税收法规知识测试题文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-
税收法规知识测试题
一、判断题
1、税务所可以制定税收规范性文件。（）（错误《税收规范性文件制定管理办法》第六条第二款“县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件”）
2、税收规范性文件可以使用“办法”、“规定”、“规程”、“规则”或“实施细则”、等名称。（）(错误《税收规范性文件制定管理办法》第七条“税收规范性文件可以使用“办法”、“规定”、“规程”、“规则”等名称，但不得称“条例”、“实施细则”、“通知”或“批复”)
3、税收规范性文件应当自公布之日起30日后施行。（）（正确《税收规范性文件制定管理办法》第十四条“税收规范性文件应当自公布之日起30日后施行。“）
4、未经法规部门审核的税收规范性文件，办公厅（室）不予核稿，局领导不予签发。（）（正确《税收规范性文件制定管理办法》第十六条“未经法规部门审核的税收规范性文件，办公厅（室）不予核稿，局领导不予签发。”）
5、在证据可能灭失或者难以取得的情况下，经税务机关负责人批准，可以先行登记保存，并应当7日内作出处理。（）
解释：正确《行政处罚法》第三十七条第二款：在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行登记保存，并应当在七日内及时作出处理决定，在此期间，当事人或者有关人员不得销毁或者转移证据。
6、税务违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，税务机关应当依法给予当事人从轻或者减轻税务行政处罚。（）
解释：错误违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。依据：《行政处罚法》第二十七条第五款：违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。
7、税务违法行为在五年内未被发现的，不再给予税务行政处罚。这一期限从税务违
法行为发生之日起计算；税务违法行为有连续或继续状态的．从行为终了之日起计算。（）解释：正确依据：《行政处罚法》第二十九条第二款前款规定的期限，从违法行为发生之日起计算；违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。《征管法》第八十六条规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。
8、税务机关对逾期缴纳税款的纳税人应当作出加收滞纳金的税务行政处罚决定。（）解释：错误 "加收滞纳金不是税务行政处罚，它属于税务处理范畴。《行政处罚法》第八条规定：行政处罚的种类有警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物等。加收滞纳金是税务机关依照税收法律、行政法规的规定，对没有按照期限缴纳税款的纳税人在缴纳税款的同时连带作出的一种补偿而不是处罚，目的在于促使不履行纳税义务的纳税人迅速履行的纳税义务
9、受托代征税款的单位和个人发现纳税人或其他税务当事人有税务违法行为，可以以税务机关的名义对违法当事人实施税务行政处罚。（）
解释：错误 "受托代征税款的单位或个人只有代征税款权，而没有行使税务行政处罚权。"
10、对当事人的同一税务违法行为，不得给予两个以上的税务行政处罚。（）
解释：错误 "一事不再罚指的是同一违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚，并非是不得给予两个以上的行政处罚。《行政处罚法》第二十四条：对当事人的同一违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。"
11、税务违法行为在五年内未被发现的，不再给予税务行政处罚。这一期限从税务违法行为发生之日起计算；税务违法行为有连续或继续状态的．从行
为终了之日起计算。（）解释：正确依据：《行政处罚法》第二十九条第二款前款规定的期限，从违法行为发生之日起计算；违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。《征管法》第八十六条规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。
二、单选题：
1、对从简适用制定程序的税收规范性文件，起草部门将起草文本送交合法性审核时，一定要提交的材料是（）（C 第二十一条）
A 制定依据
B 会签单位意见 C起草说明 D纳税人的意见
2、税收规范性文件应当以（）形式公布。（B第二十七条）
A 通告
B 公告
C 通知
D 命令
3、省以下（含本级）税务机关应当于税收规范性文件发布之日起（）内向上一级税务机关报送备案税收规范性文件。（B 第二十九条)
A 15日
B 30日 C一个月 D 60日
4、税收规范性文件实行日常清理和定期清理制度，定期清理每（）年开展一次。（B 第三十八条)
A 1
B 2 C3 D 4
5、“对违法行为给予行政处罚的规定必须公布；未经公布的，不得作为行政处罚的依据。”这一规定体现了行政处罚的（）。
(A) 法定原则（B）公正原则（C）公开原则（D）救济原则
解释：C 《行政处罚法》第四条：行政处罚遵循公正、公开的原则，对行政处罚所依据的法律、法规和规章必须公布，未经公布不得作为处罚依据。这充分体现了行政处罚的公开原则。
6、纳税人或其他税务当事人对税务行政处罚不服，申请行政复议或提起行政诉讼的，行政处罚（) ，法律另有规定的除外。
(A) 必须停止执行（B）由上级税务部门或人民法院执行（C）
不停止执行（D）暂时撤销
解释：C 《行政处罚法》第四十五条：当事人对行政处罚不服申请行政复议或提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行，法律另有规定的除外。7、"税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起( )内将罚款交至税务机关。"
(A) "30日" （B）15日（C）7日（D）2日
解释：D "《中华人民共和国行政处罚法》第五十条：执法人员当场收缴的罚款，应当自收缴罚款之日起二日内，交至行政机关；在水上当场收缴的罚款，应当自抵岸之日起2日内交至行政机关；行政机关应当在二日内将罚款缴付指定的银行。
8、下列属税务行政处罚行为的是（）。
(A) 税收保全措施（B）追缴偷税税款（C）强制执行措施
（D）没收违法所得
解释：D 《行政处罚法》第八条：行政处罚的种类有警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物等等。税收保全措施、追缴偷税税款、强制执行措施不属于行政处罚的类别。
9、根据《税务行政复议规则》，下列事项中，不可以适用调解的是
（）。
A. 核定税额
B. 确定应税所得率
C. 纳税机关的公告
D. 行政赔偿
解释：C对下列税务行政复议事项，依照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，税务行政复议机关也可以调节：行使自由裁量权作出的税务具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；行政赔偿；行政奖励；存在其他合理性问题的具体行政行为。
10、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应该向（）申请行政复议。
A. 国家税务总局
B. 国务院
C. 全国人民代表大会常务委员会
D. B 或者是C
解释：A 对国家税务总局作出的具体行政复议不服的，应该向国家税务总局申请行政复议。对于行政复议决定不服的，申请人可以向人民法院提出行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决是终局裁决。
11、税务行政复议机关在收到行政复议申请后，应当在（）内进行审查，决定是否受理。?
A. 10日
B. 15日
C. 5日
D. 3日
解释：C税务行政复议机关在收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。
12、下列项目中，纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，不可并向复议机关提出对该规定的审查申请的是（）。
A.国家税务总局的规定
B.国家税务总局制定的具有规章效力的规范性文件
C.地方各级人民政府的规定
D.地方人民政府工作部门的规定
解释：B 纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规定的审查申请：
1.国家税务总局和国务院其他部门的规定；
2.其他各级税务机关的规定；
3.地方各级人民政府的规定；
4.地方人民政府工作部门的规定。
部、委规章一级的规范性文件不可以提请审查。
13、在税务行政复议范围中,下列行为属于税务机关作出的征税行为的是( )。
A.税务机关拒绝颁发税务登记证、发售发票
B.税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为
C.税务机关对纳税人少缴税款的行为作出罚款的处罚决定
D.税务机关不予退还税款
解释：B 税务机关不予退还税款，不属于征税行为，4个选项中只有B属于征税行为。
三、多选题：
1、税收规范性文件可以使用（）等名称。（AB 第七条)
A办法 B规定 C 条例 D 通知
2、税收规范性文件起草部门将起草文本送交审核时，应一并提供下列材料：（ABCD 第二十条)
A起草说明 B 制定依据 C 会签单位及其他被听取意见单位的意见及采纳情况 D其他相关材料
3、对清理中存在问题的税收规范性文件，存在下列哪种情形的，制定机关可以宣布失效。（AD 第三十九条)
A执行时间过期 B 违法上位法规定 C已被后文废止 D调整对象灭失
4、行为罚的主要形式为（）
(A) 缴纳罚款（B）强制收购（C）责令停产（D）没收财产吊销执照
解释：CE <行政处罚法>第八条。行政处罚的主要种类有警告、罚款、责令停产、吊销执照等
5、地方性法规可以设定除限制（）以外的行政处罚
(A) 责令停产停业（B）人身自由（C）吊销企业营业执照（D）
警告
解释：BC <行政处罚法>第十一条：地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚
6、执法人员当场作出的行政处罚书应当载明（）以及行政机关名称，并由执法人员签名盖章。
(A) 当事人的违法行为（B）行政处罚依据（C）依据罚款数额
（D）时间地点
解释：ABCD <行政处罚法>第三十四条第二款：行政处罚决定书应当载明当事人的违法行为、行政处罚依据、罚款数额、时间、地点以及行政机关名称，并由执法人员签名或者盖章
7、纳税人收到税务机关的行政处罚决定书之后，在法定期限内（）
(A) 应当予以履行（B）可以申请复议（C）可以向法院起诉
（D）要求解除税收保全措施
解释：ABC <行政处罚法>第四十四条：行政处罚决定作出之后，当事人应当在法定期限内予以履行。第四十五条：当事人对处罚决定不服申请行政各地方或者提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行。
8、税务稽查机关在作出行政处罚决定前，应当告知当事人作出行政处罚决定的（）
(A) 事实（B）理由（C）依据（D）权利
解释：ABCD 《中华人民共和国行政处罚法》第三十一条：“行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。”
9、税务行政处罚简易程序适用条件（）
(A) 违法事实确凿（B）有法定依据（C）对公民处以100元罚款
（D）对法人处以800元罚款
解释：ABD [行政处罚法]第三十三条：违法事实确凿并有法定依据，对公民处以五十元以下，对法人或者其他组织处以一千元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。
10、申请人对下列税务行政复议范围中的（）不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
A.确认税款征收方式
B.不予审批出口退税
C.不予开具完税凭证
D.不予认定为增值税一般纳性税人
E.通知出境管理机关阻止出境行为
解释： CDE 对税务机关作出的征税行为、不予审批减免税或出口退税、不予抵扣税款、不予退还税款行为不服的，必须先向税务机关提出复议，如果对复议结果不服的，可以再向人民法院提出行政诉讼。因此，选项A、B 不符合题意。
11、下列各项中，符合《税务行政复议规则》规定的有（）。
A.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议
B.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
C.对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议
D.省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会、人民政府对地方税务机关的复议管辖另有规定的，规定无效
解释：ABC 对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议；省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会、人民政府对地方税务机关的复议管辖另有规定的，从其规定。
12、关于行政复议申请人，下列说法正确的有（）。
A.有权申请行政复议的公民为无民事行为能力或者限制民事行为能力人的，其法定代理人可以代为申请行政复议
B.虽非具体行政行为的相对人，但其权利直接被该具体行政行为所剥夺、限制或者被赋予义务的第三人，在行政管理相对人没有申请行政复议时，可以单独申请行政复议
C.有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议
D.有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议
解释：ABCD 税务行政复议申请人，是指依法提起行政复议的纳税人或其他税务当事人，具体包括纳税义务人、扣缴义务人、纳税担保人和其他当事人。但是，有一些例外情形的规定：
（1）有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议；（2）有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人，其法定代理人可以代理申请行政复议；
（3）有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利的法人或其他组织可以申请行政复议。
（4）与申请行政复议的具体行政行为有利害关系的其他公民、法人或者其他组织，可以作为第三人参加行政复议。
（5）虽非具体行政行为的相对人，但其权利直接被该具体行政行为所剥夺、限制或者被赋予义务的第三人，在行政管理相对人没有申请行政复议时，可以单独申请行政复议。
13、关于税务行政复议的调解政策理解正确的有（）。
A.充分尊重申请人的意愿
B.在查明案件事实的基础上进行
C.遵循客观、公正和合理原则
D.不得损害社会公共利益和他人合法权益
解释：BCD 尊重申请人和被申请人的意愿，并不是只尊重申请人意愿。
最新财税知识 1、财税规范 在很多老板的头脑中，都认为，新三板几乎没有门槛。的确，仅从法规来看，是没有门槛：新三板上市公司必须是非上市股份公司; 存续期必须满两年;必须具有稳定的，持续经营的能力;主营的业务 必须要突出。看看，既不要求你盈利多少，也不要求你资产多少， 只有一个量化指标：两年!多低的门槛啊! 新三板上市条件中没有明文规定“财税核算必须规范”，但这却是必须做到的。不规范想上市?做梦吧! 2、财税最大的不规范 (1)如果马上把营业收入从每年200万释放到1亿元，这个“突 飞猛进”如何向税务解释，税务局只能理解为以前“隐瞒了收入”，马上来检查，而这些企业的“外账”破绽百出，一查就查出大问题，如果被税务处罚，留下大污点，就永远别想上市了!哪个股民愿意把 信任交给一家偷税漏税的企业? (3)退一万步说，事务所、券商都高抬贵手，让你过关了，税不补，营业收入和利润在挂牌之后释放(这一行为，本质上是串通做假)。这意味着，在挂牌后第一年，你的营业收入可能坐直飞机一样 上升。针对这一点，多位证券从业人员表示担忧：坐直升飞机，怎 么解释?搞不好把券商、事务所都拖入泥潭，“做假”行为暴露。 3、财税常见问题 除了“两本账”，还有别的不规范吗?还有，但这些不规范，都 是容易解决的，要么是钱的问题，要么是技术问题。比如： (1)股东借支长期挂账，可能被税务认定为变相分红，得补税。 这个问题，让股东找点资金周转一下，还了就行了。
(2)股权不规范，股东在多个经营类似业务的公司中做股东，涉 及“同业竞争”。这个也不难，让股东从其他公司中退出来就行了，只是退出的代价可能比较大——转让股权，需要缴巨额的个人所得 税(某些企业出面解决，通常缴税很少甚至不缴)。 (3)内控制度不健全，比如收支审批不规范，股东拿钱太随意等，这只是技术问题，好解决。 (4)核算方法不规范，收入确认不及时，费用列支不配比，成本 结转方法不合理等，这些也是技术问题，好解决。 (5)账面利润较多，想分红，但涉及巨额个税。这个也好解决， 一般的咨询机构就是说服老板缴税，某些企业的解决方法是不用缴 税或缴很少的税。 某些公司根据都江堰治水原理，创造了“节税工程”，宣传的是“有了节税工程，从此不用再做两本账”。核心业务就是帮助企业 从“两本账”走向“一本账”，彻底阳光化，但又不多缴税。看过“最新财税知识“的人还看了：
2020年个人所得税法知识竞赛培训试题及答案 判断题(每题1分，答对得分，答错不得分) 1、钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。这笔所得可免征个人所得税。(×) 2、某个人独资企业是查帐征收户，2003年其生产经营收入50万元，实现应纳税所得10万元，投资者以4万元捐赠给中国红十字基金会，用于社会公益事业，这笔捐赠额可以据实扣除。(√) 3、纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金收入，应分别在各处收入来源地申报纳税。(×) 4、张某于98年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券，2003年11月进行兑付，分别取得利息3000元和2000元。按照个人所得税法规定，张某应缴纳个人所得税400元。(√) 5、在我国境内居住满1年未满5年的外籍人员属于居民纳税人，应就来源于境内外的工资薪金所得，无论由谁支付都应向我国缴纳个人所得税。(×) 6、扣缴义务人应扣未扣纳税人的个人所得税款的，应由扣缴义务人缴纳
应扣未扣的税款、滞纳金、罚款。(×) 7、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收入900元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。(×) 8、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减去20%的费用。(×) 9、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人，需选择并固定在其中一处地税机关自行申报纳税。(√) 10、布朗先生因公于2002年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2001年布朗先生回国休假两次，共30天;去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。(×) 11、个人取得的应缴纳个人所得税的所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。(×) 12、某歌星取得一次劳务报酬收入2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。(×)
企业所得税知识点汇总 第一节 纳税义务人、征税对象与税率 【知识点1】所得来源的确定 【知识点2】税率 外国企业有五种： 一是有机构、有联系，税率25%； 二是有机构、境内无联系，税率10%； 三是有机构，境外无联系，不纳税； 四是无机构、有境内所得，税率10%；
五是无机构、无境内所得，不是我国所得税纳税人，不纳税。 第二节应纳税所得额的计算 【知识点1】收入总额 计算公式一（直接法）： 应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损 计算公式二（间接法）： 应纳税所得额＝会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额 货币形式的收入包括：现金、银行存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资、债务的豁免等。 非货币形式包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额，即按照市场价格确定的价值。 一、一般收入的确认 1.销售货物收入（增值税项目，含税转为不含税） 2.提供劳务收入（增值税、营改增） 3.转让财产收入（转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入）【特别注意】企业转让股权收入 （1）转让收入确认时间：应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。（2）转让所得金额确认：转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。 4.股息、红利等权益性投资收益 （1）属于持有期分回的税后收益 （2）确认时间：按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。 （3）被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。以未分配利润、盈余公积转增资本，作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业增加该项长期投资的计税基础。 （4）内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票 ①取得的转让差价所得，计入其收入总额，依法征收企业所得税。 ②取得的股息红利所得，计入其收入总额依法计征企业所得税。其中，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，免征企业所得税。 5.利息收入（国债利息免税） （1）按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。 （2）包括：存贷款利息、债券利息、欠款利息等。
2019年税法重点知识点总结 税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。下面要为大家分享的就是税法重点知识点总结，希望你会喜欢！ 税法重点知识点总结 税法的概念 税法一词在英文中为TaxationLaw，《牛津法律大辞典》解释为“有关确定哪些收入、支付或者交易应当纳税，以及按什么税率纳税的法律规范的总称。”税收是国家或者政府为了实现公共职能、满足公共需求，凭借政治权力，依据法定的标准和程序，无偿、强制的取得财政收入的一种分配方式。税法即是国家调整税收法律关系的法律规范的总称，在经济法部门中具有重要的地位。国内理论界对税法的概念有所争议，有的学者将税法定义为“国家制定的各种有关税收活动的法律规范的总称，包括税收法律、法令、条例、税则、制度等”;有的学者则认为税法是“由国家最高权力机关或者其授权的行政机关制定的有关调整国家在筹集财政资金方面所形成的税收的法令规范的总称”。 税法的原则
税法的原则反映税收活动的根本属性，是税收法律制度建立的基础。税法原则包括税法基本原则和税法适用原则。 (一)税法基本原则 税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动所必须遵守。 1.税收法定原则 税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确。税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则。税收要件法定主义是指有关纳税人、课税对象、课税标准等税收要件必须以法律形式做出规定，且有关课税要素的规定必须尽量明确。税务合法性原则是指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税。 2.税法公平原则
全国税法知识竞赛”主要面向全社会，重点是机关企事业单位工作人员和高等院 校的大学生。大赛围绕国家税务总局提出的第 26 个税收宣传月主题“深化税收改革，助力企业发展”，本着“为国家税收服务，为纳税人服务”的思想，开展税法知识竞赛。 税收法规知识测试题 一、判断题 1、税务所可以制定税收规范性文件。( )( 错误《税收规范性文件制定管理办法》 第六条第二款“县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件”) 2、税收规范性文件可以使用“办法”、“规定”、“规程”、“规则”或“实施细则”、等名称。 ( )( 错误《税收规范性文件制定管理办法》第七条“税收规范性文件可以使用“办法”、“规定”、“规程”、“规则”等名称，但不得称“条例”、“实施细则”、“通知”或“批复”) 3、税收规范性文件应当自公布之日起30 日后施行。( )(正确《税收规范 30 日后施性文件制定管理办法》第十四条“税收规范性文件应当自公布之日起 行。“) 4、未经法规部门审核的税收规范性文件，办公厅 ( 室) 不予核稿，局领导不予签发。 ( ) ( 正确《税收规范性文件制定管理办法》第十六条“未经法规部门审核的税收规范性文件，办公厅 ( 室) 不予核稿，局领导不予签发。”) 5、在证据可能灭失或者难以取得的情况下，经税务机关负责人批准，可以 先行登记保存，并应当7 日内作出处理。 ( )解释：正确《行政处罚法》第三十七条第二款：在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行登记保存，并应当在七日内及时作出处理决定，在此期间，当事 人或者有关人员不得销毁或者转移证据。
税法 项目一税法基本原理 税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权利，依照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。 税收特征：强制性（直接依据是政治权利）、无偿性（特征核心）、固定性（制度为保障，规定征税对象、征税标准、课征方法） 税法是有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程形成的权利义务关系的法律规范总和。 税法分类：（一）按征税对象分：商品劳务税、所得税、资源税、财产税、行为目的税（二）按征收权限和收入支配权限分：中央税（消费税，关税，车辆购置税）、地方税（车船税，房产税）、中央和地方共享税（增值税，企业所得税，个人所得税） （三）按计税标准分：从价税、从量税 （四）按税收与价格的关系分类：价内税（消费税）、价外税（增值税，关税，车辆购置税）（五）按税收负担能否转嫁分：间接税（增值税，消费税，关税）、直接税（所得税，财产税，资源税，行为税） 税法按职能作用分类：实体法、程序法 税收法律关系主体：税收法律关系中依法享有权利和承担义务的双方当事人（征税主体：国家税务机关、纳税主体） 纳税义务人=纳税主体=纳税人：税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，分自然人和法人
负税人：实际负担税款的单位和个人。直接税中纳税人=负税人，间接税中两者不相等。 代扣代缴义务人：有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。个人所得税以支付所得的单位或个人代扣代缴。资源所得税在收购环节代扣代缴。 代收代缴义务人：有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位。并不直接持有纳税人的收入。 征税对象=课税对象：税收法律关系的权利客体，税法中规定征税的目的物。 计税依据=税基：税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。表现形态上分两种：价值形态（征税对象=计税依据，所得税为例）、实物形态（两者不一致，车船税为例）税目：征税对象的具体化。 税率：应纳税额与征税对象的比例。分三种：适用于从价税（比例税率、累进税率），定额税率适用于从量税。分为固定税率（比例税率、定额税率），变动税率（累进税率、累退税率）。 累进税率：具有很强调节功能。分四种：全额累进、超额累进税率（个人所得税）、超率累进税率（土地增值税）、超倍累进税率 纳税环节：税法上规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。按纳税环节的多少把税收课征制度分两类：一次课征制（单环节征税）、多次课征制（道道征税）。工业品：产制、批发、零售。农产品：产制、收购、批发、零售。 纳税期限：形式分三种：按期纳税（月，季度，纳税期）、按次纳税（车辆购置税，耕地占用税，个人所得税）、按年计征，分期预缴或缴纳（企业所得税分季度预缴，多退少补）纳税地点：属地兼属人原则确定各税的纳税地点。 税务登记：工商登记30天内 税法的构成要素：总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、减税免税、纳税环节、
公司常用的税务知识有哪些 1、技术入股好处多 很多民营企业的老板都是技术专家，将专利提供给公司使用，双方没有签订合同，也没有一个明确的说法，究竟属于何种方式使用。建议老板们将技术专利作价投入公司，一方面可以改善公司的财务 状况，减少投资时的资金压力，一方面，作价入股以后，公司可以 计入无形资产，可以合理摊销，可以增加成本费用，减少利润，少 缴所得税。 2、遭遇意外要报案 不幸的事让人痛苦，但确实会发生。出差在外，不小心手提电脑被小偷顺手牵羊，足以让人揪心一阵子。 难过以后心里平坦了，继续工作。有一件事千万要记住：这件事与纳税还有关系，丢了手提电脑属于财产损失，要凭相关证明在公 司的成本费用中列支。 丢了电脑以后，要及时到公安机关报案，取得相关证明，回来提交给财务部门，作为证据。如果没有证据，损失不能进成本，等于 丢失的不仅仅是一台电脑。 类似的意外要同样处理，这样才能避免损失扩大。 3、发票丢了有办法 丢失发票是很多人都有过的经历。发票丢了怎么办?发票丢了还 能报销吗?公司还可以作为正常的费用开支吗? 发票丢失不用慌张。根据规定，丢失发票都可有办法解决：
专用发票与供应商联系解决，其他发票由对方提供发票复印件加盖公章解决，对方不能提供复印件的，例如：机票、车票等，可以 当事人写出具体经过，公司内部批准就可以解决。 丢失发票有章可循，只要办妥手续就不会影响公司的纳税，如果惊慌失措，不能妥善处置，就会影响自己的报销和公司的纳税。 4、视同销售要注意 视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税(比如说将外购的商 品赠送给客户是最常见的)，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收 负担。应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同 销售不缴税是违规，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。 5、一日之差两重天 张三办家公司，登记在6月30日，李四办家公司，登记在7月 1日。大家对这一天的差异没有在意，大家都向税务机关递交了申请，要求享受新办企业的税收优惠政策。 当年下半年大家都亏损，张三的公司税务机关批复当年已经享受了一年的所得税优惠，明年开始要交所得税，由于当年亏损，算免 税也没有实际意义。李四的公司可以选择今年的利润先缴纳，明年 再开始计算享受一年的所得税优惠，由于当年亏损，选择缴税也没 有意义，所以李四的公司明年才算免税一年。根据税务规定：上半 年开业的公司当年算一年免税，下半年开业的公司可以选择。所以，一日之差命运各异，要经营成功，一定要了解税务规定。 6、重设流程纳税少 对于很多生产型公司，设立自己的销售公司就可以避免过高的消费税负担。公司的产品先销售给销售公司，销售公司再卖给经销商 或者客户。由于消费税在生产环节纳税，销售环节不纳税，因此， 销售公司不纳消费税，只要定价合理，就可以少交部分消费税。 7、先分后卖纳税少
个人所得税知识竞赛题及标准答案 一、判断题 1、个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。（√） 2、英国是世界上开征个人所得税最早的国家。（√） 3、公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。（×） 4、我国个人所得税法已经三次修订。（√） 5、年月日举行的个人所得税法修订听证会,是我国全国人民代表大会常务委员会立法史上的第一次立法听证会。（√） 6、最新修订的个人所得税法于年月日起实施。（√） 7、我国个人所得税为分类税制模式。（√） 8、个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。（√） 9、居民纳税人应就中国境、外取得所得缴纳个人所得税。（√） 10、个人所得税法规定的应税项目有个。（×） 11、某歌舞团歌唱演员某到外地“走穴”演出取得收入元收入，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。（×） 12、“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月元。（√） 13、个人所得税法规定,工资、薪金所得附加减除费用的标准为元月。（√） 14、个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。（√） 15、“工资、薪金所得”适用的八级超额累进税率。（×）
16、“个体工商户的生产、经营所得”适用的比例税率。（×） 17、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（×） 18、单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。（×） 19、下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾。(√) 20、农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。（√） 21、个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。（√） 22、个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税。（√） 23、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日缴入国库。（√） 24、个人将其应税所得全部用于公益救济性捐赠的，可不承担缴纳个人所得税义务。（×） 25、个人取得中国铁路建设债券利息所得应征收的个人所得税。（√） 26、居民纳税人从中国境和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（√） 27、英国人亨利先生因公于年月日被其所在的英国公司派到中国工作年。年亨利先生回国休假两次，共天；去其他国家出差三次，共天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（×） 28、个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。（×） 29、某歌星取得一次劳务报酬万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（×）
2017年最新税法知识、税法基础知识汇总(六）【编辑日期：2017-07-19】【来源：办公室】【点击数：23 】【关闭】 第八章：车辆购置税 车辆购置税是对购置车辆的单位和个人征收的一种税。现行车辆购置税是2000年10月22日由国务院发布《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》，从2001年1月1日起实行的。 一、纳税人 车辆购置税的纳税人是在中国境内购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的各类企业、单位和个人。 二、税目税率 车辆购置税的征收范围包括各类汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。 车辆购置税实行比例税率，税率为10%。 三、计税方法 车辆购置税实行从价定率的办法一次征收。计税公式为： 应纳税额=计税价格×适用税率(10%)，计税价格不包括增值税税款。 第九章：出口退(免)税 出口退(免)税，是指对出口货物已征收的国内税实行部分或全部退税或免税的税收优惠。对出口货物退税或免税，是国际上普遍实行的政策，其目的在于增强本国产品在国际市场的竞争力，以不含国内税的价格向国外输出商品，扩大出口贸易。 按照WTO的有关规定，免除或退还出口产品的国内税，不超过其实际缴纳数额的，将不被视为补贴而被限制采用或被征收反倾销税。根据这一规则，出口退税可以部分退还，也可以全部退还已缴税款，但不得超过原实际缴纳的国内税款的数额。因此，各国政府为最大限度地鼓励产品出口，普遍采取了退还出口产品从最初流转税环节到出口环节累计实际缴纳的全部税款的措施。 随着改革开放的深化和进出口贸易的迅速发展，中国普遍实行了对出口产品退税或免税的政策，除国家禁止出口的货物和极少数产品外，出口货物全额退免国内税款。
所得税管辖权类型：地域管辖权，居民管辖权，公民管辖权 税收居民的判定标准：自然人居民身份的判定标准（住所标准，居所，停留时间）;法人居民身份（注册地，管理机构所在地，总机构所在地，选举权控制） 国际重复征税：指的是同一课税对象在同一时期内被相同或列斯的税种课征了一次以上。 国际重复征税的原因：两国同种税收管辖权交叉重叠；两国不同种税收管辖权交叉重叠； 税收绕让：是指一国政府对本国居民在国外得到减免的那部分所得税，视同已经缴纳，并允许其用这部分被减免的外国税款抵免在本国应缴纳的税款。 避税与偷税的区别：①：偷税是指纳税人在纳税义务已经发生的情况下通过种种手段不缴纳税款;而避税是指纳税人规避或减少纳税义务。②：偷税直接违反税法，是一种非法行为；而避税是转税法的空子，并不直接违反税法，因而从形式上看他是一种不违法行为。③：偷税不仅违反税法，而且往往要借助犯罪手段，所以偷税行为应该受到法律的制裁；而避税是一种不违法行为并不构成犯罪，所以不受法律制裁。 国际避税产生的原因：①，有关国际和地区税收管辖权的差异以及判定居民身份的标准和判定所得来源地的标准存在差异。②税率差异③国际税收协定的大量存在④，涉外税收法规中存在漏洞。 国际避税地：指那些可以被人们借以进行所得税或财产税国际避税活动的国家和地区。国际避税地的类型：①，不征收任何所得税的国家和地区。②，征收所得税但税率较低的国家和地区。③，所得税仅实行地域管辖权的国家和地区。④，对国内一般公司征收正常的所得税，但对某些种类的特定公司提供特殊税收优惠的国家和地区。 转让定价：指公司集团内部机构之间或关联企业之间相互提供产品、劳务或财产而进行的内部交易作价；通过转让定价所确定的价格称为转让价格。 转让定价意义：①，转让定价是跨国公司内部资源配置的指示器②，跨国公司组织形式向分权化发展的重要保障。③，实现其全球发展战略、谋求利润最大化的便利工具。④，实现知识产品内部化的重要手段。 国际避税的手段：①，利用转移定价转移利润②，滥用国际税收协定③，利用信托方式转移财产④，组建内部保险公司⑤，资本弱化⑥，选择有力的公司组织形式⑦，纳税人通过移居避免成为高税国的税收居民。 资本弱化：指在公司的资本结构中债务融资的比重大大超过了股权融资比重。 外企在我国避税的特点：①，外商企图独享归中外双方共有的利润。②，外商投资企业及时将企业的利润调出境外。③，西方一些国家对所的贺岁实行归属抵免制。
税法知识点归纳
(一)税法基本原则基本原 则 解释及举例 税收法定原则也称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素都必须且只能由法律予以明确的规定。税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则 税收公平原则一般认为税收公平原则包括税收横向公平和纵向公平，即税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同。税收公平原则源于法律上的平等原则 税收效率原则税收效率原则包括两个方面——经济效率和行政效率 前者要求有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率 实质课税原则是指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式 （二）税法适用原则 适用原 则 解释及举例 法律优也称行政立法不得抵触法律原则，其基本含义为法律的效
位原则力高于行政立法的效力，还可进一步推论税收行政法规的效力优于税收行政规章效力；效力低的税法与效力高的税 法发生冲突时，效力低的税法即是无效的 【例题·单选题】以下不符合税法优位原则的说法是 （）。 A.法律的效力高于行政立法的效力 B.我国税收法律与行政法规的效力具有同等效力 C.税收行政法规的效力高于税收行政规章效力 D.效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税 法即是无效的 【答案】B 法律不溯及既往原则即新法实施后，之前人们的行为不适用新法，而只沿用旧法 新法优于旧法原则也称后法优于先法原则，即新旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法 特别法优于普通法原则对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力。本原则打破了税法效力等级的限制，居于特别法地位级别比较低的税法，其效力可高于作为普通法的级别比较高的税法 实体从即实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定
一、工资、薪金所得 （一）税目范围 工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。 （二）计算公式 对工资、薪金所得，每月减除费用3500元（如果适用附加减除费用1300元，则可每月减除费用4800的余额为应纳税所得额。 再减除税法允许在应纳税所得额中扣除的按规定缴存的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金等项目金额，以其余额按七级超额累进税率计算应纳税额。 应纳税所得额=每月收入额－3500或4800元及允许扣除的项目金额 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数 （三）税率表
（四）计算举例 某事业单位职工李某2016年9月份应发工资为5600元。其中职务工资为3300元,岗位津贴1000元,职务补贴600元,岗位补贴160元,保留津贴30元,劳保费20元,城市补贴60元,水电补贴20元，住房公积金410元。当月单位扣缴住房公积金820元，养老保险80元,医疗保险60元,失业保险16元,工会会费15元。计算当月李某应纳个人所得税。 【解析】当月李某可以税前扣除的费用合计为：每月定额扣除3500元+住房公积金410元+养老保险80元+医疗保险60元+失业保险16元=4066元。 应纳税所得额为（5600-4066）=1534元,对应10%的税率。 当月应纳税款为1534×10%-105=48.4元。 中国公民李某2016年在我国境内每月工资为3000元，12月31日又一次性领取年终资金（兑现的绩效工资）24500元。请计算李某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税。
税法知识竞赛试题 “广德地税杯”税法有奖知识竞赛及答案 一、选择题（试题必须做答完整） 1、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。自年度终了之日起（? ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（） A、10 、5 B、15 、5 C、7 、3 D、5、3 2.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。（） A、按企业财务、会计处理办法 B、按有资质的中介机构 C、按上级机关的指示 D、按税收法律、法规 3、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（） A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除 B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除 C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除 D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除 4、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为( ) A、2008年1月1日至2008年12月31日 B、2008年7月5日至
2009年7月4日 C、2008年7月5日至2008年12月31日 D、以上三种由纳税人选择 5、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（） A、经营租赁方式租出的固定资产 B、以融资租赁方式租出的固定资产 C、未使用的机器设备 D、单独估价作为固定资产入账的土地 6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（? ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（） A、3％ B、10％ C、12％ D、20％ 7、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（? ）年内，进行纳税调整。 A、三 B、五 C、二 D、十 8、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（? ）计算并缴纳企业所得税。 A.分别 B.汇总 C.独立 D、就地缴纳 9、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（? ）。 A、国债利息收入 B、财政拨款 C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益 D、300万元的技术转让所得
（最新）税法知识点总结 1.权利主体双方:法律地位平等，但权利和义务不对等 2.纳税客体:区分不同税种的主要标志 3.我国现行税率:比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率 4.人大授权国务院制定实施六个暂行条例:增值税、消费税、营业税、资源税、土地增值税、企业所得税暂行条例 5.一个国家的税法一般包括:税法通则、各税税法(条例)、实施细则、具体规定四个层次 6.特定目的税:固定资产投资方向调节税、筵席税、城建税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税 7.财产和行为税:房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税 8.农业税类:农业税、牧业税 9.税收管理权限划分:税收立法权、税收执法权 10.地方税具体包括:营业、资源、土增、印花、城建、土使、房产、车船 11.国税系统负责征管项目:增值、消费、车购、铁银保集中交纳的营所城、中企所得、海油所得、资源外企所得、证券交易 12.地税系统负责征管项目:营业、城建、地企、集企、私企、个人所得、资源、土使、耕占、土增、房产、车船、印花、契税、屠宰、宴席、农牧 13.中央政府固定收入:消费税、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税和消费税。 14.地方政府固定收入: 15.中央地方政府共享收入:1、增值税:(不含进口环节)中央75%，地方25%。 2、营业税:铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中央，其余归地方。 3、企业所得、外资所得:铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中
央政府，其余比例分享:02年各50%，03年中央60%，地方40%，03年以后另定。 4、个人所得税:除储蓄存款利息外，其余与上比例相同。 5、资源税:海洋石油缴纳的部分归中央，其余归地方。 6、城建税:铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中央，其余归地方。 7、印花税:证券交易94%归中央，其余归地方。 修理修配:是受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。(不包括对不动产的修理、修配) 16.属增值税征税范围的特殊项目:1.货物期货(在交割环节) 2、银行销售金银 3、典当行的 4、集邮物品的生产以及邮政部门以死当物销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务 外的其他单位和个人销售的 17.增值税视同销售:自产、委托加工货物用于非应税项目、集体福利或个人消费;自产、委托加工或购买的货物作为投资提供给其他单位或个体经营者、分配给股东或投资者、无偿赠送他人 18.自行开发软件产品、集成电路产品:实际增值税负超过3%的部分实行即征即退 19.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让:不属于增值税范围 20.生产和经营单位销售黄金、进口黄金:免增值税。黄金所会员销售标准黄金，即征即退 21.销售或进口13%的货物税率:1、粮食、食用植物油 2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气天然气、沼气、煤炭 3、图书、报纸、杂志4、饲料、化肥、农药、农机(不包括农机零配件)、农膜 5、农业产品、金属矿、非金属矿采选产品 22.进项税转出处理:非应税项目、集体福利和个人消费。 23.向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金:应视为含税收入。
《税法一》关税知识点汇总
【归纳】运费、关税与增值税的关系（如图1-2）： 图：1-2
保税区内的加工贸易企业内销的来料加工制成品中，如果含有从境内采购的料件，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的、与制成品所含从境外购入的料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格。 6.加工贸易内销货物的完税价格按照上述规定仍不能确定的，由海关按合理的方法审查确 定。 4.进口货物完税价格确定的其他方法 对于价格不符合成交条件或成交价格不能确定的进口货物，由海关估价确定。海关估价依次使用的方法包括： 1.相同货物成交价格估价方法。 2.类似货物成交价格估价方法。 3.倒扣价格估价方法。 4.计算价格估价方法。 5.其他合理的估价方法。 使用其他合理方法时，不得使用以下价格： (1)在进口国生产的货物的国内售价; (2)以计算价格方法规定的有关各项之外的价值或费用计算的价格; (3)出口到第三国或地区的货物的销售价格; (4)最低限价; (5)武断、虚构的海关估价; (6)可供选择的价格中较高的价格。 【例题?多选题】如果进口货物的成交价格不符合规定条件，由海关估定完税价格。下列关于进口货物完税价格估定的说法，正确的有( )。 A.纳税人可以与海关进行价格磋商 B.完税价格估定方法的使用次序不可以颠倒 C.海关估定完税价格时，应根据纳税人的意愿选择估价方法 D.按照相同货物成交价格估价时，如果相同货物有若干批，应采用其中最低的价格 E.采用倒扣价格法时，按照进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础 【答案】ADE 5.出口货物的完税价格 出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。 (一)以成交价格为基础的完税价格 出口货物的成交价格，是指该货物出口销售时，卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额。 下列税收、费用不计入出口货物的完税价格： 1.出口关税; 2.在货物价款中单独列明的货物运至中华人民共和国境内输出地点装载后的运输及其 相关费用、保险费(即出口货物的运保费最多算至离境口岸); 3.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金。 其计算可表述为： 完税价格=(离岸价格-单独列明的支付给境外的佣金)÷(1+出口关税税率) (二)出口货物海关估定方法
第1章税法概论 税收的分类: （1）按税收缴纳形式分类：力役税、实物税、货币税 （2）按计税依据分类：从价税、从量税 （3）按税收收入的归属权分类：中央税、地方税、中央和地方共享税 （4）按税负是否转嫁分类：直接税、间接税（可转嫁）。 （5）按税收与价格的组成关系划分：价内税、价外税 （6）按课税对象的不同性质分类： 流转税类：增值税、消费税、消费税、营业税、关税 所得税类：企业所得税、个人所得税 资源所得税：资源税、耕地占用税、城镇土地使用税、土地增值税 财产税类：房产税、契税、车船税、遗产税（未开征） 行为税类：印花税、城市维护建设税、车辆购置税 税法的构成要素： （1）纳税义务人：自然人、法人 （2）征税对象：从价税：增值税、营业税、所得税 从量税：资源税、车船税、消费税 复合税：烟、酒 （3）税目 （4）税率 比例税率：1）单一比例税率：增值税 2）差别比例税率：产品差别比例税率：消费税、关税； 行业差别比例税率：营业税； 地区差别比例税率：城市维护建设税 3）幅度比例税率：营业税中的娱乐业税率 累进税率：1）超额累进税率：个人所得税中工资薪金所得、加成所得等 2）超率累进税率：土地增值税 定额税率：资源税、消费税中的啤酒黄酒等。 （5）减免税：1)税基式减免 2）税率式减免 3）税额式减免 （6）纳税环节：1）一次课征制 2）两次课征制 3）多次课征制 （7）纳税期限 （8）纳税地点 （9）罚则 （10）附则 税法的分类： （1）按税法的基本内容和效力分类：1）税收基本法 2）税收普通法 （2）按税收的职能作用分类：1）税收实体法 2）税收程序法 （3）按税收的征税对象分类：1）流转税税法 2）所得税税法 3）财产、行为税税法 4）资源税税法 （4）按税收收入归属和征收管理权限分类：1）中央税 2）地方税 3）中央和地方共享税 第4章增值税 增值税是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其在商品生产、流通和劳务服务各个环节取得的增值额征收的一种税。（价外税）
税收知识竞赛测试题及答案 1.公民有纳税的义务，是由( )规定的。 A.宪法 B.民法 C.税收征收管理法 D.个人所得税法 2.2007年是《中华人民共和国税收征收管理法》颁布实施( )。 A.10年 B.12年 C.15年 D.20年 3. 《税收征管法》规定,税务机关应当广泛宣传税收法律法规,普及纳税知识,( )地为纳税人提供纳税咨询服务。 A.无偿 B.有偿 C.全天候 D.全方位 4.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理( )。 A.注销税务登记 B.变更税务登记 C.开业税务登记 D.注册税务登记 5.发票的主管机关是( ) A.财政部门B公安机关C.发票印刷部门D.税务机关 6.老李将自己的房屋出租给一家公司做办公室，公司要求开
具发票，老李可以( )。 A.向公司说明自己没有发票，请公司谅解 B.到税务机关申请代开发票 C.向有发票的亲戚借来使用 D.拒绝开具 7.成都市地税局是从( )实行即开型有奖发票。 A.2004年7月 B.2005年1月 C.2005年7月 D.2006年1月 8.成都市有奖发票二次开奖的一等奖金额是( )，如果上期有人未领奖，还可以滚入下期一等奖。 A.1万元 B.5万元 C.10万元 D.20 万元 9.商家拒开有奖发票，最高可罚款( )。 A.1万元 B.2万元 C.3万元 D.4万元 10.成都市以下行业除( )外已经实行了即开型有奖发票。 A.洗染 B.美容 C.交通运输 D.照相 11.有奖发票中奖者应自有奖发票开奖之日起，( )内到地税局兑奖。
A.15日 B.30日 C.60日 D.10日 12.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在( )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金不得加收。 A.3年 B.4年 C.5年 D.10年 13.纳税人发现自己多缴了税款，在缴纳税款后( )年内，可以申请退还多缴税款。 A.3年 B.4年 C.5年 D.10年 14.对纳税人偷税、骗税、抗税的，税务机关可以( )追征。 A.在3年内 B.在5年内 C.在10年内 D.无限期 15.税务机关在采取税收保全措施时( )不在保全措施的范围之内。 A.高档消费品 B.易腐烂的商品 C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品 D.金银首饰 16.某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实
最新税法知识竞赛试题练习附答案最新税法知识竞赛试题练习附答案 一、单选题 1、纳税人享有的`权利中不包括下列哪一项?(B) A、税收监督权 B、自主选择申报时限权 C、申请退还多缴税款权 D、依法要求听证的权利 2、纳税人应履行的义务中不包括下列哪一项?(A) A、提前缴纳税款的义务 B、依法设置账簿、保管账簿的义务 C、依法开具、使用、取得和保管发票的义务 D、按时缴纳税款的义务 3、当税务人员滥用职位权多征税款或者故意刁难纳税人时，纳税人应当(C) A、按税务人员要求办理 B、打击报复税务人员 C、向其主管税务机关及其他部门进行检举和控告 D、忍气吞声 4、延期缴纳税款的最长期限是多久(B) A、30天 B、三个月 C、6个月 D、一年 5、纳税人自结算缴纳税款之日起(D)年内发现多缴税款的，可以要求税务机关退还并加算银行同期存款利息。 A、五年 B、一年 C、十年 D、三年
6、纳税人应当自领取营业执照之日起(B)日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。 A、10日 B、30日 C、50日 D、5日 7、未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的， 税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税 款(C)的滞纳金。 A、万分之一 B、万分之三 C、万分之五 D、万分之七 8、在我国，制定税收行政法规的机关是(A) A、国务院 B、全国人民代表大会 C、国务院各部、委、局 D、全国人民代表大会常务委员会 9、申请人可以在知道行政机关作出具体行政行为之日起(D)日内，提出行政复议申请。 A.15 B.30 C.10 D.60 10、当事人申请听证应当在收到行政机关听证告之书后(A)日内 提出。 A.3 B.5 C.7 D.15 二、多选题 1、现行申报方式有哪几种(ABCD) A、上门申报 B、邮寄申报 C、数据电文申报 D、其他申报方式
企业所得税部分知识点汇总 一、特殊企业资格认定条件汇总 附注一： 1.在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近3年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权； 2.产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围； 3.具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上； 4.企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：最近一年销售收入小于5000万元的企业，比
例不低于6%；最近一年销售收入在5000万元至20000万元的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在20000万元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算； 5.高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上； 6.企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求.。 附注二：1.集成电路生产企业：①依法境内成立并经认定取得资质；②签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占当年月平均职工总人数的比例不低于40%，其中研发人员占当年月平均职工总数的比例不低于20%；③拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且当年研发费用总额占企业销售收入（主营业务收入与其他业务收入之和，下同）总额的比例不低于5%；其中境内研发费用占研发费用总额的比例不低于60%；④制造销售收入占收入总额的比例不低于60%；⑤具有保证产品生产的手段和能力，并获得有关资质认证； ⑥具有与集成电路生产相适应的经营场所、软硬件设施等基本条件。 集成电路设计企业或符合条件的软件企业：①2011年1月1日后依法境内成立并经认定取得资质；②同上；③拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且当年研发费用总额占企业销售收入总额的比例不低于6%；其中境内研发费用金额占研发费用总额的比例不低于60%；④集成电路设计企业的集成电路设计销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于60%，其中集成电路自主设计销售收入占企业收入总额的比例不低于50%；软件企业的软件产品开发销售收入占企业收入总额的比例一般不低于50%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%），其中软件产品自主开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例一般不低于40%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于30%）；⑤主营业务拥有自主知识产权，其中软件产品拥有省级检测机构出具的检测证明材料和软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》；⑥具有保证设计产品质量的手段和能力，并建立符合集成电路或软件工程要求的质量管理体系并提供有效运行的过程文档记录；⑦具有与集成电路设计或者软件开发相适应的生产经营场所、软硬件设施等开发环境（如EDA工具、合法的开发工具等），以及与所提供服务相关的技术支撑环境； 附注三：1.凡符合《暂行办法》规定，且工商登记为“创业投资有限责任公司”、“创业投资股份有限公司”等专业性法人创业投资企业。 2.按照《暂行办法》规定的条件和程序完成备案，经备案管理部门年度检查核实，投资运作符合《暂行办法》的有关规定。 3.创业投资企业投资的中小高新技术企业，除应按照科技部、财政部、国家税务总局《关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2008〕172号）和《关于印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火〔2008〕362号）的规定，通过高新技术企业认定以外，还应符合职工人数不超过500人，年销售（营业）额不超过2亿元，资产总额不超过2亿元的条件。 附注四：1.从事《技术先进型服务业务认定范围（试行）》中的一种或多种技术先进型服务业务，采用先进技术或具备较强的研发能力； 2.企业的注册地及生产经营地在示范城市（含所辖区、县、县级市等全部行政区划）内： 3.企业具有法人资格，近两年在进出口业务管理、财务管理、税收管理、外汇管理、海关管理等方面无违法行为； 4.具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上；