食堂审计方案
按服务提供的对象分，食堂分为外包食堂、内部食堂。外包食堂供应商尚需提供外包费用给公司，羊毛出在羊身上，外包食堂的价格以及菜肴的质量较差。当然也不排除内部食堂的员工福利较差的情况。内部食堂由于其需要人员、原材料、设备等因数，导致其运作成本大于外包食堂。
对内部审计而言，外包食堂需要重点关注的是外包商选择、承包款项收取以及餐饮质量安全监管三个模块。而内部食堂实际情况比较复杂，食堂有采购、仓储、生产、销售、账务处理等多个运营模块，类似于小型的生产制造公司，对其的审计不能仅仅只关注账务处理。
内部食堂主要从以下几方面进行审计：1. 制度建设；2. 合同及证件管理；3. 人员管理；4. 采购管理；5. 存货及食品安全管理；6. 菜肴及剩余材料管理；7. 充值及收银管理；8. 资产管理；9. 废油、馊水管理；10. 账务管理；11. 水吧管理；12. 档口管理。
食堂审计程序
1. 学习最新的食堂流程制度/ 检查前期的审计报告，梳理食堂审计重点;
2. 根据梳理的审计重点，梳理需获取资料的资料清单;
3. 现场审计，获取现场审计资料并测试;
4. 审计发现沟通，形成初步审计报告，召开退出会议交流审计发现;
5. 根据全程的审计沟通，进一步完善审计报告;
6. 外部交流和沟通食堂审计要点，并再次完善审计重点。
食堂审计资料清单
重要说明：下列文件除标注为一份的可以提供电子档或者复印件，其余文档均为原件。（内审网注:以下资料须根据被审计单位实际情况判断增删，更多审计干货，请关注公众号内审网）另下列资料请于XX审计期间准备完毕，在审计结束后仍无法提供则审计结论为无此资料。
1. 食堂组织架构图(一份)
2. 食堂工作人员清单(一份)
3. 营业执照、卫生许可证、员工健康证(全部)
4. 食材供应商清单(米、食用油、菜类、干货及配料)，定点采购地点(全部)
5. 采购合同(全部)
6. 三月一次的比议价清单(全部)
7. 食材订购清单(全部)
8. 验收记录以及验收异常情况表(全部)
9. 食材出入库明细帐(全部)、食材盘点表(一份)
10. 食堂耗材清单(一份，耗材含食堂员工服饰，一次性筷子等非食材类耗材)
11. 食材保证期表(截止到审计日一份)
12. 食材报废申请书(全部)
13. 厨师工餐食材使用记录(全部)
14. 食堂每日菜谱及对应使用量清单(全部)
15. 地磅的校验记录(全部)
16. 收银日报表(全部)
17. 收银系统维修记录(全部)
18. 馊水、废油处理合同(全部)
19. 每月的食堂收入与预算的运行分析表(全部)
20. 充值台账、坏卡记录、代金券台账(全部)
21. 采购付款申请单(全部)
22. 公司食堂满意度调查表(全部)
23. 食堂设备维护保养记录(全部)
24. 消防设备检点表(全部)
25. 档口出租合同(全部)
26. 保证金明细账(全部)
27. 水电费明细账(全部)
28. 租金收取明细账(全部)
食堂内部审计模块介绍
一、制度建设
制度是内部审计进行审计的评价标准之一，通常制度有两个层面：管理层面的政策文件以及操作层面的流程文件。
如果将一个业务做为一个完整的制度，如采购付款、销售收款、仓库管理等，制度内需要包含运营层面以及财务层面的内容。
一个完整的制度需要涵盖如下要素：制度目的、岗位职责、流程流转时间、异常流程控制、控制痕迹等。即通常意义上的5W+1H，5W为who、where、why、what、when，1H为how。
每当新的制度或者规范出来或者对原版本进行修订后，需要对原有的版本的进行回收控制或销毁，防止经营作业的不规范或无依据。根据实际需要，部门定期进行制度方面的培训，尤其是针对部门新进新人或者制度进行变更的时候。
制度建设这一模块的审计同样也适用于其他审计模块的审计，是一个通用的审计模块。由于是遵循审计或者合规审计(就是检查有没有、是不是、授权是否正确)，作业模式类似于内控审计中的制度设计有效性评价。
备注：对于审计术语的解释仅在一次出现的时候进行，在后续再次出现的时候，将不再进行解释。
审计目的(实施审计需要达到的目的)：制度完整性以及合理性进行审计，降低操作不规范风险。
审计资料(审计中应获取以及检查的内容)：食堂所有制度、制度培训计划、培训签到表、课程评价表。
审计标准(用于评价被审计部门的审计作业)：行业标杆做法、国家相关的法律法规。
审计方式(用哪种方法进行审计，审计方法内外审计都类似，主要有访谈、审阅、分析性复核、函证、重新计算)：访谈、制度及表单审阅。
审计程序(审计作业的类型)：合规审计。
1. 在初次进行制度审计时，重点是制度完整性、合理性、版本的控制的检查为主。后续审计主要以制度更新维护以及版本的控制为主。
2. 审阅制度培训计划、制度培训记录、课程评价表。
审计过程控制(主要是对审计风险或审计异常的控制)：缺少某个制度无法评价特定食堂模块是否真实合理。针对整个问题的解决方法是对部门的主管进行访谈确认实际作业标准，并要求该主管在访谈记录上进行签字确认。
审计主要发现
1. 制度完整性：未形成制度、制度内容存在缺失(比如缺少异常控制流程、缺少岗位职责、缺少控制痕迹描述等)。
2. 制度合理性：制度缺少流程或者操作性(制度缺乏操作性只有政策层面的制度)、制度之间不统一、流程设计过于复杂、责任人存在不兼容。
3. 表单完整及合理性：缺少表单、表单不完整。
4. 制度更新及版本控制：新旧版本同时存在、缺版本号、版本号编制不合理、未统一进行版本号的控制、无旧版本回收销毁记录。
5. 制度培训：无培训签到表、无培训评价表、无年度培训计划。
二、合同、证件管理
合同是为了明确双方的权利义务，为今后可能发生的纠纷的处理提供的书面依据。合同一般涵盖下面几个要素：合同双方的权利义务、标的、验收标准、付款方式、意外事项处理等。需要设置合同台帐对所有的合同进行登记管理。
食堂的合同主要是指采购合同、废油废渣回收合同、设备维修合同等。食堂的采购合同以框架性的合同为主，单次采购还是以采购订单为主。在框架合同中未明确的内容，需要在采购订单中进行明确。
证件主要是五证，五证包含营业执照、税务登记证、法人代表身份证、卫生许可证、组织代码证。从事餐饮行业，另外还包含从业员工的健康证。防止卫生局或者工商部门的相关的处罚。
审计目的：合同、证件完整性以及合同的合理性进行审计，防范工商、卫生、法律风险。
审计资料：采购合同、废油废渣回收合同、设备维修合同、营业执照、税务登记证、法人代表身份证、卫生许可证、组织代码证、证件台帐、所有从业人员健康证。
审计标准：合同法、公司的规章制度、食品安全法。
审计方式：审阅、询问。
审计程序：合规审计。
1. 在初次进行合同、证件审计时，需要扫描或者复印相关证件，不含健康证。
2. 对合同的审计主要是审计合同要素的完整性，各要素描述是否清晰、完整。
3. 对证件的审计需要查看证件的有效期及证件外借的记录台帐。
4. 合同双方是否在合同上盖章签字。
5. 对空白的合同文档进行检查，是否存在提前用印或者合同章未妥善保管的情况。
6. 格式合同模板是否正常，要素齐全。
审计过程控制：证件的外借可以通过与证件保管人员进行访谈进行，主要为证件外借的范围、使用目的。
审计主要发现
1. 合同方面：未签订合同仅以口头方式进行合作、合同缺少关键控制要素、合同登记不完整、合同部分条款描述模糊。
2. 证件方面：证件过期、证件外借无管控。
三、人员管理
人员管理一般含人员招聘、离职、薪酬发放、培训、人事资料管理。考勤、请假、均包含在薪酬管理内。食堂工作人员一般内部推荐或者介绍的居多，往往容易造成食堂人事浮肿的情况。
考勤可以分为打卡机、证件、指纹以及签到多种方式。以汉王的指纹考勤机为例，其除了可以指纹考勤外，还可以录像考勤。人的指纹的深浅的关系，如果指纹考勤机无法使用，则可以签到的方式。如果是使用打卡机的，只需要对考勤卡进行检查即可，对照排班表或者正常上班时间，如果考勤异常如存在迟到或者早退，在考勤卡上显示一般都是红色的。
假期一般，如果无存在探亲假而无年假这种情况，需要建议人力资源部门将相关内容进行调整，避免用工风险。
培训部分主要是大金额的委外培训，其审计方式与第一部分制度培训类似。需要关注的重点，比如大金额委外培训，是否签订相关的服务期限合同。
审计目的：降低用人风险，防范个人隐私的侵犯。
审计资料：组织架构图、人员花名册、审计期间的录用人员的简历以及面试记录、试用期考评表、审计期间的考勤记录、考勤签到表审计期间的请假记录、薪酬核算清单、劳动合同。
审计标准：人力资源制度、劳动法。
审计方式：审阅、重新计算、访谈。
审计程序：合规审计、经济效益审计。
1. 人员管理：
(1)通过现场观察、食堂员工以及人力资源部门经理的访谈，确认人力资源配置的情况，属于浮肿还是紧缺。
(2)对应聘记录进行检查，是否存在无相关记录，文件不真实的情况
(3)通过对试用期评价记录的审阅，了解试用期的评价以及薪酬调整情况。
(4)对劳动合同进行检查，劳动合同相关要素是否完整，如薪酬、盖章等情况。到期劳动合同是否存在及时续签。
(5)离职手续是否完整。
2. 薪酬管理：
(1)在合规性上的审计主要是复核正式工临时工的待遇福利是否符合国家最低工资标准，与劳动合同是否相符，试用期工资的标准。
(2)抽查几个月全体食堂员工的薪酬，根据实际出勤情况、加班、请假记录对薪酬进行重新计算。对缺少应聘信息或者临时用工的员工如存在薪酬异常则电话回访进行了解。
(3)询问人事经理是否存在未发放的工资，如何进行的处理。可能会挪用做小金库。
(4)社保缴纳基数是否符合当地最低缴纳要求。
(5)是否存在员工违规罚款，此类法规是否在员工手册中有明确规定。罚款是否被用于小金库。
3. 人事资料管理：查阅人事资料查阅登记表，是否存在不合理的查阅或者违规查阅。
审计过程控制：由于部分公司在对人员薪酬上有保密的控制措施，在薪酬福利方面，可能不方便审计。这个需要和当时的审计部的主管部门进行沟通后方可开展。
审计主要发现：
1. 人员管理：入职、离职手续办理不全、内部推荐无入职手续、录用员工证件虚构。
2. 薪酬、福利管理：考勤记录不完整、存在代打卡的情况、存在虚构的员工发放工资的情况、社保缴纳基础低于最低要求、离职员工多发薪酬或者多交社保、新入职员工第一个月工资未按实际考勤核算存在多发薪酬的情况、存在私下薪酬调整。
3. 人事资料管理：存在违规借阅。
四、采购管理
食堂采购一般分四种模式：小金额定点采购、定点供应采购、比议价采购、随机采购。这四种采购方式小金额定点采购一般为。
小金额采购一般对象是食堂的配料，比如盐、味精、酱油等。好的食堂一般是在超市或者批发供应点进行购置。
定点供应采购一般对象是食堂内的主要食材，比如大米、面粉、食用油等，通过与供应商的签订合同，往往可以获取比较低廉的价格。但是由于市场的行情以及季节的变化，所以对于这一块需要进行3个月一次的询比议价。
比议价采购一般为食堂设备的购置，一般通过市场三家比价进行进行。当然也有部分采购人员，将淘宝、京东、新蛋网上的价格做为询比议价的一个参考标准或者价格。也有将国美、苏宁、超市这种卖场，做为设备购置的地点。
随机采购是根据厨师的配菜要求在当地的大型蔬菜批发市场进行，由于食堂蔬菜、生鲜的价格按照季节的因数波动比较大，食堂价格需三家。比如小肥羊火锅的其审计人员就被要求每天至少从三家菜市场进行市场价格的调查。
审计目的：降低采购风险、提高经济效益。
审计资料：供应商清单、供应商评价表、采购申请单、采购订单、送货单、采购验收单、采购明细账及对应的会计凭证、地磅校验记录表、退货记录。
审计标准：食堂采购制度。
审计方式：审阅、询问、核对、分析性复核。
审计程序：合规审计和经营效益审计为主。
1. 供应商管理：
(1)通过工商局的网站进行供应商资料的检查。如果无工商登记注册或者注册无效，建议上门进行拜访。当然匿名是必须的。
(2)重新计算供应商打分记录表，核对供应商扣分情况是否与供应商实际情况相符。电话回访供应商，是否存在采购罚款的情况。如果有此类情况，则需要向采购部门询问罚款去向，这是小金库的一种收入形式。
2. 采购管理(采购申请、采购订单、比议价记录)：
(1)由于食材基本上是按需采购，而配料类的根据实际情况进行购置，所以可以将审计期间的配料使用的数量、采购数量进行匹配管理。是否存在超市小票违规报销的情况，通过员工的私下访谈以及超市小票金额时间的分析性复核可以测试得出结论。
(2)食材的采购价格，审计部可以通过每日的时时追踪做为依据。如果无采购，可以将审计日或者前几日的食材价格进行市场价格走访。也可以通过网上提供的菜市场行情进行参考。另外食堂自行设置的采购价格清单是否完整。
(3)对于采购价格异常的，比如高出正常价格50%以上，则需要进行分析，是否存在回扣的情况。采购回扣审计主要方式是钓鱼录音审计、供应商要挟等多种方式进行审计。采购回扣的审计由于内容较多，这里不进行较多展开，对采购舞弊有兴趣的可以参考8月份的内控内审群刊，里面有采购舞弊的案例，以及审计思路。
(4)设备采购的比议价基础是否一致，供应商的报价单是否存在虚构。报价单是否虚构：看供应商的公司印章，根据报价单的联系资料对供应商进行报价的核实，确实是否参与报价。对于比议价采购是否存在指定供应商且理由不充分的情况。
3. 地磅管理：
(1)地磅是否有定期的校验记录。
(2)与审计部的计量器具比，精确度是否存在异常。对于验收精确度造成的损失最好有一个汇总表，以数量以及金额为统计的主要方向。
4. 验收管理：
(1)检查采购验收单，签字记录是否完整。是否存在私下采购的情况。
(2)验收标准是否明确，是以物品的净重还是毛重。
(3)对于超额收货是否有相关管控
(4)对于特殊食材的检验标准是否完整。
5. 退货处理：是否进行让价接受，非让价接受，是否对于缺少部分进行验收。
6. 账务处理：
(1)查看是否采购订单、采购验收单、送货单三单进行了匹配进行账务处理。未匹配的原因是什么，如何解决的。
(2)是否将设备或者固定资产当做一次性费用进行账务核算。
审计过程控制：对于供应商是否存在关联，比如为食堂厨师亲属开设等，正确的处理方式是看公司规定。如果规定可以但是需要权限审批，当然首要前提是价格与市场同类供应商的价格类似。如果无规定，则需要将此事件报知公司管理层。在告知前，最好有货物采购或者采购，价格偏高或者质量低下的审计发现。如果是集团的董事长或者总经理的亲戚开设，这种情况就避免汇报。如果是分、子公司的人员开设则需汇报此类情况。
审计主要发现：
1. 供应商管理：供应商资料不全、供应商考评记录不完整、供应商存在关联关系。
2. 采购管理：私下采购、比议价基础不合理、未三家比价、采购下单过多或单批次采购过多。
3. 地磅管理：地磅精度不精确。
4. 验收管理：验收无标准、存在超额收货无审批。
5. 退货处理：退货商品未得到相应管理。
6. 账务处理：账务处理错误、三单不匹配入账。
五、存货及食品安全管理
食堂的存货一般含耗材、食品类。耗材主要是一次性筷子、一次性纸杯、餐巾纸、牙签、餐盘等。食品类存货含生鲜、水果、蔬菜、干货。
生鲜一般是指一些鲜活易腐烂商品，主要有肉类、海鲜以及豆制品、奶制品。
水果一般是指苹果、西瓜，这种时令水果。
蔬菜一般是指做菜用的一年及多年草本可食用的植物。
由于存货的特殊性，对存货的保存有特殊的要求，比如生鲜需要保存在库房的特定的设备中，比如冰箱或者水箱内等。
对于贵重食材尤其要注意保管，防止非正常的报废，如员工偷吃等。
审计目的：库存合理，降低食品安全风险。
审计资料：出入库清单、报废单、盘点单、库龄表
审计标准：库房制度
审计方式：审阅、询问、盘点、重新计算
审计程序：合规审计、资产安全审计。
1. 对数量比较大或者单价较高的物品结合出入库单、损耗单、供应商发货单进行分析，是否存在伪造库存台帐的情况。另外还需要注意数字之间的逻辑勾稽关系是否正常。
2. 单价高的、损耗高的物品进行账实核对，主要是计量管理。建议审计部自行购置电子称等，以方便审计。
3. 对于报废清单的报废理由进行分析检查，是否属于合理报废。对大金额的报废的物资的去向以及处理情况进行追踪。
4. 检查库龄表，询问管理人员如何处理长库龄的食品。
审计过程控制：
1. 盘点过程控制：
(1)可以通过拆物品外包装进行盘点，最好以监盘为主，避免出现自行盘点过程中，造成的物品的毁损。
(2)盘点时，请勿将盘点清单提前提供给库存人员。
2. 无出入库以及库存台帐：建议与供应商取得发货单，请不要做函证，函证无意义。或者从会计凭证取得所有的收货单。
审计主要发现：
1. 出入库：账实不符、食品被挪用。
2. 日常保管：食品超保质期、熟食以及生食未隔离保管等。
3. 存货报废：存货报废不真实、报废处置不及时、报废原因不合理。
六、菜肴及剩余材料管理
菜肴及剩余材料的管理涵盖食物烹饪、厨房管理、定价管理、剩余材料管理。
食物烹饪涵盖不兼容食物烹饪、特殊食材烹饪、试菜工具管理、半成品成品存放管理、废弃物管理。不兼容食物管理，主要是菜单管理中，部分食物如果是一起烹制会造成食物中毒。特殊食材比如猪肝、豇豆等有毒性的食物的烹饪是否有管理。是否有专人的试菜工具对才进行试用。每餐的菜肴的制作总量是否符合当次的需求。
厨房管理基本属于5S管理的范畴，5S管理属于日资企业的管理。就是日语清理、清洁、整顿等5个单词的首个字母。
定价管理这个视企业对食堂的管理要求，有的是公司承担、有的是员工公司承担、还有是员工自行承担。但内部食堂基本上属于公司福利性质的支出。只要保证预算与收入相抵即可。
剩余材料管理，是指烹饪过程中的边角料，有的食堂做法是将剩余的边角料用于食堂员工共餐管理。
审计目的：合理控制成本，降低食品安全风险。
审计资料：每日、每月的收入与支付分析表、5S自检表、老鼠蟑螂的灭除记录。
审计标准：菜肴清单。
审计方式：审阅、现场观察。
审计程序：合规审计、5S审计。
1. 查看食堂菜肴清单，是否存在不兼容食物。对于特殊食材是否有特定的烹饪方法规定。
2. 查看食堂5S自检表以及现场观察食堂现场作业情况。
3. 对于食堂的每日、每月的收入与支付分析表进行分析复核。
4. 询问厨师，对于边角料的控制。
审计过程控制：现场观察过程中，需要对脏乱差的情况进行拍照管理。
审计主要发现：
1. 食物烹饪：特殊食物烹饪无标准方法。
2. 食堂管理：现场脏乱差、未定期进行老鼠蟑螂的灭除。
3. 定价管理：菜肴制作的成本高出公司的预算。
4. 剩余材料管理：剩余材料(边角料)无管控。
七、充值及收银管理
公司内部食堂的收银分好几种，分别为：现金、卡、券。这三种模式导致审计的模式也不一样。
一般公司食堂使用的收费系统是金龙卡系统。此类卡的需要注意的是未使用卡的管理、报废卡管理以及卡的押金管理。部分公司的卡是记名性质的，在丢失或者报废时需要额外支付费用来管理。
有些公司的做法是定期将金额冲入卡内，员工可以随意使用，到月底也不过期。未使用的金额可以购买水吧的物品等。
2013年1月江苏省高等教育自学考试 06074固定资产投资审计 选择题 1．从工程管理目标上来看，建设项目审计追求的是工程目标、投资目标和（D） A.真实性目标 B.合法性目标 C.有效性目标 D.质量目标 2.“三通”是指：通水、通电、通路 3.一般情况下，设计概算不应该突破投资估算的（B） A.5% B.10% C20% D.30% 4.在建设项目初步验收之后，正式验收之前，由施工单位编制、建设单位认可的确定一个工程项目或一个单位工程实际造价的文件是（A） A.竣工决算 B.施工图预算 C.投资估算 D.设计概算 5.中华人民共和国招标投标法施行始于（A） A. 2000年 B. 2001年 C. 2002年 D.2003年 6.工程项目竣工投产、生产运营一段时间后，再对项目的立项决策、设计施工、竣工投产、生产运营等全过程进行系统评价的一种经济活动是（ D ） A.可行性研究 B.资产评估 C.立项 D. 后评估 7.建设单位的临时周转借款通过会计科目（）来核算。 A、基建投资借款 B、临时周转借款 C、短期借款D其他借款 8.依法必须进行招标的项目，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，最短不得少于（） A.10天 B.20天 C.30天 D. 50天 9.一个单项工程一般有若干个（）所组成。 A建设项目 B单位工程 C分部工程 D分项工程 10.我国目前的实际管理工作中，对建设项目的分类，首先是划分为建设项目和（D）
A.扩建项目 B.恢复项目 C.新建项目 D.技术建设项目 名词解释 1.单位工程 2. 项目建议书 3. 可行性研究报告 4. 费用—效益分析 5. 外部效果 判断题： 1.从理论上说，工程质量审计属于建设项目审计的内容范畴。（√） 2.按照我国有关文件要求，甲乙双方必须在工程的竣工决算审计之后，才能办理竣工结算。（√） 3.建设项目与工程项目的关系表现为相同。（×） 4.监管人员无权宣布建筑工程合同条款无效。（√） 5.流动资金指供项目生产和销售周转使用的资金，具有时间上的继起性和空间上的并存性。（√） 6.评标方法分为综合评标法和最低报价法。（×） 7. 一个单项工程有若干个单位工程所组成。（√） 8. 按国家规定投资估算控制设计概算，设计概算不应突破投资估算5%以上(×) 9. 招标投标活动应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。（√） 10. 当NPV>0项目，说明项目收益率少于或等于国家规定的基准收益率。（×） 简答题 1. 简述建设单位财务审计的主要内容。 2. 简述建设项目审计的主要程序。 3. 建设项目管理审计的职能 4. 简述建设项目造价的确定过程 5. 简述建设项目开工前审计的主要内容 案例分析 一、某项目建设计算期为5年，各年净现金流量分别为-200,110,90,120,100，该项目基准收益率为10%，请按照下列要求答题：P251
食堂审计计划 一、审计目的： 1、审核食堂存放物资的安全、完整。 2、测试食堂考核标准的真实性、合理性。 3、核实食堂支出的真实性、完整性。 4、审核食堂相关内部控制制度设计是否合理、执行是否有效、是 否符合一贯性原则。 二、审计时间：五天至七天时间。 三、审计范围：上半年食堂的内部控制制度的设立、执行情况，以 及相关的财务支出的合理性。 四、审计程序： （一）、了解食堂内部控制制度、包括相关的控制环境、相关的会计核算、相关的控制程序。 1、询问食堂管理人员、工作人员，了解食堂管理制度，并查阅相 关的文件和记录。 具体包括：了解食堂内部规章制度，食堂人员工作流程，各职员职责分工以及授权审批情况。， 2、观察食堂控制制度的执行情况以及相关业务活动的运行情况。 具体包括：定点采购和零星采购的内部控制制度执行情况，食堂储放物资的后续管理制度的执行情况，领用投料的处理流程。3、选择若干具有代表性的交易活动进行穿行测试。
具体包括：请购、到货、验收以及支出循环流程的内部控制制度以及执行情况。观察物资领用以及保管制度的执行情况。 （二）、测试内部控制制度。 1、检查交易和事项的相关凭证和记录。 具体包括：检查定点采购的请购、验收以及货款支付的凭证和记录是否真实、完整。相关财务人员是否履行独立稽核程序。 2、询问并实际观察未流下审计轨迹的内部控制制度运行情况。 具体包括：通过直接或间接观察、查询、检查予以实现。 3、重新执行相关控制制度。 具体包括：零星采购的授权审批，是否订制采购计划，以及计划是否贯彻执行。 （三）、实质性测试 1、核对食堂储放物资台帐记录与财务总帐记录是否一致，测 试其总体合理性。 2、查看打卡记录，抽取大额、异常项目，分析原因，测试考 核记录的真实性、完整性。 3、抽查定点采购到货记录是否与结算相一致，价格是否出现 异常变化，是否合理。 4、实地抽查零星采购的真实性，完整性，同时与供应商记录 相核实，是否出现差异，如有，及时查实原因。 5、重新计算人均实际支出金额，是否与预算相吻合，如差异 较大，分析原因。
某理工大学食堂审计案例全过程 1案例背景 食堂饭菜质量和定价是高校饮食管理永恒的主题。鉴于高校饮食“微利运营”的公益性要求，饭菜应根据核算成本合理定价，在不亏损的情况下保证饭菜品质和低价格。近期，A大学不少学生反映饭菜质量差、定价高，而食堂管理部门却说饭菜成本太高，一直在亏本经营。问题究竟出在哪儿？面对这一矛盾，学校决定对食堂2018、2019年度财务收支情况进行审计。 审计组调查了解相关情况后，制定了审计实施方案，将审计目标确定为：在审查评价A大学食堂2018、2019年度财务收支合法合规性的基础上，重点关注内部控制管理和成本费用管理情况，指出内部控制和成本管理中存在的薄弱环节，提出建设性的意见和建议，促进其完善内部管理，有效控制成本。 2审计过程与方法 A大学一直采用自办食堂的管理方式，食堂负责统一采购主要食材，供应5个校区9个餐厅的120多个经营组。作为学校的二级财务单位的食堂财务部负责近五万名师生员工餐饮活动的财务核算，收支频繁且金额大，面对审计现场堆积如山的会计账簿和会计凭证，如何在短短一周内高质高效地完成任务成为审计组面临的一大难题。经过讨论，审计组决定采用有的放矢、直奔主题的工作思路，以财务收支审计为基础，结合内部控制审计的技术方法，在把握基本情况的基础上突出重点内容进行审计，带着问题进行审计。 食堂财务收支审计的内容包括收入、费用、利润、资产、负债、所有者权益，主要是围绕资产负债表和利润表反映的财务信息，从报表出发，对总账、明细账、会计凭证进行逐层检查，然后根据发现的问题形成审计工作底稿，最后将问题归类汇总形成审计报告初稿。通过财务收支审计，对食堂经营成果和财务状况进行全面审计，并对会计记录、财务报表等资料的真实性和公允性及经济活动的合法性、合规性进行客观评价。与此同时，以财务收支审计为基础，结合内部控制审计的技术方法，先对食堂内部控制情况进行了解和初步评价，再根据餐饮业特点和管理环境构建理想的控制模式作为评价标准，具体包括内部控制工作组织情况、内部控制机制建设情况、内控管理制度的完善情况、内部控制关键岗位工作人员管理情况、财务信息编制情况、成本费用管理情况、收入管理情况、采购管理情况、资产管理情况、专项资金管理情况和合同管理情况等，然后根据审计重点进行控制测试，将测试结果与理想控制模式进行比较，找出内部控制存在的问题，再与财务收支审计中发现的问题相结合找出互相之间的联系，最后从内部控制和管理的角度分析问题发生的原因，提出审计意见和建议。 合理的分工和明确的工作任务有助于审计项目的顺利进行。审计组对3位成员5天的工作进行细化分工，并明确了需要密切合作的工作内容。A成员侧重对内部控制建设情况、招投标执行情况、合同执行情况、决策程序的合法合规性等进行审查，同时对食堂内部控制进行测试，找出食堂内部控制和管理中的薄弱环节。B成员侧重审查财务报表和明细账，重
大学食堂审计案例 --------太原理工大学审计处 案例背景 食堂饭菜质量和定价是高校饮食管理永恒的主题。鉴于高校饮食“微利运营”的公益性要求，饭菜应根据核算成本合理定价，在不亏损的情况下保证饭菜品质和低价格。近期，A大学不少学生反映饭菜质量差、定价高，而食堂管理部门却说饭菜成本太高，一直在亏本经营。问题究竟出在哪儿？面对这一矛盾，学校决定对食堂2012、2013年度财务收支情况进行审计。 审计组调查了解相关情况后，制定了审计实施方案，将审计目标确定为：在审查评价A大学食堂2012、2013年度财务收支合法合规性的基础上，重点关注内部控制管理和成本费用管理情况，指出内部控制和成本管理中存在的薄弱环节，提出建设性的意见和建议，促进其完善内部管理，有效控制成本。 审计过程与方法 A大学一直采用自办食堂的管理方式，食堂负责统一采购主要食材，供应5个校区9个餐厅的120多个经营组。作为学校的二级财务单位的食堂财务部负责近五万名师生员工餐饮活动的财务核算，收支频繁且金额大，面对审计现场堆积如山的会计账簿和会计凭证，如何在短短一周内高质高效地完成任务成为审计组面临的一大难题。经过讨论，审计组决定采用有的放矢、直奔主题的工作思路，以财务收支审计为基础，结合内部控制审计的技术方法，在把握基本情况的基础上突出重点内容进行审计，带着问题进行审计。 食堂财务收支审计的内容包括收入、费用、利润、资产、负债、所有者权益，主要是围绕资产负债表和利润表反映的财务信息，从报表出发，对总账、明细账、会计凭证进行逐层检查，然后根据发现的问题形成审计工作底稿，最后将问题归类汇总形成审计报告初稿。通过财务收支审计，对食堂经营成果和财务状况进行全面审计，并对会计记录、财务报表等资料的真实性和公允性及经济活动的合法性、合规性进行客观评价。与此同时，以财务收支审计为基础，结合内部控制审计的技术方法，先对食堂内部控制情况进行了解和初步评价，再根据餐饮业特点和管理环境构建理想的控制模式作为评价标准，具体包括内部控制工作组织情况、内部控制机制建设情况、内控管理制度的完善情况、内部控制关键岗位工作人员管理情况、财务信息编制情况、成本费用管理情况、收入管理情况、采购管理情况、资产管理情况、专项资金管理情况和合同管理情况等，然后根据审计重点进行控制测试，将测试结果与理想控制模式进行比较，找出内部控制存在的问题，再与财务收支审计中发现的问题相结合找出互相之间的联系，最后从内部控制和管理的角度分析问题发生的原因，提出审计意见和建议。 合理的分工和明确的工作任务有助于审计项目的顺利进行。审计组对3位成员5天的工作进行细化分工，并明确了需要密切合作的工作内容。A成员侧重对内部控制建设情况、招投标执行情况、合同执行情况、决策程序的合法合规性等进行审查，同时对食堂内部控制进行测试，找出食堂内部控制和管理中的薄弱环节。B成员侧重审查财务报表和明细账，重点关注成本核算和期间费用核算的合法合规性，找出成本费用管理中存在的问题，二人相互配合。C成员侧重盘点资产，关注资产管理情况，同时负责审查会计凭证，与B成员配合，
****有限公司 审计报告 **审字［2011］第003号 关于食堂经营管理情况的审核报告 根据公司制定的2011年审计计划和领导要求，我们从2011年 6月28日开始对公司2011年1-6月份食堂管理情况进行了综合评价和审查，目的就是核实食堂收支核算的真实性，食堂日常管理的规范性。本次我们主要审查了公司食堂管理制度、材料购进明细单、食堂收支日记账、食堂每月库存盘点记录、食堂每月经营利润表等资料。经对上述资料审查、评价，公司食堂整体管理情况还是比较良好的，对现金收支管理、材料采购的记录、检验、付款审批等程序都比较健全，但对于其中的一些小细节做得还不够完善，如综合管理部对公司食堂管理制度中部分条款执行的不是很到位，财务部对于食堂收支日记账内部审核做得还不够完善等。望综合管理部和财务部以后加大对食堂这方面的管理和监督。 现把本次审计的情况详细说明一下： 一、对于食堂管理方面 为了核实对食堂管理制度的执行情况，我们进行了查看和询问，对于一般条款如售饭打卡管理、卫生管理、食堂人员行为规则等是按照制度执行，但也有个别条款没有一贯执行，如第二章 <细则>第十一条中，每天公布当天所进原料及食品的单价和数量，实行内外“全透明”制度,让广大员工共同监督食堂收支情况。另外制度第十四条规定成立食堂检查小组，由各相关部门各安排一人组成，每位成员负责一周的监督工作。监督员每天早上检查所进蔬菜及肉类的质量，核对价格并在《食堂采购明细表》上签字等，对于这一条的实际执行，现在的具体做法是，由食堂工作人员及管理部人员李英共同验菜和收料。 对于上述两个问题去年在审计时就已经提出，对于购进菜品的价格和数量虽然有过一段时间的公示，但没有一贯的进行执行；对于成立食堂检查小组的问题，一直没有得到执行，希望相关部门尽快落实。由于即将进入夏季传染病高发期，希望综合管理部加大对食堂卫生、菜品质量的检查力度，并做好相关记录，以待备查。 二、对于食堂2011年1-5月份收支日记账和餐卡系统记录报表检查 时发现了以下问题： 1、发现记帐人员在登记日记账时存在书写不太规范的现象，如大部 分余额都是用铅笔书写的；部分借方出现空白（如2011年4月1日、2日、6日等借方数未填写）；部分报销费用只在摘要中说明，未在贷方列明（如2011年4月6日、14日、19日等记录，还有办卡、退卡工本费记录书写格式不太规范，不利于月末与餐卡系统报表的直接核对。 2、发现5月份日记账上记录的办卡工本费与餐卡系统记录表上的数 字不相符，日记账上记录的是480元，系统记录表上是500元，两者相差20元。经询问记账人员是由于当时有两名员工补办新卡时没有新卡，给的他们旧卡未收取工本费，而餐卡系统上自动增加了工本费，所以造成了20元的差距。对于此问题记账人员在月末对账时，要及时进行处理。 虽然上述问题没有对月末实际余额造成影响，但说明记账不及 时，望财务部领导提醒、督促相关记账人员对上述问题进行改正，加强对食堂日记账的内部审核。 三、对于食堂资金管理情况的检查 为保证食堂资金的专款专用，财务部由专人单列账户进行管理。为核实食堂资金管理的
全年审计结算工作计划 随着学校教学规模的不断扩大和教育改革的深入发展，结合学校年度工作要点，对全年审计工作安排如下： 一、继续深入学习***理论和“三个代表”重要思想、认真贯彻党的十七大精神，全面落实科学发展观，自觉运用十七大精神武装头脑、指导实践、推动工作，结算工作计划。自觉遵守党风廉政规定和廉政准则，不断提高政治思想理论水平和防腐倡廉的自觉性。 二、认真学习《审计法》、《内部审计准则》和《内部审计人职业道德规范》等审计法律法规，积极参加省教育厅、审计厅举办的专业培训，不断提高业务素质和专业技能，不断调整工作思路，转变观念，开拓创新，当好领导的参谋助手，为学校的改革和发展服务。 三、继续充实完善学校内部审计规定和管理办法，提高审计工作质量。根据审计工作实践中出现的实际问题，制定和完善各项内审管理办法，使审计工作做到有法可依，有章可循，保证审计监督的严肃性，加强审计工作的计划性、科学性。充分发挥审计工作在学校的经济活动中的监督、鉴证作用，工作计划《结算工作计划》。 四、认真实施财务审计，促进财务管理 1. 做好对学校年度财务预、决算执行的审计； 2. 加强专项资金和科研经费的审计； 3. 对财政金融学院 201x 年至 201x 年度的财务收支情况进行审计； 4. 对信息管理学院 201x 年至 201x 年度的财务收支情况进行审计；
5. 对学生工作处 201x 年至 201x年度的财务收支情况进审计； 6. 对后勤处 201x 年至 201x 年度的财务收支情况进审计。 五、做好竣工项目的结算审计和新建项目的跟踪审计，全面开展学校修缮工程项目的审计工作 1. 做好西苑餐厅、师苑餐厅、专家楼装饰工程的结算审计； 2. 做好新建图书馆、逸夫楼及地下综合服务中心工程的结算审计； 3. 做好校本部锅炉房扩建工程的竣工结算审计； 4. 做好明水校区一期工程市政管网（一、二、三标段）的竣工结算审计； 5. 做好明水校区泵房、清水池的竣工结算审计； 6. 做好明水校区挡土墙、台阶、后勤办公楼室外工程的竣工结算审计； 7. 做好明水校区风雨操场、大门口的竣工结算审计 8. 做好明水校区后勤管理中心楼的竣工结算审计； 9. 做好明水校区一期智能化系统的竣工结算审计； 10. 做好明水校区 3#4# 学生公寓步行街、 2# 路西段、 3# 、 4# 、 5# 、6# 路范围内挡土墙、台阶等工程的竣工结算审计； 11. 做好明水校区学生食堂、浴室、附属用房的竣工结算审计 12. 做好明水校区各单体（包括学生公寓 1 、 2 、 3 、 4 、 5 ；公共教学楼；电教楼）的竣工结算审计； 14. 抓好新建专家公寓工程的跟踪审计； 15. 全面审计 201x 年度的修缮工程项目。 六、按照学校《采购招标监督领导小组工作规范》的要求继续做好物资、设备采购和工程项目的招标监督工作。
新建职工餐厅项目工程审计报告 为规范公司建设项目和固定资产维修项目管理，建立健全工程投资管理和施工管理等制度，理顺工程管理业务工作流程，确保工程投资效益最大化和工程管理效率最大化，提高企业经营管理的获利能力。下面是某公司新建职工餐厅项目进行工程审计。 一、背景介绍 该项目是委托×××设计有限公司于2012年9月14 日设计完成的。施工单位为公司所属子公司（建筑总承包三级资质），2012年9月6日开工，2013年1 月 6日竣工验收完成。因工期紧等原因，未履行初步设计概算和施工图预算程序。 施工设备及材料的采购由供应处采购和施工单位自购二部分组成。设备及周转料具租赁由施工单位负责。进度款支付程序是由公司财务按批准的资金计划直接将款项付给子公司业务人员。 二、审计依据 1、《公司内部审计务实指南第1号—建设项目内部审计》 2、《公司内部审计监察管理制度》 3、《公司工程预算结算管理规定》 4、《公司外委工程施工方自购材料管理规定》 5、《公司内部控制手册—工程项目业务循环》 6、《公司工程项目设计变更和工程量签证管理办法》 7、山东省建筑、安装工程定额；山东省建筑、安装费用定额；建设工程工程量清单计价规范；省、市发布的有关调
整系数及其他规定；国家及省标准图集。 8、公司勘察设计管理制度。 9、预算结算资料：工程施工图纸及说明资料；工程设计变更和工程量签证、材料定价单等；工程施工合同；企业内部规定。 10、《公司招投投标管理管理办法及合同管理办法》。 11、《物价管理与采购管理办法》。 12、设备、物资采购合同或定价单（包括施工方自购材料） 13、有关会议纪要、审计工作计划、审计工作制度 三、审计过程说明 2013年10月20日至2013年12月30日,审计部对职工餐厅项目的工程预算结算、竣工决算及投资成本分析进行了调查、咨询。整个审计过程严谨细致，也得到了工程部、运营管理部、财务部、施工单位的积极配合。 工程部、运营部、财务部、施工单位以及参加项目建设的相关责任人对所提供的工程项目资料及其他证明资料的真实性、完整性已做出承诺。 四、审计发现与分析 通过审计，我们发现，目前公司在建项目的勘察设计、招标投标、预算结算审查定案、设备及物资采购、工程款支付程序、投资控制与分析等业务流程的各环节，还存在如制度不完善、不健全、不科学、不合理，有些制度没有及时的清理，还存在新旧制度混乱使用的现象等。有些不相容职责归属同一部门管理，存在违背“不相容指责相分离原则”现
公司食堂整改方案（一） 一、整治范围 青岛市辖区内的所有机关企事业单位集体食堂。 二、整治目标 坚持标本兼治、着力治本、突出重点、科学治理的原则，加快完善餐饮服务食品安全监管制度，强化餐饮服务食品安全责任落实，健全餐饮服务监管长效机制，强化行政监管和技术监督能力建设，构建政府监管、行业自律、企业负责、社会参与的工作格局。通过整顿，使机关企事业单位集体食堂自律意识增强，无证经营行为得到有效遏制，机关企事业单位食堂食品安全水平得到明显提高，广大职工饮食安全得到切实保障。 三、整治内容及措施 (一)机关企事业单位食堂食品安全制度建立情况。认真核查机关企事业单位集体食堂组织制度是否健全，是否建立主管领导负责制，是否将食堂食品安全工作纳入机关和企事业单位的日常管理中，对食堂是否有管理方面的规定和要求。 (二)餐饮服务许可证持证情况。认真核查机关企事业单位食堂餐饮服务许可证是否过期，是否存在超范围、超能力经营问题;对新开办的食堂，要严格按照《餐饮服务许可管理办法》规定办理许可，对设计布局不合理、设施设备不具备、食品安全管理制度不健全、食品安全管理人员配置不到位、不具备相应条件的集体食堂，一律不发《餐
饮服务许可证》;对因许可条件发生变化，未及时办理变更、延续、补发或注销手续的，责令其及时办理;对未经许可从事餐饮经营的，严格依法进行查处。 (三)食品原料采购索证索票情况。认真核查机关企事业单位食堂采购食品及原料、食品添加剂及食品相关产品是否严格索证索票，货证票是否相符，是否建立进货验收台账，食品仓储是否符合要求，有无过期食品，使用的植物油是否为散装或周转桶装植物油。大宗食品采购是否相对定点，有无采购协议。重点检查有无来源不明的禽畜肉制品、食用油脂、散装调味品、、一次性餐盒和筷子等。 (四)加工场所及过程卫生情况。认真核查机关企事业单位食堂内外环境是否整洁，是否具有消除老鼠、蟑螂、苍蝇和其他有害昆虫及孳生条件的防护措施;通风和排气是否良好，食品加工过程能否做到标志明确，分开使用，定位存放，避免交叉污染;加工场所各功能间是否齐全;食品加工过程能否炸熟煮透。能否保持冷藏设施定期清理。是否配备有效消毒设施和保洁设施;卫生清扫工具是否有专用存放场所; (五)从业人员个人卫生情况。从业人员是否持有有效健康、培训合格证明;岗位卫生知识的熟知情况;工作时是否穿有洁净的工作衣帽;是否留有长指甲、戴首饰;是否患有有碍食品安全疾病从事直接入口食品工作等。
食堂内部审计 简介 按服务提供的对象分，食堂分为外包食堂、内部食堂。外包食堂供应商尚需提供外包费用给公司，羊毛出在羊身上，外包食堂的价格以及菜肴的质量较差。当然也不排除内部食堂的员工福利较差的情况。内部食堂由于其需要人员、原材料、设备等因数，导致其运作成本大于外包食堂。 对内部审计而言，外包食堂需要重点关注的是外包商选择、承包款项收取以及餐饮质量安全监管三个模块。而内部食堂实际情况比较复杂，食堂有采购、仓储、生产、销售、账务处理等多个运营模块，类似于小型的生产制造公司，对其的审计不能仅仅只关注账务处理。内部食堂主要从以下几方面进行审计： 食堂审计程序概述 一、食堂审计程序 1、学习最新的食堂流程制度 / 检查前期的审计报告，梳理食堂审计重点； 2、根据梳理的审计重点，梳理需获取资料的资料清单； 3、现场审计，获取现场审计资料并测试； 4、审计发现沟通，形成初步审计报告，召开退出会议交流审计发现； 5、根据全程的审计沟通，进一步完善审计报告； 6、外部交流和沟通食堂审计要点，并再次完善审计重点。 二、食堂审计资料清单： 重要说明：下列文件除标注为一份的可以提供电子档或者复印件，其余文档均为原件。另下列资料请于XX审计期间准备完毕，在审计结束后仍无法提供则审计结论为无此资料。 1、食堂组织架构图（一份） 2、食堂工作人员清单（一份） 3、营业执照、卫生许可证、员工健康证（全部） 4、食材供应商清单（米、食用油、菜类、干货及配料），定点采购地点（全部） 5、采购合同（全部） 6、三月一次的比议价清单（全部） 7、食材订购清单（全部） 8、验收记录以及验收异常情况表（全部） 9、食材出入库明细帐（全部）、食材盘点表（一份） 10、食堂耗材清单（一份，耗材含食堂员工服饰，一次性筷子等非食材类耗材） 11、食材保证期表（截止到审计日一份）
做好财务核算工作总结优秀范文 当工作进行到一定阶段或告一段落时，需要我们来对前段时期所做的工作认真地分析研究一下，肯定成绩，找出问题，归纳出经验教训，以便于更好的做好下一步工作。下面是小编给大家精心挑选的工作总结，希望能帮助到大家! 做好财务核算工作总结篇一 20__年是机关服务中心全面实施项目管理的一年，我在中心党委及各级领导的正确率领下，在全体同志的帮助下，较好地完成了全年的各项工作任务，为了在新的一年里更好地工作，有必要对过去一年的工作进行总结，以利于在新的一年里扬长弊短，不断进步。 一、学习方面 (1)理论学习 作为一名入党积极分子，能够积极参加各项政治学习，认真学习党的__精神，学习科学发展观，通过学习深刻理解：高举中国特色社会主义伟大旗帜，以__重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，继续解放思想，坚持改革开放，推动科学发展，促进社会和谐，为夺取全面建设小康社会新胜利而奋斗。不断坚持政治学习使自己的理论水平有所提高，对自己的业务工作也有了
不少的帮助。在工作中牢固树立了爱岗敬业，扎实工作的思想作风。在今年，我还有幸参加了一次民主评议党员活动，我知道这是我学习的大好时机。在讨论和集体学习中，我静心聆听大家的发言，并认真做笔记，力图在这个有限的时间里，限度地与同志们交流，以充实自己。党员同志相互间提出了中肯的批评和建议。通过这些学习和讨论，我的政治理论水平得到了很大提高，许多以前认识模糊的问题得到了澄清，存在的疑问得到了解答，同时对一些现象和问题有了进一步认识。 (2)业务学习 作为一名财务工作者，深感业务学习的重要性，不仅要学习掌握国家有关财务政策法规，还要结合财务制度的不断变革更新自己的业务知识，以适应新形式、新发展的需要。所以，自己对财务专业的业务学习一直比较重视，经常请教上级主管部门，与同行沟通，并结合中心实际进行学习和提高。 今年6月，参加了由长江委财务经济局组织的会计人员继续教育培训班，认真学习了会计业务知识，有企业内部控制基本规范，审计案例等。 二、业务方面 包括两方面：在计划财务处和交通中心的工作 在计划财务处工作：
方案一：财务收支审计实施方案 为深入贯彻十八大会议精神，认真落实《英山县中长期教育改革和发展规划纲要（20xx-2020）》关于加强教育经费使用管理，严格执行国家财政资金管理法律制度和财经纪律，加强对教育经费投入和使用的监督检查和审计的要求，全面加强中小学校财务管理，现就县教育局2013年工作要点中规范财务管理，建立完善的内审和监管机制机制安排，特制订本审计工作实施方案。 一、指导思想 以科学发展观为指导，以规范管理、服务指导为宗旨，依据教育部《教育系统内部审计工作规定》要求，坚持客观公正、实事求是的原则，对学校财务收支的真实性、合法性、效益性进行依法审计，客观公正地评价学校负责人及财会人员在学校财务管理工作中的业绩及不足之处，并提出整改意见。进一步加强学校财务管理，促进学校规范财务收支行为。 二、审计对象和范围 乡镇中小学（完全小学以上）、县直学校及高中20xx年度财务收支情况（会计年度区间：xx 个月，并与2011年度财务收支审计的会计区间衔接），包括学校食堂和附属幼儿园、学前班经费收支及学校往来款项结算情况，以及学校各项财务管理制度建立和和情况，必要时追溯延伸到以前年度。 三、审计内容 1、全面了解被审计学校的基本情况，摸清家底，掌握学校资产和负债的真实情况。 2、审计20xx年度财务收支情况。查看学校是否严格按照国家有关政策规定组织各项收入，各项收费是否严格执行国家规定的收费范围和标准；各项支出是否严格执行国家及上级主管部门有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准。查看学校的各项收支会计处理是否合法、合理，会计核算是否合规，有无虚列虚报、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题；查看各类专项资金的核算是否合规，是否专款专用。 3、审计20xx年度食堂财务情况。查看学校食堂材料物品的成本核算是否规范，充刷卡额是否全额纳入账上核算，伙食收入和营养补助资金的会计处理是否规范。 4、审计20xx年年终工资兑现的落实情况。 5、检查学校财务管理制度的建立和执行情况，以及遵守财经法规制度情况；查看学校收支预算计划和化债目标方案。 四、组织实施 为顺利完成审计工作任务，成立两个审计小组，分别由胡卫东、陈世平为审计小组组长，审计人员根据工作需要从教育系统兼职内审员中抽调，具体人员临时通知。各审计小组负责组
竹溪县教育局关于营养改善资金和学 校食堂财务审计方案 [来源：教育局作者：原创日期：2012年7月4日浏览0次] 【大中小】竹溪县教育局关于营养改善资金和学校食堂财务审计方案 为规范农村义务教育学生营养改善计划资金和学校食堂财务管理，落实农村义务教育学生营养改善资金和食堂财务管理制度，根据国家、省、市要求和县教育局有关财务的管理规定，教育局决定对2012年度上半年学生营养改善资金的管理和使用情况及食堂财务管理进行常规审计。为规范操作，特制定本方案。 一、组织领导。 为加强农村义务教育学生营养改善专项资金和学校食堂财务的审计工作，成立审计工作领导小组： 组长: 郑传宝县教育局局长 副组长：袁亚松县教育局副局长 徐国臣县教育局副局长 李文勤县教育局纪工委书记 成员：鲁立宗余海燕张树枝黄昭军贺升奎刘汉江刘勇 二、审计目的。 落实营养改善计划资金和食堂财务管理制度；规范营养改善计划资
金和学校食堂财务管理，确保营养改善资金全部用于改善学生营养，确保学校食堂财务管理规范有序。 三、工作安排。 1、审计范围。 教育局审计各乡镇中心学校营养改善和学生食堂资金的管理与使用，中心学校负责审计乡镇内所属中小学校。 2、审计方式。 审计采取送审的方式。各送审单位将学校营养改善资金的专帐整理成册，按附表时间送学校后勤管理办公室审计，中心学校对所属学校的审计也可以采取同样方式进行。 3、审计时间。 教育局从8月6日开始审计，各学校按分配时间送审。中心学校对所属学校的财务审计时间自行安排，但必须在2012年秋季开学前完成审计。 4、审计分工。 第一组：组长余海燕；成员黄昭君、刘汉江 负责审计学校：实验中学、实验小学、城关中学、城关中心学校、延坝中学、中峰中心学校、蒋家堰镇中心学校、水坪镇中心学校、龙坝镇中心学校。 第二组：组长鲁立宗；成员张树枝、贺升奎、刘勇 负责审计学校：鄂坪中心学校、汇湾中心学校、泉溪中心学校、丰溪镇中心学校、天宝乡中心学校、桃源乡中心学校、向坝乡中心学校、
妙文翻译公司翻译样稿 举报信 尊敬的公司领导： XXX的全体员工沿着总部设定的目标方针努力时，公司内部却存在着一个严重侵害公司利益，大量收受客户贿赂的人。 他利用手中的权利，在其负责管理的法务、财务审计（越权）、总务食堂、人事招聘、劳务引进以及其他用餐发票的报销方面，大肆侵吞公司资金，收受客户贿赂。 他利用他的日语优势，蒙骗日方领导，乘日方人员不熟悉上海当地的某些具体政策和情况，单独联系与他有交情的客户，以高出市场价几倍的金额与客户签定各类服务协议，接受客户的回扣，而XX公司却为此付出了高额的款项。这种现象不断的在发生，在进行．．．．．． 作为有正义感的XX公司员工，每天看着大家辛辛苦苦创造出的财富被这样的蛀虫蚕食，感到非常痛心和愤慨。 以下是收集到的一些证据，并加以说明： 1．2007年他引进了一家与他关系密切的朋友经营的“XX公司”做法律顾问，从此XX公司开始支付出高于之前数倍的律师服务费。证据如下： 之前：委托律师处理的劳动争议仲裁案都是以每件2000元收费。（见材料1）现在：XX委托“XX公司”处理的劳动争议仲裁案却以每件6000元收费。（见材料2） 这种比原先提高３倍的收费现象不仅出现在委托处理劳动争议案件中，而且也出现在其它委托“XX公司”处理的各类案件中。 他不仅委托“XX公司”代理法务，而且越权连财务审计也委托该公司负责，XX公司为此支付着每项高额的审计费，如原XX南京分公司的财务审计和＂XX＂等一些供货商的财务审计等。 2．在人员招聘中，他也委托“XX公司”，以猎头招聘方式支付高额的招聘费。
去年公司需要招聘一位财务部副部长，人事科从招聘网上收到一份应聘简历,应聘者具有中级会计职称，曾在上市公司任财务总监的经历，人事科将如此优秀的应聘简历交给他时，他看也不看，却委托“XX公司”招聘，为此公司支付了58,500元招聘费，而市场上委托猎头招聘同类型岗位的费用最多也不会超过20,000元,况且招聘进来的新人连中级会计职称都没有，其以前的最高职务也就是财务主管,XX为了拿回扣，迫不及待的促成了这笔交易。 ３．为了掩人耳目，他在支付上述高额招聘费时，违反公司资金支付程序，本应由人事科签名申请的费用，却绕过人事科由法务科的新人签名申请（该法务科的新人是XX的同乡关系进来的）。见材料３ ４．上述高额招聘费的计算，不仅存在着高比例（３０％）支付，而且还有超核算现象。本公司新人入职的前三个月工资按80%发放，而在支付给“XX公司”时，全部按１００％来计算新人一年的收入。（见材料４） ５．人事的招聘主要以网络招聘为主渠道，只需支付一年的网络招聘费，在此期间可以免费招聘任意数量的人员。 人事科联系的一家著名网络招聘公司，一年的总费用不过是4,000元。（见材料５），而XX的朋友经营的网络招聘公司，一年的总费用是8,800元。（见材料６）。 一年中从这家公司的网络上一个新人也没招到，而在这家公司举办的小型招聘会上倒招到５个新人，但其中４人还要按猎头的标准再支付给这家公司 24,780元（见材料６），而这４名新人只是应聘一般的岗位。 在这里需要说明的是，上海的任何招聘会上招到新人是不需要支付任何费用的。 ６.奉贤新工厂成立后，XX抛开人事科擅自引进了一家没有资质的“XX劳务公司”。
食堂审计报告 食堂审计报告 的采购单价，记入审计底稿，然后查看材料单价是否存在异常波动。再到网上（有条件可以到批发市场）查看该材料的批发价，对比公司采购价，看是否差价较大。如果差价较大，一是原材料可能随着季节发生单价波动二是原材料采购不经济（没有选择最佳采购方案），三是采购舞弊（食堂采购与供应商串通，抬高原材料价格），当然原材料质量不一样，单价也是不一样的。供应商每天送原材料的时候大概在早上7点左右，现场查看并与供应商进行攀谈，是获取审计判断的方法。 2、员工工资。询问食堂会计或工作人员，食堂目前有多少员工（详细到厨师多少名、伙食工多少名、清洁工多少名），根据食堂每日就餐人数，估算是否存在“人浮于事”（早晨9点或下午3点可以去食堂现场查看，多少人在切菜、做卫生，谁在闲聊，差不多有底了） 3、调料可以参照材料采购进行抽样调查。 4、维修费用主要看食堂报销的维修单据，并询问该维修事项是否真实发生。 5、水电费可以根据每月实际发生进行对比，是否存在较大差额。 6、公司自己经营的食堂往往存在较大的浪费现象，这也是需要重点关注的。如果公司在食堂的就餐人数基本稳定的话，那么每月原材料采购总价应该基本稳定。成本一旦存在较大波动，一是可能浪费现象严重，二是材料采购可能存在舞弊。同时，可以与每天去食堂拉
泔水的大叔聊聊，如果他抱怨泔水太少，说明浪费不少很严重；如果他笑逐颜开，说明浪费问题是存在的。 回到开头，食堂的费用是比较难控制的，又因为食堂特殊的角色（关系到所有职工的就餐），从公司的角度，肯定希望食堂不亏钱，而员工又能吃好，但这本身就是矛盾的。所以个人觉得食堂走承包路线是比较现实的，承包后继续加强必要的监管，如保证饭菜质量、餐饮卫生、合同条款按时履行等。 篇三： 食堂审计方案初稿 食堂内部审计 简介 按服务提供的对象分，食堂分为外包食堂以及公司内部食堂。外包食堂供应商尚需提供外包费用给公司，羊毛出在羊身上，外包食堂的价格以及菜肴的质量较差。当然也不排除内部食堂的员工福利较差的情况。内部食堂由于其需要人员、原材料、设备等因数，导致其运作成本大于外包食堂。 对内部审计而言，外包食堂需要重点关注的是外包商选择、承包款项收取以及餐饮质量安全监管三个模块。而内部食堂实际情况比较复杂，食堂有采购、仓储、生产、销售、账务处理等多个运营模块，类似于小型的生产制造公司，对其的审计不能仅仅只关注账务处理。内部食堂主要从以下几方面进行审计： 食堂审计程序概述 一、食堂审计程序
食堂管理情况的审 计报告
****有限公司 审计报告 **审字［］第003号 关于食堂经营管理情况的审核报告 根据公司制定的审计计划和领导要求，我们从 6月28日开始对公司 1-6月份食堂管理情况进行了综合评价和审查，目的就是核实食堂收支核算的真实性，食堂日常管理的规范性。本次我们主要审查了公司食堂管理制度、材料购进明细单、食堂收支日记账、食堂每月库存盘点记录、食堂每月经营利润表等资料。经对上述资料审查、评价，公司食堂整体管理情况还是比较良好的，对现金收支管理、材料采购的记录、检验、付款审批等程序都比较健全，但对于其中的一些小细节做得还不够完善，如综合管理部对公司食堂管理制度中部分条款执行的不是很到位，财务部对于食堂收支日记账内部审核做得还不够完善等。望综合管理部和财务部以后加大对食堂这方面的管理和监督。 现把本次审计的情况详细说明一下： 一、对于食堂管理方面 为了核实对食堂管理制度的执行情况，我们进行了查看和询问，对于一般条款如售饭打卡管理、卫生管理、食堂人员行为规则等是按照制度执行，但也有个别条款没有一贯执行，如第二章<细则>第十一条中，每天公布当天所进原料及食品的单价和数
量，实行内外“全透明”制度,让广大员工共同监督食堂收支情况。另外制度第十四条规定成立食堂检查小组，由各相关部门各安排一人组成，每位成员负责一周的监督工作。监督员每天早上检查所进蔬菜及肉类的质量，核对价格并在《食堂采购明细表》上签字等，对于这一条的实际执行，现在的具体做法是，由食堂工作人员及管理部人员李英共同验菜和收料。 对于上述两个问题去年在审计时就已经提出，对于购进菜品的价格和数量虽然有过一段时间的公示，但没有一贯的进行执行；对于成立食堂检查小组的问题，一直没有得到执行，希望相关部门尽快落实。由于即将进入夏季传染病高发期，希望综合管理部加大对食堂卫生、菜品质量的检查力度，并做好相关记录，以待备查。 二、对于食堂 1-5月份收支日记账和餐卡系统记录报表检查时发 现了以下问题： 1、发现记帐人员在登记日记账时存在书写不太规范的现象，如大 部分余额都是用铅笔书写的；部分借方出现空白（如 4月1日、2日、6日等借方数未填写）；部分报销费用只在摘要中说明，未在贷方列明（如 4月6日、14日、19日等记录，还有办卡、退卡工本费记录书写格式不太规范，不利于月末与餐卡系统报表的直接核对。 2、发现5月份日记账上记录的办卡工本费与餐卡系统记录表上的 数字不相符，日记账上记录的是480元，系统记录表上是500
中南民族大学经济管理案例分析大赛 一年一度的经济管理案例分析大赛是民大社团的一个品牌活动，它以其新颖的比赛方式，丰富的赛事内容，广泛的校园影响力吸引了广大的同学，成为南湖畔秋天的一道亮丽的风景。它以在校大学生为参赛对象，针对热爱经济管理理论和实践的同学，参赛同学可跨院系、跨学校以个人或者团体的形式参赛。大赛以有关企业营销、战略、人力、并购、资本运营、广告策划、财务与审计、创业设计等方面为案例，向一个或多个方面展开分析、研讨。 大赛分预赛、复赛、决赛三个阶段，历时一个月，预赛报名以案例分析的文本资料作为筛选，复赛和决赛要以课件演讲的形式进行，并有flash、DV等其他多种形式。大赛前期协会还邀请名师和企业知名人士为参赛同学做相关的讲座与培训，通过“寻找案例的线索和具体做法”、“交流和成功”、“如何升华案例”等培训强化参赛队员的素质。 决赛是最受关注的部分，分为PPT自选案例展示和公选案例分析两个环节，公选案例分析还进行公司战略选择和公司营销渠道的分析。在接下来的PPT展示和自由辩论阶段，赛场气氛非常激烈。 大赛采用国际流行的案例分析教学法，对国内外的最新热点、焦点问题进行研究分析，努力探索具有中国特色、武汉特色的大学生自己的经济管理案例分析模式，大赛的评审程序，增强了复赛与决赛的连贯性与时间准备的充分性，提高了精彩程度，以利于同学们更好的发挥出自己的优势。大赛的评委由学院教授及公司领导人组成，使之更与社会与实际接轨，学术与实践并存。 让案例走进课堂，让思想超越课本，用知识解决问题，用竞争培养能力。在比赛中，同学们将切实通过案例分析综合运用所学的理论知识解决实际问题，同时加强人际交往，增强沟通说服、系统分析的能力，让课堂知识真正融入同学们的思想，成为同学们处理问题的工具，培养团队合作精神与创新精神，让同学们的能力与素质有新的飞跃！ 经济管理案例分析大赛是未来管理者首先发起并组织的，是未来管理着协会的一个品牌特色活动，得到了管理学院与学校的支持与重视，成为校园内多如繁星的社团活动中最闪亮的一颗。大赛还多次被校刊、校广播站以及校外媒体介绍和报道，在校内外都赢得的广泛好评。参赛的同学不仅可以与本校的同学在赛场上指点市场风云，评判成败得失，更有机会走出校园，与华科、武大、中南财经政法等高校的同学一较高低，共同交流学习，给同学们提供一个展示自己的舞台。 这是一个舞台——来展示当代大学生、未来管理着的风采。 这是一个机会——来交流管理思想，获得学术知识，提高学习能力，丰富课余生活。 这是一个桥梁——连通理论与实践的交融，架起学生与企业双赢的沟通。 这是一个品牌——续写过去的辉煌，掀起更高的案例分析的热潮！ 大赛具体日程安排： 报名时间：11月13日——11月18日地点：一二食堂之间 预赛时间：12月1日——12月2日（预赛截稿日期11月30日） 你的预赛作品可以发到邮箱（weiguanxie1987@https://www.doczj.com/doc/6e13090264.html,) 复赛时间：12月8日晚6:30在第二学术报告厅举行（以产生五支进决赛队伍他们照片在 https://www.doczj.com/doc/6e13090264.html,/read.php?tid=64148&fpage=1
篇二:食堂从业人员培训计划 瓦屋第五小学食堂从业人员培训计划为了进一步贯彻执行《食品卫生法》，认真落实《柳州市学校食堂饮食卫生管理细则》，规范学校食品卫生管理，预防学校食物中毒事故发生，确保师生身体健康，特制定本计划。 一、培训目的 进一步提高上岗人员的个人综合素质，做到文明、守纪、爱校、爱生;安全、卫生、有序、规范。尤其是:对食品安全卫生知识、业务知识要加大培训力度， 真正做好卫生工作，安全工作预防在先，防患于未然。为创造高质量、高水平的一流服务目标而共同努力。 二、培训内容 第一期:食品工作管理制度 第二期:关于食物中毒 三、培训安排 2015年3月10日12:30分，学校会议室学习食堂管理制度及食品卫生法律法规。 2015年6月2日08:20分。各项卫生管理制度;岗位职责。第一期培训内容食堂工作管理制度 一、食堂工作人员实行定员、定岗、定责，坚持持证上岗，非工作人员不得随意进出食堂。 二、加强成本核算，合理配餐，杜绝浪费，账目日清月结，定期公布，努力做到收支平衡。 三、食堂设备、炊具、用具等，由专人保管，未经同意，不得擅自借出或挪
作它用。 四、搞好饮食卫生，做到锅台、菜案、面案、机械设备保持干净，炊具、用具定期消毒。地、墙、灶、顶无灰尘，食堂内无鼠、无苍蝇、无蚊虫。 五、健全粮食、蔬菜、调料、燃料 等物品的入库、验收和领用制度。要防火、防盗、防毒。 六、按时上下班，病事假须按规定办理请假手续;考试期间轮流值班。 七、要妥善保养、及时检修锅灶、冰箱、锅炉、水、电及其他设备，严防安全事故发生。 食堂卫生工作制度 一、卫生许可证要悬挂于显目处，从业人员必须佩戴健康证上岗。 二、食堂工作人员必须注重个人卫生，要勤洗澡、勤理发，不得留长发、留长指甲、涂指甲油、戴戒指。 三、禁止面对食品打喷嚏、咳嗽及其他有碍食品卫生的行为发生。卖饭、菜时要戴口罩。 四、不准在食品加工和销售场所内吸烟、吃带皮的瓜果食品。 五、上班时间必须穿着整洁的工作服，不准穿拖鞋，头发应梳理整齐并置于帽内。 六、食堂、餐厅内外要保持整洁。炊具、用具等要经常清洗，定时消毒。严格执行《食品卫生法》。 七、粮、菜务必洗净，方可入锅。 禁止加工变质、霉烂食物，不以次充好。 餐具消毒制度 一、须有专(兼)职餐具消毒员。 二、须设有单独或相对独立的餐具洗消场所，购置洗消设施。