1、海南一橡胶制品公司〔增值税一般纳税人〕，2009年9月销售汽车轮胎取得
货款，开具的增值税专用发票上注册价款为200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转售给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额
74.88万元，计算该橡胶制品公司本月应纳消费税税额。〔汽车轮胎消费税税
率为3%〕
答案：
消费税税额=200×3%+100÷〔1+17%〕×÷〔1+17%〕×3%=10.48〔万元〕
2、某白酒厂2009年8月用外购粮食白酒以曲香调味生产浓香白酒500吨，全部
发往经销商，收取不含税价款7480万元，另外向该经销商收取包装部押金58万元。计算该厂当月应纳的消费税。
答案：
应纳消费税=500×2000×÷10000+〔7480+58÷1.17〕×20%=1555.91〔万元〕
3、某企业2010年2月受托加工A类化装品10件，受托方同类产品含增值税售
价为11700元/件；受托加工B类化装品5件，委托方提供的材料成本为40000元，加工费〔不含税〕为10000元，受托方不销售B类化装品。化装品的税率为30%，计算该企业应代收代缴消费税税额。
解析：税法规定，委托加工中，受托方代收代缴消费税时，如果受托方有同类应税消费品
售价的，则按照受托方同类应税消费品的售价计税，否则适用组成计税价格计税。
答案：
该企业应代收代缴消费税税额=[10×11700÷〔1+17%〕+〔40000+10000〕÷〔1-30%〕] ×30%=51428.57〔元〕
4、某精工机械制造公司系一般纳税人，生产各种礼品手表。2010年7月为某部
委制造纪念表300只，每只不含税9000元；制造国宾表12只，每只不含税价1.5万元；为某银行成立100周年特制尊贵金表2只，消耗黄金59克，不含税价合计18万元；赠送某关系企业一只光电纯银手表，无同类售价，成本利润率为20%，成本为8689元。计算应缴纳的消费税。
解析：属于消费税征税范围的高档手表是指销售价格〔不含增值税〕每只在10000元〔含〕以上的各类手表；自产应税消费品生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、以及用于馈赠、赞助、广告等，视同销售，计算缴纳消费税。
答案：
赠送客户的手表没有售价
组价=8689×〔1+20%〕÷〔1-20%〕=13033.5〔元〕>1万元，属于高档手表，征收消费税
应缴纳的消费税=〔12×〕×20%=74606.7(元)
5、某首饰制造企业〔一般纳税人〕，主要生产加工金银首饰、钻石饰品和其他非
金银首饰，2010年2月发生以下业务：
（1）销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元，镀金首饰不含税收入28万元。（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批，旧项链抵顶12万元，该批项链取得差价款〔含税〕合计58.5万元。
（3）为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰〔共10条〕，该企业作为礼品赠送使用，取得含税收入117万元〔由于定价时，未明确分开计算，金银首饰没有专门价格。
（4）用假设干金项链向某工业企业抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元。
〔注：金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%〕
计算：〔1〕销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税；
〔2〕“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税；
〔3〕定制特定款式首饰应缴纳的消费税；
〔4〕用金项链抵偿债务应缴纳的消费税。
答案：
（1）应缴纳的消费税=〔129.8+28〕×10%=15.78〔万元〕
（2）÷〔1+17%〕×5%=2.50〔万元〕
（3）应缴纳的消费税=117÷〔1+17%〕×10%=10〔万元〕
（4）÷〔1+17%〕×5%=3〔万元〕
6、某化装品系生产A系列化装品和B系列护肤护发品的增值税一般纳税人，2010
年4月发生以下各项业务：
（1）用生产成本为10000元的350盒A系列化装品换取原材料，约定按A化装品当月销售均价格250元/盒进行结算，双方互开专用发票；
（2）将A化装品60盒与B护肤护发品60盒组成成套化装品60盒，销售给某商场，售价每套360元，B护肤护发品的成本为35元/盒；
（3）从国外进口一批化装品香粉，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元。取得海关进口增值税专用缴款书当月已向税务机关申请并通过认证。
当月将其中的80%用于连续生产化装品；
（4）本月附带为一个影视制作公司生产上妆油500盒，销售价为60元/盒；（5）本期购进酒精一吨，取得专用发票，注明不含税售价为70000元；
（6）将成本80000元的材料委托其他厂加工D化装品，支付加工费25000元〔不含税〕并取得专用发票，D化装品已收回，受托方没有同类销售价格可参照。
〔化装品的成本利润率是5%，护肤护发品的成本利润率是5%，本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额3902元，本期专用发票均通过认证，A化装品当期最高价格为295元/盒〕
计算：〔1〕当期进口化装品的进口环节的增值税和消费税的合计
〔2〕当期委托加工业务代收代缴的消费税税金
〔3〕本期增值税税额合计
〔4〕本期实际应向税务机关缴纳的增值税
解析：业务1，以物易物，是特殊的销售方式，增值税按均价计算，消费税按最高价计算。
销项税=进项税=250×350×17%=14875〔元〕
消费税=350×295×30%=30975〔元〕
业务2销项税=360×60×17%=3672〔元〕
消费税=360×60×30%=6480〔元〕
业务3国外进口货物应按组成计税价格计征消费税。
进口香粉应纳消费税=〔60000+35000〕÷〔1-30%〕×30%=40714.29〔元〕
进口香粉应纳增值税=〔60000+35000〕÷〔1-30%〕×17%=23071.43(元)
消费税是按生产领用数量抵扣的
×80%=32571.43〔元〕
进口环节的消费税和增值税税金合计=40714.29+23071.43=63785.72(元)
进口化装品的消费税不属于向税务机关交纳，所以计算向税务机关交纳的消费税不考虑进口消费税问题。
业务4为影视制作公司生产上妆油不属于消费税的征收范围。
销项税=500×60×17%=5100〔元〕
业务5进项税=70000×17%=11900〔元〕
业务6委托加工的应纳消费品，应于提货时由受托方按其同类消费品的销售价格代收代缴消费税，没有同类销售价格的，按组成计税价格计算应代收代缴的消费税。
代收代缴消费税=〔80000+25000〕/〔1-30%〕×30%=45000〔元〕
进项税=25000×17%=4250〔元〕
本期进项税合计=14875+23071.43+11900+4250+3902(水电)=57998.43〔元〕
应向税务机关交纳的消费税=30975+6480-32571.43=4883.57〔元〕
应纳增值税=14875+3672+5100-57998.43=-34351.43〔元〕
7、位于市区的某酒厂为增值税一般纳税人，2010年1月发生如下经济业务：(1)销售自产粮食白酒15吨，每吨不含税单价为80000元，收取包装物押金
170200元，收取装卸费23400元；
(2)从云南某酒厂购进粮食白酒16吨，专用发票上注明每吨不含税进价15000
元；当月直接销售2吨，取得不含税收入32000元，其他酒生产全部领用，勾兑38度白酒6吨并直接出售，取得不含税收入380000元；
(3)将自产35°粮食白酒10吨，以成本价每吨8500元分给职工作年货，对外销
售同类粮食白酒不含税单价为每吨19500元；
(4)本月生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价2850元，并收取每吨包装箱
押金175.50元，约定半年期限归还；
(5)该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，该种白酒无同类产品出
厂价，生产成本每吨35000元；
(6)出售特制 50吨，每吨售价2000元，收取黄酒罐押金1万元，约定3个月后
归还；
(7)委托某个体工商业户〔小规模纳税人〕生产10吨粮食白酒，本厂提供原材料
成本为35万元，支付加工费85060〔含税〕，收回后封存入库，取得税务机关代开的专用发票；
(8)进口一批葡萄酒，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，
海关于1月15日开具了海关进口增值税专用缴款书；
(9)酒厂将进口的葡萄酒的80%用于生产高档葡萄酒。当月销售高档葡萄酒取得
不含税销售额500万元；
(10)本月从国内购进其他生产葡萄酒材料取得增值税专用发票，注明价款
120万元、增值税20.40万元。
(其他资料：本月初增值税的留抵税额为85000元，本期取得机器修理备件和燃
料、易耗品等可抵扣专用发票，通过认证进项税为215480元)
〔国家规定粮食白酒的成本利润率为10%，葡萄酒进口环节的关税税率为50%〕计算：〔1〕销售粮食白酒的增值税销项税
〔2〕广告样品业务应纳的消费税
〔3〕该酒厂当月应纳的消费税
〔4〕该厂应纳的增值税额
解析：
业务1粮食白酒消费税=80000×15×20%+15×2000×0.5+〔170200+23400〕÷〔1+17%〕×20%=288094.02〔元〕
粮食白酒增值税销项税=80000×15×17%+〔170200+23400〕÷〔1+17%〕×
业务2粮食白酒增值税进项税=16×15000×17%=40800
粮食白酒增值税销项税=32000×17%+380000×17%=70040
粮食白酒消费税=6×2000×0.5+380000×20%=82000
业务3粮食白酒增值税销项税=10×19500×17%=33150
粮食白酒消费税=10×2000×0.5+19500×10×20%=49000
业务4税法规定，确定啤酒的税额时，按出厂价〔含包装物押金〕单价每吨≧÷〔1+17%〕=3000元，单位税额为250元/吨
啤酒消费税=400×250=100000
啤酒增值税销项税=400×2850×17%=193800
业务5税法规定，自产应税消费品用于广告、样品、职工福利、奖励等，于移送使用时纳税。
×35000××2000×] ÷〔1-20%〕××2000×0.5=2175
×35000××2000×] ÷〔1-20%〕×17%
业务6税法规定，黄酒的消费税额为240元/吨，黄酒押金不征收消费税，到期时没有退还的，一律并入销售额计算增值税。
黄酒消费税=50×240=12000
黄酒增值税销项税=50×2000×17%=17000
业务7税法规定，委托个体户生产加工应税消费品的，一律在收回后由委托方缴纳，受托方不得代收代缴消费税。
增值税进项税额=85060÷〔1+3%〕×
粮食白酒缴纳的消费税=[350000+85060÷〔1+3%〕+10×2000×0.5] ÷〔1-20%〕×20%+10×2000×
业务8进口环节应缴纳的关税=〔85+5〕×50%=45
进口环节应缴纳的消费税=〔85+5+45〕÷〔1-10%〕×10%=15
进口环节应缴纳的增值税=〔85+5+45〕÷〔1-10%〕×
业务9、10用进口葡萄酒生产高档葡萄酒，其耗用葡萄酒已纳消费税可以抵抗。销售环节缴纳的增值税=〔500×17%-25.50-20.4〕×10000=391000
销售葡萄酒环节缴纳的消费税=〔500×10%-15×80%〕×10000=380000
∴
啤酒和黄酒的销项税合计=193800+17000=210800
〔除葡萄酒外〕进项税合计=
第三章消费税 一、单项选择题 1、消费税主要采取在（ C ）环节计征。 A、流通 B、消费 C、生产或进口 D、出口 2、下列货物中，不属于消费税的征税对象的是（ A ）。 A、小货车 B、小轿车 C、越野车 D、小客车 3、下列货物中，应当按从量定额方法计征消费税的是（ D ）。 A、摩托车 B、小汽车 C、粮食白酒 D、黄酒 4、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的(D)。A．视同销售纳税B．于移送使用时纳税 C．按组成计税价格D．不纳税 5、按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律由( B )消费税。A．受托人代收代缴纳B．委托方收回后在委托方所在地缴纳 C．委托方收回后在受托方所在地缴纳D．不缴纳 6、下列应税消费品应纳消费税的有(D)。 A．委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的 C．委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费 D．自产自用消费品，用于在建工程的 7、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( D )。 A．该已纳税款不得扣除 B．该已纳税款当期可全部扣除 C．该已纳税款当期可扣除50％ D．可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除 8、酒类生产企业销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，单独记账，但逾期未收回包装物，则押金（ A ）。 A、交增值税和消费税 B、不交增值税和消费税 C、交消费税 D、交增值税 9、纳税人自产自用的应税消费品若要征收消费税，应当按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税。若没有同类消费品销售价格的，则应按照组成计税价格征税。组成计税价格的计算公式是（ B ）。 A、（成本+利润）÷（1+消费税税率） B、（成本+利润）÷（1 - 消费税税率） C、（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率） D、（材料成本+加工费）÷（1- 消费税税率） 10、下列不同用途的应税消费品应纳消费税的是（ A ）。 A、将自制的化妆品赠送给客户 B、将外购的啤酒用于集体福利 C、将委托加工收回的烟丝（受托方已代收代缴消费税）直接出售 D、将委托加工收回的酒精（受托方已代收代缴消费税）继续加工兑成白酒
消费税题以及答案 【单选题】 委托加工的应税消费品，纳税义务发生时间为() 。 A、销售时 B、移送使用时 c、委托方提货时 D、报关进口时 正确答案:c 【单选题】 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发专用缴款书之日起（)日内缴纳税款。 A、3 B、7 c、10 D、15 正确答案:D 3【单选题】 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为（)。 A、发出应税消费品的当天 B、
销售合同约定的收款日期的当天 c、办妥托收手续的当天 D.取得销售款凭证的当天 正确答案:A 1 【单选题】 根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是() 。 A、向购买方收取的手续费 B、向购买方收取的延期付款利息 c、向购买方收取的增值税税款 D、向购买方收取的包装费 正确答案:c 2 【单选题】 某酒厂为A单位加工白酒50吨，酒厂同类的酒售价每吨0．65万元(不含税)，A单位提供粮食不含税价15万元，支付加工费等5万元，已知白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。提货时酒厂代收代缴消费税为（) 。 A、11.5万元
B、10万元 c、9万元 D、6.33万元 正确答案:A 3 【单选题】 某啤酒厂8月份销售乙类啤酒400吨，每吨不含税出厂价格2800元。已知乙类啤酒税率220元/吨。8月该啤酒厂应纳消费税税额为()元。 A、88000 B、190400 C、1120000 D、616000 正确答案:A 4【单选题】 纳税人自产的应税消费品用于交换、投资和抵债的，计算征收消费税的计税价格为 () 。 A、纳税人同类应税消费品的最高销售价格 B、纳税人同类应税消费品的最低销售价格 C、纳税人同类应税消费品的平均销售价格 D、纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格
一、单项选泽题 1.(2010年)企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是() A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板 B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车 C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆 品 D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝 【答案】D 【解析】用于连续生产卷烟的烟丝，属于应税消费品用于连续生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税。 2.(2010年)某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税()元。 A. 64000 B. 64680 C. 67000 D. 67680 【答案】C 【解析】纳税人销售粮食白酒应税消费品同时收取的押金，在收取时，就应换算为不含税收入并入销售额中征收消费税。应纳消费税 =(300000+23400÷1.17)×20%+3×2000×0.5=67000(元) 3.(2010年)应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是() A.鞭炮 B.实木地板 C.高档手表 D.粮食白酒 【答案】D 【解析】应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格，卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定。 4.(2010年)关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是() A.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税 B.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税 C.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税 D.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税 【答案】A 【解析】纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，自2009年1月1日起，向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。 5.(2010年)某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含
一、单项选择题 1．从概念上看，我国的消费税属于(B )。 A．一般消费税 B．特别消费税C．总量消费税D．收入消费税2．下列项目中，应征消费税的是(A )。 A．啤酒屋销售的自制扎啤B．土杂商店出售的烟火鞭炮 C．黄河牌卡车D．销售使用过的小轿车 3．以下不属于征收消费税的项目的是( D)。 A．高尔夫球 B．高尔夫球袋 C．高尔夫球杆握把 D．高尔夫车 4．以下说法不正确的是(B )。 A．果汁啤酒应按照啤酒税目征收消费税 B．动力艇不征收消费税 C．卡丁车不征收消费税 D．香粉应按化妆品税目征收消费税 5．消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的( C)在境内。 A．生产地B．使用地 C．起运地或所在地 D．销售地 6．征收消费税的车辆包括( A)。 A．越野吉普车 B．电动汽车 C．沙滩车 D．大客车 7．某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％，该厂当月应纳消费税(A )元。A．90125 B．86166．60 C．2566．67 D．88000．00 [解析]组成计税价格=35000×(1+10％)÷(1-20％)=48125(元) 白酒应纳税额=0.2×2000×0.5+48125×0.2×20％=2125(元) 应纳税额=88000+2125=90125(元) 8．以下应税消费品中，适用单一定额税率的有(D )。 A．粮食白酒 B．酒精 C．黄酒 D．啤酒 9．下列情况应征消费税的有(B )。 A．药厂外购已税酒精配制成含酒精药膏后销售 B．商业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售 C．收回后的委托加工实木地板用于职工福利 D．收回后的委托加工粮食白酒直接销售
消费税练习题及答案 消费税是一种由政府征收的税收，它是根据商品和服务的销售额来计算的。消费税的目的是为了增加政府的税收收入，并且可以通过调整税率来影响消费者的购买行为。在实际生活中，我们经常会遇到与消费税相关的问题。下面我将给大家提供一些消费税练习题及答案，希望能够帮助大家更好地理解消费税的计算方法。 1. 一台电视机的售价为5000元，税率为10%，请计算这台电视机的消费税金额和总售价。 解答：消费税金额 = 售价× 税率= 5000 × 0.1 = 500元 总售价 = 售价 + 消费税金额 = 5000 + 500 = 5500元 2. 一瓶酒的售价为80元，税率为20%，请计算这瓶酒的消费税金额和总售价。解答：消费税金额 = 售价× 税率= 80 × 0.2 = 16元 总售价 = 售价 + 消费税金额 = 80 + 16 = 96元 3. 一件衣服的售价为200元，税率为5%，请计算这件衣服的消费税金额和总售价。 解答：消费税金额 = 售价× 税率= 200 × 0.05 = 10元 总售价 = 售价 + 消费税金额 = 200 + 10 = 210元 以上是一些简单的消费税计算题，通过这些题目，我们可以看到消费税的计算方法是非常简单的，只需要将售价乘以税率即可得到消费税金额，然后再将售价和消费税金额相加即可得到总售价。 消费税的计算方法虽然简单，但在实际操作中可能会遇到一些特殊情况。下面我将给大家提供一些更复杂的消费税练习题，帮助大家更好地掌握消费税的计
算技巧。 4. 一家商店在某个月份的销售额为10000元，税率为8%，请计算这个月份商店需要缴纳的消费税金额。 解答：消费税金额 = 销售额× 税率= 10000 × 0.08 = 800元 5. 一位消费者在某个月份的购买额为5000元，税率为5%，请计算这位消费者需要支付的消费税金额。 解答：消费税金额 = 购买额× 税率= 5000 × 0.05 = 250元 通过以上的练习题，我们可以看到消费税的计算方法是非常灵活的，可以根据不同的情况进行调整。在实际生活中，消费税的税率可能会根据政府的政策进行调整，以达到调控经济和促进消费的目的。 消费税作为一种重要的税收形式，对于国家的财政收入和经济发展起到了重要的作用。通过合理的调整税率，可以实现对不同行业和产品的差别税收，从而达到优化资源配置和促进经济发展的目的。 希望通过以上的练习题和解答，大家对消费税的计算方法有了更深入的了解。同时也希望大家能够在日常生活中关注消费税的政策调整，以便更好地规划自己的消费行为。消费税的计算方法虽然简单，但对于经济和个人来说，却具有重要的意义。
消费税练习题及答案 在学习消费税的过程中，通过进行练习题的解答是一种非常有效的学习方法。本文将提供一些关于消费税的练习题，并附上详细的答案解析，帮助读者更好地理解和掌握消费税的相关知识。 练习题一：计算消费税金额 某商品的售价为600元，消费税率为10%，请计算该商品的消费税金额。 解答一： 消费税金额 = 商品售价 ×消费税率 = 600元 × 10% = 60元 因此，该商品的消费税金额为60元。 练习题二：计算含税售价 某商品的原价为800元，消费税率为8%，请计算该商品的含税售价。 解答二： 含税售价 = 商品原价 + 消费税金额 = 800元 + (800元 × 8%)
= 864元 因此，该商品的含税售价为864元。 练习题三：计算不含税销售额 某商品的含税售价为120元，消费税率为5%，请计算该商品的不含税销售额。 解答三： 不含税销售额 = 含税售价 ÷ (1 + 消费税率) = 120元 ÷ (1 + 5%) = 120元 ÷ 1.05 ≈ 114.29元（保留两位小数） 因此，该商品的不含税销售额约为114.29元。 练习题四：计算税前价格 某商品的含税售价为450元，消费税率为20%，请计算该商品的税前价格。 解答四： 税前价格 = 含税售价 ÷ (1 + 消费税率) = 450元 ÷ (1 + 20%)
≈ 375元 因此，该商品的税前价格约为375元。 练习题五：计算消费税和税后价格 某商品的税前价格为240元，消费税率为15%，请计算该商品的消费税和税后价格。 解答五： 消费税 = 税前价格 ×消费税率 = 240元 × 15% = 36元 税后价格 = 税前价格 + 消费税 = 240元 + 36元 = 276元 因此，该商品的消费税为36元，税后价格为276元。 通过以上练习题的解答，相信您对消费税的计算方法和应用有了更深入的理解。练习题可以帮助我们将理论知识转化为实际操作，提高我们的应用能力和解决问题的能力。多做练习，不断总结经验，相信您会在消费税的学习中取得更好的成绩。
消费税练习题及答案 消费税是一种针对商品和服务的税收形式，它是按照商品和服务的价格的一定比例来征收的。消费税的征收可以帮助国家增加财政收入，同时也可以调节市场供求关系，影响消费者的购买行为。在这篇文章中，我们将介绍一些消费税的练习题及其答案，以帮助读者更好地理解和应用消费税的概念。 1. 练习题一： 某国家对所有商品和服务征收10%的消费税。一位顾客购买了一件价值1000元的商品，请计算他需要支付的消费税金额以及总价。 答案：消费税金额 = 1000元× 10% = 100元 总价 = 商品价格 + 消费税金额 = 1000元 + 100元 = 1100元 2. 练习题二： 某国家对奢侈品征收20%的消费税，对一般商品征收5%的消费税。一位顾客购买了一件价值2000元的奢侈品和一件价值500元的一般商品，请计算他需要支付的消费税金额以及总价。 答案：奢侈品的消费税金额 = 2000元× 20% = 400元 一般商品的消费税金额 = 500元× 5% = 25元 总消费税金额 = 奢侈品的消费税金额 + 一般商品的消费税金额 = 400元 + 25元 = 425元 总价 = 商品价格 + 消费税金额 = 2000元 + 500元 + 425元 = 2925元 3. 练习题三： 某国家对所有商品征收8%的消费税，但对食品和药品免征消费税。一位顾客购买了一件价值800元的电子产品和一件价值200元的食品，请计算他需要支付
的消费税金额以及总价。 答案：电子产品的消费税金额 = 800元× 8% = 64元 食品的消费税金额 = 0元（免征） 总消费税金额 = 电子产品的消费税金额 + 食品的消费税金额 = 64元 + 0元 = 64元 总价 = 商品价格 + 消费税金额 = 800元 + 200元 + 64元 = 1064元 通过以上的练习题，我们可以看到消费税的计算方法和应用场景。消费税的征 收方式可以根据不同的商品和服务进行调整，以实现税收的公平和效益最大化。同时，消费税也可以对市场供求关系产生一定的影响，鼓励或抑制特定商品的 消费。 需要注意的是，消费税并非只有正面作用，它也可能对低收入人群造成一定的 负担。因此，在制定和调整消费税政策时，政府需要综合考虑社会公平和经济 效益，以确保税收制度的合理性和可持续性。 总之，消费税作为一种重要的税收形式，对于国家财政收入和市场调节都具有 重要意义。通过练习题的学习和实践，我们可以更好地理解和应用消费税的概念，为税收政策的制定和实施提供参考。
消费税练习题附答案 第二章消费税 一、判断题 （）1、应征增值税的货物均应征收消费税。 （）2、消费税的征税环节与增值税一样，都是从生产到流通的所有环节。 （）3、用外购已税的珠宝玉石生产的珠宝玉石销售计税，允许扣除购进的全部珠宝玉石的已纳税金。 （）4、某纳税人用外购已税汽车轮胎生产摩托车，销售摩托车计征消费税时允许扣除当期生产领用的已税汽车轮胎的已纳消费税税金。 （）5、对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。 （）6、计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。 （）7、当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。 （）8、某汽车厂用自产小客车的底盘改装成小货车销售，则销售时应缴纳增值税和消费税。 （）9、企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组价的构成应当是材料成本与加工费之和。
（）10、委托加工收回的应税消费品，由于受托方未代收代缴消费税，委托方应补交委托加工环节应缴的消费税。 （）11、进口的所有应税消费品，计算进口消费税的组成计税价格，也就是计算进口增值税的组成计税价格。 12、消费税属于流转税的范畴。（） 13、消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择多数消费品再征收一道税。 14、消费税纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业。（） 15、消费税具有单一环节征税的特点。（） 16、纳税人将生产的应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务不需要纳消费税。（） 17、委托加工应税消费品是指受托方提供原料和主要材料，并收取加工费加工的应税消费品。（） 18、纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。（） 19、金银首饰连同包装物销售的均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。（） 20、应税消费品一般在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，在以后的批发、零售等环节中，由于价款中已包含消费税，因此不必再缴纳消费税。（） 21、对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，不征收消费税。（）
消费税习题及答案 一、单项选择题 1.根据消费税法律制度的规定,下列选项中,不属于消费税特点的是 ; A.征收方法具有单一性 B.税收调节具有特殊性 C.消费税具有转嫁性 D.征税项目具有选择性 答案A 2.消费税暂行条例中有关消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”,是指生产、委托加工和进口应税消费品的在境内; A.生产地 B.销售地 C.起运地或所在地 D.消费地 答案C 3.企业生产的下列消费品,无需缴纳消费税的是 A 地板企业生产的用于装修本企业办公室的实木地板 B 汽车企业生产的用于本企业管理部门的轿车 C 化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品 D 卷烟企业生产的用于连续生产卷烟的烟丝 答案D 用于连续生产卷烟的烟丝,属于应税消费品连续生产应税消费品,移送环节不缴纳消费税; 4.下列行为中,既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是 ; A.卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位 B.酒厂将自产的酒精移送用于继续生产白酒 C.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会 答案B 选项ACD均视同销售缴纳增值税和消费税,只有B的行为不缴纳增值税也不缴纳消费税; 5.某化妆品厂将其生产的口红与普通洗发水组成成套礼盒出售,口红不含税售价为160元,洗发水不含税售价为40元；成套礼盒不含税售价为每套200元,当期化妆品厂总共销售该成套礼盒1000套,已知化妆品消费税税率为30%;则该业务应缴纳消费税元; 答案D 纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的,应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税；则该业务应缴纳消费税=200×1000×30%=60000元; 6.某卷烟厂2011年3月销售自产甲类卷烟100标准箱,每箱不含税售价为20000元；销售自产乙类卷烟60标准箱,每箱不含税售价为12000元；销售雪茄烟、烟丝取得不含税销售额合计18000元,未分别核算销售额;则该卷烟厂当月应缴纳消费税为元; 答案B 纳税人兼营不同税率的应税消费品,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量,未分别核算的,按最高税率征收消费税；则该卷烟厂当月应缴纳消费税=20000×100×56%+100×150+12000×60×36%+60×150+18000×36%=1409680
消费税练习题及答案 第三章消费税 一、单项选择题 1. 下列应税消费品中适用税率为30%的的是（ C ）。 A．白酒 B．珠宝玉石 C．烟丝 D．雪茄烟 2. 纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（ D ）。 A．视同销售纳税 B．于移送使用时纳税 C．按组成计税价格纳税D．不纳税 3. 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（ C ）消费税。 A．受托人代收代缴 B．不缴纳 C．从受托方收回后在委托方所在地缴纳 D委托方提货时在受托方所在地缴纳 4. 委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于 （ B ）。 A．（材料成本＋加工费）/(1＋消费税税率) B. （材料成本＋加工费）/(1－消费税税率) C. （材料成本＋加工费）/(1＋增值税税率) D．（材料成本＋加工费）/(1－增值税税率)
5.目前我国消费税属于（ A ）。 A．有限型消费税 B．中间型消费税 C．延伸型消费税 D．一般消费税 6．应税金银首饰的消费税的纳税环节在( D )环节。 A.生产 B.加工 C.批发 D.零售 7．下列行为中不需缴纳消费税的是（ C ）。 A．珠宝行销售金银首饰 B．进口应税化妆品 C．直接销售委托加工收回后的烟丝 D．将自产的啤酒作为福利发放给本企业职工 8. 委托加工应税消费品是指( D )。 A.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 B.由受托方提供原材料生产的应税消费品 C.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品 D.由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 9.某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110％，消费税税率为5％。进口这些轿车应缴纳（B ）万元消费税。
消费税试题及答案 消费税试题一： 1. 什么是消费税？请简要解释其定义和作用。 消费税是一种由政府对特定商品或服务征收的税收，通常以商品或服务的销售价值为依据。消费税的作用包括调节市场供需关系、促进可持续发展、增加政府财政收入等。 2. 消费税与增值税有何区别？请简要阐述。 消费税与增值税都是间接税，但它们的征收对象和方式有所不同。消费税主要针对某些特定商品或服务，根据其销售价值进行征收；而增值税则是对商品或服务的增值额进行征收，并通过企业间的纳税递延而实现。增值税更广泛适用于商品和服务的生产和销售过程，而消费税则更加专项和目标明确。 3. 消费税如何影响消费者行为和市场供求关系？请列举相关案例进行说明。 消费税的征收会直接增加商品或服务的价格，在一定程度上降低了消费者的购买意愿。例如，高额消费税征收于汽车销售中，导致汽车价格上升，进而减少了消费者对汽车的需求，影响了汽车市场的供求关系。相反，对一些环保、健康产品或绿色服务减免或降低消费税，可以鼓励消费者购买这类产品或服务，促进市场发展。 消费税试题二：
1. 消费税与企业财务管理有什么关联？请简要描述。 消费税对企业来说是一种成本，对企业财务进行了直接影响。企业 在生产或销售过程中需计算和支付消费税，这需要企业在财务管理中 考虑到消费税对成本的影响。合理的财务管理可以帮助企业降低成本 并提高盈利能力。 2. 请列举一些在消费税管理方面需要注意的财务事项。 在消费税管理方面，企业需要注意以下财务事项： - 正确计算和申报消费税； - 合理控制和管理与消费税相关的成本； - 确保税务相关的文件和记录的准确性和完整性； - 遵守相关的法律法规和政策，避免违规行为； - 进行相关的财务分析和决策，以优化企业的税务筹划。 消费税答案一： 1. 消费税是一项由政府针对特定商品或服务的销售价值征收的税收。其作用包括调节市场供需关系，鼓励或抑制消费行为，促进产业结构 的优化，以及增加政府财政收入。 2. 消费税与增值税不同，前者针对特定商品或服务，根据其销售价 值进行征收，而后者则对商品或服务的增值额进行征收。增值税广泛 适用于生产和销售过程，而消费税更为专项和目标明确。
消费税习题与答案 一、单项选择题 1.消费税主要在（）环节征收。 a．流通b．消费c．生产或进口d．出口 2.消费税是通过选择一些列出的消费品项目来征收的。目前，中国的消费税开列了（）个税目。 a．11b．9c．14d．8 3.应税消费品价格明显偏低，且无正当理由。税务机关有权批准应税消费品的应纳税 价格和应纳税价格的核定价格限额。香烟和谷物白酒的税额由（）批准。 a．国务院b．财政部c．国家税务总局d．省、自治区、直辖市税务局4．消费税暂 行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，()。a．视同销 售纳税b．于移送使用时纳税c．按组成计税价格d．不纳税5．应税消费品的全国平均成 本利润率由()确定。 a、国家税务总局、国务院、财政部、省、自治区、直辖市税务局。一家外贸进出口 公司本月从日本进口了140辆汽车。每辆车的关税为8万元。据了解，汽车关税为110%，消费税为5%。这些汽车的进口应缴纳（）元的消费税。a、 61.6b.123.79c.56d.80 7．按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律()消费税。 a．由受托人代收代缴b．由委托方收回后在委托方所在地缴纳c．由委托方收回后在受托 方所在地缴纳d．不缴纳 8.进口应税消费品，按从价税率法计算应纳税额，按（）计算应纳税额。a、完税价 格B.消费品价格C.应税价格的构成D.类似商品的价格9。金银首饰等产品构成成套销售 消费品的，按照（）征收消费税。 a，分别核算销售额b．销售额全额c．组成计税价格计算d．同类商品价格计算 10.纳税人进口应税消费品，应当自海关出具完税证明次日起（）日内缴纳税款。a、 3b.7c.10d.15 11，下列应税消费品应纳消费税的有()。a．委托加工的应税消费品(受托方已代收代 缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的b．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的c．委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收 回后用于连续加工生产应税消费 d、在建工程自产自用消费品
消费税法 一、单选题 1、从概念上看，我国的消费税属于（B） A.一般消费税 B.特别消费税 C总量消费税 D. 收入消费税 2、下列项目中，应征消费税的是（A） A.啤酒屋销售的自制啤酒 B.土杂商店出售的烟火鞭炮 C.黄河牌卡车 D.销售使用过的小轿车 3、以下不属于应收消费税的项目是（D） A.高尔夫球 B.高尔夫球袋 C.高尔夫球杆握把 D高尔夫车 4、以下应税消费品中，适用单一定额税率的有（C） A.粮食白酒 B.酒精 C.黄酒 D.啤酒 5、某非标准包装卷烟每包25支，每条12包，不含增值税调拨价每条70元，则该卷烟每标准箱消费税额为（C） A. 3500元 B.3650元 C.4350元 D.5250元 6、下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有（A） A．首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链 B．化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一 C．首饰厂将委托加工收回的已税戒面制成22K黄金镶嵌项坠 D．汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车 7、纳税人进口应税消费品，应于（B）缴纳税款 A．海关填发税款缴纳书次日起15日内 B．海关填发税款缴纳书之日起15日内 C．次月起7日内 D．次月起10日内 8、带料加工、翻新改制的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（D） A．委托方交款的当天 B．委托方交货的当天 C．委托方材料入库的当天 D．受托方交货的当天 9、消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（C） A．发出货物的当天 B．收到货款的当天 C．合同规定的收款日期当天 D．双方约定的任一时间 10、进口的应税消费品，由进口人或其他代理人向（D）海关申报纳税 A.企业所在地 B.企业核算地 C.货物入境地 D.报关地 二、多选题 1、下列环节既征消费税又征增值税的有（ABCD）
消费税试题及答案 消费税是一种由商品和服务消费者支付的税收，属于间接税。它的主要目的是对于某些商品和服务的消费进行限制和调控，同时也是国家财政收入的重要来源之一。下面将会列出一些关于消费税的试题，并给出详细的答案解析。 试题1： 什么是消费税？ 答案1： 消费税是一种由商品和服务消费者支付的税收。它是一种间接税，即税务机构不直接向纳税人征收，而是通过商品和服务的价格体现在消费者支付的费用中。消费税的税率一般固定，按照商品或服务的销售价格的一定比例收取。 试题2： 消费税的主要目的是什么？ 答案2： 消费税的主要目的是对于某些商品和服务的消费进行限制和调控。通过对于高消费品征收较高的消费税，可以平衡市场供需，减少过度消费，保护资源环境。同时，消费税也是国家财政收入的重要来源之一。 试题3：
哪些商品和服务通常会征收消费税？ 答案3： 不同国家和地区的消费税对象有所不同，但通常包括以下几类商品和服务：烟草制品、酒精饮料、汽车、奢侈品、酒店住宿、旅游服务等。这些商品和服务通常被认为是高消费品或者对社会有一定负面影响的商品和服务。 试题4： 消费税的税率是如何确定的？ 答案4： 消费税的税率一般由国家或地区的税务机构根据经济发展、社会需求以及财政状况等因素进行制定。通常情况下，不同的商品和服务对应的税率也不同。高消费品往往会征收较高的税率，而一些基本生活必需品可能会享受较低的税率甚至免税。 试题5： 消费税对经济有何影响？ 答案5： 消费税对经济有着明显的影响。首先，通过对高消费品征收较高的税率，可以减少过度消费，降低资源浪费和环境压力。其次，消费税作为一种财政收入，可以用于社会公共服务的提供，如教育、医疗等
、单项选择题 1. 企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是 （ ）。 A. 地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板 B. 汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车 C. 化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品 D. 卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝 2•下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的有（ ）。 A •进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量 B •委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 C .自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量 D •生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 3•根据《消费税暂行条例实施细则》 的规定，下列消费税纳税义务发生时间不正确的是 （）。 A •纳税人采用分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的 当天 B •纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间，为报关进口的当天 C .纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为收到预收货 款的当天 5•某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人， 下设一非独立核算的门市部， 2010年8月该厂将生产 的一批汽车轮胎交门市部，计价 60万元。门市部将其零售，取得含税销售额 77.22万元。 汽车轮胎的消费税税率为 10%，该项业务应缴纳的消费税额为（ ）° A • 5.13万元 B • 6万元 C • 6.6万元 D • 7.72万元 6. 下列商品中，应征收消费税的是 （）。 A B C 「I 酿冲油 D 込］姑 7•下列关于卷烟适用税率的说法，不正确的是（ ）° A •卷烟由于接装过滤嘴提高销售价格的，应按照新的销售价格确定征税类别和适用的税率 B •纳税人自产自用的卷烟，没有同牌号规格卷烟销售价格的，一律按照卷烟最高税率征税 C •委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税 D •白包卷烟在计算消费税时，要区分征税类别 &某企业2010年11月研发生产一种新型粮食白酒，产量为 1200公斤，成本为20万元。 企业将该白酒作为招待专用酒，该新型白酒没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率为 10%,适用的消费税比例税率为 20%,定额税率为0.5元/斤，则该白酒当月应缴纳的消费税 为（ ）。 A • 55300 元 B • 56500 元 C . 57700 元 D • 58000 元 9.某化工公司（增值税一般纳税人）销售自产高档化妆品一批，不含税价款为 200000元, 另收取运费6000元，生产该批化妆品领用外购香水精的购进价格为 45000元（不包括增值 税税款）。则该业务应缴纳消费税（ ）元。 消费税练习 D ••纳税人采取托收承付方式销售应税消费品的, 品并办妥托收手续的当天 4•以下应税消费品中，适用复合计税的有（ A .粮食白酒 B .酒精 C .黄酒 ,其纳税义务发生时间， 为发出应税消费 ）° D .啤酒 A . 50000 B . 48038.46 C . 48300 D . 61538.46
【案例1】根据税法规定，以下说法正确的有〔〕。 A.但凡征收消费税的消费品都征收增值税 B.但凡征收增值税的货物都征收消费税 C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税 D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税 【答案】ACD 【案例2-2021年单项选择】以下各项中，属于消费税征收范围的是( )。 A．电动汽车B．卡丁车 C．高尔夫车D．小轿车 【答案】D 【案例3-单项选择】某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2021年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零销，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎消费税税率为3％，该项业务应缴纳的消费税额为( )。 万元 B.6万元 C.1.98万元 D.2.317万元 【答案】C 【解析】 〔1〕应按非独立核算门市部对外销售价格计税 〔2〕应纳消费税＝77.22÷〔1+17％〕×3％ ＝1.98〔万元〕 【案例4-单项选择】纳税人将自产产品用于〔〕时,不应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。 A.换取生活资料 B.无偿捐赠 C.抵偿债务 D.投资入股 【答案】B 【案例5-判断】纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，但凡能够分别核算不同税率消费品的销售额的，应按各自适用税率计算缴纳消费税。〔〕 【答案】× 【案例6】某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12000元〔不含增值税〕给自设非独立核算的门市部；门市部又以每辆16380元〔含增值税〕销售给消费者。摩托车生产企业6月份应缴纳消费税税额是多少？〔假设摩托车税为10％〕 【答案】应纳消费税＝16380÷〔1+17％〕×30×10％ ＝420000 ×10％＝42000元
第三章消费税法 一、单项选择题 1、下列批发环节消费税的规定中不正确的是; A、卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税 B、纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算,未分开核算的,一并征收消费税 C、从事卷烟批发业务的单位向个人销售卷烟,复合计征消费税 D、批发企业在计算纳税时,可以扣除外购已纳的消费税税款 2、下列消费品的生产经营环节,既征收增值税又征收消费税的是; A、啤酒的批发环节 B、金银首饰的零售环节 C、高档手表的零售环节 D、化妆品的批发环节 3、根据现行消费税规定,用外购已税消费品连续生产应税消费品的,准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税;下列说法符合这一规定的有; A、以外购高档手表改装加工的钻石手表 B、以外购已税木制一次性筷子为原料生产的高档筷子 C、外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟 D、以外购的柴油用于连续生产生物柴油
4、某企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟,下列说法中正确的是; A、同时缴纳增值税和消费税 B、不缴纳增值税和消费税 C、缴纳增值税,不缴纳消费税 D、缴纳消费税,不缴纳增值税 5、下列选项中,可以扣除外购应税消费品已纳消费税的是; A、外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石 B、外购轮胎生产的小汽车 C、外购酒精生产的白酒 D、外购护肤护发品生产的化妆品 6、某地板公司生产各种实木地板,2014年3月,领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板,销售给某外贸企业500箱,开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱,取得增值税专用发票注明价款300万元,本月生产领用80%;该地板公司应缴消费税万元;消费税税率5％ A、5 B、20 C、 D、8 7、某烟厂4月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明税款为万元,本月生产领用80%,期初尚有库存的外购烟丝2万元,期末库存烟丝12万元,该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是; A、万元 B、万元 C、12万元 D、40万元 8、下列消费税的纳税义务时间,说法不正确的是; A、赊销和分期收款方式销售应税消费品的,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,
消费税习题和答案 LT
消费税习题 一、单项选择题 1.下列项目中，属于目前消费税征收范围的是（）。 A.电动汽车 B.动物性润滑油 C.首饰店从生产厂家购进同型号高档手表10只，取得的增值税专用发票注明金额总计111150元 D.航空煤油 2.2007年12月份，某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70％用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额（）元。（汽车消费税率9％，轮胎消费税率3％）A.85.60 B. 99.08 C.96.78 D. 118.21
3.某化妆品公司（一般纳税人）2007年10月将自产的低档洗发水（不含税价7万元）全部和自产的化妆品搭配成成套化妆品5000套，10月份对外销售成套化妆品3000套，不含税价14万元，销售中低档自产护发素，取得不含税9万元。该企业上述业务应纳消费税为（）万元。 A.4.89 B.4.92 C.4.36 D.4.20 4.某木制品公司（小规模纳税人）在2007年10月生产高档一次性木质筷子1000箱，售价每箱800元；生产一次性竹筷500箱，每箱390元；生产普通一次性木筷1500箱，单箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250元。本月为生产一次性木筷耗用外购的一次性木筷1200箱，外购成本价每箱350元/箱，取得增值税专用发票。本月的产品全部销售，上述售价均为不含税价。则该月应缴纳的增值税和消费税合计为（）。
A.应税消费品报关进口当天 B.海关填发税款缴纳证之日起15日内 C.海关填发税款缴纳证次日起15日内 D.海关填发税款缴纳证次日起7日内 10.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（）。 A.由受托方代收代缴 B.由委托方在受托方所在地缴纳 C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳 D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳 11.企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲企业提供原材料，实际成本为7000元，支付加工费不含税2000元，另乙企业开具普通发票收取代垫材料款500元，适用税率10%，受托方无同类消费品价格，则乙企业代收代缴消费税( )元。 A.1055.56 B.1047.48 C.1050 D.1054.59