贵州财经大学《审计学》本科期末考试复习题
1. 审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（）开始审查。
一、单项选择题
A. 会计凭证
B. 会计账簿
C. 会计报表
D. 会计资料
（）
2. 注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的
A. 35%
B. 15%
C. 20%
3. （）是通过观察法不能取证时，可以使用的一种方法。
D. 25%
A. 审阅法
B. 鉴定法
C. 盘存法
4. 下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：
D. 调节法
A. 人事政策
B. 组织结构设置
C. 风险评估
5. 审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是：
D. 凭证与记录控制
A. 审计证据
B. 审计标准
C. 审计准则
存在重大错报，这种风险是（）。
6. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易
D. 审计质量控制标准
A. 抽样风险
B. 检查风险
C. 非抽样风险
7. 以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（）
D. 重大错报风险
A. 观察、检查实物
B. 审验实物权属转移情况
C. 按照国家规定在评估的基础上审验其价值
8. 下列工作中，属于审计报告阶段的是：
D. 审验实物出资比例是否符合规定
A. 对内部控制进行符合性测试
B. 对账户余额进行实质性测试
C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核
D. 审核期初余额
9. 会计师事务所和注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）。
A. 承接了自己代记账客户的财务报表的审计
B. 按审计业务工作量的大小进行收费
C. 以注册会计师个人名义承接财务报表的审计业务
10. 在判断审计工作质量方面，（）是最权威的标准。
D. 对自己的能力进行广告宣传
A. 独立审计准则
B. 审计质量控制准则
C. 职业道德准则
（）。
11. 如果审计人员评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实施的总体方案倾向于
D. 后续教育准则
A. 风险应对方案
B. 控制测试方案
C. 实质性方案
12. 验资报告的日期是指注册会计师（）的日期。
D. 综合性方案
A. 完成审验工作的日期
B. 写出验资报告
C. 报送验资报告
13. 审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（）。
D. 同客户签订约定书
A. 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平
险
B. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风
C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险
D. 注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低
14. （）审计的基本职能。
审计风险对财务报表整体发表意见
A. 经济监察
B. 经济评价
C. 经济监督
15. 实施审计准则，可以赢得社会公众对（）的信任。
D. 经济鉴证
A. 审计意见
B. 审计证据
C. 审计工作底稿
16. 财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是：
D. 审计人员
A. 各项业务记录于会计的正确的会计期间
B. 实际存在或发生的金额均已记录或列报
C. 记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊
17. 下列事项属于间接或有事项（）
D. 各项记录或列报经过恰当的分类和描述
A. 未决诉讼
B. 未决索赔
C. 税务纠纷
18. 审计总目标是围绕（）而界定的。
D. 商业票据贴现
A. 国家审计
B. 效益审计
C. 财务审计
19. 对审计目标的确定有最直接影响的是：
D. 财务报表审计
A. 审计授权人或委托人的要求
B. 审计环境
C. 审计目的
存在，注册会计师应（）。
20. 如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实
D. 审计对象
A. 实地盘点投资证券
B. 向代保管机构发函询证
C. 获取被审计单位管理当局声明
以确定是否修改或追加审计程序。
1. 注册会计师在审计过程中发现被审计单位有错误或舞弊的可能性时，应对其审计风险进行评估，
D. 逐笔检查被审计单位相关会计记录
A. 错误
2. 与财务报表审计相比，财务报表审阅的检查风险与鉴证风险较低。
B. 正确
A. 错误
审计程序。
B. 正确
3. 控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的
A. 错误
B. 正确
体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。
机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主
4. 民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计
A. 错误
编制和列报提供合理保证。
B. 正确
5. 注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信息的
A. 错误
6. 审计依据包含审计准则。
B. 正确
A. 错误
7. 无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。
B. 正确
A. 错误
8. 凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。
B. 正确
A. 错误
B. 正确
法表示意见。
9. 如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见，否定意见或无
A. 错误
构进行函证。
B. 正确
10. 对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机
A. 错误
11. 认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，在实务中，通常分别
评估固有风险和控制风险，将二者相乘得到重大错报风险。
B. 正确
A. 错误
12. 由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。
B. 正确
A. 错误
员进行盘点。
13. 当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成
B. 正确
A. 错误
员借机更改数字或截留。
址，以保证所复函件能寄回到审计人员手中，切忌将函件寄回被审计单位，以避免被审计单位有关人
B. 正确
14. 询证函一般以被审计单位的名义签发，但须注明回函时要回至会计师事务所，并写明地
A. 错误
B. 正确
15. 确定重要性水平是在审计实施阶段中进行
A. 错误
16. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。
B. 正确
A. 错误
注。
B. 正确
17. 对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关
A. 错误
18. 审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。
B. 正确
A. 错误
19. 注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。
B. 正确
A. 错误
20. 审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。
B. 正确
A. 错误
B. 正确
一、名词解释
1.审计：是由专职机构和人员，对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合
法性和效益性进行审查和评价的独立性经济监督活动。
2.审计的目标：是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务
报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
１
3.审计证据：审计证据是指审计机关和审计人员获取的，用以证明审计事实真相，形成审计结论的
证明材料。
4.审计工作底稿：审计工作底稿(audit working papers) ，是指审计人员在审计工作过程中形成的
全部审计工作记录和获取的资料。它是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据。注册会计师审计术语之一。审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。
5.重要性：在确定证据收集程序的性质、时间和范围，评估鉴证对象信息是否不存在错报时，注册
会计师应当考虑重要性。在考虑重要性时，注册会计师应当了解并评估哪些因素可能会影响预期使用者的决策。
6.审计风险：所谓审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审
计意见的可能性。
7.内部控制：内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法
律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
8.审计抽样：是指注册会计师在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，
并根据测试结果，推断审计对象总体特征的一种方法。
9.审计报告：是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被
审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
10.非标准审计报告：是指格式的措辞不统一，可以根据具体审计项目的问题来决定的审计报告。它
包括一般审计报告和特殊审计报告。这种审计报告，一般适用于非公布目的。
11.验资：是指注册会计师依法接受委托，对被审验单位注册资本的实收情况或注册资本及实收资本
的变更情况进行审验，并出具验资报告。验资分为设立验资和变更验资。
12.财务报表审阅：是指CPA接受委托，主要通过实施询问和分析程序为主的审阅程序，获取充分、
适当的证据，对财务报表提供有限保证。
13.审计准则：是注册会计师进行审计工作时必须遵循的行为规范，是审计人员执行审计业务，获取
审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。
14.内部审计：是对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否
符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。
15.经营审计：是注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效果和效率，而对其经营程序和方法进
行的评价。
16.管理审计：是现代审计一种新的审计类别，它是经济发展的必然结果，也是审计事业发展的必然
２
结果，是审计人员对被审计单位经济管理行为进行监督、检查及评价并深入剖析的一种活动。它的目的是使被审计单位的资源配置更加富有效率。从管理审计的辅助手段上来说，它是相对于财务审计的一个概念，从被审计单位经济活动的外延来看，管理审计又是相对于经营审计的一种认知。对企业而言，经营讲的是市场，管理讲的是效率。从这个意义上讲，管理审计又可以称之为效率审计。
17.政府审计：是指国家审计机关对中央和地方政府各部门及其他公共机构财务报告的真实性、公允
性，运用公共资源的经济性、效益性、效果性，以及提供公共服务的质量进行审计。
18.专项审计：就是对一个具有专门特征的项目或资金进行的审计。
19.三级复核制度：是指审计工作底稿应由项目经理、部门经理和审计机构的主任会计师或专职的复
核机构或复核人员对审计工作底稿进行逐级复核的一种复核制度。
20.函证：是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三
方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。
21.监盘：意指监视、监控数据，图表等的即时动态显示画面，以达到利用即时数据进行动态分析，
审计，操作控制的目的。
22.管理建议书：是指注册会计师在完成审计工作后，针对审计过程中已注意到的，可能导致被审计
单位财务报表产生重大错误报告的内部控制重大缺陷提出书面建议。
23.审计业务约定书：是指会计师事务所与客户签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、
审计工作的目标和范围、双方的责任以及出具报告的形式等事项的书面合同
24.风险评估程序注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以足够识别和评估财务报表重大错报风
险，设计和实施进一步审计程序。为了解被审计单位及其环境而实施的程序称为“风险评估程序”。
25.重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。注册会计师应当从财务报表和各类
交易、账户余额、列报（包括披露）认定层次考虑重大错报风险。
26.分析程序指注会通过研究不同财务数据之间以及财务数据域非财务数据之间的内在关系，对财务
信息作出评价。在实施分析程序时，注册会计师应当考虑将被审计单位的财务信息与下列各项信息进行比较：①以前期间的可比信息；②被审计单位的预期结果或者注册会计师的预期数据；③所处行业或同行业中规模相近的其他单位的可比信息。
27.检查风险检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其它错报是重大的，但CPA未能发
现这种错报的可能性。检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性，即检查风险是审计程序的有效性和注册会计师运用审计程序有效性的函数。
28.抽样风险是指CPA根据样本得出的结论，与总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论
３
存在差异的可能性。
29.非抽样风险指由于某些与样本规模无关的因素而导致CPA得出错误结论的可能性。
30.积极的函证方式注册会计师应当要求被询证者在所有情况下必须回函，确认询证函多列示信息是
否正确，或填列询证函要求的信息。在采用积极的函证方式是，只有CPA收到回函，才能为财务报表认定提供审计证据。
31.鉴定业务：指注会对鉴定对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴定对象信息
信任程度的业务
32.合理保证：要求注会通过不断修正的、系统的执业过程，获取充分、适当的证据，对鉴定对象信
息整体提出结论，提供一种高水平但非百分之百的保证
33.认定：指被审计单位管理层对财务报表中的各种业务和相关账户所作的陈述或声明
34.进一步审计程序：指注会针对评估的各类交易、账户余额、列报人认定层次重大错报风险实施的
审计程序，包括控制测试和实质性程序
35.实质性程序：指注会针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序
36.函证：指注会为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关
信息和现存状况的声明获取和评价审计证据的过程
37.鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证
对象信息信任程度的业务。
38.审计质量控制：是会计师事务所为了确保审计质量符合独立审计准则的要求而建立和实施的控制
政策和程序的总称。
39.审计职业道德规范：是对审计人员的职业品德、职业纪律、专业胜任能力以及职业责任等的总
40. 风险评估：是指以了解被审计单位及其环境为内容，以识别和评估财务报表重大错报风险为目的，
在设计和实施进一步审计程序之前实施的程序。
41.内部控制：是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律规的
遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
42.审计报告：是注册会计师根据审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表
发表审计意见的书面文件。审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品。
二、简答题【历年期末考试原题】
1.简述鉴证业务的定义、要素和目标。
答：定义：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
４
要素：鉴证业务基本准则规范了鉴证业务的三方关系、鉴证对象、标准、证据和鉴证报告等鉴证要素，这些要素构成了一个完整的“鉴证链”。
目标：合理保证的鉴证业务目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。
有限保证的鉴证业务目标是注册会计师讲鉴证业务风险降至该业务环境下可就收的水平，以此作为以消极方式提出结论的基础。
2.简述被审计单位治理层、管理层和注册会计师对财务报表的责任。
答：治理层：为了借助公司内部的权利平衡和制约关系，保证财务信息的质量，现代公司治理结构往往要求治理层对管理层编制财务报表的过程实施有效的监督。
管理层：在被审计单位治理层的监督下，按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是被审计单位管理层的责任。这种责任包括：1、设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；2、选择和运用恰当的会计政策；3.做出合理的会计估计。
注册会计师：1、按照审计准则的规定对财务报表发表审计意见；2、按审计准则执行审计；3、保证审计报表的真实性和完整性
4.简述注册会计师判断审计证据是否充分、适当应考虑的因素。
答：1、审计风险：审计风险由重大错报风险和检查风险组成。注册会计师判断审计证据的充分适当性时，主要应考虑重大错报风险。一般而言，审计风险越高，审计证据就需要的越多。而重大错报风险又受羡慕的性质、内部控制的性质和强弱、业务经营的性质、管理当局的可信赖程度、财务状况、时常更换会计师事务所等因素影响。
2、具体审计项目的重要程度：越重要的审计项目，注册会计师越需获取充分、适当的审计证据来支持审计结论。
3、注册会计师及其业务助理人员的审计经验：越丰富经验的注册会计师及其业务助理人员可从越少的审计证据判断审计事项是否存在错误与舞弊。
4、审计过程中是否发现错误或舞弊：发现被审计项目存在错误与舞弊行为，则注册会计师应增加审计证据数量，确保审计结论客观公正。
5、审计证据的类型与获取途径
5.简述注册会计师确定计划的重要性水平时应考虑的因素。
答：1、对审计单位及其环境的了解：被审单位的行业状况、法律环境与监管环境，单位业务的性质，单位的目标、战略及相关的经营风险。
５
2、审计的目标，包括特定报告要求：信息使用者的要求等因素影响注册会计师对重要性水平的确定。
3、财务报表各目的性质及相互关系：财务报表使用者对不同的报表项目的关心程度不同，确定的重要性水平不同；各项目间使相互联系的，在确定重要性水平时应做考虑。
4、财务报表项目的金额及其波动幅度：财务报表项目的金额及其波动幅度可能促使财务报表使用者作出不同反应。
总之，只要是影响预期财务报表使用者决策的因素，都可能对重要性水平产生影响。
6.简述注册会计师了解被审计单位及其环境的内容。
答：注册会计师应当从六个方面了解被审计单位及其环境，具体包括：
1行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；（外部因素）
2被审计单位的性质；２３４６（内部因素）
3被审计单位对会计政策的选择和运用； 5（内外兼存）
4被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；
5被审计单位财务业绩的衡量和评价；
6被审计单位的内部控制。
同时，在确定风险评估程序的性质、时间和范围时，注册会计师应当考虑审计业务的具体情况和相关审计经验，识别相关事项与以前期间相比发生的重大变化。
６
对外经济贸易大学远程教育学院 2015-2016学年第二学期 《审计学》复习大纲 一、单选题 1. 审计组织的（）是审计监督正常发挥作用的重要保证。 A. 权威性 B. 独立性 C. 客观性 D. 合法性 2. 审计最基本的职能是（）。 A. 经济鉴证 B. 经济评价 C. 经济监督 D. 经济监察 3. 对被审计单位一定期间的财政财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计称为（）。 A. 经济效益审计 B. 全部审计 C. 内部审计 D. 专项审计 4. 审查企业财务报表，出具审计报告是注册会计师（）的主要部分。 A. 审阅业务 B. 审计业务 C. 其他鉴证业务 D. 相关服务业务 5. 注册会计师在执业过程中保持职业怀疑，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉是（）的要求。 A. 专业胜任能力 B. 客观性 C. 应有关注 D. 职业行为 6. 注册会计师明知委托单位的财务报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告属于（）。 A. 玩忽职守 B. 重大过失 C. 诈骗 D. 欺诈 7. 我国的注册会计师审阅准则是用以规范注册会计师执行（）。 A. 预测性财务信息的审核业务 B. 历史财务信息的审阅业务 C. 历史财务信息的审计业务 D. 代编财务信息业务 8. 某会计师事务所承接了甲公司股东大会委托的甲公司2009年度财务报表的审计业务，在确定该项业务责任方的责任时，下列表述正确的是（）。 A. 甲公司股东大会对鉴证对象信息负责 B. 甲公司管理层对鉴证对象负责
C. 甲公司管理层不对鉴证对象信息负责 D. 预期使用者为甲公司全体股东 9. 在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报（）。 A. 提供合理保证 B. 提供有限保证 C. 提供绝对保证 D. 不提供任何程度的保证 10. 现代审计方法发展到广泛运用审计调查、审计分析、内部控制系统评价、抽样审计及 经营风险导向审计等技术方法，已经超越了传统的（）。 A. 事后查账技术 B. 事中的分析比较 C. 财务报表的逆查技术 D. 计划预算的事前审核 11. 将会计凭证、会计账簿和财务报表等书面资料之间的有关数据，按照其内在的联系进 行相互对照检查的方法称为（）。 A. 审阅法 B. 查询法 C. 核对法 D. 验算法 12. 在确定样本规模时，与所需的样本规模成正向关系的因素是（）。 A. 可接受的抽样风险 B. 总体规模 C. 可容忍误差 D. 总体变异性 13. 在财务报表审计中，财务报表组成要素的高估是审查重点之一。在下列项目中，注册 会计师应以核实其是否“发生”为主的是（）。 A. 应收账款 B. 主营业务收入 C. 固定资产 D. 所有者权益 14. 如果被审计单位没有在财务报表附注中分别对原材料、在产品和产成品等存货成本核 算方法做出恰当说明，则违反了下列（）认定。 A. 与交易和事项相关的“准确性” B. 与列报相关的“准确性和计价” C. 与列报相关的“完整性” D. 与列报相关的“发生及权利和义务” 15. 审计证据的数量足以支持注册会计师形成审计意见，这就是审计证据的（）。 A. 可靠性 B. 相关性 C. 充分性 D. 适当性 16. 会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，以实现预定的目的。在 下列关于此类目的的陈述中，不正确的是（）。 A. 使审计工作底稿清楚地显示其生成、修改、复核的时间和人员 B. 便于审计项目组成员随时修改审计工作底稿 C. 在审计业务的所有阶段，保护信息的完整性 D. 允许相关人员为适当履行职责而接触审计工作底稿
审计学复习题 一、判断题（每小题1分，共10分） 1.内部审计的主要目的是纠错防弊，改善经营管理，提高经济 效益。（√） 2.在西方国家，民间审计早于国家设计和内部审计。（×） 3.对企业进行的现金审计、银行存款审计、利税审计等，都属 于专项审计。（×） 4.政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行的是 任意审计，承担着繁重的审计任务。（×） 5.与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计的 共同特征。（√） 6.审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制 约作用。（×） 7.法规的层次越高，其覆盖面就越小，具体适用性却越强。 （×） 8.凭证对于财务报表是间接证据，而对于账簿则是直接证据。 （√） 9.审计人员在审计过程中编制的现金盘点表，是审计证据的实 物证据。（×） 10.审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计 项目负责人审批核实，以明确各自的责任。（√）。 11.重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平 越高。（×） 12.对有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，根据公司的管 理权限，应经总经理批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准 备。（×） 13.风险导向审计不对内部控制系统进行评价，而是评价企业的 生产经营等外部环境。（×） 14.审计人员应当选择各财务报表中最小的重要性水平作为财务 报表层次的重要性水平。（√） 二、单项选择题（每小题1分，共计20分） 1.审计计划应由（ C ）。 A．主任会计师编制 B．会计师事务所所长编制
C．审计项目负责人编制 D．会计师事务所业务负责人编制 2.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（ B）。 A．财务报表的金额和性质 B．错报或漏报的金额和性质 C．账户或交易的金额和性质 D．审计收费的金额和性质 3.如果审计人员确定的重要性水平较低，则（A）。 A．审计风险就会增加 B．审计风险就会减少 C．固有风险就会增加 D．控制风险就会减少 4.在秦汉时期，（ C ）制度日益完善。 A．监察 B．御史 C．上计 D．下计 5.在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（ C）。 A．司法系统 B．行政系统 C．立法系统 D．司法系统 6.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（ C ）。 A．剥削 B．统治 C．受托经济责任 D．经济利益 7.审计最基本的职能是（ C ）。 A．经济评价 B．经济监察 C．经济监督 D．经济司法 8.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的 （ A ）。 A．制约性作用 B．促进性作用
审计学课程期末考试试卷 一、名词解释(每题5分，共25分) 1、审计证据 2、复算法 3、逆查法 4、详查法 5、审计工作底稿 二、单选题（每题2分，共20分） 1、CPA对下列( D ) 的应收账款最应当使用积极式函证 A、账龄短且金额大 B、账龄短且金额小 C、账龄长且金额小 D、账龄长且金额大 2、在下列审计证据中，作为审计证据主要组成部分，被称为基本证据的是（ A ） A、书面证据 B、口头证据 C、实物证据 D、环境证据 3、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（ D ） A、查明客户是否漏盘某些重要的存货 B、鉴定存货的质量 C、了解盘点指示是否得到贯彻执行 D、获得存货是否实际存在的证据 4、下列关于口头证据的说法不正确的是（ D ） A、口头证据本身一般不足以证明事情的真相 B、口头证据往往小就要得到其他相应证据的支持 C、注册会计师应把重要的口头证据尽快记录，必要时还应获得被询问者 的签名确认 D、口头证据比书面证据更易获取，更为及时，而越及时的证据越可靠， 故而口头证据一般比书面证据更可靠 5、下列审计证据中证明力最强的是（ A ） A、被审计单位律师关于被审计单位资产所有权的证明函件 B、银行对帐单 C、被审计单位开具的付款支票
D、被审计单位填制的收料单 6、为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的（ C ）制度。 A、内部审 B、对账核对 C、实地盘点 D、分析检查 7、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据的方法是（ D ） A、检查 B、观察 C、计算 D、分析性复核 8、以下不属于分析性复核的是（ C ） A、将本年的折旧费用金额与上年相比较 B、确定两年间销售收入的差额 C、将本年期初余额与上年期末余额相比较 D、将销售毛利率与行业水平相比较 9、应收帐款的函证时间最好安排在被审计年度的（ C ） A、年中 B、年初 C、与资产负债表日临近的时间 D、审计外勤工作结束日 10、注册会计师王惠决定对Z公司的应付账款实施函证程序，以下所列的各个函证对象中，（ D ）可能最恰当的。 A、重要的供货方 B、金额不大，但为企业重要供货人的债权人 C、金额较大的债权人 D、金额为零，但为企业重要供货人的债权人 三、多项选择题（每题4分，共20分） 1、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括三个主要的阶段（ ABC ）。 A计划阶段 B实施审计阶段 C审计完成阶段 D期后事项审计阶段 2、计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，注册会计师可能发现（ BCD ）。 A资本性支出和收益性支出区分的错误 B闲置的固定资产 C增加的固定资产尚未作会计处理 D减少的固定资产尚未作会计处理 3、对内部控制制度最终的评价结果，根据可信赖程度的高低，可以分为
第一章绪论 审计产生和发展的客观基础 注册会计师审计产生的直接原因 注册会计师职业诞生的标志 注册会计师审计模式的变迁，三种审计模式在审计目的和审计方法上的区别 审计的职能 审计的基本分类 第二章审计主体 政府审计机关的设置模式，我国…… 内部审计机构设置的常见模式 我国会计师事务所的组织形式 合伙会计师事务所的特征 特殊普通合伙会计师事务所的特征 注册会计师的业务范围，鉴证业务包括的内容 第三章审计程序与方法 注册会计师实施实质性程序的目的 实施风险评估程序的目的 实施控制测试程序的目的 分析程序在不同阶段的运用要求或目的 第四章审计目标与审计计划 财务报表审计的总目标 管理层、治理层对财务报表的责任及内容 审计的固有限制 认定的含义及特点（违反认定时错误的方向；与之相关的报表项目；验证认定的检查方向） 初步业务活动的目的、内容和时间 计划审计工作的特点 总体审计策略的内容 具体审计计划的内容 第五章审计证据与审计工作底稿
审计证据的涵义、类型 审计证据可靠性的比较判断 审计工作底稿的要素及审计工作底稿复核的类型 审计归档的要求、及归档后修改审计工作底稿的要求 第六章审计风险与审计重要性 对重要性的理解 审计风险及各要素的含义及特点 审计风险各要素相互之间及与审计证据、重要性水平的关系 第七章风险评估与风险应对 内部控制五要素；评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险时，主要考虑的要素；重点掌握控制环境、控制活动的含义及内容 了解内部控制的深度、定位 内部控制的固有局限性 重大错报风险与风险应对的对应关系 选择进一步审计程序时，注册会计师可以通过哪些方式提高审计程序的不可预见性 进一步审计程序的时间的含义及要求 应当实施控制测试的情形/不需要实施控制测试的情形 了解内部控制与控制测试的区别 第八章-第十三章 重大错报风险评估 存在或发生、完整性、截止等不同审计目标的实现方法（审计测试程序及方向）重要的审计测试程序如应收账款函证、应付账款函证、存货的监盘等实现的审计目标 销售截止测试关注的三个日期；销售截止测试 积极式函证与消极式函证的含义及特点 函证的控制 应收账款函证结果 需要函证应付账款的情形 固定资产内部控制制度的内容 存货成本的内容
课程名称:审计学 一、单项选择题 1、审计产生的客观基础是（B） B、财产所有权与经营权的分离 2、下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是（A） A、社会审计、政府审计、内部审计 3、按照审计所依据C分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。（C ） C、基础和技术 4、在下列审计证据中，作为审计证据主要组成部分，被称为基本证据的是（A） A、书面证据 5、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（ D ） D、获得存货是否实际存在的证据 6、目前,我国审计准则中提出的审计方法是( A ) A、风险导向审计 7、下列不属于注册会计师基本原则的是（ D） D、廉洁 8、注册会计师注册会计师职业规范体系的核心（ B ） B、独立审计准则 9、注册会计师执行审计业务时，应当正直诚实，不偏不倚对待利益各方，所体现的原则是（ C） C、公正 10、下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是（ C ） C、重新执行 11、银行对帐单按照证据的来源属于（D）。 D、外部证据 12、应收帐款的函证时间最好安排在被审计年度的（ C ）
13、对被审计单位的会计报表的公允性、合法性发表意见是独立审计的（B） B、总目标 14．（B）是审计的本质属性和重要特征，也是审计的精髓。 B、独立性 15、建立健全内部控制制度是（C）的责任 C、管理层 16、审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的（B） B、60天 17、当客户对审计范围造成巨大限制时，注册会计师应发表（B） B、无法表达意见 18、下列不属于鉴证业务的是（ A） A、执行商定程序 19、财务报表审计一般是提供（ B ） B、合理保证 20、对于没有函证的应收账款，可以考虑的首先替代审计程序为（ A ） A、检查与销售有关的书面文件 21、注册会计师王惠决定对Z公司的应付账款实施函证程序，以下所列的各个函证对象中， （D）可能最恰当的。 D、金额为零，但为企业重要供货人的债权人 22、下列仅属于交易和事项认定的是（C） C、截止 23、审计业务约定书具有( A ) A、经济合同性质 24、何时调配审计资源是（ B ） B、总体审计策略中的工作 25、无助于查找未入账的应付账款的审计程序是（ D ） D、检查资产负债表列报 26、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据的方法是
1案例1 爱乐者协会每周一至五晚上在文化宫举办音乐会。音乐会开始前，协会的一名员工在入场处把门。协会的会员，出示会员卡后可以免费入场，非会员观众，只有当场支付30元，换取到一张式样统一的入场券后，才能入场。 每晚演出结束，这位把门的员工将收到的现金，交给协会的出纳。纳当面清点，将现金存放入保险柜。每周六上午，出纳和把门的员工一起将保险柜中存放的所有现金，送存银行，收到银行出具的存款证明，作为每周登记账目的依据。 爱乐者协会的管理层认识到门票收入的内部控制需要改进，聘请您帮助出谋划策。 要求：指出门票收入现有内部控制中存在的弱点，针对每项弱点，各提供一项改进建议。参考答案： 1．无法确定购票入场的非会员观众人数。2．无法确定把门的员工在收钱的同时，有没有出票。3．无法确定把门的员工是否将当晚的门票收入全部交给出纳。4．无法确定出纳在周六送存银行前不动用存放在保险箱的票款。5．将银行提供的存款证明作为每周登记账目的依据，缺乏核对手段。1．门票应当连续编号，并按照售票顺序依次出票。2．增加另外一名员工，专门负责收票（撕下票根）3．演出结束后，把门员填写收入报告单一式两份，收票员工将之与自已收到的门票数核对相符后签字，把门员工将门票款和其中地份收入报告单交给协会的会计人员。4．出纳被要求在演出结束的第二天上午就将票款送存银行。5．在票根，收入报告单以及银行的存款证明三者核对无误后，据此登记账目。 2.案例2 独城公司是一家从事食品批发、兼营食品零售的商业企业，上年出现了如下错误和舞弊行为： （1）货物发出后，为向顾客收款而开具的销售发票的销售价格不对，因为在进行计算机输入时，输人了错误的销售价格。 （2）有一笔购货发生了重复付款。在第一次付款3周后，独城公司收到供货商发货单的复印件，因而又付了一次款。 （3）仓库的员工将部分牛肉带回家。收到购入的牛肉后，仓库的员工将一小部分牛肉放入自己的手提袋，其余部分则放人公司的冷冻冰柜。然后，按照总共收到的数量而不是人库的实际数量填写人库单，送交财会部。 （4）在对零售商店的存货进行盘点时，某些柜组将一些商品的数量误记在另一些商品的名下，在盘点数量时也出现了错误。 （5）12月31日，公司有一批牛肉已经装车，但尚未发运，存货盘点时将它纳人了盘点范围。但是，发货单是12月31日填制的，因此，这批存货对应的销售也在上年确认了。 要求： （1）对每一个错误和舞弊行为，指出缺乏的一种或多种内部控制类型。 （2）对每一个错误和舞弊行为，指出没有达到的交易的相关审计目标。 （3）对每一个错误和舞弊行为，指出能克服它的一个控制措施。 解答： （1）缺乏独立稽核；影响的审计目标是“交易按正确的金额反映（计价）”；克服的控制措施如由两个人独立地对同一批商品进行盘点 （2）缺乏凭证与记录控制（第一次付款没有登记在相应的会计帐户中，没有在已经付过款的购货凭证上作记号），经济业务没有经过适当授权（付款应该取得有关负责人的批准，而有关负责人在批准是否付款时将审核发货单）。没有达到的审计目标是“记录的交易按正确的金额反映（计价）”克服的控制措施如及时登记会计帐户，付款时在购货凭证上作标记，
对外经济贸易大学远程教育学院 2012-2013学年第二学期 《审计学》复习大纲 一、单选题 1. 审计组织的（）是审计监督正常发挥作用的重要保证。 A. 权威性 B. 独立性 C. 客观性 D. 合法性 2. 审计最基本的职能是（）。 A. 经济鉴证 B. 经济评价 C. 经济监督 D. 经济监察 3. 对被审计单位一定期间的财政财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计称为（）。 A. 经济效益审计 B. 全部审计 C. 内部审计 D. 专项审计 4. 审查企业财务报表，出具审计报告是注册会计师（）的主要部分。 A. 审阅业务 B. 审计业务 C. 其他鉴证业务 D. 相关服务业务 5. 注册会计师在执业过程中保持职业怀疑，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉是（）的要求。 A. 专业胜任能力 B. 客观性 C. 应有关注 D. 职业行为 6. 注册会计师明知委托单位的财务报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告属于（）。 A. 玩忽职守 B. 重大过失 C. 诈骗 D. 欺诈 7. 我国的注册会计师审阅准则是用以规范注册会计师执行（）。 A. 预测性财务信息的审核业务 B. 历史财务信息的审阅业务 C. 历史财务信息的审计业务 D. 代编财务信息业务 8. 某会计师事务所承接了甲公司股东大会委托的甲公司2009年度财务报表的审计业务，在确定该项业务责任方的责任时，下列表述正确的是（）。 A. 甲公司股东大会对鉴证对象信息负责 B. 甲公司管理层对鉴证对象负责
C. 甲公司管理层不对鉴证对象信息负责 D. 预期使用者为甲公司全体股东 9. 在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报（）。 A. 提供合理保证 B. 提供有限保证 C. 提供绝对保证 D. 不提供任何程度的保证 10. 函证是通过向第三方发函来了解有关信息和现存状况，以取得和评价审计证据的方法，这种方法一般用于（）。 A. 固定资产查证 B. 无形资产查证 C. 存货查证 D. 往来款项查证 11. 在审计实务中，究竟选择统计抽样还是非统计抽样，主要取决于审计人员对 （）。 A. 抽样总体的考虑 B. 样本规模的考虑 C. 成本效益方面的考虑 D. 审计程序的考虑 12. 有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，不正确的是（）。 A. 信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率 B. 信赖过度风险与误受风险会影响审计效果 C. 非抽样风险对审计工作的效率和效果都有一定的影响 D. 由于非抽样风险无法量化，所以非抽样风险是无法降低的 13. 财务报表审计的目标是（）。 A. 注册会计师对被审计单位管理层的经营效率和效果提供保证 B. 注册会计师对财务报表的合法性和公允性发表意见 C. 使被审计单位管理层获得经营管理方面的有价值的信息 D. 注册会计师对财务报表的真实正确性进行保险 14. 如果被审计单位没有在财务报表附注中分别对原材料、在产品和产成品等存货成本核算方法做出恰当说明，则违反了下列（）认定。 A. 与交易和事项相关的“准确性” B. 与列报相关的“准确性和计价” C. 与列报相关的“完整性” D. 与列报相关的“发生及权利和义务” 15. 被审计单位提供的销售发票副本与甲客户按函证回函要求寄来的其所持有的销售发票复印件上列示的金额不一致，注册会计师应当（）。 A. 采纳甲客户提供的证据，因为外部证据比内部证据可靠 B. 不采纳甲客户的证据，因为复印件没有原件可靠
. 《审计学》试题及答案 一、单项选择题（每小题1分，共15分） 1、( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。 A、权威性 B、独立性 C、合法性 D、合理性 2、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。 A、财会审核 B、经济监督 C、经济执法 D、财政监督 3、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。 A、无形资产 B、固定资产 C、往来款项 D、流动资产 4、在实际工作中往往把审阅法与( )结合运用。 A．调节法 B．函证法 C．比较法 D．核对法 5、国家出台审计准则的主要原因是增强的( )的可信性。 A、会计档案 B、会计报表 C、会计账簿 D、会计凭证 6、收集审计证据的阶段是( ) A.准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段 7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。 A．固有风险 B．控制风险 C．抽查风险 D．经营风险 8、我国独立审计准则的制定依据是( )。 A、《审计法》 B、《会计法》 C、《注册会计师法》 D、《企业会计准则》 9、（）业务属于不相容职务。 A．经理和董事长 B．采购员和购销科长 C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账 10．样本设计时应考虑的因素有（）。 A．审计目的 B.审计报告 C．审计意见 D.审计证据
. 11．（）用于内部控制符合性测试。 A．审计抽样 B.属性抽样 C．变量抽样 D.统计抽样 12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( ) A．停-走抽样 B．发现抽样 C．属性抽样 D．变量抽样 13、当注册会计师表示( )意见时，审计报告的说明段可以省略。 A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见 14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。 A．保留意见 B．无保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见 15、在复审期间，原审计结论和决定( )。 A．拒绝执行 B．照常执行 C．暂缓执行 D．禁止执行 二、多项选择题（每小题2分，共10分） 1、审计与会计的区别主要表现在( ). A、产生基础不同 B、方法不同 C、工作程序不同 D、职能不同 2、审计的基本职能有( ). A、经济核算 B、经济监督 C、经济管理 D、经济评价 E、经济鉴证 3、按审计范围分类，可以分为（）. A．全部审计 B．局部审计 C．送达审计 D．强制审计 E．专项审计 4、审计风险=( )×（）×( )。 A、经营风险 B、固有风险 C、控制风险 D、检查风险 5、不相容职务分工的主要内容包括（） A.经济业务处理过程的分工 B.财务记录与保管的分工 C.责权利的分工 D.党政的分工 E.工作职责的分工 三、判断题（每小题1分，共10分） 1、盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。 ( )
《审计学》期末考试试卷（A） 班级: 学号：姓名：评阅人：成绩： 一、单项选择(每小题1分，共30分) 1.下述关于错报的说法不正确的是（ D ） A.错报包括误报和漏报 B.误报主要与管理当局的“存在或发生”认定有关 C.漏报主要与管理当局的“完整性”认定有关 D.错报主要与管理当局的“估价与分摊”认定有关 2.舞弊不包括（ A ） A.编制会计报表时收集和处理数据出现错误 B.操纵、伪造或篡改财务报表所依据的会计记录或相关凭证 C.在财务报表中不真实地表达或故意遗漏重要信息 D.故意误用会计政策 3.关于审计风险的说法正确的是（ D ） A.审计风险是客观存在不可消除的，所以注册会计师无法控制它 B.审计风险是注册会计师未遵守独立审计准则而导致出具不恰当的审计意见 C.审计风险只与会计报表的整体反映有关，与个别账户无直接关系
D.对审计风险的考虑贯穿于审计的整个过程 4.注册会计师可以通过设定审计程序来控制的风险是（ C ） A.审计风险和控制风险 B.固有风险和审计风险 C.检查风险和审计风险 D.控制风险和固有风险 5.内部控制存在固有缺陷的原因不包括（D ） A.内部控制的设计和运行受到成本效益原则的制约 B.内部控制的设计一般只是针对常规活动 C.存在执行人员的疏忽或有意串通舞弊导致内控失效 D.内部控制环境簿弱导致内部控制措施无法有效发挥作用 6.当代审计的主线是（D ） A.内部控制测试 B.实质性测试 C.内部控制评价 D.重大错报风险识别、评估和应对 7.下述不属于必须执行的审计程序是（ B ） A.了解被审计单位及其环境 B.控制测试 C.实质性测试 D.重大错漏报风险评估 8.重大错报风险评估在哪个阶段进行（ D ）
第一章 审计产生的客观基础 注册会计师审计在不同发展阶段的审计目标 审计的分类 第二章 特殊普通合伙事务所的特点 注册会计师的业务范围 第四章 年度审计项目计划含义 审计决定书 顺查法、逆查法的用途 分析程序的适用 误受风险的特点 第五章 财务报表责任理解 审计业务约定书的定义及内容，签订要求 审计实施方案的内容 计划审计工作的特点 认定的理解运用 审计目标与认定 审计的固有限制 第六章 审计证据充分性 审计证据可靠性的判断 综合类工作底稿的内容 审计工作底稿的归档期限 归档后修改审计工作底稿的要求 第七章 重大错报风险的特点 审计风险模型的运用及风险要素与审计证据的关系重要性的理解
重要性的运用阶段 重要性与审计风险的关系 评价审计结果时重要性的运用 第八-九章 内部控制的责任主体 内部控制的要素 了解被审计单位的行业状况的内容 对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的重点 了解被审计单位所处的法律与监督环境的内容 了解被审计单位对会计政策的选择和运用的内容 报表层次重大错报风险特性及判断 进一步审计程序与认定层次重大错报风险的关系 进一步审计程序时间的含义 控制测试的内容 了解内部控制与控制测试的区别 第十章 销售和收款循环中的授权审批，应关注的关键点上的审批程序 销售与收款业务循环中的职责分离 销售与收款循环重大错报风险评估及内控评价 确定“登记入账的销售交易是真实的”目标时，注册会计师关心的可能性错误应收账款函证控制、回函处理 第十一章 固定资产内部控制 采购交易的审计目标与实质性程序 应付账款函证的必要性 查找未入账应付账款 未入账负债的处理 固定资产观察程序的实施 第十二章 存货的范围
审计学期末考试重点题目及答案复习 文档编制序号：[KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688]
《审计学》结课考试复习要点试卷题型：一、单项选择题（10道题，每题2分，共计20分）； 二、多项选择题（10道题，每题2分，共计20分）； 三、判断题（10道题，每题1分，共计10分）； 四、名词解释（5道题，每题3分，共计15分）； 五、简答题（2道题，共计16分）； 六、案例分析（1道题，19分）。 此部分要求重点掌握 一、案例分析 （一）M和N注册会计师于2012年12月10日至13日对甲公司购货与付款循环的内部控制进行了解和测试，并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下： (1)采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部。会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。 (2)会计部审核付款凭单后，支付采购款项。甲公司授权会计部的经理签署支票，经理根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。 解析：
(1)验收单未连续编号，不能保证所有的采购都已记录或不被重复记录。应建议甲公司对验收单进行连续编号。 (2)付款凭单未附订购单及供应商的发票等，会计部无法核对采购事项是否真实，登记有关账簿时金额或数量可能就会出现差错。应建议甲公司将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部。 (3)会计部月末审核付款凭单后才付款，未能及时将材料采购和债务登账并按约定时间付款。应建议甲公司采购部及时将付款凭单交会计部，按约定时间付款。 （二）CPA在审计A公司2011年度会计报表时，A公司财务主管提出不必抽查2012年付款记账凭证来证实2009年的会计记录，其理由如下：(1)2011年度的有些发票因收到太迟，不能记入12月份的付款记账凭证，公司已经全部用转账分录入账；(2)年后由公司内部审计人员进行了抽查；(3)公司愿意提供无漏记负债业务的说明书。 问题： 1. CPA在执行抽查未入账债务程序时，是否可以因客户已利用转账分录将2011年迟收发票入账的事实而改变原定程序 2. CPA抽查未入账债务是否因客户愿意提供无漏记债务说明书而受影响 3. CPA在抽查未入账债务的程序时可否因内部审计人员的工作而取消或减少 解析：
《审计学》复习提纲（一）：主观题 名词： 1．审计 5.项目质量控制复核 6.审计职业道德规范 8.审计目标 9.认定 10.审计过程 11.审计证据 12.实物证据 14.函证 16. 分析程序 18.审计工作底稿 19.总体审计策略 21.审计风险 23.检查风险 26.进一步审计程序 28.实质性程序 29.审计抽样 31.非抽样风险 32.存货监盘 33.特殊目的审计业务
复习思考题： 二、简述注册会计师的业务范围。P17 五、注册会计师在何种情况下可以披露客户的有关信息p83 七、简述签署审计业务约定书之前应做的工作 p118 八、分别简述被审单位管理当局与各类交易和事项、期末账户余额、列报相关的认定.p134-136 九、简述审计过程 p139-140 十、简述注册会计师获取审计证据的审计程序以及审计证据的获取方法.P165－166 十一、简述初步业务活动的内容.P190 十二、简述注册会计师确定计划的重要性水平时应考虑的因素。P199 十四、应该从那几个方面了解被审计单位及其环境P227 十八、在设计进一步审计程序时，注册会计师应当考虑哪些因素P256 第一章 重要名词 1.审计：是一种独立的经济监督、财务报表的鉴证和经济活动的鉴证及咨询活动。 重要复习思考题 一、简述审计的主要分类。P13 （一）审计按其方法进行分类，可以分为账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计。 （二）审计按其内容和目的分类，可分为财务报表审计、经营审计、合规性审计。 （三）审计按其主体分类，可分为政府审计、注册会计师审计和内部审计。 （四）审计按其范围分类，可分为全部审计和局部审计。
一.单选题 1.注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的可能是(D) D．应收账款函证回函 2.有关审计证据的可靠性的下列表述中，注册会计师认同的是( B )。B内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 3.审计证据有不同的形式，具有不同程度的说服力。下列哪个证据是最不具有说服力的证据类型？（D）（D）事先编号的销售发票。 4.下面哪一种是最不具有说服力的支持审计意见的文件？（B） （B）从比率和趋势得出的推论意见。 5.在注册会计师所实施的审计程序中，专供注册会计师实施控制测试的审计程序有 （ D ）。 D．重新执行 6.为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，记录的负债是否均为W公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列（B ）程序能够获取充分、适当的审计证据。 B．检查文件或记录 7.A注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改，如原审计工作底稿中列明的存货余额为200万元，现改为l20万元，其正确的做法是（C）。 C.对原记录的信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以修改。 8.在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为 200 万元，利润表的重要性水平为 100 万元，则 A 注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（A）A ．100 万元 9.在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与初步评估结论不一致，注册会计师应当（D ） D. 考虑是否追加相应的审计程序 10.D注册会计师负责对丁公司20×8年度财务报表进行审计。在审计银行存款时，D注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断D注册会计师实施的下列程序中，属于控制测试程序的是（C）。 C.检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表 11.C注册会计师负责对丙公司20×8年度财务报表进行审计。在了解内部控制时，C注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 C注册会计师没有义务实施的程序是（A）。A.查找丙公司内部控制运行中的所有重大缺陷 12.在对固有风险和控制风险进行评价后，Ａ注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性测试程序的策略应为（C）。Ｃ. 以余额测试为主 13.在对固有风险和控制风险进行初步评价后，Ａ注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则实质性测试时间的策略应为（C）。 Ｃ. 以资产负债表日审计和资产负债表日后审计为主 14.在确定实质性测试的性质、时间时，如果决定以分析性复核和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（A）。 Ａ. 决定接受的检查风险水平为高水平
《审计学》复习资料 第一章审计概论 本章重要考点串讲 考点一审计的定义和特征 一、审计的定义 审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，远用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。 二、审计的特征 审计的特征征集中体现在独立性和权威性方面。 考点二审计的分类和方法 一、审计的分类 （一）按审计的主体分类 审计主体，即审计的执行者，按审计主体分类，可以将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。 （二）按审计目的和内容分类 按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。 （三）按审计实施的时间分类 按审计与被审计经济业务发生的时间之间的关系，可以将审计分为事前审计、事中审计和事后审计三类。 （四）按审计执行的地点分类 按执行的地点分类，可以将审计分为报送审计和就地审计两类。 （五）按照审计所依据的基础和使用的技术分类 按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。 二、审计的方法 我国的审计方法体系由两大部分组成，即审查书面资料的方法和证实客观事物的方法。 （一）审查书面资料的方法 1、按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。 2、按审查书面资料的数量和范围划分，可分为抽查法和抽查法。 3、按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。 （二）证实客观事物的方法 证实客观事物的方法是主要用于证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法。目前，审计中常用的有盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法。 考点三审计的职能和作用 一、审计的职能 （1）经济监督职能 （2）经济评价职能 （3）经济鉴证职能 二、审计的作用 （1）制约作用 （2）促进作用 （3）证明作用 本章典型试题串讲 [单选]审计最本质的特性是独立性。 [单选]依据我国1982年宪法，1983年在国务院设立的审计署。 [单选]我国第一家社会审计组织的创办人是谢霖。 [单选]注册会计师审计的产生主要是由于财产所有权与经营权分离。 [单选]国家审计、注册会计师审计、内部审计三者最大的区别体现在审计主体。 [单选]从审计独立性、有效性来讲，企业内部审计最有效的领导是董事会。 [单选]从方法论的角度，注册会计师以审计风险模型为基础进行的审计，称为风险基础审计。 [多选]审计的特征集中体现在独立性、权威性。 [多选]审计按照主本分类，可分为政府审计、内部审计、社会审计。 [多选]在选用审计方法时，应注意应与审计的特定目的上适应，应与被审计单位的具体条件和实际需要相适应，应与审计主体的性质和任务相适应等。 [多选]审计的职能主要有经济监督职能、经济评价职能、经济鉴证职能。 [名词]审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理，提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。 [名词]注册会计师审计又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。 [名词]审计方法是审计人员检查和分析审计对象、收集审计证据，并依据审计证据形成审计结论和意见，从而实现审计目标的各种专门手段的总称。 [名词]顺查法是按照会计核算的处理顺序依次进行检查核对的一种方法。顺查法主要适用于规模较小，业务量较少或内部控制制度较健全的单位，都可以采用这种方法。 [名词]查询法是审计人员对审计过程中的疑点问题，通过向有关人员询问和质疑等方式来证实客观事实或书面资料，取得审计证据的一种审计方法。查询法有面询和函询两种。 [名词]审计职能是指审计本身固有的内在功能。多数人认为审计具有经济监督的职能、经济评价的职能和经济鉴证的职能。
中南大学现代远程教育课程考试（专科）复习题及参考答案 《审计学基础》 一、专业名词解释题： 1. 审计主体：审计主体，具有专职资格和能力的人员。审计人员必须有确定的能力熟知既定 的标准，并且能够确定为得出适当结论所需审计证据的类型和数量。就外部审计而言，是指那些具有注册会计师资格或审计师资格的人员；就内部审计而言，是指独立于单位会计机构而又详知单位会计制度及监督制度的被赋予监督权、审计权的人员。 2.审计对象：是特定经济实体或特定事项的可计量的信息证据。可计量的信息有很多形式， 但共同特点是有可确认、证实的形式。 3. 审计客体：即审计谁的可计量的信息证据，解决审计“谁”的问题。在大多数情况下，经 济实体与法人实体一致，比如股份有限公司、政府单位、合伙公司等。但在某些情况下，经济实体有可能是企业中的一个部门、车间，有时甚至是个人。 4. 审计性质：审计是一项具有独立性的经济监督活动，是在独立基础上的客观计量和评价。 5.审计利害关系人：是指所有使用和依赖审计报告的个体。对一个企业来说，审计利害关系 人通常包括股东、管理当局、债权人、政府机构和一般社会公众。 6. 政府审计：政府审计是国家审计机关代表国家依法对政府机构及国有企业进行的审计。政 府审计的主要特点是具有强制性。 7. 内部审计：内部审计是由各单位自身设置的相对独立的审计部门对单位内部进行的审计。 内部审计有利于单位内部控制、管理的实施与改进，但由于内部审计是由单位内部人员所完成，其独立性相对较弱。 8．注册会计师审计：是由政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所所进行的审计。会计师事务所不附属于任何机构，自收自支、独立核算、自负盈亏、依法纳税，具有法人资格，因此在业务上具有较强的独立性、客观性和公正性。 9. 合法合规审计：合法、合规审计是指对一个单位的某些财务或经营活动收集并评价证据， 以确定其是否按照特定的标准来执行。 10. 绩效审计：绩效审计是指检查一个企业或组织经营的程序和方法以确定经营效率、效果 和经济性。 11. 财务报表审计：财务报表审计是指审查企业编制的一套完整的财务报表(资产负责表、损 益表、现金流量表和附表)，以确定这些可计量的信息是否符合既定的标准的过程。 12. 审计业务约定书：是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托 关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。 13. 注册会计师职业道德：是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任 等的总称。 14. 审计计划：是指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审 计程序之前编制的工作计划。审计计划包括总体审计计划和具体审计计划。 15. 审计方法：是指审计人员为完成审计工作、实现审计目标而采取的各种方式、手段和技 术的总称。 16. 审计抽查法：是指在审计单位一定时期内的全部经济活动和会计资料中，按照一定抽样 方式抽取部分经济活动和会计资料作为样本进行审计，并根据样本审计结果来推断总体
审计学期末考试题及答案 课程名称：审计学使用班级：考试形式：闭卷 班级：姓名：学号： 题号一二三四五六七八总分 得分 评阅人 一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在下列表格内。每小题1分，共15分) 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 答案 题号9 10 11 12 13 14 15 答案 1. 注册会计师的审计目的是注册会计师对被审计单位( )进行审计并发表审计意见。 A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性 B.经济活动及反映经济活动的会计资料 C.会计报表的合法性、公允性 D.财务状况、经营成果及现金流量情况 2.根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围并不包括( )。 A.验资业务 B.税务服务 C.保险精算业务 D. 管理咨询 3.A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现 自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）。 A．聘请相关专家 B．改派其他注册会计师C．终止该项审计业务约定 D．出具无法表示意见的审计报告 4.下列没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是（）。 A．注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务 B．某项目经理6年对ABC公司审计，由于对ABC公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度会计报表审计工作C．注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其工作 D．后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的会计报表存在重大错报，首先应当提请审计客户告知前任注册会计师 5.注册会计师在审计ABC股份有限公司2004年度会计报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是( )。 A．以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊 B．运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为 C．确定是否修改或追加审计程序以查清可能存在的重大舞弊行为 D．向证券监管部门报告，并要求通知广大股东 6.注册会计师的审计责任是( ）。 A.保证会计资料的真实、完整、合法 B．对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责 C.合理保证所审会计报表的可信程度 D.保证按时按质完成委托业务 7.甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表，则其2001年度会计报表存在错误的认定是( )。 A.总体合理性 B.估价或分摊 C.存在或发生 D.完整性 8.在签订审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。评价的内容不包括 ( )。 A.执行审计的能力 B.会计师事务所的独立性 C.保持应有谨慎的能力 D.助理人员的经验 9.下列认定中，与利润表组成要素无关的是( )。 A.“存在或发生”认定 B.“权利和义务”认定 C.“估价或分摊”认定 D.“表达与披露”认定 10.有关审计证据的下列表述中，正确的是( )。 A．注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据 B．注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠C．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获取书面证据 D．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获取与内部控制相关的审计证据 11.注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括( )。 A.已发现尚未调整的错报或漏报 B.推断的错报或漏报 C.被审计单位未做适当处理的期后事项 D.前期发现的被审计单位已做调整的错报或漏报 12.注册会计师在对重要性水平初步判断时，不应考虑的因素是( )。 A.以往的审计经验 B.会计报表各项目的性质及相互关系 C.可能引起履行合同义务的错报或漏报 D.会计报表各项目的金