整体经营情况。比较的财务指标同样包括财务收支、资产负债表、利润表等。 例如，需要比较同一时期，同行业内一家公司的财务状况，可以对其资产负债表、利润表进行对比分析，了解该公司的财务状况与同行业内其他企业相比的优劣程度，以此决定是否进行投资或者与该公司进行合作等。 三、资产负债表分析法
资产负债表是反映企业财务状况的核心报表。通过对资产负债表进 行分析，开展企业财务状况的评价。资产负债表分析法主要包括以下 两个方面： 1. 资产分析 对企业的资产进行详细剖析和评估，计算各项指标的增长率、占比 等重要指标。分析企业的资产构成、资产变化情况以及各项指标的占比，以此评价企业的财务状况。 2. 负债分析 对企业的负债情况进行详细剖析和评估。分析企业的负债构成、负 债变化情况以及各项指标的占比等，以此评价企业的财务风险状况。 四、利润表分析法 利润表是反映企业是否具有赢利能力的重要指标之一。通过对利润 表进行分析，可以评价企业在销售、成本、费用、税金等方面的经营 情况。主要包括以下两个方面： 1. 利润分析 对企业的销售、成本、费用、税金等方面的指标进行详细剖析和评估。根据这些指标的变化，评价企业经营能力和经营水平。 2. 利润率分析 利润率是衡量企业经营能力的重要指标之一。通过分析企业的毛利率、净利率等指标，评价企业的盈利能力，以此判断其竞争力和潜力。
财务报表水平分析的方法与技巧财务报表是企业经营管理的基础和重要手段，对于分析企业经 营状况、评估风险、决策投资等，都有着重要意义。而企业财务 报表水平分析则是对财务报表数据进行比较、归纳、判别和评价 的过程，以诊断企业财务状况，帮助企业管理层及时调整经营策略、优化决策。本文将阐述财务报表水平分析的方法和技巧。 一、横向比较法 横向比较法是对同一企业历史财务状况数据进行比较，并从中 揭示出企业发展趋势和财务状况的变化。其主要方法是按年度将 同一项目的数据进行比较，如负债总额、营业收入、成本费用等。通过对比不同年度同一项目的数据变化情况，可以发现企业的发 展趋势和运营状况的变化，发现财务问题和风险，并制定解决方 案和提升措施。 二、纵向比较法 纵向比较法是对同一企业不同时间点的财务报表进行比较，主 要用于评估企业在不同时期的财务状况，发现企业经营状况的变 化趋势。其主要方法是按阶段将同一项目的数据进行比较，如季度、半年、年度等。通过对比不同时间点同一项目的数据变化情况，可以分析企业在经济运营理念、成本结构、盈利模式等方面
的变化，诊断经营状况的变化原因并为调整和优化经营策略提供 参考和依据。 三、比率分析法 比率分析法是通过处理财务报表的各项账务，并利用各种比率 指标对企业的财务状况进行细致深刻的分析和评价。其主要方法 是根据分析目的所需比率指标，将有关数据经过计算分析后得出 相应比率指标的数值，如流动比率、速动比率、资产周转率、利 润率等。通过利用比率指标，可以更全面地反映企业的财务状况、盈利能力、偿债能力和运作效率等方面信息，从而更有针对性地 确定企业的发展方向和调整策略。 四、现金流量分析法 现金流量分析法是通过对企业现金流量表的分析，揭示企业现 金流入、流出及变动情况，从而了解企业现金状况及变化原因。 其主要方法是分析现金流量表中现金流入、流出的情况及变动原因，如经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹 资活动产生的现金流量等。通过现金流量分析，可以判断企业的 现金流量是否充足，是否具有偿付能力，以及企业是否合理配置 了现金资产等，为正确制定经营和投资决策提供参考依据。 总之，财务报表水平分析是企业财务管理的重要一环，对于帮 助企业管理层诊断经营状况、评估风险、制定投资战略等方面都
财务报表的八种分析方法 ①垂直分析一一确定财务报表结构占比最大的重要项目 垂直分析，又称为纵向分析，实质上是结构分析。 第一步，首先计算确定财务报表中各项目占总额的比重或百分比。 第二步，通过各项目的占比，分析其在企业经营中的重要性。一般项目占比越大，其重要程度越高，对公司总体的影响程度越大。 第三步，将分析期各项目的比重与前期同项目比重对比，研究各项目的比重变动情况，对变动较大的重要项目进一步分析。 经过垂直分析法处理后的会计报表通常称为同度量报表、总体结构报表、共同比报表。以利润表为例，巴菲特非常关注销售毛利率、销售费用率、销售税前利润率、销售净利率，这实质上就是对利润表进行垂直分析。 ②水平分析一一分析财务报表年度变化最大的重要项目 水平分析法，又称横向比法，是将财务报表各项目报告期的数据与上一期的数据进行对比，分析企业财务数据变动情况。 水平分析进行的对比，一般不是只对比一两个项目，而是把财务报表报告期的所有项目与上一期进行全面的综合的对比分析，揭示各方面存在的问题，为进一步全面深入分析企业财务状况打下了基础，所以水平分析法是会计分析的基本方法。
这种本期与上期的对比分析，既要包括增减变动的绝对值，又要包括增减变动比率的相对值，才可以防止得出片面的结论。每年巴菲特致股东的信第一句就是说伯克希尔公司每股净资产比上一年度增长的百分比。 ③趋势分析一一分析财务报表长期变化最大的重要项目 趋势分析，是一种长期分析，计算一个或多个项目随后连续多个报告期数据与基期比较的定基指数，或者与上一期比较的坏比指数，形成一个指数时间序列，以此分析这个报表项目历史长期变动趋势，并作为预测未来长期发展趋势的依据之一。 趋势分析法既可用于对会计报表的整体分析，即研究一定时期报表各项目的变动趋势，也可以只是对某些主要财务指标的发展趋势进行分析。 巴菲特是长期投资，他特别重视公司净资产、盈利、销售收入的长期趋热分析。他每年致股东的信第一页就是一张表，列示从1965年以来伯克希尔公司每年每股净资产增长率、标准普尔500指标年增长率以及二者的差异。 ④比率分析一一最常用也是最重要的财务分析方法 比率分析，就是将两个财务报表数据相除得岀的相对比率，分析两个项目之间的关联关系。比率分析是最基本最常用也是最重要的财务分析方法。 财务比率一般分为四类：盈利能力比率，营运能力比率，偿债能力比率，增长能力比率。2006年国务院国资委颁布的国有企业综合绩效评价指标体系也是把财务绩效定
财务报表的八种分析方法（一） ① 垂直分析——确定财务报表结构占比最大的重要项目 垂直分析，又称为纵向分析，实质上是结构分析。 第一步，首先计算确定财务报表中各项目占总额的比重或百分比。 第二步，通过各项目的占比，分析其在企业经营中的重要性。一般项目占比越大，其重要程度越高，对公司总体的影响程度越大。 第三步，将分析期各项目的比重与前期同项目比重对比，研究各项目的比重变动情况，对变动较大的重要项目进一步分析。 经过垂直分析法处理后的会计报表通常称为同度量报表、总体结构报表、共同比报表。以利润表为例，巴菲特非常关注销售毛利率、销售费用率、销售税前利润率、销售净利率，这实质上就是对利润表进行垂直分析。 ② 水平分析——分析财务报表年度变化最大的重要项目 水平分析法，又称横向比法，是将财务报表各项目报告期的数据与上一期的数据进行对比，分析企业财务数据变动情况。 水平分析进行的对比，一般不是只对比一两个项目，而是把财务报表报告期的所有项目与上一期进行全面的综合的对比分析，揭示各方面存在的问题，为进一步全面深入分析企业财务状况打下了基础，所以水平分析法是会计分析的基本方法。 这种本期与上期的对比分析，既要包括增减变动的绝对值，又要包括增减变动比率的相对值，才可以防止得出片面的结论。每年巴菲特致股东的信第一句就是说伯克希尔公司每股净资产比上一年度增长的百分比。 ③ 趋势分析——分析财务报表长期变化最大的重要项目 趋势分析，是一种长期分析，计算一个或多个项目随后连续多个报告期数据与基期比较的定基指数，或者与上一期比较的环比指数，形成一个指数时间序列，以此分析这个报表项目历史长期变动趋势，并作为预测未来长期发展趋势的依据之一。 趋势分析法既可用于对会计报表的整体分析，即研究一定时期报表各项目的变动趋势，也可以只是对某些主要财务指标的发展趋势进行分析。
财务报表分析的基本方法 （一）比较分析法 差异分析——常使用的比较标准有：本企业与国内外先进水平比较；本企业与评价标准值比较；本企业与竞争对手比较。 趋势分析——常使用的比较标准有：本企业实际与预定目标、计划或定额比较；本期实际与上年同期实际，本年实际与上年实际以及与若干期的历史资料比较。 绝对数比较法——利用财务报表中两个或两个以上的绝对数进行比较，以考察经济现象量的变异，分析事物的增加变化和变化结果的好坏。 相对数比较法——利用财务报表中有相关关系的数据的相对数进行对比，其作用在于通过比率来反映事物或现象间的联系，从而能深入揭示绝对数指标所不能充分说明的问题。 （二）比率分析法 关于财务比率的类型，我国目前一般将财务比率分为三类：反映盈利能力的比率；反映偿债能力的比率；反映营运能力的比率。 （三）百分比分析法 结构相对数=部分/总体*100% 百分比资产负债表，是将资产负债表各个主要项目除以总资产。 百分比利润表，将利润表各个主要项目除以销售净额（主营业务收入总额）即可得到。 （四）因素分析法 因素分析法中，最常用的方法是连环替代法。它是将分析指标分解为各个可以计量的因素，并根据各个因素之间的依存关系，顺次用各因素的比较值（通常即实际值）替代基准值（通常为标准值或计划值），据以测定各因素对分析指标的影响。 连环替代法的一般计算步骤如下： 一、根据综合指标形成的过程，找出该项指标受哪些因素影响，找出财务指标与各影响 因素的内在关系，建立分析计算公式。 二、按构成综合财务指标的因素之间的关系列出基准值和比较值的算式。 差异值=比较值-基准值 三、按构成综合财务指标的各因素的排列顺序，逐一用比较值的各因素替代基准值的各 因素，并计算出每次替代的结果。 四、将替换各因素后产生的各结果值顺序比较，计算出各因素变动对综合财务指标的影 响程度。 五、将各因素变动影响程度之和相加，检验是否等于总差异。 例如，某一个财务指标及有关因素的关系由如下式子构成，实际指标：Po=Ao×Bo×Co；标准指标：Ps=As×Bs×Cs；实际与标准的总差异为Po-Ps，这一总差异同时受到A、B、C三个因素的影响，它们各自的影响程度可分别由以下式子计算求得： A因素变动的影响：Ao×Bs×Cs-As×Bs×Cs； B因素变动的影响：Ao×Bo×Cs-Ao×Bs×Cs； C因素变动的影响：Ao×Bo×Co-Ao×Bo×Cs。 最后，可以将以上三大因素各自的影响数相加就应该等于总差异Po-Ps。
财务报表的八种分析方法 ①垂直分析—-确定财务报表结构占比最大的重要项目 垂直分析，又称为纵向分析，实质上是结构分析。 第一步,首先计算确定财务报表中各项目占总额的比重或百分比。 第二步，通过各项目的占比，分析其在企业经营中的重要性.一般项目占比越大,其重要程度越高，对公司总体的影响程度越大。 第三步，将分析期各项目的比重与前期同项目比重对比，研究各项目的比重变动情况，对变动较大的重要项目进一步分析. 经过垂直分析法处理后的会计报表通常称为同度量报表、总体结构报表、共同比报表。以利润表为例，巴菲特非常关注销售毛利率、销售费用率、销售税前利润率、销售净利率，这实质上就是对利润表进行垂直分析。 ②水平分析—-分析财务报表年度变化最大的重要项目 水平分析法,又称横向比法，是将财务报表各项目报告期的数据与上一期的数据进行对比,分析企业财务数据变动情况。 水平分析进行的对比，一般不是只对比一两个项目，而是把财务报表报告期的所有项目与上一期进行全面的综合的对比分析,揭示各方面存在的问题,为进一步全面深入分析企业财务状况打下了基础，所以水平分析法是会计分析的基本方法.
这种本期与上期的对比分析，既要包括增减变动的绝对值,又要包括增减变动比率的相对值，才可以防止得出片面的结论。每年巴菲特致股东的信第一句就是说伯克希尔公司每股净资产比上一年度增长的百分比。 ③趋势分析——分析财务报表长期变化最大的重要项目 趋势分析,是一种长期分析，计算一个或多个项目随后连续多个报告期数据与基期比较的定基指数,或者与上一期比较的环比指数，形成一个指数时间序列，以此分析这个报表项目历史长期变动趋势，并作为预测未来长期发展趋势的依据之一. 趋势分析法既可用于对会计报表的整体分析,即研究一定时期报表各项目的变动趋势，也可以只是对某些主要财务指标的发展趋势进行分析. 巴菲特是长期投资，他特别重视公司净资产、盈利、销售收入的长期趋势分析。他每年致股东的信第一页就是一张表，列示从1965年以来伯克希尔公司每年每股净资产增长率、标准普尔500指标年增长率以及二者的差异. ④比率分析——最常用也是最重要的财务分析方法 比率分析，就是将两个财务报表数据相除得出的相对比率，分析两个项目之间的关联关系。比率分析是最基本最常用也是最重要的财务分析方法。 财务比率一般分为四类：盈利能力比率，营运能力比率，偿债能力比率,增长能力比率。2006年国务院国资委颁布的国有企业综合绩效评价指标体系也是把财务绩效定量评价指标分成这四类.
财务报表分析的具体方法 财务报表分析的主要依据是财务报表的数据资料，但是以金额表示的各项会计资料并不能说明除本身以外的更多的问题。因此必须根据需要并采用一定的方法，将这些会计资料加以适当的重新组合或搭配，剖析其相互之间的因果关系或关联程度，观察其发展趋势，推断其可能导致的结果，从而达到分析的目的。 （1）比重法。 比重法是在同一财务报表的同类项目之间，通过计算同类项目在整体中的权重或份额以及同类项目之间的比例，来揭示它们之间的结构关系，它通常反映财务报表各项目的纵向关系。使用比重法时，应注意只是同类性质的项目之间使用，即进行比重计算的各项目具有相同的性质。性质不同的项目进行比重分析是没有实际意义的，也是不能计算的。如计算某一负债项目与总资产的比重，首先，负债不是资产的构成要素，因而，理论上讲，就不能说资产中有多少负债，也不能计算负债对资产的权重。只有同类性质的项目才可计算权重。其次，以某一负债项目除以总资产，也很难说明这一负债的偿债能力。总资产不仅要用于偿还这一负债，而且要偿还所有负债。最终这一负债能否偿还，还要看资产与它的对称性。如果资产用于偿还其他债务后，没有多余，或虽有多余，但在变现时间上与偿债期不一致，这一负债都是不能偿还的。 在财务报表结构分析中，比重法可以用于计算：各资产占总资金资产的比重；各负债占总负债的比重；各所有者权益占总所有者权益的比重；各项业务或产品利润、收入、成本占总利润、总收入和总成本的比重；单位成本各构成项目占单位成本的比重；各类存货占总存货的比重；利润分配各项目占总分配额或利润的比重；资金来源或资金运用各项目占总资金来源或总资金运用的比重等等。 （2）相关比率法。 相关比率法是通过计算两个不同类但具有一定依存关系的项目之间的比例，来揭示它们之间的内在结构关系，它通常反映了财务报表各项目的横向关系。财务报表结构分析中，应在两个场合适用相关比率法：同一张财务报表的不同类项目之间，如流动资产与流动负债；不同财务报表的有关项目之间，如销售收入 与存货。 整体而言，相关比率法中常用的比率有以下几种： ①反映企业流动状况的比率，也称短期偿债能力比率。 短期偿债能力主要是通过流动资产和流动负债的关系来反映，包括流动比率和速动比率。 ②反映企业资产管理效率的比率，也称资产周转率。 资产管理效率是通过周转额与资产额的关系来反映的，主要包括应收账款周转率、存货周转率、固定 资产周转率等。 ③反映企业权益状况的比率。
财务报表常用分析方法 财务报表是公司对外展示其财务状况和经营成果的一种重要工具。通过对财务报表的分析，可以帮助投资者、管理者和利益相关者更好地了解公司的经营情况，做出更明智的决策。在财务报表分析中，常用的几种方法包括比率分析、趋势分析、垂直分析和横向分析。 比率分析是财务报表分析的基本方法之一，通过计算和分析各种比率指标，可以揭示公司的财务表现。常见的比率指标包括盈利能力比率、偿债能力比率、运营能力比率和现金流量比率等。盈利能力比率反映了公司的盈利能力和利润水平，包括净利润率、毛利率和营业利润率等。偿债能力比率主要评估公司的债务偿还能力，包括资产负债率、流动比率和速动比率等。运营能力比率反映了公司的资产使用效率和经营效益，包括总资产周转率、存货周转率和应收账款周转率等。现金流量比率则关注公司的现金流入和流出情况，包括经营活动现金流量比率和自由现金流量比率等。通过比率分析，可以帮助人们了解公司的经营状况，评估其盈利能力、偿债能力、运营能力和现金流量状况。 除了比率分析，趋势分析也是常用的财务报表分析方法之一。趋势分析是通过对不同期间的财务数据进行比较和分析，揭示公司的财务状况和经营趋势。常用的趋势分析方法包括水平分析和趋势指数分析。水平分析是对同一项财务数据在不同期间的变化进行比较，以了解公司的增长状况和变化趋势。趋势指数分析则是将基期的财务数据设定为100，计算其他期间相对于基期的指数值，以表达财务数据的相对变化幅度。通过趋势分析，可以帮助人们了解公司的发展趋势、成长潜力和风险情况。 垂直分析是将财务报表上各项财务数据与基期或基准进行比较，以了解其构成和比重。常用的垂直分析方法包括财务报表的百分比法和比例共同法。百分比法将各项财务数据以相对于总额的百分比形式表达，以揭示其在总体上的比重和贡献。比例共同法则通过将某一项