拆迁审计方案
一、土地一级开发审计服务方案
（一）审计内容
土地储备及一级开发主要对所涉及的前期程序及相关费用、征地拆迁补偿费及有关税费、收购回收和置换过程中发生有关补偿费用、市政基础设施建设有关费用、招标拍卖和挂牌交易中发生的费用、贷款利息等土地开发程序和土地开发成本进行审计，具体包括：
（一）审查确认土地储备过程中发生的各项费用，审核拆迁程序及相关资料，会同拆迁公司、评估公司进行入户调查，对拆迁公司报送的拆迁补偿资料实施现场审核，并出具审核意见；
（二）定期参加拆迁或房屋征收工作会议，掌握拆迁动态，审查项目有关合同条款的合法性、合理性，提出审计意见；
（三）定期审核拆迁和房屋征收单位财务资料，着重审查资金的支出情况；
（四）审核确认工程结算价款，掌握现场洽商、设计变更情况，并审核确认其价款，进行工程结、决算审核；
（五）按要求完成上市成本审计工作；
（六）配合区重点监督审计联席会议单位，开展相关工作。按照石景山区审计局要求提供阶段性汇报报告和正式报告；
（七）其他需要审计的事项。
（二）审计方法
1、主要审查征地、拆迁补偿标准是否符合国家相关标准；征地、拆迁面积是否与批准(合同)、测绘面积相符；征地、拆迁补偿费是否及时、足额补偿到受补偿人。
2、主要审查土地一级开发主体是否按照规定要求设计、实施和维护成本明细表编制相关内部控制，是否选择和运用恰当的会计政策做出合理的会计估计。
3、主要审查项目成本明细报告是否按照《企业会计准则》和《房地产开发企业会计制度》的规定编制；审查编制依据是否充分，编制内容是否全面，各项数据是否正确真实，应附送的资料是否齐全，签报手续是否完备。需要注意的是
在实施成本审计时，通常是对截止到某一个特定时间点的成本构成的审核，具有明确的时间属性。因此，在审计时应该以该时间点为界，将土地一级开发项目的投资总额分为实际支付额与尚未支付额进行审计，并在审计报告中分别进行描述。
4、主要审查费用支出情况。审查计入项目报审的成本明细的各项费用科目
是否符合土地一级开发成本的开支范围和标准，各项目费用支出界限划分是否清晰；成本明细报表有无错报、漏报、以少报多、虚列支出、扩大开支范围和标准、挤占成本等问题。
二、棚户区改造项目审计服务方案
（一）棚户区改造项目审计特点
由于棚户区改造项目建设涉及到了资金的筹措、土地的供应、工程建设的质量、对符合政策人群的房屋分配四个环节，致使其具有较长建设的周期，投入大量建设资金、惠及面广、整个项目流程持续时间长的特点，同时也使棚户区改造项目审计范围会涉及到发改部门、财政部门、保障房建设单位、民政部门、社保部门、国土部门等多个部门和相关建设单位，所以安居工程审计具有部门较多，审计任务重、工作量大、政策性强的特点。
（二）棚户区改造项目审计的主要内容
通过摸清城镇棚户区改造项目开工、基本建成的规模，以及实际交付使用情况、各地保障性住房规划、建设管理、分配运行等制度的健全完善情况，以及各类城镇棚户区改造项目的保障范围、保障水平及结构等情况掌握城镇棚户区改造项目基本情况及工作成效；审核分析城镇棚户区改造项目目标任务完成、城镇棚户区改造项目资金筹集、管理和使用、工程建设管理以及在保障性住房分配运营中存在的问题。
（三）棚户区改造项目审计方法
针对棚户区改造工程审计的特点和内容，在实际审计实施过程中主要重点：保障房的房源供应较为复杂，目前城镇棚户区改造项目主要是由居民公租房、廉租房、棚户区改造房和经济适用房组成。部分项目为企业自建项目，同时建设资金来源上除了财政性资金外，还存在大量企业自筹资金，这样的现状为审计带来障碍。
在针对工程建设审计环节，由于项目建设周期长、环节多，具体包括了决策
设计、招投标、施工过程、工程竣工结（决）算及后评估等各阶段，开展审计时，部分不合理的决策已实施，审计人员主要面临查出了问题特别是设计方面也难以纠正、对建设环节违法行为很难事后取证，即使查出了损失浪费，但资金已无法挽回。另一方面安居工程审计范畴涉及到财政、投资、社保审计等多个领域，审计工作业务量大，事务繁杂，时间紧、项目的复杂性，如果审计人员的专业水平、技术能力达不到要求，容易形成不正确甚至错误的结论，在很大程度上增加了审计风险。
三、征地拆迁审计服务方案
（一）审计内容
房屋征收与补跟踪审核主要对房屋征收与补偿部分所涉及的前期费用、征地费用、拆迁补偿费用、市政基础设施建设费用、财务费用等相关费用实际发生的成本进行审计，具体工作包括：
（一）对项目审批程序进行审计，对确定评估、拆除等机构程序的审计。
（二）审查确认征收补偿、拆除、评估等相关费用，审计小组现场办公，抽选部分被征收户，进行入户调查，对报送的征收补偿资料实施现场审核，并出具审核意见。
（三）定期参加征收补偿工作会议，掌握工作动态，审查项目有关合同条款的合法性、合理性，提出审计意见。
（四）对内控制度、资金使用及财务核算的审计。定期审核拆迁单位财务资料，着重审查资金的支出情况
（五）配合审计局开展相关工作。
（二）审计方法
1.重点对征地拆迁程序的审计。检查征地范围控制是否有效,征地程序是否合规,是否按规定履行征地报批和实施程序，是否未经批准和超过批准数量占用土地,是否擅自变更土地用途用于概算外项目建设，审核征地拆迁项目实施程序是否符合有关规定。
2.重点对房屋权属的审计。核对房屋所有权性质（直管房、自管房、私房），集体土地上房屋拆迁还需核对分户的真实性、合法性，明确房屋被拆迁人；核对
房屋用途是否与证件登记用途或相关证明用途一致，房屋分类是否正确（住宅、非住宅）。
3.重点对房屋补偿数量的审计。核对被拆迁人补偿面积是否与证件登记面积相符，无证面积的勘测认定是否由具备资质测量单位出具，无证面积房屋建造年限认定资料否齐全；装修评估报告是否附有面积、装修材料数量及金额明细单；收集核对营业执照或纳税记录，核定实际用于经营的面积；收集核实室内设施相关资料并据实确认。在核实房屋补偿数量时应逐个审查协议原件，协议补偿面积与前期调查面积有出入、装修评估超正常时，审计人员必须深入拆迁现场复核，取得相关证据资料才能认可。
4.重点对补偿标准的审计。通过审计确认的面积对照相关规定、房屋评估价及征拆安置补偿实施方案，复核计算所需房屋拆迁补偿款；对从事生产经营活动的，对照征拆安置补偿实施方案复核计算营业补偿；对室内设施补偿费、购房差价补贴、搬家费、过渡费、拆迁奖励等对照征拆安置补偿实施方案复核计算；对装修费的审计，按照评估报告认定金额复核计算；对其他政策性补助依据相关部门规定复核计算。
5.重点对补偿资金支付情况的审计。审核补偿资金支付的审批程序是否完备，相关证据资料是否齐全，支付给被拆迁人的补偿金额与签定的拆迁补偿协议上的补偿金额是否一致，拆迁补偿款项是否支付给相应的被拆迁人，核实被拆迁人银行开户证明及相应的身份证号、存折或银行卡号，是否履行签收手续。
四、国有土地上房屋征收审计服务方案
（一）审计目标
审查房屋征收资料的真实性、完整性、规范性，拆迁安置补偿成本的真实性、合规性和合法性，查明房屋征收资金的来源及安置补偿依据、安置补偿对象以及安置补偿标准情况，审查相关单位在房屋征收过程中遵守相关政策情况，以及是否有违反公开、公正、公平、原则问题，查找问题的原因，提供并促进规范管理的意见和建议。
（二）审计内容
审计内容主要包括：
1.基本建设程序是否合法、有效；
2.房屋征收工作管理情况；
3.拆迁安置资料的真实性、完整性、规范性；
4.拆迁安置补偿成本的真实性、正确性、合规性和合法性；
5.房屋征收实施情况及其效果；
6.房屋征收资金筹集、使用及管理情况。
（三）审计要求
1.统一思想，认真负责。征地拆迁工作社会影响巨大，既关系到党和政府形象，更关系到社会稳定和民生民意。必须依法、及时、有效地履行审计监督职责。这既是法定职责要求，也是一项政治任务。审计小组一定要本着高度责任感做好这项审计工作，并认真学习方案及相关文件，加深理解，提高认识。
2.精心组织，统筹安排。审计小组要严格按照统一要求，统筹安排审计力量，精心组织实施
3.加强质量控制，防范审计风险。审计人员要严格执行审计准则的规定，保证审计质量，防范审计风险，确保审计报告反映的问题事实清楚、定性准确、数据可靠。
4.深入分析原因，提出对策建议。审计工作的绩效在于，即能查出问题，更能深入分析原因，提出对策建议，促进有效解决，提出改进完善房屋征收工作的审计建议。
（四）审计方法
1.基本建设程序是否合法、有效
（1）检查是否取得拆迁许可证，拆迁手续是否齐全；是否按规定发布暂停公告、拆迁公告；是否制订了拆迁补偿方案、实施细则；
（2）检查拆迁服务公司、拆除服务公司、评估服务公司等是否按照规定进行招投标，并关注招投标过程是否公开、公正、公平，是否存在围标、串标、违规转包以及暗箱操作行为；
（3）检查项目是否遵守合同制，项目单位是否与中标单位签订了书面委托协议，合同条款是否全面、合法、公允，与招标文件和投标承诺是否一致。
（4）围绕征地及拆迁安置工作业务流程，检查房屋征收资料的真实性、完整性、规范性。主要措施如下：
1）检查拆迁安置补偿协议的签订、拆迁资金的审批支付、拆迁资料的收集整理归档编号等工作流程的制定、完善和执行情况；
2）检查拆迁安置资料的真实性、完整性、规范性；
3）审核对房屋权属是否明确，核对房屋所有权性质，集体土地上房屋拆迁还需核对分户的真实性、合法性，明确房屋被拆迁人；核对房屋用途是否与证件登记用途或相关证明用途一致，房屋分类是否正确（住宅、非住宅）。
4）核查征地、拆迁项目涉及的被补偿人家庭人口基本情况，检查补偿、安置人口是否真实、准确；
5）核对被拆迁人补偿面积是否与证件登记面积相符，无证面积的勘测认定是否由具备资质测量单位出具并附正规测绘图及图片资料，无证面积房屋建造年限认定资料否有齐全；装修评估报告是否附有面积、装修材料数量及金额明细单；收集核对营业执照或纳税记录，核定实际用于经营的面积；收集核实室内设施相关资料并据实确认；对困难被拆迁人补助，特困补助是否有民政部门认定证明，残疾补助是否有残联认定证明；
6）对照相关规定、房屋评估价及安置补偿标准复核计算所需房屋拆迁补偿款；对从事生产经营活动的，对照安置补偿实施方案复核计算营业补偿；对室内设施补偿费、购房差价补贴、搬家费、过渡费、拆迁奖励等对照安置补偿实施方案复核计算；对装修费的审计，按照评估报告认定金额复核计算；对其他政策性补助依据相关部门规定复核计算；
（5）围绕征地及拆迁安置工作资金流程，审查各项资金管理制度设置及执行情况，重点检查房屋征收资金筹集、使用及管理情况，减少资金流失，保证资金充分发挥效益。主要措施如下：
1）检查征地及拆迁安置资金的来源是否合规；
2）检查筹集的征地拆迁资金是否及时足额下拨、是否及时入账、专户存储和专账核算；
3）检查征地及拆迁安置资金的用途；
4）检查是否建立了严格的使用管理制度，管理是否规范有效，资金在拨付的各个环节是否发生挤占、截留、挪用、滞留等违法违规问题。
2．住宅审计
（1）合法、合规性
支付被拆（搬）迁人的各项补偿、补助款项必须符合国家、北京市的相关法律、法规的规定，符合安置方案及相关会议纪要的规定。
（2）被拆（搬）迁人的确定
1）被拆（搬）迁人的确定必须有“有效文件”（包括《集体土地建设用地使用证》、《农村个人建房使用土地许可证》、《乡村建设规划许可证》、《北京市土地登记审批表》等）予以确认。
2）没有上述资料支撑或是持买卖协议的，需按照该项目拆迁实施方案规定上会认定并出具会议纪要，并在会议纪要中写明认定过程及认定原因，将认定结果进行公示，公示期满后出具产权认定表予以确认。
（3）被腾退院落合法宅基地面积的确定
1）被腾退院落合法宅基地面积认定根据《集体土地建设用地使用证》、《农村个人建房使用土地许可证》、《乡村建设规划许可证》、《北京市土地登记审批表》的有效文件进行认定，认定面积需符合拆迁方案的相关规定。
2）没有上述资料支撑的，需按照该项目拆迁实施方案规定上会认定，并在认定表中写明认定过程及认定原因，将认定结果进行公示，公示期满后出具宅基地面积认定表予以确认。
（4）被腾退院落内建筑面积的确定
被腾退院落内建筑面积根据《集体土地建设用地使用证》、《农村个人建房使用土地许可证》、《乡村建设规划许可证》、《北京市土地登记审批表》结合测绘公司出具的测绘成果进行认定，并将认定结果进行公示，公示期满后出具认定表予以确认。
（5）评估公司出具的估价报告
评估公司出具的评估报告应符合《房地产估价规范》的相关规定，同时报告内被腾退房屋及装修、附属物的重置成新价应依据《方案》中要求的作价标准进行估价。
（6）设备
拆迁服务公司应对被腾退院落内的空调、电话、有线等设备进行登记，并对应拍照。
（7）停产停业综合补助及房屋租赁补助
拆迁服务公司应对被腾退院落内实际用于经营或租赁的房屋建筑面积予以认定，并对认定结果进行公示，公示期满后出具认定表予以确认。（实际用于经营或租赁的房屋应在拆迁服务公司影像资料中体现并留存电子版照片）（8）搬迁补助费、安家补助费、独生子女补助费、其他补助
搬迁补助费、安家补助费、独生子女补助费、其他补助应符合拆迁方案的相关规定。
（9）非被拆（搬）迁人本人签订拆迁腾退补偿协议的，应由被拆（搬）迁人作为委托人与被委托人签订委托书和代领协议；
（10）营业执照登记的法定代表人非被拆（搬）迁人的，个体经营的应由法定代表人出具停产停业补助放弃声明或与被搬迁人签订代领协议，有公章的加盖公章；有限责任公司等性质的公司应由全体股东出具停产停业补助放弃声明并签字加盖公章或与被搬迁人签订代领协议并加盖公章。
3．非住宅审计
（1）合法、合规性
支付被拆（搬）迁人的各项补偿、补助款项必须符合国家、北京市的相关法律、法规的规定，符合安置方案及相关会议纪要的规定。
（2）被拆（搬）迁人的确定
1）被拆（搬）迁人的确定根据《租地合同》、《租地契约》、《承包合同》等资料予以认定。
2）没有上述资料支撑或是持买卖协议的，需按照该项目拆迁实施方案规定上会认定并出具会议纪要，并在会议纪要中写明认定过程及认定原因，将认定结果进行公示，公示期满后出具认定表予以确认。
（3）被腾退非住宅占地面积的确定
1）被腾退非住宅占地面积认定根据《租地合同》、《租地契约》、《承包合同》等资料进行认定，认定面积需符合拆迁方案的相关规定，并将认定结果进行公示，公示期满后出具认定表予以确认。
2）没有上述资料支撑或是持买卖协议的，需按照该项目拆迁实施方案规定上会认定并出具会议纪要，并在会议纪要中写明认定过程及认定原因，将认定结果进行公示，公示期满后出具认定表予以确认。
3）由村委会出具水、电、地租等结清的证明；
4）被拆（搬）人与村委会无任何租赁手续的，应由村委会开具地上物所有补偿归其所有，与村委会之间无任何债务纠纷的相关证明。
（4）被腾退非住宅建筑面积的确定
1）被腾退非住宅建筑面积必须根据建委或规划部门核发的有效证件上载明的建筑面积予以认定。
2）没有上述资料支撑或是持买卖协议的，需按照该项目拆迁实施方案规定上会认定并出具会议纪要，并在会议纪要中写明认定过程及认定原因，将认定结果进行公示，公示期满后出具认定表予以确认。
（5）评估公司出具的估价报告
评估公司出具的评估报告应符合《房地产估价规范》的相关规定，报告内被腾退房屋及装修、附属物的重置成新价应依据拆迁方案中要求的作价标准进行估价，如以市场价格作为估价结果的，需提供询价依据。
（6）设备
拆迁服务公司应对被腾退院落内的空调、电话、有线等设备进行登记，并对应拍照。
（7）停产停业综合补助
1）被腾退非住宅具备营业执照，营业执照原则上注册地址应在被腾退本址，如注册地址与登记地址描述不一致时，应根据实际情况对注册地址与登记地址的一致性上会进行确认并出具会议纪要，并将确认结果进行公示，公示结束后出具认定表；
2）异地经营应符合拆迁方案中的相关规定，如拆迁方案中涉及异地经营或联合经营的，上会认定过程详细写明并出具会议纪要。营业执照持有人与被搬迁人不是同一人时，应出具证明双方关系的书面材料并附有委托书；
3）房屋经营面积的认定
拆迁服务公司应对被腾退非住宅实际用于经营的房屋建筑面积予以认定，
并对认定结果进行公示，公示期满后出具认定表予以确认。
（8）对疑似抢建房屋、抢栽苗木的审核
被腾退非住宅中明显为抢建房屋或成活率极低的苗木建议不予作价补偿或
根据拆迁方案相关规定执行。
（9）非被搬迁人本人签订拆迁腾退补偿协议的，应由被搬迁人作为委托人与被委托人签订委托书和代领协议；
（10）营业执照登记的法定代表人非被搬迁人的，个体经营的应由法定代
表人出具停产停业补助放弃声明或与被搬迁人签订代领协议，有公章的加盖公章；有限责任公司等性质的公司应由全体股东出具停产停业补助放弃声明并签字加
盖公章或与被搬迁人签订代领协议并加盖公章。
五、土地一级开发审计重点
（一）审计重点内容
土地一级开发项目整村拆迁跟踪审计，包括对项目相关程序执行、招投标管理、整个项目拆迁过程中发生的所有费用，财务核算等的审核，审核重点内容主要包括：
1．审核项目前期手续的健全性。
2．审核拆迁公司和评估公司等相关服务机构的确定是否符合规定。
3．审查开发项目的资金管理是否符合相关规定，内部控制的健全性和有效性，财务核算是否真实、准确。
4．审查开发项目成本的真实性，重点对拆迁补偿协议进行审查，通过预审等审计方法对补偿金额的合法性、合规性、真实性作出审查，保证拆迁资金合理利用，避免违法违规行为的发生。
（二）审计具体内容和程序
1．土地一级开发前期程序履行情况审计
（1）收集与土地一级开发项目程序审计有关的资料。应收集的资料包括但不限于；
1)项目建议书及立项批准文件；
2)可行性研究报告及批准文件；
3)初步设计、设计任务书、扩大初步设计(如有)；
4)经批准的设计概算(如有)；
5)基本建设工程用地许可证；
6)基本建设工程规划许可证；
7)基本建设工程许可证；
8)工程招投标文件；
9)工程验收资料及有关备案资料。
（2）是审查土地一级开发项目立项情况。
审查土地一级开发项目的立项是否符合国家产业政策。产业政策是国家为了引导国民经济的正常发展，在不同时期和不同地区。针对鼓励发展产业和限制发展产业所制定的标准和政策。产业政策是优化投资结构、引导投资方向的重要文件。
（3）审查决策立项程序执行情况。
1）审查立项审批程序是否完善。
决策立项阶段的程序是：编写项目建议书，上报有关机关批准，进行可行性研究，编报可行性研究报告，项目评估和决策审批。审查时重点审查本项目的决策过程是否完整履行了上述程序，决策步骤，是否完整，手续是否齐全，有无不经过可行性论证，或者先决策后论证，以及弄虚作假、化整为零、变可行性研究为可批性研究等违反程序的问题。同时审查项目建议书的编制及其内容是否合规，是否按规定审批权限报批；可行性研究报告的编制、审核、批准程序是否合法。国家规定，大中型项目的可行性报告，由主管部门委托咨询公司或相应的设计院进行可行性研究，由主管部、省、自治区、直辖市或全国性工业公司负责评审，报国家计委批准。重大建设项目的可行性研究报告，由国家计委会同各主管部门评审，报国务院批准。小型项目可行性研究报告，按隶属关系由各主管部门、各省、市、自治区或全国性专业公司审批，或按各地区现行建设项目审批权限的规定考核。
2）审查编制可行性研究报告编制单位和批准单位的资格。
按国家规定，编制可行性研究报告的单位必须是经各部、各省、自治区、直
辖市有关部门正式批准的、有审批资格的工程咨询公司(中心)和设计院(所)，必须有合法的营业执照和资质证书。可行性研究报告应有编制单位的行政、技术、，经济负责人的签字，对报告质量负责。审查时重点审查是否有未经资格审定而承担可行性研究任务的单位。同时，国家对不同类型和规模的项目的审批权限也作了明确规定进行审批单位资格。审查时重点审查本项目是否属于审批机关的审批权限和范围之内，有无弄虚作假、越权审批的现象。
3）审查可行性研究报告的编制和评估程序是否合规，报告内容是否完整，深度是否达到规定要求。
可行性研究报告是项目决策和工程设计的依据，也是项目的最后决策文件，因此可行性研究的进行和评估应遵循一定的程序，报告内容要完整，文件要齐全，同时必须达到规定的深度和准确性要求。
审查时重点审查可行性研究是否经过实地调查、方案优选和技术经济论证，评估时是否由有资格工程咨询公司或有关专家参与并提出评估报告；可行性研究报告的内容是否完整并满足深度要求。根据国家对可行性研究的要求，将项目的可行性研究报告与国家或部门的规定对照，判断报告是否符合要求。
（4）审查勘察设计程序情况
可行性研究报告批准的建设项目，应通过招标择优选择设计单位，按照批准的可行性研究报告的内容和要求进行设计，编制设计文件。
1）审查勘察设计的审批程序是否完整。勘察和设计单位选择一般应通过招标方式进行，由选定的设计单位依据批准的可行性研究报告和有关资料进行初步设计。初步设计文件要按国家规定的程序进行审批。大型项目的初步设计，按照项目的隶属关系，由主管部门审批。报国家计委备案。中小型项目的初步设计，按照隶属关系，由主管部门或地方政府授权的单位进行审批。设计单位在批准的初步设计基础上进行扩大初步设计和施工图设计。审查时重点审查勘察设计单位的选择是否经过招标，招标程序是否合规、有效。初步设计是否经过有权机关的审批，各级主管部门是否根据国家规定的审批权限及审批办法进行初步设计审批，有无随意下放审批权限，超越审批权限审批初步设计的现象。
2）审查勘察单位是否持有勘察证书。勘察单位必须持有勘察证书，未取得勘察证书的单位，不得承揽工程勘察工作。审查时重点审查有无超越任务范围承
担任务，无资格承担任务现象。
3）设计单位资格、等级审查。承担设计任务的设计单位必须是取得经国家批准颁发的设计证书的单位。根据《建筑行业工程设计资格分级标准》规定，持有各等级工程设计证书的设计单位，须按照核定的等级承担相应的设计任务。特殊情况下，设计单位承揽超过等级证书允许设计等级的任务，须报经主管部门批准同意，并委托符合规定等级的设计单位负责审查并加盖公章，审查单位应对设计的可靠性与合理性负技术责任，否则为无效设计。对超持证范围设计或无证设计的单位和个人，有未经有关部门批准，也未经相应等级设计单位审查确认，造成设计质量低劣的，除向有关部门通报外，还应追究有关负责人的责任。
（5）审查土地一级开发项目准备情况。土地一级开发项目准备情况审计的内容包括以下几个方面：
1）审查土地征用、拆迁、补偿的审批与执行情况，建设用地的“三通一平”是否完成。建设用地管理是土地管理的重要组成部分，是依法保障城乡各项建设用地，严格控制不合理用地的关键措施。建设项目所需的土地，一般通过土地征用、划拔、出让、转让招拍挂等方式实现并按计划报批。
2）审查审批单位是否具备相应的审批权限。《土地管理法》第25条规定：“国家建设征用耕地；000亩以上，其他土地2000亩以上、由国务院批准。征用省、自治区行政区域内的土地，由省、自治区人民政府批准；征用耕地3亩以下，其他土地10亩以下的，由县级人民政府批准；省辖市、自治州人民政府的批准权限，由省、自治区人民代表大会常务委员会决定”。“征用直辖市行政区域内的土地，由直辖市人民政府批准；直辖市的区人民政府和县人民政府的批准权限，由直辖市人民代表大会常务委员会决定”。
3）审查审批程序。根据国务院《中华人民共和国土地管理法实施条例》规定，国家建设用地的审批程序是：
建设单位持经批准的设计任务书(可行性研究报告)或初步设计、年度基本建设计划等有关文件，向被征用土地所在的县级以上地方人民政府土地管理部门申请建设用地；
县级以上地方人民政府土地管理部门对建设用地申请进行审核，划定用地范围，并组织建设单位与被征地单位及有关单位依法商定征用土地的补偿、安置方
案，报县级以上人民政府批准；
建设用地的申请，依照法定批准权限经县级以上人民政府批准后，由被征用土地所在的县级以上人民政府发给建设用地批准书。土地管理部门根据建设进度一次或分期划拨建设用地；
建设项目竣工后，建设项目主管部门组织有关部门验收时，由县级以上人民政府土地管理部门核查实际用地，办理土地登记手续，核发国有土地使用证。
审查时重点审查建设用地的征用、拆迁是否经具有审批权限的机关审批，并核发了建设用地批准书；建设单位是否对原占地单位给予了适当的补偿并实施了安置措施。对建设用地的场地平整，施工用水、电等情况进行现场查看，同时进行记录，作为审计证据保存。
（6）审查市政建设施工单位及参与土地一级开发项目的投标人的选择是否合规。建设单位应通过市政工程招标方式选择施工单位。审查招投标是否符合规定程序并按公平竞争原则进行，选定的施工企业资质登记是否符合建设工程要求，是否持有营业执照和施工许可证，有无越级施工的行为。有无施工企业超营业范围承包的现象。
（7）审查开工程序执行情况。开工阶段的审批程序主要是：落实项目以列入部门或地方的年度投资计划，申请建设单位许可证，然后将有关文件、证明送交审计机关进行开工前审计，审计机关实施审计并出具审计证明，分别送开工(或复工)审批机关和建设单位，建设项目的“开工报告”经批准后颁发施工许可证，然后才能正式开工。对开工程序审查的重点是检查建设项目是否已纳入批准的年度基本建设计划，检查有无计划外项目挤入计划内的情况，有无年度基本建设计划未经批准或审批手续不完整的情况。有无需要更改计划，而未及时报批的现象。已列入年度投资计划的项目，是否已申请取得建设工程施工许可证。
（8）就审计过程中发现的问题实施取证工作。
（9）综合评定土地一级开发项目单位前期程序履行情况。
（10）项目概算编制及执行情况审计。
1）收集与建设项目概算有关的资料，包括：
①可行性研究报告；
②初步设计方案(包括图纸及说明等资料)；
③概算定额、概算指标；，
④国家、地区工程造价管理文件、规定；
⑤行业有关文件规定；
2项目投资估算等。
2）审查一级开发项目概算有关的资料，重点包括：
①土地一级开发项目是否具备已批准的可行性研究报告和项目建议书；
②是否具有明确的土地一级开发项目地点足够的土地一级开发项目资金；
③土地一级开发项目规模及土地～级开发项目标准是否与可行性研究报告批复一致，是否符合投资计划；
④概算编制是否符合国家/当地有关文件规定，是否根据工程所在地条件确制；
⑤概算所列项目是否符合土地一级开发项目前期决策批准的项目内容；
⑥概算投资是否完整地包括建设项目从筹建到竣工的全部费用；
⑦调整概算是否经过授权审批；
⑧土地一级开发项目过程中是否严格按概算执行。
3）审查土地一级开发项目设计概算编制依据
审查编制依据的合法性。采用的各种编制依据是否经过国家或授权机关的批准，符合国家的编制规定，有无擅自提高概算定额、指标或费用标准的现象。
审查编制依据的时效性。各种依据，如定额、指标、价格、取费标准等，是否根据国家有关部门的现行规定执行，需调价者是否已按有关部门颁布的调整系数进行调整。
审查编制依据的适用性。
各种编制依据都有规定的、适用范围，如各主管部门规定的各种专业定额及其取费标准，只适用于该部门的专业工程；各地区规定的各种定额及其取费标准，只适用于该地区。审查编制依据是否适用于本工程。
4）审查土地一级开发项目总概算书
①审查概算的编制是否坚持实事求是的原则编制，有无大而全、铺张浪费和弄虚作假，任意扩大投资额或留有缺口的问题。
②审查概算文件的组成。概算文件反映的设计内容是否完整，概算包括的工
程项目是否按照设计要求确定，设计文件内的项目是否遗漏，设计文件外的项目是否列入。
5）审查市政建设工程费
①审查单位工程中分项或扩大分项工程，查审概算中各分项工程的完整性，核查有无重复计算或漏算内容，审核工程量计算是否准确无误。
②审查概算定额单价，核查设计图中的分项工程项目名称、内容与采用的定额手册中相应项目是否相符、不符时是否已按规定对定额单价进行换算或补充，补充定额的项目划分、内容组成、编制原则与现行定额精神是否一致。
③材料价格审查，审查村料原价、运费是否合理、以耗用量大的主要材料作为审核重点。
④各项费用的审查审查取费基数是否正确，有无不应取费项目列入取费基数，取费标准是否按国家有关部门或地方规定的标准执行。
6）审查征地拆迁安置、被偿费用及拆除费用
①征地拆迁范围，审查征地拆迁范围是否与批准的规划方案文件一致，有无多征多占，多征少用或不用浪费资源、浪费投资的现象。
②拆迁安置、补偿费标准、审核补偿费支付标准是否合理、合规、支付的土地补偿费附着物，和青苗补偿费、安置补偿费以及土地征收管理费等金额是否合乎国家机定的标准。
③审查拆除费用，审查拆除范围是否与工程枧划设计一致，拆除工程量计算是否准确及各项拆除费用的计取是否符合相关规定。
7）审查概算其它各项费用，按照国家及地区枧定，逐项详细审查，重点审查有无不属于基建范围内的用列入概算；各项费用是否有可能发生；费用之间是否重复，，总投资额是否控制在批准的投资估算以内。
8）审查概算执行情况
审查土地一级开发项目单位是否严格按照批准的设计概算执行；设计方案调整时，是否及时修改调整设计概算并报相关部门审批；概算节余资金是否按规定上缴有关部门。
9）就审计中发现的问题实施取证工作。
10）综合评定建设单位概算执行情况。
2．拆迁、评估等相关服务的招投标情况审计
（1）收集与土地一级开发项目招投标审计有关的各种资料，包括：
1)招投标报批资料、文件；
2)招标文件、标底；
3)编制标底的相关资料，如图纸、文件等；
4)开标会议的有关记录。
（2）审查土地一级开发项目的报建程序
审查土地一级开发项目单位是否按报建程序规定办理相应的审查登记，并具备相应的文件资料，包括：
1)分项批准文件/年度投资计划；
2)固定资产投资许可证；
3)建设工程用地许可证；
4)建设工程规划许可证；
5)资金证明。
（3）审查土地一级开发项目单位资质
审查土地一级开发项目主体单位是采用自行招标，还是委托招标。如自行招标时，重点审查该主体单位是否具备自行招标的条件，具有与招标工程相适应的经济、技术人员；有组织编制招标文件、标底的能力；有审查投标单位资质的能力；有组织开标、评标、定标的能力。如委托招标，则重点审查受托中介机构是否具备相应的资质、条件，并报招标管理机关备案
（4）审查资格预审情况
审查参与土地一级开发项目拆迁、评估等服务的投标人是否确实具备相应的资质条件。
（5）审查招标文件及标底
审查编制人员是否具备相应的资格；招标文件是否完整合法、清析，是否按规定备案；标底文件是否存在不准确或泄露问题等
（6）审查投标文件
审查投标人是否具备相应的资质，及招标文件要求的条件，投标人是否为按评标办法规定由评标小组评审确定的最佳土地一级开发评估、拆迁等服务单位，
投标人报价是否真实、准确。
（7）审查是否按规定的程序时间组织开标、评标、定标。
（8）审查合同文件
审查合同文件是否与招标文件要求一致，是否完整；合同条款是否规范；合同价是否适当，是否在中标价基础上确定；合同约定的结算办法、付款方式等是否合理。
（9）审查合同的履行情况
审核在土地一级开发履约期间拆迁、评估等合同是否按规定履行。
（10）就审核中发现的问题取证。
（11）综合评定土地一级开发项目招投标情况。
3．资金管理及财务核算情况审计
（1）收集征地拆迁有关的资料，包括但不限于：
1)与拆迁有关的法律、法规文件、规定；
2)设计概算；
3)与征地拆迁有关的各类合同、补充合同、协议；
4)拆除工程结算审核报告；
5)财务账簿及财务报表。
（2）审查拆迁各项支出是否真实、合理
审查征用土地的面积是否与批准文件一致，有无多征、少征现象，补偿费支付标准是否合理、合规，支付的土地补偿费附着物和青苗补偿费、安置补偿费以及土地征收管理费等金额是否合乎标准，是否足额及时支付到位。审查包干拆迁合同的履行情况。
（3）从查账入手，取得或编制拆迁费用支出明细表，复核加计正确并与明细账总账及财务报表核对相符。
（4）对照有关财务核算办法，核查征地拆迁安置补偿费用支出项目的科目设置是否恰当、合理，是否按有关规定进行明细核算。
（5）审核征地拆迁安置补偿各项支出是否确属本项目概算范围，有无虚列、多列费用支出内容。了解尚未支付补偿款的原因，判断其中是否有违反拆迁政策现象，维护被拆迁人利益。
（6）审核拆迁其他费用支出情况，如拆迁、评估、拆除公司服务费等，审核合同协议规范性，取费标准合规性，费用支出审批手续健全性，管理费用列支真实性。
（7）审查会计记录中的支出是否确实发生，是否与所属征地拆迁安置补偿费用结算单据一致，地上地下管线拆迁结算单据是否经过建设单位或委托单位审核鉴证。
（8）抽查专业施工单位承担的地下管线地上管线拆迁工程及征地拆迁形象进度和实际支付的拆迁费用情况，审查是否与账面相符。
（9）确认征地拆迁费用支出是否在财务报表中进行了恰当分类和充分揭示。
（10）就实际发生的问题实施取证工作。
（11）综合评定征地拆迁资金管理及财务核算情况。
（12）资金来源、到位及使用情况审计
1）取得或编制项目预算拨款明细表，并加计复核正确。
2）查阅项目设计任务书、初步设计概算批复等文件，了解对项目建设资金来源的要求，对照项目拨款总账和明细账记录，检查拨款是否按规定及时、足额到位。
3）对各级政府拨款，取得财政或主管部门划拨资拿记录，核对建设项目取得的预算拨款与财政或主管部门拨出资金是否一致，审查资金投入时银行对账单，并与银行存款日记账核对，检查资金到位的真实性。
4）对明细账中出现借方的项目，应审查其记账凭证和原始凭证查明对项目拨款的冲转是否合规，手续是否完备，有无转移项目拨款的情况。
5）检查项目拨款在财务报表及财务报表说明中是否进行了充分披露。
6）检查资金使用是否合规，支出审批手续是否齐全完备。
7）就审核中发现的问题取证。
8）综合评定资金来源、到位及使用情况。
（12）内部控制情况审计
1）获取一级土地开发主体单位就被审核项目管理成立的管理机构设置，职责分工，以及制定的有关管理制度等；
2）审核项目管理机构人员设置是否合理，职责分工是否明确，内部控制制
度是否健全完善，有无缺陷；
3）对照被审单位的内部控制制度，检查内控制度是否贯彻执行；
4）评价被审单位的内控管理情况。
4．开发成本的真实性、合理性审计
（1）收集与开发成本审核有关的依据性文件，包括但不限于
1）拆迁有关的法律法规文件；
2）经批准的拆迁实施方案、拆迁公告；
3）有关项目补偿的请示批复文件等
（2）接收资料，并对资料进行预审核
1）搬迁补偿协议
2）房屋、附属物评估价款结果通知单
3）定向安置房认购书
4）住户调查表
5）宅基地登记证书
6）相关人员的身份证复印件
7）相关人员的户口本复印件
8）其它有关的证件、资料等
（3）评估费用预审
依据《北京市房屋重置成新价评估技术标准》（京国土房管搬【2003】808号）和拆迁实施方案对被拆房屋、建构筑物等的评估价格进行预审核。
（4）拆迁补偿安置费用预审
在评估确认价基础上，对拆迁补偿协议中补偿金额的合法性、合规性、真实性作出审查。审核重点包括补偿费用、补助费用、奖励费用等各种补助支付标准是否符合相关规定，奖励及补助费用计算是否准确。
（5）拆迁安置房面积预审
依据拆迁实施方案中的安置房补偿标准，审核安置房面积是否合理。
（6）相关证件的核对确认
对补偿依据的被拆迁安置人的基础资料如：宅基地证书、身份证、户口本、营业许可证等原件进行核对确认，并复印留档。
XXXXXX用房工程 项目跟踪审计实施方案 为了能够顺利完成审计任务，达到预期审计目的，贯彻全面审计，突出重点的指导方针，特制定本实施方案。本实施方案根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计基本准则》、《中华人民共和国国家审计实施方案准则》制定。 一、被审计工程基本情况 XXXXXX工程项目位于河西区X6-2号地块内,西临博兴五路，北临凉水河路。该项目总占地面积约为18000平方米，建筑面积约为6000平方米。 该项目主要功能包括：办公室、会议室、值班室、宿舍、餐厅等。该工程在其规划范围内进行道路工程、市政管线建设，铺设雨污水排水管线、上水管线、电力管线、电信管线、同步实施照明工程、绿化工程。 工程投资匡算额为4000万元，最终投资额以可行性研究报告批复金额为准。 该项目所需资金由财政筹措解决。 工程计划2012年4月开工，2012年7月竣工。 该工程主体为两层钢结构公用建筑，包括土建（结构、装饰）、安装（给排水、暖通、电气）工程。
二、审计目标及审计原则 、审计目的1． 通过对该项目的跟踪审计，保证项目能有效控制投资，检查建设资金使用和项目管理的真实性和合规性，提出加强管理的建议，正确核算建设成本。 (1)通过跟踪审计，达到规范建设过程行为的目的； (2)根据现行的法律法规及相关依据，通过科学的审计方法和切实可行的审计措施，达到维护国家财政资金合理使用的目的。 2、审计原则 本审计组遵循独立、客观、公正的原则，依据国家有关法律、法规和建设管理部门制定的有关工程造价的文件、规定，对工程造价开展审计、监督，并对审计结果及审计报告承担相应的责任。 三、审计范围与审计对象 （一）审计范围：自项目立项至竣工之日，前期工作、项目基建程序履行、项目建议书的审批、预算执行、招标投标情况、工程管理情况（质量、进度、隐蔽工程和工程洽商等）、工程结算、资金使用情况。 （二）审计对象：本项目的建设单位，必要时延伸审计与建设项目直接有关的勘察、设计、施工、监理、造价咨询及采购供货等参建单位。
编号：TQC/K185 20xx年工程项目审计实 施方案完整版 In order to achieve a certain goal, the final plan is output after internal communication and confirmation, and the implementation is reasonably arranged according to the existing resources, so as to realize the structured and planned implementation. 【适用制定规则/统一目标/规范行为/增强沟通等场景】 编写：________________________ 审核：________________________ 时间：________________________ 部门：________________________
20xx年工程项目审计实施方案完整 版 下载说明：本方案资料适合用于工作中，为达到某个目标把要求和工作的内容及根据单位的实际情况来制定，在内部沟通确认后输出最终的方案，执行时根据已有的资源进行合理安排，现实结构化和有规划性的实施。可直接应用日常文档制作，也可以根据实际需要对其进行修改。 一、项目名称： 建设局xx国道两侧绿化工程竣工决算情况审计。 二、编制的依据 根据审计署《审计机关审计方案准则》、《审计国家建设项目审计准则》、《审计机关审计重要性与审计风险评价准则》、《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》及建设审计局正审通[20xx]2号审计通知书制定本实施方案。
xxx工程决算审计实施方案 根据xxx的审计计划，xxx派出竣工决算审计组10人，对xxx工程进行竣工决算审计。为了明确决算审计目的、范围、内容及重点，保证竣工决算审计质量和效果，现结合审前调查，编制项目决算审计实施方案。 一、项目基本情况 xxx （一）项目批复情况 xxx （二）项目参建单位 勘察、设计单位：xxx 施工单位：xxx 监理单位：xxx 检测单位：xxx 第三方质量监督单位：xxx 二、审计目的 本次审计主要对xxx竣工决算的真实性、合法性和效益性进行审计，核实项目建设过程管理的合规性、控制建设成本、保障资金安全、规范项目管理，要揭示建设项目存在的管理漏洞和潜在风险，确认建设项目工程投资造价，核实交付使用资产，总结建设项目经验，评价工程管理水平和投资绩效。 三、审计范围 审计范围包括工程建设项目从立项到竣工决算全过程的所有投资、实体工程、与建设项目有关的管理情况进行审计。本次重点审查项目工程
结算、财务决算、物资采购、招标投标、合同管理、工程质量、安全环保、与建设项目有关的管理单位及其管理活动。 四、审计依据 （一）国家、工程所在地有关法律、法规、政策和规定； （二）国家主管部门、各级行政部门制定的法规及制度； （三）集团（股份）公司及管道分公司的制度及有关规定； （四）工程可行性研究报告、初步设计文件及批复、核准文件；安全环境等各项评价及有关批复； （五）工程设计文件、竣工图纸、 （六）开工报告、项目总体部署等前期工程管理资料，建设工程有关的招标投标、合同文件； （七）物资采购、库存、验收资料； （八）财务凭证、账册、报表、经营管理分析、工程结算资料； （九）现行施工技术验收规范及工程技术验收资料、隐蔽工程记录、监理日志、质量监督过程及质量评定报告、工程各项验收审批等资料。 五、审计内容和重点 本次审计实施过程按业务范围划分为结算、管理、物资和财务四个工作分组。各审计人员按照审计实施方案要点，结合自身工作经验，对项目建设的全过程管理情况进行审计，并对审前调查中发现的风险提示做进一步查证和落实。对于所发现的普遍性问题及重大问题，各审计人员有责任和义务将审计发现告知其他审计人员，以提供更多信息扩展思路，提高审计效率。 （一）工程结算及其他费用审计 1.查看施工记录、监理记录（日志）、工程会议纪要及访谈生产运营
城市房屋拆迁跟踪审计操作程序： 1、进行审前调查和数据收集，详细了解项目的基本情况。 2、编制拆迁跟踪审计实施方案和拆迁跟踪审计流程。 3、了解掌握的总体拆迁范围、拆迁规模、拆除时间，核对拆迁许可证、拆迁资格证书、拆 迁红线图等基本资料，由拆迁所提供拆迁规划红线图、委托拆迁合同、委托评估合同、拆迁许可证、拆迁通告、拆迁单位资质证明、房屋评估机构资质证明、拆迁调查清册、拆迁计划及拆迁方案、拆迁安置资金专户银行及账号、指定金融机构出具的拆迁补偿安置资金证明、拆迁流程、重大事项处理制度等。 4、复核评估报告的内容，包括选取的方法、数据的来源、计算结果是否准确，应由拆迁所 提供评估报告和评估报告中有关数据的来源资料，如：产权证、面积测绘单、房改房审批表、房屋座位或丘位图纸、公有非住宅租赁证和租赁合同、营业执照、税务登记证等。 5、复核拆迁资金结算单，搬家补助费、水电设施补偿费、电话移机费、有线电视补偿费、 临时安置补助费、电子防盗门补偿费、峰谷电、网络补偿费、树木补偿费、一次性经济补贴计算结果是否正确。 6、复核非住宅用房一次性经济补贴的计算是否准确，重大设施经济补偿的支付是否合理、 合规。 7、复核拆迁协议，审核协议的相关内容是否合法合规，如：拆迁安置费用是否准确、是否 存在临违建筑违规安置、不合规分套安置及违规扩档等现象。 8、复核直接安置差价结算是否正确。 9、检查拆房公司的选择程序是否符合规定，取得委托拆房合同。 10、拆房旧料变卖收入核算是否正确、是否在拆迁费用中抵减。 11、政策外补偿是否履行必要报批手续，或是否按制定的重大事项处理制度履行。 12、审核拆迁资金的来源及使用情况，检查项目资金是否专户存储，专款专用，是否存 在挤占、挪用或变相挤占、挪用项目资金情况。 13、审核拆迁服务费的提取是否合理、合规。 定期或不定期提交书面报告，针对发现的问题，提出意见和建议。
造价审计方案 一、审计、咨询目的 (一)合规性：通过对基本建设项目概(预)算、结算审核，规范建 设行为，在工程造价的重大方面及时提出意见和建议，提请业主和投资单位适时处理解决，避免出现重大的违规事件和现象，使项目顺利建成。能经的起上级国家机关的审计、监督和考核，充分保障基建行为的合法、合规性，并充分维护国家和***有限公司正当的业主权益。 (二)经济性：通过对建设项目审核，规范工程建设成本控制工作， 节约基建资金，提高投资效益；对重大异常现象及时提出，避免项目总体和各主要分项重大异常超概，确保建筑安装投资、设备投资等成本列支的合理性。及时纠正项目建设中存在的问题，以节约建设资金，提高国有建设资金的使用效益。 (三)提供技术支持：协助业主单位对基本建设资金进行管理和监督，审查和评价基本程序的合规合法性，出具咨询意见。通过对基本建设项目审核，保证建设资金合理、合法使用，及时总结建设经验，协助业主健全规章制度，促进和加强项目建设管理为，为业主提供技术支持和管理咨询。 二、审计、咨询依据 (一)《中国注册会计师独立审计准则》 (二)《国有建设单位会计制度》 (三)《国有建设单位会计制度补充规定》 (四)《基本建设财务管理规定》 (五)《基本建设财务管理若干规定》
(六)《财政投资项目审核操作规程》(试行) (七)《国务院关于固定资产投资项目实行资本金制度的通知》 (八)《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》 (九)《财政部关于加强专项资金拨款管理的通知》 (十)《国家计委关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知》 (十一)《关于加强建设项目工程预(结)算、竣工决算审查管理规定的通知》(十二)财政部财协字(1999)103号《会计师事务所从事基本建设工 程预算、结算、决算审核暂行办法》； (十三)工程招标文件、标底、投标书、评标报告、中标通知 (十四)工程施工合同、设计合同、监理合同、质监合同及其他有关合同、工程设计变更通知单 (十五)工程施工图纸 (十六)国家主管部门及地方有关部门颁布的标准、定额和工程技术经济规范 (十七)项目立项有关批复文件、批准的设计概算书和修编概算书 (十八) 与工程项目相关的市场价格信息、同类项目的造价及其他有关的市场信息 (十九)其他法律法规 (二十)委托单位对于该项目审计的要求 三、审计、咨询服务内容及重点 按“邀请函”对服务范围和内容的要求，工程造价咨询、审计提供下列服务： 1、维修工程概(预)算审计；
关于审计项目的实施方案 为认真做好x年的项目审计工作，进一步优化全区经济建设和发展环境，现结合实际，制定本方案。 一、指导思想 认真贯彻省、市审计工作会议和区委x精神，进一步加强区级预算执行情况审计，规范预算管理，提高财政资金使用效益。围绕“大财政”审计理念，突出对重点资金、重点部门、重点领域的审计监督，继续落实审计“双百”制度，强化审计意见整改力度。以深入开展“审计提升年”为突破口，加速审计转型，不断提高依法审计能力和水平，为全区经济社会发展提供有力保证。 二、审计内容 （一）、财政收支审计 1、区本级预算执行情况审计 以全部政府性资金为载体，关注财政管理中出现的新情况、新问题，客观评价x年区级财政在落实财税政策，完善公共财政体系，促进经济社会事业发展等方面发挥的作用；检查预算管理、分配和绩效情况，预留资金的规模和向人大的报告情况，揭示区级预算执行结果与人大批准的预算在规模及结构上存在的偏差；推动政府预算公开透明，审查区财政局批复区直部门、单位预算情况等。 2、部门预算执行情况审计
突出重点单位、重要部门和使用财政资金较多单位的审计监督，扩大审计覆盖面。重点检查综合预算管理、津补贴发放、“收支两条线”等各项改革的推进完善情况，预算执行绩效情况，政府性资产管理情况，各项民生工程政策的落实情况等。 3、下级财政决算审计 以规范镇街财政分配行为、提高依法理财水平为目标，开展对下一级政府年度财政决算审计。计划开展对x年度x镇财政决算和x财政财务收支审计。通过审计促进下级政府严格执行国家财税法规政策，提高财政资金使用效益。 （二）、专项审计和效益审计 1、民生工程和专项资金审计 继续加强对涉农、社会保障、扶贫、救灾、救济、教育、医疗、住房等各类专项资金的审计监督，着力检查资金管理和政策执行情况，关注资金使用效益，严肃查处挤占挪用、虚报冒领、损失浪费等问题，保障各项资金专款专用，促进完善社会保障制度的落实。结合省、市有关要求，安排我区民生资金审计或审计调查。 2、世行加灌三期贷款审计调查 以满足国外贷援款项目协议要求为目的，真实完整地反映项目建设和资金使用情况，主要审计农业综合开发世行加灌项目资金到位、管理和使用、项目建设、提款报账等情况，规范财务管理和会计核算。 3、政府投资审计
年度财政预算执行审计实施方案 为认真做好年度市本级财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作，严格履行财政审计的监督职责，根据《中华人民共和国审计法》和《安徽省预算执行情况审计监督暂行办法》，结合我市实际及局年度财政预算执行审计方案制定审计小组实施方案。 一、审计目标 年财政“同级审”工作目标是：坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，以促进落实积极财政政策的各项政策措施，加强财政管理、完善预算制度、规范资金分配行为、提高财政资金使用效益为目标。积极探索财政审计大格局，进一步推动公共财政体系的建立，从体制机制层面分析原因，提出加强管理、进一步深化财政管理制度改革的意见和建议，为**经济发展服务。 二、审计对象和范围 1、审计对象：本级预算执行审计对象包括：市财政、国投公司、地税局和金库。 开发区和园区审计对象包括：开发区管委会、建投公司、河沥园区、港口生态园区。 部门预算执行审计对象包括：市住建委、交通局、发改委、科技局、规划局、旅游局、商务局和药监局。 2、审计范围：市本级xx年度预算执行和其他财政财务收支情况进行审计，必要时可向前后年度追溯和延伸。
三、审计时间和人员安排 审计组由八名同志组成，**任组长，负责全面组织协调工作。王黎任主审，成员有**组成。审计分二个阶段：（一）春节前阶段。 审计组于xx年12月10日到各被审计单位开展审前调查工作，年底前完成调查工作并明确各部门的审计重点，2xx 年1 月10日组成四组同时进点开展对四部门预算执行进行审计，春节前完成实施阶段工作，三个审计小组分工如下： 1、审计一组。**负责对药监局的审计，**任主审。 2、审计二组。**负责对商务局的审计，**任主审。 3、审计三组。**负责对旅游局和商务局的审计，**任旅游局主审，**任商务局主审。 （二）春节后阶段。 xx年2月21日分成二个组同时开展对市本级预算执行和部门预算执行进行审计。 1、市本级预算执行、开发区和港口工业园区审计组。由**组成，**任本级预算执行审计组和港口园区主审，并负责对大预算的审计；**任开发区审计组主审，并负责对国投公司、政府债务、政府非税收入、建投公司和河沥园区的审计；**任地税和金库审计主审，并负责对专项资金和开发区各部门的审计。 2、部门预算执行审计组。由**三人组成，**负责对住建委和科技局的审计，**负责对交通局和发改委的审计。 6月10日前完成各自项目的审计分报告，6月底完成审计结果报告的草拟工作，7月10日前完成审计报告的征求意
内部审计实施方案 >方案一：内部审计实施方案 为进一步加强学校财务管理，规范学校财务行为，促进全县教育事业持续健康发展，根据教育内部审计工作有关规定，结合我县财务管理实际，经局长办公会研究决定制定如下实施方案。 一、指导思想和工作目标 坚持以"三个代表"重要思想和国家农村义务教育经费保障机制有关政策为指导，全面落实科学发展观，紧紧围绕创办人民满意教育县，坚持"依法依规、实事求是、客观公正、规范行为"的原则，有步骤、有重点地对我县中小学实施审计，为领导决策提供依据。 二、审计对象与范围 （一）审计对象 全县公办中小学和中心校，具体包括公办的乡镇中小学、县直中小学、幼儿园。 （二）审计的范围 1、时间范围：学校财务收支审计主要审计2008年至今学校财务收支情况； 2、经费范围：即学校所有经费，具体包括学校生均公用经费、各种专项资、项目资金、
教师津贴补贴、遗属补助、勤工俭学经费和学校食堂经营管理经费等。 三、审计内容和重点 教体局内部审计以规范行为目的。根据目前我县中小学财务管理的实际和经费使用情况，审计工作的重点为以下几个方面： （一）学校收费情况 1、学校是否全面落实义务教育阶段全免政策，加强寄宿制贫困学生生活费补助公示工作，确保补助工作的公开、公正。 2、高中招收"择校生"是否执行了"三限"政策，高中"择校生"比例是否超过当年实际招生总人数的30%。严禁学校降低录取分数、提高收费标准或在限定标准外收取其他费用。 3、各学校是否把收费政策、规定、项目、标准、依据及举报电话公之于众，增强收费工作的透明度，主动接受学生、家长和社会的监督。做到学校清清楚楚收费，家长明明白白交钱。 4、学校是否强制要求学生统一订购教辅材料、课外读物、报刊杂志等；重点审计将教辅材料纳入教学用书目录、向学生印发教辅材料推荐目录、学校和教师统一组织学生购买教辅资料等违规行为；有无盗版教材和学辅资料进入学校；看学校是否有强制学生参加保险并代收保险费的行为；是否有在岗教师组织或参与有偿家教活动 （二）中小学公用经费的管理使用情况
工程审计的实施方 案
工程审计的实施方案 一、审前准备工作 1、收集工程相关的文件资料。施工合同、招投标文件、编制标底等工程相关文件资料是工程决算编制的指导性文件，在进行工程决算审计工作之前，必须对其进行收集整理，并进行详细地了解。 2、熟悉竣工图纸。竣工图是审计决算分项数量的重要依据，必须全面熟悉了解，核对所有图纸，清点无误后依次识读。 3、了解决算包括的范围。根据决算编制说明，了解决算包括的工程内容。例如配套设施、室外管线、道路以及会审图纸后的设计变更等。 4、弄清所采用的单位估价表。任何单位估价表或预算定额都有一定的适用范围，应根据工程性质，收集熟悉相应的单价、定额资料。 二、建设项目跟踪审计程序及相关要求 1、应在建设项目正式立项时，即将其纳入审计视野，关注其各项前期准备工作。正式进点时间可安排在即将正式开工前。 2、审计组应在项目现场设立办公场所，与被审计单位建立定期例会制度，参加被审计单位的重要例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审计意见，而且作好会议记录。
3、对中标合同价进行控制，不允许施工现场随意变更设计、增项、减项、扩大工程造价；对工程用料，隐蔽工程进行质量和数量监控，防止施工单位偷工减料或以次充好。所有隐蔽工程除应有甲方施工现场管理人员、监理人员签字外，还必须有跟踪审计人员签字。 4、审计组成员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法，而且作好相关记录。对各参建单位(包括建设项目相关单位)实际完成的工作内容、工作数量、工作质量进行核定，开具核定单。 5、审计组应根据跟踪审计实施方案的要求，要求被审计单位按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料，并及时确定审计结果： (1)采用"按实结算"方式的，必须要求施工企业按照已完成的形象进度，及时报送"分部、分项工程"的结算资料，予以审计。在较短的时间内做到"工程施工完成，工程结算审计基本结束"；(2)采用"中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整"结算方式的，必须要求施工企业每月将已发生的设计变更、签证工作量编制"变更部分结算"，经审计后作为工程竣工结算的组成部分；
某市区集体土地房屋拆迁专项审计调查实践探索 吴有定（江苏省扬州市审计局） 日期：2011-09-07 随着城市化进程的加快，拆迁范围也伴随建设项目规模的扩展而越来越大，拆迁的过程也成为领导关心、百姓关注的难点和热点问题。扎实开展征地拆迁补偿审计，对促进征地拆迁专项资金管理的规范化，维护被征地群众的合法权益，服务城市建设的健康、有序、和谐发展起到至关重要的作用。 一、审计流程： 二、具体程序运用与实例 1.开展审前调查。通过与相关实施单位的沟通，全面了解征地拆迁项目实施背景，重点关注各自职责分工、业务流程、征地拆迁管理、财务管理等情况，以审前调查为基础，编写拆迁过程中相关网络组织图对理清审计思路，编制出审计范围明确、重点突出、方法准确、具有可操作性的审计实施方案显得至关重要。 实例：如图所示×区集体房屋拆迁项目相关实施单位职责图，通过编写网络组织图，更加明晰拆迁工作的业务流程。
2.编制审计实施方案。审计组调查了解征地拆迁相关实施单位基本情况，根据职责分工评估存在重要问题的可能性，确定审计应对措施，编制审计实施方案，主要内容包含：审计目标；审计范围；审计内容、重点及审计措施；审计工作要求等。除此以外，还要确定房屋拆迁项目审计所需职业判断标准，结合适用的标准，分析调查了解的被审计单位及其相关情况，判断被审计单位可能存在的问题，根据可能存在问题的性质、数额及其发生的具体环境，判断其重要性。 实例：×区集体房屋拆迁审计实施方案要点。 （1）审计目标：通过审计了解征地拆迁工作流程以及管理模式，查明征地拆迁安置资金的来源及安置补偿依据、安置补偿对象以及安置补偿标准，揭示相关单位在征地拆迁过程中违反相关政策，及公开、公平、公正原则的现象和问题，查找发现问题的原因，剖析现象背后的问题实质，提出促进规范管理的意见和建议。 （2）审计内容：征地拆迁工作管理情况、征地拆迁实施情况及其效果；征地拆迁安置资金筹集、使用及管理情况；被征地农民基本生活保障办理情况、安置房建设管理等情况。 （3）审计重点：一是以各项制度管理为基础，检查各项内部控制制度是否建立健全以及运行的是否有效；土地征用、房屋拆迁、安置房建设程序是否规范。二是以房屋拆迁为重点，剖析拆迁过程中拆迁补偿依据是否合法；房屋安置是否符合既定标准。三是以资金流向为主线，检查资金筹集、使用、管理是否规范；规费缴纳、拆迁经费使用是否合规，农户补偿是否及时到位，有无截留、挤占、挪用等现象;失地农民社会保障是否按照规定建立；社会统筹资金管理是否合规。 3.审计证据收集与结论记录。证据收集与分析评价是征地拆迁现场审计工作的重点。一是收集可靠、相关审计证据。审计证据的收集应当在支持审计结论方面具有的相关性（审计证据与审计事项及其具体审计目标之间具有实质性联系）和可靠性（指审计证据真实、可信），收集方法包含：检查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作、分析。二是结论记录，以审计事项和具体审计目标为
征地拆迁资金审计调查工作方案 一、指导思想和工作目标 （一）指导思想。坚持以科学发展观为知道，围绕建设“红色故都，七彩”的总体要求，树立科学审计理念，依法履行审计监督职责，加强对重点项目的审计监督，揭露存在问题、提出合理建议，规范建设管理、促进政策落实，充分发挥国家审计服务地方经济发展的作用。（二）工作目标：为了突出本次征迁资金审计工作重点，保证审计质量，确定以下具体工作目标。 一是摸清市重点建设项目征地拆迁资金管理制度建立和运行情况。 二是掌握各重点项目征迁资金收支情况，理清收支结构。 三是揭示征迁资金管理、使用中存在的突出问题。 四是分析问题产生的原因，提出规范资金管理、提高资金使用效益的建议，建立资金监管长效机制。 为实现上述目标，提出以下工作思路，以征迁资金管理使用的合规性、合法性和有效性为落脚点，以财务数据为基础、以资金去向为主线。掌握征迁资金收支全貌，将相关数据取证后录入调查表。深入实际走访调查，有关单位及乡（镇）村（居）实行全覆盖，把征迁户中乡（镇）村干部及其亲属作为重点调查对象，特别关注补偿资金额度大和集体土地建筑物补偿及多次补偿的真实性。每村（居）不得少于调查5户征迁户，对调查对象反映的问题要跟踪落实，项目实施结束时要及时汇集有关数据和问题，建立台帐，提出处理建议。 二、审计范围
本次审计范围是全市重点项目建设中工程类项目征地拆迁资金的筹集、管理、使用情况。时间范围是xx年1月至xx年8月。 三、审计对象 征迁资金筹集、管理、使用单位和征迁户。 四、审计内容及重点 （一）调查征迁资金的筹集是否合规 （二）调查征迁资金管理制度是否健全，内控制度是否严密。 （三）调查征迁资金拨付程序是否合规，是否违反规定拨付征迁资金的情况。 （四）掌握各项目征迁资金收支情况，是否存在截留、挪用资金的问题。 （五）掌握征地地类和面积，拆迁建筑物类别和面积，迁坟数量的真实性，有无更换类别、提高补偿标准，是否存在虚增面积和数量、骗取征迁资金的问题。 （六）掌握征地资金的分配是否符合规定，是否存在侵占集体和征迁户利益的问题。 （七）掌握村组集体土地和集体建筑物补偿是否真实，有无虚征虚拆，将补偿款集体私分甚至个人贪污的问题。 （八）掌握征迁工作经费开支是否符合规定，有无扩大开支范围，乱发钱物，挤占挪用征迁补偿资金的问题。 （九）掌握村集体土地补偿费使用是否民主公开。资金收支是否公开公示，有无乱支滥用，村委招待费和其他办公经费挤占挪用土地补偿
目录 一、现场跟踪的方式 (3) 1、现场跟踪方式 (3) 2、现场跟踪主要内容 (4) 二、施工组织设计的造价管理 (5) 1、编制施工组织设计的主要内容 (6) 2、施工组织设计造价管理的主要内容 (7) 三、设计变更、现场签证的审核与管理 (7) 1、设计变更的审核工作程序 (8) 2、洽商签证的审核与管理 (11) 3、工程量签证的造价审核程序与内容 (13) 4、材料价格签证的审核程序与内容 (14) 5、综合单价签证的管理与审核 (16) 四、主要隐蔽工程及工程验收的审核与管理 (16) 1、内容 (16) 2、隐蔽工程造价管理的工作程序 (17) 五、主要材料及设备价格的审核与管理 (18) 1、内容 (18) 2、工作程序 (19) 六、工程进度款的审核与管理 (19) 1、内容 (19) 2、工作程序 (19)
七、索赔费用的审核与管理 (20) 1、索赔费用的管理 (20) 2、索赔的内容 (20) 3、索赔的分类 (22) 4、索赔的程序 (24) 5、索赔的依据 (24) 6、索赔方案的确定 (25)
全过程造价控制与管理工作方案 施工阶段的造价控制与管理 一、现场跟踪的方式： 1、现场跟踪是施工阶段造价控制的基础工作，根据项目的特点，确定以下跟踪方式： 我方审计人员从控制工程造价的角度，在施工合同履行的整个时期对现场进行跟踪核查、记录。我方将适时地派驻有关建筑、结构、装饰、给排水、电气、暖通等各专业的造价师对各专业所用的材料规格、数量与施工图、设计变更单及工程实物进行对照核查，通过现场测量、取证、拍照等方式，做好备查记录，作为变更签证计价和结算审计的真实造价依据。特别对隐蔽工程部分或有可能索赔或反索赔等方面，在现场跟踪过程中我公司会特别关注。我们将竭力做好：第一、专业造价师及时跟踪现场，并承诺每周不少于5次，每次不少于1人，必要时全天跟踪（如隐蔽工程和其它需要连续跟踪的部位）； 第二、做好跟踪日志，记录每天发生的与造价相关的事件，作为处理造价管理的基础资料； 第三、参加本工程有关造价管理的会议； 第四、对于索赔事件，要重点记录与跟踪。派专家把关，成果坚持三级复核。
XXXX工程3#楼（项目名称）内控 实 施 方 案 委托单位：XXX县房产管理局 受托单位：XXX工程项目管理有限公司 年月日
目录 一、被审计单位基本情况……………………………………………（） 二、审计目标…………………………………………………………（） 三、审计范围…………………………………………………………（） 四、审计内容和重点……………………………………………………（） 五、审计工作时间……………………………………………………（） 六、审计人员及分工…………………………………………………（） 七、工作要求……………………………………………………………（）
审计关于XXX 工程3#楼项目内控实施方案 一、被审计单位基本情况 1、项目概况介绍 （1）项目立项批准文号： （2）资金来源：多渠道资金筹措方式 （3）工程规模、主要特征： 新建公共租赁住房三号楼施工，建筑面积约16500平方米，结构形式为钢筋混凝土剪力墙结构；配套建设小区道路、供排水、供电、绿化、土石方、附属工程。 2、合同约定：xx县第二期公共租赁住房工程3#楼工程各标段施工图纸及招标工程量清单范围所含的全部内容施工及总承包服务。 3、工程参建单位： 建设单位：xxxx 设计单位：xxxx 施工单位：xxxx 监理单位：xxxx 4、工程开、竣工时间：
开工日期：2013年5月 竣工日期：2016年2月 5、工程中标金额： 26640112元（贰仟陆佰陆拾肆万零壹佰壹拾贰元），送审金额32622486元（叁仟贰佰陆拾贰万贰仟肆佰捌拾陆元）。 6、建筑资金的筹措：多渠道资金筹措方式。（由派往本项目的项目技术资料审核员杨争审核调查其管理及使用情况）。 二、审计目标 通过审计核查xx工程3#楼工程是否存在违返招投标规定、高估冒算、挪用建设资金等违法、违纪、违规问题，促进建设单位及有关部门加强对建设项目和建设资金的管理，规范投资建设行为，提高投资效益。 三、审计范围 审查xx工程3#楼主体及签证项目竣工结算。 四、审计内容和重点 审核过程中通过核对投标文件、设计施工图、竣工图、现场、报送结算书、各种现场资料核对此项目进行审核。 （1）审核xxxx建筑工程集团有限公司所投交工程竣工报告、竣工图及竣工验收单；工程施工合同或施工协议书；施工图预算或招标投标工程的合同标价；
xxxx建设项目征迁安置情况审计实施方案 xxx有限公司 2016年4月22日
目录 一、项目基本情况 (3) 二、编制审计实施方案的依据 (3) 三、审计目标 (4) 四、审计范围、对象、期间 (5) 五、审计内容 (5) 六、审计重点及审计措施 (5) 七、审计组人员、职责分工及主要业绩 (7) 八、审计进度安排及人员组织分工 (9) 九、审计要求 (9) 十、协审费率 (10)
xxx项目征迁安置情况 审计实施方案 一、项目基本情况 省略 二、编制审计实施方案的依据 1、相关法律、法规、规章及地方政府文件 1.1《中华人民共和国审计法》 1.2《中华人民共和国国家审计准则》 1.3《政府投资项目审计规定》（审投发[2010]173号） 1.4《安徽省实施（中华人民共和国土地管理法）办法》 1.5《关于印发市辖区征地拆迁补偿安置暂行规定的通知》（〔2009〕2号）和《关于进一步完善市辖区征地拆迁补偿安置有关问题的通知》（办〔2010〕62号）（适用2009年以后，2013年7月3日以前集体土地征地拆迁补偿安置） 1.6《人民政府关于调整集体土地征收拆迁补偿安置标准的通知》（【2013】38号文件）（适用2013年7月3日以后集体土地征地拆迁补偿安置） 1.7《城市房屋拆迁管理办法》（市政府12号令）、《关于发布城市房屋拆迁货币补偿基准价格及拆迁补偿补助相关标准的通告》（〔2004〕131号）、《关于印发城市房屋拆迁补偿安置标准暂行规定的通知》（〔2007〕144号）（适用2011年6月1日以前国有土地上房屋征收与补偿安置） 1.8《国有土地上房屋征收与补偿暂行办法》（（2011）第26号）（适用2011年6月1日以后国有土地上房屋征收与补偿安置） 1.9其他相关法律、法规、规章及地方政府文件 2、相关文件、资料等依据
审计项目实施方案范文 篇一某公司审计方案模板超经典 ××公司审计处 审 一、审计项目计批准人方案** 公司审案字 [211]## 号 建设工程竣工决算审计 二、被审计单位 公司 三、编制依据 ×公司 211 年度审计工作计划 四、审计目标 通过对投资项目审计，对建设项目各阶段经济管理活动的真实性、合法性、效益性进行审查、监督，促进建设单位加 强项目管理，规范投资行为，以保证固定资产投资活动真实、合规、合法。 五、审计方式 采取就地审计与送达审计以及与建设单位（相关专业部门及人员）、中介机构联合审计的方式。 六、审计范围、内容及重点 （一）按照审计项目的要求，本次审计的范围是××建设工程项目截止 21 年 12 月 31 日所涉及的全部经济活动，并结合前两个年度的跟踪审计情况，对项目整个建设过程进行评价。 （二）按照审计目标，本次审计的具体内容及重点如下 建设项目有关内部控制制度建立、执行情况
检查相关制度的建立、执行情况。 建设单位是否严格执行项目法人责任制，是否依照职责划分、权限界定严格执行相关管理制度。审查投资项目招标投标程序是否合法合规，工程承发包管理是否合法合规。审查投资项目合同文件是否完整，签订的手续是否完备，合同的履行是否合法和有效。重点检查与项目建设有关的各项管理制度是否健全并有效执 行。 建设项目概算执行情况 审查项目建设各阶段文件批复情况，审核工程建设依据及投资控制依据是否真实、合法。审查建设项目开发方案实施情况，是否符合批复的概算及前期设计的要求。重点审查是否存在擅自增加建设内容、扩大建设规模、提高建设标准或因管理问题导致概算超支以及挤占或者虚列工程成本等问题。 项目建设资金来源、使用及建设成本控制情况 审查建设资金来源是否合法，是否按投资计划及时足额到位，资金使用是否合规、合法。重点检查建设资金到位情况是否与资金筹集计划及投资进度相衔接，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。审查 建设资金是否专款专用，是否按照工程进度付款，有无挤占、挪用、转移建设项目资金，形成“小金库”、“账外账”及损失浪费等情况等问题。 其它工程项目管理情况 审查设计、施工、监理等单位的资质是否符合要求；审查主要材料与设备的采购方式是否合理、合法、合规，是否进 行招投标或比价采购，是否执行集中采购的相关规定 ,设备、材料核算以及采购、保管费用列支是否真实、合法、合规等；审查项目后期 有无继续征地、征海情况 ,征地、拆迁补偿费是否符合有关规定和标准 ;审查建设项目环境保护情况 ,重点检查环境保护设施与主体工程建设的同步性以及实施的有效性。 ．审查工程项目的结算情况 1）审查建设项目设计方案实施情况是否符合批复的概算及前期设计的要求。 2）审查建设项目内工程的各项费用组成是否合理、支出是否合规，是否按照设计要求及工程进度合理编制并实 施，影响工程造价的定额、主要材料的消耗等是否按规定进行核算。
结算造价审计实施方案【一】 根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《中华人民共和国国家审计准则》，编制如下审计实施方案： 一、审计目标 通过对县朝阳市场、中心市场采光棚工程结算造价的审计，揭露和查处工程项目在建设程序、概算管理、招投标及合同签订、工程结算、财务核算中存在的不真实、不合法和不规范问题，监督和检查建设资金管理和使用情况，促进建设单位合法有效地使用建设资金，提高投资效益，督促建设单位和参建单位堵塞漏洞，加强项目核算和工程管理，确保投资安全，促进整顿和规范我县的建设市场，针对存在的问题，分析产生的原因，提出审计意见和建议，为其他国家投资重点工程项目提供决策依据，充分发挥审计职能为我县经济保驾护航的功能。 二、审计对象及范围 (一)审计对象：隆回县市场管理中心。 (二)审计范围 1.工程量及工程价款结算情况。 三、审计内容、重点及审计措施 (一)招投标程序及合同的签订是否合法、有效 1.审核招投标文件，一方面，关注建设项目是否符合招标条件，主要审计初步设计及概算、招标范围、招标方式和招标组织形式等是否履行有关审批核准手续; 相应资金或资金来源是否得到落实;是否具备招标所需的设计图纸及技术资料;另一方面，关注建设项目招标是否合符合程序，要关注应该公开招标的工程是否违规进行了邀请招标，采用公开招标的，主要审计招标人是否在国家指定的报刊和信息网络上公开发布招标公告，招标公告内容是否完整。 应注意有无通过种种弄虚作假的方式“明招暗定”; 有无投标人有意压低标价，搞恶性竞争;有无投标人挂靠其他施工单位或从其他施工单位通过转让或租借的方式获取资格或资格证书，以他人名义参与投标;有无中标人转包或违法分包。关注是否存在招标人以不合理的标段或工期限制或者排斥潜在投标人或者投标人的现象。 2. 审核合同签订日期、签订对象以及合同内容，合同的主要条款是否与招标文件中的合同主要条款一致，有无实质性变更，特别是结算条款的变更。审计招标文件要求中标人提交履约保证金或者其他形式履约担保的，中标人是否
四、审计实施方案 （一）项目前期决策方面审计 项目前期决策审计主要审查前期决策程序、可研报告、投资决策等文件是否完整、合规。 项目前期决策程序的合规性审计，通过收集项目法人在项目决策阶段的各项审批核准报备文件，审计投资决策程序是否完整；其次审计建设项目投资决策程序是否符合项目的建设要求，是否与项目的建设程序相一致；最后审计可行性研究编制的各部分内容是否符合可研编制程序及要求。 对可研报告的合规性审查，重点审查有无项目建议书、有无可行性研究报告以及承担可行性研究的单位是否具备相应的资格、研究人员的构成是否满足需要等。 对可研报告的合理性审查，重点审查可研报告内容和深度是否满足项目建议书的要求、是否能够满足项目审批机关投资决策及编制设计任务书的要求，是否明确回答项目在经济和技术上的可行性，以及确定的设计方案和估算的投资、成本和利润达到合理的精确度。 项目完成后，通过实际数据与审计前期决策可行性研究报告中测算的各项建设项目效益指标、数据进行比较，查明项目建设是否达到预期目标。 审计建设资金筹集计划、审批文件、贷款合同和资金实际到位情况，查明是否存在资金来源不合法不合规，资金筹集成本费用不合理不经济问题。
（二）项目设计方面审计 审查设计单位的资质和级别、设计收费等是否符合要求。 通过收集项目设计的招投标资料、服务合同、成果文件及付款资金走向等，查明设计单位资质及执业人员是否具备相应的资质条件，是否符合项目建设的要求；设计成果是否完整，是否满足合同要求；设计取费是否合规，是否执行了国家有关部门规定的设计收费标准，有无高套收费级别、类别的现象；是否存在边设计、边施工问题。 计算和分析比较设计成果主要技术经济指标，查明是否存在超规模、超标准设计，是否存在设计未达到批复规模和标准，设计成果是否符合设计规范要求；通过与已完类似工程指标进行对比，审计调查勘察设计单位提交的成果文件是否经过优化，是否存在勘察设计质量隐患以及不科学、不经济问题； 审计设计变更文件，查明设计变更文件的审批程序是否合规，变更理由是否充分合理，以及工程变更的真实性； 审计调查建设项目勘察设计费用收支情况，查明是否存在勘察、设计费用使用不合法不合规，以及违法分包或转让勘察、设计业务。 （三）项目成本合约方面审计 审查合同管理制度是否健全、合同相关条款是否合法合规，以及合同履行、变更等情况。 审查合同管理制度是否健全，是否建立项目合同台账，逐一核对工程合同，审查项目合同的签订和履约是否规范严格，合同的审批、
工程审计的实施方案 一、审前准备工作 1、收集工程相关的文件资料。施工合同、招投标文件、编制标底等工程相关文件资料是工程决算编制的指导性文件，在进行工程决算审计工作之前，必须对其进行收集整理，并进行详细地了解。 2、熟悉竣工图纸。竣工图是审计决算分项数量的重要依据，必须全面熟悉了解，核对所有图纸，清点无误后依次识读。 3、了解决算包括的范围。根据决算编制说明，了解决算包括的工程内容。例如配套设施、室外管线、道路以及会审图纸后的设计变更等。 4、弄清所采用的单位估价表。任何单位估价表或预算定额都有一定的适用范围，应根据工程性质，收集熟悉相应的单价、定额资料。 二、建设项目跟踪审计程序及相关要求 1、应在建设项目正式立项时，即将其纳入审计视野，关注其各项前期准备工作。正式进点时间可安排在即将正式开工前。 2、审计组应在项目现场设立办公场所，与被审计单位建立定期例会制度，参加被审计单位的重要例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审计意见，并且作好会议记录。 3、对中标合同价进行控制，不允许施工现场随意变更设计、增项、减项、扩大工程造价；对工程用料，隐蔽工程进行质量和数量监控，防止施工单位偷工减料或以次充好。所有隐蔽工程除应有甲方施工现场管理人员、监理人员签字外，还必须有跟踪审计人员签字。 4、审计组成员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的
测算办法，并且作好相关记录。对各参建单位(包括建设项目相关单位)实际完成的工作内容、工作数量、工作质量进行核定，开具核定单。5、审计组应根据跟踪审计实施方案的要求，要求被审计单位按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料，并及时确定审计结果： (1)采用"按实结算"方式的，必须要求施工企业按照已完成的形象进度，及时报送"分部、分项工程"的结算资料，予以审计。在较短的时间内做到"工程施工完成，工程结算审计基本结束"； (2)采用"中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整"结算方式的，必须要求施工企业每月将已发生的设计变更、签证工作量编制"变更部分结算"，经审计后作为工程竣工结算的组成部分； (3)采用"单价包干、工程量按实结算"方式的，必须要求施工企业对已完成的形象进度上报"分部、分项工程"的结算资料，经审计后作为工程竣工结算的组成部分； (4)对于在建工程其他费用的审计，亦应本着"及时、完整、准确"的原则进行审计，并按时做好《审计工作底稿》。 6、审计组应建立《跟踪审计项目台账》，由主审人员负责及时登记审计时间、工作纪实(包括工作内容、审计事实、发现问题、审计意见、整改情况、审计成果)。台帐要注重反映量化成果，成为反映跟踪审计全貌的工作日志。 三、建设项目跟踪审计内容 （一）建设项目开工前阶段，审计的主要内容应包括： 1、审计建设项目的审批文件。包括项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件是否齐全。
拆迁审计方案
xxxx建设项目征迁安置情况审计实施方案 xxx有限公司 4月22日
目录 一、项目基本情况 ................................................... 错误!未定义书签。 二、编制审计实施方案的依据 (3) 三、审计目标........................................................... 错误!未定义书签。 四、审计范围、对象、期间 (5) 五、审计内容 (5) 六、审计重点及审计措施 (5) 七、审计组人员、职责分工及主要业绩 (7) 八、审计进度安排及人员组织分工 (9) 九、审计要求 (9) 十、协审费率 (10) xxx项目征迁安置情况 审计实施方案 一、项目基本情况 省略
二、编制审计实施方案的依据 1、相关法律、法规、规章及地方政府文件 1.1《中华人民共和国审计法》 1.2《中华人民共和国国家审计准则》 1.3《政府投资项目审计规定》（审投发[ ]173号） 1.4《安徽省实施（中华人民共和国土地管理法）办法》 1.5《关于印发市辖区征地拆迁补偿安置暂行规定的通知》（〔〕2号）和《关于进一步完善市辖区征地拆迁补偿安置有关问题的通知》（办〔〕62号）（适用以后， 7月3日以前集体土地征地拆迁补偿安置） 1.6《人民政府关于调整集体土地征收拆迁补偿安置标准的通知》（【】38号文件）（适用 7月3日以后集体土地征地拆迁补偿安置） 1.7《城市房屋拆迁管理办法》（市政府12号令）、《关于发布城市房屋拆迁货币补偿基准价格及拆迁补偿补助相关标准的通告》（〔〕131号）、《关于印发城市房屋拆迁补偿安置标准暂行规定的通知》（〔〕144号）（适用 6月1日以前国有土地上房屋征收与补偿安置） 1.8《国有土地上房屋征收与补偿暂行办法》（（）第26号）（适用 6月1日以后国有土地上房屋征收与补偿安置） 1.9其它相关法律、法规、规章及地方政府文件