*******有限责任公司****
项目全过程跟踪审计工作推进实施方案
受******有限责任公司委托，依据双方签订的建设工程造价咨询合同（合同编号：****…2014?**号）服务内容，按照国家、****有关建设工程项目的政策、法规及《**行业工程审计操作指南（2013年）》（***…2013?**号）、《**行业工程建设项目审计管理办法》（***…2009?**号）文件精神，我司对*******项目进行全过程跟踪审计服务工作。为切实做好该项目的审计工作，在保证审计质量的前提下加快进度，特制定以下实施方案，具体如下：
一、审计目标
以投资的审核为重点，兼顾质量、进度、安全，对项目实施的全过程进行风险控制。
二、审计组织架构及相关制度
双方合同订立后，公司立即组织以总技术负责人为首的团队，抽取公司骨干力量对项目展开研究，并根据项目的规模、特点，委托的具体内容，成立由注册造价工程师为项目负责人组成的专业配备比例合理的项目审计小组开展工作。
1、组织形式：
2、审计组织人员组成及分工：
总技术负责1人，由公司总工担任，负责项目总控质量审核、研究决定审核中出现的技术问题；
项目负责人1人，负责组织、协调、沟通、指挥；
专业小组成员若干人，在项目负责人的组织安排下开展具体审核工作。
3、审计项目质量、进度管控制度：
（1）审计岗位职责
a.总技术负责人工作职责：对项目负责人复核成果进行审定，研究解决项目组审核过程中出现的技术问题；
b.项目负责人工作职责：制定审计实施计划，制定项目进度计划，指定审计项目组成员，按专业分配审计任务，复核项目小组人员的审核成果，协调与建设方、监理方、施工方的工作关系，及时组织三方核对，出具相关审计报告并签章，负责审计资料的整理并归档。
c.项目组成员的工作职责：协助配合项目负责人工作，实施具体的审计工作，按项目的进度计划安排，及时出具审核成果。
（2）审计质量制度（三级质量控制制度）
项目组严格按照《工程造价咨询业务操作指导规程》、《工程造价咨询单位执业行为准则》的要求建立三级复核的质量控制制度，对每份项目成果文件都经过具体审核人员自核、互核，项目负责人复核，公司技术负责人审定及法定代表人签发的三级复核程序：
第一级：项目组成员互审，项目小组内各成员互相审核对方的工作底稿，主要复核对工程量的计算是否准确，取费的计算是否正确，主要材料、辅助材料的用量、价格是否与实际相符；
第二级：项目负责人复核，项目审核工作初步完成后，项目经理要对项目组各成员做出的咨询结论进行复核并提出具体的复核意见，主要复核内容是否有遗漏，成果结论的数据是否准确，概预算的执行情况分析是否正确，项目执行过程是否与合同的相关条款有冲突，是否执行了行业规范，造价是否超概预算及其原因，编写审核报告；
第三级：技术负责人审定，技术负责人对项目负责人提交的完整的审计报告进行全面审定，重点审查工作程序是否完整，报告是否规范，报告的各项附件材料是否齐全，评价本次审计工作的成效，对于一些特殊专业或项目情况比较复杂的项目，技术负责人可根据核定中出现的情况提请公司组织专家小组对整个项目的工作进行会审，以保证审计成果质量；
最后，由公司负责人签发报告，签发时，检查项目审核工作中的每一层面是否有专人签字把关，每一级的复核意见是否均已得到落实，审核归档资料是否齐全；
（3）审计进度制度
根据建设方委托项目的规模及难易程度制定进度计划：
a.造价类工作规模在1000万元以内，收到完整资料后20个工作日完成全部工作，其中初审资料、现场勘察及计量计价15个工作日，三方核对并出具工程造价审计报告5个工作日。
b.造价类工作规模在1000万元以上，收到完整资料后30个工作日完成全部工作，其中初审资料、现场勘察及计量计价20个工作日，三方核对并出具工程审计报告10个工作日。
C．对招标文件、合同文本等文件类的审计，在收到完整资料后7天内出具审计报告。
三、各阶段审计工作内容
从项目立项到竣工结算的全过程跟踪审计，分事前、事中、事后三个不同的控制阶段，每个阶段都有不同的工作内容、工作方法、工作重点，具体如下：
1．项目立项及设计阶段的审计
（1）审计项目的审批文件是否齐全，包括项目报告书、初步设计及概算的申报、批复文件及相关的管理程序文件等。重点是保证
一手的原始资料完整以备查。
（2）审查初步设计方案文件是否满足建筑工程设计文件编制深度规定，是否满足编制施工图设计文件的需要。初步设计方案及概算编制的合理性和完整性是否符合要求，重点审查建设规模、建设标准是否在审批范围内，是否有任意扩大投资规模情况发生。进行两算对比，是否存在初步设计概算超投资估算情况。对方案的进一步优化提出合理性建议。
（3）审查施工图设计是否在批准的初步设计概算范围内，审核设计图纸内容是否齐全，各专业图纸之间是否有矛盾，图纸中规定材料、设备是否注明了规格及品牌，施工节点是否有大样图或注明图集索引等。在对施工图预算的审核中，审核工程量计算是否准确，根据图纸内容是否有漏项，取费依据的时效性及对影响工程报价较大的内容要重点审核。并对设计的经济性、合理性及可实施性方面提出审计意见或建议。
2．招投标阶段的审计
（1）审计监督招标内容及过程的合法性和合规性。
（2）审计标段划分、承发包方式、公告发布媒介、投标保证金、过程时间节点、工期等是否符合相关规定，审查招标过程监管文件及备案手续的完善情况；审查招标文件的内容及主要条款并提出审计意见。
（3）审核招标工程量清单和各类型的招标控制价。重点审核清单项目特征描述是否准确、全面，是否有漏项。综合单价是否准确，有无虚高或偏低的情况，各项费率的计取是否合理。
（4）审查招标程序中的开标、评标、定标等环节。
（5）审查中标人投标报价进行清标工作，并提供清标报告。
3．合同管理的审计
（1）审计拟签订合同文件的组成、内容、条款及签署流程及备案。
（2）审核合同金额、计价形式、支付及价款调整方式、洽商变更、风险约定、违约责任、争议解决条款等。
（3）合同条款是否符合有关合同法的规定，条款中用辞是否清晰准确，有无歧义，重点关注合同条款中有关结算的条款。
4．施工管理阶段审计
施工阶段审计，是事中控制的重要阶段，及时审核现场签证、设计变更、现场索赔，协助建设方进行设备材料市场询价，审核建设方的进度款的拔付计划，及时核定分阶段完工的分部工程结算。具体工作内容及重点如下：
（1）审计工程建设单位项目管理制度的建立和执行情况。重点审计财务管理制度、造价管理制度、招投标管理制度、合同管理制度、工程款支付制度等；审计其余各参建方与建设项目有关的管理
制度并根据实际情况提出咨询意见。
（2）审计工程建设监理情况。审查监理单位及驻场人员的资质及有效情况；审查监理单位是否按相关规范对项目的建设过程进行有效的监理建设。
（3）审计工程工期。主要审查建设项目的总进度控制计划及三级进度控制计划的编制及过程执行情况，并监督落实。
（4）审计工程质量。主要审查工程质量保证体系建设及质量监督制度，审查建设工程施工组织、隐蔽验收、材料检验等过程审批及记录文件。
（5）审计工程变更。设计单位出具设计变更，分析设计变更产生的原因，判断变更的必要性，根据不同变更原因五日内完成对设计变更的合理性、可行性进行分析，作出审计判断。
（6）现场经济签证、索赔审核。根据实际情况对不同原因引起的费用区别对待，对所增工程量计算的准确性及单价计算的合理性进行重点审计。对于项目实施过程中的索赔，经认真调查，弄清引起索赔的原因，分清责任归属，确定索赔的主体，做出索赔是否成立的判断。重大的经济签证、索赔审核工作应在十日内完成，一般的应在五日内完成。
（7）审计工程款支付。审计工程预付款、进度款、变更及签证价款、索赔价款的支付程序、支付额度、支付时间。根据现场施工
完成的形象进度，五日内完成审核施工单位上报的每月或每季度完成工作量，经业主确认后作为支付进度款的依据。
5．工程竣工验收审计
（1）审计项目名称、开竣工工时间、验收项目和保修情况。
（2）审计建设单位的验收组织、验收程序、验收材料、验收标准及验收档案的移交等。
6．工程竣工结算审计
竣工结算审计是事后控制的重要阶段。结算资料的收集，包括招投标文件、竣工图纸、设计变更、签证、隐蔽验收记录、工程承包合同等是竣工结算审核的前提条件，资料收集完整之后对施工单位报送的工程结算进行审核，是后续竣工决算的依据，具体内容如下：（1）对照施工合同的合同工期、工程质量、违约责任等条款审核双方是否完全履行合同，是否存在违约行为。
（2）工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确，定额子目的套用是否合规、选用是否恰当，工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准，材料用量是否与定额含量或设计用量一致，利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定；
（3）设计变更手续是否齐全、内容是否真实、费用计算是否正确、计算过程是否有误，必要时，需要进行现场测量和核实；
（4）索赔签证费用、包干费、施工配合费等是否合规，计算是否
准确；
四、审计作业要求
在工程实施各个阶段，出具正式审计报告包括招标文件审计报告、合同审计报告、全过程跟踪月度审计报告、工程概、预、结算审计报告等。具体如下：
1、在收到准确、完整、齐全、符合审核条件的资料、文件后按本方案和合同约定的审核时限要求完成审计工作。
2、竣工结算审计结束，向委托人出具工程建设项目整体工程审计（总）报告，汇总披露工程建设项目各阶段的审计内容，就工程建设项目整体审计情况向委托方提出总体审计意见和建议。
3、审计报告的内容主要涵盖审计全过程的所有内容、环节、实施阶段。对审计发现的问题及处理的意见，要有披露的事项，要有针对发现的问题的整改措施；
4、审计报告由项目负责人本人编写，要有注册造价师签字盖章。
5、审计报告在提交建设单位前，要通过公司三级质量控制体系的复核。
6、报告的格式、字体等都要符合有关规定的要求。
7、提供给建设单位完整的有关审计结论资料，包括各种审计报告、月报、审计工作函件、底稿、工程造价方面审核文件等。
五、审计质量保证措施
1、概据项目实际情况专门建立组织一支专业配备齐全的精干审计小组，任命项目负责人、小组成员，明确内部各专业岗位责任，在现场常驻办公，与业主现场管理部门、监理部门协同工作，处理日常工作事项。
2、强调工作纪律，项目组成员严禁收受任何方面的任何馈赠、报酬、福利待遇，不得在建设单位报销费用，不得利用工作之便谋取私利或干扰建设单位的正常管理，如发现项目组成员有以上行为，一经证实公司将对其进行严肃处理；
3、对施工图纸、招标文件、施工合同、施工组织设计及施工方案认真学习研究。掌握相关施工工艺，同时准备好相关标准及通用图集。对施工合同中的工程范围、技术资料的交付条件条款、材料设备供应条款、检查验收条款、费用条款（包括工程造价、预付款支付、结算方式、时间、保修金）、设计变更处理条款等熟悉和掌握。熟悉施工组织设计及施工方案。
4、严格执行审计工作制度和公司的三级质量复核制度，对于任何成果文件都要求经过具体审核人员自核、互核，项目负责人复核，公司技术负责人的核定及法定代表人的签发三级复核程序。
5、建立定期工作协调机制。与建设单位、监理单位及各建设参
与方一起定期开会协商，共同订立工作协调机制，具体明确各方在日常施工过程中所要完成的工作内容、责任、工作程序及联系方法等。
6、参与施工管理工作。每周定期参与有关的例会，不定期根据业主需要参加临时会议，参与隐蔽工程及工程验收。
六、针对本工程采取的重点控制方法和措施:
针对烟草行业对审计重视程度较高,我们在具体审计工作中着重对以下几个环节采取针对性的方法和措施
1、合同管理
目前建设工程合同计价原则共有下列几种形式A、固定总价合同B、固定单价合同 C、固定总价加变更合同 D、成本加酬金合同。Ⅰ、对工期较短（12月内）、合同金额较少（小于100万）的工程可以实行固定总价合同（结算不调整），但事前请基建部门做好前期合同价的确认工作，严格把关，防止合同价过高的情况发生。Ⅱ、对于目前采用工程量清单招标的工程，合同形式多数是采用固定单价合同，应注意严格限制调整投标单价的条件。（结算时除业主书面同意的项目外一律不予调整）Ⅲ、目前的外包工程多数是采用固定总价加变更合同形式，对此种合同形式的管理重点是对变更或增加项目的必要性做好评估。Ⅳ成本加酬金合同一般不采用。在签定施工合同前，我司会会同基建处和各参与方，根据本工程的实际情况对
合同承包形式及合同的专用结算条款部分予以商讨确定。
2、实行设计变更登记备案制度。
由于施工现场实际情况的复杂多变，施工过程中通常会出现设计变更，其中有一部分是为了解决施工过程中的新情况、新问题而进行的正常的设计变更；但是也不乏存在施工企业以“低价中标，高价索赔”的方式获取最大利润而进行变更的现象。因此，我们要加强施工过程中的设计变更的监督管理，要求施工单位及时报送设计变更计划并同时报送变更工程报价清单，实行设计变更登记备案制度，并在第一时间审核其真实性和必要性，对变更涉及的金额先予核算，做到先测算后变更。
3、重点加强签证管理。
签证资料的合理性及真实性问题一向是审计的重点，因为工程项目竣工验收后，很难确认变更工程的合理性、真实性。建议在工程实施过程中，对于涉及到有关工程变更和隐蔽工程量的现场签证资料必需在一周内由甲方现场管理人员、设计人员或监理人员和施工单位四方共同签字确认，签字手续不全或逾期视为无效。建设单位应派出懂专业、负责任的在职人员作为现场代表，所有的签证做到四方会签（业主方、施工方、监理方、设计方），过期未办的签证不予办理，坚决杜绝结算审计时补办签证的情况。
4、及时审核主材单价的真实性。
对于投标报价中已有的材料价格严格按投标价，不得以任何理由另行签证变更材料价格，对于无法在招投标时确定的材料价格按建设行政主管部门发布的同期价格信息执行，避免为施工单位提高工程造价留下“活口”。材料价格特别是主材价格要注意收集相关价格信息，及时与施工单位的签证资料进行比对审核。
5、竣工结算。
施工单位对送审结算资料的真实性和完整性负责任。结算资料送审后，不允许对送审价或送审内容均不得再作任何修改变动，如有漏项视同让利。不允许再补办签证。凡事后补送的决算资料（含各类签证等）我司拒绝审核。对于变更引起的造价超过原合同价款5% 及以上部分的项目和内容要求通过业主项目管理班子会议讨论决定审批，施工单位如审批手续不全，我司对结算工程价款不予审计。
以上为我司对本项目实施的跟踪审计方案，我们将秉承公司****的理念，以承担社会服务为己任，以上述审计方案为指南，切实履行审计职责，全力做好项目的全过程跟踪审计工作。
***承诺，在全过程造价控制的各个阶段，都将尽最大努力，按照委托方的要求，在短时间内完成各项审计工作，保障项目的顺利实施。
重大建设项目跟踪审计实施办法 随着基本建设规模的不断扩大，为进一步加强对工程建设全过程的审计监督，确保竣工决算的及时、合理、准确，从而有效地控制工程成本和投资规模，保障建设资金的合理使用，对学校重大建设项目实施跟踪审计，特制定本办法。 第一条：本办法所称重大建设项目，是指学校投资额在 500 万元及以上的建设项目或投资额在 150 万元及以上装饰工程及对学校教育发展有重大影响的建设项目。 第二条：本办法所称跟踪审计，是指自建设项目投资活动开始，至建设项目正式竣工验收前，审计部门依法对建设单位、设计单位、施工单位等与建设项目有关的财务收支的真实性、合法性、效益性，分阶段进行跟踪审计监督。 第三条：审计部门对上述单位与建设项目有关事项进行的审计，不受审计管辖范围的限制 , 可以延伸审计。 第四条：跟踪审计共分三个阶段进行实施，在每个阶段实施完毕后由审计部门及时提出跟踪审计意见，办理完必要的手续后，方可进入下一实施阶段。现将每个阶段对建设单位和审计部门的职责和要求规定如下： （一）、建设项目准备阶段： 1 、建设管理部门职责：（ 1 ）将符合上述跟踪审计条件的项目及时向审计部门通报备案；（ 2 ）及时向审计部门提供有关的项目批文、甲方组织管理者名单及联系方法；（ 3 ）及时报审工程概算及招投标等有关资料。 2 、审计部门职责：（ 1 ）根据建设管理部门上报的建设项目情况，及时编制跟踪审计计划，合理组织审计力量，参与跟踪审计活动。（ 2 ）由跟踪审计人员进行概算审计，从源头把关，形成制约机制。（ 3 ）认真研究、查核报审的文件和资料，从节约投资，优化方案，规范程序等角度，及时提出阶段性审计意见。 （二）、建设项目施工阶段： 1 、建设管理部门职责：（ 1 ）在正式签订建设项目相关的经济合同之前，应经校合同审核工作小组审核，并注意在签定合同时，合同条款中须有“工程款经审计后方可结清”及审计费合理承担的条文；（ 2 ）向审计部门提供工程施工图纸和必要的工作场所，提供施工组织设计和施工图交底情况的有关资料；（ 3 ）在工程发生变更后一周内，及时办理书面变更手续，明确变更内容及由此而导致的工程量增减，并报送给跟踪审计人员；（ 4 ）工程完工后一月内及时整理零星工程、工程变更和隐蔽工程签证等资料，以备核查；（ 5 ）督促施工单位按月提供单位工程的验收月报表。 2 、审计部门职责：（ 1 ）审查有关经济合同，合理约定甲乙双方的权利与义务，重点审查合同条款的合理性与合规性；（ 2 ）对工程变更及现场签证情况进行查验和复核；（ 3 ）参与确定工程材料及设备价款；（ 4 ）审查确定施工单位的工程量月报，并以此作为建设单位支付工程进度款的依据；（ 5 ）重点对工程的现场施工管理情况提出阶段性审计意见。
******* 项目跟踪审计阶段性报告 （第一期） 年** 月 ** 日 **** 年** 月- 年 ** ） ******* 公司
建设项目基本情况 项目概况 项目建设、勘察设计、监理 工程实施情况 工程进度情况 工程质量情况 工程安全情况 跟踪审计实施情况 设计联系单审计 工程款支付审计 跟踪审计意见单的出具情况 工作建议 工作成果 下阶段的工作安排 六 、 、施工单位情况 四 、
根据跟踪审计方案及实施流程的要求，现将本阶段****** 工程的基本情况、工程实施情况、跟踪审计实施情况、审计意见单的出具情况、工作中发现的问题及建议、主要工作成果小结、下阶段的工作计划安排以及需协调的问题等汇报如下： 一、建设项目基本情况 （一）项目概况 该项目通过*** 立项，项目位于**** 。项目规模：******** 。 （二）项目建设、勘察设计、监理、施工单位情况 该项目建设单位为****** ；设计单位为****** ；地勘单位为****** ；监理单位为 ****** 施工单位为****** 、****** 。 二、工程实施情况 （一）工程进度情况 1、**** 标段路基换填，排洪沟开挖已完成；排洪沟的基础和挡墙砌筑已完成部分。所有盖板涵基本全部完成。管沟沟槽开挖已基本完成，部分管道铺设已完成。 2、**** 标已经对清水池、过滤池、反应池的基础开挖换填、垫层浇筑已经完成。清水池的钢筋绑扎和混凝土浇筑已经完成。现正对过滤池的钢筋进行绑扎，等待配电房和值班室的变更图。 3、**** 抛石挤淤和路基基层已经完成，排洪沟，管沟沟槽的开挖已基本完成；现正对排洪沟，管沟的换填和挡墙砌筑进行施工，部分管道的铺设也在进行中。 工程质量情况 工程质量合格。 （三）工程安全情况 无安全事故 跟踪审计实施情况 审计组近期根据收集到的资料，进驻现场开展了审计工作。
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举。 二、跟踪审计工作中发现的若干问题及处理 1、在例行巡查的过程中，我们发现部分雨水管质量不过关，混凝土管壁有麻面、掉皮等不合格的现象。发现问题后，我们及时与监理、业主及施工单位沟通，要求施工单位退回不合格的管道给厂家，并坚决不能用不合格的管道。 2、在例行巡查的过程中，我们发现拌合灰土的土里含有硅藻土，我们与监理讨论后，要求施工单位尽量不要用含有硅藻土的土，如果用硅藻土的含量不得超过20%。 3、监理要求施工单位改正和改进的地方，我们会予以重申并提出合理的建议和要求，但施工单位若对于其要改正或改进的地方没有改善或已开始改善但进展缓慢，这时我们会予以督促。 三、跟踪审计工作中存在的几点不足 1、我们应与被审计单位建立定期例会制度，多参加被审计单位的重要例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审计意见，并且作 好会议记录。 2、我们要做到更好的审计宣传工作，使被审计单位了解跟踪审计的程序、内容及应配合的要求，自觉接受审计。 3、我们应该根据跟踪审计实施方案的要求，要求被审计单位按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料。
建筑工程审计的程序 一、审前准备工作 1、收集工程相关的文件资料。施工合同、招投标文件、编制标底等工程相关文件资料是工程决算编制的指导性文件，在进行工程决算审计工作之前，必须对其进行收集整理，并进行详细地了解。 2、熟悉竣工图纸。竣工图是审计决算分项数量的重要依据，必须全面熟悉了解，核对所有图纸，清点无误后依次识读。 3、了解决算包括的范围。根据决算编制说明，了解决算包括的工程内容。 例如配套设施、室外管线、道路以及会审图纸后的设计变更等。 4、弄清所采用的单位估价表。任何单位估价表或预算定额都有一定的适用范围，应根据工程性质，收集熟悉相应的单价、定额资料。 二、建设项目跟踪审计程序及相关要求 1．应在建设项目正式立项时，即将其纳入审计视野，关注其各项前期准备工作。正式进点时间可安排在即将正式开工前。 2．审计组应在项目现场设立办公场所，与被审计单位建立定期例会制度，参加被审计单位的重要例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审计意见，并且作好会议记录。 3．对中标合同价进行控制，不允许施工现场随意变更设计、增项、减项、扩大工程造价；对工程用料，隐蔽工程进行质量和数量监控，防止施工单位偷工减料或以次充好。所有隐蔽工程除应有甲方施工现场管理人员、监理人员签字外，还必须有跟踪审计人员签字。 4．审计组成员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法，并且作好相关记录。对各参建单位(包括建设项目相关单位)实际完成的工作内容、工作数量、工作质量进行核定，开具核定单。
5．审计组应根据跟踪审计实施方案的要求，要求被审计单位按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料，并及时确定审计结果： (1)采用"按实结算"方式的，必须要求施工企业按照已完成的形象进度，及时报送"分部、分项工程"的结算资料，予以审计。在较短的时间内做到"工程施工完成，工程结算审计基本结束"； (2)采用"中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整"结算方式的，必须要求施工企业每月将已发生的设计变更、签证工作量编制"变更部分结算"，经审计后作为工程竣工结算的组成部分； (3)采用"单价包干、工程量按实结算"方式的，必须要求施工企业对已完成的形象进度上报"分部、分项工程"的结算资料，经审计后作为工程竣工结算的组成部分； (4)对于在建工程其他费用的审计，亦应本着"及时、完整、准确"的原则进行审计，并按时做好《审计工作底稿》。计时间、工作纪实(包括工作内容、审计事实、发现问题、审计意见、整改情况、审计成果)。台帐要注重反映量化成果，成为反映跟踪审计全貌的工作日志。 三、建筑项目决算工程量审计的注意事项 建筑项目决算审计过程中，工程量计算耗用的工作量，约占全部建筑项目决算审计过程的70％以上，为了及时准确地做好这项繁重的工作应注意以下几点：1、资料齐全。包括施工合同，各原始预算，设计图纸及会审纪要，设计变更，施工签证，竣工图，施工中发生的其他费用，施工单位的资质证书和取费标准，施工现场地形及工程地质等。 2、重点看图。在拿到工程施工图后，首先要按图纸会审纪要的内容，对图纸做全面的修正，这样可避免因图纸变化，而进行大量重复的劳动。之后开始对图纸全面浏览，先了解工程的基本概貌，如建筑物层数、结构形式、建筑面积等，再了解工程的材料和做法，如：基础是砼的还是砖、石的，是条形的还是独立的；墙体是砌砖还是砌块；楼面是水泥砂浆还是地砖；有无吊顶；外墙面是墙砖还是干粘石；门窗是木制还是铝合金、塑料等。最后详细阅读建筑“三大图”，重点弄清以下几个问题：房屋内外高差,以便在计算基础、挖填方、外墙
试论关于建筑工程全过程跟踪审计的方法及措施 在现代审计领域中，建筑工程全过程跟踪审计是一种全新的模式和方式，建筑工程全过程跟踪审计针对工程造价来实施有效、主动的控制，具有突出特征。从时间角度出发，我们不难发现，建筑工程全过程跟踪审计属于事中审计和事前审计，与竣工结算审计比较，其审计工作的业务量比较大，并且具有服务性和咨询性。所以，专业的建筑工程审计人员必须要根据主管部门需求，及时提出咨询服务，事前预防超预算现象、超投资现象以及盲目扩建现象。下面，笔者就关于建筑工程全过程跟踪审计的方法及措施进行分析。 1建筑工程全过程跟踪审计的方法和措施 1.1建筑工程前期跟踪审计 在建筑工程前期实施跟踪审计工作，必须要对建筑工程的招标文件进行审查，对建筑工程量清单以及建筑工程投标较高限价进行复核。审查建筑工程施工合同，主要审查其是否与现行法律、政策、法规相符合，是否符合招投标文件条款，其语言文字是否规范、严谨和简练，在描述专用条款的时候是否清晰。还要对建筑企业是否健全内控制度进行检查，对于没有完善内控制度的企业要对其进行指导和督促，使其建立起完善和健全的管理制度，保建筑工程项目规范实施，项目资金得以合法使用。 1.2建筑工程施工阶段跟踪审计 在建筑工程施工过程中，必须要对其工程进度款拨付、材料价款、隐蔽工程量、现场变更单等进行控制和监督，对其进行跟踪审计。
首先，要对建筑工程隐蔽工程量进行现场确定，在建筑工程施工过程中，会存在很多隐蔽的项目，建筑工程的隐蔽工程量是否属实仍需我们进行确定。因为其属实与否会直接影响到建筑工程较终的工程造价以及结算审计效果。与此同时，在建筑工程施工过程中，选择不同的施工工艺，也会对工程造价产生直接影响。所以，建筑工程跟踪审计一方必须要对建筑工程施工工艺以及隐蔽工程量实施现场确认工作，并且将其真实、详细的情况在审计工作底稿之中记录下来。 其次，对材料价格进行核实和确定。在建筑工程施工过程中，施工材料的价格必须要根据合同条款实施区分，如果在合同中约定这一材料是固定的价格，跟踪审计人员要对进场材料型号、规格以及品牌进行核实，明确其是否与招标文件或者合同约定相一致。如果合同约定或招标文件报名该材料是可调价格，那么，审计人员必须要对材料的型号、品牌以及规格等进行复核。与此同时，审计人员还要对市场进行调查和询价，掌握市场的行情，避免由于市场变动而导致不必要损失。 较后，还要对现场和设计变更进行审查。对建筑工程设计施工现场、变更手续是否真实、及时、完整、合理、合规，必须要对其实施定性审查，明确其是否拥有合法的依据和手续，是否与现行规定、工程招投标文件精神、施工合同相符合，反映的内容是否准确，是否存在变相重复计取等问题。 1.3建筑工程竣工结算阶段跟踪审计 在建筑工程竣工验收以后，建筑工程跟踪审计人员要在时间为单位下发限期申报竣工结算书面要求，审核并验收建筑工程施工方申报竣工结算资料是否真实和完整。与此同时，还要对施工方所提供的结算资料进行复核，包括对隐蔽工程工程量、设计变更等的复核，旨在保建筑工程施工方所提供的资料，
注册会计师通过审计，可以对被审计单位财务报表出具不同类型审计意见的审计报告，以提高或降低财务报表信息使用者对财务报表的信赖程度，能够在一定程度上对被审计单位的财产、债权人和股东的权益及企业利害关系人的利益起到保护作用。以下是整理的关于最新工程跟踪审计报告。欢迎大家参考! XX市城市排水有限责任公司： 为了加强对本工程的监督及探索审计新方法，经XX城市排有限责任公司决定对该项目采用施工阶段全过程造价跟踪审计的新方法，以加强项目的投资管理。安徽永合工程咨询有限公司接受委托于XXXX年5月份开始对本工程进行施工阶段全过程造价跟踪审计。在XX城市排水有限责任公司的领导支持和监督指导下，在有关部门的密切配合下，在XX市解放路、胜利路立交桥改造工程的跟踪审计工作中,我们通过认真准备、精心组织和有效实施，达到了强化工程建设管理及提高投资效益的审计目标。目前该工程结算工作已经结束，现就有关跟踪审计情况向贵单位总结汇报如下： 本工程位于解放路与胜利路交叉口，总面积约46000平米，该项目主要对解放路、胜利路立交桥主桥及八条匝道进行病害修复和桥面改造，合同总价1195.7万元，后期因实际需要纳入了解放路、胜利路立交桥南北引道工程，共计三个合同段，最终工程结算总价款为 0.5411万元。该工程于XXXX年5月15日开工，计划于XXXX年11月11日竣工。实际因增加引道工程等原因，该工程于XXXX年11月11日才通过验收。由于施工单位报审结算不及时及资料收集不完整，XXXX年12月工程才结算完毕。解放路、胜利路立交桥项目建设由XX市城市排水有限责任公司组织实施，安徽恒泰工程监理有限公司监理，XX市第五建筑安装公司施工。 1、招标文件; 2、投标文件商务标; 3、中标通知书; 4、施工合同; 5、施工图纸; 6、实际测量记录; 7、各种经济技术签证等; 8、送审工程结算书。 1、人员配备为做好跟踪审计工作，我们成立了项目领导小组，由公司总经理(注册造价工程师)任组长、由专业注册造价工程师任项目经理，设立了现场跟踪审计组、并同时设立了审计质量控制组，所选派人员均是工程造价专业资深技术人员。 2、组织协调项目领导小组负责各方协调工作，具体项目审计工作由项目经理总负责，
( 工作总结 ) 单位：_________________________姓名：_________________________日期：_________________________ 精品文档 / Word文档 / 文字可改 跟踪审计工作总结例文 Follow up audit summary example
跟踪审计工作总结例文 贵公司对工程概算的材料建议价基本采用了我组提供的20XX年材料价格。但是概算收口是为了对工程进行量价控制，在概算中简单的采用一个年度的材料信息价，忽略了施工过程材料价格变化等因素。为此，我组在草稿上注明了意见，请贵公司在确定概算中材料价格的问题上，考虑多方面因素，并多次与贵公司领导汇报了以上意见。为了做好灰管线预算审查工作，我组从收集定额、确定工程量、工程子目和材料价格入手，充分掌握了灰管线预算内容，指出了预算存在的各种问题，为贵公司在合同协商时打下了较好的造价基础。考虑到拆迁工作的难度，我们也同意贵公司将灰管线工程承包给XX市政府承包，按协商的办法进行包干。该项目原预算造价255.87万元，核减106.53万元。XX电厂二期工程贮渣场运渣道路
XX与XX之间，在征地之前，由于地方政府铺设了一段排水管，并有回填土方，回填后的地貌与20XX年4月测绘的地形图不一至。地方政府要求贵公司就此段工程排水管及填土进行补偿并报送补偿结算书，要求补偿人民币1231607元。我审计组会同贵公司工程部、电建联合体及监理等相关人员对现场进行了两次实地考查，进入排水管内了解情况。根据场情况计算该补偿的费用为44081.56元(其中总包商承担27801.8元，贵公司承担16279.76元)，暂定总核减1187525.44元(由业主与地方政府协商后确定最终补偿费,才能确定核减额)。在日常的设备及主要材料采购合同审查、设计变更签查等工作中，我组也认真负责的为贵公司把关。特别是对贵公司设备采购合同会签审批单的审查，发现有些设备标准提高，改为进口设备，合同单 8价超过了概算的好几倍(例如水泵热控设备中的差压开关概算单价为4500元/台，而实际订货单价为16798元/台,流量开关概算单价为4000元/台，而实际订货单价为16248元/台等等)。我组在审查设备采购合同的过程中，仔细查看合同内容，为贵公司审查出
跟踪审计服务方案 编制单位：江苏天园项目集团管理有限公司编制时间：二〇一五年一月十三日
目录 一、咨询服务内容及范围-------------------------- 1 二、跟踪审计工作制度-----------------------------6 三、跟踪审计工作流程-----------------------------7 四、跟踪审计工作内容方法-------------------------8 五、重点控制方法---------------------------------9 六、主要措施------------------------------ ------11 七、驻场人员名单表及驻场天数承诺书----------------14 八、廉政要求及承诺书------------------------------16 九、服务承诺--------------------------------------18
跟踪审计服务 方案 一、咨询服务内容及范围 招标阶段参与清单、控制价、标底的审核，参加标前会议；审核中标单位的标书；协助业主签订施工合同；进入开工建设阶段后负责向业主和财政部门及时提供月付款建议书；审核索赔内容，协助业主及时审核设计变更、现场签证；对分阶段完工的分部工程结算和最终结算报告及时初审。在跟踪审计过程中为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。 工作依据：《工程造价跟踪审计咨询合同》，《张家港市政府投资项目施工阶段跟踪评审管理办法》（试行）从事项目造价跟踪审计工作。 （一）施工现场跟踪 1、施工准备阶段的跟踪。依据批准的施工组织设计和进度计划，检查各种制度的建立，人员的配备及培训，材料设备的准备，工器具施工设备的准备情况等等。 2、施工合同跟踪——跟踪工程实施阶段。参加与工程造价及合同相关的会议，并作好记录跟踪隐蔽工程；对现场设计变更及签证进行造价咨询，提供业主方确认的现场图纸修改而引起费用，工期变动的估算咨询。提供因市场材料价格的浮动偏大，引起费用增加的施工方要求索赔费用的咨询。对承包商的施工报价及材料报价会同业主进行市场调研分析确认。协助业主对施工方违约的工期、质量等收集证据，进
工程项目全过程跟踪审计实施方案 为规范建设项目全过程跟踪审计工作，提高审计工作质量，特制定本审计实施方案。 第一部分审计程序 一、全过程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价等阶段。 二、全过程跟踪审计实施前，组成审计组，明确审计项目负责人和审计组成员。 三、审计组首次进点，应召开审计进点会。 四、审计组进点，审计组要根据工程进展情况，实施各阶段现场跟踪审计工作，及时出具各阶段审计报告和审计工作底稿。五、审计组现场审计期间，应核查上次审计意见的整改落实情况并在本次审计报告中详细说明。 六、审计部根据审计报告向项目建设单位下达审计意见和审计建议。 七、全部审计工作完结后，应报送《全过程跟踪审计结果报告》《全过程跟踪审计结果报告》（格式见附件）。审计部下达竣工决算审计意见。同时，审计组须将《工程结算审核定案表》汇总表和《竣工结算审核报告》及时报送备案。 八、审计部就的审计成果（审计报告、审计工作底稿、审计统计
报表等）、执业纪律、被审计单位评价、委托单位评价等记录进行归档，作为审计项目招投标的重要参考依据。 第二部分审计主要内容 第一部分内容：前期阶段审计 一、审查基本建设项目核准和开工程序 1、项目是否未批先建。可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、建设规划及用地批准文件、项目设计及设计图审核文件等是否齐全。 2、项目主体工程是否擅自开工建设。落实项目开工前的各项内外部条件，是否履行开工报批手续， 3、电源、铁路、公路或码头、燃气、中水等工程的建设条件是否同步投运。 二、审查建设项目环境保护情况 1、设备是否经过国家环保部门验收，经处理违规直接排放是否达标。 三、审查工程设计管理工作工程设计是否符合×公司工程设计要求。主要包括： 1、是否建立、健全设计变更管理程序，其执行是否有效。 2、设计是否全过程招标或分阶段招标；初设文件初稿是否召开初设审查会议进行初设审查，上级公司是否进行初设批复。 3、初步设计概算编制的建设规模和建设标准是否与核准的文件相符，有无超规模、超标准和高估冒算的问题（原则上不能超过估算），是否经上级公司批复后实施。
关于XXX湿地公园跟踪审计工作总结报告 XXX湿地公园工程审计组自2011年6月进驻现场以来，对工程进行全过程跟踪审计，现将跟踪审计情况向贵局汇报如下： 1、日常工作内容 自进场以来，我组坚持做好每天的日常工作，具体内容如下： (1)及时做好跟踪审计情况记录； (2)积极做好现场巡查工作，每天至少巡查各标段施工现场一次，对施工进度及现场进行的主要工作有所把握，做到心中有数； (3)根据施工计划，我组有计划的对施工现场进行重点跟踪，如隐蔽工程的计量审查工作，以及未来竣工后无法直接反映出的其他情况； (4)积极与业主方做好沟通协调工作，针对工程跟踪审计过程中的实际工作情况，与业主方主要现场管理人员、监理单位工作人员以及施工方管理人员及时做好交流，交换意见，真实、客观的反应施工现场实际情况； (5)处理业主方委托的其他日常事务，并适时提出合理化建议或意见； (6)根据施工图纸、业主方书面指令及现场实际情况进行工程量统计。 2、施工合同履行期间的主要工作 2.1、进场初期的主要工作
我组进场初期，依据招标文件、GB50500-2008工程量清单计价规范、江苏省2004工程计价表，对标底文件及施工单位投标文件进行审核，对发现的有关问题进行汇总记录，并上报审计局、甲方。 2.2、施工过程中的主要工作 2.2.1、现场主要工作方法及原则 在施工过程中，我组严格按照相关法律法规、跟踪审计合同、审计局、业主方的要求，严于律己，恪守职业道德，认真、客观的对施工过程中发生的情况进行把握，具体工作方法及原则如下：（1）我组专业审计人员从控制工程造价的角度，在施工合同履行的整个时期对现场进行客观、公正的跟踪核查、记录。在现场工作中我组人员严格遵循有关规定，对工作严格要求，坚决杜绝一切形式的虚报、重复上报工程量等违规行为。 （2）专业造价审计人员常驻施工现场，通过现场测量、取证、拍照等方式，及时做好相应记录，作为变更签证和结算审计的真实造价依据。特别对隐蔽工程部分、竣工后无法直接反应的其他情况以及易发生纠纷的部分，在现场跟踪过程中我组会加大跟踪力度，重点关注。 （3）按照审计局及业主方提出的要求，我组专业造价审计人员严格考勤，驻现场人员坚持每周一至周五不少于3人，周六周日不少于1人，必要时灵活安排，保证现场工作的正常开展。 （4）及时做好跟踪审计情况日志，记录施工过程中发生的的与
2020 公司跟踪审计工作总结范文 Job Summary
公司跟踪审计工作总结范文 前言语料：温馨提醒，总结是对前一时间的工作学习活动等以书面形式形成的文字 材料.研究一下,肯定成绩,找出问题,归纳出经验教训,提高认识,明确方向,以便进 一步做好工作,把这些用文字表述出来,就叫做工作总结.总结的写作过程,既是对自 身社会实践活动的回顾过程,又是人们思想认识提高的过程.通过总结,人们可以把 零散的、肤浅的感性认识上升为系统、深刻的理性认识,从而得出科学的结论,以便 发扬成绩,克服缺点,吸取经验教训,使今后的工作少走弯路,多出成果.它还可以作 为先进经验被上级推广开来,为其他单位所汲取、借鉴,推动实际工作的顺利开展. 工作总结要用第一人称.即要从本单位、本部门的角度来撰写.表达方式以叙述、议 论为主,说明为辅,可以夹叙夹议说. 本文内容如下：【下载该文档后使用Word打开】 六安-东石笋公路升级改造项目于2017年由市发展计划委员会批准建设。本项目位于金安区境内，起点位于六舒路口k0+000终点位于金安区毛坦厂镇k42+950.627，路线全长42.950.627km。本项目设计时速40km/h的二级公路,路基工程在老路基础上拓宽至12m路面为新建路面，宽度为9m采用4cmac13细粒式沥青混泥土、5cmac16粗粒式沥青混凝土、32cm水泥稳定碎石、20cm级配碎石结构层。其中1标段包含一座老桥改造及部分管涵、排水工程等，2标段包含二座老桥改造及部分管涵、排水工程等。2017年2月由金安区审计局及建设单位委托我公司对该道路建设项目了1、2标段进行跟踪审计服务。在金安区审计局的指导和支持下，我们公司六安-东石笋公路升级改造工程跟踪审计组紧紧围绕双方
*******有限责任公司**** 项目全过程跟踪审计工作推进实施方案 受******有限责任公司委托，依据双方签订的建设工程造价咨询合同（合同编号：****〔2014〕**号）服务容，按照国家、****有关建设工程项目的政策、法规及《**行业工程审计操作指南（2013年）》（***〔2013〕**号）、《**行业工程建设项目审计管理办法》（***〔2009〕**号）文件精神，我司对*******项目进行全过程跟踪审计服务工作。为切实做好该项目的审计工作，在保证审计质量的前提下加快进度，特制定以下实施方案，具体如下： 一、审计目标 以投资的审核为重点，兼顾质量、进度、安全，对项目实施的全过程进行风险控制。 二、审计组织架构及相关制度 双方合同订立后，公司立即组织以总技术负责人为首的团队，抽取公司骨干力量对项目展开研究，并根据项目的规模、特点，委托的具体容，成立由注册造价工程师为项目负责人组成的专业配备比例合理的项目审计小组开展工作。 1、组织形式：
2、审计组织人员组成及分工： 总技术负责1人，由公司总工担任，负责项目总控质量审核、研究决定审核中出现的技术问题； 项目负责人1人，负责组织、协调、沟通、指挥； 专业小组成员若干人，在项目负责人的组织安排下开展具体审核工作。 3、审计项目质量、进度管控制度： （1）审计岗位职责 a.总技术负责人工作职责：对项目负责人复核成果进行审定，研究解决项目组审核过程中出现的技术问题； b.项目负责人工作职责：制定审计实施计划，制定项目进度计划，指定审计项目组成员，按专业分配审计任务，复核项目小组人员的审核成果，协调与建设方、监理方、施工方的工作关系，及时组织三方核对，出具相关审计报告并签章，负责审计资料的整理并归档。 c.项目组成员的工作职责：协助配合项目负责人工作，实施具体的审计工作，按项目的进度计划安排，及时出具审核成果。 （2）审计质量制度（三级质量控制制度）
水阳江下游防洪治理工程跟踪审计实施方案 江苏万基工程造价咨询有限公司江苏天元会计师事务所有限公司 2012年4月26日
目录 （一）财务部分 (3) （二）工程部分 (5) 1．工程计量的现场检查 (5) 二、跟踪审计的方式 (7) 三、跟踪审计工作步骤 (8) 五、跟踪审计保证措施 (9) 水阳江下游防洪治理工程 施工阶段全过程跟踪审计实施方案 工程概况跟踪审计概述 水阳江下游高淳段防洪治理工程由水阳江下游高淳段防洪治理工程建设处负责实施，由长江勘测规划设计研究院有限责任公司设
计，由江苏河海工程建设监理有限公司（移民监理）监理，预算造价22096万元，计划批准及资金下达文号为宁发改投资字【2011】1189号。 水利工程建设周期较长，隐蔽或需要变更的部分较多，仅仅依靠工程完工以后的审计，即使在审计中发现了某些问题，也难以弥补，给国家造成的损失也无法挽回。所以说工程审计应随着施工进度而同步开展，审计的内容包括了投资、进度、质量三方面。从工程立项、招投标、实施、竣工验收整个建设周期内实施跟踪审计，扩大审计范围，加强工程项目的中间监督，变事后监督为自始至终的监督，及时发现并解决工程项目建设过程中出现的问题。 本工程跟踪审计项目由南京市水利局委托我们公司实施，对本工程各参建单位及施工全过程予以跟踪审计。 一、跟踪审计主要内容 本次跟踪审计包括财务和工程两部分内容。 （一）财务部分 1、会计处理原则、科目设置、基建工程资金核算、基本建设工程核算是否符合水利方面的相关规定。 2、基建工程成本管理是否以概算项目所列单项工程或单位工程为对象，兼顾编制竣工决算和固定资产目录的需要，正确归集成本支出。 3、建设项目成本的归集与分配是否恰当、准确，是否与批准的
XXXXXXXX工程管理咨询有限公司 X X 工咨二[2012] 号 关于XXXXXX新校区建设工程 跟踪审计及结算审核的汇总报告 XXXXXX： 我公司接受委托，对贵校新校区建设项目进行了全过程跟踪审计及竣工结算审核，根据项目建设及贵校要求，我公司采用现场常驻与公司审计平台跟踪参与相结合的方式，从2004年9月起至2010年12月止，完成贵校新校区建设项目办公、教学、场馆、生活用房等37个新建、4个维修改造以及附属配套工程的全过程跟踪审计及竣工结算审核工作。新校区建设项目总投资14.30亿元，为协助建设单位加强建设项目管理、节约和控制投资、确保工程质量按期完成、投入使用发挥了应有的作用。 审计期间，我公司共计审核竣工结算单项（单位）工程212个，送审金额累计70,941.25万元，核定金额63,320.63万元，核减金额7,620.61万元。其中出具各类竣工结算审核报告68份（结算金额100万元及100 万元以上），出具竣工结算审核核定单144份（结算金额100万以下）；审查建设工程施工、材料（设备）采购、勘察（设计）及监理服务等各类
招标文件、施工合同、工程量清单200多项；审核各类工程款支付、材料（设备）询价、变更及签证累计2000多项；参加工程例会、审计会议、各类紧急会议、工程验收、现场勘查测量累计2000多次，书面或口头提供审计建议2000多项。目前，工程竣工全部投入使用正常，竣工结算审核工作全部完成，我公司现将全过程跟踪审计及竣工结算审核具体情况报告如下。 一、建设项目概况 XXXXXX新校区建设项目总建筑面积约54.5万平方米，投资总额约合人民币14.3亿元，建设地址位于南京市宁六路219号。 新校区的建设项目施工单位主要有XXXX集团有限公司、XXXX建设集团有限公司、XXXX建设有限公司、XXXX建设集团有限公司、XXXX建设工程集团有限公司、XXXX集团有限公司、XXXX集团有限公司、XXXX 建筑安装工程有限公司等。监理单位主要有XXXX建设监理咨询有限公司、XXXX建设监理有限公司、XXXX建设监理有限公司。 我公司接受贵校委托，从2004年9月进驻施工现场至2010年底工程全部竣工投入使用，对该项目进行了为期六年的全过程跟踪审计，并对全部竣工结算进行了审核，具体项目如下。 1、新建工程 我公司跟踪审计新建工程37项，主要有：（1）XX办公楼；（2）体育馆；（3）科技楼；（4）XX中心；（5）XX中心；（6）XX活动中心；（7）XX食堂；（8）XX中心；（9）XX中心；（10）XX教育中心；（11）XX科技楼；（12）XX综合楼；（13）XX食堂；（14）XX食堂等项目。 2、维修改造工程 我公司跟踪审计的维修改造工程8项，主要有：（1）XX公寓（建筑面积2.4万m2）；（2）大礼堂（建筑面积1600m2）；3、图书馆（建筑面积2000m2）；（4）食堂加层等。
建筑工程全过程跟踪审计工作流程精编 W O R D版 IBM system office room 【A0816H-A0912AAAHH-GX8Q8-GNTHHJ8】
建筑工程审计的程序 一、审前准备工作 1、收集工程相关的文件资料。施工合同、招投标文件、编制标底等工程相关文件资料是工程决算编制的指导性文件，在进行工程决算审计工作之前，必须对其进行收集整理，并进行详细地了解。 2、熟悉竣工图纸。竣工图是审计决算分项数量的重要依据，必须全面熟悉了解，核对所有图纸，清点无误后依次识读。 3、了解决算包括的范围。根据决算编制说明，了解决算包括的工程内容。例如配套设施、室外管线、道路以及会审图纸后的设计变更等。 4、弄清所采用的单位估价表。任何单位估价表或预算定额都有一定的适用范围，应根据工程性质，收集熟悉相应的单价、定额资料。 二、建设项目跟踪审计程序及相关要求 1．应在建设项目正式立项时，即将其纳入审计视野，关注其各项前期准备工作。正式进点时间可安排在即将正式开工前。 2．审计组应在项目现场设立办公场所，与被审计单位建立定期例会制度，参加被审计单位的重要例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审计意见，并且作好会议记录。 3．对中标合同价进行控制，不允许施工现场随意变更设计、增项、减项、扩大工程造价；对工程用料，隐蔽工程进行质量和数量监控，防止施工单位偷工减料或以次充好。所有隐蔽工程除应有甲方施工现场管理人员、监理人员签字外，还必须有跟踪审计人员签字。 4．审计组成员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法，并且作好相关记录。对各参建单位(包括建设项目相关单位)实际完成的工作内容、工作数量、工作质量进行核定，开具核定单。
工程全过程跟踪审计细则 全过程跟踪审计作为科学的建设项目管理方法，主要是以国家政策、技术规范、定额、合同等为依据，跟踪控制设计过程、施工过程和竣工过程的投资、工期和质量，确保三大目标的实现。 在高速公路建设中，为了适应工程建设过程中各方经济关系的建立，适应项目管理和工程造价控制的要求，需要按照建设阶段进行多次计价：对各阶段进行有效审计，使各个阶段的计价有机的联系起来，才能够如实体现高速公路建设工程的实际造价。 一、全过程跟踪审计可以起到事半功倍的效果 全过程跟踪审计可以对定期财务审计和阶段性工程造价审核中发 现的问题，及时提出整改方案和完善资料。因此要有效的控制高速公路建设工程造价，必须把造价控制贯彻到建设全过程，变被动控制为主动控制，变事后控制为事前、事中控制，以取得事半功倍的效果。 二、全过程跟踪审计能有效控制成本 由于工程造价的动态因素，如工程设计变更、设备和材料价格、工资标准以及费率、利率、汇率的变化，必然会影响到工程造价的变动。所以，采用全过程跟踪审计，在施工过程中，由造价审核人员不定期进驻工地对隐蔽工程情况、材料使用情况、设计变更情况等及时办理签证记录，杜绝不负责任的“现场签证”行为；同时，合理确定工程造价，及时筹措资金，支付工程款，降低财务费用，有效地控制成本。 三、全过程跟踪审计为竣工验收提供保证．
高速公路建设项目的投资额大、单项工程多、建设周期长，建设前期和实施过程中的每一项决策、措施都必须慎重行事，一旦失误，就会对项目总投资产生重大影响，且不可能在后续建设过程中得以调整。对建设项目实施全过程审计，从项目决策、设计方案确定、资金筹措与运用、建设过程等每个阶段都予以监督，可以防止建设过程中出现的任何决策失误，防患于未然，即使发生了问题，也能得到及时纠正，避免损失，从而保证了建设项目顺利通过竣工验收。 四、配合全过程跟踪审计的实施方案 1、对于已招标的工程，合约部提供投标人的报价及调整后的报价、 清单预算价、业主控制价供审计审查。 2、施工合同审查：施工合同签订后，合约部将施工合同（包括材料 采购合同）正本报送跟踪审计组，审计组审查合同的订立、效力、履行、变更、终止的真实性和合法性，合同条款是否全面、合法、公允，与招标文件和投标承诺是否一致，国家审计条款在合同中有无体现，若无体现，则要求签订补充协议，明确审计条款，浏醴公司对审计意见进行回复。 3、承包人的计量台帐：合约部将核实后的计量台帐报送一份给各跟 踪审计组，跟踪审计组审核并出具意见，浏醴公司对审计意见进行回复，合约部将意见与台帐一起存档。 4、隐蔽工程覆盖之前由施工单位通知工作站标段工程师，标段工程 师通知审计人员到现场查勘后方能覆盖，对于不通知审计人员就进行覆盖的隐蔽工程，审计组将采取开窗检验。．
*******项目跟踪审计阶段性报告 （第一期） （****年**月-****年**） *******公司 ****年**月**日
目录 一、建设项目基本情况 （一）项目概况 （二）项目建设、勘察设计、监理、施工单位情况二、工程实施情况 （一）工程进度情况 （二）工程质量情况 （三）工程安全情况 三、跟踪审计实施情况 （一）设计联系单审计 （二）工程款支付审计 四、跟踪审计意见单的出具情况 五、工作建议 六、工作成果 七、下阶段的工作安排
根据跟踪审计方案及实施流程的要求，现将本阶段******工程的基本情况、工程实施情况、跟踪审计实施情况、审计意见单的出具情况、工作中发现的问题及建议、主要工作成果小结、下阶段的工作计划安排以及需协调的问题等汇报如下： 一、建设项目基本情况 （一）项目概况 该项目通过***立项，项目位于****。项目规模：********。 （二）项目建设、勘察设计、监理、施工单位情况 该项目建设单位为******；设计单位为******；地勘单位为******；监理单位为******；施工单位为******、******。 二、工程实施情况 （一）工程进度情况 1、****标段路基换填，排洪沟开挖已完成；排洪沟的基础和挡墙砌筑已完成部分。所有盖板涵基本全部完成。管沟沟槽开挖已基本完成，部分管道铺设已完成。 2、****标已经对清水池、过滤池、反应池的基础开挖换填、垫层浇筑已经完成。清水池的钢筋绑扎和混凝土浇筑已经完成。现正对过滤池的钢筋进行绑扎，等待配电房和值班室的变更图。 3、****抛石挤淤和路基基层已经完成，排洪沟，管沟沟槽的开挖已基本完成；现正对排洪沟，管沟的换填和挡墙砌筑进行施工，部分管道的铺设也在进行中。 （二）工程质量情况 工程质量合格。 （三）工程安全情况 无安全事故 三、跟踪审计实施情况 审计组近期根据收集到的资料，进驻现场开展了审计工作。
跟踪审计的工作内容 建设项目跟踪审计，是指审计部门对工程项目从前期决策到竣工决算及项目后评价阶段，进行的全过程的动态的跟踪审计工作。审计部门通过提供合理化建议、造价专业咨询等方法，控制建设项目投资。由于审计人员全过程参与跟踪项目，对项目实施的全过程有更深入的了解，特别是审计人员经常深入施工现场，能及时掌握现场第一手资料，对以往单纯的竣工决算审计中容易产生意见分歧的隐蔽工程、材料价格、现场变更、签证等都有详尽的了解，不但避免了决算审计时与施工方产生矛盾，而且大大减少了审计人员因不了解实际情况带来的审计风险。因此，变静态为动态，变被动为主动的全过程跟踪审计，能够从源头上控制工程造价，提高投资效益。总结全过程造价控制的实践经验，对如何做好全过程跟踪审计，一般采取以下具体措施： 1、工程招标阶段 首先,审查工程量清单并参与标底答疑。现行的工程量清单招标实行量价分离,量的风险由甲方承担,因此提供给乙方的工程量清单应尽量准确,以减少结算中因量的变化带来造价的增减。审计人员应根据招标文件及图纸要求审查工程量清单是否完整、准确, 有无多算、少算、漏算,发现的问题应在标底答疑时提出来,告知每个投标单位,并对工程量清单做相应的调整。其次,审查招标文件并全过程参与工程招标。对于招标文件主要审查其招标范围是否完整;文字表达是否准确;评标办法是否科学; 程序是否合法;甲供材规格、型号、质量等级等是否符合工程要求,价格是否合理;对乙供材的质量、价格等要求是否明确。审计人员参与招标过程, 便于对评标过程有全面的了解,特别是商务标部分,常常出现一些超低或超高价,审计人员应对这些“ 超常价” 进行对比分析,找出原因。在评标过程中,施工单位的现场答疑及承诺,审计人员应要求其以书面形式记录备案,一旦其中标,将写进合同条款。最后,审签施工合同。工程施工合同是承包人与发包人之间为完成商定的建设工程项目,确定双方权利和义务的协议。它是工程建设质量、进度、投资的主要依据,在市场经济条件下,甲乙双方之间相互的权利义务关系主要通过合同确定。审签合同的目的就是避免因合同不完善、意思不清楚、格式不规范等原因造成的隐患。合同审查的重点是: 合同主体是否合法;内容是否符合国家法律、法规;形式是否符合工程特点;文字表达是否准确;合同条款是否完整。 2、工程施工阶段 一是做好隐蔽工程验收记录。由于隐蔽工程在隐蔽后无法看到，很多施工单位都想在这方面做文章，甚至有少数建设单位与施工单位、监理单位串通通过隐蔽工程套取国家资金，因此隐蔽工程是最难监督、最容易产生争议的地方。跟踪审计人员一定要到施工现场了解具体施工做法，做好取证记录。所有的隐蔽工程都要经建设单位、监理单位、设计单位、审计单位、施工单位共同会签后才能隐蔽。 二是审查现场签证和工程变更。建设项目的生产周期比较长，不确定因素多，不可避免地会产生一些工程变更和签证。同时，由于施工单位在竞标时为了确保中标，不得不降低利润空间，中标后，便将目光转向变更和签证，想以此提高工程造价，弥补让利损失。甚至有少数业主代表和监理职业道德低下，为了一己之利，相互勾结，捏造事实，弄虚作假，合谋做伪签证假变更。因此，对设计变更和签证的审计要重点关注，主要是审查变更手续是否合理、合规、及时、完整、真实，是否做过技术经济分析比选等。 三是做好材料价格的签证审核工作。建筑材料在工程造价中所占比例较大，特别是装修工程新材料多、品牌多、规格型号繁杂，材料的质量与价格差异很大，因此应在满足结构设计要求的前提下，在市场调查的基础上按照“满足功能时价格最低、相同价格时功能最强”的原则决定材料的价格、品牌、规格型号等。 3、工程进度拨款的控制 承包方按合同规定时限每月提交已完工程(或节点)形象进度报表,经监理工程师(或甲方代表)核实并对合同范围内的工程量和变更分别签证认可。承包方根据监理工程师(或甲方代表)签证认可的工程进度报表,编制出当月的工程价款结算书报贵校基建处,再由基建处报审计处委托我公司审核。公司委派项