实施内部审计业务分类模拟题内部审计业务(二)
1. 在信息系统安全方面，以下哪一项是高层管理员的主要职责？
A.评估风险。
B.分配系统访问权。
C.确认数据所有权。
D.对员工进行安全教育。
答案：A
[解答] A．正确。在信息系统安全方面，高层管理员的主要职责是评估风险。B．不正确，参照题解A。
C．不正确，参照题解A。
D．不正确，参照题解A。
2. 最有可能保证只按适当的金额开具工资支票的控制措施是：
A.定期核对工资表上员工的工资。
B.要求将未发出的支票交还给出纳。
C.要求对员工考勤时间卡进行监督审批。
D.定期现场观察工资支票的发放。
答案：C
[解答] A．不正确，工资表中可能恰当地包括了员工情况，但支付的金额可能不适当。
B．不正确，未发出的支票不能提供关于金额适当的证据。
C．正确。员工管理者处于一个最有利的位置来确保支付适当的金额。
D．不正确，现场观察工资支票的发放，不能保证所支付的金额是适当的。
3. 分部门经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最为相关？
A.对存货进行实物盘点。
B.抽取产品样本，将当年单位成本与上一年的相比较，测试成本组成，并分析标准成本差异。
C.对设备进行盘点以确定是否有重大变化。
D.抽取产成品存货样本，将原材料成本追查至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。
答案：B
[解答] A．不正确，这一程序只用于确定原因是否存货高估。
B．正确。分析经营情况与评价经营效率相关。
C．不正确，设备的变化可能是经营效率提高的信号，但相比之下选项“B”更相关。
D．不正确，这一程序与评价原材料采购正确性相关，却无法提供有关经营效率方面的信息。
4. 某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的签字，75份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。该审计师应该：
A.建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。
B.将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以确保入账的准确性。
C.将特殊查证信函向顾客发送，以确定销售电话是在所报告的日期打出。
D.确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。
答案：A
[解答] A．正确。本题考察批准权与责任是紧密结合在一起的知识。各销售管理层而非负有预算责任的人员审批费用报告，不能增加额外的控制，并且没有有效地利用他们的时间。
B．不正确，题中没有显示B选项所述程序对所有的交易都是必要的。C．不正确，题中所给信息没有提供需要进行广泛函证的基础。
D．不正确，基于预算控制的功能，没有理由确定这一业绩标准。
5. 管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人员对上述程序不满的原因是：
A.业务信息应以某种方式得到证实。
B.不能依赖内部控制调查问卷。
C.管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场。
D.调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。
答案：A
[解答] A．正确。自我评估调查问卷提供了间接信息，由于这种信息是由业务客
户提供的而不是独立的来源，因此必须予以确认。
B．不正确，通用内部控制调查问卷适用于不同的组织单位、人员和职能部门的这种能力正是它们的一个长处。
C．不正确，内部控制调查问卷可以设计成无需内部审计师在场也能由业务客户回答。
D．不正确，内部控制调查问卷不需要涉及会计信息来保证其完整性。
6. 能够实现内部审计业务目标信息的最佳定义，是信息可以：
A.为业务结论提供合理的依据。
B.为业务结论提供了绝对的依据。
C.是有用的和令人信服的。
D.是有用的和可靠的。
答案：A
[解答] A．正确。内部审计师应该收集关于与业务目标和工作范围相关的所有事项的信息。信息应该充分、可靠、相关与有用，以便为业务观察、结论和建议提供合理的依据。
B．不正确，内部审计师仅在具备完备知识的情况下，才可能为业务结论提供绝对的依据。
C．不正确，信息必须是充分、可靠、相关和有用的。
D．不正确，参照题解C。
7. 为了测试某一建设项目的成本超支是否由承包商不适当的考虑与变更订货合同相关的成本所引起，以下哪项审计程序最为恰当？
Ⅰ．证实承包商没有索要变更订货成本，成本仍按原来的合同支付。
Ⅰ．确定承包商是否按原来的承包工程记账，而该合同由于订货的变更已取消。Ⅰ．证实订货变更已经过管理层的恰当批准。
A.仅有Ⅰ。
B.仅有Ⅰ。
C.Ⅰ和Ⅰ。
D.Ⅰ和Ⅰ。
答案：C
[解答] Ⅰ．正确。这针对变更订货后成本的恰当性。
Ⅰ．正确。这针对起因于变更订货成本的准确性。
Ⅰ．不正确，这种程序测试公司是否同意承包商的工作，但没有测试承包商是否适当地核算了与工作相关的成本。
因此C为正确答案。
8. 如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改计算机程序，那么，最有效的审计程序应该是：
A.应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格。
B.选取所有程序修改申请表样本，对申请表追踪。
C.将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题。
D.获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。
答案：C