养老金替代率
养老金替代率，是指劳动者退休时的养老金领取水平与退休前工资收入水平之间的比率。它是衡量劳动者退休前后生活保障水平差异的基本指标之一。养老金替代率，是一个国家或地区养老保险制度体系的重要组成部分，是反映退休人员生活水平的经济指标和社会指标。
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简要介绍
为了保障职工退休后的生活水平不致有大的下降，让退休职工得以分享社会发展成果，实现尊严养老，养老金替代率必须保持在合理的水平上。从我们国家的社会主义性质，职工养老待遇的历史情况，职工和企业的缴费水平，以及国家对公民应承担的养老责任出发，养老金替代率一般应该保持在80%以上。低于这个水平就意味着退休人员的生活水平比在职时有了较大幅度降低，生活保障水平较差，分享成果、体面养老、尊严养老就会成为一句空话。
按照国家对基本养老保险制度的总体思路，未来基本养老保险目标替代率确定为58.5%。由此可以看出，今后基本养老金主要目的在于保障广大退休人员的晚年基本生活。机关事业单位人员退休养老金和企业人员退休养老金采用不同的养老制度。二者实行的不同制度，造成了社会不公，被舆论广泛称为养老“双轨制”，机关事业单位仍然沿用财政大包大揽的制度，养老保险替代率大大高于同期的企业职工，是当今不公正政策的典型代表。
为提高退休人员生活保障水平，弥补基本养老金替代率不足，我国城镇职工养老保险体系的总体方案还同时设计了补充养老保险（即企业年金）的替代率和个人储蓄性养老金的替代率。
2主要作用
养老金替代率，是一个国家或地区养老保险制度体系的重要组成部分，是反映退休人员生活水平的经济指标和社会指标。
养老金替代率的基本含义可界定为，退休人员养老金水平与在职职工工资收入水平的比率。决定替代率的基本条件：一是社会经济的发展水平，基金的承受能力；二是养老金的计发办法；三是养老金的增长机制。
3计算方法
养老金替代率的具体数值，通常是以“某年度新退休人员的平均养老金”除以“同一年度在职职工的平均工资收入”来获得。如：2002年某一城市新退休人员领取的平均养老金为650元/月，而同年该城市在职职工的平均工资收入为1100元/月，则：2002年该市退休人员的养老金替代率为（650÷1100）×100% = 59.09% 。
替代率可以分不同层次计算，它包括：个人退休时的养老金与其在职时工资收入之比；企业退休人员平均养老金与其企业在职职工平均工资收入之比；行业退休人员平均养老金与其行业在职职工平均工资收入之比；地区退休人员平均养老金与其地区在职职工平均工资收入之比；全国退休人员平均退休金与全国在职职工平均工资收入之比五种。根据工作或研究需要，可采用不同的比值（比率）来说明个人、企业、行业、地区、全国养老金替代率状况、平均值、纵横向水平比较和变动趋势。
4制度体系
双轨制度
我国机关事业单位人员退休养老金和企业人员退休养老金，实行两种截然不同的制度。具体讲表现为三个不同：一是统筹的办法不一样即企业人员是单位和职工本人按一定标准缴纳，机关事业单位的则由财政统一筹资；二是支付的渠道不一样即企业人员由自筹账户上支付，而机关事业单位则由财政统一支付；三是享受的标准不一样，即机关事业单位的养老金标准远远高于企业退休人员，差距大概是300%~500%。
机关工作人员的退休收入替代率，已经远远超过80%，据网上披露的资料，高达92%-107%。但是，养老保险制度改革以来，由于种种原因，企业的养老金替代率却呈现逐渐走低的趋势，从改革初期的60%多降低至40%左右的低水平。
显然，养老金替代率降低至40%左右，已经严重低于正常水平，说明企业的养老保险改革出现了严重问题。多年来，这种替代率超低的现象一再向我们发出种种警示。
首先，40%替代率警示我们，职工退休后养老金收入不到在职时工资额的一半，生活水平出现大幅下降。从全国范围看，它意味着退休人员收入水平大幅低于在职人员的工资收入水平。据国家统计局公布的数据，2010年城镇非私营单位在岗职工年平均工资37147元，月均3096元。而2010年全国企业养老金月平均水平仅为1300元。据此计算出的2010年全国企业养老金平均替代率仅为42%。我国劳动收入占比连续20多年下降，本来在职时工资就很低，退休后养老金替代率又大幅降低至40%，可以想见他们的生活保障水平太低了。
其次，养老金40%替代率，养老金收入仅有人均1500元，警示我们企退职工的人均总收入已经远低于城镇居民家庭人均总收入，成为城镇中的低收入群体。据新人社函〔2011〕204号文件公布，2010年年城镇居民家庭人均总收入为19109元。而据人社部宣布，2010年经过六次连调，企业养老金月人均1300元，年人均15600元。二者相比较，城镇居民家庭人均总收入19109元，比企退职工年人均总收入15600元高出3509元，超出22.5%。这就是说，企退人员平均年收入已经远低于城镇居民家庭人均总收入，仅相当于后者的81.6%。表明企退职工已成为城镇中的低收入群体，沦为贫困一族。
第三，40%养老金替代率警示我们，我国的养老保障水平已经远远低于世界上绝大多数国家。有关资料显示，国际劳工组织《社会保障最低标准公约》目前规定，养老金的最低替代率为55%。78%的国家已超过60%，低于40%的只有海地（33%）一个国家，替代率在40%的也仅有6个国家。这说明我国养老金替代率不仅已经远低于《社会保障最低标准公约》规定的55%的最低替代率，对照我国人均高达
28%的世界最高缴费率，不难发现实际替代率水平已居于世界160多个国家排名的末位。
第四，与我国的高缴费率对照，40%替代率警示我们，养老金水平竟然只达到按缴费水平应达到的替代率水平的一半。我国的缴费率畸高，列世界180多个国家之首。按规定职工个人缴费8%,单位缴费20%，合计缴费率达28%。三比一的供养比（三人缴费供一人退休费用），三人的28%合计，缴费率达到84%。根据缴费率和供养比，合理的养老金替代率应该达到84%，而实际只有40%左右，说明替代率仅有合理的替代率的一半。这是一种极不公平极为反常的现象。
第五，对照改革前企业退休费替代率的水平，40%的替代率警示我们，养老保险改革以来，企业退休人员的养老保障水平出现了明显下降。改革前企业实行现收现付的制度，职工不缴费，工作满三十年退休时可以拿到退休前工资的90%，保证了他们退休后生活水平得到了较好的保障。然而养老改革后，缴费负担加重，替代率反而由改革前的90%大幅下降至40%左右，退休后的生活水平出现大幅下降。很明显，这是有违养老制度改革的初衷的。[1]
5影响因素
影响养老金替代率的因素：标养老金计发办；个人在职时的工资收入和企业缴费工资总额；工作年限和缴费年限；、退休年龄等等。
6发展状况
多方关注
1999年之前，中国企业职工养老金的替代率总体维持在75%以上，但是之后呈逐年下降趋势，已经下降至40%以下，而且不同人群养老金替代率的巨大差异也引起了各方的关注。
在养老“双轨制”下，机关事业单位仍然沿用财政大包大揽的制度，养老保险替代率确定为90%~107%，而同期占了人口大部分比例的企业职工的养老金替代率，仅为不到40%。极为不公的歧视性政策引起了社会广泛的反对与抗议。
2005年12月国务院发布《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》，对全国的企业养老保险基础养老金和个人账户养老金的计发办法统一作重大调整。特别需要指出的是，国家对养老金替代率的影响不仅表现为政策的投入，而且尤其表现在国家在收缴的养老保险基金外，通过财政支出进行的资金投入。我国在20世纪90年代初刚建立城镇企业养老保险制度时就明确了在出现养老保险基金收不抵支的情况下由财政“兜底”补足的原则，以确保制度规定的养老金替代率的实现。更为典型的则是从2005年起，连续9年在全国范围内普遍提高企业退休人员养老金，平均每年提高10%左右，2013年各级财政补贴基本养老保险达1642亿元。2010年调整后，全国企业月人均基本养老金达到了1900多元，从而保证了在职职工工资增长的同时企业养老金替代率的稳定。[1]
需要系统性调整
2013年9月，中国社科院世界社保研究中心发布的《中国养老金发展报告2012》对城镇基本养老保险替代率进行测算，数据显示，养老金替代率（劳动者退休时
的养老金领取水平与退休前工资收入水平之间的比率）由2002年的72.9%下降到2005年的57.7%，此后一直呈下降趋势，到2011年更是降至50.3%。
按照人社部专家咨询委员会专家、中央财经大学社保系主任褚福灵测算，2011年我国企业养老金替代率仅为42.9%，低于国际警戒线。
养老金标准发放过低受困于多方面，一是养老金调整机制的缺失，使得养老金增长没有稳定的制度保障，受人为因素影响过大；二是双轨制运行也成了养老金替代率呈现分化的重要因素。更重要的原因在于，养老金来源的单一化，让其增长后续乏力，使养老保障的质量和水平都明显下滑。
养老金替代率下降需要系统性调整，对症下药的方法是：尽快建立养老金稳定增长的机制，达到或接近社会平均增长的标准，共享发展成果和改革红利；还需界定最低的养老金替代率，跌破这个警戒线就必须加速调整，以保证养老的基本盘面不受影响；要采取更加多元的养老保障，使养老收入的渠道更加丰富。要大力实施企业年金制度，给养老收入提供稳定的补充来源，又要鼓励退休人员参与商业保险，同时应当加强对养老基金的商业运作，使其保值增值让退休人员分享更多的红利；另外，必须从养老保险改革破题，破解养老保险双轨制体制束缚，缩小收入差距，实现社会公平。[2]
7遵循原则
我国未来养老金替代率调节的总体目标应当是首先保障城镇退休人员和农村老人基本生活需要的满足；同时在经济发展的基础上，在财政合理承受的范围内，适当提高养老金替代率的标准，让退休人员和在职人员共享发展成果；逐步缩小养老金水平的阶层性差距，实现社会公平。据此，未来我国调节养老金替代率应当遵循以下几个原则：
保障基本生活
用国民收入再分配的机制，保障因年龄原因离开国民收入初次分配领域的社会成员的基本生活，是养老保险的根本宗旨和功能。因此，保障老年人口基本生活的需要，是确定养老金替代率的“第一原则”。如同确定“最低生活保障”标准一样，何为“老年人口基本生活需要”，须经一套科学而繁杂的方法统计和计算后才能得出，实际上既难以做到又没有必要。各国可操作的办法则是根据一定的理念，以保障基本生活为基础，综合考虑人口年龄结构、工资物价水平、经济发展需要和财政承受能力等因素得出大体可以为经验所接受的替代率。
根据相关资料，国际劳工组织1952年《社会保障(最低标准)公约》规定，养老金替代率至少要达到40%，而我国设计的(企业养老保险)目标替代率水平是60%左右(胡晓义，2002)。我们的理解是，这是指企业退休人员的平均养老金相当于上年城镇企业在职职工平均工资性收入的60%左右。由于各地工资收入差距很大，可以进一步理解为这是指企业退休人员的平均养老金相当于上年所在城镇企业在职职工平均工资性收入的60%左右。还需指出的是，这里是指企业退休人员养老金的平均水平，而由于企业和个人的原因，同一城镇相同工龄退休的职工其实际领取的养老金也可能是有差距的，例如当平均替代率为60%的时候，一部分退休人员养老金实际替代率会达到70%或更高，而另一部分退休人员养老金实际替代率将仪有50%或更低。应当对“目标替代率”作这样准确的理解。
替代率为“60%左右”，可以成为现阶段(例如“十二五”期间)能够保障退休人员基本生活需要的标准。从理论上说，一个标准的城镇三口之家，夫妻二人就业加一个未成年子女，人均生活费为所在城镇平均工资性收入的66．7%。而老年人口和劳动年龄人口相比，已经不需要抚养未成年子女，不需要支出子女的教育费用，一般也不需要购置房产和大件消费品，不需要较多地储蓄，养老金水平达到在职人员收入的60%左右，应能满足其基本的生活需要。与此同时，国家应当完善医疗保险和救助制度，尽可能减少因疾病对退休人员生活水平的影响。在此基础上，提倡和鼓励老人的储蓄、财产养老，子女的孝心、反哺养老，发展地方政府的老年福利，多管齐下，可以使退休人员的生活达到适当的水平。
如果将“60%左右”作为保障退休人员基本生活的养老金替代率，国家就应当把这一标准作为一条“红线”。要建立和完善科学的养老金发放调查和统计制度，持续监测养老金水平的变化，当养老金实际替代率低于这一标准时，及时采取措施加以调节，确保全体退休人员平均的养老金替代率不低于60%左右。对于部分因企业和个人原因养老金水平过低的退休人员，应当通过提高和完善最低生活保障制度予以补助。
共享发展成果
在养老金替代率调节的层面，坚持“共享发展成果”的原则，就是指在国民收入增长、财政收入增加和职工工资提高的基础上，有计划地积极而又稳妥地提高养老金替代率，不仅有效保障退休人员的基本生活，而且能够使大多数老年人口过上质量较高、有尊严的生活。
逐步提高养老金替代率，对于我国经济社会发展具有多方面的重大意义。让全体人民共享发展成果是我国构建和谐社会的一个主要理念和方向。老年人口在退休前为今天的国家建设做出了一生的贡献，为明天国家的经济社会发展奠定了基础，当他们因年龄原因退出初次分配领域后，和仍然处于劳动年龄阶段的社会成员相比，便成为相对弱势的群体。如果国家通过逐步提高养老金替代率，使他们得以过上质量较高、有尊严的生活，共享发展成果，就必将光大中华民族“孝道”传统，提高社会的和谐度，增强国家的凝聚力。另一方面，在一个有着数亿老年人口的国家，普遍提高养老金水平，对于扩大内需，发展老年服务产业，增加就业也具有显而易见的战略意义。
积极而又稳妥地提高养老金替代率，要制定科学的长期规划。我国已经确立了到本世纪中叶基本实现现代化的目标，据此我们认为，应当通过几十年的不懈努力，争取到本世纪中叶将我国养老金替代率从现在的60%左右提高到70%以上，达到发达国家的水平。应将长期目标进行分解，每隔3~5年提高一次。提高养老金替代率以提高基础养老金的方式进行，保持个人账户养老金的差距，兼顾效率和公平。
实现社会公平
我国已经建立起由企业基本养老保险、机关退休制度、事业单位退休制度和新型农村基本养老保险组成的全民养老保险体系。在养老保险问题上，实现社会公平，首先要缩小机关、事业单位和企业退休人员不合理的过于悬殊的养老金差距，同时逐步有效地提高农村养老保险的水平。
我国现阶段城镇三种不同的养老保险和退休制度并存，是由复杂的历史原因造成的，它是改革还不彻底的阶段性的现象。一个公平的养老保险制度应当是，不论社会成员退休前从事何种职业，其领取报酬的方式和数额有多大的不同，退休后都应当纳入相同的养老保险体系，而不应当由于制度、政策的不同造成养老金替代率的阶层性差距。因此应当实现机关、事业单位和企业基本养老保险制度的并轨，实行“老人老办法，新人想办法”的政策。对已经退休的机关事业单位的职工，将其全部退休金划分为“基础养老金”和“个人账户养老金”两块，基础养老金的计算标准与办法和企业一致，并且和企业退休人员一道，参加国家实施的基础养老金的调整，其“个人账户养老金”则和企业退休人员一样保持不变。用这样的思路，在保持机关事业单位退休人员养老金基本稳定的同时，逐步缩小机关事业单位和企业退休人员的养老金差距，最终达到全社会养老金替代率平均为70%~75%的目标。
8媒体评论
国经济网网友贾文和发表观点：“双轨制”改革是关键
社会各界围绕养老的话题不断增多。先有媒体报道多个省市养老金入不敷出，后有劳动力人口首次下降、人口红利是否消失的讨论，2013年9月，清华大学提出的“从2015年开始实施有步骤的延迟退休计划”则引来网友的无数“板砖”。9月10日又有一则新消息闯入公众的视野：中央财经大学社保系主任褚福灵测算，2011年我国企业养老金替代率仅为42.9%，低于国际警戒线（55%）。养老金替代率，也就是退休工资占收入比。它不仅关系到退休人员的切身利益，且同整个基本养老保险制度的运行密切相关。作为整个养老保险制度体系的关键点，替代率水平是否合理，反映的是整个制度的安排和政策取向。无疑，我国养老金替代率低于警戒线的现实督促“养老问题”必须要找到解决办法。
养老金入市也好，延迟退休也罢，个中原因很多且利益复杂。看似一团乱麻，因而我们需要抽丝剥茧，其中现行的养老金“双轨制”就是这个“线头”。打破养老金“双轨制”具有扎实的民意基础和强烈的现实需求，2013年初，国家再次提高企业退休人员基本养老金水平，实现了养老金“九连增”。尽管国家年年为企业退休职工提高养老金，但相较于机关事业单位人员退休金，养老金差距悬殊问题依然突出。
应当承认，正如在职人员的薪资水平不可能完全等同一样，退休人员的养老金也必然存在一定差别。但养老金“双轨制”则是一种制度不公，是在不同社会人群之间形成一道人为的“鸿沟”。这不仅加剧了企业退休人员的不公平感，也不利于形成社会合力，以应对“老龄潮”带来的养老问题。
养老金“并轨”就是要改革社会养老保险制度的“碎片化”，建立一体化的社会养老保险制度。虽然这会面临群体间的利益协调很难、事业单位人员担心待遇会降低、新旧制度衔接不容易、体制性障碍导致难以一碗水端平等问题，但改革的着力点就在于打破这种固化利益群体的限制，破除“权力自肥”机制，没有“不管前面是地雷阵还是万丈深渊，都将一往无前”的勇气是不可能实现的。
不患寡而患不均，这个两千多年以来的社会心理倾向一直存在。在国人的理想还是停留在获取财富的结果上（均富），而不是关注于机会和权利的平等上的背景下，养老金“并轨”符合当下大多数人的共识。北京大学国家发展研究院名誉院
长林毅夫预计，到2020年，中国人均收入水平很可能达到12700美元，按照联合国或世界银行的指标，将是高收入国家。[3]
制度的赡养率
定义为
制度内领取养老金的人数与制度内交纳养老保险费的人数之比。
人口赡养率
就是领取养老金的人数与交纳养老保险费的人数之比。
国内外养老保险制度比较研究 摘要：养老保险是一种社会保险，是根据国家法律规定，对达到退休年龄的老年人，由国家和社会提供物质帮助以保障其晚年生活所需的社会保障制度。本文纵观我国养老保险制度的发展历史，针对我国社会养老保险制度的现状及特点，比较我国养老保险与国外养老保险制度的差异，借鉴国外的一些相对成熟的经验，从而逐步完善现有的养老保险制度并努力构建有中国特色的新型养老保险制度。 关键词：养老保险；制度；改革 一、国外养老保险制度简介 由于世界各国的政治制度不同，经济发展水平不等，历史传统各异，不同国家之间养老保险制度存在较大差异。世界各国养老保险制度的建立都比较晚，但发展却很迅速。目前世界上已有160多个国家和地区建立了不同类型的养老保险制度，按照其覆盖范围、保障水平和基金模式，大致可分为以下类型： （一）收入关联型养老保险。收入关联型养老保险以美、德、法等国家为代表，贯彻“选择性”原则，即并不覆盖全体国民，而是选择一部分社会成员参加，强调待遇与工资收入及缴费(税)相关联。保险对象一般为工薪劳动者，养老保险费由雇主和雇员共同负担。待遇水平适中，如美国的平均基本养老金替代率为43%左右。待遇支付方面，一般有利于低收入人群。 （二）储蓄积累型养老保险。储蓄积累型养老保险以智利、新加坡等国家为代表。这些国家的政府强制性规定公私单位的所有雇员都必须参加养老保险，政府的养老基金监管局负责规范与监督基金的管理，不具体参与实际管理事务。私营性质的养老基金管理公司作为法定的经营管理者。政府对养老基金管理公司的设立标准、财务状况、资产结构进行监管，并要求其交纳风险准备金；养老基金管理公司严格按照分散化、透明化和独立化的原则来进行管理，基金可以用于购买政府债券、企业证券和民营化的公共设施；基金所有者达到法定退休年龄后，可以从自己选择缴费的养老基金管理公司领取养老金，或者将积累的养老金连本带利转向人寿保险公司以支取年金。 （三）福利型养老保险。福利国家型养老保险以英、澳、加、日等国家为代表，
养老保险的替代率介绍 基本养老保险替代率是基本养老保险制度的一个重要指标。它不仅反映基本养老保险制度对退休职工的保障程度，而且也影响基本养老保险基金的正常运行。什么是养老保险的替代率呢？下面是整理的什么是养老保险的替代率，欢迎阅读。 什么是养老保险的替代率替代率是指劳动者刚退休时的养老金占退休前工资收入(某一时期员工收入，包括退休前一年、前五年或者终生平均工资的比例等)的比例来反映养老保险的给付水平。它是衡量老年保障程度的关键性指标。 养老金替代率，是指劳动者退休时的养老金领取水平与退休前工资收入水平之间的比率。它是衡量劳动者退休前后生活保障水平差异的基本指标之一。养老金替代率的具体数值，通常是以“某年度新退休人员的平均养老金”除以“同一年度在职职工的平均工资收入”来获得。如：2002年某一城市新退休人员领取的平均养老金为650元/月，而同年该城市在职职工的平均工资收入为1100元/月，则：2002年该市退休人员的养老金替代率为(650÷1100)×100% = 59.09% 。 养老保险的替代率介绍替代率较低，退休职工的生活水准低，养老保险基金收支平衡容易维持;替代率高，退休职工的生活水准就高，养老保险基金收支平衡较难维持，可能出现缺口。
含义：养老金替代率，是指劳动者退休时的养老金领取水平与退休前工资收入水平之间的比率。它是衡量劳动者退休前后生活保障水平差异的基本指标之一。养老金替代率，是一个国家或地区养老保险制度体系的重要组成部分，是反映退休人员生活水平的经济指标和社会指标。 计算：养老金替代率的具体数值，通常是以“某年度新退休人员的平均养老金”除以“其职工的现在每月的工资收入”来获得。 决定替代率的基本条件：一是社会经济的发展水平，基金的承受能力;二是养老金的计发办法;三是养老金的增长机制 养老保险的替代率公式替代率=退休金收入/在职工资收入*100% 养老金替代率决定居民“幸福感”影响中国消费者“幸福感提升”的主要问题是什么?友邦保险日前发布“中国主要城市居民保险需求及消费调查”结果，因长寿、疾病带来的财务风险，是影响国内消费者无法获得足够“幸福感”的主要顾虑之一：60%受访者希望退休后主要收入来源为社保基金和个人存款，但相同数量的受访者(60%)针对退休后能否拥有充足资金维持生活的问题，并不乐观。 调查显示，国内居民的实际忧虑与实际投保行为，构成了巨大落差。 自2005年起，我国已连续六年七次上调企业退休人员基本养老金。2011年，国家将企业退休人员月人均基本养老金水平提高140元左右。但是，尽管企业职工退休金连年上调，养老金替代率却在持
国际养老保险制度比较
目录 前言 (3) 第一章国际比较的方法论 (3) 第二章社会养老保障制度的国际比较 (4) 一、英国社会保障制度设计的经验和教训 (4) 二、美国社会保障制度设计的经验和教训 (8) 三、智利社会保障制度设计的经验和教训 (14) 四、波兰社会保障制度设计的经验和教训 (17) 五、东亚（日本）社会保障制度设计的经验和教训 (23) 第三章国外经验的启示 (31)
前言 随着老龄化进程的加速和社保资金支付危机的到来，在全球社会保障体系变革的浪潮中，争论最多的是有关养老社会保险制度改革。这一方面是由于其在社会保障体系中占据重要地位，直接关系到每个阶层、每个个人实体的切身利益，另一方面，也是由于在其发展历程中虽然形成的丰富的养老社会保障模式，但并未解决养老社会保险制度所面临的基本问题或挑战。为了解答人口老龄化和经济发展速度放缓同时出现情况下如何实现社会成员养老和保证社会公平这一问题，20世纪90年代世界银行（1994）提出著名的“三支柱方案”（社会养老保险，企业年金和个人自愿储蓄共同起作用），强调有关养老社会保险制度应该向多支柱发展，这一政策主张越来越受到世界各国推崇。各国根据自身实际情况，建立了不同的社会保障体系，形成了丰富的社会保障模式。在这一过程中，商业养老保险作为弥补社会养老保险覆盖面不足等缺点的手段越来越受到各国政府的青睐，其经营模式、管理方式及其监管手段也被全方位、多层次运用于社会保险的经营管理，使两者在国家保障体系的构建中相互依托、相互促进，在保障项目的层次上相互配合，在保障功能的发挥中相互补充。 基于这一认识，本章我们将对目前世界上存在的几种有自身特色的养老社会保险进行比较，比较过程中我们将重点阐述其如何与商业保险之间互相补充，共同发挥作用。需要注意的是，虽然我们重点阐述养老社会保险与商业养老保险之间的相互关系，但同样研究方法也可以用于医疗、工伤等社会保障其他领域，本章中我们也会对其有所涉及。 第一章国际比较的方法论 养老社会保险制度的根本目标包含两个内容社会目标和养老。这里的社会目标是通过养
2020年社保退休工资计算公式(2) 各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构，新疆生产建设兵团： 经国务院批准，从2017年1月1日起调整企业和机关事业单位退休人员(以下简称退休人员)基本养老金水平。现就有关事项通知如下： 一、调整范围。2016年12月31日前已按规定办理退休手续并按月领取基本养老金的退休人员。 二、调整水平。总体调整水平按照2016年退休人员月人均基本养老金的5.5%左右确定。 四、资金来源。调整基本养老金所需资金，参加企业职工基本养老保险的从企业基本养老保险基金中列支，参加机关事业单位工作人员基本养老保险的从机关事业单位基本养老保险基金中列支。对中西部地区、老工业基地、新疆生产建设兵团和在京中央国家机关及所属事业单位，中央财政予以适当补助。未参加职工基本养老保险的，调整所需资金由原渠道解决。 人力资源社会保障部 财政部 2017年4月13日 2017退伍军人养老保险最新政策：享受退役养老保险和职业年金补助
从2014年10月1日起，军人退役参加基本养老保险的，在军人退役离开部队时，由军人所在单位财务部门一次性计算给予军人退役基本养老保险补助和军人职业年金补助，所需经费由中央财政承担。 补助对象 1、计划分配到机关事业单位和企业工作的军队转业干部 2、军队复员干部 3、由人民政府安排工作的退役士兵 4、自主就业的退役士兵 补助标准 军人退役基本养老保险补助计算 1、军人退役到企业工作或者返回城乡的，参加企业职工或者城乡居民基本养老保险，军人退役基本养老保险补助按其本人服役期间各年度月缴费工资20%的总和计算(其中：12%作为单位缴费，8%作为个人缴费)。 2、军人退役到机关事业单位工作的，参加机关事业单位养老保险，军人退役基本养老保险补助按其本人2014年10月1日以后服役期间各年度月缴费工资20%的总和计算。2014年9月30日以前的服役年限，在其退休时由地方政府将服役年限视同机关事业单位基本养老保险缴费年限，计算给予养老保险待遇。 军人职业年金补助计算 从2014年10月1日以后开始计算。计算办法为：2014年10月1日以后服役期间各年度月缴费工资12%的总和(其中：8%作为单位缴费，4%作为个人缴费)。 2017军人养老金计算方法 养老金=基础养老金+个人账户养老金
2016个人社会养老保险计算公式,计算 方法 时间:2016-08-29 【导读】2016年个人社会养老保险计算公式及计算方法，新政策的计算公式为基本养老金＝上年度 在岗职工月平均工资+月平均缴费工资/2×缴费年数/100+实际缴费工资累计额的8%/（平均预期寿命-退休年龄）×12月 养老保险计算公式是怎么规定的？我们都知道领取养老金的多少取决于缴费多少与缴 费的年限时间，但你知道吗？养老保险缴费基数与缴费年限是怎么决定养老金的多少吗？其实，养老金领多少是由养老保险计算公式算出来的，那你知道养老保险计算公式是怎样的吗？一起来看看吧。 【养老保险在线计算工具】： 一、个人社会养老保险计算公式 养老金=基础养老金+个人账户养老金 【注释】参加市城镇企业职工基本养老保险社会统筹的人员，达到国家规定的退休年龄，实际缴费年限(含视同缴费年限，下同)满15年以上的，按月计发基本养老金。根据最新的养 老金计算办法，职工退休时的养老金由两部分组成。 二、个人账户养老金计算公式 个人账户养老金=个人账户储存额÷计发月数 【注释】计发月数根据退休年龄和当时的人口平均寿命来确定。计发月数略等于（人口平均寿命-退休年龄）X12。目前50岁为195、55岁为170、60岁为139，不再统一是120了。三、基础养老金计算公式 基础养老金=（全省上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资）÷2×缴费年 限×1% =全省上年度在岗职工月平均工资（1+本人平均缴费指数）÷2×缴费年限×1%。 【示例】假定男职工在60岁退休时，全省上年度在岗职工月平均工资为4000元，累计缴费年限为15年时： 个人平均缴费基数为0.6时，基础养老金=（4000元+4000元×0.6）÷2×15×1%=480元； 个人平均缴费基数为1.0时，基础养老金=（4000元+4000元×1.0）÷2×15×1%=600元； 个人平均缴费基数为3.0时，基础养老金=（4000元+4000元×3.0）÷2×15×1%=1200元； 累计缴费年限为40年时： 个人平均缴费基数为0.6时，基础养老金=（4000元+4000元×0.6）÷2×40×1%=1280元； 个人平均缴费基数为1.0时，基础养老金=（4000元+4000元×1.0）÷2×40×1%=1600元；
世界各国养老保险制度改革及其对中国 的启示 XX年12月14日，世界银行经济学家Louise Fox 女士在北京大学中国经济研究中心做了题为“养老金制度创新：世界经验及对中国的启示”。摘要如下： 1994年，世界银行出版了《避免老龄危机：保护老年人和促进经济增长的政策》。书中指出，有四个因素造成了当时现收现付养老保险制度的窘境。一是世界各国人口老龄化加速，这主要二十世纪五六十年代高出生率造成的。二是随着世界经济的整体发展，人类老年所需的养老金也逐渐增加。三是越来越多的人较早离开了工作岗位。四是某些国家为了避免高通货膨胀，采取适度从紧的财政政策。这些因素都使得实施现收现付养老保险制度的国家产生了巨大的养老保险债务缺口。世界银行建议这些国家从现收现付制度逐渐转变为多支柱的养老保险制度。这个多支柱的养老保险制度由三个支柱构成：一是传统的现收现付体系，养老金的支付根据劳动者某几个年份的工资而定。二是基金制的个人账户，这是需要政府强制执行的，也就是劳动者每个月需要把他工资的一部分存入个人的账户，养老金的支付取决于退休时个人账户的资金的总量和预期的生存时间。三是个人的储蓄。 当时，许多国家确实都在采取这一混合的多支柱的体系。而且出于刺激劳动者积极性的考虑，都在向朝贡献确定
(defined contribution)的养老制度方向改革,也就是退休后养老金的支付依赖于工作生涯中投资于养老保险的资金总量和预期的生存时间。为什么这些国家不从一个福利确定的(defined benefit)的现收现付制度直接转变为贡献确定的养老制度?主要是转型成本太高，如果完全变为一个纯粹的贡献确定的养老制度，当前这一代不得不要把工资的一部分存入个人账户，由于政府养老保险债务总量已经很大，退休工人的养老金只有由当代人支付，这就会极大地打击劳动者的积极性。所以大都是有两种并行的体系，新的劳动者被要求加入新的养老体系，而当前的劳动者可以在旧体系和新体系之间做出一个选择。下面就逐一地分析这些国家采取的措施以及对中国的启示。 经济合作发展组织(OECD)的国家大都是发达国家，这些国家在改革前大都是现收现付制度。主要采取了三方面的措施，一是引入个人帐户体系，英国、澳大利亚和瑞典的政府建议劳动者从旧的体系中退出来，加入到个人帐户体系中。二是减少政府的养老保险债务，改变养老金支付的计算公式，例如在价格指数方面的调整。三是加强养老金与个人对社会贡献的关联性。对于欧洲和中亚的转型国家，在改革中存在一些自身不可避免的问题：存在大的利益集团，高的隐性养老保险债务、低的退休年龄和不完善的政府管理基金体系。因此这些国家仍没有采取基金制的操作办法，只是通过立法
2020年养老金工资标准计算公式 退休时的养老金由两部分组成：养老金=基础养老金+个人账户养老金 个人账户养老金=个人账户储存额÷计发月数(50岁为195、55 岁为170、60岁为139，不再统一是120了) 基础养老金=(全省上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平 均缴费工资)÷2×缴费年限×1%=全省上年度在岗职工月平均工资 (1+本人平均缴费指数)÷2×缴费年限×1% 注：本人指数化月平均缴费工资=全省上年度在岗职工月平均工 资×本人平均缴费指数 在上述公式中可以看到，在缴费年限相同的情况下，基础养老金的高低取决于个人的平均缴费指数，个人的平均缴费指数就是自己 实际的缴费基数与社会平均工资之比的历年平均值。低限为0.6， 高限为3。因此在养老金的两项计算中，无论何种情况，缴费基数 越高，缴费的年限越长，养老金就会越高。养老金的领取是无限期 规定的，只要领取人生存，就可以享受按月领取养老金的待遇，即 使个人帐户养老金已经用完，仍然会继续按照原标准计发，况且， 个人养老金还要逐年根据社会在岗职工的月平均工资的增加而增长。因此，活得越久，就可以领取得越多，相对于交费来说，肯定更加 划算。 例如：根据上述公式，假定男职工在60岁退休时，全省上年度 在岗职工月平均工资为4000元。 累计缴费年限为15年时， 个人平均缴费基数为0.6时，基础养老金=(4000元+4000元 ×0.6)÷2×15×1%=480元
个人平均缴费基数为1.0时，基础养老金=(4000元+4000元 ×1.0)÷2×15×1%=600元 个人平均缴费基数为3.0时，基础养老金=(4000元+4000元 ×3.0)÷2×15×1%=1200元 累计缴费年限为40年时， 个人平均缴费基数为0.6时，基础养老金=(4000元+4000元 ×0.6)÷2×40×1%=1280元 个人平均缴费基数为1.0时，基础养老金=(4000元+4000元 ×1.0)÷2×40×1%=1600元 个人平均缴费基数为3.0时，基础养老金=(4000元+4000元 ×3.0)÷2×40×1%=3200元 个人养老金=基础养老金+个人账户养老金=基础养老金+个人账户储存额÷139 参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15 年的，就可以按月领取基本养老金。也就是说，参加养老保险的职 工要领取养老金必须符合两个条件：一是达到法定退休年龄;二是累 积缴纳养老保险费满15年。所谓法定退休年龄，就是指职工退出工 作岗位并有资格领取养老金的年龄。 人力资源和社会保障部27日发布消息称，从2014年8月1日起，离退休人员个人基本养老金账户每月前2笔且每笔不超过2500元 (含2500元)的部分免收本行异地取现手续费，而前2笔中每笔超过2500元的部分，以及第3笔之后的金额可收本行异地取现手续费。
社保退休金如何计算 基础养老金：缴费年限和视同缴费年限满15年的，按上一年本市职工月平均工资乘以20%计算;缴费年限满10年不满15年的，满10年按办理退休时上一年本市职工月平均工资乘以15%计算，以后缴费每满1年加发1%，限定为20%。 个人帐户养老金：本人帐户储存额的1/120; 过渡性养老金：指数化月平均缴费工资乘以1995年12月31日以前的缴费年限再乘以1.3%。 指数化月平均缴费工资：是指职工本人的平均缴费工资指数乘以职工退休时上一年当地职工社会月平均工资。 综合性补贴：1997年本市职工月平均工资乘以2%，加1995年12月31日以前国家和省市规定的补贴，再乘以1995年12月31日以前本人的缴费年限(含视同缴费年限)除以本人参加工作之时起至办理退休手续之时止的年限。 社保退休金如何计算？举例说明： 假如退休的前一年的社会平均工资为2000元，能够得到 2000*20%=400元，个人户头有6万元，60000/120=500元，合计是900元。 倒算回来，假设工龄是20年，则每月个人户头要交250元。250/11%*8%=182元，如果算上20年的个人帐户利息，也得每月扣个人170元。 假设将这170元每月存入银行，20年后，户头有42000元，两者的差额为18000元，但是银行的42000能够一次提取出来，而养老金得逐月领取。 社保退休金如何计算?退休金计算方法：
计算公式： 基本养老金=基础养老金+个人帐户养老金+过渡性养老金 基础养老金=C1÷12×[20%+(H-15)×0.6%] 个人帐户养老金=退休时个人帐户累计储存额÷120 过渡性养老金=X×建立个人帐户前的缴费年限×1.2%+调剂金 X=C1÷12n×(A1/C1+A2/C2+A3/C3+……An/Cn) 公式中： X为指数化月平均缴费工资 A1、A2……An为职工退休前1年、2年……n年的缴费工资 C1、C2……Cn为职工退休前1年、2年……n年的全市职工年平均工资 n为企业和职工共同缴费的实际缴费年限 H为全部缴费年限 在解决退休金如何计算这个问题后，我们需要明白养老金的领取是无限期规定的，只要领取人是生存着的，就能够享受按月领取养老金的待遇，即使个人帐户养老金已经用完，仍然会继续按照原标准计发基础养老金。所以，活得越久，就能够领取得越多，相对于交费来说更划算。
各国养老保障 1889年，德国颁布《老年和残疾保险法》，标志着现代养老保险制度的正式建立。二战后《贝弗里奇报告》的出台，则宣告了普遍保障的福利国家理论诞生。从历史进程看，相对于非农产业劳动者的养老保障，农村养老保障发展也比较滞后，即使发达国家也不例外。现行农村养老保险制度框架是从20世纪50年代才开始在德国、日本等发达国家建立。广大发展中国家由于农民收入低、农业人口多、经济条件落后等因素，发展更为缓慢。 在全球170多个实行养老保险的国家与地区中，只有70多个国家和地区覆盖到农村人口。总的看，由于各国经济社会条件、历史文化等各不相同，农村养老保障没有统一的模式，大致可以把世界上主要国家的农村养老保障划分为福利型养老保障、保险型养老保障和救助型养老保障三类类型。在制度设计、财务机制、缴费与待遇水平上，也呈现多样化特征。 发达国家具有共同的制度背景，如农村土地私有制、农业人口比例低、国家财政对农业给予大量补贴等。对于农民养老保障问题，有的国家设立单独制度，有的国家将城镇制度延伸到农村，农民都有着很好的保障程度。从内部结构看，根据政府的介入程度和责任不同，可以明显区分出不同的三个支柱：公共年金、专业年金和个人储蓄养老。农村养老保障“三支柱”模型以保险型的日本和福利型的加拿大为代表。第一支柱：国民年金（公共年金）、第二支柱：专业性农民养老保险（专业年金）、第三支柱：个人储蓄性计划。 农保万花筒 发展中国家农村社会养老保障主要由缴费型养老保险与非缴费型养老金计划组成。缴费型养老保险主要在突尼斯、朝鲜、马来西亚、菲律宾、阿尔巴尼亚、越南等国家实行，多数是自愿参保，财政给予补助。但是，由于经济发展水平低下和缺乏财政收入、低收入群体缺乏缴费能力、缺乏管理能力、地理因素和人口分散等因素，导致农村养老保险覆盖率很低，缴费型养老保险在发展中国家运行良好的并不多见。由于多数人口排除在强制性养老保险以外，很多发展中国家实行了非缴费型养老金计划。这些国家包括尼泊尔、印度、纳米比亚、阿根廷、巴西、南非、毛里求斯、乌拉圭等亚洲、非洲和拉丁美洲国家。有的国家采取收入测试办法，如巴西、阿根廷，有的国家则采用普遍保障办法，如毛里求斯、纳米比亚。 美国、韩国、新加坡模式：全民社会养老保险统一制度。美国、韩国、新加坡农村养老社会保障制度的共同特征是强制性和全民性。三国均把全体农民纳入全体国民的一般社会保障制度之中。美国于1935年通过了《社会保障法》，其主要内容之一就是对在职职工实行联邦统一的老年保险。1954年美国国会通过的“社会保障法修正案”把老年保险扩大到农场主、农场雇员、家庭服务员、自由职业者以及州和地方政府的雇员。韩国政府于1960年开始实行政府行政公务人员养老金制度，直到1999年，韩国国民养老金制度覆盖到了全部劳动者。新加坡的养老保险制度具有强制性和全民性特征，其核心是中央公积金制度（简称CPF）。它利用一种独具特色的“储蓄金制”，即准保险方式构成新加坡的养老保险模式。
养老金替代率 养老金替代率，是指劳动者退休时的养老金领取水平与退休前工资收入水平之间的比率。它是衡量劳动者退休前后生活保障水平差异的基本指标之一。养老金替代率，是一个国家或地区养老保险制度体系的重要组成部分，是反映退休人员生活水平的经济指标和社会指标。 1 简要介绍 为了保障职工退休后的生活水平不致有大的下降，让退休职工得以分享社会发展成果，实现尊严养老，养老金替代率必须保持在合理的水平上。从我们国家的社会主义性质，职工养老待遇的历史情况，职工和企业的缴费水平，以及国家对公民应承担的养老责任出发，养老金替代率一般应该保持在80%以上。低于这个水平就意味着退休人员的生活水平比在职时有了较大幅度降低，生活保障水平较差，分享成果、体面养老、尊严养老就会成为一句空话。 按照国家对基本养老保险制度的总体思路，未来基本养老保险目标替代率确定为58.5%。由此可以看出，今后基本养老金主要目的在于保障广大退休人员的晚年基本生活。机关事业单位人员退休养老金和企业人员退休养老金采用不同的养老制度。二者实行的不同制度，造成了社会不公，被舆论广泛称为养老“双轨制”，机关事业单位仍然沿用财政大包大揽的制度，养老保险替代率大大高于同期的企业职工，是当今不公正政策的典型代表。 为提高退休人员生活保障水平，弥补基本养老金替代率不足，我国城镇职工养老保险体系的总体方案还同时设计了补充养老保险（即企业年金）的替代率和个人储蓄性养老金的替代率。 2主要作用 养老金替代率，是一个国家或地区养老保险制度体系的重要组成部分，是反映退休人员生活水平的经济指标和社会指标。 养老金替代率的基本含义可界定为，退休人员养老金水平与在职职工工资收入水平的比率。决定替代率的基本条件：一是社会经济的发展水平，基金的承受能力；二是养老金的计发办法；三是养老金的增长机制。 3计算方法 养老金替代率的具体数值，通常是以“某年度新退休人员的平均养老金”除以“同一年度在职职工的平均工资收入”来获得。如：2002年某一城市新退休人员领取的平均养老金为650元/月，而同年该城市在职职工的平均工资收入为1100元/月，则：2002年该市退休人员的养老金替代率为（650÷1100）×100% = 59.09% 。
分析目前我国养老保险制度的现状与问题 2010秋本科公共事业管理卢筱昀 【内容摘要】我国养老保险制度从建国到现在经历了三个阶段，很好地为经济稳定和社会发展做出了贡献，但随着我国老龄化社会的提早出现，及经济和社会环境的改变，我国现有的养老保险制度面临着严峻的考验，现存在不少的问题亟待解决，诸如资金缺口、空帐运行、养老金替代率高且不一、养老保险制度覆盖率低等。政府可从重新确立政府职能、解决空帐问题、建立多层次的养老保险体系、多渠道补充养老保险基金等方面入手，研究解决我国现有的养老保险制度存在的问题。总之，一个运行良好的养老保险制度关系到国家的稳定，是建立和谐社会的有力保障。 【关键词】养老保险制度；发展历程；社会统筹与个人账户；空帐运行；养老保险制度覆盖率；养老金替代率；退休年龄偏低 一、引言 为了解决我国人口增长过快的问题，我国从1978年开始实行计划生育政策，对人口出生率进行控制，有效的控制了人口的快速增长，为我国经济的腾飞发展和综合国力的增强提供了有力的支持。但在发展之余，计划生育也给我国社会带来了不小的负面影响。由于严格控制了人口增长，青年人数相对与老年人的比率越来越低，中国已经进入老龄化社会。在《退休行为与退休政策》一书中，明确指出21世纪的中国将进入一个不可逆转的老龄社会。现在中国老龄化呈现五个基本特征：老龄人口绝对数为世界之冠；人口老龄化发展速度快；未富先衰，经济压力很大；老年人口在区域分布上不均匀；老龄人口高龄化趋势十分明显。从现在到2020年，人口老龄化进程明显加快，年均增长速度将达到3.28%，大大超过总人口年均0.66%的增长速度。随着20世纪60~70年代中期的新中国成立后第二次生育高峰人群进入老年，2021~2050年是人口加速老龄化阶段。由于总人口逐渐实现零增长并开始负增长，人口老龄化将进一步加剧。到2023年，老年人口数量将增加到2.7亿人，与0~14岁少儿人口数量相等。到2050年，老年人口总量将超过4亿人，老龄化水平推进到30%以上。2051~2100年是稳定的人口重度老龄化阶段。2051年，中国老年人口规模将达到峰值4.37亿人，约为0～14岁少儿人口数量的两倍。中国人口老龄化的程度不断加剧，就意味着作为非劳动力的老龄人
不久前，读者廖先生带着一家三口的《二00八年度上海市城镇养老保险个人账户结算单》（以下简称《个账结算单》）来到杂志社咨询。原来，由于年龄、工作经历的不同，太太、儿子和他本人的三份结算单中有许多不同之处，搞得三个人一头雾水。 考虑到越来越接近法定退休年龄，廖先生不仅想弄清现在的个人账户情况，还想从结算单中估算未来每月可以领取多少养老金。 三人的基本情况为：廖先生1956年出生，1973年参加工作，2000年退出职场，法定退休年龄为60岁，即2016年退休；廖太太比先生小5岁，1978年参加工作，至今仍在职，法定退休年龄为50岁，即2011年退休；小廖2007年大学毕业后就职，从2007年7月起参加社保。 何为“虚账实记”的记账情况？ 《个账结算单》中有两个表格，一个称为“养老保险个人账户的记账情况”，另一个称为“‘虚账实记’的记账情况”。在廖先生和太太的《个账结算单》中，“虚账实记”的记账情况表中填满了数字，而2007年毕业就职的小廖的该表格则空空如也，没有任何数字填写。这究竟是怎么回事呢？ 其实，“虚账实记”部分只是针对1992年底前参加工作，并按照规定参加城镇养老保险的参保人员所设立的。对于早在1973、1978年就参加工作的廖先生和太太来说，当然会有这一部分的记账情况，而2007年工作的小廖则不可能有此一项。 “虚账实记”中的记账金额由两部分组成：一是1992年底前连续工龄所对应的记账金额，二是1993年～1997年的5年中个人账户储存额。 在查看记账情况时，最需要关注的是累计至2008年12月31日的记账总额，也就是表格右下角的数字，因为这是距现在最近的账户金额，且在推算个人养老金数额时需要用到。 工作年限如何算？ 虽然廖先生从1973年就开始工作，但到了2000年，他就决心投奔自由职业，而且自那之后再没有正式工作过。廖先生听说只有缴费年满一定期限，才可以在到达法定退休年龄后领取养老金，对于自己是否已经“达标”，他有些担心。 如何从个账结算单子中看出工作年限，这个年数又需要达到多少方可领取养老金呢？ 根据《上海市城镇职工养老保险办法》和《上海市人民政府关于调整本市城镇企业基本养老金计发办法的通知》文件有关规定，参保人员达到国家、本市规定的退休年龄且符合退休条件的，可以办理养老金的申领手续，并在社会保险经办机构核定后的次月开始按月领取基本养老金。申领人的工作年限必须达到15年。 对1993年1月1日前参加工作的人来说，可以将1992年底前“虚账实记”的记账年限加上个人养老账户的缴费年限，从而得到自己的工作年限，累积达到15年即可享受社会养老保险待遇。而像小廖这样1992年后参与工作的年轻人，只有当个人养老账户的缴费年限达到15年，方可享受社会养老保险待遇。 在《个账结算单》两个表格上方，清楚写有“虚账实记”的记账年限，而在“养老保险个人账户的记账情况”一表中有对应的“缴费月数栏目”。1973年开始工作的廖先生“虚账实记”的记账年限有19年2个月，而之后的个人账户缴费月数为99个月，相加有27年零5个月，已经达到了15年的工作年限要求。 在计算退休后养老金数额时，需要先推算出退休时的工作年限，比如将“虚账实记”记账年限加上累计至2008年底的个人养老账户缴费年限，再加上未来还需要工作的时间。 养老保险个人账户资金从何而来？
社保最后每月领取退休工资的计算公式 ①（天津）今年单位缴纳仍为20%，但是单位缴纳的保费不再进入个人帐户。 ②职工参加养老保险到退休年龄以后，每月领取退休工资的计算公式目前各地正在根据国务院的最新38号文件要求进行调整，与过去的计算方法不同了，大体情况如下： 按月计发的基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成： 基本养老金=基础养老金+个人账户养老金 1. 基础养老金的计算不再是简单的退休上年社平工资的20%，而是“以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满１年发给１％。” 具体公式为： 基础养老金=（参保人员退休时当地上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资）÷2×缴费年限×1% 2. 个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数，计发月数不是原来的120个月了，而是“根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定。” 个人账户养老金=个人账户储存额÷本人退休年龄相对应的计发月数 本人退休年龄相对应的计发月数。例如:50岁/195个月；55岁/170个月；60岁/139个月。（各地有别，仅供参考） ◎（一）指数化月平均缴费工资的概念 参保人员的本人指数化月平均缴费工资，指参保人员退休时当地（统筹范围）上年度在岗职工月平均工资与本人平均缴费工资指数（小数点后保留四位，第五位4舍5入。下同）的乘积。本人平均缴费工资指数是指参保人员缴费年限内历年缴费工资指数的平均值。当年缴费工资指数是指参保人员本人当年月平均缴费工资与上年度当地（统筹范围）在岗职工月平均工资的比值。 ◎（二）指数化月平均缴费工资的计算 1、计算参保人员退休时基础养老金中本人指数化月平均缴费工资计算公式为： Wa = Vn-1×t1 t1——参保人员退休时计算基础养老金的本人平均缴费工资指数 计算基础养老金的本人平均缴费工资指数分段计算。实际缴费年限的每年缴费工资指数为参保人员实际缴费年限内历年本人月平均缴费工资与上年当地（统筹范围）在岗职工月平均工资的比值；其视同缴费年限的每年缴费工资指数按1.0000计算。按上述办法计算出参保人员实际缴费年限和视同缴费年限每年的缴费工资指数后，将各指数相加，除以实际参与计算缴费工资指数的年数，即为参保人员计算基础养老金的本人平均缴费工资指数。 计算公式为：t1=[（n1×1.0000）+（W1/V1+W2/V2+……+Wn-1/Vn-1）]/M1 M1为n1+M；当参保人员无视同缴费年限时，n1为零，t1= t2 M——M的数值等同于W1/V1+W2/V2+……+Wn-1/Vn-1各比值项数之和；其中，W1与V1、W 2与V2……Wn-1与Vn-1应为同一自然年度，下同。 W1、W2……Wn-1——参保人员建立基本养老保险个人账户（以下简称建立个人账户）至退休时的历年本人月平均缴费工资（参保人员申报的自然年度月平均工资收入经社保经办机构审核确定之后的数值）;
上海市企业职工养老金计算办法 （2018年9月更新） 上海市企业职工养老金由以下四部分构成： 1、基础养老金（影响因素：本人指数化月平均缴费工资即由月度缴费基数与缴费时对应的上年度全市职工平均工资计算得出【本文末尾附有计算公式】、本人缴费年限、上年度全市职工平均工资） 2、个人账户养老金（影响因素：个人账户储存额【也与月度缴费额的多少、本人缴费年限有关】、退休年龄） 3、过渡性养老金（只限1992年12月（含）以前参加工作的人员发放，影响因素：本人1992年底以前视同缴费年限即1992年底之前的有效工龄） 4、增加月基本养老金（即年度增资，影响因素：按人头调整额、按缴费年限调整、按年龄调整等） 附相关文件： 市政府关于本市企业基本养老金计发办法的通知 ( 2017年9月30日) 沪府发〔2017〕70号 上海市人民政府关于本市企业基本养老金计发办法的通知 各区人民政府，市政府各委、办、局： 根据国家关于计发企业职工基本养老金的规定，结合实际，现就本市企业2017年1月1日以后申领养老金人员的基本养老金计发办法作如下通知： 一、参加本市企业职工基本养老保险的人员，达到法定退休年龄时累计缴费满15年，按照规定办理申领基本养老金手续后，按月发给基本养老金。 二、基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。 （一）基础养老金按照本人办理申领基本养老金手续时上年度全市职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1%（详见附
件1）。 指数化月平均缴费工资按照本人办理申领基本养老金手续时上年度全市职工月平均工资乘以本人月平均缴费工资指数确定。其中，视同缴费年限（不含折算工龄，下同）的缴费工资指数统一按照1.0计算；1993年至2010年的缴费工资指数低于1.0的，按照1.0计算【注：本处与2015年的发放不同】；2011年至2013年的缴费工资指数分别按照不低于1.0、0.85、0.75计算。 （二）个人账户养老金按照本人办理申领基本养老金手续时个人账户储存额除以国家规定的计发月数（详见附件2）确定。 三、1992年底以前参加工作的参保人员，根据“合理衔接、平稳过渡”的原则，在发给基础养老金和个人账户养老金的基础上，再发给过渡性养老金。 过渡性养老金先按照本人1992年底以前视同缴费年限每满1年发给办理申领基本养老金手续时上年度全市职工月平均工资的1.2%，再按照本人办理基本养老金申领手续时1993年到1997年5年内个人账户储存额对应的“虚账实记”总额除以120，两者相加计发。 四、为确保本通知实施前后基本养老金水平的有序衔接，凡按照本通知规定计发的基础养老金、根据本人1992年底以前视同缴费年限计发的过渡性养老金，高于原办法计发标准的部分，分别按照一定比例计发。具体比例，由市人力资源和社会保障局另行制定。 五、2015年、2016年办理申领基本养老金手续的参保人员，可参照本通知规定计发过渡性养老金。 六、本通知自2017年1月1日起实施，有效期至2021年12月31日。本市已有规定与本通知不一致的，按照本通知执行。 1.基础养老金计算公式 2.个人账户养老金计发月数表 上海市人民政府 2017年9月25日
养老金计算公式举例 小王55岁退休，到退休时他已买了25年社保，他每月能领多少基本养老金? 答案在最后面，你要看明白下面这些规定，才知道是怎么算出来的。 养老金(pension)也称退休金、退休费，是一种最主要的养老保险待遇。养老金由政府、公司、金融机构等向因年老或疾病失去劳动能力的人按月支付的资金。作为生活来源由失去劳动收入者定期领取。养老金本着国家、集体、个人共同积累的原则积累、运作。当人们年富力强时，所创造财富的一部分被投资于养老金计划，以保证老有所养。 养老金计算公式 养老金=基础养老金+个人账户养老金 参加市城镇企业职工基本养老保险社会统筹的人员，达到国家规定的退休年龄，实际缴费年限(含视同缴费年限，下同)满15年以上的，按月计发基本养老金。根据最新的养老金计算办法，职工退休时的养老金由两部分组成。 基础养老金=(全省上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资)÷2×缴费年限×1%=全省上年度在岗职工月平均工资(1+本人平均缴费指数)÷2×缴费年限×1% 个人账户养老金=个人账户储存额÷计发月数(50岁为195、55岁为170、60岁为139) 温馨提示： 1.本人指数化月平均缴费工资=全省上年度在岗职工月平均工资×本人平均缴费指数 2. 缴费指数浮动范围：0.6--3(深户)。缴费基数：实际工资，浮动范围“60%月平均工资≤缴费基数≤300%月平均工资”。 在上述公式中可以看到，在缴费年限相同的情况下，基础养老金的高低取决于个人的平均缴费指数，个人的平均缴费指数就是自己实际的缴费基数与社会平均工资之比的历年平均值。低限为0.6，高限为3。因此在养老金的两项计算中，无论何种情况，缴费基数越高，缴费的年限越长，养老金就会越高。养老金的领取是无限期规定的，可以享受按月领取养老金的待遇，即使个人帐户养老金已经用完，仍然会继续按照原标准计发。个人养老金逐年会根据社会在岗职工的月平均工资的增加而增长。 养老金计算公式举例 例如：根据上述公式，假定男职工在60岁退休时，全省上年度在岗职工月平均工资为4000元。
世界各国养老保险制度改革及其对中国的启示
世界各国养老保险制度改革及其对中国 的启示 XX年12月14日，世界银行经济学家Louise Fox 女士在北京大学中国经济研究中心做了题为“养老金制度创新：世界经验及对中国的启示”。摘要如下： 1994年，世界银行出版了《避免老龄危机：保护老年人和促进经济增长的政策》。书中指出，有四个因素造成了当时现收现付养老保险制度的窘境。一是世界各国人口老龄化加速，这主要二十世纪五六十年代高出生率造成的。二是随着世界经济的整体发展，人类老年所需的养老金也逐渐增加。三是越来越多的人较早离开了工作岗位。四是某些国家为了避免高通货膨胀，采取适度从紧的财政政策。这些因素都使得实施现收现付养老保险制度的国家产生了巨大的养老保险债务缺口。世界银行建议这些国家从现收现付制度逐渐转变为多支柱的养老保险制度。这个多支柱的养老保险制度由三个支柱构成：一是传统的现收现付体系，养老金的支付根据劳动者某几个年份的工资而定。二是基金制的个人账户，这是需要政府强制执行的，也就是劳动者每个月需要把他工资的一部分存入个人的账户，养老金的支付取决于退休时个人账户的资金的总量和预期的生存时间。三是个人的储蓄。 当时，许多国家确实都在采取这一混合的多支柱的体
系。而且出于刺激劳动者积极性的考虑，都在向朝贡献确定(defined contribution)的养老制度方向改革,也就是退休后养老金的支付依赖于工作生涯中投资于养老保险的资金总量和预期的生存时间。为什么这些国家不从一个福利确定的(defined benefit)的现收现付制度直接转变为贡献确定的养老制度?主要是转型成本太高，如果完全变为一个纯粹的贡献确定的养老制度，当前这一代不得不要把工资的一部分存入个人账户，由于政府养老保险债务总量已经很大，退休工人的养老金只有由当代人支付，这就会极大地打击劳动者的积极性。所以大都是有两种并行的体系，新的劳动者被要求加入新的养老体系，而当前的劳动者可以在旧体系和新体系之间做出一个选择。下面就逐一地分析这些国家采取的措施以及对中国的启示。 经济合作发展组织(OECD)的国家大都是发达国家，这些国家在改革前大都是现收现付制度。主要采取了三方面的措施，一是引入个人帐户体系，英国、澳大利亚和瑞典的政府建议劳动者从旧的体系中退出来，加入到个人帐户体系中。二是减少政府的养老保险债务，改变养老金支付的计算公式，例如在价格指数方面的调整。三是加强养老金与个人对社会贡献的关联性。对于欧洲和中亚的转型国家，在改革中存在一些自身不可避免的问题：存在大的利益集团，高的隐性养老保险债务、低的退休年龄和不完善的政府管理基金体
内蒙古2018年个人养老保险待遇计算方法 内蒙古养老金计算方法与公式 计算养老金其实质就是如何计算养老保险待遇计算，那么养老保险待遇的计算公式是： （一）月基本养老金=基础养老金+个人账户养老金 其中基础养老金=(全省上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资)/2*缴费年限*1%=全省上年度在岗职工月平均工资(1+本人平均缴费指数)/2 * 缴费年限*1 % 本人平均缴费工资指数=(a1/al+a2/az+ ....+an/an)/n 公式中，a1、a2 .....an 为参保人员退休前1年、2 年.......n年本人缴费工资额;a1、a2 …… an 为参保人员退休前1年、2年......n 年当地职工平均工资;n 为企业和职工实际缴纳基本养老保险费的年限。 （二）个人账户养老金=个人账户全部储存额/计发月数 例如：一名男职工，2010年其60岁退休，当地上年度在岗职工月平均工资为3566元。累计缴费年限为15年时，个人账户中有50000元，本人平均缴
费指数为0.6。那么，他的基础养老金=(3566元+3566 元 *0.6)+2*15*1%=427.92元。他的个人账户养老金=50000元/139 = 359.79 元;上列两项合并，他的月基本养老金为427.92元+359.79元=787.71元。 内蒙古养老金查询办法 怎么查养老保险 问题一：要明白养老保险是怎么上缴的？ 企业缴费额=核定的企业职工工资总额×20%; 职工个人缴费额=核定缴费基数×8%(目前为8%); 个体劳动者(包括个体工商户和自由职业者)缴费额=核定缴费基数×18%。 例如：2003年4月份河北省公布的2002年度省社平工资为每月747元，因此缴费基数可以在747—2241元之间自主选择。全年缴费金额最少为：747×18%×12=1613.5元，最多为：2241×18%×12=4840.6元。 问题二：要明白个人养老金应该领取多少? 个人账户养老金=个人账户储存额÷计发月数(50岁为195、55岁为170、60岁为139，不再统一是120了);