遇到公司经营问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>
https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,
股东之间股权转让如何交税
随着股票市场的飞速发展，股票转让现象也越来越普遍。股东之间的股票转让通常体量较大，必然伴随着大量资本的转移，那么这种资本的转移会不会产生税收呢?如果需要缴税，那么股东之间股权转让如何交税呢?下面就由我来给大家做一个简单的介绍，希望能够解答大家的疑惑。
一、股东为自然人
股东为自然人的情况，根据《个人所得税》(2017年修订)第6条第5款以及《个人所得税法实施条例》第22条的规定，个人股权转让以转让股权的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，这实际上就是指个人股东因股权转让的获利金额，或者说只有在溢价转让的情况下才需缴纳个人所得税。如果股权转让是平价转让或折价转让则不存在缴纳个人所得税的问题。
根据《个人所得税法》第3条第5款规定，个人转让股权所得的个人所得税税率为20%。因此，个人股东在股权溢价转让的情况下，个人所得税额的计算公式为：(股权转让收入-投资成本-转让费用)×20%=应缴纳个人所得税额。
法律还规定了不需要交税的特殊情况，1994年、 1996年及1998年，财政部、国家税务总局联合颁发《关于股票转让所得暂不征收个人所得税的通知》、《关于股票转让所得1996年暂不征收个人所得税的通知》、《关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》规定个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。
二、股东为公司
第二种情况，如果股东是公司，则要涉及的税费较多，详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。具体如下:
1、内资企业转让股权涉及的税种
公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题：
(1)企业所得税
企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(2000)118号，废止)有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。
企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发<企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定>的通知》(国税发(1998)97号，废止)的有关规定执行。投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。
按照《国家税务总局关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发(2003)45号)第三条规定，企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。因此，企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。
企业股权投资转让所得和损失的所得税处理
企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。
企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。
(2)营业税
根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税191号)规定：
以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
自2003年1月1日起，对股权转让不征收营业税。
(3)契税
根据规定，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税;在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。”
(4)印花税股权转让的征税问题
股权转让存在两种情况：一是在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对转让行为应按证券(股票)交易印花税3‰的税率征收证券(股票)交易印花税。二是不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对此转让应按1991年9月18日《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发1号)文件第十条规定执行，由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。
根据上述分析，对于“股东之间股权转让如何交税”这一问题，其答案要视不同情况而定：如果股东为自然人，只有在溢价转让股权的时候才需要缴税，平价转让股权无需缴税;若股东为公司，内资企业转让股权涉及企业所得税、营业税、契税、印花税。更多相关知识您可以咨询赢了网。
?交通事故后续治疗诉状范本https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053090.html
?遗嘱事实不清书写格式2018起诉书https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053089.html
?欠薪投诉多久有回复https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053088.html
?跨省起诉一定要本人去外省吗https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053087.html
?贵州省可以申请法律援助的对象范围https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053086.html
?我国法律援助形式有哪些https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053085.html
?开庭前撤诉诉讼费如何计算https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053084.html
?诉讼时效经过的抗辩权指的是什么https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053083.html
?免费法律援助律师援助工作的规定(2018)是如何的https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053082.html
?法律援助的特别事项主要有什么https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053081.html
?我国民事诉讼当事人处分权限制原则是什么https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053080.html
?申请法律援助申请作假有什么后果https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053079.html
?确认合同无效起诉书范文https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053078.html
?打官司费用应该谁来出https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053077.html
?环境污染诉讼案件诉讼时效是多久https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053076.html
?自动放弃抗辩权可以吗，抗辩权的特征是什么https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053075.html
?律师接受法律援助的受理范围有哪些https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053074.html
?民事诉讼结案陈词的范文https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053073.html
?欠款诉讼到法院强制拍卖房产时效https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053072.html
?申请法律援助要钱吗，援助范围是什么样的https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053071.html
?应当指定法律援助的刑事案件有哪些https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053070.html
?民事诉讼程序及费用收取的标准(2018年)是什么https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053069.html
?什么情况下律师费能退https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053068.html
?民事诉讼撤诉法条都有哪些https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053067.html
?民事诉讼需要哪些花费https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053066.html
?民事判决和裁定之间有什么不同https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053065.html
?找律师写劳动纠纷起诉书要多少钱https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053064.html
?想寻求法律援助找哪个部门https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053063.html
?利息是否单独适用诉讼时效https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053062.html
?检察机关法律援助案件办理程序https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053061.html
?欠债民事诉讼书利息部分如何写https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053060.html
?因环境污染损害提起诉讼的时效期间为几年https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053059.html
?申请强制执行案件立案须知https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053058.html
?诉讼费中民事诉讼立案金额是多少https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053057.html
?外籍学生申请市法律援助的条件https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053056.html
?发院起诉了是不是就会被判刑https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053055.html
?欠条多长时间可以起诉https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053054.html
?企业破产清算诉讼主体是谁https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053053.html
?最高法废止一批行政诉讼司法解释:10月1日起生效https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053052.html
?眉山无偿法律援助的申请条件https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053051.html
?宪法规定(2018)我国的人民法院是什么机关https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053050.html
?民事诉讼的律师费收费标准(2018年)是什么样的https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053049.html
?怎么认定民事诉讼再审有新证据https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053048.html
?提交民事诉讼要多久开庭https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053047.html
?在需要法律援助时该准备哪些材料,怎么申请https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053046.html
?民间借贷民事诉状范本https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053045.html
?内部行政行为是否可以提请诉讼https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053044.html
?民事案件受理通知书拿到多久开庭https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053043.html
?交通事故走民事诉讼需要交警出具什么https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053042.html
?起诉还钱需要多少钱https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053041.html
?法律援助审查时间是多久https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053040.html
?刑事附带民事诉讼先审什么,具体是怎么审理的https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053039.html
?法官退休后可以申办律师资格证吗https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053038.html
?民事诉讼的裁决种类具体有哪些https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053037.html
?民间借贷先公告还是先起诉https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053036.html
?新刑诉对未成年被害人法律援助有什么规定(2018)吗https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053035.html
?刑事案件审查起诉阶段期限https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053034.html
?怎么起诉负债人 https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053033.html
?民事诉讼证据的构成要件有哪些https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053032.html
?申请法律援助的条件是什么,外地起诉可以法律援助吗https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053031.html
?人在外地怎么委托律师https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053030.html
?关于申请国家赔偿立案是什么规定(2018) https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053029.html
?法律援助异议处理是什么样子的,怎么办理申请https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053028.html
?民事诉讼管辖法院的具体划分https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053027.html
?与单位有诉讼期间单位是否可以解聘https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053026.html
?法院起诉后欠钱人不还会坐牢吗https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053025.html
?法律援助免起诉费用的情形有哪些,该如何申请https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053024.html
?法律援助的概念是什么https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053023.html
?相对不起诉条件 https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053022.html
?民事诉讼管辖权异议时间是多久https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053021.html
?民间法律援助的程序是什么https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053020.html
?要债5000起诉费多少https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053019.html
?私人法律顾问合同范本2018 https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053018.html
?申请法律援助要收费吗https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053017.html
?涉外民事诉讼管辖级别管辖范围是什么https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053016.html
?民事诉讼二审组成人员都有谁,二审的程序又是什么样子的https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053015.html
?民事诉讼优先调解的程序是什么https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053014.html
?对受援人撤销法律援助的情形有哪些https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053013.html
?民事诉讼抗辩权有哪些https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053012.html
?申请法律援助需要多久时间,都需要什么材料https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053011.html
?申请国家赔偿案件能上诉么https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053010.html
?房屋拆迁赔偿行政诉状https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053009.html
?人民法院据以执行的法律文书有哪些https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053008.html
?案外人提出的财产保全异议要怎么处理https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053007.html
?环境污染诉讼评估时间最长是多久https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053006.html
?刑事附带民事诉讼中的伤残赔偿金如何计算https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053005.html
?找法律援助律师的程序是什么https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053004.html
?交通事故认定行政诉讼https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053003.html
?探视权起诉要多少钱，如何强制执行https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053002.html
?警方遗失物品多少钱立案https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053001.html
?找律师发律师涵多少钱https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1053000.html
?民事诉讼赔偿金纳税范围是什么https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1052999.html
?民事诉讼的法定条件是什么https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1052998.html
?信息公开行政诉讼审判中的问题有哪些https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1052997.html
?法律援助的情形三大类是什么https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1052996.html
?常年法律顾问合同模板是什么样子的https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1052995.html
?法院不通知预交上诉费怎么办https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1052994.html
?法律援助可以自己定律师吗https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1052993.html
?集资诈骗法院开庭程序的具体内容https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1052992.html
?恋爱时借钱给男友分手后能否要回https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/bs/1052991.html
?员工无过错中途离职公司仍需支付年终奖吗https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050622.html
?涉外离婚房产争议婚后房产适用哪一个国家法律https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050621.html
?属于以房抵债还是房屋买卖法院如何认定呢https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050620.html
?房屋继承纠纷房屋继承份额应当如何分割https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050619.html
?租门脸招人卖淫构成组织卖淫罪吗https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050618.html
?不定时工作制超过审批期限可否要求按标准工时制执行https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050617.html
?分配住房补贴能否适用继承https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050616.html
?爱美不成反伤身黑心美容店主如何量刑https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050615.html
?结婚前分手，彩礼是否可以要回https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050614.html
?无证销售兽药生产销售伪劣产品罪的数额要求https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050613.html
?与未满14周岁男性发生性关系的是否构成强奸罪https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050612.html
?承租人擅自转租房东如何维护权益https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050611.html
?夫妻感情确已破裂可否以分居超过两年为由主张离婚https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050610.html
?解除劳动合同时合同解约时间该如何确定https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050609.html
?如何区分生产 https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050608.html
?交纳十万诚意金未签订合同能否退还https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050607.html
?股权纠纷的法院管辖权问题https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050606.html
?楼顶排水管堵塞引起渗漏，业主如何获得损失赔偿https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050605.html
?跟单信用证被拒付银行应如何审查受益人提交的单据https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050604.html
?发生事故相互赔偿纠缠不清该如何进行赔偿https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050603.html
?如何判断两部电视剧是否构成相似https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050602.html
?房改房在继承案件中如何认定归属https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050601.html
?未办理就业许可证被开除，无效劳动合同的法律后果有哪些https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050600.html
?婚前购买房屋婚后还贷离婚时如何处理https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050599.html
?明知食品存在安全问题还购买，主张十倍赔偿有理由么https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050598.html
?违法之债妻子不知情，能否认定为夫妻共同债务https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050597.html
?股东去世继承人能否继承股权https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050596.html
?丁宁等26人集资诈骗https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050595.html
?定金数额超过合同标的额的20%定金罚则如何适用https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050594.html
?二房东违约租客诉房主赔偿损失能否获法院支持https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050593.html
?房屋销售广告与房屋实际情况不一致购房者可以要求赔偿损失吗 https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050592.html
?骑马上路发生交通事故，事故责任如何认定https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050591.html
?承包人不具备法人资格拖欠工资由谁支付https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050590.html
?股东在协议书上签名是否属于债务加入https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050589.html
?转让股权通知未得到其他股东答复股权转让的效力如何https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050588.html
?涉外婚姻如何办理一方不出庭法院如何判决离婚https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050587.html
?合同未做约定物业费应该谁承担https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050586.html
?两人共同签字借款债权人可否仅起诉一人https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050585.html
?对犯危险驾驶罪者是否能够将其逮捕https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050584.html
?耍流氓后威胁索要财物，寻衅滋事还是抢劫https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050583.html
?实用新型专利权利要求内容的界定方式https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050582.html
?对开冰箱变提货券解除合同的条件https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050581.html
?对共有财产分配不服继承该如何继续https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050580.html
?公司会计账簿以及原始凭证，股东享有查阅权而无复制权https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050579.html
?未成年人贩卖毒品的，如何处罚https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050578.html
?房本被抵押补办售房产，房屋买卖如何注意抵押权https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050577.html
?非法捕捞水产品刑事附带民事诉讼案https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050576.html
?婚前一方父母出资所购房屋，能否作为遗产分割https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050575.html
?装修施工队无资质业主是否承担责任https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050574.html
?无证拆迁安置房出售后反悔拖延履行，买受人诉请办证https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050573.html
?合同到期继续租用房屋租赁关系是否有效https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050572.html
?供电公司按照大工业用电对企业收费是否合理https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050571.html
?如何判断两部电视剧是否构成相似https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050570.html
?电瓶车违规与共享单车相撞受伤赔偿责任如何划分https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050569.html
?劳动者辞职事后变更辞职理由是否可以主张经济补偿https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050568.html
?乘客下车后被撞伤，三责险理赔是否包括下车后的乘客https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050567.html
?经公司股东同意后转让股权股权变更登记后受让方未支付股权款 https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050566.html
?涉外仲裁机构有哪些https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050565.html
?熟人之间的借款如何追讨https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050564.html
?什么是制造毒品罪的“制造行为”
https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050563.html
?离婚协议约定的债务清偿对外是否具有效力https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050562.html
?什么是虐待被看护人罪https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050561.html
?股东查阅权和复制摘抄权的法律规定有哪些https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050560.html
?末尾淘汰等于不胜任工作吗https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050559.html
?丈夫事故身亡妻子主张扶养费，能否获得法院支持https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html,/y/al/1050558.html
股权转让如何纳税 (2006-05-27 13:51:35) 吕先生问：我是某公司的股东，我准备将股权转让给别人，我很想知道股权转让需办理什么手续？要不要申报纳税？ 梧村地税分局答：随着市场经济的健全与完善，企业各式改制活动日趋频繁，由此引发的个人股权转让经济行为也表现得异常活跃。去年以来，梧村分局辖区内就发生了两例公司个人股东的股权转让行为，涉及缴交个人所得税计915.87万元。因此，个人股权转让行为，越来越引起税务部门的高度重视，并将通过与工商部门联合、加强重点企业日常走访等举措，及时掌控企业股权转让信息，尽可能杜绝此类税款流失现象。 按照《中华人民共和国公司登记管理条例》第31条规定：“公司变更股东的，应当自股东发生变动之日起30日内申请变更登记，并应当提交新股东的法人资格证明或者自然人的身份证明”。也就是说，公司股权发生变化的首先应到工商部门办理变更登记，然后主动就个人股权转让行为到地税部门申报纳税。 根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条第九款规定“财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得”，因此，个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，应缴纳个人所得税。财产转让所得按次征收，税率是20%，其应纳税所得额则根据《中华人民共和国个人所得税法》第6条第五款规定“财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额”来计算，因此，股权转让所得应缴纳的个人所得税＝（股权转让收入－取得股权所支付的金额－转让过程中所支付的相关合理费用）×20%。（关于原值及费用的确定，纳税人必须提供有关合法有效凭证。） 另外，所订立的股权转让协议属产权转移书据，立据双方还应按协议价格（所载金额）的万分之五缴纳印花税。举例来说：假设吕先生取得A公司股权时支付人民币10万元，现
个人股东股权转让信息表 所属期：年月日 股权转让个人所得税申报类型：□纳税人申报□扣缴义务人申报□被投资企业申报 纳税人识别号（统一社会信用代码）：纳税人姓名/扣缴义务人名称/被投资企业名称： 欢迎下载
欢迎下载
— 【表单说明】 一、适用范围 本表适用于个人股东发生股权转让行为，进行纳税申报时填报。 二、申报期限 发生股权转让次月十五日内。 三、本表各栏填写如下： （一）表头项目 1.所属期：应与主表一致。 2.股权转让个人所得税申报类型：根据股权转让个人所得税申报情况在对应框内打“√”。 3.纳税人识别号（统一社会信用代码）：填写纳税人或是扣缴义务人的纳税人识别号或者统一社会信用代码。 4. 纳税人名称/扣缴义务人名称/被投资企业名称：填写纳税人、扣缴义务人的纳税人或者扣缴义务人名称、被投资企业名称。 （二）表内各栏 被投资企业信息： 1.被投资企业名称：填写被投资企业名称。 2.被投资企业纳税人识别号（统一社会信用代码）：填写被投资企业税人识别号（统一社会信用代码）。 3.被投资企业注册资本（投资额）：填写被投资企业注册资本或者投资额金额。 4.股权转让时间：填写股权转让的具体时间。 5.转让时企业账面净资产金额、实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、其他：填写个人股东股权转让时，被投资企业的账面净资产金额，以及其中包含的实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润金额、其他综合收益等。 6.拥有规定资产的企业转让时净资产公允价值：填写个人股东拥有规定资产的被投资企业转让时净资产的公允价值金额。 股权出让方/受让方信息： 1.出让方纳税人姓名：填写股权出让方的纳税人姓名。 2.出让方纳税人识别号：填写股权出让方的纳税人识别号。 3.转让合同编号：填写股权转让合同编号。 4.转让前持有股权占企业总股权比例：填写股权转让前，出让方所持股权占企业总股权比例。 5.转让股权占企业总股份比例：转让股权数量占企业总股份数量的百分比。 6.股权转让合同（协议）价格：填写股权转让合同或者协议上约定的成交价格。 7.股权原值：根据相关规定填写。 8.相关合理税费：根据相关规定填写。 9.取得股权时是否办理过分期、递延纳税备案：根据实际情况填写“是”或“否”。 10.备案编号：若已办理分期、递延纳税备案的，填写相关备案编号。 11.受让方类型：选择“个人”或“企业”。 12.受让方纳税人姓名/名称：填写股权受让方的纳税人姓名或者名称。 13.受让方纳税人识别号（统一社会信用代码）：填写受让方的纳税人识别号或者统一社会信用代码。 14.与股权出让方关系：根据相关规定填写。
股东股权转让什么情况交税 股权转让，它指的是一个公司里边的股东依照法律的规定，将自己部分或者全部的股东权益通过有偿的方式转让给其他人，然后使其他的人能够获得一定份额的股权的一种民事行为。 股权在发生转让的时候，通常也需要缴纳一定的税，一般情况下来说如果转让股权者是个人的话，那么在转让股权时需要缴纳个人所得税，一般按照所得收入的百分之二十缴纳。 如果转让股权的一方是公司的话，需要交的税就更为复杂一点，一般需要缴纳以下几种税： 一、企业所得税 企业在进行股权转让之时，也会产生一定的收入，对于这一部分的收入，企业也需要缴纳一定数额的企业所得税。在一般情况下企业应该缴纳的所得税是当期应该纳税所得额，再乘以该企业应该适用税率。 二、营业税 企业在经营过程中，以无形的资产或者不动产进行投资和入股的话，需要与投资方一起接受利润的分配，也需要一起承担投资的风险，这种情况下是不需要缴纳营业税的。自二零零三年之后，法律重新作出了规定，股权转让已经不需要缴纳营业税了。 三、契税 根据相关的法律规定，在股权转让的活动中，如果单位或者是个
人在承受企业的股权，而企业的房地产权属没有发生转移的时候，不用缴纳契税;但是如果是在企业增资和扩股的活动中，对于哪些以房地产的权属折价入股或者是作为投资加入企业的，需要缴纳一定的契税。 四、印花税 印花税，它其实是对经济活动或者是交往中，对于书立或者是领受了具有一定法律效力的相关凭证的这种行为所需要征收的一种税。股权在转让的时候，可能会出现以下两种情况：第一种是如果该股权转让是在上海或者深圳的证券交易所发生交易的，又或者是托管的企业发生了股权转让的，那么对于这一类转让行为会按照证券或者股票交易印花税千分之三的税率向企业征收印花税;第二种是如果股权转让的行为不是在上海和深圳的证券交易所发生交易行为，或者是所托管的企业发生了一定的股权转让的，按照相关的法律规定来说，应当有转让并签订协议的双方按照协议所协商好的金额的万分之五来征收印花税。
纳税指南宣传专刊2011—11（股权转让企业所得税问题解答）来源：日期：2011-12-31 问：企业发生股权转让，如何确定转让方的股权转让所得？ 答：股权转让所得是指股权转让价减除股权成本价后的差额。股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额。如被持股企业有未分配利润或税后提存的各项金额等，股权转让人随股权一并转让该股东留存收益权的金额，不得从股权转让价中扣除。 股权成本价是指股权转让人投资入股时向被投资企业实际交付的出资金额，或购买该股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额。 问：企业发生股权转让，如何确定收购方的所得税计税基础？ 答：根据《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）的规定，股权收购区分不同条件分别适用一般性税务处理规
定和特殊性税务处理规定。 1、适用一般性税务处理规定：企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理： （1）被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。 （2）收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。 （3）被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。 2、适用特殊性税务处理规定：股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，可以选择按以下规定处理： （1）被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。 （2）收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。 （3）收购企业、被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变 问：居民企业间发生股权转让，转让收入何时确认？
个人股东股权转让如何交税 公司制企业分为有限责任公司和股份有限公司，在股份有限公司中股东可以是自然人，以股东投资的限额为准获得该有的股权和承担应有的责任。同时在股份有限公司中规定个人股东可以转让自己的股权获得收益，那么，个人股东股权转让如何交税呢? ▲一、个人所得税纳税人及扣缴义务人 《中华人民共和国个人所得税法》第八条规定，个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。因此在股权转让交易中，转让方为所得人，即为纳税义务人，而受让股权的一方为支付所得的单位或者个人，即为扣缴义务人，履行代扣代缴税款的义务。 ▲二、个人所得税纳税(扣缴)申报的时间 《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函〔2012〕285号)办理纳税(扣缴)申报的时间进行了明确规定。具体区分两种情况：
(一)先履行纳税义务再办理股权变更登记手续 股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交 易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。 (二)股权变更登记与纳税申报同时进行 股权交易各方已签订股权转让协议，但未完成股权转让交易的，企业在向工商行政管理部门申请股权变更登记时，应填写《个人股东变动情况报告表》并向主管税务机关申报。 (三)自然人股东转让股权应当自完成股权转让的次月 七日内到主管地方税务机关申报缴纳股权转让个人所得税。扣缴义务人扣缴的税款应当在次月七日内向主管地方税务 机关申报缴纳。 ▲三、个人所得税的纳税地点 个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企 业所在地税务机关为主管税务机关。纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理纳税申报和税款入库手续。 ▲四、个人所得税计税依据 (一)股权转让个人所得税的计税依据即应纳税所得额，以股权转让价减除股权计税成本和转让过程中的相关税费
遇到公司经营问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>> https://www.doczj.com/doc/3a5308219.html, 外资公司股权转让如何缴税 随着经济全球化的发展，我国与其他国家的经济联系日益紧密。所谓的外资企业，就是外国的资本在我国境内投资而建立起来的企业。我国本土企业在进行股权转让时是需要缴税的，那么外资企业呢?外资公司股权转让如何缴税? 一、股权转让的含义 股权转让是股东行使股权经常而普遍的方式，中国《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部出资或者部分出资。 股权自由转让制度，是现代公司制度最为成功的表现之一。随着中国市场经济体制的建立，国有企业改革及公司法的实施，股权转让成为企业募集资本、产权流动重组、资源优化配置的重要形式，由此引发的纠纷在公司诉讼中最为常见，其中股权转让合同的效力是该类案件审理的难点所在。 二、外资公司股权转让适用税种
1、所得税 外商投资企业的股东(投资者)可以是外国企业、外籍个人、外商投资企业、内资企业，自2003年4月12日起实施《外国投资者并购境内企业暂行规定》(以下简称“《外资并购规定》”)后，还可以是中国自然人，他们转让外商投资企业的股权或股份时，因中国税制下企业所得税内外有别，外国企业、外商投资企业和内资企业适用不同的所得税税率、不同的股权转让收益征税方式、以及不同的收缴方式，外籍个人和中国自然人适用个人所得税及相同的税率和收缴方式。 2、印花税 主要是针对合同及其他文书征收的税种，税率为万分之五，计税基础为股权转让价格或股权的实际价值。在实例操作中，外资企业的外方投资者通过无偿方式将其出资转让给受让人，其主要目的是为了规避中国税法方面的规定。因投资者系以现金出资，故在无偿转让的情况下，转、受让双方无须因该转让向中国的税务机关支付任何税款。3、营业税 如果投资者系以无形资产投资入股，包括商标、专利、专有技术、著作权、商标等无形资产或者以土地使用权出资入股的，在转让股权时，应交纳转让价格5%的营业税。如果转让价格明显偏低且无正当理由
. 公司股东之间股权转让需要缴个人所得税 1、根据《个人所得税》（2007年修订）第6条第5款以及《个人所得税法实施条例》第22条的规定，个人股权转让以转让股权的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，这实际上就是指个人股东因股权转让的获利金额，或者说只有在溢价转让的情况下才需缴纳个人所得税。如果股权转让是平价转让或折价转让则不存在缴纳个人所得税的问题。另外根据《个人所得税法》第3条第5款规定，个人转让股权所得的个人所得税税率为20%。因此，个人股东在股权溢价转让的情况下，个人所得税额的计算公式为：（股权转让收入－投资成本-转让费用）×20%=应缴纳个人所得税额。 2、法律还规定了不需要交税的特殊情况，1994年、1996年及1998年，财政部、国家税务总局联合颁发《关于股票转让所得暂不征收个人所得税的通知》、《关于股票转让所得1996年暂不征收个人所得税的通知》、《关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》规定个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。 3、你们公司未投入生产，应该没有未分配利润吧。或者说看财务报表上显示是亏损了还是盈利了。如果是亏损就不用交，盈利了就得交，当然股利所得税率很高，是20%。例如如果你们有10万的未收分配利润，那么现在全转出去，就是10*20%。而万分之五（应该是万分之三吧？）是股权转让合同的印花税。 另外税局有规定，对于低于市场价的转让，税局要核定你们的实际个人所得而不会单看你们是平价转让就不交的。所以你们最好等亏损的时候再转让，不然要交个税的。 股东办理股权转让需要向税务报送哪些资料 问：我公司股东办理股权转让需要向税务报送哪些资料？ 答：个人股权转让，纳税人或扣缴义务人到主管税务机关办理股权转让纳税（扣缴）申报时，应同时报送如下资料：（一）股东变更情况报告表；（二）股权转让合同（协议）；（三）股权转让双方身份证明；（四）发生股权转让企业最近一期财务会计报告；（五）按规定需要进行资产评估的，需提供有资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告；（六）计税依据明显偏低但有正当理由的证明材料；（七）主管税务机关要求报送的其他材料。 因此，个人转让股权办理相关申报手续时应按上述文件规定携带相关资料。 .
股权转让怎么交税 股权转让是指公司股东依法向他人转让股份，使他人成为公司股东的民事法律行为。股权转让是股东行使股权的一种常见和普遍的方式。中国公司法规定，股东有权通过法律手段转让全部或部分出资。 股权转让税费处理 在股权转让过程中，出让人需要缴纳各种税费。 当转让方是个人如果转让人是个人，则应支付个人所得税，并按20%支付。 当转让方是公司如果转让方是一家公司，则将涉及更多的税费。详见“公司股份转让的税费处理”。具体如下： (一)境内企业转让股权的税务公司应当将股权转让给某一公司，转让股份所得涉及企业所得税、营业税、契税、印花税等有关问题： 1、企业所得税 (1)在股份的一般交易(包括股份或股份转让)中，企业应当按照 国家税务总局关于企业股权投资业务的某些所得税问题的通知的有关规定(国家税务总局(2000)118，废止)执行。累计未分配利润或累计盈余公积金由股份转让确认为收益，不得视为股息性质的收益。 (2)企业对全资子公司及持股95%以上的公司进行清算，转让的，应当按照国家税务总局关于印发“关于纳税的暂行规定”的通知办理。企业改组和改革中的业务问题(国税(1998)第97号，取消实施的有关规定。为了避免影响企业重组活动的税后利润双重征税，在计算投资
者的股权转让收入时，允许从转移收入中扣除上述股息的收入。 (3)根据《国家税务总局关于执行企业会计制度的通知》(2003年第45号)第三条的规定，企业应当计提已计提的减值、折旧或者坏账准备。资产在纳税申报时已具备增加应纳税所得额条件的，应当相应地做好资产转让、处置的准备工作和资产的核销。反向纳税调整。因此，企业清算或转让其子公司(或独立核算的分支机构)的全部股权时，被清算或转让的企业应当按照计提坏账准备等资产减值准备的金额，减少应纳税所得额，增加未分配利润。转让方(或投资方)按其享有的权益份额确认为股利收入。 (4)企业股权投资转移的损益，是指从企业收回、转让、清算股权投资所得中扣除股权投资成本后的余额。股权转让所得应当纳入企业的应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。 (5)企业因收回、转让、清算股权投资而发生的权益投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的权益投资损失，不得超过当年实现的股权投资和投资转移的收益，剩余部分可以从下一个纳税年度无限期扣除。 2、营业税 根据财政部和国家税务总局关于股份转让营业税问题的通知(财政和税收191)： (1)无形资产和房地产投资入股、收益在受让方和投资方之间分配以分担投资风险的，不征收营业税。 (2)自2003年1月1日起，股份转让不征收营业税。
自然人股东股权转让税务规定 【股权转让方为个人所得税纳税义务人】 《个人所得税法》第八条规定，个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。因此在股权转让交易中，转让方为所得人，即为纳税义务人，而受让股权的一方为支付所得的单位或者个人，即为扣缴义务人，履行代扣代缴税款的义务。 【个人所得税纳税（扣缴）申报的时间】 《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函〔2012〕285号）办理纳税（扣缴）申报的时间进行了明确规定。具体区分两种情况： （一）先履行纳税义务再办理股权变更登记手续 股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。 （二）股权变更登记与纳税申报同时进行 股权交易各方已签订股权转让协议，但未完成股权转让交易的，企业在向工
商行政管理部门申请股权变更登记时，应填写《个人股东变动情况报告表》并向主管税务机关申报。
（三）自然人股东转让股权应当自完成股权转让的次月七日内到主管地方税务机关申报缴纳股权转让个人所得税。扣缴义务人扣缴的税款应当在次月七日内向主管地方税务机关申报缴纳。 【个人所得税的纳税地点】 个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地税务机关为主管税务机关。纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理纳税申报和税款入库手续。 【个人所得税计税依据】 （一）股权转让个人所得税的计税依据即应纳税所得额，以股权转让价减除股权计税成本和转让过程中的相关税费后的余额为应纳税所得额。股权计税成本是指自然人股东投资入股时向企业实际交付的出资金额，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额。 自然人股东部分转让所持有股权的，转让股权的计税成本按转让比例确定。 （二）计税依据明显偏低的判定及核定 《国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》（国家税务总局公告2010年第27号）规定，个人股权转让计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采用公告列举的方法核定，包括以下方式。 1.参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入。 对知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权等合计占资产总额比例达50%以上的企业，净资产额须经中介机构评估核实。 2.参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入。 3.参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入。
公司股权转让涉及税收 股权转让是指公司股东依法将自己的股份让渡给他人，使他人成为公司股东的民事法律行为。股权转让是股东行使股权经常而普遍的方式，我国《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部出资或者部分出资。股权自由转让制度，是现代公司制度最为成功的表现之一。近年来，随着我国市场经济体制的建立，国有企业改革及公司法的实施，股权转让成为企业募集资本、产权流动重组、资源优化配置的重要形式。股权转让行为越来越普遍，形式也日益复杂。本文从税收角度探索股权转让过程中涉税问题。 一、股权转让中法律关系人及股权转让流程 正确判断股权转让中相关人的法律关系，了解股权转让流程，可以清晰纳税主体及纳税义务发生时间。 （一）转让股东与公司其他股东之间的法律关系，涉及其他股东是否同意转让和是否行使优先购买权——解决转让的限制，即转让解禁或转让条件；（二）转让股东与受让人之间的法律关系，涉及签订股权转让合同以及履行，表现为受让人支付价金，出让人交付出资证明（股票）、确认股权已交付、请求公司予以股权过户登记声明等；（三）受让人与转让股东、公司之间的法律关系，请求公司办理股东名册变更登记——公司承认新股东、注销原股东；转让人有协助过户义务，公司有法定过户登记义务；（四）由公司向公司登记机关办理公司登记变更事项——公司法定义务，向社会公示。 可见，股权转让中所涉及的纳税利害关系人有转让股东，其他股东、受让人、公司和不特定第三人。 二、股权转让中涉及税收分类 （一）营业税 2002年12月《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002]191号）对这种行为征税办法重新作出规定，自2003年1月1日起，对以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。对股权转让不征收营业税。
自然人股东股权转让纳税检查报告 ******药业股份有限公司： 我们接受贵公司委托，对贵公司股东2013年1月20日股权转让涉税事项进行税务评估。贵公司的责任是及时提供与转让股权事项有关的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法。我们的责任是本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》、《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函[2009]285号）和《关于股权 （国家税务总局2010年第27号公告）转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》 有关规定，对贵公司股东股权转让价格的公允性进行审查评估并出具报告。 在审查评估过程中，我们考虑了与股权转让税收相关资料的证据资格和证明能力，对贵公司提供的纳税资料实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的审查评估程序。现将审查评估结果报告如下： 一、股权交易基本情况 1、被投资企业概况 ******药业股份有限公司成立于2009年2月12日，生产经营地址位于******市经济开发区****一路3号，企业法人执照注册号420800000**0000，税务登记证号420807682687****，法定代表人胡****，注册资本贰仟柒佰陆拾万元，实收资本贰仟柒佰陆拾万元，企业类型为股份有限公司（非上市），主要从事合剂、颗粒剂生产销售。财务执行企业会计准则和《企业会计制度》，税务实行查账征收，系增值税一般纳税人。
3、股权交易简介 转让方：湖北****有限公司，企业法人执照号420810210***，税务登记证号42080477755***,公司住所******市**区**关大道忠通路北侧； 转让方：****，身份证号410105198203081***，家住**市**区纬四路25号院8号楼6号； 转让方：******，身份证号4208021978***0720，家住湖北省******市**区金虾路****号； 转让方：*****，身份证号410105196***15*667，家住**市金*区**路6号院11号楼1号； 转让方：******，身份证号41010519810****739，家住****市****区城北路3号院2号楼22号； 转让方：******，身份证号413029************，家住***市金水区****路16号院1号楼21号； 转让方：*****，身份证号230104194704****3，家住***市****区武源二道街9号**1栋6单元**门； 受让方：张*****，身份证号511122197203*****38，家住**市**区文**苑5幢3单元1501室； 转让方湖****燃气有限公司将其持有的******药业股份有限公司21.44%股权转让给受让方张*****，该股权原始投资成本5,917,440.00元，转让价款5,917,440.00元，股权转让协议于2013年1月20日签字生效，协议约定受让方在办结工商股权变更登记手续之日后10日内支付股权价款。 转让方*****将其持有的******药业股份有限公司15.41%股权转让给受让方张****，该股权原始投资成本4,253,160.00元，转让价款4,253,160.00元，股权转让协议于2013年1月20日签字生效，协议约定受让方在办结工商股权变更登记手续之日后10日内支付股权价款。 转让方李*****将其持有的******药业股份有限公司8.1808%股权转让给受让方****，该股权原始投资成本2,257,900.00元，转让价款2,257,900.00元，股权转
关于股权转让纳税的规定 根据《税务登记管理办法》第十九条规定，纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记：（一）工商登记变更表及工商营业执照；（二）纳税人变更登记内容的有关证明文件；（三）税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和登记表等）；（四）其他有关资料。具体到股权转让，其纳税应包括以下几方面。 一、印花税 《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）规定，财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。适用税率按所载金额万分之五贴花。同时，《印花税暂行条例施行细则》第十六条规定，产权转移书据由立据人贴花，如未贴或者少贴印花，书据的持有人应负责补贴印花。所立书据以合同方式签订的，应由持有书据的各方分别按全额贴花。《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发【1991】155号）第十项规定，“财产所有权”转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。因此，股权转让适用印花税税目中的“产权转移书据”，需要缴纳印花税。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》附件规定，产权转移书据的税率为：按所载金额万分之五贴花。 二、个人所得税 《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》（国家税务总局公告2014年第67号）（以下简称“67号文”）第三条规定，本办法所称股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形： （一）出售股权； （二）公司回购股权； （三）发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售； （四）股权被司法或行政机关强制过户；
公司股份转让涉及税收问题 股权转让是指公司股东依法将自己的股份让渡给他人，使他人成为公司股东的民事法律行为。 股权转让是股东行使股权经常而普遍的方式，我国《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部出资或者部分出资。股权自由转让制度，是现代公司制度最为成功的表现之一。近年来，随着我国市场经济体制的建立，国有企业改革及公司法的实施，股权转让成为企业募集资本、产权流动重组、资源优化配置的重要形式。股权转让行为越来越普遍，形式也日益复杂。本文从税收角度探索股权转让过程中涉税问题。 一、股权转让中法律关系人及股权转让流程 正确判断股权转让中相关人的法律关系，了解股权转让流程，可以清晰纳税主体及纳税义务发生时间。 （一）转让股东与公司其他股东之间的法律关系，涉及其他股东是否同意转让和是否行使优先购买权——解决转让的限制，即转让解禁或转让条件； （二）转让股东与受让人之间的法律关系，涉及签订股权转让合同以及履行，表现为受让人支付价金，出让人交付出资证明（股票）、确认股权已交付、请求公司予以股权过户登记声明等；
（三）受让人与转让股东、公司之间的法律关系，请求公司办理股东名册变更登记——公司承认新股东、注销原股东；转让人有协助过户义务，公司有法定过户登记义务； （四）由公司向公司登记机关办理公司登记变更事项——公司法定义务，向社会公示。 可见，股权转让中所涉及的纳税利害关系人有转让股东，其他股东、受让人、公司、和不特定第三人。 二、股权转让中涉及税收分类 （一）营业税 《营业税税目注释（试行稿）》（国税发[1993]149号）第八、九条对此作出了明确规定：“以不动产（无形资产）投资入股，参与接受投资 方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税。但转让该项股权，应按本税目征税”。2002年12月《财政部、国家税务总局关于股权转 让有关营业税问题的通知》（财税[2002]191号）对这种行为征税办法重新作出规定，自2003年1月1日起，对以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。对股权转让不征收营业税。《营业税税目注释（试行稿）》（国税发[1993]149号）第八、九条中与新规定内容不符的予以废止。 （二）企业所得税 企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。
公司股权转让股权转让涉及税收问题 股权转让是指公司股东依法将自己的股份让渡给他人，使他人成为公司股东的民事法律行为。股权转让是股东行使股权经常而普遍的方式，我国《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部出资或者部分出资。股权自由转让制度，是现代公司制度最为成功的表现之一。近年来，随着我国市场经济体制的建立，国有企业改革及公司法的实施，股权转让成为企业募集资本、产权流动重组、资源优化配置的重要形式。股权转让行为越来越普遍，形式也日益复杂。本文从税收角度探索股权转让过程中涉税问题。 一、股权转让中法律关系人及股权转让流程 正确判断股权转让中相关人的法律关系，了解股权转让流程，可以清晰纳税主体及纳税义务发生时间。 （一）转让股东与公司其他股东之间的法律关系，涉及其他股东是否同意转让和是否行使优先购买权——解决转让的限制，即转让解禁或转让条件； （二）转让股东与受让人之间的法律关系，涉及签订股权转让合同以及履行，表现为受让人支付价金，出让人交付出资证明（股票）、确认股权已交付、请求公司予以股权过户登记声明等；
（三）受让人与转让股东、公司之间的法律关系，请求公司办理股东名册变更登记——公司承认新股东、注销原股东；转让人有协助过户义务，公司有法定过户登记义务； （四）由公司向公司登记机关办理公司登记变更事项——公司法定义务，向社会公示。 可见，股权转让中所涉及的纳税利害关系人有转让股东，其他股东、受让人、公司、和不特定第三人。 二、股权转让中涉及税收分类 （一）营业税 《营业税税目注释（试行稿）》（国税发[1993]149号）第八、九条对此作出了明确规定：“以不动产（无形资产）投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税。但转让该项股权，应按本税目征税”。2002年12月《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002]191号）对这种行为征税办法重新作出规定，自2003年1月1日起，对以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。对股权转让不征收营业税。《营业税税目注释（试行稿）》（国税发[1993]149号）第八、九条中与新规定内容不符的予以废止。 （二）企业所得税
个人股东股权转让第三方的税收筹划 集团公司文件内部编码：（TTT-UUTT-MMYB-URTTY-ITTLTY-
个人股东股权转让第三方的税收筹划 一．个人股权转让流程 根据《公司法》规定，有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应就其股权转让事项书面通知其他股东并征得其他股东过半数同意。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。转让股权后，公司应当注销原股东的出资证明书，向新股东签发出资证明书，并相应修改公司章程和股东名册中有关股东及其出资额的记载。 二．个人股权转让税收 1.个人股权转让征税行为 《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号）称股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：（一）出售股权；（二）公司回购股权； 发生股权回购主要是依据《公司法》的相关规定，适用于本公告股权回购应该主要是指用于股权激励、再转让等情况，如果发生被投资企业权益的减少应该按照撤资和减资进行个人所得税处理，主要的政策依据是《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第41号)。非上市公司发生的向个人股东回购股权业务，应该按照本公告进行税务处理，在上市公司中大量发生的股票回购业务不适用于本公告，主要原因是个人转让上市公司的股票免征个人所得税所得税。【案例：股权回购式的股权激励】 C上市公司2008年股权激励计划规定，限制性股票激励计划分3个年度执行，即2009年～2011年每个授予年为一个计划。在满足本激励计划规定的授予条件下，公司采取回购股票方式向激励对象无偿授予限制性股票。每次授予限制性股票的锁定期为两年，锁定期满后的3年为解锁期，激励对象获授的限制性股票依据本激励计划规定的解锁条件
企业股权转让中的纳税筹划案例研讨(doc 5页)
企业股权转让中的纳税筹划案例 近几年来，随着我国资本市场的日益成熟，越来越多的企业进行各种对外投资，相应地，股权转让业务也日显频繁。在转让过程中如何进行税收筹划已日益成为企业关注的话题。本文以企业股权转让方式不同对企业税负的影响为例，简要说明这一问题。 [筹划案例]：A公司与其全资企业C公司分别拥有B公司85%和15%的股份，B公司的注册资本为1000万元（A、C 公司均以面值认缴），截至2004年12月31日B公司的所有者权益为1400万元，其中累计盈余公积金230万元，未分配利润170万元；计提的各种资产减值准备（已作纳税调整）为100万元，A公司为了降低对外投资比例和调整投资结构，决定将其持有的B公司全部股权进行转让。由于B公司的业务与D公司基本相同，因而有意收购B公司的全部股权并与之合并。那么A公司对该业务应如何操作才能获得最大的收益呢？（为了便于经济效益分析，以上企业均适用33%的税率，不考虑其他业务及税种的影响） 方案1：A公司按账面价值转让。根据《国家税务总局关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知》（国税函
[2004]390号）规定，企业在一般的股权（包括转让股票或股份）买卖中，应按国家税务总局《关于企业股权投资若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号）有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。 此时，A公司股权转让收入1190万元（1400×85%），其持股成本850万元，按税法规定计算股权转让所得为340万元（1190-850），扣除应交所得税112.2万元（340×33%）后实际股权转让收益为227.8万元（340-112.2）。 方案2：B公司先分配后转让。B公司先将未分配利润全额进行分配，然后A公司再按账面价值转让其持有的85%股份。利润分配后，A公司可得到股息170×85%=144.5万元，按税法规定双方所得税率一致，分得的股息免予补税。分配股利后，B公司所有者权益合计为1230万元。 此时，A公司股权转让收入1045.5万元（1230×85%），其持股成本850万元，按税法规定计算股权转让所得为195.5万元（10 45.5-850），扣除应交所得税64.515万元（195.5×33%）后实际股权转让收益275.485万元（144.5+195.5-64.515）。
企业股权转让税收政策及财务处理 一、股权转让的税收特点 一是企业股权转让税收流失现象较严重。企业股权转让行为是否要纳税、要纳哪些税、如何计算缴纳，不少纳税人在发生该行为时容易疏忽。 二是股权转让行为具有偶发性。股权转让对企业而言是一项重大变更，不是每个企业都会发生，对一个企业而言，股权转让在通常情况下也不会经常发生，因而无论是对企业还是税务机关来说，股权转让的涉税业务都不是一项经常性的业务，具有一定的偶发性。 三是股权转让行为具有隐蔽性。部分纳税人对股权转让纳税义务不甚了解，未及时主动地对股权转让的应税行为进行纳税申报，税务机关不能及时了解掌握企业的股权转让行为；也有相当一部分股权转让者纳税意识不强，还抱有侥幸心理，为规避税收有意隐瞒股权转让行为，而税企信息不对称造成税务机关难以组织有效的事前监控，税收监管往往滞后。 四是股权转让价格往往具有虚假性。因为股权转让的价格直接关系到股权转让人的切身利益，股权转让人主观上存在着隐瞒股权转让价格的动机，对于税务机关而言，需要对股权转让价格的真实性进行核实，而目前我国并未形成一套行之有效的社会评估机制。 二、企业股权转让的纳税义务 （一）印花税
股权转让行为发生频率不高，不少纳税人尚不知道股权转让书据需要贴花。而实际上，印花税作为一种行为税，只要纳税人书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》列举的应税凭证，就必须贴花。股权转让所立的书据属于印花税征税税目,即“产权转移书据”税目中“财产所有权”,按所载金额万分之五贴花。 （二）个人所得税 不少纳税人、扣缴义务人对于股权转让环节可能涉及个人所得税纳税义务认识较为片面，以为只要自然人股东采取平价或低价形式转让股权，便没有所得，无须申报缴纳或扣缴个人所得税；甚至有的受让人不知道在向转让人（原自然人股东）支付股权转让款项时有扣缴其个人所得税的义务，从而给征纳双方增加不必要的成本、损失。现就相关政策作一梳理。 1、适用税目。《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称个人所得税法）第二条第九项规定，财产转让所得应纳个人所得税。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（以下简称实施条例）第八条第九项规定，股权转让所得属于财产转让所得项目。 2、应纳税所得额的计算。实施条例第二十二条规定，财产转让所得按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，作为应纳税所得额。 就股权转让所得而言，其应纳税所得额=股权转让价-股权计税成本-与股权转让相关的印花税等税费。
股权转让涉税问题 请涉及到股权转让涉税行为的纳税人带资料去国地税办理相关手续。我现在不清楚是否需要缴税，如果你们在解答时有疑问的话我会继续补充，我们应该是平价转让，就是一张纸。会涉及到什么税？不知我是否说清楚了？如果办理我公司法人已经变更，在工商局办理营业执照变更的时候收到一份股权转让涉税告知单，因为注册资金在法人变更后没有变动，内容大意是：根据各种法规条例 你说的这种情况也需去国税局地税局进行变更税务证的资料及股权转让的内容,去地税局时还需带上以下资料: 1、《变更税务（社保缴费）登记表》一式两份；2、工商营业执照副本原件及复印件；3、地税税务登记证（正、副本）4、变更后的新股东或法人身份证复印件；5、验资报告、公司章程、股东决议、股权转让协议（原件及复印件）6、组织机构代码证副本原件及复印件；7、股权转让双方各自申报股权转让的印花税（表）；8、填写个人所税税申报表；9、关于受让个人股权（税务事项告知书）；10、发生股权转让当月的公司财务报表；11、工商变更记录原件及复印件；也就是说去国税局做变更时不用交纳税; 去地税局变更时需要交纳股权转让的印花税和个人所得税，印花税是按万分之五计算，股权转让所得税本来是按报表的盈亏计算的，即没利润而且是平价转让的就不需要交纳，但是我们当地的税局是用快捷方式计算的,即按1%计算股权转让税金. 2015股权转让涉税详解 2015-03-09 11:10:28来源：网络作者：【大中小】添加收藏 2014年12月7日，国家税务总局发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2014年第67号，以下简称“67号公告”），从股权转让收入的确认和核定，股权原值的确定，转让双方及被转让企业的申报义务和协助义务，以及税务机关的征管措施等方面全面升级了对自然人股权转让个人所得税的管理。这将对未来涉及自然人股东的投资和并购交易产生重大影响，应引起足够的关注和重视。 1.涉及重大资产的股权转让交易须以该资产的公允价值为基础确定股权转让价格 近年来，土地使用权、房产、探矿权等资产或资源的价格出现大幅增值。正常情况下，企业取得的各类资产（包括土地、房产、知识产权、探矿权等）都是以历史成本进行计价和会计处理。如果被投资企业拥有土地、房产等重大资产，但对应的股权的转让价格仅以被投资企业的净资产作为衡量转让价格是否偏低的标准，则可能导致严重低估被转让股权的公允价值，并使避税成为可能。 为堵塞这一税法漏洞，67号文规定，被转让企业拥有土地、房屋等重大资产的，应以股权对应的净资产的公允价值（而非账面价值）为标准来衡量股权的转让价格是否偏低。而且，67号公告进一步收紧了必须由中介机构出具评估报告的条件。根据国家税务总局2010
股权转让涉及的税种及处理方法 一、内资企业转让股权涉及的税种 公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题： 1、企业所得税 (1)企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(2000)118号)有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。 (2)企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发<企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定>的通知》(国税发(1998)97号)的有关规定执行。 投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。 (3)按照《国家税务总局关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发(2003)45号)第三条规定，企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。 因此，企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。 (4)企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。 (5)企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。 2、营业税 根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2002]191号)规定： (1)以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。