一、单项选择题（本大题共25题，每小题1分，共25分）
1、从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的（）
A、社会产品分配活动
B、社会剩余产品分配活动
C、社会产品分配关系
D、社会剩余产品分配关系
2、税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，不包括下列项目中的（）
A、法律优位原则
B、税收法定主义原则
C、法律不溯及既往原则
D、程序优于实体原则
3、增值税征税范围包括销售或者进口的货物，下列不属于货物的是（）
A、贵金属
B、电力
C、商标
D、热力
4、下列项目中，应征收增值税的有（）
A、农业生产者出售的初级农产品
B、邮电局销售报刊、杂志
C、企业转让商标取得的收入
D、企业将自产钢材用于扩建建房
5、某生产企业（一般纳税人）自营出口自产货物，2010年6月末计算出的期末留抵税款为12万元，当期抵免退税额为18万元，则当期免抵税额为（）
A、0
B、6万元
C、12万元
D、18万元
6、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（）
A、不纳税
B、只纳消费税
C、只纳增值税
D、既纳消费税又纳增值税
7、某外贸进出口公司当月从国外进口14辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为8万元，已知轿车关税税率为110%，消费税税率为5%。进口这些轿车应缴纳（）万元消费税。
A、6.16
B、12.379
C、5.6
D、8
8、我国消费税中适用复合计税的产品有（）
A、卷烟和黄酒
B、卷烟和啤酒
C、卷烟和粮食白酒
D、甲类卷烟和粮食白酒、薯类白酒
9、自产自用的应税消费品，其组成计税价格的公式是（）
A、（成本+利润）/（1+消费税税率）
B、（完税价格+关税）/（1+消费税税率）
C、（完税价格+关税）×（1—消费税税率）
D、（成本+利润）/（1—消费税税率）
10、下列混合销售行为中，应纳营业税的是（）
A、钢窗厂生产钢窗并负责安装
B、从事运输业务的单位发生销售货物并负责运输所售货物的
C、电信局销售手机并提供网络服务
D、商场销售卤制品
11、李某个人于2009年1月1日以20万元购买一套普通住宅用房，于2010年3月将该住宅对外出售，售价25万元。则李某应纳营业税为（）万元
A、0
B、1
C、1.25
D、0.25
12、下列行为征收营业税的是（）
A、以无形资产或不动产入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为
B、政府出让土地使用权
C、单位的员工为本单位提供应税劳务
D、单位将不动产无偿赠与他人
13、小刘将一套闲置不用的住宅用房对外出租，取得租金收入5000元，则小刘应纳营业税为（）
A、150元
B、200元
C、250元
D、0元
14、下列进口货物可以同时免征进口关税、增值税的是（）
A、学校不以营利为目的进口的、直接用于科学研究或教学的用品
B、进口的残疾人个人专用品
C、境外捐赠人无偿捐赠给我国各级政府，直接用于扶贫事业的进口物资
D、康复机构直接进口的残疾人专用品
15、甲公司进口一台机器设备，成交价格为4500万元人民币，起卸前运费和保险费恭维共为1.5万元，购货佣金4万元，进口关税税率为15%，则甲公司应纳进口关税为（）
A、60万元
B、60.18万元
C、675.825万元
D、60.825万元
16、下列项目中，不应计入进口货物完税价格的是（）
A、机器设备进口后的安装费用
B、运抵我国境内起卸前的保险费
C、卖方从买方对该货物进口后转售所得中获得的收益
D、买方支付的特许权使用费
17、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年
A、10
B、6
C、3
D、5
18、企业发生额公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳所得税时扣除。
A、15%
B、12%
C、10%
D、25%
19、国家重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A、12%
B、15%
C、24%
D、30%
20、在我国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（）
A、仅就来源于中国境内的所得
B、仅就来源于中国境外的所得
C、来源于中国境内、境外的所得
D、不需要缴纳个人所得税
21、工资、薪金所得适用的税率是（）
A、20%的比例税率
B、10%的比例税率
C、5%~35%的五级超额累进税率
D、3%~45%的七级超额累进税率
22、某作家的一篇小说在杂志上发表，一次取得2800元的稿费，其应纳个人所得税额为（）
A、280元
B、392元
C、400元
D、560元
23、下列单位出售的矿产品中，不缴资源税的是（）
A、采矿销售天然大理石
B、油田出售的天然气
C、盐场销售的卤水
D、盐业公司销售的食盐
24、以下情况应纳土地使用税的有（）
A、公园、名胜古迹自用的国有土地
B、公园中饭店占用的国有土地
C、财政拨付经费的学校占用国有土地
D、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
25、下列各项中，应当征收房产税的是（）
A、行政机关所属的招待所使用的房产
B、自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋
C、施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
D、邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房屋
二、多项选择题（本大题共10题，每小题2分，共20分）
1、下列项目属于增值税非应税劳务的有（）
A、从事装卸搬运业务
B、经营音乐茶座
C、从事餐饮业务
D、从事加工、修理修配劳务
2、下列各项中，应当征收增值税的有（）
A、医院提供治疗并销售药品
B、销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费
C、商店销售空调并负责安装
D、汽车修理厂修车并提供洗车服务
3、下列情形需要缴纳消费税的是（）
A、卷烟厂生产出用于卷烟的烟丝
B、原油加工厂用生产出的汽油调和制成溶剂汽油
C、石化工厂把自己生产的柴油用于本厂
D、汽车制造厂把自己的生产的小汽车提供给上级主管部门使用
E、摩托车厂把自己生产的摩托车赠送或提供给摩托车拉力赛赛手使用
4、下列项目中，属于免征营业税的有（）
A、残疾人本人为社会提供的劳务
B、医院为患者提供的医疗服务
C、公园的第一道门票收入
D、农业机耕服务
5、下列行为中需要征收营业税的有（）
A、基建单位移送使用其附设工厂生产的预制构件
B、用于本单位建筑工程的在建筑现场制造的预制构件
C、单位自建建筑物后销售的自建行为
D、自建建筑物后自己使用的自建行为
6、关税的征收管理规定中，关于补征和追征的期限为（）
A、补征期为1年内
B、追征期为1年内
C、补征期为3年内
D、追征期为3年内
7、有关企业所得税的说法，正确的是（）
A、居民企业法定税率为25%
B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率为10%
C、符合条件的小型微利企业适用税率为20%
D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10%
8、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、成本
B、费用
C、税金
D、利润
9、适用5%~35%的超额累进税率的应税项目有（）
A、工资、薪金所得
B、个体工商户的生产、经营所得
C、劳务报酬所得
D、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
10、个人取得的各项所得，必须自行申报纳税的有（）
A、年所得12万元以上的
B、从中国两处或者两处以上取得工资、薪金所得的
C、从中国境外取得所得的
D、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的
三、判断题（本大题共10题，每小题2分，共20分）
1、税收具有强制性、有偿性、固定性的特点。（）
2、商业企业小规模纳税人如果其财务核算健全，仍然可认定为增值税一般纳税人。（）
3、消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，实行的是价内税。（）
4、外购已税消费品的买价是指购货发票上注明的含增值税销售额。（）
5、纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额；为单独核算营业额的，不得免税、减税。（）
6、单位与个人将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产，征收营业税。（）
7、在纳税义务人同海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议，对有争议的应纳税款可以缓纳。（）
8、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。（）
9、在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以抵扣。（）
10、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（）
四、计算分析题（本大题共2题，共35分）
1、某公司当月进口100辆小轿车，每辆到岸价格10万元。该公司当月销售出其中的90辆，每辆价税合并销售额23.4万元。已知小轿车关税税率为50%，消费税税率为5%。计算该公司进口小轿车应纳的增值税和当月销售轿车应纳增值税税额。
2、李某2011年月薪6500元，出版一部小说，获得稿酬50000元，将其一项发明专利授权给一企业使用，获得收入20000元，并取得股息收入6000元，请计算李某2011年应纳个人所得税为多少。
参考答案：
一、单项选择：
1-5 DBCDB；6-10 ABCDC；11-15 ADAAC；16-20 ADBBC；21-25 DADBA
二、多项选择：
1、ABC
2、CD
3、BCDE
4、ABD
5、BC
6、AD
7、ACD
8、ABC
9、BD 10、ABCD
三、判断题：
1、×
2、×
3、√
4、×
5、√
6、×
7、×
8、√
9、×10、√
四、计算分析题：
1、（1）进口环节应纳关税=10×100×50%=500万元
（2）进口环节应纳增值税组成计税价格=（10×100+500）÷（1-5%）=1578.9万元（3）进口环节应纳增值税=1578.9×17%=268.4万元
（4）国内销售环节应纳增值税=90×23.4÷（1+17%）×17% - 268.4=37.6万元
2、（1）工资：[（6500-3500）×10%-105] ×12=2340元
（2）稿酬：50000×（1-20%）×20%×（1-30%）=5600元
（3）特许权使用费：20000×（1-20%）×20%=3200元
（4）股息：6000×20%=1200元
所以，李某2011年应纳个人所得税为2340+5600+3200+1200=12340元
云南师范大学商学院继续教育学院 2010-2011学年下学期《税法》期末考试 试卷（A）卷 座号：姓名：学号：系： 3、全部试题均答在试卷上。 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1．税收法律关系中的税收客体是指（）。 A．纳税人 B．征税对象 C．税基 D．商品及劳务 2．在税法体系中起着税收母法的作用，属于税法体系的主体和核心的是（）。 A．税收基本法 B．商品税法 C．所得税法 D．财产税法 3．某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价（含税）4 680元，同时赠送B商品50件（B商品账面含税单价为23.40元／件）。A、B商品适用税率均为17％。该商场此项业务应申报的销项税额是（）。 A．34 170元 B．34 000元 C．33 830元 D．32830元 4．某工业企业（属于增值税一般纳税人）发生的项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中扣减出来的是（）。 A．将购进货物用于集体福利 B．将购进货物无偿赠送给他人 C．将委托加工收回的货物用于对外投资 D．将委托加工收回的货物用于个人消费 5．纳税人将自产的应税消费品用于（）的，不征收消费税。 A．连续生产应税消费品 B．连续生产非应税消费品 C．职工福利、赞助、广告 D．管理部门 6．下列企业委托外贸企业代理出口应税消费品，适用不免税也不退税政策的是（） A．属于一般纳税人的生产企业 B．属于小规模纳税人的生产企业 C．外贸企业 D．一般商贸企业 7．以下哪个是企业所得税纳税人（）。 A．个人独资企业 B．合伙企业 C．个人有限责任公司 D．居民个人 8．下面哪项收入应该征收企业所得税（）。 A股息、红利等权益性投资收益 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D财政拨款 9．企业所得税纳税人税前准予扣除项目不包括（）。 A．营业税 B．教育费附加 C．增值税 D．消费税 10．下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（）。 A.加班费 B.特殊工种补助 C.托儿补助费 D.奖金 二、多项选择题（每题2分，共20分）1.根据扣除项目中对外购固定资产的处理阶式不同，增值税分为（）。 A.生产型增值税 B.消费型增值税 C.增长型增值税 D.收人型增值税 2.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（） A.销售家具并负责运输 B.电信单位从事电信业务，并同时销售移动电话 C.销售家用电器并负责安装 D.邮政局出售集邮商品 3.增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以抵扣进项税额的是（）． A.外购免税农产品的收购凭证 B.外购大型设备取得的增值税专用发票 C.外购原材料支付运费取得的运输发票 D.委托加工取得的增值税专用发票 4.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。 A.因自然灾害毁损的外购商品 B.企业被盗窃的产成品所耗用的外购原材料 C.在建工程耗用的外购原材料 D.生产免税产品接受的劳务 5.根据消费税法律制度的规定．对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有（） A.卷烟 B.烟丝 C.粮食白酒 D.薯类白酒 6.从价定率计征消费税时，计税销售额中应包括（）。 A.价款 B.价外费用 C.消费税金 D.增值税金 7.根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，不征收营业税的有（）。 A.房地产公司销售写宇楼 B.商业企业销售空调并负责安装 C.轮船厂销售轮船 D.建筑公司承包建筑安装业务 8.根据《营业税暂行条例》规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有（）． A. 某非金融机构买卖货物期货 B.某电子公司将境内新建一栋房产明送他人 C.某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售 D.某工业企业有偿转让商标权给另一企业在境内使用 9.根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收人中，应计人应纳税所得额的有（）。 A.国债利息收人
北京语言大学网络教育学院 《税法》模拟试卷一 注意： 1、试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2、请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3、本试卷满分100分，答题时间为90分钟。 4、本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。 一、【单项选择题】（本大题共10小题，每题2分，共20分）在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。 1、下列选项中，可以免征耕地占用税的是（）。 [A] 制药企业占用的耕地[B] 医院占用的耕地 [C] 军队家属区占用的耕地[D] 铁路线路占用的耕地 2、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以自知道税务机关具体行为之日起（）内依法申请行政复议。 [A] 10日[B] 15日[C] 30日[D] 60日 3、对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（）。 [A] 复合关税[B] 混合关税[C] 选择性关税[D] 滑动关税 4、实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为（）。 [A] 直接申报[B] 间接申报[C] 简易申报[D] 简并征期 5、（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。 [A] 税收法律关系的内容[B] 税收法律关系的产生、变更与消灭 [C] 权利主体[D] 权利客体 6、下列业务或行为应视同销售缴纳消费税的是（）。 [A] 将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品 [B] 将外购已税消费品继续加工成应税消费品 [C] 将自制应税消费品用于本单位管理部门使用 [D] 将自制应税消费品继续加工成应税消费品 7、根据有关规定，车辆购置税征收范围由（）决定。 [A] 全国人大及其常务委员会[B] 国务院 [C] 车辆登记管理部门[D] 省级政府 8、下列各项中，属于不需要征收印花税的应税凭证的是（）。 [A] 无息、贴息贷款合同
大学税法期末考试试题A Prepared on 24 November 2020
一、单项选择题（本大题共5小题，每小题1分，共5分）在每小题列出的四个备用选项中只有一个符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、进口货物的完税价格是以[ ]为基础确定的。 A到岸价格 B成交价格 C到岸价格加关税 D成交价格加进口增值税 2、融资租赁合同属于[ ] A购销合同 B财产租赁合同 C借款合同 D技术合同 3、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是[ ] A货物发出的当天 B收到销货款的当天 C发出货物并办妥托收手续的当天 D签订合同的当天 4、外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是[ ] A当期购进数量 B当期生产领用数量 C当期出库数量 D当期已出售的应税消费品的耗用数量 5、下列消费品[ ]不征收消费税 A陶瓷 B鞭炮 C黄酒 D实木地板 二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）在每小题列出的五个备用选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 1、税收法律关系客体包括以下几类[ ] A货币 B纳税主体 C实物 D行为 2、税收按管理和受益权限划分为[ ] A直接税 B中央税 C地方税 D中央、地方共享税 3、根据增值税条例规定，企业下列[ ]行为视同销售货物，计征增值税。
A购进材料用于在建工程 B自产货物发生非正常损失 C自产货物用于集体福利 D委托加工货物对外投资 4、下列属于耕地占用税征税范围的耕地是[ ] A种植粮食作物的土地 B菜地 C鱼塘 D苗圃 5、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括[ ] A随同运费支付的装卸费 B运费发票上注明的建设基金 C运费发票上注明的运费 D随同运费支付的保险费 6、营业税中适用5%税率的税目有[ ] A服务业 B金融保险业 C销售不动产 D交通运输业 7、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是[ ] A贷款业务以利息收入减去利息支出 B运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额 C建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额 D旅游企业向游客收取的全部价款 8、下列产品中应缴纳资源税的有[ ] A固体盐 B原油 C洗煤 D金属矿原矿 9、某矿山某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种[ ] A营业税 B资源税 C城市维护建设税 D增值税 10、与资源税纳税期限规定相同的税种有[ ] A印花税 B增值税 C营业税 D消费税 11、企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除 [ ] A企业所得税 B营业税 C消费税 D教育费附加 E增值税 12、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是[ ] A年终奖金 B独生子补贴 C差旅费津贴 D误餐费补助 13、下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有 [ ]
税法二模拟试卷一试题及答案解析（2） 第二大题 ：多项选择题 1、下列关于居民企业和非居民企业的说法，符合企业所得税法的规定的有( )。 A.企业分为居民企业和非居民企业 B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税 C.非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税 D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税 E.非居民企业在中国境内未没立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税 【答案】：ABE 【解析】：非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 2、下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失的有( )。 A.企业在正常经营管理活动中变卖固定资产发生的损失 B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失 C.企业各项存货发生的正常损耗 D.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失 E.属于需经税务机关审批后才能扣除的资产损失 【答案】：ABCD 【解析】：本题考核的是企业所得税前由企业自行计算扣除损失的项目。 3、下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转以后年度扣除的有( )。 A.职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分 B.烟草企业的广告费和业务宣传费支出 C.业务招待费超过税法规定标准的部分 D.服装企业的广告费和业务宣传费支出超过当年销售(营业)收入15%的部分 E.公益性捐赠支出超过利润总额12%的部分 【答案】：AD 【解析】：职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除;广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除;烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。 4、下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的有( )。 A.企业为建造固定资产期间发生的合理的借款费用 B.已经交付使用后的固定资产发生的借款费用 C.企业在生产经营活动中发生的借款费用 D.经过8个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用 E.经过13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用 【答案】：BCD 【解析】：企业购置、建造固定资产发生的借款费用，在交付使用前的借款费用应予资本化，交付使用后的借款费用允许扣除;企业经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，应予以资本化。 5、企业发生的下列( )费用，不得在企业所得税前扣除。 A.甲为法国公司设在中国境内的机构，当年总机构分摊费用90万元 B.乙企业取得不征税收入支付80万元管理费 C.A与B同为总公司下设分厂，财务均独立核算，A租用B生产车间支付租金20万元 D.丁向商业企业借款，当年发生利息16万元，经审核利率未超过同类同期商业银行贷款利率 E.甲公司进行年终利润分配，将其中的36万元作为股息、红利分配给投资者 【答案】：BCE 【解析】：企业取得不征税收入的支出，不得在税前扣除。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，向投资者支付的股息、红利等权益性投资款项，均不得扣除。 6、根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有( )。 A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
注册会计师税法（增值税法）模拟试卷5及答案与解析 一、单项选择题 每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。 1 2016年1月，甲企业将一幢办公楼连同办公楼里的家具、分体式空调转让给乙企业，针对甲企业的转让行为，以下说法正确的是( )。 （A）转让办公楼和办公楼里的家具、分体式空调一并征收增值税 （B）转让办公楼和办公楼里的家具、分体式空调一并征收营业税 （C）转让办公楼征收营业税，但转让办公楼里的家具、分体式空调征收增值税 （D）转让办公楼征收增值税，但转让办公楼里的家具、分体式空调征收营业税 2 下列收入中，应当征收增值税的是( )。(2015年) （A）增值税纳税人收取的会员费收入 （B）融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入 （C）电力公司向发电企业收取的过网费收入 （D）燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴收入 3 下列各项中，符合增值税政策规定的是( )。 （A）以积分兑换形式赠送的电信业服务征收增值税 （B）邮政储蓄业务按照“邮政业”征收增值税 （C）航空运输企业根据国家指令无偿提供的航空运输服务应征收增值税 （D）航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税
4 2016年2月，境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有境内代理人，则A企业应当扣缴的增值税税额为( )。 （A）0 （B）5．83万元 （C）11．32万元 （D）12万元 5 甲服装厂为增值税一般纳税人，2015年9月销售给乙企业300套服装，不合税价格为700元／套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。 （A）24990 （B）35700 （C）36890 （D）47600 6 对纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是( )。 （A）单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期未退的包装物押金，均并入销售额征税 （B）酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税 （C）无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税
税法课程期末考试试卷 一、单选题（每题2分） 1、根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（ D ）。 A.自领取营业执照之日起30日内 B.自领取税务登记证件之日起30日内 C.自领取营业执照之日起15日内 D.自领取税务登记证件之日起15日内 2、根据规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是（ C ）。 A.购买并使用电车的行为 B.进口自用农用运输车行为 C.销售豪华小轿车的行为 D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为 3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ B） A、比例税率 B、超额累进税率 C、超率累进税率 D、全额累进税率 4、某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（B ）元 A、6000 B、9000 C、1500 D、1250 5、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ C ） A、纳税人经营所在地 B、纳税人居住地 C、不动产所住地 D、销售不动产行为发生地 6、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率45％，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率25％）。该公司当月应纳消费税为（ C ）。 A、945万元 B、975万元 C、1020万元 D、1023万元 7、商业企业小规模纳税人运用增值税征收率为（ D ） A、17% B、13% C、6% D、4% 8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（ B ） A、消费税 B、增值税 C、资源
税法二模拟试卷二试题及答案解析（1） 第一大题：单选题 1、以下关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是( )。 A.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现 B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现 D.特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现 【答案】：B 【解析】：股息、红利等权益性投资收益，以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现;利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现;租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现;特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。 2、甲公司2009年度“财务费用”账户中，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用400万元贷款的借款利息;也包括24万元的向本企业职工借入的200万元资金的借款利息，也用于生产。该公司2009年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是( )。 A.56万元 B.42万元 C.40万元 D.36万元 【答案】：D 【解析】：可在计算应纳税所得额时扣除的银行利息费用=400×8%÷12×9=24(万元);向本企业职工借入款项可扣除的利息费用限额=200×8%÷12×9=12(万元)，该企业支付职工的利息超过同类同期银行贷款利率，只可按照限额扣除。该公司2009年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是24+12=36(万元)。 3、依据企业所得税相关规定，不得在税前扣除的保险费用是( )。 A.参加运输保险支付的保险费 B.按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费
第一套 题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列项目中，不计入应纳税所得额的是（） A、将本企业商品用于职工福利 B、因债权人原因确定无法支付的应付账款 C、分期收款方式销售商品 D、实物资产的评估增值 标准答案:D 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让（）中扣减。 A、当期的销项税额 B、当期的进项税额 C、下期的销项税额 D、下期的进项税额 标准答案:A 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目有（） A、资本性支出 B、违法经营的罚款 C、税收滞纳金 D、逾期归还银行贷款的罚息 标准答案:D 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 现在世界各国普遍征收的关税是（） A、进口关税 B、出口关税 C、过境关税 D、特惠关税 标准答案:A 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 企业所得税税前扣除的原则不包括（）
A、相关性原则 B、权责发生制 C、收付实现制 D、合理性原则 标准答案:C 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 车船税属于（） A、临时财产税 B、动态财产税 C、静态财产税 D、一般财产税 标准答案:C 题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列各项中，应作为营业税计税依据的是（） A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C、施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 标准答案:D 题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 我国现行的税率主要有（） A、比例税率 B、定额税率 C、全额累进税率 D、超额累进税率 标准答案:ABD 题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 下列收入中，应计入企业收入总额，计算征收所得税的是（） A、股息、红利收入 B、生产经营收入 C、物资及现金的溢余收入
注册税务师税法一（消费税）模拟试卷20 A．自产高档化妆品连续生产普通护肤品 B．批发卷烟 C．出厂销售白酒 D．进口小汽车 E．零售钻石饰品 2．下列各项中，不征收增值税，也不征收消费税的是( )。 A．自产高档化妆品连续生产普通护肤品 B．批发卷烟 C．出厂销售白酒 D．进口小汽车 E．自产烟丝连续生产卷烟 3．甲酒厂为增值税一般纳税人，2016年2月销售自产白酒5吨，开具普通发票收取价税合计金额14625元，另收取包装费1170元，包装物押金3510元，买卖双方签订销售合同，约定包装物2个月后归还甲酒厂。当月因逾期未收回包装物而没收3个月前销售白酒时收取的包装物押金2340元。已知白酒适用的消费税定额税率为0．5元／斤，比例税率为20％，则甲酒厂当月应缴纳消费税( )元。 A．7835 B．8100 C．8300
D．8700 4．甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2016年12月销售自产高档化妆品5箱，开具普通发票收取价税合计金额14625元，另收取包装费1170元、包装物押金3510元，买卖双方签订销售合同，约定包装物2个月后归还。当月因逾期未收回包装物而没收2个月前销售高档化妆品时收取的包装物押金2340元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15％，则甲企业当月应缴纳消费税( )元。 A．2765 B．2325 C．4950 D．5550 5．甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2016年12月将一批自产高档香水无偿赠送给其他单位，该批高档香水无市场销售价格，生产成本为8000元，已知高档化妆品适用的消费税税率为15％，成本利润率为5％，则甲高档化妆品生产企业当月应缴纳的消费税和增值税合计税额为( )元。 A．2040 B．3600 C．3162．35 D．10400 6．甲酒厂为增值税一般纳税人，2016年2月销售自产啤酒3吨，开具普通发票收取价税合计金额8775元，另收取包装物押金2106元，买卖双方签订销售合同，依照惯例约定包装物2个月后归还甲酒厂。甲酒厂当月应缴纳的消费税和增值税合计税额为( )元。 A．1935 B．2025 C．2241 D．2331
税法期末考试试题及答案 1、根据《中华人民共和国企业所得税法》企业分为（A） A．居民企业和非居民企业 B．内资企业和外资企业 C．中国企业和外国企业 D．法人企业和非法人企业 2、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（A） A．个人独资企业 B．事业单位 C．个人独资有限公司 D．民办非企业单位 3、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（C） A．民办非企业单位 B．基金会 C．合伙企业 D．社会团体
4、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（C）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业 B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位 C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体 5、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业 C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会 D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会 6、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资有限公司B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业C．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的实际管理机构在中国境内的个人独资企业 D．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所得的个人独资企业
机密★启用前 大连理工大学网络教育学院 2012年2月份《税法》课程考试 模拟试卷 考试形式：闭卷试卷类型：（A） ☆注意事项： 1、本考卷满分共：100分；考试时间：90分钟。 2、所有试题必须答到试卷答题纸上，答到试卷上无效。 3、考试结束后，考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。 学习中心______________ 姓名____________ 学号____________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1、在我国，只有（）通过的税收制度，才称为税收法律。 A．全国人大及其常务委员会B．国务院 C．财政部D．国家税务总局 2、以下税种不属于流转税的是（）。 A．增值税B．土地增值税 C．消费税D．营业税 3、生产型增值税的特点是（）。 A．将当期购入的固定资产价款一次全部扣除 B．不允许扣除任何外购的固定资产 C．只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费 D．只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费 4、纳税人采用分期收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（）。 A．收到第一笔货款的当天B．收到最后一笔货款的当天 C．发出商品的当天D．合同约定的收款日期的当天 5、下列项目中，应征收消费税的是（）。 A．冰箱B．彩电
C．空调D．酒精 6、一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，确定销售额正确的是（）。 A．含增值税的销售额÷（1-17%）B．含增值税的销售额÷（1+17%） C．含增值税的销售额÷（1-消费税率）D．含增值税的销售额÷（1+消费税率） 7、下列费用中，应征收营业税的有（）。 A．法院按规定标准收取的诉讼费B．急救中心收取的治疗费 C．注册会计师协会收取的会员费D．搬家公司收取的搬家费 8、某旅游企业组团到新加坡旅游，共有游客40人，每人收费7 000元，境内期间为每人支付了交通费和 餐费2000元，出境后有新加坡的旅游企业接团，并按每人3 000元支付给新加坡旅游企业，中国旅游企业应纳的营业税为（）元。（税率5%） A．14 000 B．10 000 C．8 000 D．4 000 9、纳税人开采或生产应税产品并销售的，其资源税的课税数量为（）。 A．开采数量B．计划产量 C．实际产量D．销售数量 10、某纳税人本期以自产液体盐10 000吨和外购液体盐2 000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐 2 500吨对外销售，取得销售收入120万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应纳资源税 为（）。 A．7.5万元B．6.5万元 C．5万元D．13.5万元 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 1、税收的职能表现为（）。 A．取得财政收入B．调节社会经济 C．保护国家利益D．维护消费者利益 2、关于税收法律关系的特点，表述正确的是（）。 A．税收法律关系主体的一方必须是国家，而另一方可以是不同的自然人和法人 B．税收法律关系中的权利义务对等 C．税收法律关系具有财产所有权无偿转移的性质 D．税收法律关系更直接地体现国家的意志 3、下列货物免征增值税的有（）。
一、单项选择题（每题2分，共计22分） 1、企业每一纳税年度的收入总额，减除_________后的余额，为应纳税所得额。 A、不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损 B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损√ C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 D、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入 2、以分期收款方式销售货物的，按照________日期确认收入的实现。 A、合同约定收款√ B、发出商品 C、实际收到货款 D、预收货款 3、按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础________以上；（二）修理后固定资产的使用年限延长________年以上。 A、计税基础50%、使用年限延长1年 B、计税基础20%、使用年限延长2年 C、计税基础50%、使用年限延长2年√ D、计税基础20%、使用年限延长1年 4、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过________万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。 A、30 B、100 C、300 D、500√ 5、抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业________年以上的，可以按照其投资额的________%在股权持有满________年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 A、1年、50%、1年 B、1年、70%、1年 C、2年、70%、2年√ D、2年、50%、2年 6、企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，________征收企业所得税。 A、“三免、二减半” B、“二免、三减半” C、“三免、三减半”√ 7、减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按________计入收入总额。 A、60% B、70% C、80% D、90%√
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1. 2012年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批白酒应纳消费税为（）万元。 A、4.775 B、4.8 C、7.91 D、8.20 2.最能体现税收公平的税率是（）。 A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、名义税率 3．税收的核心特征是（）。 A、强制性 B、固定性 C、无偿性 D、及时性 4. 根据增值税条例规定，纳税人因销售下列酒类产品而收取的包装物押金，可以不并入当期销售额征税的是（）。 A、白酒 B、黄酒 C、果酒 D、药酒 5.根据增值税规定，增值税一般纳税人购入农产品，可按（）的扣除率计算抵扣进项税额。 A、13% B、10% C、7% D、5% 6.自2010年1月1日起，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起（）日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。 A.30 B.45 C.60 D.180 7. 某汽车厂为了促销，规定每辆汽车不含税售价20万元，5年后归还其中的20%给购买者，则每辆汽车销项税额为（）。 A、2.9万 B、2.72万 C、2.6万 D、3.4万 8. 下列行为属于混合销售行为的是( )。 A、宾馆开设娱乐厅 B、汽车销售公司开设修理部 C、建材厂销售材料并承担装修业务 D、零售商店销售食品和农产品 9.纳税人自产自用的下列应税消费品中，不需缴纳消费税的有（）。 A、生产企业将石脑油用于本企业连续生产乙烯 B、日化厂自产化妆品用于促销赠品 C、汽车制造厂自产小汽车用于后勤服务 第 1 页共 7 页
《税法》考试 一、单项选择题( 本大题共30 小题，每小题分，共30 分 ) 1.下列不属于流转税类的是（） A.增值税 B.土地增值税 C.消费税 D.营业税 2.税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是 （） A．政治权利 B ．行政权力 C ．财产权利 D ．国家权利 3.我国税收法律关系权利主体，对纳税人的确定原则一般是 （） A．国籍原则 B ．属人原则 C ．属地原则 D ．属人兼属地原则 4.有权制定税收法律的机关是（） A．全国人大及其常务委员会 B ．国务院 C ．财政部D．国家税务总局 5. 税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为( ) A. 计税依据 B.税收要素 C.税源 D.税目 6．在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（） A．有偿性 B ．无偿性 C ．强制性 D ．固定性 7．税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务 的单位或个人是（） A．负税人 B ．纳税人 C ．扣缴义务人 D ．缴税人 8．一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算 销售额的，应该采取（）
A．从低适用税率 B ．从高适用税率C．适用 5％的税率 D．分 别适用不同的税率 9．我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为 （） A．零税率B．3％C．10％D．17％ 10．下列项目中，允许扣除进项税额的是（） A．商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物 B．工业企业估价入库的原材料 C．一般纳税人购进工程用物资 D．工业企业购进的非应税劳务 11．纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是 （） A．取得索取销售款凭据的当月B．应税消费品生产完工当天 C．发出应税消费品当天D．收讫销售款当天 12．下列属于企业所得税中“不征税收入”的是（）A．财政拨款B．财产租赁收入C．利息收入D．营 业外收入 13．小型微利企业适用的企业所得税税率是（） A．15％B．20％C．25％D．33％ 14．下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结 合办法扣除费用的是（） A．个体工商户的生产、经营所得B．劳务报酬所得
税法一》模拟试题答案及详解（一） 一、单选题: 1、区别一种税与另一种税的最主要标志是（） A. 纳税义务人 B. 课税对象 C. 计税依据 D. 税目 标准答案：b 本题分数： 1.00 分 解析：课税对象是一个税种区别于另一种税种的主要标志，一般来说，不同的税种有着不同的课税对象 2、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。 A. 税收法律主义原则 B. 税收公平主义原则 C. 税收合作信赖主义原则 D. 实质课税原则 标准答案：d 本题分数： 1.00 分
解析：税法基本原则的运用。见教材 5 页倒数第 3 段 3 、关于税收执法检查，下列说法不正确的是（） A. 是一种税务行政监督 B. 是一种内部监督 C. 是事后监督 D. 是对抽象行政行为的监督 标准答案：d 本题分数： 1.00 分 解析：税收执法检查是对具体行政行为的监督 4、国家税务总局发布的第一部税务规章是（） A. 2002 年3月1日实施的《法规规章备案规定》 B. 2002 年3月1日实施的《税务部门规章制定实施办法》 C. 2003 年3月1日实施的《税务部门规章制定实施办法》 D. 2003 年3月1日实施的《法规规章备案规定》 标准答案：b
本题分数： 1.00 分解析：见教材10 页倒数第四行 5、劳务报酬的个人所得税适用20%的比例税率，按规定应税收入超过 2 万元的部份，按应 纳税额加征 5 成，应税收入超过 5 万元的部分，按应纳税额加征10 成，当某纳税人应税收入10 万元时，其应纳税额为( )。 A. 2.4 万元 B. 3.6 万元 C. 3.3 万元 D. 2.8 万元 标准答案：c 本题分数： 1.00 分 解析：应纳税额=2 X 20%+3X 20%<( 1+50% + (10-5 )X 20%x( 1 + 100%) =3.3 万元 6、下列关于依法治税的表述错误的是( ) A. 依法治税的基本内容包括税收立法、税收执法、税收司法和协税护税，其中税收执法和协税护税是关键 B. 理顺税收管理体制，改革税务行政管理方式是依法治税的实现途径之一 C. 建立以执法责任制为核心的考核管理机制是依法治税的内在机制之一 D. 税务行政处罚的听证制度是事中监督机制 标准答案：a 本题分数： 1.00 分 解析：依法治税的基本内容包括税收立法、税收执法、税收司法和协税护税，其中税收执法和税收司
山东交通学院成人高等教育《税法》复习题 一、单选题 1.下列税法效力判断原则中表述错误的有（）。 A.层次高的法律优于层次低的法律 B.国际法优于国内法 C.特别法优于普通法 D.程序法从旧，实体法从新 参考答案：D 知识点：第一章 难度：1 2.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。 A.将外购的货物用于本单位集体福利 B.将外购的货物分配给股东和投资者 C.将外购的货物无偿赠送给其他个人 D.将外购的货物作为投资提供给其他单位 参考答案： A 知识点：第二章增值税 难度：3 3.企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报，凡划分不清适用税率的，一律（）。 A.从高适用税率计算应退税额 B.从低适用税率计算应退税额 C.不得退免税 D.由征收机关核定税率 参考答案： B 知识点：第三章消费税税 难度：2 4.以下计入进口货物关税完税价格的项目有（）。 A.货物运抵境内输入地点之后的运输费用 B.进口关税 C.国内保险费 D.卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的利益 参考答案：D 知识点：第五章关税 难度：1 5.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是（）。 A.本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D.非居民企业 参考答案：C 知识点：第六章企业所得税 难度：2 6.下列使用增值税13%税率的项目有（）。 A.销售农机整机 B.销售农机零件 C.加工农机的加工费收入 D.加工农机零件的加工费收入 参考答案： A 知识点：第二章增值税 难度：1 7.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。 A.公司与公司之间互换房产 B.房地产开发公司为客户代建房产 C.兼并企业从被兼并企业取得房产 D.双方合作建房后按比例分配自用房产 参考答案：A 知识点：第八章土地增值税 难度：4 8.下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（）。 A.原油加工厂生产应税汽油后售出 B.日化厂自产化妆品用于广告样品 C.烟厂自产烟丝用于生产卷烟 D.汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛 参考答案：C 知识点：第三章消费税 难度：3 9.下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（）。 A.财产转让所得 B.稿酬所得 C.利息所得 D.财产租赁所得
模拟试卷（四）参考答案 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分） 1.【答案】D 【解析】采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同课税对象的性质有着密切关系。 2.【答案】 A 【解析】选项B属于增值税的特殊销售行为，不是视同销售行为；选项C、D属于外购货物用于职工福利，属于不得抵扣进项税行为，而不是视同销售行为。 3.【答案】C 【解析】零售金银首饰的纳税人是零售企业；委托加工化妆品的纳税人是委托方；卷烟批发单位之间批发卷烟不纳消费税。 4.【答案】B 【解析】滑动税又称滑准税，是在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的一种关税。 5.【答案】B 【解析】选项A，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得扣除；选项B，企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除；选项C，企业为投资者或者职T支 付的商业保险费，不得扣除；选项D，企业内营业机构之间支付的租金，不得 扣除。 6.【答案】 C 【解析】有下列情形之一的，纳税人自行申报缴纳个人所得税： （1）年所得12万元以上的； （2）在两处或两处以上取得工资、薪金所得的； （3）从中国境外取得所得； （4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的； （5）国务院规定的其他情形。 7.【答案】 D 【解析】车辆购置税的纳税人是指在我国境内购置应税车辆的单位和个人。其中购置是指购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为以 及以拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并使用的行为，这些行为都属于车辆购 置税的应税行为。对于馈赠车辆应由受赠使用的一方缴纳。 8.【答案】C 【解析】选项C，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。 选项A，纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税,A选项不正确。选项B,军 事设施占用耕地，免征耕地占用税;选项D,铁路线路、公路线路等占用耕地，减 征耕地占用税。 9.【答案】D 【解析】选项A, 空白重要凭证登记簿不缴纳印花税；审计咨询合同不贴印花；贴息贷款
1、某小汽车生产企业是增值税一般纳税人，从事小汽车的生产销售。2012年8月，发生以下业务： （１）购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8.5万元，支付运费2万元，取得运输部门开具运输费用结算单据。 （２）购入钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元，税额850万元。 （３）本月销售自产小汽车取得含税销售额29250万元。另收取装卸费11.7万元，开具普通发票。 （4）将自产A型小汽车10辆作为投资入股提供给其他单位，每辆成本15万元，同类车型每辆22万元（不含税），最高售价25万元（不含税）。 已知：小汽车的消费税税率和成本利润率均为5%；相关发票已经主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，回答下列问题： （1）根据上述资料的描述，下列各项中，不符合规定的表述正确的有（BCD ） A 支付运费，可以按13%的扣除率计算进项税额抵扣 B 收取的装卸费属于价外费用，需要计入销售额计算增值税 C 投资入股的小汽车需视同销售缴纳增值税 D 投资入股的小汽车需视同销售缴纳消费税 （2）该企业的当期销项税是多少？ （29250+11.7）/（1+17％）*17％+22*10*17％=4289.1（万元） （3）该企业的当期销进税是多少？ 8.5+2*7％+850=858.64（万元） （4）该企业当期应缴纳的增值税是多少？4289.1-858.64=3430.46 （5）该企业当期应缴纳的消费税是多少？29250/（1+17％）*5％+25*10*5％+11.2/（1+17％）*5％=1263 2、2008年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业2008年度其他有关情况如下： 发生的公益性捐赠支出18万元 开发新技术的研究开发费用20万元（已计入管理费用），假定税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策； 直接向某足球队捐款35万元，已列入当期费用； 支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用； 支付违反交通法规罚款0.8万元，已列入当期费用。 要求： （1）计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额； （2）计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额。 （3）计算该企业2008年度应纳税所得额。 （4）计算该企业2008年度应纳所得税额。 （5）计算该企业2008年度应汇算清缴的所得税额。 （1）根据现行规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 公益性捐赠支出所得税前扣除限额=100×12%=12万元 实际发生的公益性捐赠支出18万元，超过限额6万元，应调所得额6万元。 （2）假定税法规定研发费用可实行l50%加计扣除政策，那么如果企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按30万元（20×150%）数额在税前进行扣除，利润总额中已扣除20万元，应调减所得额10万元。 （3）该企业2008年度应纳税所得额： 在建办公楼工程款不得扣除，应调增应纳税所得额20万元 向某足球队捐款不得扣除，应调增应纳税所得额15万元 支付违反交通法规罚款不得扣除，应调增应纳税所得额0.8万元 该企业2008年度应纳税所得额=100+6-10+20+15+0.8=131.8（万元） （4）该企业2008年度应纳所得税税额=131.8×25%=32.95（万元） （5）该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额=32.95-25（已预缴）=7.95（万元）