企业内部资源能力分析的意义与方法
2008年的全球金融危机对全世界的企业都造成了剧烈的冲击，中国的企业也不例外，这其中受冲击最大的要数珠三角和长三角的制造企业，珠三角和长三角的制造企业主要是出口导向型企业，突如其来的全球金融危机使中国的制造企业遭受沉重一击，中国制造业出口急剧下滑，从近几年广交会的成交数据可见一斑。
广交会成交数据
10,000
20,000
30,00040,00050,00060,00070,00080,000
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2008
-10%-5%
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5%
10%
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伴随着金融危机出现的是珠三角和长三角的企业倒闭潮，活得好的企业庆幸自己产业转型早，大多数艰难活着的企业开始痛定思痛，从战略的高度去思考企业的未来。从我们所接到的客户需求信息来看，08年珠三角企业对战略咨询的需求比例开始大幅增加，这些企业存在两点共性：其一，他们到了必须思考企业向何处去及如何进行业务转型的问题；其二，他们的企业缺乏战略规划人才，不清晰如何做一个完整的战略规划。
企业的战略规划是一个系统的工程，包括企业总体战略、业务战略及职能战略，任何战略的制定及实施都要全面思考企业所面临的外部环境及内部环境因素。一个成功的战略，一定要有相应的资源与能力与企业的战略匹配，企业的资源能力分析在企业战略制定过程中起着举足轻重的作用。
一、 资源与能力分析的目的与意义
企业的资源、能力及核心竞争力是构成企业竞争优势的基础。企业拥有各种资源和能力，并不是所有的资源和能力都能为企业创造很高的价值，有价值的资源和能力是能够为企业带来持续竞争优势的资源和能力。资源是企业能力的来源，能力又是企业核心竞争力的来源，而核心竞争力则是企业竞争优势的基础。如下图所示，资源和能力的结合是企业战略实施的保障，是企业核心竞争力的源泉。
二、资源和能力的识别与评估
(一)资源划分与评估。资源划分与评估要结合企业的业务来进行。企业资源划分主要是按照资产的形态按照有形和无形两个维度来进行划分，针对这两种资源，有不同的评估指标（表一：资源划分及评估表）。
表一：企业的资源划分
利用上述评估框架，按照企业所参与的价值链环节来分析，可以对企业所拥有的资源进行盘点，以S企业为例，其资源盘点如表二所示：
表二：按价值链的主要环节对S企业资源的盘点
(二)能力划分。能力划分同样要结合企业的各项业务来进行。表三是对S企
业能力的盘点：
表三：S企业能力盘点
(三)S企业资源能力战略需求分析。
从S企业战略定位、扩张战略、竞争战略及业务结构四个维度来分析，S企业的战略对如下资源和能力提出了较高的要求（表四）。
表四：基于S企业战略的资源能力需求
(四)S企业资源能力评估。
对S企业的资源和能力进行评估是为了明确公司在资源和能力方面存在的关键优势和关键劣势。只有明确公司资源和能力状况，才能够最有效地利用公司的关键优势，同时改善公司的关键劣势以减少其不利影响。表五是基于与重要性和相对优势这两个标准对S企业的资源和能力进行评估。
表五：S企业资源和能力评估表
C8 土地开
发能力
8 5
S企业的土地资源丰富，但工业用地向商业用地转性困难，政府公关是一
大难点，土地开发项目的评估、投资、工程监管均需提高水平。
①数值范围均为1—10（1=非常低，10=非常高）
②S企业的资源能力与一航、二航、三航相比，5分代表相等
在图2中将两个标准放到一起，将这个图形分为四个象限，可以明确的看出
S企业的关键优势和关键劣势。在这个图中，S企业处于竞争优势的资源和能力有：土地、资金、客户、品牌与声誉、人力资源、设备及战略管理；处于竞争对等的资源和能力有：市场营销能力、技术及专利以及项目管理能力；处于竞争劣势资源和能力有：人力资源管理能力、信息化管理能力、土地开发能力、项目策划能力、技术整合及应用能力。
图2：S企业的资源和能力评估
S企业资源能力针对不同等级需要采取不同的资源能力发展策略。对处于竞争优势和竞争对对等区间的资源和能力，要采取巩固和提升的发展策略，对处于竞争劣势的资源和能力，要采取整合培育的发展策略（表五：四航局资源能力的竞争结果及发展方式）。
表五：S企业资源能力的竞争结果及发展方式
企业内部资源能力分析的意义与方法 2008年的全球金融危机对全世界的企业都造成了剧烈的冲击，中国的企业也不例外，这其中受冲击最大的要数珠三角和长三角的制造企业，珠三角和长三角的制造企业主要是出口导向型企业，突如其来的全球金融危机使中国的制造企业遭受沉重一击，中国制造业出口急剧下滑，从近几年广交会的成交数据可见一斑。 广交会成交数据 10,000 20,000 30,00040,00050,00060,00070,00080,000 2005 2006 2007 2008 -10%-5% 0% 5% 10% 15% 伴随着金融危机出现的是珠三角和长三角的企业倒闭潮，活得好的企业庆幸自己产业转型早，大多数艰难活着的企业开始痛定思痛，从战略的高度去思考企业的未来。从我们所接到的客户需求信息来看，08年珠三角企业对战略咨询的需求比例开始大幅增加，这些企业存在两点共性：其一，他们到了必须思考企业向何处去及如何进行业务转型的问题；其二，他们的企业缺乏战略规划人才，不清晰如何做一个完整的战略规划。 企业的战略规划是一个系统的工程，包括企业总体战略、业务战略及职能战略，任何战略的制定及实施都要全面思考企业所面临的外部环境及内部环境因素。一个成功的战略，一定要有相应的资源与能力与企业的战略匹配，企业的资源能力分析在企业战略制定过程中起着举足轻重的作用。 一、 资源与能力分析的目的与意义
企业的资源、能力及核心竞争力是构成企业竞争优势的基础。企业拥有各种资源和能力，并不是所有的资源和能力都能为企业创造很高的价值，有价值的资源和能力是能够为企业带来持续竞争优势的资源和能力。资源是企业能力的来源，能力又是企业核心竞争力的来源，而核心竞争力则是企业竞争优势的基础。如下图所示，资源和能力的结合是企业战略实施的保障，是企业核心竞争力的源泉。 二、资源和能力的识别与评估 (一)资源划分与评估。资源划分与评估要结合企业的业务来进行。企业资源划分主要是按照资产的形态按照有形和无形两个维度来进行划分，针对这两种资源，有不同的评估指标（表一：资源划分及评估表）。 表一：企业的资源划分
第三节企业内部资源和能力分析 “知己知彼，百战不殆”，在为客户确定长期经营目标和拟定战略的时候，需做到“知己”，即了解客户情况是非常重要的。企业内部资源和能力分析就是“知己”的基本方法。 一、资源和能力分析的作用 咨询人员对客户进行内部资源和能力分析的目的，在于搞清客户资源和经营能力状况，确认客户的核心资源和核心能力，以发现问题、确定优势、明确方向和制定目标。 (一)发现问题 (二)确定优势管理咨询师通关宝典！ (三)明确方向 (四)制定目标 资源与能力分析对战略的作用关系见图2-3： 二、资源和能力分析的内容 对客户进行资源和能力分析的作用，显示了资源和能力分析在战略制定过程中不可或缺的重要性。 (一)资源方面的内容 企业资源的内容涵盖面非常广泛，大致可以分为三类，即有形资源、无形资源和人力资源。 1．有形资源。有形资源是指企业的物资和资金，包括生产设备、原材料、财务资源、不动产和计算机系统等。 2．无形资源。无形资源通常包括品牌、商誉、组织文化、技术、专利、商标以及累积
(2)财务能力——财务部门 ①获取短期资本的能力； ②获取长期资本的能力及发行普通股的能力； ③相对于行业和竞争对手的资金成本； ④与所有者、投资人和股东之间的关系； ⑤价格一收益比； ⑥有效资本；资本结构的灵活性； ⑦有效的成本控制、缩减成本的能力等。 (3)运营能力——生产、运营与技术部门 ①材料的成本和可利用度，与供应商的关系 ②存货控制系统、存货周转； ③经济规模； ④设施位置；设施布置和利用情况； ⑤设施的技术有效性及利用能力； ⑥纵向一体化程度；附加值和利润率； ⑦设备的效率及成本一收益比； ⑧研发一技术—创新等。 (4)人力资源能力——人力资源部门 ①人事管理； ②员工技能和士气； ③与行业内竞争者相比的员工关系成本； ④人事政策的效率和效果； ⑤激励制度的有效性； ⑥平衡就业波动的能力。 (5)组织管理能力——组织和一般管理等部门 ①组织结构； ②公司形象和声誉； ③组织的沟通系统； ④总体控制系统(有效性和实用性)； ⑤组织文化； ⑥高层管理者的技能、能力和兴趣； ⑦组织内部协同合作(对多元化企业)。 2．从价值链视角研究和分析企业的能力 根据价值链理论，企业能力分为基础活动和辅助活动两大类。 (1)基础活动 ①内部(输入)后勤——存货的储存和处理； ②运营——将输人品转化为最终产品(或服务)； ③外部(输出)后勤——分销；’ ④市场营销和销售——营销沟通、定价和渠道管理； ⑤服务——售后支持等。 (2)辅助活动 ①技术开发——工程管理、研究与开发、信息技术等；
企业管理：企业内部条件分析的内容 企业内部条件分析的内容包括两个方面： （一）企业一般情况分析 根据企业制定经营战略和经营计划的要求，可以从各个角度进行分析，内容可多可少。一般情况的分析包括以下内容： 1．领导者素质和职工素质分析。 2．企业发展情况分析。主要弄清企业总体发展水平是处于上升时期，还是稳定阶段，或已进入衰退阶段。 3．企业管理素质分析。企业管理水平是高还是低；各级管理者的管理知识、管理智能、管理技术是强还是弱；是靠经验管理，还是靠科学管理。 4．企业技术素质分析。主要指企业设备水平、各种工艺装备、测试和计量仪器的水平、技术人员和技术工人的能级结构等。 5．企业生产条件分析。企业生产过程组织和劳动组织是否适应市场的需求，能力结构与市场需求结构是否相适应；生产计划、现场管理等水平是高还是低。 6．企业营销情况分析。主要指产品的市场覆盖率、市场份额、产品销售的渠道情况、产品定价情况、销售服务情况和顾客的反应等。 7．企业财务、成本和经济效益分析。
8．企业资源供应分析。 9．企业组织结构分析。包括对专业化协作化程度进行分析；判断经济规模的合理化程度；对企业的管理组织结构进行分析等。 （二）企业经营实力分析 企业是否存在着优势，集中反映在企业的经营实力上。这个方面的分析包括以下内容：1．产品竞争能力分析。主要对产品素质高低进行分析，看产品素质水平是否符合顾客的需求，是否比对手高出一筹。 2．技术开发能力分析。企业对新技术、新产品开发的难易程度分析。 3．生产能力分析。主要判断如果开发出适销对路的新产品，企业是否有足够的生产能力保证生产出来。 4．市场营销能力分析。一是分析企业选择销售渠道的能力；二是分析企业自销的能力。5．产品获利能力分析。一是对产品进行盈亏分析；二是分析产品的资金利润率，看其是否高于或低于银行贷款利息率，以判断产品获利能力的强弱。 结语：借用拿破仑的一句名言：播下一个行动，你将收获一种习惯；播下一种习惯，你将收获一种性格；播下一种性格，你将收获一种命运。事实表明，习惯左右了成败，习惯改变人的一生。在现实生活中，大多数的人，对学习很难做到学而不厌，学习不是一朝一夕的事，需要坚持。希望大家坚持到底，现在需要沉淀下来，相信将来会有更多更
企业内部控制管理分析 发表时间：2019-01-03T15:01:05.847Z 来源：《基层建设》2018年第34期作者：朱晟 [导读] 摘要：企业内部控制管理是指为了促进经营活动的效率性、经济性以及经营目标的尽快达成，保证企业经营决策和方针得到有效贯彻执行所进行的一系列有关控制，其范围涉及企业的各部门、各环节和各层次，是企业内部控制的一个框架层次。 身份证号码：43062619860226XXXX 中国银行中山分行广东广州 510000 摘要：企业内部控制管理是指为了促进经营活动的效率性、经济性以及经营目标的尽快达成，保证企业经营决策和方针得到有效贯彻执行所进行的一系列有关控制，其范围涉及企业的各部门、各环节和各层次，是企业内部控制的一个框架层次。然而由于内部控制在我国起步相对较晚，不少企业在实际的内部控制管理过程中仍存在许多薄弱环节。 关键词：企业管理；内部控制；分析 1 企业内部控制管理所存在的问题 企业管理者对企业的内部控制主要体现在三个方面：第一个方面是通过考察企业内部和外部环境，然后根据企业自身的情况制定相应的总体目标，并且把这个目标作为企业内部控制管理的出发点；第二个方面是依据总体目标设计出业务操作的各种控制方法，并且把设计出的控制方法与各部门的业务流程和管理程序相互结合起来；第三个方面是对最终的控制效果进行验收，并且分析出现差异原因，对不适应企业运作的部分内控制度进行及时修正。但是目前想要对企业的内部管理进行有效的控制，仍存在很多的问题。 1.1 企业外部环境 1.1.1由于资本市场不够健全，缺乏对企业内部控制信息的接受力。现在的资本市场普遍存在交易混乱不规范，非法谋取暴利的现象，因资本市场的运行机制及相关法律、法规都不够健全，致使这种混乱现象不能得到很好的遏制。由于资本市场不健全，一旦公司内部控制信息出现外泄并被披露，极其有可能导致企业投资者出现过度忧虑和惶恐，进而影响公司正常运作。 1.1.2 企业内部缺乏相应的制衡机制，对内部控制管理的控制力缺乏。公司法人治理结构是公司制的核心，董事会是否充分发挥作用直接影响了公司法人治理结构是否规范。就目前中国现阶段来看，很多公司的法人治理结构“形备而实不至”，公司架构建立的非常完善，但是没有充分发挥岗位应有的职能，表现尤为突出的体现在董事会这一重要机构。公司治理结构的责权不分，直接导致公司内部控制如同“空中楼阁”。 1.2 企业自身存在一定的局限性。 1.2.1 企业成本限制 企业内部控制系统是否能提高企业的综合竞争力，和其成本也有直接的关系。企业在内控系统投入费用过高或过低都将对企业的整体利益有影响。所以从企业成本的角度来说，企业内控程序的成本应该低于错误或风险可能导致的损失，反之，再好的控制方法和措施也适得其反，不会降低企业的成本。 1.2.2 管理越权 控制程序只是企业用于管理的一种工具，工具的使用者是企业管理者，所以内控管理也不能发现并杜绝那些滥用职权的监督控制管理人员。这些管理者或者是出于牟利的目的，或是因成本或者时间不利等因素，导致企业内部出现相关管理人员故意避开、指示他人避开一些预定内控管理的可能。在特殊情况下，企业管理者过于干涉监督执行内控制度实施情况的工作人员，有时甚至凌越于企业内控之上。 1.2.3 串通舞弊现象严重 企业将不相容职责进行分离避免了内部隐瞒不正当行为及单独一人从事给企业带来的损失。但是，如果企业内部两个人或者更多的人一起就可以避开内部控制。例如企业内部会计人员和出纳一起舞弊，资产校验核对与资产监督保管工作人员联合造假，对于串通舞弊现象，再好的内部控制措施也无法控制。 1.2.4 人为因素导致的错误 企业内部控制系统发挥作用的有效程度直接取决于企业内部操作人员的实际执行情况，当然不可避免的是企业工作人员在执行控制职责时偶尔发生错误。工作人员的马虎、身体不适、精力不集中、判断错误、曲解指令等都会影响内控系统的效果。常见的例子如对方发票的总金额计算错误但未及时发现，以及发货后忘记索要提货单和签发支票时没有审查支付用途等。 1.2.5 计划变动性太大 企业内部控制会随着企业内部的业务性质的或外部的经营环境不断改变而逐步削弱，甚至有可能全部失效。绝大部分单位的内控制度目的是为管控已有的正常且经常反复出现的业务活动，对企业正常运作以外的特殊、非正规的或未能及时预料的业务操作缺乏一定的管控效果。现代企业经常调整经营策略，或增加新的生产线，或增设分支机构等来适应当今激烈的竞争环境，这就有可能出现新增的业务内容和原来的企业内控制度不匹配的情况，从而导致企业内部控制无法对新增的业务进行控制。 2 加强企业内部控制管理的几点建议 针对当前企业在内部控制管理方面存在的一些问题，给出以下几点建议。 2.1 优化企业的内部控制环境。 2.1.1 发挥董事会在企业内部控制中的关键作用。在我国，大多数的企业董事是独立于内部控制之外的，在企业内部控制管理中缺位现象严重，这将严重影响内控环境的改善。想要对目前的情况进行改善，首先要发挥企业董事会在公司治理结构中的主导作用，重点突出董事会在企业健全内部控制管理过程中的核心地位；其次是建立企业独立董事制度，根据企业实际情况，适当引入企业外部的独立董事，同时对内部董事会进行相应外部化，以此来监督约束企业内部工作人员，为企业股东赚取最大限度的权益；最后是对董事会内部进行明确分工，在董事会内部设立预算管理委员会和专门委员会，加强企业内部控制管理，进而提高企业内部会计信息的真实性，为尽早实现企业的经营管理目标提供有力的保障。 2.1.2 倡导“以人为本”，营造良好的企业文化氛围。能否将企业内部控制变为内部自发的需要，直接决定着内部控制作用的发挥效果。只有当企业中的每位员工都持有相同观念，共同目标时，内部控制效果才更加明显。企业应本着“以人为本”的原则，以对人的价值管理为中心，制定相应的激励政策，营造良好的企业文化氛围，充分调动企业员工的积极性、主动性及创造性，促使每个员工都能进行自我管理，并时刻以企业主人翁的态度参与到企业管理中来。如此，在内部控制管理的制定与执行过程中，都能变企业员工的“要我控制”为“我要
第三章企业内部条件分析 第三章企业内部条件分析 —、名词解释 1. 有形资源 2. 无形资源 3. 核心竞争 4. 企业价链 5. 业务外包 、判断题 1. 核心资源是企业长期累积所得的、为企业所私有的，并可被企业用来为某些细分市场有效地生产出有独特价值的市场出售物的独特有形物和无形物的统一体（） 2. 简单地说,企业资源的路径依赖性是由该企业与其他企业资源联系程度决定的。当其与企业中其他企业资源联系越复杂、越广泛，企业资源的路径依赖性 就越弱；反之就强。（） 3. 企业资源的模仿程度越低，企业资源价值失效性程度就越高，扩散性就越差。（）
4. 企业的战略决策能力决定了企业核心资源的配置，也决定了企业未来的兴 衰。（） 5. 组织性能力主要存在于和中层管理相连接的中低层管理技术结构层中,建立 在组织素质和组织结构之上。（） 6. 核心能力强调价值链上特定技术、生产力、基础设施能力、营销和企业文化方面的专有知识，能为企业获得超额利润，它是企业一般能力整合的结果。（） 7. 持久的核心竞争力依赖于它的模仿性、可替代性和衰退速率（） 8. 进行内部环境分析，可使公司分析出存在什么样的机会，从而决定采取什么行动。（） 9. 通过内外部环境分析得来的战略意图和战略使命，将决定一个公司选择什么样的战略和采取什么样的实施行动。（） 10. 对经理绩效的评估越来越多地决定于他们识别、培养和开拓公司核心竟争力的能力。（） 11. 核心竞争力是一个公司的生产流程的投人。（） 12. 当几种资源以一种独特的方式结合在一起时，可以创造竞争优势（） 13. 资源有很高的战略价值，即使它对公司的竞争优势没有起任何作用（） 14. 在有形资源和无形资源复杂的交织中，一个组织的能力会随着时间的流逝显现出来。（） 15. 在一个新的竞争领域，能力可以通过对变化的反应而快速发展起来（） 16. 一个公司财务资金的基础反映了它达到一种竞争优势的的能力（） 17. 每一种核心竞争力是一种能力，每一种能力也是一种核心竞争力（） 18. 如果某种能力是很模糊的，而且在社会中是很复杂的，那么它是很难模仿 的。（） 19. 一个公司获得超额利润是仅仅当它创造的价值小于为创造这些价值而发生
企业内部分析： 1. 君乐宝的企业资源： 企业声誉：石家庄君乐宝乳业有限公司成立于1995年，目前已成为河北省最大的乳制品加工企业，长期合理化的管理和销售使公司发展成为了国家高新技术企业、国家乳品研发技术分中心。率先开发了红枣、沙棘酸奶等系列养生产品，开创了国内养生酸奶的先河；开发出国内首款功能性活性乳酸菌饮料一一“每日活菌”；自主研发的“酪爵庄园”欧式酸奶酪是我国首次开发的新鲜奶酪产品，与自主研发的斯浓布丁两款产品，均在有食品界“奥斯卡”之称的SIAL Chi na 国际食品与饮料展览会上被授予“最佳特别奖”。 人力资源：公司现有员工已经达到5800余人，其中大学专科以上学历人员占32%。企业通过多种渠道招募，包括与猎头公司合作，引进了一批经验丰富、专业能力强的高级人才，确保公司的产品在国内乳品市场中具有更强的竞争优势。 技术资源：公司通过了IS09001质量管理体系、IS014001环境管理体系认证和ISO22000食品安全认证体系及诚信体系认证。自主研发的“乳制品生产企业电子追溯系统”初步实现了从原料到成品、从成品到原料的双向溯源功能。投资近3亿元的永盛高档酸奶生产线，实现了从收奶、杀菌、发酵、灌装、CIP清洗等全过程的自动化、程序化控制，整个车间按照国家药品GMP勺要求进行净化设计，有效保证了环境卫生和产品质量，工艺技术在国内居领先地位。公司十分重视技术创
新，每年研发投入占销售额的5鸠上，先后完成创新项 目150多项。 空间资源：在石家庄、保定等地建有十个生产工厂，主要经营酸 牛奶、低温乳酸菌饮料、纯牛奶、花色奶、乳饮料、乳粉等50多个品项。 环境资源：公司合作的300余家牧场和养殖小区，规模化养殖比例、机械化挤奶比例均达100%公司派驻人员24小时驻站，对奶牛饲养、卫生防疫、科学挤奶、奶厅卫生、原奶检验等实施全程监管，使生鲜乳质量得到可靠保障。 营销业绩：2013年完成销售收入36亿元，销售增长率高于行业平均增速一倍以上，上缴税金亿元。低温酸牛奶、乳酸菌饮料市占率居全国第四位。 2. 君乐宝的企业文化： 君乐宝乳业以社会主义核心价值体系为指引，不断积累、沉淀、发展，逐渐形成了独具特色的企业文化体系。 公司的愿景是：成为中国营养健康乳制品企业的领先者 企业使命：让全体员工在物质和精神都得到幸福的同时，为消费者提供营养、健康、安全的乳制品 企业宗旨：消费者的健康与安全是企业的第一责任，食品安全大于天 企业价值观：责任、尊重、服务、共赢 企业司训：至诚，至善，至爱
分析企业内部控制的问题及建议 现代意义上的企业内部控制是在长期的经营活动过程中，伴随内部控制实践的逐渐丰富，内部控制理论的发展也经历了一个漫长的过程，先后出现了“内部牵制”、“内部控制制度”、“内部控制结构”、“内部控制整合框架”和“全面风险管理”五个阶段。 一、内部控制的基本简介 （一）中国对内部控制的定义。内部控制是指企业为防范和化解风险，保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和结果，促进企业实现发展战略，而由企业董事会、证监会、经理层、高级管理层和全体员工在充分考虑内、外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。 （二）内部控制的作用。具体来说，建立和实施内部控制，可发挥以下作用： 1.能够有效防范企业经营风险，保护企业财产和资源的安全完整。内部控制可以通过适当的方法对企业的经营管理活动进行控制和对企业风险的有效评估，保证财产物资的安全完整，并加强对企业经营风险薄弱环节的控制，减少和避
免企业风险。 2.为审计工作提供良好基础。审计监督必须以真实可靠的会计信息为依据，检查错误，揭露弊端，评价经济责任和经济效益，而只有具备了完善的内部控制，才能保证信息的准确，资料的真实。 三、企业内部控制存在的问题 （一）内部控制环境不完善 1.组织结构不合理。企业的董事会成员和管理层成员高度重叠，造成内部控制权责不清，经营权得不到有效的控制，产生滥用职权、以权谋私等现象出现，导致企业内部控制环境恶化。 2.风险管理意识薄弱。目前企业风险意识比较淡薄，缺乏风险应对、控制的有效机制，一旦出现重大风险就容易使企业陷入困境。 3.内审未有效发挥作用。内部审计可协助管理当局监督其他控制政策和程序的有效性，确保良好的控制环境.独立性是审计的灵魂，但我国很多企业虽设置了内审部门，却没有具备真正意义的独立性，因此发挥不了应有的作用。 4.忽视企业文化，未合理利用人力资源。文化作为一种软资源，是整个内控机制发挥作用的基础，然而很多企业却忽视了以企业文化为核心的内部控制环境建设；企业内部控制的成效取决于员工素质程度，很多企业没有制定和实施有
什么是企业内部环境 HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】
什么是企业内部环境 企业内部环境是指企业内部的物质、文化环境的总和，包括企业资源、企业能力、企业文化等因素，也称企业内部条件。即组织内部的一种共享价值体系，包括企业的指导思想、经营理念和工作作风。 企业内部环境是有利于保证企业正常运行并实现企业利润目标的内部条件与内部氛围的总合,它由企业家精神、企业物质基础、企业组织结构、企业文化构成,四者相互联系、相互影响、相互作用,形成一个有机整体.其中,企业家精神是内部环境生发器,物质基础和组织结构构成企业内部硬环境,企业文化是企业内部软环境. 企业内部环境的形成是一个从低级到高级、从简单到复杂的演化过程.企业内部环境管理的目标就是为提高企业竞争力,实现企业利润目标营造一个有利的内部条件与内部氛围. 企业内部环境或条件分析目的在于掌握企业历史和目前的状况，明确企业所具有的优势和劣势。它有助于企业制定有针对性的战略，有效地利用自身资源，发挥企业的优势；同时避免企业的劣势，或采取积极的态度改进企业劣势。扬长避短，更有助于百战不殆。 企业的内部环境分析的内容 企业内部环境分析的内容包括很多方面，如组织结构、企业文化、资源条件、价值链、核心能力分析、SWOT分析等。按企业的成长过程，企业内部环境分析又分为企业成长阶段分析、企业历史分析和企业现状分析等。 企业成长阶段分析就是分析企业处于成长阶段模型的哪一个阶段，然后有针对性地制定企业发展战略，对症下药。 企业历史分析包括企业过去的经营战略和目标、组织结构、过去五年财务状况、过去几年的人力资源战略以及人力资源状况包括人员的数量及质量等。 企业现状分析包括企业现行的经营战略和目标、企业文化、企业各项规章制度、人力资源状况、财务状况、企业研发能力、设备状况、产品的市场竞争地位、市场营销能力等。 企业内部环境分析的工具 企业内部环境分析的方法多种多样，包括企业资源竞争价值分析、比较分析、企业经营力分析、企业经营条件分析、企业内部管理分析、企业内部要素确认、企业能力分析、企业潜力挖掘、企业素质分析、企业业绩分析、企业资源分析、企业自我评价表、企业价格成本分析、企业竞争地位分析、企业面临战略问题分析、企业目前战略运行效果分析、核心竞争力分析、获得成本优势的途径、利益相关者分析、内部要素矩阵及柔性分析、企业生命周期矩阵分析、企业特异能力分析、SWOT分析、价值链构造与分析、企业活力分析以及企业内外综合分析。 一般说来以上各种各样的分析方法可归纳成两大类：纵向分析和横向比较分析。 纵向分析，即分析企业的各方面职能的历史演化，从而发现企业的那些方面得到了加强和发展，在哪些方面有所削弱。根据纵向分析的结果，在历史分析的基础上对企业各方面的发展趋势做出预测； 横向比较分析，即将企业的情况与行业平均水平作横向比较。通过横向比较分析，企业可以发现相对于行业平均的优势和劣势。这种分析对企业的经营来说更具有实际意义。对某一特定的企业来说，可比较的行业平均指标有：资金利税率、销售利税率、流动资金周转率、劳动生产率等。 进行企业内部环境分析的几个方面
企业内部分析方法大全 企业资源竞争价值分析 不同的公司拥有的资源是不一样的，这就会使得不同的公司拥有的资源强势和资源弱势不同。公司之间资源的差异可以很好的解释为什么有的公司能够在竞争中获得更大的利润，取得更大的成功。如果一家公司所拥有的资源不但充足而且恰到好处，特别是，如果公司所拥有的强势、资产、能力和成就有着产生竞争优势的潜力的话，那么，公司在竞争取得成功的把握性就越大。 对于一个具体公司来说，它的资源--不管它是一项特异能力，资产（有形、人力、组织、无形），成就，还是一项竞争能力--如果要成为持久的竞争优势的话，必须通过以下四项竞争价值的测试： 1，这项资源是否容易被复制？一项资源的模仿成本和难度越大，它的潜在竞争价值就越大。难于复制的资源往往限制竞争，从而使资源所带来的利润具有持久性。资源可能会因为下列一些原因而变得难于复制：资源本身的独特性（不动产的地理位置非常好，受到专利保护），他们的建立需要时日，而且难以加速建立起来（一个品牌名，对技术精湛的掌握）；他们需要大量的建造资金。 2，这项资源能否持续多久？一项资源持续的时间很长，它的价值就越大。有些资源很快就会丧失其竞争价值，那是因为技术或行业的环境在快速的发生变化。 3，这项资源能否真正在竞争中有上乘的价值？所有的公司都必须防止盲目地相信他们的核心竞争能力或特异能力会比竞争对手更有力量。 4，这项资源是否可以被竞争对手的其他资源/能力所抵消呢，即本公司资源的可替代性如何？一般来说，不可替代的资源对顾客来说有更大的价值，因而也就更有竞争的优势。有许多公司并不拥有具有竞争价值的资源，能够顺利通过上述四项测试的具有上乘竞争价值的资源就更少了。绝大多数公司是拥有一个组合的强势/资产/胜任能力/卓越能力--其中一到两种很有价值，有一些比较好，其他的从满意到平庸不等。只有少数公司，通常是行业的领导者或者行业未来的领导者，才拥有很大的竞争价值的上乘资源。 比较分析 比较分析是一种有价值的战略分析方法，其目的是为了进一步了解组织战略能力。比较分析有两种不同的比较基础：历史比较和行业比较。通过行业间最佳业务的比较可以进一步了解组织，在分析最佳业务时还会用到价值链理论。一个企业成本效益的高低、满足顾客需求的程度和财务指标的优劣，只能通过与其他企业，尤其是主要竞争对手的比较才能确定。 1，历史分析 历史分析是将组织的资源状况与以前各年相比，从而找到重大的变化。通常会用到如销售额/资本比率和销售额/雇员比率等财务比率，以及不同活动所需的与资源比例有关的各种重要的变量。这种方法可以揭示出一些不太明显的变化趋势，它促使公司重新评估其主要推动力，并且估计将来应该将公司的主要推动力放在什么地方。另外，企业还可以通过历史分析来考察组织的资源状况，与前几年相比有了哪些重大的变化。历史分析虽然不能直接反映企业的相对资源状和能力，但有益于企业正确认识本身所发生的变化
企业内部资源能力分析的意义与方法 2008年的全球金融危机对全世界的企业都造成了剧烈的冲击，中国的企业也不例外，这其中受冲击最大的要数珠三角和长三角的制造企业，珠三角和长三角的制造企业主要是出口导向型企业，突如其来的全球金融危机使中国的制造企业遭受沉重一击，中国制造业出口急剧下滑，从近几年广交会的成交数据可见一斑。 广交会成交数据 10,000 20,000 30,00040,00050,00060,00070,00080,000 2005 2006 2007 2008 -10%-5% 0% 5% 10% 15% 伴随着金融危机出现的是珠三角和长三角的企业倒闭潮，活得好的企业庆幸自己产业转型早，大多数艰难活着的企业开始痛定思痛，从战略的高度去思考企业的未来。从我们所接到的客户需求信息来看，08年珠三角企业对战略咨询的需求比例开始大幅增加，这些企业存在两点共性：其一，他们到了必须思考企业向何处去及如何进行业务转型的问题；其二，他们的企业缺乏战略规划人才，不清晰如何做一个完整的战略规划。 企业的战略规划是一个系统的工程，包括企业总体战略、业务战略及职能战略，任何战略的制定及实施都要全面思考企业所面临的外部环境及内部环境因素。一个成功的战略，一定要有相应的资源与能力与企业的战略匹配，企业的资源能力分析在企业战略制定过程中起着举足轻重的作用。 一、 资源与能力分析的目的与意义
企业的资源、能力及核心竞争力是构成企业竞争优势的基础。企业拥有各种资源和能力，并不是所有的资源和能力都能为企业创造很高的价值，有价值的资源和能力是能够为企业带来持续竞争优势的资源和能力。资源是企业能力的来源，能力又是企业核心竞争力的来源，而核心竞争力则是企业竞争优势的基础。如下图所示，资源和能力的结合是企业战略实施的保障，是企业核心竞争力的源泉。 二、资源和能力的识别与评估 (一)资源划分与评估。资源划分与评估要结合企业的业务来进行。企业资源划分主要是按照资产的形态按照有形和无形两个维度来进行划分，针对这两种资源，有不同的评估指标（表一：资源划分及评估表）。 表一：企业的资源划分
一、小米公司内部资源和能力分析： 1、内部资源分析 有形资源： 财务：小米最近动作不断，计划10亿美元投资内容产业的同时，也在积极筹备融资。若小米以430亿美元估值计算，已超过京东，在国内互联网公司中仅次于阿里、腾讯和百度。 最新文件显示，小米2013年净利增长84%，达到34.6亿元，超2012年的18.8亿元。营收同比增长一倍，达270亿元。小米今年智能手机销量将超6000万台，预计今年净利增幅75%。 2013年8月，小米科技完成新一轮融资，估值达100亿美元。 2012年6月底，小米公司宣布，成功融资2.16亿美元，估值40亿美元。2011年12月，小米公司完成新一轮9000万美元融资，估值10亿美元，投资方包括启明、IDG、顺为基金、淡马锡、高通、Morningside； 2010年底，小米公司完成A轮融资，金额4100万美元，投资方为Morningside、启明和IDG，估值2.5亿美元左右； 物化：目前正在运营的小米之家有18家，一年的运营成本在千万元人民币的级别。通常一家小米之家会配备至少20名员工，其中4～5名是工程师，其余都是服务顾问。除此之外，在全国各大城市，小米公司已开设520余家售后网点。组织：第一、小米没有KPI。这在传统企业看来是很不可思议的，即使在互联网公司也没有哪家企业是不做绩效评估的。 第二，他们的管理层很少，七八个合伙人下面分别有个主管，管理着七八个小组，然后就是普通员工。不管你在别的公司做总监还是经理，在小米都是工程师，级别都一样。表现好就加薪，但是没有晋升。也就是说，他们的管理异常扁平化，把职能拆得很细。这也对合伙人的能力提出很高的要求，因为意味着他们要管的事情很多。目前看来，他们几个合伙人都还顶得住。 第三，不开会，甚至做出的决策都不发邮件，有什么事情就在米聊群里解决，连报销都在米聊截个图就可以了。 无形资源：
第三节企业内部资源和能力分析 知己知彼，百战不殆”在为客户确定长期经营目标和拟定战略的时候，需做到知己 即了解客户情况是非常重要的。企业内部资源和能力分析就是知己”的基本方法。 一、资源和能力分析的作用 咨询人员对客户进行内部资源和能力分析的目的，在于搞清客户资源和经营能力状况，确认客户的核心资源和核心能力，以发现问题、确定优势、明确方向和制定目标。 （一）发现问题 （二）确定优势管理咨询师通关宝典！ （三）明确方向 （四）制定目标 资源与能力分析对战略的作用关系见图2-3 : ≡2-3 的瞅能力.fc?tf??战略关系圈 二、资源和能力分析的内容 对客户进行资源和能力分析的作用，显示了资源和能力分析在战略制定过程中不可或缺的重要性。 （一）资源方面的内容 企业资源的内容涵盖面非常广泛，大致可以分为三类，即有形资源、无形资源和人力资 源。 1 ?有形资源。有形资源是指企业的物资和资金，包括生产设备、原材料、财务资源、不动产和计算机系统等。 2?无形资源。无形资源通常包括品牌、商誉、组织文化、技术、专利、商标以及累积的组织经验等。
3.人力资源。人力资源是人们根据其技能、知识以及推理和决策制定能力向企业提供 的生产性服务。企业资源分类和评估表见表2—2： 表2—2企业资源分类和评估表 资源相关特征主要指标 有财务企业借款和内部资金储备决定企业的经营和资产负债率资源投资能力营业性现金流 信用评级 形资实物实物资源限制企业的生产能力并影响生产成本。其主要特 征如下： 固定资产市值 源资源工厂规模、地址、技术先进程度、设备的柔性固定设备年限 ?土地和建筑物的场所及其可替代性工厂规模 原材料储备固定资产弹性 知识产权：专利、版权、商业秘密专利数量和重要程度技术专利和版权许可所获收益 无形资源创新资源：研究机构、科技人才研发人员占总员工的比例 研究机构的数量和所在地 资源 品牌认可品牌和商标在消费者中建立的声誉，与顾客之间已确立品牌价值 商誉的关系，企业产品和服务的质量和可靠性的声誉，在供重复购买率应商中的名声，与政府和政府代理机构以及社区的关系比较产品性能的客观指标 公司商誉调查员工教育、培训和经验决定企业可能的技能员工的教育、技术和专业资格员工的适应性有利于企业的战略灵活性同行业比较员工的报酬 人力资源员工的社会和协作技能决定企业将人力资源转化为组织的 力量的能力由于停工和行业纠纷导致的日 损失百分比 员工的承诺和忠诚决定企业获得可持续竞争优势的能力缺勤率员工流失率 (二)能力方面的内容 一项项独立的资源是无法为企业创造价值和建立竞争优势的，企业的各种资源必须组合起来，形成有组织的能力。企业能力是指对资源的综合利用和为完成特定任务对所需资源进行组合的方式和过程。 企业的不同能力可以从不同的视角去研究和分析： 1.从职能视角研究和分析企业的能力。要研究和分析分散于不同职能部门的资源，挖掘企业资 源和能力中有价值的东西。 (1)营销能力一一营销部门 ①产品/服务：生产线的宽度； ②获取有用市场信息的能力； ③市场占有率； ④分销渠道：数量、规模和控制程度； ⑤高效的销售团队：洞察消费者的需求； ⑥产品/服务的形象、声望、质量等。 (2)财务能力一一财务部门
××学院本科生毕业论文(设计) ××有限公司内部控制分析 院系名称×× 姓名×× 学号×× 专业财务管理 指导教师××副教授
××有限公司内部控制分析 摘要：近年来随着我国社会主义市场经济的快速发展以及我国的网络普及，使得市场上出现多种多样的创业模型，加上国家的政策支持，越来越多的企业形式诞生，但是同样各种企业问题相继而生，其中最主要的一部分就是企业内部控制。内部控制，是一个企业在一定环境下，为了达到经营管理目标以及提高企业经营效率和更加充分利用企业资源，在企业内部实施的一系列以制约权利调节资源为目的的各种措施、计划以及方法。本文的主要目的是研究内部控制对铝加工企业尤其是上市铝加工企业的影响。本文从文献理论以及实际案例两个方面进行研究。首先，通过文献综述及理论基础了解认识内部控制；其次，以××有限公司内部控制为研究对象，根据企业内部控制现状问题提出解决措施，并对对我国铝板企业内部控制提出建议。 关键词：××；内部控制；问题；措施
Abstract:The enterprise internal control, is an enterprise in order to achieve their business objectivesto ensure the safety and inte grity of assets, the premise of the accounting information, accurat e and reliable, with the enterprise for the purpose of the health y operation of economy in order to ensure that business activities , efficiency and effectiveness in the internal enterprise by enterp rise management implementation level and other employees based on i nternal selfdiscipline, self adjustment, internal control methods and measures of self supervision.The main purpose of this paper is t o study the importance of internal control to the sustainable and stable development of aluminum processing enterprises. This paper discusses the two aspects of theoretical analysis and practical cas e analysis.First of all, this paper introduces the theory of inter nal control, introduces the domestic and foreign research progress and present situation of internal control;Secondly, this paper analy zes the problems existing in the internal control of Henan Ming T ai Aluminum Co., Ltd., and expounds the solutions and improvement measures;At last, the author puts forward some suggestions and meas ures to improve the internal control of aluminum plate enterprises in China, so as to find out how to ensure the sustainable, sta ble and rapid development of the insurance enterprises through the establishment of a sound internal control system. Key words: internal control; Ming-tai aluminum; Problem; measure
企业内部管理分析的内容 企业内部管理如果按照职能来分，有计划、组织、人事、激励和控制五个领域。企业管理的五项职能和战略管理的关系可用下表来表示： 企业内部审计问卷是国外管理折合企业管理诊断专家经常采用的对企业内部条件进行分析的一种有效工具。下面就十分企业管理审计问卷。对于其中问题肯定或否定的回答，表明了企业在这方面的长处和短处。这些回答在战略上的意义，是依行业和企业的不同而不同的。这些问题也并未包罗一切，也不是不可以改变的，企业战略管理者可以根据企业的特点加以调整。 [编辑] 企业内部管理分析问卷 计划：
1)企业是否有成熟清楚宗旨和目标？ 2)企业在其主要经营领域是否有明确的竞争战略？ 3)企业是否鉴查和预测外部环境各因素的各种变化？ 4)企业的预算过程是否有效？ 5)企业的决策是否采取了战略管理的办法？ 6)企业是否制定了应变计划？ 7)企业的宗旨、目标、战略、政策、是否一致并为成员所了解？ 8)企业是否按其战略分配资源？ 组织 1)企业是否有明确的组织结构？ 2)这个组织结构是否与战略相协调？ 3)企业组织结构中的管理跨度是否合适？ 4)企业组织活动中类似的活动是否被恰当的安排在一起？ 5)职能部门是否放在组织结构合适的位置？ 6)企业组织结构是否体现了统一命令的原则？ 7)企业管理者是否进行了恰当的分权？ 8)企业是否是用了岗位说明书？ 9)企业个目标的责、权关系是否明确？ 激励 1)企业职工是否团结一致、齐心协力、士气高涨？ 2)职工是否感到工作的意义，有满足感和挑战性？ 3)企业是否采用了职工参与管理的形式？ 4)企业是否鼓励创造性的活动？ 5)企业管理者是否知道企业内非正式团体的存在？
如何撰写企业内部管理的财务分析报告 财务分析报告是对企业经营状况、资金运作的综合概括和高度 反映.然而要写出一份高质量的财务分析报告并非易事.撰写企业内 部的财务分析报告应注意以下八点:一、针对的对象不同所写的内容也不同. 1、如果此报告是写给总经理的,因为总经理不是学财务专业的, 所以要写得通俗易懂,不能用太多的专业术语,要使外行人也可以看 得明白、清楚； 2、此总经理是分管子公司的,那么只写子公司的经营业绩、资金运作、资产情况、成本费用的分析等,如果此总经理是集团公司的, 那就要针对各子公司、分公司单独反映,并对集团公司的综合业绩进 行具体分析. 3、如果此报告是上交给cfo的,那么您就要拿出自己的专业水准出来,写得越深刻、越高明越好,这样才能体现您的专业水平. 二、了解领导或管理者对财务报告的需求情况. 记得有一次与业务部门领导沟通,他深有感触地谈到:财务中心给我的财务分析报告,内容很多,写得也很长,应该说是花了不少心思的.遗憾的是我不需要的信息太多,而我想真正获得的信息却太少.他们 每月辛辛苦苦做出来的分析报告原本是要为业务服务的,可事实上呢？问题出在哪？我认为,写好财务分析报告的前提是财务分析人员要尽 可能地多与领导沟通,捕获他们“真正了解的信息”.例如:写给营销 老总的财务分析报告最重要的是分析主营业务收入的到账与欠款的 情况、销售费用的明细表及分别所占应收账款的比例情况、钻石客 户的盈利情况、不同地区的业绩情况、重要产品的盈利情况等等. 三、在写财务分析报告前,一定要有一个清晰的思路.
1、要写明报告中的摘要； 2、要列出报告中所需要的相关报表； 3、要整理好报表以外所需要的数据； 4、针对报告中的重点分析； 5、要突出的主题是什么？ 6、读了此报告会起到哪些作用. 四、撰写财务报告一定要与公司的整体财务状况联系起来,不能脱离实际. 1、要使管理者读了此报告可以看出该部门的管理在公司中是一个什么地位,哪些在同行业中管理得好,哪些还不足,需要改正,下一年或下个月重点要抓哪方面的工作. 2、多了解公司的业务特点,结合实际去分析,每个数据后面都会带出一些管理上的信息. 五、抓住企业的管理上存在的问题进行分析. 1、例如公司的业务应酬费没有控制的标准,倒置企业这方面的费用比较大,那就要对每个部门的这方面的费用进行分析,其占费用的比重的多少,单核时没有标准,那么不管大家开销多少都要报销,诸如此类情况来反映问题. 2、例如公司对车间生产成本没有控制,同行业的毛利是35%,而本企业的毛利是30%,同行业的工人的工资是2000－3000元,而本企业的工人的工资是3500－4500元,从这些数据可以看出公司对直接成本没有进行宏观控制,也没把成本、费用与工资挂勾,所以倒置公司经营亏损. 3、例如公司的利息支出占公司总成本的15%,而公司的毛利率只是25%,说明公司严重的透支,公司占用这么多的资金并没有给企业带来好的效益,是在扩张阶段,还是以后还会出现这么大的差异性,要对具体问题进行分析.
企业内部环境分析方法 1) 企业内部环境分析的意义 内部战略环境是企业内部与战略有重要关联的因素，是企业经营的基础，是制定战略的出发点、依据和条件，是竞争取胜的根本。在<<孙子兵法·谋攻篇>>中，孙子曰：“故曰：知己知彼, 百战不殆；不知彼而知己，一胜一负；不知彼不知己，每战必殆”。因此，企业战略目标的制定及战略选择既要知彼又要知己，其中“知己”便是要分析企业的内部环境或条件，认清企业内部的优势和劣势。 企业内部环境或条件分析目的在于掌握企业历史和目前的状况，明确企业所具有的优势和劣势。它有助于企业制定有针对性的战略，有效地利用自身资源，发挥企业的优势；同时避免企业的劣势，或采取积极的态度改进企业劣势。扬长避短，更有助于百战不殆。 2）企业的内部环境分析的内容 企业内部环境分析的内容包括很多方面，如组织结构、企业文化、资源条件、价值链、核心能力分析、SWOT分析等。按照企业的成长过程，企业内部环境分析又分为企业成长阶段分析、企业历史分析和企业现状分析等。在本章中，作者按企业成长阶段、企业历史和企业现状三个方面展开企业内部环境分析。 企业成长阶段分析就是分析企业处于成长阶段模型的哪一个阶段，然后有针对性地制定企业发展战略，对症下药。 企业历史分析包括企业过去的经营战略和目标、组织结构、过去五年财务状况、过去几年的人力资源战略以及人力资源状况包括人员的数量及质量等。 企业现状分析包括企业现行的经营战略和目标、企业文化、企业各项规章制度、人力资源状况、财务状况、企业研发能力、设备状况、产品的市场竞争地位、市场营销能力等。 3）企业内部环境分析的工具 企业内部环境分析的方法多种多样，包括企业资源竞争价值分析、比较分析、企业经营力分析、企业经营条件分析、企业内部管理分析、企业内部要素确认、企业能力分析、企业潜力挖掘、企业素质分析、企业业绩分析、企业资源分析、企业自我评价表、企业价格成本分析、企业竞争地位分析、企业面临战略问题分析、企业目前战略运行效果分析、核心竞争力分析、获得成本优势的途径、利益相关者分析、内部要素矩阵及柔性分析、企业生命周期矩阵分析、企业特异能力分析、SWOT分析、价值链构造与分析、企业活力分析以及企业内外综合分析。 一般说来以上各种各样的分析方法可归纳成两大类：纵向分析和横向比较分析。 纵向分析，即分析企业的各方面职能的历史演化，从而发现企业的那些方面得到了加强和发展，在哪些方面有所削弱。根据纵向分析的结果，在历史分析的基础上对企业各方面的发展趋势做出预测； 横向比较分析，即将企业的情况与行业平均水平作横向比较。通过横向比较分析，企业可以发现相对于行