商业银行网上支付跨行清算系统
业务管理办法
第一章总则
第一条为规范我行网上支付跨行清算系统的业务处理，保障系统高效、安全、稳定运行，加速资金周转，防范支付风险，根据《网上支付跨行清算系统业务处理办法》《网上支付跨行清算系统运行管理办法》等相关规定，特制定本办法。
第二条网上支付跨行清算系统实行7×24小时不间断运行。网上支付跨行清算系统的工作日为自然日，逐笔实时处理支付业务，轧差净额清算资金。
第三条我行为网上支付跨行清算系统的代理接入银行机构，委托直接接入银行（兴业银行）通过网上支付跨行清算系统代为收发业务和清算资金。
第四条网上支付跨行清算系统处理的支付业务经委托接入银行机构发送后即具有支付效力，一经轧差即具有支付最终性，不可撤销。
第五条网上支付跨行清算系统处理的支付业务应遵循“实时入账、定时清算”的原则。我行作为收款行收到支付业务已轧差通知后,应实时贷记指定收款人账户，按照小额支付系统的清算场次完成和兴业银行之间的资金清算。
第六条网上支付跨行清算系统、大额支付系统和小额支付系统共享我行在兴业银行开立的支付系统代理清算账户。处理规定金额（5万元）以下的网上支付业务和账户信息查询业务，网上支付跨行清算系统办理的支付业务金额上限由兴业银行设定和调整。
第七条网上支付跨行清算系统和小额支付系统共享兴业银行的净借记限额，我行发起的支付业务只能在其净借记限额内支付。
第二章部门及岗位职责
第八条运营管理部作为我行支付结算业务管理部门，确保我行支付结算业务稳健、合规运行。
第九条运营管理部集中资金清算及账务处理作为我行支付结算业务操作部门，设置清算记账岗、清算复核岗，确保我行支付结算业务实时、高效地处理。
清算记账岗负责进行网上支付跨行清算系统日常运行操作和监控；按照职责范围处理业务；负责有关业务清单打印等。
清算复核岗负责网上支付跨行清算系统业务运行，监控业务运行状况；对业务操作授权，处理或授权处理异常业务；组织业务操作员正确处理业务；设置业务参数，维护基础数据；日终核对差错业务、进行系统对账等。
科技岗负责系统维护岗负责安装、维护计算机软件和硬件；解决系统运行中出现的技术问题；设置系统参数；监控系统运行状态；定期完成系统和数据备份；提供技术咨询、协调服务；为系统稳定运行提供技术保障等。网络维护岗负责安装维护网络设备；设置网络参数；监控网络运行状态；定期备份网络配置和系统日志；解决运行中出现的网络问题；提供网络技术支持等。
第十条营业机构作为我行对外客户业务操作部门，设置柜员岗和主管岗，负责正确开展我行客户发起的网上支付跨行清算业务。
柜员岗负责进行网上支付跨行清算系统日常运行操作和监控；按照职责范围处理业务；负责有关业务清单打印等。
主管岗负责网上支付跨行清算系统业务运行，监控业务运行状况；对业务操作授权，处理或授权处理异常业务；组织业务操作员正确处理业务。
第十一条网络金融部作为我行渠道业务的管理部门，设置运营岗负责网上银行、手机银行等电子渠道发起的网上支付业务的管理，负责协调解决客户通过电子渠道办理业务中遇到的各类问题。
第十二条信息科技部作为我行网上支付跨行清算系统运行维护部门，设置系统维护岗和网络维护岗。
第十三条财务管理部作为我行资金管理部门，设置资金管理岗，负责网上支付跨行清算系统资金头寸管理。
第三章网上支付业务
第十四条网上支付跨行清算系统处理下列支付业务：
（一）网银实时贷记业务；
（二）网银实时借记业务；
（三）第三方贷记业务；
（四）中国人民银行规定的其他支付业务。
第十五条网银贷记业务指客户通过柜面、网上银行或手机银行等渠道向收款人主动发起的付款业务，包括网银汇兑、网络购物、商旅服务、网银缴费、贷款还款、实时代付、投资理财、交易退款、慈善捐款等。
我行作为收款银行时，应建立完备的客户账户信息检查及入账机制，收到网银贷记业务报文后，应根据“收款人户名”及“收款人账号”准确定位收款人，检查收款人账户状态，并及时反馈回执。对收款人账户无法正常入账的，应及时反馈“已拒绝”的业务回执，在“业务拒绝原因”中准确填写拒绝原因并向客户明示；对可正常入账的，应及时反馈“已确认”的业务回执，并在收到网上支付跨行清算系统发送的“已轧差”通知报文后，立即贷记收款人账户。
第十六条网银借记业务指收款人根据事先签订的协议，通过网上银行、手机银行等渠道向付款人发起的收款业务，包括实时代收、贷款还款、公共事业收费等。
第十七条通过网上支付跨行清算系统接收网银借记业务时，我行作为付款银行机构，应与客户签订授权支付协议，约定我行在收到指定收款银行发来的支付业务时，根据协议内容对支付业务有关要素核验通过后可从客户签约的指定账户中进行付款。客户与我行在线签订或解除授权支付协议后，我行应通过网上支付跨行清算系统实时通知协议约定的收款银行机构。
通过网上支付跨行清算系统接收网银借记业务时，我行作为付款银行机构，应根据“付款人户名”及“付款人账号”准确定位付款人并检查付款人账户状态及账户余额，及时反馈回执。对于付款人账户无法正常付款的，应及时反馈“已拒绝”的业务回执，在“业务拒绝原因”中准确填写拒绝原因并向客户明示；对可以正常付款的，应及时反馈“已付款”的业务回执。
第十八条第三方贷记业务，是指提供第三方支付服务机构接受付款人的付款委托，通知付款人开户行向收款行主动汇款的业务，主要应用于付款人委托第三方机构完成资金汇划、缴费、信用卡还款等支付行为。包括以下场景：
（一）消费者在网上购买商品后委托第三方机构向卖家支付货款；
（二）网上商户卖出商品后，要求第三方机构将货款划转至商户开户银行；
（三）用户通过第三方机构缴纳水费、电费、燃气费等公用事业费用及其他费用；
（四）信用卡持卡人委托第三方机构完成信用卡跨行还款等。
第十九条我行收到支付业务后应实时处理并返回回执。我行收到网银贷记业务和第三方贷记业务时，应检查指定收款人账户是否存在且具备收款条件，并将检查结果实时返回给对方；我行作为支付业务的发起行，具体涉及贷记往账、借记来账、第三方贷记（付款行）时，在预定时间内未收到支付业务处理结果的，可系统自动主动发起业务冲正撤销，也可根据客户要求发起业务撤销指令，在交易过程中必须匹配原业务进行撤销。对未纳入轧差的业务立即办理撤销，已纳入轧差的业务不能撤销。
第二十条我行收到第三方贷记业务，应通过在线认证或协议认证方式对支付业务进行确认。
在线认证，指我行向付款人提供在线认证界面，依据付款人在线提交的信息进行身份认证后确认付款。
协议认证，指我行与付款人事先签订授权支付协议，我行根据支付协议对第三方贷记业务中的业务信息进行核验，核验通过后确认付款。
第二十一条网上支付跨行清算系统支持对下列账户进行信息查询：
（一）个人借记卡（存折）账户；
（二）个人贷记卡账户；
（三）单位银行结算账户。
账户信息查询内容包括账户余额和交易明细信息。账户余额是指被查询账户在查询时点的余额或可用额度。交易明细是指被查询账户在指定期间发生的业务明细。
第二十二条通过网上支付跨行清算系统办理账户信息查询业务时，我行应与账户所有人签订账户信息查询协议，我行在收到指定机构发来的账户信息查询业务时，根据协议内容对账户信息查询业务有关要素核验通过后可提供指定账户的余额或交易明细信息。
客户与我行在线签订或解除账户信息查询协议后，我行应通过网上支付跨行清算系统实时通知协议约定的查询机构。
第二十三条我行应建立协议数据库，保存授权支付协议和账户信息查询协议信息，并按协议信息对支付业务和账户信息查询业务进行自动核验。
第四章业务处理流程
第二十四条实时贷记业务处理流程
实时贷记业务往账处理包括两个阶段：发起业务阶段和处理业务回执阶段。
（一）我行作为付款银行
1、我行发起网银贷记业务，实时进行账务处理，经由直接接入机构（兴业银行）、网银处理中心实时转发收款行；直接接入机构进行报文合法性检验，对于检查通过的,实时转发网银中心，检查未通过的，更新报文状态为“失败”，同时核心系统进行账务冲正。
2、收款行如果返回的回执为“已确认”，我行在收到已轧差通知后，更改业务状态为“成功”；收款行如果返回的回执为“已拒绝”，我行更改业务状态为“拒绝”，并自动冲销原账务。
3、对于往账未能入对手行，系统自动冲账失败，导致业务挂账的，由柜员后续通过记账交易手工将挂账从挂账账户调账至客户账。
4、如在规定时间内未收到实时贷记业务的回执，我行可主动发起撤销申请，撤销原发起业务，撤销成功后冲销原账务。
（二）我行作为收款银行
1、我行收到网银贷记业务，立即进行账户校验，包括账号户名校验、账户状态校验等，校验通过的，返回“同意入账”回执，收到网银处理中心转发的轧差通知后，报文状态更新为“成功”，并进行账务处理；校验不通过的，返回“拒绝入账”回执，报文状态更新为“拒绝”，不进行账务处理。
2、在我行发送“同意收款”回执后，到收到轧差成功通知报文这段时间内，如果由于收款账户类型不符、账户状态不正常、账号与户名一致性校验不通过等原因导致收款账户无法正常入账的情况，系统会将这笔贷记来账暂挂到行内挂账账户中，后续需手工进行账务处理。
第二十五条实时借记业务处理流程
实时借记业务处理包括两个阶段：发起业务阶段和处理业务回执阶段。
（一）我行作为收款银行
我行发起网银借记业务，经由直接接入机构（兴业银行）、网银跨行处理中心实时转发付款行；如果接收的回执为“同意付款”，我行在收到网银中心发出的已轧差通知后立即进行账务处理；如果接收的回执为“拒绝付款”，我行将发出的网银借记业务报文状态改为“失败”。
（二）我行作为付款银行
1、我行收到网银借记业务，立即对付款人账户信息合法性、支付协议信息进行检查，检查通过后，返回“同意付款”回执，将报文更改为“发送（已扣款）”状态，同时进行账务处理。在收到网银中心发出的已轧差通知后，将报文状态改为“成功”；如收到“已拒绝”通知，则将报文状态改为“失败”，并进行冲账处理。
2、我行收到网银借记业务，对付款人账户信息合法性、支付协议信息检查未通过的，返回“拒绝付款”回执，将报文状态更改为“失败”。
第二十六条第三方支付业务处理流程
（一）我行作为付款行
我行作为付款行，接收到第三方支付业务，如果是基于协议认证方式的业务，视同收到实时借记业务处理；如果是基于在线认证方式的业务，先返回网页地址给第三方机构，待付款人输入账号及密码后，系统自动检查付款账号的合法性，提交付款回执，视同收到实时借记业务处理，如付款人账户合法性检查失败，则回执“已拒绝”回执。
（二）我行作为收款行
我行作为收款行，接收第三方支付业务，视同收到实时贷记来账业务处理。
第二十七条授权支付协议签约解约流程
付款授权协议是指付款人事先与付款人开户行之间签订协议，授权付款行在无需付款人输入账号、密码的情况下，根据协议内容核验正确后，即可向收款人付款。付款人开户银行根据签约信息组织签约报文，经网银中心发送至收款人开户银行，收款人开户银行接收委托付款签约报文，核验收款人账号、户名、开户银行等内容无误后，将委托付款签约信息保存，并向付款人开户银行返回确认回执，同时将有关签约信息通知收款单位；付款人开户银行接收确认回执后，将协议入库保存，提示付款人签约成功。
（一）我行作为付款人开户银行
1、发起签约/解除
我行受理客户的签约申请,提示客户填写规定信息，根据客户填写的签约信息组成签约报文发送至网银处理中心。
2、接收签约/解除应答
我行接收应答报文状态为“已成功”的，提示客户签约/解除成功，签约成功将协
议信息入库保存，解除成功的将协议状态置为“无效”；接收应答报文状态为“已拒绝”的，提示客户签约失败。
（二）我行作为收款人开户银行
1、接收签约/解除
我行接收付款签约报文，核验收款人账号、户名、开户银行等内容，如果是解除签约的，还需检查协议的有效性。
2、发起签约/解除应答
我行检查完成后，根据检查结果发送“已成功”或“已拒绝”的应答，收到网银中心转发的接收成功的应答后，立即建立或解除协议。
第二十八条账户信息查询协议签约解约流程
账户信息查询协议是指账户所有人与开户银行之间事先签订协议，授权开户银行在无需付款人输入账号、密码的情况下，根据协议内容核验通过后即可向查询行反馈账户有关信息。
账户所有人开户银行根据签约信息组织签约报文，经网银处理中心发送查询行，查询行接收委托查询签约报文，核验查询人账号、户名、开户银行等内容无误后，将账户签约信息保存，并向账户所有人开户银行返回确认回执；账户所有人开户银行接收确认回执后，将协议入库保存，提示账户所有人签约成功。
（一）我行作为账户所有人开户银行
1、发起签约/解除
我行受理客户的签约申请,提示客户填写规定信息，根据客户填写的签约信息组成签约报文通过直接接入机构（兴业银行）转发至网银中心。
2、接收签约/解除应答
我行接收应答报文状态为“已成功”的，提示客户签约/解除成功，签约成功将协议信息入库保存，解除成功的将协议状态置为“无效”。业务状态为“已拒绝”的，我行需提示客户签约失败。
（二）我行作为查询行
1、接收签约/解除
我行接收签约报文，核验查询人账号、户名、开户银行等内容，如果是解除签约的，还需检查协议的有效性。
2、发起签约/解除应答
检查完成后，我行根据检查结果发送“已成功”或“已拒绝”的应答，收到网银中心转发的接收成功的应答后，立即建立或解除协议。
第二十九条业务状态查询
在规定时间内我行如未收到实时支付类业务、信息类业务的处理结果，可向网银处理中心发送业务状态查询报文，以获知原支付业务的处理状态及相关信息，并根据查询应答变更业务状态，同时相应进行补账或冲账处理。
第五章资金清算与差错处理
第三十条网银贷记业务和第三方贷记业务以收款清算行返回的确认回执为轧差依据，网银借记业务以付款清算行返回的同意付款回执为轧差依据。
第三十一条网上支付跨行清算系统对通过净借记限额检查的支付业务进行实时轧差，对未通过净借记限额检查的支付业务做拒绝处理。为保障支付业务及时处理，我行应实施头寸监控，保证支付清算账户中有足够资金满足日常清算。
第三十二条网上支付跨行清算系统轧差净额全部清算完毕后，我行应与兴业银行进行对账处理。我行应将支付清算账户余额与存放兴业银行内部账户余额进行核对，核对相符的，完成对账处理;如核对不符的，需核对业务明细信息，以兴业银行提供的数据为准进行行内账务调整，对账产生的差错，由总行运营服务部集中作业中心资金清算及账务部进行处理。
第三十三条总行营业部和总行运营服务部集中作业中心资金清算及账务部需每日检查对账情况，通过核心系统“日终对账情况查询”交易查看对账结果，如果显示结果为“未对账”或“对账失败”，应立即与兴业银行联系查询未对账成功的原因。
第三十四条总行运营服务部集中作业中心资金清算及账务部应根据“业务核对差错明细表”进行差错调账处理。行内缺少的贷记来账、借记往账回执，与兴业银行确认差错原因，并按对账文件中的交易信息进行补账处理；行内多余的贷记往账、借机来账回执，按原交易进行冲账处理，退回客户账户。
第三十五条对于对账相符但业务状态不是终态的业务，总行运营服务部集中作业中心资金清算及账务部需根据“超网非终态业务查询”交易对原业务进行业务状态检查并进行相应处理。对于状态为“发送中”的贷记往账、借记来账回执，需通过业务撤销交易进行撤销处理；对于状态为“发送中”的贷记来账、借记往账回执，需手工入账至客户账户或通过贷记往账交易退回至原付款人账户。
第三十六条我行作为实时贷记业务的付款银行，如客户反馈付款人已扣款但收款人未收到，我行应立即进行往账业务状态查询和付款人账户明细查询，如该笔业务状态为“成功”，即说明收款行已返回“同意收款”的回执，则我行需与收款行联系，确认账务是否挂账在收款行行内；如该笔业务状态为“失败”，即说明收款行已返回“拒绝”的回执，需确认原业务是否存在系统自动冲正失败的情况，如自动冲正失败，需行内进行调账处理退回付款人客户账；如该笔业务状态为“发送中”，即说明我行未收到收款行回执，则我行需对原业务进行撤销处理后重新发起贷记业务。
第三十七条我行作为实时贷记业务的收款银行，如客户反馈付款人已扣款但收款人未收到，我行应立即进行来账业务状态查询和收款人账户明细查询。如我行来账状态为“已成功”，即说明我行已返回“同意收款”的回执但入账失败，则我行需进行调账处理手工入账至收款人账户；如我行来账状态为“失败”，即说明我行已返回“已拒绝”回执，则需与付款行联系，确认付款行是否冲正失败导致付款人账户未扣款；如我行来账状态为“发送中”,即说明我行未返回回执，则需与付款行联系，由付款行发起撤销申请后重新发起业务。
第三十八条我行作为实时借记业务的付款银行，如客户反馈付款人已扣款但收款人未收到，我行应立即进行来账业务状态查询和付款人账户明细查询。如我行来账状态为“已成功”，即说明我行已返回“同意付款”回执，则我行需与收款行联系，确认账务是否挂账在收款行行内；如我行来账状态为“失败”，则说明我行已返回“已拒绝”回执，确认我行是否冲正失败导致付款人账户未扣款，如冲正失败，需手工调账退款至付款人账户；如我行来账状态为“发送中”，即说明我行未返回回执，则需联系收款行，由收款行发起撤销申请后，重新发起借记业务。
第三十九条我行作为实时借记业务的收款银行，如客户反馈付款人已扣款但收款人未收到，我行应立即进行往账业务状态查询和收款人账户明细查询。如我行往账状态为“已成功”，即说明付款行已返回“同意付款”的回执但我行入账失败，则我行需进行调账处理手工入账至收款人账户；如我行查询往账状态为“失败”，即说明付款行已返回“拒绝付款”的回执，则需与付款行联系，确认付款行是否冲正失败导致付款人账户未扣款；如我行往账状态为“发送中”，即我行未收到付款行的回执，则需我行发起
撤销申请后，重新发起借记业务。
第六章安全及维护管理
第四十条我行网上支付跨行清算系统在与支付系统以外的其他系统连接时，应当采取必要的隔离措施，制定严格的访问控制策略。
第四十一条我行应做好网上支付跨行清算系统入侵检测和病毒防范，定期查毒，外来数据应当进行病毒检测，发现病毒及时处理，并逐级报备。
第四十二条我行各部门及个人不得泄漏网上支付跨行清算系统相关计算机系统和网络系统的参数、配置信息及业务和账户信息。不得在网上支付跨行清算系统存储其他业务系统相关配置信息。系统设备需外送维修时，应对外送设备数据做彻底清除。
第四十三条禁止在网上支付跨行清算系统生产设备上进行开发和培训，禁止使用非系统专用的存储介质。
第四十四条运维人员通过后台对业务数据进行变更操作时，应进行行内流程审批，至少2名系统维护人员共同实施，并详细记录。变更完毕后，作业中心清算人员、营业机构人员须及时核对业务数据，并向运营服务部报告。
第四十五条我行应当制定日常检查规程，按规程完成日常检查和系统维护，并记录日志，发现系统异常须按规定处理。
第四十六条我行应定期对计算机系统、网络系统进行系统备份和数据备份，并填写备份记录。
第四十七条我行应制定系统应急预案并逐级报备，确保应急预案有足够的资源保障，定期进行应急预案演练和培训，并做好相关记录。我行应建立安全事件报告和处置制度，确定报告流程，重大安全事件应及时报告中国人民银行。
第七章机房及设备管理
第四十八条我行机房应符合国家建设标准和中国人民银行有关机房的建设规范。机房应配备必要的办公和通讯设施，以满足系统运行维护的需要。机房管理部门应制定机房管理、门禁系统管理和进出审批登记等相关制度，相关人员应遵照执行。
第四十九条我行应保持机房的清洁、整齐、有序，禁止将易燃、易爆、易腐蚀等危险品和与系统运行无关的物品带入机房；禁止在机房内使用明火或可能影响系统运行的设备。
第五十条我行应当对系统设备实行专人管理，建立档案，并定期检查，做到账实相符，禁止挪作他用。
第五十一条我行系统设备应当按照国家和中国人民银行指定的技术规范定期进行检查保养并填写记录，确保生产设备正常运行，备份设备处于可用状态。
第八章故障管理
第五十二条我行在处置系统故障时应当遵循“边报告边处理、尽快恢复运行”的原则，报告的内容应真实、准确，不得瞒报、漏报。
第五十三条我行系统发生故障时，操作人员应立即记录或复制故障信息，依据故障程度逐级上报，同时由系统维护人员排除故障；短时间内不能排除的，应当向有关部门请求技术支持或按规定启动应急预案。
第五十四条参与故障处理的人员，不得随意查询、调用、修改和复制业务数据。排除故障时如需外来人员在系统上操作的，应当经运营管理部负责人批准，由系统维护人员陪同配合，并做好记录备查。
第五十五条故障排除后，应记录故障时间、现象、处理过程、分析结果等，重大技术故障应当编写故障处理和分析报告。
第五十六条未经批准，我行人员不得擅自批露相关故障信息。
第九章纪律与责任
第五十七条我行应按规定及时发送、接收和处理业务信息，及时准确地发送业务回执，不得故意拖延支付、截留挪用客户资金，因我行人员业务处理不当，影响客户资金使用的，应追究相关人员责任。
第五十八条我行应加强支付清算账户头寸预警监控，因我行支付清算账户头寸不足导致支付业务被拒绝，影响客户资金使用的，应追究相关责任人责任。
第五十九条我行通过网上支付跨行清算系统办理业务时，应妥善保管客户信息，因故意或保管不善造成客户信息泄露的，应追究相关责任人责任。
第六十条我行人员在办理网上支付跨行清算系统业务中玩忽职守、出现重大失误造成客户资金损失的，伪造篡改网上支付跨行清算系统业务协议，发送虚假网上支付跨行清算系统业务盗用客户资金的，须追究相关责任人责任。
第六十一条我行各岗位人员发现未按时登录、核验数字签名失败、未收到日切通知、报文丢失、日终对账不符等异常情况，应当立即报告主管人员，并按有关规定进行处理，如因我行人员未按规定处理，导致影响客户资金使用的，须追究相关责任人责任。
第六十二条我行人员未按规定进行运行维护管理，内部业务系统或前置机运行管理不善或出现故障未及时排除影响业务正常处理的，须追究相关责任人责任。
第十章附则
第六十三条本办法由运营管理部负责解释和修订。
第六十四条本办法自发布之日起施行。
一、银行结算业务： 银行作为社会各项资金结算的中介, 使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等方式进行清算行为和开展的业务。 二、银行结算业务的种类和内容： 1. 银行汇票结算业务：银行以银行汇票作为结算方式，在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的业务； 2. 商业汇票结算业务：银行作为受托付款人，在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的业务； 3. 银行本票结算业务：银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据结算业务； 4. 支票结算业务：由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据结算业务； 5. 信用卡业务：银行通过发行信用卡实现经济主体结算的业务； 6. 汇兑结算业务：汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算业务； 7. 委托收款结算业务：收款人委托银行向付款人收取款项的结算业务； 8. 托收承付结算业务：根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算业务； 9. 信用证结算业务：银行依照申请人的申请开出信用证，凭符合信用证条款的单据支付款项的结算业务。 三、银行结算业务的具体流程： 1. 银行汇票结算业务流程：（1）申请人填写银行汇票申请书向开票银行申请银行汇票；（2）申请人将款项交开票银行；（3）开票银行开出银行汇票；（4）申请人将汇票交给收款人；（4）收款人或者持票人向银行出示汇票要求付款;(5)特别规定:银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月, 签发现金 银行汇票，申请人和收款人须为个人, 持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。 2. 商业汇票结算业务流程：（1）开票人在承兑银行开立单位银行结算账户；（2）开票人开立汇票；（3）开票人向收款人支付汇票；（4）收款人或者持票人向承对银行出示汇票要求付款；（5）承对银行收取手续费。 3. 银行本票结算业务流程：是由银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行本票分为不定额本票和定额本票两种，在同一票据交换区域的单位和个人的各种款项支付，均可以使用银行本票。（1)银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的可以支取现金；（2)
商业银行支付结算业务发展演变及未来发展建议 一、我国银行支付结算体系的历史沿革 我国银行的支付结算体系根据分类方法的不同有着不同的分类，按照实现方式不同，可以分为手工操作、单机操作和联机操作三个阶段，下面根据每种支付结算体系的特点做具体的介绍。 （一）手工操作阶段。从1984 年到1993 年这段期间，我国商业银行的支付结算体系是手工操作体系，实施的是大一统的银行体制。建国初期，我国的支付结算体系是借鉴前苏联的模式而建立的，形成了四大银行，中国工商银行行使工业领域的银行职能，农业银行行使农业领域的银行职能，中国银行行使国际业务领域的银行职能，建设银行行使建设领域的银行职能，进而形成了中央银行和专业银行的二元银行体制，中国银行是国际结算的政策性银行，四大银行之间的业务几乎没有交集，不存在业务竞争。手工操作阶段的银行支付结算包括同城、异地和国际结算，分别通过不同的渠道进行。同城的结算需要结算人将保存好的纸质票据提交至票据交换所，交换所的工作人员在认真审核票据后，进行手工结算；异地结算需要结算人通过邮政部门将纸质票据寄到目的地，通过运输传输支付凭证；国际结算由中国银行独家办理。这个时期的网络完全不发达，因此，其结算方式只能依靠手工方式，银行还没有形成完善的支付结算系统，只能通过纸质票据进行支付结算，由于大多数银行网点只办理居民储蓄业务，而办理结算的网点很少，结算方式单一、十分不便捷。 （二）单机操作阶段。从1994 年起，互联网开始兴起，在银行业也得到了初步而普遍的运用，相比手工操作阶段，支付结算效率得到了很大的提高。除了互联网的兴起，这个阶段我国的银行体系也发生了重大的变化。1994 年以前，工、农、中、建四大银行的商业化，使得很多股份制商业银行不断涌现；我国正式在1994年设立了三家政策性银行。这个阶段的支付结算方式在同城、异地和国际三个方面的操作也有所改变。在同城结算方面，省级以上的城市能够实现跨省的票据交换，在很多发达地区都得到了普及，手工操作由自动清分机代替，并打破了行政区划，大大简便了票据支付结算的手续，加快了票据支付结算速度。在异地结算方面，借助互联网的力量各地方的银行之间逐渐实现了联网操作，央行和各国有商业银行建立了统一的支付系统，支付结算方式不再是邮路传输，而是以电子传送的方式进行支付操作，通讯线路的设立使异地间的联行结算得以实行，个人账户的通兑和对公账户的通存也得以实现。单机操作阶段一直持续到了1999 年，之后又迈向了一个新阶段。 （三）联机联网操作阶段。21 世纪以后，互联网技术的发展不断进步，各
中国外资 2012年7月下总第269期 商业银行国际结算业务发展现状东华大学旭日工商管理学院杜坚 四大国有银行的国际结算业务几乎占有全国商业银行的国际结算总量的大部分比例,国际结算业务发展现状主要从三个方面来反应,一个是国际结算产品种类,一个是国际结算总量,另一个是国际结算手续费收入。 下表列示了我国四大国有银行的国际结算主要产品。从表中可以看到四大国有银行的国际结算产品主要集中在信用证、汇付托收等常规性方式,而新型的国际结算方式仅出现在少数的银行业务中。从四大国有银行的先行国际结算与贸易融资产品类型可以看到中国银行与中国建设银行产品种类比较丰富, 客户可选择的余地相对来说比较大,而中国工商银行与中国农业银行由于国际结算业务发展时间滞后与其他四大银行,国际结算产品集中于传统的信用证、托收、汇付等等,其中工商银行也涉及了福费廷、国际保理等新型的国际贸易融资产品。表1 四大国有银行国际结算与贸易融资产品 数据来源:四大国有银行网站 如下分别是国有四大商业银行2009年到2011年国际结算总量的数据图表,通过图表可以看到中国银行一直处于领先地位。鉴于中国农业银行的国际业务起步较晚,农业银行的国际结算业务规模要落后于其他四大国有银行。从2009到2011年的总体趋势来看,四大国有银行的国际结算业务都保持了20%以上的增长率,主要受益于我国在金融危机后的进出口贸易总额的
逐渐恢复和不断增长。中国银行2011年的国际结算量是招商银行同年的结算量总额的将近4.17倍,在四大国有银行中国际结算量差距也相对明显,中国银行的国际结算量是中国农业银行的2 倍多。 图2 2009-2011年四大国有银行国际结算总量(单位:亿美元 数据来源:2011年四大国有银行年度财务报告 图3 2011年四大国有银行结算总量比重 数据来源:2011年四大国有银行年度财务报告 通过上图中2011年四大国有银行的国际结算总量的比例可以看出,中国银行在整个四大国有银行中占了35%之多,其次是工商银行占了28%。从整体来看,中国农业银行与中国银行的国 际业务差距较大,主要原因是中国银行开展国际业务较早而且一直定位于国际化的银行的发展战略。 dio:10.3969/j.issn.1004-8146.2012.7.010 (下转第28页
网上支付跨行清算系统业务处理办法 （试行） 第一章总则 第一条为规范网上支付跨行清算系统的业务处理，保障系统高效、安全、稳定运行，加速资金周转，防范支付风险，依据《中华人民共和国中国人民银行法》及有关法律法规的规定，制定本办法。 第二条网上支付跨行清算系统逐笔实时处理支付业务，轧差净额清算资金。 第三条在中华人民共和国境内通过网上支付跨行清算系统办理业务的系统参与者和系统运行者，适用本办法。 第四条中国人民银行对网上支付跨行清算系统实行统一管理，对系统运行者及参与者进行管理和监督。 中国人民银行通过网上支付跨行清算系统对参与者业务系统在线情况实施监控。 第五条网上支付跨行清算系统的参与者分为直接接入银行机构、直接接入非金融机构和代理接入银行机构。 本办法所称直接接入银行机构，指与网上支付跨行清算系统连接并在中国人民银行开设清算账户，直接通过网上支付跨行清算系统办理业务的银行业金融机构。 本办法所称直接接入非金融机构，指与网上支付跨行清算系统连接，直接通过网上支付跨行清算系统办理业务的非金融支付服务机构。 本办法所称代理接入银行机构，指委托直接接入银行机构通过网上支付跨行清算系统代为收发业务和清算资金的
银行机构。 第六条系统参与者通过网上支付跨行清算系统办理业务时，应当遵守反洗钱的有关规定，履行反洗钱义务。 第七条网上支付跨行清算系统和大额支付系统、小额支付系统共享清算账户。 本办法所称清算账户，指直接接入银行机构在中国人民银行开立的、用于资金清算的人民币存款账户。 第八条网上支付跨行清算系统处理规定金额以下的网上支付业务和账户信息查询业务。 中国人民银行可以根据业务管理和风险防范的需要，对通过网上支付跨行清算系统办理的支付业务金额上限进行设定和调整。 第九条支付业务经付款清算行确认后即具有支付效力。 本办法所称付款清算行，指付款人开户银行所属的直接接入银行机构。 第十条网上支付跨行清算系统处理的支付业务一经轧差即具有支付最终性，不可撤销。 第十一条网上支付跨行清算系统处理的支付业务遵循“实时入账、定时清算”的原则。收款行收到支付业务已轧差通知后应实时贷记指定收款人账户，网上支付跨行清算系统定时完成付款清算行和收款清算行的资金清算。 本办法所称付款行和收款行，包括直接接入银行机构和代理接入银行机构。 本办法所称收款清算行，指收款人开户银行所属的直接
一.名次解释 1.投资银行学：有四个层次，分别是机构层次指作为金融市场中介机构的金融企业——投 资银行、行业层次指投资银行的整个行业——投资银行业、业务层次指投资银行所经营的业务——投资银行业务、学科层次指关于投资银行的理论和实务的学科——投资银行学。 2.资产证券化：是指经过投资银行把某公司的一定资产作为担保而进行的证券行，是一种 与传统债券筹资十分不同的新型融资方式。 3.绿鞋期权：由美国绿鞋公司首次公开发行股票(IPO)时率先使用而得名，在证监会颁布的 《证券发行与承销管理办法》中规定，首次公开发行股票数量在４亿股以上的，发行人及其主承销商可以在发行方案中采用超额配售选择权，该机制可以稳定大盘股上市后的股价走势，防止股价大起大落。 4.股票：股份有限公司公开发行的证明，每股股票都代表股东对股份有限公司拥有一个基 本单位的所有权，是确定股东与公司之间权利、义务关系的一种凭证。 5.红筹股：在中国境外注册、在香港上市主要业务来自中国大陆的股票就是红筹股。 6.路演：是股票承销商帮助发行人安排的发行前的调研活动并对可能对投资者进行的巡回 推介活动。 7.毒丸条款：起源于股东认股权证计划，是目标公司为防止敌意收购而作的部署，一旦目 标公司被并购，并购方立即陷入大规模清偿债务的困境，犹如吞食了毒丸。 8.杠杆收购：是企业兼并的一种特殊形式，实质在于举债收购，收购方以目标公司资产作 抵押，运用财务杠杆加大负债比列，用低投入收购承购后，盈利完成，出售的一种方式。 9.风险投资：是指投资人将风险资本投向刚刚成立或快速成长的未上市的高新技术企业， 在承担很大风险的基础上，为融资人提供投资，使其快速成长，数年后通过上市等方法撤出投资，取得高额回报的一种投资方式。 10.IPO：是指股份公开上市。是风险投资者通过风险企业股份的公开上市，将拥有的私人 权益转换成为公共股权，在获得市场认可后，转手以实现资本增值。 二.单选 1.伦敦证券交易所是什么时候成立的？答：1773年。 2.纽约证券交易所是什么时候成立的？答：1792年。 3.在什么时候的什么公司成立标志着我国有了按国际惯例和规范组建的投资银行？ 答：1995年8月，中外合资组建的中国国际金融有限公司，建成中金公司。 4.美国在什么时候废除了什么法案，并颁布了《金融服务现代化法案》？ 答：1999年12月，美国废除了《格拉斯——斯蒂格尔法案》。 5.哪一年我国为了防范金融风险，正式确立了商业银行与投资银行的什么管理制度。 答：1995年，正式确立了“分业经营、分业管理”的管理制度。 6.证券按发行方式可分为哪两种？答：公开发行和私募发行。 7.我国证券市场上的非公开发行也叫私募发行，所面对的必须是多少人以下的特定对象？ 答：200人。 8.我国的重点企业债券是哪一年发行？答：1987年。 9.中国证监会收到申请文件后几个工作日内做出是否受理的决定？答：5个。 10.在发行申请文件核准后几个月内，安排该股票上市交易？答：6个。 11.西方经典MBO的理论基础是什么？答：委托——代理理论。 12.风险投资基金的存续期一般为几年？答：7~10年。 13.中国的风险投资从什么时候起步的？答：从20世纪80年代起步。 14.证券投资基金起源于英国。
货币投放与回笼业务 习题一 中国人民银行上海市分行发生下列经济业务： 1、收到铸币厂送来1元硬币100000元，验收入库，根据入库通知单记账，并电告总库。上海分库记账：收入：总行重点库发行基金—总行上海重点库户100000 电告总库，总库记账：收入：发行基金—上海重点库户100000 收入：印制及销毁票币—1元硬币100000 2、接总库调拨命令，从本库调拨发行基金200000元至总库，办妥调出手续，发行基金已出库。 上海分库记账：付出：发行基金—本库户200000 总库记账：收入：发行基金—总库户200000 付出：发行基金—上海分库户200000 3、接总库调拨命令，浙江分库调拨发行基金300000元至本库，办妥调入手续，发行基金已入库。 总库记账：收入：发行基金—上海分库户300000 付出：发行基金—浙江分库户300000 上海分库记账：收入：发行基金—本库户300000 浙江分库记账：付出：发行基金—本库户300000 习题二 （1）有关银行发生下列经济业务： 1、工商银行徐汇支行开出现金支票一张计150000元，向中国人民银行徐汇支行提取现金。人民银行在其存款额度内支付，并于当日通知市分行。 ①工商银行徐汇支行记账：借：库存现金150000 贷：存放中央银行款项150000 ②中国人民银行徐汇支行会计部门记账：借：工商银行存款—徐汇支行150000 贷：发行基金往来150000 ③中国人民银行徐汇支库记账：付出：发行基金—本库户150000 2、接上，国库上海市分库接到徐汇之库的通知，于当日处理发行库账务，并电告总库。 上海分库记账：付出：发行基金—徐汇支库户150000 3、接上，总库接到上海市分库电报，处理发行库总库及人民银行账务。 ①总库记账：付出：发行基金—上海分库户150000 ②总行会计部门记账：借：发行基金往来150000 贷：流通中货币150000 （2）有关银行发生下列经济业务 1、中国人民银行某中心之库销毁点根据上级分库签发的销毁命令，销毁损伤票币共计78260 中国人民银行某中心支库记账：付出：发行基金—本库户78260 2、分库收到两份销毁表后，一份据以进行账务处理，一份上报总库。 中国人民银行某分库记账：付出：发行基金—XX支库户78260 3、总库收到分库送来的销毁表，据以进行账务处理。 总行记账：付出：发行基金—XX分库户78260 贷款业务的核算 习题一 1、1月10日，收到信贷部门转来城中商厦借款凭证一份，准予信用贷款，金额为80000元，期限一个月，年利率为5.4%，利随本清，经审查无误后予以转账。 借：短期贷款—城中商厦80000 贷：活期存款—城中商厦80000
支付结算工作的任务。1根据经济往来组织支付结算；2准确、及时、安全办理支付结算；3依法管理支付结算。 支付结算的作用1给付作用；2沟通作用；3替代作用；4反映作用；5促进作用。支付结算业务的特点1支付结算业务处理过程与会计核算过程同步进行；2结算业务的凭证格式由银行统一制定；3收款方、付款方开户银行之间的资金清算通过银行清算系统完成；4支付结算是一种要式行为；5银行风险较低，收入稳定。支付结算业务的原则1恪守信用、履约付款；2谁的钱进谁的账，由谁支配；3银行不垫款。 票据的特征1票据时有价证券，票据时表示财产权的证券2票据是设权证券，票据的权利义务由票据的设立而产生3要式证券4文义证券5无因证券6流通证券7返还证券 票据行为及其特征票据行为是指能产生票据权利、义务关系的法律行为，就是指票据当事人以发生票据债务为目的，并以在票据上签名或盖章的权利义务而成立的要件的法律行为，包括出票、背书、承兑、保证四种行为 票据行为的特征： 1要式性 2无因性 3文义性 4独立性 形成票据行为代理关系的要件。1必须在票据上记明被代理人的姓名或名称2票据上应当有表明其“代理关系”的记载3票据代理人自己应当在票据上签章 票据保证及其特征票据保证指票据债务人以外的第三人为担保票据的履行所作的一种附属票据行为1票据保证是一种要式行为2票据保证是单方法律行为3票据保证既是一种附属的票据行为，又是一种独立的票据行为4票据保证的保证人于被保证人在清偿票据时无前后顺序之分5票据保证的保证人在代被保证人履行债务后，取得的不是代位权或求偿权，而是取得追索权 银行汇票的特点1银行汇票结算通用性强2有利于客户急需用款和及时采购，凭票购货，余款自动退回3银行汇票使用灵活，持票人可以一次性转让也可以通过银行分次支付4银行汇票兑现性强 商业银行参加票据交换的条件1向中国人民银行申请核定交换号码2配备专职交换员3按交换场次和时间交换4开立清算账户 单位和个人在办理结算业务时应遵守的结算纪律1各企事业单位或个人在银行开户的账户是其办理资金收付的工具，不准多头开立基本结算户2不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用3不准签发、取得和转让没有真正交易和债务的票据，套取银行和他人资金4不准无理拒绝付款，任意占用他人资金5办理结算的单位和个人违反银行结算规定和纪律，银行按规定予以经济处罚 支付结算操作风险的成因1内部操作风险(1)人员因素操作风险（2）流程因素操作风险（3）系统因素操作风险2外部操作风险（1）外部欺诈风险（2）外部经营环境变化引起的操作风险（3）外部突发事件风险 银行卡业务操作风险的分类1持卡人信用风险2不法分子冒用、诈骗风险3商户操作不当的风险4发卡机构内部作弊风险
5、投资银行与商业银行的主要区别？投资银行的主要业务？投资银行的经济功能？ 答：（1）（一）业务主体不同 投资银行以证券承销业务为核心, 商业银行则以存贷款业务为核心。 投资银行的业务极为广泛,既包括证券一级市场、二级市场,还包括项目融资、公司理财、资产管理、企业并购、资产证券化、风险投资、咨询服务和金融工具创新等方面。 商业银行的业务基本上可以分为三类, 即负债业务、资产业务和中间业务。 （二）融资体系不同 投资银行是资本市场上的金融中介,而商业银行则是货币市场上或借贷市场上的金融中介。 投资银行并不介入投资者和筹资者之间的权利与义务之中,而只是收取佣金, 投资者与筹资者直接拥有相应的权利和承担相应的义务（直接融资）。商业银行则不同,商业银行在融资活动中同时具有资金需求者和资金供给者的双重身份（间接融资）。 （三）利润构成不同 投资银行主要是佣金收入, 商业银行主要是存贷款利差收入 投资银行的利润来源分为三个部分: ①佣金：一级市场、二级市场 ②资金营运收益：投资收益和其他收入。 ③利息收入：既包括证券抵押贷款的利息收入，又包括保证金存差的利息收入。商业银行的利润来源包括: ①存贷款利差 ②资金运营收入 ③中间业务和表外收入 从其利润来源的排序来看,商业银行的基础收入是存贷款利差, 虽然在利润来源中商业银行也有其他收入,但其所占的比重往往较低。 （三）利润构成不同 从利润来源的各项具体内容来看，投行和商行之间也存在差异。 佣金：投资银行佣金侧重点在证券承销和证券经纪业务方面, 而商业银行佣金重点来源于中间业务和表外业务。 资金运营：商业银行的主要来自贷款和投资两部分,而其中的投资通常是用于购买风险较小、收益较稳定的国债和各种基金,商业银行的资金运营具有长期性的特点。投资银行的资金运营通常是用于参与企业兼并、包装、上市等方面, 这种“投资”不是实质性的股权投资, 而是契约型的股权投资,其资金运营较少具有长期性质。 （三）利润构成不同 借贷利息差收入： 商业银行存款业务按期限可分为活期、定期、储蓄三种类型, 贷款也分为短期、中期、长期等多种形式,利差收入灵活多样; 投资银行利差来源的保证金存款不可能有多种类型,对保证金的运用也不能随心所欲,投资者也可以随时支取自己的保证金, 因而投资银行的利差来源及收入只能靠存款差,从而显得单一、量少。 （四）经营方针不同 投资银行强调稳健与开拓并重 商业银行强调稳健与安全为先 （五）其他区别 业务概貌
商业银行国际结算业务中的风险与对策 国际结算业务是通过两国银行办理的由贸易或非贸易引起的债权债务的清偿，它以国际贸易为前提，又是商业银行的一项基础业务类属中间性业务。国际结算过程存在多重风险，但风险不等于损失，操作得当，风险可以预防，可以转化为收益；如不当，风险即会成为损失，同时，国际结算涉及到国家金融管理的有关法令、外汇管理条例、国际惯例与准则、银行信誉、银企责任及业务的具体操作等诸多方面，比较复杂。随着中国加入世贸组织，我国的进出口贸易和外向型经济将会有更快的发展。这一切为国际结算业务的快速发展提供了有利条件。而随着金融体制的改革、对外商投资企业结售汇的全面实施、经常项目下的人民币可自由兑换、国外金融机构的进入，从风险角度讨论和研究国际结算业务将成为各商业银行竞争的热点。 由于国际结算本身有国际性、科学性、融资性、知识性和惯例多、发展快等特点，使国际结算中产生的风险具有以下特点：涉及范围的国际性与结算方式的结算工具有相关性、与融资活动的相伴性、形成原因的多样性、表现手段的欺诈性、防范过程的复杂性。上述性质的特点，决定了国际结算的风险是指在国际间货币收支调节过程中由于技术上、经营上和管理上的问题而引起的一系列可能发生的危险。本文力图对这些问题进行归纳分析，寻找防范对策。 一、票据结算存在的风险及防范对策 票据是国际结算的重要支付凭证，它包括汇票、本票、支票三种，其中使用最为广泛的是汇票。目前使用的许多国际结算方式都是汇票基础上发展起来的。通过银行转让票据，使国际贸易双方的债权债务得以清偿。因而票据就代表金钱。正因为这一点。国内外不法分子把目光盯上票据做文章，禾I」用假票据及有关银行支付凭证对我国进行诈骗。其类型类有： 1、伪造大额银行汇票导致的风险。由于国外票据种类繁多，性质各异，再加上国内居民接触国外的外票不多，一些诈骗分子常常利用伪造的银行票据进行诈骗。曾有这样一个案例“一港商交来500万元的银行远期汇票一张，客户要求贴现汇兑，两周内完成。银行工作人员在验票时发现该汇票由某日本财务中心开出，受益人为河南某公司，付款期限为一年，指定美国洛杉矶大和银行付款，但汇票无银行汇票字样，也无银行承兑字样，经与大和银行北京代表处联系，确认洛杉矶大和银行没有这家单位开户也没有签发过或承兑这张汇票，证明系伪造。 2、将起初票据注销产生的风险。国外的不法商人利用起初的票据，主要是支票，在国内交我方银行验票确认，骗取货物，而后利用交货与国外收款之间的几天时间内将账户内存款转走，将其注销，成为空头支票。 3、伪造大额存款凭证及金融债券带来的风险。 票据存在的风险，从票据表面看一般有以下特点；持票人签字涂改、假冒；支票被止付、持失、甚至已被废；票据的银行名称、印鉴伪造；出票不符合惯例等。
一、简介（功能强大） 目前，网上银行已成为各家商业银行提供金融服务的重要平台，客户可以方便地进行转账汇款、网络购物、网上缴费、投资理财等多种支付活动。但是，现有的网上跨行支付属于银行间（或银行与非银行清算组织间）的协议行为，当收付款人不在同一家银行开户时，支付指令的跨行清算通过多个系统间传输或转换，有些处理环节还需商业银行业务人员手工干预，业务处理时间较长，客户也不能及时了解支付业务的处理结果。为提高网上支付的跨行清算效率，提升商业银行网银服务水平，更好地履行中央银行的支付清算职责，人民银行决定建设网上支付跨行清算系统。 网上支付跨行清算系统是人民银行继大、小额支付系统后建设的又一人民币跨行支付系统。系统将主要处理客户通过在线方式提交的零售业务，包括支付业务和跨行账户信息查询业务等。系统实行7×24小时连续运行，业务处理采用实时传输及回应机制，客户在线发起业务后可以及时了解业务的最终处理结果。通过建设网上支付跨行清算系统，将有效支持商业银行提升网上银行服务水平，并促进电子商务的快速发展。 网上支付跨行清算系统具有以下业务功能：处理网银贷记业务，网银借记业务，第三方贷记业务，跨行账户信息查询业务。 其业务运行模式与小额支付系统相似：运行时序为7×24 小时连续运行，采取定场次清算的模式，设置贷记业务金额上限，与大额支付系统共享同一个清算账户等等。从业务管理方面来讲，
网上支付跨行清算系统是小额支付系统在网上支付方面的延伸，从系统管理方面来讲，网上支付跨行清算系统是与大、小额支付系统并行的人民币跨行清算系统。 网上支付跨行清算系统投入使用后，将实现网银跨行支付的直通式处理，满足网银用户全天候的支付需求，有效支持电子商务的发展。支持符合条件的非银行支付服务组织接入，为其业务发展和创新提供公共清算平台。 二、发展背景（大势所趋） 近年来，网上银行已成为商业银行经营转型和拓展市场的重要渠道，在其业务发展战略中占有举足轻重的位置。据统计，超过十分之一的中国人已经开通网上银行。据《2009年中国网上银行调查报告》显示，城镇人口中，个人网银用户的比例为%，其中35~44岁的“社会核心”人群和女性市场网银用户增幅较大，网银正进一步渗透到各类人群中。 个人网银用户2009年人均每月使用网银次，比2008年增加次。据工商银行统计，目前银行网点的交易成本为元/笔，网银交易成本仅元/笔。2009年企业网银对于柜台替代率达到了%。网上银行已经成为传统实体银行网点的重要补充和替代，网银业务的发展对于分流银行柜面业务、缓解网点排队压力作用日益明显。 网上支付作为网上银行业务的重要组成部分，突破了传统支付业务处理的时间和空间限制，为越来越多的用户认可和使用。目前行内网银业务的支付指令可以经商业银行网银系统直接发往行内业务系
主要商业银行和投资银行 商业银行 1. 世界银行 世界银行（theWorldBank）是世界银行集团的俗称，“世界银行”这个名称一直是用于指国际复兴开发银行(IBRD)和国际开发协会(IDA)。 这些机构联合向发展中国家提供低息贷款、无息信贷和赠款。它是一个国际组织，其一开始的使命是帮助在第二次世界大战中被破坏的国家的重建。 今天它的任务是资助国家克服穷困，各机构在减轻贫困和提高生活水平的使命中发挥独特的作用。 2. 花旗银行Citibank美国 花旗银行（Citibank, N.A.）是花旗集团属下的一家零售银行，其主要前身是1812年6月16日成立的“纽约城市银行”（City Bank of New York），经过近两个世纪的发展、并购，已成为美国最大的银行，也是一间在全球近五十个国家及地区设有分支机构的国际大银行，总部位于纽约市公园大道399号。 3. 汇丰银行HongkongandShanghaiBankingCorp.香港 汇丰银行全称香港上海汇丰银行有限公司（The Hongkong and Shanghai Banking Corporation Limited，简称HSBC和汇丰）为汇丰控股有限公司的全资附属公司，属于汇丰集团的创始成员以及在亚太地区的旗舰，也是香港最大的注册银行，以及香港三大发钞银行之一（其他两个是中国银行（香港）和渣打银行），总部位于中环皇后大道中1号香港汇丰总行大厦，现时香港上海汇丰银行及各附属公司主要在亚太地区设立约700间分行及办事处。 4.其它 汉华实业银行ManufacturersHanoverCorp.美国 加拿大帝国商业银行CanadianImperialBankofCommerce加拿大 加拿大皇家银行RoyalBankofCanada加拿大 劳埃德银行LloydsBankPLC.英国 里昂信贷银行CreditLyonnais法国 伦巴省储蓄银行CassaDiRisparmioDelleProvincieLombarde意大利 梅隆国民银行MellonNationalCorp.美国
银行会计 注：掌握以下内容，起码能拿考试时分录的９５％的分数。目前试卷分录占６０分以上。 第一章无分录 第二章 1、某银行期初余额为：现金850000元，存放中央银行款项600000元，短期货 款40000元，活期存款561000元，定期存款620000元，实收资本220000元，资本公积180000元，利息支出91000元。 本月发生下列经济业务： １．本行从中央银行存款户内提取现金300000元。 借：现金３０００００ 贷：存放中央银行款项３０００００ ２．某企业存入现金40000元。 借：现金４００００ 贷：活期存款－某企业存款户４００００ ３．银行对某单位发放短期贷款160000元。 借：短期贷款－某单位贷款户１６００００ 贷：活期存款－某单位存款户１６００００ ４．以现金支付个人储蓄存款利息1000元。 借：利息支出－某储蓄利息支出户１０００ 贷：现金１０００ ５．某投资者以现金200000元投入银行作资本金。 借：现金２０００００ 贷：实收资本－某投资人户２０００００ ６．某单位将活期存款20000元转存定期存款。 借：活期存款－某单位存款户２００００ 贷：定期存款－某单位存款户２００００ ７．经批准，用资本公积60000元转增资本金。 借：资本公积６００００ 贷：实收资本６００００ 试算平衡表 年月日
2 第三章 一、单位活期存款的核算 （一）支票户的存取核算 1、存入现金的核算手续。 例如，甲商业公司存入现金1万元。 借：现金10000 贷：XX存款－某单位存款户10000 2、支取现金的核算手续。 例如，乙公司开出支票5000元支取现金，采购日常用品。
网上支付跨行清算系统运行管理办法 （试行） 第一章总则 第一条为规范网上支付跨行清算系统的运行管理，确保网上支付跨行清算系统的安全、稳定、高效运行，依据《中华人民共和国中国人民银行法》等有关法律法规，制定本办法。 第二条本办法适用于承担网上支付跨行清算系统运行、维护和管理的中国人民银行清算总中心（以下简称清算总中心）、中国人民银行各分支机构清算中心（含结算中心，下同，以下简称清算中心）以及系统参和者运行维护部门。 第三条网上支付跨行清算系统运行管理的范围包括：（一）网银中心，即负责在参和者之间转发业务信息，并对支付业务进行轧差处理的系统节点； （二）网上支付跨行清算系统的接入节点（以下简称接入节点，含部署在清算中心的网上支付跨行清算系统相关使用和设备）； （三）网上支付跨行清算系统参和者前置机（以下简称参和者前置机）； （四）网上支付跨行清算系统备份系统； （五）网上支付跨行清算系统网络； （六）网上支付跨行清算系统使用安全子系统（以下简
称使用安全子系统）。 第四条清算总中心负责网银中心、网银中心备份系统、支付系统骨干网络以及使用安全子系统(网银中心部分)的运行、维护和管理；负责对清算中心进行监督、检查和考核；负责对系统运行、维护提供业务指导和技术支持。 清算中心负责接入节点及其备份设备、使用安全子系统(接入节点部分)的运行、维护和管理；负责对辖区内业务处理情况进行监测、统计和分析；负责对辖区内参和者提供运行、维护指导和技术支持。 网上支付跨行清算系统网络运行维护部门负责和网上支付跨行清算系统相关网络的运行、维护和管理。 参和者负责本单位网上支付跨行清算系统的运行、维护和管理。 第二章岗位管理 第五条清算总中心、清算中心及参和者应当合理安排运行维护各岗位人员，确保网上支付跨行清算系统安全稳定运行。 第六条网银中心应当设置系统管理岗、业务主管岗、业务操作岗、系统维护岗、网络维护岗和数字证书管理岗。 接入节点应当设置系统管理岗、业务主管岗、系统维护岗、网络维护岗和业务操作岗。 参和者前置机应当设置系统维护岗和网络维护岗。
会计分录大全例题一 1、某企业从银行提取现金4,000元 借：现金 4000 贷：银行存款 4000 2、采购员王强从财务科预借差旅费2000元，现金付讫 借：其他应收款-王强 2000 贷：现金 2000 3、5天后王强到财务科报销差旅费1800元，余款退回企业 借：管理费用 -差旅费 1800 现金 200 贷：其他应收款-王强 2000 4、从某企业采购材料一批，价税款合计数为23400元，该企业适用的增值税税率为17%货款及税款未付，材料当日未运达企业 借：在途物资 20000
应交税金-应交增值税（进项）3400 贷；应付账款 23400 5、3天后上述材料运抵企业，验收入库 借：原材料 20000 贷：在途物资 20000 6、以银行存款如数支付上述购买材料的货款及税款 借：应付账款 23400 贷：银行存款 23400 7、从车间领用材料一批，总价值8,000元，其中生产产品直接耗用7,000元，车间一般耗用1,000元 借：生产成本 7000 制造费用 1000 贷：原材料 8000 8、分配本月工资费用20,000元，其中生产工人工资12,000元，车间管理人员工资5,000元，厂部管理人员工资3,000元 借：生产成本 12000 制造费用 5000
管理费用 3000 贷：应付职工薪酬 20000 9、以现金支付本月应付工资 借：应付职工薪酬 20000 贷：现金 20000 10、按工资总额的14%计提福利费 借：生产成本 1680 制造费用 700 管理费用 420 贷：应付福利费 2800 11、对外销售产品一批，不含税售价总额30,000元，增值税适用税率为17%，货款及税款未收到 借：应收账款 35100 贷：主营业务收入 30000 应交税金-应交增值税（销项）5100 12、结转上述已销产品的实际成本25,000元 借：主营业务成本 25000
第1篇银行如何防范支付结算业务风险 银行如何防范支付结算业务风险 有偿征集原创文章，为您创收投递文章减小字体增大字体支付结算风险是银行在运用结算工具从事货币活动、资金清算过程中可能遭受的损失。随着银行支付结算渠道的扩大，票据市场化进程的推进，各商业银行在注重加强支付结算服务的同时，却忽视了对支付结算的管理和风险的防范。支付结算风险一旦转化成现实的损失，将直接影响着银行、企业资金的安全和社会经济的稳定与发展。支付结算作为银行工作的重点内容和重要环节，其防范风险尤为重要。一、支付结算风险的表现银行支付结算风险已渗透 支付结算风险是银行在运用结算工具从事货币活动、资金清算过程中可能遭受的损失。随着银行支付结算渠道的扩大，票据市场化进程的推进，各商业银行在注重加强支付结算服务的同时，却忽视了对支付结算的管理和风险的防范。支付结算风险一旦转化成现实的损失，将直接影响着银行、企业资金的安全和社会经济的稳定与发展。支付结算作为银行工作的重点内容和 重要环节，其防范风险尤为重要。一、支付结算风险的表现 银行支付结算风险已渗透到银行会计结算工作的各个环节，其表现形式也呈多样化。当前，银行支付结算风险突出表现在以下几个方面 (一)清算风险 清算风险是银行在清算同城票据交换资金或系统内联行资金过程中产生的风险。主要表现为两大类。一类是个别行、社在同城结算和联行清算环节上控制不严所产生的风险。同城票据交换和联行清算环节是会计部门发案较高的部位，主要存在着同城票据交换和暂收暂付款项挂账管理不严、汇出汇款管理薄弱、联行对账不及时，以及印、压、证三分管执行不力等现象。1997年1月3日至3月13日，建设银行南京分行下关支行票据交换员，利用职务之便采用自制进账单、偷盖印章、空提票据交换等手法，先后7次将1440.3万元资金转出提现；工行南京分行城北支行汉口分理处会计员胡某，利用代班接柜、掌管压数机之机，并偷盖印章，签发金额为900万元和700万元两份银行汇票，内外勾结交由深圳某公司经理行骗。另一类是商业银行将资金矛盾转化为结算矛盾，利用联行体系的关联性而导致的地区性支付风险。这种风险突出表现在各银行系统联行汇差资金占用严重，资金调度失灵，各基层银行占用汇差进行超负荷经营，造成大面积的支付困难，各行备付率极低，有的甚至在人民银行透支，人民银行的同城票据交换资金清算难以正常进行，严重的会由一个行、一个系统的矛盾演化为地区性、系统性的支付困难。 (二)票据风险 随着票据的广泛推广使用，一些不法分子利用商业汇票与银行汇票进行诈骗，而产生的风险日趋突出。主要表现为 (1)伪造变造票据、诈骗盗用资金。犯罪分子通过涂改、挖补等手段更改出票金额、收款
网上支付跨行清算系统业务处理办法（试行） 第一章总则 第一条为规范网上支付跨行清算系统的业务处理，保障系统高效、安全、稳定运行，加速资金周转，防范支付风险，依据《中华人民共和国中国人民银行法》及有关法律法规的规定，制定本办法。 第二条网上支付跨行清算系统逐笔实时处理支付业务，轧差净额清算资金。 第三条在中华人民共和国境内通过网上支付跨行清算系统办理业务的系统参与者和系统运行者，适用本办法。 第四条中国人民银行对网上支付跨行清算系统实行统一管理，对系统运行者及参与者进行管理和监督。 中国人民银行通过网上支付跨行清算系统对参与者业务系统在线情况实施监控。 第五条网上支付跨行清算系统的参与者分为直接接入银行机构、直接接入非金融机构和代理接入银行机构。 本办法所称直接接入银行机构，指与网上支付跨行清算系统连接并在中国人民银行开设清算账户，直接通过网上支付跨行清算系统办理业务的银行业金融机构。 本办法所称直接接入非金融机构，指与网上支付跨行清算系统连接，直接通过网上支付跨行清算系统办理业务的非金融支付服务机构。 本办法所称代理接入银行机构，指委托直接接入银行机构通过网上支付跨行清算系统代为收发业务和清算资金的银行机构。 第六条系统参与者通过网上支付跨行清算系统办理业务时，应当遵守反洗钱的有关规定，履行反洗钱义务。 第七条网上支付跨行清算系统和大额支付系统、小额支付系统共享清算账户。 本办法所称清算账户，指直接接入银行机构在中国人民银行开立的、用于资金清算的人民币存款账户。 第八条网上支付跨行清算系统处理规定金额以下的网上支付业务和账户信息查询业务。 中国人民银行可以根据业务管理和风险防范的需要，对通过网上支付跨行清算系统办理的支付业务金额
注：后边有“（*）”的题目答案不一定正确，请自行斟酌 第一章投资银行概论 一、不定项选择题 1、以下不属于投资银行业务的是 C 。 A证券承销 B兼并与收购 C不动产经纪 D资产管理 2、 A 是投资银行最本源、最基础的业务活动，是投资银行的一项传统核心业务。 A证券承销 B兼并与收购 C不动产经纪 D资产管理 3、现代意义上的投资银行起源于 D 。 A北美 B亚洲 C南美 D欧洲 4、证券市场由 ABCD 主体构成。 A证券发行者 B证券投资者 C管理组织者 D投资银行 5、通常的承销方式有 ABCD 。(*) A包销 B投标承购 C代销 D赞助推销 6、以下属于投资银行的功能的是 ABCD 。 A媒介资金供需 B构造证券市场 C促进产业整合 D优化不确定 7、投资银行的早期发展主要得益于 ABCD 。 A贸易活动的日趋活跃 B证券业的兴起与发展 C基础设施建设的高潮 D股份公司制度的发展 二、判断题 1、做市商是委托代理商，他们通过实际的或电子证券交易互相报价，按照客户提出的价格为他们（证券的买者或卖者）的交易提供服务，只收取佣金而不承担价格或利率变动风险。（×）解析：经纪人是委托代理商，他们通过实际的或电子证券交易互相报价，按照客户提出的价格为他们（证券的买者或卖者）的交易提供服务，只收取佣金而不承担价格或
利率变动风险。 2、商业银行与投资银行业务的交叉是必然趋势。（√） 3、我国现行金融业分业管理的实质是：商业银行只能开展存贷款业务，而不能经营投资银行的证券业务、保险公司的保险业务和信托公司的信托业务，而证券公司只能经营投资、经纪和证券自营等业务，不能从事其他业务；保险公司和信托公司也只能严格限定在各自的领域里经营，不得跨行业经营。（×） 4、现代投资银行业组织形式的主流是公司制。（√）（*） 三、简答题 1、简述投资银行在金融市场中的地位。 ①提供金融中介服务 ②推动证券市场的发展 ③提高资源配置效率 ④推动产业集中 2、简述我国投资银行的产生和发展。 答：从1981年恢复发行国债，到1988年允许国债流通，再到1990年上海证券交易所成立，经过一系列试点，终于产生了中国的证券市场，投资银行也应运而生。这一阶段，投资银行主要经营各类债券，股票交易量极小。1992年后一大批证券公司相继组建，1995年8月，中外合资组建的中国国际金融有限公司标志着我国有了按国际惯例和规范组建的投资银行。1996年，万国、申银两大证券公司实现强强联合，组建为申银万国证券公司，成为当时全国最大的证券公司。1998年，国家开发银行成立“国家开发金融公司”。1999年成立了信达、华融、东方、长城四家资产管理公司，业务很多涉及投行业务。近年来，中小证券机构在激烈竞争下纷纷增资扩股，涌现了一批资本金上亿的证券公司。 四、论述题 论述投资银行的业务。 一．证券发行与承销。证券承销是投资银行最本源、最基础的业务活动 二．证券经纪交易。投资银行在二级市场中扮演着做市商、经纪商和交易商三重角色。 三.证券私募发行。证券的发行方式分作公募发行和私募发行两种，前面的证券承销实际上是公募发行。私募发行又称私下发行，就是发行者不把证券售给社会公众，而是仅售给数量有限的机构投资者，如保险公司、共同基金等。
第三章存款业务核算 1、烟酒公司存入销货收入现金52600 元会计分录 借：现金52600 贷：单位活期存款——烟酒公司户52600 2、电视机厂签发现金支票，支取备用金12000 元 会计分录 借：单位活期存款——电视机厂12000 贷：现金12000 3、电视机厂有活期存款户转入定期存款200000 元 会计分录 借：单位活期存款——电视机厂户200000 贷：单位定期存款——电视机厂户200000 4、烟酒公司定期存款一笔150000元，定期1年，于7月1日到期，利息一并转入活期存款户，假设于每季度末计算应付利息，1 年期定期存款月利率为1.875% 。 应计利息总额=150000*12*1.875%=3375 （元） 会计分录 借：单位定期存款——烟酒公司150000 借：应付利息——定期存款利息支出3375 贷：单位活期存款——烟酒公司153375 7、储户林某2004 年3 月10 日存入定期整存整取储蓄存款20000 元，定期一年，2005 年3 月10 日，到期支取。存入时1 年整存整取储蓄存款利率为1.98%，2004 年10月29 日，调整为2.25% 。 到期利息=20000*1*1.98%=396 （元） 税金=396*20%=79.2 （元） 会计分录借：定期储蓄存款——整存整取20000 借：利息支出——定期储蓄利息支出396 贷：现金20396 借：现金79.2 贷：其他应付款——应付利息税79.2 8、某储户2003年4月22日存入定期2年的储蓄存款10000元，于2005年4月22日支取，存入时2 年期存款利率2.25% ，1 年期存款利率为2.70% ，支取时活期储蓄存款年利率为 0.72%。 利息=10000*2*2.25%=450 （元） 税金=450*20%=90 （元） 会计分录 借：定期储蓄存款——整存整取10000 借：利息支出——定期储蓄利息支出450 贷：现金10450 借：现金90 贷：其他应付款——应付利息税90 10、储户2004 年6 月2 日存入定期1 年的储蓄存款1500 元，于2005 年8 月2 日来行支取。存入日利率为1.98% ，一年期存款利率于2004 年10 月29 日调整为2.25%，支取日活期储蓄存款利率0.72% 。 利息=1500*1*1.98%+1500*60*0.72%/360 =29.7+108 31.5（元） 税金=31.5*20%=6.30 （元）会计分录 借：定期储蓄存款——整存整取1500 借：利息支出——定期储蓄利息支出31.5 贷：现金1531.5