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《中国税制》习题库(供参考)

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《中国税制》练习题税制理论一、单项选择题

1、在我国税收法律关系中,纳税义务人是按()原则确定。

A、属地兼属人

B、属地 C 、属人 D、量力负担

2、区别不同税种的主要标志是()。

A、计税依据

B、课税对象

C、税目

D、纳税义务人

3、如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。该免予征税的数额称为()。

A、免征额

B、起征点

C、减税额

D、抵免额

4、在税制要素中,具体规定应当征税的项目,对课税对象具体化的是()。

A、计税依据

B、课税对象

C、税目

D、纳税义务人

5、按课税对象的某种比例划分不同的部分,并规定相应的税率的是()。

A、比例税率

B、超额累进税率

C、定额税率

D、超率累进税率

6、下列各项中,不属于法定税率的是()。

A、比例税率

B、定额税率

C、超额累进税率

D、边际税率

7、下列税种中,不属于流转税类的税种是()。

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、土地使用税

8、税收的核心特征是()。

A、强制性

B、固定性

C、无偿性

D、及时性

9、在税制要素中,()课税对象的数量化是。

A、计税依据

B、纳税人

C、税目

D、纳税义务人

10、最能体现税收公平的税率是()。

A、比例税率

B、累进税率

C、定额税率

D、名义税率

二、判断题

1、课税对象的数额没有达到规定起征点的不征税;达到或超过起征点的,就其超过部分征税。()

2、在税负转嫁的情况下,纳税人和负税人是不一致的。()

3、按计税依据划分,税收可以分为价内税和价外税。()

4、定额税率实行从量计征,税额大小与价格无关。

()5、累进税率在级距的临近点附近会出现税负增加超过征税对象数额增加的不合理现象。()

6、某税种规定起征额为800元,适用税率为10%,纳税人取得1,000元应税收入,则应纳税额为100元。()

7、某税种规定免征额为800元,适用税率为10%,纳税人取得1,000元应税收入,则应纳税额为100元。()

8、税收中的代扣代缴义务是非法定义务()。

9、纳税人和负税人都是税法中规定的纳税义务人。()

10、从征收管理机构分析,我国现行各类税种由税务机关统一征收。()

11、纳税时间是指纳税人依法缴纳税款入库的时间。()

12、按税负能否转嫁划分,税收可以分为直接税和间接税。()

增值税一、单项选择题

1、根据增值税规定,农产品和矿产品适用的增值税率为

()A、17% B、13% C、6% D、4% 2、根据增值税规定,增值税一般纳税人购入废旧物资用于生产,可按()的扣除率计算抵扣进项税额。

A、13%

B、10%

C、7%

D、5%

3、根据增值税条例规定,纳税人因销售下列酒类产品而收取的包装物押金,可以不并入当期销售额征税的是()

A、白酒

B、黄酒

C、果酒

D、汽水

4、某销售货物的小规模纳税人(商业企业)某年10月份销售货物62,400元,当月该纳税人应纳的增值税为()。

A、10,200元

B、3,600元

C、2,400元

D、7,800元

5、某汽车修配厂为小规模纳税人,某年10月取得汽车修理收入20,000元(不含税),其应纳增值税额为()

A、1,132.08元

B、800元

C、1,200元

D、769.24元

6、某汽车厂为了促销,规定每辆汽车不含税售价20万元,5年后归还其中的20%给购买者,则每辆汽车销项税额为

()。

A、2.9万

B、2.72万

C、2.6万

D、3.4万

7、以一个月为纳税期限的纳税人,增值税申报入库期为次月()日内缴纳。A、1 B、5 C、7 D、10 8、按我国现行增值税规定,下列行业中不属于增值税征收范围的是( )。

A、工业制造业

B、商业批发和零售业

C、金融保险业

D、工业性加工业

9、某商场为增值税一般纳税人,实行八五折销售货物,该货物原不含税售价30,000元,税率17%,商场将销售额和折扣额在同一张发票上注明,则该货物的销项税额为()元。

A、4,335

B、5,100

C、3,680

D、765

10、下列属于增值税免税项目的是()。

A、个人出售已使用的货物

B、农资公司销售的棉花

C、邮政部门以外的单位和个人出售的首日封、邮

D、农资公司出售的农用机具

11、增值税一般纳税人购买货物用于( ),其进项税额不予抵扣。

A、对外投资

B、集体福利

C、分配给投

资者 D、赠送他人

12、根据增值税法规定,一般纳税人外购货物支付的运费,不能按7%的扣除率计算进项税额的有()。

A、为购进固定资产而支付的运费

B、购进免税农产品发生的运费

C、销售货物支付的运费

D、购入原材料支付的运费

13、下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的有

()。

A、用于生产免税农产品的原材料

B、办公用品

C、非正常损失的外购原材料

D、购入用于职工福利的货物

14、纳税人采用赊销和分期收款结算方式销售应税消费品,其纳税义务的发生时间为()。

A、发出商品的当天

B、销售合同规定收款的当天

C、实际收到货款的当天

D、结清全部应收帐款的当天

15、增值税纳税人领取已抵扣的货物()不须从当期的进项税额中转出。

A、用于职工福利

B、用于在建工程

C、非正常损失

D、无偿赠送

二、判断题

1、纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务,应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额;未分别核算销售额的,从高适用税率。()

2、增值税法规定,实行统一核算的总分支机构之间移送货物不须要视同销售。()

3、增值税纳税人购进货物用于职工福利应视同销售交纳增值税。()

4、我国现行消费税和增值税实行从价计征。()

5、我国现行消费税和增值税实行多环节征收。()

6、在我国增值税和消费实行交叉征收。()

7、纳税人采取还本销售方式销售货物,销售额就是货物的销售价格,不得从销售额中减除还本支出。

()

8、我国现行增值税的征收范围只涉及商品不涉及劳务。()

9、从我国现行流转税制结构分析,交纳消费税的纳税人必然交纳增值税。()

10、增值税一般纳税人外购货物只要取得增值税专用发票,就可在计算增值税时作进项税额抵扣。()

11、我国增值税法规定,农民自产自销的粮食免交增值税。()

12、增值税法规定,现金折扣可以从销售额中扣减。()

13、增值税的零税率就是对货物免税。()

14、在我国,符合增值税退税条件的,退税率就是征税率。()

15、城市维护建设税法规定,进口货物交纳增值税但不缴纳城市维护建设税。()

16、按销售规模大小,增值税纳税人可以分为一般纳税人和小规模纳税人。()

17、纳税人采取托收承付方式销售货物,纳税义务发生时间为发出货物的当天。()

18、生产企业出口货物,可享受免税并退税。()

19、增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票可以抵扣其销项税额。()

20、增值税纳税人领取已抵扣的货物对外投资应从当期的进项税额中转出。()

第一章消费税

一、单项选择题

1、根据消费税法律制度的规定,进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的,按照()纳税。

A、关税完税价格

B、消费品价格

C、组成计税价格

D、同类商品价格

2、根据消费税法规定,纳税人自产自用的应税消费品,其

纳税义务的发生时间为()。A、发出应税消费品的当天 B、移送使用的当天

C、提货的当天

D、发出应税消费品并办妥托收手续的当天

3、某外资企业进口一批汽车轮胎,海关核定关税完税价格为600万元,已知关税税率为60%,消费税税率为10%,则该企业应纳消费税为()。

A、1066.67万元

B、96万元

C、106.67万元

D、60万元

4、实行从价定率征税的应税消费品,应以()的消费品价格为计税依据计征消费税。

A、含消费税不含增值税

B、含增值税不含消费税

C、不含消费税和增值税

D、含消费税和增值税

5、按现行消费税法规定,纳税人自产应税消费品用于

()不要交消费税。

A 、个人消费

B 、投资

C 、赞助

D 、连续生产应税消费品

6、按现行消费税法规定,实行从量从价混合征税的消费品有( )。

A 、香烟

B 、 黄酒

C 、首饰

D 、汽油 7、按现行消费税法规定,下列消费品不属于征收消费税范围的是( )。

A 、汽车轮胎

B 、小汽车

C 、摩托车

D 、自行车轮胎

8、按现行消费税法规定,纳税人自产应税消费品用于( )不需按同类产品的最高售价计征消费税。 A 、无偿赠送 B 、投资 C 、抵债 D 、交换

9、按现行消费税法规定,金银首饰的纳税环节是( )。

A 、生产

B 、批发

C 、零售

D 、批零

10、某化妆品企业于某月将一批自制护肤品用于职工福利,该产品无同类消费品销售价格,产品成本为10万元,成本利率为5%,消费税税率为8%,该批产品应纳消费税税额为

( )万元。 A 、0.91 B 、0.84 C 、0.78 D 、0.74 二、判断题

1、消费税的计税依据是纳税人销售货物取得的不含税销售额。( )

2、根据消费税法规定,委托加工的应税消费品,由受托方向委托方交货时代收代缴消费税税款,委托方收回后直接出售不再征收消费税。( )

3、消费税实行单一环节征收,用购入已税消费品生产应税消费品,不需征税。( )

4、消费税法规定,无论会计制度怎么规定,纳税人销售应税消费品收到的押金都应纳税。( )

5、在我国,符合消费税退税条件的,退税率就是征税率。

6、纳税人自产自用应税消费品,均应视同销售在移送使用时缴纳消费税。( )

7、消费税实行从量计征。( )

8、纳税人自产自用应税消费品,用于连续生产的不需在移送使用时缴纳消费税。( )

第二章 营业税

一、单项选择题

1、某年1月,某运输公司运营收入为30万元,运营支出

为10万元,该公司应纳营业税额为( )。

A 、6,000元

B 、9,000元

C 、20,000元

D 、10,000元

2、某年2月,某商业银行取得一般贷款利息100万元,支付存款利息40万元,其应纳营业税额为( )。 A 、80,000元 B 、100,000元 C 、50,000元 D 、60,000元

3、下列行为中,( )不应缴纳营业税。

A 、发生在境内的劳务

B 、在境内组织旅客出境旅游

C 、销售境内的不动产

D 、境内保险机构为出口货物提供的保险

4、下列行为中,( )不属于营业税的征税范围。 A 、有形动产 B 、无形资产 C 、不动产 D 、运输劳务

5、营业税纳税人( ),应向其机构所在地申报纳税。 A 、从事运输劳务 B 、在省内承包建筑工程 C 、转让土地使用权 D 、从事餐饮劳务

6、下列行为属于混合销售行为的是( )。 A 、宾馆开设娱乐厅 B 、汽车销售公司开设修理部

C 、建材厂销售材料并承担装修业务

D 、零售商店销售食品和农产品

7、下列行为属于兼营行为的是( )。

A 、娱乐厅销售烟酒饮料

B 、汽车销售公司开设修理部

C 、建材厂销售材料并承担装修业务

D 、饮料厂开设饭店

8、下列行为属于兼营不同税率的是( )。

A 、娱乐厅销售烟酒饮料

B 、零售商店销售食品和农产品

C 、建材厂销售材料并承担装修业务

D 、饮料厂开设饭店

9、在音乐茶座销售的饮料按( )。

A 、.按销售货物缴纳增值税

B 、按服务业中饮食业缴纳营业税

C 、按娱乐业缴纳营业税

D 、按文化体育业缴纳营业税

10、( ) 的营业税纳税期限是一个季度。 A 、金融业 B 、保险业 C 、典当业 D 、娱乐业 11、下列行为征收营业税的是( )。

A 、以无形资产或不动产入股,参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为

B 、政府出让土地使用权

C、单位的员工为本单位提供应税劳务

D、单位将不动产无偿赠与他人

12、纳税人兼有不同税目应交营业税行为的,须分别

核算不同税目的营业额、转让额、销售额;未分别核算的( )。

A、从高适用税率

B、从低适用税率

C、适用平均税率

D、适用增值税税率

13、营业税起征点的规定适用于( )。

A、内资企业

B、外资企业

C、事业单位

D、个人

14、纳税人转让土地使用权或销售不动产,采取预收

款方式的,其纳税义务的时间为( )。

A、所有权转移的当天

B、收到预收款的当天

C、收到全部价款的当天

D、所有权转移并收到

全部款项的当天

15、纳税人从事运输业务,向( )主管税务机关

申报纳税。

A、起运地

B、目的地

C、机构所在地

D、转运地

16、税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产

价格明显偏低而无正当理由的,主管税务机关核定组成计税价格=( )。

A、营业成本或工程成本×(1+成本利润率)/(1-营

业税税率)

B、营业成本或工程成本×(1+成本利润率)/(1+营

业税税率)

C、营业成本或工程成本/(1-营业税税率)

D、营业成本或工程成本/(1+营业税税率)

二、判断题

1、单位自己新建建筑物后销售,应按销售不动产和建筑劳务分别计征营业税。()

2、单位或个人从事货物修理或不动产修缮业务,均应按规定计算缴纳营业税。()

3、营业税是价外税。 ( )

4、公园内的游艺场(射击、游戏机等)按文化体育业缴纳营业税。 ( )

5、混合销售行为只征收增值税,不征收营业税。 ( )

6、企业租赁或承包给别人经营的,以承租人或承包人为纳税人。 ( )

7、个人转让专利权,以受让者为营业税扣缴义务人。( )

8、旅游业务,以全部收费减去为旅游者付给其他单位的食、宿、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。( )

第六章企业所得税

一、单项选择题

1、现行企业所得税规定,纳税人发生年度亏损的,可以用下一年度的所得弥补,下一年度所得不足弥补的,可以延续弥补,但最长不得超过()。

A、1年

B、3年

C、5年

D、7年

2、下列利息收入中,不计入企业所得税应纳税额的是()。

A、企业债券利息收入

B、单位欠款付给的利息收入

C、国库券利息收入

D、银行存款利息收入

3、在计算企业所得税时可以从收入总额中扣除的项目是()。

A、资本性支出

B、无形资产开发未形成资产部分

C、违法经营罚款支出

D、税收滞纳金

4、对科研单位技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务所取得的技术性服务收入,企业所得税的优惠政策是

()。

A、免征1年

B、免征3年

C、免征5年

D、暂免征收

5、不准在计征企业所得税前扣除的是()。

A、转让固定资产的费用

B、按规定交纳的财产保险费

C、购建固定资产的费用

D、广告性质的赞助费

6、某企业向本单位职工集资100万元,集资的利率是10%,集资使用期为9个月,同期银行的贷款利率为4.8%,企业在计算应纳税得额时,允许扣除的利息费用是()万元。

A、10

B、7.5

C、4.8

D、3.6

7、在计算企业所得税应纳税所得额时,不准从收入总额中扣除的是()。

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、土地增值税

8、()不是现行企业所得税的纳税人。

A、集体企业

B、社会团体

C、私营企业

D、合伙企业

9、某纳税人年度应纳税所得额为5万元,其适用的企业所

得税率为()。

A、18%

B、27%

C、33%

D、20%

10、某企业某年度纳税调整后所得为30万元,弥补上一年度发生的亏损20万元,该企业2000年度适用的企业所得税税率应为()。

A、33%

B、27%

C、18%

D、15%

11、企业发生的下列支出不作为工资、薪金支出的是

()。

A、奖金

B、年终加薪

C、加班工资

D、住房公积金

12、纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费,分别按计税工资的()计算扣除。

A、2%、14%、1.5%

B、14%、2%、1.5%

C、1.5%、14%、2%

D、1.5%、2%、14%

13、下列允许在企业所得税前扣除的项目是。()。

A、广告性赞助支出

B、向关联企业的赞助支出

C、被环卫部门处以的罚款

D、子女的学杂费

14、下列固定资产中,允许计提折旧的有()。

A、以融资租赁方式租入的固定资产

B、以经营方式租入的固定资产

C、按照规定提取维简费的固定资产

D、已提足折旧继续使用的固定资产

15、某企业2001年度应纳税所得额200万元,从联营企业分回利润85万元,联营企业适用税率为15%,联营企业享受15%的优惠税率没有期限,该企业本年度应纳所得税额为()。/

A、84万元

B、93.06万元

C、66万元

D、15万元

16、在计算应纳税所得额时,下列哪个项目不得在税前扣除()。

A、开发无形资产未形成资产的部分

B、非公益、救济性捐赠

C、广告性质的赞助支出

D、自然灾害或意外事故损失未被赔偿的部分

17、纳税人以前年度发生亏损,可以弥补的金额是

()。

A、企业申报的亏损额

B、税务机关按税法规定核定调整后的金额

C、企业财务报表的帐面金额

D、企业自己核定的亏损额

18、下列项目中,不准从企业所得税税前中扣除的项目是()。

A、因国家汇率政策调整形成的汇兑损益

B、按规定支付给总机构的管理费

C、与取得收入无关的其他各项支出

D、转让各类固定资产发生的费用

19、某企业某年度内共计取得销售收入净额6,000万元,计算企业所得税应纳税所得额时,准许扣除的业务招待费限额是()万元。

A、18

B、20

C、21

D、30 20、下列各项中,对企业股权投资转让所得和损失所得的所得税处理,表述正确的是()。

A、企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额

B、被投资企业发生的经营亏损,由投资企业按规定结转弥补

C、企业因收回、转让股权而发生的投资损失,不得在税前扣除

D、被投资企业发生的经营亏损,投资方可以确认为投资损失

21、按照企业所得税的政策规定,设置在国务院批准的高新技术产业开发区内的企业,经有关部门认定高新技术企业的,征收企业所得税的优惠税率是()。

A、15%

B、18%

C、27%

D、33%

22、企事业单位进行技术转让,以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得,暂免征收企业所得税的标准是()。

A、净收入在5万元以下

B、年净收入在10万元以下

C、年净收入在20万元以下

D、年净收入在30万元以下

二、判断题

1、现行企业所得税的纳税人是内资企业,不包括事业单位和社会团体。()

2、根据企业所得税法规定,纳税人接受货币性捐赠所得应确认为应纳税所得,接受非货币性捐赠不交所得税。()

3、企业在生产、经营期间的借款利息支出,在计算应纳税所得额时,可以按实际发生数扣除。()

4、企业在建工程发生的试运行收入,不需并入收入总额计征企业所得税。()

5、企业所得税的计税依据是指企业的会计利润。()

6、根据企业所得税法律制度的规定,在计算应纳税所得额时,纳税人因遭受自然灾害或意外事故损失而由保险公司给予的

赔偿,有赔偿部分不得扣除。()

7、根据企业所得税法律制度的规定,纳税人因生产经营需要租入固定资产而支付的租赁费,按规定可在税前扣除。

()

8、根据企业所得税法律制度的规定,纳税人为其它独立纳税人提供与本身应纳税收入无关的贷款担保等,因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息等,不得在税前扣除。()

9、企业所得税纳税人在一个纳税年度中间开业,或者由于合并、关闭等原因,使该纳税年度的实际经营不足12个月的,应以实际经营期为一个纳税年度。()

10、企业整体被另一企业承租后,被承租的企业即使重新办理

了工商登记也不得享受新办企业减免税政策。()

第七章个人所得税

一、单项选择题

1、我国个人所得税采用分项课征制,目前一共列举了()征税项目。A、10 B、11 C、12 D、13

2、财产租赁所得计征个人所得税的税率是()

A、30%

B、20%

C、五级超额累进税率

D、九级超额累进税率

3、按现行个人所得税法规定,减征30%的所得是()。A、工资、薪金所得 B、稿酬所得

C、劳务报酬所得

D、特许权使用费所得

4、某教授在本校为授课需要翻译一本著作,取得收入应按( )缴个人所得税。

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、稿酬所得

D、特许权使用费所得

5、根据个人所得税法律制度的规定,对下列个人所得计算应纳税额时不适用附加减除规定的是()。

A、特许权使用费所得

B、利息股息红利所得

C、财产租赁所得

D、稿酬所得

6、根据个人所得税法的规定,财产转让所得中,可以扣除()计算应纳税所得额。

A、20%的费用

B、800元

C、财产原值及合理费用

D、财产原值

7、下列各项所得中,如果一次收入畸高的,则可以实行加成征收个人所得税的是()。A、工资薪金所得

B、表演所得

C、利息所得

D、中奖所得

8、凡是县级人民政府颁发的科学技术奖金应当

()。A、减征个人所得税 B、征收个人所得税 C、免征个人所得税 D、适当减征个人所得税9、在下列所得中,以一个月内取得的收入为一次而计征个人所得税的项目是()。

A、稿酬所得

B、利息所

C、财产租赁所

D、财产转让所得

10、凡国务院部委级颁发的科学技术奖金都应当

()。

A、免征个人所得税

B、征收个人所得税

C、减半征收个人所得税

D、征收个人所得税

11、某受雇于外资企业工作的个人,在工作满5年后,获得一套企业奖励的价值80万元的住房。那么,他在申报个人所得税时,应按照()项目计算缴纳。

A、劳务报酬所得

B、偶然所得

C、工资、薪金所得

D、财产转让所得。

12、下列个人所得在计算应纳税所得额时,每月的减除费

用为800元的是()。

A、个体工商业户的生产经营所得

B、财产转让所得

C、对企事业单位承包承租经营所得

D、劳务报酬所得。

13、某作者某年3月出版一本著作获稿酬8,500元,因受

欢迎而在10月份加印,并获得稿酬700元。则该著作应缴纳的个人所得税为()。

A、952元

B、1288元

C、472元

D、1030.4元

14、个体工商户与企业联营而分得的利()。

A、按生产、经营所得项目征收个人所得税

B、按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税

C、按财产转让所得项目征收个人所得税

D、不需要征收个人所得税

15、甲乙两人合写一篇文章,甲得稿费1000元,乙分得600元,共得稿费收入1,600元。按规定,其缴纳个人所得税的结果应为()。

A、甲纳税28元,乙不用纳税

B、甲乙都不用纳税

C、甲纳税80元,乙纳税80元

D、甲纳税40元,乙不用纳税

16、个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款,按年计算,分月或者分季预缴,年度终了后()汇算清缴,多退少补。

A、1个月内

B、3个月内

C、4个月内

D、5个月内

二、判断题

1、设计和咨询所得都属于劳务报酬所得,当某人某期从同一支付者手中取得这两项所得时应合并计征个人所得税。

()

2、记者在任职单位的报刊上发表稿件应按稿酬计征个人所得税。()

3、纳税人在中国境内有两处或两处以上取得工薪所得的,应自行向税务机关申报纳税。()

4、城乡个体工商业户的经营所得须交纳企业所得税。()

5、根据非居民纳税人的定义,非居民纳税人可能是外籍个人、华侨或港、奥、台同胞,也可能是中国公民。

6、在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人,从中国境内和境外取得的所得,应当合并计算应纳税额。

7、我国现行企业所得税和个人所得税都实行分类所得税制。()

8、某人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入,全额计入“工资薪金”项目,征收个人所得税。()

9、个人所得税居民纳税义务是指中国国内公民。()

10、某演员一次取得表演收入40000元,其应纳个人所得税额为是9600元。()

第一章税收制度概述

二、单项选择题

1.()是征税对象的计量单位和征税标准。

A.税率

B.计税依据

C.税目

D.纳税期限

2.()是指采取弄虚作假和欺骗手段,骗取出口退(免)税或减免税款的行为。

A.骗税

B.抗税

C.偷税

D.欠税

3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的

()。

A.单位

B.法人

C.单位和个人

D.个人

4.比例税率的表现形式是()。

A.行业比例税率

B.超额累进税率

C.全率累进税率

D.地区差别税额

5.起征点是()达到征税数额开始征税的界限。

A.计税依据

B.税目

C.税源

D.征税对象

三、多项选择题

1.税收制度组成要素中的基本要素有()。

A.纳税环节

B.纳税人

C.税率

D.课税对象

2.税率的三个基本形式是()。

A.比例税率

B.累进税率

C.超额累进税率

D.定额税率

3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下()形式。

A.全率累进税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.全额累进税率

4.减免税的基本形式有()。

A. 税基式减免

B.税率式减免

C.税额式减免

D.纳税人减免

5.违反税收法令的行为包括()。

A.抗税

B.偷税

C.欠税

D.骗税

四、判断题(判断对错)

1.税收制度是税收分配关系的体现方式。

2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。

3.税目是征税对象的具体化,反映具体的征税范围,体现征税的广度。

4.税率是指税额与征税对象之间的比例,反映征税的深度,是税收制度的中心环节。

5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。

第二章增值税

二、单项选择题

1.增值税条例规定,纳税人采取托收承付方式销售货物,其纳税义务发生时间是( )。

A.货物发出的当天

B.收到销货款的当天

C.发出货物并办妥托收手续的当天

D.签订合同的当天

2.下列项目中属于增值税征收范围的是()。

A.邮政业务

B.修理业务

C.娱乐业

D.

旅游业

3.下列税率属于增值税征收率的是( )。

A.30%

B.15%

C.3%

D.33%

4.增值税规定,外购下列货物所包含的进项税额,不可以从销项税额中抵扣()。

A.进口的机器设备

B.外购的燃料

C.外购的货物用于职工福利

D.外购的低值易耗品

5.理论增值额的含义是()。

A.V+M

B.C+V+M

C. M

D. C

三、多项选择题

1.增值税规定,下列行为属于视同销售的有()。

A.将自产货物作为投资,提供给其他单位和个体经营者

B.将购买货物作为投资,提供给其他单位和个体经营者

C.将自产货物用于职工福利和集体消费

D.将购买的货物无偿赠送他人

2.增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但下列费用不包括在价外费用中的有():

A.向购买方收取的手续费

B.向购买方收取的销项税额

C.受托加工应征消费税的货物,由受托方代收代缴的消费税

D.同时符合两个条件的代垫运费:承运部门的运费发票开具给购货方;由纳税人将该项发票转交给购货方

3.增值税规定,下列混合销售行为应当征收增值税的有

()。

A.建筑公司在提供建安劳务的同时,销售建筑材料

B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装

C.运输企业销售货物并负责运输

D.建材商店销售建材并负责上门安装

4.下列项目不得抵扣进项税额( )。

A.外购固定资产的进项税额

B.用于免税项目的购进货物

C.用于非应税项目的购进劳务

D.用于非正常损失的购进货物

5.下列收费中,( )应作为价外费用,计征增值

税。

A.返还利润

B.包装费

C.优质费

D.手续费

四、判断题(判断对错)

1.增值税条例规定,销售折让可以从销售额中减除。

2.增值税是价外税,消费税是价内税,两税的税基不一致。

3.计算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。

4.增值税规定,小规模纳税人适用6%和3%的征收率。

5.增值税条例规定,农业生产者销售自产农产品征收增值税。

六、计算题

1.某企业为增值税一般纳税人,3月销售情况如下∶(1)采取现销方式销售商品,取得销售收入100000元,增值税款17000元;(2)采取托收承付方式销售商品,货已发出,托收手续已办妥,应收货款20000元,应收增值税款3400元;(3)采取分期收款方式销售商品,货款总额为100000元,合同规定本月应收货款10000元,由于购货方资金周转困难,要求下月付款;(4)收到预收货款20000元,商品尚未发出;(5)收到受托单位的代销清单,本月委托代销部分实现销售50000元。请计算本月应纳税销售额。

2.某机械厂(增值税一般纳税人) 8月份发生以下业务:

(1)外购钢材支付税金1.36万元,按规定可以抵扣进

项税;

(2)外购钢材支付运费5万元,建设基金0.15万元,运输装卸费0.5万元,取得运费发票按规定可以抵扣进项税;

(3)从商业小规模纳税人处购进低值易耗品,支付价款1万元,取得普通发票;

(4) 采用托收承付方式销售车床不含税价42万元,货已发出,并办妥托收手续;

(5) 采用直销方式销售车床不含税价55万元。

请计算该机械厂8月份应纳的增值税。

3.某百货大楼10月份发生以下经济业务(购销货物的税率均为17%):

(1)销售货物开具增值税专用发票,增值税专用发票上注明的价款为1000万元;

(2)向消费者个人销售货物开具普通发票,取得收入58.5万元;

(3)购进货物取得增值税专用发票上注明的货物金额为600万元,增值税102万元;同时支付货物运费10万元,建设基金0.9万元,保险费1.2万元,款项均已支付,并取得运输发票(票据均符合税法规定,并经过税务机关认证);

(4)没收包装物押金4.68万元;

(5)将上年购进的5万元货物用于职工福利,购进货物专用发票上注明的税金0.85万元。

请计算当月允许抵扣的进项税额以及当月应纳的增值税税额。

4.某进出口公司9月进口商品一批,海关核定的关税完税价格为700万元,当月在国内销售,取得不含税销售额1900万元。该商品的关税税率为10%,增值税税率为17%。

计算该公司9月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。

5.红星日用品加工厂为增值税小规模纳税人,9月份取得销售收入总额18.54万元。计算该日用品加工厂9月份应缴纳的增值税税额。

第三章消费税

二、单项选择题

1.消费税条例规定,纳税人自产自用应税消费品,用于连续生产应税消费品的( )。

A.按组成计税价格纳税

B.不纳税

C.于移送使用时纳税

D.视同销售纳税

2.消费税采用复合计税征收方法的应税消费品是

( )。

A.化妆品

B.卷烟

C.汽油

D.护肤品

3.纳税人销售应税消费品时,如果发生价款和增值税合并收取的情况,确定消费税计税依据的公式为“应税消费品的销售额=()”。

A.含增值税的销售额/(1-增值税税率)

B. 含增值税的销售额/(1-消费税税率)

C. 含增值税的销售额/(1+增值税税率)

D. 含增值税的销售额/(1+消费税税率)

4.消费税的征收环节是( )。

A.所有环节

B.生产、零售和进口环节

C.生产、批发和零售环节

D.生产环节

5.下列消费品不征消费税的是()。

A. 陶瓷

B. 实木地板

C.高档手表

D.高档护肤护发品

三、多项选择题

1.我国现行消费税分别采用()的计征方法。

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定额

2.下列各项中应当征收消费税的有()。

A.用于本企业连续生产的应税消费品

B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品

C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品

D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品

3.下列各项中,符合消费税纳税地点规定的是()。

A.委托加工的应税消费品,由委托方向所在地税务机关申报缴纳

B.进口的应税消费品,由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳

C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,分支机构应回总机构申报缴纳

D.纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的,应向机构所在地或者居住地申报缴纳

4.下列收费( )应作为价外费用,计征消费税。

A.返还利润

B.包装费

C.优质费

D.手续费

5.纳税人将自产的应税消费品用于下列( )项目,应视同对外销售。

A.职工福利

B.馈赠

C.在建工程

D.管理部门

四、判断题(判断对错)

1.消费税条例规定,以委托加工收回的已税酒为原料生产的药酒,准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数计算扣除委托加工收回的酒已纳的消费税税额。

2.消费税是多环节课征的流转税。

3.纳税人兼营不同税率应税消费品的,一律从高适用税率。

4.消费税条例规定,委托加工应税消费品收回后用于生产非应税消费品的,不再征税。

5.委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。委托个人加工的应税消费品,由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

六、计算题

1.某化工厂为增值税一般纳税人,10月份经营业务如下:

(1)销售化妆品给某商业企业,开具的专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为20.40万元;

(2)销售化妆品给小规模纳税人,开具的普通发票上注明的价款为42万元;

(3)以成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元,门市部当月取得含税收入30万元。

计算该化工厂10月份应纳的消费税。

2.某化妆品厂11月份进口一批化妆品,海关审定的关税完税价格为30万元,关税税率为40%;当月在国内全部销售,开具的增值税专用发票上注明的价款为80万元。

计算该化妆品厂11月应纳的增值税和消费税。

3.某日用化工厂8月份将一批原材料委托某加工厂加工成化妆品。委托加工合同上注明原材料成本为10万元,加工厂代垫辅助材料1万元,支付加工费50万元。加工收回后,该厂将其中的80%用于再加工生产成A牌高级化妆品,并全部实现销售,取得含税销售收入100万元;其余的20%直接对外销售,取得含税销售收入15万元。请计算该厂本月应纳的消费税。

4.某酒厂3月份销售啤酒280吨,每吨出厂价格2900元。啤酒消费税税额为每吨220元。计算该酒厂3月份应纳的消费税税额。

5.某酒厂为增值税一般纳税人,2月份将该厂自产的500克一瓶的粮食白酒、300克一瓶的药酒组成礼品套装酒,当月售出2000套,取得不含税收入23.5万元。其中,粮食白酒每瓶不含税售价32元,药酒每瓶不含税售价15元。计算红都酒厂该笔业务应纳的消费税额。

应纳消费税=235000×20%+(500+300)×2000÷500×0.5=48 600(元)

第四章营业税

二、单项选择题

1.下列各项营业税的纳税地点,表述正确的是()。

A.纳税人销售不动产的,应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳

B.纳税人跨省承包工程的,应当向劳务发生地所在地主管税务机关申报交纳

C.纳税人从事运输业务的,应当向劳务发生地主管税务机关申报

D.纳税人转让土地使用权,应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳

2.个人转让著作权,( )营业税。

A.免

B.减半征

C.征

D.减20%

3.在中国境内提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产的(),为营业税的纳税人。

A.法人

B.自然人

C.企业

D.单位和个人

4.下列各项中应当征收营业税的是( )。

A.邮局以外的单位销售首日封

B.邮局销售首日封

C.汽车修理厂提供汽车修理劳务

D.汽车制造厂生产

汽车并销售汽车

5.下列属于价内税的有( )

A.增值税与消费税

B.增值税与营业税

C.消费税与营业税

D.增值

税与资源税

三、多项选择题

1.下列各项中,可以作为营业税计税依据的有()。

A. 融资租赁业务中的租赁费

B. 无形资产投资入股时的评估价值

C. 实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入

D. 广告代理企业向委托方收取的全部价款

2.下列项目中,属于征收营业税的项目有()。

A.交通运输业

B.邮电通信业

C.销售不动产

D.提供修理.修配劳务

3.下列各项中,纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有( )。

A. 销售不动产

B. 跨省承包工程

C.经营运输业务

D.转让土地使用权

4.营业税规定,服务业税目中的具体征收范围包括( )。

A.饮食业

B.安装业

C.旅游业

D.广告业

5.不列各项中,可以作为营业税计税依据的是()

A. 贷款业务以利息收入减去利息支出

B. 运输企业从事联运业务,为实际取得的营业额

C. 建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额

D. 旅游企业向游客收取的全部价款

四、判断题(判断对错)

1.征营业税的劳务也可能征增值税。

2.在我国境内提供各种劳务的收入,均应缴纳营业税。

3.纳税人不以自用为目的,而是将自建的房屋对外销售,其自建行为应先按建筑业缴纳营业税,再按销售不动产征收营业税。

4.营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产的法人和自然人。

5.只有单位自己新建建筑物后销售,其自建行为视为提供应税劳务,按建筑业税目征收营业税。

六、计算题

1.某工业企业9月份有关收入资料如下∶(1)产品销售收入100万元;(2)咨询服务收入10万元;(3)出售土

地使用权取得收入1000万元。计算该企业本月应纳的营业税。

2.某建筑公司5月份取得营业收入150000元,其中工程

用原材料90000元,动力价款20000元;转包一部分建筑工程

支出10000元。该建筑公司应纳营业税税额及代扣代缴营业税

税额。

3.某旅游公司组织35人旅游,每人收取旅游费850元,

旅游中该公司为每一游客支付房费150元,交通费190元,餐

费145元,门票等费用80元,计算该公司此次旅游收入应纳

的营业税。

4.某房地产开发公司将两套别墅无偿赠送给其他单位,该

公司无同类别墅的对外销售价格。经税务机关核定,其工程成

本每套为280万元,当地规定的成本利润率为15%,计算该公

司应纳的营业税税额。

5.某机械设备公司9月份出租3台设备,月租金1.5万元

(租赁期半年),3台设备的购入价款18万元,支付的安装及

保险费1.5万元。同月该公司又贷款100万元给A公司,贷款

利息收入10万元,同时该公司向B公司借款60万元,支付利

息4.8万元。请计算该公司本月应交纳的营业税。

第六章企业所得税

二、单选

1.符合条件的小型微利企业,减按()的税率征收企业所得税。A.5% B.10% C.15% D.20%

2.某服装厂2008年度的销售收入为1600万元,实际发生的与经营活动有关的业务招待费为80万元,该服装厂应按照()万元予以税前扣除。

A.80万元 B.48万元 C.8万元 D.64万元

3.企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给上述人员工资的()加计扣除。

A.20% B.30% C.50% D.100%

4.符合高新技术企业条件的企业,其企业所得税的税率是()A.15% B.20% C.25% D.10%

5.除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以()为纳税地点。

A.企业实际经营地 B.企业登记注册地

C.企业会计核算地 D.企业管理机构所在地

三、多选

1.在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有()

A.企业违反销售协议被采购方索取的罚款

中国税制期中考试试题及答案

《中国税制》期中练习题 一、单选题(2分×10=20分) 1、区分不同税种的主要标志是(B )。 A.税目 B.征税对象 C.纳税地点 D.纳税义务人 2、下列税法中属于对流转额课税的是(B) A.企业所得税 B.增值税 C.资源税 D.个人所得税 3、不属于现行增值税划分纳税人标准的(C ) A年应税销售额50万 B年应税销售额80万 C年应税销售额100万 D会计核算健全 4、下列适用17%税率的货物有( D ) A.粮食、食用植物油 B.天然气 C.图书、报纸、杂志 D.液晶电视 5、根据增值税条例实施细则规定,下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证 的是( D ) A从销售方取得的增值税专用发票 B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书 C农产品收购发票或者取得的销售发票 D废旧物资收购发票或普通发票 6、下列不属于增值税混合销售行为的是(A) A、中国电信提供电信服务并销售电话机 B、奥迪斯电梯公司销售销售电梯并负责安装 C、汽车销售公司销售汽车并提供按揭服务 D、企业销售货物并提供运输服务 7、关于纳税义务时间规定,下列说法不正确的是( D ) A采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天 B采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备,可以为书面合同约2定的收款日期的当天 C视同销售货物行为,为货物移送的当天 D委托其他纳税人代销货物,为发出代销货物满180天的当天 8、我国消费税中适用复合税率的产品是( C )。 A.卷烟和黄酒 B.卷烟和啤酒 C.卷烟和白酒 D.雪茄烟和白酒 9、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的( A ) A.不纳税 B.只纳消费税C.只纳增值税D.既纳消费税又纳增值税

【自考真题】2018年4月自考00146中国税制试题含答案

2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试 中国税制试卷 (课程代码00146) 本试卷共6页。满分l00分。考试时间l50分钟。 考生答题注意事项: 1.本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效,试卷空白处和背面均可作草稿纸。2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号,使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。4.合理安排答题空间,超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题:本大题共20小题,每小题l分,共20分。在每小题列出的备选项中 只有一项是最符合题目要求的。请将其选出。 1.直接关系到国家财政收入和纳税人负担的税收制度要素是 A.税率 B.纳税人 C.征税对象 D.纳税期限 2.随着经济的周期性变化,税收自动发生增减变化,从而对经济波动发挥自动抵消作用,其体现的税收职能是 A.稳定经济职能 B.资源配置职能 C.财富分配职能 D.财政收入职能 3.在计算增值税时,允许将购入的固定资产价款一次性扣除的增值税类型是 A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.扣除型增值税 4.纳税人销售货物或提供应税劳务,收取的下列款项中,不计入增值税销售额的是 A.提供包装物而收取的包装物租金 B.购买方延期付款而收取的延期付款利息 C.提供运输和装卸服务而收取的运输装卸费 D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 5.按月申报纳税的增值税一般纳税人,其增值税纳税申报的期限为 A.当月月末 B.次月的l0日内 C.次月的l5日内 D.次月的20日内 6. 国产小汽车消费税的征收环节是 A.使用环节 B.出口环节 C.批发环节 D.生产销售环节 7.下列用途的自产应税消费品,不缴纳消费税的是 A.用于在建工程 B.用于职工福利

中国税制第三版范文考试考前练习题

中国税制(第三版)2017年11月考试考前练习题 一、名词解释 附:参考答案 1. 进出口税则 解答: 是一国政府根据国家关税政策和经济政策,通过一定的立法程序制定公布实施的进出口货物和物品的关税税率表。进出口税则以税率表为主体,通常还包括实施税则的法令、使用税则的有关说明和附录等。 2. 销项税额 解答: 是指纳税人销售货物或者提供应税劳务,按照销售额或者提供应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。 3. 关税 解答: 是国际通行的税种,是各国根据本国的经济和政治的需要,用法律形式确定的、由海关对进出口的货物和物品征收的一种流转税。 4. 亏损弥补 解答: 企业所得税规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。 5. 实际管理机构 解答: 指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构,要同时符合以下三个方面的条件:第一,对企业有实质性管理和控制的机构;第二,对企业实行全面的管理和控制的机构。第三,管理和控制的内容是企业的生产经营、人员、账务、财产等。 6. 行为税制 解答: 行为税制,又称特定目的行为税,是对纳税人的某些特殊行为(或特定行为)征收的一类税种的总称。 二、简述题 附:参考答案 1. 简述契税的征税对象。 解答: 契税的征税对象,是指在我国境内发生使用权转移的土地和发生所有权转移的房屋。具体包括以下五项内容: (1)国有土地使用权出让 国有土地使用权出让是指土地使用者向国家交付土地使用权出让费用后,国家将国有土地使用权在一定年限内让予土地使用者的行为。 (2)土地使用权转让 土地使用权转让是指土地使用者以出售、赠与、交换或者其他方式将土地使用权转移给其他单位和个人的行为,但不包括农村集体土地承包经营权的转移。这里所说的土地使用权出售,是指土地使用

自考中国税制问答题和计算题整理复习过程

第一章税制概述 1、对税收概念的理解 ⑴从直观来看,税收是国家取得财政收入的一种重要手段。 ⑵从物质形态看,税收缴纳的形式是实物或货币。 ⑶从本质上来看,税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。 ⑷从形式特征来看,税收具有无偿性、强制性、固定性的特征。 ⑸从职能来看,税收具有财政和经济两大职能。 2、税收的三性及关系(10-4 1.“三性”特征:缴纳上的无偿性(核心);征收方式上的强制性;征收范围、比例上的固定性。 2.“三性”特征的关系: ⑴“三性”特征是税收本身所固有的特征,是客观存在的不以人的意志为转移。 ⑵无偿性是税收的本质和体现,是“三性”的核心,是由财政支出的无偿性决定的。 ⑶强制性是无偿性的必然要求,是实现无偿性、固定性的保证。 ⑷固定性是强制性的必然结果。 ⑸税收的“三性”特征相互依存,缺一不可,是区别于非税的重要依据。 3、简述税收的本质(08-4 税收是凭借国家政治权力,无偿的征收实物或货币,以取得财政收入的一种工具。从本质上看,税收是凭借国家政治权利实现的特殊分配关系。 具体来说: ⑴税收体现分配关系、国家通过税收取得财政收入。征税的过程,就是国家把一部分国民收入和社会产品,以税收的形势变为国家所有的分配过程。 ⑵税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配,其凭借国家政治权利实现的分配,是国家通过制定法律来实现的。 4、简述从性质来看,我国社会主义税收的性质是“取之于民,用之于民”。(12-4 ⑴社会主义税收的性质“取之于民”反映社会主义税收是在国民收入分配中,劳动者局部利益和整体利益、眼前利益和长远利益的正确结合,是满足全社会共同需要而进行必要扣除的一种形式。 ⑵社会主义的税收“用之于民”反映了税收所代表的这部分社会产品货国民收入,归全部社会共同占有,为全体劳动人民的利益服务。 5、按照税法的效力不同,可以将税法分为几类 按照税法效力的不同,可以将简洁分为税收法律、法规、规章。 ⑴税收法律是指享有国家立法权的国家最高权力机关,依照法律程序制定的规范性税收文件。 ⑵税收法规是指国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权,依据宪法和税收法律,通过一事实上法律程序制定的规范性税收文件。

《中国税制》考试试题(doc 7页

《中国税制》考试试题(doc 7页)

得 分 得 分 总分 题号 一 二 三 四 五 六 得分 阅卷人 一、单项选择题(共10分,每小题1分, 在每 小题给出的选项中只有一个符合题目要求,把所选项前的字母填入题前的表格内)。 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1、 以_________________为标准,可以把税收分为直接税和间接税。 A.税收的课税对象 B.税收负担能否转嫁 C.税收的计税依据 D.税收与价格的关系 2、从2009年1月1日起,我国实行的增值税属 。 A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 3、现行增值税界定小规模纳税人和一般纳税人的标准是年应税销售额 。 A.100万元和120万元 B.50万元和80万元 C.100万元和180万元 4、以下应税消费品中,适用复合税率的是 。 A.黄酒 B.啤酒 C.粮食白酒 D.其他酒 5、下列行为中,不应缴纳营业税的是 。 A.在境内组织旅客出境旅游 B.在境外销售在我国境内的不动产 C.以无形资产投资入股,共担风险的 D 、金融机构买卖外汇、有价证券或期货 6、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高的关税计征方法称之为__________。 A 、从价税 B 、从量税 C 、复合税 D 、滑准税 7、企业所得税是以中国境内的企业和其他取得收入的组织为纳税人。但不包括 。 A.依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业 B.外商投资企业 C.依照外国法律法规成立的个人独资企业和合伙企业 D.社会团体 8、下列所得项目中,可按应纳个人所得税税额减缴30%的是________。 A .劳务报酬所得 B .稿酬所得 C .财产转让所得 D .特许权使用费所得 9、甲乙双方发生房屋交换行为,当交换价格相等时,契税的税务处理方法为 。 A.由甲方缴纳 B.由乙方缴纳 C.由甲乙双方各缴一半 D.甲乙双方都不缴纳 10、下列各项中,不属于城市维护建设税计税依据的是 。 A.纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金 B.纳税人享受减免后实际缴纳的营业税 C.纳税人偷逃消费税被查补的税款 D.纳税人当期免抵的增值税税额 二、多项选择题(共20分,每小题2分,在每小题给出的选项中,有两个或两个以上的选项符合题目要求,把所选项前的字母填入题前的表格内。多选、少选、错选均不得分。) 1 2 3 4 5

中国税制习题

增值税: 例题1:V A T一般纳税人于98年9月购进应税货物金额200,000元,取得专用发票上注明的进项税额为34,000元,当月开出V AT专用发票20份,取得销售收入300,000元,开出普通发票153份,取得含税销售收入117,000元,计算其本月应纳V A T(17%) 例题2:某纺织厂当期销售织物取得销售额500,000元,当月购进货物的进项税额10000元,同时购进一部分免税农产品棉花作原料,买价50,000元. 例题3:某药厂98年9月实现销售收入300万元,其中避孕药品60万元,其他药品240万元,当月外购货物金额210万元,进项税额35。7万元,其中用于生产避孕药品 的货物金额为40万元,进项税额6.8万元. 例题4:某外贸进出口公司97年8月进口卷烟一批,到岸价格是8万元,应纳关税16万元,应纳消费税22,538.46元,计算进口增值税。 例题5:某榨油厂1996年4月外购货物金额为90万元,其中凭收购单向农民个人收购油菜籽50万元,购进其它货物40万元,专用发票上注明的增值税款为6.8万元,当 月实现销售收入100万元(均开具专用发票),其中工业用植物油60万元,食用 植物油40万元,计算该厂当月应纳V A T额. 例题6:某废品回收公司本月份收购废品200万元,其中从企业收购废品100万元,增值税专用发票注明税款17万元,从消费者手中收购100万元,均开具了收购凭证,本月外销 金额为240万元,试计算该公司本月应纳税额。 例7:某纺织厂当月销售货物取得销售额为500000元,当月购进货物专用发票注明金额为200000元,税款34000元;另外购进一部分免税农业产品棉花作原料,买价为50000元,计算该纺织厂当月应纳增值税额。 例8:某机器制造企业,当月发生下列主要业务: (1)购进钢材一批,货款金额l00万元.增值税专用发票注明税款27.2万元。支付运费 10万元,按规定取得运费收据。 (2)购进机器一台,货款金额46万元;支付税款7.82万元。 (3)销售机器5台,每台销售额为34万元;移送外购钢材用于本厂房屋改造,购进额为 21万元,试计算该厂当月应纳的增值税额。 例9:重点练习进项转出

中国税制习题及答案

《中国税制》 第一章税收制度基本原理 一、术语解释 1.税收制度:税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称,包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度,包括各种税法条例.实施细则.征收管理办法和其他有关的税收规定等。 2.纳税人:纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的规定解决了对谁征税,或者谁应该交税的问题。纳税人是交纳税款的主体。 3.课税对象:征税对象是指根据什么征税,是征税的标的物,也就是缴纳税款的客体。 4.税率:税率是税额与征税对象之间的比例,反映征税的深度,是税收制度的中心环节。 5.税制结构:税制结构指的是一国在进行税制设置时,根据本国的具体情况,将不同功能的税种进行组合配置,形成主体税种明确,辅助税种各具特色和作用.功能互补的税种体系。 二、单项选择题 1.B. 2.A. 3.C. 4.A. 5.D. 三、多项选择题 1.B.C.D. 2.A.B.D. 3.A.B.C.D. 4.A.B.C. 5.A.B.C.D. 四、判断题(判断对错) 1.对。 2.错。 3.对。 4.对。 5.错。 五、简述题 1.税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称,包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。具体可分为:(1)税收法律制度,即调整税收征纳关系的规范性法律文件,包括各种税法.条例.实施细则.规定.办法和协定等。(2)税收管理体制,即在中央和地方之间划分税收立法.税收执法和税收管理权限的制度。(3)税收征收管理制度。(4)税务机构和人员制度,即有关税务机构的设置.分工.隶属关系以及税务人员的职责.权限等的制度。(5)税收计划.会计.统计工作制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度,包括各种税法条例.实施细则.征收管理办法和其他有关的税收规定等。

中国税制试题

中国税制试题 一.单选题 1.现代国家取得财政收入最重要的形式是( ) A.企业上缴利润 B.税收 C.各种规费 D.国债 2.依照我国税收法律,税务人员滥用职权,故意刁难纳税人、扣缴义务人的,给予( ) A.警告 B.记过 C.拘役 D.行政处分 3.假设应税所得为1,000元,起征点为800元,税率为10%,那么应纳税额应为( ) A.100元 B.80元 C.20元 D.0元 4.西方经济学家把税收一般分为三类,下列不属于该三类的是( ) A.商品劳务税类 B.资源税类 C.所得税类 D.财产税类 5.提高税收征管理质量和效率的根本出路在于( ) A.加强法制原则 B.实现税收征管现代化 C.坚持公平原则 D.遵循财政原则 6.税收作为满足公共需要的分配手段最基本的职能是( ) A.集中财政收入 B.调节社会供需平衡 C.促进充分就业 D.保持国际收支平衡7.1958年农业税制改革的主要内容是( ) A.统一实行分地区差别定额税制 B.统一实行分地区累退税制 C.统一实行分地区差别累进税制 D.统一实行分地区差别比例税制

8.流转税制的核心是( ) A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.关税 9.在到岸价格无法确定时,不征国内增值税、消费税货物应征关税的计算公式为( ) A.完税价格=国内批发市价/(1+进口最低税率) B.完税价格=国内批发市价/(1+进口最低税率+20%) C.完税价格=国内批发市价×(1-进口最低税率) D.完税价格=国内批发市价/(1-进口最低税率) 10.纳税人销售应税消费品时,因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税款合并收取的,则确定消费计税依据的公式为:应税消费品的销售额=( ) A.含增值税的销售率÷(1-增值税税率或征收率) B.含增值税的销售率÷(1+增值税税率或征收率) C.含增值税的销售率÷(1-消费税税率) D.含增值税的销售率÷(1+消费税税率) 11.我国现已加入的关锐组织是( ) A.关税同盟 B.海关合作理理会 C.世界贸易组织 D.关贸总协定 12.某外国企业在我国设立了经营机构,该外国企业的一笔来源于中国境内的租金所得与该机构无实际联系,则对该笔所得应( )

中国税制模拟试题试题及答案

《中国税制》模拟试题试题及答案 一、单项选择题(每小题1分,计20分) 1、税收是作为取得财政收入的一种工具,其凭借的权力是(B)。 A、财产权力 B、政治权力 C、生产资料所有权 D、财政权力与政治权力 2、税收的首要基本职能是(A)。 A、财政职能 B、经济职能 C、调节职能 D、资源配置职能 3、一种税区别另一税的主要区别是(B)。 A、纳税人 B、征税对象 C、税率 D、纳税期限 4、在我国,负责全面领导和管理税收工作,组织实施各项税法的机构是(B)。 A、国家税务总局 B、国务院 C、教育部 D、商务部 5、英国资产阶段古典的政治学的创始人是(B)。 A、亚当斯密 B、威廉配第 C、尤斯迪 D、大卫李嘉图 6、按我国现行增值税的规定,下列行业不纳增值税的是(B)。 A、工业制造业 B、金融保险业 C、商业批发和零售行业 D、工业性加工业 7、下列属于直接税的有(C)。 A、消费税 B、关税 C、财产税 D、营业税 8、下列项目中应征增值税的是(D)。 A、邮电局销售报刊、杂志 B、农业生产者出售初级产品 C、企业出售商标收入 D、企业将自产的钢材用于扩建自住房 9、所谓增值额,是指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值,即(D)。 A、C+V+M B、C+V C、C+M D、V+M 10、纳税人自产自用的应税消费品,其纳税义务发生时间为(A)。 A、移送使用的当天 B、移送使用的次天 C、委托方提货的当天 D、委托方提货的次天 11、企业所得税的计税依据是企业的(C)。 A、应纳税额 B、利润额 C、应纳税所得额 D、收入总额 12、下列不属于按照关税的流动方向分类的关税是(D)。 A、进口关税 B、出口关税 C、过境关税 D、复合关税 13、王教授一次稿酬收入5000元,该教授此笔稿酬的应纳税额为(A)。 A、560元 B、700元 C、1000元 D、2200元 14、耕地占用税是对占用农村耕地建房或者从事其他非农业建设单位和个人,按照规定税额征收的(B)税种。 A、按日 B、一次性 C、按年 D、按天 15、下列资源中,不是资源税的应税项目是(B)。 A、盐资源 B、财产税 C、耕地占用税 D、土地使用税 16、根据车船使用税法的规定,各种载货汽车的计税依据为(B)。 A、辆 B、净吨位 C、载重吨位 D、行驶里程 17、就其性质来说,房产税属于(B)。 A、资源税 B、财产税 C、行为税 D、流转税 18、契税是在转移土地,房屋权属订立契约时,由谁缴纳的一种税(A)。 A、承受人 B、转让人和承受人 C、转让人 D、出让人 19、下列不属于行为税的有(C)。 A、印花税 B、城市维护建设税 C、车船税 D、社会保险税 20、我国车辆的购置税实行的税率是(B)。 A、定额税率 B、统一比例税率 C、累进税率 D、超额累进税率

中国税制习题及答案

《中国税制》第一章税收制度概述 一、术语解释 1.税收制度 2.纳税人 3.课税对象 4.税率 5.税制结构 二、单项选择题 1.()是征税对象的计量单位和征税标准。 A.税率 B.计税依据 C.税目 D.纳税期限 2.()是指采取弄虚作假和欺骗手段,骗取出口退(免)税或减免税款的行为。 A.骗税 B.抗税 C.偷税 D.欠税 3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的()。 A.单位 B.法人 C.单位和个人 D.个人 4.比例税率的表现形式是()。 A.行业比例税率 B.超额累进税率 C.全率累进税率 D.地区差别税额 5.起征点是()达到征税数额开始征税的界限。 A.计税依据 B.税目 C.税源 D.征税对象 三、多项选择题 1.税收制度组成要素中的基本要素有()。 A.纳税环节 B.纳税人 C.税率 D.课税对象 2.税率的三个基本形式是()。 A.比例税率 B.累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下()形式。 A.全率累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率 4.减免税的基本形式有()。 A.税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.纳税人减免 5.违反税收法令的行为包括()。 A.抗税 B.偷税 C.欠税 D.骗税 四、判断题(判断对错) 1.税收制度是税收分配关系的体现方式。 2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。 3.税目是征税对象的具体化,反映具体的征税范围,体现征税的广度。 4.税率是指税额与征税对象之间的比例,反映征税的深度,是税收制度的中心环节。

中国税制计算练习题与答案

中国税制计算题 1.某企业为增值税一般纳税人,3月销售情况如下∶(1)采取现销方式销售商品,取得销售收入100000元,增值税款17000元;(2)采取托收承付方式销售商品,货已发出,托收手续已办妥,应收货款20000元,应收增值税款3400元;(3)采取分期收款方式销售商品,货款总额为100000元,合同规定本月应收货款10000元,由于购货方资金周转困难,要求下月付款;(4)收到预收货款20000元,商品尚未发出;(5)收到受托单位的代销清单,本月委托代销部分实现销售50000元。请计算本月应纳增值税。 2.某机械厂(增值税一般纳税人) 8月份发生以下业务: (1)外购钢材支付税金1.36万元,按规定可以抵扣进项税; (2)外购钢材支付运费5万元,建设基金0.15万元,运输装卸费0.5万元,取得运费发票按规定可以抵扣进项税; (3)从商业小规模纳税人处购进低值易耗品,支付价款1万元,取得普通发票; (4) 采用托收承付方式销售车床不含税价42万元,货已发出,并办妥托收手续; (5) 采用直销方式销售车床不含税价55万元。 请计算该机械厂8月份应纳的增值税。 3.某百货大楼10月份发生以下经济业务(购销货物的税率均为17%): (1)销售货物开具增值税专用发票,增值税专用发票上注明的价款为1000万元; (2)向消费者个人销售货物开具普通发票,取得收入58.5万元; (3)购进货物取得增值税专用发票上注明的货物金额为600万元,增值税102万元;同时支付货物运费10万元,建设基金0.9万元,保险费1.2万元,款项均已支付,并取得运输发票(票据均符合税法规定,并经过税务机关认证); (4)没收包装物押金4.68万元; (5)将上年购进的5万元货物用于职工福利,购进货物专用发票上注明的税金0.85万元。 请计算当月允许抵扣的进项税额以及当月应纳的增值税税额。 4.某进出口公司9月进口商品一批,海关核定的关税完税价格为700万元,当月在国内销售,取得不含税销售额1900万元。该商品的关税税率为10%,增值税税率为17%。 计算该公司9月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。 5.红星日用品加工厂为增值税小规模纳税人,9月份取得销售收入总额18.54万元。计算该日用品加工厂9月份应缴纳的增值税税额。 6.某化工厂为增值税一般纳税人,10月份经营业务如下: (1)销售化妆品给某商业企业,开具的专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为20.40万元; (2)销售化妆品给小规模纳税人,开具的普通发票上注明的价款为42万元; (3)以成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元,门市部当月取得含税收入30万元。 计算该化工厂10月份应纳的消费税。 7.某日用化工厂8月份将一批原材料委托某加工厂加工成化妆品。委托加工合同上注

4月全国自考《中国税制》试题及答案

全国2015年4月高等教育自学考试《中国税制》参考答案 课程代码:00146 注:参考答案仅供参考,并不是标准答案。 一、单项选择题: 1-5:CBCAB 6-10:CDCCA 11-15:ADA DD 16-20:ACADB 二、多项选择题: 21:无 22. ACE 三、简单题: 26.简述税收的财政职能所具有的特点。 答:税收的财政职能有如下几个特点。 (1)用范围的广泛性。 (2)取得财政收入的及时性。 (3)征收数额上的稳定性。 27.简述个人所得税的概念及其特点

答:概念:个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。它最早于1799年在英国创立,目前世界上已有140多个国家开征了这一税种。 (一)实行分类征收 (二)累进税率与比例的税率并用 (三)费用扣除额较宽 (四)计算简便 (五)采取课源制和申报制两种征税方法 28.简述契税的概念及其作用 答:契税是在转移土地、房屋权属订立契约时,由承受人交纳的一种税。 作用:契税实行40多年来,在搞好土地、房屋权属转移的管理,增加财政收入,调节收入分配不公等方面,发挥了积极作用。 ①征税对象不符合宪法规定。宪法规定土地不得买卖,原《契税暂行条例》则规定对土地所有权买卖征收契税,明显与宪法相抵触。 ②税负不公。原来的契税只对个人、外商投资企业、外国企业和外国人、华侨、港澳台同胞等非公有制经济成分征收,对公有制经济组织是免征的,这不符合公平税负的原则。 ③原《契税暂行条例》关于征收机关、征收管理等方面的内容已经大大落后于形势,影响了契税的征收,税源大量流失的情况难以得到遏制。 29.简述印花税的纳税方法。 答:(1)自行贴花办法即“三自”纳税办法,是指纳税人在发生纳税义务时,应当根据应税凭证的性质和适用的税目税率,自行计算应纳税额,自行购买印花税票,自行一次贴足印花税票并加以注销或画销。 (2)汇贴或汇缴办法

最新《中国税制》第二章税收制度 习题(含答案)

第二章税收制度 一、单项选择题 1、负有代扣代缴义务的单位、个人是( B )。 A、负税人 B、扣缴义务人 C、纳税义务人 D、税务机关 2、从价税就是以(A )计算税款的税种。 A、销售金额 B、重量 C、销售数量 D、征税对象的体积 3、在征税对象的全部数额中,免予征税的数额称为( A )。 A、免征额 B、起征点 C、减税额 D、免税额 4、在采用定额税率时,计税依据一般采用( A )。 A、实物形式 B、价值形式 C、比例税率 D、累进税率 5、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是(B )。 A、定额税率 B、超额累进税率 C、比例税率 D、全额累进税率 6、在累进级距的临界点附近,( D )可能出现税负增长超过所得额增加的不合理现象。 A、定额税率 B、超额累进税率 C、比例税率 D、全额累进税率 7、( A )是对征税对象不论其数额大小只规定一个税率。 A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、平均税率 8、计税期满后多长时间内缴纳税款,指的是( A )。 A、缴税期限 B、计税期限 C、申报期限 D、纳税期限 9、按税收的计税依据的形态分类,税收可分为( A )。 A、从量税与从价税 B、中央税与地方税 C、实物税与货币税 D、价内税与价外税 10、下列税种中属于直接税的是(C )。 A、消费税 B、关税 C、财产税 D、营业税 11、(B )税款不随商品价格增减而变动。 A、从价税 B、从量税 C、直接税 D、间接税 12、(A)类是我国现行税制中的最大一类税收。 A、商品税 B、所得税 C、财产税 D、行为税 13、按( D )为标准进行分类,是税收主要的分类方法。 A、税收缴纳形式 B、税负能否转嫁 C、计量标准 D、征税对象 14、纳税人一般不能将税负转嫁给他人的税为( A )。 A、直接税 B、间接税 C、从价税 D、从量税 15、由于直接税是以调节人的收入和财产为目标,所以所得税和财产税这样的直接税又称为( A )。 A、对人税 B、对物税 C、特定税 D、流转税 16、税款按照含税的价格计算征收的税种,称为( A )。 A、价内税 B、价外税 C、从价税 D、从量税 17、中央税就是收入归中央,税收管理权限也归中央的税种,如现行我国税制中的(A )。 A、消费税 B、增值税 C、个人所得税 D、房产税 18、纳税环节的选择主要是对(A )而言。 A、商品税 B、所得税 C、财产税 D、行为税 19、( B )是指纳税人实际缴纳的税额与纳税人实际全部计税依据的比例。

中国税制第一次习题

《中国税制》第一次习题 第一章税收制度概述 一、单项选择题 1.(B)是征税对象的计量单位和征税标准。 A.税率 B.计税依据 C.税目 D.纳税期限 2.()是指采取弄虚作假和欺骗手段,骗取出口退(免)税或减免税款的行为。 A.骗税 B.抗税 C.偷税 D.欠税 3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的()。 A.单位 B.法人 C.单位和个人 D.个人 4.比例税率的表现形式是()。 A.行业比例税率 B.超额累进税率 C.全率累进税率 D.地区差别税额 5.起征点是()达到征税数额开始征税的界限。 A.计税依据 B.税目 C.税源 D.征税对象 二、多项选择题 1.税收制度组成要素中的基本要素有()。 A.纳税环节 B.纳税人 C.税率 D.课税对象 2.税率的三个基本形式是()。 A.比例税率 B.累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下()形式。 A.全率累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率 4.减免税的基本形式有()。 A. 税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.纳税人减免 5.违反税收法令的行为包括()。 A.抗税 B.偷税 C.欠税 D.骗税 第六章企业所得税 一、术语解释 1.非居民企业: 2.应纳税所得额:

3.抵免限额: 4.实际管理机构: 5.企业所得税的纳税人: 二、单选 1.符合条件的小型微利企业,减按()的税率征收企业所得税。 A.5% B.10% C.15% D.20% 2.某服装厂2008年度的销售收入为1600万元,实际发生的与经营活动有关的业务招待费为80万元,该服装厂应按照()万元予以税前扣除。 A.80万元 B.48万元 C.8万元 D.64万元 3.企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给上述人员工资的()加计扣除。 A.20% B.30% C.50% D.100% 4.符合高新技术企业条件的企业,其企业所得税的税率是()。 A.15% B.20% C.25% D.10% 5.除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以()为纳税地点。 A.企业实际经营地 B.企业登记注册地 C.企业会计核算地 D.企业管理机构所在地 三、多选 1.在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有() A.企业违反销售协议被采购方索取的罚款 B.税务机关征收的税收滞纳金 C.直接向某山区小学捐赠的支出 D.计提的固定资产减值准备 2.企业申报的广告费支出应具备以下条件() A.已支付费用 B.通过一定媒体传播 C.通过工商部门批准的专门机构制作

中国税制-第六章 个人所得税(计算题)

第六章个人所得税 计算题 1.甲、乙、丙三位大学讲师合译一本书,出版发行后,共取得稿酬8 200元,假定按字数付稿酬,甲得5 000元,乙得2 500元,丙得700元;另外甲取得国库券利息300元,丙取得红利200元。问三位讲师应如何纳税? 2.某中国居民分别在中国境内甲、乙两地任职,当月在甲地取得工资2000元,在乙地取得工资3000元,一次性取得劳务报酬60000元,问该公民应纳个人所得税多少? 3.某外籍专家某月在中国境内取得工资收入5000元,另取得股票股息3000元,红利14000元,另外转让汽车一辆,取得转让收入130000元,按规定可扣除的购进价格和其他费用80000元,卖出时交纳手续费5000元,自行申报纳税。计算该外籍专家本月应纳个人所得税。 4.外语学院刘教授应邀到某国讲学半年,每月薪金折合人民币20000元,在国外已缴个人所得税2500元;原单位月薪金1500元,请问刘教授的收入应如何缴纳个人所得税? 5.林某为某大学教授,2013年收入情况如下: ①每月的工资收入为1500元,年末另外一次性领取年终奖金3000元; ②在国内期刊上发表文章三篇,分别获稿酬500、900、1200元; ③为境内某企业提供一项专利技术的使用权,一次取得特许权使用费50000元; ④应邀到某企业讲学,取得收入30000元; 要求:请计算林某在2013年度共纳个人所得税多少? 6.某演员2013年7月应邀到某地进行演出,取得演出收入50000元;同年3-6月连续4个月到某歌厅演出,每月平均演出15天,每天获酬劳200元。请计算此演员应缴纳的个人所得税。 7.中国公民汪某是一名被原单位派往外商投资企业的中方雇员,2013年1-12月份收入情况如下: ①1-12月份每月取得外商投资企业支付的工资20000元,国内派遣单位支付的工资3000元; ②取得国债利息收入4000元; ③在国内杂志上发表文章两篇,分别取得未扣除个人所得税的稿酬收入1000元和600元; ④个人出租住房,每月取得租金收入2500元,每月发生的准予扣除项目及维修费用400元,取得合法票据。 要求:计算汪某2013年在我国应缴纳的个人所得税。 8. 某中国公民2013年度来自美国的所得项目有:偶然所得折合人民币10000元,特许权使用费所得折合人民币12000元,分别已经按该国税法缴纳个人所得税折合人民币1000元和2000元;同时来自法国的稿酬所得折合人民币6000元,已经按该国税法缴纳了个人所得税700元。计算2009年该中国公民应纳个人所得税税额。

中国税制练习题3、4

第三次作业 一、术语解释 1.非居民企业 2.应纳税所得额 3.抵免限额 4.实际管理机构 5.企业所得税的纳税人 二、单选 1.符合条件的小型微利企业,减按()的税率征收企业所得税。 A.5% B.10% C.15% D.20% 2.某服装厂2008年度的销售收入为1600万元,实际发生的与经营活动有关的业务招待费为80万元,该服装厂应按照()万元予以税前扣除。 A.80万元B.48万元C.8万元D.64万元 3.企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给上述人员工资的()加计扣除。 A.20% B.30% C.50% D.100% 4.符合高新技术企业条件的企业,其企业所得税的税率是() A.15% B.20% C.25% D.10% 5.除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以()为纳税地点。 A.企业实际经营地C.企业会计核算地 三、多选B.企业登记注册地D.企业管理机构所在地 1.在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有( A.企业违反销售协议被采购方索取的罚款 B.税务机关征收的税收滞纳金 C.直接向某山区小学捐赠的支出 D.计提的固定资产减值准备 BCD)2.企业下列项目的所得免征企业所得税() A.中药材的种植C.香料作物的种植B.林木的培育和种植D.海水养殖

) 3.企业申报的广告费支出应具备以下条件( A.已支付费用 B.通过一定媒体传播 C.通过工商部门批准的专门机构制作 D.取得相应的发票 ) 4.下列各项中,不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有( A.为在建工程人员支付的工资 B.为雇员年终加薪的支出 C.为雇员交纳社会保险的支出 D.为雇员职务津贴的支出 5.下列固定资产不得计算折扣扣除的是() A.单独估价作为固定资产入账的土地 B.以经营方式租出的固定资产 C.以融资方式租入的固定资产 D.以足额提取折旧仍继续使用的固定资产 四、判断 1.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。() 2.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税。() 3.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,可以扣除。() 4.在计算应纳税所得额时,职工福利费、工会经费、职工教育经费不超过规定比例的准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。() 5.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。() 五、简述 1.简述企业所得税的所得来源地是如何确定的。

10月自考00146中国税制试卷及答案解释

2017年 10月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷 (课程代码 00146) 本试卷共 5页,满分 100分,考试时间 150分钟。 一、单项选择题:本大题共 20小题,每小题 1分,共 20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的,请将其选出。 1.下列税种中,属于财产税的是A A.车船税 B.消费税 C.印花税 D.资源税 2.下列关于税率的表述中,正确的是B A.名义税率就是实际税率 B.在比例税率下,边际税率等于名义税率 C.在累进税率下,边际税率小于名义税率 D.在累进税率下,边际税率小于平均税率 3. 某运输公司为增值税小规模纳税人, 2016年 6月份取得含税运输收入 10万元, 上述收入应缴纳的增值税税额为A A. 2912. 62元 B. 3000元 C. 6000元 D. 元 4.境内单位向境外单位提供研发服务,适用的增值税税率为A A.零税率 B. 3% C. 6%

D. 11% 5.下列消费品中,属于消费税征收范围的是D A.飞机 B.人参 C.智能手机 D.实木地板 6.金基合金首饰消费税的纳税环节为B A.生产环节 B.零售环节 C.批发环节 D.出口环节 7.甲公司进口一批货物,其关税完税价格按倒扣价格法估算。该批货物的境外运输费用为 3 000元,在境内的销售收入为 50 000元,销售费用为 2 000元。该批货物的关税完税价格为B A. 47 000元 B. 48 000元 C. 50 000元 D. 52 000元 8.乙公司进口一批货物,海关审定货价折合人民币 l 000万元,运抵我国港口前发生的运费和保险费折合人民币 10万元,适用关税税率为 l0%。该批货物应纳关税税额为C A. 99万元 B. 100万元 C. 101万元 D. 1 000万元 9.在计算企业所得税时,准予税前扣除的职工福利费标准为C A.不超过利润总额 10%的部分

中国税制考试试题及答案

一、单选题(2分×10=20分) 1、区分不同税种的主要标志是(B )。 A.税目 B.征税对象 C.纳税地点 D.纳税义务人 2、下列税法中属于对流转额课税的是(B) A.企业所得税 B.增值税 C.资源税 D.个人所得税 3、不属于现行增值税划分纳税人标准的(C ) A年应税销售额50万 B年应税销售额80万 C年应税销售额100万 D会计核算健全 4、下列适用17%税率的货物有( D ) A.粮食、食用植物油 B.天然气 C.图书、报纸、杂志 D.液晶电视 5、根据增值税条例实施细则规定,下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证 的是( D ) A从销售方取得的增值税专用发票 B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书 C农产品收购发票或者取得的销售发票 D废旧物资收购发票或普通发票 6、下列不属于增值税混合销售行为的是(A) A、中国电信提供电信服务并销售电话机 B、奥迪斯电梯公司销售销售电梯并负责安装 C、汽车销售公司销售汽车并提供按揭服务 D、企业销售货物并提供运输服务 7、关于纳税义务时间规定,下列说法不正确的是( D ) A采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天 B采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备,可以为书面合同约2定的收款日期的当天 C视同销售货物行为,为货物移送的当天 D委托其他纳税人代销货物,为发出代销货物满180天的当天 8、我国消费税中适用复合税率的产品是( C )。 A.卷烟和黄酒 B.卷烟和啤酒

C.卷烟和白酒 D.雪茄烟和白酒 9、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的( A ) A.不纳税 B.只纳消费税C.只纳增值税D.既纳消费税又纳增值税 10、改在零售环节征收消费税的金银首饰是指(C) A.镀金(银)、包金(银)首饰B. 镀金(银)、包金(银)镶嵌首饰C.金、银和金基、银基的合金首饰D. 采取锁金工艺制成的金银首饰 二、多选题(3分×5=15分,错选、多选不得分,少选得1.5分) 1、税收的特征主要表现在(ABC )。 A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.及时性 2、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( ABC )。 A.将自产的货物用于非应税项目 B.将委托加工的货物对外投资 C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于集体福利 3、将购买的货物用于下列项目,其进项税额不能抵扣的是(ABD )。 A、用于修建展厅 B、用于个人消费 C、无偿赠送给客户 D、作为发放职工的福利 4、下列物品中属于消费税征税范围的有( BCD ) A.家用电器 B.烟酒 C. 汽油和柴油 D.鞭炮与焰火 5、下列项目中,构成计征消费税的商品价格的有(ABC)。 A.成本 B.利润 C.消费税税金 D.增值税税金 三、判断题(1分×5=5分) 1、在我国,有权制定税收法律的权利机关是国务院和全国人大及其常务委员会。 (错) 2、纳税人兼营非增值税应税项目的,应分别核算货物或者应税劳务的销售额和 非增值税应税项目的营业额;未分别核算的,由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。(对) 3、总分支机构不在同一县(市)的,应由总机构向其所在地主管税务机关申报 缴纳增值税。(错) 4、委托加工应税消费品的扣缴义务人是受托方(个人除外)。(对) 5、纳税人用于换取生产资料和消费资料,投资入股和抵偿债务等方面的应税消

中国税制习题集含答案

《中国税制》课程习题集 一、单选题 1. 国家以各种形式规定的税收法规的总称是()。 A、税法 B、税收 C、税制 D、税收法律关系 2. 从物质形态来看,税收缴纳的形式是()。 A、实物 B、货币 C、实物或者货币 D、二者皆非 3. 税收作为一种特殊的分配手段,其本质体现在于其()。 A、无偿性 B、强制性 C特殊性 D、固定性 4. 税收首要的,基本的职能是()。 A、政治职能 B、财政职能 C、经济职能 D、文化职能

5. 税收作为参与社会产品分配的手段,能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中,形成国家的财政收入,这项职能是税收的()。 A、财政职能 B、政治职能 C、经济职能 D、文化职能 6. 税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权,依据有关法律法规制定的规范性税收文件是()。 A、税收法律 B、税收法规 C、税收规章 D、税收制度 7. 我国税收法律的立法主体是()。 A、国家最高权力机关 B、地方政府 C、国家最高行政机关 D、地方立法机关 8. 征税的目的物是()。 A、征税对象 B、纳税人 C、税率 D、税收要素

9. 税法最基本的要素是()。 A、纳税期限 B、纳税人 C、征税对象 D、税率 10. 征税对象的具体内容是()。 A、税目 B、税源 C、税率 D、纳税环节 11. 最终负担国家征收的税款的单位和个人是()。 A、纳税人 B、负税人 C、自然人和法人 D、消费者 12. 考虑到调节收入的目的,最好采用的税率形式为()。 A、比例税率 B、名义税率 C、定额税率 D、累进税率

13. 纳税人依靠自己的努力,提高劳动生产率,扩大生产规模、降低生产成本,使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补,这种税负转嫁的方式是()。 A、消转 B、后转 C、前转 D、减免 14. 直接税和间接税的分类依据是()。 A、征税对象 B、计税依据 C、税收收入的归属 D、税负是否转嫁 15. 税源集中、收入较大的税种应该划为()。 A、中央税 B、地方税 C、从价税 D、中央地方共享税 16. 流转税制中各税种的征税对象是()。 A、流转率 B、流转额 C、流转费 D、流转量 17. 目前,我国流转税制改革的核心是规范()。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税

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