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拆迁跟踪审计报告[最新版]

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拆迁跟踪审计报告

篇一:会计师事务所开展拆迁资金跟踪审计

会计师事务所开展拆迁资金跟踪审计近几年来，随着城市建设的发展，拆迁范围也随着建设项目规模的扩

展而越来越大，而拆迁资金因资金量大面广，牵涉的群众多，资金的

发放和管理直接影响到人民群众的切身利益，关系到社会经济的和谐

发展，因而要求规范程序，加强审计监督。而政府监管部门也逐渐意

识到对这些专项资金进行事后审计，监管难度大，为在源头上及时防

范和遏制腐败行为的发生，为事后审计准备完备的审计资料，引入了

会计师事务所拆迁资金跟踪审计制度。如年8月京沪高速铁路江苏段

征地拆迁全过程跟踪审计招标、年6月上海市张江现代医疗器械园二

期土地前期开发工程征地拆迁安置补偿专项资金全过程跟踪审计业

务招标、长沙市先导区年10月向会计师事务所审计入围招标等等。

为满足政府部门对拆迁资金的监管要求，笔者结合拆迁资金审计实践，

谈谈会计师事务所如何开展拆迁资金跟踪审计。

一、向拆迁责任主休、拆迁公司充分沟通，明确要求，制订跟踪

审计方案一个好的审计方案能有效控制审计项目实施过程，保证审计人员有条

不紊地进行审计工作，完成方案所确定的审计目标任务，保障审计工

作质量，达到预期审计目的。而拆迁资金项目具有多样性、复杂性的

特点，没有哪一套跟踪审计方案能够适合所有拆迁项目，特别是会计

师事务所承接此类业务，往往系通过政府集中采购中标而来，对拆迁

项目不熟悉，为此我们一定要深入开展审前调查工作, 详细了解拆迁

项目的基本情况，分析调查有关资料，根据不同项目具体情况，与拆

迁责任主体、拆迁公司充分沟通，有针对性地制定跟踪审计方案，使

审计方案切实可行，使其真正对审计工作起指导作用，而不只是流于

形式。具体来说，应履行以下程序:

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1、向拆迁责任主体、拆迁公司了解拆迁项目的特点、性质、以及补

偿方案和拆迁法规、当地有关具体的拆迁政策规定; 2、了解被拆迁项目实施的区域范围审批手续，取得被拆迁项目的红

线图; 3、取得被拆迁项目的摸底调查资料、如人口户籍资料、地面设施航拍资料、拆迁概算资料等。 4、审前调查必须做好相关的记录，搜集整理相关资料，并及时制订

跟踪审计实施方案，明确重点难点、确定跟踪审计人员。

二、促进相关内控制度的建立和完善。在跟踪审计过程中，应关注拆迁责任主体和拆迁公司的内控制度是否

完善。拆迁资金审计的核心是确保拆迁资金发放的真实性和及时性，

而拆迁责任主体和拆迁公司往往同时有很多拆迁项目，为了全面清晰

反映每个拆迁项目的实际情况，应督促拆迁公司或指挥部按拆迁项目

(纯土地拆迁项目还应细化到村组)建立账套，按拆迁概算类别设置

拆迁成本明细账，反映拆迁资金实际支付情况。拆迁补偿资金发放流

程，应严格领款签字手续，尽量采用拆迁资金的发放时采用银行转账

支付，减少现金支付，资金发放原始资料中增加拆迁户主的身份证号

等唯一识别信息，从而利于汇总拆迁户主的所有拆迁补偿费用。此外

完善拆迁项目档案管理制度也非常重要，拆迁档案代表着拆迁资金发

放的轨迹，有利于相关部门事后的检查、监督，也有利于规避拆迁资

金跟踪审计的风险。拆迁项目档案资料较多，包括项目前期的预算资

料、公示资料、相关批文、房屋档案、评估报告等。

三、派驻能胜任拆迁资金跟踪审计的专业人员，掌握第一手资料、

跟踪拆迁现场由于拆迁项目包括土地纯拆迁和城市房地产拆迁项目，涉及的房屋、

土地政策，专业性强，因此应根据项目特点，派驻具有专业胜任能力

的人员跟踪拆迁现场，掌握第一手资料。 1、实行审计进点制度，派驻的审计人员应向拆迁责任主体、拆迁公

司、评估公司提出工作要求，明确联系人和联系方式; 2、坚持拆迁工作规范程序，即丈量评估?跟踪审计?谈判签约，及

时掌握拆迁责任主体、拆迁公司制订的拆迁安置和补偿方案、调整情

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况和有关职能部门审核批准情况; 3、履行跟踪审计职责，及时跟踪现场，掌握好现场跟踪资料，做好

跟踪原始计录，对必须公示的内容、公示时间、公示地点进行必要的

影像取证，跟踪审计工作要始终与被拆迁项目的进度相衔接，不脱节; 4、房屋拆迁补偿面积确定必须以相关权证面积或专业人员测量面积

的确定为主，对于附属物，必须做到全面的现场跟踪，附属物清点核

实，并与评估报告核对。并将跟踪的房屋、附属物进行拍摄和记录公

示的内容、时间、地点; 5、对于土地拆迁中的迁坟补偿、集体设施补偿应实施全面跟踪审计

制度、、青苗补偿费可利用航拍资料、测绘进行确定、人口安置补助

费应根据当地的户籍资料进行确定。 6、在签订拆迁补偿协议前，及时出具对评估报告跟踪审计的初步审

计报告。评估公司递交的评估报告必须是正式的评估结果报告，要资

料详实、手续齐全，而不能仅仅是初步的核对报告; 7、在跟踪过程中，拆迁责任主体、拆迁公司、评估公司应配合支持

审计人员工作。如遇到不配合或者违反有关拆迁管理程序，应出具跟

踪审计意见单，并及时向委托方进行汇报; 8、建立评估报告、跟踪审计初步报告两项文件传递的签收制度，以

利分清责任，提高办事效率。

四、现场跟踪结束、出具审计报告阶段 1、参加对审计报告中列举的政策外项目的审核和会议，并及时收集

整理相关资料; 2、及时、全面、准确地出具跟踪审计结果报告，做到内容完整、层

次清晰、数据正确、资料齐全、签字盖章; 3、做好审计报告归档工作，包括委托合同、跟踪审计意见单、会商

记录、会议纪要等，连同审计报告一起归档装订。会计师事务所篇二:城市房屋拆迁跟踪审计操作程序城市房屋拆迁跟踪审计操作程序: 1、进行审前调查和数据收集，详细了解项目的基本情况。 2、编制拆迁跟踪审计实施方案和拆迁跟踪审计流程。 3、了解掌握的总体拆迁范围、拆迁规模、拆除时间，核对拆迁许可

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证、拆迁资格证书、拆迁红线图等基本资料，由拆迁所提供拆迁规划红线图、委托拆迁合同、

委托评估合同、拆迁许可证、拆迁通告、拆迁单位资质证明、房屋评

估机构资质证明、拆迁调查清册、拆迁计划及拆迁方案、拆迁安置资

金专户银行及账号、指定金融机构出具的拆迁补偿安置资金证明、拆

迁流程、重大事项处理制度等。 4、复核评估报告的内容，包括选取的方法、数据的来源、计算结果

是否准确，应由拆迁所提供评估报告和评估报告中有关数据的来源资料，如:产权证、面积

测绘单、房改房审批表、房屋座位或丘位图纸、公有非住宅租赁证和

租赁合同、营业执照、税务登记证等。 5、复核拆迁资金结算单，搬家补助费、水电设施补偿费、电话移机

费、有线电视补偿费、临时安置补助费、电子防盗门补偿费、峰谷电、网络补偿费、树木补

偿费、一次性经济补贴计算结果是否正确。 6、复核非住宅用房一次性经济补贴的计算是否准确，重大设施经济

补偿的支付是否合理、合规。 7、复核拆迁协议，审核协议的相关内容是否合法合规，如:拆迁安

置费用是否准确、是否存在临违建筑违规安置、不合规分套安置及违规扩档等现象。 8、复核直接安置差价结算是否正确。 9、检查拆房公司的选择程序是否符合规定，取得委托拆房合同。 10、拆房旧料变卖收入核算是否正确、是否在

拆迁费用中抵减。 11、政策外补偿是否履行必要报批手续，或是否按制定的重大事项

处理制度履行。 12、审核拆迁资金的来源及使用情况，检查项目资金是否专户存储，

专款专用，是否存在挤占、挪用或变相挤占、挪用项目资金情况。 13、审核拆迁服务费的提取是否合理、合规。定期或不定期提交书面报告，针对发现的问题，提出意见和建议。篇

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三:跟踪审计工作汇报 XX电厂二期工程跟踪审计工作汇报 XX电厂二期工程审计组自XX年XX月XX日进驻现场以来，对工程进

行全过程跟踪审计，现将跟踪审计情况向贵公司汇报如下:

一、日常工作内容审计组坚持做好每天的日常工作，具体工作如下: 1、审计日志坚持每天记录; 2、现场巡查工作照常进行，一般1-2天现场巡查一次，并做好了现

场部分的拍照工作; 3、根据施工计划，我组有计划的对施工现场进行了重点跟踪，并做

好了审计备忘录; 4、与贵公司相关部门做了大量沟通协调工作，针对工程跟踪审计中

的实际工作情况，与各部门相关人员进行多次交流和谈话; 5、处理贵公司要求审查的日常事务，如合同、变更单的审查，给贵

公司提供相关服务。 6、对收到的图纸首先进行了归类清理，并结合施工现场进度和设计

变更单对正在施工的图纸进行熟悉。 7、根据施工图纸进行工程量统计。

二、工作进展情况 1、XX年XX月到XX月，前期工作及合同审计、标底编制审计组做了对前期资料进行收集、业务联系沟通等工作，收到的图纸首先进行了归类清理，并结合施工现场进度和设计变更单对正在施工的图纸进行了重点熟悉，对相关专业词句、符号进行了集体讨论

学习;并对施工现场的重点部位做了拍照处理。参与了铁路工程招标文件审查及脱硫合同、循环水管租地合同、调试

合同、锅炉风门采购合同等审查工作。并协助编制了XX电厂二期铁

路工程招标标底工作。 2、XX月XX至XX月XX日，主要做概算收口工作根据XX电厂二期工程概算收口工作会议精神，我审计组收集了本次

概算编制所用的定额、取费标准、价格等材料，按施工图纸计算了锅

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炉基础、取水泵房土石方、电除尘器支架基础、烟囱基础及筒体等工

程量并与概算做了比较，并对本次概算组成的概算表也进行了审查，

编写概算收口审计报告。抽查的建筑工程量8项，偏差率大于10%的7项，占总抽查项的88%，

其中最大正偏差率311%，最大负偏差率27%。概算对比表中工程量与

按施工图计算出来的工程量偏差较大，不能准确体现本工程实际造价。

部分当地材料实际市场价与造价部门信息发布价存在差异，如片石本

地市场价为40.6元/M3，而概算中采用的发布价为58元/M3，体现在

本工程中，仅此一项材料价差就达到264.8万元。 3、XX月XX日至XX月XX 日，收集跟审资料，协调工作内容在前期

的跟踪审计工作中，审计组工作与贵公司各部门之间未能达到较好的

协助状态，为此我组加强了与各部门之间的沟通与协调，加强收集各

种资料工作。为了进一步做好全过程跟踪审计工作，更好的为贵公司当好参谋

把好关，以联系单要求贵公司提供投资估算书，立项报告和审批资料、

初步设计图纸，设计院概算修正书、监理的各种现场签证资料，隐蔽

资料、月计划，周计划及资金使用计划、工程会议纪要、变更设计，

设计变更会议纪要、

一、二级网络图。并请在施工单位通知监理检查验收各类工程，

材料和设备时，通知审计单位参与。 4、XX月XX日至XX月XX日，工程进度结算审查为了进一步搞好XX电厂二期工程的审计工作，我公司于XX月XX日在公司召开工程部审计组会议。会后根据会议精神，我组与贵公司相

关部门协调工程进度结算以及其支付情况。着重收集和整理工程进度

结算表等资料，向贵公司计划部、工程部、监理等部门了解工程进度

结算的情况。从XX年8月份以前的工程进度结算表来看，通过我组从计划部、工

程部以及监理等部门了解的情况，我审计组以工作联系单的形式，要

求贵公司督促XX联合体在提交XX年9月及以后的工程进度结算表时，

附带相应月完成工程的工程量计算式等相关资料，以做为审核的依据;

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且将XX年8月及以前的工程进度结算表工程量计算式等相关资料补

充齐全，以备审查。然而从贵公司计划部X部长处了解到，要求电建联合体的工程进度结

算的工程量计算式很难达到要求，存在着编制人员不足、合同等多方

面因素，其上报的月完成工程的工程量是由概算总量估算出来的，难

以按要求和规范提供相应的实际完成工程量及其组成。 5、XX月22日至XX月2日，工程资料收集、工程协调工程验收、签证单等相关工程资料，不能及时送到工程相关部门，这

也对我组进行跟踪审计极为不利，请贵公司再次要求XX联合体将已

签证验收的各种工程资料，及时报送到工程部并复印给我组就资料问题与贵公司工程部XX部长协调、对计划部部分工作人员谈

了审计组加强跟踪审计资料收集的方法和目的各种问题、并与计划部

XX部长以及贵公司XX经理，都进行了工作汇报。 6、XX月3日至XX月17日，加强现场跟踪，审查设计变更资料收

集、进度结算等问题受到前期汇报的影响，不能全面展开。抓好现场

巡场、施工图归类分档工作，处理日常事务。对排水口跌水段及消力池扩散段底板高程变更为25.00M，大堤外坡

护坡以及导流堤变更为现浇砼构件等问题费用变化的变更申请进行

了审查。排水口跌水段及消力池扩散段总长XXM，变更后高程提高0.5M后，工程费用减少费用62334元。大堤外坡护坡由浆砌石护坡变更为六边型预制砼块护坡一项，外坡面

积以及六边形预制砼块均未确定;导流堤由预制砼吊装变更为现浇砼

水下施工作业，由此产生的施工方式，施工程序的变化，如围堰土方

量目前无法确定。但我们认为，此项变更可能增加费用。如贵公司需

要准确的费用数据，建议由施工单位根据具体变更提交相关预算或出

具更详细的变更数据再计算为妥。为此，我组向贵公司发了工作联系单，提醒了变更中存在的问题，纠

正了施工单位提供的错误的造价变化(原变更申请中导流堤由预制砼吊装变更为现浇砼水下施工作业的造价变更为减少，没有考虑到变

为现浇施工的围堰工程费用)为贵公司在决定是否变更起到了正确的

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造价指导作用。 7、XX月17日至XX月1日，协调部门间的工作，提交审计大纲对审计组工作向贵公司提交了《审计大纲》和本月《审计月报》。提请贵公司要求施工单位负责签证等资料的及时到位，并督促做好签证

等资料的归档和整理工作。建议签证完成后7天内将已签证的资料

(包括隐蔽工程记录)报送贵公司、监理及审计组归档备查。以便于

对其真实性、完整性进行审核。并在审计月报中说明了进度结算审查的相关问题，进度结算表中的工

程量是按概算收口中工程总量反算出进度工程量的，我们要求施工单

位提供工程量计算式，但从计划部XX部长及工程部、监理等处了解

的进度结算情况，施工单位提供工程量计算式的难度较大，难以按要

求和规范提供相应的实际完成工程量及其组成。基于以上种种原因，虽然我审计组多次针对资料情况和进度结算情况

提出要求和建议，都未能有实质性的进展。 8、XX月1日至XX月31日，设计变更审查及合理化建议审查了关于取水头部箱体等变更申请、截洪沟变更申请等变更申请。

为了起到我组在跟踪审计中的协助作用，我组对截洪沟变更申请单独

发了工作联系单，设计变更附后的工程造价表计算和编制不严谨，我

组对其变更数据重新进行了计算和套价，并与原概算价一起进篇四:

审计报告关于北京********* 项目的专项审计报告京*审字-S-202 北京市**区审计局: 我们接受区审计局委托，对北京雁栖湖生态发展示范区污水干线(铁路以北至征地线)项目拆迁补偿实施了跟踪审计。我们审计了相关单

位提供的地上物评估报告(以下简称“评估报告”)、拆迁补偿协议书

(以下简称“拆迁协议”)、财务会计资料、以及其他与审计有关的

证明材料。我们依照国家审计准则及相关法律的规定进行审计出具审

计报告。

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一、项目相关单位的责任依照《房地产估价规范》开展评估工作并出具评估报告是北京海创房

地产土地评估有限公司管理层及执业人员的责任。这种责任包括:

(1)设计、实施和维护与评估工作开展相关的内部控制和程序，

以使所出具评估报告不存在由于舞弊或错误而导致的错报;

(2)选择和运用恰当的评估政策;

(3)作出合理的职业判断。依据该项目实施方案编制和公允列报拆迁协议是北京正中置业有限

责任公司管理层的责任。这种责任包括:

(1)设计、实施和维护与拆迁工作开展相关的内部控制和程序，

以使签订的拆迁协议不存在由于舞弊或错误而导致的错报;

(2)选择和运用恰当的拆迁政策;

(3)负责归集全部户档资料。依照拆迁协议和相关程序及时、准确发放拆迁资金，提供真实、完整

的财务会计资料以及其他相关资料是北京市怀柔区旅游房地产

开发总公司的责任。

二、注册会计师的责任我们的责任是在跟踪审计工作的基础上对项目拆迁资金发放发表审

计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审

计工作以对报审数据是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关拆迁金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导

致的拆迁金额重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑报

审拆迁资金相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对

相关单位内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价评估公司

选用估价政策的恰当性和合理性，以及评价拆迁资金的总体列报。

三、审计依据及程序该项目审计的主要依据是《中华人民共和国土地管理法》、****、****、

《房屋重置成新价评估技术标准》京国土房管征【2003】808号和相

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关会议纪要。在审计过程中，我们结合项目实际情况，实施了包括现

场跟踪、审核相关拆迁资料、复核评估底单及估价结果通知单等我们

认为必要的审计程序。

四、审计意见该项目审定拆迁补偿及其他服务费金额8,702,413.35元(其中

协议补偿金额8,198,884.27元、其他服务费金额503,529.08元)，

财政已拨付金额 8,339,310.00元，已支付补偿资金8,198,884.22

元，还需财政拨付金额363,103.35元。具体审计结果报告如下: 1、地上物及协议补偿情况报审地上物补偿及拆迁协议金额8,200,016.27元，其中:房屋及附

属物评估金额6,731,647.30元，拆迁补助及奖励金额1,468,368.97

元。经审计，评估报告计算错误导致审减金额1,132.00元;审定金

额8,198,884.27元，其中:房屋及附属物评估金额6,730,515.30元，

拆迁补助及奖励金额1,468,368.97元。 2、项目其他服务费情况报审计服务费以外其他服务费金额708,130.26元，其中:评估服务

费72,305.15元、拆迁服务费104,386.61元、拆除服务费531,438.50

元。经审计，拆除面积计取错误导致审减拆除服务费220,320.00元。

审定其他服务费共计503,529.08元，其中:评估服务费72,305.15

元、拆迁服务费104,386.61元、审计服务费15,718.82元，拆除服

务费311,118.50元。 3、其他需披露的事项本报告仅供贵局明确项目拆迁补偿资金及相关服务费支付情况时使

用。因使用不当造成的后果，与执行本审计业务的会计师事务所及注

册会计师无关。

附件:1、***拆迁补偿明细表 2、**** 北京****会计师事务所有限责任公司中国北京中国注册会计师: 中国注册会计师:

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二?一五年六月十一日篇五:防范拆迁审计风险的措施

防范拆迁审计风险的措施

(二) 重庆和勤会计师事务所-邓永兰防范拆迁审计风险的第二类措施即改变审计模式，加大审计力度。关口前移，实施跟踪审计。跟踪审计有利于及时发现问题，有效地避

免违法违规作假操纵行为，能减少拆迁事后审计工作中的不定因素。

源于事后审计很难全部查实资料的真实性、合法性的事实，对拆迁实

施跟踪审计是非常必要的，这样在很大程度上能较低审计风险。

(1)拆迁跟踪审计的内容拆迁跟踪审计的内容从进场到出具审计意见的整个过程中包括的审

计内容有:房屋拆迁前期招投标材料、拆迁调查、政策依据等资料的

审计;参加有关拆迁工作会议，确定现场房屋拆迁方案;对房屋评估、

资产收购进行及时审计，现场踏勘;对签订的房屋拆迁协议内容进行

分期分批审计;对收购物品处置情况及时审计;出具阶段审计报告和

审计意见，督促有关单位及时整改到位。

(2)拆迁跟踪审计的操作程序跟踪审计分三个阶段，分别为收集资料阶段、复核凭据阶段、出具报

告阶段。

?收集资料阶段第一步需要进行审前调查和数据收集，详细了解项目的基本情况。第

二步编制拆迁跟踪审计实施方案和拆迁跟踪审计流程。第三步了解掌

握的总体拆迁范围、拆迁规模、拆除时间，核对拆迁许可证、拆迁资

格证书、拆迁红线图等基本资料，由拆迁所提供拆迁规划红线图、委

托拆迁合同、委托评估合同、拆迁许可证、拆迁通告、拆迁单位资质

证明、房屋评估机构资质证明、拆迁调查清册、拆迁计划及拆迁方案、

拆迁安置资金专户银行及账号、指定金融机构出具的拆迁补偿安置资

金证明、拆迁流程、重大事项处理制度等。

?复核凭据阶段这个过程是跟踪审计最重要的阶段，需要复核的凭据相当多且杂。作

为拆迁跟踪审计，其复核凭据的内容有以下几点:

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复核评估报告的内容，包括选取的方法、数据的来源、计算结果是否

准确，应由拆迁所提供评估报告和评估报告中有关数据的来源资料，

如:产权证、面积测绘单、房改房审批表、房屋座位或丘位图纸、公

有非住宅租赁证和租赁合同、营业执照、税务登记证等。复核拆迁资金结算单，搬家补助费、五通补贴、水电设施补偿费、电

话移机费、有线电视补偿费、临时安置补助费、二套房补助、电子防盗门补偿费、峰谷电、网络补偿费、树木补偿费、过度费、一次性经济补贴

计算结果是否正确。复核非住宅用房一次性经济补贴的计算是否准确，重大设施经济补偿

的支付是否合理、合法、合规。复核拆迁协议，审核协议的相关内容

是否合法合规，如:拆迁安置费用是否准确、是否存在临违建筑违规

安置、不合规分套安置及违规扩档等现象、直接安置差价结算是否正

确。检查拆房公司的选择程序是否符合规定，取得委托拆房合同，拆房旧料变卖收入核算是否正确、是否在拆迁费用中抵减，政策外补偿是否

履行必要报批手续，或是否按制定的重大事项处理制度履行。审核拆迁资金的来源及使用情况，检查拆迁项目资金是否专户存储，

专款专用，是否存在挤占、挪用或变相挤占、挪用项目资金情况，审

核拆迁服务费、工作经费的提取是否合理、合规。

?出具报告阶段根据以上操作程序进行跟踪审计时审计人员要定期或不定期提交书

面报告，就跟踪审计在实施过程中发现的不足整理总结经验，以期完

善跟踪审计制度，同时督促相关单位及时整改到位。

(3)拆迁跟踪审计的注意事项

?要深入拆迁现场，获取第一手资料房屋拆迁工程不仅工作量大，拆迁面积大，人口多，而且各拆迁户房

屋结构不一致。为保证审计证据的客观性，公正性、相关性，真实性、

充分性和合法性，审计组不仅要经常深入房屋拆迁现场，走访广大群

众，详细了解房屋拆迁范围，拆迁内容，安置补偿标准、补偿资金的

落实情况，审核监督补偿专项资金的流向和使用，而且要以维护群众

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利益为重点，做好审计过程全方位控制。在对拆迁项目审计时，审计

人员一定要本着一颗为人民群众利益着想，服务于经济社会发展大局

的职业心和责任心，一定要认真做好取证材料，做好审计日记记录和

审计工作底稿，加强依法监督。如果在必要情况下，审计人员还要采

用拍照摄像的方式，记录保存一些图像资料。

?要把财务决算与工程决算相结合对房屋拆迁项目进行全方位跟踪审计，只有在把财务收支审计与拆迁

工程决算审计有机结合的基础上，才能有效的正确的反映拆迁工程建

设成本。在跟踪审计中应把拆迁补偿资金的审批和支付作为审计的重

点，只有控制了资金的支付，拆迁单位才会积极配合相应的工作，最终才能收到事半功倍的效果。

在对市政工程拆迁项目审计时，审计人员就需要从初期的拆迁资金来

源、管理到建设投资管理、概预算执行、合同、损失情况进行全程跟

踪审计，从纷繁的审计信息资料中筛选出真实、有效的审计证据来支

持审计结论，确保项目资金合法、有效使用。

?要督促拆迁部门将补偿财务公开化跟踪审计过程中要督促拆迁公司应把房屋安置补偿项目、房屋极其附

属设施补偿标准，补偿到户的金额公开，这样便可以监督拆迁安置专

项资金是否实行专款专用，补偿给拆迁安置单位及拆迁户的资金，是

否及时、足额的到位，有无截留、挪用，并张榜公布，做到公开、公

正、透明。有利于避免拆迁资金管理出现纰漏，也有利于监督拆迁公

司做到专款专用。跟踪审计中做好这些督促工作和相应的审计记录方

可降低拆迁审计的风险系数。

?要把跟踪审计与效益审计相结合对项目拆迁过程中涉及的乱提会务费、现场工作经费、攻坚补贴和现

场伙食补贴的现象，审计人员要能够及时披露。效益审计应是建设项

目跟踪审计的一个重要内容，也是当前拆迁项目审计的重要工作，这

不仅能充分体现审计的严肃性，还能体现其权威性。防范拆迁审计风险的第三类措施即严格程序审查，规避审计漏洞;加

强人员培训，提高审计质量。 1、严格程序审查，规避审计漏洞

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严格征地拆迁项目合规、合法性的审查，严把拆迁补偿审查关。审计人员要严格审查建设项目批准文件、建设用地规划许可证、国有土地使用权批准文件、拆迁补偿安置实施细则等相关文件，核查拆迁项目是否经过测量、评估，测量、评估、拆迁代办等单位的资质是否符合规定，确保征地拆迁项目的合法性。加强对拆迁实施过程的监督和检查，规范拆迁补偿程序。关注拆迁补偿程序是否合规，是否取得拆迁许可证，拆迁手续是否齐全，拆迁补偿和安置补偿是否公告，公告是否遵循公开、公正、透明的原则，公告的内容是否全面。从而推动拆迁管理工作规范，提高

拆迁工作效率，促进拆迁管理工作按法律办事，按规矩办事，确保征地拆迁补偿程序依法、文明、和谐，从而预防审计风险。

2、加强人员培训，提高审计质量

审计质量与审计风险成反比例，审计质量越高，审计风险产生的机会也就越少。提升审计质量主要依靠审计人员，特别是接触基础数据、一手资料的审计人员，依赖于审计人员综合素质的培养和提高。一是要加强审计人员业务技能素质培训和实战演练。审计人员的业务素养、专业判断分析能力和职业道德素养是提高审计质量的源动力，也是审计事业发展的基点，因此，审计机关应不间断组织审计人员在法律法规、查帐技能方面的培训，增强一线审计人员在复杂环境中发现、处理和解决问题的能力，二是快速掌握运用先进的审计技术，紧随审计信息化技术的发展，合理科学高效利用计算机技术，对会计资料进行快速的处理，争取在有限的时间内获取最充分的审计证据，掌握拆迁中第一手资料。三是加强审计人员职业道德修养的教育。按照审计职业道德要求规范审计行为，使审计人员忠实地履行审计职责，做到依法审计、客观公正、实事求是地处理问题，为审计工作的质量提供必要保障。四是强化审计廉政纪律的约束。按照审计“八不准”的要求，建立事前、事中、事后全过程的监督约束机制，加强审计人员廉政纪律约束。

综上所述，要规避拆迁项目中存在的审计风险，必须找准原因，制定出合理的科学的审计模式和审计方法。当然审计风险的存在是必然的，但是审计前应尽可能全面了解掌握拆迁项目的相关数据信息，尽可能

--------------------------------------第X页共X页------------------------------------------- 对项目实施现场跟踪审计，尽可能出具准确的审计报告和审计意见，最大程度降低审计风险率。拆迁项目实施拆迁审计有利于民生工程建设，有利于国家经济建设，所以担此重任的审计必须加强审计素质的培养，时

刻注重审计质量，降低审计风险，使审计在为人民和国家服务的同时也能保证自身安全。

全过程跟踪审计方案

三峡大学科技学院教学楼工程全过程跟踪审计实施方案北京金光工程咨询有限责任公司 2011年1月5日目录一、跟踪审计的目的二、跟踪审计的原则三、跟踪审计的运行架构及委托主体四、工程基本情况及跟审组织机构情况五、跟踪审计的工作范围、内容、流程及要求（一）、招投标阶段（二）、施工阶段

（三）、竣工结算的审核六、跟踪审计表格根据三峡大学科技学院教学楼工程的具体情况，特制定本工程全过程跟踪审计实施方案，请学校审计部门与本方案涉及的相关部门就本方案的可行性、操作性等予以讨论和修订，以便跟踪审计工作顺利、高效实施。一、跟踪审计的目的协助学校审计部门加强审计监督和服务职能，由事后监督到事前防范、事中控制，多方位服务，体现服务增值。经过独立、客观、有效的跟踪审计,为学校相关部门正确决策提供依据，使相关工程实施主体（施工、监理等）加强管理，降低成本,实现学校资产增值。二、跟踪审计的原则 1、依法依规审计跟踪审计实施工程事前、事中、事后全过程审核时，依据国家及相关部门法律法规、学校相关管理规定和本工程招投标文件、施工合同等相关资料进行。 2、高效规范审计跟踪审计在不影响工程招投标、工期、质量目标，不额外增加工作时间和工序负担要求下，高效、及时、规范提出工程造价审核意见、完成工程造价的控制目标。 3、独立廉洁审计严格按工程造价咨询行业规范、准则进行作业，独立客观发表审核意见，认真服务，恪守职业道德，廉洁自律，保守项目有关机密。三、跟踪审计的运行架构及委托主体（以审计处施工承包合同招标代理合同工作关合同关

跟踪审计阶段性报告(一期)

******* 项目跟踪审计阶段性报告（第一期）年** 月 ** 日 **** 年** 月- 年 ** ） ******* 公司

建设项目基本情况项目概况项目建设、勘察设计、监理工程实施情况工程进度情况工程质量情况工程安全情况跟踪审计实施情况设计联系单审计工程款支付审计跟踪审计意见单的出具情况工作建议工作成果下阶段的工作安排六、、施工单位情况四、

根据跟踪审计方案及实施流程的要求，现将本阶段****** 工程的基本情况、工程实施情况、跟踪审计实施情况、审计意见单的出具情况、工作中发现的问题及建议、主要工作成果小结、下阶段的工作计划安排以及需协调的问题等汇报如下：一、建设项目基本情况（一）项目概况该项目通过*** 立项，项目位于**** 。项目规模：******** 。（二）项目建设、勘察设计、监理、施工单位情况该项目建设单位为****** ；设计单位为****** ；地勘单位为****** ；监理单位为 ****** 施工单位为****** 、****** 。二、工程实施情况（一）工程进度情况 1、**** 标段路基换填，排洪沟开挖已完成；排洪沟的基础和挡墙砌筑已完成部分。所有盖板涵基本全部完成。管沟沟槽开挖已基本完成，部分管道铺设已完成。 2、**** 标已经对清水池、过滤池、反应池的基础开挖换填、垫层浇筑已经完成。清水池的钢筋绑扎和混凝土浇筑已经完成。现正对过滤池的钢筋进行绑扎，等待配电房和值班室的变更图。 3、**** 抛石挤淤和路基基层已经完成，排洪沟，管沟沟槽的开挖已基本完成；现正对排洪沟，管沟的换填和挡墙砌筑进行施工，部分管道的铺设也在进行中。工程质量情况工程质量合格。（三）工程安全情况无安全事故跟踪审计实施情况审计组近期根据收集到的资料，进驻现场开展了审计工作。

工程全过程跟踪审计实施细则

工程全过程跟踪审计实施细则全过程跟踪审计作为科学的建设项目管理方法，主要是以国家政策、技术规范、定额、合同等为依据，跟踪控制设计过程、施工过程和竣工过程的投资、工期和质量，确保三大目标的实现。在高速公路建设中，为了适应工程建设过程中各方经济关系的建立，适应项目管理和工程造价控制的要求，需要按照建设阶段进行多次计价：对各阶段进行有效审计，使各个阶段的计价有机的联系起来，才能够如实体现高速公路建设工程的实际造价。一、全过程跟踪审计可以起到事半功倍的效果全过程跟踪审计可以对定期财务审计和阶段性工程造价审核中发现的问题，及时提出整改方案和完善资料。因此要有效的控制高速公路建设工程造价，必须把造价控制贯彻到建设全过程，变被动控制为主动控制，变事后控制为事前、事中控制，以取得事半功倍的效果。

二、全过程跟踪审计能有效控制成本由于工程造价的动态因素，如工程设计变更、设备和材料价格、工资标准以及费率、利率、汇率的变化，必然会影响到工程造价的变动。所以，采用全过程跟踪审计，在施工过程中，由造价审核人员不定期进驻工地对隐蔽工程情况、材料使用情况、设计变更情况等及时办理签证记录，杜绝不负责任的“现场签证”行为；同时，合理确定工程造价，及时筹措资金，支付工程款，降低财务费用，有效地控制成本。三、全过程跟踪审计为竣工验收提供保证高速公路建设项目的投资额大、单项工程多、建设周期长，建设前期和实施过程中的每一项决策、措施都必须慎重行事，一旦失误，就会对项目总投资产生重大影响，且不可能在后续建设过程中得以调整。对建设项目实施全过程审计，从项目决策、设计方案确定、资金筹措与运用、建设过程等每个阶段都予以监督，可以防止建设过程中出现的任何决策失误，防患于未然，即使发生了问题，也能得到及时纠正，避免损失，从而保证了建设项目顺利通过竣工验收。

城市房屋拆迁跟踪审计操作程序

城市房屋拆迁跟踪审计操作程序： 1、进行审前调查和数据收集，详细了解项目的基本情况。 2、编制拆迁跟踪审计实施方案和拆迁跟踪审计流程。 3、了解掌握的总体拆迁范围、拆迁规模、拆除时间，核对拆迁许可证、拆迁资格证书、拆迁红线图等基本资料，由拆迁所提供拆迁规划红线图、委托拆迁合同、委托评估合同、拆迁许可证、拆迁通告、拆迁单位资质证明、房屋评估机构资质证明、拆迁调查清册、拆迁计划及拆迁方案、拆迁安置资金专户银行及账号、指定金融机构出具的拆迁补偿安置资金证明、拆迁流程、重大事项处理制度等。 4、复核评估报告的内容，包括选取的方法、数据的来源、计算结果是否准确，应由拆迁所提供评估报告和评估报告中有关数据的来源资料，如：产权证、面积测绘单、房改房审批表、房屋座位或丘位图纸、公有非住宅租赁证和租赁合同、营业执照、税务登记证等。 5、复核拆迁资金结算单，搬家补助费、水电设施补偿费、电话移机费、有线电视补偿费、临时安置补助费、电子防盗门补偿费、峰谷电、网络补偿费、树木补偿费、一次性经济补贴计算结果是否正确。 6、复核非住宅用房一次性经济补贴的计算是否准确，重大设施经济补偿的支付是否合理、合规。 7、复核拆迁协议，审核协议的相关内容是否合法合规，如：拆迁安置费用是否准确、是否存在临违建筑违规安置、不合规分套安置及违规扩档等现象。 8、复核直接安置差价结算是否正确。 9、检查拆房公司的选择程序是否符合规定，取得委托拆房合同。 10、拆房旧料变卖收入核算是否正确、是否在拆迁费用中抵减。 11、政策外补偿是否履行必要报批手续，或是否按制定的重大事项处理制度履行。 12、审核拆迁资金的来源及使用情况，检查项目资金是否专户存储，专款专用，是否存在挤占、挪用或变相挤占、挪用项目资金情况。 13、审核拆迁服务费的提取是否合理、合规。定期或不定期提交书面报告，针对发现的问题，提出意见和建议。

路全过程跟踪审计实施方案

晏黄路南段改建工程全过程跟踪审计实施方案华诚博远工程咨询有限公司2016年8月25日

目录工程概况一、审计依据二、服务内容三、审计目标四、质量内控制度执行情况（一）主要工作（二）主要措施五、审计范围六、被审单位主要提供的资料七、审计人员及分工八、工作要求

工程概况：齐河县晏黄路南段，改建工程位于齐河县县城北部，起点位于园区北路与晏黄路交叉口，向北沿老路，经开发区、晏城镇、宣章镇，终点位于宣章镇街里，路线全长12.5Km。本路段老路为县道公路等级三级公路，起点至宣章镇段，路面宽度7m，宣章镇街里为城镇路段，路面宽度分别为12m。本路段是该区域南北方向最重要的交通干线之一，随着区域社区经济快速发展，交通量增长迅速。现有道路已经不能满足交通运输和经济发展的需求。本项目的改造，提高该区域路网的整体服务水平，改善了行车条件，有效地缓解交通压力，符合齐河县城市规划，为沿线的经济发展起到积极的推动作用。一、审计依据根据《中华人民共和国审计法》、齐河县审计局年度审计计划安排和国家及省、市造价管理部门有关规定，结合审前调查情况，制定本实施方案。二、服务内容目前该项目前期工作已完成，施工招标、合同签定已经结束，正式进入开工建设阶段。我方的主要服务内容是负责对工程实施过程及竣工后结算进行全过程造价跟踪审计，为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。三、审计目标通过审计，揭示建设项目存在的违反招投标规定、高估

冒算、挪用建设资金等等违法、违纪、违规问题，促进建设单位及有关部门加强对建设项目和建设资金的管理，规范投资建设行为，提高投资效益。四、质量内控制度执行情况（一）主要工作 1、对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。 2、检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象，重点检查：①工程进度。②合同实质条款内容发生变更时有无及时签订补充合同。③有无违法转包、分包现象，检查施工单位是否与合同单位一致。 3、检查项目概算执行情况。 4、积极配合业主，控制、优化工程变更，根据工程用途及市场行情，提出建设性的优化方案。经常深入施工现场，掌握工程进展及变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料。检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实。参与工程造价控制的有关会议，参加工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记录。适时对施工现场进行查勘，核实有关设计变更及签证，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和审核完整真实。 5、做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到

建设项目全过程跟踪审计(DOC)

建设工程全过程跟踪审计编辑：尚凤国赤峰天骄建设工程造价咨询有限责任公司

概述一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据二、建设工程全过程跟踪审计的目的三、审计模式四、跟踪审计架构五、跟踪审计流程六、相关部门职责七、跟踪审计内容八、全过程造价控制及跟踪审计相关表格

一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据 1、《中华人民共和国审计法》； 2、《中华人民共和国建筑法》； 3、《中华人民共和国合同法》； 4、《中华人民共和国招标投标法》； 5、建设部107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》 6、财政部《基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》财协（1999）103号 7、财政部《财政性投资基本建设项目工程概、预、决算审查若干规定》（财建［2000］43号）； 8、财政部《财政投资评审管理规定》（财建〔2009〕648号）； 9、财政部建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》财建[2004]369号 10、内蒙古自治区财政厅《财政投资项目评审操作规程》（内财建[2003]186号）； 11、内蒙古自治区财政厅《内蒙古自治区财政性投资项目评审管理办法》（内财建 [2003]500号）； 12、内蒙古自治区财政厅《自治区本级财政专项资金管理暂行办法》（内政字 [2004]155号）； 13、内蒙古自治区财政厅《自治区关于加强重点建设项目资金管理的若干规定》（内政发[2001]107号）； 14、中国建设工程造价管理协会《工程造价咨询单位执业行为准则》（2002）第015号； 15、中国建设工程造价管理协会《建设工程招标控制价编审规程》（2011）6号 16、中国建设工程造价管理协会《建设项目投资估算编审规程》（2007）003号

财政预算执行审计实施方案

年度财政预算执行审计实施方案为认真做好年度市本级财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作，严格履行财政审计的监督职责，根据《中华人民共和国审计法》和《安徽省预算执行情况审计监督暂行办法》，结合我市实际及局年度财政预算执行审计方案制定审计小组实施方案。一、审计目标年财政“同级审”工作目标是：坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，以促进落实积极财政政策的各项政策措施，加强财政管理、完善预算制度、规范资金分配行为、提高财政资金使用效益为目标。积极探索财政审计大格局，进一步推动公共财政体系的建立，从体制机制层面分析原因，提出加强管理、进一步深化财政管理制度改革的意见和建议，为**经济发展服务。二、审计对象和范围 1、审计对象：本级预算执行审计对象包括：市财政、国投公司、地税局和金库。开发区和园区审计对象包括：开发区管委会、建投公司、河沥园区、港口生态园区。部门预算执行审计对象包括：市住建委、交通局、发改委、科技局、规划局、旅游局、商务局和药监局。 2、审计范围：市本级xx年度预算执行和其他财政财务收支情况进行审计，必要时可向前后年度追溯和延伸。

三、审计时间和人员安排审计组由八名同志组成，**任组长，负责全面组织协调工作。王黎任主审，成员有**组成。审计分二个阶段：（一）春节前阶段。审计组于xx年12月10日到各被审计单位开展审前调查工作，年底前完成调查工作并明确各部门的审计重点，2xx 年1 月10日组成四组同时进点开展对四部门预算执行进行审计，春节前完成实施阶段工作，三个审计小组分工如下： 1、审计一组。**负责对药监局的审计，**任主审。 2、审计二组。**负责对商务局的审计，**任主审。 3、审计三组。**负责对旅游局和商务局的审计，**任旅游局主审，**任商务局主审。（二）春节后阶段。 xx年2月21日分成二个组同时开展对市本级预算执行和部门预算执行进行审计。 1、市本级预算执行、开发区和港口工业园区审计组。由**组成，**任本级预算执行审计组和港口园区主审，并负责对大预算的审计；**任开发区审计组主审，并负责对国投公司、政府债务、政府非税收入、建投公司和河沥园区的审计；**任地税和金库审计主审，并负责对专项资金和开发区各部门的审计。 2、部门预算执行审计组。由**三人组成，**负责对住建委和科技局的审计，**负责对交通局和发改委的审计。 6月10日前完成各自项目的审计分报告，6月底完成审计结果报告的草拟工作，7月10日前完成审计报告的征求意

全过程跟踪审计工作方案

*******有限责任公司**** 项目全过程跟踪审计工作推进实施方案受******有限责任公司委托，依据双方签订的建设工程造价咨询合同（合同编号：****〔2014〕**号）服务容，按照国家、****有关建设工程项目的政策、法规及《**行业工程审计操作指南（2013年）》（***〔2013〕**号）、《**行业工程建设项目审计管理办法》（***〔2009〕**号）文件精神，我司对*******项目进行全过程跟踪审计服务工作。为切实做好该项目的审计工作，在保证审计质量的前提下加快进度，特制定以下实施方案，具体如下：一、审计目标以投资的审核为重点，兼顾质量、进度、安全，对项目实施的全过程进行风险控制。二、审计组织架构及相关制度双方合同订立后，公司立即组织以总技术负责人为首的团队，抽取公司骨干力量对项目展开研究，并根据项目的规模、特点，委托的具体容，成立由注册造价工程师为项目负责人组成的专业配备比例合理的项目审计小组开展工作。 1、组织形式：

2、审计组织人员组成及分工：总技术负责1人，由公司总工担任，负责项目总控质量审核、研究决定审核中出现的技术问题；项目负责人1人，负责组织、协调、沟通、指挥；专业小组成员若干人，在项目负责人的组织安排下开展具体审核工作。 3、审计项目质量、进度管控制度：（1）审计岗位职责 a.总技术负责人工作职责：对项目负责人复核成果进行审定，研究解决项目组审核过程中出现的技术问题； b.项目负责人工作职责：制定审计实施计划，制定项目进度计划，指定审计项目组成员，按专业分配审计任务，复核项目小组人员的审核成果，协调与建设方、监理方、施工方的工作关系，及时组织三方核对，出具相关审计报告并签章，负责审计资料的整理并归档。 c.项目组成员的工作职责：协助配合项目负责人工作，实施具体的审计工作，按项目的进度计划安排，及时出具审核成果。（2）审计质量制度（三级质量控制制度）

某工程跟踪审计工作总结报告

关于XXX湿地公园跟踪审计工作总结报告 XXX湿地公园工程审计组自2011年6月进驻现场以来，对工程进行全过程跟踪审计，现将跟踪审计情况向贵局汇报如下： 1、日常工作内容自进场以来，我组坚持做好每天的日常工作，具体内容如下： (1)及时做好跟踪审计情况记录； (2)积极做好现场巡查工作，每天至少巡查各标段施工现场一次，对施工进度及现场进行的主要工作有所把握，做到心中有数； (3)根据施工计划，我组有计划的对施工现场进行重点跟踪，如隐蔽工程的计量审查工作，以及未来竣工后无法直接反映出的其他情况； (4)积极与业主方做好沟通协调工作，针对工程跟踪审计过程中的实际工作情况，与业主方主要现场管理人员、监理单位工作人员以及施工方管理人员及时做好交流，交换意见，真实、客观的反应施工现场实际情况； (5)处理业主方委托的其他日常事务，并适时提出合理化建议或意见； (6)根据施工图纸、业主方书面指令及现场实际情况进行工程量统计。 2、施工合同履行期间的主要工作 2.1、进场初期的主要工作

我组进场初期，依据招标文件、GB50500-2008工程量清单计价规范、江苏省2004工程计价表，对标底文件及施工单位投标文件进行审核，对发现的有关问题进行汇总记录，并上报审计局、甲方。 2.2、施工过程中的主要工作 2.2.1、现场主要工作方法及原则在施工过程中，我组严格按照相关法律法规、跟踪审计合同、审计局、业主方的要求，严于律己，恪守职业道德，认真、客观的对施工过程中发生的情况进行把握，具体工作方法及原则如下：（1）我组专业审计人员从控制工程造价的角度，在施工合同履行的整个时期对现场进行客观、公正的跟踪核查、记录。在现场工作中我组人员严格遵循有关规定，对工作严格要求，坚决杜绝一切形式的虚报、重复上报工程量等违规行为。（2）专业造价审计人员常驻施工现场，通过现场测量、取证、拍照等方式，及时做好相应记录，作为变更签证和结算审计的真实造价依据。特别对隐蔽工程部分、竣工后无法直接反应的其他情况以及易发生纠纷的部分，在现场跟踪过程中我组会加大跟踪力度，重点关注。（3）按照审计局及业主方提出的要求，我组专业造价审计人员严格考勤，驻现场人员坚持每周一至周五不少于3人，周六周日不少于1人，必要时灵活安排，保证现场工作的正常开展。（4）及时做好跟踪审计情况日志，记录施工过程中发生的的与

工程项目全过程跟踪审计实施方案

工程项目全过程跟踪审计实施方案为规范建设项目全过程跟踪审计工作，提高审计工作质量，特制定本审计实施方案。第一部分审计程序一、全过程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价等阶段。二、全过程跟踪审计实施前，组成审计组，明确审计项目负责人和审计组成员。三、审计组首次进点，应召开审计进点会。四、审计组进点，审计组要根据工程进展情况，实施各阶段现场跟踪审计工作，及时出具各阶段审计报告和审计工作底稿。五、审计组现场审计期间，应核查上次审计意见的整改落实情况并在本次审计报告中详细说明。六、审计部根据审计报告向项目建设单位下达审计意见和审计建议。七、全部审计工作完结后，应报送《全过程跟踪审计结果报告》《全过程跟踪审计结果报告》（格式见附件）。审计部下达竣工决算审计意见。同时，审计组须将《工程结算审核定案表》汇总表和《竣工结算审核报告》及时报送备案。八、审计部就的审计成果（审计报告、审计工作底稿、审计统计

报表等）、执业纪律、被审计单位评价、委托单位评价等记录进行归档，作为审计项目招投标的重要参考依据。第二部分审计主要内容第一部分内容：前期阶段审计一、审查基本建设项目核准和开工程序 1、项目是否未批先建。可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、建设规划及用地批准文件、项目设计及设计图审核文件等是否齐全。 2、项目主体工程是否擅自开工建设。落实项目开工前的各项内外部条件，是否履行开工报批手续， 3、电源、铁路、公路或码头、燃气、中水等工程的建设条件是否同步投运。二、审查建设项目环境保护情况 1、设备是否经过国家环保部门验收，经处理违规直接排放是否达标。三、审查工程设计管理工作工程设计是否符合×公司工程设计要求。主要包括： 1、是否建立、健全设计变更管理程序，其执行是否有效。 2、设计是否全过程招标或分阶段招标；初设文件初稿是否召开初设审查会议进行初设审查，上级公司是否进行初设批复。 3、初步设计概算编制的建设规模和建设标准是否与核准的文件相符，有无超规模、超标准和高估冒算的问题（原则上不能超过估算），是否经上级公司批复后实施。

动迁补偿审计重点

某市区集体土地房屋拆迁专项审计调查实践探索吴有定（江苏省扬州市审计局）日期：2011-09-07 随着城市化进程的加快，拆迁范围也伴随建设项目规模的扩展而越来越大，拆迁的过程也成为领导关心、百姓关注的难点和热点问题。扎实开展征地拆迁补偿审计，对促进征地拆迁专项资金管理的规范化，维护被征地群众的合法权益，服务城市建设的健康、有序、和谐发展起到至关重要的作用。一、审计流程：二、具体程序运用与实例 1.开展审前调查。通过与相关实施单位的沟通，全面了解征地拆迁项目实施背景，重点关注各自职责分工、业务流程、征地拆迁管理、财务管理等情况，以审前调查为基础，编写拆迁过程中相关网络组织图对理清审计思路，编制出审计范围明确、重点突出、方法准确、具有可操作性的审计实施方案显得至关重要。实例：如图所示×区集体房屋拆迁项目相关实施单位职责图，通过编写网络组织图，更加明晰拆迁工作的业务流程。

2.编制审计实施方案。审计组调查了解征地拆迁相关实施单位基本情况，根据职责分工评估存在重要问题的可能性，确定审计应对措施，编制审计实施方案，主要内容包含：审计目标；审计范围；审计内容、重点及审计措施；审计工作要求等。除此以外，还要确定房屋拆迁项目审计所需职业判断标准，结合适用的标准，分析调查了解的被审计单位及其相关情况，判断被审计单位可能存在的问题，根据可能存在问题的性质、数额及其发生的具体环境，判断其重要性。实例：×区集体房屋拆迁审计实施方案要点。（1）审计目标：通过审计了解征地拆迁工作流程以及管理模式，查明征地拆迁安置资金的来源及安置补偿依据、安置补偿对象以及安置补偿标准，揭示相关单位在征地拆迁过程中违反相关政策，及公开、公平、公正原则的现象和问题，查找发现问题的原因，剖析现象背后的问题实质，提出促进规范管理的意见和建议。（2）审计内容：征地拆迁工作管理情况、征地拆迁实施情况及其效果；征地拆迁安置资金筹集、使用及管理情况；被征地农民基本生活保障办理情况、安置房建设管理等情况。（3）审计重点：一是以各项制度管理为基础，检查各项内部控制制度是否建立健全以及运行的是否有效；土地征用、房屋拆迁、安置房建设程序是否规范。二是以房屋拆迁为重点，剖析拆迁过程中拆迁补偿依据是否合法；房屋安置是否符合既定标准。三是以资金流向为主线，检查资金筹集、使用、管理是否规范；规费缴纳、拆迁经费使用是否合规，农户补偿是否及时到位，有无截留、挤占、挪用等现象;失地农民社会保障是否按照规定建立；社会统筹资金管理是否合规。 3.审计证据收集与结论记录。证据收集与分析评价是征地拆迁现场审计工作的重点。一是收集可靠、相关审计证据。审计证据的收集应当在支持审计结论方面具有的相关性（审计证据与审计事项及其具体审计目标之间具有实质性联系）和可靠性（指审计证据真实、可信），收集方法包含：检查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作、分析。二是结论记录，以审计事项和具体审计目标为

全过程跟踪审计汇总报告解答

XXXXXXXX工程管理咨询有限公司 X X 工咨二[2012] 号关于XXXXXX新校区建设工程跟踪审计及结算审核的汇总报告 XXXXXX：我公司接受委托，对贵校新校区建设项目进行了全过程跟踪审计及竣工结算审核，根据项目建设及贵校要求，我公司采用现场常驻与公司审计平台跟踪参与相结合的方式，从2004年9月起至2010年12月止，完成贵校新校区建设项目办公、教学、场馆、生活用房等37个新建、4个维修改造以及附属配套工程的全过程跟踪审计及竣工结算审核工作。新校区建设项目总投资14.30亿元，为协助建设单位加强建设项目管理、节约和控制投资、确保工程质量按期完成、投入使用发挥了应有的作用。审计期间，我公司共计审核竣工结算单项（单位）工程212个，送审金额累计70,941.25万元，核定金额63,320.63万元，核减金额7,620.61万元。其中出具各类竣工结算审核报告68份（结算金额100万元及100 万元以上），出具竣工结算审核核定单144份（结算金额100万以下）；审查建设工程施工、材料（设备）采购、勘察（设计）及监理服务等各类

招标文件、施工合同、工程量清单200多项；审核各类工程款支付、材料（设备）询价、变更及签证累计2000多项；参加工程例会、审计会议、各类紧急会议、工程验收、现场勘查测量累计2000多次，书面或口头提供审计建议2000多项。目前，工程竣工全部投入使用正常，竣工结算审核工作全部完成，我公司现将全过程跟踪审计及竣工结算审核具体情况报告如下。一、建设项目概况 XXXXXX新校区建设项目总建筑面积约54.5万平方米，投资总额约合人民币14.3亿元，建设地址位于南京市宁六路219号。新校区的建设项目施工单位主要有XXXX集团有限公司、XXXX建设集团有限公司、XXXX建设有限公司、XXXX建设集团有限公司、XXXX建设工程集团有限公司、XXXX集团有限公司、XXXX集团有限公司、XXXX 建筑安装工程有限公司等。监理单位主要有XXXX建设监理咨询有限公司、XXXX建设监理有限公司、XXXX建设监理有限公司。我公司接受贵校委托，从2004年9月进驻施工现场至2010年底工程全部竣工投入使用，对该项目进行了为期六年的全过程跟踪审计，并对全部竣工结算进行了审核，具体项目如下。 1、新建工程我公司跟踪审计新建工程37项，主要有：（1）XX办公楼；（2）体育馆；（3）科技楼；（4）XX中心；（5）XX中心；（6）XX活动中心；（7）XX食堂；（8）XX中心；（9）XX中心；（10）XX教育中心；（11）XX科技楼；（12）XX综合楼；（13）XX食堂；（14）XX食堂等项目。 2、维修改造工程我公司跟踪审计的维修改造工程8项，主要有：（1）XX公寓（建筑面积2.4万m2）；（2）大礼堂（建筑面积1600m2）；3、图书馆（建筑面积2000m2）；（4）食堂加层等。

建筑工程全过程跟踪审计的方法及措施

试论关于建筑工程全过程跟踪审计的方法及措施在现代审计领域中，建筑工程全过程跟踪审计是一种全新的模式和方式，建筑工程全过程跟踪审计针对工程造价来实施有效、主动的控制，具有突出特征。从时间角度出发，我们不难发现，建筑工程全过程跟踪审计属于事中审计和事前审计，与竣工结算审计比较，其审计工作的业务量比较大，并且具有服务性和咨询性。所以，专业的建筑工程审计人员必须要根据主管部门需求，及时提出咨询服务，事前预防超预算现象、超投资现象以及盲目扩建现象。下面，笔者就关于建筑工程全过程跟踪审计的方法及措施进行分析。 1建筑工程全过程跟踪审计的方法和措施 1.1建筑工程前期跟踪审计在建筑工程前期实施跟踪审计工作，必须要对建筑工程的招标文件进行审查，对建筑工程量清单以及建筑工程投标较高限价进行复核。审查建筑工程施工合同，主要审查其是否与现行法律、政策、法规相符合，是否符合招投标文件条款，其语言文字是否规范、严谨和简练，在描述专用条款的时候是否清晰。还要对建筑企业是否健全内控制度进行检查，对于没有完善内控制度的企业要对其进行指导和督促，使其建立起完善和健全的管理制度，保建筑工程项目规范实施，项目资金得以合法使用。 1.2建筑工程施工阶段跟踪审计在建筑工程施工过程中，必须要对其工程进度款拨付、材料价款、隐蔽工程量、现场变更单等进行控制和监督，对其进行跟踪审计。

首先，要对建筑工程隐蔽工程量进行现场确定，在建筑工程施工过程中，会存在很多隐蔽的项目，建筑工程的隐蔽工程量是否属实仍需我们进行确定。因为其属实与否会直接影响到建筑工程较终的工程造价以及结算审计效果。与此同时，在建筑工程施工过程中，选择不同的施工工艺，也会对工程造价产生直接影响。所以，建筑工程跟踪审计一方必须要对建筑工程施工工艺以及隐蔽工程量实施现场确认工作，并且将其真实、详细的情况在审计工作底稿之中记录下来。其次，对材料价格进行核实和确定。在建筑工程施工过程中，施工材料的价格必须要根据合同条款实施区分，如果在合同中约定这一材料是固定的价格，跟踪审计人员要对进场材料型号、规格以及品牌进行核实，明确其是否与招标文件或者合同约定相一致。如果合同约定或招标文件报名该材料是可调价格，那么，审计人员必须要对材料的型号、品牌以及规格等进行复核。与此同时，审计人员还要对市场进行调查和询价，掌握市场的行情，避免由于市场变动而导致不必要损失。较后，还要对现场和设计变更进行审查。对建筑工程设计施工现场、变更手续是否真实、及时、完整、合理、合规，必须要对其实施定性审查，明确其是否拥有合法的依据和手续，是否与现行规定、工程招投标文件精神、施工合同相符合，反映的内容是否准确，是否存在变相重复计取等问题。 1.3建筑工程竣工结算阶段跟踪审计在建筑工程竣工验收以后，建筑工程跟踪审计人员要在时间为单位下发限期申报竣工结算书面要求，审核并验收建筑工程施工方申报竣工结算资料是否真实和完整。与此同时，还要对施工方所提供的结算资料进行复核，包括对隐蔽工程工程量、设计变更等的复核，旨在保建筑工程施工方所提供的资料，

征地拆迁资金审计调查工作方案

征地拆迁资金审计调查工作方案一、指导思想和工作目标（一）指导思想。坚持以科学发展观为知道，围绕建设“红色故都，七彩”的总体要求，树立科学审计理念，依法履行审计监督职责，加强对重点项目的审计监督，揭露存在问题、提出合理建议，规范建设管理、促进政策落实，充分发挥国家审计服务地方经济发展的作用。（二）工作目标：为了突出本次征迁资金审计工作重点，保证审计质量，确定以下具体工作目标。一是摸清市重点建设项目征地拆迁资金管理制度建立和运行情况。二是掌握各重点项目征迁资金收支情况，理清收支结构。三是揭示征迁资金管理、使用中存在的突出问题。四是分析问题产生的原因，提出规范资金管理、提高资金使用效益的建议，建立资金监管长效机制。为实现上述目标，提出以下工作思路，以征迁资金管理使用的合规性、合法性和有效性为落脚点，以财务数据为基础、以资金去向为主线。掌握征迁资金收支全貌，将相关数据取证后录入调查表。深入实际走访调查，有关单位及乡（镇）村（居）实行全覆盖，把征迁户中乡（镇）村干部及其亲属作为重点调查对象，特别关注补偿资金额度大和集体土地建筑物补偿及多次补偿的真实性。每村（居）不得少于调查5户征迁户，对调查对象反映的问题要跟踪落实，项目实施结束时要及时汇集有关数据和问题，建立台帐，提出处理建议。二、审计范围

本次审计范围是全市重点项目建设中工程类项目征地拆迁资金的筹集、管理、使用情况。时间范围是xx年1月至xx年8月。三、审计对象征迁资金筹集、管理、使用单位和征迁户。四、审计内容及重点（一）调查征迁资金的筹集是否合规（二）调查征迁资金管理制度是否健全，内控制度是否严密。（三）调查征迁资金拨付程序是否合规，是否违反规定拨付征迁资金的情况。（四）掌握各项目征迁资金收支情况，是否存在截留、挪用资金的问题。（五）掌握征地地类和面积，拆迁建筑物类别和面积，迁坟数量的真实性，有无更换类别、提高补偿标准，是否存在虚增面积和数量、骗取征迁资金的问题。（六）掌握征地资金的分配是否符合规定，是否存在侵占集体和征迁户利益的问题。（七）掌握村组集体土地和集体建筑物补偿是否真实，有无虚征虚拆，将补偿款集体私分甚至个人贪污的问题。（八）掌握征迁工作经费开支是否符合规定，有无扩大开支范围，乱发钱物，挤占挪用征迁补偿资金的问题。（九）掌握村集体土地补偿费使用是否民主公开。资金收支是否公开公示，有无乱支滥用，村委招待费和其他办公经费挤占挪用土地补偿

工程造价全过程跟踪审计方案52682

目录一、现场跟踪的方式： (3) 1、现场跟踪是施工阶段造价控制的基础工作，根据项目的特点，确定以下跟踪方式： (3) 2、现场跟踪主要内容 (4) 二、施工组织设计的造价管理 (5) 1、编制施工组织设计的主要内容 (6) 2、施工组织设计造价管理的主要内容 (7) 三、设计变更、现场签证的审核与管理 (7) 1、设计变更的审核工作程序 (8) 2、洽商签证的审核与管理 (11) 3、工程量签证的造价审核程序与内容 (13) 4、材料价格签证的审核程序与内容 (14) 5、综合单价签证的管理与审核 (16) 四、主要隐蔽工程及工程验收的审核与管理 (16) 1、内容 (16) 2、隐蔽工程造价管理的工作程序 (17) 五、主要材料及设备价格的审核与管理 (18) 1、内容 (18) 2、工作程序 (19) 六、工程进度款的审核与管理 (19)

1、内容 (19) 2、工作程序 (19) 七、索赔费用的审核与管理 (20) 1、索赔费用的管理 (20) 2、索赔的内容 (20) 3、索赔的分类 (22) 4、索赔的程序 (24) 5、索赔的依据 (24) 6、索赔方案的确定 (25)

全过程造价控制与管理工作方案施工阶段的造价控制与管理一、现场跟踪的方式： 1、现场跟踪是施工阶段造价控制的基础工作，根据项目的特点，确定以下跟踪方式：我方审计人员从控制工程造价的角度，在施工合同履行的整个时期对现场进行跟踪核查、记录。我方将适时地派驻有关建筑、结构、装饰、给排水、电气、暖通等各专业的造价师对各专业所用的材料规格、数量与施工图、设计变更单及工程实物进行对照核查，通过现场测量、取证、拍照等方式，做好备查记录，作为变更签证计价和结算审计的真实造价依据。特别对隐蔽工程部分或有可能索赔或反索赔等方面，在现场跟踪过程中我公司会特别关注。我们将竭力做好：第一、专业造价师及时跟踪现场，并承诺每周不少于5次，每次不少于1人，必要时全天跟踪（如隐蔽工程和其它需要连续跟踪的部位）；第二、做好跟踪日志，记录每天发生的与造价相关的事件，作为处理造价管理的基础资料；第三、参加本工程有关造价管理的会议；第四、对于索赔事件，要重点记录与跟踪。派专家把关，成果坚持三级复核。

工程项目全过程跟踪审计实施方案完整篇.doc

工程项目全过程跟踪审计实施方案1 工程项目全过程跟踪审计实施方案为规范建设项目全过程跟踪审计工作，提高审计工作质量，特制定本审计实施方案。第一部分审计程序一、全过程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价等阶段。二、全过程跟踪审计实施前，组成审计组，明确审计项目负责人和审计组成员。三、审计组首次进点，应召开审计进点会。四、审计组进点，审计组要根据工程进展情况，实施各阶段现场跟踪审计工作，及时出具各阶段审计报告和审计工作底稿。五、审计组现场审计期间，应核查上次审计意见的整改落实情况并在本次审计报告中详细说明。六、审计部根据审计报告向项目建设单位下达审计意见和审计建议。七、全部审计工作完结后，应报送《全过程跟踪审计结果报告》《全过程跟踪审计结果报告》（格式见附件）。审计部下达竣工决算审计意见。同时，审计组须将《工程结算审核定案表》汇

总表和《竣工结算审核报告》及时报送备案。八、审计部就的审计成果（审计报告、审计工作底稿、审计统计报表等）、执业纪律、被审计单位评价、委托单位评价等记录进行归档，作为审计项目招投标的重要参考依据。第二部分审计主要内容第一部分内容：前期阶段审计一、审查基本建设项目核准和开工程序 1、项目是否未批先建。可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、建设规划及用地批准文件、项目设计及设计图审核文件等是否齐全。 2、项目主体工程是否擅自开工建设。落实项目开工前的各项内外部条件，是否履行开工报批手续， 3、电源、铁路、公路或码头、燃气、中水等工程的建设条件是否同步投运。二、审查建设项目环境保护情况1、设备是否经过国家环保部门验收，经处理违规直接排放是否达标。三、审查工程设计管理工作工程设计是否符合×公司工程设计要求。主要包括： 1、是否建立、健全设计变更管理程序，其执行是否有效。

拆迁审计方案总结

xxxx建设项目征迁安置情况审计实施方案 xxx有限公司 2016年4月22日

目录一、项目基本情况 (3) 二、编制审计实施方案的依据 (3) 三、审计目标 (4) 四、审计范围、对象、期间 (5) 五、审计内容 (5) 六、审计重点及审计措施 (5) 七、审计组人员、职责分工及主要业绩 (7) 八、审计进度安排及人员组织分工 (9) 九、审计要求 (9) 十、协审费率 (10)

xxx项目征迁安置情况审计实施方案一、项目基本情况省略二、编制审计实施方案的依据 1、相关法律、法规、规章及地方政府文件 1.1《中华人民共和国审计法》 1.2《中华人民共和国国家审计准则》 1.3《政府投资项目审计规定》（审投发[2010]173号） 1.4《安徽省实施（中华人民共和国土地管理法）办法》 1.5《关于印发市辖区征地拆迁补偿安置暂行规定的通知》（〔2009〕2号）和《关于进一步完善市辖区征地拆迁补偿安置有关问题的通知》（办〔2010〕62号）（适用2009年以后，2013年7月3日以前集体土地征地拆迁补偿安置） 1.6《人民政府关于调整集体土地征收拆迁补偿安置标准的通知》（【2013】38号文件）（适用2013年7月3日以后集体土地征地拆迁补偿安置） 1.7《城市房屋拆迁管理办法》（市政府12号令）、《关于发布城市房屋拆迁货币补偿基准价格及拆迁补偿补助相关标准的通告》（〔2004〕131号）、《关于印发城市房屋拆迁补偿安置标准暂行规定的通知》（〔2007〕144号）（适用2011年6月1日以前国有土地上房屋征收与补偿安置） 1.8《国有土地上房屋征收与补偿暂行办法》（（2011）第26号）（适用2011年6月1日以后国有土地上房屋征收与补偿安置） 1.9其他相关法律、法规、规章及地方政府文件 2、相关文件、资料等依据

跟踪审计阶段性报告(一期)

*******项目跟踪审计阶段性报告（第一期）（****年**月-****年**） *******公司 ****年**月**日

目录一、建设项目基本情况（一）项目概况（二）项目建设、勘察设计、监理、施工单位情况二、工程实施情况（一）工程进度情况（二）工程质量情况（三）工程安全情况三、跟踪审计实施情况（一）设计联系单审计（二）工程款支付审计四、跟踪审计意见单的出具情况五、工作建议六、工作成果七、下阶段的工作安排

根据跟踪审计方案及实施流程的要求，现将本阶段******工程的基本情况、工程实施情况、跟踪审计实施情况、审计意见单的出具情况、工作中发现的问题及建议、主要工作成果小结、下阶段的工作计划安排以及需协调的问题等汇报如下：一、建设项目基本情况（一）项目概况该项目通过***立项，项目位于****。项目规模：********。（二）项目建设、勘察设计、监理、施工单位情况该项目建设单位为******；设计单位为******；地勘单位为******；监理单位为******；施工单位为******、******。二、工程实施情况（一）工程进度情况 1、****标段路基换填，排洪沟开挖已完成；排洪沟的基础和挡墙砌筑已完成部分。所有盖板涵基本全部完成。管沟沟槽开挖已基本完成，部分管道铺设已完成。 2、****标已经对清水池、过滤池、反应池的基础开挖换填、垫层浇筑已经完成。清水池的钢筋绑扎和混凝土浇筑已经完成。现正对过滤池的钢筋进行绑扎，等待配电房和值班室的变更图。 3、****抛石挤淤和路基基层已经完成，排洪沟，管沟沟槽的开挖已基本完成；现正对排洪沟，管沟的换填和挡墙砌筑进行施工，部分管道的铺设也在进行中。（二）工程质量情况工程质量合格。（三）工程安全情况无安全事故三、跟踪审计实施情况审计组近期根据收集到的资料，进驻现场开展了审计工作。

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