第五章税收基础
第五章税收基础
一、单项选择题
I目前，我国财政收人的( )左右是通过税收取得的。
A．95％ B．85％
C 75％D．80％
2在一个法制健全的国家，纳税既是公民的一种义务，也是公民无法逃避
的一种( )。
A权利 B民事权利
c责任 D民事义务
3国家征税与纳税人纳税形式上表现为( )，但经法律明确其双方的权
利与义务后，这种关系实质上已上升为一种特定的法律关系。
A利益共享的关系 B利益分配的关系
c财产共享的关系 D财产分配的关系
4纳税义务人的义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、
( )和依法缴纳税款等。
A接受财务处理 B．接受财务检查
c进行资产清理 D接受税务检查
5定额税率叉称固定税额．是按征税对象的计量单位直接规定应缴纳税额
的税率形式。由于采用定额税率的税收，只与课税
对象的实物单位挂钩，所以它
的负担不会随着商品的价格水平或人们的收人水平的提高而( )。
A增加 B减步
c改变 D不变
6超额累进税率是指按照计税依据的( )分别累进征税的累进税率。即
将计税依据(如所得税的应纳税所得额)分为若干个不同的征税级距，相应规定
若干个由低到高的不同的适用税率，当计税依据数额由一个征税级距上升到另一
个较高的征税级距时，仅就达到上一级距的部分按照上升以后的征税级距的适用
税率计算征税。
A全部 B不同部分
c同一部分 D相同部分
7．2005年12月27日新修订的《个人所得税法》规定，纳税人每月工资、
薪金所得的免征额为1 600元；另外，在中国境内无住所而在中国境内取得工
资、薪金所得的纳税人以及在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得
的纳税人，还可以享受每月( )元的附加减豫费用。
A．1 600 B．2 000
C．3 200 D~4 000
8对于费用扣除，各国的做法不尽相同：有的国家规定纳税人要按费用类
别据实扣除；有的国家则规定有标准扣除额，纳税人的费用扣除不需要实报实
销，统一按该标准进行扣除；还有的国家允许纳税人在上述两种办法之间自由选
择。我国采用的是( )。
A按标准进行扣除的办法
B按费用类别据实扣除
c允许纳税人在两种办法之间自由选择
D采用其他的方法扣除
9居民纳税人是指在中国境内有住所．或者无住所而在中国境内居住满1
年的个人，负有( )，应就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得
税。
A有限纳税义务 B无限纳税义务
c全部纳税义务 D部分纳税义务
10自( )起，纳税人就其实际取得的工资、薪金所得，按照每月1 600
元的减除费用标准，计算缴纳个人所得税。
A．2006隼1月1~0．2005年12月31日
c 2005年1月1日D．2007年1月1日
11个人独资企业的投资者以( )生产经营所得为应纳税所得额。
A一部分 B全部
c．大部分 D少部分
12财产转让所得以转让财产的收人额减除财产原值和( )后的余额为应
纳税所得额。
A全部费用 B所有费用
c合理费用 D其他费用
13在计算劳务报酬所得时，如果属于同一事项连续取得收入的，以( )
内取得的收A为一次。
A．一个月 B两个月
c三个月 D每个月
14稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。同一作品再版取得的
所得，应视为( )稿酬所得计征个人所得税。
A同次 B另一次
c～个月内 D其他
15同一作品再出版和发表时，以预付的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的
稿酬收八，应( )。
A分别计算为多次 B分时间计算为多次 c分阶段计算为一次 D合并计算为一次 16在计算特许投使用费时，如果该次转让取得的收人是分笔支付的，则
( )，计征个人所得税。
A应将各笔收^相加为一次
B应将各笔收入按时间分别计算
c应将各笔收入按次数分别计算
D应将各笔收A按时间分别计算
17个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公
益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区捐赠．捐赠藏来超过纳税义务^
申报的应纳税所得额的( )的部分可阻从其应纳税所得额中扣除。
A 50％ B．60％
C．30％D 40％
18个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。所得为有价证券
的，由主管税务机关根据票面钟格和( )核定应纳税所得额。
A估计价格 B约定价格
c合同价格 D市场价格
19某高校李老师某月获得稿费2万元，则其就这笔稿费需要缴纳的个人所
得税的数额为( )元。
A．2 240 B．4 200
C．5 200 D．3 220
20某公司有一职员王先生于2006年3月领取工资5 000元，则他当月应缴
纳的个人所得税为( )元。
A．385 B．300
C 400
D 415
2l某高校教师为某公司提供劳务，得劳务报酬20 000元，则其需要缴纳的
个人所得税的数额为( )元。
A．3 500 B．3 200
C．4 500 D．4 200
22某技术人员向某公司转让某项专有技术，获特许权使用费12万元．则
其就这笔特许权使用费需要缴纳的个人所得税的数额为( )元。
A．20 000 B．19 000
C．19 200 D．15 000
23个人兼职取得的收人应按照( )应税项目缴纳个人所得税。
A稿酬所得 B劳务报酬所得
c其他收入所得 D偶然所得
24．纳税人取得的全年一次性奖金单独作为一个月( )计算纳税，并由扣
缴义务人在发放时代扣代缴。
A．32资薪金所得 B偶然收入所得
C其他收人所得 D额外收人所得
25个人通过招标、竞拍或者其他方式购置债权以后，通过相关司法或行政
程序主张债权而取得的所得，应按照( )项目缴纳个人所得税。
A财产转让所得 B财产租赁所得
c其他收人所得 D偶然收人所得
26对在中国境内无住所，但在境内居住1年以上、不到( )年的纳税
人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公
司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税。
A．2 B．3
C．4 D．5
27对在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住不超过
( )日的纳税人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主
在中国境内的机构场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。．
A 15
C．60
B．30
D 90
28纳税义务人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税
额，低于依照规定计算出的该国家或者地区扣除限额的，应当在中国缴纳差额部
分的税款；超过该国家或者地区扣除限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应
纳税额中扣除，但是可以在以后纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补
扣，补扣期限最长不得超过( )年。
A 1
B 5
C．3 D 4
29企业所得税是指国家对境内企业( )的生产、经营所得和其他所得依
法征收的一种税。它是国家参与企业利润分配的重要手段。
A不包含个人独资企业和合伙企业
B包含个人独资企业
c包含合伙企业
D包含个人独资企业和台伙企业
30企业所得税的税率为33％的比例税率。但对年应税所得在10万元
(含lO万元)以下至3万元的企业，暂减按( )的税率征收。
A．18％ B 27％
C．30％D．20％
31外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有取得来源于中国境内的利
润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或虽设立机构、场所，但上述所得
与其机构、场所投有实际联系的按20％的税率征收预提所得税。自2000年1月
1 B起．上述所得减按( )的税率征收预提所得税。 A．15％ B，12％
C．10％D．5％
32．营业税是对在我国境内提供应税劳务、( )和销售不动产的行为为课
税对象所征收的一种税。它属于单一环节的流转税。
A转让无形资产 B转让财产
c转让动产 D转让资产
33营业税按照行业、类别的不同分别采用了不同的比例税率，服务业、金
融保险业、销售不动产、转让无形资产的税率为( )。
A 3％
B 5％
C 4％
D 2％
34对兼有不同税目的应税行为均交营业税，且分别核算其营业额、转让
额、销售额，并按各自的税率缴税；未分别核算时，( )适用税率计算应纳税
额。
A从高 B从低
c根据具体情况而定 D其他
35营业额达到或者超过起征点的应照章全额计算纳税，营业额低于起征点
则免于征收营业税。按期纳税的起征点为月营业额( )元。
A 1 500～5 000
B 1 000～5 000
C 2 000～5 000
D 2 500～5 000
36对个人按市场价格出租的居民住房，暂按( )的税率征收营业税。
A 3％
B 4％
C．5％D．10％
37对从事个体经营的军队转业干部、城镇退役士兵和随军家属，自领取税
务登记证之日起，( )年内免征营业税。
A．5 B．4
C．3 D．2
38将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为( )。
A不动产所有权转移的当天
B不动产使用权转移的下一个月
c不动产所有权转移的第二天
D不动产使用权转移的第三天
39增值税是对在我国境内销售货物或者提供( )、修理修配劳务，以及
( )货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物
的金额计算税款，并实行税款抵扣的一种流转税。 A包装进出口 B加工进口
c加工出口 D装配进出口
40纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇．售
价超过原值的，按照( )征收率减半征收增值税。
A 5％
B 6％
C 4％
D 3％
41从( )起，钻石及钻石饰品由生产、进口环节改为零售环节征税。
A 2002年1月1日
B 2003年1月1日 c 2000年1月1日 D 2001年1月1日 42消费税采用比例税率和定额税率两种形式，眦适应不同应税消费品的实
际情况。目前，黄酒、啤酒、汽油、柴油采用定额税率，卷烟、粮食白酒、薯类
白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，其他税目则采用( )来
计算纳税。
A累进税率 B比例税率
c复合税率 D其他
43城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，纳税人
在市区的，税率为( )。
A．1％ B 5％
C 7％
D 9％
44以下( )不届于行为税。
A印花税 B契税
c房产税 D车船使用税
45下列( )不征收城镇土地使用税。
A农村集体所有的土地 B城市内国家所有土地
c县城内集体所有的土地 D工矿区内集体所有的土地
46我国对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，暂减按( )征收
房产税。
A．1．2％ B．12％
C 6％
D 4％
47( )不属于免征契税的情形。
A学校兴建科研楼
B城镇职工按规定第一次购买公有住房
c个人购买商品住房
D承包荒山，用于农业生产
48在印花税的税目中，专利和许可证照适用( )。
A定额税率 B比例税率
c累进税率 D差别税率
49契税实行( )的幅度税率。
A．5％一6％ B 2％-3％
C．3％～5％ D 4％一5％
50车船使用税实行有幅度的分类定额税率。对车辆净吨位尾数在半吨以下
者，按半吨计算，超过半吨者，按1吨计算。机动车挂车，按机动载货汽车税额
的( )计征税。
A．7折 B．6折
C．5折D．8折
51( )不属于关税的纳税义务人。
A出口货物的收货人 B出口货物的发货人 c进口货物的收货人 D进出境物品的所有人
52我国对应税个人自用物品征收进口税的具体税目和税率经过了多次调
整。现行税率分为三个档次：10％、( )和50％。 A．30％ B 40％
C 15％
D 20％
53教育专用的电影片、幻灯片、原版录音带、录像带的进口税税率为
( )。
A．15％ B．10~／o
C．20％D．25％
54中国对进出口货物征收关税，主要采取( )的办法。
A从量计征 B从价计征
c定量计征 D其他
55我国《海关法》及有关条例、关税税则对关税减免都做了具体而明确的
规定，并成立了关税税则委员会。目前，关税减免分为法定减免、( )以及临
时减免和暂时免纳关税三种情况。
A一般减免 B
c特定减免 D
56根据《营业税暂行条例实施细则》
卖外汇、有价证券或期货，( )营业税。
全部减免
部分减免
第三条的规定，非金融机构和个人买
A不缴纳 B应当缴纳
c部分缴纳 D全部缴纳
57对于个人的金融投资所得，国家一般要按
( )的比例税率对其征收个
人所得税。
A．10％ B．20％
C．5％D．15％
58个人银行存款在( )以后孳生的利息应按“利息、股息、红利所得”
项目计征个人所得税。
A．1999年11月1 B B．1997年】1月1日
C．1995年11月1日D．2000年11月1日
59个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按(
纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。 A．40％ B．30％
C 50％D．20％
60对个人买卖有价证券(含国债，但不含股票)的所得要按(
所得税。
A财产转让所得 B有价证券转让所得
c其他收入所得 D偶然收入所得
61以下关于印花税的说法，正确的是( )。 A个人购买债券目前免征印花税
)缴纳个人
B个人申购和赎回开放式证券投资基金单位，免征印花税
c股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的股权
转让书据，免征印花税
D从2005年1月24日起，对买卖所书立的A 股股权转让书据，由立据双
方当事人分别按2％o的税率缴纳证券(股票)交易印花税
62个人申购和赎回开放式证券投资基金单位，( )印花税。
A免征 B暂不征收
c部分征收 D全部征收
63下列( )项税收与住房的买卖和持有无关。
A印花税 B房产税
c契税 D消费税
64个人因工作调动或改善居住条件而转让原自有住房，经向税务机关申报
核准，凡在转让的住房居住满( )年以上的，免予征收土地增值税。
A．I B．3
C．2 D．5
65购房人与开发商签订《商品房买卖合同)
时，要按“购销合同”税目缴
纳印花税。购销合同的计税依据为购销金额，不得做任何扣除，税率为( )。
A．0．3％o B．0．4％。
C,0．5％o D．0．1％o
66购房人与商业银行签订《个人购房贷款台同》时，要按“借款合同”税
目缴纳印花税。该印花税的计税依据为借款金额，税率为( )。
A．0．03％0 B．O．04％0
C．0．05％0 D 0 01％0
67个人从国家有关部门领取《房屋产权证》时，要按“权利许可证照”税
目缴纳印花税，该印花税为定额税，税率为每件( )元。
A．3 B．5
C．4 D．7
68个人出租住房，签订房屋租赁合同，要按照租赁金额的( )缴纳印花
税。税额不足1元的，按1元贴花。
A．3％0 B 5％0
C 4‰ D．1％0
69个人出售已购住房，签订产权转让书据，要按所载金额的( )贴花。
课程标准税收基础 IMB standardization office【IMB 5AB- IMBK 08- IMB 2C】
国家中等职业教育改革发展示范学校建设 四川省绵阳财经学校 会计专业 课程标准 课程名称税收基础 课程类型专业基础课程 授课对象会计专业会计、出纳岗位 授课学时 72 XX年XX月XX日
1 课程性质 本课程是中等职业学校会计专业的一门专业基础课程，也是培养学生对税收知识的进一步了解的课程。该课程是一门介绍税收基本理论，我国税制以及税收管理的课程。在当前教学改革的浪潮中，该课程显得尤为重要。学习税收基础是今后学习纳税实务课程的基础，也可以帮助学生更好的理解会计业务知识。同时，学习好该课程也是顺利通过会计从业资格证考试的一个重要基础，也为今后的工作做一个良好的铺垫。 2 课程设计思路 1.本课程以各种税种要素为主要知识点进行讲授，让学生在学习过程中能理解税对于会计的重要性，同时紧密围绕会计从业资格证考试大纲的要求进行训练，补充教材上相应的知识内容。 2.各章节所呈现的知识内容应相互区别理解，也可从会计知识方面进行更详细的解释，以便于学生接受相对较难理解的知识点，做到课程之间相互衔接，体现该课程的多元化。 3.在对税收概论的掌握上，结合各主要税种（尤其是从业考试涉及的主要税种）要素熟练掌握，以练习的方式强化理解。 4.本课程总学时72学时，建议理论讲授57学时，实训11学时，复习测试2学时，机动2学时。 3 课程目标 总体目标
通过税收基础课程的教学，使学生较全面地了解税收的基础理论和相关知识；熟知我国现行的税收法律制度，熟练掌握各种税的计税方法和税收征管。理论联系实际，提高学生理解、运用。为学生将通过资格考试和胜任将来的工作打下坚实的基础。 知识目标 1. 税收概述、特点，税收分类、税法概念及分类； 2. 流转税制中增值税、消费税、营业税、关税的计算及征收管理； 3.所得税制中企业所得税、个人所得税的计算及征收管理； 4.税务代理、税收法律责任及诉讼。 能力目标 1.学生根据学习的内容，自己分析计算各税种； 2.对于教材上未涉及但考试大纲存在的内容要认真掌握； 3.学会归纳总结税收征管的内容。 素质目标 1.树立遵纪守法的道德观念，严格遵守税法的规定，在今后的工作中有良好的职业； 2.具有踏实肯干的工作作风和主动、热情、耐心的服务意识； 3.具有良好的沟通协调能力和团队合作精神； 4.具有较强的社会适应能力和心理承受能力；
第五章税收基础 （一）单项选择题 1．以下关于税收的叙述，正确的是（）。 （A）税收只会直接减少纳税人的收入，不会给纳税人带来任何好处（B）税收是国家凭借政治权力，按照法律规定取得财政收入的一种形式（C）税收的用处就是增加政府工作人员的福利 （D）政府可以随意的征收赋税 2．国家征税与纳税人纳税在形式上表现为什么关系（）。（A）契约（B）强制（C）利益分配（D）对立3．对税收法律关系中纳税人的确定，采取的是什么原则（）。 （A）属地兼属人的原则（B）属地原则（C）属人原则（D）属地或属人原则 4．区别不同类型税种的主要标志是（）。 （A）税率（B）征税对象（C）纳税义务人（D）纳税地点 5．在我国，下列哪个采用的不是比例税率（）。 （A）增值税（B）城市维护建设税（C）企业所得税（D）个人所得税 6．目前，下列哪个采用的不是定额税率（）。 （A）资源税（B）城镇土地使用税（C）车船使用税
（D）营业税 7．负有代扣代缴义务的单位、个人是（）。 （A）实际负税人（B）扣缴义务人（C）纳税义务人（D）税务机关 8．一个征税对象同时适用几个等级的税率形式是（）。（A）定额税率（B）比例税率（C）超额累进税率（D）全额累进税率 9．（）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。（A）比例税率（B）定额税率（C）累进税率（D）边际税率 10．税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）来决定的。 （A）税收法律事实（B）权利主体（C）权利客体（D）税收法律关系内容 11．目前采用超额累进税率的税种是（）。 （A）个人所得税（B）城市维护建设税（C）土地增值税（D）契税 12．税收的立法机关是（）。 （A）国务院（B）各级人民政府（C）国家税务总局（D）全国人民代表大会 13．税收法律关系的核心和灵魂是（）。 （A）征税主体（B）税收法律关系的对象（C）纳税
第五章税收基础 壹、单项选择题 I目前，我国财政收人的()左右是通过税收取得的。 A．95％B．85％ C75％D．80％ 2于壹个法制健全的国家，纳税既是公民的壹种义务，也是公民无法逃避 的壹种()。 A权利B民事权利 c责任D民事义务 3国家征税和纳税人纳税形式上表现为()，但经法律明确其双方的权 利和义务后，这种关系实质上已上升为壹种特定的法律关系。 A利益共享的关系B利益分配的关系 c财产共享的关系D财产分配的关系 4纳税义务人的义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、 ()和依法缴纳税款等。 A接受财务处理B．接受财务检查 c进行资产清理D接受税务检查 5定额税率叉称固定税额．是按征税对象的计量单位直接规定应缴纳税额 的税率形式。由于采用定额税率的税收，只和课税对象的实物单位挂钩，所以它的负担不会随着商品的价格水平或人们的收人水平的提高而()。 A增加B减步 c改变D不变 6超额累进税率是指按照计税依据的()分别累进征税的累进税率。即 将计税依据(如所得税的应纳税所得额)分为若干个不同的征税级距，相应规定若干个由低到高的不同的适用税率，当计税依据数额由壹个征税级距上升到另壹个较高的征税级距时，仅就达到上壹级距的部分按照上升以后的征税级距的适用
税率计算征税。 A全部B不同部分 c同壹部分D相同部分 7．2005年12月27日新修订的《个人所得税法》规定，纳税人每月工资、薪金所得的免征额为1600元；另外，于中国境内无住所而于中国境内取得工资、薪金所得的纳税人以及于中国境内有住所而于中国境外取得工资、薪金所得的纳税人，仍能够享受每月()元的附加减豫费用。 A．1600B．2000 C．3200D~4000 8对于费用扣除，各国的做法不尽相同：有的国家规定纳税人要按费用类 别据实扣除；有的国家则规定有标准扣除额，纳税人的费用扣除不需要实报实销，统壹按该标准进行扣除；仍有的国家允许纳税人于上述俩种办法之间自由选择。我国采用的是()。 A按标准进行扣除的办法 B按费用类别据实扣除 c允许纳税人于俩种办法之间自由选择 D采用其他的方法扣除 9居民纳税人是指于中国境内有住所．或者无住所而于中国境内居住满1 年的个人，负有()，应就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税。 A有限纳税义务B无限纳税义务 c全部纳税义务D部分纳税义务 10自()起，纳税人就其实际取得的工资、薪金所得，按照每月1600 元的减除费用标准，计算缴纳个人所得税。 A．2006隼1月1~0．2005年12月31日 c2005年1月1日D．2007年1月1日 11个人独资企业的投资者以()生产运营所得为应纳税所得额。 A壹部分B全部 c．大部分D少部分 12财产转让所得以转让财产的收人额减除财产原值和()后的余额为应 纳税所得额。 A全部费用B所有费用 c合理费用D其他费用 13于计算劳务报酬所得时，如果属于同壹事项连续取得收入的，以()
第五章税收基础
第五章税收基础 一、单项选择题 I目前，我国财政收人的( )左右是通过税收取得的。 A．95％ B．85％ C 75％D．80％ 2在一个法制健全的国家，纳税既是公民的一种义务，也是公民无法逃避 的一种( )。 A权利 B民事权利 c责任 D民事义务 3国家征税与纳税人纳税形式上表现为( )，但经法律明确其双方的权 利与义务后，这种关系实质上已上升为一种特定的法律关系。 A利益共享的关系 B利益分配的关系 c财产共享的关系 D财产分配的关系 4纳税义务人的义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、 ( )和依法缴纳税款等。 A接受财务处理 B．接受财务检查 c进行资产清理 D接受税务检查 5定额税率叉称固定税额．是按征税对象的计量单位直接规定应缴纳税额 的税率形式。由于采用定额税率的税收，只与课税
对象的实物单位挂钩，所以它 的负担不会随着商品的价格水平或人们的收人水平的提高而( )。 A增加 B减步 c改变 D不变 6超额累进税率是指按照计税依据的( )分别累进征税的累进税率。即 将计税依据(如所得税的应纳税所得额)分为若干个不同的征税级距，相应规定 若干个由低到高的不同的适用税率，当计税依据数额由一个征税级距上升到另一 个较高的征税级距时，仅就达到上一级距的部分按照上升以后的征税级距的适用
税率计算征税。 A全部 B不同部分 c同一部分 D相同部分 7．2005年12月27日新修订的《个人所得税法》规定，纳税人每月工资、 薪金所得的免征额为1 600元；另外，在中国境内无住所而在中国境内取得工 资、薪金所得的纳税人以及在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得 的纳税人，还可以享受每月( )元的附加减豫费用。 A．1 600 B．2 000 C．3 200 D~4 000 8对于费用扣除，各国的做法不尽相同：有的国家规定纳税人要按费用类 别据实扣除；有的国家则规定有标准扣除额，纳税人的费用扣除不需要实报实 销，统一按该标准进行扣除；还有的国家允许纳税人在上述两种办法之间自由选 择。我国采用的是( )。 A按标准进行扣除的办法 B按费用类别据实扣除 c允许纳税人在两种办法之间自由选择 D采用其他的方法扣除
《税收基础》考试大纲 一、课程性质 《税收基础》课程是高等教育出版社出版的财经商贸类专业所必须开设的一门专业基础课。本课程简明扼要地阐述了税收的概念、税收制度基本要素和税收的征收管理等知识，介绍了不同税种的具体内容。它是一门理论联系实际、应用性较强、突出实务操作的专业课。 税收是国家财政收入的基础。税收分配会改变全社会的资源配置、收入分配和经济发展的格局，对企业经济活动、公民切身利益以及政府决策行为都有着重大影响。税收与国家、与集体、与个人都密切相关，它是一门特别有用的学科，在今后的工作学习中会经常用到它。 二、考核的基本要求 通过本课程的学习，可以使考生明确中国税制的完整体系，了解掌握各税种的要素设置及税额的计算原理，学会运用所学有关税收制度解决实际经济生活中出现的问题，处理有关税种的计算。对提高考生的税收意识，普及税收知识，提高计算能力，从而提高全民纳税意识，具有十分重要的意义。同时也为进一步学习微观税收的内容打下良好的基础。 通过本课程的学习，考生应掌握税收的基本概念、税收制度的基本要素和税收的征收管理等基础理论知识，也应掌握增值税、消费税、营业税、关税、行为税、财产税、资源税、企业所得税、个人所得税、等具体税种的征收制度与操作实务，并且学会各税种的税额计算。三、考核的形式和题型
(一)考核对象。本课程的考核对象是我财经商贸类专业学生升学学生 （二)考核方式。本课程采用闭卷考试 (三)命题依据。本课程的命题依据是全国中等职业教育《税收基础》课程教学大纲和本考核说明。 (四)考试要求。本课程是一门专业基础课，要求学生在学完本课程后，掌握各章节的重点内容，并能够牢固掌握本课程的基本知识，并具有应用所学知识说明和处理实际问题的能力。据此，本课程的考试着重基本知识考查和应用能力考查两个方面，包括识记、理解、应用三个层次。各层次含义如下： 识记：指学习后应当记住的内容，包括概念、原则、方法的含义等。这是最低层次的要求。 理解：指在识记的基础上，全面把握基本概念、基本原则、基本方法，并能表达其基本内容和基本原理，能够应用会计原则分析和说明相关问题的区别与联系。这是较高层次的要求。 应用：指能够用学习过的知识分析、计算和处理涉及一两个知识点或多个知识点的会税收问题，包括简单应用和综合应用。 (五)命题原则。 1.本课程的考试命题在教学大纲规定的教学目的、教学要求和教学内容的范围之内。在所学知识范围内，按照理论联系实际原则，考查运用所学知识的应用能力的试题。 2.考试命题应该覆盖面广一些，并应突出课程的重点内容。
税收基础教案 HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】
《税收基础》 电子教案 课程名称：税收基础 课程类别：专业必修课 任课教师：迟寿政 教学对象：09报关动漫 教研科室：第一教研室 荣成市电视大学 2010-3-11 前言 一、本课程的发展现状、前景 本课程为一村一09报关班和09动漫班学生。本课程侧重税法实务，体系更完备，内容更详实。本课程的开设旨在培养财税专业学生的税法实际操作技能，使其具备从事税收及税收相关业务的工作素质和能力。《税收基础》课程作为一村一09报关班和09动漫班学生，在本科教学课程设置规划中地位突出。 二、本课程的性质 本课程主要讲授我国税收税法实务。通过本课程的学习，要求学生掌握税收税法的相关概念；了解税收的构成及我国现行税收税法体系和税收管理体制；掌握商品流转课税、所得课税、财产课税、资源课税、行为课税各税类税种的基本原理、立法原则、税制要素、税额计算和征收管理；熟悉税收征收管理相关法规。目的是要提高学生的专业素质，培养学生运用税收理论及基本知识，分析和解决现实经济生活中的实际税收问题的能力，更好地适应社会主义市场经济对复合型人才的要求。 三、本课程的作用 帮助一村一09报关和09动漫专业学生具备必备的税收知识，了解我国现行税收法制法规，作为专科学历水平必备的知识体系。
本课程作为专业基础课，可以为一村一09报关和09动漫专业学生教学规划中其他专业课程的开设打下基础。 四、本课程的学习方法 课堂讲授为主，讲授、讨论相结合，结合实验室教学，适度配合课堂案例教学和课后作业。具体学习方法见下表。 课程介绍
《税收基础》教学计划 一、本课程的基本内容 "税收基础"是经济管理方面的应用型课程。 "税收基础"的基本内容主要包括：税收的理论部分：税收定义、税收制度和税收征收管理；税收制度部分：包括税收各主要税种的税制要素规定、各税种应纳税款的计算缴纳等。 二、教学安排 学习"税收基础"课程，要求有较强的会计知识基础，因此可以在学习本课程之初安排一定时间让学生复习或学习必需的会计知识，再此基础上对税收问题进行分析研究，发现和解决问题。 教学安排 第1、2、3周 第一章税收概述 重点掌握税收的定义、税收的本质。 税收的特征及其相互关系、税收产生的前提条件。 1．教师讲解 2．完成本章思考题 第4、5周 第二章税收的职能和作用 重点掌握税收的三项职能，税收的作用 1．教师讲解、学生自学 2．完成本章思考题和练习题 第6、7、8周 第三章税收制度 重点掌握纳税人、征税对象， 税率及其应用， 1．教师讲解、学生自学 2．完成本章思考题和练习题 第9、10、11周 第四章中国现行税制概况 重点掌握我国现行税制体系，我国现行税制体系及我国税制改革 1．教师讲解 2．完成本章思考题和练习题 第12、13、14周 第五章流转税制 重点掌握关税的纳税人、征税对象和税率的规定；关税的追征和补征；能正确进
行关税应纳税额的计算。消费税的各要素规定，计算税款 1．教师讲解 2．完成本章思考题和练习题 3．学生集中辅导答疑 第15、16、17、18周 第六章所得、收益税制 重点掌握个人所得税的计算，个人所得税的纳税人、征税对象和税率的规定；会进行纳税调整；能正确进行个人所得税应纳税额和境外所得扣除限额的计算。1．教师讲解 2．完成本章思考题和练习题 第19周 期末复习 1．组织复习 2、集中辅导 第20周 期末考试 对"税收基础"的学习，应遵循教学大纲（教学要求）的要求，在教学中，把教学内容分成了解、掌握两个层次。属于了解层次的，考试时所占份量较轻；属于掌握层次的是考试的重点，一定要深入理解。 计划人：谢珍玉
国家中等职业教育改革发展示范学校建设 四川省绵阳财经学校 会计专业 课程标准 课程名称税收基础 课程类型专业基础课程 授课对象会计专业会计、出纳岗位 授课学时 72 XX年XX月XX日
1 课程性质 本课程是中等职业学校会计专业的一门专业基础课程，也是培养学生对税收知识的进一步了解的课程。该课程是一门介绍税收基本理论，我国税制以及税收管理的课程。在当前教学改革的浪潮中，该课程显得尤为重要。学习税收基础是今后学习纳税实务课程的基础，也可以帮助学生更好的理解会计业务知识。同时，学习好该课程也是顺利通过会计从业资格证考试的一个重要基础，也为今后的工作做一个良好的铺垫。 2 课程设计思路 1.本课程以各种税种要素为主要知识点进行讲授，让学生在学习过程中能理解税对于会计的重要性，同时紧密围绕会计从业资格证考试大纲的要求进行训练，补充教材上相应的知识内容。 2.各章节所呈现的知识内容应相互区别理解，也可从会计知识方面进行更详细的解释，以便于学生接受相对较难理解的知识点，做到课程之间相互衔接，体现该课程的多元化。 3.在对税收概论的掌握上，结合各主要税种（尤其是从业考试涉及的主要税种）要素熟练掌握，以练习的方式强化理解。 4.本课程总学时72学时，建议理论讲授57学时，实训11学时，复习测试2学时，机动2学时。 3 课程目标 3.1 总体目标 通过税收基础课程的教学，使学生较全面地了解税收的基础理论和相关知识；熟知我国现行的税收法律制度，熟练掌握各种税的计税方法和税收征管。理论联系实际，提高学生理解、运用。为学生将通过资格考试和胜任将来的工作打下坚实的基础。 3.2 知识目标 1. 税收概述、特点，税收分类、税法概念及分类； 2. 流转税制中增值税、消费税、营业税、关税的计算及征收管理；
税收基础课程考核说明 第一部分课程考核的有关说明 一、考核对象 本课程考核对象为中央广播电视大学“一村一名大学生计划”的学生。 二、考核方式 本课程采用形成性考核和终结性考核相结合的方式。形成性考核为平时作业，由中央电大统一布置的作业分数和由地方电大根据课堂提问、小组讨论等形式确定的分数组成，占学期总成绩的50%；终结性考试即期末考试，由中央电大统一组织，期末考试成绩占学期总成绩的50%。 三、命题依据 本课程的命题依据是中央广播电视大学《税收基础》教学大纲、由杨秀琴主编、中央电大出版社出版的（2004年8月第1版）《税收基础》教材和本考核说明。 四、考试要求 “税收基础”是一门对税收理论、税收制度和税收征收管理进行分析研究的课程，重点在于提高对税收制度的理解和运用水平，对理论联系实际要求较高，主要考核学生对基本理论、基本技能、基本方法的理解和应用能力。需要掌握的重点包括基本概念、基本理论和基本知识，具体内容可划分为识记、掌握和应用三个层次。 识记：指学习后应当记住的内容。如各税种的概念、要素等。 重点掌握：指在识记的基础上需要重点理解和把握的内容。如对各种税的纳税人、征税对象和税率的规定等。
一般掌握：指在识记的基础上需要一般理解和把握的内容。如对各种税的纳税期限、纳税时间和纳税地点的规定等。 应用：指在识记和掌握基础上需要灵活应用的内容。如各种税应纳税额的计算等。 五、命题原则 1．本课程的考试命题在《税收基础》教学大纲、本考核要求和文字教材范围之内。按照重理论联系实际原则，既考查对基本知识的识记能力，又考察运用所学知识综合、分析问题和解决问题的能力。 2．试卷将尽可能兼顾各个能力层次。在一份试卷中，各层次题目所占分数比例大致为：识记占20%左右，重点掌握占30%左右，一般掌握占20%左右，应用占30%左右。 3．考核要合理安排题型的比重。形成性考核题型一般为：名词解释、问答题和计算分析题，旨在引导学生主动学习；终结性考核题型分为：名词解释、填空题、单项选择、多项选择、判断并改错、简答题和论述题七种，旨在检验学生学习效果。在一份试卷中，各题型所占的分数比例大致为：名词解释16%，填空题10%，单项选择10%，多项选择10%，判断正误并改错10%，问答题14%和计算分析题30%。 4．试题的能力层次和题型是两个不同的概念。在各题型中，都可以含有不同能力层次的题目。命题时要两者兼顾，在一份试卷中保持合理结构。 六、考核形式 形成性考核为平时作业等形式；期末考试形式为闭卷笔试，时限为90分钟。 第二部分课程考核内容和要求 第一章税收概论
《税收基础与实务》练习题 第一章税收概论 一、名词解释 1、税收（P2） 2、扣缴义务人（P3） 3、纳税对象（P3） 4、计税依据（P3） 5、税目（P3） 6、减税和免税（P5） 7、加成征收（P5） 8、税务登记（P9） 二、单项选择题 1、划分不同税种的主要标志是（B）。 A、征税人 B、课税对象 C、税率 D、纳税人 2、税收制度的基础性要素是（B）。 A、纳税人 B、征税对象 C、征税人 D、税率 3、税收“三性”的核心是（A） A、无偿性 B、强制性 C、固定性 D、有偿性 4、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（C）。 A、10元 B、30元 C、13元 D、40元 5、在我国下列哪个税种属于中央地方共享税（D）。 A、消费税 B、营业税 C、关税 D、增值税 6、按照《税收征管法》规定，纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳之日起，按日加收（C）滞纳金。 A、千分之五 B、千分之六 C、万分之五 D、万分之六 三、多项选择题 1、税收的形式特征包括（ABC）。 A、无偿性 B、强制性 C、固定性 D、特殊分配关系 2、税收的基本要素是（BCD）。 A、征税人 B、纳税人 C、课税对象 D、税率 3、我国现行的税率有（ABCD）。 A、比例税率 B、定额税率 C、超额累进税率 D、超率累进税率 4、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用（AB）。 A、起征点 B、免征额 C、加成征收 D、税收附加 5、税收具有（ABCD）的职能。 A、组织收入 B、收入分配 C、资源配置 D、宏观调控 6、下列属于流转税的税种有（ABC）。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、企业所得税 7、下列属于中央税的税种有（AB）。 A、消费税 B、关税 C、增值税 D、营业税 8、以计税价格同税收的关系为分类标志，可以将税收分为（CD）。 A、直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税 9、现代税收的三项最高原则是（BCD） A、节约原则 B、公平原则 C、效率原则 D、稳定原则 四、是非题 1、纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。（√） 2、免税就是对应征税款全部减除。（√）
税收基础知识练习题库 第一章导论 一、单项选择题 1．下列税法要素中，区别不同税种的主要标志是( B ) A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．税目2．负有代扣代缴义务的单位、个人是( B ) A．实际负税人 B．扣缴义务人 C．纳税义务人 D．税务机关3．在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为 ( A ) A．免征额 B．起征点 C．免予额 D．减税额 二、多项选择题 1．税收的三大基本要素是( ACD ) A．纳税人 B．纳税环节 C．税率 D．征税对象2．按计税依据分类，可分为 ( AB ) A．从价税 B．从量税 C．直接税 D．间接税 第二章增值税 一．单项选择题 1．下列不属于增值税征税范围的是（ D ） A．销售货物 B．提供加工 C．修理修配 D．金融保险 2．下列各项收入中，应纳增值税的是( D ) A．电视台广告播映收入 B．邮政部门邮务物品销售收入 C．装修公司的装修收入 D．商店销售化妆品收入 3．我国增值税已经转型为 ( A ) A．消费型增值税 B．收入型增值税 C．生产型增值税 D．交换型增值税4．增值税征税中，人民生活必须品、宣传、文教等适用税率 ( D ) A．17% B． 6% C．0% D．13% 5．根据增值税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应缴纳增值税的是( A ) A．空调机厂生产空调并负责安装 B．宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料 C．电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机 D．邮政部门提供邮寄服务并销售报刊二．多项选择题 1．在我国，下列哪些单位和个人均作为增值税的纳税人（ ABCD ） A．销售货物 B．提供加工 C．修理修配劳务 D．进口货物2．纳税人销售或进口货物中，可以按低税率13%缴纳增值税的有 ( ABCD ) A．煤气 B．文教用品 C．农机 D．食用植物油 3．适用于增值税一般纳税人的税率形式有( AC ) A．17% B．6% C．13% D．3% 三．简答题 根据增值税对固定资产的处理不同，增值税分为几种类型? 三种。1.生产型增值税：是指计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款； 2.收入型增值税：即征收增值税时，只允许扣除固定资产的折旧部分； 3.消费型增值税：即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次全部扣除。 四．计算题
《税收基础》课程教学设计方案 一、课程概况 税收基础是为教育部“一村一名大学生计划”管理类各专业的学习者开设的一门专业课程，也可以用于财政、税收、会计、企业管理、市场营销、金融等财经类专业学生或从业人员了解税收知识，学习税收操作技能。课程规定90课内学时，5学分，一学期授完。 二、内容体系及教学要求 税收基础课程分为税收理论和税收制度两部分。第一章税收概论汇总了税收定义、税收制度和税收征收管理的基本理论问题。第二章至第十章分别论述税收制度的具体问题。 在税收基础课程的理论教学中应系统讲授税收的基本概念、基本理论和基本知识，由浅入深，由表及里，从实践出发，提出和分析理论问题，培育学生认识问题和分析解决问题的能力；在税收制度的教学中应重点讲授税收制度中的征收管理、计税方法等实际税收业务问题，注重应用技术和实践能力的培养，运用实际案例阐明教学内容，使学生掌握税收制度的精神和实质，能用所学知识进行计算税款、申报缴纳等税收实务操作。 税收基础是一门实践性较强的业务课程，对理论联系实际要求较高，需要掌握的重点包括基本知识和应用能力两方面，具体内容可划分为识记、理解、应用三个层次，其中应用又可以细分为简单应用和综合应用。在学习税收基础课程之前应当具有会计核算的基础知识。 三、教学资源 税收基础课程包括文字教材（教科书）、录像教材、随书光盘、网上辅导等。 （一）教学包 教学包包括文字教材和随文字教材同时发行的课程学习指南、课程形成性考核册和两盘综合讲授的VCD。 文字教材《税收基础》为合一型，由杨秀琴老师主编，中央广播电视大学出版社2008年12月第二版，是学习的主要媒体。它既包括主要教学内容，又包括学习指导部分。文字教材严格按照教学大纲规定的教学内容和教学要求编写，力求体现远程教育的特点，适应学生自主学习的需要，每章之前有内容提要、学习要求；每章之后有基本概念、思考题、练习题等。 课程学习指南是指导学生进行学习的详细的计划。 课程形成性考核册是学习过程中随时进行的考核，因为所占比例较高，应该督促和帮助学生按时完成。 随书光盘讲授对整个课程的综合安排、考试情况和每章的重点问题，可以在学习过程中随时观看。 （二）录像课 税收基础课程另外提供由王庆雯老师主讲的9讲录像课程对课程内容进行深度讲授，每课内容安排如下： 第一讲税收概论讲授税收的基本理论问题、税收制度的基本要素和税收征收管理的基本规定。 第二讲增值税（上）讲授增值税的基本内容和有关规定。 第三讲增值税（下）讲授增值税的实务案例。 第四讲消费税讲授消费税的基本内容和实务案例。 第五讲营业税和关税讲授营业税和关税的基本内容和实务案例。 第六讲行为税财产税和资源税讲授这些税的基本内容和实务案例。 第七章企业所得税（上）讲授企业所得税的基本内容 第八章企业所得税（下）讲授企业所得税的实务案例。
税收基础教学大纲 第一部分大纲说明 一、课程性质 税收是国家财政收入的主要来源，是国家对经济活动进行宏观调控的重要经济杠杆，又是企业经营管理和会计核算时需要重点考虑的问题。征税对国家、企业和个人经济利益产生的影响，可能改变全社会的资源配置、收入分配和经济发展格局。因此，无论是从事生产经营活动的企业从业人员和管理人员，还是制定或执行经济政策法规的政府管理人员，都越来越重视税收理论和税收制度的学习。 税收基础是一门有关税收理论、制度和管理的业务课程，与经济生活关系密切。是财政、税收、会计、企业管理、市场营销、金融等财经类专业的专业基础课或必选课程。 二、课程任务 通过税收基础课程的教学，使学生较全面地了解税收的基础理论和基本知识；熟悉我国现行的税收法律制度，掌握各种税的征税规定、计税方法和申报纳税方法；明确纳税人应当承担的纳税义务、应当享有的法定权利以及违反税法所应当承担的法律责任。理论联系实际，提高学生理解、运用和遵守执行国家税法的水平以及分析、解决税收实际问题的能力。为学生将来从事的财经工作打下坚实的基础。 三、与相关课程的关系 税收基础课程72课内学时，4学分，一学期授完。一般应具有“经济学”、“基础会计学”等基础知识，应与“财务会计”同时或之前开设，它是学习“国际税收”和“税务管理”等其他相关财经类课程的基础。 四、课程的教学基本要求 在税收基础课程的教学中应系统讲授税收的基本概念、基本理论和基本知识，由浅入深，由表及里，从实践出发，提出和分析理论问题，培育学生认识问题和分析解决问题的能力。 在教学中应重点讲授税收制度中的征收管理、计税方法等实际税收业务问题，注重应用技术和实践能力的培养，运用实际案例阐明教学内容，使学生掌握税收制度的精神和实质，能用所学知识进行计算税款、申报缴纳等税收实务操作。 五、课程教学要求层次划分建议 税收基础是一门实践性较强的业务课程，对理论联系实际要求较高，需要掌握的重点包括基本知识和应用能力两方面，具体内容可划分为识记、理解、应用三个层次，其中应用又可以细分为简单应用和综合应用。 识记：指学习后应当记住的内容。如概念、意义、作用，各种税对税制要素的规定，征收管理的规定等。
税收基础(会计专业)(第3版)》是根据《中等职业学校会计专业教学指导方案》编写的国家规划教材，是第三版。《税收基础(会计专业)(第3版)》内容为：税收概述，税收制度，流转税制，所得、收益税制，资源税制，财产税制，行为税制，税收管理概述，税收征收管理。 《税收基础(会计专业)(第3版)》是由高等教育出版社出版的。 目录 第一篇税收基本理论 第一章税收概述 第一节税收的概念 一、税收的定义 二、税收与国家、经济、财政、法律之间的关系 第二节税收的本质与特征 一、税收的本质 二、税收的特征 第三节税收的职能 一、组织收入职能 二、调节经济职能 三、社会管理职能 第四节社会主义市场经济条件下税收的作用 一、为社会主义现代化建设筹集资金 二、体现公平税收，促进公平竞争 三、调节分配，促进共同富裕 四、调节经济总量，保持经济稳定 五、维护国家权益，促进对外经济往来 思考题 第二章税收制度 第一节税收制度与税法 一、税收制度的概念 二、税法的概念 第二节税制的构成要素 一、纳税人 二、征税对象 三、税率 四、减税、免税 五、纳税环节 六、纳税期限 七、纳税地点 第三节税收分类 一、按征税对象的性质划分 二、按税收管理和使用权限划分 三、按税收与价格的关系划分 四、按计税标准划分
五、按税负是否转嫁划分 第四节税收负担 一、税收负担的概念 二、税收负担的内容 第五节税收制度建立的原则 一、财政原则 二、效率原则 三、公平原则 第六节我国现行税制体系及税制改革 一、我国现行税制体系的内容 二、我国的税制改革 思考题 第二篇中国现行税制 第三章流转税制 第一节增值税 一、增值税概述 二、增值税征收范围 三、增值税纳税人 四、增值税税率 五、增值税计算 六、增值税的减免税及出口退（免）税 七、增值税纳税申报办法和纳税地点 八、增值税专用发票的使用和管： 第二节消费税 一、消费税概述 二、消费税的内容 三、消费税的计算和申报缴纳 第三节营业税 一、营业税概述 二、营业税的内容 三、营业税的计算和申报缴纳 第四节关税 一、关税概述 二、关税的内容 思考题 第四章所得、收益税制 第一节企业所得税 一、企业所得税的概念及特点 二、征税对象 三、企业所得税的纳税人 四、企业所得税税率
【理财规划师基础知识】第五章税收基础 一、单项选择题 1．目前，我国财政收入的（）左右是通过税收取得的。 A．95% B．85% C．75% D．80% 【答案】A 2．定额税率又称固定税率，是按征税对象的计量单位直接规定应缴纳税额的税率形式。由于采用定额税率的税收，只与课税对象的实物单位挂钩，所以它的负担不会随着商品的价格水平或人们的收入水平的提高而（）。 A．增加 B．减少 C．改变 D．不变 【答案】A 3．对于费用扣除，各国的做法不尽相同：有的国家规定纳税人要按费用类另据实扣除；有的国家则规定有标准扣除额，纳税人的费用扣除不需要实报实销，统一按该标准进行扣除；还有的国家允许纳税人在上述两种办法之间自由选择。我国采用的是（）。 A．按标准进行扣除的办法 B．按费用类别据实扣除 C．允许纳税人在两种办法之间自由选择 D．采用其他的方法扣除 【答案】A 4．财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和（）后的余额为应纳税所得额。 A．全部费用 B．所有费用 C．合理费用 D．其他费用 【答案】C 5．个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机动车辆关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区损赠，损赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额的（）的部分可以从其应纳税所得额中扣除。 A．50% B．60% C．30% D．40% 【答案】C 6．中国公民赵某，在某高级餐厅担任领班职务，2008年10月取得当月2500元，“服务明星奖”奖金2000元，则赵某当月应纳个人所得税（）元。 A．25 B．250 C．375 D．355
【答案】B 7．个人通过招标、竞拍或者其他方式购置债权以后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照（）项目缴纳个人所得税。 A．财产转让所得 B．财产租赁所得 C．其他收入所得 D．偶然收入所得 【答案】A 8．根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（）。 A．债务重组收入 B．补贴收入 C．特许权使用费收入 D．软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产 【答案】D 9．增值税是对在我国境内销售货物或者提供、修理修配劳务，以及货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款低扣的一种流转税。（ ） A．包装；进出口 B．加工；进口 C．加工；出口 D．装配；进出口 【答案】B 10．在印花税的税目中，专利和许可证证照适用（）。 A．定额税率 B．比例税率 C．累进税率 D．差别税率 【答案】A 11．对于个人的金融投资所得，国家一般要按（）的比例税率对其征收个人所得税。 A．10% B．20% C．5% D．15% 【答案】B 12．购房人与开发商签订《商品房买卖合同》时，要按“购销合同”税目缴纳印花税。购销合同的计税依据为购销金额，不得做任何扣除，税率为（）。 A．0.3‰ B．0.4‰ C．0.5‰ D．0.6‰ 【答案】A 13．为进一步抑制投机和投资性购房需求，从2006年6月1日起，个人购买普通住房超过5年（含5年）转手交易的，销售时（）。 A．全额征收营业税
税收基础教学大纲 一、课程任务 通过税收基础课程的教学，使学生较全面地了解税收的基础理论和基本知识；熟悉我国现行的税收法律制度，掌握各种税的征税规定、计税方法和申报纳税方法；明确纳税人应当承担的纳税义务、应当享有的法定权利以及违反税法所应当承担的法律责任。理论联系实际，提高学生理解、运用和遵守执行国家税法的水平以及分析、解决税收实际问题的能力。为学生将来从事的财经工作打下坚实的基础。 二、课程要求 1. 理解税收的基本概念和特征。 2. 了解税收的职能及构成要素。 3. 掌握纳税人权利和税收征纳主体的法律责任。 4. 根据增值税、营业税、消费税、企业所得税、个人所得税等主要税种的税制构成要素，正确地计算其税款。 5. 能够正确地计算并缴纳一个纳税人应缴纳的各种税款。 6. 掌握税务登记、纳税申报、账证和发票管理及税款缴纳等知识。 7. 明确依法纳税是每一个公民应尽的义务，培养自觉依法纳税的良好意识。 8. 明确偷税、抗税等行为应负的法律责任及其危害，树立遵纪守法观念，培养良好的职业道德。
四、教学内容 第一章税收概论 （一）教学要求 1．掌握税收基本概念，正确理解税收的本质及其特征。2．了解税收的起源及产生条件以及未来的发展方向。
（二）教学内容 第一节税收 一、税收的概念 二、税收是国家实现其职能的物质基础 三、税收是国家调节经济的一个重要手段 第二节税收的本质与特征 一、税收的本质 二、税收的特征 第三节税收的起源和发展 一、税收的起源 二、税收产生的条件 三、税收的发展 第二章税收制度 （一）教学要求 １、了解税法构成要素。 ２、理解征税对象的概念以及相关的税目、计税依据、税源等概念。３、理解纳税人的概念以及相关的自然人和法人、扣缴义务人、负税人等概念。 ４、理解税率的概念以及比例税率、累进税率、定额税率、加成等概念。 5、掌握基本税率形式的运用。 6、掌握用定义法和速算法计算超额累进税率。 7、了解纳税环节、纳税期限、减税、免税、起征点、免征额等概念。掌握起征点、免征额的计算。 8、了解按征税对象分类、按计税依据分类、按税收收入的归属权分类、按税负是否转嫁分类、其他分类的方法和内容。
税收基础教学计划 一、本课程的基本内容 “税收基础”的基本内容主要包括：税收的理论部分：税收定义、税收制度和税收征收管理；税收制度部分：包括税收各主要税种的税制要素规定、各税种应纳税款的计算缴纳等。 “税收基础”是经济管理方面的应用型课程。在学习完本课程之后，学生应能根据所学到的理论和方法解决问题具体知识点参看税收基础教学大纲。 二、教学安排 学习“税收基础”课程，要求有较强的会计知识基础，因此可以在学习本课程之初安排一定时间让学员复习或学习必需的会计知识，再此基础上对税收问题进行分析研究，发现和解决问题。 《税收基础》这门课程建议安排一个学期20周学习，1周复习，1周考试。具体安排建议：时间学习内容学习要求教学安排第1、2、3周第一章税收概述重点掌握税收的定义、税收的本质。税收的特征及其相互关系、税收产生的前提条件。 1、教师讲解 2、完成本章思考题第 4、5周第二章税收的职能和作用重点掌握税收的三项职能，税收的作用 1、教师讲解、学生自学
2、完成本章思考题和练习题第 6、7、8周第三章税收制度重点掌握纳税人、征税对象，税率及其应用， 1、教师讲解、学生自学 2、完成本章思考题和练习题第 9、 10、11周第四章中国现行税制概况重点掌握我国现行税制体系，我国现行税制体系及我国税制改革 1、教师讲解 2、完成本章思考题和练习题第 12、 13、14周第五章流转税制重点掌握关税的纳税人、征税对象和税率的规定；关税的追征和补征；能正确进行关税应纳税额的计算。消费税的各要素规定，计算税款 1、教师讲解 2、完成本章思考题和练习题 3、学生集中辅导答疑第 15、 16、 17、18周第六章所得、收益税制重点掌握个人所得税的计算，个人所得税的纳税人、征税对象和税率的规定；会进行纳税调整；能正确进行个人所得税应纳税额和境外所得扣除限额的计算。 1、教师讲解
税收基础教学计划 任课教师： 一、本课程的基本内容 “税收基础”的基本内容主要包括：税收的理论部分：税收定义、税收制度和税收征收管理；税收制度部分：包括税收各主要税种的税制要素规定、各税种应纳税款的计算缴纳等。 “税收基础”是经济管理方面的应用型课程。在学习完本课程之后，学生应能根据所学到的理论和方法解决问题具体知识点参看税收基础教学大纲。 二、教学安排 学习“税收基础”课程，要求有较强的会计知识基础，因此可以在学习本课程之初安排一定时间让学员复习或学习必需的会计知识，再此基础上对税收问题进行分析研究，发现和解决问题。 时间学习内容学习要求教学安排 第1、2、3周第一章税收概述重点掌握税收的定义、税收的本 质。 税收的特征及其相互关系、税收 产生的前提条件。 1．教师讲解 2．完成本章思考题 第4、5周第二章税收的 职能和作用 重点掌握税收的三项职能，税 收的作用 1．教师讲解、学生自学 2．完成本章思考题和练习题 第6、7、8周第三章税收制 度 重点掌握纳税人、征税对象， 税率及其应用， 1．教师讲解、学生自学 2．完成本章思考题和练习题 第9、10、11周第四章中国现 行税制概况 重点掌握我国现行税制体 系，我国现行税制体系及我 国税制改革 1．教师讲解 2．完成本章思考题和练习题 第12、13、14周第五章流转税 制 重点掌握关税的纳税人、征 税对象和税率的规定；关税 的追征和补征；能正确进行 关税应纳税额的计算。消费 税的各要素规定，计算税款 1．教师讲解 2．完成本章思考题和练习题 3．学生集中辅导答疑 第15、16、17、18周第六章所得、收 益税制 重点掌握个人所得税的计 算，个人所得税的纳税人、 征税对象和税率的规定；会 进行纳税调整；能正确进行 个人所得税应纳税额和境外 所得扣除限额的计算。 1．教师讲解 2．完成本章思考题和练习题 第19周期末复习1．组织复习 2、集中辅导