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天津市地方税务局关于《关于单位为个人负担办公通讯费征收个人所得税问题的通知》的补充通知
【标 签】办公通讯费
【颁布单位】天津市地方税务局
【文 号】津地税个所﹝2009﹞5号
【发文日期】2009-02-23
【实施时间】2009-02-23
【 有效性 】全文有效
【税 种】个人所得税
各区县地方税务局、市地税局直属局：
2007年，为适应企业通讯费用改革需要，比照企业所得税关于通讯费税前扣除政策，我市出台了《关于单位为个人负担办公通讯费征收个人所得税问题的通知》（津地税
所〔2007〕17号）（文号应该是津地税所〔2007〕18号—;—;视野注），规定从2008年1月1日起，单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采用全额或限额实报实销的，暂按每人每月不超过300元标准，凭合法凭证，不计入当月工资薪金收入。单位以补贴及其他形式发放给个人办公通讯费用，应计入当月工资薪金征收个人所得税。
考虑到不同企业营业规模、业务性质以及有关人员业务数量差异较大，现调整为对单位向有关人员发放与业务工作有关的电话费补助等，凡不具有福利性质，即非全体人员都有的补助项目，不再征收个人所得税。
特此通知。
二○○九年二月二十三日
天津市各区县地税局负责建筑项目登记科所联系表; 区县地税局名称主管科所联系电话地址邮编; 1 和平区地方税务局管理一所 2319.666 2 和平区新兴路52号 300070; 2 河东区地方税务局管理一科 24153728 河东区七纬路99号 300171; 3 河西区地方税务局税管科 23264446 河西区广东路65号 300203; 4 南开区地方税务局征收所 27025000－0729 南开区白堤路96号 300193; 5 河北区地方税务局税管科 24462570 河北区自由道68号 300010; 6 红桥区地方税务局管理一所 87726638 红桥区芥园道8号 300121; 7 塘沽区地方税务局征收所 25861515 塘沽区大连道1698号 300450; 8 汉沽区地方税务局管理二所 25668969 25668980 汉沽区铁狮坨街2号 300480; 9 大港区地方税务局征收一所 63235762 63229839 大港区振兴路6号 300270; 10 东丽区地方税务局税管科 58186020 东丽区跃进路73号 300300; 11 西青区地方税务局税管科 27392478 西青区杨柳青镇柳口路43号 300380; 12 津南区地方税务局税管科 28520949 津南区咸水沽镇体育场北路区行政服务中心地税窗口300350; 13 北辰区地方税务局管理一所 86814748 北辰区京津公路348号区行政许可服务中心地税窗口300400; 14 地方税务局直属局税管科 2328.2745 河西区广东路58号 300204; 15 开发区地方税务局征收所 25201568 25201753 开发区宏达街19号开发区管委会 300457; 16 保税区地方税务局征收所 84906558 84906557 空港物流加工区西三道166号 300308; 17 新技术产业园区地方税务局管理所 83716307-601 83719667新技术产业园区梅苑路6号（海泰大厦） 300384; 18 宁河县地方税务局税管科 69115819 69591770 宁河县芦台镇光明路68号 301500; 19 武清区地方税务局征收所 82120051 武清开发区禄源道7号 301700; 20 静海县地方税务局管理所 28943269 静海县东方红路30号 301600; 21 宝坻区地方税务局税管科 29240944 宝坻区建设路130号 301800; 22 蓟县地方税务局税管科 29130974 蓟县中昌南路58号 301900
百货大楼手机话费报销管理制度 1、目的： 为了规范公司手机话费报销标准及报销流程，便于工作和业务联系，又利于控制、节省话费，根据公司目前的情况制定本规定。 2、适用范围： 本制度适用于公司特定的岗位，即需要对内、对外联系相关工作、业务的岗位。 3、手机卡的管理： 需要报销手机话费的岗位，须将自己的电话号码提供给公司，手机卡必须先办理集团小号，目的是网内通话一定时间免费，节省话费支出，同时也便于公司统一管理。 4、手机话费的报销标准及管理制度： 公司话费实行比例报销的方式： 职员级 报销基础话费 *根据手机话费专用发票的合计金额项*实际报销的比例。
5、开机要求： 1、公司报销电话费的所有员工，手机必须24小时畅通，以便于联络；因工作原因联络有关人员时，一次联络不通予以警示，三次联络不通取消其手机费用报销资格。 2、对于按照规定享受手机话费报销的人员，限制手机号码的变更，如手机遗失等特殊原因确需变更号码，需及时报公司行政部。 3、个别员工因工作的需要，确实需调整手机话费的报销额度时，则应到公司行政部填写《话费报销调整申请表》，由行政部将该申请表交公司总经理审批并报财务室存档后，方可于次月执行。 五、费用报销办法： 1、采用每月在报销比例内按实报销的办法报销手机费用。即：每月由个人填制“费用报销单”，将有效票据粘贴好附在报销单后，并经部门负责人、总经理签字后以部门为单位到财务部报销，有限额限制的超限额部分不予报销； 2、出差时间较长的人员，因长途电话影响费用超支的，凭电话局打印的本人使用的电话号码的话费发票和话费清单按实报销 当月费用。凡按实报销费用的，不得以电话冲值卡发票报账，并不再报销当月限额通讯费； 3、手机费用原则次月报上月，每月15日前将上月手机费发票打印出来。特殊情况可适当延长，但最长不超过两个月，逾期不报者按自动放弃报销待遇处理，不能再补报。
公司话费报销管理规定 第一章目的 为促进公司各项工作的顺利开展，实现费用可控，明确移动电话费用报销管理的标准、程序和办法，特制定本规定。 第二章责权 一、办公室负责统筹协调本制定的制定、解释。 二、办公室、财务部负责本规定的监督执行。 三、公司所有部门及全体员工配合执行。 第三章程序和规定 四、员工手机通讯费用报销的基本原则为工作需要。报销标准按照公司有关报销规定执行（详见附表一），均在限额标准内据实报销。新增人员报销及其报销标准，须本（人）部门填写申请（详见附表二），由办公室审核，办公室根据其岗位情况和工作性质，依据《手机话费审核评估表》（详见附件三）对申请人作相关评估。按照《移动话费报销管理规定》的标准和《手机话费审核评估表》的相关条款执行。 五、在实际执行过程中，各单位如业务发生较大变化或员工岗位设置有变化，需调整报销标准的，可根据具体情况在现有基础上调整手机通讯费的报销标准，按本条第一款所规定程序报批准后执行。已有报销的员工如工作调整至不需要手机话费报销的岗位，则每月依据岗位调整通知（含人事令）自正式调整之日起，取消其话费报销。
六、因实际工作需要（对外联系多及经常不在办公室）其报销额度高于本规定报销标准的，须由申请人阐明详细的工作内容和理由，按流程提出申请，经审核确认，并经特批，可上调一档报销标准。 七、可报销手机通讯费发票的经理级以上员工应提供名实相符且有话费明细的标准通讯发票，如不能提供上述发票的，一律待能提供后方能报销，原则上不得凭充值发票报销；其他可报销的一般员工的移动话费补贴（每月标准100元及以下的）按本规定流程批准后后可凭充值卡发票报销，不得以其他非移动通讯发票报销。 八、业务销售类员工的手机话费报销，原则上按照业绩提成相关规定执行，确有工作需要的，经申请审核，可参照《移动话费报销管理规定》相关标准执行。 九、员工凭票报销的标准高于实际票据金额的，按照实际票面金额报销；实际票据金额高于报销标准的，按照报销规定的标准执行。 十、员工按照本规定原则上只报一部手机的移动话费；经理以上级别确因工作需要使用两部手机并在集团通讯录上公布号码的，可凭本人名实相符的手机发票，在其批准的移动话费标准额度内合并报销。 十一、公司各部门手机通讯费报销管理统一汇总到办公室，各可报销手机通讯费的员工每月20-25日须将上月话费发票填好
公司电话费报销规定 1 目的和范围 为规范本公司的话费报销制度，既能合理地控制话费的支出总额，又能灵活地对分配不均的话费限额适时地进行调整，同时也为促进公司内外部更好地沟通，特制定本规定。 本规定适用于*****公司。 2 管理内容 2.1 人力资源部于每年1月中旬前编制QG/HX16.01表8《电话费、手机费报销限额登记表》，制定公司本年度话费限额，报财务审核、总经理批准后实施。话费限额原则上每年调整一次，如因客观原因需调整限额的或新员工满足电话费、手机费报销条件的，人力资源部报财务审核、总经理批准后实施。 2.2 各部门的每月话费报销总限额需控制在附表所列的范围内，在设定、分配及报销过程中必须将固定电话与移动电话分开执行。 2.3 各部门负责人有权根据实际情况在总限额内对本部门话费报销具体额度在本部门的人员中进行分配，但必须在每月20日前将本部门上月的话费分配情况报财务部审稽人员，未填报的则视同不调整限额而按前一个月的分配表的比率进行分摊执行。 2.4 固定电话及传真机话费在限额标准范围内的，按照发生额的100%报销，超出定额标准之外的部分由部门承担。部门话费超标部分能够追溯个人的，由个人承担，无法追溯个人的，由部门主管承担。 2.5 移动电话话费在定额标准范围内的，按照发生额的90%报销，超出定额标准之外的部分由个人承担。 2.6 无移动电话话费报销限额的其他人员，如业务联系较多，可由部门主管提出申请，经主管经理批准后，享受120元/年的话费补贴。临时安排出差的无移动话费报销限额的人员，在出差期间发生的电话费，提供话费发票和清单，据实报销。 2.7 享受话费报销或补贴的人员，工作中发生的其他话费将不予报销或补贴(境外出差的按差旅报销规定执行)。 2.8 个人报销移动电话话费凭《移动电话费专用发票》在限额内报销，有话费限额的人员，可每季度报销一次；无话费限额，申请补贴的人员，于每年12月份统一补贴(需提供满120元金额的移动电话费专用发票)。
天津地税CA证书使用说明及常见问题解决办法 一、使用说明 1、功能说明： 天津地税CA证书（蓝色免费钥匙）功能与网银U盾类似，是在天津地税网上申报系统登录过程中进行身份验证的设备（仅支持地税登录，不支持社保登录），钥匙初始密码为8个8。另请注意：报税系统登录之前以及输完钥匙密码登录成功后的问题与钥匙无关：如地税网站瘫痪、财务报表不显示、税种不全、银行扣款、报税页面异常、天津地税纳税人客户端、个所税代扣代缴客户端的使用、税目如何申报等均由地税负责，请咨询地税热线12366 2、首次使用及更换新电脑后驱动程序安装方法： (1)、插入钥匙，进入我的电脑（或计算机），双击CD驱动器：CA证书盘符， 或右键点击此盘符，选择打开，双击setup运行安装程序 (2)、按安装向导提示点击下一步，点击完成，结束安装（注意：此程序为蓝色免费钥匙通用驱动，一台电脑仅 需安装一次即可，如有多个蓝色免费钥匙在同一台电脑使用，无需重复安装，可以直接使用） (3)、安装完成后桌面上会出现CA证书安全套件图标（暗黄色四角图标），同时开始菜单—所有 程序中会有CA证书—Ukey安全套件—用户工具菜单项，此菜单项和桌面图标为同一程序，作为启动CA证书管理工具的快捷方式，用户需牢记此图标和菜单项位置，使用钥匙报税前需先确认此程序是否已经运行，如未运行请先运行此程序，程序启动后，在桌面右下角会有同样暗黄色四角图标显示 (4)、确定右下角暗黄色四角图标启动后，请使用IE浏览器登录天津地税网上申报系统，钥匙初始密码为8个8 二、常见故障诊断思路 如使用过程中出现无法登录报税页面的情况，请按如下条目逐条检查并尝试： 1、桌面右下角小图标中是否有暗黄色四角图标运行，如无此图标，请双击电脑桌面CA证书安全 套件图标或点击开始菜单—所有程序—CA证书—Ukey安全套件—用户工具，确保右下角已存在图标后再次尝试登录报税系统
公司费用报销制度及报销流程 第一部分总则 第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。 第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、业务相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第三条本制度适用公司全体员工。 第二部分借支管理规定及借支流程 第四条借款管理规定 (一)出差借款：出差人员凭审批后的出差申请按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。 (二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 (三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。 (四)借款销账规定： (1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐； (2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。 (五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 第五条借款流程 (一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。 (二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批。（金额过大须由董事长审批） (三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部出纳里办理领款手续。 第三部分日常费用报销制度及流程 第六条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出
xxxxxx公司电话费报销管理规定为了提升办公电话的有效使用率、以及规范手机话费报销流程，本着“节约、利于操纵、公私分明”的原则，特制定此制度。 范畴 1.1 办公室有关人员（包括各级主管、采购员、跟单员、贸易部有关人员及财务有关人员）、生产车间主管级及以上治理人员。 1.2 临时安排出差的其他人员。 职责 3.1 人资部负责办公电话使用的有效治理； 3.2 财务部负责临时出差人员话费清单的审核及结算； 3.3 人资部负责对有关限额手机话费的统计。 有关内容 4.1 办公电话治理 4.1.1 办公人员不得使用办公电话打接私人电话，人资部为办公室有关人员办理密码使用 号，凭密码打电话，人资部在月底打出话费清单，凭密码号查出有关人员违规电话记录和通话金额。一经查出作两倍通话金额处罚。 4.2 手机话费报销实行限额制 4.2.1 为了便于业务之间的联络及工作沟通，特对有关人员进行手机话费补助，补助标准 按照有关人员的工作性质来决定。具体见附表。 4.2.2 手机费用由个人交纳，话费限额报销采纳明补的形式在工资里体现，当月超额话费 由个人承担，任何人不得用话费清单到财务报销。（临时出差人员除外）
4.2.3 临时出差人员电话报销凭话费清单到财务报销，报销时需附出差申请批准单，报销 范畴只限与工作有关的通话费用，其它短信、来电显示费、彩铃费用等一律不予 报销，财务把好申批关。 凡报销手机话费的人员不得随意关停机，下班后及节假日随时保持开机状态，以便 公司随时能够保持联系，如有意关停机公司将取消为其补助的电话费。 注：此规定从2008.10.1日起开始执行，如有修改再另行通知。 审批/日期_______________________ 编制/日期__________________ _______
天津市地方税务局印花税核定征收管理办法（试行） 2009-07-15 【背景颜色：】【关闭窗口】 第一条为加强印花税征收管理，防止税款流失，确保国家税收收入，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国印花税暂行条例》和国家税务总局《关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知》（国税函〔2004〕150号）的规定，结合我市实际情况，制定本办法。 第二条印花税核定征收是指地方税务机关以纳税人销售（营业）收入、业务支出等的一定比例为计税依据，对印花税进行计算征缴。 第三条印花税核定征收的应税凭证范围是印花税暂行条例中所列举的购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、产权转移书据等十一种应税凭证。 第四条印花税核定征收办法的适用对象是存在下列情形之一的纳税人，经主管地方税务机关调查核证，对相应的应税凭证核定征收印花税。 （一）未按规定建立印花税应税凭证登记簿的（附件1）； 虽然建立了登记簿，但不能完整、准确、及时登记的,不能完整保存应税凭证的；拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的；实际缴纳的印花税额与纳税人实际发生的应税行为所记载的计税金额明显不一致的。 （二）采用按期汇总缴纳办法的，为简化手续也可以实行核定征收办法。 （三）主管税务机关认为其他应核定征收印花税的情形。 第五条核定征收印花税的计税依据，按企业类型、应税凭证的性质、核定应税比例确定。核定应税比例由主管地方税务机关根据纳税人实际销售（营业）收入、业务支出以及以往各期印花税缴纳情况，在印花税核定应税比例幅度（附件2）内确定。 第六条按比例核定征收印花税的计算公式： 核定期应缴印花税税额＝核定期销售收入（业务支出）x核定比例x适用税率 第七条适用核定征收办法的纳税人，应向主管地方税务机关申报《印花税核定征收申请审批表》（附件3），经审核批准后，发予《印花税核定征收通知书》（附件4）。
公司电话费报销规定 为规范本公司的话费报销制度, 保证公司业务的正常开展，便于员工工作和业务联系，公司给予员工报销一定额度的话费，同时为利于控制通讯费支出、简化报销手续，特制定本制度。 一、范围 本规定适用于湖南风云浙商投资开发有限公司(公司销售部人员除外)。 二、手机话费岗位报销标准 三、话费的具体报销办法： 1、所有享受话费报销人员的手机号码必须是公司员工通讯录上所登记的号码，手机必须保持全天通话畅通，不能无故关机。 2、公司任一员工在上述时间段内拨打享受话费报销人员的手机，不接听或半小时不回复者即视为无故关机。无故关机每月达三次取消当月的话费报销。 3、各部门每月的固定电话费用总额需控制在合理的范围内，严禁拨打各类声讯电话（即利用手机话费进行购物、上网看电影、打游戏、听音乐等），一经公司查实有上述行为者，取消本人的话费报销资格并罚款100至1000元。 4、报销话费时，员工必须打印出实际缴费清单，填写报销单交公司领导签 字后，财务部方可报销。
5、如员工无法打印出实际缴费清单，但又有实际的报销话费存在时，员工需到行政部领取填写“无单话费报销申请表”，公司给予报销70%的费用，申请表交 公司领导审批签字后，财务部方可报销。 6、话费报销实行年报，今年的话费在明年1月10日前报销。 7、员工在试用期间不予报销手机话费。 四、特别提示 1、如享受手机话费报销的人员兼任公司多个职位的，只能享有最高职位的报销额度，不能多个职位累计报销。 2、如享受手机话费报销的人员发生部门调动或职位调整，综合部将从变动后的次月起，按照该人员新的岗位话费规定为其调整手机话费的最高报销额度。 3、个别员工因工作的需要，确实需调整手机话费的报销额度时，则应到公司综合部填写“话费调整申请表”，由综合部将该申请表交公司总经理审批并报财务室存档后，方可于次月进行调整。 4、对于按照规定享受手机话费报销的人员，限制手机号码的变更，如手机遗失等特殊原因确需变更号码，需及时报公司行政部。 五、附件 《话费调整申请表》、《无单话费报销申请表》 话费调整申请表.do c 无单话费报销申请 表 .doc 六、本规定自2012年月日起执行, 解释权归公司综合部所有。
手机话费报销管理制度 1、目的 为了规范公司手机话费报销标准及报销流程，便于工作和业务联系，又利于控制、节省话费，根据公司目前的情况制定本规定。 2、范围 本制度适用于公司特定的岗位，即需要对内、对外联系相关工作、业务的岗位。 3、手机卡的管理 需要报销、补贴话费的岗位，手机卡由公司统一提供，其目的是设立公司内网，网内通话一定时间内免费，以节省话费支出，同时也便于公司统一管理；特殊情况下，经总经理批准，也可使用员工本人的手机卡，公司给予话费补贴。 4、手机话费的报销标准、补贴标准及管理制度 公司话费实行实报实销、定额报销、定额补贴三种方式 ⑴、总经理话费实行“实报实销”。 ⑵、副总级高层管理人员，手机话费按129元/月的标准定额报销，超过标准的部 分由本人负担。 ⑶、业务人员手机话费按照100元/月的标准定额报销，超过标准的部分由本人负 担。 ⑷、中层管理人员59元/月，有内外联业务的相关人员39元/月。实行话费补贴员 工，为每月40元标准进行定额补贴。 5、开机要求 公司报销、补贴话费的所有员工，手机必须24小时通畅，以便于联络；每月因关机、停机，无法在第一时间内取得联系，或超过两次未接听，超过四小时未回复的，本月话费不予报销、补贴，情形严重的收回手机卡，取消报销、补贴待遇。 6、话费报销流程 ⑴、实行实报实销、定额报销话费的人员，由企管部统一核算话费，填写付款申请，缴费取得发票后，财务部核算各部门、人员话费，对超额部分在当月工资中予以扣除。。 ⑵、实行定额补贴话费的人员，由企管部提供补贴名单、补贴金额，由财务部每月将补贴金额发放至其本人工资中。 ⑶、手机话费采取每月集中报销、补贴的方式，报销时间为每月的23号—25号之间 （遇节假日报销时间往后顺延），手机话费报销以月为标准 7、报销话费的申请、调整审批 ⑴如果相关岗位人员因内外联工作的需要，申请话费报销、补贴，由其本人提出申请，写明报销或补贴的原因及所报补金额的依据，流程为：写申请→部门负责人审核→分管副总→企管部分管副总→总经理审批→财务部执行。 ⑵、如人员调动了工作岗位，提升（降低）了级别，应及时与企管部联系，并作出相关调整。
天津市地方税务局 个人所得税代扣代缴系统1.2.0版本 常见问题解答 一、个人所得税代扣代缴系统1.2.0安装程序的获取方式？答：1、天津财税政务网提供下载 2、地税局大厅提供 二、下载的压缩包中文件如何处理？ 答：压缩包中共有三个文件，用户只需要安装运行个人所得税代扣代缴系统.exe和个税代扣代缴系统V1.2.0天津CA驱动.exe 三、数据库迁移在什么时候进行操作？ 答：只能在第一次系统安装成功后进行“数据库迁移”操作，且不可点击“上一步”按钮 四、进行数据库迁移时，在现“原系统处理方式”界面应如何操作？ 答：有两种选择，“备份原系统数据”和“自动卸载”。其中系统默认的“自动卸载”会将原代扣代缴系统删除 五、系统迁移后，会在桌面生成“企业信息.txt”，有何用途？ 答：在注册时，填写信息如税务登记证号、企业名称等必须与“企业信息.txt”中情况一致 六、初始用户名和密码是什么? 答：默认用户名是“admin”，初始密码是“123456”
七、在设置向导中，运行参数和网络参数如何设置？ 答：为系统默认设置，无需设定 八、如何修改注册信息？ 答：在单位信息里，点击“注册”按钮可以进行修改，修改后点击“保存”按钮 九、扣缴义务人编码和扣缴义务人名称如何填写？ 答：扣缴义务人编码为八位微机编码。扣缴义务人名称需与税务登记证一致 十、如何获取税务局信息？ 答：有两种方式“网络下载”和“介质导入”，默认为“网络下载”，现在系统暂不支持“网络下载”方式，需采用“介质导入”方式获得。 十一、纳税人基础信息详情中，“状态”一项如何选择？答：状态正常的现有员工选择“正常”，其余情况（如退休、调离、解聘等）为“非正常” 十二、纳税人基础信息详情中，纳税人类型如何选择？ 答：在1.2.0版本中，“个人借款”与“股东/投资者”不得同时选中；如选其一还需填写“个人股本额”，且金额应小于“公司总股本” 十三、如何获取可导入文件模版？ 答：在“帮助”中选择“附录二”点击“excel模版文件下载”
员工通讯费管理办法 第一章总则 第一条【本办法的宗旨和制定依据】 为了规范公司员工通讯费报销、补贴标准及报销流程，便于工作和业务开展，本着控制成本，节约开支为目标，根据公司实际情况特制定本办法。 第二条【本办法的适用范围】 本管理办法适用于公司全体员工。 第三条【本办法实行原则】 实行“预算管理、限额控制、满足需要、厉行节约”的原则。 第二章通讯费报销、补贴办法 第四条【通讯费报销、补贴方式】 员工通讯费实行实报实销、限额报销、定额补贴三种方式。 1、第一类实报实销：总经理岗； 2、第二类限额报销：销售、技术支持类人员；商务；工程项目（部） 经理；总工、深化设计、现场经理岗； 3、第三类定额补贴：行政、人事、财务、研发及运营部门岗。 说明：销售岗的通讯费在年底业绩提成中作为费用支出扣除；通讯费给予定额补贴岗位将以福利的形式在工资中体现。 第五条【通讯费报销、补贴标准】
第三章通讯费申请、调整及报销流程 第六条【通讯费申请、调整的审批】 1、符合报销条件的人员（含新设部门、新增岗位），由各部门填写《通 讯费报销标准申请表》，经行政人事部审核，总经理审批后，交财务部执行； 2、因工作岗位发生变动，或提升（降低）了级别，需调整通讯费报销 标准的人员，由部门填写《通讯费报销标准申请表》，流程同上； 3、因某岗位人员执行特殊项目任务，需要较高的通讯费支出时，可以 由岗位人员提出报销申请，报部门主管领导审批，行政人事部核实，总经理特批后，交财务部执行。 4、原已报销通讯费而因各种原因（调离、辞职、退休）变更，不再符 合报销条件者，由各部门报行政人事部、财务部取消报销资格。行政人事部每月将定期进行检查和核准； 5、新增报销人员的报销执行时间，结合公司相关管理规定，以公司领 导审批为准。 第七条【通讯费报销规定、流程】 1、实行实报实销、限额报销通讯费员工，根据财务报销流程，在财务 部统一办理；
********公司 一目的 为提高办事效率，有效管理公司通讯费用，特制定本办法。 二适用范围 公司正式员工。 三权责 1 本规定由总务课制订，管理部经理审查,各部门经理会签，总经理室核准后生效。 2 本规定若有增（修）订时亦同 四一般资料 《2014年营业人员奖励办法》 五执行内容 1 配备通讯工具：副总级（含）以上职称人员，可以报销手机购置和开通费,累计1500元。 2 通讯费仅指本人使用的手机电话费用（滞纳金等除外）。 3 公司承担费用限额标准 3.1按现行任职职位或资格选最高限额报销，超额自理。 3.2职位调整次月起按新职位标准办理。 3.3在短期内因工作需要通讯费，经本部门经理批准后，每月可在限额100元以内报销，超额自理。 3.4 营业人员通讯费用审批或管理由营销部自行管控。 4 审批权限 4.1费用以公司转帐方式支出的相关人员，须填写《公费电话申请表》（附件一），呈副总审核，总经理核定后方可转帐。 4.2费用以现金方式支出的相关人员，由总务课负责统一造册，管理部审核，总经理核定后方可发放。 4.3在短期内因工作需要报销通讯费的员工，电话费先由个人垫付，在报销手机话费时，都必须提
供手机实际使用话费清单，其它诸如冲值/预交话费帐单一律不予受理。 4.3．1申请流程：本人填写《核对表》总务课审核财管课报销 5 超额冲帐流程 5.1当月话费超过公司负担金额（付款方式为公司转帐），超额人员名单由总务课每月列单至财管课，并通知相关人员至财管课付款冲帐。 5.2凡因特殊原因超标的用户，必须本人提出书面申请，经部门经理及总经理批准后方可办理报销手续。 6管理权限 6.1每月固定由公司承担通讯费用的人员，请提供本人使用的手机号码至总务课统一管理。 6.2 总务课依每人每月使用情况，负责帮其包相关费用套餐，以有效掌控公司整体通讯费用。 7 对离开本公司的话费用户，当月注销话费报销业务，相关业务由总务负责及时办理。 六附件 序号名称编号页次 1 公费电话申请表 GS1-ZW01 2 3
天津市地税国税关于企业所得税税前扣除有关问题的通知（津地税企所 〔2010〕5号） 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定，经研究，现就企业所得税若干税务处理问题通知如下： 一、通讯费的税前扣除问题 企业为职工提供的通讯待遇，已经实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的通讯补贴，应纳入职工工资总额准予扣除，不再纳入职工福利费管理；尚未实行货币化改革的，企业发生的相关支出作为职工福利费管理。 二、取暖费、防暑降温费的税前扣除问题 企业发放的冬季取暖补贴、集中供热采暖补助费、防暑降温费，在职工福利费中列支。按职务或职称发放的集中供热采暖补贴应纳入职工工资总额，准予扣除。 三、差旅费的税前扣除问题 企业可以参照国家有关规定制定本单位差旅费管理办法，报主管税务机关备案。对能够提供证明差旅起止时间、地点等合法凭证的，按差旅费管理办法发放的差旅费，准予扣除。 四、职工住宿租金的税前扣除问题 企业为职工提供住宿而发生的租金凭房屋租赁合同及合法凭证在职工福利费中列支。 五、工资薪金的税前扣除问题 凡企业与职工签订劳动用工合同或协议的，其支付给在本企业任职或者受雇的员工的合理的工资薪金支出，准予扣除。 工资支出必须是实际发生，提取而未实际支付的，在当年纳税年度不得税前扣除。实行下发薪的企业提取的工资可保留一个月。 六、资金拆借利息的税前扣除问题 企业向非金融企业、自然人借款的利息支出，暂按不超过金融企业同期同类贷款基准利率计算的数额的部分，凭借款合同及合法凭证，准予扣除。 实行统贷统还办法的企业，集团公司与所属子公司应签订资金使用协议，子公司按照协议实际占用资金支付给集团公司的利息与集团公司向金融机构贷款利率一致的部分，准予扣除。 七、职工交通补贴的税前扣除问题 企业为职工提供的交通待遇，已经实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的交通补贴或者车改补贴，应纳入职工工资总额，准予扣除，不再纳入职工福利费管理；尚未实行货币化改革的，企业发生的相关支出作为职工福利费管理。 八、租赁交通工具税前扣除问题 （一）企业由于生产经营需要，租入其他企业或具有营运资质的个人的交通运输工具（含班车），发生的租赁费及与其相关的费用，按照合同（协议）约定，凭租赁合同（协议）及合法凭证，准予扣除。 （二）企业由于生产经营需要，向具有营运资质以外的个人租入交通运输工具（含班车），发生的租赁费，凭租赁合同（协议）及合法凭证，准予扣除，租赁费以外的其他各项费用不得税前扣除。 九、装修费税前扣除问题 企业对房屋、建筑物进行装修发生的支出，应作为长期待摊费用，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。若实际使用年限少于3年的，凭相关合法凭证按照实际使用年限摊销。 十、职工食堂经费的税前扣除问题 企业自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出，在职工福利费中列支。未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应纳入职工工资总额，准予扣除。
公司电话费报销管理规 定 Company number【1089WT-1898YT-1W8CB-9UUT-92108】
1目的为了提高办公电话的有效使用率、以及规范手机话费报销流程，本着“节约、利于控制、公私分明”的原则，特制定此制度。 2范围 办公室相关人员（包括各级主管、采购员、跟单员、贸易部相关人员及财务相关人员）、生产车间主管级及以上管理人员。 临时安排出差的其他人员。 3职责 人资部负责办公电话使用的有效管理； 财务部负责临时出差人员话费清单的审核及结算； 人资部负责对相关限额手机话费的统计。 4相关内容 办公电话管理 4.1.1 办公人员不得使用办公电话打接私人电话，人资部为办公室相关人员办理密码使用 号，凭密码打电话，人资部在月底打出话费清单，凭密码号查出相关人员违规电话记录和通话金额。一经查出作两倍通话金额处罚。 手机话费报销实行限额制 4.2.1 为了便于业务之间的联络及工作沟通，特对相关人员进行手机话费补助， 补助标准
根据相关人员的工作性质来决定。具体见附表。 4.2.2 手机费用由个人交纳，话费限额报销采用明补的形式在工资里体现，当月 超额话费 由个人承担，任何人不得用话费清单到财务报销。（临时出差人员除外）4.2.3 临时出差人员电话报销凭话费清单到财务报销，报销时需附出差申请批准 单，报销 范围只限与工作有关的通话费用，其它短信、来电显示费、彩铃费用等一律不予 报销，财务把好申批关。 4.2.4凡报销手机话费的人员不得随意关停机，下班后及节假日随时保持开机状 态，以便 公司随时可以保持联系，如故意关停机公司将取消为其补助的电话费。 注：此规定从日起开始执行，如有修改再另行通知。 审批/日期_______________________ 编制/日期 _________________________
天津地税纳税人客户端管理系统操作说明 1.系统安装和启动 用户在“我的电脑”中打开“天津地税纳税人客户端管理系统.exe”，即可开始安装。接下来将详细介绍整个过程。 1.1.系统安装 1、打开安装文件后，进入安装过程的第一步，点击继续安 装，如图1-1所示。 图 1-1 欢迎进入安装程序 2、选择备份文件的存放目录。该界面有两个选项，如果用户选择 “是”，系统在安装的过程中，如果发现有与正在安装的文件同名文件，会将原文件进行备份；选择“否”，会直接覆盖同名文件。建议选择“是”，进行下一步操作。如图1-2所示。
图 1-2 选择备份文件路径 3、“开始安装”的步骤，直接点击即可，如图1-3所示。 图 1-3 准备安装 4、选择安装客户端软件的目标目录，点击进行选择，选择 完毕后点击继续，如图1-4所示。
图 1-4 选择安装路径 5、所有步骤完成之后，安装过程开始，如图1-5所示。 图 1-5 正在安装 安装结束后点击按钮即完成全部安装过程，如图1-6所示。
图 1-6 安装完成 安装完成后，用户可点击“开始”菜单－> “程序”－> “天津地税纳税人客户端管理系统”，则进入系统登录界面，如图1-7所示。 图 1-7 登录界面 1.2.初始化文件的导入 对于初次使用本系统，或因企业纳税限定信息发生变化，需要到地税局重新进行初始化的企业，在进行纳税申报之前，需要首先导入初始化文件。初始化文件的获取有两种方式，纳税人可以到税务局办税服务厅获取初始化文件，另外，对于网上报税纳税人，可直接从网上报税系统下载初始化文件。初始化文件名称格式为“8位企业编号
电话费报销标准及规定 精品文档 电话费报销标准及规定 为提高公司员工的工作效率，充分调动大家的工作主观能动性，并针对岗位不同，责任大小，公司对员工的通讯费用开支报销作如下规定: (一)公司行政管理人员 1、总经理通讯费按照实际全额报销; 、副总通讯费每月按150元报销，超出按实际全额报销; 、各部门的中层管理人员通讯费每月按100报销，副职管理人员参照本部门正职的80%报销。超出自理; 、公司各部门员工通讯费统一按30元报销，超出自理; (二)、各工程项目监理部人员 1、项目总监的通讯费每月按100+50元(网络费)报销; 、项目专监的通讯费用每月按80元报销; 、各项目监理部的监理员、资料员等通讯费每月按50元报销，超出自理; 上述有关人员的通讯费用报销凭据均以每月移动(或联通)打印出具的发票或话费预付定额发票作为报销依据; 1、副总经理的通讯费用应由财务部门审核签字后报总经理签认核准，再在公司财务部报销;公司部门负责人的通讯费用由部门分管领导审核，财务部复核后经总经理批准后，再在公司财务部报销;部门员工的通讯费用由部门领导审核，财务部复核后经应总经理签认核准，再在公司财务部 1 / 2 精品文档
报销; 、各项目监理部项目总监的通讯费用由业务分管领导审核，财务部复核后经公司总经理签认核准后方可在财务部报销。 、项目专监及监理员等由项目总监审核，财务部复核后经公司总经理签认核准，再在公司财务部报销; 1、公司每位员工只许报一个手机号码的通讯费用，一人多岗的或在工作中履行了更高岗位职责的员工可按对应岗位额度高的标准报销，费用不得累计报销。 、对于特殊工作岗位，根据工作需要，总经理同意后可按照实际通讯费用报销。 、员工享受通讯费用报销的，手机必须24小时开机，保持随呼随应。如遇特殊情况(开会、电板没电)，事后应及时回复并说明情况，否则如果一个月发生累计3次不接电话或事后不回复的，则取消该员工当月手机通讯费报销，连续两个月发生以上现象的，停止该员工手机通讯费报销资格。 、本规定自发布之日起执行。 谅解、支援和友谊，比什么都重要。 2 / 2
员工通讯费管理规定 This manuscript was revised by the office on December 10, 2020.
员工通讯费管理办法 第一章总则 第一条【本办法的宗旨和制定依据】 为了规范公司员工通讯费报销、补贴标准及报销流程，便于工作和业务开展，本着控制成本，节约开支为目标，根据公司实际情况特制定本办法。 第二条【本办法的适用范围】 本管理办法适用于公司全体员工。 第三条【本办法实行原则】 实行“预算管理、限额控制、满足需要、厉行节约”的原则。 第二章通讯费报销、补贴办法 第四条【通讯费报销、补贴方式】 员工通讯费实行实报实销、限额报销、定额补贴三种方式。 1、第一类实报实销：总经理岗； 2、第二类限额报销：销售、技术支持类人员；商务；工程项目 （部）经理；总工、深化设计、现场经理岗； 3、第三类定额补贴：行政、人事、财务、研发及运营部门岗。 说明：销售岗的通讯费在年底业绩提成中作为费用支出扣除；通讯费给予定额补贴岗位将以福利的形式在工资中体现。
第三章通讯费申请、调整及报销流程 第六条【通讯费申请、调整的审批】 1、符合报销条件的人员（含新设部门、新增岗位），由各部门填写 《通讯费报销标准申请表》，经行政人事部审核，总经理审批后，交财务部执行； 2、因工作岗位发生变动，或提升（降低）了级别，需调整通讯费报 销标准的人员，由部门填写《通讯费报销标准申请表》，流程同上；3、因某岗位人员执行特殊项目任务，需要较高的通讯费支出时，可 以由岗位人员提出报销申请，报部门主管领导审批，行政人事部核实，总经理特批后，交财务部执行。 4、原已报销通讯费而因各种原因（调离、辞职、退休）变更，不再 符合报销条件者，由各部门报行政人事部、财务部取消报销资格。行政人事部每月将定期进行检查和核准； 5、新增报销人员的报销执行时间，结合公司相关管理规定，以公司 领导审批为准。 第七条【通讯费报销规定、流程】 1、实行实报实销、限额报销通讯费员工，根据财务报销流程，在财 务部统一办理； 2、通讯费采取每月集中报销、补贴的方式，报销上月的通讯费，时 间为每月的1号—5号之间（遇节假日报销时间往后顺延）； 3、实行定额补贴通讯费的员工，其额度根据岗位职责确定，由财务 部每月将补贴金额发放至其本人工资中。 4、报销通讯费的员工，需提供各通讯公司出具的实际通通讯费用结 算发票（发票所示姓名、卡号必须与报销人相符），对姓名卡号不符、预存通讯费等发票不予报销。
日常费用报销制度及流程 为规范财务报销制度，加强资金管理，节约开支，提高资金使用效益。根据公司有关规定，结合公司实际情况制定本规定。 第一条： 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品 备件、业务招待费、培训费、资料费，年检费、会议费等。 第二条费用报销的一般规定 （一）报销人必须取得相应的合法票据（相关规定见发票管理制度）,且发票背面有经办人签名。 （二）填写报销单应注意: 根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。 （三）报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。 第三条费用报销的一般流程: 报销人整理报销单据并填写对应费用报销单T总经理审批T到出纳处报销。 第五条差旅费报销制度及流程。 （一）费用标准: 职务交通工具住宿标准伙食标准外埠市内交通费用 一般员工火车硬卧元/天元/天元/天部门负责人火车硬卧元/天元/天元/天总 经理及以上飞机实报实销实报实销 （二）费用标准的补充说明： 1. 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。 2. 实际出差
天数的计算以所乘交通工具出发时间到返呼时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00 以前出发（或12：00 以后到达）以一天计。 3. 伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。 4. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。 5. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。 （三）报销流程 1. 出差申请： 拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。 2. 借支差旅费： 出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。 3. 返回报销： 出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。 第六条电话费报销制度及流程 （一）费用标准 1. 移动通讯费： 为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制， 即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见相关管理制度规定。
日常办公费用报销制度及流程 为规范公司财务报销制度，加强资金管理，节约开支，提高资金使用效益。根据公司有关规定，结合公司实际情况制定本规定。 第一条日常公司费用主要包括电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、资料费，年检费、差旅费等。 第二条费用报销的一般规定 （一）报销人必须取得相应的合法票据，且发票背面有经办人签名。 （二）填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。 （三）报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。 第三条费用报销的一般流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单T总经理审批T到会计处报销。 第四条具体费用报销制度及流程 一、电话费报销制度及流程 （一）费用标准 1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见相关管理制度规定。 2. 固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。 二、交通费报销制度及流程
（一）费用标准：（1）员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经总经理同意后可以乘坐出租车;（2）市内因公公交车费应保存相应车票报销。 （二）报销流程 1. 员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。 2. 审批: 按日常费用审批程序审批。 3. 员工持审批后的报销单到出纳处办理报销手续。 三、办公费及办公用品、低值易耗品等报销制度及流程办公费指日常办公耗用的电脑耗材（如打印纸、传真纸、墨盒、硒鼓等）、办公文具（如笔、计算器、文件夹、便笺等）、办公场所的零星维修费用和办公过程中发生的各项杂费等。 （一）管理规定: 为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置, 并指定专人负责。公司行政部根据需求及库存情况编制购置预算，实际购置时填写购置申请单； （二）报销流程 1．报销程序：报销人先填写费用报销单（附明细单），总经理审批后出纳付款或冲抵借支。 四、招待费、资料费及其他报销制度及流程 （一）费用标准 1. 招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。送礼及中介费用因情况特殊没有合法票据的应填写无单据报销单。 2. 资料费、其他等费用据实际需要据实支付。