２０１４年１０月江苏省高等教育自学考试
２７３０９税收学
一、单项选择题（每小题１分，共２０分）
在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。
１.属于对流动额课税的税种是（）
Ａ．房产税Ｂ．营业税Ｃ．资源税Ｄ．印花税
２.根据课税对象确定的具体征收项目是（）
Ａ．征税对象Ｂ．税目Ｃ．税率Ｄ．纳税期限３．以税收的计税依据为标准，可以将税收分为（）
Ａ．直接税与间接税Ｂ．从价税与从量税
Ｃ．中央税与地方税Ｄ．价内税与价内税
４.在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志是（）
Ａ．纳税人义务Ｂ．征税对象Ｃ．税目Ｄ．税率
５.属于中央税的是（）
Ａ．个人所得税Ｂ．企业所得税Ｃ．关税Ｄ．房产税６.亚当·斯密的税收四原则是（）
Ａ．平等、确实、便利和最小征收费用原则
Ｂ．财政政策、国民经济、社会公平和税务行政原则
Ｃ．效率、公平、稳定和发展原则
Ｄ．财政、效率、公平和法制原则
７.不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于（）
Ａ．生产型Ｂ．收入型Ｃ．消费型Ｄ．混合型８.按规定应征收增值税的业务是（）
Ａ．汽车修理业务Ｂ．建筑安装业务
Ｃ．装卸搬运业务Ｄ．饮食服务业务
９.能被认定为一般纳税人的是（）
Ａ．年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位
Ｂ．非企业性单位
Ｃ．个人
Ｄ．不经常发生增值税应税行为的企业
１０.根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人支付运输费用计算抵扣进项税的扣除率为（）
Ａ．７％Ｂ．１０％Ｃ．１３％Ｄ．１７％１１.属于从价征收消费税的项目是（）
Ａ．白酒Ｂ．化妆品Ｃ．啤酒Ｄ．汽油
１２．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计１０万元，利润率为１０％，按当月同类产品的平均售价计算为１８万元，计算增值税的销售额为（）Ａ．１０万元Ｂ．１０.９万元Ｃ．１１万元Ｄ．１８万元１３.在资源税中，煤炭的征收范围包括（）
Ａ．洗煤Ｂ．选煤Ｃ．煤炭制品Ｄ．原煤
１４.计算税额时享受加征一定比例个人所得税的是（）
Ａ．稿酬所得Ｂ．利息、股息、红利所得
Ｃ．偶然所得Ｄ．劳务报酬所得
１５.纳税人如果以房产余值计算缴纳，适用的房产税税率为（）
Ａ．１.２％Ｂ．１２％Ｃ．１０％Ｄ．１５％
１６.属于房产税征税范围的是（）
Ａ．国家机关出租的房产Ｂ．名胜古迹自用的房产
Ｃ．人民军队自用的房产Ｄ．居民自住的房产
１７.不允许税前扣除的固定资产折旧时（）
Ａ．经营租赁方式租出的固定资产
Ｂ．融资租赁方式租出的固定资产
Ｃ．在用的机器设备
Ｄ．单独估价入账的土地
１８.免征印花税的合同是（）
Ａ．违约合同Ｂ．技术转让合同
Ｃ．无息、贴息贷款合同Ｄ．分包和转包合同
１９.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度的所得税弥补，但结转年限最长不得超过（）
Ａ．三年Ｂ．五年
Ｃ．七年Ｄ．十年
２０.股息、利息、红利所得的应纳税所得额是（）
Ａ．每年收入额Ｂ．每季度收入额
Ｃ．每次收入额Ｄ．每月收入额
二、判断改错题（每小题2分，共12分）
21.免征额是征税对象达到征税数额开始征税的界限。（）
22.现行小规模纳税人适用的增值税征收率是3%。（）
23.增值税条例规定，纳税人采取折扣销售方式销售货物，在计算销项税额时可以扣除折扣额部分。（）
24.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税，但转让该项股权，应按“转让无形资产”税目征税。（）
25.外商投资企业和外国企业暂不适用《房产税暂行条例》。（）
26.城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税。（）
三、名词解释题（每小题3分，共15分）
27.税收成本
28.税负转嫁
29.税率
30.增值税
31.税收效应
四、简答题（每小题6分，共30分）
32.简述税收的特征。
33.简述营业税的特点。
34.简述赋税转嫁的主要因素。
35.简述增值税的类型
36.简述税款征收的主要方式。
五、计算题（第37、38、39每小题6分，第40小题5分，共23分）
写出下列每小题的计算过程，否则只给结果分。
37.某电器商场为增值税一般纳税人，2014年4月发生以下购销业务：
（1）购入空调300台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为96万元、16.32万元。另外支付运费1.1万元，承运单位开具的普通发票上注明运费1万元，装卸及保险费0.1万元。
（2）批发销售空调一批，取得不含税销售额128万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。
（3）零售空调取得零售总额98万元，货款已收回。
（4）采取以旧换新方式销售空调30台，每台零售价0.35万元，另支付顾客每台旧空调收购价0.05万元。
要求：计算该电器商场2014年4月应纳的增值税。
38.某中国公民2010年从境内每月取得工资、薪金收入2800元，取得一部著作稿酬收入2000元；当年还缺特许权使用费收入8000元，取得股息收入3000元。计算该纳税人全年应纳个人所得税税额（工资、薪金税率：全年应纳税所得额超过500至2000元的，税率10%，速算扣除数25）。
39.某企业为居民企业，2014年全年经营业务如下：
（1）取得销售收入4000万元。
（2）发生产品销售成本2600万元。
（3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费
25万元）；财务费用60万元。
（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。
（5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。
（6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、之处职工福利费31万元，职工教育经费7万元。
要求：按下列顺序回答问题：
（1）企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额为多少万元？
（2）企业营业外支出需要调增的数额为多少万元？
（3）企业“三项经费”应调增所得税额为多少万元、
（4）企业应纳企业所得税为多少万元？
40.某市一娱乐公司2014年1月1日开业，经营范围包括娱乐、餐饮及其他服务，当年收入情况如下：
（1）门票收入220万元，歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元；
（2）保龄球馆自7月1日开馆，至当年年底取得收入120万元；
（3）非独立核算的小卖部销售收入60万元；
（4）余某公司签订租赁协议，将部分空闲的歌舞厅出租，取得租金76万元；
（5）经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。
（注：除税法统一规定的特殊项目外，该公司所在地的省政府规定，其他娱乐业项目的营业税税率为5%）。
计算该娱乐公司当年应缴纳的营业税。
C151 27309 税收学答案
一、单项选择题（每小题1分，共20分）
1.B
2.B
3.B
4.B
5.C
6.A
7.A
8.A
9.A 10.A
11.B 12.D 13.D 14.D 15.A 16.A 17.D 18.C 19.B 20.C
二、判断改错题（每小题2分，共12分）
21.×（1分）起征点是征税对象达到征税数额开始征税的界限。（1分）
22.√（2分）
23.×（1分）折扣额和销售额要开在一张发票上。（1分）
24.×（1分）转让该项股权也不征税。（1分）
25.×（1分）外商投资企业和外国企业自2009年起适用《房产税暂行条例》。（1分）
26.√（2分）
三、名词解释题（每小题3分，共15分）
27.在实施税收分配过程中所发生的各种有形或无形的耗费，分为征收成本、纳税成本、社会成本。
28.纳税人通过各种途径和方式将其所缴纳的税款全部或部分地转嫁给他人负担的过程。
29.税额与课税对象之间的比例。税率是税制的中心环节和基本构成要素。
30.是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
31.纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出反应，即税收的调节作用。
四、简答题（每小题6分，共30分）
32.税收的特征：固定性、（2分）无偿性、（2分）强制性。（2分）
33.营业税的特点：（1）税源广泛；（2分）（2）税负低，税率档次少；（2分）（3）税收成本低，征收简便。（2分）
34.影响税负转嫁的主要因素有：税种、价格、供求弹性、课税范围。
（前2小点各1分，后2小点各2分）
35.增值税的类型：生产型、消费型、收入型。（每小点2分）
36.税款征收的主要方式：查账征收、核定征收。（每小点3分）
五、计算题（第37、38、39每小题6分，第40小题5分，共23分）
37.销项=128×17%+(98+30×0.35)÷(1+17%)×17%=21.76+15.763=37.52(万元）
（3分）进项=16.32+1×7%=16.39（万元）（2分）应纳税额=37.52—16.39=21.13（万元）（1分）38.（1）中国境内工薪收入应纳税额：
月应纳税所得额=2800—2000=800（元）
全年应纳税额=（800×10%—25）×12=660（元）（2分）（2）境内稿酬收入应纳税额=（2000—800）×20%×(1—30%)=168(元）（1分）（3）特许权使用费收入应纳税额=8000×（1—20%）×20%=1280（元）（1分）
（4）股息收入应纳税额=3000×20%=600（元）（1分）（5）该纳税人全年应纳个人所得税额为：660+168+1280+600=2708（元）（1分）
39.
40.（1）广告费用扣除限额=4000×15%=600（万元）
实际发生650万元，调增650—600=50万
业务招待费用限额=4000×5%=20（万元），实际发生额的60%=25×60%=15（万元），
准予扣除15万元。调增25—15=10万
应调增的销售费用、管理费用=50+10=60（万元）（2分）
（2）2013年利润总额=4000—2600—770—480—60—40—50+80=80（万元）
公益捐赠税前扣除限额=80×12%=9.6（万元）
实际公益捐赠额30万元超过税法规定的扣除限额，调增30—9.6=20.4（万元）（1分）税收滞纳金6万元不可以税前扣除，营业外支出需要调增的数额为20.4+6=26.4万元
（1分）（3）职工公会经费调增5—200×2%=1万元、职工福利费31—200×14%=3（万元），
职工教育经费7—200×2.5%=2（万元）
“三项经费”应调增所得额=1+3+2=6（万元）（1分）（4）应纳税所得额=80+60+20.4+6=166.4（万元）
应缴企业所得税166.4×25%=41.6（万元）（1分）
40.
41.（1）应纳营业税=（400+100）×20%+220×5%=111（万元）（1分）
（2）应纳营业税=120×5%=6（万元）（1分）（3）应纳营业税=60×5%=3（万元）（1分）（4）应纳营业税=76×5%=3.8（万元）（1分）
（5）应纳营业税=10×5%=0.5（万元）（1分）
第二章资产评估的基本方法 一、市场法 二、成本法 被评估资产评估值=重置成本—实体性贬值—功能性贬值—经济性贬值=重置成本x 成新率 （一）重置成本的估算： 1、重置核算法：直接成本按现时价格逐项加总；间接成本计算方法如下： （1）按人工成本比例法计算： 间接成本=人工成本总额x 成本分配率 成本分配率=间接成本额/人工成本额x100% （2）单位价格法：间接成本=工作量（按工日或工时）x 单位价格/工日或工时 （3）直接成本百分率法：间接成本=直接成本x 间接成本占直接成本百分率 2、物价指数法： 资产重置成本=资产历史成本x 资产评估时物价指数/资产购建时物价指数=资产历史成本x （1+物价变动指数） 3、功能价值法，也称生产能力比例法 重置成本参照物参照物年产量被评估资产年产量重置成本 被评估资产?= 4、规模经济效益指数法： X ?? ? ??=参照物资产的产量被评估资产的产量参照物资产的重置成本被评估资产的重置成本X 表示是一个经验数据，称为规模经济效益指数，一般在0.4—1之间 5、统计分析法： K=R ’/R K---资产重置成本与历史成本的调整系数R ’-----某类抽样资产的重置成本 R----某类抽样资产的历史成本 被评估资产重置成本=∑?K 某类资产账面历史成本 （二）实体性贬值及其估算： 1、观察法（成新率法）：资产的实体性贬值=重置成本x （1－实体性成新率） 2、公式计算法： 使用年限 实际已总使用年限预计残值重置成本体性贬值资产的实?-= 总使用年限=实际使用年限＋尚可使用年限 实际已使用年限=名义已使用年限×资产利用率 %100定利用时间 截止评估日资产累计法际利用时间截止评估日资产累计实资产利用率?= （三）功能性贬值及其估算 1、∑=??? ? ???=n t 1系数折现净超额运营成本被评估资产年功能性贬值额被评估资产 2、功能性贬值=复原重置成本－更新重置成本（超额投资成本可视为功能性贬值） （四）经济性贬值及其估算: %1001???? ????????? ??-=X 生产能力额定生产能力实际使用贬值率经济性 ()n r A P ,,1????? ? ?-?=税率所得益损失额资产年收贬值额经济性 （五）成新率及其估算 1、观察法 2、使用年限法：成新率=预计尚可使用年限/（实际已使用年限＋预计尚可使用年限）×100% 3、修复费用法：成新率=1—修复费用/重置成本×100%
四川大学自考会计专科要考哪些科目? 四川大学与四川长江职业学院联合办学开设了双证自考本科会计专业，双证是指“职业教育+学历教育(成人大专+自考本科)”让学生在学习大学理论知识的基础上，不仅要掌握一技之长，还要求学生获得两个以上的职业资格证，并对学生的素质进行系统的教育。使其走出大学校门，就能适应社会。 自考会计科目： 1 03706 思想道德修养与法律基础政治课 2 笔试 2 03707 毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想概论政治课4 笔试 3 00009 政治经济学（财经类）专业基础课6 笔试 4 00020 高等数学（一）文化基础课6 笔试 5 04729 大学语文文化基础课4 笔试 6 10018 计算机应用基础文化基础课4 非笔试 7 00041 基础会计学专业课5 笔试 8 00012 英语（一）文化基础课7 笔试是 00065 国民经济统计概论专业课6 笔试是 9 00043 经济法概论（财经类）专业课4 笔试 10 00155 中级财务会计专业课8 笔试 11 00156 成本会计专业课5 笔试 12 00067 财务管理学专业课6 笔试 13 00157 管理会计（一）专业课6 笔试 14 00146 中国税制专业课4 笔试 15 00144 企业管理概论专业课5 笔试 16 00070 政府与事业单位会计专业课4 笔试 选考课程关系相关说明 课程信息课程关系 1 英语（一）(00012) 7 2 国民经济统计概论(00065) 6 2门选1门 选考学分不低于：6分
我院双证自考本科是采用成教专科和自考本科同时套读的形式开展，也可称为专本套读。采用这种形式的原因在于： 1、成教专科和自考本科可以同时注册学籍; 2、同等学历情况下，自考的学历证书的含金量和社会认可度高于成教，所以在本科阶段进行自考本科，而专科阶段的成教学习形式难度低于自考; 3、自考本科在入学时，不需要有专科毕业证，只需在最终考完本科阶段所有课程，申请办理自考本科毕业证书时能提供专科毕业证原件做学历验证，即可顺利办理本科毕业证。通过以上三个方面即能确保学生通过3年的套读，毕业时顺利获取成教专科和自考本科两个毕业证。 2015年四川大学与四川长江职业学院联合办学开办了双证自考，面向全国招生600名，满额截至。
税务知识培训需求内容 一、税收含义、作用、特点。 税收是国家组织财政收入的重要途径，是国家按照法律规定，向经济单位和个人无偿征收财物的一种形式。 （一）作用 在社会主义市场经济运行中，税收主要具有资源配置、收入再分配、稳定经济和维护国家政权的作用。 （二）特点 税收与其他财政收入形式相比具有强制性、无偿性、相对固定性三个基本特征 二、税和费的区别。 税和费的性质很不相同，完全是两回事。主要区别有以下四点：（一）征收的单位不同。 税是由税务机关、财政机关或者海关按照国家规定的各自分管的税收范围，依照税法的规定征收的。 费则是由国家某些行政部门或者事业单位收取的。如公安、民政、卫生和工商行政管理部门，为颁发证、照、薄、册而收取的工本费、手续费、化验费及各种管理费等 （二）收税是无偿的，而收费是有偿的。 税收是国家凭借政治权力，强制地无偿地取得财政收入的一种手段，而费则应是有偿的，它是国家某些行政部门或者事业单位为了向社会提供特定服务而收取的。
税收具有稳定性，而费则具有灵活性。税法一经制定，对全国具有统一效力，并相对稳定；费的收取一般由不同部门、不同地区根据实际情况灵活确定。 （三）款项的使用方法和用途不同。 纳税人缴纳的各种税款，由政府统一支配：列入中央预算和地方预算统一安排、使用，为国家各项行政事业提供资金。而费则不然，它大多数都不列入国家预算，不由政府统一支配，而是各收费的部门为了满足本部门的地方的业务费用支出的需要而自行安排的。 （四）收款的收据不同。 征收税款，必须开具统一印制、盖有当地税务机关印章的正式完税凭证；而费的收据则不同，它盖的不是税务机关的印章而是收取费用的有关行政部门或事业单位的公章。 三、现行税收分类及所属征收机关。 （一）国家税务局，其负责征收和管理的税种，包括但不限于增值税、企业所得税、消费税、车辆购置税。 （二）地方税务局，其负责征收和管理的税种，主要包括： ①部分企业所得税； ②个人所得税；（几个特殊单位：个人独资企业、合伙企业、个体工商户） ③房产税；（拥有房产用于经营或者出租） ④契税；（谁买谁交税） ⑤土地增值税；（房地产企业或者买卖不动产）
自考财政与税务复习题汇总（附答案） 1#自考财政与税务复习题汇总 第一章财政概论 单项选择题 1. 市场方式下资源配置主要通过调节生产和需求。 2. 在西方财政学中，被人们奉为资本主义财政第一职能的是。 3. 财政分配的对象是。 多项选择题 1. 财政的本质特征包括 a强制性b补偿性c无偿性d非盈利性 2. 财政的基本职能包括a配置资源职能b公平收入职能e稳定经济职能 3. 市场方式稳定经济的盲目性表现在：a市场竞争的不完全和不公平b市场调节过程中出现的偏差c市场经济目标在实现过程中与社会目标的矛盾和冲突d市场不能提供公共产品满足全社会的公共需要 填空题 1. 主张财政是以国家为主题的分配活动和分配关系，及财政是国家集中性分配的是。 2. 财政产生的物质基础是。
3. 资源配置的方式有两种，一种是，另一种是。 名词解释 １. 财政：财政就是国家为了实现其职能，凭借其政治权力和生产资料的所有权，占有社会总产品价值的一部分的经济行为。 ２. 资源配置：是指人的知识、劳动力、资本、土地等在不同用途和不同受益者之间的分配和组合，形成一定的资产结构、产业结构、技术结构、部门结构、地区结构等，以取得最佳效率。 简答题 １. 如何理解财政的概念？ 3-4 理解财政的概念应把握以下几个基本点 1）财政分配活动的主体是国家。 2）财政分配的对象是一部分社会总产品。 3）财政分配的依据是国家拥有的政治权力。 4）财政分配的目的是为了实现国家职能。 ２. 什么是财政？财政有何基本特征？3、4、5 财政就是国家为了实现其职能，凭借其政治权力和生产资料的所有权，占有社会总产品价值的一部分的经济行为。其本质特征如下： 1）强制性。是指国家在处理财政分配关系、组织财政收入时是依靠国家的政治权力和法律手段强制实施的。
税务会计的主要工作是： 一、负责增值税发票、普通发票、建安劳务发票等各种发票领购、保管，按规定及时登记发票领购簿。 二、开具增值税发票、普通发票、建安劳务发票。对异地纳税要开出外出经营活动证明并作登记备查。 三、对各种发票特别是增值税专用发票进行审核，及时进行发票认证。 四、规范本地、异地各项涉税事项的核算、管理流程，对发现的问题及时反映。 五、负责编制国税、地税需要的各种报表，每月按时进行纳税申报，用好税收政策，规避企业涉税风险，依法纳税；负责减免税、退税的申报。 六、填报公司涉税的各种统计报表。 七、负责主营业务税金及附加、应交税费、所得税科目凭证填制及明细帐登记、核对。 八、负责记帐凭证的及时装订，税务相关资料的装订存档。 九、每月对纳税申报、税负情况进行综合分析，提出合理化建议。 十、其他工作。 税务会计日常工作流程一、日常工作⑴认证增值税专用发票①每天检查进项税额明细账，对已入账的进项税额及时从记账凭证后抽出增值税专用发票抵扣联或运输发票抵扣联，审核发票是否符合抵扣标准。②对审核无误的专用发票或运输发票进行认证，专用发票可在企业或税务机运输发票必须到税务机关办税大厅窗口 2 进行认证处理。关办税大厅窗口 2 进行，增值税专用发票认证时须区分固定资产专用发票和非固定资产专用发票，以此来分类认证。③月末对已全部认证相符的固定资产专用发票和非固定资产专用发票与企业进项税额明细账上进行核对，核对无误后到税务机关办税大厅窗口 2 打印认证结果通知书（通知书上让大厅税员写上全部认证发票的总金额）以及固定资产专用发票认证清单。注意事项：认证相符的非固定资产专用发票可直接抵扣当月的销项税额，而认证相符的固定资产专用发票每月挂在账上，在每一季度末的次月进行集中退税处理。运输发票上的运输费和进口环节过程中发生的建设费可抵扣，其他的比如装卸费、入库前的挑选费等其他项目不可抵扣。如果认证的专用发票认错了种类，每月申报时按正确的申报即可；不一致的情况须写说明书附于申报表后，在季末次月退税时再到主管税员处调整解决。认证发票的目的：认证相符的专用发票才可以做为抵扣企业的销项税额或者退税的依据，即对企业的进项税额进行控制。⑵抄税和报税①抄税：目的：检查企业开具增值税专用发票的完整情况，对企业的销项税额进行控制。每月报税前必须对本企业已开具的增值税专用发票拿到税局进行抄税，以核实企业的销项税额情况。抄税所需资料：⒈企业发票领购簿⒉IC 卡⒊月末时从金穗卡里打印出的本月开具增值税发票清单一份（包括专用发票和普通发票）⒋上月开具的增值税发票最后一份存根联、本月（需报税月份）开具的增值税发票全部存根联以及下月开具的第一份增值税发票存根联⒌如果企业在申报月份开具过销项负数发票，在抄税时还应携带税务机关出具的“开具红字增值税专用发票通知单”以备检查。②报税：每月在报税期（一般为每月 10 日内，遇国家法定节假日税局另行通知）内对所需申报的税种进行申报。报税流程：（1）报税前期工作⒈在申报期内对需缴纳的各种税款进行准确计算，列出需缴纳各税种的正确税款⒉对需缴纳的税款填写用款及费用报销单或内部转款单，并经各级领导审核批准⒊批准过的报销单转交出纳转款⒋填写出应报税种的纳税申报表，并打印出纸质资料（加盖企业公章，地税的综合纳税申报表还需加盖企业法人代表印章）注意事项：除工会经费直接转到税局账户外，其他税款要先转到公司税款账户上到报税之日 拿加盖过预留银行印鉴的缴款书再到银行把款转到相应的税局账户上。（2）报税过程中工
税收学原理期末复习提纲 一、名词解释。 1、纳税人：是纳税义务人的简称，即税法上规定的 直接负有纳税义务的单位和个人，亦称纳税主体。 2、税率：是税法上对征税对象或税目从价或从量规 定的征收比率或征收额度。 3、起征点：即征税对象数额达到开始征税的起点， 亦称起税点。 免征额：即征税对象总额中免予征税的数额。 4、社会契约论：主张国家是通过人民或者是人民同 统治者之间相互订立契约而建立起来的。 5、租庸调：是以田、户、身为课税对象，以人工为 本的一种课税制度。 6、摊丁入地：就是丁银摊入地亩征收。 7、公需说：国家的职能是满足公共需要和增进公共 福利，这一职能的实现需要税收来提供物质资源，故此，税收存在的客观依据就在于公共需要或公共福利的存在。 8、义务说：国家是人类组织的最高形式，个人依存 于国家，国家为实现其职能就应有征税权，人民纳税是应尽的义务，任何人不得例外。 9、牺牲说：税收对于国家是一种强制征收，对于人
民是一种牺牲。 10、外部性：指的是企业或个人强加于市场之外的其他人的成本或效益。 11、受益原则：认为个人所承担的税负应与他从政府公共服务中获得的利益相一致。 12、能力原则：是根据个人纳税能力的大小来确定个人应承担的税收。 13、税收弹性：在财政需要增加支出或是税收以外的 收入减少时，税收应当能基于法律增加或自动增收。 14、税收收入弹性：是指税收收入变化率与经济变化率之间的比率，反应税收收入对于经济增长的灵敏度。用公式表示：Ｅr=(T/T)/(Y/Y) 15、税收影响点:马斯格雷夫在研究税收布局时，将微观经济主体分为家庭和企业，市场分为产品市场和要素市场，整个经济视为收入和支出环流的运动，税收可分布在各收入和支出环节上，称为税收影响点。 16、税收效应：是指纳税人因国家课税而在其经济抉择或经济行为方面做出的反应，即通常所说的税收调节作用或效应。 17、税收中性：是指政府课税不改变纳税人的经济决
２０１４年１０月省自学考试 ２７３０９税收学 一、单项选择题（每小题１分，共２０分） 在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号。１.属于对流动额课税的税种是（） Ａ．房产税Ｂ．营业税Ｃ．资源税Ｄ．印花税 ２.根据课税对象确定的具体征收项目是（） Ａ．征税对象Ｂ．税目Ｃ．税率Ｄ．纳税期限３．以税收的计税依据为标准，可以将税收分为（） Ａ．直接税与间接税Ｂ．从价税与从量税 Ｃ．中央税与地方税Ｄ．价税与价税 ４.在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志是（） Ａ．纳税人义务Ｂ．征税对象Ｃ．税目Ｄ．税率 ５.属于中央税的是（） Ａ．个人所得税Ｂ．企业所得税Ｃ．关税Ｄ．房产税６.亚当·斯密的税收四原则是（） Ａ．平等、确实、便利和最小征收费用原则 Ｂ．财政政策、国民经济、社会公平和税务行政原则 Ｃ．效率、公平、稳定和发展原则 Ｄ．财政、效率、公平和法制原则 ７.不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于（） Ａ．生产型Ｂ．收入型Ｃ．消费型Ｄ．混合型８.按规定应征收增值税的业务是（） Ａ．汽车修理业务Ｂ．建筑安装业务 Ｃ．装卸搬运业务Ｄ．饮食服务业务 ９.能被认定为一般纳税人的是（） Ａ．年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位 Ｂ．非企业性单位 Ｃ．个人 Ｄ．不经常发生增值税应税行为的企业 １０.根据修订后的《中华人民国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人支付运输费用计算抵扣进项税的扣除率为（） Ａ．７％Ｂ．１０％Ｃ．１３％Ｄ．１７％１１.属于从价征收消费税的项目是（） Ａ．白酒Ｂ．化妆品Ｃ．啤酒Ｄ．汽油 １２．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计１０万元，利润率为１０％，按当月同类产品的平均售价计算为１８万元，计算增值税的销售额为（）Ａ．１０万元Ｂ．１０.９万元Ｃ．１１万元Ｄ．１８万元１３.在资源税中，煤炭的征收围包括（） Ａ．洗煤Ｂ．选煤Ｃ．煤炭制品Ｄ．原煤 １４.计算税额时享受加征一定比例个人所得税的是（） Ａ．稿酬所得Ｂ．利息、股息、红利所得 Ｃ．偶然所得Ｄ．劳务报酬所得 １５.纳税人如果以房产余值计算缴纳，适用的房产税税率为（）
自考本科会计学毕业论文范文 导读：对于内部会计控制的概念的提出，美国会计师协会下属审计程序委员会为了划分注册会计师审计责任，将内部控制分为内部会计控制和内部管理控制，1999年全国人民代表大会通过新《会计法》,将内控制度当作保障会计信息“真实和完，轰动全世界的“巴林银行倒闭案”的一个最主要的教训就是内部会计控制的松散，也就是缺乏严密的、行之有效的内部会计控制，大都是属于内部会计控制，实实在在的经验和教训证明了内部会计控制对一个 一、绪论 （一）课题研究背景及目的 对于内部会计控制的概念的提出，最早产生于1958年，美国会计师协会下属审计程序委员会为了划分注册会计师审计责任，将内部控制分为内部会计控制和内部管理控制。建立内部控制标准体系是保证财务报告可靠性与企业遵循法律法规的重要条件。1999年全国人民代表大会通过新《会计法》,将内控制度当作保障会计信息“真实和完整”的基本手段之一;新修订的《会计法》十分重视企业内控制度的建设;财政部于2001年2月14日颁发的《内部会计控制基本规范(征求意见稿)》和《加强货币资金会计控制的若干规定(征求意见稿)》,以及中国证监会于2000年11月发布的《公开发行证券公司信息披露编报规则》,都对企业建立健全内部控制制度作了硬性的规定。 轰动全世界的“巴林银行倒闭案”的一个最主要的教训就是内部会计控制的松散，也就是缺乏严密的、行之有效的内部会计控制。此
外，美国“安然事件”、“世通公司造假案”、我国证券市场上的“琼民源案”、“银广厦事件”，以及“亚细亚的破产”、“巨人集团的倒闭”等案例，究其原因，大都是属于内部会计控制。实实在在的经验和教训证明了内部会计控制对一个单位的生存与发展的重要性，也进一步说明了在我国建立和健全各个单位内部会计控制体系的必要性。 研究此课题的主要目的是想引起企业和社会的关注，针对目前存在的问题，制定相应的对策，采取措施加强企业内部会计控制。 （二）研究现状 目前国内对于企业内部会计控制的研究文章和著作都比较多。内部会计控制的理论也是各有说法[1，5，7]，关于企业内部会计控制存在问题，有企业制定了完备的内部会计控制制度但不执行[15］，管理当局认识不足和有章不循的现象较为突出等[14]，为了解决当前存在问题，有学者研究指出建立健全内部控制制度，健全内部会计控制制度体系[16]。还有学者认为，通过产权制度改革，建立现代企业制度，使企业领导人与企业兴衰息息相关，企业领导者才会有动力去实施企业内部会计控制。 （三）研究方法 本课题主要采取的是资料调查法，通过报纸、杂志及网络查到一些与本课题有关的资料，并结合当前财政部文件，综合参考了各类文献［3］、［7］、［11］。 （四）研究内容 本课题在系统的论述内部会计控制基本理论的基础上，比较全面
北京高等教育自学考试本科专业科目对照表 专业名称、 代码、类别 主考 院校 专 业 考 试 课 程 计算机及应 用 01B0801 电子信息与 电气信息类 北京大学 中国近现代史纲要、马克思主义基本原理概论、英语（二）、概率论与数理统计（二）、高等数学（工本）、离散数学、数据结构、计算机系统结构、操作系统、数据库系统原理、软件工程、C ＋＋程序设计、计算机网络原理、Java 语言程序设计（一）、加考：1、计算机组成原理 2、高级语言程序设计（一） 会 计 01B0203 经济管理类 中 国 人民大学 中国近现代史纲要、英语（二）、概率论与数理统计（经管类）、线性代数（经管类）、马克思主义基本原理概论、管理系统中计算机应用、金融理论与实务、国际贸易理论与实务、市场营销学、资产评估、高级财务会计、审计学、财务报表分析（一）、会计制度设计、加考：1、中级财务会计2、财务管理学 工商企业管 理 01B0201 经济管理类 中 国 人民大学 中国近现代史纲要、英语（二）、概率论与数理统计（经管类）、线性代数（经管类）、马克思主义基本原理概论、管理系统中计算机应用、管理学原理、国际贸易理论与实务、财务管理学、企业经营战略、组织行为学、质量管理（一）、 企业管理咨询、金融理论与实务.加考：1、企业管理概论 2市场营销学 国际贸易 01B0206 经济管理类 对外经济 贸易大 学 中国近现代史纲要、概率论与数理统计（经管类）、线性代数（经管类）、马 克思主义基本原理概论、管理系统中计算机应用、国际商务英语、外刊经贸知识选读、外贸英语写作、国际市场营销学、涉外经济法、企业会计学、国际运输与保险、外经贸经营与管理、企业经济统计学、世界市场行情 英语相关专业加考： 1、国际贸易实务（一） 2、国际贸易；其他类专业加考：国 际贸易、基础英语 行政管理学 01B0302 公共管理类 中 国 人民大学 中国近现代史纲要、马克思主义基本原理概论、英语（二）、社会学概论、当代中国政治制度、西方政治制度、公务员制度、公共政策、领导科学、行政组织理论、普通逻辑、行政法与行政诉讼法（一）、中国行政史、西方行政学说史、加考：政治学概论、行政管理学 英语 01C1502 文学类 北 京 外国语大学 中国近现代史纲要、马克思主义基本原理概论、第二外语（日/俄/法/德）、高级英语、英语翻译、英语写作、英美文学选读、口译与听力、英语语法、英语词汇学、欧洲文化入门、加考：水平考试（二）、综合英语（二） 汉语言文学 01C1501 文学类 北 京 师范大学 中国近现代史纲要、马克思主义基本原理概论、英语（二）、语言学概论、中国古代文学史（一）、中国古代文学史（二）、外国文学史、中国现代文学史、美学、训诂学、汉字学概论、 加考：中国古代文学作品选（一）、古代汉语 建筑工程 01B0803 工科类 北 京 建筑工程 学院 中国近现代史纲要、马克思主义基本原理概论、英语（二）、线性代数、概率 论与数理统计（二）、物理（工）、结构力学（二）、混凝土结构设计、钢结构、 工程地质及土力学、建筑设备、建筑经济与企业管理、建筑结构试验、计算机 基础与程序设计、流体力学、 加考：结构力学（一）、房屋建筑学、混凝土及砌体结构（非工科类学生不能 报考该专业）
税收学专业税法课程学习问题及对策 【内容摘要】在大学本科税收学专业的人才培养方案中，《税法》是一门极其重要的必修课。但学生普遍认为该课程难度较大。本文从当前绝大多数高校税收学专业学生学习《税法》课程的实际情况来分析其原因，并提出一些改善对策，以期为今后的教学积累一些经验。 【关键词】税收学;税法课程;人才培养
依据国家教育部《普通高等学校本科专业设置规定》，要求高校设置的各专业必须“有稳定的社会人才需求”、“科学、规范的专业人才培养方案”。税收学专业作为现行《普通高等学校本科专业目录》中的基本专业之一，据不完全统计，当前国内已有70余所本科院校开设了此专业。而且，社会对税收人才存在稳定需求，这是毋庸置疑的。为了培养社会真正需要的专业人才，各高校对税收学专业的培养方案都进行了精心设计，并随着社会的发展适时地进行改革。但是，《税法》课程一直是一门占据主导地位的专业课程。 一、税收学专业《税法》课程的特点 在大学本科税收学专业的人才培养方案中，《税法》是一门极其重要的必修课。但是，从笔者自身的从教经历和与同行的交流结果分析来看，学生普遍认为《税法》课程难度较大，这与《税法》课程以下几方面的特点有一定的关联。一是《税法》教材文字内容主要由各税种相关的法律条文组成，专业性强，初读起来让人难以理解。二是教材内容与实践的联系极其紧密，几乎每一条税收法律、法规都与具体的经济行为相关。对于学生而言，经历和了解的经济行为数量有限，难以将政策规定延伸到实务中去。三是《税法》课程的学习对先行基础课程的学习要求较高。例如，对税收政策制定和变动的理解需要有《税收学》《财政学》《宏观经济学》等相关理论的铺垫，对税收政策的运用又需要有《会计学》《财务管理》等相关经济业务的积累。四是作为理论与实务联系紧密的《税法》课程还要求学生投入大量的时间进行核算等方面的实践练习。上述几方面的课程特点及课程要求自然会让税收学专业的学生在《税法》课程的学习中出现一些问题。 二、税收学专业在《税法》课程学习中存在的问题及原因分析
1、税收法定主义：是指税收主体的权利和义务必须由法律加以规定，没有法律依据，任何主体都不得征税或减免税收。 2、税收产生的原因一是国家的产生和存在；二是私有财产制度的存在和发展；三是为了满足社会公共的需要；四是生产力发展剩余产品的出现。 3、税收产生的四个阶段 ①自由贡献时期。在奴隶时期，国家的赋税主要来自诸侯、藩属自由贡献的物品和劳力。从税收的法制观点看，这种以国家征税权和纳贡者自由纳贡相结合的方式所取得的税收，只是一种没有统一标准的自愿捐赠，还不是严格意义的税收，只是税收的雏形阶段。 ②请求援助时期。随着国家的发展、君权的扩大，财政开支和王室费用都随之增加。单靠自由纳贡已难以维持，于是封建君主设法增加新税。特别是遇有战争等特别需要，封建君主更需要开征临时税以应急需。当时，由于领地经济仍处主导也位，王权有一定的限制，课征新税或开征临时税，需要得到由封建贵族、教士及上层市民组成的民会组织的承诺。 ③专制课征时期。随着社会经济的逐步发展，封建国家实行了中央集权制度和常备军制度。君权扩张和政费膨胀，使得国君不得不实行专制课征。一方面笼络贵族和教士，尊重其免税特权，以减少统治阶级内部的阻力；另一方面则废除往日的民会承诺制度，不受约束地任意增加税收。税收的专制色彩日益增强。 ④立宪协赞时期。取消专制君主的课税特权曾是资产阶级革命的重要内容之一。资产阶级夺取政权以后，废除封建专制制度和教会的神权统治，实行资产民主制和选举制。现代资本主义国家，不论是采取君主立宪制，还是采取议会共和制，一般都要制定宪法和法律，实行法治，国家征收任何税收，都必须经过立法程序，依据法律手续，经过由选举产生的议会制定。君主、国家元首或行政首脑不得擅自决定征税，人人都有纳税义务，税收的普遍原则得到广泛的承认，公众有了必须依照法定标准评定课征的观念。 4.税收的基本概念 税收的定义：税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。 (1)税收是政府取得财政收入的基本形式 (2)现代社会政府征税的目的是为了满足社会公共需要 (3)政府征税依托的是公共权力并借助法律形式来进行
会计专业各门课程自考通关秘籍 作为一名自学者如何顺利地通过会计专业全部课程的考试，尽早取得毕业文凭，用最小的成本取得最大的收益，关键在于必须了解与掌握自学的特点和方法，调整心态，制订科学的自学应考计划和程序。为了培养自己的独立学用知识的能力，自学者要具备明确的指导思想。以下我结合多年从事自学考试工作的经验，谈谈参加会计专业自学考试如何自学与应考的几个问题。 一、对自学会计学专业要有坚定的信心 一般来说，人的一生要实现两个目的，为社会做出贡献、实现自我价值，还要享受社会财富，作为年轻的朋友应把精力放在第一个目的，要通过自己的努力为社会创造财富，这就要掌握一定的科学技术和实用技能。投身会计专业是一种选择，从事会计工作要具有较强责任心，工作中要认真负责，定期进行总结，一旦入门后，能熟练掌握，未经系统学习培训的人是无法替代的。在竞争日趋激烈的市场，不会感到压力巨大，每个人在学习、择业时都要认真思索，选择适当专业定位要适合个人具备的条件，一旦定位从事参加会计专业自学考试后，就能激发强烈的求知欲望，才能拿出奋发向上的精神。由于自学本身是一种非常艰苦的劳动，所以培养刻苦自学的习惯并非易事，万事开头难，初次步入自学的朋友们一定要有思想准备，所以我认为自学会计专业不仅是实现个人理想和目标的途径之一，而且在某种程度上说，它也是自己人生价值的重要体观，有了这样的思想认识，才能把学习
会计专业当成人生的一种快乐和幸福之事来对待，才能激发个人的学习热情，千万不要人云亦云，选择专业上举棋不定，这山看着那山高，今天学会计，明天又学其他专业，否则极易半途而废。 二、了解掌握自学考试的学习方法 自学考试属于开放式教育，是国家考试、社会助学和个人自学三结合的一种教育形式，国家考试是根据大纲、教材要求水平进行安排，与高等院校教学测试要求相同，但自学考试的学习环境、条件与高校学习无法相比，如果是放弃社会助学这个环节，单独片面依赖个人自学是很有害的。由于各个专业特点不同，如英语专业，单靠个人自学就能通过考试，因为英语专业主要是“技能”而不是“知识”，而会计专业则相反，有条件的话一定要参与社会助学的这种形式，社会助学多种形式和手段，对自学考试起着不可低估的作用，是个人自学的必要补充，自学者应充分利用社会助学的辅导成份，解决个人自学过程中的难题。从以往长期从事自学考试会计专业试卷阅卷工作来看，凡是参加过培训班、总复习班的考生比单独依靠个人自学的考生的及格率要高得多。考生在个人条件、环境允许的情况下，适当参加一些有效的辅导活动，是促进自学质量的必要手段。因为老师所掌握知识的专业性和系统性较强，传授知识一般也是规范化的，所以求助老师不仅可以节省时间，而且也可以开阔自学者的思路。在自学中，有些自学者本身几天也想不通的问题，而老师往往在几分钟之内就能解决。因此，虚心向老师请教，以不耻下问的精神向同行人请教，应是自学者引以为骄傲的优
关于税收筹划包括哪些内容，相信大家有很多的不理解。小编把整理好的税收筹划包括哪些内容分享给大家，欢迎阅读，仅供参考哦! 税收筹划主要包括哪些内容? 众所周知,通过税务筹划,可以令企业在合理合法的前提下减轻纳税负担、降低企业经营成本、最大限度增加企业效益,在今天的文章里,星珑财务小编就为大家来说说关于税收筹划的内容都有哪些? 税收筹划的主要内容: 1.避税筹划:是指纳税人采用非违法手段(即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段),利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的
筹划纳税筹划既不违法也不合法,与纳税人不尊重法律的愉逃税有着本质区别国家只能采取反避税措施加以控制(即不断地完善税法,填补空白,堵塞漏洞。 2.节税筹划:是指纳税人在不违背立法精神的前提下,充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策,通过对等资、投资和经营等活动的巧妙安排,达到少缴税甚至不缴税目的的行为。 3.规避“税收陷阱”:是指纳税人在经营活动中,要注意不要陷入税收政策规定的一些被认为是税收陷阱的条款。 如《增值税暂行条例》规定:兼营不同税率的货物或劳务应分别核算，未分别核算的,从缴税目的的行为。 4、转嫁筹划:是指纳税人为了达到减轻税负的目的,通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为 税收筹划的意义: 1.有利于企业经济行为有效率的选择,增强企业竞争能力有利于增加企业可支配收入有利于企业获得延期纳税的好处，有利于企业正确进行投资、生产经营决策,获得最大化的税收利益;有利于企业减少或避免税务处罚。 2.有利于实现国家税法的立法意图,充分发挥税收杠杆作用,增加国家收入;有利于国家。税收政策法规的落实;有利于增加财政收入;有利于增加国家外汇收入;有利于税收代理业的发展。
自考本科会计毕业自我鉴定范文 自考本科会计毕业自我鉴定范文 篇一： 会计大专生毕业生_范文会计大专生毕业生_范文从201X年9月入学开始，我便投入了紧张的大学生活。在这两年中，本人认真遵守学校的各项规章制度，尊敬老师，团结同学，热爱班级体，积极参加学校和班级组织的各项活动，努力学习，天天向上，虚心向老师和同学请教，做好预习、复习，认真完成作业，完成了学校规定的全部课程，通过毕业考试。通过这几年的文凭考试及自学考试，在老师的辛勤培育下，我比较深入系统地掌握了会计专业的基础和理论课程，为以后的工作和深造打下了坚实的理论基础。同时，在学习过程中，也逐渐掌握了学习方法，变成了学习的主人，为自己终身学习奠定了基础，为以后更深入地学习和研究本专业更深一层次的知识做好了准备，使自己有了从事高一级层次工作的能力和本领。我一直坚持在工作中学习，在学习中工作的方法，将这几年学到的专业知识应用到工作之中，用学到的知识去分析身边的各种经济和会计现象，通过学习提高了工作能力。由于有丰富的知识做后盾，在分析经济想象和简单的工作交往中，能够做到得心应手，游刃有余；而坚持对身边的经济生活进行分析，使自己的能力得到了提高，更重要的是为以后的工作做了充分的准备，将自己塑造成有用的人才，充分发挥个人的作用，有效地服务于社会。在两年的学生生活中，我不仅努力提高自己的学习能力，不断接受新的文化知识，还注重提高自己的思想政治素质和职业道德的培养，坚持个人修养和理论水平的提高。这两年，我坚持
看各种报刊杂志和有益的课外书，从这些读物中不断地吸取营养。这让我深深地体会到，共产主义人生观、世界观、价值观的确立和坚持不是一朝一夕的事情，也不是一劳永逸的事情，而是一个长期坚持不懈的艰苦努力的过程。惟有不断地学习，用理论来武装头脑，努力在掌握理论科学体系上下功夫，坚持理论联系实际、指导实际，在改造客观世界的同时注意改造自己的主观世界。我所学的会计专业是一门对职业素质要求很高的专业，通过这三年的学习，我更加认识到要做一名优秀的会计人员，必须要有良好的职业道德，必须遵纪守法，热情对待，一丝不苟，防止会计工作中的不道德行为，制止和杜绝经济生活中的违法乱纪行为和不良现象。大学生活让我在自我管理和生活能力都有了明显的提高，锻炼了自己的毅力，培养了自己吃苦耐劳的品质。我相信，这一切的努力和进步，必将为我以后走向社会，成为一名优秀的会计人员打下坚实的基础。毕业在即，回首这些年的学习生活，作为一名会计专业大专生，我深深地体会到人大老师们为我们的成材所付出的艰辛劳动，在此我要向他们表示深深的谢意和崇高的敬意！今后我还要不断地巩固所学的专业理论知识，同时还要加强实际操作能力的训练，不辜负老师们的殷切期望，在实践中不断地充实自己，做一名社会主义市场经济条件下优秀的会计人员！ 篇二： 会计专业毕业生范文会计专业毕业生范文三年的大学生涯弹指一挥间。马上就要毕业了，回首走过的求学路，我深切地感到时光飞逝。诚然，短短的三年只是我人生历程的中间站，而生活的帆才刚刚扬起。因此，认真回顾并总结这三年来的生活、学习和工作，以便能更加坚定自信地朝前走，显得是那么的重要。三年以来，我热爱社会
《税收学》教学大纲 课程编号：090662A 课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课 □√专业必修课□专业选修课 □学科基础课 总学时：讲课学时：32 实验（上机）学时：0 学分：2 适用对象：（税收学） 先修课程：宏观经济学、微观经济学 一、教学目标（黑体，小四号字） 《税收学》是我校税收学专业的核心课程，在学科体系中起着衔接一般经济理论课和税收业务课的中介作用。通过讲授税收相关理论，为学生今后相关课程的学习奠定良好的理论基础。课程的教学目标是通过本课程的学习，使学生全面了解税基本理论，提高学生理论素养与分析实际问题的能力。 目标1：掌握税收基本理论、基本概念。 目标2：全面了解税收学专业。 目标3：运用所学理论分析实践中的税收问题。 二、教学内容及其与毕业要求的对应关系（黑体，小四号字） 1.掌握税收基本理论与基本概念，并能将所学知识用于解释税收领域及相关领域的现象和问题，了解税收学科发展前沿，具有国际视野；2能够应用税收基本理论、方法对税收领域的问题进行判断、分析和研究，提出相应对策和建议，并形成解决方案；3.能够使用书面和口头表达方式与国内外业界同行、社会公众就税收专业领域现象和问题进行有效沟通与交流；4.具有团队协作意识，能够在税收学科及多学科团队活动中发挥个人能力，并能与其他成员进行协调合作；5.具有自主学习和终身学习意识，有创业创新能力及不断学习与适应发展的能力；
6.具有人文素养、科学精神和社会责任感，能够在税收实践活动中理解并遵守职业道德和职业规范。 教学内容讲授上的要求：税收职能、税收原则、税收负担、税收制度应该精讲、细讲；逃税经济模型可以粗讲。其中，税收负担的一般均衡分析既是重点，也是难点，应该讲细讲透。 对拟实现的教学目标所采取的教学方法、教学手段：课堂讲授与课堂讨论、小组合作完成作业相结合。 对实践教学环节的要求；给出题目，学生分组完成并做PPT展示。 对课后作业以及学生自学的要求：课后作业重在开拓学生视野，培养人文素养。 该课程从哪些方面促进了毕业要求的实现：掌握基本理论与概念，对税收学专业有全面的认识，从而热爱本专业、具有很强的学习兴趣。 三、各教学环节学时分配（黑体，小四号字） 以表格方式表现各章节的学时分配，表格如下：（宋体，小四号字） 教学课时分配
1. 盈利预测期间的确定应符合哪些要求？ 解答提示：预测期间的确定应符合以下要求：（1）如果预测是发行人会计年度的前六个月做出，则预测期间应为自预测时起至该会计年度结束时止的期间。（2）如果预测是发行人会计年度的后六个月做出，则预测期间应为自预测时起至不超过下一个会计年度结束时止的期间，但最短不得少于12个月。 2. 租赁业务按照租赁资产投资来源的不同可分为哪两类？各自有何特点？ 解答提示：按租赁资产投资来源的不同租赁业务可分为直接租赁、杠杆租赁、售后回租和转租赁。（1）直接租赁，是指由出租人承担购买租赁资产所需要全部资金的租赁业务。（2）杠杆租赁，是出租人的租赁资产主要依靠第三者提供资金购买或制造，再将资产出租的租赁业务。（3）转租赁，是指从事租赁单位一方面租入其他企业的资产成为承租人，而另一方面又将租入的资产再转租给他人而成为出租人的租赁业务。这种具有双重身份的租赁业务称为转租赁（简称转租）。（4）售后回租，是指企业（买主兼出租人）将其拥有的自制或外购资产售出后在租赁回来的租赁业务，对此又称“返回租赁”。 3. 融资租赁会计核算的一般原则是什么？ 解答提示：（1）承租人会计核算的一般原则：①企业以融资租入的固定资产，按照租赁协议或者合同确定的价款加上运输费、途中保险费、安装调试费以及投入使用并办理竣工决算前发生的利息支出和汇兑损益等，作为固定资产的原价。②因融资租入固定资产而产生的负债作为企业的长期负债处理。③融资租入固定资产折旧的提取和账务处理方法，与自有固定资产折旧的提取及账务处理方法相同。④融资租入固定资产发生的修理费用，与自有固定资产修理费用的处理方法一致。⑤对租赁资产的改良工程支出，在“递延资产”科目核算，并按一定的期限摊销。⑥融资租入固定资产期满后，按照租赁协议规定，如果承租人以较低的价格购买，在租赁开始时，其租赁费用中应包括这部分行使选择权而廉价购买资产权的价值；如果在租赁开始时不能确定是否会行使廉价购买选择权的，则在租赁付款额中应包括由承租人担保的租赁资产的余值。如续租，则按租入新的固定资产一样进行处理，如果将其退还出租方，则冲减固定资产的账面价值。 （2）出租人会计核算的一般原则：①融资租赁业务是金融企业以融资方式为其他企业购买设备，并将所购设备租给企业使用，收取租金以补偿其购买设备的成本、融资利息、经营费用、税款和一定利润。金融企业的融资租赁业务，可按总额法进行核算，也可按净额法进行核算。②融资租赁业务获得的营业收入应包括融资利息收入、手续费收入，记入租赁收入，并应按租赁业务种类或租赁单位进行明细核算。 4. 融资租赁的总额法和净额法各有什么特点？ 解答提示：总额法指出租人应收租赁款包括租赁资产成本、利息、手续费等。总额法可以全面反映租赁业务的状况。但这种方法设置会计科目较多，核算手续比较繁琐。净额法即出租人应收租赁款只包括租赁资产成本，这种方法核算比较简单，但由于起租时账面不反映租金、利息、手续费等，故难以在账面上全面反映业务情况。
自考本科会计专业考试科LI有《马克思主义基本原理概论》、《概率论与数理统计》、《线性代数》、《高级财务会计》、《财务报表分析》、《审计学》、《金融理论与实务》、《资产评估》、《财政学》、《国际贸易》、《会计制度设计》、《市场营销学》、《管理系统中计算机应用》等。 英语（二）、日语（二）、俄语（二）、财政与金融、计量经济学、综合英语（四）属选考科中级财务会计、财务管理学属加考专业。选考专业学分不低于10 分。不考外语者，不能申请学位。自考会计本科算是自考中比较好考的科目，但需要大量记忆考试知识点，并拥有一定的会计基础知识。 会计自考本科对年龄、学历、种族、民族、居住地、身体健康状况等都没有特殊要求，只需要取得国家承认的专科学历证书即可。会计自考本科，有业余制和网络班的学习方式供考生选择，时间相对自山，只需要在规定的时间参加考试即可。 会计专业领域涉及面广：鉴证，审计，税收，公司会计，管理会计，财务管理，破产清算，法务会讣等等都是会讣专业将要涉及的领域。而且会计是近年来比较受欢迎的专业，该专业的毕业生可以在大公司的财务部管理企业的资金，负责核算等事务，在大企业的福利待遇比较好，一般工作也会比较舒适。 一、自考会计本科毕业论文难不难写 提升学历已经成为大家热议的话题，如果我们口前的学历还是高中的话可能身边很多人都会看不起我们。如今这么多种提升学历的方式选择适合自己的才是最重要的。在查询招聘岗位信息的时候我们不难发现会计专业的薪酬待遇是很好的，这时想要报考会讣自考本科会担心很难，也不知道我们需要参加的考试科H 都有哪些。 会计自考本科的难度确实不小，因为这是与我们选择报考的专业息息相关的。会计专业涉及到的专业术语是比较多的，如果我们不花费些心思来认真备考的话要想顺利的通过考试那就很困难了。既然做出了报考会计本科的决定就应该从一开始就接受学习，即使再难我们也要坚持下去，不要认为我们报考了最终等着领取学历证书就行了，事情没有那么简单。 二、自考会计本科毕业论文要怎么写 1、写作原则 （1）超询性。在论文选题询，要选择具有前瞻性的题LJ,即对我国职能部门制定有关方针、政策时有一定参考价值的论题。 （2）实用性。我们在做论文写作时切忌空谈，切忌重复已过时的东西，要选择工作中对企业有重大影响的现实问题展开讨论，并提出新的见解。 (3)时间性。特别提醒撰写会计方面论文的同学，曲于2001年财政部颁布了现行会
税务会计的具体工作内容 1、月初应处理的工作内容。 总体上讲，月初应处理的工作内容就是交纳税款。 具体地讲，首先进行网上申报。按不同税种分别填写纳税申报表，进行国税和地税的网上申报，并打印出报表。 接着，根据“应交税费”科目的贷方余额划转税款，进入纳税账户。 第三，到税务机构进行税款缴纳，取回完税凭证，报送相关报表。 第四，根据完税凭证编制税款缴纳的记账凭证，完成上月的税务处理工作。
2、月中应处理的工作内容。 （1）每天根据所发生的涉税业务的原始凭证编制记账凭证，并在“应交税费”明细账上登记。 （2）做好发票的购买、领用、开具、检收、保管工作。及时去税务机构购买发票，并报送发票使用明细表。做好每张发票的领用、开具的登记工作，并将作废发票登记在备查簿中。对购入发票做好验收工作，确保发票的真实、正确，防止假发票的流入。切实做好发票的管理工作，防止发票流失。 （3）做好退税和减免税办理工作。认真及时地办理好各种手续，顺利取得退税和减免税。 （4）积极配合税务机关征管员做好对本企业的税收征管工作。主动做好情况介绍、资料提供、纳税情况汇报等工作。 （5）做好相关新税收政策的学习。及时解答企业内的各种涉税事务的疑难问题。 （6）做好纳税筹划工作。结合本企业情况，及时根据学习的税法，提供税务筹划方案，并检查原有的筹划方案的实施情况，及时调整和处理不当之处。 （7）做好税法的宣传、解释工作。 （8）做好其他特殊工作。如税务变更登记、税务大检
查等等。 3、月末应处理的工作内容。 （1）做好“应交税费”账户的总分类账登记工作，并与明细账进行核对，进行月度结转，将各相关账户结出余额。 （2）将开出的各种发票进行汇总，编制发票使用汇总表。 （3）将收到的各种发票重新进行检查，编制发票取得汇总表，并到税务机关进行认证确认。 （4）编制发票领用存月报表，检查空白发票的库存数。 （5）按照税务机关的规定，办理预交税款的业务。 （6）对检查出来需要调整的账项，按会计制度、会计准则和税法的要求进行调整。