税法二模拟试卷二试题及答案解析（1）
第一大题 ：单选题
1、以下关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是( )。
A.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现
B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现
D.特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现
【答案】：B
【解析】：股息、红利等权益性投资收益，以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现;利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现;租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现;特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。
2、甲公司2009年度“财务费用”账户中，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用400万元贷款的借款利息;也包括24万元的向本企业职工借入的200万元资金的借款利息，也用于生产。该公司2009年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是( )。
A.56万元
B.42万元
C.40万元
D.36万元
【答案】：D
【解析】：可在计算应纳税所得额时扣除的银行利息费用=400×8%÷12×9=24(万元);向本企业职工借入款项可扣除的利息费用限额=200×8%÷12×9=12(万元)，该企业支付职工的利息超过同类同期银行贷款利率，只可按照限额扣除。该公司2009年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是24+12=36(万元)。
3、依据企业所得税相关规定，不得在税前扣除的保险费用是( )。
A.参加运输保险支付的保险费
B.按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费
C.为员工个人投保的家庭财产保险
D.按省级人民政府规定的比例为雇员缴纳的补充养老保险费和医疗保险费
【答案】：C
【解析】：根据新企业所得税的规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”、补充养老保险、补充失业保险，准许扣除。企业为职工个人投保的家庭财产保险，不得扣除。
4、A企业2009年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入
50万元;当年管理费用中的业务招待费60万元;该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为( )。
A.60万元
B.36万元
C.30.5万元
D.30万元
【答案】：D
【解析】：该企业当年度可有企业所得税前扣除业务招待费的限额为(5000+1000)×5‰=30(万元)<60×60%，所以税前可以扣除业务招待费为30万元。
5、甲企业2009年度向主管税务机关申报会计收入1000万元，会计上应扣除的税金、成本、费用合计800万元，其中，包含通过政府机关向贫困地区捐款23万元，向受赠人直接捐赠2万元;其他纳税调整增加额10万元，纳税调整减少额
5万元。2009年度该企业应缴纳企业所得税为( )万元。
A.51.75
B.51.5
C.51
D.50
【答案】：A
【解析】：企业用于公益性、救济性的捐赠支出，在利润总额的12%以内可以据实扣除。捐赠限额=(1000-
800)×12%=24(万元)公益性捐赠为23(万元)<24万元，可据实列支。捐赠支出调整额为向受赠人直接捐赠的非公益性支出2万元，应调增应纳税所得额2万元。企业应税所得额=1000-800+2+10-5=207(万元)应纳企业所得税
=207×25%=51.75(万元)。
6、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。
A.经济合同的违约金支出
B.各项税收滞纳金、罚款支出
C.罚金支出
D.非广告性质的赞助支出
【答案】：A
【解析】：违约金支出可以在所得税前扣除;广告性质的赞助支出准予扣除。
7、某食品加工企业2009年毁损一批库存食品，账面成本20148.8元(含运费148.8元)，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为( )。
A.20148.8元
B.22768.04元
C.22760元
D.23560元
【答案】：C
【解析】：不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予和存货损失一起在所得税前按规定扣除。不得抵扣的进项税额=(20148.8-148.8)×13%+148.8÷(1-7%)×7%=2611.2(元) 在所得税前可扣除的损失金额为
=20148.8+2611.2=22760(元)。
8、企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，则( )。
A.实施免税
B.减按90%计入收入总额
C.减半征收
D.减征30%税款
【答案】：B
【解析】：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
9、下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是( )。
A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补
B.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补
C.企业境内总机构发生的亏损，只能总机构以后年度的所得弥补
D.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补
【答案】：B
【解析】：被投资企业的亏损应就地依法弥补，不得用投资方所得弥补;企业境内总机构发生的亏损可用分支机构的所得弥补;企业境外分支机构的亏损，不可以用境内总机构的所得弥补。
10、企业下列项目的所得减半征收企业所得税( )。
A.油料作物的种植
B.糖料作物的种植
C.麻类作物的种植
D.香料作物的种植
【答案】：D
【解析】：ABC为企业所得税免税项目;D为减半征税项目。
11、以下不符合小型微利企业优惠政策的条件是( )。
A.税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
B.享受小型微利企业税收优惠的企业，可以是我国的居民企业或非居民企业
C.享受小型微利企业税收优惠的企业，有从业人员和资产总额的限制
D.享受小型微利企业税收优惠的企业，年度应纳税所得额不超过30万元
【答案】：B
【解析】：享受小型微利企业税收优惠的企业是指全部生产经营活动所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业，仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用于本优惠规定。
12、某企业在“两法合并”前享受企业所得税15%税率的企业，2007年亏损60万元，2008年和2009年应纳税所得额
各为100万元和140万元，则2008年和2009年共计缴纳企业所得税为( )万元。
A.31.2
B.35.2
C.38 2
D.42 2
【答案】：B
【解析】：在新企业所得税实施前享受企业所得税15%税率的企业，2008年按18%税率执行，2009年按20%税率执行，2010年按22%税率执行，2011年按24%税率执行，2012年按25%税率执行;原执行24%税率的企业，2008年起按25%税率执行。2008年应纳税=(100-60)×18%=7.2(万元);2009年应纳税=140×20%=28(万元);共计35.2万元。
13、以下说法不正确的是( )。
A.铁路运输、国有邮政等缴纳所得税未纳入中央和地方分享范围的企业，不适用汇总纳税办法
B.上年度认定为小型微利企业的，其分支机构应就地预缴企业所得税
C.新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税
D.企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税
【答案】：B
【解析】：上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税。
14、下列所得不属于工资、薪金所得项目的有( )。
A.某退休人员再任职取得的收入
B.个人担任董事职务(不在该单位任职受雇)取得的董事费收入
C.出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
D.城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分
【答案】：B
【解析】：ACD属于工资薪金所得;B属于劳务报酬所得。
15、下列属于稿酬所得的项目有( )。
A.记者在本单位刊物发表文章取得的报酬
B.出版社专业作者为本社撰写书籍取得的收入
C.提供著作的版权而取得的报酬
D.书画家出席笔会现场书写取得的收入
【答案】：B
【解析】：A属于工资薪金所得;B属于稿酬所得;C属于特许权使用费所得;D属于劳务报酬所得。
16、公民甲2009年1月工资取得3200元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为( )。
A.395元
B.420元
C.505元
D.550元
【答案】：A
【解析】：工资薪金应纳税额=(3200-2000)×10%-25=95(元);年终奖平摊到各月=6000÷12=500(元);适用税率5%;年终奖应纳税额=6000×5%=300(元);共纳个人所得税95+300=395(元)。
17、美国某公司派其雇员帕克来我国某企业安装、调试电器生产线，帕克于2008年2月1日来华，工作时间为9个月，但其中7月份仅在我国居住18天。其工资由法方企业支付，月工资合人民币30000元。帕克7月份在我国应缴纳的个人所得税( )。
A.5925元
B.2859.68元
C.2975.81元
D.2750.63元
【答案】：B
【解析】：(1)应纳税所得额=30000-2000-2800=25200(元) (2)应纳税额=(25200×25%-1375)×18÷31=2859.68(元)。
18、2010年4月，小刚由中方企业委派到合资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1400元和8000元，按照协议，个人需向派遣单位缴款3000元并能提供证明。小刚每月应纳的个人所得税为( )。
A.535元
B.635元
C.825元
D.1105元
【答案】：A
【解析】：应纳税额=(1400+8000-3000-2000)×15%-125=535(元)。
19、赵某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2008年度的利润分配方案为每10股送3股，并于2009年6月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴赵某的个人所得税( )。
A.300元
B.600元
C.1500元
D.3000元
【答案】：A
【解析】：配股分红属于股息红利所得，对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额。赵某股息红利所得=10000÷10×3×1=3000(元) 应纳个人所得税=3000×20%×50%=300(元)。
20、韩某2009年12月从境内证券市场上取得如下收入：国债利息1000元，企业债券利息500元，可转债利息50元
，投资股票分得红利200元，另股份公司用盈余公积送红股280股，资本公积转增股本140股，面值均为1元，送转股当日市价每股8元。领取红利后将股票转让，得款20000元，原购进成本15000元，买入及卖出时支付税费100元。则韩某共计应纳个人所得税( )。
A.158元
B.162无
C.172元
D.176元
【答案】：A
【解析】：国债利息免税;企业债券利息、可转债利息应纳税=(500+50)×20%=110(元);公司将从税后利润中提取的法定盈余公积金和任意公积金转增注册资本，实际上是该公司将盈余公积金向股东分配了股息、红利，股东再以分得的股息、红利增加注册资本。企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。上市公司股票红利按照应纳税所得额的50%，分红及送红股计税
=(200+280)×50%×20%=48(元);境内公司股票转让暂免个人所得税;共纳税110+48=158(元)。
21、下列所得应缴纳个人所得税的是( )。
A.购买体育彩票，一次中奖收入1000元
B.职工领取原提存的住房公积金15000元
C.学生参加勤工俭学活动取得报酬2000元
D.职工超过退休年龄每月取得的退休工资2000元
【答案】：C
【解析】：对个人购买福利彩票，一次收入在1万元以下的(含1万元)，暂免征收个人所得税，超过1万元的，金额征收个人所得税;退休工资免个人所得税;个人领取原提存的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费，以及具备《失业保险条例》规定条件的失业人员领取的失业保险金，免予征收个人所得税。
22、个人所得税法规定不适用代扣代缴方式纳税的是( )。
A.职工取得的工资薪金所得
B.对事业单位承租经营所得
C.个人取得的劳务报酬所得
D.个体户生产经营所得
【答案】：D
【解析】：税法规定个体户生产经营所得采用自行申报纳税的方法缴纳税款。
23、下列关于个人取得的股息、利息、红利所得征收个人所得税的表述，正确的是( )。
A.自2008年10月9日起，个人储蓄存款利息暂免个人所得税，但个人结算存款利息仍按5%的税率征收个人所得税
B.在计算股息、利息、红利的应纳税所得额时，不扣除生计费用，但可以扣除相关交易费用
C.以股票形式向股东个人支付股息、红利时，应以派发红股的票面金额为收入额，计算征收个人所得税
D.证券投资基金从上市公司分配取得的股息、红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按收入全额计算应纳税所得额
【答案】：C
【解析】：自2008年10月9日起，个人储蓄存款利息和计算存款利息都暂免个人所得税，所以A不正确;在计算股息、利息、红利的应纳税所得额时，不能扣除生计费用和相关交易费用，所以B不正确;以股票形式向股东个人支付股息、红利时，应以派发红股的票面会额为收入额，计算征收个人所得税，C正确;证券投资基金从上市公司分配取得的股息、红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，减按50%计算应纳税所得额，所以D不正确。
24、根据个人所得税有关规定，下列表述错误的是( )。
A.实行核定征收的投资者，也可以享受个人所得税的优惠政策
B.两处或两处以上取得工资薪金所得的，应自行申报纳税
C.纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期
D.账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补
【答案】：A
【解析】：实行核定征收的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策。
25、下列各项中，应当征收土地增值税的是( )。
A.公司与公司之间互换房产
B.房地产开发公司为客户代建房产
C.兼并企业从被兼并企业取得房产
D.双方合作建房后按比例分配自用房产
【答案】：A
【解析】：A应当征收土地增值税;B不属于土地增值税的征税范围;C、D暂免征收土地增值税。
26、某食品企业2010年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税( )。
A.96.75万元
B.97.50万元
C.306.75万元
D.307.50万元
【答案】：C
【解析】：土地增值额=5000-(3700+277.5)=1022.5(万元) 增值额与扣除项目金额之比
=1022.5/(3700+277.5)=25.71%，适用30%税率土地增值税额=1022.5×30%=306.75(万元)。
27、A房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品缴纳有关税金770万元。A公司销售商品房应缴纳的土地增值税为( )。
A.2256.5万元
B.2445.5万元
C.3070.5万元
D.3080.5万元
【答案】：B
【解析】：销售收入=14000万元，扣除项目合计=土地使用权费及开发成本4800+房地产开发费用4800×10%+相关税金770+加计扣除费用4800×20%=7010(万元)，土地增值额=14000-7010=6990(万元)，增值额与扣除项目比例
=6990/7010=99.71%<100%，土地增值税额=6990×40%-7010×5%=2445.50(万元)。
28、以下项目在计算土地增值税时，不得扣除成本费用的是( )。
A.建成后产权属于全体业主的会所
B.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋
C.建成后有偿出售停车场
D.建成后待售出租的商业用房
【答案】：D
【解析】：ABC均可在计算土地增值税扣除项目时凭有效凭证扣除;D尚未实现销售，不能在计算土地增值税时扣除其成本费用。
29、对专利申请权转让征收印花税归类于( )。
A.购销合同
B.技术合同
C.产权转移书据
D.权利许可证照
【答案】：B
【解析】：专利申请权转让征收印花税归类于技术合同。
30、甲公司2010年4月签订以下合同：(1)与某银行签订融资租赁合同购置新车15辆，合同载明租赁期限为3年，每年支付租金100万元;(2)与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元(含装卸费5万元，货物保险费10万元);(3)与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定;(4)与某保险公司签订保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费4000元。该企业当月应缴纳的印花税是( )。
A.505元
B.540元
C.605元
D.640元
【答案】：C
【解析】：应纳印花税=300×10000×0.05‰+(65-5-10)×10000×0.5‰+5+4000×50×1‰=150+250+5+200=605(元)。
31、借款方因无力偿还借款而将抵押的房产转移给贷款方时，应按( )计税贴花。
A.借款合同
B.购销合同
C.产权转移书据
D.保险合同
【答案】：C
【解析】：借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应签订产权转移书据，按产权转移书据有关规定计税贴花。
32、下列各项中，符合房产税纳税义务的人规定的是( )。
A.集体产权出租的由承租人缴纳
B.房屋产权出典的由出典人缴纳
C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D.产权属于国家所有的由国家缴纳
【答案】：C
【解析】：产权属于集体的由集体单位缴纳;产权出典的由承典人缴纳，产权属于国有由经营管理单位缴纳。
33、某企业与某学校建立了互惠关系，由学校将其一占地20平方米的平房布置成企业产品展示厅，由企业无偿使用。则这20平方米的城镇土地使用税的税务处理是( )。
A.学校拥有土地使用权，该土地不纳城镇土地使用税
B.由学校缴纳城镇土地使用税
C.由企业缴纳城镇土地使用税
D.由企业缴纳城镇土地使用税和房产税
【答案】：D
【解析】：纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章缴纳土地使用税。纳税单位无偿使用免税单位房产的，应由使用人代为缴纳房产税。
34、下列船舶中，不缴车船税而属于船舶吨税征税范围的是( )。
A.个体户房某的6吨的观光渔船
B.港务局的非机动驳船
C.航行于我国领海口岸的外籍船舶
D.非机动驳船
【答案】：C
【解析】：ABD属于车船税的征税范围;只有航行于我国领海口岸的外籍船舶应缴纳船舶吨税，不缴车船税。
35、某运输公司在2009年初拥有10吨载货汽车6辆和小轿车4辆，2009年4月购入8吨载货汽车挂车3辆，当月办理完登记手续;11月，1辆小轿车被盗，出具了公安机关证明，如当地载货汽车每吨年税额60元，小轿车每辆年税额360元
，该企业2009年共缴纳车船税为( )。
A.6000元
B.6060元
C.6120元
D.6480元
【答案】：B
【解析】：应纳车船税=10×60×6+8×60×3×9/12+360×4-360×2/12=6060(元) 新增车辆自新增当月起发生纳税义务;被盗车辆，可向税务机关申请退还被盗月份至年度终了期间的税款。
36、居民蓝某有两套住房，将一套出售给居民耿某，成交价格为100000元;将另一套两居室住房与居民付某交换成两处一居室住房，并支付换房差价款40000元。居民付某取得该现值150000元房屋和40000元差价款后，将该房屋等价交换给居民陆某。以下说法正确的是( )。(假定该省契税税率为3%)
A.蓝某和付某不缴纳契税，耿某纳契税3000元，陆某纳契税1200元
B.蓝某纳契税1200元，耿某纳契税3000元，付某和陆某不缴纳契税
C.蓝某纳和陆某不缴纳，耿某纳契税3000元，付某纳契税1200元
D.蓝某纳契税1200元，耿某不缴纳契税，付某、陆某各纳契税1200元
【答案】：B
【解析】：蓝某作为交换支付差价方应缴纳契税=40000×3%=1200(元) 耿某作为房屋买方应缴纳契税
=100000×3%=3000(元) 付某换入蓝某房屋不支付差价故不缴纳契税;与陆某等价交换房屋也不缴纳契税。该题目考点在于：(1)房屋买卖以成交价格计税，由承受方缴纳;(2)等价交换房屋土地权属，免征契税;(3)不等价交换房屋土地权属，由多交付差价的一方缴纳契税。
37、以下关于契税的政策错误的是( )。
A.对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房、经济适用住房经营管理单位回购经济适用住房继续作为经济适用住房房源的免征契税
B.拆迁居民新置住房免征契税
C.对个人购买经济适用住房减半征收契税
D.个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%
【答案】：B
【解析】：拆迁居民新置住房，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款部分的免征契税;超过拆迁补偿款部分的征收契税。
38、2009年某企业土地使用证标明实际占地60000平方米，厂区内厂医院占地800平方米，托儿所占地500平方米
，将100平方米无偿提供给公安局派出所使用，厂区内还有600平方米绿地，向厂内外开放。该厂所在地区城镇土地使用税年税额为2元/平方米，该厂应缴( )城镇土地使用税。
A.119800元
B.116000元
C.120000元
D.117200元
【答案】：D
【解析】：应纳城镇土地使用税=(60000-800-500-100×2=117200(元) 厂内医院、幼儿园及无偿提供给免税单位(派出所)使用的有明确范围的土地免征城镇土地使用税，厂内绿地照章征税。
39、纳税人使用土地不属于同一市(县)管辖范围内，其纳税地点是( )。
A.在纳税人注册地纳税
B.分别在土地所在地纳税
C.纳税人选择纳税地点
D.由省、自治区、直辖市地方税务局确定
【答案】：B
【解析】：详见教材。
40、下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是( )。
A.市政管理部门占用耕地新建公路
B.农村居民占用耕地新建住宅
C.市政部门占用耕地新建自来水厂
D.国家机关占用耕地新建办公楼
【答案】：B
【解析】：税法规定，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。本信息来源于财考网，原文地址：https://www.doczj.com/doc/707147732.html,/cta/201105/110931.html
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北京语言大学网络教育学院 《税法》模拟试卷一 注意： 1、试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2、请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3、本试卷满分100分，答题时间为90分钟。 4、本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。 一、【单项选择题】（本大题共10小题，每题2分，共20分）在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。 1、下列选项中，可以免征耕地占用税的是（）。 [A] 制药企业占用的耕地[B] 医院占用的耕地 [C] 军队家属区占用的耕地[D] 铁路线路占用的耕地 2、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以自知道税务机关具体行为之日起（）内依法申请行政复议。 [A] 10日[B] 15日[C] 30日[D] 60日 3、对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（）。 [A] 复合关税[B] 混合关税[C] 选择性关税[D] 滑动关税 4、实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为（）。 [A] 直接申报[B] 间接申报[C] 简易申报[D] 简并征期 5、（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。 [A] 税收法律关系的内容[B] 税收法律关系的产生、变更与消灭 [C] 权利主体[D] 权利客体 6、下列业务或行为应视同销售缴纳消费税的是（）。 [A] 将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品 [B] 将外购已税消费品继续加工成应税消费品 [C] 将自制应税消费品用于本单位管理部门使用 [D] 将自制应税消费品继续加工成应税消费品 7、根据有关规定，车辆购置税征收范围由（）决定。 [A] 全国人大及其常务委员会[B] 国务院 [C] 车辆登记管理部门[D] 省级政府 8、下列各项中，属于不需要征收印花税的应税凭证的是（）。 [A] 无息、贴息贷款合同
第一套 题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列项目中，不计入应纳税所得额的是（） A、将本企业商品用于职工福利 B、因债权人原因确定无法支付的应付账款 C、分期收款方式销售商品 D、实物资产的评估增值 标准答案:D 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让（）中扣减。 A、当期的销项税额 B、当期的进项税额 C、下期的销项税额 D、下期的进项税额 标准答案:A 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目有（） A、资本性支出 B、违法经营的罚款 C、税收滞纳金 D、逾期归还银行贷款的罚息 标准答案:D 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 现在世界各国普遍征收的关税是（） A、进口关税 B、出口关税 C、过境关税 D、特惠关税 标准答案:A 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 企业所得税税前扣除的原则不包括（）
A、相关性原则 B、权责发生制 C、收付实现制 D、合理性原则 标准答案:C 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 车船税属于（） A、临时财产税 B、动态财产税 C、静态财产税 D、一般财产税 标准答案:C 题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列各项中，应作为营业税计税依据的是（） A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C、施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 标准答案:D 题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 我国现行的税率主要有（） A、比例税率 B、定额税率 C、全额累进税率 D、超额累进税率 标准答案:ABD 题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 下列收入中，应计入企业收入总额，计算征收所得税的是（） A、股息、红利收入 B、生产经营收入 C、物资及现金的溢余收入
税法二模拟试卷一试题及答案解析（2） 第二大题 ：多项选择题 1、下列关于居民企业和非居民企业的说法，符合企业所得税法的规定的有( )。 A.企业分为居民企业和非居民企业 B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税 C.非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税 D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税 E.非居民企业在中国境内未没立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税 【答案】：ABE 【解析】：非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 2、下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失的有( )。 A.企业在正常经营管理活动中变卖固定资产发生的损失 B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失 C.企业各项存货发生的正常损耗 D.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失 E.属于需经税务机关审批后才能扣除的资产损失 【答案】：ABCD 【解析】：本题考核的是企业所得税前由企业自行计算扣除损失的项目。 3、下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转以后年度扣除的有( )。 A.职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分 B.烟草企业的广告费和业务宣传费支出 C.业务招待费超过税法规定标准的部分 D.服装企业的广告费和业务宣传费支出超过当年销售(营业)收入15%的部分 E.公益性捐赠支出超过利润总额12%的部分 【答案】：AD 【解析】：职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除;广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除;烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。 4、下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的有( )。 A.企业为建造固定资产期间发生的合理的借款费用 B.已经交付使用后的固定资产发生的借款费用 C.企业在生产经营活动中发生的借款费用 D.经过8个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用 E.经过13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用 【答案】：BCD 【解析】：企业购置、建造固定资产发生的借款费用，在交付使用前的借款费用应予资本化，交付使用后的借款费用允许扣除;企业经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，应予以资本化。 5、企业发生的下列( )费用，不得在企业所得税前扣除。 A.甲为法国公司设在中国境内的机构，当年总机构分摊费用90万元 B.乙企业取得不征税收入支付80万元管理费 C.A与B同为总公司下设分厂，财务均独立核算，A租用B生产车间支付租金20万元 D.丁向商业企业借款，当年发生利息16万元，经审核利率未超过同类同期商业银行贷款利率 E.甲公司进行年终利润分配，将其中的36万元作为股息、红利分配给投资者 【答案】：BCE 【解析】：企业取得不征税收入的支出，不得在税前扣除。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，向投资者支付的股息、红利等权益性投资款项，均不得扣除。 6、根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有( )。 A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
大学税法期末考试试题A Prepared on 24 November 2020
一、单项选择题（本大题共5小题，每小题1分，共5分）在每小题列出的四个备用选项中只有一个符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、进口货物的完税价格是以[ ]为基础确定的。 A到岸价格 B成交价格 C到岸价格加关税 D成交价格加进口增值税 2、融资租赁合同属于[ ] A购销合同 B财产租赁合同 C借款合同 D技术合同 3、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是[ ] A货物发出的当天 B收到销货款的当天 C发出货物并办妥托收手续的当天 D签订合同的当天 4、外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是[ ] A当期购进数量 B当期生产领用数量 C当期出库数量 D当期已出售的应税消费品的耗用数量 5、下列消费品[ ]不征收消费税 A陶瓷 B鞭炮 C黄酒 D实木地板 二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）在每小题列出的五个备用选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 1、税收法律关系客体包括以下几类[ ] A货币 B纳税主体 C实物 D行为 2、税收按管理和受益权限划分为[ ] A直接税 B中央税 C地方税 D中央、地方共享税 3、根据增值税条例规定，企业下列[ ]行为视同销售货物，计征增值税。
A购进材料用于在建工程 B自产货物发生非正常损失 C自产货物用于集体福利 D委托加工货物对外投资 4、下列属于耕地占用税征税范围的耕地是[ ] A种植粮食作物的土地 B菜地 C鱼塘 D苗圃 5、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括[ ] A随同运费支付的装卸费 B运费发票上注明的建设基金 C运费发票上注明的运费 D随同运费支付的保险费 6、营业税中适用5%税率的税目有[ ] A服务业 B金融保险业 C销售不动产 D交通运输业 7、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是[ ] A贷款业务以利息收入减去利息支出 B运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额 C建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额 D旅游企业向游客收取的全部价款 8、下列产品中应缴纳资源税的有[ ] A固体盐 B原油 C洗煤 D金属矿原矿 9、某矿山某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种[ ] A营业税 B资源税 C城市维护建设税 D增值税 10、与资源税纳税期限规定相同的税种有[ ] A印花税 B增值税 C营业税 D消费税 11、企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除 [ ] A企业所得税 B营业税 C消费税 D教育费附加 E增值税 12、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是[ ] A年终奖金 B独生子补贴 C差旅费津贴 D误餐费补助 13、下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有 [ ]
税法二模拟试卷二试题及答案解析（1） 第一大题：单选题 1、以下关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是( )。 A.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现 B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现 D.特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现 【答案】：B 【解析】：股息、红利等权益性投资收益，以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现;利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现;租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现;特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。 2、甲公司2009年度“财务费用”账户中，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用400万元贷款的借款利息;也包括24万元的向本企业职工借入的200万元资金的借款利息，也用于生产。该公司2009年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是( )。 A.56万元 B.42万元 C.40万元 D.36万元 【答案】：D 【解析】：可在计算应纳税所得额时扣除的银行利息费用=400×8%÷12×9=24(万元);向本企业职工借入款项可扣除的利息费用限额=200×8%÷12×9=12(万元)，该企业支付职工的利息超过同类同期银行贷款利率，只可按照限额扣除。该公司2009年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是24+12=36(万元)。 3、依据企业所得税相关规定，不得在税前扣除的保险费用是( )。 A.参加运输保险支付的保险费 B.按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费
税法课程期末考试试卷 一、单选题（每题2分） 1、根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（ D ）。 A.自领取营业执照之日起30日内 B.自领取税务登记证件之日起30日内 C.自领取营业执照之日起15日内 D.自领取税务登记证件之日起15日内 2、根据规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是（ C ）。 A.购买并使用电车的行为 B.进口自用农用运输车行为 C.销售豪华小轿车的行为 D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为 3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ B） A、比例税率 B、超额累进税率 C、超率累进税率 D、全额累进税率 4、某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（B ）元 A、6000 B、9000 C、1500 D、1250 5、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ C ） A、纳税人经营所在地 B、纳税人居住地 C、不动产所住地 D、销售不动产行为发生地 6、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率45％，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率25％）。该公司当月应纳消费税为（ C ）。 A、945万元 B、975万元 C、1020万元 D、1023万元 7、商业企业小规模纳税人运用增值税征收率为（ D ） A、17% B、13% C、6% D、4% 8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（ B ） A、消费税 B、增值税 C、资源
税务师《税法二》模拟试题及答案 1. 根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有( )。 A.外籍个人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间一次临时离境20天 B.外籍个人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间两次临时离境各25天 C.外籍个人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，其间一次临时离境20天 D.外籍个人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，其间两次临时离境各25天 【答案】CD 【解析】(1)选项AB：在1个纳税年度(1月1日～12月31日)内，在中国居住时间不满365日;(2)选项CD：在1个纳税年度内在中国境内居住满365日且在一个纳税年度中一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日。 2. 根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，应当征收个人所得税的是（）。 A.劳动报酬所得 B.稿酬所得 C.保险赔款 D.彩票中奖所得
【解析】本题考核个人所得税的征税范围。个人获得的保险赔款属于个人所得税的免税项目。 3. 下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有( )。 A. 差旅费津贴 B.个人取得的独生子女补贴 C.出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入 D.城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分 【答案】CD 【解析】B不属于工资薪金所得。 4.根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有( )。 A.外籍个人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间一次临时离境20天 B.外籍个人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间两次临时离境各25天 C.外籍个人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，其间一次临时离境20天 D.外籍个人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，其间两次临时离境各25天
注册税务师税法一（消费税）模拟试卷20 A．自产高档化妆品连续生产普通护肤品 B．批发卷烟 C．出厂销售白酒 D．进口小汽车 E．零售钻石饰品 2．下列各项中，不征收增值税，也不征收消费税的是( )。 A．自产高档化妆品连续生产普通护肤品 B．批发卷烟 C．出厂销售白酒 D．进口小汽车 E．自产烟丝连续生产卷烟 3．甲酒厂为增值税一般纳税人，2016年2月销售自产白酒5吨，开具普通发票收取价税合计金额14625元，另收取包装费1170元，包装物押金3510元，买卖双方签订销售合同，约定包装物2个月后归还甲酒厂。当月因逾期未收回包装物而没收3个月前销售白酒时收取的包装物押金2340元。已知白酒适用的消费税定额税率为0．5元／斤，比例税率为20％，则甲酒厂当月应缴纳消费税( )元。 A．7835 B．8100 C．8300
D．8700 4．甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2016年12月销售自产高档化妆品5箱，开具普通发票收取价税合计金额14625元，另收取包装费1170元、包装物押金3510元，买卖双方签订销售合同，约定包装物2个月后归还。当月因逾期未收回包装物而没收2个月前销售高档化妆品时收取的包装物押金2340元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15％，则甲企业当月应缴纳消费税( )元。 A．2765 B．2325 C．4950 D．5550 5．甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2016年12月将一批自产高档香水无偿赠送给其他单位，该批高档香水无市场销售价格，生产成本为8000元，已知高档化妆品适用的消费税税率为15％，成本利润率为5％，则甲高档化妆品生产企业当月应缴纳的消费税和增值税合计税额为( )元。 A．2040 B．3600 C．3162．35 D．10400 6．甲酒厂为增值税一般纳税人，2016年2月销售自产啤酒3吨，开具普通发票收取价税合计金额8775元，另收取包装物押金2106元，买卖双方签订销售合同，依照惯例约定包装物2个月后归还甲酒厂。甲酒厂当月应缴纳的消费税和增值税合计税额为( )元。 A．1935 B．2025 C．2241 D．2331
个人所得税练习题 1某高级工程师王某2015年12月份取得了如下收入： （1）每月单位支付其工资8000元，取得住房补贴1000元。（2）取得年终奖金20000元。 （3）取得省政府颁发的科技进步奖10000元。 （4）取得储蓄存款利息2000元。 （5）到某大学讲学，取得讲学收入30000元。 （6）为某单位兼职翻译，取得收入3000元。 计算12月份王某一共缴纳的个人所得税。 （1）工资个税（8000+1000-3500）*20%-555 （2）年终奖个税：20000*10%-105 （3）免税 （4）免税 （5）劳务报酬个税：30000*（1-20%）*30%-2000 （6）劳务报酬个税：（3000-800）*20%=440 2高校教授李某，2月份取得收入如下： （1）2月取得的工资为10000元， （2）在B企业兼职，每月取得的兼职费6000元。 （3）本月到A企业讲课两次，每次取得课酬10000元。（4）出版一本专着，取得稿酬8000元。 （5）彩票中奖5000元。 计算李某本月应纳的个人所得税 （1）工资个税：（10000-3500）*20%-555 （2）劳务报酬个税：6000*（1-20%）*20% （3）劳务报酬个税：10000*2*（1-20%）*20% （4）稿酬个税：8000*（1-20%）*20%*（1-30%） （5）偶然所得个税：5000*20% 企业所得税练习题 1某企业为居民企业，2011年发生经营业务如下：
(1)取得产品销售收入4000万元; (2)发生产品销售成本2600万元; (3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元; (4)销售税金160万元(含增值税120万元); (5)营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元); (6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 要求：计算该企业2011年度实际应纳的企业所得税。 (1)会计利润总额=4000+80-2600-770-480-60-40-50=80(万元) (2)广告费和业务宣传费调增所得额=650-4000×15%=650-600=50(万元) (3)业务招待费调增所得额=25-25×60%=25-15=10(万元) 4000×5‰=20万元>25×60%=15(万元) (4)捐赠支出应调增所得额=30-80×12%=(万元) (5)工会经费应调增所得额=5-200×2%=1(万元) (6)职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3(万元) (7)职工教育经费应调增所得额=7-200×%=2(万元) (8)应纳税所得额=80+50+10++6+1+3+2=万元 (9)2011年应缴企业所得税=×25%=万元 2案例：世华公司年末会计利润100万元，经注册会计师审计，发现有以下项目: (1)向非金融机构借款500万元，利率10％,同期金融机构利率8％。 (2)业务招待费账面列支50万元，该企业当年销售收入5000万元。 (3)发生广告费和业务宣传费100万元。 (4)公益性捐赠40万元 (5)当年计入损益的研究开发费80万元。 计算该公司应纳税所得额和应缴所得税。 (1)借款利息调增＝500×(10％-8％)=10万 (2)业务招待费调增＝50－25＝25万元 50×60％＝30万元，5000× 5‰＝25万
税法期末考试试题及答案 1、根据《中华人民共和国企业所得税法》企业分为（A） A．居民企业和非居民企业 B．内资企业和外资企业 C．中国企业和外国企业 D．法人企业和非法人企业 2、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（A） A．个人独资企业 B．事业单位 C．个人独资有限公司 D．民办非企业单位 3、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（C） A．民办非企业单位 B．基金会 C．合伙企业 D．社会团体
4、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（C）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业 B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位 C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体 5、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业 C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会 D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会 6、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资有限公司B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业C．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的实际管理机构在中国境内的个人独资企业 D．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所得的个人独资企业
2018年税务师税法二考试真题及答案解析 、单项选择题（共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1.下列占用地的行为，不征收耕地占用税的是（） A.农田水利占用耕地 B.医院内职工住房占用耕地 C.专用铁路和铁路专用线占用耕地 D.城区内机动车道占用耕地 【答案】A。解析：占用耕地从事农业建设不征收耕地占用税, 营用 故A正确;选项B医院经地免征耕地占用税，职工住房不免征；选项CD铁路线路、城区公路线路 减按每平方米 2元征收耕地占用税。 2.下列车辆，应缴纳车船税的是（） A.挂车 B.插电式混合动力汽车 C.国际组织驻华代表机构使用的车辆 D.武装警察部队专用的车辆 【答案】A。解析：选项B C、D属于免税车辆。 3.下列合同，应接照“技术合同”缴纳印花税的是（） A.设备测试合同 B.专利权转让合同 C.专利申请转让合同 D专利实施许可合同 【答案】C。解析：选项A设备测试合同属于加工承揽合同，选项B、D属于产权转移书据。 4.根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是（）。 A.依法在中国境内成立的外商独资企业 B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业 C.在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内所得的外国企业
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业
【答案】D。解析：选项A B属于居民企业，选项C不属于中国的企业所得税纳税人。 5.转让定价方法中的成本加成法，其公平成交价格的计算公式为（） A关联交易的实际价格X （1+可比非关联交易成本加成率 B.关联交易的实际价格十（1-可比非关联交易成本加成率 C.关联交易的合理成本x （1+可比非关联交易成本加成率 D.关联交易的合理成本+（1-可比非关联交易成本加成率 【答案】C。解析：转让定价方法中的成本加成法，其公平成交价格的计算公式为关联交 易的合理成本X （1+可比非关联交易成本加成率） 6.根据企业所得税相关规定，企业转让动产的所得来源地是（） A.交易活动发生地 B.转让动产的企业所在地 C.负担、支付所得的企业所在地 D.受让动产的企业所在地 【答案】B。解析：企业转让动产的所得来源地为转让动产的企业或机构场所所在地。 7.关于董事费来源地的判断，国际通行的标准是（） A住所标准 B.停留时间标准 C.劳务发生地标准 D.所得支付地标准 【答案】D。解析：董事费：国际上通行的做法是按照所得支付地标准确认支付董事费的公司所在国有权征税。 8.关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是（） A自搬迁完成年度起分2个纳税年度，均匀在税前扣除 B.自搬迁完成年度起分3个纳税年度，均匀在税前扣除 C.自搬迁完成年度起分5个纳税年度，均匀在税前扣除 D.自搬迁完成年度起分4个纳税年度，均匀在税前扣除 【答案】B。解析：企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，应为搬迁损失。搬迁损失 可在下列方法中选择其一进行税务处理：①在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除。② 自搬迁完成年度起分3个年度，均匀在税前扣除。上述方法由企业自行选择，但一经选定, 不得改变。
机密★启用前 大连理工大学网络教育学院 2012年2月份《税法》课程考试 模拟试卷 考试形式：闭卷试卷类型：（A） ☆注意事项： 1、本考卷满分共：100分；考试时间：90分钟。 2、所有试题必须答到试卷答题纸上，答到试卷上无效。 3、考试结束后，考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。 学习中心______________ 姓名____________ 学号____________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1、在我国，只有（）通过的税收制度，才称为税收法律。 A．全国人大及其常务委员会B．国务院 C．财政部D．国家税务总局 2、以下税种不属于流转税的是（）。 A．增值税B．土地增值税 C．消费税D．营业税 3、生产型增值税的特点是（）。 A．将当期购入的固定资产价款一次全部扣除 B．不允许扣除任何外购的固定资产 C．只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费 D．只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费 4、纳税人采用分期收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（）。 A．收到第一笔货款的当天B．收到最后一笔货款的当天 C．发出商品的当天D．合同约定的收款日期的当天 5、下列项目中，应征收消费税的是（）。 A．冰箱B．彩电
C．空调D．酒精 6、一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，确定销售额正确的是（）。 A．含增值税的销售额÷（1-17%）B．含增值税的销售额÷（1+17%） C．含增值税的销售额÷（1-消费税率）D．含增值税的销售额÷（1+消费税率） 7、下列费用中，应征收营业税的有（）。 A．法院按规定标准收取的诉讼费B．急救中心收取的治疗费 C．注册会计师协会收取的会员费D．搬家公司收取的搬家费 8、某旅游企业组团到新加坡旅游，共有游客40人，每人收费7 000元，境内期间为每人支付了交通费和 餐费2000元，出境后有新加坡的旅游企业接团，并按每人3 000元支付给新加坡旅游企业，中国旅游企业应纳的营业税为（）元。（税率5%） A．14 000 B．10 000 C．8 000 D．4 000 9、纳税人开采或生产应税产品并销售的，其资源税的课税数量为（）。 A．开采数量B．计划产量 C．实际产量D．销售数量 10、某纳税人本期以自产液体盐10 000吨和外购液体盐2 000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐 2 500吨对外销售，取得销售收入120万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应纳资源税 为（）。 A．7.5万元B．6.5万元 C．5万元D．13.5万元 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 1、税收的职能表现为（）。 A．取得财政收入B．调节社会经济 C．保护国家利益D．维护消费者利益 2、关于税收法律关系的特点，表述正确的是（）。 A．税收法律关系主体的一方必须是国家，而另一方可以是不同的自然人和法人 B．税收法律关系中的权利义务对等 C．税收法律关系具有财产所有权无偿转移的性质 D．税收法律关系更直接地体现国家的意志 3、下列货物免征增值税的有（）。
2018年税务师《税法二》考试试题及答案解析 一、单项选择题(共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 1.下列占用地的行为,不征收耕地占用税的是( ) A.农田水利占用耕地 B.医院内职工住房占用耕地 C.专用铁路和铁路专用线占用耕地 D.城区内机动车道占用耕地 【答案】A。解析：占用耕地从事农业建设不征收耕地占用税，故A正确;选项B医院经营用地免征耕地占用税，职工住房不免征;选项C、D铁路线路、城区公路线路减按每平方米2元征收耕地占用税。 2.下列车辆,应缴纳车船税的是( ) A.挂车 B.插电式混合动力汽车 C.国际组织驻华代表机构使用的车辆 D.武装警察部队专用的车辆 【答案】A。解析：选项B、 C、D属于免税车辆。 3.下列合同,应接照“技术合同”缴纳印花税的是( ) A.设备测试合同 B.专利权转让合同 C.专利申请转让合同 D专利实施许可合同 【答案】C。解析：选项A设备测试合同属于加工承揽合同，选项B、D属于产权转移书据。 4.根据企业所得税相关规定,下列企业属于非居民企业的是()。 A.依法在中国境内成立的外商独资企业 B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业 C.在中国境内未设立机构、场所,且没有来源于中国境内所得的外国企业 D.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的外国企业
【答案】D。解析：选项A、B属于居民企业，选项C不属于中国的企业所得税纳税人。 5.转让定价方法中的成本加成法,其公平成交价格的计算公式为( ) A关联交易的实际价格×(1+可比非关联交易成本加成率) B.关联交易的实际价格÷(1-可比非关联交易成本加成率) C.关联交易的合理成本×(1+可比非关联交易成本加成率) D.关联交易的合理成本+(1-可比非关联交易成本加成率) 【答案】C。解析：转让定价方法中的成本加成法,其公平成交价格的计算公式为关联交易的合理成本×(1+可比非关联交易成本加成率) 6.根据企业所得税相关规定,企业转让动产的所得来源地是( ) A.交易活动发生地 B.转让动产的企业所在地 C.负担、支付所得的企业所在地 D.受让动产的企业所在地 【答案】B。解析：企业转让动产的所得来源地为转让动产的企业或机构场所所在地。 7.关于董事费来源地的判断,国际通行的标准是( ) A住所标准 B.停留时间标准 C.劳务发生地标准 D.所得支付地标准 【答案】D。解析：董事费：国际上通行的做法是按照所得支付地标准确认支付董事费的公司所在国有权征税。 8.关于企业政策性搬迁损失的所得税处理,下列说法正确的是() A自搬迁完成年度起分2个纳税年度,均匀在税前扣除 B.自搬迁完成年度起分3个纳税年度,均匀在税前扣除 C.自搬迁完成年度起分5个纳税年度,均匀在税前扣除 D.自搬迁完成年度起分4个纳税年度,均匀在税前扣除
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1. 2012年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批白酒应纳消费税为（）万元。 A、4.775 B、4.8 C、7.91 D、8.20 2.最能体现税收公平的税率是（）。 A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、名义税率 3．税收的核心特征是（）。 A、强制性 B、固定性 C、无偿性 D、及时性 4. 根据增值税条例规定，纳税人因销售下列酒类产品而收取的包装物押金，可以不并入当期销售额征税的是（）。 A、白酒 B、黄酒 C、果酒 D、药酒 5.根据增值税规定，增值税一般纳税人购入农产品，可按（）的扣除率计算抵扣进项税额。 A、13% B、10% C、7% D、5% 6.自2010年1月1日起，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起（）日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。 A.30 B.45 C.60 D.180 7. 某汽车厂为了促销，规定每辆汽车不含税售价20万元，5年后归还其中的20%给购买者，则每辆汽车销项税额为（）。 A、2.9万 B、2.72万 C、2.6万 D、3.4万 8. 下列行为属于混合销售行为的是( )。 A、宾馆开设娱乐厅 B、汽车销售公司开设修理部 C、建材厂销售材料并承担装修业务 D、零售商店销售食品和农产品 9.纳税人自产自用的下列应税消费品中，不需缴纳消费税的有（）。 A、生产企业将石脑油用于本企业连续生产乙烯 B、日化厂自产化妆品用于促销赠品 C、汽车制造厂自产小汽车用于后勤服务 第 1 页共 7 页
税务师考试税法二试题与答案 注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。下面整理了年税务师考试税法二试题与答案，欢迎大家进行测试! 一、单项选择题 1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是( )。 A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 【答案】B 【解析】销售商品以旧换新的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。 销售商品涉及商业折扣(价格折扣)的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。 销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
采用售后回购方式销售商品的(符合销售收入确认条件的)，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。 2. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是( )。 A.纳税人直接向某学校的捐赠 B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠 C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠 D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠 【答案】D 【解析】允许税前扣除的公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。 3. 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是( )。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.房产税 【答案】A 【解析】企业缴纳的“增值税”(价外税)不能在税前扣除。 4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是( )。 A.支付违法经营的罚款 B.被没收财物的损失 C.支付的税收滞纳金
税法一》模拟试题答案及详解（一） 一、单选题: 1、区别一种税与另一种税的最主要标志是（） A. 纳税义务人 B. 课税对象 C. 计税依据 D. 税目 标准答案：b 本题分数： 1.00 分 解析：课税对象是一个税种区别于另一种税种的主要标志，一般来说，不同的税种有着不同的课税对象 2、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。 A. 税收法律主义原则 B. 税收公平主义原则 C. 税收合作信赖主义原则 D. 实质课税原则 标准答案：d 本题分数： 1.00 分
解析：税法基本原则的运用。见教材 5 页倒数第 3 段 3 、关于税收执法检查，下列说法不正确的是（） A. 是一种税务行政监督 B. 是一种内部监督 C. 是事后监督 D. 是对抽象行政行为的监督 标准答案：d 本题分数： 1.00 分 解析：税收执法检查是对具体行政行为的监督 4、国家税务总局发布的第一部税务规章是（） A. 2002 年3月1日实施的《法规规章备案规定》 B. 2002 年3月1日实施的《税务部门规章制定实施办法》 C. 2003 年3月1日实施的《税务部门规章制定实施办法》 D. 2003 年3月1日实施的《法规规章备案规定》 标准答案：b
本题分数： 1.00 分解析：见教材10 页倒数第四行 5、劳务报酬的个人所得税适用20%的比例税率，按规定应税收入超过 2 万元的部份，按应 纳税额加征 5 成，应税收入超过 5 万元的部分，按应纳税额加征10 成，当某纳税人应税收入10 万元时，其应纳税额为( )。 A. 2.4 万元 B. 3.6 万元 C. 3.3 万元 D. 2.8 万元 标准答案：c 本题分数： 1.00 分 解析：应纳税额=2 X 20%+3X 20%<( 1+50% + (10-5 )X 20%x( 1 + 100%) =3.3 万元 6、下列关于依法治税的表述错误的是( ) A. 依法治税的基本内容包括税收立法、税收执法、税收司法和协税护税，其中税收执法和协税护税是关键 B. 理顺税收管理体制，改革税务行政管理方式是依法治税的实现途径之一 C. 建立以执法责任制为核心的考核管理机制是依法治税的内在机制之一 D. 税务行政处罚的听证制度是事中监督机制 标准答案：a 本题分数： 1.00 分 解析：依法治税的基本内容包括税收立法、税收执法、税收司法和协税护税，其中税收执法和税收司
《经济法》期末考试试题及答案详解 一.单项选择题:(本题型共12题,每小题1分,共计12分) 1.公民参与合伙关系，（??）出资。 A．可以用劳务B．必须用资金 C．必须用实物D．必须用资金或实物 2.就要约所作的以下表述中，（??????）的表述是正确的。 A．要约在发出时生效 B．要约在到达受要约人时生效 C．要约生效后不得撤销D．只要受要约人未发出承诺通知，要约均可撤销 3.甲与乙订立货物买卖合同，约定甲于1月8日交货，乙在交货期后的一周内付款。交货期届满时，甲发现乙有转移资产以逃避债务的行为。对此甲可依法行使（???）。 A．先履行抗辩权??B．同时履行抗辩权 C．不安抗辩权?D．债权人撤销权 4.甲将其电脑借给乙使用，乙却将该电脑卖给丙。依据我国《合同法》的规定，下列关于乙丙之间买卖电脑的合同效力的表述中（）是正确的。 A．无效 B．有效 C.?效力待定 D．可变更或撤销 5.甲对其儿子乙说，若乙考上大学，甲将给乙买一台电脑。甲对乙的行为属于（）。 A.附期限法律行为 B.附条件法律行为 C附义务法律行为 D.附权利法律行为
6.根据《个人独资企业法》的有关规定，下列表述中（）是正确的。 A.投资人只能是自然人 B.投资人必须具有完全民事行为能力 C. 必须有企业的章程 D.有符合法律规定的最低注册资金 7.《个人独资企业法》规定，投资人对企业的债务承担（）责任。 A.以其出资额为限承担 B.以企业财产为限承担 C.以个人财产承担无限 D.以个人财产承担无限连带 8.甲、乙、丙共同设立了一个有限责任公司，其中甲以机器设备作价出资20万元，公司成立6个月后，吸收了丁入股。一年后，该公司因拖欠巨额债务被诉至法院。法院查明，甲作为出资的机器设备时值10万元，甲现有可执行财产8万元。下列处理方式中，符合公司法规定有（）。 A.甲以现有财产补交差额，不足部分待有财产时再补足 B.以甲现有财产补交差额，不足部分由、乙、丙补足 C.以甲现有财产补交差额，不足部分由乙、丙、丁补足 D.甲无须补交差额，其他股东也不负补交差额的责任 9.中外合资经营企业法规定，合营企业投资总额在240万元时，其注册资本应当不低于（）美元。 万万万万 10.甲有一房屋欲出租给乙，丙为阻止甲的出租行为，称其愿意以高价租用甲的房屋，致使甲乙之间的租赁合同没有订立，随后丙借故说不能租用甲的房屋。对此，下列说法中（）符合合同法有关规定。