网上支付跨行清算系统业务处理办法（试行）
第一章总则
第一条为规范网上支付跨行清算系统的业务处理，保障系统高效、安全、稳定运行，加速资金周转，防范支付风险，依据《中华人民共和国中国人民银行法》及有关法律法规的规定，制定本办法。
第二条网上支付跨行清算系统逐笔实时处理支付业务，轧差净额清算资金。
第三条在中华人民共和国境内通过网上支付跨行清算系统办理业务的系统参与者和系统运行者，适用本办法。
第四条中国人民银行对网上支付跨行清算系统实行统一管理，对系统运行者及参与者进行管理和监督。
中国人民银行通过网上支付跨行清算系统对参与者业务系统在线情况实施监控。
第五条网上支付跨行清算系统的参与者分为直接接入银行机构、直接接入非金融机构和代理接入银行机构。
本办法所称直接接入银行机构，指与网上支付跨行清算系统连接并在中国人民银行开设清算账户，直接通过网上支付跨行清算系统办理业务的银行业金融机构。
本办法所称直接接入非金融机构，指与网上支付跨行清算系统连接，直接通过网上支付跨行清算系统办理业务的非金融支付服务机构。
本办法所称代理接入银行机构，指委托直接接入银行机构通过网上支付跨行清算系统代为收发业务和清算资金的银行机构。
第六条系统参与者通过网上支付跨行清算系统办理业务时，应当遵守反洗钱的有关规定，履行反洗钱义务。
第七条网上支付跨行清算系统和大额支付系统、小额支付系统共享清算账户。
本办法所称清算账户，指直接接入银行机构在中国人民银行开立的、用于资金清算的人民币存款账户。
第八条网上支付跨行清算系统处理规定金额以下的网上支付业务和账户信息查询业务。
中国人民银行可以根据业务管理和风险防范的需要，对通过网上支付跨行清算系统办理的支付业务金额
上限进行设定和调整。
第九条支付业务经付款清算行确认后即具有支付效力。
本办法所称付款清算行，指付款人开户银行所属的直接接入银行机构。
第十条网上支付跨行清算系统处理的支付业务一经轧差即具有支付最终性，不可撤销。
第十一条网上支付跨行清算系统处理的支付业务遵循“实时入账、定时清算”的原则。收款行收到支付业务已轧差通知后应实时贷记指定收款人账户，网上支付跨行清算系统定时完成付款清算行和收款清算行的资金清算。
本办法所称付款行和收款行，包括直接接入银行机构和代理接入银行机构。
本办法所称收款清算行，指收款人开户银行所属的直接接入银行机构。
第十二条网上支付跨行清算系统处理的贷记支付业务，其信息从付款清算行发起，经网银中心转发收款清算行；收款清算行实时向网银中心返回回执，网银中心轧差后分别通知付款清算行和收款清算行。
本办法所称网银中心，是指负责在参与者之间转发业务信息，并对支付类业务进行轧差处理的系统节点。
第十三条网上支付跨行清算系统处理的借记支付业务，其信息从收款清算行发起，经网银中心转发付款清算行；付款清算行实时向网银中心返回回执，网银中心轧差后分别通知付款清算行和收款清算行。
第十四条网上支付跨行清算系统处理的第三方支付业务，其信息从第三方机构发起，经网银中心转发付款清算行；付款清算行实时向网银中心返回回执，经网银中心转发收款清算行；收款清算行实时向网银中心返回回执，网银中心轧差后分别通知第三方机构、付款清算行和收款清算行。
本办法所称第三方机构是指提供第三方支付服务的直接接入银行机构和直接接入非金融机构。
第十五条网上支付跨行清算系统处理的账户信息查询业务，其信息从查询机构发起，经网银中心转发被查询机构；被查询机构实时将查询结果按原路径返回至查询机构。
本办法所称查询机构，是指根据查询人委托通过网上支付跨行清算系统发起账户信息查询请求的系统参与者。
本办法所称被查询机构，是指接收网银中心转发的账户信息查询请求，并返回查询结果的直接接
入银行机构或代理接入银行机构。
第十六条网上支付跨行清算系统各参与者与网银中心之间发送和接收信息，应当采取联机方式实时处理。
第十七条通过网上支付跨行清算系统传输的业务信息，应符合中国人民银行规定的信息格式，并采用数字签名方式保障数据安全。
第十八条网上支付跨行清算系统通过对直接接入银行机构分别设置净借记限额实施风险控制。直接接入银行机构发起的支付业务只能在其净借记限额内支付。
网上支付跨行清算系统和小额支付系统共享同一净借记限额。净借记限额通过清算账户管理系统进行管理。
本办法所称清算账户管理系统是指集中存储管理清算账户、处理支付业务资金清算的支持系统。
第十九条网上支付跨行清算系统实行7×24小时不间断运行。网上支付跨行清算系统的系统工作日为自然日，其资金清算时间为清算账户管理系统的工作时间。
中国人民银行可根据管理需要调整系统的运行时间和资金清算时间。
第二章网上支付和账户信息查询业务
第二十条网上支付跨行清算系统处理下列支付业务：
（一）网银贷记业务；
（二）网银借记业务；
（三）第三方贷记业务；
（四）中国人民银行规定的其他支付业务。
第二十一条本办法所称网银贷记业务，指付款人通过付款行向收款行主动发起的付款业务。网银贷记业务可支持下列行为的资金支付：
（一）网银汇兑；
（二）网络购物；
（三）商旅服务；
（四）网银缴费；
（五）贷款还款；
（六）实时代付；
（七）投资理财；
（八）交易退款；
（九）慈善捐款；
（十）其他。
第二十二条本办法所称网银借记业务，指收款人根据事先签订的协议，通过收款行向付款行发起的收款业务。网银借记业务可支持下列行为的资金支付：
（一）实时代收；
（二）贷款还款；
（三）其他。
第二十三条本办法所称第三方贷记业务，是指第三方机构接受付款人或收款人委托，通过网上支付跨行清算系统通知付款行向收款行付款的业务。第三方贷记业务可支持下列行为的资金支付：
（一）网络购物；
（二）商旅服务；
（三）网银缴费；
（四）贷款还款；
（五）实时代收；
（六）实时代付；
（七）投资理财；
（八）交易退款；
（九）慈善捐款；
（十）其他。
第二十四条通过网上支付跨行清算系统办理网银借记业务，付款行应与其客户签订授权支付协议。
本办法所称授权支付协议，指客户与其开户银行签订的合同，合同约定开户银行在收到指定机构发来的支付业务时，根据协议内容对支付业务有关要素核验通过后即可从指定账户进行付款。
第二十五条网上支付跨行清算系统的参与者收到网银中心转发的支付业务后应实时处理并返回回执。
第二十六条收款行收到网银贷记业务和第三方贷记业务时，应检查指定收款人账户是否存在且具备收款条件，并将检查结果实时返回网银中心。
第二十七条参与者发起网银借记业务和第三方贷记业务，应基于收、付款人之间真实的商品或服务交易，本办法另有规定的除外。
第二十八条第三方机构发起第三方贷记业务时应指定付款账户的类型，付款行应确保支付业务从第三方机构指定类型的账户中进行支付。第三方机构指定的付款账户类型包括：
（一）仅限个人借记卡（存折）账户支付；
（二）仅限个人贷记卡账户支付；
（三）仅限个人借记卡（存折）账户或个人贷记卡账户支付；
（四）仅限单位银行结算账户支付。
第二十九条第三方机构应妥善保管第三方贷记业务有关交易凭证，并有义务配合其他参与机构对交易数据进行查询。交易凭证及电子数据自交易日起至少保存5年。
第三十条第三方机构应负责协调解决第三方贷记业务的收、付款人因商品或服务交易产
生的纠纷。
第三十一条付款行收到网银中心转发的第三方贷记业务，应通过在线认证或协议认证方式由付款人对支付业务进行确认。
本办法所称在线认证，指付款行向付款人提供在线认证界面，依据付款人在线提交的信息进行身份认证后确认付款。
本办法所称协议认证，指付款人与付款行事先签订授权支付协议，由付款行根据支付协议对第三方贷记业务中的业务信息进行核验，核验通过后确认付款。
第三十二条网上支付跨行清算系统的参与者在预定时间内未收到支付业务处理结果的，可主动发起业务撤销指令。参与者也可根据客户要求发起业务撤销指令。
撤销指令应由原支付业务发起方发起。网上支付跨行清算系统对未纳入轧差的业务立即办理撤销，已纳入轧差的业务不能撤销。
第三十三条通过网上支付跨行清算系统办理账户信息查询业务，账户所有人应与开户银行签订账户信息查询协议。
本办法所称账户信息查询协议，指客户与其开户银行签订的合同，合同约定开户银行在收到指定机构发来的账户信息查询业务时，根据协议内容对账户信息查询业务有关要素核验通过后即可提供指定账户的余额或交易明细信息。
第三十四条网上支付跨行清算系统支持对下列账户的信息查询：
（一）个人借记卡（存折）账户；
（二）个人贷记卡账户；
（三）单位银行结算账户。
第三十五条账户信息查询内容包括账户余额和交易明细信息。
本办法所称账户余额是指被查询账户在查询时点的余额或可用额度。
本办法所称交易明细是指被查询账户在指定期间发生的业务明细。
第三十六条被查询机构收到网银中心转发的账户信息查询业务，应实时进行协议核验并将查询结果通过网银中心返回查询机构。
第三十七条中国人民银行可根据管理需要对参与者发起或接收的业务种类进行控制。
第三章在线签约管理
第三十八条网上支付跨行清算系统支持客户通过在线方式与其开户银行签订授权支付协议和账户信息查询协议。
第三十九条客户与其开户银行签订授权支付协议时应议定下列事项：
（一）支付业务的发起机构，该机构应为网上支付跨行清算系统的参与者;
（二）支付业务的付款账户，指定支付业务收款人的，还应明确收款人的账户信息;
（三）需要议定的其他事项。
第四十条客户与其开户银行在线签订或解除授权支付协议后，开户银行应通过网上支付跨行清算系统实时通知协议约定的支付业务发起机构。
第四十一条客户与其开户银行签订账户信息查询协议时应议定下列事项：
（一）查询机构，该机构应为网上支付跨行清算系统的参与者；
（二）查询人，查询人可以是账户所有人或账户所有人授权的其他主体；
（三）被查询账户；
（四）需要议定的其他事项。
第四十二条客户与其开户银行在线签订或解除账户信息查询协议后，开户银行应通过网上支付跨行清算系统实时通知协议约定的查询机构。
第四十三条网上支付跨行清算系统的参与者应按照中国人民银行规定的标准建立协议数据库，保存授权支付协议和账户信息查询协议信息，并支持按协议信息对支付业务和账户信息查询业务进行自动核验。
第四章轧差与资金清算
第四十四条网银中心负责对网上支付跨行清算系统处理的支付业务逐笔实时进行轧差。
第四十五条网银贷记业务和第三方贷记业务以收款清算行返回的确认回执为轧差依据，网银借记业务以付款清算行返回的同意付款回执为轧差依据。
第四十六条网上支付跨行清算系统对通过净借记限额检查的支付业务进行实时轧差，对未通过净借记限额检查的支付业务做拒绝处理。
第四十七条网上支付跨行清算系统轧差净额提交清算的场次和时间由网银中心根据中国人民银行总行业务管理部门的规定设置。
轧差净额提交清算的场次和时间可以在日间调整，即时生效。
第四十八条网上支付跨行清算系统轧差净额应在每场清算时点发送清算账户管理系统进行资金清算，但在发生网络故障等异常情况时，网上支付跨行清算系统可将轧差净额作暂存处理，待故障恢复后提交清算。
法定节假日期间，网上支付跨行清算系统继续对支付业务进行轧差处理，轧差净额待法定节假日后的第一个清算账户管理系统工作日提交清算。
第四十九条已提交清算账户管理系统的网上支付跨行清算系统轧差净额必须在当日足额清算，不得撤销或退回。
第五十条清算账户管理系统收到网上支付跨行清算系统轧差净额后立即进行清算处理。如清算账户头寸不足，按以下队列排队处理：
（一）错账冲正；
（二）特急大额支付（救灾、战备款）；
（三）日间透支利息和支付业务收费；
（四）票据交换及同城清算系统轧差净额；
（五）小额支付系统轧差净额和网上支付跨行清算系统轧差净额；
（六）紧急大额支付；
（七）普通大额支付和即时转账支付。
第五十一条直接接入银行机构应当合理设置和调整净借记限额，保障支付业务及时处理，并保证其清算账户中有足够的资金满足日常清算。
第五十二条中国人民银行根据管理需要，可以对直接接入银行机构的清算账户实行借记控制。
清算账户借记控制时，网上支付跨行清算系统停止受理借记该清算账户的支付业务，但对已轧差的支付业务应当提交清算。
第五章日切处理
第五十三条在网上支付跨行清算系统日切时点，网银中心将当日最后一场轧差净额提交清算。
第五十四条网上支付跨行清算系统在日切后进入次日业务处理，继续受理业务。
第五十五条网上支付跨行清算系统轧差净额全部清算完毕后，清算账户管理系统与网银中心核对当日处理的轧差净额和已清算的支付业务。
对核对不符的，网银中心以清算账户管理系统的数据为准进行调整。
第五十六条清算账户管理系统与网银中心核对无误后，网银中心与各参与者核对所有业务信息。
对核对不符的，各参与者以网银中心的数据为准进行调整。
第五十七条日切处理完成后，清算账户管理系统汇总所有清算日期为当日但轧差日期不为当日的网上支付跨行清算系统轧差净额信息，并按直接接入银行机构分发至相应的中国人民银行分支机构会计营业部门。
中国人民银行分支机构会计营业部门收妥信息后，按照中国人民银行超额准备金利率和延迟清算天数，分别借记或贷记差额计收或计付利息。
第五十八条清算账户管理系统日终试算平衡后，将当日网上支付跨行清算系统
支付业务的账务信息按直接接入银行机构分发至相应的中国人民银行分支机构会计营业部门。
第六章准入与退出
第五十九条经批准开展网上银行业务的银行业金融机构可申请加入网上支付跨行清算系统。
第六十条银行业金融机构申请以直接接入银行机构加入的，应按照中国人民银行发布的系统互联规范，完成接口软件开发和行内业务系统改造，并通过中国人民银行的验收。
第六十一条银行业金融机构申请以代理接入银行机构加入的，应委托一家直接接入银行机构代为收发业务和清算资金。
第六十二条银行业金融机构接入网上支付跨行清算系统，应按照申请、审核、实施、加入程序办理。
本办法所称申请，指银行业金融机构提出加入网上支付跨行清算系统要求的行为。
本办法所称审核，指中国人民银行审核、确认银行业金融机构加入网上支付跨行清算系统申请的行为。
本办法所称实施，指银行业金融机构按规定完成接入网上支付跨行清算系统各项准备工作的行为。
本办法所称加入，指银行业金融机构正式接入网上支付跨行清算系统的行为。
第六十三条银行业金融机构需要加入网上支付跨行清算系统的，应通过中国人民银行当地分支机构向中国人民银行上海总部、分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行（以下简称中国人民银行省级分支机构）提出书面申请。
第六十四条银行业金融机构申请加入网上支付跨行清算系统时，应向中国人民银行报送下列材料：
（一）申请书，载明银行业金融机构的全称、机构注册所在地、接入方式、清算方式、计划接入节点、网上支付业务状况、内部管理状况、人员配置状况等，并对加入网上支付跨行清算系统的必要性进行说明；
（二）金融许可证、工商营业执照正本及复印件；
（三）网上支付业务内控制度及应急处置预案；
（四）中国人民银行规定的其他材料。
第六十五条中国人民银行省级分支机构受理申报材料后，应在15个工作日内完成初审。同意加入的，形成初审意见报送中国人民银行总行业务管理部门。
中国人民银行总行业务管理部门收到中国人民银行省级分支机构上报的初审意见后，予以审核确认，并抄送中国人民银行总行技术管理部门和工程实施部门。
第六十六条中国人民银行总行技术管理部门接到业务管理部门的书面意见后，应在10个工作日内向申请人发布系统互联规范和前置机配置指引，并通知中国人民银行总行工程实施部门和中国人民银行省级分支机构进行工程实施。
第六十七条银行业金融机构收到加入网上支付跨行清算系统的书面批准后，应在2个月内完成以下准备工作：
（一）按照规定配置系统运行环境及设备；
（二）完成系统相关业务、技术培训；
（三）以直接接入银行机构加入的，应按照中国人民银行发布的系统互联规范完成接口软件开发及行内业务系统改造；以代理接入银行机构加入的，应完成与所属直接接入银行机构行内业务系统连接的系统改造；
（四）中国人民银行规定的其他事项。
第六十八条中国人民银行省级分支机构应组织对银行业金融机构的准备工作进行验收，验收内容包括软、硬件环境和接口软件开发等，验收合格后应出具验收报告。
第六十九条银行业金融机构完成准备工作后，应通过中国人民银行当地分支机构向中国人民银行省级分支机构提出正式加入网上支付跨行清算系统的书面申请，申请材料包括：
（一）申请书，载明工程实施、业务技术培训及风险防范等准备情况；
（二）中国人民银行省级分支机构出具的验收报告；
（三）应急处置预案；
（四）中国人民银行规定的其他材料。
第七十条中国人民银行省级分支机构收到银行业金融机构正式加入网上支付跨行清算
系统的申请后，应在10个工作日内完成初审。初审无误后，形成书面意见报送中国人民银行总行业务管理部门。中国人民银行总行业务管理部门审核无误后，确定该银行业金融机构加入系统的日期，并发布具体操作流程。
第七十一条参与者需要退出网上支付跨行清算系统的，应比照本办法第六十三条的规定向中国人民银行提出申请，并说明退出原因和事项。
中国人民银行省级分支机构受理退出申请后，应在10个工作日内完成初审，报中国人民银行总行业务管理部门批准。
第七十二条银行业金融机构以外的其他机构加入网上支付跨行清算系统的准
入标准和程序，由中国人民银行另行规定。
第七章纪律与责任
第七十三条网上支付跨行清算系统的运行者和参与者应当遵守本办法以及其
他相关规定，加强内部控制管理，建立健全应急处置机制，保证系统安全稳定运行和业务的正常处理。
第七十四条网上支付跨行清算系统的参与者应按规定及时发送、接收和处理业务信息，不得故意拖延支付、截留挪用客户资金。参与者因业务处理不当，影响客户资金使用的，应依法承担赔偿责任。
第七十五条银行业金融机构在收到加入网上支付跨行清算系统的书面批准后2个月内未完成有关准备工作且无正当理由的，该机构在6个月内不得再次申请加入网上支付跨行清算系统。
第七十六条直接接入银行机构应加强净借记限额可用额度预警监控。因净借记限额不足导致支付业务被拒绝，影响客户资金使用的，应依法承担赔偿责任。
第七十七条参与者通过网上支付跨行清算系统办理业务时，应妥善保管业务处理涉及的客户信息。因故意或保管不善造成客户信息泄露的，由中国人民银行责令改正，给予警告并进行通报；造成客户损失的，应依法承担相应的民事责任；构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。
第七十八条参与者有下列情形之一的，由中国人民银行责令改正，给予警告并进行通报：
（一）无正当理由拒绝受理网上支付跨行清算系统业务的；
（二）未按本办法规定及时、准确发起业务回执的；
（三）未按本办法规定及时贷记指定收款人账户、延压客户资金的；
（四）发起无真实交易背景的网银借记业务和第三方贷记业务的；
（五）未妥善管理协议数据库，影响业务正常处理的；
（六）第三方机构未按本办法规定配合其他参与机构对交易数据进行查询的；
（七）内部业务系统或前置机运行管理不善，出现故障未及时排除，影响业务正常处理的；
（八）清算账户头寸不足造成支付业务不能及时清算的；
（九）向中国人民银行提供虚假材料，申请加入网上支付跨行清算系统的；
（十）其他影响业务正常处理和系统安全稳定运行的情形。
第七十九条参与者有本办法第七十八条情形之一且情节严重的，中国人民银行有权责令其退出网上支付跨行清算系统。
参与者被责令退出网上支付跨行清算系统的，自退出之日起2年内不得再次申请加入。
第八十条网银借记业务和第三方贷记业务的发起机构因提交虚假业务信息导致客户资金被盗用的，发起机构应依法承担赔偿责任。
第八十一条参与者的工作人员有下列情形之一的，中国人民银行可以建议参与者给予处分；构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任：
（一）在办理网上支付跨行清算系统业务中玩忽职守，或出现重大失误，造成客户资金损失的；
（二）伪造、篡改网上支付跨行清算系统业务协议，或发送虚假网上支付跨行清算系统业务盗用客户资金的；
（三）因保管、处理不当等原因造成数字证书及证书管理密钥泄露的；
（四）未经授权或违法下载泄露客户信息的；
（五）入侵网上支付跨行清算系统，影响系统正常稳定运行的。
第八章附则
第八十二条网上支付跨行清算系统的数字签名和验证由系统运行者负责实施和管理。
第八十三条参与者通过网上支付跨行清算系统办理业务应按规定及时缴纳费用。
网上支付跨行清算系统的业务收费标准由中国人民银行另行规定。
第八十四条网上支付跨行清算系统联机储存业务信息的时间至少为10个系统工作日。业务信息脱机保存时间比照同类会计档案处理。
第八十五条本办法由中国人民银行负责解释。
第八十六条本办法自网上支付跨行清算系统运行之日起执行。
网上支付跨行清算系统业务处理办法 （试行） 第一章总则 第一条为规范网上支付跨行清算系统的业务处理，保障系统高效、安全、稳定运行，加速资金周转，防范支付风险，依据《中华人民共和国中国人民银行法》及有关法律法规的规定，制定本办法。 第二条网上支付跨行清算系统逐笔实时处理支付业务，轧差净额清算资金。 第三条在中华人民共和国境内通过网上支付跨行清算系统办理业务的系统参与者和系统运行者，适用本办法。 第四条中国人民银行对网上支付跨行清算系统实行统一管理，对系统运行者及参与者进行管理和监督。 中国人民银行通过网上支付跨行清算系统对参与者业务系统在线情况实施监控。 第五条网上支付跨行清算系统的参与者分为直接接入银行机构、直接接入非金融机构和代理接入银行机构。 本办法所称直接接入银行机构，指与网上支付跨行清算系统连接并在中国人民银行开设清算账户，直接通过网上支付跨行清算系统办理业务的银行业金融机构。 本办法所称直接接入非金融机构，指与网上支付跨行清算系统连接，直接通过网上支付跨行清算系统办理业务的非金融支付服务机构。 本办法所称代理接入银行机构，指委托直接接入银行机构通过网上支付跨行清算系统代为收发业务和清算资金的
银行机构。 第六条系统参与者通过网上支付跨行清算系统办理业务时，应当遵守反洗钱的有关规定，履行反洗钱义务。 第七条网上支付跨行清算系统和大额支付系统、小额支付系统共享清算账户。 本办法所称清算账户，指直接接入银行机构在中国人民银行开立的、用于资金清算的人民币存款账户。 第八条网上支付跨行清算系统处理规定金额以下的网上支付业务和账户信息查询业务。 中国人民银行可以根据业务管理和风险防范的需要，对通过网上支付跨行清算系统办理的支付业务金额上限进行设定和调整。 第九条支付业务经付款清算行确认后即具有支付效力。 本办法所称付款清算行，指付款人开户银行所属的直接接入银行机构。 第十条网上支付跨行清算系统处理的支付业务一经轧差即具有支付最终性，不可撤销。 第十一条网上支付跨行清算系统处理的支付业务遵循“实时入账、定时清算”的原则。收款行收到支付业务已轧差通知后应实时贷记指定收款人账户，网上支付跨行清算系统定时完成付款清算行和收款清算行的资金清算。 本办法所称付款行和收款行，包括直接接入银行机构和代理接入银行机构。 本办法所称收款清算行，指收款人开户银行所属的直接
《网络金融学》 实验指导书 黄海斌编写 文科综合实验教学中心 二0一六年十月
目录 《网络金融学》理论教学大纲 (3) 《网络金融学》实验教学大纲 (7) 实验项目1：电子货币应用 (11) 实验项目2：个人网上银行业务 (19) 实验项目3：企业网上银行业务 (24) 实验项目4 第三方支付和移动支付 (28) 实验项目5：网络保险业务 (32) 实验项目6：网络证券业务 (38) 实验项目7：新型互联网理财 (40) 实验项目8：网络金融安全 (46)
《网络金融学》理论教学大纲 一、课程概况（Course Overview） 课程名称：网络金融学 Course：Network finance 课程编号：适用学生:电子商务 Course Number： Designed for: E-commerce 学分：2 学时：32 Credit:2 Class hour:32 预修课程：电子商务概学论,金融学 Preparatory Courses: Electronic Commerce Introduction, Finance 二、课程简介（Course Descriptions） 学生通过该课程实验，掌握网络金融、电子货币、网络支付业务等概念，理 解网络金融的具体涵义、特征、支撑网络平台、基本运作模型和网络支付方式的 分类，明确网络金融相关的安全网络支付技术手段和服务与营销策略，掌握网络 银行、网络保险、网络证券、新型互联网金融的基本运行模式及应用，探讨互联 网金融的监管思路。通过学习，不但使学生对电子商务的网络支付方式的运行机 制比较了解，而且学生对目前或未来适合中国的网络支付方式发展有一定的分析 能力。 Students through the courses experiment, master network financial, and electronic money, and network paid business, concept, understanding network financial of specific meaning, and features, and support network platform, and basic operation model and network paid way of classification,
一、我国支付清算系统存在的问题 尽管人民银行与商业银行在支付清算领域进行了不断改革，但是，支付清算系统在风险管理方面还存在以下问题。 （一）有关法律法规不完善 1、支付密码的法律地位问题 由于我国《票据法》并没有认可支付密码代替签章的效力，因此，支付密码不能代替印章，一旦出现制服纠纷，组织同城清算的人民银行分支机构将处在无法可依的被动地位。 2、支付清算管理办法的缺位 目前我国还缺乏对市场化的支付清算组织的管理办法，对组织形式、准入、退出的标准也没有具体的规定，更谈不上管理监督和风险控制。少数单位由于管理上存在的漏洞，出现了不法分子盗用银行资金，造成重大损失。如何面对支付清算服务市场化的趋势，加强对支付清算组织的监督，控制风险，是人民银行必须尽快解决的问题。 3、《电子联行往来制度》严重不适应业务发展要求 《电子联行往来制度》一直停留在人民银行与商业银行交换纸质凭证的运行模式，严重滞后于实际业务的发展。 4、对新兴电子支付工具尚未立法 相应法律规定空白的存在，一旦产生纠纷很难解决。另外，由于缺乏国家相关法律法规的指导，各家商业银行和银行监管机构关于电子支付工具方面的管理办法、执行规定以及监管措施也很不完善，操作性不强，系统完整性不足。因此，制定完善相关法律法规已经是迫在眉睫。 （二）运行管理中存在的问题 1、电子联行系统应用软件和设备严重老化 （1）电子联行软件存在缺陷，业务高峰时间在下午3点到5点，小站只能提前关闭“本地进程”，以便有足够时间向总站发送信息。这时，如果有新的往帐到达该站，通汇点显示往帐发送已妥，事实上小站并未收到该笔往帐。 （2）电子联行通汇点查询不能及时处理。 （3）中继行系统软硬件老化，计算机档次低，出现故障的概率高。 2、大额支付系统运行维护机制尚未建立 系统出现大的故障时，由于人民银行将开发和推广外包，并不熟悉系统，所以无法采取有效手段予以解决，造成业务处理延迟。 3、灾难备份系统建设严重滞后 大额支付系统运行以来，国家处理中心至少出现了两次故障，累计停工4小时。这种现状不利于防范运行风险。 （三）现代化支付系统（CNAPS）建设中存在的问题 1、建设周期过长，总体规划不断发生变化，产生混合运行风险。 2、数据过于集中，增加了运行风险。 3、排队机制设计影响了系统效率。 二、中国金融支付清算系统改革构想 1、将商业银行等机构的清算账户予以合并、集中 应将商业银行分支机构的账户予以合并与集中,即在一个地区内,同一商业银行的所有分支机构在人民银行的多个账户将合并为一个账户,用于结算支付交易和法定储备管理。将所有中央银行账户集中在全国处理中心,建立全国统一的结
第四章报表管理系统 教学内容： 报表管理系统概述、报表设置和报表输出与分析等。 教学目的与要求： 通过本章学习使学生了解报表管理系统、的基本知识；掌握报表管理系统的基本内容；熟悉和掌握报表管理系统操作和报表管理系统的数据处理的流程。 教学重点与难点： 本章重点是报表设置和报表输出；讲授中应注意报表设置和报表输出的讲解，强调报表管理系统的重要性。同时，应注意对报表分析的介绍，使学生掌握报表设置和报表输出的操作和报表分析的内容。 教学方式与时间分配： 讲授和实验结合，指定参考教材，以加深学生对报表管理系统的理解。本章共8学时。 第一节概述 一、会计报表与报表管理系统 (一)会计报表 会计报表是根据日常的会计核算资料编制的，总括地反映会计主体财务状况、经营成果和资金流转信息的报告文件，是会计核算工作的结果。 编制会计报表是会计核算工作的重要内容，是根据会计制度和管理的要求，是将会计账簿中分散的会计资料集中起来，通过进一步加工汇总，形成全面系统地反映本单位在一定时期内的经济活动过程和结果的综合性指标体系，为投资者、债权人、财政税收部门、上级主管部门和本单位的经营管理者等提供有效的信息。 会计报表按编报时间划分为月报表、季报表和年报表；按其服务的对象划分为内部报表和外部报表；按报表的编制单位分为单位会计报表和汇总会计报表；按报表的结构分为简单表和复合表等。 会计报表是在日常各项会计核算所处理的资料基础上，按一定格式和指标体系来编制的，
其编制具有以下特点： 1．会计报表编制的内容必须完整。 凡制度规定应予报送的会计报表，必须全部编制，不得漏编、漏报。报表内项目应无一遗漏地填列。 2．会计报表内的数字必须真实。 3．会计报表处理与报送必须及时，只有这样才能保证会计报表的使用价值。 (二)报表管理系统 由于各单位的情况和使用报表的目的不同，在不同时期对报表的种类、格式和报表方法的要求也会有所不同。因此，一个通用的报表管理系统要适应不同行业、不同单位和不同时间的变化，就不能只提供一个完整统一的固定的报表表格结构，应允许用户根据需要进行自定义。同时，我国的企事业单位对外提供的会计报表，其格式和编制方法是由财政部门或行业主管部门统一规定的，如资产负债表、利润表等。为了方便使用者，通用系统一般又都提供这些表的标准表样供直接调用。 报表管理系统就是通过设置报表格式、定义各种取数关系和运算关系，从账务处理系统和其他单项核算系统中取得有关会计核算信息，生成会计报表，并根据需要进行报表汇总与分析的会计核算的一个子系统。 报表管理系统主要分为专用会计报表系统、通用会计报表系统和财经电子表系统三类。专用会计报表系统是把会计报表的种类、格式和编制方法编在程序中，操作使用简单，但报表结构发生变化就需修改程序。 通用会计报表系统提供给用户不需修改程序就可根据需要自行定义或修改报表结构和编制方法的功能，但其专业性强，只能从与该软件相配套的数据库资源中提取数据。财经电子表系统把格式与表内数据视为一体，通过一张大棋盘表来编辑处理各种报表，并且提供大量的函数、工具和图形分析功能，是一种功能强大的通用报表系统。目前，世界上流行的电子表系统有EXCEL、LOTUSl23等，UFO财经电子表系统也有广泛的用户。 报表管理系统是一个综合性较强的相对独立的系统，通过编制会计报表，能够对单位核算的结果作出概括性说明。报表管理系统的数据来源于账务处理系统和其他各单项核算系统的有关会计信息，与其他会计核算子系统有着复杂而紧密的关系。所以，必须在做好日常的核算工作的基础上，才能充分发挥报表管理系统的作用。 (一)报表编制业务处理过程 按照会计准则中规定：“会计报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制”。其编制的业务处理过程如图4-l所示： (1)根据有关总分类账户或明细分类账户的数据直接填入有关报表。
一、简介（功能强大） 目前，网上银行已成为各家商业银行提供金融服务的重要平台，客户可以方便地进行转账汇款、网络购物、网上缴费、投资理财等多种支付活动。但是，现有的网上跨行支付属于银行间（或银行与非银行清算组织间）的协议行为，当收付款人不在同一家银行开户时，支付指令的跨行清算通过多个系统间传输或转换，有些处理环节还需商业银行业务人员手工干预，业务处理时间较长，客户也不能及时了解支付业务的处理结果。为提高网上支付的跨行清算效率，提升商业银行网银服务水平，更好地履行中央银行的支付清算职责，人民银行决定建设网上支付跨行清算系统。 网上支付跨行清算系统是人民银行继大、小额支付系统后建设的又一人民币跨行支付系统。系统将主要处理客户通过在线方式提交的零售业务，包括支付业务和跨行账户信息查询业务等。系统实行7×24小时连续运行，业务处理采用实时传输及回应机制，客户在线发起业务后可以及时了解业务的最终处理结果。通过建设网上支付跨行清算系统，将有效支持商业银行提升网上银行服务水平，并促进电子商务的快速发展。 网上支付跨行清算系统具有以下业务功能：处理网银贷记业务，网银借记业务，第三方贷记业务，跨行账户信息查询业务。 其业务运行模式与小额支付系统相似：运行时序为7×24 小时连续运行，采取定场次清算的模式，设置贷记业务金额上限，与大额支付系统共享同一个清算账户等等。从业务管理方面来讲，
网上支付跨行清算系统是小额支付系统在网上支付方面的延伸，从系统管理方面来讲，网上支付跨行清算系统是与大、小额支付系统并行的人民币跨行清算系统。 网上支付跨行清算系统投入使用后，将实现网银跨行支付的直通式处理，满足网银用户全天候的支付需求，有效支持电子商务的发展。支持符合条件的非银行支付服务组织接入，为其业务发展和创新提供公共清算平台。 二、发展背景（大势所趋） 近年来，网上银行已成为商业银行经营转型和拓展市场的重要渠道，在其业务发展战略中占有举足轻重的位置。据统计，超过十分之一的中国人已经开通网上银行。据《2009年中国网上银行调查报告》显示，城镇人口中，个人网银用户的比例为%，其中35~44岁的“社会核心”人群和女性市场网银用户增幅较大，网银正进一步渗透到各类人群中。 个人网银用户2009年人均每月使用网银次，比2008年增加次。据工商银行统计，目前银行网点的交易成本为元/笔，网银交易成本仅元/笔。2009年企业网银对于柜台替代率达到了%。网上银行已经成为传统实体银行网点的重要补充和替代，网银业务的发展对于分流银行柜面业务、缓解网点排队压力作用日益明显。 网上支付作为网上银行业务的重要组成部分，突破了传统支付业务处理的时间和空间限制，为越来越多的用户认可和使用。目前行内网银业务的支付指令可以经商业银行网银系统直接发往行内业务系
第七章报表管理系统 7．1 报表管理系统概述 7．1．1 会计报表的意义 会计报表是会计工作成果的体现，也是对会计核算工作的总结。它是企业会计人员定期将日常会计核算资料加以分类调整、汇总，按照一定的表格形式编制而成的，总括、综合地反映企业的经营活动过程和结果，为有关方面提供进行管理和决策所需要的会计信息。为了满足现有的和潜在的投资者、债权人、政府及其机构对财务信息的需求，会计报表的最终目的是为社会资源的合理配置提供所需的会计信息。会计报表的作用表现为以下几个方面：一是会计报表可以总括地、系统地反映企业的财务收支情况和经营成果，有利于考核企业、单位的财务、成本计划或预算的执行情况； 二是上级主管部门利用所属企业、单位的会计报表资料，可以具体地了解和分析企业、单位的资金运用情况等； 三是财政、税务、银行和审计部门利用会计报表可以加强业务监督为企业、单位服务。 四是社会公众通过会计报表了解企业生产经营状况和盈利水平，以便作出适当的投资等。 一般来说会计报表的编制过程，就是对有关会计信息进行集中、整理和再加工的过程。不同的投资者对提供的会计资料有不同的要求，财会部门提供的会计资料就要采取不同的格式反映不同的内容，从而形成不同的会计报表。使用计算机编制报表与手工编制有其相同之处，但也有计算机处理所具有的特点，并产生一些新的概念。 7．1．2 会计报表管理系统的意义 会计报表管理系统是电算化会计信息系统的重要组成内容之一，也是电算化会计信息系统中一个独立子系统，它为企业内部各管理部门及外部相关部门提供综合反映企业一定时期（点）财务状况、经营成果和现金流量的会计信息的系统。报表管理系统的主要作用是帮助用户及时、方便地编制需要的各种会计报表。一般来说，会计报表管理系统既可独立运行，用于处理日常办公事务，完成表格制作、数据运算、图形分析等电子表的所有功能；也可与总账等其他系统同时运行，而为完成电算化会计信息系统的总体目标而服务。 报表管理系统可以按照用户的需要定义企业会计核算和会计管理所要求的任何形式及格式的各种报表，并打印、输出其格式和内容。另外对于一些企业常用的财务报表，还可以利用系统的报表模板功能直接生成，省去自定义的繁琐并能够进行报表的汇总、合并，也可以独立编制现金流量表，来完成能满足企业编制各种财务报表的需要。 为了便于用户编制会计报表的需要，报表管理系统中提供了种类丰富的专用函数，可以方便地直接从账务处理系统接受数据生成财务报表，并进行财务分析和生成相应的统计图表等。因此正确地认识和理解报表管理系统的基本功能模块及其业务处理的基本流程，对于指导我们从事电算化会计工作有着十分重要的意义。 7．1．3 报表管理系统的基本业务处理流程 报表管理系统的基本业务处理流程如图7-1所示。
网上支付跨行清算系统运行管理办法 （试行） 第一章总则 第一条为规范网上支付跨行清算系统的运行管理，确保网上支付跨行清算系统的安全、稳定、高效运行，依据《中华人民共和国中国人民银行法》等有关法律法规，制定本办法。 第二条本办法适用于承担网上支付跨行清算系统运行、维护和管理的中国人民银行清算总中心（以下简称清算总中心）、中国人民银行各分支机构清算中心（含结算中心，下同，以下简称清算中心）以及系统参和者运行维护部门。 第三条网上支付跨行清算系统运行管理的范围包括：（一）网银中心，即负责在参和者之间转发业务信息，并对支付业务进行轧差处理的系统节点； （二）网上支付跨行清算系统的接入节点（以下简称接入节点，含部署在清算中心的网上支付跨行清算系统相关使用和设备）； （三）网上支付跨行清算系统参和者前置机（以下简称参和者前置机）； （四）网上支付跨行清算系统备份系统； （五）网上支付跨行清算系统网络； （六）网上支付跨行清算系统使用安全子系统（以下简
称使用安全子系统）。 第四条清算总中心负责网银中心、网银中心备份系统、支付系统骨干网络以及使用安全子系统(网银中心部分)的运行、维护和管理；负责对清算中心进行监督、检查和考核；负责对系统运行、维护提供业务指导和技术支持。 清算中心负责接入节点及其备份设备、使用安全子系统(接入节点部分)的运行、维护和管理；负责对辖区内业务处理情况进行监测、统计和分析；负责对辖区内参和者提供运行、维护指导和技术支持。 网上支付跨行清算系统网络运行维护部门负责和网上支付跨行清算系统相关网络的运行、维护和管理。 参和者负责本单位网上支付跨行清算系统的运行、维护和管理。 第二章岗位管理 第五条清算总中心、清算中心及参和者应当合理安排运行维护各岗位人员，确保网上支付跨行清算系统安全稳定运行。 第六条网银中心应当设置系统管理岗、业务主管岗、业务操作岗、系统维护岗、网络维护岗和数字证书管理岗。 接入节点应当设置系统管理岗、业务主管岗、系统维护岗、网络维护岗和业务操作岗。 参和者前置机应当设置系统维护岗和网络维护岗。
第二章现代化支付系统概述 本章关键术语 支付系统：支付系统（Payment System）是由提供支付清算服务的中介机构和实现支付指令传送及资金清算的专业技术手段共同组成，用以实现债权债务清偿及资金转移的一种金融安排，有时也成为清算系统（Clear System）。 支付系统构成：（1)银行；（2）清算机构（清算所）；（3）支付系统的管理者（中央银行）；（4）国家法律与支付系统的运作规章；（5）支付工具。 全额：全额结算是指在资金转账前并不进行账户金额的对冲，而以实际的支付金额进行转账的结算方式。全额结算支付系统对各金融机构的每笔转账业务进行一一对应结算，而不是在指定时点进行总的借、贷方净额结算。 净额结算指证券登记结算机构以结算参与人为单位，对其买入和卖出交易的余额进行轧差，以轧差得到的净额组织结算参与人进行交收的制度 大额：“大额”是指规定金额起点以上的业务。 小额：小额支付系统，是中国人民银行现代化支付系统的重要组成部分，主要处理跨行同城、异城纸质凭证截留的借记支付业务以及金额在规定起点以下的小额贷记支付业务（目前人行暂定为2万元〈含〉限额以下），实现不同地区、不同银行营业网点的资源共享实时：在某事发生、发展过程中的同一时间进行其他动作;如，实时结算的支付系统就是在支付的同一时间进行结算的系统。 非实时：是指在支付系统中，从系统收到指令到完成结算之间有一定的时间间隔，此间隔随支付系统的不同而不同。 清分：清分是支付结算系统的最主要组成部分之一，指对进入系统的支付指令进行归类、排序、分析或计算，是随机传入支付系统的支付指令被整齐的分类，以便于系统进一步处理。支付系统对支付指令的清分是根据支付系统的设计要求，根据支付指令的不同属性，对支付指令进行不同的处理。包括清分的对象和清分的流程两个方面。同时，清分的过程中，资金并没有进行实际的转移。清分的对象是一系列的实体，即各类经济主体发出的各类支付指令。 结算：结算过程根据清分的结果进行资金在有关账户之间的实际意义上的转移
第二代支付系统报文交换标准【清算账户系统分册】 （版本1.2） 中国人民银行清算总中心 2011年07月
文档修订记录 版本编号变化状态简要说明日期变更人批准日期批准人V0.1 A 新建2010.3.30 孔昭龙2010.3.30 贺铁林V0.5 M 修改2010.4.16 孔昭龙2010.4.16 贺铁林V0.9 M 修改2010.6.28 孔昭龙2010.6.28 贺铁林V1.0 M 修改2010.9.24 孔昭龙2010.9.24 贺铁林V1.1 M 修改2011.3.30 孔昭龙2011.3.30 贺铁林V1.2 M 修改2011.7.15 孔昭龙2011.7.15 贺铁林 注：变化状态：A—增加，M—修改，D—删除
目录 修改记录 (1) 1报文清单及概要 (4) 1.1报文清单 (4) 1.2数据类型 (5) 2第二代支付系统报文（XML格式） (6) 2.1（复用ISO20022报文）净借记限额查询申请报文
网上支付跨行清算系统业务处理办法（试行） 第一章总则 第一条为规范网上支付跨行清算系统的业务处理，保障系统高效、安全、稳定运行，加速资金周转，防范支付风险，依据《中华人民共和国中国人民银行法》及有关法律法规的规定，制定本办法。 第二条网上支付跨行清算系统逐笔实时处理支付业务，轧差净额清算资金。 第三条在中华人民共和国境内通过网上支付跨行清算系统办理业务的系统参与者和系统运行者，适用本办法。 第四条中国人民银行对网上支付跨行清算系统实行统一管理，对系统运行者及参与者进行管理和监督。 中国人民银行通过网上支付跨行清算系统对参与者业务系统在线情况实施监控。 第五条网上支付跨行清算系统的参与者分为直接接入银行机构、直接接入非金融机构和代理接入银行机构。 本办法所称直接接入银行机构，指与网上支付跨行清算系统连接并在中国人民银行开设清算账户，直接通过网上支付跨行清算系统办理业务的银行业金融机构。 本办法所称直接接入非金融机构，指与网上支付跨行清算系统连接，直接通过网上支付跨行清算系统办理业务的非金融支付服务机构。 本办法所称代理接入银行机构，指委托直接接入银行机构通过网上支付跨行清算系统代为收发业务和清算资金的银行机构。 第六条系统参与者通过网上支付跨行清算系统办理业务时，应当遵守反洗钱的有关规定，履行反洗钱义务。 第七条网上支付跨行清算系统和大额支付系统、小额支付系统共享清算账户。 本办法所称清算账户，指直接接入银行机构在中国人民银行开立的、用于资金清算的人民币存款账户。 第八条网上支付跨行清算系统处理规定金额以下的网上支付业务和账户信息查询业务。 中国人民银行可以根据业务管理和风险防范的需要，对通过网上支付跨行清算系统办理的支付业务金额
消费者网上支付管理实验 一、实验目的 为了使学生熟悉网上支付，充分利用网上银行的方便与快捷功能，达到适应时代潮流的发展要求，熟悉网上购物，转账等一切业务，促进银行业的发展。 二、实验流程 1、申请开通网上银行，开通个人网上银行，填写个人信息 2、消费者注册商城会员，并填写个人相关信息 3、消费者登陆商城购物，选择自己喜爱的商品，加入购物车，并去收银台，然 后填写个人信息及配送地址，下一步是选择物流配送系统与支付方式，最后进行订单确定，生成订单。 4、当订单生成之后要进行付款，消费者进行网银支付，选择你所需要的银行， 然后进行付款 5、付款之后，然后我们将要在登录商城，进行提货 6、商户收到订单并发货 7、消费者收到货后进行确认收货，双方给评价 三、实验中遇到的问题及解决措施 问题： 1.商家没有进行货物上架 2.在商城中注册了但是不能登入 3.订单生成之后不能进行付款 4.付款之后商户没有进行发货 解决措施： 1、针对第一个问题我们及时叫商户添加新商品，上架。 2.第二个问题是因为有些商户没有及时更新自己的后台操作系统，后台管理还没有及时完备。叫做商户的同学及时作出调整就可以了。 3.第三个问题是由于消费者由于网上银行没有进行认证下载，及时登录网上银行进行下载即可。 4.第四个问题商户没有进行发货，找到你所买的商品的商户，叫他发货。 四、实验心得 对于消费者的网上支付管理来说，这个实验有些做的并不是做的十分妥当，因为他针对于民生银行来说，对于其他银行来说，支付方式有些不同点，但是针对网银，我觉得不是跟安全点的方式，这个上面采用的是先付款，后收获，对于安全性能不是很高，他的安全性数并没有支付宝那么安全，但也看是什么样类型的网站，网上支付可以节约我们的时间，还可以24小时在线支付，相对于传统支付有很大的改进。 五、总结及对该课程的建议 网上支付是电子支付的一种形式，它是通过第三方提供的与银行之间的支付接口进行的即时支付方式，这种方式的好处在于可以直接把资金从用户的银行卡中转
第1章支付体系概述 1.1支付与支付体系 1.1.1支付的概念 支付是指因经济活动引起的，能以一定的货币价值进行计量的债权债务清偿行为及过程。可以用货币价值进行计量的债权债务，通常表现为流通中的现金、商业银行货币（即在商业银行等金融机构的存款）、中央银行货币（即在中央银行的存款）和债券、股票等有价证券形式，在“电子货币机构”和“货币服务组织”发达的地区还包括存放在此类机构的存款。按照安全性和流动性的大小，可以将其进一步划分为两类，一类是货币价值不变的债权债务，即流通中的现金、商业银行货币和中央银行货币；另一类是货币价值不断变动的债权债务，即债券、股票等有价证券。在通常情况下，由于债券和股票等有价证券的货币价值处于不断变动的状态，不适合扮演一般等价物的角色，所以人们通常所称的支付是指前一类债权债务的转移。再进一步看，以流通中的现金为媒介所从事的支付行为我们通常称为现金支付；而以商业银行货币和中央银行货币为媒介所从事的支付行为我们通常称为非现金支付。非现金支付在安全性、流动性、经济性等诸多方面较现金支付均有较大的优势。从支付体系的发展角度来看，尽管在相当长一段时间内，现金支付所覆盖的交易领域不可能完全为非现金支付所取代，但后者交易份额不断扩大将成为趋势。由于非现金支付涉及系统、工具、制度等种种要素的设计、安排，其复杂程度远远高于单纯的现金支付，需要各国中央银行的高度参与。因此，无论是国际清算银行还是各国央行，在对支付进行研究和分析时，“支付”一词通常指非现金支付。本书下文所提到的支付，同样特指非现金支付。 为了便于理解支付的本质，这里举一组简单例子说明。 目录 序言 前言 第1章支付体系概述 1.1支付与支付体系 1.1.1支付的概念 1.1.2支付处理的标准化过程 1.1.3支付体系的概念 1.1.4支付体系的金字塔 1.2支付体系与中央银行职能 1.2.1支付体系对中央银行的意义 1.2.2挑战与变革 1.2.3新的货币政策模式 1.3支付体系与国际金融中心 1.3.1支付体系为社会提供货币支付平台
第四章 第五章 第六章 第七章报表管理系统 教学内容： 报表管理系统概述、报表设置和报表输出与分析等。 教学目的与要求： 通过本章学习使学生了解报表管理系统、的基本知识；掌握报表管理系统的基本内容；熟悉和掌握报表管理系统操作和报表管理系统的数据处理的流程。 教学重点与难点： 本章重点是报表设置和报表输出；讲授中应注意报表设置和报表输出的讲解，强调报表管理系统的重要性。同时，应注意对报表分析的介绍，使学生掌握报表设置和报表输出的操作和报表分析的内容。 教学方式与时间分配： 讲授和实验结合，指定参考教材，以加深学生对报表管理系统的理解。本章共8学时。 第一节概述 一、会计报表与报表管理系统 (一)会计报表 会计报表是根据日常的会计核算资料编制的，总括地反映会计主体财务状况、经营成果和资金流转信息的报告文件，是会计核算工作的结果。 编制会计报表是会计核算工作的重要内容，是根据会计制度和管理的要求，是将会计账簿中分散的会计资料集中起来，通过进一步加工汇总，形成全面系统地反映本单位在一定时期内
的经济活动过程和结果的综合性指标体系，为投资者、债权人、财政税收部门、上级主管部门和本单位的经营管理者等提供有效的信息。 会计报表按编报时间划分为月报表、季报表和年报表；按其服务的对象划分为内部报表和外部报表；按报表的编制单位分为单位会计报表和汇总会计报表；按报表的结构分为简单表和复合表等。 会计报表是在日常各项会计核算所处理的资料基础上，按一定格式和指标体系来编制的，其编制具有以下特点： 1．会计报表编制的内容必须完整。 凡制度规定应予报送的会计报表，必须全部编制，不得漏编、漏报。报表内项目应无一遗漏地填列。 2．会计报表内的数字必须真实。 3．会计报表处理与报送必须及时，只有这样才能保证会计报表的使用价值。 (二)报表管理系统 由于各单位的情况和使用报表的目的不同，在不同时期对报表的种类、格式和报表方法的要求也会有所不同。因此，一个通用的报表管理系统要适应不同行业、不同单位和不同时间的变化，就不能只提供一个完整统一的固定的报表表格结构，应允许用户根据需要进行自定义。同时，我国的企事业单位对外提供的会计报表，其格式和编制方法是由财政部门或行业主管部门统一规定的，如资产负债表、利润表等。为了方便使用者，通用系统一般又都提供这些表的标准表样供直接调用。 报表管理系统就是通过设置报表格式、定义各种取数关系和运算关系，从账务处理系统和其他单项核算系统中取得有关会计核算信息，生成会计报表，并根据需要进行报表汇总与分析的会计核算的一个子系统。 报表管理系统主要分为专用会计报表系统、通用会计报表系统和财经电子表系统三类。专用会计报表系统是把会计报表的种类、格式和编制方法编在程序中，操作使用简单，但报表结构发生变化就需修改程序。 通用会计报表系统提供给用户不需修改程序就可根据需要自行定义或修改报表结构和编制方法的功能，但其专业性强，只能从与该软件相配套的数据库资源中提取数据。财经电子表系统把格式与表内数据视为一体，通过一张大棋盘表来编辑处理各种报表，并且提供大量的函数、工具和图形分析功能，是一种功能强大的通用报表系统。目前，世界上流行的电子表系统有EXCEL、LOTUSl23等，UFO财经电子表系统也有广泛的用户。 报表管理系统是一个综合性较强的相对独立的系统，通过编制会计报表，能够对单位核算的结果作出概括性说明。报表管理系统的数据来源于账务处理系统和其他各单项核算系统的有
网上支付跨行清算系统运行管理办法（试行） 第一章总则 第一条为规范网上支付跨行清算系统的运行管理，确保网上支付跨行清算系统的安全、稳定、高效运行，依据《中华人民共和国中国人民银行法》等有关法律法规，制定本办法。 第二条本办法适用于承担网上支付跨行清算系统运行、维护和管理的中国人民银行清算总中心（以下简称清算总中心）、中国人民银行各分支机构清算中心（含结算中心，下同，以下简称清算中心）以及系统参与者运行维护部门。 第三条网上支付跨行清算系统运行管理的范围包括： （一）网银中心，即负责在参与者之间转发业务信息，并对支付业务进行轧差处理的系统节点； （二）网上支付跨行清算系统的接入节点（以下简称接入节点，含部署在清算中心的网上支付跨行清算系统相关应用和设备）； （三）网上支付跨行清算系统参与者前置机（以下简称参与者前置机）； （四）网上支付跨行清算系统备份系统； （五）网上支付跨行清算系统网络； （六）网上支付跨行清算系统应用安全子系统（以下简称应用安全子系统）。 第四条清算总中心负责网银中心、网银中心备份系统、支付系统骨干网络以及应用安全子系统(网银中心部分)的运行、维护和管理；负责对清算中心进行监督、检查和考核；负责对系统运行、维护提供业务指导和技术支持。
清算中心负责接入节点及其备份设备、应用安全子系统(接入节点部分)的运行、维护和管理；负责对辖区内业务处理情况进行监测、统计和分析；负责对辖区内参与者提供运行、维护指导和技术支持。 网上支付跨行清算系统网络运行维护部门负责与网上支付跨行清算系统相关网络的运行、维护和管理。 参与者负责本单位网上支付跨行清算系统的运行、维护和管理。 第二章岗位管理 第五条清算总中心、清算中心及参与者应当合理安排运行维护各岗位人员，确保网上支付跨行清算系统安全稳定运行。 第六条网银中心应当设置系统管理岗、业务主管岗、业务操作岗、系统维护岗、网络维护岗和数字证书管理岗。 接入节点应当设置系统管理岗、业务主管岗、系统维护岗、网络维护岗和业务操作岗。 参与者前置机应当设置系统维护岗和网络维护岗。 应用安全子系统应当设置注册中心（以下简称RA）审核操作岗和录入操作岗、地方注册中心（以下简称LRA）审核操作岗和录入操作岗。 第七条业务操作岗和RA/LRA录入操作岗可兼任，但不得与其他岗位兼任；系统管理岗、系统维护岗和网络维护岗不得兼任业务主管岗；RA/LRA审核操作岗和RA/LRA录入操作岗不得相互兼任。 第八条系统管理岗负责增加、更改和注销用户。 第九条业务主管岗负责系统业务运行，监控业务运行状
《网上支付与结算》课程实践教学大纲 课程名称：网上支付与结算 英文名称：Online payment and settlement 课程编号：是否独立设课：否 学分：1 学时：16 开课学期：六 预修课程：计算机基础、管理学 一、课程简介 学生通过学习该课程实验，理解网络支付的具体涵义、特征、支撑网络平台、基本运作模型和网络支付方式的分类以及相关的安全网络支付技术手段，掌握典型B TO C网络支付方式和典型B TO B网络支付方式的基本运行模式及应用，掌握网络银行的概念、构成、网络支付业务等。通过实验，不但使学生对电子商务的网络支付方式的运行机制比较了解，而且针对实验项目进行上网操作，最终达到学生能够将理论部分的知识化为真切的实际感受，全面领悟网络支付和电子银行的思想，掌握网络支付与结算技能。 二、实验报告要求与实验考核方法 实验报告必须包括：实验目的、实验过程和结果、实验体会或讨论等内容。 实验考核方式应根据：实验操作情况、实验报告内容、实验结果进行综合评分。 评分方法：实验态度和实验报告内容占70%，实验结果占30%，实验报告完全类同者不给分。 实验成绩占课程成绩的比例：一般占30%。 三、实验指导书与主要参考书 1．柯新生．网络支付与结算模拟实验教程[M]．电子工业出版社，2007，06 2．柯新生．网络支付与结算[M]．电子工业出版社，2004，03 3．林自葵．网络金融[M]．机械工业出版社，2006，08 4．欧阳勇．网络金融：理论分析与实践探索[M]．西南财经大学出版社，2006，04 5．张宽海．网上支付结算与电子商务[M]．重庆大学出版社，2004，07 四、课程实验项目一览表 《电子商务学》课程实验项目一览表
中国现代化支付系统概述 中国现代化支付系统是中国人民银行利用计算机网络和电子通信技术开发建设的，为银行业金融机构和全社会提供资金清算服务的公共平台。现代化支付系统是中国人民银行发挥金融服务职能的重要的核心支持系统，它的特点就是高效、安全、快捷。截至2009年6月，中国人民银行已建成运行的系统有中国现代化支付系统、全国支票影像交换系统和境内外币支付系统。经过近7年的建设发展，现代化支付系统已成为全球规模最大，功能最全，覆盖最广，业务最多的现代化金融服务基础设施。中国现代化支付系统武汉城市处理中心通过国家处理中心连接着全国银行所有营业网点，承担着全省异地、同城资金的汇划业务。 中国现代化支付系统运行安全稳定，业务快速发展。2009年，武汉地区支付系统共处理支付业务1760万笔，金额22.12万亿元，笔数和金额同比分别增长15.47％和16.43％，交易金额为湖北省2009年GDP的17.24倍，为社会提供了安全、高效的跨行跨区域支付清算服务。 此外，中国现代化支付系统陆续开通了许多与百姓日常生活密切相关的业务，为社会公众办理网上支付、电话支付、跨行跨地区存取款等业务，提供全天候的支付清算服务。中国现代化支付系统正以其公益性、安全性、便利性，日益贴近日常生活和经营活动，在国民经济和金融发展中发挥了“央行支付，中流砥柱”的作用。 Ⅱ中国现代化支付系统的作用及功能 一、中国现代化支付系统的作用 （一）加快资金周转，提高社会资金的使用效益。社会经济、金融的运行，每天都有大量巨额资金进入支付清算环节，处于流转状态。支付清算效率的高低，资金流转的快慢，对市场经济的发展将会产生巨大的影响。中国现代化支付系统是现代经济的血脉。大额支付系统，采取从发起行到接收行的全过程的自动化处理，实行逐笔发送、实时清算。通过支付系统处理的每笔支付业务不到60秒即可到账。 （二）支撑多样化支付工具的使用，满足各种社会经济活动的需要。中国现代化支付系统，尤其是其中的小额批量处理系统能够支撑各种贷记、借记支付业务的快速处理，并能为其提供大业务量、低成本的服务，可以满足社会各种经济活动的需要。 （三）培育公平竞争的环境，促进银行业整体服务水平的提高。随着我国金融体制改革的不断深化，逐步形成了政策性银行、国有独资商业银行、股份制银行、城市商业银行、农村合作银行、城乡信用合作社以及外资银行的组织体系，相互之间既有合作也有竞争。建设运行的中国现代化支付系统，是中国人民银行为金融机构提供的一个公共的支付清算服务平台，所有符合条件的银行及其分支机构都可以参与到这个系统中，从而为各金融机构创造一个公平竞争的经营环境，推动各银行的有序竞争，促进银行业整体服务水平的提高。 二、中国现代化支付系统的主要功能特点： （一）高效的资金清算功能。支付系统实现从发起行到接收行全过程的自动化处理，实现支付信息的自动传输、自动清分、自动轧差和自动清算，一笔贷记支付当天即可到账，定期借记支付的处理也可大大提高效率，在规定的时间内完成支付和清算。
银行网上支付跨行清算系统业务处理办法（试行） 第一章总则 第一条为规范网上支付跨行清算系统的业务处理，保障系统高效、安全、稳定运行，加速资金周转，防范支付风险，依据《中华人民共和国ⅩⅩ银行法》及有关法律法规的规定，制定本办法。 第二条网上支付跨行清算系统逐笔实时处理支付业务，轧差净额清算资金。 第三条在中华人民共和国境内通过网上支付跨行清算系统办理业务的系统参与者和系统运行者，适用本办法。 第四条ⅩⅩ银行对网上支付跨行清算系统实行统一管理，对系统运行者及参与者进行管理和监督。 ⅩⅩ银行通过网上支付跨行清算系统对参与者业务系统在线情况实施监控。 第五条网上支付跨行清算系统的参与者分为直接接入银行机构、直接接入非金融机构和代理接入银行机构。 本办法所称直接接入银行机构，指与网上支付跨行清算系统连接并在ⅩⅩ银行开设清算账户，直接通过网上支付跨行清算系统办理业务的银行业金融机构。 本办法所称直接接入非金融机构，指与网上支付跨行清算系统连接，直接通过网上支付跨行清算系统办理业务的非金融支付服务机构。 本办法所称代理接入银行机构，指委托直接接入银行机构通过网上支付跨行清算系统代为收发业务和清算资金的
银行机构。 第六条系统参与者通过网上支付跨行清算系统办理业务时，应当遵守反洗钱的有关规定，履行反洗钱义务。 第七条网上支付跨行清算系统和大额支付系统、小额支付系统共享清算账户。 本办法所称清算账户，指直接接入银行机构在ⅩⅩ银行开立的、用于资金清算的人民币存款账户。 第八条网上支付跨行清算系统处理规定金额以下的网上支付业务和账户信息查询业务。 ⅩⅩ银行可以根据业务管理和风险防范的需要，对通过网上支付跨行清算系统办理的支付业务金额上限进行设定和调整。 第九条支付业务经付款清算行确认后即具有支付效力。 本办法所称付款清算行，指付款人开户银行所属的直接接入银行机构。 第十条网上支付跨行清算系统处理的支付业务一经轧差即具有支付最终性，不可撤销。 第十一条网上支付跨行清算系统处理的支付业务遵循“实时入账、定时清算”的原则。收款行收到支付业务已轧差通知后应实时贷记指定收款人账户，网上支付跨行清算系统定时完成付款清算行和收款清算行的资金清算。 本办法所称付款行和收款行，包括直接接入银行机构和代理接入银行机构。 本办法所称收款清算行，指收款人开户银行所属的直接