第十一章资本预算
1．
GY公司准备建一条新的生产线需要原始投资1250万元，其中固定资产投资1000万元，开办费投资50万元，流动资金投资200万元。建设期1年，建设期发生与购建固定资产有关的资本化利息100万元。固定资产与开办费于建设起点投入，流动资金于完工时投入。项目使用寿命10年，直线法折旧，期满有净残值收入100万元，开办费于投产当年一次摊销完毕，流动资金于终结点一次收回，投产后每年的税前利润分别为120、220、270、320、260、300、350、400、450和500万元。
要求：
（1）计算该项目的以下指标：①建设期、经营期、计算期；②固定资产原值、年折旧额；③流动资金投资额；④建设投资额；⑤原始总投资额；⑥投
资总额；⑦终结点回收额；⑧各年的净现金流量。
（2）指出项目投资的投资方式。
2.
XY公司拟新建一条生产线，需要在建设起点一次投入固定资产投资200万元（此资金系银行借款而来，单利计息，利率5%），无形资产投资50 万元，开办费投资20万元。第2年末建成投产，该生产线预计使用10年，期满有净残值20万元，直线法折旧，投入生产时需垫付流动资产40万元，流动资金投资额在终结点收回。无形资产投资在经营期内平均摊销，开办费投资于投产第一年全部摊销，另在投产后的前5年需支付原固定资产投资的借款利息，该借款于投产后第5年末归还。该项目投产后预计每年能为公司增
加甲产品产销量10000件，单价120元，单位变动成本50元，同时负担付现固定经营成本35000元和营业费用及附加15000元，公司所得税率25%。要求：计算各年的净现金流量。
3.
已知XX公司拟建造一生产线，需投资1100万元。经测算，该生产线使用寿命10年。税法亦允许按10年计提折旧；生产线投入运营后每年可新增息税前利润180万元。假定该生产线按直线法折旧。所得税率25%。
要求：
（1）建设期为0，预计的净残值率为0，计算使用期内各年净现金流量及静态投资回收期；
（2）建设期为0，预计的净残值为100万元，计算使用期内各年净现金流量及静态投资回收期；
（3）建设期为2年，建设起点一次投入，预计的净残值率为0，计算使用期内各年净现金流量及静态投资回收期；
（4）建设期为2年，建设起点一次投入，所需资金从银行借款而来，发生资本化利息110万元，预计的净残值为110万元，投产后前5年每年支
付此借款利息55万元，并于投产后第5年未归还1100万元本金，计
算使用期内各年净现金流量及静态投资回收期；
（5）生产线投资分别在第1、2年初投入550万元，并在完工投产时投入流动资金200万元，项目结束时收回，其他条件同（4）。计算使用期内各
年净现金流量及静态投资回收期。
4.
某项目计算期内各年的累计净现金流量如下表：
要求：计算项目的投资回收期。
5.
公司向银行借款300万元建造一新生产线，建设期二年，银行借款利率10%，发生资本化利息20万元，于第三年初垫付流动资金10万元，于项目终结收回，该项目使用寿命为10年，直线法计提折旧，期满有净残值收入20万元，投产后每年增加营业收入500万元，同时每年增加营业成本350万元，所得税率为25%，公司的资金成本率10%。
要求：计算以下指标：（1）项目计算期、原始投资额；（2）固定资产原值、年折旧额；（3）建设期各年的现金流量、经营期各年的现金流量；（4）
项目静态投资回收期；（5）净现值；（6）现值指数；（7）内部收益
率。
2014年度省级国有资本经营预算支出 绩效评价报告 湖南友谊联合会计师事务所 一、专项资金情况 为增强政府的宏观调控能力，完善国有企业收入分配制度，推进国有经济布局和结构战略性调整，集中解决国有企业发展中体制性、机制性问题，国务院决定从2007年开始试行国有资本经营预算制度。省政府于2010年12月出台了《关于试行国有资本经营预算的意见》（湘政发〔2010〕32号）。由省财政厅负责审核和汇总编制全省国有资本经营预、决算草案。 2014年省级国有资本经营预算收入54224万元，其中利润收入20115万元，国有控股（参股）公司股利、利息收入34109万元（其中：中联重科18799万元、华菱集团9410万元、五矿集团5414.8万元），从收入来源看主要是省国资委监管企业收益41011.74万元和省财政厅监管企业收益8123.50万元。 2014年，共有351户省级企业纳入预算编制范围。根据2013年度企业财务会计决算报表，资产总额611.55亿元，所有者权益总额227.81亿元，96户企业有盈利，盈利面为27.4%，归属于母公司所有者的净利润总额为91.61亿元，其中，国有独资企业净利润为27.9亿元，在弥补上年度亏损和提取法定公积金后，分5%、10%、15%三档上缴国有资本收益，共上缴利润2.01亿
元；国有控股、参股企业归属于母公司所有者净利润为63.7亿元，分配股利、股息3.41亿元，两项合计5.42亿元。 省财政厅报省政府批准，调出6490万元到一般公共预算，统筹安排2014年国有资本经营预算支出47876万元，合计54366万元（含上年节余142万元），其中用于产业升级与发展支出41776万元、重点项目支出10890万元、其他支出1700万元。 二、绩效评价情况 省财政厅委托我所对2014年度国有资本经营预算支出进行绩效评价。按照《湖南省财政厅关于开展2014年度国有资本经营预算支出重点绩效评价工作的通知》（湘财绩〔2015〕12号）要求，省国资委等17个项目主管单位按通知要求开展自评工作，64个项目单位均成立了绩效评价工作领导小组开展绩效自评工作，从项目管理、资金落实、业务管理、项目产出、项目效益、可持续发展等方面逐项展开评价。我所对20个项目单位进行了现场评价，评价资金44293.2万元，占省级国资预算支出总额的81%。国有资本经营预算支出较好落实了省委省政府重大项目建设决策部署，培育发展了战略性新兴产业和自主创新能力建设，促进了产业技术改造和优化升级，进一步规范了国有资本管理；但仍然存在预算资金拨付不及时，部分资本性支出未及时确认为实收资本和部分项目进展缓慢等问题。 三、专项资金主要绩效 1、较好落实了省委省政府重大项目建设决策部署 2014年优先安排10890万元支持重大项目建设，其中为落
预算编制之资本支出预算 资本支出预算是企业规划未来期间选择和评价长期资本投资活动（如固定资产的购建、扩建）的相关原则和方法步骤的预算。当做出一项投资时，现金支出会换回未来期间的现金流入。而投资计划需要根据其收益来判断是否可行：一个特定投资是否满足投资者的需要？可能实现的现金流入和支出的对比是否能够满足投资标准，这些标准又是什么？对企业的股价来说一项投资的结果是不是有益的？一项投资的风险和收益呈什么关系？这些均是资本支出预算应该考虑的主要核心问题。 成功的资本投资行动计划分以下步骤：首先是投资意向和提案的产生，其次是估计战略、市场和技术因素，预计现金流量；然后评价现金流量额度，还要在可接受的标准基础上选择项目，最后要执行计划并在投资项目的现金流量和经济状况被接受以后要不断重新评价和进行事后审计。 一、资本支出预算的作用 由于资本支出涉及的一般都是比较大的投资项目或者是大量固定资产的购买，对企业的当期财务状况和未来期间的经营收益都有比较大的影响，同时存在很大的风险，所以资本支出预算的编制目的就是为了对这些项目能够进行事前、事中、事后的评价与控制，尽量做到“防患于未然”。 既要有所防范，便要明确在资本投资时的两个基本财务观念：货币时间价值观和风险报酬价值观。 （一）、货币时间价值观：所谓货币时间价值是指在不考虑通货膨胀和风险的情况下，货币经过一定时间的投资与再投资后所增加的价值。按西方经济学家的理论基础是——投资者进行投资就必须推迟消费，对投资者推迟消费的耐心应该给予报酬，这种报酬的量应该与推迟消费的时间长度成正比，所以，单位时间（一般按年）的这种报酬对投资金额的百分比就是货币时间价值。 货币时间价值的本质是价值增值，而且是在货币投入使用后，在循环周转过程中所增加的价值。投资时间越长，循环周转的次数就越多，价值增值就越多，货币时间价值也就越多。 （二）、风险报酬价值观：风险报酬是投资者因冒险进行投资而获得的超过时间价值的那部分报酬。它有两种表示方法：风险报酬额和风险报酬率。在管理决策中，为了比较不同资本支出项目的优劣，一般都采用相对数——风险报酬率来计量。 投资风险是客观存在的。企业的财务决策几乎都是在有风险和不确定性的情况下做出
财务自查报告文三篇 财务自查报告文三篇 （一） 一、整改活动开展情况 公司根据贵局下发的[xxxx]109 号《关于在辖区上市公司全面深入开展规财务会计基础工作专项活动的通知》（以下简称《通知》）要求，以及《调查问卷》、《常见问题》中对相关具体问题的描述，我司xxxx年11 月20 日前开展了第一阶段的自查工作，认真分析了自查中发现的问题，确定了具体整改期限，明确整改责任人，财务自查报告怎么写。对证监局走访过程中提出的问题，我们已严格按照要求整改。在对相关问题整改中我们咨询了公司外聘会计师事务所的意见、建议。本次整改以会议、、现场检查等形式督促、跟进整改进度，落实整改情况。 二、自查发现的问题及整改情况 根据《通知》的目标和要求，各公司的财务会计基础工作应达到以下要求： （一）各公司应当建立符合规定和适应公司自身发展的财务管理组织架构，做到岗位职责清晰，授权明确合理，不相容职务相互分离，相互制约；财务会计人员具备相关专业知识和专业技能，具备会计从业资格；公司对财务会计人员后续教育有制度性安排。 （二）各公司应当根据相关法律法规的规定，建立健全符合公司 自身经营特点的财务管理和会计核算制度体系并不断予以完善，明确制度的制定和修订流程以及应当履行的决策程序。制度中应包含责任追究条款，对需要进行责任追究的围、责任认定的具体标准、处罚措施以及责任追究机构和程序等做出明确的规定，责任追究应与绩效考核挂钩。 各公司应当建立财务会计相关负责人管理制度，对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等做出规定。财务会计相关负责人管理制度应经公司董事会审议批准。 （三）各公司应加强财务信息系统的建设和管理，保证财务信息系统的独立性，不得与控股股东、实际控制人共用财务信息系统，也不得向控股股东、实际控制人提供任何能够查询、修改公司财务信息系统的权限；公司的财务信息系统应当符合会计电算化相关规定的要求，满足公司的实际需要；公司应加强对财务信息系统用户及其权限的管理。
《财务自查报告》 财务自查报告（1）： 回顾过去的一年，财务部在公司领导的正确指导和各部门经理的通力合作及各位同仁的全力支持下，在圆满完成财务部各项工作的同时，很好地配合了公司的中心工作，在如何做好资金调度，保证工程款的支付，及时准确无误地办理银行按揭和房款的收缴等方面也取得了骄人的成绩。当然，在取得成绩的同时也还存在一些不足，下方我一一向各位领导和同仁汇报: 一、财务核算和财务管理工作 组织财务活动、处理与各方面的财务关系是我部的本职工作，随着业务的不断扩张，记帐、登帐工作越来越重要。为提高工作效率，使会计核算从原始的计算和登记工作中解脱出来。我们在年初即进行了会计电算化的实施，经过一个月的数据初始化和三个月的手机结合，全体财务人员全都熟练掌握了财务软件的应用与操作，财务核算顺利过渡到用电算化处理业务。这为财务人员节约了时光，还大大提高了数据的查询功能，为财务分析打下了良好的基础，使财务工作上了一个新的台阶。 财务部一向人手较少，但在我们高效、有序的组织下，能够轻重缓急妥善处理各项工作。财务部每一天都离不开资金的收付与财务报帐、记帐工作。这是财务部最平常最繁重的工作，一年来，我们及时为各项内外经济活动带给了应有的支持。基本上满足了各部门对我部的财务要求。公司资金流量一向很大，尤其是在x月至xx月收缴销售款的期间，现金流量巨大而繁琐，财务部邹治和胡蓉两位同志本着认真、仔细、严谨的工作作风，各项资金收付安全、准确、及时，没有出现过任何差错。全年累计实现资金收付达x亿xxxx万元。企业的各项经济活动最终都将以财务数据的方式展现出来。在财务核算工作中每一位财务人员尽职尽责，认真处理每一笔业务，为公司节省各项开支费用尽自我最大的努力。财务部全年审核原始单据xxxxx张，处理会计凭证xxxx张，准确无误地出具各类会计报表无数。 制度属于企业的硬性管理，任何成功的企业无一例外的有其严格的规章制度。长天公司从无到有，从当初的三两人到这天的上百人，规范各项经济行为已日益成为企业管理的主题。在过去的一年中，财务部相继出台了关于财产管理、合同签定、费用控制等方面的规章制度。为完善公司各项内部管理制度，建设财务管理内外环境尽了我们应尽的职责。 财务部除要认真负责地处理公司内部财务关系外，为达成本单位的任务，还要妥善处理外部各方面的财务关系。与外部建立并持续良好的联系。本年度财务部友好妥善地处理了各单位的往来款项的收支。同时与银行建立了优良的银企关系、与税务机构建立了良好的税企关系，全面处理了保险公司遗留资产的往来手续，并圆满完成了对统计、工商等各部门有关资料的申报。
关于奉贤区国有资本经营预算收支增减情况的说明 国有资本经营预算收入根据当年可取得的国有资本经营收益及上年结转收入编制，经营收益主要包括企业应缴利润、股利股息收入、产权转让收入、清算收入和其他收入。我区的国有资本经营预算收入主要为利润收入，按“上年收益、跨年收缴”的方法收缴，预算编制按“收支平衡、不列赤字”的原则。现对国有资本经营预算收支增减变动情况，作以下具体说明。 一、2018年国有资本经营预算收支执行情况增减原因分析 （一）收入情况的说明 2018年，我区的国有资本经营预算收入主要来源于纳入预算的国有企业依法上缴的收益，即按2017年度净利润弥补亏损和提取法定公积金后的27%上缴。2018年区级国有资本经营预算收入13524.66万元，比上年下降50.58%, 主要原因是2017年奉贤燃气公司18872.87万元作为增加国有资本经营预算收入，用于对企业注入国有资本金。如剔除上述因素，2018年国有资本经营预算收入实际比上年增长59.19%。 （二）支出情况的说明 按照“量入为出、收支平衡”的原则，2018年安排区级国有资本经营预算支出10184.03万元，比上年下降60.46%，主要原因是：2017年奉贤燃气公司18872.87万元作为资本金注入。如剔除上述因素，2018年国有资本经营预算支出实际比上年增长47.91%。调出资金3381.16万元，比上年增长98.99%。具体如下： 1
——解决历史遗留问题及改革成本支出1200万元,比上年下降61%。主要原因：历史遗留问题已逐步解决。 ——国有企业资本金注入8000万元,比上年下降63.09%。主要原因：如剔除2017年燃气公司的18872.87万元，实际比上年增长185.71%，集中用于对企业的注资。 ——其他国有资本经营预算支出984.03万元, 比上年下降2.41%。主要用于国资监管和审计等费用支出。 ——调出资金3381.16万元，比上年增长98.99%。主要原因：调出资金是按上缴收益的25%提取，2018年上缴收益比上年增加。 二、2019年国有资本经营预算收支预算情况增减原因分析 （一）收入情况的说明 2019年区级国有资本经营预算收入11661.41万元，比上年下降13.78%。主要原因：国有资本经营预算收入主要按照企业上年度预计利润的28%进行预测，年中由区国资委委托第三方审计后，国有企业根据应交利润据实上缴，年初预测上年利润留有余地。 （二）支出情况的说明 根据当年企业上缴利润和上年结转收入情况，2019年安排区级国有资本经营预算支出8844.5万元，比上年下降13.15%。调出资金2915.35万元，比上年下降13.78%。具体如下： ——解决历史遗留问题及改革成本支出135万元，比上年下降88.75%。主要原因：历史遗留问题大幅减 2
财务管理工作自查报告 精选文档 TTMS system office room 【TTMS16H-TTMS2A-TTMS8Q8-
2011年财务管理工作自查报告根据*****文件，为认真总结好2011年财务管理工作，我单位对会计信息质量、财务预算、资金安全和财务管理办法的执行情况进行了自查，现将自查情况汇报如下： （一）会计基础工作情况 会计科目和会计账簿均根据《财务会计制度》和公司财务管理办法的规定设置，会计账簿、财务报表信息真实，账表之间、账账之间、账证之间对应真实。会计往来科目、会计结余科目真实。 财务报销制度完善，严格按照会计人员检查原始凭证、填写报销凭据、财务部主任审核、分管财务部经理复核的报销程序进行，有效地保证取得的原始凭证真实、合法。 取得的增值税专用发票及时进行网上认证，各项税费计算准确，并保证及时纳税。 财务收支无坐支现象。出纳每月核对银行存款余额，并编制余额调节表。 会计凭证及时整理装订，存放安全、规范。 （二）预算执行情况 根据2011年利润及成本费用预算明细说明，财务部每月都要把各项主要成本费用的实际数与预算数进行比较，特别结合公司管理特点，要求各生产队发生500元以上的
非生产性支出必须向公司领导申请批准，务必将实际费用控制在预算费用之内。 2011年预计实现销售收入22350万元，实现利润828万元，产生成本费用21522万元，其中业务招待费80万元，会务费35万元，生产检查费30万元，差旅费万元。2011年实际实现销售收入万元，共发生成本费用万元，其中业务招待费万元，会务费28万元，生产检查费26万元，差旅费万元。 （三）财务管理办法完善和执行情况 根据单位实际工作情况，2011年对原有财务管理办法进行了修改，包括对财务管理办法整体上的修改，以及对差旅费开支标准和费用报销管理办法的修改。修改后的管理办法明确了职责权限，能有效防止舞弊；修改后的管理办法明确了经费支出的范围和开支标准，控制了经费开支，杜绝了浪费现象的发生。 完善各项管理办法的同时，相关人员在工作过程中严格执行规定，相互监督，保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全。 （四）资金安全管理情况 考虑到各生产队地处偏远以及胶农取钱不便等因素，公司在支付干胶款、扶管费以及当地居民的土地租金时都采取现金发放的形式。为了防范资金安全风险，财务部每
中央国有资本经营预算支出管理暂行办法 第一章总则 第一条为完善国有资本经营预算管理制度，规范和加强中央国有资本经营预算支出管理，根据《中华人民共和国预算法》、《中共中央国务院关于深化国有企业改革的指导意见》、《国务院关于改革和完善国有资产管理体制的若干意见》（国发〔2015〕63号）、《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发〔2014〕45号）、《国务院关于试行国有资本经营预算的意见》（国发〔2007〕26号）、《中央国有资本经营预算管理暂行办法》（财预〔2016〕6号）等有关规定，制定本办法。 第二条中央国有资本经营预算支出对象主要为国有资本投资、运营公司（以下简称投资运营公司）和中央企业集团（以下简称中央企业）。 中央国有资本经营预算支出应与一般公共预算相衔接，避免与一般公共预算和政府性基金预算安排的支出交叉重复。 第三条财政部会同相关部门制定中央国有资本经营预算支出有关管理制度。 第四条财政部负责确定中央国有资本经营预算支出方向和重点，布置预（决）算编制，审核中央单位（包括有关中央部门、国务院直接授权的投资运营公司和直接向财政部报送国有资本经营预算的中央企业，下同）预算建议草案，编制预（决）算草案，向中央单位批复预（决）算，组织实施绩效管理，对预算执行情况进行监督检查等。 第五条中央单位负责提出中央国有资本经营预算支出方向和重点建议，组织其监管（所属）投资运营公司和中央企业编报支出计划建议并进行审核，编制本单位预算建议草案和决算草案，向其监管（所属）投资运营公司和中央企业批复预（决）算，组织预算执行，开展绩效管理，配合财政部对预算执行情况进行监督检查等。 第六条投资运营公司和中央企业负责向中央单位申报支出计划建议，编制本公司（企业）支出决算，推动解决国有企业历史遗留问题，开展国有资本投资运营，组织实施相关事项，按照财政部、中央单位要求开展绩效管理等。 第二章支出范围 第七条中央国有资本经营预算支出除调入一般公共预算和补充全国社会保障基金外，主要用于以下方面： （一）解决国有企业历史遗留问题及相关改革成本支出； （二）国有企业资本金注入； （三）其他支出。 中央国有资本经营预算支出方向和重点，应当根据国家宏观经济政策需要以及不同时期国有企业改革发展任务适时进行调整。 第八条解决国有企业历史遗留问题及相关改革成本支出，是指用于支持投资运营公司和中央企业剥离国有企业办社会职能、解决国有企业存在的体制性机制性问题、弥补国有企业改革成本等方面的支出。
第四章公司资本预算 一、资本预算概述 （一）资本预算的含义。资本预算是规划企业用于固定资产的资本支出。又称资本支出预算。资本预算是企业选择长期资本资产投资的过程。 （二）资本预算的过程 由于一个项目的实施，具有相当大的风险，一旦决策失误，就会严重影响企业的财 务状况和现金流量，甚至会使弃婴二走向破产。因此，对投资项目不能在缺乏调查研究的 情况下轻率决定，而必须按特定的过程，运用科学的方法进行可行性分析，以保证决策的 正确有效。其决策程序一般包括如下几个步骤： 1.创意的产生（项目的提出） 产生新创意是资本预算过程中第一也是最重要的部分，从有价值的创意这一原则中 我们可以看出它的重要性。不幸的是，我们无法教会人们如何提出有价值的新创意，如果 可以的话，我们自己早就成为富翁了。尽管我们没法确保新创意的产生，强调它的重要性 还是很重要的，这会使我们对自己或别人产生的创意给予足够的重视。 企业的各级领导都可以提出新的投资项目。一般而言，企业的高级领导提出的投资项 目，多数是大规模的战略性的投资，如开拓新业务、收购其他企业等。其方案一般由生 产、市场、财务等各方面专家组成的专门小组写出这是“自上而下” 的决策过程。基层或中层人 员提出的，主要是战术性投资项目，如技术改造等，其方案由主管部门组织人员拟定。 2.项目的评价 （1）估计资本项目方案的现金流量 资本项目的现金流量是指由该资本项目方案引起的在一定期间内发生的现金流出 量、现金流入量和现金净流量。 （2）计预期现金流量的风险。由于资本项目所涉及的时间较长，涉及企业生产的各个方面，因 此面临许多不确定因素，企业在估计预期现金流量时，必须充分地考虑现金流量的不确定性， 并对其做出合理的估计。 （3）资本成本在资本项目中是计算货币时间价值和投资的风险价值的根据，是确定投资项目取舍的标准。企业应根据银行的利率、证券的实际利率、股东权益获利水平以及该资本
暨 南 大 学 考 试 试 卷 一、单项选择题（本题型共15题，每小题2分，共30分。每题只有一个正确答案，请从每题的的备选答案中选出一个你认为正确的答案代码填在题中的括号内。） 1、暨南大学的同级财政部门是( A )。 A ．财政部 B ．广东省财政厅 C ．广州市财政局 D ．天河区财政局 2、2019年1月1日开始高等院校将执行( C )。 A ．事业会计制度 B ．高等学校会计制度 C ．政府会计制度 D ．行政事业单位会计制度 3、广东省财政厅的机关财务核算和资产管理是由( C )负责的。 A.会计处 B.综合处 C.办公室 D.国库处 4、下列哪项不属于行政单位货币资金的是( D )。
A.现金 B.银行存款C．零余额用款额度 D. 财政应返还额度 5、2016年1月1日起施行的新修订的《会计档案管理办法》规定，事业单位的财务报告保管期限是( D )。 A. 10年 B. 20年 C. 30年 D. 永久 6、( )是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。 A. 预算 B. 归口管理 C. 收支管理 D. 政府采购 7、新修订的《财政总预算会计制度》自( C )起施行。 A.2014年1月1日 B. 2015年1月1日 C.2016年1月1日 D. 2017年1月1日 8、下列哪个单位不属于国务院直属事业单位( A )。 A. 统战部 B. 新华通讯社 C. 中国气象局 D. 中国证券监督管理委员会 9、财政总预算会计不设置的会计科目是( C )。 A.有价证券 B.一般公共预算本级收入 C.固定资产 D.补助收入 10、下列( A )账户是在财政总预算会计中使用，行政单位和事业单位不设置该账户。 A.国库单一账户 B.财政部门零余额账户 C. 预算单位零余额账户 D.预算外资金专户 11、下列支出中不属于转移性支出的是( D )。 A.补助支出 B.上解支出 C.调出资金 D.安排预算稳定调节基金 12、本级财政向上级财政部门借款时，应贷记的会计科目是( B )。 A.与下级往来 B.与上级往来 C.借入款项 D.其他应付款 13、行政事业单位预算会计要素不包括( D )。 A.收入 B.支出 C. 预算结余 D.净资产 14、事业单位编制的电视台制作的影视剧属于( A )。 A.库存物品 B.加工物品 C. 无形资产 D.文物文化资产 15、事业单位对于因开展科研及其辅助活动从非同级政府财政部门取得的经费拨款，应当在( A )科目下进行核算。 A.事业收入 B.财政拨款收入 C. 非同级财政拨款收入 D.上级补助收入 二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共 20分)在每小题的备选项中至少有两个是符合题目要 求的。请将正确选项填写在题中的括号内。)
财务预算管理自查报告 此次自查工作中学校领导高度重视，通过自查工作的开 展充分认识到财务管理工作的重要性，今后我们要规范基础 管理，强化经费监督深化服务内涵，扎扎实实地把财务管理 各项工作落到实处。如下是小编给大家整理的财务预算管理 自查报告，希望对大家有所作用。 财务预算管理自查报告篇【一】根据《XX市审计局关于开展20**年度财政财务收支自查自纠工作的通知》精神，我局结合自身实际情况，对本单位的财政财务收支情况进行 了认真的自查，现就自查情况报告如下： 一、健全组织，强化领导 为确保此次自查工作顺利进行，我局成立了以纪检书记 为组长的自查自纠清查小组，积极开展自查自纠工作。 二、严格清查，不走过场 成立清查小组后，局领导要求认真学习文件精神，对照 自查内容进行自查。做到不走过场不留死角，及时发现和解 决存在的问题。 三、认真自查，及时自纠 按照《XX市审计局开展20**年度财政财务收支自查自 纠工作的通知》的要求，我局对本单位执行财经纪律及有关 政策的情况以及内部财务管理制度的建立健全和执行情况 进行了自查。
1、我局所有财政资金均按预算用途使用，支出真实合规。 2、严格专项资金管理，做到专款专用，无截留、挤占 和挪用的行为。()其中某些工作性的专项资金接待支出略微偏高。 3、非税收入征收合法合规，无乱收费、乱罚款和截留 非税收入的行为。 4、认真执行收支两条线的政策，无以支抵收和坐收坐 支的现象。 5、认真执行规范津补贴政策，无在政策规定之外发放 奖金、补贴的行为。 6、国有资产帐实相符，核算规范，无违规处置国有资产、截留处置收入的行为。 7、我局单位资金全部集中统一管理和核算，无“账外账”和“小金库”。 8、我局根据本单位实际，建立并实施内部监督和控制 制度，相关人员在工作过程中严格遵守规章制度，有效地实 施了内部监督和控制。 通过自查，我局在某些工作性的专项资金招待费略微偏高。清查小组提出在以后的接待工作中一定要厉行节约，严 格控制接待标准。 财务预算管理自查报告篇【二】***根据文件精神，
国有资本经营预算如何与公共收支预算对接 中央本级国有资本经营预算即将实施, 标志着决策部门对于国有资本经营预算的一些重大问题已经,做出了选择与回应, 热议多年的国有资本经营预算开始进人实际操作阶段。但是, 这并不表明对这一问题的研究就此结束, 目前国有资本经营预算运行仍然带有很强的探讨色彩, 还有一些重大问题需要进一步强调和明确, 其中比较迫切需要解决的是国有资本经营预算与公共财政预算的对接问题。在统一的政府预算平台上, 两个预算的对接, 其首要之义就是要发挥国有资本经营预算作为政府宏观调控衍生手段的重要作用, 支持并服从于公共财政职能的发挥, 通过支出安排弥补公共财政预算缺口。其次是要通过两个预算收支科目技术上的调整, 由简及繁、由易及难, 实现两个预算下相关科目的科学编制和有效对接, 最大限度保证政府资金的统筹安排和技术管理上的统一。 一、构建政府预算体系所要求的“两个预算”对接 政府公共管理活动和政府可控资源的配里之间存在着 密切的依存关系。从市场经济国家的发展经验看, 有效处理好这种关系必须依托相应的制度, 即要通过政府收支预算来反映和约束政府行为, “以政控财, 以财行政”。从我国正处于深刻历史变革时期的现实来看, 提高政府管理水平、
巩固经济体制改革成果以及推动行政管理体制改革等目标 更是凸显出把政府公共管理行为置于政府预算约束和规范 之下的必要性。而且, 一个政府应当只能有一本预算, 政府预算必须是全面反映政府收支总量和结构的财政收支计划。作为典型的政府理财、公共理财行为, 国有资本经营预算必须以适当的形式反映在政府预算之中, 实现和公共财政预算的对接。 1.构建统一的政府预算体系是深化改革的要求。 “公共财政”所要求的政府预算首先必须具有“完整、统一”的特征,即政府所有的收支全部纳人政府预算统筹管理, 所有的收人不能再分割为预算内、预算外、“预算外的预算外”、各类基金等。这样做, 一是有助于明确政府的职能范围。建立现代政府预算体系, 能够借助预算的法律权威, 严格界定政府的活动边界, 解决政府缺位与越位并存的间题, 实现政府与市场的和谐运转。二是有助于强化政府的社会职能。由建设型财政向公共财政的转变, 要求政府在淡化经济建设职能的前提下加强社会职能。政府主导职能的变迁不仅仅体现为支出结构的变化, 也涉及行政理念和利益格局的调整, 政府需要进行相应的制度建设来推动这一进程, 即政府预算要通过建立立法机关与政府部门的制衡机制, 形成对政府支出结构的刚性约束, 遏制传统体制下政府普通存在的投资冲动, 使有限的财政资金尽可能多地配置在公共领域, 为
引言：什么是资本预算决策？ ?资本预算是企业为了增加企业价值，比较和选择?长期资本投资项目的过程。 ?只有当投资项目具有正的净现值，即在考虑了资金?的时间价值和项目风险的情况下，项目的收益大于成?本，这样的项目才具有投资价值。 ?因此，资本预算本质上就是通过确定投资项目的 ?收益、成本和风险，从而进行投资决策的过程。
基本的NPV公式（不考虑风险）： 贴现率r是无风险利率； 若项目具有风险，NPV公式（考虑风险）：当企业无负债时，r 是权益资本成本 当企业有负债时，r是综合资本成本，或资产成本， 或加权资本成本∑=++=T t t 0r C C NPV t 1) 1(∑=++=T t t 0r C C NPV t 1) 1(
?资本预算的步骤主要包括： ?1、估算投资项目在建设、生产和终结时期的预期现金流； ?2、根据投资项目的风险水平确定项目的资本成本； ?3、对资本预算进行风险分析（包括通货膨胀对资本预算的影响） ?4、采用净现值法，决定接受或拒绝投资项目。
第一节现金流量的估算 ?一、现金流量的含义和构成 ?现金流量是指投资项目从筹建、设计、施工、正式投产使用直至?报废（或中途转让）为止的整个期间内形成的税后现金流入量和现金?流出量。 ?注意这里的“现金”是广义的现金，不仅包括各种货币资金，还?包括企业投入项目的现有非货币资源的变现价值（或重置成本）。 ?按照投资项目现金流发生的时间顺序，现金流量包括三个部分：?初始现金流； ?经营现金流； ?终结现金流
?（一）初始现金流量 ?初始现金流量是指项目开始投资到正式投产之前所发生的现金?流量，一般包括： ?1、固定资产投资，如厂房、设备等固定资产的建造、购置成本以及?运输和安装成本； ?2、流动资产投资，包括在原材料、产成品和其他流动资产上的投?资； ?3、其它投资费用，指与投资项目有关的人员培训费、注册费和固定?资产更新时原有固定资产的变价收入等。 ?初始现金流量一般为现金流出量。
题目1 （）不属于预算管理的环节。 选择一项： A. 预算组织 B. 预算执行 C. 预算编制 D. 预算调整 题目2 企业集团预算考核原则中的（）原则，是指对下属成员单位的预算考核，不仅要考核其预算目标的完成情况，还要视其对集团总体预算目标甚至于集团战略的“贡献”程度，进行综合考核。 选择一项： A. 例外原则 B. 总体优化原则 C. 可控性原则 D. 公平公正原则 题目3 通过预算指标，明确集团内部各责任主体的财务责任；通过有效激励，促使各责任主体努力履行其责任，这些均表明预算管理具有（）特征。 选择一项： A. 战略性 B. 机制性 C. 全员性 D. 全程性 题目4 企业集团选择“做大”、“做强”路径时，会直接影响预算指标的选择。“做大”导向下，预算指标会侧重（）。 选择一项： A. 营业收入 B. 利润总额 C. 息税前利润 D. 净资产收益率 题目5 预算管理强调过程控制，同时重视结果考核，这就是预算管理的（）。
A. 全面性 B. 机制性 C. 全员性 D. 全程性 答案是：全程性 题目6 企业集团选择“做大”、“做强”路径时，会直接影响预算指标的选择。“做强”导向下，预算指标会侧重（）。选择一项： A. 场占有率 B. 利润总额 C. 营业收入增长率 D. 营业收入 答案是：利润总额 题目7 预算管理难以涵盖集团内所有组织。因此，总部应根据战略意图对所属重点业务、重点单位进行重点管理，而对于一般非重点业务或企业，将采取相对粗放式的管理方式。在这里，（）是从预算控制力度上，强调总部对重点业务的预算管理的高度参与，真正做到预算编制精细化、预算监控全程化等。 选择一项： A. 重点业务 B. 重点单位 C. 重点管理 D. 非重点业务 答案是：重点管理 题目8 预算控制边界和控制力度上的差异化，体现了集团预算管理的（）特征。 选择一项： A. 全员性 B. 全程性 C. 战略性
财务管理自查报告 财务管理自查报告 为严肃财经纪律，加强学校财务管理，提高教育经费的使用效率。由校长牵头，对我校的财务管理工作进行了认真的自查，现将自查情况汇报如下： 1，财务管理制度建设情况： 我校财务管理制度健全，制定了健全的固定资产管理制度，对固定资产的购置、领用、出租、处置、报废等工作程序作了明确的规定。建有《报账员管理制度》《现金管理制度》《财务管理制度》等制度，并做到制度上墙。 2，财会队伍管理情况： 学校配有财务办公室一间，配有兼职财务人员2人，设立报账员岗位，由镇教育办公室财务中心统一管理。财务人员具有一定的专业理论素养和较强业务能力，能按照有关财经规定记账，经费使用合理，平时报表准确、及时，数据真实。 3，会计核算中心建立和运行的模式及学校的事权、财权如何划分： 财务办公室配备了必要的计算机、打印机等设备，且能够正常使用，实现了固定资产实行数字化管理;数据准确，入账及时;校长执行一支笔对教育局及学校负责。 4，学校收入管理情况： 学校收入主要是财政拨款及事业收入，严格执行收支两条线管理，严格杜绝小金库及账外账等违规行为，书杂费收入由教务处
核对义务教育及补助情况，报账员按照教导处核对的人数及有关规定收取各种费用，收取完毕后全额上缴财政部门。 5，学校支出管理情况： 学校支出严格按照审批制度，购买执行先审批后办理的制度，报销环节要求各部门分管领导签字核准，各项支出要据实列支。严格执行政府采购制度，重大事项须通过全体行政会通过，严格执行一支笔审批制度。坚持做到了量入为出，以收定支，略有节余。 6，学校资产管理情况： 学校设立了专门的固定资产管理人员，建立健全资产的购置、验收、保管等内部制度，建立学校固定资产管理台帐，定期组织资产清查并及时和主办会计对账，报废及毁损的固定资产及时上报。严格管理资产，未发现有学校固定资产对外出租、出借的情况，安全防护措施较好，做好了防火、防盗、防爆、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。 7，学校收费管理情况： 严格执行收费管理制度公开收费项目，公开收费标准，每学期开学都把收费项目、收费标准张贴于校门口，接受师生和学生家长的监督;统一使用财政部门印制的收费票据。经过学校自查，未发现自立收费项目、提高收费标准现象。 此次自查工作中学校领导高度重视，通过自查工作的开展充分认识到财务管理工作的重要性，今后我们要规范基础管理，强化经费监督深化服务内涵，扎扎实实地把财务管理各项工作落到实处。 内容
练习三 [目的] 练习投资项目风险与报酬的衡量。 [资料] 假设海通公司聘请你做企业的财务顾问, 公司目前正进行一投资项目, 现有四个方案可供选择, 各方案的投资期均为一年, 其相关报酬资料如下：
经济状况概率 期望报酬率 A B C D 衰退正常繁荣0.20 0.60 0.20 10% 10% 10% 6% 11% 31% 22% 14% -4% 5% 15% 25% [要求] 1. 计算各方案的期望报酬率、标准差和变化系数； 2. A方案是无风险投资吗？为什么？ 3. 公司要求你对上述方案进行评价, 并淘汰一个方案, 你如何进行答复？理由是什么？ A方案：
期望报酬率=10%×0.2+10%×0.6+10%×0.2=10% B方案 期望报酬率=6%×0.2+11%×0.6+31%×0.2=14% C方案 期望报酬率 =22%×0.2+14%×0.6-4%×0.2=12% D方案 期望报酬率=5%×0.2+15%×0.6+25%×0.2=15%
2.A方案是无风险投资，因为其期望报酬率恒定。 3.淘汰C方案，因为其收益低而风险大。 练习四 [目的]练习风险与报酬的组合。 [资料]海天基金公司拥有5种股票，投资总额达40亿元,其股票组合如下: 股票投资额(亿元) 股票贝塔系数 A 12 0.5 B 10 2.0 C 6 4.0 D 8 1.0 E 4 3.0 整个基金的贝塔系数可以借助于对各项投资的系数加权平均求得，本期的无风险报酬是7％，下期的市场期望报酬率有如下概率分布： 概率市场报酬（％） 0.1 8
0.2 10 0.4 12 0.2 14 0.1 16 [要求] 1.计算证券市场线（SML）的近似方程； 2.计算该基金下期的期望报酬率； 3.假设市场上有一新股可供投资，所需投资额为5亿元，期望报酬为16％。贝塔系数约为2.5左右，该项投资是否应该采纳？当期望报酬为多少时，公司对购买这种股票持无所谓态度？ 1.市场预期报酬率=8%×0.1+10%×0.2+12%×0.4+14%×0.2+16%×0.1=12% SML近似方程: k=7%+(12%-7%)β 2.加权β=30%×0.5+25%×2+15%×4+20%×1+10%×3=1.75 预期报酬率k=7%+(12%-7%)×1.75=15.75% 3.k=7%+2.5×(12%-7%)=19.5%，大于期望收益率16%，不采纳。
工会财务检查自查报告 工会财务检查自查报告一、工会财务管理中出现的问题我市工会所辖13个区县和3个开发区工会。近年来,各区、县工会在加强财务管理工作方面进行了一些有益的探索,取得了一定成效,但也存在一些问题, 主要表现在:区、县财政划拨工会经费尚未全部到位;部分区、县工会财务预算管理粗放、预算约束不强、配套制度还不完善;乡镇、街道、社区及新建企业工会会计基础工作薄弱等。这些问题与市场经济形势下工会工作的发展不相适应,其弊端日渐凸显,亟待改善和加强。 (一)财政划拨工会经费不到位 目前在我市十三个区、县工会中,城三区及雁塔区工会财政划拨工会经费相对解决得较好,其他区、县或只解决区、县工会机关人员的工会经费或定额划拨经费,与足额划拨相差甚远,临潼区及3个开发区至今尚未解决。 (二)税务代收的覆盖面不够广 税务代收工会经费后,各区、县及开发区工会的建会率及工会经费收缴率与以往相比有了大幅度提高,但仍然存在经费收缴空白点。据调查显示,碑林区工会所属基层单位已成立工会的有4000多家,而缴经费的只有1600多家,不到40%;雁塔区工会所属基层单位已成立工会的有多家,而缴经费的单位只有 600多家,也只达到30%。 (三)财务管理制度尚不完善，经费支出随意性较大
有的区、县多年来没有制订相关的财务制度,有的区、县财务制度制订的不全面、财务报销及审批制度不明确,尤其缺少预决算管理制度,直接导致了经费支出随意性大。决算情况表明,有的区、县工会行政费、工会业务费超支达200%,有的经费支出不足预算的5%。有的开发区工会会计、出纳一人担任,不符合会计核算规定,财务管理基础薄弱。 (四)财务审批报销制度不够规范 有的区、县审批报销程序中没有会计人员审核,经办人直接让领导签字报销,待会计人员作账时发现问题,为时已晚。还有一些财务人员审核把关不严,存在白条报账及无效票据报账的现象。有的未严格执行现金管理规定,支出时超限额使用现金,发放物品未附发放明细单。 (五)乡镇、街道工会财务工作薄弱 (六)人员素质不高,会计基础工作薄弱 有些区、县工会财务人员不具备相应专业知识,业务水平低,人员变动频繁,同时又身兼多职。加之有的财务人员责任意识不强,存在会计核算不及时、科目使用不准确、凭证装订不规范等现象。有的单位未制订票据的管理、使用制度。收经费时每人一本收据,开出的收据无人监督和管理,有的长达数年票据和钱无法收回,同时还存在提前开收据和票据丢失的现象。县级文化宫的财务人员很少参加业务培训,无法适应财务管理工作发展的需要。
学习情境一认知财务管理 【情境导读】 财务管理是在一定的整体目标下，关于资本的融通（筹资），资产的购置（投资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务管理的一项经济管理工作。 【学习窍门】 本情境是财务管理的认知，首先要熟悉财务管理的目标、环节及财务管理环境，明确财务管理工作的性质、目的。其次，对于财务管理的两个基本价值观念资金时间价值和风险价值要做到联系实际理解概念，多做练习，特别是资金时间价值，当你入门后会觉得很有意思，不要枯燥的去背公式，要会用资金时间价值系数表。 【学习目标】 1.能够根据企业实际情况，对财务管理这门学科及工作有一定的认知； 2.能够理解资金时间价值的基本原理； 3.掌握资金时间价值各种形式及其计算； 4.能够理解风险报酬的概念； 5.风险报酬的计算。 【思考题】 1.财务管理的目标是什么？ 2.影响财务管理活动的环境有那些？ 3.举例说明在不同的财务管理环境中应如何加强财务管理? 4.什么是资金时间价值？ 5.什么是年金？年金包括哪些种类？ 6.什么是风险？风险有哪些分类？ 7.为什要研究风险？
【情境小结】
学习情境二预算管理 【情境导读】 凡事预则立，不预则废。财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，是财务管理工作的前提和基础。在财务预算中，实时、适用地采用合理方法编制现金预算、编制预计财务报表，从而实现预算的监督和对比分析。 【学习窍门】 在学习中，针对财务预算的编制方法要掌握编制要点和关键，以一套企业案例为基础，完整、系统编制现金预算和预计财务报表。 【学习目标】 1.理解固定预算和弹性预算的含义、特点和编制程序； 2.理解增量预算和零基预算的含义、特点和编制程序； 3.理解定期预算和滚动预算的含义、特点和编制程序； 4.掌握现金预算； 5.掌握预计财务报表的编制。 【思考题】 1.什么是财务预算？ 2.什么是固定预算和弹性预算？有什么特点？其如何进行编制？ 3.什么是增量预算和零基预算？有什么特点？其如何进行编制？ 4.什么是定期预算和滚动预算？有什么特点？其如何进行编制？ 5.什么是现金预算？其如何进行编制？ 6.预计利润表如何编制？ 7.预计资产负债表如何编制？
For the things that have been done in a certain period, the general inspection of the system is also a specific general analysis to find out the shortcomings and deficiencies 财务管理工作自查报告正 式版
财务管理工作自查报告正式版 下载提示：此报告资料适用于某一时期已经做过的事情，进行一次全面系统的总检查、总评价，同时 也是一次具体的总分析、总研究,找出成绩、缺点和不足，并找出可提升点和教训记录成文，为以后遇到同类事项提供借鉴的经验。文档可以直接使用，也可根据实际需要修订后使用。 教育局计财股：为了加强我财务管理，规范和加强财会工作，贯彻落实《教育部、财政部关于进一步加强中小学财务管理工作的意见》（教财[2010]21号）文件和《市教育局财政局转发〈教育部财政部关于进一步加强中小学财务管理工作的意见〉的通知》和宜黄县教育局财政局关于转发《市教育局财政局转发〈教育部财政部关于进一步加强中小学财务管理工作的意见〉的通知》文件精神，我校高度重视，及时召开了校委会，把学校财务、总务、后勤、工会及班主任相关人员，召
集起来，进行学习、座谈，对学校近几年财务财务管理工作进行了认真自查。现报告于下： 一、为了切实加强自查工作力度，确保相关人员及时到位，我校成立了风冈学校财务管理自查工作领导小组。校长李友才任组长，学校管财务总务副校长徐学锋为副组长，报帐员李小中，总务主任邹怀敏，保管员许建明及工会组织财务委员兰毛女，教师代表潭文忠为成员。 二、我校根据县财政局、教育局的有关要求和学校实际编制了学校收支预算，学校一些重大收支，事前都要开校委会，事后进行常规公示；学校每年在教代会上都要作财务报告，并要在教代会上都获得