税务23-32
1、质效管理岗，负责( )。——[单选题]
A 负责税务稽查项目监控启动
B 负责税务稽查项目监控处理
C 负责实施税务稽查质效管理
D 负责税务稽查质效评价的统筹协调及实施评价过程中的审核工作
正确答案：C
2、质效管理部门领导岗，负责( )。——[单选题]
A 负责税务稽查项目监控启动
B 负责税务稽查项目监控处理
C 负责实施税务稽查质效管理
D 负责税务稽查质效评价的统筹协调及实施评价过程中的审核工作
正确答案：D
3、《税务稽查案件复查报告》报送前，应当征求案件原处理单位意见。案件原处理单位应当自接到复查报告之日起( )日内提岀书面意见。——[单选题]
A 3
B 5
C 7
D 10
正确答案：B
4、稽查质效评价单位原则上每年按半年和全年进行案件质效评价，并公布评价结果。被评价单位对年度评价过程和结果有异议的，应当在初步评价结果公布之日起( )个工作日内书面向评价单位提起申诉，逾期未提起申诉视为无异议。——[单选题]
A 3
B 5
C 7
D 10
正确答案：A
5、稽查质效评价单位原则上每年按半年和全年进行案件质效评价，并公布评价结果。评价单位负责受理申诉事项，并于( )个工作日内完成复核。——[单选题]
A 3
B 5
C 7
D 10
正确答案：A
6、税务稽查案件质效评价指标分值的评价特点不同，采用的确定方法不同。对评价标准统一的指标，一般采用( )进行计分。——[单选题]
A 加权平均法
B 数量减分法
C 基准加减分法
D 分段计分法
正确答案：B
7、税务稽查案件质效评价指标分值的评价特点不同，采用的确定方法不同。对评价标准不统
一、适宜确定基准参考值的指标，一般采用( )进行计分。——[单选题]
A 加权平均法
B 数量减分法
C 基准加减分法
D 分段计分法
正确答案：C
8、税务稽查案件质效评价指标分值的评价特点不同，采用的确定方法不同。对评价标准不统
一、适宜分段确定参考值的指标，一般采用( )进行计分。——[单选题]
A 加权平均法
B 数量减分法
C 基准加减分法
D 分段计分法
正确答案：D
9、选派执法检查人员实施税务稽查随机抽查，可以采用的方式是( )。——[单选题]
A 随意指派检查人员
B 按工作资历轮流指派检查人员
C 摇号方式从执法检查人员名录库中随机选派
D 按工作量轮流指派检查人员
正确答案：C
10、下列关于选派税务稽查执法检查人员的说法符合要求的是( )。——[单选题]
A 对同一抽查对象选派执法检查人员不得少于4人
B 执法检查人员与抽查对象有利害关系的，应当依法回避
C 执法检查人员检查工作完成后，原则上5年内不得被选派对同一抽查对象再次实施检查
D 市以上税务局稽查局组织开展随机抽查工作，只能从本级执法检查人员名录库中随机选派执
法检查人员
正确答案：B
11、对全国、省、市重点税源企业，税务稽查随机抽查采取定向抽查与不定向抽查相结合的方式，每年抽查比例( )左右，原则上每5年检查一轮。——[单选题]
A 5%
B 10%
C 15%
D 20%
正确答案：D
12、税务稽查随机抽查方案由计划实施岗拟订后，由计划审核岗初审，经( )审核，报稽查局
所属税务局局长或者稽查局所属税务局分管领导批准后下发，并向上级税务局稽查局备案。——[单选题]
A 税务局稽查局局长
B 稽查局所属税务局局长
C 稽查局所属税务局分管领导
D 税务局局长
正确答案：A
13、税务稽查随机抽查过程中，对非重点稽查对象中的企业纳税人，每年抽查比例不超过( )%。——[单选题]
A 1
B 2
C 3
D 5
正确答案：C
14、税务稽查随机抽查对象名录库由( )归口管理，专人负责。——[单选题]
A 市以上税务局稽查局检查部门
B 市以上税务局稽查局案源管理部门
C 省以上税务局稽查局案源管理部门
D 省以上税务局稽查局检查部门
正确答案：B
15、税务稽查随机抽查选案案源处理要根据本级和上级随机抽查方案，对先行自查的抽查对象，制作《税务事项通知书》，下列不属于通知内容的是( )。——[单选题]
A 自查内容
B 期限
C 联系人
D 应补缴税款
正确答案：D
16、税务稽查随机抽查非重点稽查对象的采录信息主要包括：登记类信息、( )、税控开票等信息。——[单选题]
A 前两年纳税申报及财务报表
B 前三年纳税申报及财务报表
C 前四年纳税申报及财务报表
D 前五年纳税申报及财务报表
正确答案：B
17、省、市税务局应当在建立随机抽查对象名录库的基础上，通过接收、分析、整理和确认随机抽查对象的异常涉税信息并进行标识，建立( )。——[单选题]
A 联合稽查名录
B 重点稽查对象名录
C 随机抽查对象异常名录
D 非重点稽查对象名录
正确答案：C
18、《重大税收违法失信案件信息公布办法》的施行日期是( )——[单选题]
A 2018年12月1日
B 2018年12月31日
C 2019年1月1日
D 2019年1月31日
正确答案：C
19、下列关于重大税收违法失信案件公布标准的说法错误的是( )——[单选题]
A 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上的
B 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额10万元以上的
C 虚开普通发票100份或者金额40万元以上的
D 具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，经税务机关检查确认走逃（失联）的
20、“重大税收违法失信案件”所称“经税务机关检查确认走逃( )”的纳税人是指( ) ——[单选题]
A 已办理注销税务登记手续的纳税人
B 未按规定进行纳税申报的纳税人
C 不履行税收义务并脱离税务机关监管的纳税人
D 未注销开户银行信息的纳税人
正确答案：C
21、下列不属于重大税收违法失信案件公布内容的是( )——[单选题]
A 主要违法事实
B 税务行政处理决定的主要内容
C 适用的法律、法规依据
D 调查审理过程
正确答案：D
22、下列关于重大税收违法失信案件公布时间的说法错误的是( )——[单选题]
A 送达《税务处理决定书》或者《税务行政处罚决定书》的60天后进行公布
B 案件作出处理处罚决定后，超过当事人申请行政复议或者提起行政诉讼法定期限后进行公布
C 经行政复议对此案件最终确定效力后进行公布
D 经法院裁判对此案件最终确定效力后进行公布
正确答案：A
23、公布重大税收违法失信案件信息时，法人或者其他组织的法定代表人、负责人与违法事实发生时的法定代表人、负责人不一致的，应( )——[单选题]
A 公布法定代表人、负责人
B 公布违法事实发生时的法定代表人、负责人
C 一并公布，并对违法事实发生时的法定代表人、负责人进行标注
D 酌情公布
正确答案：C
24、重大税收违法失信案件信息录入相关税务信息管理系统后，作为当事人的税收信用记录保存时限是( )——[单选题]
A 5年
B 10年
C 15年
D 永久
25、重大税收违法失信案件信息自公布之日起满( )年的，停止公布并从公告栏中撤出。——[单选题]
A 2
B 3
C 4
D 5
正确答案：B
26、对按《重大税收违法失信案件信息公布办法》规定向社会公布的当事人，纳税信用级别直接判为( ) ——[单选题]
A B级
B C级
C D级
D E级
正确答案：C
27、重大税收违法失信案件，应在符合公布标准( )日内完成录入审批工作，并在审批通过后次月( )日内对外公布。——[单选题]
A 10,7
B 30,15
C 15,30
D 45,30
正确答案：B
28、上级稽查局依照《税务稽查案件复查暂行办法》对下级稽查局调查处理的案件进行复查，办理时具体程序应参照( )。——[单选题]
A 《全国税务稽查规范（1.0版）》
B 《税务稽查工作规程》
C 《全国税务稽查规范（1.1版）》
D 《中华人民共和国税收征收管理法》
正确答案：B
29、各级税务机关应进一步完善内控、规范管理，进一步健全制度、规范执法，对带有普遍性的问题深入开展( )。——[单选题]
A 全面检查
B 日常检查
C 专项检查
D 重点检查
正确答案：C
30、制定《税收违法案件一案双查实施办法( )》是为了加大对税收违法案件一案双查的力度，依纪依法查处( )。——[单选题]
A 违规行为
B 违纪行为
C 违法犯罪行为
D 违纪违法行为
正确答案：D
31、组织开展一案双查工作，省以下税务局的牵头部门是( )。——[单选题]
A 党建办
B 督察内审部门
C 稽查部门
D 纪检机构
正确答案：D
32、负责跨区域稽查案件查办和专项执法督察的部门是( )。——[单选题]
A 税务总局稽查局
B 省级督察内审部门
C 税务总局驻各地特派办
D 省级纪检机构
正确答案：C
33、税务稽查案件复查过程中，发现原税务处理决定有重大问题或者明显疑点的，应当通过以下哪种方法进行严格核证( )——[单选题]
A 案卷审查
B 实地调查
C 发原税务处理单位重新做出处理决定
D 由稽查局领导指定检查单位重新开展检查工作
正确答案：B
34、省以下稽查部门的稽查人员在检查中发现税务机关或者税务人员涉嫌违纪违法行为时，下列说法正确的是( )。——[单选题]
A 稽查人员应当在发现情况或线索之日起2个工作日内逐级报告至稽查部门主要负责人
B 稽查人员应当在发现情况或线索之日起3个工作日内逐级报告至稽查部门主要负责人
C 稽查人员应当在发现情况或线索之日起2个工作日内逐级报告至分管稽查工作的税务局领导
D 稽查人员应当在发现情况或线索之日起3个工作日内逐级报告至分管稽查工作的税务局领导正确答案：A
35、稽查等部门发现税务机关以外的国家机关或者工作人员涉嫌违反税收法律、行政法规或者其他违纪违法行为的，下列说法正确的是( )——[单选题]
A 应当对其实施调查，达到立案标准的及时立案检查
B 应当将相关证据或者线索移交本级税务机关一案双查牵头部门，由牵头部门依照有关规定统筹处理
C 应当将相关证据或者线索移交上级税务机关一案双查牵头部门，由牵头部门依照有关规定统筹处理
D 应当将相关证据或者线索移交同级一案双查牵头部门，由牵头部门依照有关规定统筹处理
正确答案：D
36、某市税务局稽查局在检查中发现该市某税务分局副局长向纳税人索贿的违纪违法线索，下列说法正确的是( )——[单选题]
A 将线索移交国家税务总局党建办按照规定统筹处理
B 将线索移交税务总局驻所辖特派办按照规定统筹处理
C 将线索移交上级税务机关一案双查牵头部门协调处理
D 将线索移交同级纪检机构协调处理
正确答案：D
37、一案双查牵头部门在接到稽查、督察内审部门移交的问题线索后，决定是否受理的时间是( )。——[单选题]
A 5日
B 7日
C 5个工作日
D 10个工作日
正确答案：C
38、稽查指挥管理应用系统包括七个功能模块，分别为案源信息管理、稽查任务管理、案件多维跟踪、重大税收违法失信案件查询统计、检举案件管理及( )等七个功能模块。——[单选题]
A 执法风险防控、金三核心征管
B 执法风险防控、稽查数据统计
C 稽查质量内控、金三核心征管
D 稽查质量内控、协查案件管理
正确答案：B
39、下列关于税务稽查案卷电子文件的说法中,错误的有( )。——[单选题]
A 税务稽查案卷电子文件封存载体不得外借
B 利用税务稽查案卷电子文件,应当使用拷贝件
C 任何单位或者个人不得擅自拷贝税务稽查案卷电子文件
D 税务稽查案卷电子文件和纸质案卷同步销毁
正确答案：D
40、税务稽查指挥管理信息化建设包括“1+3+1”，即一个应用系统、三个执法场所、一个办
案工具包。”一个办案工具包“包括( )。——[单选题]
A 单兵包、团队包、扩展公文包
B 单兵包、团队包、扩展工具包
C 单兵包、团队包、扩展单兵包
D 单兵包、团队包、扩展团队包
正确答案：B
41、各举报中心同步启用金税三期核心征管系统检举管理模块，届时税收违法检举案件管理系统停止使用的时间是( )。——[单选题]
A 2019年12月1日
B 2020年1月1日
C 2020年3月1日
D 2020年6月1日
正确答案：B
42、对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，可以要求其打开电子信息系统，或者提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件。被查对象拒不打开或者拒不提供的，经稽查局局长批准，可以( )。——[单选题]
A 采取税收保全措施
B 采取税收强制措施
C 采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查，或者提取复制电子数据进行检查
D 查封该电子信息系统
正确答案：C
43、在金三系统中，案件解除中止执行需要使用( )模块。——[单选题]
A 稽查——检查存款账户许可证明
B 稽查——涉嫌犯罪案件移送
C 稽查——案件变更事项处理
D 稽查——稽查案件特殊处理
正确答案：D
44、金税三期税收征管系统用户的密码设置规则为( )。——[单选题]
A 大写字母、小写字母、数字、特殊符号必须四选三
B 大写字母、小写字母、数字、特殊符号必须四选二
C 大写字母、小写字母、数字必须三选二
D 大写字母、小写字母、特殊符号必须三选二
正确答案：A
45、稽查视频指挥系统实现总局稽查局、省级( )、市级稽查局以及跨区域稽查局之间的部署
会商、约谈指挥、单兵指挥、远程审理等功能。其中，( )为稽查视频指挥系统建设的核心功
能之一，根据不同的会商场景，实现总局稽查局与各级稽查局( )间的远程视频部署。——[单选题]
A 指挥会商室
B 案件查账室
C 稽查询问室
D 检举接待室
正确答案：A
46、需要以有形载体形式固定电子数据的，将电子数据复制到存储介质上并封存后，由( )签章。——[单选题]
A 检查人员
B 技术人员
C 电子数据提供人
D 财务负责人
正确答案：C
47、积极创新升级信息化战法，将信息化手段运用到查处更多类型的税收违法行为中，推动( )建设，实现合成作战。——[单选题]
A “科技稽查”
B “智慧稽查”
C “云端稽查”
D “信息稽查”
正确答案：B
48、税务机关应当自收到审计机关、财政机关的决定、意见书之日起规定期限内将执行情况书面回复审计机关、财政机关。有关机关不得将其履行职责过程中发现的税款、滞纳金自行征收入库或者以其他款项的名义自行处理、占压，这个规定期限是( )。——[单选题]
B 15日
C 10日
D 60日
正确答案：A
49、行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起规定期限内作出批准移送或者不批准移送的决定。决定批准的，应当在规定期限内向同级公安机关移送；决定不批准的，应当将不予批准的理由记录在案。这里所指的规定期限分别是( )。——[单选题]
A 5日内
B 3日内
C 3日内
D 5日内
正确答案：C
50、公安机关应当自接受行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件之日起规定期限内，依照刑法、刑事诉讼法以及最高人民法院、最高人民检察院关于立案标准和公安部关于公安机关办理刑事案件程序的规定，对所移送的案件进行审查。这个规定期限是( )。——[单选题]
A 5日内
B 1日内
C 10日内
正确答案：D
51、对行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件，公安机关应当及时审查，自受理之日起规定期限以内作出立案或者不立案的决定；案情重大、复杂的，可以在受理之日起规定期限以内作出立案或者不立案的决定。公安机关作出立案或者不立案决定，应当书面告知移送案件的行政执法机关、同级人民检察院及相关权利人。所指两个规定期限分别是( )。——[单选题]
A 十五日
B 十日
C 十五日
D 十日
正确答案：D
52、行政执法机关对案情复杂、疑难，性质难以认定的案件，可以向公安机关、人民检察院咨询，公安机关、人民检察院应当认真研究，在规定期限以内回复意见，所指规定期限是( )。——[单选题]
A 十日
B 十五日
D 三日
正确答案：C
53、项目制管理的管理理念是( )。——[单选题]
A 垂直化管理
B 集中管理
C 扁平化管理
D 分级分类管理
正确答案：C
54、跨区域项目制管理案件的牵头单位是( )。——[单选题]
A 国家税务总局
B 省级税务局稽查局
C 税务总局驻各地特派办稽查部门
D 主要案发地省级税务局稽查局或税务总局驻各地特派办稽查部门
正确答案：D
55、项目组由组长、项目组成员和联络员构成，跨区域案件增设( )。——[单选题]
A 组长
B 项目组成员
C 副组长
D 联络员
正确答案：C
56、设定和实施行政处罚必须以事实为依据, 与违法行为的( )以及社会危害程度相当。——[单选题]
A 事实、性质、后果
B 事实、性质、情节
C 事实、性质、手段
D 事实、情节、后果
正确答案：B
57、实施行政处罚,纠正违法行为,应当坚持 ( )相结合,教育公民、法人或者其他组织自觉守法。——[单选题]
A 处罚和教训
B 处罚与批评
C 处罚与教育
D 处罚与纠错
正确答案：C
58、行政机关应当在听证的( )前，通知当事人举行听证的时间、地点。——[单选题]
A 三日
B 五日
C 七日
D 十日
正确答案：C
59、对当事人的同一个违法行为,不得给予两次以上( )的行政处罚。——[单选题]
A 罚金
B 警告
C 批评
D 罚款
正确答案：D
60、作出税务行政处罚前，当事人有权进行( )。行政机关必须充分听取当事人的意见,对当事人提出的事实、理由和证据,应当进行复核;当事人提出的事实、理由或者证据成立的, 行政机关应当采纳。——[单选题]
A 申诉
B 解释
C 解释或申诉
D 陈述和申辩
正确答案：D
61、依据《行政处罚法》规定，行政机关不得因当事人( )而加重处罚。——[单选题]
A 陈述
B 申辩
C 态度
D 陈述和申辩
正确答案：B
62、根据行政处罚法规定,行政机关作出责行政处罚决定之前,应当告知当事人有要求举行听证的权利;当事人要求听证的,行政机关应当组织听证，但不包括的行政处罚类型是( )。——[单选题]
A 停产停业
B 吊销许可证或者执照
C 较大数额罚款
D 行政拘留
正确答案：D
63、根据行政处罚法规定,当事人到期不缴纳罚款的,每日按罚款数额的( )加处罚款。——[单选题]
A 百分之一
B 百分之三
C 千分之一百
D 千分之三
正确答案：B
64、根据行政许可法规定,行政许可是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请,依法审查并准予的行为是( )。——[单选题]
A 给予其利益的行为
B 准予其从事特定活动的行为
C 免于其义务的行为
D 赋予其权利的行为
正确答案：B
65、( )设定的行政许可, 其适用范围没有地域限制的, 申请人取得的行政许可在全国范围内有效。——[单选题]
A 法律、法规、规章
B 法律
C 法律、行政法规
D 行政法规
正确答案：C
66、行政机关使用或者销毁扣押的财物，对当事人造成损失的，应当依法予以( )。——[单选题]
A 赔偿
B 抚恤
C 补助
D 返还
正确答案：A
67、违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，( )行政处罚。——[单选题]
A 从轻
B 减轻
C 应当
D 不予
正确答案：D
68、违法行为中，下列不属于能够从轻或者免予行政处罚情形的是( )。——[单选题]
A 情节个性轻微的
B 初犯、偶犯
C 主动承认错误及时改正的
D 由于他人胁迫或诱骗的
正确答案：B
69、地方政府规章能够设定以下哪种行政处罚( )——[单选题]
A 限制人身自由的人身罚
B 暂扣或者吊销许可证
C 警告或者一定数量罚款
D 没收违法所得
正确答案：C
70、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关应作出的处罚是( )。——[单选题]
A 应责令限期改正，不得实施行政处罚
B 责令限期改正，并处2000元以下罚款
C 责令限期改正，并处10000元以下罚款
D 责令限期改正，并处50000元以下罚款
正确答案：D
71、下列各项中，不属于行政强制基本原则的是( )。——[单选题]
A 合法性原则
B 合理性原则
C 教育与处罚相结合原则
D 权利救济原则
正确答案：C
72、行政强制执行是指行政机关或者行政机关申请人民法院，对不履行行政决定的公民、法人或者其他组织，依法强制履行义务的行为。下列属于行政强制执行的有( )。——[单选题]
A 加处罚款或者滞纳金
B 查封场所、设施或者财物
C 冻结存款、汇款
D 扣押财物
正确答案：A
73、税务机关采取税收保全措施，需经( )批准。——[单选题]
A 国家税务总局局长
B 省级、自治区、直辖市税务局局长
C 设区的市、自治州以上税务局（分局）局长
D 县以上税务局（分局）局长
正确答案：D
74、A公司2019年4月8日申报应纳增值税60000元，截止4月16日仍未缴纳税款，4月17日主管税务机关责令其在4月27日前缴纳税款或者提供纳税担保，4月30日该纳税人仍未缴纳且未提供纳税担保，经县以上税务局( )局长批准，税务机关可以采取( )。——[单选题]
A 税收保全措施
B 强制执行措施
C 行政拘留措施
D 没收财产措施
正确答案：B
75、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过６个月；重大案件需要延长的，应当报( )批准。——[单选题]
A 国家税务总局
B 省级、自治区、直辖市税务局
C 设区的市、自治州以上税务局
D 县以上税务局（分局）
正确答案：A
76、根据行政强制法律的规定，下列关于行政机关申请人民法院强制执行的说法中，错误的是( )。——[单选题]
A 申请人民法院强制执行的主体是没有行政强制执行权的行政机关。
B 申请人民法院强制执行的期限是自期限届满之日起3个月
C 行政机关申请人民法院强制执行前，应催告当事人履行义务。催告书送达10日后当事人仍
未履行义务的，方可申请法院强制执行。
D 行政机关应向被执行对象所在地有管辖权的人民法院申请强制执行。
正确答案：D
77、税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖；拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在( )内退还被执行人。——[单选题]
A 1日
B 3日
C 5日
D 10日
正确答案：B
78、X税务局在检查中发现该辖区内A企业存在偷税的行为，依法做出税务处理决定，责令该
企业补缴税款并加收滞纳金。X税务局依法实施加收滞纳金超过( )，经催告该企业仍不履行的，该税务局可以依法强制执行。——[单选题]
A 10日
B 15日
C 30日
D 60日
正确答案：C
79、下列各项中不属于行政强制中止执行情形的是( )。——[单选题]
A 当事人履行行政决定确有困难或者暂无履行能力的
B 执行标的灭失的
C 第三人对执行标的主张权利，确有理由的
D 执行可能造成难以弥补的损失，且中止执行不损害公共利益的
正确答案：B
80、下列各项中不符合行政机关实施行政强制措施应当遵守的程序( )。——[单选题]
A 实施前须向行政机关负责人报告并经批准
B 由2名以上行政执法人员实施并出示执法身份证件
C 听取当事人的陈述和申辩并制作现场笔录
D 情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，执法人员应在48小时内向行政机关负责人报告，并补办批准手续。
正确答案：D
81、下列关于行政复议机关的说法中，正确的是( )。——[单选题]
A 行政复议机构是行政主体
B 对海关部门作出的具体行政行为不服的，可以向其同级政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议
C 对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向国务院申请行政
复议
D 有权作出复议决定的是行政复议机关
正确答案：D
82、国家税务总局对一企业作出罚款50万元的处罚。该企业不服，向该部申请行政复议。下列说法中正确的是( )。——[单选题]
A 在行政复议中，不应对罚款决定的适当性进行审查
B 企业委托代理人参加行政复议的，可以口头委托
C 如在复议过程中企业撤回复议的，即不得再以同一事实和理由提出复议申请
D 如企业对复议决定不服向国务院申请裁决，企业对国务院的裁决不服向法院起诉的，法院不予受理
正确答案：D
83、白某按照县税务局的要求缴纳一笔税款，后白某发现多缴税款20万元，5月15日，白某向县税务局提交要求退还多缴税款的书面申请。县税务局于5月25日作出不予退还税款的决定。白某不服，欲对自己的权利进行救济。下列说法中，正确的是( )。——[单选题]
A 可以直接提起行政诉讼
B 既可以选择提起行政复议，也可以选择提起行政诉讼
C 应当先申请行政复议，对复议决定不服才可以提起行政诉讼
D 白某需对税务局不予退还税款行为的违法性承担举证责任
正确答案：C
84、根据规定，对行政机关的一些行政行为不服的，可以申请行政复议，下列各项中属于行政复议受案范围的是( )。——[单选题]
A 甲和乙因邻里纠纷发生争议，当地公安部门对其进行了行政调解
B 公务员小郑对市税务局对其作出的人事处理决定不服的
C 行政机关对矿产资源所有权的归属所作的行政裁决行为
D 上市公司的职员小敏不满公司克扣其工资问题诉至劳动仲裁，后对该仲裁决定不服的
正确答案：C
85、根据《税务行政复议规则》，下列说法中错误的是( )。——[单选题]
A 有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议
B 申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请
C 申请人、第三人委托代理人的，应当向行政复议机构提交授权委托书，特殊情况除外
D 被申请人可以委托代理人代为参加行政复议
正确答案：D
86、下列关于税务行政复议申请人和被申请人的说法中，不正确的是( )。——[单选题]
A 与申请行政复议的具体行政行为有利害关系的其他公民、法人或者其他组织，可以作为第三人参加行政复议
B 有权申请行政复议的法人终止的，承受其权利义务的法人可以申请行政复议
C 虽非具体行政行为的相对人，但其权利直接被该具体行政行为所剥夺的第三人可以单独申请行政复议
D 非具体行政行为的行政管理相对人，但其权利直接被该具体行政行为所剥夺、限制或者被赋予义务的公民、法人或其他组织，在行政管理相对人没有申请行政复议时，可以单独申请行政复议
正确答案：C
87、根据行政复议法律制度的规定，下列选项中，属于行政复议基本原则的是( )。——[单选题]
A 救济原则
B 信赖保护原则
C 一事不二罚原则
D 禁止不利变更原则
正确答案：D
88、下列关于税务行政复议调解的说法中，不正确的是( )。——[单选题]
A 税务行政复议调解不需要征得申请人和被申请人同意
B 调解未达成协议的，行政复议机关应当及时作出行政复议决定
C 行政复议调解书应当加盖行政复议机关印章
D 行政复议调解书经双方当事人签字即具有法律效力
正确答案：A
89、根据《行政复议法》和《行政复议法实施条例》的相关规定，关于行政复议有关事项的处理，不正确的是( )。——[单选题]
A 当事人达成和解的，复议机关不再继续审理该案件
B 当事人达成调解协议的，复议机关应当制作加盖公章的调解书
C 申请人对行政拘留不服申请复议，复议期间因申请人同一违法行为涉嫌犯罪，该行政拘留变更为刑事拘留的，行政复议中止
D 申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的，可以以同一事实和理由再次提出行政复议申请
正确答案：C
90、赵刚因违反道路交通法规，被某交通局处以100元的罚款，赵刚对此处罚决定不服申请行政复议，在行政复议期间，某交通局向赵刚收集了相关的证据材料，复议机关对此证据( )。
——[单选题]
A 采用
B 不予采用
C 根据情况决定是否采用
D 如果赵刚同意可以采用
正确答案：B
91、下列有关行政复议中止的说法中，错误的是( )。——[单选题]
A 中止前已进行的复议行为仍然有效
B 中止原因消除后，应当及时恢复行政复议案件的审理
C 中止、恢复行政复议案件的审理，应当告知有关当事人
D 撤回行政复议申请的，行政复议中止
正确答案：D
92、复议前置情形的“知道税务机关作出具体行政行为之日”是( )。——[单选题]
A 申请人在收到税务机关送达的相关法律文书之日
B 申请人依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限,先行缴清税款和滯纳金之日或者所提供的担保得到税务机关确认之日
C 强制执行措施文书签发之日
D 《纳税事项通知书》规定的催告之日
正确答案：B
93、2019年8月12日，某县税务局以违法开具发票为由，向纳税人送达《税务行政处罚决定书》。该公司不服，于8月22日向市税务局申请行政复议。9月28日，经市税务局行政复议机构同意，该公司撤回复议申请。根据有关法律法规和司法解释，下列关于该公司撤回复议的表述中正确的是( )。——[单选题]
A 该公司撤回复议申请后，只要尚未超出法定复议申请期限，都可以同一事实和理由再次对该处罚决定提出复议申请
B 如该公司能够证明撤回复议申请违背其真实意思表示，则可以同一事实和理由再次对该处罚决定提出复议申请
C 该公司撤回复议申请，应在复议机关向县税务局发送复议申请书副本之日起10日内书面提出，否则撤回行为无效
D 该公司撤回复议申请，必须经法院作出准予撤回的书面裁定，否则不导致复议终止
正确答案：B
94、根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于相对人对具体行政行为提起行政复议时可以要求一并审查的规范性文件的是( )。——[单选题]
A 商务部制定的规定
2023年税务师之涉税服务实务题库附答案（典型 题） 单选题（共40题） 1、符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。 A.2日 B.2个工作日 C.5日 D.5个工作日 【答案】 B 2、《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物 A.高效液相色谱法 B.薄层色谱法 C.气相色谱法 D.分子排阻色潜法 E.容量法 【答案】 D 3、在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（）。 A.货物流转路径 B.股权构成 C.销售目标 D.内部管理模式
【答案】 D 4、税务师事务所自办理营业执照之日起（）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。 A.20 B.15 C.30 D.10 【答案】 A 5、下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。 A.某生产企业将外购钢材用于扩建仓库 B.某电器厂委托商店代销小电器 C.某商业企业将外购的货物用于个人消费 D.某餐饮企业购进货物用于集体福利 【答案】 B 6、税务行政复议中的被申请人是指（） A.被税务机关委托的代征人 B.与申请人存在控股关系的上级单位 C.以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织 D.作出具体行政行为的税务机关 【答案】 D
7、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。 A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的 B.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的 C.未按照规定使用税务登记证件 D.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的 【答案】 C 8、（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。 A.住房贷款 B.大病医疗 C.子女教育 D.赡养老人 【答案】 B 9、某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（）万元。 A.21 B.38 C.49.7 D.44.4 【答案】 B
税务23-32 1、质效管理岗，负责( )。——[单选题] A 负责税务稽查项目监控启动 B 负责税务稽查项目监控处理 C 负责实施税务稽查质效管理 D 负责税务稽查质效评价的统筹协调及实施评价过程中的审核工作 正确答案：C 2、质效管理部门领导岗，负责( )。——[单选题] A 负责税务稽查项目监控启动 B 负责税务稽查项目监控处理 C 负责实施税务稽查质效管理 D 负责税务稽查质效评价的统筹协调及实施评价过程中的审核工作 正确答案：D 3、《税务稽查案件复查报告》报送前，应当征求案件原处理单位意见。案件原处理单位应当自接到复查报告之日起( )日内提岀书面意见。——[单选题] A 3 B 5 C 7 D 10 正确答案：B 4、稽查质效评价单位原则上每年按半年和全年进行案件质效评价，并公布评价结果。被评价单位对年度评价过程和结果有异议的，应当在初步评价结果公布之日起( )个工作日内书面向评价单位提起申诉，逾期未提起申诉视为无异议。——[单选题] A 3 B 5 C 7 D 10 正确答案：A 5、稽查质效评价单位原则上每年按半年和全年进行案件质效评价，并公布评价结果。评价单位负责受理申诉事项，并于( )个工作日内完成复核。——[单选题] A 3 B 5 C 7
D 10 正确答案：A 6、税务稽查案件质效评价指标分值的评价特点不同，采用的确定方法不同。对评价标准统一的指标，一般采用( )进行计分。——[单选题] A 加权平均法 B 数量减分法 C 基准加减分法 D 分段计分法 正确答案：B 7、税务稽查案件质效评价指标分值的评价特点不同，采用的确定方法不同。对评价标准不统 一、适宜确定基准参考值的指标，一般采用( )进行计分。——[单选题] A 加权平均法 B 数量减分法 C 基准加减分法 D 分段计分法 正确答案：C 8、税务稽查案件质效评价指标分值的评价特点不同，采用的确定方法不同。对评价标准不统 一、适宜分段确定参考值的指标，一般采用( )进行计分。——[单选题] A 加权平均法 B 数量减分法 C 基准加减分法 D 分段计分法 正确答案：D 9、选派执法检查人员实施税务稽查随机抽查，可以采用的方式是( )。——[单选题] A 随意指派检查人员 B 按工作资历轮流指派检查人员 C 摇号方式从执法检查人员名录库中随机选派 D 按工作量轮流指派检查人员 正确答案：C 10、下列关于选派税务稽查执法检查人员的说法符合要求的是( )。——[单选题] A 对同一抽查对象选派执法检查人员不得少于4人 B 执法检查人员与抽查对象有利害关系的，应当依法回避 C 执法检查人员检查工作完成后，原则上5年内不得被选派对同一抽查对象再次实施检查
2023年纳税服务条线专业知识考试题 库（最新版） 一、单选题 1《纳税服务规范》规定，增值税发票票种核定、增版增量业务在（A）个工作日内办结 A、5 B、6 C、3 D、4 参考答案：A 2.税收票证管理人员向税务机关税收票证开具人员发放视同现金管理的税收票证时，应当拆包发放，并且一般不得超过O的用量 A、10天 B、20天 C、一个月 D、两个月 参考答案：C 3.基层税务机关由O的部门主管票证档案管理工。 A、承担税收票证开具职能 B、承担税收票证管理职能
C、承担税收票证印制职能 D、承担税收票证运输职能 参考答案：B 4.下列个人所得税年度汇算申报方式错误的是： A、纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理2019年度汇算的，向纳税人任职受雇单位所在地的主管税务机关申报 B、扣缴义务人在年度汇算期内为纳税人办理年度汇算的，向扣缴义务人的主管税务机关申报 C、有两处及以上任职受雇单位的，必须在先入职的单位所在地的主管税务机关申报 D、纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报 参考答案：C 5.涉税专业服务机构向税务机关报送从事涉税专业服务的总体情况的形式为： A、年度报告 B、季度报告 C、月度报告 D、每日报告 参考答案：A 6.在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供
劳务的境外企业应办理()。 A、扣缴义务人登记 B、单位纳税人设立登记 C、个体经营纳税人设立登记 D、临时经营纳税人设立登记 参考答案：D 7.税收票证领发单、税收票证盘点表、税收票证分类出纳账、税收票证用存报表等其它票证资料，按O进行装订。 A、时间顺序 B、票号顺序 C、发放顺序 D、以上均可 参考答案：A 8.办税服务厅()是引导和方便纳税人办税，传递税务机关纳税服务理念的视觉识别系统。 A、排队叫号系统 B、咨询导税台 C、内外部标识 D、电子显示屏 参考答案：C 9.税收票证销毁清册、税收票证档案销毁清册应当()。
2023年-2024年税务稽查业务基础理论考试题库（含答案） 一、单选题 1.关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。 A、销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税 B、销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税 C、销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税 D、销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税 参考答案：C 解析：啤酒、黄酒从量定额征收消费税，计税依据是销售数量，包装物押金是价值量，不影响销售数量，所以啤酒、黄酒的包装物押金不征收消费税；从1995年6月1日起，对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。销售葡萄酒的包装物押金，在收取时应并入销售额中计征消费税。 2.下列关于契税减免税优惠政策的说法，正确的是（）。 A、金融租赁公司通过售后回租承受承租人房屋土地权属的，免征契税 B、因不可抗力丧失住房而重新购房的，免征契税 C、单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税 D、婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共
有的，免征契税 参考答案：D 解析：选项A.对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税；对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税；选项 B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税；选项 C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。 3.税收执法质量评价一个自然年度内应当至少实施()次。 A、一 B、两 C、三 D、四 参考答案：A 解析：《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第三十七条:税收执法质量评价一个自然年度内应当至少实施一次。 4.税务机关作出的行政行为程序轻微违法，但对原告权利不产生实际影响的，人民法院（）。 A、作出确认违法判决 B、作出确认违法判决，但不撤销行政行为
2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案 第1卷 一.全考点押密题库(共50题) 1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是( )。 A. 盘盈的固定资产 B. 自行建造的固定资产 C. 外购的固定资产 D. 通过捐赠取得的固定资产 正确答案：A, 2.(单项选择题)(每题 1.50 分) 根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是（）。 A. 海水养殖 B. 内陆养殖 C. 香料种植 D. 家禽饲养 正确答案：D, 3.(多项选择题)(每题 2.00 分) 以下关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税的表述正确的有（）。 A. 对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”征收个人所得税
C. 个人持有限售股中存在部分限售股原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，其成本费用一律不得扣除 D. 限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收 E. 个人转让境内上市公司公开发行的股票所得，免征个人所得税 正确答案：A,D,E, 4.(单项选择题)(每题 1.50 分) 甲房地产开发企业2019年年初将某开发项目的部分工程出包给乙建筑公司，合同约定总工程款2000万元、甲企业分三次共预付工程款1200万元。2019年年底该项目竣工但甲企业尚未与乙公司办理结算，乙公司只就实际收到的工程款向甲企业开具了发票。在证明资料充分的前提下，甲企业计算当年企业所得税时最多可以扣除工程款（）万元。 A. 1200 B. 1280 C. 1400 D. 2000 正确答案：C, 5.(单项选择题)(每题 1.00 分) 2019年10月甲企业吸收合并乙企业，该业务符合特殊性税务处理相关条件。合并日乙企业净资产账面价值1000万元、公允价值1200万元，五年内尚未弥补的亏损为60万元。假设年末国家发行的最长期限国债利率为4.5%，则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是()万元。 A. 0 B. 45 C. 54 D. 60 正确答案：C, 6.(单项选择题)(每题 1.00 分) 居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还，2014年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5％，下列表述中正确的是（）。 A. 居民甲应缴纳契税1万元 B. 居民乙应缴纳契税1万元 C. 居民甲应缴纳契税10万元 D. 居民乙应缴纳契税10万元 正确答案：C, 7.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某法人企业总机构在北京，上海、青岛分设两个二级分支机构，2015
2023浙江省税务系统-纳税服务知识题库 （含答案） 学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________ 一、单选题(20题) 1.党的根本宗旨是() A.以人为本 B.不断解放和发展社会生产力 C.全面协调可持续发展 D.全心全意为人民服务 2.下列举措中，能体现税务行政许可便民原则的是( ) 。 A.税务行政许可只能由当事人自行提出 B.办税服务厅受理申请后，仍需向内部业务部门报送资料 C.多次要求纳税人补充相关资料 D.许可事项涉及多个部门的，联合办理或集中办理 3.依据《小企业会计准则》的规定，下列有关固定资产成本的说法中不准确的是()。 A.小企业在建工程在试运行过程中形成的产品，副产品或试车收入冲减在建工程成本 B.投资者投资固定资产的成本，应当按照评估价值和相关税费确定 C.盘盈固定资产的成本，应当按照同类或类似固定资产的重置价值，扣除按照该项固定资产新旧程度估计的折旧后的余额确定 D.融资租入固定资产的成本，应当按照租赁合同约定的付款总额和在签
订租赁合同过程中发生的相关税费等确定 4.纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后()日内到税务机关办理缴销手续。 A.5 B.10 C.15 D.30 5.12366热线接收到应开具而未开具发票、未申报办理税务登记等轻微税收违法行为的举报，应直接转交( )处理。 A.被举报人主管税务机关纳服部门 B.被举报人主管税务机关 C.被举报人主管税务机关征管部门 D.举报人主管税务机关 6.以下属于发票发放事项基本规范的是()。 A.实现网上登记、网上核对、网上反馈办理结果，并提供邮寄发票服务 B.提供自助办税终端服务，实现纳税人自助领取发票 C.纳税信用为D级的，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，增值税普通发票领用实行交(验)旧供新，严格限量供应 D.提供同城通办服务 E.通过比对开票信息，提示纳税人及时调整发票版别和用量 7.党员受到警告或者严重警告处分，()内不得在党内提升职务和向党外组织推荐担任高于其原任职务的党外职务。 A.一年 B.二年 C.三年 D.四年 8.对认证不符或密文有误的专用发票，主管税务机关应()。
2023年税务系统执法资格考试模拟测试卷（含答案解析） 一、单项选择题（每题只有一个选项正确，共20小题，每题1分，共计20分） 1.中国特色社会主义最本质的特征是（）。 A.中国共产党领导 B.突出政治建设 C.坚持以人为本 D.集中统一领导 2.税务机关在对税收违法行为进行处罚时，要充分考虑违法行为的情节、后果以及违法行为人的纠错情况，做到过罚相当，这体现的行政原则是（）。 A.行政合法性原则 B.行政合理性原则 C.高效便民原则 D.诚实守信原则 3.税务行政相对人有权对税务机关及其工作人员的行为进行监督并提出批评建议，甚至控告、检举，这体现了税务行政相对人具有的权利是（）。 A.知情权 B.受益权 C.监督权 D. 请求权 4.下列选项中，属于税务行政许可事项的是（）。 A. 延期缴纳税款 B. 延期申报 C. 增值税防伪税控系统最高开票限额审批 D. 指定企业印制发票 5.税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的是（）。 A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书 B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境 C.对出口企业依法停止出口退税权 D.冻结纳税人银行账户 6.下列关于税目的表述中，正确的是（）。 A.税目体现了征税的深度 B.税目体现了征税的目的 C.税目体现了征税的强度 D.税目体现了征税的广度 7.甲国的税法规定，居民企业从境外取得的所得应纳入本国税基征税，但是其在境外已经实际缴纳的税额可以从应纳税额中抵减，这种消除重复征税的方法是( )。 A.扣除法 B.减免法 C.免税法 D.抵免法
8.某市税务局稽查局按照重大税务案件审理程序，将查处的甲公司涉嫌虚开发票案提请市税务局进行审理后，按照重大税务案件审理委员会意见，以稽查局的名义制作了税务处理和处罚决定文书。甲公司对处罚决定不服申请复议，被申请人是（）。 A.市税务局和市税务局稽查局 B.市税务局 C.市税务局稽查局 D.市税务局或市税务局稽查局 9.王某经营一家公司，A县税务局干部李某前往该公司采取税收保全措施时，王某拒不配合，将李某打成重伤。王某涉嫌构成的犯罪是（） A.抗税罪 B.危害税收征管罪 C.逃税罪 D.故意伤害罪 10.下列选项中，不属于民法典规定的承担民事责任的方式是（）。 A.赔礼道歉 B.消除危险 C.罚款 D.支付违约金 11.下列选项中，不属于玩忽职守罪的客观表现的是（）。 A.工作严重不负责任 B.不履行或不认真履行职责 C.超越职权，处理无权处理的事项 D.致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失 12.根据教育费附加的现行规定，下列选项中，属于教育费附加计征依据的是（）。 A.进口环节缴纳的增值税 B.企业拖欠消费税加收的滞纳金 C.个体工商户偷税被处的增值税罚款 D.外资商场检查补缴的增值税 13.根据我国现行消费税政策规定，下列选项中属于消费税纳税人的是（）。 A.白酒批发商 B.卷烟生产商 C.钻石进口商 D.高档化妆品零售商 14.下列占用耕地的行为中，不征收耕地占用税的是（）。 A.农田水利设施占用耕地 B.医院内职工住房占用耕地 C.城区内机动车道占用耕地 D.专用铁路和铁路专用线占用耕地
2023年税务师-税法Ⅰ考试备考题库附带答案 第1卷 一.全考点押密题库(共50题) 1.(单项选择题)(每题 2.00 分) 关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。（2019） A. 单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人 B. 报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人 C. 资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人 D. 境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人 正确答案：C, 2.(单项选择题)(每题 1.50 分) 某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。 A. 不需要缴纳增值税 B. 按照3%征收率缴纳增值税 C. 按照5%征收率缴纳增值税 D. 需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票 正确答案：C, 3.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列各项中，2018年5月1日前，不适用11%增值税低税率的有（）。 A. 玉米纤维 B. 玉米胚芽 C. 宠物饲料 D. 茶饮料
E. 中成药 正确答案：A,D,E, 4.(单项选择题)(每题 1.00 分) 按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于营业税兼营行为的是（） A. 汽车修理厂提供修理劳务并销售汽车装饰品 B. 照相馆在提供照相业务的同时销售相框 C. 建材商店销售建材并为客户提供建筑、安装、装饰业务 D. 某饭店提供餐饮服务，另单独开设窗口销售外卖食品 正确答案：D, 5.(多项选择题)(每题 2.00 分) 根据增值税的相关规定，下列说法正确的有（)。 A. 油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业，应当就总承包额计算缴纳增值税 B. 油气田企业跨省.自治区.直辖市提供生产性劳务，应当在劳务发生地按3%预征率计算缴纳增值税 C. 2018年油气田企业从事煤层气生产，以及为生产煤层气提供的生产性劳务不缴纳增值税 D. 油气田企业为生产原油.天然气提供的生产性劳务的纳税义务发生时间为油气田企业收讫劳务收入款或者取得索取劳务收入款项凭据的当天 E. 油气田企业为生产原油.天然气接受其他油气田企业提供的生产性劳务，可凭劳务提供方开具的增值税专用发票注明的增值税额予以抵扣 正确答案：A,B,D,E, 6.(不定项选择题)(每题 2.00 分) 位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019 年10 月具体经营业务如下： （1）在机构所在地以预收款方式提供建筑服务，当月收到预收款1400 万元，支付含税分包款150万元，该建筑工程尚未开工。（2）在A 省某县承建一栋写字楼，按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3000 万元并开具了增值税专用发票。甲公司将部分业务分包给当地的一家建筑企业，签订合同后，当地建筑企业以内部授权方式，将该分包业务授权其集团内某小规模纳税人施工，由该小规模纳税人直接与甲公司结算工程价款，本月甲公司向小规模纳税人支付含税分包款1200万元，取得小规模纳税人自行开具的增值税专用发票。（3）在B 省某市承接一项桥梁建造业务，该业务为甲供工程，甲公司选择简易计税方法计税。本月收到含税金额4000 万元并开具了增值税普通发票。甲公司将部分业务进行分包，本月支付含税分包款1500 万元，取得分包商开具的增值税普通发票。（4）出租本地新建的一处仓库，取得含税租金收入50 万元，同时向承租方收取管理费6 万元。（5）整体出售一幢位于C 省某市的酒店式公寓，总价款为16500 万元。该公寓楼于2016 年6 月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000 万元，税额1210 万元，价税合计12210 万元。（其他相关资料：假定上述业务涉及的增值税专用发票均已通过发票服务平台勾选确认抵扣；除题目特别说明外，上述业务甲公司均采用一般计税方法计税。）根据上述资料，回答下列问题： 针对业务（2）的税务处理，下列说法正确的有（）。 A. 甲公司在A 省应预缴的增值税为33.03 万元 B. 甲公司在A 省应缴纳的城市维护建设税为2.31 万元 C. 业务（2）可以抵扣的进项税额为0 D. 业务（2）可抵扣的进项税额为34.95 万元 E. 业务（2）确认的销项税额为247.71 万元 正确答案：A,D,E,
2023年税务师之税法一通关题库(附带答案) 单选题（共40题） 1、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人， 2019年2月发生以下业务: A.50500.00 B.0 C.50000.00 D.151500.00 【答案】 A 2、2018年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（本题不考虑小微企业月销售额不超过3万元免征增值税） A.0.09 B.0.11 C.0.12 D.0.20 【答案】 B 3、2021 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下： A.7358.85 B.8018.35 C.8418.75 D.9898.75
4、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。 A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税 B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税 C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税 D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税 【答案】 B 5、下列业务不属于增值税视同销售的是()。 A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款 B.单位无偿为关联企业提供建筑服务 C.单位无偿为公益事业提供建筑服务 D.单位无偿向其他企业提供建筑服务 【答案】 C 6、某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月销售高档保湿精华取得含税销售额 587.6 万元，为销售货物出借包装物收取押金 5.65 万元，约定 2 个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 4.52 万元，收取延期付款利息 2.26 万元。该企业 2021 年 8 月上述业务的增值税计税销售额为（）万元。 A.520 B.527 C.526 D.531
2023年税务师之涉税服务实务题库与答案 单选题（共35题） 1、根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。 A.加油站用于本站车辆的汽油 B.卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝 C.将自产的小汽车用于企业管理部门使用 D.某金店进口金银首饰 【答案】 C 2、下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（）。 A.将自产的货物用于职工福利 B.将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程 C.将外购的货物用于对外投资 D.将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构 【答案】 B 3、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。 A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税 B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征 30%资源税 C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征 30%资源税 D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征 30%资源税 【答案】 C
4、（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。 A.2% B.5% C.1.5% D.3% 【答案】 D 5、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。 A.居民企业只就来源于中国境内的所得纳税 B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税 C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税 D.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象 【答案】 D 6、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。 A.2000元以下 B.2000元以上5000元以下 C.2000元以上10000元以下 D.10000元以上50000元以下 【答案】 B
2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案) 单选题（共40题） 1、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。 A.0 B.1941.75 C.1980.20 D.5825.24 【答案】 C 2、下列关于职工教育经费的说法，正确的是（）。 A.企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2% B.集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除 C.职工教育经费属于税法与会计的永久性差异 D.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为发电成本在税前扣除 【答案】 D 3、（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。 A.借：管理费用贷：银行存款 B.借：固定资产贷：银行存款 C.借：固定资产贷：应交税费——应交印花税 D.借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
4、下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是（）。 A.丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，不得抵扣进项税额 B.丢失已开具增值税专用发票的发票联，不得作为记账凭证 C.丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的记账联复印件，作为增值税退税凭证 D.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证 【答案】 D 5、下列行为属于税务行政处罚行为的是（）。 A.停止出口退税权 B.书面通知银行或其他金融机构冻结存款 C.不依法确认纳税担保行为 D.对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为D级的评定行为 【答案】 A 6、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。 A.补缴税款和滞纳金的处理决定 B.处以少缴税款1倍罚款的处罚决定 C.核定税额 D.不予行政赔偿的决定
2023年税务师之涉税服务实务练习题(一)及答案 单选题（共30题） 1、下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是（）。 A.支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时扣除 B.支付的土地价款，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等 C.在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除 D.纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料 【答案】 B 2、根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（）。 A.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不征收增值税 B.单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值税 C.单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入，不征收增值税 D.以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税 【答案】 B 3、某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（）。 A.借：应交税费——未交增值税 70000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 70000
B.借：应交税费——未交增值税 90000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 90000 C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 70000 贷：应交税费——未交增值税 70000 D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 90000 贷：银行存款 90000 【答案】 C 4、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。 A.零售环节销售的卷烟 B.零售环节销售的金基合金首饰 C.生产环节销售的酒精 D.生产环节销售的汽车轮胎 【答案】 B 5、（2015年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（）。 A.甲税务局 B.甲税务局上级税务机关 C.乙保险公司 D.乙保险公司上级机构 【答案】 B 6、纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后（）个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。 A.1
2023年税务师《税法一》考试真题〔完好 版〕 2023年税务师《税法一》考试真题〔完好版〕 一、单项选择题(此题型共40题，每题1分，共40分。每题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多项选择、错选、不选均不得分。) 1、以下关于税法属于义务性法规的解释，正确的选项是( )。 A.税法是以规定纳税义务为核心构建的 B.税法是综合性法律体系 C.税法属于制定法 D.税法是国家制定的税收相关的法律标准总和 2、以下各项中，表达税收合作信赖原那么的是( )。 A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定 B.税收负担必须根据纳税人的负担才能分配 C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所疑心 D.应根据纳税人的真实负担才能决定纳税人的适用税率 3、以下权利中，不属于纳税____利范围的是( )。
A.税收检查权 B.申请延期缴纳税款权 C.申请退还多缴税款权 D.索取有关税收凭证的权利 4、以下关于边际税率的说法，正确的选项是( )。 A.在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率 B.边际税率的进步不会带动平均税率的上升 C.边际税率是指全部税额与全部收入之比 D.边际税率上升幅度越大，平均税率进步就越多 5、以下关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的选项是( )。 A.税收协定具有高于国内税法的效力 B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法 C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的方法 D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇 6、以下关于税收规章权限范围的说法，正确的选项是( )。 A.税务规章原那么上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容
2023年税务师之涉税服务实务通关题库 (附带答案) 单选题（共50题） 1、企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。 A.商业企业计提的存货跌价准备金 B.非广告性质的赞助支出 C.银行企业内营业机构之间支付的利息 D.税收滞纳金 【答案】 C 2、企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（）。 A.借：营业外支出贷：库存商品 B.借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额） C.借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出） D.借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
【答案】 B 3、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退 还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。 A.借：银行存款贷：补贴收入 B.借：银行存款贷：利润分配——未分配利润 C.借：银行存款贷：其他收益 D.借：银行存款贷：以前年度损益调整 【答案】 C 4、甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一批钢材，取得 增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲 企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理 是（）。 A.借：原材料 100 应交税费——待认 证进项税额 13 贷：银行存款 113 B.借：原材料 100 应交税费——待抵扣进项税额 13 贷：银行存款 113 C.借：原材料 100 应交税费——应交增值税（进项税额） 13 贷：银行存款
113 D.借：原材料 113 贷：银行存款 113 【答案】 A 5、关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（）。 A.税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝 B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务 C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建 议 D.税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他 税务师事务所办理 【答案】 D 6、自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（）。 A.远洋运输的程租 B.远洋运输的光租 C.航空运输的干租 D.装卸搬运 【答案】 A