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《中国税制》模拟试卷四
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1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。
2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。
3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。
4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。
一、【单项选择题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。
1、国家为取得财政收入而制定的调整国家与纳税人在征税与纳税方面权力与义务关系的法律规范的总称是（C）。
[A] 税收[B] 税法
[C] 税收制度[D] 税收结构
2、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间为（C）。
[A] 货物发出的当天[B] 收到销货款的当天
[C] 发出货物并办妥托收手续的当天[D] 签订合同的当天
3、某百货商场为增值税一般纳税人，10月份销售本月购进的钢琴两台，每台零售价5.85万元，该百货商场10月份计税销售额为（B ）。
[A] 8万元[B] 10万元
[C] 12万元[D] 14万元
4、我国现行出口货物退税率不包括（D）。
[A] 17% [B] 13%
[C] 11% [D] 7%
5、消费税是（A）。
[A] 价内税[B] 价外税
[C] 多环节征税[D] 对物税
6、某外贸公司10月份从国外进口一批应税消费品，该批应税消费品的完税价格为200万元。假设该批应税消费品的关税税率为20%，消费税税率为10%。计算该外贸公司进口环节应纳的消费税为（B）。
[A] 25.2万元[B] 22.7万元
[C] 21.5万元[D] 26.3万元
7、单位将不动产无偿赠与他人，其营业税纳税义务发生时间是（C）。
[A] 签订合同的当天[B] 不动产交付使用的当月
[C] 不动产所有权转移的当天[D] 不动产交付使用的次月
8、一海运公司5月份承揽一项运输业务，收取运费收入90万元，其中将30万元的运费收入支付给某汽车运输公司，由其负责陆路运输。该海运公司在运输途中支付购买柴油的费用3万元，支付码头停靠费2万元，支付货物装卸等费用4万元。计算海运公司5月份应纳的营业税为（ B ）。
[A] 2.7万元[B] 1.8万元
[C] 0.9万元[D] 3.6万元
9、关税的征税对象是准予进出关境的（C）。
[A] 物品[B] 货物
[C] 货物和物品[D] 货物和劳务
10、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起多少日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（ D ）。
[A] 15 [B] 30
[C] 45 [D] 60
二、【多项选择题】(本大题共10小题，每小题3分，共30分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。多选、少选、错选均无分。
11、我国税收比例税率包括以下几种表现形式（ABCD）。
[A] 统一比例税率[B] 行业比例税率
[C] 地区差别比例税率[D] 产品差别比例税率
12、我国税收减免税的基本形式主要有（BCD）。
[A] 税收优惠式减免[B] 税基式减免
[C] 税率式减免[D] 税额式减免
13、我国现行消费税征收的税目包括（ABC）。
[A] 烟[B] 酒及酒精
[C] 贵重首饰及珠宝玉石[D] 8000元的手表
14、下列税种属于间接税类的是（ABC）。
[A] 增值税[B] 营业税[C] 个人所得税[D] 消费税
15、按货物的流向标准，关税可以分为（ABD）。
[A] 进口关税[B] 出口关税
[C] 互惠关税[D] 过境关税
16、按照现行的企业组织法律规范，企业所得税的纳税人具体包括（ABCD）。
[A] 集体企业[B] 联营企业
[C] 国有企业[D] 股份制企业
17、《企业所得税法》的规定，企业在计算应纳税所得额时不得扣除的项目包括（ABC）。
[A] 企业所得税税款[B] 税收滞纳金
[C] 赞助支出[D] 经核定的准备金支出
18、《企业所得税法》规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或所得额的，税务机关可以按照以下合理方法进行调整（ABCD）。
[A] 可比非受控价格法[B] 再销售价格法
[C] 成本加成法[D] 交易净利润法
19、下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的是（BCD）。
[A] 同一作品再版所得的稿酬[B] 同一作品加印追加的稿酬
[C] 同一作品连载分次取得的稿酬[D] 同一作品分五次支付的稿酬
20、下列关于契税的表述中，正确的有（BC）。
[A] 契税的纳税人为我国境内土地、房屋权属的转让者
[B] 契税的征税对象是我国境内转移土地、房屋的权属
[C] 契税实行幅度比例税率
[D] 契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人
三、【判断题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)正确的填T，错误的填F，填在答题卷相应题号处。
21、税收征纳工作包括征税和纳税两个方面。（T）
22、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。
（T）23、销售额是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。（T）
24、单位或个人自己新建建筑物后销售的行为，只按销售不动产税目征收营业税。（F）
25、税率表作为税则主体，包括税则商品价格分类目录和税率栏两大部分。（F）
四、【名词解释】（本大题共4小题，每小题5分，共20分）请将答案填写在答题卷相应题号处。
26、税收程序法
答：是税收实体法的对称，指以国家税收活动中所发生的程序关系为调整对象的税法，是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序的法律规范的总称。
27、间接税
答：直接税”的对称，政府税收的其中一个分类，是指纳税义务人不是税收的实际负担人，纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。
28、出口退税
答：是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。
29、城市维护建设税
答：简称：城建税，是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，对有经营收入的单位和个人征收的一个税种。
五、【计算题】（本大题共1小题，共8分）请将答案填写在答题卷相应题号处。
30、某机械设备公司9月份出租3台设备，月租金1.5万元（租赁期半年），3台设备的购入价款18万元，支付的安装及保险费1.5万元。同月该公司又贷款100万元给A公司，贷款利息收入10万元，同时该公司向B公司借款60万元，支付利息4.8万元。请计算该公司本月应交纳的营业税。
解：应纳税额=1.5×5%＋10×5%=0.58万元
六、【论述分析题】（本大题共1小题，共12分）请将答案填写在答题卷相应题号处。
31、试述现行增值税的主要减免税规定包括的内容。
答：《中华人民共和国增值税暂行条例[3-4]
》第十六条规定了下列8个项目免征增值税：农业生产者销售的自产农业产品避孕药品和用具古旧图书
直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品销售的自己使用过的物品
未达到起征点的也予以免征增值税，增值税的减免权在国务院，任何地区、部门均无权减免增值税，但各省级国税局可在规定的幅度内根据本地实际情况确定适用的起征点。对军队武警、公安部门进口的警犬免征进口增值税残疾人用品免征增值税残疾人提供的加工和修理、修配劳务，免征增值税进口的供残疾人专用的物品，免征进口增值税利用废渣生产的建材产品，免征增值税
《中国税制》期中练习题 一、单选题（2分×10=20分） 1、区分不同税种的主要标志是（B ）。 A.税目 B.征税对象 C.纳税地点 D.纳税义务人 2、下列税法中属于对流转额课税的是（B） A.企业所得税 B.增值税 C.资源税 D.个人所得税 3、不属于现行增值税划分纳税人标准的（C ） A年应税销售额50万 B年应税销售额80万 C年应税销售额100万 D会计核算健全 4、下列适用17%税率的货物有（ D ） A.粮食、食用植物油 B.天然气 C.图书、报纸、杂志 D.液晶电视 5、根据增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证 的是（ D ） A从销售方取得的增值税专用发票 B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书 C农产品收购发票或者取得的销售发票 D废旧物资收购发票或普通发票 6、下列不属于增值税混合销售行为的是（A） A、中国电信提供电信服务并销售电话机 B、奥迪斯电梯公司销售销售电梯并负责安装 C、汽车销售公司销售汽车并提供按揭服务 D、企业销售货物并提供运输服务 7、关于纳税义务时间规定，下列说法不正确的是（ D ） A采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天 B采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，可以为书面合同约2定的收款日期的当天 C视同销售货物行为，为货物移送的当天 D委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满180天的当天 8、我国消费税中适用复合税率的产品是（ C ）。 A．卷烟和黄酒 B．卷烟和啤酒 C．卷烟和白酒 D.雪茄烟和白酒 9、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（ A ） A.不纳税 B．只纳消费税C．只纳增值税D．既纳消费税又纳增值税
石家庄铁路运输学校高等教育自学考试在校生校考试卷（A卷） 年月 准考证号姓名成绩 学号班级自考专业 考试课程：《中国税制》代码：（00146）考试形式：（闭卷） 一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的 四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。 错选、多选或未选均无分。 1.依据《企业所得税法》规定，企业所得税的适用税率是【】 A.25％ B.20％ C.18％ D.15％ 2.企业在缴纳所得税前允许扣除的项目是【】 A.与纳税人生产经营有关的业务招待费 B.纳税人直接向受赠人的捐赠 C.税收滞纳金 D.购入设备的支出 3.依法应当缴纳印花税的凭证是【】 A.银行与企业间贴息贷款合同 B.向孤儿院捐赠财产所立书据 C.营业账簿 D.营业执照副本 4.我国房产税属于【】 A.中央税 B.地方税 C.中央、地方共享税 D.中央、地方各自征收的独立税 5.甲企业在南京登记注册，在苏州从事经营活动，其拥有一辆石家庄牌照的货 车，该车辆缴纳车船税的地点为【】 A.南京 B.苏州 C.石家庄 D.由国家税务总局指定 6.根据增值税法律制度规定，应征收增值税的事项是【】 A.房地产开发公司销售房产 B.煤气公司供应管道煤气 C.保险公司提供财产保险 D.某研究所转让专利权 7.增值税一般纳税人中收购免税农产品准予抵扣的进项税额为：经税务主管机 关批准使用的收购凭证上注明的金额乘以规定的扣除率。该扣除率是【】
A.7% B.10% C.13% D.17% 8.车船使用税适用的税率形式为【】 A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.累退税率 9.我国对居民企业的判断标准是【】 A.登记注册地标准和实际管理机构标准 B.登记注册地标准或实际管理机构标准 C. 登记注册地标准 D.实际管理机构标准 10.我国纳税人依法享有的权利为【】 A.依法办理税务登记 B.自觉接受税务检查 C.依法缴纳税款 D.举报权 11.某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理【】 A.变更税务登记 B.解散税务登记 C.停业税务登记 D.注销税务登记 12.我国立法规定，因税务机关责任致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。该法定期限为【】 A.6个月 B.1年 C.3年 D.5年 13.以所得额为征税对象的税类是【】 A.流转税 B.所得税 C.财产税 D.资源税 14.根据增值税法律制度规定，属于增值税兼营非应税劳务的事项是【】 A.某企业销售货物并负责运输所售货物 B.某饭店设有客房、餐厅，同时附设商场销售货物 C.某商场零售商品，同时附设快餐厅提供就餐服务 D.某建筑公司承建了某项工程并为该项工程提供建筑材料 15.根据消费税法律制度规定，采用从量定额征收消费税的商品是【】 A.贵重首饰 B.珠宝玉石 C.汽油 D.小汽车 16.我国现行应税消费品中，采用从价定率和从量定额复合方法征收消费税的商品是【】
《中国税制》考试试题(doc 7页)
得 分 得 分 总分 题号 一 二 三 四 五 六 得分 阅卷人 一、单项选择题(共10分，每小题1分, 在每 小题给出的选项中只有一个符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表格内)。 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1、 以_________________为标准，可以把税收分为直接税和间接税。 A.税收的课税对象 B.税收负担能否转嫁 C.税收的计税依据 D.税收与价格的关系 2、从2009年1月1日起，我国实行的增值税属 。 A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 3、现行增值税界定小规模纳税人和一般纳税人的标准是年应税销售额 。 A.100万元和120万元 B.50万元和80万元 C.100万元和180万元 4、以下应税消费品中，适用复合税率的是 。 A.黄酒 B.啤酒 C.粮食白酒 D.其他酒 5、下列行为中，不应缴纳营业税的是 。 A.在境内组织旅客出境旅游 B.在境外销售在我国境内的不动产 C.以无形资产投资入股，共担风险的 D 、金融机构买卖外汇、有价证券或期货 6、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高的关税计征方法称之为__________。 A 、从价税 B 、从量税 C 、复合税 D 、滑准税 7、企业所得税是以中国境内的企业和其他取得收入的组织为纳税人。但不包括 。 A.依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业 B.外商投资企业 C.依照外国法律法规成立的个人独资企业和合伙企业 D.社会团体 8、下列所得项目中，可按应纳个人所得税税额减缴30%的是________。 A ．劳务报酬所得 B ．稿酬所得 C ．财产转让所得 D ．特许权使用费所得 9、甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税的税务处理方法为 。 A.由甲方缴纳 B.由乙方缴纳 C.由甲乙双方各缴一半 D.甲乙双方都不缴纳 10、下列各项中，不属于城市维护建设税计税依据的是 。 A.纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金 B.纳税人享受减免后实际缴纳的营业税 C.纳税人偷逃消费税被查补的税款 D.纳税人当期免抵的增值税税额 二、多项选择题（共20分，每小题2分,在每小题给出的选项中，有两个或两个以上的选项符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表格内。多选、少选、错选均不得分。) 1 2 3 4 5
北京语言大学网络教育学院 《中国税制》模拟试卷一 注意： 1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。 4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。 在每小题列出的四个选)20分本大题共10小题，每小题2分，共【单项选择题】一、( 。项中 只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处）。、税收是凭借国家政治权力实现的特殊（ 1 消费关系 [D] 分配关系 [C] 交换关系[A] 生产关系 [B] 20092、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，但从）。月1日起，我国实行的增值税属于（年1 [B] 收入型增值税[A] 消费型增值税 [D] 实耗型增值税[C] 生产型增值税 ）。3、增值税为（两环节征税[B] [A] 单环节征税 固定环节征税多环节征税 [D] [C] 10月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬2006年84、某画家。）万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（劳务报酬所得 [B] [A] 工资薪金所得特许权使用费所得 [D] [C] 稿酬所得、根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为5 ）。（ [B] 委托方，受托方[A] 受托方，委托方 受托方，受托方[D] [C] 委托方，委托方 、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据6 。的 （）使用面积 [B] [A] 建筑面积 [D] 实际占用的土地的面积[C] 居住面积 、纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费7 ）。可以分别按照计税工资的哪些标准计算扣除（ 1.5% 14%、15% 、14%、[B] 2%、[A] 3%2% 、10%、[D] 5%6% 、10%、[C] 5%． 8、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。 [A] 天然气 [B] 地下水 [C] 原油 [D] 固体盐 9、城市维护建设税的计税依据是（）。 [A] 增值税 [B] 消费税 [C] 营业税 [D] 纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额 10、某超市2008年度销售收入净额为8000万元，当年转让一辆大型货车取得收入40万元，全年发生业务招待费35万元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准
广东商学院华商学院试题参考答案及评分标准 2010-2011学年第 1 学期 课程名称中国税制A卷课程代码0220103 课程负责人吴玲王瑞 ---------------------------------------------------------------------------------------------- 一、单项选择题（每题一分，共十分） 1、D 2、D 3、D 4、C 5、B 6、A 7、A 8、A 9、B 10、C 二、多项选择题（每题二分，共十分） 1、ABC 2、ABC 3、AB 4、CD 五、计算题（每题十五分，共三十分） （一）答案：（十五分） 销项税 （1）=150×17%=25.5万元………………………………………………………(1分) （2）=12×（1+10%）×17%=2.244万元…………………………………………(1分) （3）=1.17/（1+17%）×17%=0.17万元…………………………………………(1分) （4）=1.04/(1+4%)×4%×50%×5=0.1万元……………………………………(1分) 进项税 (1)=80×17%+6×7%=13.6+0.42=14.02万元……………………………………(1分) (2)=30×13%=3.9……………………………………………………………………(1分) 增值税额=当期销项税-当期进项税 =25.5+2.244+0.17+0.1—14.02—3.9=10.094……………………(2分) （二）答案：（十五分） （1）工资收入2850元 =(2850-2000) ×10%-25=60元……………………………………………………………………(1分) (2)/有两套住房，当月将另一城市的一处住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值为 80000元=(150000-80000) ×20%= 14000 ………………………………………………………(1分) （3）与他人共同编写著作一本，取得稿酬40000元，各自分得20000元 =20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240 …………………………………………………………(1分) （4）接受邀请讲学两次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元 =(20000+15000）×(1-20%)×30%-2000=6400 或20000x20%+15000x30%=8500…………………………………………………………………(1分) （5)取得利息收入2000元，其中500元为国库券利息 =1500*20%=300……………………………………………………………………………………（1分) 应纳个人所得税=60+14000+2240+6400+300=23000……………………………………………（2分) - 1 -
2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试 中国税制试卷 (课程代码00146) 本试卷共6页。满分l00分。考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题：本大题共20小题，每小题l分，共20分。在每小题列出的备选项中 只有一项是最符合题目要求的。请将其选出。 1．直接关系到国家财政收入和纳税人负担的税收制度要素是 A．税率 B．纳税人 C．征税对象 D．纳税期限 2．随着经济的周期性变化，税收自动发生增减变化，从而对经济波动发挥自动抵消作用，其体现的税收职能是 A．稳定经济职能 B．资源配置职能 C．财富分配职能 D．财政收入职能 3．在计算增值税时，允许将购入的固定资产价款一次性扣除的增值税类型是 A．生产型增值税 B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．扣除型增值税 4．纳税人销售货物或提供应税劳务，收取的下列款项中，不计入增值税销售额的是 A．提供包装物而收取的包装物租金 B．购买方延期付款而收取的延期付款利息 C．提供运输和装卸服务而收取的运输装卸费 D．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 5．按月申报纳税的增值税一般纳税人，其增值税纳税申报的期限为 A．当月月末 B．次月的l0日内 C．次月的l5日内 D．次月的20日内 6. 国产小汽车消费税的征收环节是 A．使用环节 B．出口环节 C．批发环节 D．生产销售环节 7．下列用途的自产应税消费品，不缴纳消费税的是 A．用于在建工程 B．用于职工福利
中国税制试题 一．单选题 1．现代国家取得财政收入最重要的形式是( ) A.企业上缴利润 B.税收 C.各种规费 D.国债 2．依照我国税收法律，税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，给予( ) A.警告 B.记过 C.拘役 D.行政处分 3．假设应税所得为1，000元，起征点为800元，税率为10%，那么应纳税额应为( ) A.100元 B.80元 C.20元 D.0元 4．西方经济学家把税收一般分为三类，下列不属于该三类的是( ) A.商品劳务税类 B.资源税类 C.所得税类 D.财产税类 5．提高税收征管理质量和效率的根本出路在于( ) A.加强法制原则 B.实现税收征管现代化 C.坚持公平原则 D.遵循财政原则 6．税收作为满足公共需要的分配手段最基本的职能是( ) A.集中财政收入 B.调节社会供需平衡 C.促进充分就业 D.保持国际收支平衡7．1958年农业税制改革的主要内容是( ) A.统一实行分地区差别定额税制 B.统一实行分地区累退税制 C.统一实行分地区差别累进税制 D.统一实行分地区差别比例税制
8．流转税制的核心是( ) A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.关税 9．在到岸价格无法确定时，不征国内增值税、消费税货物应征关税的计算公式为( ) A.完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率） B.完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率+20%） C.完税价格=国内批发市价×（1-进口最低税率） D.完税价格=国内批发市价/（1-进口最低税率） 10．纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税款合并收取的，则确定消费计税依据的公式为：应税消费品的销售额=( ) A.含增值税的销售率÷（1-增值税税率或征收率） B.含增值税的销售率÷（1+增值税税率或征收率） C.含增值税的销售率÷（1-消费税税率） D.含增值税的销售率÷（1+消费税税率） 11．我国现已加入的关锐组织是( ) A.关税同盟 B.海关合作理理会 C.世界贸易组织 D.关贸总协定 12．某外国企业在我国设立了经营机构，该外国企业的一笔来源于中国境内的租金所得与该机构无实际联系，则对该笔所得应( )
中国税制自考题模拟19 第Ⅰ部分选择题 一、单项选择题 1. 资源税的计税依据是______ A.课税数量 B.收购数量 C.销售收入 D.生产成本 答案：A [考点] 资源税概念 [解答] 资源税是针对矿产和盐资源征税，资源税以课税数量为计税依据。 2. 我国现行的资源税是______ A.一般资源税 B.级差资源税 C.特别资源税 D.优惠资源税 答案：B [考点] 资源税制 [解答] 我国现在实行级差资源税。 3. 对于煤炭产品，属于资源税征税范围的有______ A.洗煤 B.原煤 C.选煤 D.其他煤炭制品
答案：B [考点] 资源税征税范围 [解答] 洗煤、选煤、其他煤炭制品均不缴纳资源税。 4. 关于耕地占用税，说法错误的是______ A.有利于保护耕地 B.实行地区差别幅度税额 C.实行从价计征 D.征税范围包括国家所有和集体所有的土地 答案：C [考点] 主要考查的知识点是耕地占用税 [解答] 选项C中应为从量计征。 5. 县土地使用税的征税范围是______ A.县人民政府所在镇 B.县和管辖农村 C.县人民政府所在县 D.全县土地 答案：A [考点] 土地使用税征收制度 [解答] 县城的征税范围为县人民政府所在镇。 6. 某国有企业2010年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000万元价款。2012年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为：12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为______ A.400万元 B.1485万元 C.1490万元 D.200万元
《中国税制》 第一章税收制度基本原理 一、术语解释 1.税收制度：税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例.实施细则.征收管理办法和其他有关的税收规定等。 2.纳税人：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的规定解决了对谁征税，或者谁应该交税的问题。纳税人是交纳税款的主体。 3.课税对象：征税对象是指根据什么征税，是征税的标的物，也就是缴纳税款的客体。 4.税率：税率是税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。 5.税制结构：税制结构指的是一国在进行税制设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用.功能互补的税种体系。 二、单项选择题 1.B. 2.A. 3.C. 4.A. 5.D. 三、多项选择题 1.B.C.D. 2.A.B.D. 3.A.B.C.D. 4.A.B.C. 5.A.B.C.D. 四、判断题（判断对错） 1.对。 2.错。 3.对。 4.对。 5.错。 五、简述题 1.税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。具体可分为：（1）税收法律制度，即调整税收征纳关系的规范性法律文件，包括各种税法.条例.实施细则.规定.办法和协定等。（2）税收管理体制，即在中央和地方之间划分税收立法.税收执法和税收管理权限的制度。（3）税收征收管理制度。（4）税务机构和人员制度，即有关税务机构的设置.分工.隶属关系以及税务人员的职责.权限等的制度。（5）税收计划.会计.统计工作制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例.实施细则.征收管理办法和其他有关的税收规定等。
中国税制大题答案 26、纳税主体是指税收法律关系中依法履行纳税义务，进行税款缴纳行为的一方当事人。 27、委托加工应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。 28、资源税是对自然资源征税的税种的总称。 29、非居民纳税人即不符合居民纳税义务人判定标准的纳税义务人,承担有限纳税义务,对我国来说,既仅就其来源与中国境内的所得,向中国缴纳个人所得税. 【论述题】（本大题共1小题，共12分）请将答案填写在答题卷相应题号处。 31、试述个人所得税的应税项目的内容。 个人所得税的应税项目是指《个人所得税法》列举征税的个人所得，共有11项。一、工资、薪金所得二、个体工商户的生产、经营所得三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得四、劳务报酬所得五、稿酬所得六、特许权使用费所得七、利息、股息、红利所得八、财产租赁所得九、财产转让所得十、偶然所得十 一、其他所得 26、起征点又称“征税起点”或“起征点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起 点数额。征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。 27、兼营行为纳税人生产经营活动中，既存在属于增值税征收范围的销售货物或提供应税劳务的行为，又存在不属于增值税征收范围的非应税劳务的行为。 28、源泉扣缴是指以所得支付者为扣缴义务人，在每次向纳税人支付有关所得款 项时，代为扣缴税款的做法。 六、【论述题】（本大题共1小题，共12分）请将答案填写在答题卷相应题号处。 31、试述现阶段我国征收消费税的意义。 （一）贯彻国家的产业政策和消费政策，调节消费结构，引导消费行为消费税对特定的消费品征税，税率一般都比较高，并且其税负最终由消费者负担，这就使消费税具有了一定的调节消费的作用。消费环节征税的范围仅限于国家选择的少数商品，这些商品或者具有一定的财政意义，或者是为了限制使用的产品。对这些产品的范围国家还可根据一定时期的经济形势变化对之进行调整，分别确定高低不同的税率，以体现调节意图。由于税收负担的高低直接影响到价格的高低，进而关系到消费者的切身利益，影响到消费者的消费决策，因此通过一定时期对消费税征税范围及税率等的调整可以调节纳税人的经济利益，引导消费的方向和结构，体现国家的消费政策。由于消费对生产的反作用，消费结构的变化对生产结构也会产生直接的影响，进而可以引导产业结构和产品结构的调整。消费税通过调节纳税人的经济利益，影响其经营活动的方向和内容，进而调节整个社会的消费结构，实现国家的消费政策。 （二）保证国家财政收入的稳定增长
2015年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 中国税制试卷 (课程代码 00146) 本试卷共4页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．按税负能否转嫁。可以将税收分为 A．从价税与从量税 B．价税与价外税 C．直接税与间接税 D．中央税与地方税2．区分不同税种的主要标志是 A．征税对象 B．税目 C．纳税地点 D．纳税义务人 3．某服装店为小规模纳税人，当月销售服装取得含税收入41200元，则当月应缴纳的增值税税额为 A．1200元 B．1236元 C．4739．82元 D．5986。32元 4．下列行为应当征收增值税的是 A．企业将购进的化妆品用于职工福利 B企业将购进的钢材用于在建工程 C．企业将购进的高档手表赠送给客户 D．企业将购进的农产品用于个人消费 5．下列不属于消费税税率形式的是 A．比例税率 B．超额累进税率 C．定额税率 D. 复合税率 6．某高尔夫球生产企业2014年8月销售一批高尔夫球，开具普通发票，取得含税收入1 17 万元。已知高尔夫球增值税税率l7％，消费税税率10％，则该企业当月应缴纳的消费 税税额为 A．10万元 B．10．64万元 C．11．7万元 D．18．08万元 7．下列行业应缴纳营业税的是 A．铁路运输业 B．公路运输业 C．餐饮服务业 D．汽车租赁业 8．缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各成员方，该种关税优惠类型是 A. 互惠关税 B．特惠关税 C. 普惠关税 D．最惠国待遇 9．下列企业不属于企业所得税纳税人的是 A．股份制企业 B．个人独资企业 C．外商投资企业 D．国有企业 10．某居民企业2014年营业收入1000万元，实际发生的业务招待费30万元。在计算企业所得税时，允许税前扣除的业务招待费为 A．5万元 B．15万元 C. 18万元 D．30万元 11．甲公司属于国家重点扶持的高新技术企业，2014年开发新产品发生研究开发费用400
《中国税制》模拟试题试题及答案 一、单项选择题(每小题1分，计20分) 1、税收是作为取得财政收入的一种工具，其凭借的权力是（B）。 A、财产权力 B、政治权力 C、生产资料所有权 D、财政权力与政治权力 2、税收的首要基本职能是（A）。 A、财政职能 B、经济职能 C、调节职能 D、资源配置职能 3、一种税区别另一税的主要区别是（B）。 A、纳税人 B、征税对象 C、税率 D、纳税期限 4、在我国，负责全面领导和管理税收工作，组织实施各项税法的机构是（B）。 A、国家税务总局 B、国务院 C、教育部 D、商务部 5、英国资产阶段古典的政治学的创始人是（B）。 A、亚当斯密 B、威廉配第 C、尤斯迪 D、大卫李嘉图 6、按我国现行增值税的规定，下列行业不纳增值税的是（B）。 A、工业制造业 B、金融保险业 C、商业批发和零售行业 D、工业性加工业 7、下列属于直接税的有（C）。 A、消费税 B、关税 C、财产税 D、营业税 8、下列项目中应征增值税的是（D）。 A、邮电局销售报刊、杂志 B、农业生产者出售初级产品 C、企业出售商标收入 D、企业将自产的钢材用于扩建自住房 9、所谓增值额，是指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值，即（D）。 A、C+V+M B、C+V C、C+M D、V+M 10、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为（A）。 A、移送使用的当天 B、移送使用的次天 C、委托方提货的当天 D、委托方提货的次天 11、企业所得税的计税依据是企业的（C）。 A、应纳税额 B、利润额 C、应纳税所得额 D、收入总额 12、下列不属于按照关税的流动方向分类的关税是（D）。 A、进口关税 B、出口关税 C、过境关税 D、复合关税 13、王教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为（A）。 A、560元 B、700元 C、1000元 D、2200元 14、耕地占用税是对占用农村耕地建房或者从事其他非农业建设单位和个人，按照规定税额征收的（B）税种。 A、按日 B、一次性 C、按年 D、按天 15、下列资源中，不是资源税的应税项目是（B）。 A、盐资源 B、财产税 C、耕地占用税 D、土地使用税 16、根据车船使用税法的规定，各种载货汽车的计税依据为（B）。 A、辆 B、净吨位 C、载重吨位 D、行驶里程 17、就其性质来说，房产税属于（B）。 A、资源税 B、财产税 C、行为税 D、流转税 18、契税是在转移土地，房屋权属订立契约时，由谁缴纳的一种税（A）。 A、承受人 B、转让人和承受人 C、转让人 D、出让人 19、下列不属于行为税的有（C）。 A、印花税 B、城市维护建设税 C、车船税 D、社会保险税 20、我国车辆的购置税实行的税率是（B）。 A、定额税率 B、统一比例税率 C、累进税率 D、超额累进税率
《中国税制》第一章税收制度概述 一、术语解释 1.税收制度 2.纳税人 3.课税对象 4.税率 5.税制结构 二、单项选择题 1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。 A.税率 B.计税依据 C.税目 D.纳税期限 2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。 A.骗税 B.抗税 C.偷税 D.欠税 3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。 A.单位 B.法人 C.单位和个人 D.个人 4.比例税率的表现形式是（）。 A.行业比例税率 B.超额累进税率 C.全率累进税率 D.地区差别税额 5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。 A.计税依据 B.税目 C.税源 D.征税对象 三、多项选择题 1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。 A.纳税环节 B.纳税人 C.税率 D.课税对象 2.税率的三个基本形式是（）。 A.比例税率 B.累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。 A.全率累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率 4.减免税的基本形式有（）。 A.税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.纳税人减免 5.违反税收法令的行为包括（）。 A.抗税 B.偷税 C.欠税 D.骗税 四、判断题（判断对错） 1.税收制度是税收分配关系的体现方式。 2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。 3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。 4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
1 广西师范大学成人高等教育 2020年第二（寒）学期期末考试 《中国税制》专科 试卷（C4卷） （闭卷） （本试卷共有五大题，满分 100 分，考试时间 120 分钟） 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 1.税收是国家凭借_______，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。( ) A.民主权力 B.政治权力 C.行政权力 D.财产权力 2.1994年税制改革后，我国的主体所得税是( ) A.个人所得税 B.企业所得税 C.外国企业所得税 D.城乡个体工商业户所得税 3.纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种，称为( ) A.直接税 B.间接税 C.从价税 D.从量税 4.随着征税对象数额的增大而提高的税率，称为( ) A.比例税率 B.定额税率 C.累进税率 D.累退税率 5.最早出现的财政范畴是( ) A.税收 B.国债 C.政府转移支付 D.财政补贴 6.在中国境内没有设立机构的外国企业，从中国境内分得的利润，应按_______的税率计算征收所得税。( ) A.15％ B.20％ C.30％ D.33％ 7.税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为( ) A.计税依据 B.税收要素 C.税源 D.税目 8.我国企业所得税税法规定，纳税人在境外已纳所得税税额，在汇总纳税时准予按抵免限 额扣除，计算抵免限额的原则是( ) A.分国不分项 B.分国分项 C.分项不分国 D.外国收入汇总计算 9.企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的_减去税法准予扣除项目的金额。 A.利润总额 B.生产经营所得 C.收入总额 D.营业利润 10.进口货物(不征增值税和消费税)的到岸价格经海关审查未能确定，而以该项进口货物的相同 或者类似货物在国内市场上的批发价格为基础确定完税价格的计算公式是( ) A.国内批发价／(1+进口最低税率-20％) B.国内批发价／(1+进口普通税率-20％) C.国内市场价／(1+进口最低税率-20％) D.国内批发价／(1+进口最低税率+20％) 11.根据我国增值税法规定，实行从价定率办法的应税销售额中不含．．( ) A.价外费用 B.增值税 题号 一 二 三 四 五 总分 得分 评卷人 办学单位： 北流飞翔教学点 年级专业： 2016 级工会计 姓名： 学号： 成绩：
全国2015年4月高等教育自学考试《中国税制》参考答案 课程代码：00146 注：参考答案仅供参考，并不是标准答案。 一、单项选择题： 1-5：CBCAB 6-10：CDCCA 11-15：ADA DD 16-20：ACADB 二、多项选择题： 21：无 22. ACE 三、简单题： 26.简述税收的财政职能所具有的特点。 答：税收的财政职能有如下几个特点。 （1）用范围的广泛性。 （2）取得财政收入的及时性。 （3）征收数额上的稳定性。 27.简述个人所得税的概念及其特点
答：概念：个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。它最早于1799年在英国创立，目前世界上已有140多个国家开征了这一税种。 （一）实行分类征收 （二）累进税率与比例的税率并用 （三）费用扣除额较宽 （四）计算简便 （五）采取课源制和申报制两种征税方法 28.简述契税的概念及其作用 答：契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由承受人交纳的一种税。 作用：契税实行40多年来，在搞好土地、房屋权属转移的管理，增加财政收入，调节收入分配不公等方面，发挥了积极作用。 ①征税对象不符合宪法规定。宪法规定土地不得买卖，原《契税暂行条例》则规定对土地所有权买卖征收契税，明显与宪法相抵触。 ②税负不公。原来的契税只对个人、外商投资企业、外国企业和外国人、华侨、港澳台同胞等非公有制经济成分征收，对公有制经济组织是免征的，这不符合公平税负的原则。 ③原《契税暂行条例》关于征收机关、征收管理等方面的内容已经大大落后于形势，影响了契税的征收，税源大量流失的情况难以得到遏制。 29.简述印花税的纳税方法。 答:（1）自行贴花办法即“三自”纳税办法，是指纳税人在发生纳税义务时，应当根据应税凭证的性质和适用的税目税率，自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行一次贴足印花税票并加以注销或画销。 （2）汇贴或汇缴办法
2017年 10月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷 (课程代码 00146) 本试卷共 5页,满分 100分,考试时间 150分钟。 一、单项选择题:本大题共 20小题,每小题 1分,共 20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的,请将其选出。 1.下列税种中,属于财产税的是A A.车船税 B.消费税 C.印花税 D.资源税 2.下列关于税率的表述中,正确的是B A.名义税率就是实际税率 B.在比例税率下,边际税率等于名义税率 C.在累进税率下,边际税率小于名义税率 D.在累进税率下,边际税率小于平均税率 3. 某运输公司为增值税小规模纳税人, 2016年 6月份取得含税运输收入 10万元, 上述收入应缴纳的增值税税额为A A. 2912. 62元 B. 3000元 C. 6000元 D. 元 4.境内单位向境外单位提供研发服务,适用的增值税税率为A A.零税率 B. 3% C. 6%
D. 11% 5.下列消费品中,属于消费税征收范围的是D A.飞机 B.人参 C.智能手机 D.实木地板 6.金基合金首饰消费税的纳税环节为B A.生产环节 B.零售环节 C.批发环节 D.出口环节 7.甲公司进口一批货物,其关税完税价格按倒扣价格法估算。该批货物的境外运输费用为 3 000元,在境内的销售收入为 50 000元,销售费用为 2 000元。该批货物的关税完税价格为B A. 47 000元 B. 48 000元 C. 50 000元 D. 52 000元 8.乙公司进口一批货物,海关审定货价折合人民币 l 000万元,运抵我国港口前发生的运费和保险费折合人民币 10万元,适用关税税率为 l0%。该批货物应纳关税税额为C A. 99万元 B. 100万元 C. 101万元 D. 1 000万元 9.在计算企业所得税时,准予税前扣除的职工福利费标准为C A.不超过利润总额 10%的部分
一、单选题（2分×10=20分） 1、区分不同税种的主要标志是（B ）。 A.税目 B.征税对象 C.纳税地点 D.纳税义务人 2、下列税法中属于对流转额课税的是（B） A.企业所得税 B.增值税 C.资源税 D.个人所得税 3、不属于现行增值税划分纳税人标准的（C ） A年应税销售额50万 B年应税销售额80万 C年应税销售额100万 D会计核算健全 4、下列适用17%税率的货物有（ D ） A.粮食、食用植物油 B.天然气 C.图书、报纸、杂志 D.液晶电视 5、根据增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证 的是（ D ） A从销售方取得的增值税专用发票 B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书 C农产品收购发票或者取得的销售发票 D废旧物资收购发票或普通发票 6、下列不属于增值税混合销售行为的是（A） A、中国电信提供电信服务并销售电话机 B、奥迪斯电梯公司销售销售电梯并负责安装 C、汽车销售公司销售汽车并提供按揭服务 D、企业销售货物并提供运输服务 7、关于纳税义务时间规定，下列说法不正确的是（ D ） A采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天 B采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，可以为书面合同约2定的收款日期的当天 C视同销售货物行为，为货物移送的当天 D委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满180天的当天 8、我国消费税中适用复合税率的产品是（ C ）。 A．卷烟和黄酒 B．卷烟和啤酒
C．卷烟和白酒 D.雪茄烟和白酒 9、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（ A ） A.不纳税 B．只纳消费税C．只纳增值税D．既纳消费税又纳增值税 10、改在零售环节征收消费税的金银首饰是指（C） Ａ.镀金（银）、包金（银）首饰Ｂ. 镀金（银）、包金（银）镶嵌首饰Ｃ.金、银和金基、银基的合金首饰Ｄ. 采取锁金工艺制成的金银首饰 二、多选题（3分×5=15分，错选、多选不得分，少选得1.5分） 1、税收的特征主要表现在（ABC ）。 A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.及时性 2、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ ABC ）。 A.将自产的货物用于非应税项目 B.将委托加工的货物对外投资 C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于集体福利 3、将购买的货物用于下列项目，其进项税额不能抵扣的是（ABD ）。 A、用于修建展厅 B、用于个人消费 C、无偿赠送给客户 D、作为发放职工的福利 4、下列物品中属于消费税征税范围的有（ BCD ） A.家用电器 B.烟酒 C. 汽油和柴油 D.鞭炮与焰火 5、下列项目中，构成计征消费税的商品价格的有（ABC）。 A．成本 B．利润 C．消费税税金 D．增值税税金 三、判断题（1分×5=5分） 1、在我国，有权制定税收法律的权利机关是国务院和全国人大及其常务委员会。 （错） 2、纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和 非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。（对） 3、总分支机构不在同一县（市）的，应由总机构向其所在地主管税务机关申报 缴纳增值税。（错） 4、委托加工应税消费品的扣缴义务人是受托方（个人除外）。（对） 5、纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消
浙江财经学院2005～ 2006学年第二学期 《中国税制》课程期末考试试卷（卷） 考核方式：闭卷考试考试日期：2006年6月28 日适用专业、班级：国贸、经济学、公管、社保等 一、单项选择题（每小题1分，共20分） 1、A 2、D 3、A 4、B 5、B 6、C 7、C 8、D 9、D 10、B 11、D 12、D 13、B 14、C 15、B 16、A 17、C 18、A 19、A 20、A 1、从当前世界各国的实践来看，一国财政收入中最主要形式是 A、税收收入 B、债务收入 C、产权收入 D、规费收入 2、税收征收过程中适用税率与价格没有关系的税率形式是 A、比例税率 B、累进税率 C、累退税率 D、定额税率 3、我国现行增值税属于 A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 4、自2003年3月1日起，纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票的进项税额抵扣时间为 A、发票开具之日起90天内 B、发票开具之日起90天内认证通过的当月
C、付清全部货款的当月 D、货到验收入库的当月 5、按现行消费税规定，下列环节不会发生消费税纳税行为的是 A、生产销售环节 B、批发环节 C、进口环节 D、零售环节 6、某宾馆为一大型演唱会代售门票收入31万元，其中包括代售手续费1万元和演唱会组委会的住宿费5万元，则其代扣代缴营业税的计税依据是 A、25万元 B、30万元 C、31万元 D、36万元 7、某公司进口一批非消费税商品，该批商品离岸价为90万元，运抵我国口岸过程中共发生费用10万元，我国进口关税税率为20%，则该批商品的增值税组成计税价格为 A、90万元 B、100万元 C、120万元 D、140.4万元 8、某银行从亚洲银行借入美元折合人民币500万元，贷给国内一外贸企业，借入年利率为8%，贷出年利率为10%，则该银行全年该项业务的计税营业额为 A、500万元 B、40万元 C、50万元 D、10万元 9、我国营业税采用税率。 A、定额税率 B、累进税率 C、超累进税率 D、比例税率 10、企业所得税征收时，不得税前扣除的税金是 A、消费税 B、增值税 C、营业税 D、土地增值税 11、某企业2004年度纳税调整前所得为40万元，当年“营业外
《中国税制》课程习题集 一、单选题 1. 国家以各种形式规定的税收法规的总称是（）。 A、税法 B、税收 C、税制 D、税收法律关系 2. 从物质形态来看，税收缴纳的形式是（）。 A、实物 B、货币 C、实物或者货币 D、二者皆非 3. 税收作为一种特殊的分配手段，其本质体现在于其（）。 A、无偿性 B、强制性 C特殊性 D、固定性 4. 税收首要的，基本的职能是（）。 A、政治职能 B、财政职能 C、经济职能 D、文化职能
5. 税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家的财政收入，这项职能是税收的（）。 A、财政职能 B、政治职能 C、经济职能 D、文化职能 6. 税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律法规制定的规范性税收文件是（）。 A、税收法律 B、税收法规 C、税收规章 D、税收制度 7. 我国税收法律的立法主体是（）。 A、国家最高权力机关 B、地方政府 C、国家最高行政机关 D、地方立法机关 8. 征税的目的物是（）。 A、征税对象 B、纳税人 C、税率 D、税收要素
9. 税法最基本的要素是（）。 A、纳税期限 B、纳税人 C、征税对象 D、税率 10. 征税对象的具体内容是（）。 A、税目 B、税源 C、税率 D、纳税环节 11. 最终负担国家征收的税款的单位和个人是（）。 A、纳税人 B、负税人 C、自然人和法人 D、消费者 12. 考虑到调节收入的目的，最好采用的税率形式为（）。 A、比例税率 B、名义税率 C、定额税率 D、累进税率
13. 纳税人依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模、降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补，这种税负转嫁的方式是（）。 A、消转 B、后转 C、前转 D、减免 14. 直接税和间接税的分类依据是（）。 A、征税对象 B、计税依据 C、税收收入的归属 D、税负是否转嫁 15. 税源集中、收入较大的税种应该划为（）。 A、中央税 B、地方税 C、从价税 D、中央地方共享税 16. 流转税制中各税种的征税对象是（）。 A、流转率 B、流转额 C、流转费 D、流转量 17. 目前，我国流转税制改革的核心是规范（）。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税