食堂管理情况的审计报标准化管理处编码（BBX968T-XBB8968-NNJ668-MM9N]
审计报告
衬审字［2011］第003号
关于食堂经营管理情况的审核报告
根据公司制定的2011年审计?计?划和领导要求，我们从2011年6月28日开始对公司
2011年1-6月份食堂管理情况进行了综合评价和审査，U的就是核实食堂收支核算的真
实性，食堂日常管理的规范性。本次我们主要审査了公司食堂管理制度、材料购进明细单、食堂收支日记账、食堂每月库存盘点记录、食堂每月经营利润表等资料。经对上述资料审査、评价，公司食堂整体管理悄况还是比较良好的，对现金收支管理、材料釆购的记录、检验、付款审批等程序都比较健全，但对于其中的一些小细节做得还不够完善，如综合管理部对公司食堂管理制度中部分条款执行的不是很到位，财务部对于食堂收支日记账内部审核做得还不够完善等。望综合管理部和财务部以后加大对食堂这方面的管理和监督。
现把本次审计的情况详细说明一下:
对于食堂管理方面
为了核实对食堂管理制度的执行悄况，我们进行了査看和询问，对于一般条款如售饭打卡管理、卫生管理、食堂人员行为规则等是按照制度执行，但也有个别条款没有一贯执行，如第二章〈细则＞第十一条中，每天公布当天所进原料及食品的单价和数量，实行内外
“全透明"制度，让广大员工共同监督食堂收支悄况。另外制度第十四条规定成立食堂检査小组，山各相关部门各安排一人组成，每位成员负责一周的监督工作。监督员每天早上
检査所进蔬菜及肉类的质量，核对价格并在《食堂釆购明细表》上签字等，对于这一条的实际执行，现在的具体做法是，山食堂工作人员及管理部人员李英共同验菜和收料。
对于上述两个问题去年在审计时就已经提出，对于购进菜品的价格和数量虽然有过一段时间的公示，但没有一贯的进行执行；对于成立食堂检査小组的问题，一宜没有得到执行，希望相关部门尽快落实。由于即将进入夏季传染病高发期，希望综合管理部加大对食堂卫生、菜品质量的检査力度，并做好相关记录，以待备査。
二、对于食堂2011年1-5月份收支日记账和餐卡系统记录报表检査时发现了以下问题:
1、发现记帐人员在登记日记账时存在书写不太规范的现象，如大部分余额都是用铅笔书
写的；部分借方出现空口（如2011年4月1日、2日、6日等借方数未填写）:部分
报销费用只在摘要中说明，未在贷方列明（如2011年4月6日、14日、19日等记
录，还有办卡、退卡工本费记录书写格式不太规范，不利于月末与餐卡系统报表的直
接核对。
2、发现5月份日记账上记录的办卡工本费与餐卡系统记录表上的数字不相符，日记账上
记录的是480元，系统记录表上是500元，两者相差20元。经询问记账人员是山于当
时有两名员工补办新卡时没有新卡，给的他们旧卡未收取工本费，而餐卡系统上自动
增加了工本费，所以造成了20元的差距。对于此问题记账人员在月末对账时，要及时
进行处理。
虽然上述问题没有对月末实际余额造成影响，但说明记账不及时，望财务部领导提
醒、督促相关记账人员对上述问题进行改正，加强对食堂日记账的内部审核。
三、对于食堂资金管理悄况的检査
为保证食堂资金的专款专用，财务部山专人单列账户进行管理。
为核实食堂资金管理的安全性、准确性以及使用悄况的规范性，我们对山财务部保存的食堂专户存折和现金进行了盘査，截止到2011年6月30日中午12点食堂存折上的余额为元，现金余额为元，合计?为元，与食堂日记账上余额完全相等，在资金管理方面比较安全、准确。
从存折取款情况和日记账支出记录情况来看，公司对食堂专项资金的使用情况，还是比较规范的。
四、对于食堂经营利润悄况的检査
1、食堂收入一般分为二大块，一是员工刷卡收入；二是计?提的餐补收入和小食堂餐费
收入。支出一般分为三大类一是粮油支出，这一类支出一般在计?提的餐补中支出；二类是菜金及早点支出，这一类支出一般山员工充卡收入中支出，三类是水、电、液化气、食堂人员工资等这一块费用一般山公司统一承担。
另外公司还有一块招待费支出，这一块支出是先从食堂收入中垫付，然后，再山公司补给食堂，这一规定没有书面文件，只是食堂在核算盈亏时再把这一招待费支出回冲过去，视同餐厅收入。
2、为核实食堂真实的盈亏状况，摸清实底，我们结合上一年度的审计?报告和综合管理
部提供的食堂盈余表，从新编制了2011年1-5月份食堂盈余表。现把我们核算的收支盈
亏悄况作一说明：(详见附表1)
(1) 2011年1-5月份公司食堂所有收入共计元，食堂直接承担的费用共计元，直接盈余
为元，此盈余数与综合管理部提供的盈余数元相差元，经对比分析，差别的主要原因是山于综合管理部编制的盈余表中报销金额为财务实际付款的金额，里面有一部分跨月付款或
未付款的悄况。若在食堂直接盈余的基础上再扣除山公司统一承担的液化气、食堂人员工资、水电费等，2011年1-5月份食堂共计亏损元。
综合管理部的盈余表是以现收现付制为基础编制的，我们是以权贵发生制为基础编制的，为了更加准确的核算食堂每月实际的收支盈余悄况，建议综合管理部以后采用权责发生制为基础编制食堂盈余表。
同时我们对山公司账户统一管理的部分收入和支出做了一下对比，2011年1-4月份和
2010年「4月份山公司统一i|?提的餐补收入及扣除部分领导小食堂餐费的收入两年分别
共计? 52576元和41984元，山公司统一支出的面粉、花生油、液化气三者两年分别共计元
和元，从收入和支出的悄况看，公司账户统一管理的收入可以保证三者费用的支出，因此我们建议综合管理部以后在编制食堂盈余表时，可以把液化气也统一合并到食堂的直接支出中，新的食堂盈余表格式详见附表6。
（2）为进一步核实食堂盈余悄况的准确性，我们与2010年同期食堂盈余悄况做了对比。
山于2010年食堂审计时只审讣了1-4月份的盈余悄况，在此我们只进行20H年1-4月份
与2010年1-4月份食堂盈余悄况的比较（详见附表2）。从比较中可以看出，20H年1-
4月份累计收入元，同比增加了％:累计支出元，同比降低了％:累计直接盈亏数为元，同
比增加了％；累计?盈亏总计?元，同比增加了亂
为了解和核实今年直接盈余增加的原因，我们对2011年1-4月份和2010年1-4月份收支明细做了更详细的了解和分析（详见附表3） C从对比分析和了解的1W况看，一是
今年收入比去年同期增加了，二是支出比去年同期略有降低。其中收入增加的原因主要有两个，一是山于今年1-4月份员工总人数比上年同期增加了100多人，所以造成了今年1-4月份食堂累计刷卡收入和计提的餐补收入比上年同期增加了元。二是由于今年1-4月
份公司招待费比上年同期增加了6615元。从收入增加的原因来看，本年收入增加属于正
常增加，基本上排除了出售菜价升高的因素。
今年支出减少的原因主要是今年1-4月份买菜、食品等采购费用比同期减少了元，买肉、面粉、花生油等釆购费用比同期增加了元。我们对今年1-4月份食堂釆购明细与上年同期釆购明细进行了部分对比分析（详见附表4、5）。从对比分析的悄况来看，造成菜品、食品等采购费用下降的原因主要是今年采购的口菜比去年同期增加了斤，并且今年口菜的价格比去年同期下降了近3倍。同时今年比去年同期还少釆购了8袋大米、7箱鸡腿、斤口条鸡、460斤肉丸子等。造成肉、面粉、花生油等采购费用增加的主要原因是今年的釆购价格都比上年同期有所上升，例如今年4月13日带膘猪肉价格为12元/斤，而去年同期才元/斤；今年花生油9元/斤，去年同期元/斤；今年面粉82/袋，去年同期72 元/袋。
加上我们对部分员工对食堂饭菜质量的调查和询问，我们认为造成今年食堂直接盈余增加的主要原因是今年食堂1-4月份的支出控制的比较严，若按去年同期支出与收入:
1的比例计算，今年支出应为元，比今年实际支出要多花元。若不考虑菜价、肉价上涨的
原因，但从采购数量和菜品种类上分析，今年1-4月份食堂出售的饭菜质量比去年同期略有下降。
五、建议:
1、为保证食堂盈亏核算的真实性和准确性，建议综合管理部与财务食堂会计?每月核对
收支金额，统一核算口径，避免出现差错。
2、〈〈食堂管理制度＞＞第十条款规定要定期对所购原料及食品单价和数量进行公布，以
接受广大员工的日常监督，希望能按照制度认真执行。
3、建议按照《食堂管理制度＞＞第二章第十四条的规定执行，为保证菜品的重量和质量，可山其他部门人员每天轮流参于验菜。
4.继续执行每月一次的食堂盘点。
5、开发新的供菜商，保证货比三家，质优价廉。
6、在保证食堂直接盈余基本不亏损的悄况下，希望提高食堂饭菜质量，使公司员工生活质量得到进一步改善。
《2011年1-5月份食堂盈余表及费用明细表》
附件
《2011年1-4月份与2010年1-4月份食堂盈余对比表》
2：
《2011年1-4月份与2010年1-4月份费用明细对比表》
附件
《2011年1-4月份与2010年1-4月份部分釆购费用对比表》
4：
《2011年1-5月份与2010年1-5月份部分釆购价格对比表》
附件
《2011年1-4月份与2010年1-4月份盈余表的新格式表》
6：
内审部
2011年7月5日
2013年临湘市养殖专业合作社 财务审计报告 各位合作社成员： 合作社财务工作关系到合作社的稳定和发展。一年来，严格执行了收支两 条线制度，有效提高了资金的使用效益。在合作社理事会统筹安排下，在全体合作社成 员的大力支持协助下，我们本着“严谨、节约、规范”的管理原则，合理安排有限的资金， 为合作社持续、稳定的发展做出了应有的贡献。根据临湘市梅池石蛙养殖专业合作社章 程，财务审计小组向各位合作社成员对合作社本年度财务进行审计报告如下： 二、 16 综上所述，合作社2013年财务年度经营状况总收入2763515.15元，除去总支出 2763515.15元，合作社盈利 2659177.35元。预留元作为2013年生产运营经费800000.00 元，总共 1859177.35元用于合作社成员分红。 三、问题与意见：其中收入中商品的不同季节、不同价格要标明，幼苗的大小、月份、 价格明确标明，特别是开支中办工经费，招待费中必须理事长与两位理事的签名。收购合作 社成员石蛙分两个季节要明确月份，办工经费中用车事由不够清楚。 各位成员，在今后的工作中，我们将严格的执行财经纪律、法规和国家统一的财务制度， 加强对合作社经费支出的管理与监督，提高财务管理水平，做到“取之得当，用之合理”。正 确处理合作社、本社成员各方面的利益关系，维护合作社、本社成员的各项利益。 临湘市养殖专业合作社 2013年12月 17 篇二：会计师事务所出具的年度财务审计报告书 附件2 会计师事务所出具的年度财务审计报告书需要阐述建安劳保费管理情况的内容格式 （2009年度） 一、建安劳保费收入情况 年度单位：元 二、建安劳保费支出、欠付情况 - 1 - 表注： 1、该表企业必须严格按照建安劳保费规定的开支范围填列开支费用项目，并经会计师事 务所审计。 2、表中的“养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费”仅为实 际已缴纳到社会保险经办机构相应的费用。 3、表中的“离退休人员退休金”仅为未参加社会基本养老保险的职工仍由企业承担支付 的退休金。 4、表中的“职工医药费”仅为未参加社会基本医疗保险的职工仍由企业承担支付的医药 费。 5、表中的“职工退职金”含企业解除劳动合同职工的经济补偿金。 6、表中的“按规定支付给离休干部的各项经费”须列出详细的费用项目内容。 7、表中的“职工价格补助费”仅为按国家和地方价格补助的政策，企业所支付的职工价 格补助费。 8、表中除所列的项目外，如有其他的劳保费用开支项目，须详细列出各费用项目名称。 但在“其他的劳保费用”项目中不得列支住房公积金、危险作业意外伤害保险、劳保用品、
某理工大学食堂审计案例全过程 1案例背景 食堂饭菜质量和定价是高校饮食管理永恒的主题。鉴于高校饮食“微利运营”的公益性要求，饭菜应根据核算成本合理定价，在不亏损的情况下保证饭菜品质和低价格。近期，A大学不少学生反映饭菜质量差、定价高，而食堂管理部门却说饭菜成本太高，一直在亏本经营。问题究竟出在哪儿？面对这一矛盾，学校决定对食堂2018、2019年度财务收支情况进行审计。 审计组调查了解相关情况后，制定了审计实施方案，将审计目标确定为：在审查评价A大学食堂2018、2019年度财务收支合法合规性的基础上，重点关注内部控制管理和成本费用管理情况，指出内部控制和成本管理中存在的薄弱环节，提出建设性的意见和建议，促进其完善内部管理，有效控制成本。 2审计过程与方法 A大学一直采用自办食堂的管理方式，食堂负责统一采购主要食材，供应5个校区9个餐厅的120多个经营组。作为学校的二级财务单位的食堂财务部负责近五万名师生员工餐饮活动的财务核算，收支频繁且金额大，面对审计现场堆积如山的会计账簿和会计凭证，如何在短短一周内高质高效地完成任务成为审计组面临的一大难题。经过讨论，审计组决定采用有的放矢、直奔主题的工作思路，以财务收支审计为基础，结合内部控制审计的技术方法，在把握基本情况的基础上突出重点内容进行审计，带着问题进行审计。 食堂财务收支审计的内容包括收入、费用、利润、资产、负债、所有者权益，主要是围绕资产负债表和利润表反映的财务信息，从报表出发，对总账、明细账、会计凭证进行逐层检查，然后根据发现的问题形成审计工作底稿，最后将问题归类汇总形成审计报告初稿。通过财务收支审计，对食堂经营成果和财务状况进行全面审计，并对会计记录、财务报表等资料的真实性和公允性及经济活动的合法性、合规性进行客观评价。与此同时，以财务收支审计为基础，结合内部控制审计的技术方法，先对食堂内部控制情况进行了解和初步评价，再根据餐饮业特点和管理环境构建理想的控制模式作为评价标准，具体包括内部控制工作组织情况、内部控制机制建设情况、内控管理制度的完善情况、内部控制关键岗位工作人员管理情况、财务信息编制情况、成本费用管理情况、收入管理情况、采购管理情况、资产管理情况、专项资金管理情况和合同管理情况等，然后根据审计重点进行控制测试，将测试结果与理想控制模式进行比较，找出内部控制存在的问题，再与财务收支审计中发现的问题相结合找出互相之间的联系，最后从内部控制和管理的角度分析问题发生的原因，提出审计意见和建议。 合理的分工和明确的工作任务有助于审计项目的顺利进行。审计组对3位成员5天的工作进行细化分工，并明确了需要密切合作的工作内容。A成员侧重对内部控制建设情况、招投标执行情况、合同执行情况、决策程序的合法合规性等进行审查，同时对食堂内部控制进行测试，找出食堂内部控制和管理中的薄弱环节。B成员侧重审查财务报表和明细账，重
企业财务内部审计报告 一、经济指标完成情况 （一）销售收入指标 截至2011年底，实现销售收入1.2亿元，比上年增长94％。按照销售结构分析，xxx 按照销售品种分析xxxx 2011年度平均毛利率5.5％，比上年降低3.3个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，xxxx （二）利润指标 2011年度xxxx公司报表显示实现利润总额x万元，但存在潜亏因素。 xxxx 综合潜亏因素后，实现利润总额xxx-8x77＝4xxx元。 第二部分审计发现问题及建议 2003年度审计后，xxxx公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。 但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。
一、资产管理方面 二、内控制度方面 （一）货币资金收支控制 （二）采购流程控制环节薄弱 （三）销售流程控制环节薄弱 （四）固定资产控制环节薄弱 三、财务核算及管理方面 （一）xx （二）xxx （三）x 四、审计建议 （一）x （二）资产管理方面 （三）内部控制方面 （四）财务核算和管理方面 第三部分会计报表附注 三、所有者权益情况 截至2011年12月31日，所有者权益合计x元，明细见下表：1、实收资本 xxx有限公司x万元； xxxx有限公司x万元。 合计x万元
2、资本公积 截至2011年底，余额x万元： 3、盈余公积 截至2011年底，余额x元，为提取的03年度法定盈余公积。2011年度利润没有进行分配。 四、经济效益情况 （一）销售收入 1、按照销售结构分析，xxxx公司的销售业务组成见下表： x2、按照销售品种分析： （二）销售毛利率 2011年度平均毛利率x％，比上年降低x个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，主要原因： （三）销售税金及附加 2011年度共缴纳附加税x元，明细如下： 城市维护建设税x元； 教育费附加x元 （四）费用情况 1、营业费用 2011年度，发生营业费用2278318.70元，明细如下： 04年营业费用绝对额比2003年增加x万元，主要增长较大的为
财务收支审计调查报告 财务收支审计(audit of financial revenues) 什么是财务收支审计调查报告 财务收支审计是对金融机构、企事业单位的财务收支及有关的经济活动的真实性、合法性所进行的审计监督。以企业财务收支审计为例，审计内容主要有：企业制定的财务会计核算办法是否符合《企业财务通则》、《企业会计准则》以及国家财务会计法规、制度的规定；对企业一定时期内的财务状况和经营成果进行综合性的审查并做出客观评价。 财务收支审计的内容 根据《审计法》第8条至第25条的规定,国家审计机关以财务收支为审计对象的主要内容包括以下几个方面: 1.金融机构的财务收支审计 根据《审计法》第18条的规定:" 审计署对中央银行的财务收支,进行审计监督。审计机关对国有金融机构的资产、负债、损益,进行审计监督。"中央银行是指中国人民银行,它是国务院的一个部门,是政府的银行。国有金融机构,包括国家政策性银行、国有商业银行,国有保险、信托投资、证券经营、租赁机构,其他国有金融机构等。 (1)中央银行财务收支审计。中国人民银行及其分支机构都属于我国最高审计机关即审计署的审计对象,不可授权下级审计机关审计。对中央银行审计的内容孟要包括两方面:一是审查在金融业务活动中发生的各项财务收支及其结果的真实、合法和效益;二是审查人民银行每个会计年度是否将其收入减除该年度支出,并按照国家核定的比例提取总储备金后的净利润,全部上缴中央财政。 (2)国家金融机构资产、负债、损益的审计。根据《审诗法》第18条第2款的规定,审计机关对国有金融机构、国有资产占控股地位或者主导地位的金融机构比照国有企业对其资产、负债平损益进行审计监督。在资产方面,主要对其内部控制制度行审计。在负债方面,主要对流动负债和长期负债的真实性、合法性进行审计。在损益方面,主要对各种收入、投资收益、租赁收益、各种费用支出、收益分配等方面的真实性、正确性及合法性进行审计。 2.事业组织财务收支审计
财务状况审计报告格式（企业） （暂行） 标题：关于××（单位）××年度财务状况情况的审计报告 导语部分：应写明审计依据、实施阶段的时间、审计范围（包括时间和抽审单位）、内容、 方式等。 基本情况：含被审单位自然状况，审计年度收支及损益情况，审计年度末的资产、负债 及所有者权益状况。审计结果 按照确定的《财务状况审计方案》重点审计内容逐一表述，具体为： 1. 收支及影响损益方面 (1)有无隐瞒、截留收入（往来列收列支） (2)有无账外资金、资产 (3)有无挤列、少列成本(费用) (4)是否利润不实(潜亏、潜盈) (5)是否超计划、超范围发放工资、奖金 2. 资金使用方面(含投资及借款) (1)有无投资损失 (2)是否投资无效益 (3)是否投资管理混乱 (4)有无违规借贷等 3.资产质量方面 (1)有无不良资产 (2)有无或有损失 (3)有无账实不符 4.对外投资管理方面 (1)与所属实体关系是否清晰 (2)有无抽逃资金、注册资金不实等 5.基建管理方面 (1)有无挤列挪用建设资金 (2)有无虚报投资完成 (3)是否及时组固等 6. 会计基础工作 7. 其他问题 上述七项重点审计内容必须逐项表述，有问题先叙述问题，能按上述各项所列问题定性 的，先对问题定性（即标题）；不能按上述各项所列问题定性的，客观描述。叙述问题首先写 明问题的事实及产生问题的原因，再写明问题的性质及定性依据、处理依据及处理建议。对 未发现问题的重点审计内容按项目分别进行如实表述（未发现××问题）。 审计评价 审计评价根据“审什么、评什么”和“实事求是、客观公正”的原则，对被审单位财务 收支情况及财务管理情况进行综合评价，既要充分肯定成绩和好的做法，又要指出存在的问 题和不足。篇二：2014年财务审计报告 2013年临湘市养殖专业合作社 财务审计报告 各位合作社成员： 合作社财务工作关系到合作社的稳定和发展。一年来，严格执行了收支两
大学食堂审计案例 --------太原理工大学审计处 案例背景 食堂饭菜质量和定价是高校饮食管理永恒的主题。鉴于高校饮食“微利运营”的公益性要求，饭菜应根据核算成本合理定价，在不亏损的情况下保证饭菜品质和低价格。近期，A大学不少学生反映饭菜质量差、定价高，而食堂管理部门却说饭菜成本太高，一直在亏本经营。问题究竟出在哪儿？面对这一矛盾，学校决定对食堂2012、2013年度财务收支情况进行审计。 审计组调查了解相关情况后，制定了审计实施方案，将审计目标确定为：在审查评价A大学食堂2012、2013年度财务收支合法合规性的基础上，重点关注内部控制管理和成本费用管理情况，指出内部控制和成本管理中存在的薄弱环节，提出建设性的意见和建议，促进其完善内部管理，有效控制成本。 审计过程与方法 A大学一直采用自办食堂的管理方式，食堂负责统一采购主要食材，供应5个校区9个餐厅的120多个经营组。作为学校的二级财务单位的食堂财务部负责近五万名师生员工餐饮活动的财务核算，收支频繁且金额大，面对审计现场堆积如山的会计账簿和会计凭证，如何在短短一周内高质高效地完成任务成为审计组面临的一大难题。经过讨论，审计组决定采用有的放矢、直奔主题的工作思路，以财务收支审计为基础，结合内部控制审计的技术方法，在把握基本情况的基础上突出重点内容进行审计，带着问题进行审计。 食堂财务收支审计的内容包括收入、费用、利润、资产、负债、所有者权益，主要是围绕资产负债表和利润表反映的财务信息，从报表出发，对总账、明细账、会计凭证进行逐层检查，然后根据发现的问题形成审计工作底稿，最后将问题归类汇总形成审计报告初稿。通过财务收支审计，对食堂经营成果和财务状况进行全面审计，并对会计记录、财务报表等资料的真实性和公允性及经济活动的合法性、合规性进行客观评价。与此同时，以财务收支审计为基础，结合内部控制审计的技术方法，先对食堂内部控制情况进行了解和初步评价，再根据餐饮业特点和管理环境构建理想的控制模式作为评价标准，具体包括内部控制工作组织情况、内部控制机制建设情况、内控管理制度的完善情况、内部控制关键岗位工作人员管理情况、财务信息编制情况、成本费用管理情况、收入管理情况、采购管理情况、资产管理情况、专项资金管理情况和合同管理情况等，然后根据审计重点进行控制测试，将测试结果与理想控制模式进行比较，找出内部控制存在的问题，再与财务收支审计中发现的问题相结合找出互相之间的联系，最后从内部控制和管理的角度分析问题发生的原因，提出审计意见和建议。 合理的分工和明确的工作任务有助于审计项目的顺利进行。审计组对3位成员5天的工作进行细化分工，并明确了需要密切合作的工作内容。A成员侧重对内部控制建设情况、招投标执行情况、合同执行情况、决策程序的合法合规性等进行审查，同时对食堂内部控制进行测试，找出食堂内部控制和管理中的薄弱环节。B成员侧重审查财务报表和明细账，重点关注成本核算和期间费用核算的合法合规性，找出成本费用管理中存在的问题，二人相互配合。C成员侧重盘点资产，关注资产管理情况，同时负责审查会计凭证，与B成员配合，
审计报告（财务收支基本格式） *******（被审计单位） 根据《审计署关于内部审计工作的规定》第十条，xxxx年xx月xx日至xxxx 年xx月xx日（审计实施期间），xx内部审计对xx（被审计单位全称，以下简称xx）xxxx年度（审计时间范围）的xxx（审计通知书列明的审计事项）进行了审计（采用跟踪审计等特殊审计方式的，应当写明审计方式），对重要事项作出了必要的追溯和延伸。本次审计还抽审了（被审计单位简称）所属的****等**户单位。审计工作按照内部审计准则实施，包括在抽查的基础上检查相关会计资料和其他证明材料，评价会计报表的真实性，编制会计报表所执行的会计政策和作出的重大会计估计的合规合法性，以及经济效益（或绩效）情况。审计工作为本报告提供了合理的基础。 一、被审计单位的基本情况 …… （本部分的总体要求：反映的内容应当与审计项目的审计目标密切相关，主要表述被审计单位的背景信息，如：被审计单位类型、组织结构；职责范围或者经营范围、业务活动及其目标；相关财政财务管理体制和业务管理体制；使用的会计制度或绩效评价标准；相关内部控制及信息系统情况等。本部分引用的数据如果未经审计核实的，应当注明来源。） xx（被审计单位简称）应对所提供本次审计的会计资料和其他证明材料的真实性、完整性负责。我们已收到xx（被审计单位简称）xxx（被审计单位负责人职务）xxx（被审计单位负责人姓名）和xxx（被审计单位财务负责人职务）xxx（被审计单位财务负责人姓名）以及各延伸审计单位负责人及财务主管签署的对所提供材料的真实性、完整性的承诺。 二、审计评价 …… （本部分的总体要求：应围绕审计目标，依照有关法律法规、政策及其他
某某某某会计师事务所有限公司 审计报告 XX会审字（年度）XXX号 某某某某某某某有限责任公司全体股东： 我们审计了后附的某某某某某某某有限责任公司（以下简称贵公司）财务报表，包括年度年12月31日的资产负债表，年度年度利润表和现金流量表以及会计报表附注。 （一）管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 （二）注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道
某某某某会计师事务所有限公司电话：12345678
德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见，审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 （三）审计意见 我们认为，某某某某某某某有限责任公司财务报表已经按照企业会计 准则的规定编制，公允反映了贵公司年度年月31日的财务状况和年度年度的经营成果以及现金流量。 某某某某会计师事务所中国注册会计师: 中国注册会计师:有限公司 中国-省市二O—九年三月十日某某某某会计师事务所有限公司12 电话：8260182
****有限公司 审计报告 **审字［2011］第003号 关于食堂经营管理情况的审核报告 根据公司制定的2011年审计计划和领导要求，我们从2011年 6月28日开始对公司2011年1-6月份食堂管理情况进行了综合评价和审查，目的就是核实食堂收支核算的真实性，食堂日常管理的规范性。本次我们主要审查了公司食堂管理制度、材料购进明细单、食堂收支日记账、食堂每月库存盘点记录、食堂每月经营利润表等资料。经对上述资料审查、评价，公司食堂整体管理情况还是比较良好的，对现金收支管理、材料采购的记录、检验、付款审批等程序都比较健全，但对于其中的一些小细节做得还不够完善，如综合管理部对公司食堂管理制度中部分条款执行的不是很到位，财务部对于食堂收支日记账内部审核做得还不够完善等。望综合管理部和财务部以后加大对食堂这方面的管理和监督。 现把本次审计的情况详细说明一下： 一、对于食堂管理方面 为了核实对食堂管理制度的执行情况，我们进行了查看和询问，对于一般条款如售饭打卡管理、卫生管理、食堂人员行为规则等是按照制度执行，但也有个别条款没有一贯执行，如第二章 <细则>第十一条中，每天公布当天所进原料及食品的单价和数量，实行内外“全透明”制度,让广大员工共同监督食堂收支情况。另外制度第十四条规定成立食堂检查小组，由各相关部门各安排一人组成，每位成员负责一周的监督工作。监督员每天早上检查所进蔬菜及肉类的质量，核对价格并在《食堂采购明细表》上签字等，对于这一条的实际执行，现在的具体做法是，由食堂工作人员及管理部人员李英共同验菜和收料。 对于上述两个问题去年在审计时就已经提出，对于购进菜品的价格和数量虽然有过一段时间的公示，但没有一贯的进行执行；对于成立食堂检查小组的问题，一直没有得到执行，希望相关部门尽快落实。由于即将进入夏季传染病高发期，希望综合管理部加大对食堂卫生、菜品质量的检查力度，并做好相关记录，以待备查。 二、对于食堂2011年1-5月份收支日记账和餐卡系统记录报表检查 时发现了以下问题： 1、发现记帐人员在登记日记账时存在书写不太规范的现象，如大部 分余额都是用铅笔书写的；部分借方出现空白（如2011年4月1日、2日、6日等借方数未填写）；部分报销费用只在摘要中说明，未在贷方列明（如2011年4月6日、14日、19日等记录，还有办卡、退卡工本费记录书写格式不太规范，不利于月末与餐卡系统报表的直接核对。 2、发现5月份日记账上记录的办卡工本费与餐卡系统记录表上的数 字不相符，日记账上记录的是480元，系统记录表上是500元，两者相差20元。经询问记账人员是由于当时有两名员工补办新卡时没有新卡，给的他们旧卡未收取工本费，而餐卡系统上自动增加了工本费，所以造成了20元的差距。对于此问题记账人员在月末对账时，要及时进行处理。 虽然上述问题没有对月末实际余额造成影响，但说明记账不及 时，望财务部领导提醒、督促相关记账人员对上述问题进行改正，加强对食堂日记账的内部审核。 三、对于食堂资金管理情况的检查 为保证食堂资金的专款专用，财务部由专人单列账户进行管理。为核实食堂资金管理的
上年度财务审计报告 今年以来，我局在县委、县政府和市审计局的领导下，积极开展各项审计监督活动，较好地发挥审计保障经济社会运行的“免疫系统”功能作用。 上半年，共完成审计项目xx个，查出违规资金629万元，管理不规范资金5277万元，应上缴财政619万元，核减政府投资项目工程造价398万元，移送有关部门案件线索3项。 提交审计专题、综合性报告和信息简报23篇，被批示采用xx 篇。 一、上半年开展的主要工作 (一)开展财政预算执行审计。 对全部政府性资金、本级财政、部门单位预算执行和政府存量资金进行了审计，进一步摸清全部政府性资金来源，分析了收入结构、可动用资金、负债等情况。 在本级财政预算执行审计中，反映了预算编制不完整不准确、预算追加项目没执行、部分预算执行不到位、预算收入管理不规范、中小企业扶持资金绩效不够明显，房改资金挤占廉租住房保障资金等问题，处理上缴财政462万元。 部门预算执行审计反映了预算不准确、基本支出挤占项目经费等情况。
政府存量资金专项审计反映了财政存量资金的存量不适度，大 量的财政资金顶着项目沉淀在财政部门和各预算执行部门，增加了政府负债等问题，并提出了审计建议。 (二)开展税收征管情况审计。 对土地增值税征管情况进行了专项审计，反映了企业没有分类 别适用相应税率造成少预征税额、企业已申报但由于管理原因没有及时缴纳入库、部分企业没有按实申报预缴土地增值税、土地增值税清算不及时等问题，要求地税部门收回漏缴税款88万元，并堵塞征管 上的漏洞。 (三)开展清风肃纪审计。 对公务支出公款消费进行了专项审计。 反映了公务支出公款消费中存在的公务接待不规范、违规列支 会议费补贴和伙食费、未按规定用途使用专项经费等问题，并督促 26家主管部门进行整改。 对办公用品政府集中采购进行了专项审计，反映了办公用品采 购没有编制预算，部分办公用品采购存在无序性和盲目性、部门自行采购办公用品存在价格虚高等情况，存在部分采购价高于网上协议价、同种型号设备不同供应商价格不同、不同单位向同个供应商采购同种型号设备价格不同等问题。 (四)开展民生资金审计。 对xx县20xx年度新渔村建设整村推进工程进行专项审计，反 映了重复申报或虚报整村推进工程项目套取财政补助资金、施工单位
食堂内部审计 简介 按服务提供的对象分，食堂分为外包食堂、内部食堂。外包食堂供应商尚需提供外包费用给公司，羊毛出在羊身上，外包食堂的价格以及菜肴的质量较差。当然也不排除内部食堂的员工福利较差的情况。内部食堂由于其需要人员、原材料、设备等因数，导致其运作成本大于外包食堂。 对内部审计而言，外包食堂需要重点关注的是外包商选择、承包款项收取以及餐饮质量安全监管三个模块。而内部食堂实际情况比较复杂，食堂有采购、仓储、生产、销售、账务处理等多个运营模块，类似于小型的生产制造公司，对其的审计不能仅仅只关注账务处理。内部食堂主要从以下几方面进行审计： 食堂审计程序概述 一、食堂审计程序 1、学习最新的食堂流程制度 / 检查前期的审计报告，梳理食堂审计重点； 2、根据梳理的审计重点，梳理需获取资料的资料清单； 3、现场审计，获取现场审计资料并测试； 4、审计发现沟通，形成初步审计报告，召开退出会议交流审计发现； 5、根据全程的审计沟通，进一步完善审计报告； 6、外部交流和沟通食堂审计要点，并再次完善审计重点。 二、食堂审计资料清单： 重要说明：下列文件除标注为一份的可以提供电子档或者复印件，其余文档均为原件。另下列资料请于XX审计期间准备完毕，在审计结束后仍无法提供则审计结论为无此资料。 1、食堂组织架构图（一份） 2、食堂工作人员清单（一份） 3、营业执照、卫生许可证、员工健康证（全部） 4、食材供应商清单（米、食用油、菜类、干货及配料），定点采购地点（全部） 5、采购合同（全部） 6、三月一次的比议价清单（全部） 7、食材订购清单（全部） 8、验收记录以及验收异常情况表（全部） 9、食材出入库明细帐（全部）、食材盘点表（一份） 10、食堂耗材清单（一份，耗材含食堂员工服饰，一次性筷子等非食材类耗材） 11、食材保证期表（截止到审计日一份）
企业财务审计报告模板 ，其暂估核算基本遵循一贯性，但暂估单价的确定依据为固定单价，未按合同价或采购价等进行调整，暂估产生的不合理价差因素由当期成本承担。 经抽查盘点201X年5月22日消耗性材料，存在仓库部门与财务部门账面金额不一致现象。差异的原因主要系暂估单价有误、材料串库或凭据传递失误等。经询问，目前仓库并行两套系统和一套手工账，仓库工作人员过少（仅三人），工作量较大，加上为集团上市准备审计用资料，所以对账环节被忽视。 从201X年度大宗材料平均采购价格看，总体呈涨价趋势，粉煤灰、矿渣、石灰石、原煤等几种材料尤为明显，其中： 粉煤灰上涨80%、矿渣上涨1 4.2%、石灰石上涨2 5.68%、原煤上涨 5.1%。其次，201X年度的大修费用增多，也是成本上升的一方面原因。而从201X年与201X年的水泥及熟料的销售价格对比看，整体上略有下降。 大宗原燃材料的消耗量确定，采用实地盘存制“以存挤耗”，盘点方法采用目测尺量等，盘点结果参考化验室提供的配比结果做相应调整。经抽查7月和12月的配比化验结果并测算，与相应料耗核对一致。
采用实地盘存制以存挤耗，计量准确性较低，数据可调，成本控制不严，掩盖了生产及管理中存在的问题，使成本分析和考核数据失真。此次“毕马威”审计质疑的重点，并且为之付出了极大的成本。 这个问题拟在今后审计工作中做进一步研究。 （五）长期投资 截至201X年12月31日，长期投资余额为2900万元。经了解，该投资系集团公司的直接划款与调整安排行为，201X年分别以投资潍坊山水公司500万元和投资青岛黄岛山水公司2400万元的名义划款2900万元，创新公司未见相关投资协议及合同，对该投资不清楚，造成创新公司长期投资“名存实无”的虚账。 在集团即将上市的大环境下，应理清各项资产权益关系，避免不必要的外部审计的质疑。 固定资产 1、管理和使用该项资产的部门未建立固定资产台账，无固定资产卡片，未对资产进行编号管理。 2、资产使用部门未明确固定资产责任人。 3、未按规定进行固定资产年度盘点，无年度固定资产盘点记录，无月度固定资产抽盘记录。 4、部分固定资产分类不合理，并影响计提折旧的合理性。按照集团规定办公设备应按5年计提折旧，创新公司却有部分办公设备归属于电气设备，并按电气设备类的折旧年限10年计提折旧。公司拟在201X年进行相应调整。 （七）财务收支
审计报告 ****[2015]**号*****社会组织： 我们审计了后附的*****社会组织财务报表，包括2015年12月31日的资产负债表，2015年度的业务活动表和现金流量表以及财务报表附注。 （一）管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是*****社会组织管理层的责任，这种责任包括：(1)按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 （二）注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和《基金会财务报表审计指引》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 （三）审计意见 我们认为，*****社会组织财务报表在所有重大方面按照《民间非营利组织会
计制度》的规定编制，公允反映了*****社会组织2015年12月31日的财务状况以及2015年度的业务活动成果和现金流量。 (应按审计准则的要求,发表无保留意见、保留意见及其他类型的审计意见) ******会计师事务所中国注册会计师： 中国注册会计师： 中国·***市二○一×年×月×日
食堂管理情况的审 计报告
****有限公司 审计报告 **审字［］第003号 关于食堂经营管理情况的审核报告 根据公司制定的审计计划和领导要求，我们从 6月28日开始对公司 1-6月份食堂管理情况进行了综合评价和审查，目的就是核实食堂收支核算的真实性，食堂日常管理的规范性。本次我们主要审查了公司食堂管理制度、材料购进明细单、食堂收支日记账、食堂每月库存盘点记录、食堂每月经营利润表等资料。经对上述资料审查、评价，公司食堂整体管理情况还是比较良好的，对现金收支管理、材料采购的记录、检验、付款审批等程序都比较健全，但对于其中的一些小细节做得还不够完善，如综合管理部对公司食堂管理制度中部分条款执行的不是很到位，财务部对于食堂收支日记账内部审核做得还不够完善等。望综合管理部和财务部以后加大对食堂这方面的管理和监督。 现把本次审计的情况详细说明一下： 一、对于食堂管理方面 为了核实对食堂管理制度的执行情况，我们进行了查看和询问，对于一般条款如售饭打卡管理、卫生管理、食堂人员行为规则等是按照制度执行，但也有个别条款没有一贯执行，如第二章<细则>第十一条中，每天公布当天所进原料及食品的单价和数
量，实行内外“全透明”制度,让广大员工共同监督食堂收支情况。另外制度第十四条规定成立食堂检查小组，由各相关部门各安排一人组成，每位成员负责一周的监督工作。监督员每天早上检查所进蔬菜及肉类的质量，核对价格并在《食堂采购明细表》上签字等，对于这一条的实际执行，现在的具体做法是，由食堂工作人员及管理部人员李英共同验菜和收料。 对于上述两个问题去年在审计时就已经提出，对于购进菜品的价格和数量虽然有过一段时间的公示，但没有一贯的进行执行；对于成立食堂检查小组的问题，一直没有得到执行，希望相关部门尽快落实。由于即将进入夏季传染病高发期，希望综合管理部加大对食堂卫生、菜品质量的检查力度，并做好相关记录，以待备查。 二、对于食堂 1-5月份收支日记账和餐卡系统记录报表检查时发 现了以下问题： 1、发现记帐人员在登记日记账时存在书写不太规范的现象，如大 部分余额都是用铅笔书写的；部分借方出现空白（如 4月1日、2日、6日等借方数未填写）；部分报销费用只在摘要中说明，未在贷方列明（如 4月6日、14日、19日等记录，还有办卡、退卡工本费记录书写格式不太规范，不利于月末与餐卡系统报表的直接核对。 2、发现5月份日记账上记录的办卡工本费与餐卡系统记录表上的 数字不相符，日记账上记录的是480元，系统记录表上是500
公司财务审计报告范本 内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部 审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与 社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是 《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计 报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责 任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进 内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而 社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。 但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方 法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7 号 -- 审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突 出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚 建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是 XXX集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。 一、封面 XXX公司机密内部审计报告 报告名称：关于XXX的审计报告 报告编号： XXX集团内审字 [200X] 第 0XX号出具 报告时间： 200X 年 XX月 XX日 报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、XX 部门二、报告正文关于 XXX分公司的审计报告XXX 集团内审字 [200X] 第 0XX号
几种典型的审计报告写作方法 1、通用的报告格式 1）标题； 2）收件人； 3）审计过的财务资料； 4）参照的审计准则或遵循的法律法规； 5）对财务资料表示意见或拒绝表示意见； 6）审计单位或部门名称； 7）审计人员签字； 8）报告日期 2、典型审计报告的范例 （1） A离任审计目的。离任审计报告审计包括领导干部离任和企业厂长（经理）离任经济责任审计两种。审计目的是： 1）验证厂长（经理）上任时的财务状况； 2）审计厂长（经理）离任时的财务状况和任期内的经营成果； 3）评价厂长（经理）任期内各项经济指标的完成情况； 4）审核厂长（经理）任期内的重大经营决策和法律诉讼等情况；
5）评价厂长（经理）任期内各项内部操纵制度的健全情况，有无损失白费和资产流失情况。 B离任审计特点 一是审计的会计期间比较长，审计的时刻范围一般是厂长（经理）的任期。因此，审计期间往往不止一个会计年度。 二是审计的范围较广。与厂长（经理）任期的经济责任有关的会计资料及非会计资料，均构成厂长（经理）离任经济责任审计的范围。 C离任审计报告撰写注意点 1、公正性应站在公正的立场上，既要维护国家的财政经济法 律、法规，又要使厂长（经理）的合法权益不受损失，不能受到其他任何因素的阻碍。 2、慎重性离任经济责任审计的目的是为企业的主管部门和组 织部门提供辞、聘升调的依据。 3、客观性离任审计报告的撰写应本着实事求是、客观公正的 原则，是什么问题就写什么问题，既不夸张，也不缩小，更不盲目推理。文字简练朴实，表达准确。 D离任审计报告的差不多内容 1、范围段 应讲明已审计反映厂长（经理）离任经济责任的会计报表及相关资料的名称，反映的日期及期间，会计责任及审计责任，审计依据和已实现的审计程序。 2、讲明段
年度财务审计报告 财务审计报告范 从作者的角度来看，这是一份外部审计报告。从审计报告的基本内容来看，它不仅是一份财务审计报告，也是一份财务和法律审计报告。 从写作角度来看，这份报告有以下两个特点: 。事实清楚，内容全面。在“基本情况”部分，作者简要说明了被审计单位的性质和人员构成:业务性质，以及固定资产完成情况、营运资金、主要经济指标、近期经营管理情况等。作为审计主要内容的背景材料，这一部分可以说写得很正确。在“发现的问题”部分，作者运用段落开头的总结技巧，逐项指出了被审计单位存在的五大问题，可以说是有条不紊，不应令人生厌。 、分析依据充分，定性分析准确在“发现问题”部分，笔者不仅列举了审计中发现的主要问题，而且对其性质和程度做出了准确的结论此外，作者在作出结论之前还特别指明了结论的依据，这使得这一部分既有明确的政策，又有很强的说服力。 关于xx市杂物公司19 xx年 财政收支审计报告 XXX市审计局: 根据××宗申字19×X]X的审计计划安排，审计组对××市日用百货公司19×X年×月×日至×月×日的财务收支情况进行了现场审计审计总额825万元，违规总额344，144: 07元。应付金额为48，166.40
元审计结果报告如下: 1:基本信息 ××市日用杂品公司是××市供销合作社下属的中型企业，于19××年与市供销合作社签订了合同，并实施了利润增长合同。该公司有11个独立的会计单位 公司在L 9 x x月由行政公司转变为经济实体公司(由原来的食品采购站和生活采购站合并而成)。现分为3个业务运营部门和8个行政职能部门。主要日用杂品:兼营五角花及家用电器、家具等公司现有员工111人，固定资产103万元，营运资金39万元。年销售额为19.72亿元，利润总额为6.74亿元。 2:发现问题 1年:骗取资金，给予XXX路仓库奖金8000元l9××年末，市杂品公司决定杂品站、生活站给予××路仓库(公司所有独立核算单位)劳动奖金8000元。这笔钱应该从税后留存利润中支付，而两家电视台则采取欺诈手段。1998年1月，他们用转账支票将销售款汇至仓库。费用中包括仓库出具的两张价值4000元的“防水布”的假发票。仓库没有进入账户，而是直接向员工发放奖金。这严重违反了《国有企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》 2年:挪用22万元流动资金建设办公楼该公司的xx混合建筑是一个自筹资金的基础设施项目。由于专项贷款不足，我行在19 x x x向日常生活站借款24万元，从19x x x x年末两站自有资金账面余额中扣除2万元，实际挪用基本建设资金22万元。
酒店财务审计工作总结 收入核数工作是在收银夜审的工作基础上，再次进行审核、分类、汇总，最终反映到财务账户中。它要求收入核数员掌握餐厅收银、前厅收银的工作内容及工作程序，以正确的法考核营业收入情况，并将应收款及时收回，使资金得到正常使用。其工作内容主要包括 一）夜审班前准备班前必须了解日审工作有关交班事宜, 检查打印机和电脑是否正常,从审箱中将各营业点的缴款凭证和账单分类, 主要有三部分: 1、前台客房结账单及收银日报表。 2、餐厅缴款凭证及账单包括：东园餐厅、西园餐厅。 3 、其它部门缴款凭证及附件单：游泳馆、游泳保舰保龄球馆、咖啡厅、台球厅、乒乓球厅、桑拿房、康乐商品、游艺厅、商务中心。 二）夜审工作流程1 、查看收银员的缴款凭证，同电脑报表核对：审计员要查看缴款凭证的各类明细填写同电脑报表是否一致，如果数据有修改，收银员应说明原因。没有收银机的缴款凭证，要统计附件单的数据与收银员填写的缴款凭证是否相符。 2、打印出“今日入住客人报告”，根据入住报告，审核今日入住的每一间房房价输入与开房单上的价格是否一致，折扣房手续是否完整。如有错误应立即通知接待员调整，并将情况写入夜审报告交日审处理。 3、打印出“今日非平账离店报表”，审核非平账离店的原因，确认责任人。 4 、打印出“今日调整账目表”审核调整账目的原因，调整账目单需负责人签字。 5、查询各收费点转账是否正确：将每一笔转账（未结账部分）账单上的客人签名同开房单上客人的签名及电脑记录进行核对，查看是否相同、是否转错房间，如果是签名不同，要提醒收银员结账时注意; 如果是转错房间，则要立刻调整。 6、打印出“今日离店客人报告”交（日审查半天房费用）。 7、夜审审计资料维护：将当日数据复制到“盘或“醯，为夜审顺利进行做好准备。 8、进入夜审数据统计：营业组审核（打印出营业点总班结账表），完成预审报告，完成自动过费，审核账务报告两遍，终审。 9、数据整理。 10 、出具夜审报表： A、编制“X滨馆营业日报表”。
医院内部审计报告 xx人民医院审计小组于20xx年x月xx日至x月xx日对我院20xx年度会计报表及财务资料进行了审计，现将审计情况报告如下： 一、货币资金审计情况 1、现金：期末余额5263.78元，经对现金库存进行盘查，现金余额5263.78元，未发现差错现象，现金管理符合本院财务规定，做到日记账及时清晰，现金余额合理，无违规白条等违规现象。 2、银行存款：期末余额503662.89元，银行账户余额503662.89元，经查对银行存款余额调节表，未达账项6笔，调节后银行存款相符，未达账项是收费收入在存入账户时间与向财务报告时间存在时间差造成，属正常资金未达事项，未发现违规现象。 审计建议： 进一步加强货币资金管理，充分利用会计核算软件货币资金管理模块的管理功能与控制功能。 二、应收款项审计情况 1、应收医疗款：期末余额713623.56元，其中长期挂账的有7户超过3年，金额185600元，其他均为正常应收款项。
2、其他应收款：期末余额5165271.69元，其中有15户挂账时间超过一年，经审计均是费用性支出未及时凭票报销。 审计意见： 对长期挂账的应收病人款项进行清查，对确实收不回的按财务规定报有权核销部门核销并进行账外管理，确保资产负债表资产真实性。 二、存货审计情况 1、药品材料：期末余额20213856元，药品材料各科室每月都有存盘点表上报财务，未发现差异现象。 2、其它材料：期末余额4028119元，经查阅各科室期未盘点表，与财务金额基本相符，未发现违规现象。 审计意见： 加强对各科室低值易耗品台账管理，对医用耗材进行合理消耗。 三、固定资产审计情况 1、期未固定资产原值：159897444.39元，审计中发现对大中型医疗仪器无固定资产卡片，部分房屋建筑物未建账核算。 2、在建工程：期未余额621144元，属新建外科系病房楼，已完工并投入使用，应转入固定资产。