我国财产税基本问题
财产税是一种针对个人或企业拥有的财产征税的税收制度。财产税是一种重要的财政
收入来源，有助于调节财富分配，减少贫富差距，提高政府财政收入。
我国的财产税主要包括房产税和土地使用税。房产税是对个人和企业拥有的房屋征税，土地使用税是对土地使用权征税。在中国个人所得税制度改革方案中也涉及了财产税的议题，意味着未来我国可能会考虑引入更广泛的财产税。
目前我国财产税制度存在一些基本问题，需要加以解决。
我国的财产税税基较窄。目前财产税主要从房产和土地上征收，而对于其他财产，如
股票、债券、银行存款等，并没有征收财产税。这就导致了财产税税基较窄，税收征管难
度较大，难以充分发挥财产税的调节财富分配的功能。未来我国需要进一步完善财产税制度，扩大税基，减少税收漏税问题。
我国财产税税率偏低。根据国家税务总局发布的数据显示，我国的房产税税率仅为
1.2%，相对较低。对于土地使用税也存在类似情况。税率偏低导致了财产税对财富分配调
节的效果不明显，未能有效发挥调控财富分配的作用。未来我国应该适当提高财产税税率，使其更好地发挥调节财富分配的功能。
我国的财产税征收标准不够清晰。目前我国的财产税征收标准较为模糊，存在征收标
准不统一、执行难度大等问题。尤其是对于企业财产税的征收，往往存在征收难度大、容
易出现征收漏税等问题。未来我国需要进一步明确财产税的征收标准，完善税收征管机制，提高征收率，减少税收漏税问题。
我国的财产税制度缺乏完善的监管和征收机制。当前我国的财产税征管机制相对滞后，监管不足，导致了财产税的征收效率不高。对征收的企业和个人也存在一定的征收难度和
纳税不透明问题。未来我国需要加强财产税的征管监管力度，督促企业和个人依法纳税，
遏制财产税征收漏税现象，提高税收征收效率。
我国财产税制度存在税基窄、税率低、征收标准不清晰、缺乏征收监管机制等基本问题，需要加以解决。未来我国需要进一步完善财产税制度，扩大税基、提高税率、明确征
收标准，加强监管征收力度，提高财产税的征收效率，更好地发挥调节财富分配的作用。
我国财产税基本问题 我国财产税制度是指对个人和企业的财产进行征税的一种税收制度。它对于维护社会公平、促进经济发展、调节财富分配起到了重要的作用。我国财产税制度在实施过程中存在一些基本的问题，这些问题需要我们进行分析和解决。 我国财产税征收范围过窄。目前我国的财产税主要是对个人和企业的不动产征收，如房地产、土地等。财富的多样化和变化速度很快，仅仅对不动产征税无法全面反映个人和企业的财富状况。我们应该积极推进财产税征收范围的拓宽，包括对金融资产、股权、收藏品等进行征税，以更准确地反映个人和企业的财富状况。 我国财产税税率过低。当前我国财产税税率普遍偏低，这使得个人和企业对财产的保有成本较低，形成了一定的负面影响。低税率可能导致个人和企业过度关注财产税减免等行为，从而导致资源配置的低效。低税率可能造成财富集中的趋势，使贫富分化加剧。我们应该适当提高财产税税率，促进资源配置的合理化，实现财富的均衡分配。 我国财产税征收方式不合理。当前，我国的财产税征收主要以固定税额或者按照不动产的评估价值征收。这种方式往往会导致税负过重或者过轻的情况出现。在房地产市场的快速发展和波动的背景下，按照评估价值征收的方式往往无法准确反映市场价格。我们应该探索更加合理的财产税征收方式，如按照市场价格征收财产税，加强税收征管的科技支撑。 我国财产税征管体制需要改革。当前我国的财产税征管分散在不同的税务部门，导致信息不对称和工作协同不足。我们应该建立健全统一的财产税征管机构，加强信息共享和协同工作，提升财产税征管的科学性和效率。 我国财产税减免政策有待进一步完善。当前我国的财产税减免政策主要面向不动产和个人住房，存在一定的政策扶持，但对其他财产的减免力度相对较小。我们应该进一步完善财产税减免政策，鼓励个人和企业积极参与经济发展，同时要保证减免的公平性和合理性，避免利益输送和滥用减免。 我国财产税制度在征收范围、税率、征收方式、征管体制和减免政策等方面存在一些基本问题。这些问题直接影响到财产税的公平性和效率性，需要我们进一步加以研究和改进。通过拓宽征收范围、适当提高税率、优化征收方式、改革征管体制和完善减免政策，我们可以建立起更加科学、公正、有效的财产税制度，为国家经济发展和财富分配做出更大贡献。
论我国财产税制度存在的问题及改革财产税是指针对于财产征收的税收。我国财产税制度历史悠久，但其却存在着许多问题。这篇文档旨在探讨我国财产税制度存在的问题以及可行的改革方案。 问题一：征收对象范围狭窄 目前我国财产税的征收对象主要为土地和房产，而其它财产例如资产、股票等则并未纳入征收范围。这种情况存在一定的问题，因为拥有大量的资产和股票的个人或企业，其财富实际上可能远远超过仅仅拥有一些房产的个人或企业。而由于这些财产不纳入征税范围，导致了我们的财产税制度出现了严重的不公平。 解决问题的方案之一是将其它财产例如资产、股票等也纳入财产税的征收范围内。这种方案需要掌握精确的财产信息，并需要相关申报流程的设立和完善以确保其规范化的实施。 问题二：税率调整存在困难 我国财产税的税率通常是固定的，且较低。这种税率策略旨在鼓励个人和企业进行创建与投资。然而随着全球经济的迅速发展，财富积累愈加迅猛，财富的分配不均问题也越来越突出。由于税率过低，我国财产税在一定程度上未能为后者提供制度上的支持，且其调整存在困难。尤其是在当全球经济面临新一轮伟大转型的背景下，扩大财产税的优惠范围，将财产的总额进行适当的调整，未来仍将无法解决这一问题。
解决的方案之一，是通过增加财产税税率和财产税赋率的组合来限制高财富人群的避税行为。这种方案需要建立有关政策和机制，来强化对税收的征收和管理。此外，需要完善税收改革体制，加强相关管理人员的职业训练，以确保财产税代表一种合理和有利于社会整体发展的税收制度。 问题三：缺乏有效的税收管理制度 财产税是一种比较复杂的税种，对于其税收管理制度的要求也相应较高。在我国财产税的征收管理机构较多，但是由于其衔接不好，导致与其他税收征收机构的协作较少。这也导致了财产税征收方式的低效性以及其实施的问题。 为改善这个问题，我们需要建立相关的政策，加强财产税的管理和征收工作，有关的机构应该协调协作，确保合法、公正、规范的财产税征收和管理。 问题四：缺乏财产权评估的科学依据 我国目前缺乏一个科学的财产权评估制度，这导致对不同财产的评估结果往往存在主观性和不公平性。这一问题导致较大的不平等现象，严重影响了税收的实际收入以及社会发展。 解决问题的方案之一，是建立起一个更加科学和严格的评估制度来确保评估结果更加准确和公正。这也需要相关管理人员的专业性知识和实践技能的进一步提高。 结论
我国财产税基本问题 财产税是指对所有权、使用权、处置权等财产权利所产生的一定权利收益，按照一定 税率征收税金的税种。财产税由于具有比较直接的个人财富及其流动的特点，可以有效地 调节收入分配、财富分配等社会经济问题，被世界各国广泛使用。 我国现行的税收体系中不包括财产税，最近几年来，有关财产税的讨论也越来越多， 探讨的主要问题有以下几个： 一、财产税的征收对象 按照一些模拟计算的数据，如果我国实施财产税，其征收对象主要包括房产、车辆、 股票、股权、存款、黄金等财产。但是财产税征收范围的确定需要综合考虑税收调节目标、财产税征收能力及社会稳定等因素。尤其还需要重视与社会保护、经济发展、税收制度配 套安排等方面的关系，避免财产税对特定的群体或财富形态的刺激效应。 二、财产税的税率及含义 财产税的税率也是财产税制度设计的关键。财产税税率的高低以及所涉及的财产价值 等因素都会对社会经济产生重要影响。另外，财产税税率的高低与财产的性质和数量等因 素也有直接的关系。所以，财产税的征收税率应当综合考虑金融市场和资产价格环境的变化，避免过高甚至偏高的税收压力，导致潜在的社会经济问题。 三、财产税的法律制度与政策支持 为了有效实现财产税的征收、管理和使用，需要建立完善的财产税法律制度，并针对 不同需求的财产税纳税人提供相对应的纳税指南，以保障其权益。法律制度的建立需要对 纳税人的隐私、财富保护等问题进行一定保障，同时在财产税征收实施过程中需要优化制度，规范流程。 四、财产税的监管与诚信体系 总之，财产税的实施需要综合考虑税收制度、财产税法律制度与政策、纳税与诚信体 系等方面的关系，以建立一个可持续、公正、透明的财产税制度，从而实现社会的全面发 展和更为合理的收入分配。
我国财产税基本问题 财产税是一种针对个人或企业拥有的财产征税的税收制度。财产税是一种重要的财政 收入来源，有助于调节财富分配，减少贫富差距，提高政府财政收入。 我国的财产税主要包括房产税和土地使用税。房产税是对个人和企业拥有的房屋征税，土地使用税是对土地使用权征税。在中国个人所得税制度改革方案中也涉及了财产税的议题，意味着未来我国可能会考虑引入更广泛的财产税。 目前我国财产税制度存在一些基本问题，需要加以解决。 我国的财产税税基较窄。目前财产税主要从房产和土地上征收，而对于其他财产，如 股票、债券、银行存款等，并没有征收财产税。这就导致了财产税税基较窄，税收征管难 度较大，难以充分发挥财产税的调节财富分配的功能。未来我国需要进一步完善财产税制度，扩大税基，减少税收漏税问题。 我国财产税税率偏低。根据国家税务总局发布的数据显示，我国的房产税税率仅为 1.2%，相对较低。对于土地使用税也存在类似情况。税率偏低导致了财产税对财富分配调 节的效果不明显，未能有效发挥调控财富分配的作用。未来我国应该适当提高财产税税率，使其更好地发挥调节财富分配的功能。 我国的财产税征收标准不够清晰。目前我国的财产税征收标准较为模糊，存在征收标 准不统一、执行难度大等问题。尤其是对于企业财产税的征收，往往存在征收难度大、容 易出现征收漏税等问题。未来我国需要进一步明确财产税的征收标准，完善税收征管机制，提高征收率，减少税收漏税问题。 我国的财产税制度缺乏完善的监管和征收机制。当前我国的财产税征管机制相对滞后，监管不足，导致了财产税的征收效率不高。对征收的企业和个人也存在一定的征收难度和 纳税不透明问题。未来我国需要加强财产税的征管监管力度，督促企业和个人依法纳税， 遏制财产税征收漏税现象，提高税收征收效率。 我国财产税制度存在税基窄、税率低、征收标准不清晰、缺乏征收监管机制等基本问题，需要加以解决。未来我国需要进一步完善财产税制度，扩大税基、提高税率、明确征 收标准，加强监管征收力度，提高财产税的征收效率，更好地发挥调节财富分配的作用。
目录 中文摘要 (2) 一、财产税的含义和特征 (4) 二、我国财产税制现状 (4) （一）财产课税税种设置不合理，征收范围窄，导致收入规模小 (4) （二）我国现行房产税计税依据不合理 (5) （三）财产评估制度、财产登记制度不健全，税款流失现象较为严重 (5) （四）税制结构设计不合理，税费众多、重复征税，加重人民生活成本 (5) 1、我国目前在不动产流转环节的税负偏高，而在不动产保有和使用环节税负偏低 (5) 2、我国在实行土地出让金制度的情况下又征城镇土地使用税、出让不动产时既需 交营业税又需交所得税，形成重复征税 (6) 3、我国房地产业涉及的各种收费项目众多，收费的项目总数比税收项目多得多6 （五）税收立法权过度集中于中央，地方缺乏必要的税政管理权 (6) 三、财产税改革的必要性 (6) 四、改革财产税制的建议 (7) （一）改革土地出让金制度，整合我国现行的房地产行业税费，转化为房产保有阶段统—收取的物业税 (7) 1、开征物业税的必要性 (7) 2、物业税的设计 (9) 3、开征物业税应注意的一些问题 (10) 4、开征物业税应完善的配套措施 (10) （二）取消城镇土地使用税 (11) （三）简化我国不动产交易环节的税收 (11) （四）适时开征遗产税和赠与税 (12) （五）应注意调整中央与地方税政权，合理分配税收权限 (12) 参考文献 (13)
我国财产税制的现状及改革目标 中文摘要 财产税制是对纳税人所拥有的财产进行课税的税种总称。财产税是一国税收体系的重要组成部分，是国家财政收入，特别是地方财政收入的重要来源；在调节纳税人收入、公平财富方面具有重要的作用。我国现行的财产税制结构设计不够合理，体系不够健全，对经济发展造成阻碍和不能很好地组织财政收入。因此改革和完善我国现行的财产课税制度，建立一个科学、合理、公平、有效、适合我国社会主义市场经济体制要求的财产课税体系，对提高经济效率、组织财政收入具有重要的意义。另外，财产税是所得税的补充税，是在所得税对收入调节的基础上，对纳税人占有的财产作进一步的调节，强化财产税的调节作用，有利于缩小贫富差距，有利于和谐社会的建成。我们应以开征科学可行的物业税为突破口，遵循市场经济发展规律，通过重新选择税制结构、调整税负水平，加强征收管理等措施，推动我国财产税体系的完善，促进经济更好更快发展和促进构建和谐社会。 【关键词】财产税制；改革目标；科学税制
我国财产税系问题及完善建议分析 财产税在一个均衡的地方税体系中占有重要位置,它为地方政府提供了稳定而丰富的财政收入。大多数国家的财产税现状也表明财产税在其地方政府收入中占重要地位。但是,我国由于分税制财政体制时间较短,市场化运作手段还很不完备,分税还不彻底,国地税征管范围尚未完全划清,特别是地方税体系尚未形成,财产税的发展也受到了一定的限制。所以,对财产税进行更深入的研究,思考完善我 国财产税体系的思路很有必要。 标签：财产税;财产税体系;财产税改革 1 我国现行财产税体系现状及存在问题 1.1 我国财产税现状 2006年5月,由中南财经政法大学主办、中南财经政法大学财政税务学院和湖北财政发展与研究中心承办的“财产税理论与制度国际研讨会”,对财产税基础理论、中国财产税改革和发展、财产税国际比较以及中国财产税历史演变等诸多 方面内容进行了讨论。 中国社会科学院财贸研究所副所长高培勇教授认为:目前,我国收入分配环节有个人所得税,消费环节有消费税、增值税以及营业税,但在财产保有环节没有相应的措施,基本上处于无税状态。开征财产税才能在财产的保有环节实施调节,但是具体开征什么样的税种,还有待进一步的研究。现在存在的问题并非税制设计、 技术操作的问题,而是来自于既得利益格局调整的困难。 目前,在我国,广义的财产税应该包括:房产税、印花税、车船税、车辆购置税、 契税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税等。 以河北省地税为例,2008年组织收入5689422万元,其中营业税占38.15%,企业所得税占20.9%,个人所得税占15.27%,财产税占25.68%.财产税已经基本成为地方税收中第二大税种,并呈现逐渐增长趋势。仅房产税而言,2008年,房产税税额 就达到162264万元,比去年同期的140648万元增加了15.37%。 在表1对部分广义财产税的统计结果中,表明财产税已经可以构成地方税体
我国财产税基本问题 财产税是指对个人和家庭拥有的财产进行征税的一种税收制度。在我国，财产税一直是一个备受关注的话题。随着我国经济的不断发展和税收制度的不断完善，财产税制度也逐渐受到了越来越多的关注。在这种情况下，探讨我国财产税的基本问题，对于深入了解我国税收制度，进一步推进经济发展具有重要的现实意义。 我国财产税的征税对象是谁？我国财产税的征税对象主要是指个人和家庭的财产。这些财产包括房产、车辆、贵金属、股票基金、存款等。这些财产是人们的一种实际财富，而针对这些财产征收一定的税款，也就是财产税。在我国，财产税的征税对象具体包括哪些财产，以及征收的标准是怎样的，目前还没有一个统一的标准，这也是我国财产税制度亟待完善的地方。 我国财产税的税率是多少？在我国，财产税的税率目前还没有一个统一的标准。在不同的地区和不同的财产种类，税率也存在较大的差异。这就导致了在征收财产税时存在较大的不确定性，也造成了征税的不公平性。建立一个统一的财产税税率标准，对于促进税收公平和提高税收征管的效率具有着非常重要的意义。 我国财产税的征收方式是怎样的？目前在我国，财产税的征收方式主要包括两种：一种是按照财产的评估价值征收税款，另一种是按照财产的实际收益征收税款。在这两种方式中，评估价值征税的方式更为常见。这种方式的好处是比较简单，容易实施，但同时也存在着评估不准确、难以监管等问题。而按照实际收益征税的方式，虽然相对来说更公平公正，但实施起来却更为复杂。在我国财产税的征收方式上，还需要进一步深入研究和探讨，以便更好地推动我国财产税制度的完善。 如何提高我国财产税的征管效率？在我国，财产税的征管效率一直是一个备受关注的问题。由于我国财产税的征税对象众多，涉及范围广泛，征管难度大，因此提高财产税的征管效率显得尤为重要。为此，可以通过加强税收管理系统的建设、推进信息化建设、强化税收执法力度等方式来提高财产税的征管效率，从而更好地保障国家税收的稳定和持续增长。
新时期财税体制改革问题及对策分析 我国大力推进财税体制改革，并取得较为明显的成效。但是财税改革在各地实施过程中凸显的新问题值得关注。财税体制改革作为国家全面深化大发展、大变革进程的重要组成部分，各级政府必须正确处理顶层规划，通过完善财税相关立法、加强部门考核管理等积极措施，来进一步厘清与地方财政的责权划分、实施全面预算管理、严控政府债务危机，才能不断推动财税体制改革优化税制结构，实现国家治理现代化的目标。 关键字：财税体制改革事权划分税制结构 财政税收是确保我国社会经济稳定发展的重要因素，更是政府部门实施经济部署的依据。通过对现有财政税收政策的改革创新，可以促进群众收入的科学分配，缩小群众之间的经济差异，实现社会稳定发展。所以，对现有财政税收体制进行深入改革是非常必要的，随着财税体系改革发展，相关部门给市场经济发展提供了诸多指导方式，强化宏观调控。在市场经济快速发展环境下，即便经济发展随着行业发展发生质的变化，但是国家指导和调控给经济发展带来一定影响，而国家指导和调控方式在于财政税收。通过财政税收，政府部门对市场资源进行整合和分配，有效缓解当前市场经济发展不稳定的状况，保证我国社会经济的和谐发展。 目前，我国新一轮财税体制改革现状可以从税制完善、预算管理、与地方关系这三个方面来进行探讨。一是税制方面，税制改革更加强调公平性。
“营改增”、资源税、房产税等多个税负类型的改革，有利于营造更加公平的市场竞争环境，有利于促进经济效率提升，从国家层面体现出对中小型企业的扶持，特别是小型微利企业经营环境在“营改增”以后改善显著，增加了市场竞争力，获得的经营机会相较之前也更多。二是行政事业单位全面预算管理更加强调资金使用的规范性和效益性。国家通过配套法规和规章制度，通过监督机制的完善和执行，减少权力寻租，提升至近配置效率。三是对政府和地方政府的事权和财权进行明确划分，降低地方政府财政赤字的风险。可以说，目前新一轮的财税体制改革，取得了重大突破和显著成效，不仅提升了国家的宏观调控水平，形成对分税制改革的有力补充，从长期来看，还有利于促进经济结构转型升级，建立起与国家治理结构相匹配的财政基础。随着改革深入推进，现在已经进入关键期，政府和地方政府都需要解决一系列的问题。 一、新时期财税体制改革面临的问题 （一）和地方事权和支出责任划分仍不明晰 当前，我国财政税收体制主要是以政府部门为主导，结合现阶段我国宏观经济体系改革状况和发布相关的财政税收管理要求，地方政府部门作为承接方，负责接收上级部门下发的工作要求，这种政府部门高度集中的管理模式，在某种程度将会给我国财政税收体制改革带来一定影响，不利于地方政府财政税后部门对财政资金科学分配和优化，使得地方财政收入无法做到科学配置，影响资金使用效率。此外，这种财政税收体制与地方财政税收管理体系在内容上存在矛盾，例如地方可能出现部门资产没有融入财政税收范畴中，造成地方经济发展受到阻碍。
1、流转税 （1）增值税：是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制度的一种流转税. （2）消费税：以特定消费品为课税对象所征收的一种税。 （3）营业税：是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税 相互关系：对货物和劳务分别征收增值税和营业税,消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上选择特定消费品——应税消费品再征收一道的流转税。 2、所得税 2。1、个人所得税：以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征的一种所得税居民纳税义务人：在中国境内有住所，或无住所而在中国境内居住满1年的个人,负无限纳税义务,应就来源于全球的所得向中国缴纳个人所得税. 非居民纳税人：是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在中国境内居住不满1年的个人，负有限纳税义务仅就来源中国境内的所得向中国缴纳个人所得税2。2、企业所得税: 居民企业：是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业.来源于中国境内外的所得按25％征税。 非居民企业：是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业.其中在中国境内设立机构、场所,且所得与机构、场所有关联的所得按25%征税。在中国境内未设立机构、场所或在中国境内设立机构、场所，且所得与机构、场所无关联的所得按10％征税。 3.1、营业税改增值税法： （一）具体项目： （1）交通运输业：包括陆路、水路、航空、管道运输服务 (2）部分现代服务业［主要是部分生产性服务业］ (二）意义： （1）有利于减少营业税重复征税,使市场细化和分工协作不受税制影响；（2）有利于完善和延伸二三产业增值税抵扣链条，促进二三产业融合发展；(3）有利于建立货物和劳务领域的增值税出口退税制度，全面改善我国的出口税收环境。 （三）背景： 对货物和劳务分别征收增值税和营业税，在这种税制结构下增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均不能抵扣，重复征税问题未能完全消除。
我国财产税基本问题 财产税是一种针对个人、企业或组织拥有的财产进行征税的税种。财产税的目的是通 过税收的方式平衡财富分配，促进经济发展，提高国家财政收入。 财产税征收的对象包括固定资产、动产、房产等不同形式的财产。由于财产种类繁多，财产税有着广泛的适用范围。在我国，财产税分为个人财产税和企业财产税两种主要类 型。 就个人财产税而言，主要征税对象包括个人拥有的房地产、车辆、存款以及其他财产。个人财产税的征收方式可以根据财产的价值或数量来确定税额。一般来说，个人财产税的 税率相对较低，也存在一定的免税额度。 就企业财产税而言，主要征税对象是各类企事业单位以及个体工商户拥有的固定资产 和流动资产。企业财产税的税率相对较高，其征收主要以财产的实际价值为依据，并根据 不同行业和企业的规模来设定税率和税额。企业财产税的征收是一种间接税，即企业在购 买和使用财产时缴纳相应税款。 财产税征收的目的是通过税收的方式促进资源的合理配置和经济的健康发展。一方面，财产税可以调节财产的流动和使用，防止财产的过度积累和浪费，促进资源的有效利用。 财产税的征收可以提高国家的财政收入，用于社会福利和公共事业的发展。 财产税在我国的征收实践中仍存在一些问题和挑战。由于财产的种类繁多，财产税的 征收标准和税率设定较为复杂，容易引发争议。由于财产税涉及面广，征收范围广泛，需 要大量的人力和物力投入，增加了征收的成本和难度。财产税的实施也可能造成一定的经 济影响，如企业财产税可能增加企业成本，影响企业的竞争力。 我国财产税的改革和完善还有待进一步探索和推进。一方面，可以通过减免税率和优 惠政策等方式，降低财产税的税负，减少对企业和个人的负担。可以细化征收标准和程序，提高税收的透明度和公正性。还可以加强对财产的监管和管理，防止财产的逃避和虚报， 确保税收的公平和有效征收。在推进财产税改革的也应进一步加强财产税与其他税种的协 调配合，形成合理的税收体系，促进经济的持续健康发展。
我国财产税基本问题 随着我国经济的快速发展，财产税问题也逐渐成为社会关注的热点话题之一。财产税 是指政府向纳税人征收的一种针对财产所产生的税收，也是一种直接税。财产税的引入可 以有效地缓解财政负担，促进社会公平和经济发展。在我国，财产税的立法和实施却一直 存在一些基本问题。以下是关于我国财产税基本问题的一些讨论。 我国财产税的立法存在问题。目前，我国的财产税立法主要是以《中华人民共和国物 业税法》为主要依据，但是该法律并没有对财产税进行全面的规定和明确。而且，我国并 没有专门的财产税法，相关的税收法律也比较零散，对于财产税的征收标准、税率、征收 方式等方面都没有统一的规定。在我国财产税的立法上，需要进一步完善相关的法律法规，明确财产税的征收对象和范围，使之更加规范和透明。 我国财产税的征收问题也存在一些困难。在我国，征收财产税的主体是地方政府，但 是地方政府在经济利益和财政收入上存在一定的依赖性，所以在财产税的征收上也存在一 些问题。一方面，地方政府可能会滥用职权，增加财产税的征收比重，使之成为负担较重 的税种，对于纳税人来说是不公平的。地方政府之间可能会存在一定的差异，导致在财产 税的征收标准和税率上存在差异性，影响了财产税的公平性。在我国财产税的征收上，需 要进一步强化相关的监管和制度建设，使财产税的征收更加公平和合理。 在我国财产税的征收范围问题上也存在一些问题。目前，我国的财产税主要是以房产 税和土地使用税为主要内容，对于其他财产的征收比例较低，导致财产税的征收范围较窄。由于我国的财产登记制度不健全，导致部分财产并未纳入财产税的征收范围之内。在我国 财产税的征收范围上，需要进一步扩大征收范围，加大对其他财产的征收力度，建立健全 的财产登记制度，保证财产税的征收范围更加全面和公平。 我国财产税的税率问题也需要进一步明确。目前，我国的财产税的税率较低，对于高 价值的财产征收力度并不够大。由于税率的设置过低，导致财产税的征收比例并不高，无 法充分发挥财产税的调节作用。在我国财产税的税率上，需要进一步明确和调整税率，使 其更加符合实际情况，增加对高价值财产的征收比例，提高财产税的征收效果。 我国的财产税问题还存在着一些基本难题，需要政府和相关部门进一步加强相关的立 法和征收管理工作，建立健全的财产税征收制度，使之更加规范和透明，为社会和经济的 发展提供更好的支持和保障。
我国财产税基本问题 财产税，作为国家税收体系的重要组成部分，是指国家按照法定的税率和征收方式， 向所有的纳税人征收其以财产为对象的税款。财产税的征收是国家对纳税人财产征税的一 种基本形式，对于增加财政收入、调节财富分配、促进经济发展等方面都具有重要作用。 我国财产税的征收一直是学者和社会关注的热点问题，其中涉及到的基本问题包括： 应征对象、征税方式、税率及税基、税收范围等多个方面。下面将从这几个方面进行详细 分析。 一、应征对象 我国财产税的应征对象主要包括国有企业、集体所有的企业、私营企业以及个人财产。具体来说，可以包括土地、房产、车辆、存款、股票等财产。在国有企业、集体所有的企 业中，可以按照企业的资产规模，按照一定的税率征收财产税。在私营企业和个人财产中，可以对房产、车辆、股票等财产征收相应的财产税。 二、征税方式 财产税的征税方式主要包括面积税、按比例税以及综合税等。面积税是指按照财产的 面积大小来决定征收的税率，适用于土地、房产等财产。按比例税是指按照财产的金额大 小来决定征收的税率，适用于存款、股票等财产。综合税是指将所有个人或企业的财产总 额加总，然后按照一定的税率征收税款。这三种征税方式都有其适用的情况和优缺点，需 要根据实际情况来确定。 三、税率及税基 财产税的税率是指征收税款的比例，税基是指被征收税款的财产金额。税率和税基的 确定是财产税征收的关键，对于实现税收公平、促进经济发展有着重要的作用。税率的设 定要综合考虑国家财政需求、纳税人负担能力以及经济社会发展情况等多个因素，合理确 定税率。税基的确定要综合考虑财产的实际价值、市场价格以及财产的流动性等因素，合 理确定税基。 四、税收范围 我国财产税的征收涉及到的基本问题包括应征对象、征税方式、税率及税基、税收范 围等多个方面。在实际征收中，需要综合考虑国家的财政需求、纳税人的负担能力以及经 济社会的发展情况等因素，合理确定征收政策，推动财产税的稳步发展。相信随着我国财 产税改革的不断深化，财产税征收将会更加合理、科学，为国家经济发展做出更大的贡 献。
我国现行税制体系的基本状况 税制体系是一个国家财政管理的重要组成部分，也是国家赋税和财政收入的重要来源之一。我国现行税制体系经过不断完善和调整，已经形成了一套相对完整的政策框架和法律法规体系。本文将从我国现行税制体系的基本构成、税种分类、税收政策等方面进行阐述，以展现我国税制的基本状况。 一、我国现行税制体系的基本构成 我国现行税制体系由中央税和地方税构成，中央税包括营业税、个人所得税、企业所得税、消费税、关税、资源税、土地增值税等；地方税包括城市维护建设税、房产税、土地使用税、车辆购置税等。这些税种分别由中央政府和地方政府征收，形成了中央与地方税收体系的并存。 二、我国现行税制体系的税种分类 按照税种的性质和征收范围，我国现行税制体系可以分为直接税和间接税两大类。直接税是指直接从个人或企业所得中征收的税，主要包括个人所得税和企业所得税。间接税是指通过商品和服务的交易环节征收的税，主要包括营业税、消费税、关税等。 根据税种的用途和目的，我国现行税制体系还可以分为收入税、消费税和财产税三大类。收入税主要包括个人所得税和企业所得税，
以个人和企业的收入作为征税依据；消费税主要包括营业税和消费税，以商品和服务的消费作为征税依据；财产税主要包括房产税、土地使用税等，以个人和企业的财产作为征税依据。 三、我国现行税制体系的税收政策 我国现行税制体系的税收政策主要包括税率政策、免税政策和减免税政策等。税率政策是指税收征收的比例和标准，根据不同税种和不同纳税人的情况制定不同的税率政策。免税政策是指对特定的行业、产品或纳税人给予免税待遇，以促进相关产业的发展和经济的增长。减免税政策是指对特定的行业、产品或纳税人给予一定的税收减免或减免税款的优惠，以支持相关产业的发展和经济的稳定。 我国税制体系还存在一些问题和挑战，如税收征管的难度和成本较高、税收逃避和避税现象普遍存在等。为了解决这些问题，我国政府不断加强税收征管能力，推进税收制度改革，完善税收政策，提高纳税人的税收意识和合规性，促进税收的公平和有效征收。 我国现行税制体系是一个相对完善和成熟的体系，由中央税和地方税构成，包括直接税和间接税两大类。税制体系根据税种的性质和征收范围进行分类，主要包括收入税、消费税和财产税。税制体系的税收政策主要包括税率政策、免税政策和减免税政策等。我国税制体系在推动经济发展、调节收入分配和保障公共利益等方面发挥着重要作用，但也面临着一些问题和挑战，需要进一步改革和完善。
房产税立法存在的问题及对策 摘要：“积极稳妥地推进房地产税立法和改革，做好试点工作”，这是被刊登在《求是》上一篇名为“扎实推动共同富裕”的文章向大众所传递的信号，房产税改革再次成为社会关注的焦点。目前我国个人所有非营业用房产属于免纳房产税范畴，但上海、重庆二地已针对居民自住房进行了为期十年的征税试点工作。尽管试点情况不尽如人意，其经验依旧值得借鉴。在全面贯彻“房住不炒”及推动实现共同富裕的背景下，房产税的推行乃大势所趋。 关键词：房产税；必要性；试点 一、我国古代房产税的历史沿革 房产税并非现代社会的独特产物，有关房产的税收在我国古代早已有迹可循，且为封建时期税收体系中的重要税种。在唐朝之前房产税较为零散，其往往依附于其他税种如财产税、市税，尚不具备独立税种之地位。一般认为，周朝的“廛布”为我国最早的房产税，1但其征收程序和标准已无法获知。西汉时汉武帝征收了一种名为“算缗”的财产税，其中房产税也属于征收范围，朝廷根据房产总值按一定比例来征税。此后，与房产有关的税收继续存在，如东晋的“估税”、北魏的“店舍税”等。[1]唐德宗时朝廷开征“间架税”，至此房产税正式定型，成为独立的税种，“间架税”的征收对象为各类房产，征收方式较为简单，即按房屋间数及其等级确定应缴税款：房屋分为上中下三等，根据房屋等级相应征收每年每间2000文、1000文、500文。但“间架税”由于税率过高导致民怨沸腾，其存续时间较为短暂。宋朝在改良唐朝“间架税”的基础上推出了“宅税”，亦被称为“屋税”，将房产依据地段、价值、收益等分成20等分别确定
其征税比率。元朝的“产钱”，与宋朝的“宅税”相似，都是按照房屋面积开征的税收。明、清两代，房产税的征收对象主要为商铺，涉及房产租赁的税收种类也越来越丰富，如明朝的房产税包括“房号税”２“门摊”３“塌房税”４等。此外，在房产交易方面，明、清两代也开始对此进行课税及管理。考察我国古代房产税的历史沿革可获悉，房产税实为历朝历代政府广为开征的一个古老的税种。 二、我国现行房产税概述 房产税与房地产税实为两个不同的概念，我国房地产税包括房产税和土地使用税，之所以如此，是因为我国城市的土地属于绝对国有，使用者没有土地产权。我国目前尚未全面开征自住房房产税，现行房产税主要是针对经营性房屋课税。1951年8月政务院颁布《城市房地产税暂行条例》。1973年我国税制简化，将试行工商税的企业缴纳的城市房地产税并入工商税。1986年9月国务院发布的《中华人民共和国房产税暂行条例》，决定对在中国有房产的外商投资企业、外国企业和外籍人员仍征收城市房地产税，对内资企业和个人统一征收房产税。由此，房产征税上内外两套税制的格局正式形成。出于全国推行房产税不符合实际且难度较大的考虑，上海、重庆二地自2011年1月28起开始施行房产税改革的试点工作，房产税自此迈出了实质性的一步。上海市房产税的征收对象为本市居民家庭在本市新购且属于该居民家庭第二套及以上的住房（包括新购的二手存量住房和新建商品住房）和非本市居民家庭在本市新购的住房，征收税率分为0.4%５和0.6%两档。重庆市房产税征收对象有三类：第一，个人拥有的独栋商品住宅。第二，个人新购的高档住房。该两类根据建筑面积交易单价分为三档税率，分别为0.5%、1%、1.2%６。第三无工作户口无投资人员所购二套以上房，税率为0.5%。上海、重庆二地房产税试点工作开展至今已十年有余，但由于税率偏低、征税范围窄、市场供求关系等原因，房产税不论是对当地房价抑或是税收均未产生显著影响，其施行效果也屡遭
浅谈房地产税改革的几点问题及对策 作者：阎星宇 来源：《今日财富》2021年第17期 房地产税的改革从2011年试点地区开始推进，到现在改革方案已经形成了一些基本共识。目前我国房地产税的立法及改革正在积极稳妥地推进当中，为优化税制结构、房地产市场平稳健康发展注入新动力。本文将从分析开征房地产税的必要性与可行性出发，讨论当前身处房地产市场与经济环境的大背景下，房地产税改革仍然存在的一些问题，并针对现存漏洞提出几点对策及建议。 随着2021年到来，我国已步入“十四五”发展时期。今后我国税制改革将在“十四五”时期继续逐步地深化进行，同时着重体现在降低间接税比重、提高直接税比重之上。无论是基于健全直接税、地方税体系的角度出发，还是从充分发挥税收在调节收入分配职能等方面看，房地产税都是重要的税种之一。财政部部长刘昆表示，今后我国房地产税地改革应以房地产税立法为首要任务，逐步地、积极地、稳妥推行。到目前为止，房地产税改革已推行近十年。2020年我国房产税改革试点上海以及重庆已发文，明确将继续作为改革试点推行房产税改革，这将有助于稳定房地产市场预期，意味着我国房地产税改革将继续稳步推行。推进房地产税，有利于培养地方主体税种，提高直接税比重，进一步优化税制结构，调节贫富差距，促进社会公平，同时也是打击炒房行为的利器，为过热的房价降温。但由于房地产税受关注度高，立法过程要不断考虑当前房地产市场、宏观经济环境等因素，加之受疫情影响，目前更需要合适的时机和准备基础才能出台推行。 一、我国房产税改革的意义 目前我国房地产税收体系重交易、轻保有，住房持有成本几乎为零。如果房地产税的征税环节为保有环节而不是交易环节，加之房地产税属于典型的直接税，即税收负担直接由房地产持有者个人负担而无法通过其他方式转嫁。这意味着征收房地产税会增加住房投机者的持有成本，使其抛售手中多余“闲置”的房子，提高市场房屋利用率，从而在一定程度上打击炒房行为，起到稳定房价的作用。因此，房产税改革的必要性在于，推行房地产税有助于进一步维护房地产业平稳。不仅可以培养地方主体税种，保证地方财政收入，同时提高直接税比重，实现收入再分配，缩短贫富差距。 并且，我国开征房地产税的可行性受当前宏观经济大环境所趋。根据2020年度国家财政部发布的财政收支情况的数据显示，受疫情以及国内外经济环境的影响，虽然2020年我国整体税收收入呈小幅下降趋势，但是以证券交易印花税以及房地产相关税收为代表的直接税呈现较快的增长趋势，这为我国进入接下来的“十四五”时期提高直接税比重以及房地产税改革打下扎实的基础。
房产税改革过程中存在的问题及建议 作者：池玮 来源：《今日财富》2022年第23期 近年来，我国大中城市出现房价暴涨、房地产业大规模投资、房地产市场紊乱等问题，国家对此出台了一系列治理措施。2011年1月房产税改革正式拉开帷幕，首批试点城市确定为重庆和上海，作为试点开始对个人住房房产税进行改革，房产税改革的问题逐渐地进入了人们的视线。 一、房产税概述 对于房产税来说，它是一种以房屋为主体作为征税对象的财产税，以房屋的计税余值或者房屋的租金收入作为计税依据，向房屋产权所有人征收的一个税种。
一般来说房地产市场的流通主要分为三个环节，首先是房屋的开发阶段，之后进入房屋的交易阶段，最后则是房屋的保有阶段。我国对房产税种的征收主要集中在前两个环节上。开发环节的税费主要涉及城镇土地使用税、土地出让金、土地增值税、契税等;交易阶段的税费涉及契税、土地增值税等;保有环节的税种主要就是房产税。这些税费都发挥了对房地产市场经济的调节作用。 其实，我国早在1986年就已经开始了对房产税的征收工作，而并非大家认为新出现的一种税种。1986年国务院在房产税暂行条例详细界定了房产税的相关内容，对房产税的具体征收对象以及征收办法做了详细的介绍和规定。在当年的条例中，房产税的税率问题得到了详细的解释，一般来说，房屋不存在出租情况的，按照房屋原值扣除扣减金额后的剩余房屋价值作为计税对象，剩余房屋价值的1.2%即是需要缴纳的税额;房屋如果存在出租情况的，则需要按照出租房屋获得的租金金额的12%来缴纳税额。 房地产市场价格居高不下引起了国家的高度重视，并且进行了多次的宏观调控。2010年，国家加强了对房地产市场混乱局面的整治力度，试图通过税收政策的调整来对房地产市场进行合理的调控，通过税收的积极调节作用，引导房地产市场的正常发展，挤占房地产市场泡沫，形成一个稳定合理发展的态势。2011年1月，重庆和上海两地的房产税征收试点工作开启，两地纷纷对房地产税进行了试点征收工作。本次试点主要针对的是个人两套以上的住房，以及价值较高的高档住房和别墅等，另外也对没有本地户口的人购房行为进行了限制，超过一套房的都需要缴纳房产税。2011年2月，国务院办公厅发布报告提出要继续将改革试点范围扩大到全国，在全国范围内对相关的房地产市场进行宏观调控，发挥税收政策对房地产发展调控的积极作用，促进房地产行业健康有序发展。 二、房产税改革的必要性 （一）有利于调节国民收入分配水平 现阶段，高收入人群倾向于购买一套或多套房屋用来自用或者投资，而低收入人群由于其消费水平有限，更倾向于购买小户型房产进行自用。因此，国家可以通过征收房产税的方式，加重购买多套或者高级住房人群的税收负担和购房成本，但是对于购买小户型自用的低收入人群来说，他们负担较小甚至不需负担相应的房产税，进而减轻了他们的房屋持有成本。高收入人群由于购房成本增加而降低购房需求，长此以往可以通过房产税的征收，对缩小收入差距起到一定的调节作用，更有利于社会财富的公平分配。 （二）有利于改变居民的住宅消费模式 国内经济社会飞速发展，人们对于住房有了更高的需求，开始倾向于购买高档住宅甚至是购买多套住房。再加上房屋作为固定资产，有一定的保值和升值的特征，越来越多的人愿意将资金投入到房地产，以取得更多的利润。人们对房地产刚性的需求和房产价值与日俱增，让投