薪资核算及发放流程
一、总则
1.目的：明确工资核算的基本流程，规范工资核算工作。
2.原则：过程清晰，涉及部门职责明确。
3.适用范围：适用于公司各部门、各分公司。
二、细则
(一)职责
1.各部门经理：负责部门核算依据的提交、考勤表计算依据及OEC奖罚审核。
2.人力资源部：负责制订薪资架构及薪资计算审核、完成各项与薪资有关资料的审核、工
资表审批跟踪。
(二)工资结算形式及流程
1.工资发放时间：当月工资下月20日发放（如1月工资，2月20发放）
2.计算工资的公司分为：xx服饰有限公司、xx服饰有限公司、xx服饰有限公司。
a)新入职人员结算流程：新录用员工，实行试用期工资。自报到之日起计薪，按日计算。
上岗期间，未办理离职手续的员工不予补发工资。试用期满后正式聘用，由部门负责人按试用期间考核结果填写《员工转正考核表》审批完成后，按其转正日期按转正工资计算。
b)正式人员结算流程：根据员工的级别档薪规定及与每月与薪资有关资料信息计算。
c)离职人员结算流程：按照公司管理制度，提前提交书面辞职申请书，经相关部门主管签
字同意后，办理离职手续交与人力资源部备案。工资每月25日前发放。凡是因故不能亲自领取工资者，可写书面委托书委托同事代领，也可把银行帐号告诉公司打款人，由打款人在工资发放日打款。离职员工自离职之日停薪，按日计算。离职员工当月出勤不满3个工作日者，公司不为其支付工资。
d)临时工结算流程：由任职部门提供审批完成的考勤表及核算依据，人力资源部计算工资
并填报销单交相关领导审批、审批完成后交财务发放。一般每月10月前，发放上月工资。任务期满办完离职手续后5个工作日内结算工资。
4.工资分类及标准
a)固定工资：按公司制定的月基本工资及有关薪资资料计算。
b)绩效工资：绩效总额为400元，根据部门主管给出绩效考评分数计算。（只适用仓库辅
工）。
c)加班工资：平时加班按10/元小时计算；值班按日均工资乘以具体值班时间计算；国假
节按日均工资3倍计算。
d)晋升工资：员工转正、晋升或调整岗位经考察合格并办理相关手续后，按其转正、晋升、
调整岗位后的工资计算。
e)补贴工资：所有补贴在工资中体现，需相关领导审批。将原件提交人力资源部备案，即
可在当月工资中体现，在这两个时间段后，提交的在下月工资补发。
5.工资计算依据管理：
6.薪资提供问责制
a)出现核算依据迟交或未交的情况，对相应负责人进行OEC日清负激励。每延迟一天即加
倍扣罚，延迟到第二天双倍日清负激励，延迟到第三天4倍日清负激励，依次类推。
b)因客观情况造成无法按时提交核算数据，需提前6个工作日与人力资源部进行沟通，事
后再补无效。若人力资源部确认延迟，因此造成工资延迟发放，责任由人力资源部承担。若人力资源部不能延迟，责任部门可向总裁申请延迟、凭总裁批文交人力资源部备案。因此造成相关部门的工资延发，由责任部门承担。
c)资料数据提交不准确的，每错误一次对相应负责人进行OEC日清负激励。情况严重的，
按员工奖惩及公司相关制度执行。若为失误的行为造成延误或公司损失由责任人承担。
7.工
资
审
核
规
定
时
间：
8.工资审核原则：
a)为确保工资按时发放，各级审核人员受到工资表后，在2小时内审批完成。
b)当工资审批时，各级领导发现计算错误，在2小时内反馈给薪资核算员改正，重新报批。
c)当因出差或请假其他情况，各级领导无法在在规定时间内审核的，可以授权职务代理人
负责工作表的审批。未安排授权审批的，在规定审批时间过后，默认为同意，自动进
入一个环节审批环节。
薪资计算方法主要分为两类：一、计件工资二、计时工资 具体计算方法如下： 一、计件工资（分为下列两种） 1、定额计算法 对于定额产量，每位员工应在保证质量的基础上完成。 定额产量以整月计算 计件工资+ 超产计件工资+ 延时计件工资+ 加班计件工资= 总工资（1）计件工资的计算方法 以当月正常班（除双休日、节假日外）总产量为准 当月正常班总产量大于月定额产量时，以月定额产量乘以定额工资单价，所得工资为计件工资。 当月正常班总产量小于月定额产量时，以当月总产量乘以定额工资单价，所得工资为计件工资。 （2）超产计件工资的计算方法 当月正常班总产量大于月定额产量时，所超过的定额产量为超产产量，先由超产产量乘以定额工资单价计算出结果，然后乘上1.5倍，所得工资为超产计件工资。 （3）延时计件工资的计算方法 （在正常工作时间内确保定额产量完成的情况下）延时产量乘以定额工资单价，然后再乘上1.5倍，所得的工资为延时计件工资。 （4）加班计件工资的计算方法 双休日、节假日，分别先由它们的产量乘以定额工资单价计算出结果，然后分别再乘上2倍、3倍，所得工资为加班计件工资。 2、系数计算法
对于定额产量，每位员工应在保证质量的基础上完成。 1、完成规定的定额系数为：1（系数1为32元） 2、完成任务定额每小时回报为：4元（系数：0.125） 定额产量(系数)以整月计算。 计件工资+ 超产计件工资+ 延时计件工资+ 加班计件工资= 总工资（1）计件工资的计算方法 以当月正常班（除双休日、节假日外）总系数为准 当月正常班总系数大于月定额系数时，以月定额系数乘以32元，所得工资为计件工资。 当月正常班总系数小于月定额系数时，以当月总系数乘以32元，所得工资为计件工资。 （2）超产计件工资的计算方法 当月正常班总系数大于月定额系数时，所超过的定额系数为超产系数，先由超产系数乘以32元计算出结果，然后乘上1.5倍，所得工资为超产计件工资。 （3）延时计件工资的计算方法 （在正常工作时间内确保定额产量完成的情况下）延时的系数乘以32元，然后再乘上1.5倍，所得的工资为延时计件工资。 （4）加班计件工资的计算方法 双休日、节假日，分别先由它们的系数乘以32元计算出结果，然后分别再乘上2倍、3倍，所得工资为加班计件工资。 二、计时工资 正常班工资+ 加班工资= 总工资 每小时基数= （岗位日工资/8小时） 正常班工资= 正常班工时×每小时基数 加班工资：8小时以外加班= 8小时以外工时×每小时基数×1.5倍双休日加班= 双休日工时×每小时基数×2倍 节假日加班= 节假日工时×每小时基数×3倍
工资计算标准及核算要求） 第一章总则 第一条为统一规范公司薪资计算公式标准，规范核算流程；按照科学合理的计算方法，及时有效的核算并发放员工工资，特制定本标准。 第二条本标准适用于集团公司全体在职员工工资核算相关事宜；特殊岗位员工或特殊用工形式员工按公司签订的相关用工合同要求核算薪资薪酬。 第三条工资核算原则 一、公司全员工资由各单位人力资源部门根据月度员工在职异动、考勤、绩效、奖惩、社保、个税等相关数据为依据核算。 二、各单位人力资源部门需按核算流程要求时间提报月度工资明细表报集团人力资源部审核无误后呈报总经理审批。 三、公司以月度为周期核发员工工资，每月15 日发放上月度工资（如遇节假日提前发放）。 第二章工资核算 第四条工资构成及计算公式 一、工资构成： 员工工资=基本工资+岗位工资+职务工资+技能工资+工龄补贴+交通补贴+午餐补贴+其他补贴（住房补贴、外派补贴）-缺勤工资- 罚款-工装扣款-社保代扣- 个税代扣 二、工资计算公式 一）假期工资计算公式，参照《缺勤工资计算标准》相关规定 执行 绩效工资计算公式，参照《绩效考评兑现方案》相关规定
执行。 （三）补贴项目计算公式，参照《各项补贴计算标准》相关规定执行。 （四）罚款根据各单位下发的处罚通报核算。 （五）社 保代扣及个税代扣按国家及本地相关法规要求核算，属公司代缴代扣部分。 第五条核算工资相关项目流程及要求 第三章附则 第六条本标准由集团人力资源部负责解释。 第七条本标准由集团人力资源部根据实施情况提出修订建议。第八条本
标准自2012 年8 月工资核算工作起试行。 第九条以往文件与本标准有悖时，以本标准为准。 附件： 1、缺勤工资计算标准 2、绩效考评兑现方案 3 、各项补贴的计算标准 4、各类假期的规定
薪资核算及发放规定 一、总则 1.目的：明确工资核算与发放的基本流程，规范工资核算及发放工作。 2.原则：根据职务不相容原则，以及本公司具体经营情况制定本流程，明确各部门职责。 3.适用范围：适用于公司各部门及分公司。 二、细则 (一)职责 1.各部门、分公司经理：负责监督本部门及下属单位核算依据的提交，并对提交的资料依据进行 初步审核签批。 2.人力资源部：负责制订薪资架构及薪资计算审核、完成各项与薪资有关资料的审核、工资表审 批跟踪。 (二)工资结算形式及流程 1.工资发放时间：当月工资下月15日发放（如1月工资，2月15发放），如遇节假日，按假期 时间延后或提前。 2.工资发放形式：目前全公司员工工资均走“银行通道”，通过电子银行转账汇款的形式发放到 员工本人预先提交的银行账号上； a)指定银行通道：玉林地区——中国银行南宁地区——建设银行 （上述银行通道可根据公司实际财务运作情况进行调整，具体以财务部下达的指令通知为准）b）原则上工资发放账户仅限员工本人身份证开户的指定银行账号，如遇特殊情况，员工本人账户无法接收款项，必须由员工本人提出书面的转账申请以及证明，方可转入员工指定的账户。 c)一般情况下工资发放均为电子银行转账通道，不执行现金结算，如遇特殊情况（必须执行现 金结算）须由员工本人提出书面申请，现金结算后须收款人书写“收条”。 3.结算工资的方式分为：新入职人员、正式人员、离职人员、临时工。 a)新入职人员结算流程：新录用员工，实行试用期工资。自报到之日起计薪，按实际出勤日 计算。上岗期间，未办理离职手续擅自离职的情况按“自动离职”论处，不予补发工资。试用期满后正式聘用，由员工本人提交《试用期转正申请》，直属上级和部门领导按试用期间考核结果审批完成后，按其转正日期计发转正工资。
养猪场成本核算流程 为了使XX养猪场的成本核算更加合理、准确、规范，现对成本核算流程规定如下： 一、猪群分类与科目设置 1、猪群分类。根据生产与核算的合理性，猪群划分为： 1）生产母猪。 2）种公猪。 3）后备猪。 4）大肥猪（6０kg 以上）。 5）中肥猪（３５kg 至60kg）。 6）小肥猪（25kg 至35kg）。 7）保育仔猪（7kg 至25kg）。 8）产房仔猪（出生至7kg）。 2、会计科目设置。设置《生产成本》、《消耗性生物资产》、《生产性生物资产》等科目。生产母猪、种公猪属于生产性生物资产，其他属于消耗性生物资产。后备母猪在进行配种、转群后作为生产母猪饲养，即转入生产性生物资产。 二、成本核算流程 生产成本科目下设8 个二级科目，即生产成本——生产母猪等。每个二级科目下设三级科目，即饲料、兽药，人工费、折旧、制造费用。 1、饲料。 1）饲料分为原始饲料与成品料。成品料按照供应对象，分为8 类：A、教槽料（此料即 是原始饲料，无需加工）B、保育料（开口料）C、哺乳料D、公猪料E、小猪料F、中猪料G、大猪料H、怀孕料。饲料加工车间应遵守一定规格装袋并严格按照饲料配方进行生产，否则将对其进行考核，以免长期误差累积造成数据失真。 2）对饲料、成品料分别核算，成品料与原始饲料严格分离，并设各自的账簿。根据计划单价确定成品料入库金额，每日登记材料明细账并计算结存数量。月末，根据饲料加工车间领用原始饲料成本及成品料的入库成本调整成品料的实际成本，做如下分录 借：原材料——开口料等成品料贷：原材料——玉米等原始饲料 3）月末，采用月末一次加权平均法结转本月发出存货成本，其会计分录如下： 借：生产成本--- 生产母猪等—饲料等 贷：原材料—开口料等 2、兽药、人工费、折旧 1）兽药：兽药处方笺应载明具体使用对象，且一张处方笺只用于同一猪群。兽药使用不应计入制造费用，而是直接计入相关生物资产成本。兽药下按具体品种设置三级明细科目。 2）人工费主要包括饲养员、繁育员等生产人员工资直接计入相关成本 3）生产性生物资产折旧年限为４年，采用直线法，残值为１０％。本月计提折旧=上月 底生产性生物资产原值*（1-10%）/4/12 。 4）会计分录如下： 借：生产成本—生产母猪等-- 兽药、人工费、折旧贷：原材料（应付工资、累计折旧（生物性生物资产
工资核算流程 一、工资核算前准备工作 (一)人员变动情况统计表 1、统计工资核算月入职、离职、调动、职位变动、转正等人员名单、详细日期,汇总统计表; 完成时间:每月6日18:00以前完成 标准:参照《人事月报》 2、新进、试用期人员薪酬梳理 梳理每月新入职员工得录用通知书(薪酬模块)。 反馈信息如下例: 张三:试用期工资3200元/月,试用期三个月;转正后工资4000元/月,固定工资与绩效工资比例为8:2 (二)考勤结果收集 1、人事专员汇总集团各部门工资核算当月员工出勤、请假情况,并将请假、缺勤、迟到、早退等扣款情况统计汇总; 完成时间:每月8日12:00前 标准:统计出请假、缺勤、迟到、早退等扣款情况统计,形成汇总表(三)其她工资变动情况得统计 统计员工司龄、职称津贴、通讯费补助,运用到工资表中。 参考文件: 《集团有限公司薪酬福利管理制度补充规定》 《集团有限公司薪酬福利管理制度》
《集团有限公司通讯费管理办法(补充规定)》 (四)社保明细统计 每月28日前社保专员将统计得五险一金缴费明细报送至薪酬专员处。 二、工资表核算 (一)工资表人员维护 1、根据人员变动统计表增加或删减工资表中人员; 2、新入职、离职、调动人员批注具体时间。 (二)核定职能工资 1、调动人员调薪 调动人员调薪得界定以集团人力资源中心人事月报得统计时间为准(15日前含15日调动得本月工资在调入部门发放, 15日后调动得本月工资在调出部门发放)。 2、转正人员调薪 转正人员调薪时间以集团人力资源中心人事月报统计时间为准(15日前含15日转正得自本月15日起执行,15日后转正得自次月1日执行)。 3、新进人员工资 根据人力资源中心反馈新员工工资信息,将新进员工工资增入工资核算表内,其中缺勤扣款数据栏内核算本月未出勤天数。未出勤天数核对参照缺勤扣款标准。 4、核对出勤工资
薪资核算及发放流程 一、总则 1.目的：明确工资核算的基本流程，规范工资核算工作。 2.原则：过程清晰，涉及部门职责明确。 3.适用范围：适用于公司各部门、各分公司。 二、细则 (一)职责 1.各部门经理：负责部门核算依据的提交、考勤表计算依据及OEC奖罚审核。 2.人力资源部：负责制订薪资架构及薪资计算审核、完成各项与薪资有关资料的审核、工 资表审批跟踪。 (二)工资结算形式及流程 1.工资发放时间：当月工资下月20日发放（如1月工资，2月20发放） 2.计算工资的公司分为：xx服饰有限公司、xx服饰有限公司、xx服饰有限公司。 a)新入职人员结算流程：新录用员工，实行试用期工资。自报到之日起计薪，按日计算。 上岗期间，未办理离职手续的员工不予补发工资。试用期满后正式聘用，由部门负责人按试用期间考核结果填写《员工转正考核表》审批完成后，按其转正日期按转正工资计算。 b)正式人员结算流程：根据员工的级别档薪规定及与每月与薪资有关资料信息计算。 c)离职人员结算流程：按照公司管理制度，提前提交书面辞职申请书，经相关部门主管签 字同意后，办理离职手续交与人力资源部备案。工资每月25日前发放。凡是因故不能亲自领取工资者，可写书面委托书委托同事代领，也可把银行帐号告诉公司打款人，由打款人在工资发放日打款。离职员工自离职之日停薪，按日计算。离职员工当月出勤不满3个工作日者，公司不为其支付工资。 d)临时工结算流程：由任职部门提供审批完成的考勤表及核算依据，人力资源部计算工资 并填报销单交相关领导审批、审批完成后交财务发放。一般每月10月前，发放上月工资。任务期满办完离职手续后5个工作日内结算工资。
山东英福莱集团工资核算、发放管理流程方案 一、目的 为更好的执行组织系统工作，规范我公司工资核算、发放流程，特结合薪酬绩效管理制度制订流程方案 二、适用范围 本流程方案适用于我公司全体正式（签订劳动合同）员工 三、具体内容 1.员工考勤公示 1.1每月5日前，人力资源部薪酬绩效专员负责将上月度公司全员考勤天数统计完毕，出具《考勤统计表》，并张贴于保卫公共栏。 1.2每月7日前，各部门根据《考勤统计表》公示考勤天数，核对本人实际考勤天数，如考勤天数或剩余应调休天数有疑议，核对、查找，因漏签到导致出勤天数与公示天数不符，按《员工考勤、休假管理规定》于每月8日前进行补签，过时不予受理；因请假条、休假申请、出差单、调休申请单等单据遗失或未按相关流程按时拟制、审核、审批、提交相关单据造成出勤天数不对的，不予受理考勤补签。 2.计件工资提交 2.1柴油机事业部每月5日前，由各车间主任严格按照《柴油机生产计件人员工资标准》将生产一线人员（含总装、整机、配送等计件收入人员）工资核算无误，出具部门工资核算表，经直接上级审核，事业部总经理审批通过，报人力资源部薪酬绩效专员处； 2.2拖拉机事业部每月7日前，由各车间主任分别按照《总装车间每台车价格及人员配置表》《东汽仓储科工资调改申请》《7#车间覆盖件装卸工工资构成明细》《7#车间装卸工工资构成明细》将生产一线人员（含总装、整机、配送等计件收入人员）工资核算无误，出具部门工资核算表，经直接上级审核，事业部总经理审批通过，报人力资源部薪酬绩效专员处； 2.3铸造事业部每月7日前，由各车间主任分别按照《铸造事业部制模车间、铸造车间工资标准》《铸造叉车工工资标准—试行》《机加工车间工资标准》将生产一线人员（含铸造、制模、机加工等计件收入人员）工资核算无误，出具部门工资核算表，经事业部总经理审批通过，报人力资源部薪酬绩效专员处； 对于计件工资审核、审批主要审查内容是： 1、拖拉机事业部：各车间是否按照计件工资标准（每台车价格及人员配置表）核算计件工 资、每个月的入库量、退库量、发车数量是否准确 2、柴油机事业部：各车间是否按照计件工资标准核算计件工资、每个月的入库量、退库量 发车数量是否准确、 3、铸造事业部：成品合格率是否达标、是否按照计件工资标准核算计件工资 4、薪酬绩效专员：与财务中心销售会计核对每月入库量、退库量、发车量，核对是否严格
日工资计算标准 正算法：工资= 月薪÷21.75 ×月计薪天数× (出勤天数比例 ) 反算法：工资= 月薪 - 月薪÷21.75x 缺勤天数× (出勤天数比例 ) 月计薪天数 =( 月出勤天数+ 法定节假日天数) 出勤天数比例= 21.75 ÷( 当月应出勤天数+ 法定节假日天数) 同样举上面的案例： 案例一：某员工月薪2175 元， 7 月份有 23 个工作日，员工缺勤 1 天，出勤是22 天， 本月月薪多少 ? 正算法：2175 ÷21.75 ×22 ×(21.75 ÷23)=2080.4 元 反算法：2175 — 2175 ÷21.75 ×1 ×(21.75 ÷23)=2080.4 元 案例二：某员工月薪2175 元，5 月份有 21 个工作日， 5.1 为法定节假日，员工缺勤 1 天，出勤是20 天，本月月薪多少 ? 正算法：2175 ÷21.75 ×(20+1) ×(21.75 ÷(21+1))=2076.14 元 反算法：2175 — 2175 ÷21.75 ×1 ×(21.75 ÷(21+1))=2076.14 元 目前也有一些实行 6 天工作制之类的民营或私人企业不使用21.75 计算月薪的，而是 直接用实际出勤天数进行计算。这也可行。法律法规并不强制要求企业一定按21.75 来计 算月薪。最普遍的算法就是用“工资 = 月薪÷应出勤天数×实际出勤天数”，这种算法错就 错在没把“带薪法定节假日”天数算进去。正确的应该为“工资 = 月薪÷ (应出勤天数 + 法 定节假日天数 )×(实际出勤天数+ 法定节假日天数)”。 也有企业是使用“工资 = 月薪÷ 30 天×实际出勤天数”此类算法来计算月薪的企业。 日工资计算的方法 A、每月按平均法定工作天数21.75 天计算。
工资核算员的岗位职责 1.主要职责： 负责工资、奖金、补助及各项扣款的汇总、审核； 负责人力资源相关工作。 2.细则： 1. 负责工资、奖金、补助及各项扣款的汇总、审核。 （1）负责核算企业员工工资，每月对各部门、车间提供的工资核算原始资料进行审核，包括出勤和加班天数、人员数量是否正确，领导签字是否合理，员工工伤、丧假、婚假、事假是否按规定标注准确；新入职员工的是否标注入职时间，确保数据的真实和准确（每月7日之前各部门、车间将上月的考勤统计表报送企管部）。 （2）负责代扣由办公室提供的员工养老保险、交通费、电费、餐费，核算个人所得税、及其他应扣款项。 （3）掌握非在册人员的劳务费支出情况，严格按支付手续编制工资表。 （4）将审核无误的工资原始资料输人电脑，编制员工“工资表”、“工资汇总表”；按时将工资表交总经理审批，将总经理审批签发的工资表送交财务部门并上报银行，以确保工资的及时发放（每月28日为工资发放日）。 （5）按时申报个人所得税，将申报表按时转交财务进行申报。 （6）打印工资表（一式三份），一份送董事长室，一份留人力资源部存档，一份送交财务。 （7）工资发放完毕后，负责将银行开办的新入职员工的工资卡发放到员工本人。 2.负责人力资源相关工作。 负责离职员工离职工资的计算。 工资核算及复核程序 1、各单位考勤表应在7日之前报送企管部。 2、审核各单位上报的考勤，签字是否复核规定。一般情况领导签字后不得 在原件 上更改。 3、核对各单位人数。（不得遗漏，不要重复输入）。 4、核对员工出勤天数。 5、核对工种是否准确。 6、核对办理离职人员是否减去。 7、核对自动离职人员是否减去。
成本是所有公司老板都非常关心的因素，毕竟利润=收入-成本。当然，就算有利润也不一定能赚钱，因为还有各种各样的稅，现在我们抛开各种税收问题，详细来了解生产成本核算。 一、生产核算流程 二、生产部门日常费用报销 1．审核原始凭证是否完整、合法，金额是否正确， 2．审核原始凭证与支出证明单是否一致； 3．审核并更正原始凭证按规范黏贴和折叠； 4．审核审批手续是否完备； 5．审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）； 6．编制记账凭证； 相关会计分录： 借：制造费用——车间部门——相关明细科目 贷：现金/银行存款/其他应收款 7．涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。 注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 （2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 （3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费(出租车费)、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 （4）准确使用明细科目（见科目表）。
（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 （6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。 三、其他核算 1．水（电）费核算流程 （1）收受出纳岗传来的水（电）费委托收款凭证； （2）分出非生产用水（电）发票； （3）将生产用水（电）发票传生产部相关岗位换取增值税票； （4）编制记账凭证 借：生产成本——辅助生产成本-水/电 应交税金——增值税（进项） 管理费用——水/电 贷：银行存款 （5）传主管岗复核 2．审核原辅材料领用 （1）每月1日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证； （2）对照领料单审核材料发出汇总表； （3）对照汇总表审核记账凭证； （4）传主管岗。 注：（1）材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等，因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、辅助生产。 四、制造费用及辅助生产归集与分配 1．生产质保费用 （1）结账后第三日查询并打印当月制造费用； （2）生产部（含分管领导）/质保部（含分管领导）科目时段余额表； （3）向生产部统计岗取得各车间产量工时； （4）编制生产费用（含分管领导）、质保部费用（含分管领导）分配表； （5）编制记账凭证； 借：生产成本——基本生产成本——车间——生产费用/质保费用 贷：制造费用——生产部（分管领导）/质保部（分管领导） （6）传主管岗复核 2．车间制造费用 车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账凭证
工资制度 （草案） 一、分配原则:以岗定员、定资、定责，固定工资与浮动工资相结合，能者多劳、多劳多得的分配原则。 二、工资构成：基本工资+岗位工资+绩效工资+生活津贴+技能工资+加班工资+计件工资。 三、月考勤计算标准：以当月实际天数为准，26天为满勤。 四、各项工资的计算方法 1、基本工资：月基本工资标准÷全勤天数×出勤天数=实发工资例:月基本工资标准为800元，全勤天数为26天，出勤天数为24天。其计算方法为：800÷26×24=738.46元。 2、岗位工资：月岗位工资标准÷全勤天数×出勤天数=实发工资（其计算方法与基本工资计算方法相同）。 3、绩效工资：月绩效工资计算标准以每月各部门及管理人员考核实际得分树计发绩效工资。及计算方法为：（1）实际得分90分以上（含90分）全额计发绩效工资。（2）实际得分90分以下，按实际得分数的%计发绩效工资。（车间员工工资以实际工作件数计发，标准另行规定）。
例：月绩效工资300元，考核实际得分80分，其计算方法为 300×80%=240元。 4、生活津贴：月生活津贴标准÷全勤天数×出勤天数=实发工资。例：月生活津贴标准100元，全勤天数为26天，出勤天数为24天。其计算方法为：100÷26×24=92.31元。 5、技能工资：月技能工资标准÷全勤天数×出勤天数=实发工资。（经考核或总经理特批人员可享受此待遇）。 例：月技能工资标准为300元，全勤天数为26天，出勤天数为24天。其计算方法为：300÷26×24=276.93元。 6、加班工资：月基本工资标准÷全勤天数×加班天数=实发工资例：月基本工资标准为800元，全勤天数为26天，加班天数为5天，其计算方法为：800÷26×24=153.85元。 7、计件工资：按照计件工资具体标准另行制订。 8、工龄工资：月工龄工资标准÷全勤天数×加班天数=实发工资 在职员工工龄满一年的，工龄工资100元/月（每增加工龄一年增加工资100元）；满两年工龄200元/月，满三年工龄300元/月，以此类推。工龄满二十年为工资上限。工龄不满一年的不予计发。 例：月工龄工资标准100元，全勤天数为26天，出勤天数为24天。其计算方法为：100÷26×24=92.31元。
成本操作流程 、总论 成本核算的主要内容：材料成本、人工成本、制造费用；其中材料成本的计算尤为重要，一般分为主要材料和辅助材料。人工成本和制造费用能确定产品成本归属的直接计入产品，不能明确划分成本归属的，根据实际生产工艺确定分配标准。 1、根据生产方式确定成本核算的方法：分批法根据公司生产产品的性 质，我们可以按照“批号”、批“次”的确定成本。 2、成本表格： 2.1《BOM 表》，即生产工艺流程标准及材料用量标准。这是实际生产成本分配标准的重要参考资料之一； 2.2仓库材料进、出、存明细表：仓库成品进、销、存明细表，这个是成本报表的重要采用数据《生产成本表》、《销售成本表》的重要依据。 2.3员工工资明细表： 2.4制造费用明细表：水电费 3、成本报表与成本分析： 3.1成本报表主表是《产品生产成本表》和《产品销售成本表》：附表 3.2成本分析的一般分析方式主要是盈亏分析和保本点分析。 3.3深入的分析是品质成本分析和重点成本分析。二、成本核算岗工作流程 1、基本生产成本的归集 检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕——→ 检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制——→ 结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表——→ 传各车间成本核算员 2、产品成本核算 由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工学习参考
时及成本岗提供的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品、
在产品和半成品之间，完工产品、半成品品种之间进行分配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。 3、产成品入库 （1）审核产成品明细账 定期审核仓库产成品、自制材料账——→ 核对入库单数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致——→ 取下入库单——→ 分车间分品种暂时保存 （2）审核成本计算表 检查车间成本核算员编制的成本表——→ 核对完工产品、半成品数量和入库单数量一致——→ 根据成本计算表及入库单编制记账凭证 （3）编制产成品平均成本表 将每月完工产品成本资料输入《产品平均成本表》，以便动态直观反映各产品成本变动情况。 （4）登记仓库产成品（自制材料）明细账借方金额 根据已审核成本计算表，将入库产成品、自制材料成本金额登记在仓库产成品、自制材料明细账借方。 5、产成品出库 审核仓库产成品明细账登记的发出数量——→ 抽出产成品发出凭证并编制分类汇总——→ 计算发出金额（= 数量×产成品加权平均单价）——→ 在仓库明细账中登记发出金额——→ 凭汇总表编制记账凭证 （1）销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单和记账凭证传销售核算岗 审核，红字销售单以负数进行核算。 （2）发出库存产品须向销售部索取销售单清单，据此向购货公司开具发 票，办理产成品出库手续。 注：（1）摘要栏须注明产品名称及产量。 （2）须将领出返工产品明细提供给车间成本核算员。 （3）部门领用 注：领料单内容须填写完整，备注栏须载明用途，且签字手续完备。 学习参考 学习参考
成本核算岗工作流程 （一）生产部门日常费用报销 审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划 额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证 借：制造费用——车间部门——相关明细科目 贷：库存现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。 注： （1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改 痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 （2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 （3）费用审核要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务负责人审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费（出租车费）、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细 表。 （4）准确使用明细科目。 （5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现 金时通知领款。 （6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。 （二）其他核算 1、水（电）费 收受出纳岗传来的水（电）费委托收款凭证——→分出非生产用水（电）发票——→将生产用水（电）发票传生产部相关岗位换取增值税票——→编制记账凭证 借：生产成本——辅助生产成本——水/电 应交税费——增值税（进项）
管理费用——水/电 贷：银行存款 ——→传主管岗复核 2、审核原辅材料领用 每月1日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证——→对照领料单审核材料发出汇总表——→对照汇总表审核记账凭证——→传主管岗 注：材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等，因此只有此凭证编制后才可 以结转制造费用、辅助生产。 （三）制造费用及辅助生产归集与分配 1、生产质保费用 结账后第三日查询并打印当月制造费用——生产部（含分管领导）科目时段余额表——→向生产部统计岗取得各车间产量工时——→编制生产费用（含分管领导）、质保部费用（含分管领 导）分配表——→编制记账凭证 借：生产成本——基本生产成本——车间生产费用 贷：制造费用——生产部（分管领导） ——→传主管岗复核 2、车间制造费用 车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账凭证 借：生产成本——基本生产——车间制造费用 贷：制造费用——车间-相关明细科目 3、辅助生产成本 结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目时段余额表——→传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配——→根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证 借：生产成本——基本生产成本－车间辅助费用 管理费用——辅助费用 贷：生产成本——辅助生产-相关明细科目
HR须知常用薪资计算方法 月基薪÷（21.75天×8小时） 每小时加班费的计算： 周一至周五=月基薪÷20.83(月工作日)÷8(日工作时)*150%。 周六和周日=月基薪÷21.75(月计薪天数)÷8(日工作时)*200%。 法定节假日=月基薪÷21.75(月计薪天数)÷8(日工作时)*300%。 正规工资的算法 劳动和社会保障部2008年10日发布通知，按照最新的全国年节及纪念日放假办法，节日假期由原来的10天增设为11天后，职工全年约平均制度工作天数和工资折算办法分别有所调整。这次调整首次应用“月计薪天数”（21.75天）代替此前的“月工作日”（20.92天）来计算加班费基数，因此劳动者节假日的加班费与此前相比略有减少。 法定节假日应付工资 劳动和社会保障部昨日下发《关于职工全年月平均工作时间和工资折算问题的通知》，根据《全国年节及纪念日放假办法》的规定，劳动者的制度工作时间（即全年总天数减去休息日及法定节假日）由此前的251天减少为250天，则每月工作日由目前的20.92天调整为20.83天。 该《通知》还首次提出一个“月计薪天数”的概念，用以计算日工资、小时工资，而俗称的节假日加班三薪、公休日加班双薪正是以日工资、小时工资为计算基数。《通知》明确指出，按照《劳动法》第51条的规定，法定节假日用人单位应当依法支付工资。也就是说11个节假日都应计薪，除去不计薪的104个双休日，月计薪天数应为（365-104）/12，即21.75天，再由月工资收入除以21.75得出日工资水平。以目前北京市月平均工资3008元为例，则劳动者节假日加班应以138.3元为基数，发放三薪或双薪。 以前计薪天数排除节假日 针对节假日多一天对加班费(指法定假日)到底有无影响的问题，律师证实，“《通知》理清了一个概念，就是‘月计薪天数’。加班工资应以此计算，而月计薪天数只与双休日有关，与法定节假日无关，因此对加班费并无影响。”因此在这个新增的“月计薪天数”的意义上，加班费确实比以前按“月工作日”算减少了，但今后无论法定节假日增加到多少天，都对加班费没有影响。 此前有媒体称，每年的法定节假日从往年的１０天增加到１１天，劳动者加班费(此处是指节假日加班)会得到小幅增加。根据新计算方法，这种说法有误。 劳动保障部：平均工作时间工资折算新方法 由于法定节日假期由原来的10天增设为11天，国家劳动保障部公布“关于职工全年月平均工作时间和工资折算问题的通知”（劳社部发[2008]3号），将月计薪天数由原来的20.92天调高至21.75天。 制度工作时间的计算 年工作日：365天-104天（休息日）-11天（法定节假日）＝250天 季工作日：250天÷4季＝62.5天/季 月工作日：250天÷12月＝20.83天/月
工作流程 一、会计核算工作流程图（各类账表以手工账为例，财务软件自动生成） 进行财务分析 编表说明 编制各项明细表 登记财务报表 取得并审核原始凭证 编制、审核记账凭证 登记科目汇总表 登记明细分类账 登记现金、 银行存款 登记总分类账
1.取得并审核原始凭证 在日常费用管理中，对报销人员或报销部门所提交上来的费用报销进行审核。审核期间态度需客观、严谨、仔细、公正、公开。审核内容： A. 报销凭证必须用蓝、黑墨水书写，不得用圆珠笔和铅笔书写。填写内容须规范、摘要明了、字迹清晰，大小写金额、报销部门、日期、经手人填写无误且已经部门负责人审批，补充说明的费用事项需在备注栏注明。报销凭证需先整理分类后填写。 B.原始凭证审核 贴序需按报销凭证填写的顺序，一般按小上大下，零散票据、面积过大票据需按公司财务部规定方式粘贴。发票类原始凭证超过规定额度时需与收据原始凭证分开填写。 原始凭证不得有涂划、修改痕迹，开具日期不得超过报销的合理周期，一般为一个月内，超过合理周期一概不给予办理报销。特殊业务的需问明原由并有相关人员证明或提前告之财务部。 原始凭证的合法性和真实性。审核所发生的经济业务是否符合国家、酒店有关规定的要求，有否违反财经制度的现象；原始凭证中所列的经济业务事项是否真实，有无弄虚作假情况。如在审核原始凭证中发现有多计或少计收入、费用，擅自扩大开支范围、提高开支标准，巧立名目、虚报冒领、滥发奖金、津贴等违反财经制度和财经纪律的情况，不仅不能作为合法真实的原始凭证，而且要按规定进行处理。关于采购报销的，还需将采购申请单作为附件附在相关原始凭证后面。 原始凭证的合理性。审核所发生的经济业务是否符合厉行节约、反对浪费、有利于提高经济效益的原则，有否违反该原则的现象。如经审核原始凭证后确实有使用预算结余购买不需要的物品，不能作为合理的原始凭证。 原始凭证的完整性。审核原始凭证是否具备基本内容，有否应填未填或填写不清楚的现象。如经审核原始凭证后确定有未填写接受凭证单位名称，无填证单位或制证人员签章，业务内容与附件不符等情况，不能作为内容完整的原始凭证。 原始凭证的正确性。审核原始凭证在计算方面是否存在失误。如经审核凭证
薪资核算流程及要点说明 浙江面面俱到轻纺商务信息股份有限公司 薪资核算流程及要点说明 一、薪资核算流程及要点说明的编写目的: 为进一步明确和规范企业薪资核算体系及相关流程，完善人力资源部门职能，确保对全体员工的薪资核算及发放做到精准到位，经公司相关部门共同研讨决定，特制定本制度。 二、薪资核算的基本原则说明: 为强化管理和责任意识，公司人力资源部安排专人专岗负责薪资核算事项，并要求在核算过程中，一方面要确保所采用基础数据的精准性与事实性，一方面切实依照本制度及特殊细则进行核算，严禁随意核算、徇私舞弊和任意克扣，坚持在合理的时间周期内向财务部门和上级领导进行提交，同时要加强整个核算过程的保密工作。三、薪酬核算及发放时间规定: 1(薪酬发放日期:当月工资发放为下月15日，遇到双休日及假期，根据实情提前或延后发放; 2(人力资源部核算薪资截止时间为每月8日下班前，并在每月9日之前转交给财务部进行复核，财务部须在接收后3日内予以复核。 3(财务部复核完毕后，由公司总经理予以签发，再予以发放工资条，由员工自行核对; 4(如有特殊情况需要拖延数日，则由人力资源部出具公告，向全体员工进行说明;
5(人力资源部相关工作人员在薪资核算期间内，如遇周末或假日，不做休假安排，待本工作落实之后再行休假。 四、员工薪资基本构成及有关说明 根据公司现有体制和实际情况，员工工资组成主要包括了基础工资、奖金、提成、补贴(含交通补贴、中餐补贴、话费补贴和其它补贴等)。 1(基础工资:根据岗位不同而定，基本分为:总监和部门经理级为元;部门主管或部门骨干人员级为元;普通员工、助理或专员级为 浙江面面俱到轻纺商务信息股份有限公司 元，原则上由各个部门在录用时予以明确，人力资源部予以登记备案;基础工资须根据实际出勤情况进行核算，加班不计，核算公式为实际出勤工资=基础薪资*实际出勤时间 / 当月满勤时间; 2(奖金:为各个部门自行设置和考核的绩效考核金，原则上由各个部门在每月5日之前向人力资源部准时提交，并列入相应薪资核算内容; 3(提成:为业务部门工作人员特有，鉴于目前此项工作的特殊性和保密性，在当前薪资核算中不予体现; 4(补贴:为公司对特殊部门或人员进行补偿性照顾，具体金额因人而异 5(交通补贴:为公司转正员工所享受，基本分为60元和50元两种;交通补贴须根据实际出勤情况进行核算，核算公式为实际交通补贴=补贴*实际出勤时间 / 当月满勤时间; 6(中餐补贴:公司新老员工均为享有，分为两个档次，经理级别及经理以上级别的员工享受每餐10元，其他员工为6元，且根据实际出勤情况进行核算，加班不计;午餐补贴须根据实际出勤情况进行核算，核算公式为实际午餐补贴=补贴*实际出勤天数;
工资核算流程及标准 Document serial number【UU89WT-UU98YT-UU8CB-UUUT-UUT108】
工资核算流程 一、工资核算前准备工作 （一）人员变动情况统计表 1、统计工资核算月入职、离职、调动、职位变动、转正等人员名单、详细日期，汇总统计表； 完成时间：每月6日18：00以前完成 标准：参照《人事月报》 2、新进、试用期人员薪酬梳理 梳理每月新入职员工的录用通知书（薪酬模块）。 反馈信息如下例： 张三：试用期工资3200元/月，试用期三个月；转正后工资4000元/月，固定工资与绩效工资比例为8:2 （二）考勤结果收集 1、人事专员汇总集团各部门工资核算当月员工出勤、请假情况，并将请假、缺勤、迟到、早退等扣款情况统计汇总； 完成时间：每月8日12:00前 标准：统计出请假、缺勤、迟到、早退等扣款情况统计，形成汇总表（三）其他工资变动情况的统计 统计员工司龄、职称津贴、通讯费补助，运用到工资表中。 参考文件： 《集团有限公司薪酬福利管理制度补充规定》
《集团有限公司薪酬福利管理制度》 《集团有限公司通讯费管理办法（补充规定）》 （四）社保明细统计 每月28日前社保专员将统计的五险一金缴费明细报送至薪酬专员处。 二、工资表核算 （一）工资表人员维护 1、根据人员变动统计表增加或删减工资表中人员； 2、新入职、离职、调动人员批注具体时间。 （二）核定职能工资 1、调动人员调薪 调动人员调薪的界定以集团人力资源中心人事月报的统计时间为准（15日前含15日调动的本月工资在调入部门发放， 15日后调动的本月工资在调出部门发放）。 2、转正人员调薪 转正人员调薪时间以集团人力资源中心人事月报统计时间为准（15日前含15日转正的自本月15日起执行，15日后转正的自次月1日执行）。 3、新进人员工资 根据人力资源中心反馈新员工工资信息，将新进员工工资增入工资核算表内，其中缺勤扣款数据栏内核算本月未出勤天数。未出勤天数核对参照缺勤扣款标准。
第八章-HR08_工资核算流程 1.流程说明 本流程描述了月底考勤数据和人员主数据输入完成后，结算奖金(单独)或同仁薪资金额，并直接过帐到财务的过程。 1.当月若有奖金(单独)发放时，必须在必须在当月薪资核算前运行，但不要“发布工资核算”，直接进行 “开始工资核算”后，如核查无误可过帐到财务、银行转盘格式并转盘、打印薪资单。其个人所得税则计入当月薪资中一并计算 1.每月底前各人力资源将所有考勤信息及由相关部门手工计算的奖金输入系统后，由总部人力资源统一核 算薪资，按不同工资范围“发布工资核算”后，直接进行“开始工资核算”，核查无误后“退出工资核算”按财务要求日期过帐到财务。列印个人所得税报表(参见报表样例“31个人所得税报表”)、薪资报表(参见报表样例“32薪资报表”)，呈权责主管核准后，次月10日前三天制作银行转盘格式并转盘、打印薪资单，次月10日发放薪资到个人帐户。 注意事项： 1.服务奖金、营业奖金、生产奖金每月10日与薪资一并发放，营业区幕僚盈余分配每季25日单独发放， 奖金具体操作见附件卅三。 2.单独发放的奖金，如营业区幕僚盈余分配、年终奖金(单独)。 2.流程图
3.系统操作 3.1.操作范例 3.1.1.创建控制记录 例1：创建控制记录，工资范围分别为Z0、Z1、Z3，当前核算期间设为2001/03。 3.1.1.1.系统菜单及交易代码 人力资源?工资?亚洲/太平洋?中国?工具?控制记录 交易代码：PA03
3.1.1.2.系统屏幕及栏位解释 例1：创建控制记录，工资范围分别为Z0、Z1、Z3，当前核算期间设为2001/03。栏位名称栏位说明资料范例 工资范围创建、维护当前月需要。一般只在核算工资的第一个月创建，以后每月系统自动更新。当需要重算薪资时，只需要将 此工资范围的控制记录删除，再创建需重新核算月的工资范 围。Z0：上海总部 Z1：浦西分公司Z3：广州分公司 按<创建>键，进入下一屏。
成本核算流程 文件编码（008-TTIG-UTITD-GKBTT-PUUTI-WYTUI-8256）
一、生产成本核算总体逻辑 三一重工成本核算主要借助SAP R/3 CO模块进行作业成本核算。SAP的生产成本计算基于计划部门下达的生产订单，与FI、MM、PP模块紧密相连，实现了数据的高度集成。 作业成本核算原理: 作业成本法依据：传统的成本计算方法以产品作为成本分配的对象，把单位产品耗用某种资源（如工时）占当期该类资源消耗总额的比例，当成了对所有的间接费用进行分配的比例，这是不合理的；成本分配的对象应该是作业，分配的依据应该是作业的耗用数量，即对每种作业都单独计算其分配率，从而把该作业的成本分配到每一种产品。 所以，产品消耗作业，作业消耗资源；生产导致作业发生，作业导致成本发生, 作业是成本管理的重点。但是： 1、作业成本法的推行将影响到企业各层次的员工，因此，用作业管理思 想来整合各层次各部门，获得领导支持和员工参与是必须的； 2、作业成本法有较大的实施成本。 成本核算流程： 1、实物流：目前标准生产工艺、物流、生产订单路线图如流程图CO-01:
流程编号：CO_01 附 属车间：模具车间、胶管车间、电子车间 订单主要经过： （1）下料车间（下料中心）、制作车间（机加车间、冷作车间）、装配车间、调试车间、喷漆车间等主要工序。 （2）下料车间订单完工时进入下料线边库，制作车间订单完工时进入装配线边库，喷漆车间订单完工时进入喷漆线边库（或成品库），再直接向装配订单发料，由装配车间办理入库。 2、价值流（资金流） 与标准工艺流程和物流相对应，成本价值流转如流程图CO_02，成本价值 流随订单流逐步结转，最终在主机订单完工入库时结转到产成品成本。 3、资讯流：目前SAP 系统里成本核算总体逻辑见流程图CO_03： 如上图，SAP 成本核算流程包括以下八个主要步骤： （1）归集订单材料费 包括从线边库向生产订单发料和从采购订单直接向生产订单发料 按实际耗用量 * 标准价计算，结转到订单 （2）通过报工归集订单作业费 包括所有的人工、制造费用，以及下料、冷作工序的辅料