用友通练习题
一、 总体说明
恒达制衣是一家一般纳税人企业，主要业务是服装生产、销售,适用于新企业会计制度，企业类型为工业企业。2009年3月份开始启用用友通企业管理软件。
（一） 建账要求
1、账套信息：账套号201，账套名称为恒达制衣，启用日期为2009年3月。
2、单位信息：单位名称为“恒达制衣有限公司”,单位简称为“恒达制衣”，
税号为310225643721822 ，增值税率为17%。
3、核算类型：企业类型为“工业”
行业性质为“新会计制度科目”
账套主管为：学员姓名
选择按行业性质预置会计科目
（二） 基础设置
6、存货分类：01. 制衣面料 02．制衣辅料
03．成品—男装
—女装
04．费用
7、存货档案： 01. 制衣面料：牛仔布、丝绸、化纤布、针织布。（计量单位：米）
02．制衣辅料：蕾丝花边（米）、钮扣（颗）、制衣线（公斤）、拉链（条）
03. 成 品：男式西装（套）、男式衬衫（件）、女式套装（套）、百褶裙（条）、女士上衣、女士长裤
04．费 用：运费（张）
10、仓库：成品库、面料库、辅料库、残品库、以上仓库计价方式均为先进先出法
收发类别：（１）入库：产成品入库、材料入库、残品入库、其他入库
（２）出库：产成品出库、材料出库、其他出库
采购类型：材料采购、其他采购
销售类型：成品销售、材料销售、其他销售
产品结构：父项：女式套装
子项：女式上衣、女式长裤
二、期初数据
1、总账系统各科目的期初余额
科目
编码
科目名称
方向
累计借方
累计贷方
期初余额
1001
现金
借
88,352.56
1002
银行存款
借
6,555,000.00
1131
应收账款(万通服装商场)
借
229,320.00
1131
应收账款(中关村购物中心)
借
207,090.00
1211
原材料
借
76,130.00
1243
库存商品-成品
借
182,800.00
1501
固定资产
借
160,000.00
1502
累计折旧
贷
12,182.00
2121
应付账款(毛纺一厂)
贷
29,250.00
2121
应付账款(深圳衣纺)
贷
280,800.00
3101
实收资本
贷
7,000,000.00
3131
本年利润
贷
176,460.56
5101
主营业务收入
贷
1,258,889.76
1,258,889.76
5401
主营业务成本
借
794,456.22
794,456.22
550101
营业费用——折旧
12,182.00
12,182.00
550201
管理费用——办公费
借
6000.00
6000.00
550202
管理费用——通讯费
借
20,000.00
20,000.00
2、A．货到票未到采购业务期初
2009年2月21日收到向毛纺一厂采购的一批牛仔布1,000米，暂估单价为50元，已验收入面料库，至今未收到发票，货款
尚未支付。
B．票到货未到采购业务期初
2009年2月22日收到深圳衣纺开具的增值税专用发票一张，价税合计280800元，票面为化纤布1000米、针织布1000米，单价均为120元的发票。货物尚未收到，以提前支付货款。
3、采购期初-供应商往来期初(专用发票)
供应商
货物名称
计量单位
数量
单价
金额
毛纺一厂
牛仔布
米
500
50
29250
深圳衣纺
化纤布
米
1000
120
140400
针织布
米
1000
120
140400
4、销售期初-客户往来期初(专用发票)
客户
货物名称
计量单位
数量
单价
金额
万通服装商场
男式西装
套
200
980
229320
中关村购物中心
女式套装
套
200
800
187200
百褶裙
条
200
85
19890
5、仓库期初库存：
仓库
存货名称
计量单位
数量
结存单价
成品库
男式西装
套
500
700
男式衬衫
件
100
98
女式套装
套
120
650
百褶裙
条
500
50
面料库
丝绸
米
100
150
化纤布
米
50
120
牛仔布
米
1000
50
辅料库
蕾丝花边
米
100
50
钮扣
颗
200
0.4
拉链
条
50
1
三、本月业务
（一）总账系统日常业务
1、1日，财务人员从银行提取现金60000元。
借：现金 60000
贷：银行存款 60000
2、3日，发放上月员工工资90000元,以银行存款支付。
借：应付工资 90000
贷：银行存款 85000
应交税金-个人所得税 5000
3、4日，周销售报销电话费659元，车费360元。
借：管理费用-通讯费 659
-交通费 360
贷：现金 1019
4、5日, 单位购买清洁工具1870元，以现金支付。
借：管理费用--办公费 1870
贷：现金 1870
5、6日，赵采购预借出差费用3000元，财务以现金支付。
借：其它应收款-个人借款 3000
贷：现金 3000
6、7日，司机赵师傅违章驾驶，罚款200元，以现金支付。
借：营业外支出-罚款 200
贷：现金 200
7、7日，财务人员到银行购买转账支票一本，价格30元，以银行划账支付。
借：财务费用-手续费 30
贷：银行存款 30
8、8日，财务部购买复印机一台20000元以现金支付。(注:在固定资产模块完成)
借：固定资产 20000
贷：现金 20000
9、10日，计提本月固定资产的折旧费。联想电脑791.80元；时代轻卡，本月行程各2000公里，计提折旧696.80元。(注:在固定资产模块完成)
借：营业费用-折旧 1488.60
贷：累计折旧 1488.60
10、12日，计提工资费用共26700元，福利费3738元。(注:在工资模块完成)
借：管理费用-工
资 26700
贷：应付工资 26700
借: 管理费用-福利费 3738
贷：应付福利费 3738
（二）购销存系统日常业务
1、（1）16日，上级主管同意向深圳衣纺订购化纤布2000米，单价120元；丝绸500米，单价150元。订单已发出。
（2）20日，收到深圳衣纺发来的化纤布、丝绸,货物验收入材料库。
（3）20日，收到深圳衣纺开具的增值税发票一张价税合计368550元, 四通货运公司运费发票一张3000元，以现金支付四通货运公司运输费用。
（4）采购部门将采购发票交给财务部门，财务部门确认此业务所涉及的应付账款,并将运费成本摊销入采购成本中（按金额分摊）。
货物入面料库生成的凭证：
借：原材料 317790
贷：物资采购 317790
采购发票生成的凭证：
借：物资采购 315000
应交税金-应交增值税-进项 53550
贷：应付账款 368550
运费发票生成的凭证：
借: 物资采购 2790
应交税金-进项 210
贷：现金 3000
2、16日，收到毛纺一厂开具的7月21日采购牛仔布的增值税专用发票，金额合计58500元，并以银行存款支付。
借：物资采购 50000
应交税金-应交增值税-进项 8500
贷：银行存款 58500
注: 暂估成本处理时,红蓝回冲单无需生成凭证。
3、16日，向益达商贸公司采购一批纽扣，数量30000颗，单价0.4元，制衣线200公斤，单价48元，拉链300条，单价1元，同时收到增值税专用发票一张金额25623元，货物验收入材料库，以银行存款支付。
货物入面料库：
借：原材料 21900
贷：物资采购 21900
采购发票:
借: 物资采购 21900
应交税金-应交增值税-进项 3723
贷：银行存款 25623
4、13日,支付前欠毛纺一厂货款29250元。(注:在采购模块核销)
借：应付账款-毛纺一厂 29250
贷：银行存款 29250
5、17日，一车间领用化纤布400米、制衣线10公斤、纽扣700颗，用于生产男士衬衫。
化纤布领用出库:
借:生产成本-基本生产成本 48372
贷: 原材料 48372
制衣线、纽扣领用出库:
借:生产成本-基本生产成本 760
贷: 原材料 760
6、17日，由于货源短缺，公司决定将女式套
装20套，分拆为女式上衣和长裤，来满足订货需求。上衣单价295元，长裤单价355元。
拆卸业务凭证：
借：库存商品-成品（上衣和长裤） 13000
贷：库存商品-成品（女式套装） 13000
注：本题是存货之间的拆卸，所以会计科目都选择“库存商品-成品”
操作指导：库存管理填制“拆卸单”——〉核算管理执行购销单据制单时，选择“合成”，则可以生成上述凭证。
7、（1）17日，万通服装商场同销售部签订一份订货合同,订购百褶裙100条，报价85；女士上衣20件，报价390元。
（2）18日，销售部从成品库向万通服装商场发出其所订货物。并据此开据专用销售发票一张价税合计19,071元。
（3）业务部门将销售发票交给财务部门，财务部门结转此业务的收入及成本。
开具发票凭证：
借: 应收账款-万通服装商场 19071
贷：主营业务收入 16300
应交税金-应交增值税-销项税 2771
出库成本凭证：
借：主营业务成本 10900
贷：库存商品-成品 10900
8、15日，预收中关村购物中心订货款30000元，存入银行。(注:在销售模块完成)
借：银行存款 30000
贷：预收账款-中关村购物中心 30000
9、27日，一车间本月加工完成男式衬衫300件，加工成本每件98元。衬衫完工入产品库。 借：库存商品-成品 29400
贷：生产成本——基本生产成本 29400
10、月末库管人员盘点辅料库，发现缺少拉链10条，经领导批示，将此损失列入“营业外支出-其他”处理。
借：营业外支出-其他 10
贷：原材料 10
三、其他要求：
1、核算模块，生成相应的单据凭证。
2、总账模块，使用“月末结转”功能，对损益类科目进行期间损益结转。
3、财务报表模块，生成资产负债表和利润表。
4、采购、销售、存货、核算、工资、固定资产、总账进行月末结账处理。
5、备份账套。
6、据答题卡要求填写答案