20XX 年内部审计考试复习：《实施内部审计业务》练习题
1、一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，中位数为$10382.根据
如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且：
A、负倾斜；
B、正倾斜；
C、对称倾斜；
D、在均值和中值之间平均分布。
2、某内部审计师在总体中抽取了大的样本，检测出是偏斜的，此样本由大量的小金额项目和小量的大金
额项目构成。根据这些给定信息，内部审计师能够推断：
A、样本分布是非正态的；因此建立在泊松分布上的PPS抽样能更准确的定义总体的性质；
B、样本分布是正态的，因此，可以用Z值评价抽样结果；
C、样本分布是非正态的；因此，属性抽样是唯一可以选择的适用的统计工具；
D、以上答案均不正确。
3、根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%，意味着有90%的机会是：
A、估计值等于总体均值的真值；
B、实际总体均值不超过置信区间的最大下限；
C、标准差不大于总
体平均值的10%；D、实际总体均值存在于给定的置信区间内。
4、对于统计样本变化的测量，能够作为总体变化的估计值的是：
A、基本精确度
B、极差
C、标准差
D、置信区间
5、在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适：
A、评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算；
B、将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较；
C、对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。
D、以上答案都正确。
6、首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会
计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当：
A、由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请；
B、尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位；
C、鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；
D、如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。7、某大型制造公司的首席审计执行官考虑修改本部门审计章程中关于审计师教育与经验最低要求水平的资格规定。首席审计执行官希望改为要求所有内部审计师均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师（CIA）、特许会计师（CA）。这项要求的不利影响包括：
A、该政策可能对内部审计活动开展公司的财务与会计系统的质量检查的能力有负面影响；
B、该政策不会促进内部审计活动的职业化进程；
C、当内部审计活动不具备某些特定业务所要求的技术、知识与其他能力时，该政策会阻碍内部审计
活动使用外部服务提供者；
D、由于内部审计活动的专业特长和知识背景过于狭窄，该政策限制了内部审计活动可以开展的服务
范围。
8、内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序，首席审计执行官应该：
A、将此项审计从计划表中删除；
B、让现有职员开展所有的审计；
C、请工程顾问进行对比；
D、接受建筑商的书面陈述。
9、如果内部审计活动不具备完成特定任务的技能，应从哪里找寻外部服务提供者：Ⅰ、组织的外部审计机构；Ⅱ、外部咨询机构；Ⅲ、业务客户；Ⅳ、学院或大学。
A、Ⅰ和Ⅱ；
B、Ⅱ和Ⅳ；
C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ；
D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
10、某专业工程师申请一家高技术公司内部审计活动的一个职位。他是在观察了几名内部审计师对工程部门的审计之后对该职位产生兴趣的。首席审计执行官：
A、不应该聘用该工程师，因为他不了解内部审计实务标准；
B、尽管该工程师对内部审计实务标准缺乏了解，仍可以聘用他；
C、不应该聘用该工程师，因为他缺乏会计和税务方面的知识；
D、可以聘用他，因为他从前面对该职位的观察中获得了内部审计方面的知识。
11、内部审计师应该为每项业务制定并记录一个计划。计划过程不应包括以下哪项：
A、确立业务目标和工作范围；
B、获取有关被审计活动的背景信息；
C、确认充分的信息以实现业务目标；
D、确定如何、何时以及向谁沟通业务结果。
12、内部审计业务的范围最初可在以下哪项中予以界定：
A、业务目标；
B、工作进度与时间估算；
C、初步调查；
D、业务工作方案。
13、业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务计划时，内部审计师应该考虑：
A、重大的不合规性的可能性；
B、包括在业务工作方案中的信息；
C、业务程序的结果；
D、所需资源。
14、内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑：
A、仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录；
B、在第三方控制下的相关的实物资产；
C、业务目标、结论和建议；
D、最终的业务沟通（亦即审计报告）。
15、以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释：
A、程序确立了宽泛的一般目标，目标专门针对所开展的详细工作；
B、目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用；
C、目标界定了具体需要实现的内容，程序提供了取得目标的方式；
D、程序和目标在本质上是相同的。
16、某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是：
A、检查咨询师的合同以确定其适当性；
B、制定所管理和控制项目的价值参数；
C、确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性；
D、检查闲置设备的处理方式。
17、在为某高风险领域的特定业务制定计划时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是：
A、由于不具备必备技能，因此不开展这项业务；
B、将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习；
C、考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务；
D、实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。
18、某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑：Ⅰ、地方习俗；Ⅱ、内部审计师的语言能力；Ⅲ、内部审计师的经验；Ⅳ、货币的汇率。
A、Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ；
B、Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ；
C、仅有Ⅰ和Ⅲ；
D、仅有Ⅰ和Ⅱ。
19、在计划内部审计业务时，所需记录以下哪项信息：
A、完成既定的业务所需的资源；
B、所计划的业务工作能及时地完成；
C、预期的业务发现已得到清楚地辨识；
D、内部审计活动资源的使用有效率且有效果。
20、以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计：
A、预付款资金的合并；
B、采购职能的合并；
C、法律职能的合并；
D、营销职能的合并。21、
在计划业务时，内部审计师应该针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序。风险可定义为：A、对各项交易进行结算或归类以及相应的认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重要的；
B、事件发生的不确定性，它会影响目标的实现；
C、没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规；
D、没有实现既定的业务和项目的目标和目的。
22、以下哪项最不可能在预备业务会议的议程中讨论：
A、业务的目标和范围；
B、所需的记录的客户人员；
C、抽样计划和关键标准；
D、预期的开始和结束日期。
23、制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段：
A、计划阶段；
B、在评价风险管理和控制系统之后；
C、在开展业务时；
D、为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。
24、在编制业务工作方案时，以下哪个方案不是必需的：
A、开展初步调查；
B、从以前的业务沟通中检查重要的内容；
C、编制预算，确认所需要的资源成本；
D、通过检查管理层制定的既定标准来确定经营目标是否完成。
25、用于评价采购职能的综合性确认业务的工作方案应该包括：
A、以获取的风险为依据，对相应的程序进行优先排列；
B、对所检查的经营业务的审计目标的表述应得到业务客户的同意；
C、用于实现审计目标的程序；
D、注重于影响财务报表的作为控制对立面的风险。
26、以下哪项制定业务工作方案的标准通常不一定要考虑：
A、对业务客户的经营目标的评价的描述与业务客户达成一致意见；
B、具体到所要测试的控制；
C、具体到所要开展的程序；
D、具体到审计程序中用到的方法。
27、对业务工作方案的批准应该：
A、不能晚于业务工作的结论；
B、业务客户或指定人员；
C、在某些情况下获取有关方面的口头同意；
D、董事会书面批准。
28、以下哪项是业务工作方案的其中一个步骤：
A、业务将在六周内开始，并包括对遵守法律、规章与合同的合规性测试；
B、确定制造业经营是否有效果和有效率；
C、在审计过程中内部审计师不可以向非管理型经营人员披露审计发现；
D、观察废品检验的方法。
29、业务工作方案的主要作用之一是：
A、充当计划和开展业务工作的工具；
B、记录内部审计师对控制的评价；
C、为业务提供标准化的方法；
D、评估与被审计活动有关的风险。
30、以下哪项是对审计目标的表述：
A、观察每天的现金收入储蓄情况；
B、分析现金短缺模型；
C、评价现金收入是否得到了充分的安全保护；
D、逐月重新计算银行对账单。
31、内部审计师正计划用3 年的时间对某大型的国际汽车租赁代理处的全部分支机构进行审计。管理层特别关注会计部门、汽车租赁部门以及存货部门的标准化运营情况。以下哪类工作方案最适合这个项目：
A、内部审计活动制定和测试的一个形式化的方案；
B、在对每个分支机构进行初步调查后由负责的内部审计师制定的单个的方案；
C、分支机构标准的运营程序的调查问卷；
D、以行业制定的业务指南。
32、测试控制的业务工作方案应该：
A、为每项所评价的经营活动专门制定；
B、通用于各种情形，但与各部门工作无关；
C、通用于所有地方的特定部门；
D、通过确保检查经营的每一个方面来减少昂贵的工作重复。
33、标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形：
A、只发生微小变化的稳定的经营环境；
B、复杂多变的经营环境；
C、多个地点进行相似经营；
D、随后将对同一地点进行存货审计。
34、内部审计师应该采取哪项行动从业务工作方案中发现已被遗漏的业务范围：
A、将问题记录在业务工作底稿中，在得到了有关的指示后再进一步采取行动；
B、不管完成业务所需增加的时间，开展额外的工作；
C、按计划继续业务，并在随后的业务中包括未预期到的问题；
D、评价按计划完成的业务是否是适当的。
35、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是：
A、不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；
B、恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；
C、不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力；
D、不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票。
36、以下哪项是对薪金支付循环存在重大风险的表述：
A、薪金主管不去证实发放到各服务部门的薪金成本；
B、负责核实储备计划分配额准确性的薪酬人员还负责纠正与这项处理有关的错误；
C、由于员工的意外退休，不再坚持本年的岗位轮换制度；
D、薪酬部门取代人力资源部门负责薪酬册的增加和变动工作。
37、内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。这种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性。在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项：
A、业务客户选择能获得最大经济回报的决策；
B、根据标准和备选方案的重要性来排列；
C、具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的；
D、业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。
38、在对财务部的经营性审计中，内部审计师发现该部门经常运用基于合理经济学假设的适当定量技术来评价提出的备选资本投资方案。但管理层并非总是选择具有最优化估价的投资方案。事实上，有时管理层更倾向于排列在第三或第四位置上的次优方案。首席财务官（CFO）指出管理层最终是主观决策而非根据定量分析来确定最佳投资选择，以下哪个说法最为准确：
A、在资本投资经济效果极不准确的情形下，这一决策方式是合理的；
B、这一方式是非理性的、直觉型的决策方式；
C、这一方式导致组织不能使其利润最大化；
D、这一方式是决策的有限理性模式的一个范例，从中管理者可简化问题。
39、行为研究表明审计师在内部控制评价基础上决定所需样本规模时，意见往往是不一致的。即使在审计师对控制评价看法一致时这种情况也时有发生。以下哪项技术可以减少审计师在样本规模的选择上的不一致性：
Ⅰ、要求审计师利用具有95%置信水平的属性抽样方法对所有控制进行测试。
Ⅱ、利用“专家系统”，或书面的决策支持系统，将控制结构评估与建议测试的样本规模联系起来。Ⅲ、要求审计师计算出估计总体差异和标准差，运用这些信息计算控制程序测试中的样本规模。A、只有Ⅱ；B、只有Ⅰ；C、Ⅰ和Ⅲ；D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
40、对人员业绩的调查和审计研究表明人们倾向于过分强调肯定他们初步期望的信息，并对与期望有冲突的信息打折扣。以下哪项技术无法帮助降低确定的偏爱的影响：
A、要求审计复核与监督，确定审计结果是否能证实所得出的审计结论；
B、要求审计小组对初步观察的结果形成多方面的可能解释；
C、在各种培训中反复申明需要客观性；
D、无论何时对大量的信息进行评价时，都要求审计师对其思考过程书面化。
41、在编制将要出具的审计报告时，内部审计师面临两种潜在的冲突趋势：（1）信息使用年限和用于决策的可用信息增加；（2）“有限理性”概念包含了个人处理数据和制定决策的能力。以下哪个编制审计报告的方法与“有限理性”概念一致：
A、确认最有用的信息，鼓励决策人制定最佳决策；
B、确认问题，但让决策者独立寻找解决问题的数据库；
C、以图表的形式展示数据，注重于复杂问题的主要的、更为简洁的方面；
D、建议用较短的时间来限制决策，以便决策者及时集中地采取有效行动。
42、以下每项对决策制定过程都很重要：
Ⅰ、确定可接受的风险水平；Ⅱ、确定可供选择的行动；Ⅲ、确定正确的信息；Ⅳ、在可利用的时间内做出决策。
以下哪个选项描述了该过程的恰当顺序：
A、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ；
B、Ⅱ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ；
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅳ；
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ。
43、合理的决策过程以哪项为代表：
A、完备信息；
B、有限理性；
C、选择最优的决策；
D、选择风险最小化的解决方案。
44、厌恶高风险的决策者通常对有限理性的反应是：
A、令人满意的；
B、忽视限制性因素；
C、设法发现最优化的方法；
D、增加了所思考的解决方案的数目。
45、假定组织安排你来组建内部审计部门。你最有可能聘用以下哪类人员：
A、每位掌握了处理所有业务所需技能的内部审计师；
B、没有经验的人员，并按组织希望的方式培训他们；
C、拥有会计学学位的人员，由于多数内部审计工作与会计学有关；
D、从整体上拥有开展内部审计活动的职责所需的知识和技能的内部审计师。
46、对于每位潜在的内部审计师的资历和熟练程度应该取得合理的保证。以下哪项不正确地运用了这个原则：
A、确定所有的申请人都有会计学学位；
B、取得大学的学生档案记录；
C、核查申请人的推荐信；
D、确定以往的工作经验。
47、内部审计的独特之处在于其业务范围涵盖组织的各个领域。因此，每位内部审计师不可能在可能审计到的所有领域具备充分的胜任能力。以下哪项是对每位内部审计师胜任能力的要求：
A、理解与组织经营有关的税务与法律；
B、精通会计原则；
C、理解管理原则；
D、精通信息技术。
48、内部审计师需要理解以下哪个学科：
A、内部审计程序与技术；
B、会计原则与技术；
C、管理原则；
D、营销技术。
49、内部审计师需要精通以下哪个学科：
A、内部审计程序与技术；
B、会计原则与技术；
C、管理原则；
D、营销技术。
50、内部审计师需要正确评价以下哪个学科：
A、内部审计程序与技术；
B、会计原则与技术；
C、管理原则；
D、营销技术。
国际内审师《实施内部审计业务》练习题 （10）-国际内审师 1、如果允许一个职员单独接触公司装有投资证券的保险柜，可能产生哪种后果？ A、职员可能抵押公司投资证券以获得短期个人贷款。 B、职员偷取证券而从不被发现。 C、公司无法与其职员取得真诚合作。 D、当公司职员接触保险柜时，可能没有记录。 2、在对一家小型设备生产商的接收货物运作情况的测试中，内部审计师将最关注哪个风险？ A、没有检查出货物中的次品
B、收到的货物超过现实需要 C、货物从关联方购买，支付了较高的价格。 D、接收没有定购的货物 3、如果在收到货品时没有登记，将存在哪种隐患？ A、错误的报告缺货 B、接收已经取消了的订单 C、接收没有定购的商品 D、接收重复装运的货物 4、某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技
术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的： A、通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序； B、从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付； C、计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势； D、比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为。 5、在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程： A、在应收账款余额中查找信用余额； B、检查存货余额，以发现存货老化情况；
C、检查应收账款，确定正面和负面的确认； D、列出异常的大额存货账户。 6、工作底稿是组织的资产。对工作底稿的良好控制是： A、阻止业务客户看到工作底稿； B、要求保存工作底稿至少3年； C、要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改； D、当政府机构发出传唤需要工作底稿时，阻止交出。 7、内部审计师正开展采购部门的常规审计。在上述情况下，审计工作应该：
2019年高校内部审计工作总结（精选） 20xx年审计处认真贯彻党的十X大及十X届五中全会精神，按照省教育厅《关于做好20xx 年度教育内部审计工作的通知》精神和安排部署，紧紧围绕建设特色鲜明的高水平应用型大学这一中心工作，在学校党政领导下，解放思想，求真务实，圆满完成了上级和学校下达的各项审计工作任务。全年完成审计项目246项，审签60余项，提出审计建议50 多条，审计金额12980.68 万元，促进增收节支316.11 万元。 一、财务审计工作 1. 实施了20xx年度学校综合预算审计调查工作 今年重点对学校综合预算编制与调整情况、预算执行情况进行了跟踪审计，通过审计调查，发现问题，提出审计建议，进一步规范预算编制，强化预算刚性约束，在规定的时间内较好地完成了我校20xx 年综合预算跟踪审计调查工作，为教育厅逐步组织开展高校预算管理与执行情况审计奠定了基础。 2. 积极开展二级学院绩效审计试点工作。根据年度工作计划，经过 反复调研，对土木工程与建筑学院、艺 术学院20xx 年度经费收支及资产设备情况进行了绩效审计，审计金额3831.75 万元。通过绩效试点审计，对二级学院重点经费、重要设备、重大项目的论证、决策、申报、管理、使用以及效益性进行了全面了解，评价其执行效率、使用效益和产生效果，为学校综合改革提供了决策依据。 3. 实施了校工会20xx年度的财务收支审计。 对校工会20xx 年度归口管理的校本级预算经费和计提工会经费等情况进行了财务审计，为学校教代会工会经费审查工作提供了依据，达到了预期的要求，审计金额210.21 万元。 4. 稳步推进科研项目经费审计试点工作。 今年重点安排实施了对部分纵向科研项目经费使用情况试点审计， 对《柑橘抗寒基因研究》、《紫花苜蓿对锌吸收和积累特征及解毒机理的
内部审计管理制度
4?对集团及成员企业的年度经营指标的完成情况进行确认。 5?根据国家有关法律法规，拟定集团内部审计制度并在审批通过后组织实施。 6 ?总结、交流内部审计工作经验，组织内部审计理论研讨，培训内部审计人员。 7?拟定审计档案管理制度，报审计委员会和董事会审核、审批后执行。 8向审计委员会提交审计计划和审计报告，按时完成交办的审计任务。 第8条审计部的主要权限。 1 ?有权要求集团及成员企业按时报送财务收支计划、资金计划、财务预算和决算等有关文件和资料。 2?有权检查、审核集团及成员企业的会计账目、凭证、账薄、业务记录、报表和其他有关文件资料，检查资金、资产管理情况，检测财务会计电算化软件。 3?有权参加集团及成员企业重大的经营管理等有关方面的会议。 4.有权参与集团及其成员企业重大经济合同的签订、重大投资项目及重大资金使用的可行性和效益性调研过程。 5.就审计中的有关事项及审查中发现的问题有权召开调查会，向有关单位和人员进行调查并索取证明材料。 6.有权提岀制止、纠正违反集团制度规定的财务收支等事项的意见。对被审计单位严重损失浪费的现象，有权提岀限期采取措施，改进工作，改善经营管理，提高经济效益的建议。 7?对阻挠、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的被审计单位及有关人员，按有关规定，提请集团有关领导批准后，有权采取查封有关账册、冻结资财等临时措施，并有权提岀追究被审计单位和有关人员责任的建议。 8有权对违反国家法律法规和集团有关财经制度的行为提岀处理意见。 9.对审计中发现的、须查处的重大或紧急事项，有权直接向董事会报告。 第3章内部审计人员队伍建设 第9条审计部应根据企业发展的规模、审计的范围和审计工作的经常化、专业化的要求及需要配备适当数量的专职或兼职会计师、经济师、工程师等业务骨干组成集团内部审计队伍。 第10条审计人员应依法审计、忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；审计人员不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、泄露秘密。审计人员在审计工作中取得的财务收支资料不得用于与审计工作无关的目的。 第11条当遇有重大、复杂审计项目任务时，要求计划、财务、技术等部门的有关人员与审计人员共同参与并组成专项审计组。必要时，经有关领导批准可聘请外部人员或借助社会审计机构进行专题审计或专案审计。 第12条审计人员按本制度规定行使审计职权，被审计单位和个人不得进行刁难或打击报复。对审计
ISO 13485-2003标准内审员考试题及答案 一、单项选择题(共16题每题1.5分)。 1、"质量"定义中的"特性"指的是( A )。 A、固有的 B、赋予的 C、潜在的 D、明示的 2、下列论述中错误的是( B )。 A、特性可以是固有的或赋予的 B、完成产品后因不同要求而对产品所增加的特性是固有特性 C、产品可能具有一类或多类别的固有的特性 D、某些产品的赋予特性可能是另一些产品的固有特性 3、与产品有关的要求的评审（A）。 A、在提交标书或接受合同或订单之前应被完成 B、应只有业务部处理 C、应在定单或合同接受后处理 D、不包括非书面定单评审 4、ISO13485标准（A）。 A、是有关医疗器械产品要求的国际标准 B、是由ISO/TC176制订的所有国际标准 C、是用于检验产品质量的国际标准 D、是质量管理体系评审的依据 5、下列哪个标准不能用作审核准则? （D）。 A、YY/T 0287 B、GB/T 19001 C、ISO 13485 D 、GB/T 19004 6、ISO 13485 标准中7.3”设计和开发”指的是（A）。 A、产品的设计和开发 B、过程的设计和开发 C、工艺的设计和开发 D、市场的设计和开发 7、内部审核员应（D）。 A、培训合格,领导任命 B、与被审核内容无直接责任关系 C、有一定的专业知识和管理能力 D、A+B+C 8、医疗器械产品的基本要求是（C）。 A、获得专利的产品 B、数字化,智能化 C、安全有效 D、价格合理 9、医疗器械设计过程中,按法规要求实施临床评价或/和性能评价,属于( B )。 A、设计验证 B、设计确认 C、设计输出 D、设计策划 10、审核证据,审核发现和审核结论的关系（D）。 A、都是审核过程中的要素 B、审核证据是审核发现的基础 C、审核发现是审核结论的基础 D、A+B+C 11、“与审核准则有关的并且能够证实的记录、事实陈述或其他信息”是指（D）。 A、客观证据 B、审核发现 C、审核记录 D、审核证据 12、审核员审核监测设备校准情况时，抽样的样本应来源于( B )。 A、所有的监视和测量装置 B、需要确保产品监测结果有效的所有测量设备； C、正在使用的监视和测量装置 D、所有暂时不用的监视和测量设备。 13、审核发现是指（C )。
《实施内部审计业务》练习题（2） 一、单项选择题 1、可靠的信息是指： A、能够支持业务目标，并与业务目标保持一致； B、有助于组织实现其预定的目标； C、忠于事实、适当、具有说服力，任何谨慎的知情人都会得出与内部审计师相同的结论； D、胜任的，且能通过恰当的业务技术的运用得以最佳的获取。 2、信息的哪种特征可以通过带有标记的原始凭证来满足： A、充分性； B、可靠性； C、相关性； D、有用性。 3、在确定账面销售是否有效时，以下哪项信息将会是最为可靠的： A、客户采购订单的复印件； B、从货运部总监处取得的一份备忘录表明另外有员工证实货运部已将商品运送给客户； C、应收账款记录显示已从客户处收取了现金； D、商品的货运单、单独的装货单和发票。 4、内部审计师的业务目标是确定所有的现金收入是否都完整无缺的存入银行。为达到这个目标，内部审计师与主计长进行了会谈，主计长保证所有的现金收入尽快存入银行是合理、可能的。针对实现内部审计师的目标所采用的信息而言，主计长的保证是： A、充分的，但不可靠或不相关； B、充分、可靠和相关的； C、不充分、可靠或相关； D、相关的，但不充分或不可靠。 5、在开展与现金控制有关的业务时，内部审计师观察到每日现金收入没有全部存入银行。对现金收入明细表的抽样比较揭示出：每日的现金收入明细表与现金日记账分录数相等，但与每日的银行存款数不符，从长期来看，现金收入明细账总额与银行存款总额相符。支持内部审计师的观察的信息是： A、充分的，但不可靠或不相关； B、充分、可靠和相关的； C、不充分、可靠或相关；
D、相关的，但不充分或不可靠。 根据以下信息回答6-10题。首席审计执行官正在复核某项审计的工作情况，这项审计是由三位进行轮岗任职的审计师完成的，在审计部门工作六个月之后，他们就会回到原来岗位。他们每个人都有相当丰富的经验，而且很快能提升为原来岗位的高级管理人员。为了锻炼他们的分析性决策能力，首席审计执行官抽取了一些旧的审计工作底稿，删除了相关的复核意见，并要求他们指出违反信息标准的工作底稿。 6、在业务计划阶段，内部审计师对车辆维修部门进行实地观察，并以备忘录摘要的形式对结果做出以下表述：“我们注意到维修车库的条件非常恶劣，周围的栅栏需要适当的修理。”以下哪项信息标准有可能被违反： A、充分性； B、可靠性； C、相关性； D、没有违反标准。 B、 7、该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章。根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准：1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。3.向化学品装运人员询问其工作程序。以下哪项信息标准有可能被违反： A、充分性； B、可靠性； C、相关性； D、没有违反标准。 8、该组织的存货由三位生产经理管理。内部审计师每年都要对产成品存货开展标准的有限测试。在当年对存货的审计过程中，内部审计师注意到产成品存货量异常大，销售量与上一年差不多，销售退回和折让看上去也很正常，审计师对一些产成品存货卡片进行了常规的随机抽样并重新清点，没有发现差异。接着又将测试扩展到10个原材料和10个在产品卡片，也未发现差异。在工作底稿中审计师这样表述：“我们对产成品存货的标准测试未发现存货清点上的例外，我们又将今年的测试扩展到原材料和在产品，也未发现例外。在审计过程中，找不到一位负责存货的经理，但是部门秘书表示工作标准都已存档。看起来大家对于工作标准有充分的认识和了解。以下哪项信息标准有可能没有被违反： A．充分性；B．可靠性；C．相关性；D．违反了所有的标准。 9、在对该公司的房地产开发下属部门进行审计时，审计目标是确定资本化的土地改良支出已经平均分配给所有的已开发土地，内部审计师确认了以下信息： 1.对所有土地价值的独立评估； 2.类似小块土地的销售记录； 3.分析每块土地的市场价值。以下哪项信息标准有可能被违反： A、充分性和相关性； B、可靠性和充分性； C、相关性和可靠性； D、没有违反标准。
高校内部审计年度工作总结 (新版) The work summary can correctly understand the advantages and disadvantages of the past work; it can clarify the direction and improve the work efficiency. ( 工作总结) 部门：_______________________ 姓名：_______________________ 日期：_______________________ 本文档文字可以自由修改
高校内部审计年度工作总结(新版) 【篇一】 2xx年是我院“三合五统”办学院的第一年，审计室在院党委和行政的领导下，紧紧围绕学院改革发展建设的工作中心，认真履行内部审计“五项”职责，发挥教育内审监督与服务职能，促进了学校党风廉政建设和各项行政工作的正常开展，为学校建设发展作出了积极的努力。 一、整章建制、促进内部审计规范化建设 1、学院审计室于今年年初以独立处室开展工作，为了搞好这项工作，审计室强化了制度建设，拟定了《xx学院审计室工作职责》、《xx学院审计室主任工作职责》、《xx学院审计室工作人员职责》。明确了审计室的职责范围和工作重心。 2、学院审计室根据教育部颁发的《教育系统内部审计工作
规定》，结合学院的实际拟定了《xxx学院内部审计工作规定》。进一步明确了工作要点，理清了工作思路，做到了有法可依、有章可循，增强了工作的责任感，使内部审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。 二、求真务实、切实履行内部审计职责 1、认真全面地做好了学院离任院长xxx同志任职期间经济责任审计的各项准备工作，制定了迎接审计工作的协调方案，加班加点、积极配合上级审计部门进点审计，同时做好了与各处室的协调工作。为上级审计部门经济责任审计工作提供了良好的服务，切实保障了xxx同志任职期间经济责任审计工作的顺利完成。 2、积极配合主管领导和有关部门对学院东西两院“三合五统”以前的家底进行了全面清理，审计室负责清理基建工程项目，共清理大小项目87项，合计金额5644.29千万元。 3、严格按程序办理学院各部门申请购置的各项设备项目，审计室人员与设备使用部门的工作人员一同深入调研和认证，坚
中航光电科技股份有限公司内部审计管理制度 第一章总则第一条为了进一步规范中航光电科技股份有限公司（“公司”）内部审计工作,明确内部审计机构和人员的责任,保证审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中小企业板上市公司内部审计工作指引》、《中航光电科技股份有限公司章程》（“公司章程”）的规定，制定本制度。 第二条本制度所称内部审计，是指公司内部机构或人员，对其内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。 第三条本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级 管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定； （二）提高公司经营的效率和效果；
（三）保障公司资产的安全； （四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。第四条本制度适用于对公司及各内部机构、控股子公司的财务管理、会计核算和生产经营所进行的内部审计工作。 第二章内部审计机构和审计人员第五条公司在董事会审计委员会下设立审计部，审计部是公司内部审计机构,独立于公司财务部门，在董事会审计委员会指导下独立开展审计工作，对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。审计部对审计委员会负责，向审 计委员会报告工作。第六条审计部根据工作需要配备具有必要专业知识、相应业务能力的审计人员。审计部专职从事内部审计工作的人员不少于三人。审计部设负责人一名，为审计部专职人员，由审计委员会提名，董事会任免，负责审计部的全面管理工作。公司应当披露审计部负责人的学历、职称、工作经历、与公司控股股东及实际控制人是否存在
深圳瑞摩特科技有限公司 QC080000:2005内审员测试题岗位名称：姓名：分数： 一、选择题（每题1分，共25 分） 从以下每题的几个答案中选择一个你认为最合适的，并将答案代号填入（）中。 （ c ）1. 顾客满意指的是 a）没有顾客抱怨 b）要求顾客填写意见表 c）顾客对自己的要求已被满足的程度的感受 d）a+b （ d ）2. 2005版QC080000标准名称中的禁用物质，意味着 a）危害物质是指如在WEEE或RoHS指令中列出的任何原料和 b）如禁止使用的任何附加的用户要求，。 c）并与禁用HS d）以上全是 （ c ）3. 顾客的要求就是 a）书面定单 b）电话要货 c）任何方式提出的包括产品功能和交付的要求 d）a+b （ b ）4. 系统地识别和管理组织内所使用的过程，特别是这些过程之间的相互作用，称为 a）管理的系统方法 b）过程方法 c）基于事实的决策方法 d）系统论 （ d ）5. 术语“信息服务提供商”可包括如下内容： a）分析、监控 b）或提供与设计、获取、制造、维修 c）或者扶持铅含量应已知的产品的相关信息的实体或者组织。 d）a+b+c （ b ）6．一次审核的结束是指 a）末次会议结束 b）分发了经批准的审核报告之时 c）对不符合项纠正措施进行验证后 d）监督检查之后 （ c ）7. 认证中的初次审核是指
a）现场审核前的初访 b）预审核 c）组织提出申请后的首次正式审核 d）以上全不是 （ a ）8. 下列哪种文件应在现场审核前通知受审核方 a）审核计划 b）检查表 c）审核工作文件和表式 d）a+b+c （ c ）9. “CNAT”是指下面哪一个机构的英文缩写 a）国际审核员和培训认证协会 b）国际认可论坛 c）中国认证人员与培训机构国家认可委员会 d）国际认证联盟 （ d ）10.“与审核准则有关的并且能够证实的记录、事实陈述或其他信息”，是指 a）审核结论 b）审核发现 c）审核方案 d）审核证据 ( c )11. 审核发现是指 a）审核中观察到的事实 b）审核的不合格项 c）审核中搜集到的审核证据对照审核准则评价的结果 d）审核中的观察项 ( d )12. 危害物质管理体系可以 a）帮助组织实现顾客满意的目标 b）提供持续改进的框架 c）向组织和顾客提供信任 d）a+b+c ( c )13. 下面哪一个不是危险物品进程管理系统HSPM体系审核的依据 a）QC080000：2005标准和法律法规 b）危险物品进程管理系统体系文件 c）ISO9004标准 d）合同 d）以上各项都不允许 c）供方将原材料送至组织的运输 d）a+b+c ( b )14.下面哪一种情况是审核证据
《实施内部审计业务》练习题（6） 金额高估。 6、当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票： A、被选中的可能性相等； B、能被不超过一个货币单位所代表； C、被选中的可能性是未知的； D、被选中的可能性与其货币值成比例。 7、某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。采用货币单位抽样法有以下优点，除了： A、在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；
B、它不需要变量抽样所要求的近似正态分布； C、由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户； D、当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。 8、在以下哪种情况下，使用货币单位抽样法比用比率估计法更为有效并且更有效率： A、总体中账面数和实际数之间存在大量差异 B、预计总体中账面数和实际数之间几乎没有差异 C、总体在金额上的变动程度很高 总体在金额上的变动程度很低 9、内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是： 支付合同成本$10000000
总体发票数量2000 可容忍误差1% 置信水平95% 可信度3.0 样本间隔$33333 样本量300 期望误差无 发现误差无 关于这个样本，下面哪项是正确的： A、选择任一个特定发票的概率都是15%（300÷2000）； B、合同发票中包含重要错误的概率是1%；
C、如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的； D、在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000（$10000000的1%）。 10、内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。样本量是50，该审计师以04719为随机起点选取样本。下面哪一项应是他选取的第三个样本项目： 发票金额累计金额 A、$7985 $31374 B、$4108 $35482 C、$12305 $47787 D、$456 $48243 11、内部审计师正在执行一项测试，以确定煤气电力用具公司是否应将其服务中心从一个区域转移到另外一个区域去。服务中心拥有维修服务用车，驶往顾客居住区，为其提供服务。审计师想确定搬
大学内部审计工作总结 导读：本文大学内部审计工作总结，仅供参考，如果能帮助到您，欢迎点评和分享。 篇一：大学内部审计工作总结根据教育部《关于报送20xx 年教育系统内部审计工作总结和20xx年工作计划的通知》（教财司函﹝20xx﹞718号）要求，我校对20xx年审计工作进行了认真全面的总结，现将有关情况报告如下。 一、工作创新 20xx年我校审计工作在教育部和学校党委、行政的领导下，积极适应新形势、落实新要求，坚持把创新作为事业发展的坚强引领，始终保持审计工作的旺盛活力。 （一）强化组织领导，共促审计发展 根据教育部关于“学校主要负责人应直接领导内部审计工作”的要求，我校于20xx年将审计工作领导体制由之前的纪委书记主管调整为校长主管、纪委书记协管。我校审计领导体制调整以来，校长定期听取审计工作汇报，及时作出批示、指示，主动把审计结果作为相关决策的重要依据，将审计业务经费纳入单位年度预算；纪委书记亲自督办重点审计项目，及时研究解决审计工作中遇到的问题和困难，积极推动审计整改落实。 （二）提升审计站位，突出审计效果 20xx年我校坚持从全局的高度谋划和推进审计工作，主动从学
校十四次党代会报告、“十三五”规划、全面深化改革方案和年度行政工作要点中寻找审计切入点，针对“领导关注的重点、群众关注的热点和管理中的难点”问题确立具体审计项目安排，将审计重心从以关注资金为主转向全面关注资金、资产、资源和政策落实上来，在推动深化改革、提升治理能力、解决重大历史遗留问题等方面发挥了积极促进作用。 （三）前移审计关口，强化预防功能 20xx年我校积极深化内部审计“免疫系统”功能，进一步前移审计关口，进一步完善内部审计“预防、揭示和纠正”工作机制。一是坚持开展经济责任届中审计，通过对新提任四位处级领导干部的审计，对相关责任人日常工作中暴露出的苗头性、倾向性问题及时予以了提醒和纠正，做到了“风险早预防，问题早纠正”；二是全面铺开工程全过程跟踪审计，在审计中积极完善管理控制，切实发挥内部审计防弊兴利、增值提效的作用。 （四）优化审计资源，提高审计效率 20xx年我校从全面推进审计监督全覆盖、提升经济责任审计质量和公信力、缓解内部审计人力不足的角度，进一步扩大了对外委托审计范围，实现了学校内部审计从以往“做审计”向“做审计与选审计、管审计相结合”的战略转型。与此同时，建立了经济责任审计联席会议制度，强化经济责任审计工作的部门间统筹联动，及时掌握重要审计情况和问题，促进审计整改落实。 二、审计成效
文档序号：XXGS-AQSC-001 文档编号：AQSC-20XX-001 XXX（单位）公司 对子公司进行内部 审计制度 编制科室：知丁 日期：年月日
对子公司进行内部审计制度 第1章总则 第1条为加强母公司对子公司的财务监督，规范子公司经营和保证财务数据真实、可靠，根据相关法律法规、公司章程及公司《内部审计制度》，特制定本制度。 第2条对子公司的内部审计是由母公司审计委员会、审计部负责实施的定期或不定期的审计监督。子公司层次的内部审计工作参照公司《内部审计制度》执行。 第3条本制度适用于母公司对其控制的所有全资子公司和控股子公司的内部审计工作。 第2章审计范围及目标 第9条母公司对子公司内部审计涉及下列事项。 1．子公司的财务收支及其有关的经济活动。审查其财务资料的真实、合规性及有关经济活动的效率和有效性。 2．子公司的经营管理和经济效益情况。审查其经营业绩的真实性和年度经营目标的完成情况，为公司对其年度绩效考核、奖罚提供依据。 3．子公司内部控制制度的建立、健全和执行情况。评审其内部控制的充分性和有效性，并提出改进建议，促使各项工作规范化。 4．子公司总经理任期内经济责任履行情况。审查其任期内公司下达的各项经济指标的完成情况，以及遵守制度的执
行情况。落实其任期届满或离任时资产、负债、所有者权益和遗留财务问题的经济责任，评价任期内的工作效率和效果。 5．子公司基本建设项目（包括大修理、技改）预（概）算执行和竣工决算情况。审计工程的概、预、决算，核实工程造价，审查工程进度、工程款支付情况与基建工程的效果。 6．财经法纪审计。对严重违反财经纪律，侵占公司资产，造成严重损失、浪费等损害公司和股东利益的行为进行专案审计，维护公司生产经营活动的正常秩序和财产的安全完整。 7．应公司董事会及经营层的要求而进行的审计以及其他需要审计的事项。 第10条母公司内部审计机构可以就工作中发现的带有普遍性的问题或者特别事项，适时开展专项调查和分析工作，进行前瞻性研究，为子公司经营决策服务。 第11条内部审计机构通过实施一系列的审查和评价活动，向子公司经营层提供分析评价的建议和报告，改善子公司运营，提升子公司的管理水平，为实现子公司经营目标服务。 第3章机构及职责 第12条审计委员会是董事会的常设委员会，向董事会提交工作报告。由公司董事长、董事、审计监察部门经理及熟悉审计业务、具备审计能力的专家组成。其主要职责如下。
13、下列不属于资金预测方法的是 ( ) 单项选择题： 1、在我国，国民经济从所有制性质上说，包括公有制经济和 ( ) 两大部分。 A.国有经济 B ?集体经济经济 C ?非公有制经济 D ?混合所有制经济 @@C 2、西方经济学家根据 ( ) 将国民经济部门划分为三次产业。 A 重要程度 B ?产生先后 C ?国际惯例 D ?劳动对象进行加工的顺序 @@D 3、把征税对象按数额的大小分成若干等级，每等级规定一个税率，税率依次提高，但每 纳税人的征税对象则依所属等级同时适用几个税率分别计算， 款。上述属于哪种类型的税率 ( ) 。 A.比例税率 B .定额税率 C .超率累进税率 D @@D 4、 不属于我国个人所得税纳税人的包括 ( ) 。 A.个人独资企业 B .合伙企业 C .离退休工人 D .取得工资收入的个人 @@C 5、 供电企业对查获的窃电者，有权追补电费，并加收 ( ) 。 A.罚款 B .罚金 C .违约使用电费 D .滞纳金 @@C 6、 期间费用的核算内容不包括 ( ) 。 A.办公楼的管理费用 B .生产车间的折旧费用 C .销售部门的销售费用 D .财务 费用 @@B 7、 会计的基本等式是指 ( ) 。 A.资产=权益 B .资产=负债+所有者权益 C .收入-费用=利润 D .资产=负债+所 有者权益 +(收入-费用) @@B 8、 以下哪项不属于流动负债核算的范围 ( ) 。 A.短期借款 B .应付票据 C .应付账款 D .应付债券 @@D 9、 对于转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，应当交纳 ( ) 。 A.增值税 B .营业税 C .消费税 D .房产税 @@B 10、 我国利润表一般采用 ( ) 利润表格式。 A.报告式 B .单步式 C .账户式 D .多步式 @@A 11、 下列不属于会计基本假设的是 ( ) 。 A.货币计量 B .会计分期 C .持续经营 D .实质重于形式 @@D 12、 某企业本期息税前利润为 3000 万元，本期实际利息为 1000万元，则该企业的财务杠杆 系数为( )。 A . 3 B . 2 C . 0.33 D . 1.5 @@D 将计算结果相加后得出应纳税 ?超额累进税率
《实施内部审计业务》练习题（4） 册内部审计师的那些正式要求； C、作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准； D、只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。 6、内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查： A、是的，审计师已采取了合理的审慎性检查； B、没有，审计师没有记录违规行为； C、没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示；
D、是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。 7、一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，中位数为$10382.根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且： A、负倾斜； B、正倾斜； C、对称倾斜； D、在平均值和中值之间平均分布。 8、某公司的生产使用两种主要的原材料。公司为编制生产经营预算必须进行投入材料的成本变动预测。两种成本的变动是互相独立的。采购部门提供了与项目成本变动的如下概率： 成本变动材料1 材料2 上升3% 0、3 0、5
上升5% 0、5 0、4 上升10% 0、2 0、1 材料1和材料2的成本均上升3%的概率将是： A、15% B、40% C、80% D、20% 9、某仓库中存有客户公司的所有零售和批发部门的记录。内部审计师在随机抽查某个箱子时发现这些东西并不是箱子外标签所标明的东西。平均而言，这种错误的发生率为零售箱子6%，批发箱子2%.不幸的是，标签已被水浸过，内部审计师不清楚箱子原来属于哪个部门。审计师只知道2/3的箱子来自批发部门，1/3的箱子来自零售部门。以下哪一个结论可以推断出： A、该箱子更可能来自零售部门而非批发部门；
高校内部审计工作总结三篇 篇一 20xx年在校党委和行政的领导下，在上级主管部门的指导帮助下，我们审计处全体同志认真学习、领会＂三个代表＂重要思想和＂xx大＂会议精神，一如既往地贯彻和落实《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和国家相关法律法规。以学校教育工作为中心，结合内审工作实际，紧紧围绕我校的热点、重点、难点问题开展审计工作，充分发挥内审的监督和服务职能，为学校领导及时提供决策依据。全年共开展各项审计400余项，为学校节约了大量资金。在深化学校改革，促进廉政建设，加强财务管理，提高经济效益等方面，真正起到了＂经济卫士＂和＂参谋助手＂的作用。由于工作成绩突出，我校审计处被评为20XX年度新乡市内审工作先进单位，两人被评为校级优秀共产党员和＂三育人＂工作先进个人。 一、基础建设 20XX年是我校各项改革迅速发展的一年，教学、科研、管理工作有条不紊的开展，为我们搞好工作提供了有力保证。我们审计处认真贯彻落实审计厅、教育厅等上级部门的指示精神，结合我校实际，在做好审计工作的同时，积极配合其它各项工作的开展。坚持＂完善自我，提高认识＂的原则，努力完善审计制度，健全审计机构，调整人员结构。 1.参与制定了学校物资采购、设备管理及相关规章制度若干
项。规范了经济行为，使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。 2.在学校机构改革后，进一步明确了审计工作人员的职责和权限。使内审工作的内部监督职能进一步得到体现，可以更好的为领导提供决策依据。 3.调整人员的知识和年龄结构，新增专业审计人员2名（均为应届本科毕业生），加强了审计队伍建设，一名同志获高级会计师资格。经验丰富的老同志和积极上进的年轻人相互交流、相互学习、以老带新、新老结合，形成了一支知识结构和年龄结构较为合理的充满生机和活力的审计队伍。 二、学习及培训 强化措施，进一步提高审计人员的业务素质和政治素质，使我校每个内审人员都真正成为＂思想、业务过硬、技能娴熟、务实高效＂的工作高手。 1.派一名同志随同教育厅考察团赴法国等国外学习考察，获取了大量审计工作信息及先进工作经验。 2.与南京大学、华南理工大学、河南大学等省内外高校相互交流，共同探讨审计工作新思路。 3.加强自身业务素质的学习，积极进行学术研究和探讨，公开发表专业学术论文4篇。 三、参与后勤改革 随着高校后勤管理社会化改革的深入，我校后勤集团已逐步成
某集团内部审计工作管理制度 1总则 为适应集团建立以专业化管理为主体，决策、执行、监督分离，支持、保障有力的组织体系需要，健全内部经济监督、检查机制，保证集团财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性，根据《中华人民共和国审计法》、国务院审计署《关于内部审计工作的规定》，参照国务院审计署发布的《中国审计规范》，特制订本制度。 内部审计工作必须依据国家的法律、法规和有关政策以及集团发布的各项规章制度，以围绕集团经营目标为工作中心，以事实为依据，以国家法律和集团制度为准绳，客观、公正地反映、分析、鉴证各经营单位的经济活动，评价经营管理者的经济责任，提出恰当的审计意见，作出正确的审计结论和建议。 内部审计工作旨在监督集团经营政策、经营方针以及财务管理制度、财经纪律在集团、专业集团及成员企业中的贯彻执行；查处违规行为，保护集团资金、财产的安全与完整；强化集团的经营管理，为提高经济效益，规避经营风险，实现经营战略目标服务。 审计室依据“只查不究”的原则开展工作，对被审计单位的审计结果只具有出具审计报告、提出审计意见的建议权，不负责意见和建议的具体落实，集团董事局对审计意见和建议所形成的处理和处罚有最终裁定权。 2内部审计组织机构 集团督察委员会负责对审计工作的行政领导和业务指导，对涉及到财务、基建、工程技术等比较复杂和重大的审计项目进行研究处理。 集团督察委员会审计室依照本制度对集团、专业集团及成员企业的财务收支和各项经济活动进行审计监督，直接接受总督察的审计指令，对集团督察委员会负责并报告工作。 内部审计组织结构图：
3审计机构的职权 内部审计机构的主要职责 3.1.1检查集团、专业集团及成员企业内部控制制度（包括内部管理控制制度和内部会计控制制度）的执行情况，并对其有效性、合理性、经济性进行评价。 3.1.2对集团、专业集团及其成员企业的经济活动及相关财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督，防错纠弊，为集团、专业集团及其成员企业优化管理提供意见。 3.1.3对集团年度财务预算、财务决算执行情况进行审计监督。 3.1.4 对集团、专业集团及成员企业的年度经营指标的完成情况进行确认。 3.1.5根据国家有关法规，拟定集团的内部审计制度及实施细则并在颁布后负责组织实施。 3.1.6总结、交流内部审计工作经验，组织内部审计理论研讨，培训内部审计人员。
内控考试试题 部门姓名得分 一、单选题（共24分，每题2分） 1内部控制体系可以（D ） A确保企业成功B确保财务报告的可靠性C确保遵从法律法规D帮助企业实现其目标 2、下列哪一种控制类型一般被认为最有效（A ） A预防型B 发现型C 系统型D 交易型 3、企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，称为（D ） A控制活动B公司治理C内部监督D 风险评估 4、内部控制缺陷按其影响程度可分为（D ） A重大缺陷B重要缺陷C 一般缺陷D 所有上述内容 5、在控制层级制度的顶端是（C ） A交易控制措施B业务控制措施C环境控制D系统控制 6、上市公司（D ）对公司内部控制的建立健全和有效运行负全面责任 A管理层B股东会C监事会D董事会 7、（B ）是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平A风险识别B风险承受度C风险分析D风险水平 8、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职 责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的（A ）。 A.授权批准制度 B.业务流程制度 C.信息传递制度 D.经济责任制度 9、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（C）。 A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 B收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户 D公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 10、下列职务中，不属于不相容职务的是（D ）。
A、授权业务与执行业务 B 、记录业务与审核业务 C记录资产与保管资产 D 、授权业务与审核业务 11、货物验收控制制度的核心是（D） A 、对订单的控制 B 、对购货询价、签订合同的控制 C 、保管人员不得负责会计记录 D保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准，明确有关人员的经济责任 12、下列不属于不相容职务的有（B） A、出纳与记账 B出纳与现金保管 C财物保管与记账 D业务经办与财物保管 二、多选题（共26分，每题2分） 1、内部控制是指由企业（ABCE ）实施的、旨在实现控制目标的过程 A董事会B经理层C监事会D股东会E全体员工 2、内部控的要素是（ABCDE ） A内部环境B风险评估C控制活动D内部监督E信息与沟通 3、内部控制准循原则（ABCDE ） 4、内部控制的目标是（ABCDE ） A战略目标B经营目标C合规目标D资产安全目标E报告目标 5、以下哪些属于内部环境（ACDE ） A企业文化B财产保护控制C治理结构D人力资源政策E内部审计 6、企业应当综合运用（ABCD ）等风险应对策略，实现对风险的有效控制 A风险规避B风险降低C风险分担D风险承受E 风险识别 7、《企业内部控制基本规范》由五部委联合发布，五部委是指财政部和（ACDE ） A审计署B国资委C银监会D保监会E 证监会 8、采购业务，应当关注下列哪些风险（ABCDE ）
20XX 年内部审计考试复习：《实施内部审计业务》练习题 1、一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，中位数为$10382.根据 如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且： A、负倾斜； B、正倾斜； C、对称倾斜； D、在均值和中值之间平均分布。 2、某内部审计师在总体中抽取了大的样本，检测出是偏斜的，此样本由大量的小金额项目和小量的大金 额项目构成。根据这些给定信息，内部审计师能够推断： A、样本分布是非正态的；因此建立在泊松分布上的PPS抽样能更准确的定义总体的性质； B、样本分布是正态的，因此，可以用Z值评价抽样结果； C、样本分布是非正态的；因此，属性抽样是唯一可以选择的适用的统计工具； D、以上答案均不正确。 3、根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%，意味着有90%的机会是： A、估计值等于总体均值的真值； B、实际总体均值不超过置信区间的最大下限； C、标准差不大于总 体平均值的10%；D、实际总体均值存在于给定的置信区间内。 4、对于统计样本变化的测量，能够作为总体变化的估计值的是： A、基本精确度 B、极差 C、标准差 D、置信区间 5、在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适： A、评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算； B、将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较； C、对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。 D、以上答案都正确。 6、首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会 计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当： A、由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请； B、尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位； C、鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘； D、如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。7、某大型制造公司的首席审计执行官考虑修改本部门审计章程中关于审计师教育与经验最低要求水平的资格规定。首席审计执行官希望改为要求所有内部审计师均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师（CIA）、特许会计师（CA）。这项要求的不利影响包括： A、该政策可能对内部审计活动开展公司的财务与会计系统的质量检查的能力有负面影响； B、该政策不会促进内部审计活动的职业化进程； C、当内部审计活动不具备某些特定业务所要求的技术、知识与其他能力时，该政策会阻碍内部审计 活动使用外部服务提供者； D、由于内部审计活动的专业特长和知识背景过于狭窄，该政策限制了内部审计活动可以开展的服务 范围。 8、内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序，首席审计执行官应该： A、将此项审计从计划表中删除； B、让现有职员开展所有的审计； C、请工程顾问进行对比；
报告总结参考范本 高校内部审计工作总结（精选） $
20xx年审计处认真贯彻党的十X大及十X届五中全会精神，按照省教育厅《关于做好20xx 年度教育内部审计工作的通知》精神和安排部署，紧紧围绕建设特色鲜明的高水平应用型大学这一中心工作，在学校党政领导下，解放思想，求真务实，圆满完成了上级和学校下达的各项审计工作任务。全年完成审计项目246项，审签60 余项，提出审计建议50 多条，审计金额12980.68 万元，促进增收节支316.11 万元。 一、财务审计工作 1. 实施了20xx 年度学校综合预算审计调查工作今年重点对学校综合预 算编制与调整情况、预算执行情况进行了 跟踪审计，通过审计调查，发现问题，提出审计建议，进一步规范预算编制，强化预算刚性约束，在规定的时间内较好地完成了我校20xx 年综合预算跟踪审计调查工作，为教育厅逐步组织开展高校预算管理与执行情况审计奠定了基础。 2. 积极开展二级学院绩效审计试点工作。根据年度工作计划，经过反复 调研，对土木工程与建筑学院、艺 术学院20xx 年度经费收支及资产设备情况进行了绩效审计，审计金额3831.75 万元。通过绩效试点审计，对二级学院重点经费、重要设备、重大项目的论证、决策、申报、管理、使用以及效益性进行了全面了解，评价其执行效率、使用效益和产生效果，为学校综合改革提供了决策依据。 3. 实施了校工会20xx 年度的财务收支审计。 对校工会20xx 年度归口管理的校本级预算经费和计提工会经费等情况进行了财务审计，为学校教代会工会经费审查工作提供了依据，达到了预期的要求，审计金额210.21 万元。