新加坡企业税收情况介绍
一、税收体系和制度
新加坡以属地原则征税。任何人（包括公司和个人）在新加坡发生或来源于新加坡的收入，或在新加坡取得或视为在新加坡取得的收入，都属于新加坡的应税收入，需要在新加坡纳税。也就是说，即使是发生于或来源于新加坡之外的收入，只要是在新加坡取得，就需要在新加坡纳税。另外，在新加坡收到的境外赚取的收入也须缴纳所得税，有税务豁免的除外（如：股息、分公司利润、服务收入等）。
新加坡为城市国家，全国实行统一的税收制度。任何公司和个人（包括外国公司和个人）只要根据上述属地原则取得新加坡应税收入，则需在新加坡纳税。
二、主要税赋和税率
新加坡现行主要税种有：公司所得税、个人所得税、消费税、房产税、印花税等。此外，还有对引进外国劳工的新加坡公司征收的劳工税。新加坡之前还有遗产税，政府在2008年2月15日之后取消了该税种。
【企业所得税】新加坡对内外资企业实行统一的企业所得税政策。新加坡税法规定，企业所得税的纳税义务人包括按照新加坡法律在新加坡注册成立的企业、在新加坡注册的外国公司（如外国公司在新加坡的分公司），以及不在新加坡成立但按照新加坡属地原则有来源于新加坡应税收入的外国公司（合伙企业和个人独资企业除外）。新加坡根据公司的控制和管理职能是否在新加坡，对纳税人分为居民公司和非居民公司两类。居民公司是指公司的控制和管理职能在新加坡的公司。也就是说，只要公司的控制和管理职能在新加坡，无论公司是否按照新加坡的法律在新加坡注册，其即为新加坡居民公司。反之，若公司的控制和管理职能不在新加坡，即使是按照新加坡法律在新加坡注册的公司，在税务上也为非居民公司。
自2010估税年度起（即在2010年度缴纳2009财年的所得税）所得税税率调整为17%，并且所有企业可以享受前30万新元应税所得的部分免税待遇：一般企业首1万新元所得免征75%，后29万新元所得免征50%；符合条件的起步企业（前3年）首10万新元所得全部免税，后20万新元所得免征50%。
【个人所得税】纳税人分为居民个人和非居民个人两类。居民个人包括：新加坡公民、新加坡永久居民以及在一个纳税年度中在新加坡居留或者工作183天以上（含183天）的外籍个人。非居民个人是指在一个纳税年度内，在新加坡居留或者工作少于183天的外籍个人。
一般情况下，居民个人和非居民个人都要就其在新加坡取得的所有收入纳税。自2004年1月1日之后，纳税人在新加坡取得的海外收入不再纳税，但通过合伙企业取得的海外收入除外。因为合伙企业不是一个法律实体，合伙企业本身不需缴纳企业所得税，但每个合伙
xx税收制度 2009年06月23日08:44 新加坡是以领土原则征税的，在新加坡所赚得的收入或者在海外赚得却在新加坡收取的一切所得都得纳税。在2003估算年里，推出了集体扣除条款。公司间的交易必须是以公平原则完成。纳税年自1月1日起至12月31日止，并根据上一年的所得征税，即2003估算年针对2002年的收益征税。 集体估税、扣税制度 目前，新加坡不允许将一家公司的亏损转移至另一家公司。从2003估税年度开始，允许将属于同一企业集团的一家公司的亏损或资本税务补贴全部转移到另一家公司进行抵扣。该措施不仅适用于属于同一企业集团旗下的子公司之间，也适用于子公司与母公司之间。但享有集体估税扣税的公司必须在新加坡注册，且母公司至少持有子公司75%的股权。投资补贴和来自海外企业的亏损不允许转移。 集体估税扣税制度能通过降低企业的实际税率减轻企业的负担，也有助于降低新创立公司的起步成本，从而为培育创新和冒险精神提供一个有利环境。公司在开展新业务时，通常会设立子公司而非新的部分，以便利用"有限责任"来保护新业务的发展。 没有集体估税扣税，公司也许会出于将新业务的亏损与公司其它业务的盈利相抵销的考虑，设立新的部门来开展新业务。这项制度的出台旨在减少这些因公司税务结构所造成的不得已的企业决策。 单一公司税制度 新加坡目前使用的是全面归原税制度。在该税制下，公司须在盈利完税后才可派发股息，这使得公司在分配诸如资本收益等免税项目收入时受限，通常须在额外征税后才可分配。从2003年1月起，新加坡开始实行单一公司税制度。这意味着股东将不必再为到手的股息缴税。股息分配将不再遵从全面归原税制度。从
新加坡企业税收情况介绍 一、税收体系和制度 新加坡以属地原则征税。任何人（包括公司和个人）在新加坡发生或来源于新加坡的收入，或在新加坡取得或视为在新加坡取得的收入，都属于新加坡的应税收入，需要在新加坡纳税。也就是说，即使是发生于或来源于新加坡之外的收入，只要是在新加坡取得，就需要在新加坡纳税。另外，在新加坡收到的境外赚取的收入也须缴纳所得税，有税务豁免的除外（如：股息、分公司利润、服务收入等）。 新加坡为城市国家，全国实行统一的税收制度。任何公司和个人（包括外国公司和个人）只要根据上述属地原则取得新加坡应税收入，则需在新加坡纳税。 二、主要税赋和税率 新加坡现行主要税种有：公司所得税、个人所得税、消费税、房产税、印花税等。此外，还有对引进外国劳工的新加坡公司征收的劳工税。新加坡之前还有遗产税，政府在2008年2月15日之后取消了该税种。 【企业所得税】新加坡对内外资企业实行统一的企业所得税政策。新加坡税法规定，企业所得税的纳税义务人包括按照新加坡法律在新加坡注册成立的企业、在新加坡注册的外国公司（如外国公司在新加坡的分公司），以及不在新加坡成立但按照新加坡属地原则有来源于新加坡应税收入的外国公司（合伙企业和个人独资企业除外）。新加坡根据公司的控制和管理职能是否在新加坡，对纳税人分为居民公司和非居民公司两类。居民公司是指公司的控制和管理职能在新加坡的公司。也就是说，只要公司的控制和管理职能在新加坡，无论公司是否按照新加坡的法律在新加坡注册，其即为新加坡居民公司。反之，若公司的控制和管理职能不在新加坡，即使是按照新加坡法律在新加坡注册的公司，在税务上也为非居民公司。 自2010估税年度起（即在2010年度缴纳2009财年的所得税）所得税税率调整为17%，并且所有企业可以享受前30万新元应税所得的部分免税待遇：一般企业首1万新元所得免征75%，后29万新元所得免征50%；符合条件的起步企业（前3年）首10万新元所得全部免税，后20万新元所得免征50%。 【个人所得税】纳税人分为居民个人和非居民个人两类。居民个人包括：新加坡公民、新加坡永久居民以及在一个纳税年度中在新加坡居留或者工作183天以上（含183天）的外籍个人。非居民个人是指在一个纳税年度内，在新加坡居留或者工作少于183天的外籍个人。 一般情况下，居民个人和非居民个人都要就其在新加坡取得的所有收入纳税。自2004年1月1日之后，纳税人在新加坡取得的海外收入不再纳税，但通过合伙企业取得的海外收入除外。因为合伙企业不是一个法律实体，合伙企业本身不需缴纳企业所得税，但每个合伙
新加坡各项法律规定 2003-7-11 7:01:36 已阅读4214 次出处：山东涉外网 个人所得税 新加坡的个人所得税率是全球最低之一。 所得税率是以前一年的收入扣除适当项目后，以累计式征税。 税率介于2%至28%。新加坡也提供一些税务回扣项目例如：抚养父母、专业术课程学费和人寿保险保费。持有就业准证或工作准证，一年在新加坡居住或工作超过183天的非公民必须缴付所得税。所有在新加坡赚得的收入和从海外汇回 来或带进来的收入都需缴税。新加坡赚取和缴税的海外收入，可以因为缴交了海外税款而获得减税。一些指定的海外收入所缴交的海外税款可以获得单方面的税收抵免。在其他国家缴交的税款也可以在英联邦免税或和许多国家签署的避免双重课税协议下，获得抵免。 工作准证 人力部的工作准证处负责管理客工在雇用外国劳工法令下的就业情况。在法令下，任何雇主如果有意聘用月薪不超过S$2,000 的外国劳工，必须向工作准证处申 请工作准证(又称R准证)。新加坡永久居民不需要工作准证。 工作准证持有者的就业情况，受到劳工税和各行业的客工数顶限等方面的管制。 就业准证 新加坡现已和38个国家达成全面协议，它们包括：澳洲、加拿大、丹麦、德国、印度、印尼、以色列、日本、韩国、卢森堡、马来西亚、墨西哥、荷兰、新西兰、中国、菲律宾、南非、瑞士、台湾、阿拉伯联合酋长国、英国和越南。 就业准证 新加坡就业准证分两种：P准证：给拥有受认可的专业资格，月薪超过S$3,500 的专业人士。Q准证：给拥有被认可的资历，月薪超过S$2,00的人士。P准证又分为P1和P2准证，P1准证发给月薪超过S$7,000的专业人士。P2准证发给月薪介于S$3,500至S$7,000之间的专业人士。Q准证也分为Q1和Q2两种，Q1准证发给月薪超过S$2,000（但低于S$3,500）且持有受认可学历的人士。对不完全符合Q1 准证资格的人士，当局只在特殊情况下发Q2准证。 就业条件
国外税制体系介绍 美国 美国是联邦制国家，全国有50个州和1个特区（哥伦比亚特区），各州拥有包括立法权在内的较大的自主权，联邦、州和地方三级政府均有独立的征税权，有自己独立的税收征管机构，各级税收管理机构之间不存在行政上的隶属关系。美国税制是世界上最复杂的税制之一。其中以美国个人所得税制度中复杂的扣除、宽免和抵免等规定表现得最为典型。复杂的税制为纳税人带来许多额外负担，加大了税收成本，但另一方面也体现出美国税制的科学性和先进性。美国税制目前以个人所得税、社会保障税、公司所得税等直接税为主体，销售税和消费税等间接税以及财产税为补充的税制体系。 日本 日本税制是由50多个税种组成的复合税制。二战以后，日本形成了中央、都道府县、市町村三级政府均以直接税为主的税制体系。1989年消费税的征收使得间接税在日本税制中的地位逐渐提高，日本的直接税和间接税的比重逐渐趋向合理。目前，中央政府的个人所得税、法人税、消费税以及地方政府的事业税、居民税和固定资产税等是其主要税种。 英国 英国税制经历了比较漫长的发展历程。17世纪前，英国税制以原始的直接税为主体，并辅之以某些单项消费税和其他税收。17-18世纪盛行消费税，开始建立以间接税为主体的税制结构。1799年首创所得税后，税制结构发生变化，到二战后，直接税收入已占税收收入总额的50%左右，形成以直接税为主体的税制体系。 法国 法国的税收制度十分完备，是西方国家税收体制的典型。与美国等国家不同，法国大部分税收是由国家征收的，如所得税、增值税和转移税。它们是中央政府收入的重要来源，各地区地方政府所征收的税种是财产税和交易税。 俄罗斯 俄罗斯实行联邦制，俄罗斯税制带有明显的中央与地方税权分离的特点。联邦、加盟共和国（自治区、特定行政区域）和地方三级都有税收立法权，相应的就有联邦税、加盟共和国税和地方税三类税种。 新加坡 新加坡承袭的英国的法律体制，国会拥有税法制定权及修订权，税法的执行由国内收入署负责。20世纪80年代以前，由于新加坡的经济主要依赖转口贸易，因此，在税制结构中比重最大的是关税和消费税。80年代中期开始，新加坡开始着手进行税制结构调整，旨在提高国际竞争力，吸引更多的投资和人才。1994年新加坡开征了商品和劳务税（GST），此后一直为降低直接税和提高间接税作不懈的努力，目前新加坡间接税收入已占整个税收收入的35%左右。
新加坡投资贸易政策 投资贸易政策 法规简介 新加坡是一个高度法治的国家。其法律主要由宪法、法规和附属法规构成。由于新加坡在19世纪受英国殖民统治，因此她的法律制度属于英国习惯法体系，但也受到其他国家法律的影响。例如刑事法典、证据法令和刑事程序法典，主要是在19世纪从印度借用过来的。新加坡公司法则比较接近澳洲而不是英国的模式。新加坡法律也具有一定的法律多样性，也就是说，在一个国家里，不同的法律应用在不同的群体，譬如管理回教社群的宗教、婚姻和相关事务的回教法等。 宪法制定国家的3大机构：政府、立法和司法的结构和组织，为至高无上的法律，其他还有防止贪污法令等等，共同构成一个以廉洁高效著称的新加坡政府。新加坡拥有发达完备的经济法规体系，包括传统的银行、货币法令、金融公司法案、公司、证券业、期货交易法令，以及破产、公共信托人、商行注册法令等。税务制度法规则有所得税法令及经济扩展奖励法令等等。 尖端科技和高技术使新加坡在最新的世界性竞争统计中排行第二，仅次于美国。有关法规有新的商标法令、专利法令及专利条规和版权法庭条例，还有集成电路板面设计法案，以至最新的电子交易法案等等。 许多外来人才工作在新加坡，有关就业方面的法规有雇佣法令、工伤赔偿法令、中央公积金法令(详见<法规点滴>)及外国劳工法令等。 新加坡又是一个年轻的移民国家，有关社会生活及移民等方面的有移民法令、社团法令、土地征用法令和契据注册法令等等。 新加坡素有花园城市的美称，主要归功于其完备的环境保护法规，包括有有毒物质条例和毒物法令、水源污染控制和排水条例、植物管制法令、及环境公共卫生条例等。 公众可通过属于总检察署综合电脑系统的法律网络.sg 也提供详细的法规、附属法规、法规文摘和条约的英文数据库资料。 得税率 新加坡的个人所得税率是全世界最低的。所得税按累进制取定，从帐面收入最初的7,500新币的2%到400,000新币的28%。新加坡也有一些减免税收的规定，包括扣除除资助被赡养者的费用，支付专业和学术课程费用和人寿保险费用等。持有劳工准证或工作执照，每年在新加坡生活或工作超过183天的外国人都必须交缴个人所得税。征收范围包括在新加坡取得的所有收入以及汇入、转入和带入新加坡的海外收入。在60天以下的短期工作的人，与新加坡有税收协议的国家的公民可以免税。新加坡目前与36个国家有税收协议。 租税的减免 １．对新兴企业免税 新兴企业指经新加坡政府主管部部长认为符合于新加坡的社会利益而且其产品在新加坡国内市场尚有需要的企业，或者指今后有发展前景的企业，此类企业可以免除５￣１０年的公司所得税。过去限制只有制造工业部门才能申请新兴企业的资格；而现在，除制造工业部门企业外，服务业部门企业也可以申请新兴企业的资格。 ２．对现有企业的扩大投资免税 凡经新加坡政府主管部部长认可，认为该企业的产品增产符合新加坡的经济利益者，该企业及其产品可被列为"认可企业"与"认可产品"，为生产和增产认可产品所投资的新资本投资额在１０００万新元以上的企业可被列为"扩展企业"。"扩展企业"由追加投资所取得的收入增加部分，五年内免税。同时规定也适用于服务业企业。 ３．为扩大生产设备而借入外国资金者，可以免征利息所得税
【篇一】移民去新加坡需要知道的税收政策 1、全球富豪的低税乐园 新加坡实行累进税率制，是公认的世界上税率最低的国家之一。在扣除个人所得税减免额之外，个人所得税税率保持在0-20%之间。作为货物、服务和资金流动的自由港，没有外汇管制和资本增值税，无资本利得税和遗产税，公司利得税目前只有17%，且实行区域征税制度（即海外收益不征税）。据新加坡税务局的统计，新加坡500多万人口中，80%多的人税款占总收入的0-2%之间。 在新加坡收到的来源于新加坡境外的收入无需纳税，同时免缴资本利得税和房产税。凡在新加坡居住或履行职务达183天的，即成为新加坡移民居民。居民应就其发生在或来源于新加坡的所得或汇入新加坡的国外所得缴纳所得税。 如果非居民个人在一个公历年度内在新加坡受雇累计不超过60天，可免缴个人所得税，但在新加坡担任董事、演艺人员以及在新加坡进修实习的非居民个人除外。非居民个人只对其在新加坡境内赚取的收入缴纳所得税，税率为15%，或根据居民个人所得税率缴税，以较高者为准，但不得申请个人所得税减免。 新加坡投资移民人士个人所得税的范围包括就业所得、营业所得、股息、利息、退休金、租金、特许权使用费、保险赔偿收入、财产所得等。免税所得有退休金、抚恤金、个人间的赠送品等。 企业税方面，新加坡是公司税税率最低的发达国家之一，只有17%。本地企业和外国企业在新加坡境内取得的收入或来源于新加坡的收入，或者在新加坡收到的海外收入，都需要缴税。在进行评税时，是以上一年度的收入作为基础。 新加坡政府给企业一次性20%公司所得税缴税回扣，顶限为1万元，或对中小企业给予达5000元的现金补贴。根据生产力及创新优惠计划，企业在六大项目的开支可获得的税额扣减为开支的400%，每个开支项目的顶限为40万元。此外，企业可得到顶限3万元的现金补助。 此外，新加坡没有遗产税，免全球双重课税。 2、资金来源解释相对简单 如果从资金来源解释的严格程度上说，新加坡移民局只对移民申请人的“第一桶金”作一般性了解。随着瑞士金融业对富豪财产隐私不再提供绝对保护，新加坡银行业对严格实施银行保密法规的承诺，更受全球高净值人士的青睐。新加坡从“亚洲避税天堂”慢慢走向了“全球避税圣地”。 3、得天独厚的人文地理优势
新加坡政治经济、法律、财税制度概况及注册办事处、分公司等注意事项 一、国家概况二、政治经济制度概况三、法律制度简介 四、财税体系五、行业投资优惠政策六、申请注册办事处及分公司 七、常用缩略语 一、国家概况 新加坡是东南亚的一个岛国，属于城市国家，毗邻马六甲海峡南口，北隔狭窄的柔佛海峡与马来西亚紧邻，南隔新加坡海峡与印尼巴淡岛相望。新加坡是全球最为富裕的国家之一，属于新兴的发达国家，其经济模式被称作为“国家资本主义”，并以以稳定的政局、廉洁高效的政府而著称。新加坡是亚洲最重要的金融、服务和航运中心之一。根据全球金融中心指数排名，新加坡是继纽约、伦敦和香港之后的世界第四大金融中心。新加坡也是东亚第四最富裕地区，仅次于香港、日本和韩国。 中文名称：新加坡共和国 英文名称：Republic of Singapore 首都：新加坡 主要城市：新加坡 官方语言：英语，普通话，马来语，泰米尔语(四种) 国土面积：714平方公里 人口数量：518万（2011年） 人口构成：华人74.1%，马来人、印度人和欧亚裔25.9% GDP总计：2600亿美元（2011年） 人均GDP：50,123美元（2011年） 主要民族：华族，印度族，马来族，欧亚族 主要宗教：佛教道教伊斯兰教基督教印度教 电话区号：+65 道路通行：靠左驾驶
二、政治、经济制度概况回首页 政治方面： 宪法规定：实行议会共和制。 总统为国家元首，由全民选举产生，任期6年。总统委任议会多数党领袖为总理。 议会称国会，实行一院制。议员由公民投票选举产生，任期5年。 经济方面： 新加坡的传统经济以商业为主，包括转口贸易、加工出口、航运等。 经济以五大部门为主：商业、制造业、建筑业、金融业、交通和通讯业。工业主要以炼油、石油化工、修造船为主，是世界第三大炼油中心。农业在国民经济中所占比例不到1％，主要有家禽饲养和水产业。粮食全部靠进口，蔬菜自产仅占5％，绝大部分从马来西亚、中国、印尼和澳大利亚进口。旅游业是主要外汇收入来源之一。 三、法律制度简介回首页 新加坡是一个高度法制化的国家，法律制度是建立在英国的法律制度的基础上的，这包括了英国的习惯法和衡平法。所以，新加坡法律制度中的法律原理、法理学、法律组织的结构、法律门类的原则及法庭程序等都和英国的相似。 新加坡政府认为要实现国家的现代化，必须保持国家的稳定和秩序的良好。因此，政府在大力发展经济的同时，注重励行法治，以治国、治官、治权，以加强整个社会管理，就是说用法律为经济起飞铺路。新加坡社会管理的特色是管理严格，主要体现在： 1.立法完备、界限分明 为了建立良好的社会秩序，政府制定了严厉的法律、法规。大到政治体系、经济管理、商业往来、公民权利与义务，小到停车规则、公共卫生，都有相应的法律规定。如上完厕所要抽水，否则是犯法行为等等。 2.执法严格，官民平等 任何人违反法律都要受到法律制裁，不论犯者的背景或身份。 3.对违法犯罪者处罚严厉 新加坡是一个典型的施行严刑竣法的国家，对犯法犯罪者的处罚严厉。除了死刑和各种刑法包括鞭刑以外，罚款被广泛使用，而且数额非常之大。如乱丢垃圾，罚款＄1，000。开车闯红灯罚款＄180。这个价码对普通市民来说是一个相当大的数额，所以有阻慑犯罪的作用。
新加坡公司税务常见问题FQ详解 问：新加坡企业征税的情况是怎么样？ 答：新加坡是一个税项少、税率底的自由贸易国家。企业每年必须交付的税只有利得税一项，所谓利得税是按照企业的所得，也就是按纯利的17%来计算的。比如一家企业一年的营业额是1000万，毛利200万，纯利100万。这家企业应交给政府的利得税是100万X17%=17万。如果企业不盈利，企业就不需要交税。 问：新加坡公司的税率是如何计算的？具体报税时间是如何界定的？ 答：新加坡的税率是按照实际盈利的17%来计算的。新加坡公司的习惯以每年3月作为前一年报税结算日。 问：新加坡公司的发票收据是由哪个部门制作的？ 答：新加坡公司的发票收据不是由税务局统一印制，而是由公司董事局根据公司的业务性质印制发行的。发票收据及其它单据只要加盖公司印章，并由负责人鉴署后就可生效。 问：每年公司会计账目、审核及报税将如何办理？ 答：本公司可直接代办，你只须将资料提供予我们.我们就可以代办会计、审核及报税等事宜，费用方面会按实际工作量而定，但我们会在双方同意收费金额后才开始工作，不会有未经你方同意而先作账的情况出现。 问：新加坡税收制度为何？ 答：新加坡的税收主要为二大类:个人所得税及企业所得税。个人所得税乃根据薪金收入以累进税率计算，总薪金收入超过S$22000以上才需要缴4％。 企业所得税税率为公司纯利17％。公司纯利乃指公司在经营及运作所赚取的利润。由于恒信泰富很多国内的客户，其新加坡公司都没有在香港新加坡经营(例如并无在新加坡设办事处、写字楼或招聘员工)所以都无需缴付新加坡公司所得税。请注意，在新加坡本地银行户口有款项的往来及在新加坡有注册地址并不等同于「在新加坡有经营及运作」。
新加坡各项法律规定
新加坡各项法律规定 2003-7-11 7:01:36 已阅读4214 次出处：山东涉外网 个人所得税 新加坡的个人所得税率是全球最低之一。 所得税率是以前一年的收入扣除适当项目后，以累计式征税。 税率介于2%至28%。新加坡也提供一些税务回扣项目例如：抚养父母、专业术课程学费和人寿保险保费。持有就业准证或工作准证，一年在新加坡居住或工作超过183天的非公民必须缴付所得税。所有在新加坡赚得的收入和从海外汇回来或带进来的收入都需缴税。新加坡赚取和缴税的海外收入，可以因为缴交了海外税款而获得减税。一些指定的海外收入所缴交的海外税款可以获得单方面的税收抵免。在其他国家缴交的税款也可以在英联邦免税或和许多国家签署的避免双重课税协议下，获得抵免。 工作准证 人力部的工作准证处负责管理客工在雇用外国劳工法令下的就业情况。在法令下，任何雇主如果有意聘用月薪不超过S$2,000 的外国劳工，必须向工作准证处申请工作准证(又称R准证)。新加坡永久居民不需要工作准证。 工作准证持有者的就业情况，受到劳工税和各行业的客工数顶限等方面的管制。 就业准证 新加坡现已和38个国家达成全面协议，它们包括：澳洲、加拿大、丹麦、德国、印度、印尼、以色列、日本、韩国、卢森堡、马来西亚、墨西哥、荷兰、新西兰、中国、菲律宾、南非、瑞士、台湾、阿拉伯联合酋长国、英国和越南。 就业准证 新加坡就业准证分两种：P准证：给拥有受认可的专业资格，月薪超过S$3,500 的专业人士。Q准证：给拥有被认可的资历，月薪超过S$2,00的人士。P准证又分为P1和P2准证，P1准证发给月薪超过S$7,000的专业人士。P2准证发给月薪介于S$3,500至S$7,000之间的专业人士。Q准证也分为Q1和Q2两种，Q1准证发给月薪超过S$2,000（但低于S$3,500）且持有受认可学历的人士。对不完全符合Q1 准证资格的人士，当局只在特殊情况下发Q2准证。 就业条件
世界各国实行的个人所得税制度，大体上可分为三种基本模式： （一）分类所得税制 （二）综合所得税制 （三）分类综合所得税制 所得税的利与弊 分类综合所得税制最能体现税收的公平原则，因为它既实行差别课税，又采用累进税率全面课征，综合了前两种税制的优点，得以实行从源扣缴、防止漏税，全部所得又要合并申报，等于对所得的课税加上了“双保险”，符合量能负担的要求。因此，分类综合所得税制是一种适用性较强的所得税类型。 综合所得税制的优点表现在：税基较宽，能够反映纳税人的综合负担能力；考虑到个人经济情况和家庭负担等，给予纳税人一定的减免照顾；就其总的净所得采取累进税率，这又可以达到调节纳税人所得税负担的目的，实现一定程度上的纵向再分配。但这种税制的课征手续较繁，征收费用较多，且容易出现偷漏税，要求纳税人有较高的纳税意识、较健全的财务会计制度和先进的税收管理制度。 分类所得税制的优点主要表现在两个方面：其一，可以借助差别税率对不同性质的所得区别对待，以实现特定的政策目标；其二，可以广泛地采用源泉课税法，课征简便，节省征收费用。然而，这种税收制度不能按纳税人全面的、真正的纳税能力征税，不能真正体现合理负担的原则。并且，随着社会经济的发展，个人收入来源的渠道和形式呈多样化的趋势，这对所得的分类分项无疑会带来一定的困难。因此，分类所得税制并不是一种理想的税制模式。当今世界纯粹采用这种税收制度的国家并不多。 美国的税制特点 ?1、个人和公司所得税为主体。它们占了政府全部收入(包括来自社会保险税收入)的 42%，而在联邦总收入中占55%。 2、社会保险税处于重要地位。这种税目前在美国已经跃居联邦收入的第二位。 3．税收制度的联邦制属性。国家和州政府拥有独立的征税权，同时地方政府从州政府中获得它们的征税权。在这三个政府层次上有一部分税源是重复的，特别是在联邦政府和州政府之间，但是其税收结构显著不同，各有其主体税种。 ?4、税务管理及税务审计制度比较严格。 英国税制特点 ?(一)直接税为主，间接税为辅 英国税制由个人所得税、公司所得税、资本利得税、石油税、资本转移税、印花税、土地开发税，以及增值税、关税、消费税等组成。所得税在其中占据了主导地位，占全部税收收入的60%以上。1991年包括所得税在内的直接税收入占全部税收总额的67.3%。 间接税在英国税制中处于辅助地位，其在全部税收收入中所占比重较低。1991年，英国间接税收入占当年全部税收总额的32.7%，低于直接税所占的比重。 (二)税收收入和权限高度集中
编号： 河南大学 2016 届本科毕业论文 中新税收制度比较 论文作者姓名：杨孟 作者学号：1235210608 所在学院：经济学院 所学专业：金融学 导师姓名职称：张建秋讲师 论文完成时间：2016年4月 2016年 4 月 7 日
中新税收制度比较 【摘要】新加坡作为亚洲发达国家，在短短数十年间依靠自身努力取得了快速的发展，在这巨大成就背后彰显了的是新加坡成熟管理体制和先进的管理理念，而这其中最为引人注目的就是其独特的税收制度，本文基于中国、新加坡两国在税种及征收额度上的差异进行比较，通过对比发现新加坡在税收制度中的可取之处，从而对我国税收制度改革与发展提出参考建议，促进社会公平，提高人民幸福感。 【关键词】税收制度税种发展建议 一、引言 随着我国经济的快速发展，对税收管理标准的要求也越来越高。通过一些主流国家的管理体制，我们可以发现当前我国的税收制度还是存在不少问题的，这不仅包含了管理体制方面的问题，同时也包含了一些相关政策方面的差距。而新加坡作为新加坡是亚洲的发达国家，根据2014年的全球金融中心指数排名报告，新加坡是继纽约、伦敦、香港之后的第四大国际金融中心，也是亚洲重要的服务和航运中心之一。新加坡是如何在有限的时间内在国际金融领域立足，这确实和它先进的税收制度有着密切关系。 二、新加坡税收制度现状简介 新加坡的税收机构主要是关税局与国内货物税局，关税局主要负责关税征收和管理，国内税务局作为一个政府法定机构，主要作用体现在对其他税种的征收管理业务，同时为政府估税、收税和强制纳税人缴税。新加坡是一个没有地方政府的城市国家，中央统一行使税收立法权和征收权，税收上实行一级中央课税制度，没有市政税和地方税。 与城市国家相适应，新加坡税制结构简明合理。目前开征的税种主要有所得税、商品和劳务税、社会保障税、机动车税、财产税、印花税、博彩税、关税等，其中所得税包括企业所得税和个人所得税，是新加坡最主要的税种，新加坡2015财年财政预算中，所得税占其税收收入的43.11%，其次是商品和劳务税，占比18.60%。其他税种占比分别为：财产税8.17%，消费税和关税4.28%，机动车税
新加坡的发展模式和创新政策 来源：北京技术市场网站发布时间：2007-04-23 访问次数： 【字体：大中小】 新加坡于1959年成立自治政府，1963年并入马来西亚联邦，1965年被迫独立建国，经过短短40年的发展，从贫穷落后发展到和谐繁荣，这一切都与其所走过的发展道路、采用的经济模式，以及所制定的政策密切相关。 一、模式历程 新加坡的经济发展总是与政府的影响和介入分不开，这是因为其具有独特的背景渊源。新加坡独立时面临的形势非常严峻，困难重重，主要表现在: ――落后的经济基础； ――有限的国内市场； ――教育不普及； ――高失业率； ――种族冲突； ――无社会和居住保障； ――面对外来威胁。 贫穷落后的现实迫使新加坡把吸引外资作为发展经济的核心策略。吸引富国投资，不仅是出于尽快摆脱生存的危机的考虑，更是出于其自身安全的考虑。 如何吸引外资是新加坡当时面临的最大挑战。新加坡的做法是:政府以补贴的方式鼓励外资落户。事实证明，这种做法是奏效的。但用于补贴的资金从何处来呢？在这个问题上，新加坡有其独到的做出:通过强制推行个人储蓄中央公积金来解决国家资本的来源和积累问题。中央公积金不仅为吸引外资提供了补贴来源，同时也为兴建政府组屋(相当于我国的经济适用房)提供了资金支持。 在初创的1965～1973年之间，新加坡利用优越的地理位置，以补贴的方式加大了对外资的吸引力度，重点发展转口贸易和劳动密集型产业。外来直接投资的不断增长，推动了经济发展，创造了就业机会；大力兴建政府组屋，不仅实现了"居者有其屋"，而且有力地拉动了国内消费市场，既使人民安居乐业又有助于国家资本――中央公积金的扩大积累，形成了特有的经济发展的良性循环模式。 随着形势的变化，虽然后来政策有所调整，但基本模式并未改变，而是在原有基础上逐渐完善。例如，在1974～1985年之间，随着经济形势的好转并步入快速发展轨道，新加坡在贸易转口占经济主导的基础上，开始发展加工业，出现了国内劳动力资源短缺的问题，经
独树一帜的新加坡银行制度 新加坡是亚洲的效果，国土面积只有621平方公里，不到300万，但经济发达对外开放程度很高，人均国民生产总值在亚洲仅次于日本，局亚洲“四小龙”之首，新加坡经济发展中，银行业起了火车头作用。 （一）金融管理法制化。 新加坡队金融业的管理从起步阶段起，就实行了法制化。根据新加坡的法律规定，新加坡政府对金融业的行政管理由执行新加坡中央银行职能的金融管理局全面承担，可供依据的主要法律有：金融管理局法，商业银行法，金融公司法，保险公司法，证券法和外汇管理法等。同时授予金融管理局负责审批银行的设立，办法银行执照和经营亚元业务许可证，以及对银行的管理、监督、稽查和处罚的权力。 在有法可依的基础上，新加坡金融管理机构注重严格的管理和监督。 首先，简历商业银行定期向金融管理局报送业务报告。报告制度，有两周报告、每月报告、报表等。规定各行的年终报表应经过合格审计师的审计，在签署审计合格证书时，还要根据有关法律证明被审计银行在经营中没有触犯法律行为，如有异常情况发现，必须报告金融管理局。同时，金融管理局官员与商业银行管理人员定期进行会面或举行对话。特别金融管理局同本地四大银行集团（即大华、发展、华联、华侨）经常通过对话、研究、寻求解决即将出台新政策会面临的新问题的途径。凡四大银行集团认为可以接受的，金融管理局就会在短期内公布实施。而四大银行集团否定的，一般就不会出台或经过修改后再出台，从而维护了金融管理局对金融业进行全面管理的行政权威性。 其次，金融管理局直接派人到商业银行进行现场调查、检查和稽核，对发现有违反规定的，根据情节和事件及时作出必要的处理决定，但通常较多的是采取比较缓和的办法，以劝告、对话、警告、罚款等手段促进银行内部调整，加强自我管理能力。在吸引鼓励外资银行来新加坡建点营业的过程中采取了严格的审查手段，凡符合有关条件或寻在疑义的，一律不准其在新加坡开业营业。 （二）金融体系多元化 由于新加坡的经济发展在很大程度上依靠外国投资，而本地投资在国内生产总值增长所占比例不超过20%，所以政府根据这一情况采取金融体系多元化的方针，新加坡多元化金融体系结构如下： 1.金融管理局和货币管理局。在新加坡，行使中央银行职能分别由财政部辖属的金融管理局和货币管理局承担。金融管理局行使除中央银行发行货币外的全部行政管理职责和职能，并按照国家总经济政策对宏观经济进行调控，促进货币稳定和信贷与利率有利于经济增长。而货币管理局主要
新加坡税收制度简介与借鉴 内容提要：当前我国的改革与发展进入一个关键阶段，工业化发展不断加快，经济增长迅猛，增长方式由粗放型向集约型转变，资源紧缺、能源紧张、国际市场竞争激烈化等成为制约发展的重要因素，因此税制的改革与完善也面临非常艰巨的任务。本文拟从对新加坡实施税制改革助推经济发展的做法进行分析入手，借鉴其有益经验，探索做好我国税收工作以促进经济与社会科学发展的途径，以供相关部门参考。 关键词：新加坡税制改革借鉴 一、新加坡税制的特点 与城市国家相适应，新加坡税制结构简明合理，目前其开征的税种主要有所得税、遗产税、财产税、印花税和关税等，税种少，税制结构简单。 新加坡是一个单层次政府，没有地方行政机构，中央政府直接管理各项事务，税务署则负责国内税务，机构设置精简、健全。为提高征管效率，税务署专门建立了税收计算机中心，负责各种税收的征收、税务资料的储存及查询，通过计算机把税务署内部的工作运转连成一个完整的征管系统，其征管手段较为先进。 外资在新加坡制造业的参与率一直在4/5左右。跨国公司对服务业尤其是金融和商业服务业的影响非常大，新加坡当地银行只占其银行总数的10%左右。新加坡有600多家政府控股公司及其下属子公司，法定机构和政府控股公司拥有新加坡股票市场资本总值的50%以上。可以说新加坡的国民经济命脉主要由外国跨国公司、法定机构以及政府控股公司控制，其低税政策的最大受益者是资本。 二、新加坡税制改革的重点及其影响 新加坡在本世纪初进行了较大幅度的税制改革。最初目的是为了发挥财税政策推动经济发展作用，新加坡政府下调了所得税税率。如在2001年征收年度其将公司所得税税率从26%降为25.5%；从2003年7月1日起，对新居民所有股息、分支机构利润与服务所得等汇到新加坡的外国来源所得，均予免税；2004年将个人所得税的最高税率从22%降为20%；2005年起把公司所得税税率削减2个百分点，降到20%，以支持企业创新，吸引人才和投资，使新加坡成为“全球最佳的投资地之一”。 为了鼓励投资、出口、高新技术产品的生产，以及增加就业机会等，使整个经济更加富有活力，新加坡政府实施了一系列优惠政策。如对具有新技术开发性质的产业给予5～15年的免税期；出口产品的生产可以享受最高达所获利润90%的免税待遇，期限为3～15年；对计算机软件和信息服务、农业技术服务，医药研究、试验室和检测等生产和服务公司用于研究和开发的支出允许双倍扣除；对新兴工业和新兴服务业给予5～10年的税收优惠；投资额大、拥有先进技术和熟练雇员的公司，可享受更长的免税期。 近年来新加坡改革和调整的其他税法还有：印花税法、财产税法和1994年4月1日开始实施的商品及劳务税法。此外还有一些管理雇员的辅助法规，如技术开发法和工资税法，这些税法一般是向业主征收收入或费用。此外新加坡还通过颁布一系列法规对一些特殊部门和人员授予相应的权力，如对国内税务局授权使其成为主要的税务管理部门，并有权按法律的规定对违法者处以一定的惩罚；授予审计员查处违反税法或逃避纳税责任的人员和行为的权力。 在政府主导下，通过税收政策的支持，新加坡的经济目前已进入稳定增长阶段，并形成了独特的产业结构布局。据统计资料显示，在2006年的新加坡经济总量中，第一产业占0.1%，第二产业占32%，第三产业占67.9%.①从行业看，新加坡的经济主要集中在金融及工商服务业、制造业、商业和交通通讯业四大行业，有力地推动了新加坡经济的发展。 三、对我国的启示 （一）进一步完善税制，落实功能区发展目标，逐步实施总部经济发展战略 如何实现可持续发展，是近年来中国政府和学界关心的焦点问题。在许多专家看来，对区域发展不能实现分类指导、区别对待，是产生诸多问题的源头，并导致了从沿海到内地，从平原到山区，地方政府都一味追求GDP增幅，忽视了环境和经济的协调发展。因此，在制定“十一五”规划纲要时，国家有关部门提出：将中国国土空间划分为优化开发、重点开发、限制开发和禁止开发四类主体功能区，按照主体功能定位，调整完善区域政策和绩效评价，规范国土空间开发秩序，形成合理的空间开发结构。
8-240 19A号文件-加速折旧制度 19A号文件提出了加速折旧制度以代替19号文件中首期折旧和每年折旧相结合的制度。该制度的具体内容如下： a.1/3%的年折旧率。 b.100%的折旧率。 c.75%/25%折旧率（2010年/2011年）。 公司用于生产力革新项目并于2011-2015年通过贷款取得的符合法律规定的自动化设备的资本支出，在付出该等开支的课税年度内，纳税人除获取正常的折旧宽让外，还可获得高达资本成本300%的折让。 纳税人可以根据19号文件或19A号文件的规定选择一种方法对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，一般不得变更。不同于19号文件的规定，19A号文件对在基期年底正使用的厂房或机器设备并没有提出加速折旧的要求。除非公司享有免税收入或存在资产损失，否则公司通常都更倾向于选择19A号文件的规定计提折旧以获取递延所得税带来的额外收益。
（一）特殊的固定资产（100%的折旧率） 出于以下的目的而取得的一年期报废的资产可全额抵扣应纳税所得额： ●计算机或其他符合规定的自动化设备，包括计算机辅助设计和生产制造系统，数据通讯 和加工设备，文本语言处理设备等。 ●在为办公室和厂房发电的过程中出现电源故障的发电机。 ●机器人。 ●高效率的污染控制设备或装置。 ●符合规定的节能设备。 ●符合规定的噪音控制装置。 ●符合规定的高效的化学污染控制装置。 ●满足条件的新的商品车替代现存的柴油发动机车（2009年6月1日出版的虹膜税务指 导中指出规定新商品车要在一年之内折旧完毕）。 ●网络（通过互联网或其他网络用浏览器或其他访问方法来收集程序、数据和可存取图像 的）。 ●成本不超过$1,000的固定资产。 （二）一般的固定资产（1/3%的年折旧率） 2009年开始，根据要求，所有超过三年的资产项目可以每年可以计提1/3%的税务折旧额。这意味着纳税人可以选择确定折旧额的年份并且不对连续使用三年以上的资产的计提折旧额做要求。 （三）75%/25%折旧率（2010年/2011年） 为了推动商业的发展，促使企业积极投资于新的机器设备以为经济的复苏做筹备，商业用设备支出可在基期2010年和2011年两年内摊销。新获取的设备可在第一年摊销75%，剩余的25%的部分可在第二年抵减。这项措施对现有的资本减免制度的改进，税务摊销期由三年缩减为两年。
新加坡税务体系和税收制度 出处：百度文库 编排：瞿慧 一、税收体系和制度 新加坡以属地原则征税。任何人（包括公司和个人）在新加坡发生或来源于新加坡的收入，或在新加坡收到或视为在新加坡收到的收入，都属于新加坡的应税收入，需要在新加坡纳税。也就是说，即使是发生于或来源于新加坡之外的收入，只要是在新加坡收到，就需要在新加坡纳税；相应地，如果收入来源于新加坡境外，并且不是在新加坡收到或视为收到，则不需在新加坡纳税。 新加坡为城市国家，全国实行统一的税收制度。任何公司和个人（包括外国公司和个人）只要根据上述属地原则取得新加坡应税收入，则需在新加坡纳税。新加坡现行主要税种有：企业所得税、个人所得税、消费税、不动产税、印花税、车船税等。此外，还有对引进外国劳工的新加坡公司征收的劳工税。新加坡之前还有遗产税，政府在2008年2月15日之后取消了该税。 二、主要税赋和税率 （一）企业所得税 新加坡对内外资企业实行统一的企业所得税政策。新加坡税法规定，企业所得税的纳税义务人包括按照新加坡法律在新加坡注册成立的企业、在新加坡注册的外国公司(如外国公司在新加坡的分公司)，以及不在新加坡成立但按照新加坡属地原则有来源于新加坡应税收入的外国公司（合伙企业和个人独资企业除外）。新加坡根据公司的控制和管理职能是否在新加坡，对纳税人分为居民公司和非居民公司两类。居民公司是指公司的控制和管理职能在新加坡的公司。也就是说，只要公司的控制和管理职能在新加坡，无论公司是否按照新加坡的法律在新加坡注册，其即为新加坡居民公司。反之，若公司的控制和管理职能不在新加坡，即使是按照新加坡法律在新加坡注册的公司，在税务上也为非居民公司。 自2008年估税年度起（在2008年度缴纳2007财年的所得税时），企业所得税税率为18%；自2010年估税年度起所得税税率调为17%，且所有企业可享受前30万新元应税所得的部分免税待遇：一般企业前1万新元所得免征75%，后29万新元所得免征50%；符合条件的起步企业前10万新元所得全部免税，后20万新元所得免征50%。 （二）个人所得税 新加坡个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人两类。居民个人包括：新加坡人、新加坡永久居民，以及在一个纳税年度中，在新加坡居留或者工作183天以上（含183天）的外籍个人（公司董事除外）；非居民个人是指在一个纳税年度内，在新加坡居留或者工作少于183天的外籍个人。 一般情况下，居民个人和非居民个人都要就其在新加坡取得的所有收入纳税。自2004年1月1日之后，纳税人在新加坡取得的海外收入不再纳税，但通过合伙企业取得的海外收入除外。因为合伙企业不是一个法律实体，合伙企业本身不需缴纳企业所得税，但每个合伙人需要纳税。如果合伙人是个人，则需按照个人适用的所得税税率缴纳个人所得税；如果合伙人是公司，则需按照公司适用的所得税税率缴纳企业所得税。 居民个人的应纳税所得额为收入总额扣除费用、捐赠和税务减免后的所得。适用税率为0%-20%的超额累进税率。 居民个人所得税税率表（单位：新元）
新加坡投资移民的税收制度 个人所得税方面，新加坡移民实行累进税率制，在扣除个人所得税减免额之外，个人所得税税率保持在0-20%之间。在新加坡收到的来源于新加坡境外的收入无需纳税，同时免缴资本利得税和房产税。凡在新加坡居住或履行职务达183天的，即成为新加坡移民居民。居民应就其发生在或来源于新加坡的所得或汇入新加坡的国外所得缴纳所得税。 如果非居民个人在一个公历年度内在新加坡受雇累计不超过60天，可免缴个人所得税，但在新加坡担任董事、演艺人员以及在新加坡进修实习的非居民个人除外。非居民个人只对其在新加坡境内赚取的收入缴纳所得税，税率为15%，或根据居民个人所得税率缴税，以较高者为准，但不得申请个人所得税减免。 新加坡投资移民人士个人所得税的范围包括就业所得、营业所得、股息、利息、退休金、租金、特许权使用费、保险赔偿收入、财产所得等。免税所得有退休金、抚恤金、个人间的赠送品等。 企业税方面，新加坡是公司税税率最低的发达国家之一，只有17%。本地企业和外国企业在新加坡境内取得的收入或来源于新加坡的收入，或者在新加坡收到的海外收入，都需要缴税。在进行评税时，是以上一年度的收入作为基础。 新加坡政府给企业一次性20%公司所得税缴税回扣，顶限为1万元，或对中小企业给予达5000元的现金补贴。根据生产力及创新优惠计划，企业在六大项目的开支可获得的税额扣减为开支的400%，每个开支项目的顶限为40万元。此外，企业可得到顶限3万元的现金补助。 此外，新加坡没有遗产税，免全球双重课税。新加坡“避税天堂”的优势吸引了各国的企业家移民而来。 相关阅读：新加坡技术移民和投资移民的费用 1、新加坡技术移民费用 （1）新加坡政府收费 居住许可费用100新币/人，签证20新币/人 （2）相关费用 审计费用和公证费用：1万元人民币 翻译费：约2000-5000元人民币 体检费：200新币/人