实验报告
企业年金办法 中华人民共和国人力资源和社会保障部 中华人民共和国财政部令 第36号 《企业年金办法》已经2016年12月20日人力资源社会保障部第114次部务会审议通过，财政部审议通过。现予公布，自2018年2月1日起施行。 人力资源社会保障部部长尹蔚民 财政部部长肖捷 2017年12月18日 企业年金办法 第一章总则 第一条为建立多层次的养老保险制度，推动企业年金发展，更好地保障职工退休后的生活，根据《中华人民共和国劳动法》、《中华人民共和国劳动合同法》、《中华人民共和国社会保险法》、《中华人民共和国信托法》和国务院有关规定，制定本办法。 第二条本办法所称企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。国家鼓励企业建立企业年金。建立企业年金，应当按照本办法执行。 第三条企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业年金基金实行完全积累，为每个参加企业年金的职工建立个人账户，按照国家有关规定投资运营。企业年金基金投资运营收益并入企业年金基金。 第四条企业年金有关税收和财务管理，按照国家有关规定执行。
第五条企业和职工建立企业年金，应当确定企业年金受托人，由企业代表委托人与受托人签订受托管理合同。受托人可以是符合国家规定的法人受托机构，也可以是企业按照国家有关规定成立的企业年金理事会。 第二章企业年金方案的订立、变更和终止 第六条企业和职工建立企业年金，应当依法参加基本养老保险并履行缴费义务，企业具有相应的经济负担能力。 第七条建立企业年金，企业应当与职工一方通过集体协商确定，并制定企业年金方案。企业年金方案应当提交职工代表大会或者全体职工讨论通过。 第八条企业年金方案应当包括以下内容： （一）参加人员； （二）资金筹集与分配的比例和办法； （三）账户管理； （四）权益归属； （五）基金管理； （六）待遇计发和支付方式； （七）方案的变更和终止； （八）组织管理和监督方式； （九）双方约定的其他事项。 企业年金方案适用于企业试用期满的职工。 第九条企业应当将企业年金方案报送所在地县级以上人民政府人力资源社会保障行政部门。 中央所属企业的企业年金方案报送人力资源社会保障部。 跨省企业的企业年金方案报送其总部所在地省级人民政府人力资源社会保障行政部门。 省内跨地区企业的企业年金方案报送其总部所在地设区的市级以上人民政府人力资源社会保障行政部门。 第十条人力资源社会保障行政部门自收到企业年金方案文本之日起15日内未提出异议的，企业年金方案即行生效。
统计与决策2010年第1期（总第301期） 积极性，但替代率过低，不仅不能发挥社会主义制度的优越 性，而且难以保障退休人员的基本生活水平。因此，确定合理 的与经济、社会发展相适应的企业年金替代率非常重要。 截至2007年底，我国60岁及以上老龄人口已达到1.53 亿人，占全国总人口的11.6%。到2020年我国老龄人口比重 将上升到17.2%，2050年将占31%，老龄人口总量将超过四 亿，养老负担比较沉重。我国人口老龄化呈现速度快、规模 大、未富先老等特点，这将对未来社会抚养比、储蓄率、消费 结构及社会保障等产生重大影响。我国企业年金发展较慢， 目前建立年金计划的企业不多，主要原因是政府立法滞后、 政策不明朗、企业缴费负担重，从而导致企业和员工参与企 业年金计划积极性不高。在此背景下，研究企业年金在理论 上的合意替代率，定性、定量地进行各相关因素对年金替代 率的敏感性分析，建立适宜、高效、可持续的年金体系，是一 个亟待解决的重要课题。 1企业年金替代率精算模型 本文借鉴完全积累制下社会养老保险个体替代率模型， 先构建某退休职工在职时企业年金缴费积累额在退休年初 的终值，然后构建该退休职工企业年金领取总额在退休年初 的现值，再根据收支平衡原理，求得企业年金的个体替代率。 1.1模型假设 （1）职工在职时按年缴纳企业年金保险费，退休后定期 领取企业年金，企业年金待遇给付是一个定额生存年金。 （2）假定没有职工失业和提前退休等解约情况，即所有 职工都一直参与企业年金计划。 （3）假定在企业年金基金管理过程中没有交易成本和管 理成本。在企业年金基金的受托管理过程中，将会产生诸多 交易成本和管理成本。如受托管理费、账户管理费、托管费、 投资管理费、证券交易税等。 1.2模型介绍 根据有关企业年金政策和相关假设，运用企业年金基金 精算平衡原理，建立模型：职工缴费积累总额为M= β-1 t=α Σl0BG (1+g)t-α(1+r)β-1-t，职工退休后企业年金给付额的精算现值为 N= θ t=β Σl0t-βpβbG(1+g)β-α-1vt-β，其中，α为开始工作年龄，β为退休年龄，θ为生命表中极限年龄，g为货币工资增长率，v为贴 现因子，r为基金预期投资收益率，G为岁初年平均货币工 资，l0为α企业年金工资替代率，B为企业年金计划缴费率，
3.2.5 利用Excel计算终值、现值、年金、期限、收益率与久期 利用Excel中的5个财务函数FV、PV、PMT、NPER与RA TE，可以相应地依次快捷计算终值FV、现值PV、年金金额（或每期现金流金额）A、年限（或期数）n与收益率（每一期的复利率）r。这5个财务函数FV、PV、PMT、NPER与RATE，都有5个自变量。这5个自变量的排列次序，依次为： FV(Rate，Nper，Pmt，Pv，Type)； PV(Rate，Nper，Pmt，Fv，Type)； PMT(Rate，Nper，Pv，Fv，Type)； NPER(Rate，Pmt，Pv，Fv，Type)； RA TE(Nper，Pmt，Pv，Fv，Type)。 计算这5个财务函数时，都要相应地按上述这些函数中5个自变量的排列次序，输入这5个自变量的值。其中最后一个自变量Type，只取值0或1：如果现金流发生在年末（或期末），Type就取值0或忽略；如果现金流发生在年初（或期初），Type就取值1。 当其中的自变量Pmt取为零时，计算机就自然默认为处理的是简单现金流量问题（可以认为这是一个广义的年金问题，只是其中的年金为0）：只有一开始的现金流入量Pv，或者最后的现金流入量Fv。 当其中的自变量Pv或Fv取为零时，计算机就自然默认为处理的是年金问题。计算年金问题时，其中的自变量Pv或Fv都可以不取为零：Pv是指一开始的现金流入量，Fv是指最后的现金流入量。例如， RA TE(36，4，－100，100，0)＝4%， 其中：第1个自变量Nper是指收付年金的次数，第2个自变量Pmt是指年金流入的金额，第3个自变量Pv是指一开始的现金流入量，第4个自变量Fv是指最后的现金流入量，最后一个自变量Type取0是指年金都是在期末流入的。 以下再详细说明第1个财务函数的计算方法。其余财务函数的计算方法类似。 第1个财务函数FV(Rate，Nper，Pmt，Pv，Type)是计算终值FV，计算时：先输入第1个自变量“贴现率（每一期的复利率）Rate”的值r；再输入第2个自变量“年限（或期数）Nper”的值n；接着再输入第3个自变量“年金（或每期现金流金额）Pmt”的值A，如果计算的不是年金问题，而只是计算现在一笔现金P在n年（或期）以后的终值FV，那末第3个自变量“年金Pmt”的值取为0，这表示计算的不是年金问题；接着再输入第4个自变量“现值Pv”的值P，如果计算的不是现在一笔现金P在n年（或期）以后的终值FV，而计算的是年金问题，那末第4个自变量“现值Pv”的值取为0；最后，输入最后一个自变量Type的值，如果现金流发生在年末（或期末），Type就取值0或忽略，如果现金流发生在年初（或期初），Type就取值1。 【例3.1】设有一个分期付款项目，付款期限为2年，每个月月底支付5万元，月复利率为1%，则运用Excel中的财务函数FV与PV，可计算得到付款现值之和为 PV(1%，24，－5，0，0)＝106.22， 付款现值之和为 FV(1%，24，－5，0，0)＝134.87， 其年复利率为 IRR＝(1＋1%)^12－1＝12.6825%。 【例3.2】设有一个分存整取项目，存期为3年，每个月月初存0.1万元，3年以后可得4万元，则运用Excel中的财务函数RA TE，可计算得到该项目的月复利率为 RA TE(36，－0.1，0，4，1)＝0.562%， 从而其年复利率为
职业年金的计算方法与公式 职业年金计算方法 单位缴纳职业年金的费用比例占本单位工资的8%，个人缴纳的比例占为4%，单位进行代理直接从工资中扣除。工作人员退休时，依据其职业年金积累情况和相关约定按月领取职业年金。比如说：某人收入为5000元，按照工资以及缴费比例每月养老金需要缴纳400元，再加上4%比例的职业年金，一个月养老金缴费总金额应该为600元。 职业年金的缴费基数怎么算？ 单位和个人缴费基数与机关事业单位工作人员基本养老保险缴费基数基本一致。公务员的缴费基数是基本工资+津补贴+奖金，而事业单位员工则是基本工资+绩效工资+津补贴，其中，改革性质的补贴和奖励性的补贴暂时不纳入缴费基数中。 【法例】：第七条单位缴费按照个人缴费基数的8%计入本人职业年金个人账户；个人缴费直接计入本人职业年金个人账户。职业年金基金投资运营收益，按规定计入职业年金个人账户。 职业年金计算公式 根据《职业年金办法》：职业年金=单位缴纳+个人缴费。案例如下： 如果一名工作人员缴费工资为5000元，按照个人缴费比例为本人缴费工资的4%计算，他需缴纳职业年金费用为5000×4%=200元，单位缴纳职业年金费用的比例为本单位工资总额的8%，具体到这名工作人员，需要为他缴纳5000×8%=400元。 60岁退休的工作人员，其对应的计发月数为139。假设其职业年金滚存总额为40万元，如果退休后他选择按照对应的计发月数计发职业年金月待遇标准，那么他可以按月领取400000/139=2877.7元。除了基本养老金外，他的职业年金收入每月有2877.7元。
职业年金怎么算个税？ 根据《财政部人力资源社会保障部国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》规定： 1、企业和事业单位（以下统称单位）根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金（以下统称年金）单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。 2、个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。 3、超过本通知第一条第1项和第2项规定的标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。税款由建立年金的单位代扣代缴，并向主管税务机关申报解缴。 4、企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。月平均工资按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。 职业年金个人缴费工资计税基数为职工岗位工资和薪级工资之和。职工岗位工资和薪级工资之和超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。
Notes 1. 税基（即要计税的部分）。3500元起征点。不足3500元起征点不扣除。对于企业年金中的员工企业账户缴费部分，如果应税工资（备注1）加上该部分缴费小于3500元，则不征税；如果应税工资小于3500元，但加上该部分缴费后大于3500元，则税基为二者之和减去3500元后的差额；若应税工资本身大于3500元，则税基为该部分缴税额（按照694号文，该部分视为个人一个月的工资薪金，但不与正常工资薪金合并，单独计税，不扣除任何费用（即3500元起征点每人只能在工资算税时享受一次，不可在此再享用此标准））。 2. 扣除标准。如下表所示： 备注1：应税工资=工薪收入-(个人社保缴费+公积金缴费)-费用减除标准，其中： （1）费用减除标准即3500元；
（2）“个人社保缴费+公积金缴费”就是所谓的“三险一金”，个人社保缴费包括养老保险8%、医疗保险2%、失业1%，公积金缴费为12%，共计23%。（需要额外说明的是，“五险一金”比“三险一金”多工伤保险0.5%、生育险1%，此两项为企业缴纳，个人不缴纳，此处不予考虑，即只有“三险一金”是免税的）。 例1：职工当月工资3000元，企业年金中员工企业账户缴费90元，需缴纳税额为0元。 例2：职工当月工资4530元，由于4530*（1-23%）<3500，则工资部分不需缴纳税额；企业年金中员工企业账户缴费135.9元，税基为4530*（1-23%）+135.9-3500=124元。需缴纳税额为3.72元。 例3：职工当月工资5000元，应税工资为5000*（1-23%）-3500=350元，需缴纳税额为350*3%=10.5元；企业年金中员工企业账户缴费150元，税基为150元，需缴纳税额为4.5元。两项累计缴纳税额15元。 例4：职工当月工资60000元，应税工资为60000*（1-23%）-3500=42700元，需缴纳税额为42700*30%-2755=10055元；企业年金中员工企业账户缴费1800元，税基为1800元，需缴纳税额为1800*10%-105=75元。两项累计缴纳税额10130元。
企业年金投资收益率的评估方法 杨长汉1时间加权收益率给出了企业年金基金投资管理人的绝对表现，但委托人、受益人、受托人即企业和职工无法据此判断企业年金基金投资管理人业绩表现的优劣。企业年金基金投资表现的优劣，需要通过相对表现才能做出客观、公正的评估。分组比较与基准比较是两个最主要的企业年金基金投资绩效评估的比较方法，也为委托机构、受托机构、受益人及其他相关机构最容易理解和接受。这两种方法各有优劣，需要综合运用，才能客观、公正评估投资收益率。 （1）分组比较法 企业年金基金投资收益率分组比较法就是根据资产配置、风格、投资区域、投资时机、投资策略、投资目标的不同等，将具有可比性的相似企业年金基金或投资组合归类进行投资收益率的相对比较，比较结果通常以排序、百分位、星号等形式给出。企业年金基金投资收益率分组比较的基本思路是，通过恰当的分组，尽可能地消除由于类型差异对基金经理人相对业绩所造成的不利影响，客观、公正、科学地比较评估投资管理人的投资业绩。如果进行不分组的全域比较，很多企业年金基金的投资目标约束不同、投资策略不同、资金注入时间不同，即使进行企业年金基金投资收益率的排序，排序结果并不能客观、公正地反映投资管理人的管理行为和结果。尤其是企业年金基金投资管理在整个资产管理行业，企业年金基金的投资政策与其他资产管理如公募基金等不同，因此，企业年金基金投资的业绩与其他资产管理的业绩比较只能做参考而不具有可比性。 企业年金基金投资收益率分组比较法在实践当中可以选取两类指标：可比性指标、参考性指标。 企业年金基金投资收益率分组比较的可比性指标可以选取一支企业年金基金内部不同的投资组合的投资收益率、全国企业年金基金投资收益率、地区企业年金基金投资收益率、其他企业年金基金投资收益率、中国企业年金基金指数、具有公信力的中介机构采集的企业年金基金投资收益率等等。 企业年金基金投资收益率分组比较的参考性指标可以选取全国社保基金投资收益率、股票基金投资收益率、混合型基金投资收益率、债券型基金收益率、货币型基金收益率、其他机构投资收益率等等。参考性指标的选用，只是对可比性指标的补充。由于企业年金基金的投资政策与参考性指标对应的基金的投资政策不同，参考性指标不能作为评价企业年金基金投资收益率的比较指标。 进行企业年金基金投资收益率分组比较，必须建立企业年金基金投资收益率数据库，数据库应该包含上述可比性指标和参考性指标不同时期的数据，数据越全、时期越多越有利于评估，数据的出处必须是来自权威的专业的具有公信力的机构包括政府监管部门、行业自律组织、企业年金基金管理机构、具有公信力的媒体和中介机构。数据的可得性、可靠性是分组比较的基础。 （2）基准比较法 企业年金基金投资收益率基准比较法，即通过给被评估的企业年金基金定义一个适当的基准组合，比较企业年金基金投资收益率与基准组合收益率的差异，据此对企业年金基金及其各投资组合的表现加以评估。设置的基准组合必须是可投资的、未经管理的、与基金具有相同风格的组合。“通过基准组合，基金经理的实际投资收益就可以和专门构建的证券组 1文章出处：《中国企业年金投资运营研究》杨长汉著 杨长汉，笔名杨老金。师从著名金融证券学者贺强教授，中央财经大学MBA教育中心教师、金融学博士。中央财经大学证券期货研究所研究员、中央财经大学银行业研究中心研究员。
利用Excel计算终值、现值、年金、期限、收益率与久期 利用Excel中的5个财务函数FV、PV、PMT、NPER与RATE，可以相应地依次快捷计算终值FV、现值PV、年金金额（或每期现金流金额）A、年限（或期数）n与收益率（每一期的复利率）r。这5个财务函数FV、PV、PMT、NPER与RATE，都有5个自变量。这5个自变量的排列次序，依次为： FV(Rate，Nper，Pmt，Pv，Type)； PV(Rate，Nper，Pmt，Fv，Type)； PMT(Rate，Nper，Pv，Fv，Type)； NPER(Rate，Pmt，Pv，Fv，Type)； RATE(Nper，Pmt，Pv，Fv，Type)。 计算这5个财务函数时，都要相应地按上述这些函数中5个自变量的排列次序，输入这5个自变量的值。其中最后一个自变量Type，只取值0或1：如果现金流发生在年末（或期末），Type就取值0或忽略；如果现金流发生在年初（或期初），Type就取值1。 当其中的自变量Pmt取为零时，计算机就自然默认为处理的是简单现金流量问题（可以认为这是一个广义的年金问题，只是其中的年金为0）：只有一开始的现金流入量Pv，或者最后的现金流入量Fv。 当其中的自变量Pv或Fv取为零时，计算机就自然默认为处理的是年金问题。计算年金问题时，其中的自变量Pv或Fv都可以不取为零：Pv是指一开始的现金流入量，Fv是指最后的现金流入量。 例如，RATE(36，4，－100，100，0)＝4%， 其中：第1个自变量Nper是指收付年金的次数， 第2个自变量Pmt是指年金流入的金额， 第3个自变量Pv是指一开始的现金流入量， 第4个自变量Fv是指最后的现金流入量， 最后一个自变量Type取0是指年金都是在期末流入的。 以下再详细说明第1个财务函数的计算方法。其余财务函数的计算方法类似。 第1个财务函数FV(Rate，Nper，Pmt，Pv，Type)是计算终值FV， 计算时：先输入第1个自变量“贴现率（每一期的复利率）Rate”的值r； 再输入第2个自变量“年限（或期数）Nper”的值n； 接着再输入第3个自变量“年金（或每期现金流金额）Pmt”的值A，如果计算的不是年金问题，而只是计算现在一笔现金P在n年（或期）以后的终值FV，那末第3个自变量“年金Pmt”的值取为0，这表示计算的不是年金问题； 接着再输入第4个自变量“现值Pv”的值P，如果计算的不是现在一笔现金P在n年（或期）以后的终值FV，而计算的是年金问题，那末第4个自变量“现值Pv”的值取为0； 最后，输入最后一个自变量Type的值，如果现金流发生在年末（或期末），Type 就取值0或忽略，如果现金流发生在年初（或期初），Type就取值1。 【例 3.1】设有一个分期付款项目，付款期限为2年，每个月月底支付5万元，月复利率为1%，则运用Excel中的财务函数FV与PV，可计算得到 付款现值之和为PV(1%，24，－5，0，0)＝106.22， 付款现值之和为FV(1%，24，－5，0，0)＝134.87， 其年复利率为IRR＝(1＋1%)^12－1＝12.6825%。 【例 3.2】设有一个分存整取项目，存期为3年，每个月月初存0.1万元，3年以后可得4万元，则运用Excel中的财务函数RATE，可计算得到
EXCEL--计算复利 (2011-11-22 22:02:22) 转载▼ 分类：金融视角 标签： 杂谈 EXCEL中计算复利递增之和公式： 就比如说 每年增长1600 的0.8% ，第一年为1612.8 ，第二年为1625.7 ... 依此类推 如何计算如何计算这个过程而且可以得出第二年共得=（1612.8 + 1625.7） ... 第六年共得=（？） =a1*(1+年增长率)^年数 假设基数1600在A1，在B1、C1....G1分别用来存放第一年....第六年的结果 在B1输入 =$A$1*(1+0.008)^COLUMN(A1) 然后向右拖拉复制公式到G1为止。 或者 用A1....F1分别用来存放第一年....第六年的结果 在A1输入 =1600*(1+0.008)^COLUMN(A1) 然后向右拖拉复制公式到F1为止。 ================================ 怎样EXCEL计算复利,比如1+1.05^1+1.05^2+1.05^3+...+1.05^20 不知道是用哪个公式去求和.?? 在A1里面输入1，A2里面输入2，选中A1、A2，鼠标在A2右下角变为黑色的实心+时拉住往下拖，填充到A20，这时候A列就是1～20了。 B1里面输入公式： =1+POWER(1.05,A1) 复制B1，粘贴到B2～B20，现在B列的20个结果就是20个项。 在C1里面输入下面的公式，结果就是你要的： =SUM(B:B) ================================ 比如A1为第一期A2为第二期一直计算到A50 利率为R 我知道应该是A1*(1+R)^49+A2*(1+R)^48+...+A50 或者是A1*(1+R)^50+A2*(1+R)^49+...+A50*（1+R） 如题A列，假设C1是利率，自B1输入公式=A1*(1+C$1)^(50-ROW())填充到B49 ================================ 商业贷款中等额本息还款方式每月还款金额中本金及利息的计算公式 商业贷款56万，20年还清，银行利率5.44%
竭诚为您提供优质文档/双击可除 企业年金制度 篇一：企业年金管理制度 企业年金管理制度 1.目的 为进一步完善企业薪酬福利制度，建立多层次养老保险体系，调动员工的工作积极性和创造力，增强公司的凝聚力，促进企业发展，根据国家有关规定，结合本公司实际情况，特制订本制度。 本制度所称年金，是指公司及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，按照本制度的规定建立的补充养老保险制度。 2.适用范围 依法签订劳动合同并参加基本养老保险，在本公司工作3年以上并履行劳动合同及劳动合同续订书中规定的全部义务的中层及以上管理人员、财务人员。 3.申请企业年金的程序 （1）员工本人自愿提出申请并填写《职工参加企业年金申请协议》，经公司签章确认；
（2）员工在公司启动企业年金时未填写协议的，视为不愿参加企业年金； （3）每年12月份，员工就下一年度是否参加企业年金提出申请。 4.资金筹集方式和缴费办法 4.1企业年金由公司企业年金和个人企业年金组成。公司企业年金由公司为员工缴纳；个人企业年金由员工个人缴纳。 4.2员工个人每年1月份缴纳上一年度年收入总额（上一年度月基本工资×12+年底奖金）的固定比例，公司缴纳同样的额度共同存入指定账户，员工可按规定提取使用。 4.3企业年金按照以下方式分配给个人 （1）职工个人存入上一年度收入总额（暂定为月工资的20倍）的5%，满3年后可提取； （2）满3年后不提取，职工个人存入上一年度收入总额的8%，累积满5年后可提取； （3）满5年后不提取，职工个人存入上一年度收入总额的10%，累积满10年后可提取； （4）满10年后不提取，职工个人存入上一年度收入总额的5%，以5年为一个阶段，可一直保持到离职或退休，最长为20年。 （5）一旦提取，原协议终止，累计缴纳年限清零；
公司年金管理办法 第一章总则 第一条为保障职工退休后的生活水平，建立多层次养老保险体系，健全长效人才激励机制，促进企业持续健康发展，依据《中华人民共和国劳动法》、《中华人民共和国信托法》、《中华人民共和国合同法》、《企业年金办法》、《企业年金基金管理办法》、《集体合同规定》等国家有关政策法规，结合企业实际情况，制订本办法。 第二条企业年金是指企业和年金参加职工按国家政策规定，在依法参加基本养老保险并履行缴费义务的基础上，按照自愿、量力的原则，自主建立的企业补充养老保险制度。 第三条本办法适用于公司及所属分子公司。 第四条本办法遵循以下原则： （一）保障性和激励性相结合； （二）兼顾出资人、企业和职工三方利益； （三）公平与效率相结合； （四）高度安全与适度收益相结合。 第二章组织管理 第五条公司成立企业年金管理委员会，成员为公司高层管理人员。 第六条公司企业年金管理委员会主要职责： （一）组织研究、审定、报批企业年金管理办法；
（二）协调、决定企业年金重大事项； （三）监督、检查企业年金政策的执行情况。 第七条企业年金管理委员会下设办公室，作为企业年金管理委员会日常办事机构，办公室设在公司人力资源部，由人力资源部、财务中心、战略中心等部门相关人员组成。 主要职责： （一）起草公司企业年金管理办法及相关管理规定； （二）负责公司企业年金的组织实施和资金收集； （三）定期向公司企业年金管理委员会报告企业年金工作； （四）负责指导公司所属各部门企业年金实施和管理工作； （五）负责企业年金事务的日常管理。 第八条企业年金日常管理工作由公司人力资源部负责牵头组织实施，各有关部门分工负责： （一）人力资源部主要负责起草企业年金管理办法及相关管理规定；组织协调企业年金的实施；企业年金缴费基数的确定；账户管理系统所需信息的采集、数据传输、运行维护；企业年金相关政策咨询及业务协调等； （二）财务中心主要负责企业年金资金的筹集与缴纳；企业年金财务会计报告的编制工作等； （三）战略中心负责企业年金基金投资计划的审核及投资建议等，负责企业年金工作的监督和检查。 第三章实施范围和权利义务
EXCEL函数公式大全(完整) 函数说明 CALL调用动态链接库或代码源中的过程 EUROCONVERT用于将数字转换为欧元形式，将数字由欧元形式转换为欧元成员国货币形式，或利用欧元作为中间货币将数字由某一欧元成员国货币转化为另一欧元成员国 货币形式（三角转换关系） GETPIVOTDATA返回存储在数据透视表中的数据 REGISTER.ID返回已注册过的指定动态链接库(DLL) 或代码源的注册号 SQL.REQUEST连接到一个外部的数据源并从工作表中运行查询，然后将查询结果以数组的形式返回，无需进行宏编程 函数说明 CUBEKPIMEMBER返回重要性能指标(KPI) 名称、属性和度量，并显示单元格中的名 称和属性。KPI 是一项用于监视单位业绩的可量化的指标，如每月 总利润或每季度雇员调整。 CUBEMEMBER返回多维数据集层次结构中的成员或元组。用于验证多维数据集内 是否存在成员或元组。 CUBEMEMBERPROPERTY返回多维数据集内成员属性的值。用于验证多维数据集内是否存在 某个成员名并返回此成员的指定属性。 CUBERANKEDMEMBER返回集合中的第n 个或排在一定名次的成员。用于返回集合中的一 个或多个元素，如业绩排在前几名的销售人员或前10 名学生。 CUBESET通过向服务器上的多维数据集发送集合表达式来定义一组经过计算 的成员或元组（这会创建该集合），然后将该集合返回到Microsoft Office Excel。 CUBESETCOUNT返回集合中的项数。 CUBEVALUE返回多维数据集内的汇总值。 数据库函数 函数说明 DAVERAGE返回所选数据库条目的平均值 DCOUNT计算数据库中包含数字的单元格的数量 DCOUNTA计算数据库中非空单元格的数量 DGET从数据库提取符合指定条件的单个记录 DMAX 返回所选数据库条目的最大值 DMIN 返回所选数据库条目的最小值 DPRODUCT将数据库中符合条件的记录的特定字段中的值相乘 DSTDEV基于所选数据库条目的样本估算标准偏差 DSTDEVP基于所选数据库条目的样本总体计算标准偏差
企业年金基金净值收益率的计算方法 杨长汉1企业年金基金的投资收益率越高，企业年金缴费率就越低，企业和职工的负担越低，未来的退休替代率越高。收益率的计算方法、计算周期不同，会导致企业年金基金投资收益率的计算结果的不同。使用相同方法计算的企业年金基金投资净值收益率，才具有绩效评估的可比性。 （1）简单（净值）收益率计算 企业年金基金投资简单（净值）收益率的计算不考虑分红再投资时间价值的影响，计算公式为： 式中：R——简单收益率； NA V t、NA V t-1——期末、期初基金的份额净值； D——在考察期内，每份基金的分红金额。 （2）时间加权收益率 企业年金基金投资时间加权收益率的假设前提，是红利以除息前一日的单位净值减去每份基金分红后的份额净值立即进行了再投资。分别计算分红前后的分段收益率，企业年金基金投资时间加权收益率可由分段收益率的连乘得到：R 式中：R1——第一次分红之前的收益率； R2——第一次分红至第二次分红期间的收益率，以此类推； NA V0——基金期初份额净值； NA V1、…、NA V n-1分别表示除息前一日基金份额净值； NA V n——期末份额净值； D1、D2、…、D n-1——份额基金分红。 资金都有时间价值。简单（净值）收益率没有考虑分红的时间价值，只是一种基金收益率的近似计算。时间加权收益率考虑到了分红再投资，可以更准确地对企业年金基金的真实投资表现做出评估，现已成为评估企业年金基金投资收益率的标准方法。 （3）算术平均收益率与几何平均收益率 在对企业年金基金投资多期收益率的评估与比较上，通常使用平均收益率指标。企业年金基金投资平均收益率的计算方法有两种：算术平均收益率与几何平均收益率。 企业年金基金投资算术平均收益率的计算公式为： 式中：R t——各期收益率； n——期数。 1文章出处：《中国企业年金投资运营研究》杨长汉著 杨长汉，笔名杨老金。师从著名金融证券学者贺强教授，中央财经大学MBA教育中心教师、金融学博士。中央财经大学证券期货研究所研究员、中央财经大学银行业研究中心研究员。
企业年金方案建议 人才资源是第一资源。企业间的竞争，很重要的一点就是高素质人才的竞争，因此，企业除了一般性的薪酬以外，如何吸引人才，更重要的是如何牢牢地留住人才，已成为现代企业人力资源管理的重要课题。我国社会保障机制正在与国际化接轨的今天，企业年金作为一种新型的人力资源管理手段，可以使员工有更高的满意度和归属感，提高工作绩效，从而使企业拥有更强的竞争力。 一、本公司的盈利情况及员工激励机制 本酒店是一家集客房、餐饮、娱乐、保健、商务、办公为一体的综合性四星级商务酒店，盈利状况良好，具备建立企业年金的经济基础。 在本酒店的“问题大扫除”会议中，“人员流动快，人手缺乏”是各部门反映突出的一个问题，本质上也反映了目前本酒店缺乏有效的员工激励机制，因此，建立企业年金制度具有重要的现实意义。 二、建立企业年金的好处 “企业年金”即为我们过去所说的“企业补充养老保险”，是指在政府强制实施的基本养老保险制度之外，企业根据自身的经济实力和经营状况，为员工提供一定程度退休收入保障的养老保险形式的福利制度，其主要目的是调动员工的生产积极性、提高企业声誉，以及保证退休员工享受更高水平的待遇。 企业年金源自于自由市场经济比较发达的国家，是一种属于企业雇主自愿建立的员工福利计划。随着社会经济发展，企业年金逐步成为雇员福利制度和劳资合同的重要组成部分。由于年金的资金来源里雇主缴费占有很大比例，因此企业年金在本质上可以理解成一种企业薪酬分配方案，把员工个人利益和对企业的贡献及经济效益紧密联系起来以增强企业凝聚力和竞争力。 （一）建立企业年金对企业有以下三方面的好处： 1．提高职工退休后的生活水平，解除职工养老的后顾之忧，稳定队伍，为公司吸引人才、留住人才提供制度保障； 2．丰富员工中长期激励约束机制，将企业长远发展与员工个人利益和员工价值贡献紧密相连，提升公司凝聚力； 3．享受国家税优政策，合理降低企业福利成本。 （二）建立企业年金对职工个人有以下三方面的好处： 1．增加退休收入，提高退休生活质量； 2．在员工年轻且能获得稳定收入来源时，养成良好的定期积累习惯； 3．在政策允许的条件下，充分享受年金缴费延迟缴纳个人所得税的优惠。 三、企业年金方案主要内容 明确建立企业年金的基本原则，规定资金的筹集、分配、使用与待遇水平，企业年金的组织管理方式。
用excel计算FV,PV,RATE,NPER,PMT (2011-08-04 19:47:34) 转载▼ 标签： 杂谈 一、现值计算 在Excel中，计算 1,计算现值pv 就是说，如果未来达到一个数(即FV，未来值)，现值需要支付多少。 现值的函数是PV，其语法格式为：PV（rate，nper，pmt，[fv]，[type]）。其中：参数rate为各期利率，参数nper为投资期（或付款期）数，参数pmt为各期支付的金额。省略pmt参数就不能省略fv 参数；fv参数为未来值，省略fv参数即假设其值为0，也就是一笔贷款的未来值为零，此时不能省略pmt参数。type参数值为1或0，用以指定付款时间是在期初还是在期末，如果省略type则假设值为0，即默认付款时间在期末。 fv参数为未来值， rate为各期利率 pmt为各期支付的金额 type 1表示在期初支付，0（或者省略）期末。 案例1：计算复利现值。某企业计划在5年后获得一笔资金1000000元，假设年投资报酬率为10%，问现在应该一次性地投入多少资金？
在Excel工作表的单元格中录入：=PV（10%，5，0，-1000000），回车确认，结果自动显示为620921.32元。 案例2：计算普通年金现值。购买一项基金，购买成本为80000元，该基金可以在以后20年内于每月月末回报600元。若要求的最低年回报率为8%，问投资该项基金是否合算？在Excel工作表的单元格中录入：=PV（R8%/12，N12*20，P-600, 0，0），回车确认，结果自动显示为71732.58元。71732.58元为应该投资金额，如果实际购买成本要80000元，那么投资该项基金是不合算的。 案例3：计算预付年金现值。有一笔5年期分期付款购买设备的业务，每年年初付500000元，银行实际年利率为6%.问该项业务分期付款总额相当于现在一次性支付多少价款？在Excel工作表的单元格中录入：=PV（6%，5，-500000，0，1），回车确认，结果自动显示为2232552.81元。即该项业务分期付款总额相当于现在一次性支付2232552.81元。 二、净现值计算 在Excel中，计算净现值的函数是NPV，其语法格式为：NPV（rate，value1，value2，……）。Rate为某一期间的固定贴现率；Value1，value2，……为一系列现金流，代表支出或收入。利用NPV函数可以计算未来投资或支出的总现值、未来收入的总现值以及净现金流量的总现值。
企业年金的核算与纳税 企业年金的缴费基数 按照第20号令的规定企业缴费金额每年应不超过本企业上年度职工工资总额的1/12。企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的1/6。 缴费基数建议参考财税103号文的规定，月缴费基数在不超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。 缴费比例建议参考财税103号文的规定，即在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。 注意，这里超过的部分只是不能享受个人所得税的扣除优惠，而不是强制性规定。 企业年金的会计核算 对于企业年金的核算，国际通行做法有两种，设定提存计划与设定收益计划，参考上文中提及的我国对于企业年金缴费方案的规定，我们采用的是设定提存计划的会计处理，即在实际缴纳时按照成本费用处理即可，具体会计处理完全可以参照基本养老保险的处理。
需要特别注意的是，这里的年金核算仅仅指企业的核算，而非年金账户的核算方式，这点需要特别注意。如果是参考第20号令，企业内部专门建立年金理事会的，其核算办法应参考《企业会计准则第10号——企业年金基金》，即将企业年金单独做为会计核算主体考虑，不在本文讨论的范围内。 企业年金的个税核算 注意，企业年金在符合上述标准的前提下并不是不缴纳个人所得税，而是将缴纳个人所得税的时点予以延迟，即在发放环节缴纳，但由于发放环节员工已经退休或有其他原因，同时此时发放的年金个税参考“工资薪金”项目进行缴纳，因此相对而言税负会有所下降，能够起到一定的节税作用。具体的年金个税问题如下： 1、缴纳基数或缴纳比例超标的，超标部分应照常合并工资计税。 2、个人达到国家规定的退休年龄，在本通知实施之后按月领取的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税；在本通知实施之后按年或按季领取的年金，平均分摊计入各月，每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。若年金计划在2016年1月1日前实施的，已经对年金缴纳个人所得税在发放时扣除已缴纳个税部分的年金按其余额计算个税。
企业年金的管理费用 企业年金的管理费用由经常费用和偶然费用两部分组成。经常费用是指伴随企业年金基金运作而持续发生的费用，主要包括管理费用、审计费用、投资市场的交易费用和资金划拨费用等。偶然费用则是在企业年金基金运行过程中，出现特定情况时产生的一次性费用，主要包括律师费和清算费用。 一、经常费用 （一）管理费用 根据《企业年金基金管理办法》（人社部11号令）规定，企业年金管理机构可收取下列费用：受托管理费、账户管理费、托管费和投资管理费。其中，受托管理费不高于受托管理企业年金基金财产净值的0.2%。账户管理费按每户每月不超过5元的限额，由设立企业年金计划的企业另行缴纳。托管费不高于托管企业年金基金财产净值的0.2%。投资管理费不高于投资管理企业年金基金财产净值的1.2%。受托管理费、托管费、投资管理费按基金财产净值每日计算，逐日累计，按月支付。 根据《企业年金价格服务公约》，受托管理费不低于受托管理企业年金基金财产净值的0.1%。账户管理费按每户每月不低于1元。托管费不低于托管企业年金基金财产净值的0.07%。投资管理费不低于投资管理企业年金基金财产净值的0.6%（0.3）。投资管理费有基本费率和业绩报酬两部分组成。 （二）审计费用 审计费用视具体的审计内容、资金规模以及不同级别的会计师事务所而确定。该项费用一般为计划财产万分之三到千分之一。 （三）投资交易费用 投资市场的交易费用一般包括两部分：第一部分是交易所根据投资品种的不同所收取的印花税、经手费、过户费、证管费及结算风险
金等，另外进行回购交易时交易所将根据回购交易品种的不同收取非常低的交易费用。第二部分的费用是企业年金管理机构为企业年金客户租用投资交易专用席位所发生的席位租用费，根据提供席位的券商服务水平的不同及投资品种的差别进行计算。这部分费用远远低于个人客户在券商营业部进行交易发生的交易佣金（详见附件）。 （四）资金划拨费用 资金划拨费用包括企业年金基金财产托管账户与投资组合托管账户之间划拨费用、投资组合托管账户与证券市场、银行间债券市场、开放式基金等登记清算机构的资金账户之间划拨费用、权益领取的划拨费用。此项费用在资金划拨时直接从基金中扣除（详见附件）。 二、偶然费用 （一）律师费 一般是在受托人为维护受益人利益与其他管理人发生诉讼时产生。此项费用按照诉讼财产的一定比例计费，一次性从企业年金基金受托财产中扣除。 （二）清算费用 清算费用是指清算过程中所发生的各项费用支出，包括清算组人员工资、办公费、公告费、差旅费、诉讼费、审计费、公证费、财产估价费和变卖费等。清算费用一般只在变更企业年金管理人产生，具体根据具体工作量和内容而定，一次性从企业年金基金财产中扣除。
企业年金试行方案 目录 第一章总则 第二章资金来源 第三章实施范围 第四章企业年金的构成和缴费分配方法 第五章企业年金的管理 第六章待遇计发和支付方式 第七章企业年金方案的变更处理 第八章企业年金的纠纷处理 第九章附则 附表一：建立企业年金基本情况测算表 附表二：建立企业年金首个年度缴费预测 附表三：企业年金与统筹外补贴对比预测
第一章总则 第一条：为建立健全机械工业第六设计研究院（以下简称中机六院）多层次的职工养老保险保障体系，逐步提高职工退休后的生活待遇，吸引优秀人才，增强企业的凝聚力和职工的归属感，进一步调动职工的生产积极性，依据《中华人民共和国劳动法》、《企业年金试行办法》（劳社部令[2004]20号）、《企业年金基金管理试行办法》（劳社部令[2004]23号）、《关于中央企业试行企业年金制度的指导意见》（国资发分配[2005]135号）、《关于中央企业试行企业年金制度有关问题的通知》（国资发分配[2007]152号）、《集体合同规定》（劳社部令[2004]22号）、《中国机械工业集团公司实施企业年金制度管理暂行办法》（国机人[2009]184号）、《中国机械工业集团公司企业年金方案》（国机人[2009]195号），结合本院的实际情况，制定本方案。 第二条：本方案所称企业年金是指本院及本院职工在依法参加社会基本养老保险并履行缴费义务的基础上，依据国家政策、法规的规定和本院的经济承受能力自愿建立的补充养老保险制度，是本院职工福利制度的组成部分。 第三条：企业年金主要根据本院自身经济效益状况自主决定，经济效益好时多补充，经济效益差时少补充或不补充，同时依据国家相关政策、法规的变动进行调整。 第二章资金来源 第四条：试行阶段本院企业年金按全院年工资总额的6%提取，其中，企业缴费按4%提取，个人缴费按2%提取，企业缴费按国家
企业年金的计发办法和支付方式 个人账户积累额在计划参与者达到法定退休年龄之后方可领取，年金待遇可以采取一次性给付和定期给付两种支付方式。 待遇确定型企业年金计划的年金待遇按照计划方案预先约定的待遇标准和计算基数核发。 缴费确定型企业年金计划的年金待遇根据职工个人账户基金资产总额计发。 （二）根据待遇计发办法来划分，企业年金可分为缴费确定和待遇确定两种类型。 1、缴费确定型企业年金。通过建立个人账户的方式，由企业和职工定期按一定比例缴纳保险费（其中职工个人少缴或不缴费），职工退休时的企业年金水平取决于资金积累规模及其投资收益。其基本特征是：(1)简便易行，透明度较高；(2)缴费水平可以根据企业经济状况作适当调整；(3)企业与职工缴纳的保险费免予征税，其投资收入予以减免税优惠；(4)职工个人承担有关投资风险，企业原则上不负担超过定期缴费以外的保险金给付义务。 2、待遇确定型企业年金。基本特征是：(1)通过确定一定的收入替代率，保障职工获得稳定的企业年金；(2)基金的积累规模和水平随工资增长幅度进行调整；(3)企业承担因无法预测的社会经济变化引起的企业年金收入波动风险。 个人企业年金权益计算 个人账户一般下设两个子账户：企业子账户和职工子账户，分别记录企业缴费和职工缴费的金额，以及各自投资的收益。个人账户余额由两个子账户余额相加而成。个人账户中职工子账户中的资产属于职工个人，无论何种原因退出计划，职工子账户归属的权益为100％。但是企业子账户的归属权益视计划规则及退出计划原因（类别）确定：一般退休、死亡归属权益为100％；离职和转移按归属标准（比例或绝对额）支取。 职工的归属权益＝职工子账户余额＋企业子账户余额×归属比例