第八章税收法律制度基础（答案解析）打印本页 一、单项选择题。 1.在税制要素中，能体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度的是（）。 A．征税人 B．纳税人 C．征税对象 D．税率 【您的答案】 【正确答案】 D 【答案解析】税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和那纳税人的负担程度，是税收法律制度的核心要素。 2.税收行政法规是由（）审议通过的。 A．全国人大 B．全国人大常委会 C．国务院 D．国有税务总局 【您的答案】 【正确答案】 C 【答案解析】税收法规由国务院负责审议。税收法律在经国务院审议通过后，以议案的形式提交全国人民代表大会常务委员会的有关工作部门，在广泛征求意见修改后提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过。 3.在税收法律关系中，主体的权利和义务共同指向的对象是（）。 A．税收法律关系的主体 B．税收法律关系的客体 C．税收法律关系的内容 D．税收法律关系的标的 【您的答案】 【正确答案】 B 4.下列各项中，属于有权指定贯彻执行税收法律、行政法规的规章制度，制定税收征收管理的具体规定的部门是（）。 A．工商行政管理局 B．国家税务总局 C．财政部 D．房地产管理局 【您的答案】
【正确答案】 B 【答案解析】见教材p251 5.我国的营业税中规定了起征点，营业额达到或者超过起征点的照章全额计算纳税，营业额低于起征点则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。 A．免征额税基式减免 B．起征点税额式减免 C．项目扣除税额式减免 D．起征点税基式减免 【您的答案】 【正确答案】 D 【答案解析】我国的减免税包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免。其中税基式减免中包括起征点、免征额、项目扣除和跨期结转。其中的起征点是指对课税对象开始征税的数额界限，课税对象的数额没有达到规定的起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其全部数额征税。 6.我国土地增值税采取的税率形式属于（）。 A．比例税率 B．超额累进税率 C．超率累进税率 D．全额累进税率 【您的答案】 【正确答案】 C 【答案解析】目前我国土地增值税的税率采取四级超率累进税率形式。 7.下列税种的纳税期限中，属于按年计征、分期预缴，年度终了后汇算清缴的是（）A．企业所得税 B．契税 C．耕地占用税 D．营业税 【您的答案】 【正确答案】 A 【答案解析】所得税（包括：企业所得税、外商投资企业所得税）一般采用的是按年计征，分期预缴，年终汇算清缴的方式缴纳。 8.以课税对象数额相当于计税基数的倍数为累进依据来划分区段，并规定相应的税率，对每个级次分别计算税额的累进税率属于（）。 A．差别比例税率 B．超额累进税额 C．超倍累进税率 D．超率累进税率 【您的答案】 【正确答案】 C
第三章税收法律制度 一、单项选择题 1、涉及税务领域的具体行政处罚种类不包括（）。 A、停止出口退税权 B、监禁 C、罚款 D、没收非法财产 【正确答案】 B 【答案解析】税务违法行政处罚包括罚款；没收非法财产；收缴未用发票和暂停供应发票；停止出口退税 权。 【该题针对“税收检查及法律责任”知识点进行考核】 2、税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经（）及省、自治 区、直辖市国税局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。 A、财政部 B、国资委 C、国税总局 D、全国人大 【正确答案】 C 【答案解析】税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。 【该题针对“税务代理”知识点进行考核】 3、“经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续， 并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式”被称为（）。 A、自行申报 B、邮寄申报 C、数据电文申报 D、简易申报 【正确答案】 B 【答案解析】本题考核邮寄申报的方式。 【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】 4、以下情况符合发票的开具要求的情况是（）。 A、对预期可能发生的业务开具发票 B、全部使用英文填写发票 C、拆本使用发票 D、按号码顺序填开【正确答案】 D 【答案解析】本题考核发票的开具要求。 【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】 5、根据《个人所得税法》，我国个人所得税的征收方式是（）。 A、由税务机关上门征收 B、由个人自行申报 C、个人自行申报和代扣代缴相结合 D、由单位代扣代缴【正确答案】 C 【答案解析】我国个人所得税的征收采用代扣代缴和自行申报的方式。 【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】 6、某画家8月份将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个 人所得税时适用的税目是（）。 A、劳务报酬所得 B、工资薪酬所得 C、稿酬所得 D、特许使用费所得 【正确答案】 C
第八章分税制预算管理体制 教学目标：通过本章学习，目的是希望可以让学生了解我国建国以来预算体制的历史变迁，掌握分税制的内容、功效和存在的问题，掌握我国所得税分享改革的原因、意义、内容和存在的问题以及了解我国地方税体系的建设思路。 本章提要：预算体制的实质是正确处理上下级政府“集中”与“分散”之间的关系。我国1980年以前实行计划型的统收统支财政体制，转轨初期实行“分灶吃饭”的预算包干制，1994年后实行分税制财政体制。 我国分税制按税种划分中央与地方财政收入，1994年以1993为基期年，将中央净上划数全额返还地方；1994年后税收返还额在1994年基数上实行逐年递增返还的方法。1994年以后按当年全国（或各地区）“两税”增长率的1∶0.3系数确定。 分税制的突出特点：一是保护既得利益；二是地方从增量中所得急剧下降。 分税制功效：一是淡化政府对企业按行政隶属关系进行的控制。二是促进产业结构调整的合理化。三是财政收入划分的办法规范化，强化了各预算主体的独立性，形成了财政收入稳定增长的机制，中央财力扩大。四是税收返还形成了普遍补助格局，初步建立了过渡期转移支付办法。 分税制存在的主要问题：一是政府间的事权划分尚不十分明晰。二是地方税建设相对滞后，财力层层集中，地方财政体制不统一，导致基层财政困难。三是地区差距进一步扩大。四是地方预算外和制度外收入不断膨胀。 所得税分享改革的意义：一是体现税收促进社会公平的功能，有利于缩小地区差距；二是淡化企业和政府的依附关系，转变政府职能，打破市场封锁和市场保护；三是维护所得税制的公平与统一。 本章关键词：预算体制，分税制，所得税分享。 重点难点：本章重点：分税制。本章难点：税收返还的计算。 课堂设计： 1、在第一节开始学习时，注意：结合历史，谈谈我国计划经济时期的情况。 2、在第二节讲课开始之前，提问：根据所学的知识，请简单谈谈对我国分税制的认识？ 3、在第三节讲解分税制的改革时，提问：根据所见所闻，请问是否还有其他的改革措施？ 4、在第四节讲解后，提问：思考我国所得税分享的改革思路。 5、在第五节讲解后，提问：思考我国地方税体系的建设思路。 教学手段主要以教师课堂讲解为主。 教学过程： 第一节我国预算体制的历史变迁 一、1980年以前高度集权的计划型财政体制 （一）统收统支体制的调整历程 1．1949～1952年的中央高度集权型的财政体制及其主要特征。 2．1953～1978年间的统一领导、分级管理的财政体制。 对几次财权变动的主要历程进行简单的介绍，并说明统一领导、分级管理财政体制的主要做法。 （二）高度集中财政体制的作用
税收法律制度基础（答案解析）打印本页第八章 一、单项选择题。 1.在税制要素中，能体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度的是（）。 A．征税人 B．纳税人 C．征税对象 D．税率 【您的答案】 【正确答案】D 【答案解析】税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和那纳税人的负担程度，是税收法律制度的核心要素。 2.税收行政法规是由（）审议通过的。 A．全国人大 B．全国人大常委会 C．国务院 D．国有税务总局 【您的答案】 【正确答案】C 【答案解析】税收法规由国务院负责审议。税收法律在经国务院审议通过后，以议案的形式提交全国人民代表大会常务委员会的有关工作部门，在广泛征求意见修改后提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过。 3.在税收法律关系中，主体的权利和义务共同指向的对象是（）。 A．税收法律关系的主体 B．税收法律关系的客体 C．税收法律关系的内容 D．税收法律关系的标的 【您的答案】 【正确答案】B 4.下列各项中，属于有权指定贯彻执行税收法律、行政法规的规章制度，制定税收征收管理的具体规定的部门是（）。 A．工商行政管理局 B．国家税务总局 C．财政部 D．房地产管理局 【您的答案】 B】正确答案【． 【答案解析】见教材p251
5.我国的营业税中规定了起征点，营业额达到或者超过起征点的照章全额计算纳税，营业额低于起征点则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。 A．免征额税基式减免 B．起征点税额式减免 C．项目扣除税额式减免 D．起征点税基式减免 【您的答案】 【正确答案】D 【答案解析】我国的减免税包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免。其中税基式减免中包括起征点、免征额、项目扣除和跨期结转。其中的起征点是指对课税对象开始征税的数额界限，课税对象的数额没有达到规定的起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其全部数额征税。 6.我国土地增值税采取的税率形式属于（）。 A．比例税率 B．超额累进税率 C．超率累进税率 D．全额累进税率 【您的答案】 【正确答案】C 【答案解析】目前我国土地增值税的税率采取四级超率累进税率形式。 7.下列税种的纳税期限中，属于按年计征、分期预缴，年度终了后汇算清缴的是（） A．企业所得税 B．契税 C．耕地占用税 D．营业税 【您的答案】 【正确答案】A 【答案解析】所得税（包括：企业所得税、外商投资企业所得税）一般采用的是按年计征，分期预缴，年终汇算清缴的方式缴纳。 8.以课税对象数额相当于计税基数的倍数为累进依据来划分区段，并规定相应的税率，对每个级次分别计算税额的累进税率属于（）。 A．差别比例税率 B．超额累进税额 C．超倍累进税率 D．超率累进税率 【您的答案】 【正确答案】C 个人所得税的税率采用的是超额累进税率形式，假设某人当月取得工资薪金收入的计9. 税依据为1000元，适用的税率为10%，当级税率的速算扣除数是25，该人应该缴纳的所得税为（）
第十章税收制度的理论与实践 第一节税收制度及其历史演变 第二节税制改革理论简介 第三节世界各国税制改革的实践和趋势 第四节我国税制的历史演进和税制改革 第一节税收制度及其历史演变 税收制度概述 税收制度可以从两个不同角度来理解。 （1）税收制度是国家各种税收法令和征收管理办法的总称。 （2）税收制度是国家按一定的政策原则组成的税收体系。其核心是主体税种的选择和各税种的搭配问题。 本章乃至本书提及的税收制度，主要指的是第二种含义。 3税收制度总是由具体的税种组成的，但组成的方法可以有不同的选择。 关于税收制度的组成主要有两种不同的理论主张： （1）单一税制论，即认为一个国家的税收制度应由一个税类或少数几个税种构成。如单一的所得税、单一的消费税等。 （2）复合税制论，即认为一个国家的税收制度必须由多种税类的多个税种组成，通过多种税的互相配合和相辅相成组成一个完整的税收体系。 世界各国普遍实行的是复合税制。 税收制度发展的历史进程 税收制度的发展是指构成税制的各个税种的演变和主体税种的交替的历史过程。
1.各国各时期开征的税种可以归纳为直接税和间接税。 直接税早期的直接税是十分粗陋的。 对人课征的税种，有人头税、灶税、户税等，如“口赋”、“算赋”、“更赋”等。 对物课征的税种，有土地税、房屋税、车马税等，如“田赋”、“马口钱”、“间架税”等。 随着社会经济的发展和政治制度的变迁，特别是随着社会产品的占有形式和分配形式的变化，直接税演变为现代的直接税。如对人课税，有个人所得税、企业所得税等，对物课税，有财产税、遗产税、赠与税等。 间接税最早的间接税也是很简单的。 早期的间接税，如中国古代的“关市之赋”、盐税、茶税、渔税。西方的市场税、入市税等。 现代的间接税，如销售税(营业税)、产品税、消费税、增值税等。 2.主体税种的变化 xx的直接税阶段 近代以商品课税为主体的阶段 现代直接税(所得税和财产税)阶段 3.所得税制度的确立 xx 1799年，英法战争，为应付军费急需，首次开征所得税(与后来的所得税有所不同)；1802年随战争停止而停征； 1803年因战争复发又开征，战争结束又废止；
第十章税收制度 第一节税收制度的组成与发展 从另一个角度来理解税收制度，是指国家按一定政策原则组成的税收体系，其核心是主体税种的选择和各税种的搭配问题，又称税制结构。 1. 税收制度的组成和发展 税收制度总是由具体的税种组成的，但组成的方法可以有不同的选择。一是单一税制论；二是复合税制论。其中，单一税制只是在理论中存在，很少在税收实践中运用。 在复合税制中，各个税种的地位和作用是不同的，其中在税收收入中所占比重较大、在税收调节经济活动中起主导作用的税种是主体税种；其余处于次要或辅助地位的为辅助税种。 主体税种是税制结构的灵魂，也是区别不同税制结构的标志。 税收制度的发展是指构成税制的各个税种的演变和主体税种交替的历史过程。自人类社会有了国家，就开始了征税的历史。从古到今，各国开征的税种不胜枚举，但如前所说，可以将它们归纳为直接税和间接税两大类，而两类税种本身以及主体税种的更替经历了一个漫长的演进过程。 古老的直接税阶段——近代的间接税阶段——现代的直接税阶段 2. 我国税制的历史演进 1994年之前的税制演进，主要是经历了四次较大规模的改革。 我国现行工商税制，是建立在1994年工商税制改革所奠定的基础上，自2006年以来，对几个主要税种又进行了较大的调整。1994年的工商税制改革，主要涉及四方面的内容。 第二节商品课税 1. 商品课税的特征和功能 商品课税是泛指所有以商品为征税对象的税类。就我国现行税制而言，包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、关税及一些地方性工商税种。同其他税类对比而言，商品课税有课征普遍；以商品和非商品的流转额为计税依据；实行比例税率；计征简便的特征。 2. 我国现行商品课税的主要税种 我国的商品课税有多个具体税种，这里只简介具有代表性的主要税种及其基本制度规定，即增值税、营业税、消费税，目的在于说明商品课税的课税对象、纳税人、税率及计征方法等税制中的主要问题。 （1）增值税 以商品和劳务的增值额为课税对象的税种。 我国的增值税以货物和加工、修理修配劳务为征税范围，设置17%，13%和0三档基本税率，并按照惯例对小规模纳税人实行简易征收办法，征收率3%。 （2）消费税 对消费品有选择的征收的一种流转税，西方国家有的冠以“货物税”的名称 目前我国消费税仅对消费品征收，分税目设置税率，体现了差别调节的意图。 （3）营业税 对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人，就其销售额或营业额征收的一种税。 第三节所得课税 1. 所得课税的特征和功能
第十章税收制度 该章主题是阐述税收制度的基本原理，核心问题是我国税收制度的现状。具体来说，需要掌握和理解以下问题： 1、理解商品课税的特征、功能和种类； 2、了解我国商品课税的主要税种； 3、理解所得课税的特征、功能和种类； 4、了解我国所得课税的主要税种； 重点、难点：商品课税的特征和功能所得课税的特征、功能和种类增值税营业税企业所得税个人所得税 第一节商品课税 一、（重点） 商品课税是泛指所有以商品为征税对象的税类。就我国现行税制而言，包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、关税及一些地方性工商税种。同其他税类对比而言，商品课税有下述四方面的特征。 1、课征普遍 商品课税以商品交换并形成销售收入为前提。在现代社会中，商品是社会生产、交换、分配和消费的对象，商品生产和商品交换是社会生产的主要形式，对商品的课税自然是最具普遍性的税类。 2、以商品和非商品的流转额为计税依据 这里的商品流转额指商品销售的收入额，非商品流转额指交通运输、邮政通讯以及各种服务性行业的营业收入。由于商品课税以流转额为计税依
据，在税率既定的前提下，税额大小直接依存于商品和劳务价格的高低及流转额的多少，而与成本和费用水平无关。根据商品课税的这一特征，又被称为流转课税。 3、实行比例税率 除少数税种实行定额税率外，适用比例税率制，是商品税类的一个重要特征。 4、计征简便 以流转额为计税依据，与商品成本和盈利水平无关，又是实行比例税率，所以计税征税都十分简便。 商品课税的优点是税源充裕，课征方便，并可以抑制消费，增加储蓄和投资，有利于经济发展。但正如前面指出的，由于商品课税与商品价格相联系，在国内会干扰市场运行并形成分配不公，在国际间会阻碍资金、劳动力和商品的自由竞争和流动。总之，商品课税是特征鲜明、功能突出，缺陷也明显的一个税类。在税收实践中，必须扬其长而避其短，这也正是我国商品课税制度建设中应遵循的基本原则。 二、我国现行商品税的主要税种： （一）增值税：顾名思义，增值税是就商品价值中增值额课征的一个税种，它是我国商品课税体系中的一个新兴税种。 增值税始建于法国，以后在西欧和北欧各国迅速推广，现在已成为许多发达国家和发展中国家广泛采用的一个国际性税种。 1、增值税概述（重点） （1）增值额的特点和优点：增值额的最大特点是在就一种商品多次课征中避免重复征税。这一特点适应社会化大生产的需要，在促进生产的专业化和技术协作，保证税负分配相对公平等方面，有较大功效，增值税还
第八章个人所得税 一、术语解释 1、个人所得税 2、居民纳税人 3、非居民纳税人 4、自行申报纳税 5、代扣代缴税款 二、填空题 1、我国现行的个人所得税采用的是税制。 2、我国现行的个人所得税在费用扣除上采用和扣除并用。 3、我国现行的个人所得税在税率上采用和并用。 4、我国现行的个人所得税法列举了_____项个人应税所得。 5、我国个人所得税的纳税人是参照国际惯例，按照和双重税收管辖权确定的。 6、个人所得税法规定，对于在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过日的个人，或者在税收协定规定的期间内，在中国境内连续或累计居住不超过______日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。 7、工资、薪金所得适用税率，税率为。 8、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 9、对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇而取得工资、薪金所得的纳税人，每月减除费用元。 10、个体工商户的应纳税所得额是每一纳税年度的_____，减除成本、费用和_____后的余额。 三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来) 1、个人取得执照，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动取得的所得，应缴纳个人所得税。（） 2、某人承包一个企业，虽然工商登记仍为企业，但该承包者对企业的经营成果并不拥有所有权，为此，该承包者按合同规定取得的所得，按税法规定的对企事
第八章个人所得税习题及答案
第八章个人所得税 一、术语解释 1、个人所得税 2、居民纳税人 3、非居民纳税人 4、自行申报纳税 5、代扣代缴税款 二、填空题 1、我国现行的个人所得税采用的是税制。 2、我国现行的个人所得税在费用扣除上采用和扣除并用。 3、我国现行的个人所得税在税率上采用和并用。 4、我国现行的个人所得税法列举了_____项个人应税所得。 5、我国个人所得税的纳税人是参照国际惯例，按照和双重税收管辖权确定的。 6、个人所得税法规定，对于在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过日的个人，或者在税收协定规定的期间内，在中国境内连续或累计居住不超过______日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。 7、工资、薪金所得适用税率，税率为。 8、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 9、对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇而取得工资、薪金所得的纳税人，每月减除费用元。 10、个体工商户的应纳税所得额是每一纳税年度的_____，减除成本、费用和_____后的余额。 三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来) 1、个人取得执照，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动取得的所得，应缴纳个人所得税。（） 2、某人承包一个企业，虽然工商登记仍为企业，但该承包者对企业的经营成果并不拥有所有权，为此，该承包者按合同规定取得的所得，按税法规定的对企
税法(2016) 第十章企业所得税法课后作业 一、单项选择题 2. 根据企业所得税法律制度规定，下列关于所得来源地的表述，错误的是（）。 A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定 C.股息红利所得，按照负担、支付所得的企业或者机构所在地确定分配所得的企业所在地 D.转让动产所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定 3. 根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税税率的表述，不正确的是（）。 A.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税 B.境外企业在我国设立机构场所，但取得的来源于我国的与境内机构场所无实际关系的所得，减按10%的税率征收企业所得税 C.境外企业在我国设立机构场所，取得的来源于我国的与境内机构场所有实际关系的所得，减按10%的税率征收企业所得税 D.年应纳税所得额为20万的小型微利居民企业，可以享受减按10%税率纳税的税收优惠 4. 根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税收入确认时间的表述，不正确的是（）。 A.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现 B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C.接受捐赠收入，按照捐赠合同约定的捐赠日期确认收入的实现 D.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 5. 根据企业所得税法律制度规定，下列情形，企业所得税不需要视同销售的是（）。 A.将自产的产品用于本企业职工食堂 B.将外购的产品用于市场推广 C.将自产的产品用于股息分配 D.将外购的产品用于对外捐赠 6. 根据企业所得税法律制度规定，下列情形,不符合规定的是（）。 A.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相关年度的应纳税所得额 B.居民企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估，并按照评估的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产的转让所得 C.居民企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现 D.非货币资产投资政策的适用对象为即可以是居民企业，也可以是非居民企业
第八章 税收法律制度基础（答案解析） 打印本页 一、单项选择题。 1. 在税制要素中，能体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的 负担程度的是（）。 A .征税人 B .纳税人 C .征税对象 D .税率 【您的答案】 【正确答案】D 【答案解析】 税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少 和那纳税人的负担程度，是税收法律制度的核心要素。 2. 税收行政法规是由（ ）审议通过的。 A ?全国人大 B ?全国人大常委会 C .国务院 D .国有税务总局 【您的答案】 【正确答案】C 【答案解析】税收法规由国务院负责审议。税收法律在经国务院审议通过后，以议案的 形式提交全国人民代表大会常务委员会的有关工作部门，在广泛征求意见修改后提交全 国人民代表大会或其常务委员会审议通过。 3. 在税收法律关系中，主体的权利和义务共同指向的对象是（ ）。 A ?税收法律关系的主体 B .税收法律关系的客体 C .税收法律关系的内容 D ?税收法律关系的标的 【您的答案】 【正确答案】B 4. 下列各项中，属于有权指定贯彻执行税收法律、行政法规的规章制度，制定税收征收 管理的具体规定的部门是（ ）。 A .工商行政管理局 B .国家税务总局 C .财政部 D .房地产管理局 【您的答案】 【正确答案】 B
答案解析】见教材p251 5. 我国的营业税中规定了起征点，营业额达到或者超过起征点的照章全额计算纳税，营业额低于起征点则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。A ．免征额税基式减免 B ．起征点税额式减免 C ．项目扣除税额式减免 D ．起征点税基式减免 【您的答案】 【正确答案】D 【答案解析】我国的减免税包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免。其中税基式减免中包括起征点、免征额、项目扣除和跨期结转。其中的起征点是指对课税对象开始征税的数额界限，课税对象的数额没有达到规定的起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其全部数额征税。 6. 我国土地增值税采取的税率形式属于（）。 A .比例税率 B ．超额累进税率 C .超率累进税率 D .全额累进税率 【您的答案】 【正确答案】C 【答案解析】目前我国土地增值税的税率采取四级超率累进税率形式。 7. 下列税种的纳税期限中，属于按年计征、分期预缴，年度终了后汇算清缴的是（） A ?企业所得税 B .契税 C .耕地占用税 D .营业税 【您的答案】 【正确答案】A 【答案解析】所得税（包括：企业所得税、外商投资企业所得税）一般采用的是按年计征，分期预缴，年终汇算清缴的方式缴纳。 8. 以课税对象数额相当于计税基数的倍数为累进依据来划分区段，并规定相应的税率，对每个级次分别计算税额的累进税率属于（）。 A.差别比例税率 B .超额累进税额 C .超倍累进税率 D .超率累进税率 【您的答案】 【正确答案】C 9. 个人所得税的税率采用的是超额累进税率形式，假设某人当月取得工资薪金收入的计税依据为1000 元，适用的税率为10% ，当级税率的速算扣除数是25 ，该人应该缴纳的所得税为（） A ．100 元 B ．75 元
第一节：税收概述： 一、税收 1、税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按法律规定标准，无偿取得（财政收入）一种特定分配方式 2、税收的作用有（组织财政收入）（调控经济运行）（维护国家政权）（国际经济交往中维护国家利益） 3、税收的特征有（强制性）（无偿性）（固定性） 二、税法 1、税法是国家制定用以调整（国家和纳税人）之间在征纳税方面的权利义务关系的法律规范总称 2、税法与税收的联系：
6、税法的构成要素有（征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、法律责任），其中（纳税义务人）（征税对象）（税率）三个是最基本的要素，（纳税对象）是区别不同类型税种的主要标志 7、我国现行的税率主要有（比例税率）（定额税率）（累进税率），其中实行比例税率的有（增值税、营业税、城建税、企业所得税），实行定额税率的有（资源税、车船税）， 8、累进税率又分为（全额累进）（超额累进）（超率累进）三种，其中个人所得税税率属于（超额累进），土地增值税税率属于（超率累进） 9、通常在税法上规定的纳税地点主要是（机构所在地）（经济活动发生地）（财产所在地）（报关地），如销售房地产其营业税纳税地点为（财产所在地） 10、从应征税额中减征部分税款的是指（减税），对按规定应征收的税款全部免除的是指（免税） 11、起征点是指（征税对象达到一定数额才开始征税，即未到点不征），免征额是指（对征税对象总额中免予征税的数额，即对减除后余额部分征收），我国现行的个人所得税对工资薪金的免征额为（3500） 12、因违反税法而承担的法律责任包括（刑事责任）（行政责任） 13、《税收征收管理法》规定，（纳税人变造、伪造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、或在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款的）属于偷税。对偷税的税务关机除要追缴其不缴或少缴的税款及滞纳金外，还要处以不缴或少缴税款（50）%以上，（5）倍以下的罚款，构成犯罪的追究刑事责任 第二节：主要税种 一、增值税 1、是以商品在流转过程中产生的（增值额）作为计税依据的一种（流转）税 2、增值税分为（生产型）（收入型）（消费型）三种类型，我国从2009年1月1日起实行（消费型）型增值税 3、一般纳税人与小规模纳税人区别： 4、中国境内销售货物（除销售不动产除外）、提供加工、修理修配劳务、进口货物的单位个人，为应纳（增值税）的纳税人 5、增值税一般纳税人的基本税率为（17%），小规模纳税人增值税征收率一律为（3%） 6、一般纳税人应纳增值税额=（销项税额）—（进项税额） 7、销项税额=（不含税的销售额）*（税率） 8、不含税销售额=（含税销售额）/（1+税率） 9、一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品，或向小规模纳税人购买农产品的，准予按买价的（13% ）扣除计算进项税额 10、一般纳税人外购或销售货物（固定资产）除外，所支付的运输费用根据运费结算单据所列运费金额按（7%）的扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的（装卸费、保险费、杂费）不得扣除 11、某企业为一般纳税人，8月份销售货物取得不含税的销售额为3000000元，外购货物准予扣除的进项税额为250000元，增值税率为17%。则8月份增值税应纳税额为（3000000*17%-250000=260000元）
第十章税制制度的理论与实践 一、单项选择题 1【题目】消费税征收的主要环节是（）。 A. 生产环节 B. 流通环节 C. 交换环节 D. 消费环节 【答案】A 2【题目】我国增值税类型由生产型改为消费型将会带来的主要影响是（）。 A. 近期国家财政收入将会增加 B. 居民消费将会增加 C. 将会增加重复课税现象 D. 将会激励企业进行生产投资 【答案】D 3【题目】关税在性质上属于（）。 A. 流转税 B. 所得税 C. 财产税 D. 行为税 【答案】A 4【题目】若一个国家的税制由一个税类或少数几个税种构成，则该国的税制属于（）。 A. 流转税制 B. 单一税制 C. 复合税制 D. 所得税制 【答案】B 5【题目】若一个国家的税制由几个税类或多个税种构成，则该国的税制属于（）。 A. 流转税制 B. 单一税制 C. 复合税制 D. 所得税制 【答案】C 6【题目】从世界各国的税收实践来看，难以发挥筹集财政收入和调节经济功能的税制是（）。 A. 流转税制 B. 单一税制 C. 复合税制 D. 所得税制 【答案】B 7【题目】下列属于我国古代对人课征的税种是（）。 A. 田赋 B. 马口钱 C. 算赋 D. 间架税 【答案】C 8【题目】下列属于我国古代对物课征的税种是（）。 A. 口赋 B. 马口钱 C. 算赋 D. 更赋 【答案】B 9【题目】下列属于我国古代课征的直接税是（）。 A. 渔税 B. 茶税 C. 盐税 D. 更赋 【答案】D 10【题目】下列属于我国古代课征的间接税是（）。 A. 口赋 B. 马口钱 C. 算赋 D. 盐税 【答案】D 11【题目】20世纪50年代和60年代居于主导地位的税制改革理论是（）。 A. 最适课税理论 B. 财政交换论 C. 公平课税论 D. 国家分配论
第八章练习题 一、判断以下各陈述的正误 1、社会保险税（又称社会保障缴纳），是发达国家为了推行其社会保障制度而建立的一种新型的税收。一般以纳税人的工资（薪金）收入为课税对象，采取比例税制，在税金的使用上具有专税专用性，而在税负担分配上通行谁纳税谁受益的原则，又具有有偿性。（） 2、财产税包括两种，对财产占有的征税，对财产转移的征税。前者主要是遗产税与赠与税，后者称为一般财产税。（） 3、在市场经济不甚发达时，对所得课税就比对财产课税更为容易一些，所以财产税不是最古老的税种之一，并且一直没有成为各国政府税收制度中的主体税种。（） 4、如果一国国内各地区的财产税税率不统一，那么任何一个地区变动其财产税税率，从全国范围看，不是部分社会资本承担了这一额外的财产税税负担，而是全部社会资本都要分担这一变化了的财产税税负担。（） 5、如果纳税人可以从国外取得收入，或者可以同时从若干个国家取得收入，那么他的收入就属于跨国所得。（） 6、如果纳税人要向一国政府就其全世界范围内取得的所得交纳税款，该纳税人即是有限义务纳税人。如果纳税人要向一国政府仅就其源于该国境内的所得交纳税款，他便是一个无限义务纳税人。（） 7、社会保险税具有明显的累进性，个人所得税则具有明显的累退性。 （）
8、社会保险税仅仅对工薪这种形式的收入课税，从而将包括资本利得、股息所得、利息所得在内的所有非工薪收入完全排除在外，这便使得收入来源广泛的高收入者的社会保险税税负相对变得较轻。（） 9、按照国际惯例，各国在行使独立的税收管辖权时，居民管辖权（国籍管辖权）比收入来源地管辖权处于优先地位。（） 10、国际避税，是指跨国纳税人在不违反有关国家税法的前提下，利用各国间税法上存在的差异和某些特殊规定的不明确之处，以及税务管理上的漏洞，通过人才、资金和财产的国际流动，达到减少甚至免除纳税义务的目的。（） 二、选择题（从A、B、C、D……中挑选出所有被认为是正确的答案） 1、现代各国，政府为发展社会保障事业通常采取的具体筹款形式主要有以下几种（）。 A、建立社会保障统筹缴费制度 B、建立预算基金帐户 C、开征社会保险税 D、银行强行储蓄制度 2、从当今各国社会保障制度的实施来看，对社会保障资金的管理方式也不外有这样几种形式：（）。 A、现收现付制 B、自由使用制 C、完全积累制 D、部分积累制 3、政府对国民征收财产税，主要出于对（）的考虑。
第八章分税制预算管理体制教案
第八章分税制预算管理体制 教学目标：通过本章学习，目的是希望可以让学生了解我国建国以来预算体制的历史变迁，掌握分税制的内容、功效和存在的问题，掌握我国所得税分享改革的原因、意义、内容和存在的问题以及了解我国地方税体系的建设思路。 本章提要：预算体制的实质是正确处理上下级政府“集中”与“分散”之间的关系。我国1980年以前实行计划型的统收统支财政体制，转轨初期实行“分灶吃饭”的预算包干制，1994年后实行分税制财政体制。 我国分税制按税种划分中央与地方财政收入，1994年以1993为基期年，将中央净上划数全额返还地方；1994年后税收返还额在1994年基数上实行逐年递增返还的方法。1994年以后按当年全国（或各地区）“两税”增长率的1∶0.3系数确定。 分税制的突出特点：一是保护既得利益；二是地方从增量中所得急剧下降。 分税制功效：一是淡化政府对企业按行政隶属关系进行的控制。二是促进产业结构调整的合
理化。三是财政收入划分的办法规范化，强化了各预算主体的独立性，形成了财政收入稳定增长的机制，中央财力扩大。四是税收返还形成了普遍补助格局，初步建立了过渡期转移支付办法。 分税制存在的主要问题：一是政府间的事权划分尚不十分明晰。二是地方税建设相对滞后，财力层层集中，地方财政体制不统一，导致基层财政困难。三是地区差距进一步扩大。四是地方预算外和制度外收入不断膨胀。 所得税分享改革的意义：一是体现税收促进社会公平的功能，有利于缩小地区差距；二是淡化企业和政府的依附关系，转变政府职能，打破市场封锁和市场保护；三是维护所得税制的公平与统一。 本章关键词：预算体制，分税制，所得税分享。 重点难点：本章重点：分税制。本章难点：税收返还的计算。 课堂设计： 1、在第一节开始学习时，注意：结合历史，谈谈我国计划经济时期的情况。 2、在第二节讲课开始之前，提问：根据所
第八章税收制度 一、基本概念 1．税收制度2．商品课税3．所得课税4．资源税5．遗产税 二、填空题 1．税收制度总是由具体的税种组成的，关于税收制度的组成主要有两种不同的理论主张：一是______，二是______。 2．发展中国家税制结构的明显特点是以______为主，一般在税收总额中占______。 3．一般来说，增值税的计税依据是______。 4．所得课税是对所有以______对象的税种的总称。 5．资源税的课税是以______为课税对象。 6．外资企业所得税采用______，与国际上对公司征税的一般做法相一致。 7．我国1994年税制改革时确定的个人所得税法采取______、______、______的模式。 8．消费税采取______和______两种征税办法。 9．营业税是以纳税人从事经营活动的______为课税对象的税种，属于商品课税的范畴。 三、判断题 1．计税依据中不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值的增值税，称为生产型增值税。（） 2．只准许抵扣当期应计人产品成本的折旧部分，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入的增值税，称为消费型增值税。（） 3．资源税所得收入由中央政府与地方政府共享。（） 4．遗产税的功能是对遗产和赠与财产加以调节，防止贫富过分悬殊。（） 5．外资企业所得税采用累进税率，与国际上对公司征税的一般做法相一致。（）6．消费税实行价外征收的办法。（） 7．从价定率的办法是指根据商品销售价格和税法规定的税率计算征税。（） 8．营业税是以纳税人从事经营活动的营业额(销售额)为课税对象的税种，属于商品课税的范畴。（） 9．新中国的税收制度是在1950年确立的，我国税制变化主要是经历了五次较大规模的改革。（） 10．西方发达国家的所得课税是以个人所得税为主，而我国当前仍是以企业所得税为主。 （） 四、选择题 1．各国的增值税制度对购进固定资产价款的处理有所不同，据此增值税可分为（）。 A．生产型增值税B．收入型增值税C．发展型增值税D．消费型增值税2．准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值的增值税，称为（）。
第八章税收原理
第八章税收原理 一、单选题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。多选、错选、不选均不得分。） 1.累进税率下，每一级税率就是相应级距的课税对象数额的（ A ）。 A.边际税率 B.平均税率 C.比例税率 D.累退税率 2.下列税率形式更能体现从税收公平的是 （ B ）。 A.比例税率 B.累进税率 C.累退税率 D.边际税率 3.纳税人将其所纳税款，转移给生产要素的提供者负担，这种税负转嫁称为（ B ）。 A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化 4.能够导致税收全部向前转嫁，落在生产要素的购买者身上的情形是（ A ）。 A.需求完全无弹性 B.需求完全有弹性 C.需求富有弹性 D.需求缺乏弹性 5.当某商品的供给弹性大，需求弹性小时，其税负转嫁情况是（ A ）。 A.易转嫁 B.不易转嫁 C. 和税负转嫁无关 D. 不确定 6.下列不属于流转税类的是（ D ）。 A.营业税 B.增值税 C.消费税 D.房地产税 7.从税收效率角度看，下列税率形式作用最弱的是（ B ）。 A.比例税率 B.累进税率 C.累退税率 D.边际税率 8.纳税人对其所纳税款，通过改善经营管理，改进生产技术等方法，补偿其纳税损失，使支付税
款之后的利润水平不比纳税前低，从而使税负在生产发展和收入增长中自行消失，这种税负转嫁方式称为（ C ）。 A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化 9.个人所得税中工资薪金适用的税率形式是 （ A ）。 A.累进税率 B.比例税率 C.累退税率 D.定额税 10.生产要素购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中预先扣除（即压低生产要素购买价格）的方法，向后转嫁给生产要素的出售者，这种转嫁方式称为（ D ）。 A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化 11.在下列税负不易转嫁的税种是（ B ）。 A.增值税 B.公司所得税 C.消费税 D.营业税 12.下述有关从价税表述正确的是（ B ）。 A.从价税以课税对象的数量为计税依据 B.比例税是从价税 C.定额税是从价税 D.从价税与商品流转额无关 13.下列有关税收资本化表述正确的是（ C ）。 A.税负全部归宿于买方 B.税收资本化本质上属于前转 C.税收资本化本质上属于后转 D.税收资本化往往发生在消费品的交易中 14.在下列税种中税负不易转嫁的税种是 （ B ）。 A.增值税 B.个人所得税 C.消费税 D.营业税 15.税收的主体是（ B ）。
第三章税收法律制度 ☆复习方向 本章内容务必从学以致用的角度来对待，无论对考试还是对今后的工作本章都具有非常重要的 指导意义。冲刺阶段大家更需重视对税法基本概念及基本计算的掌握。 ☆考点总结 表一、税收 特 征 强制性、无偿性（核心）、固定性 分类征税对 象 流转税增值税、消费税、营业税、关税 所得税企业所得税、个人所得税 财产税房产税、车船税、船舶吨税 资源税资源税、土地增值税、城镇土地使用税 行为税印花税、城市维护建设税、车辆购置税、契税、耕地占用税征收管 理分工 体系 工商 税类 绝大多数 关税类进出口关税；进口环节的增值税、消费税和船舶吨税 征收和 收入支 配权限 中央税海关负责征收的税种；消费税；车辆购置税 地方税城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车 船使用税、契税 中央地方 共享 增值税、所得税、资源税、印花税、营业税、城市维护建 设税 计税标 准 从价税增值税、营业税、企业所得税、个人所得税等 从量税车船税、城镇土地使用税、消费税中的啤酒和黄酒等 复合税消费税中的卷烟和白酒 【说明】各地对税种归类仁者见仁，如城镇土地使用税有的归类为财产税，有的归类为资源税，请按本地教材掌握 表二、税法 分类功能作用实体法《中华人民共和国企业所得税法》等 程序法《税收征收管理法》、《海关法》、《进出口关税条例》 主权国家行使 税收管辖权国内税法国际税法外国税法 级次法律XX 法 行政法规XX 条例，XX 暂行条例 行政规章和规范性 文件 XX 办法，XX 暂行条例实施细则 构成要素征税人主要包括税务机关、海关 ★纳税人依法直接负有纳税义务的自然人（包括个体经营者）、 法人和其他组织 税目征税对象的具体化（列举法、概括法）