征管法考试题
一、单选（20题，每题1分，共20分）
1、(A )规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
A. 法律、行政法规
B. 国家税务总局
C. 省级税务机关
D. 主管税务机关
2、税收行政法规由( A )制定。
A. 国务院
B.全国人民代表大会及常务委员会
C.财政部和国家税务总局
D.地方人民代表大会及常务委员会
3、关于减税、免税，下列说法正确的是.(B )。
A. 依法律、行政法规的规定，可以减税、免税的，不必向税务机关申请办理减税免税手续
B. 需要经过法定机关批准减税、免税的纳税人，应当持有关文件到主管税务机关办理减税、免税手续
C. 纳税人减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起３０日内向税务机关报告
D. 符合减税免税条件的可不履行纳税义务，不符合减税免税条件的，应当履行纳税义务
4、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款(C )的滞纳金。
A. 千分之二
B. 千分之五
C. 万分之五
D. 万分之二
5、税务机关采取税收强制执行措施，须经(B )批准。
A. 税务所长
B. 县以上税务局（分局）局长
C. 市以上税务局局
长 D. 省以上税务局局长
6、《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在( D)内未被发现的，将不再给予行政处罚。
A. 1年
B. 2年
C. 3年
D. 5年
7、某纳税人因计算错误，少缴2006年8月份税款10万元，税务机关可以在(C )年内追征税款和滞纳金。
A. 1
B. 3
C. 5
D. 10
8、从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的,税务机关应当自收到申报（A）办理登记并发给税务登记证件。
A. 当日
B. 之日起三十日内
C. 之日起十五日内
D. 之日起十日内
9、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经(D )批准，可以延期缴纳税款。
A. 税务所
B. 征管分局
C. 县以上税务局（分局）
D. 省级税务局
10. 除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于(A )。
A. 无担保债权
B. 抵押权
C. 质权
D. 留置权
11、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，(B )并依法给予行政处分。
A. 责成公开赔礼道歉
B. 调离税收工作岗位
C. 处以１万元以下的罚款
D. 移送司法机关
12、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在(B )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金( )加收。
A. ３年，可以
B. ３年，不得
C. ５年，不得
D. １０年，可以
13. 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取(A )措施。
A. 强制执行
B. 税收保全
C. 刑事拘留
D. 没收财产
14. 纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的
(A )。
A. 税收优先于罚款、没收违法所得
B. 罚款优先于税收、没收违法所得
C. 没收违法所得优先于税收、罚款
D. 罚款、没收违法所得优先于税收
15、税务机关在调查税收违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款但必须经( C)批准。
A. 县以上税务局（分局）局长
B. 银行县、市支行以上负责人
C. 设区的市税务局（分局）局长
D. 开户银行负责人
16.纳税人未按期进行纳税申报，经税务机关通知申报而拒不申报，但未形成未缴或少缴应纳税款，对这种行为应根据（A）进行处罚。
A．属于征管法第62条所称的未按照规定的期限办理纳税申报，情节严重行为，可以处以二千元以上一万元以下罚款；
B．由税务机关责令改正，并处5万元以下罚款；
C按偷税的相关规定进行处罚；
D．由税务机关责令改正，逾期不改正的，提请工商部门吊销其营业执照。
17、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( B )。
A. ６个月
B. ３个月
C. １２个月
D. １个月
18、《税收征管法》第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报（D）批准。
A.省级税务机关B．市级税务机关C．县级税务机关；D．国家税务总局
19、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付( B )
A. 清单
B. 收据
C. 清单和收据
D. 发票
20、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处( C )的罚款。
A. ２０００元以下
B. ２０００元以上５０００元以下
C. ２０００元以上１００００元以下
D. １００００元以上
二、多选题（15题，每题2分，共30分）
1.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定(ABC)税款。
A.缴纳
B.代扣代缴
C.代收代缴
D.征收
2.《税收征管法》中所称的税务机关是指(ABC)。
A.各级税务局
B.税务分局
C.税务所
D.按照国家总局规定设立的并向社会公告的税务机构
3. 税务机关负责(ABCD)的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。
A.征收
B.管理
C.稽查
D.行政复议
4.经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是(CD)。
A.上期应当缴纳的税额
B.本期申报的税额
C.上期实际缴纳的税额
D.税务机关核定的税额
5.纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件(ABC)。
A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款
B.经省级税务局批准
C.延期最长不得超过3个月
D.按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款
6、税收保全措施适用于(AC)。
A.临时从事经营的纳税人
B.扣缴义务人
C.从事生产、经营的纳税人
D.纳税担保人
7、从事生产、经营的纳税人，不必向税务机关报送备案的(CD)。
A.财务、会计制度
B. 财务、会计处理方法
C.财务主管人员资料
D.企业内部管理制度
8、对纳税人采取以下措施，应由县以上税务局（分局）局长批准的有(CD)。
A.加收滞纳金
B.查询案件涉嫌人员的储蓄存款
C.冻结银行存款
D.查封财产
9、下列(ABD)属纳税人采用的会导致偷税后果的手段。
A.企业销售材料、逾期不作账务处理
B.将营业收入挂应付款、结转下年后转出
C.因计算错误，少缴税款
D.企业实现经营收入１００万元申报８０万元
10.《税收征管法》规定税务机关有(ABC)的税务检查权。
A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料
C.到纳税人的生产经营场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
D.上路检查纳税人所运输的货物
11、对纳税人的(ABC)行为，税务机关可以无限期追征其税款、滞纳金。
A.偷税
B.抗税
C.骗税
D.误算
12.纳税人偷税的，税务机关应(ACD)。
A.追缴其不缴或者少缴的税款
B.处不缴或者少缴的税款5倍以下的罚款
C.加收滞纳金
D.处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款
13.对骗取国家出口退税款的行为，税务机关(ABD)。
A.追缴其骗取的退税款
B.并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款
C.处骗取税款1倍以上3倍以下的罚款
D.可以在规定期间内停止为其办理出口退税
14.从事生产经营的纳税人有违反《税收征管法》的行为，并拒不接受处理的，税务机关可以(AD)。
A.收缴其发票
B.加重罚款
C.收缴税务登记证
D.停止向其发售发票
15.税务检查人员未出示(AD)，被检查人有权拒绝检查。
A.税务检查证
B.单位介绍信
C.本人身份证件
D.税务检查通知书
三、案例题（共2题，每题25分，共50分）
1.税务所2014年6月12日依法实施检查中，发现海河饭店（个体）2014年5月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于2014年6月13日责令海河饭店必须在2014年6月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款。根据上述资料请回答：
本处理决定是否有效？为什么？
答：本处理决定无效。根据《税收征管法》第十五条规定：企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报当日办理并发给税务登记证件。本案中，海河饭店自2004年5月20日领取营业执照，到2004年6月13日还不到30日,尚未违反上述规定。因此，税务所对其做出责令限期改正的处理决定是错误的。
2. 2012年7月17日某税务所得知辖区内个体工商户刘某将于本月搬离此地，遂派人进行调查。调查中，刘某坚持认为不应缴纳本月税款，该所遂书面责令刘某必须于7月25日前缴纳。7月20日，税务所发现刘某已开始转移货物，于是责令该纳税人提供纳税担保，该纳税人没有提供纳税担保。该所遂书面通知刘某的开户银行从其存款中扣缴了7月份的税款。
根据上述资料请回答：
税务机关的执法行为是否合法？
答：税务所的执法行为不合法。
(1)税收保全未经批准。根据《税收征管法》第三十八条第一款规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。而本案中未经县级局长批准。
(2)税收强制执行措施适用错误。根据《税收征管法》第三十八条第二款规定，限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款。本案中税款限缴期限未满，因此不应采取强制执行措施。
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答 案] 一、填空题 1．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。 2．税率有主要有比例税率.累进税率.定额（固定)税率三种基本形式。 3．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。 4．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。 5．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。 6．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。 7．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。 8．营业税的计税依据是营业额。即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。 9．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。 10．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。 11．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。 12．征税对象（征税客体)是各个税种之间相互区别的根本标志。 13．税收征收管理的主体是各级税务机关。 14．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业 统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
15．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式)。 16．税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理)，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。 17．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五)的滞纳金。 18．因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（)年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5)年。 19．扣缴义务人未按照规定设置.保管代扣代缴.代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴.代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处（2000元以上5000元以下)的罚款。 20．国际避税是跨国纳税人用合法的手段，在（税收法规)的许可范围内，通过（个人或法人)或没有独立法人资格的团体或资金跨越税境的流动或非流动，达到减轻或消除（税收负担)的目的。 21．发达国家在控制传统税收增长的同时，越来越重视（环境税)的调节和（筹资作用)，并开征与环境相关的税收。 22．1986年继美国政府提出税制改革方案后，全球形成以（低税率).宽税基.简税制.严征管为特征的税制改革浪潮。 23．根据《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司（偷税).逃避追缴欠税.骗税.抗税案件的查处， 24．对税务行政相对人（同一个违法行为)不得给予两次以上罚款的行政处罚。 25．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。26．纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 27．税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。 28．税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收
模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！ 税收征管法考试试题及答案解析 一、单选题（本大题13小题．每题1.0分，共13.0分。请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。） 第1题 如果纳税人不能提供纳税担保， 经( )， 税务机关可以采取税收保全措施 A 税务所局长批准 B 稽查局局长批准 C 设区的市、 自治以上税务局(分局)局长批准 D 设区的市、 自治以上税务局(分局)局长批准 【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 如果纳税人不能提供纳税担保， 税务机关采取税收保全措施应经县以上税务局(分局) 局长批准。 第2题 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外， 从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。 A 3% B 50‰ C 30‰ D 50‰ 【正确答案】：D 【本题分数】：1.0分 第3题 对生产不固定、 账册不健全的纳税人所采用的税款征收方式是。( ) A 查账征收
模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！ B 查定征收 C 查验征收 D 定期定额征收 【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分 第4题 从事生产、经营的纳税人， 税务登记的内容发生变化的，应当自办理工商变更登记的法定期限内， 向原登记的税务机关申请办理变更税务登记， 该法定期限为( )。 A 10日 B 15日 C 30日 D 60日 【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 从事生产。 经营的纳税人， 税务登记的内容发生变化的，自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起三十日内， 持有关证件向原登记的税务机关中请办理变更登记。 第5题 根据《税收征管法》及其实施细则的规定， 企业向税务机关申报输税务登记的时间是( )。 A 自领取营业执照之日起15日内 B 自领取营业执照之日起30日内 C 自申请营业执照之日起45日内 D 自申请营业执照之日起60日内 【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分 【答案解析】
、单项选择题税务管理员 1、税收管理员的权利，即国家税收法律、法规以赋予税收管理员（ B ）的形式确认税收管理员在日常征收管理过程中，能够做出或不做出一定行为，并要求他人相应做出或不做出一定行为。 A、义务 B、权利 C、权利和义务 D、权限 2、税收管理员发现所管纳税人有偷税或发票违法行为的，应向所在（ B ）部门提出管理建议。 A、办税服务厅 B、税源管理 C、税款征收 D、税务稽查 3、税务机关直接面向纳税人的部门或机构是指（ B ）。 A、税收法律救济部门 B、办税服务厅 C、税务检查部门 D、税源管理部门 4、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（ D ）日内，将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件及其使用说明书，报送主管地方税务机关备案。 A、 3 B、 7 C、 30 D、 15 5、关于调账检查，调取当年账簿进行检查的，税务机关必须在（ A ）日内退还所调取的账簿资料。 A、30日 B、3个月 C、45日 D、60日 6、下列有关纳税评估概念的表述错误的是（ A ）。 A、纳税评估的主体是税务机关和纳税人 B、纳税评估的法律依据是税收法律和法规 C、纳税评估的核心是对纳税人的申报资料进行申报稽核 D、纳税评估是税务机关对纳税人纳税申报管理的一种管理手段 7、税务机关对偷税行为，追征所偷税款的期限为（ D ）。 A、二年 B、五年 C、十年 D、无限期 8、税务机关对抗税行为，追征所抗税款的期限为（ D ）。 A、二年 B、五年 C、十年 D、无限期 9、下列对象不适用税收保全措施是（ C ）。 A、企业 B、个体工商业户
C、个人所得税扣缴义务人 D、企业的分支机构 10、税务机关采取税收强制执行措施，须经（ B ）批准。 A、税务所长 B、县以上税务局（分局）局长 C、县级税务局（分局）农村分局长 D、省以上税务局局长 11、纳税人有（ A ）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。 A、合并、分立 B、变更经营范围 C、变更法人代表 D、变更财务人员 12、关于税务机关行使代位权和撤消权，下列说法正确的是（ C ）。 A、须向人民检查院申请 B、须向公安局申请 C、须向人民法院申请 D、直接行使 13、下列说法正确的是（ A ）。 A、我国同外国签订的有关税收的条约、协定的法律效力高于《税收征管法》 B、我国同外国签订的有关税收的条约、协定的法律效力等于《税收征管法》 C、《税收征管法》高于我国同外国签订的有关税收的条约、协定的法律效力 D、《税收征管法》与我国同外国签订的有关税收的条约、协定，《税收征管法》制定在先 14、《税收征管法》规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明（ C ）情况。 A、债务 B、财产 C、欠税 D、债权 15、税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，无法委托拍卖或者不适于拍卖的，税务机关（ B ）责令纳税人限期处理。 A、不能 B、可以 C、在征得法院同意后，可以 D、在征求相关债权人意见后，可以 16、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关（ B ）通知出入境管理机关阻止其出境。 A、不可以 B、可以 C、在征得公安机关同意后可以 D、在征得法案同意后可以 17、下列检查中，超越《征管法》所赋予税务机关权限的是（ D ）。 A、到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 B、到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据 C、到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证 D、上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物 18、经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,税务机关可以查询（ A ）在银行或者其他金融机构的存款账户。
税收征管法与发票管理办法练习题 (共105题) 一、单项选择题（共35题） 1. 现行《征管法》规定，法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为( )。 A. 纳税人 B. 扣缴义务人 C. 负税人 D. 代征人 2. 成都市××区人民政府为了鼓励境内外资金到本区投资，规定凡来本区投资的，在 不影响税收任务完成的前提下实行定额征税办法。对此规定，该区国家税务局 ( ) A. 可以先行执行，但应当及时向成都市国家税务局报告 B. 向该区人民政府申请暂缓执行，并向成都市国家税务局报告 C. 不得执行，并应当向成都市国家税务局报告 D. 不得执行，直接向成都市人民政府报告 3. 现行《征管法》规定，税务机关应当( )为纳税人提供纳税咨询服务。 A. 有偿地 B. 无偿地 C. 7×24小时 D. 定期 4. ××县国家税务局稽查局稽查人员李某的妹妹在该县县城开立了一家从事汽车修 理修配的公司。2012年3月18日，该县国家税务局接获举报称该公司有利用少记 收入、少缴增值税的嫌疑，赓即责成所属稽查局立案查处。根据现行规定，稽查人 员李某( )。 A. 经该县国家税务局局长批准可不回避 B. 因李某执法公正可不回避 C. 应当回避，税收规范性文件另有规定的除外 D. 应当回避 5. 从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时限是( )。 A. 十日 B. 十五日 C. 三十日 D. 六十日 6. 黄海市国家税务局于2012年3月2日收到纳税人填报的税务登记表及其他有关证 件和资料，税务机关应当在( )内审核完毕. A．2012年3月16日 B．2012年3月17 日 C．2012年4月1日 D．2012年4月2日 7. 从事生产、经营的纳税人应当自( )内，将其财务、会计制度或者财务、会计 处理办法报送主管税务机关备案。 A. 领取营业执照之日起30日 B. 领取税务登记证件之日起15日 C. 批准成立之日起30日 D. 发生纳税义务之日起30日 8. 根据现行《征管法》的规定，纳税人、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税 务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。 A. 万分之五 B. 千分之二
税收征管法实施细则》题库 第一部分 一、案例分析：（共50 题） 1案情：某税务所在2001年6月12日实施检查中，发现星星商店（个体）2001年5 月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于2001年6月13日作出 责令星星商店必须在2001 年6月20 日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。 问：本处理决定是否有效？为什么？ 答：本处理决定无效。根据《税收征管法》第15 条规定："企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记，税务机关审核后发给税务登记证件的规定。" 星星商店自2001 年5月20 日领取营业执照到2001 年6月13 日还不到30日,尚未违反上述规定，因此，税务所对其做出责令限期改正的处理决定是错误的。 2、案情：某税务所2001 年6月12日接到群众举报，辖区内为民服装厂（系个体）开 业近两个月尚未办理税务登记。6月14日，该税务所对为民服装厂进行税务检查。经查，该服装厂2001年4月24日办理工商营业执照，4月26日正式投产，没有办理税务登记。 根据检查情况，税务所于6月16日作出责令为民服装厂于6月23日前办理税务登记并处以500 元罚款的决定。 问：本处理决定是否有效？为什么？ 答：本处理决定有效。根据《税收征管法》第60 条的有关规定："未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000 元以 下的罚款；情节严重的，处2000 元以上10000 元以下的罚款。" 3、案情：某基层税务所2001年8月15日在实施税务检查中发现，辖区内大众饭店（系私营企业）自2001 年5月10日办理工商营业执照以来，一直没有办理税务登记证，也没有申报纳税。根据检查情况，该饭店应纳未纳税款1500 元，税务所于8 月18 日作出如下处理决定： 1、责令大众饭店8月20日前申报办理税务登记并处以500元罚款。 2、补缴税款、加收滞金，并处不缴税款1倍，即1500元的罚款。 问：本处理决定是否正确？为什么？
税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)
征管法考试题 一、单选（20题，每题1分，共20分） 1、(A )规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 A. 法律、行政法规 B. 国家税务总局 C. 省级税务机关 D. 主管税务机关 2、税收行政法规由( A )制定。 A. 国务院 B.全国人民代表大会及常务委员会 C.财政部和国家税务总局 D.地方人民代表大会及常务委员会 3、关于减税、免税，下列说法正确的是.(B )。 A. 依法律、行政法规的规定，可以减税、免税的，不必向税务机关申请办理减税免税手续 B. 需要经过法定机关批准减税、免税的纳税人，应当持有关文件到主管税务机关办理减税、免税手续 C. 纳税人减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起３０日内向税务机关报告 D. 符合减税免税条件的可不履行纳税义务，不符合减税免税条件的，应当履行纳税义务 4、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款(C )的滞纳金。 A. 千分之二 B. 千分之五 C. 万分之五 D. 万分之二 5、税务机关采取税收强制执行措施，须经(B )批准。 A. 税务所长 B. 县以上税务局（分局）局长 C. 市以上税务局局
长 D. 省以上税务局局长 6、《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在( D)内未被发现的，将不再给予行政处罚。 A. 1年 B. 2年 C. 3年 D. 5年 7、某纳税人因计算错误，少缴2006年8月份税款10万元，税务机关可以在(C )年内追征税款和滞纳金。 A. 1 B. 3 C. 5 D. 10 8、从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的,税务机关应当自收到申报（A）办理登记并发给税务登记证件。 A. 当日 B. 之日起三十日内 C. 之日起十五日内 D. 之日起十日内 9、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经(D )批准，可以延期缴纳税款。 A. 税务所 B. 征管分局 C. 县以上税务局（分局） D. 省级税务局 10. 除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于(A )。 A. 无担保债权 B. 抵押权 C. 质权 D. 留置权 11、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，(B )并依法给予行政处分。 A. 责成公开赔礼道歉 B. 调离税收工作岗位 C. 处以１万元以下的罚款 D. 移送司法机关 12、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在(B )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金( )加收。
一、单选题：以下各小题所给出的4个选项中，只有1项最符合题目要求，请将正确选项的代码填入括号内 1．对于在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外取得工薪所得的纳税人，在计算工薪所得的应纳税所得额时，除可按月减除3500元费用外，还可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况，确定其附加减除费用，附加减除费用现为( C )元。 A．2800 B．3200 C．1300 D．4800 2．我国目前的个人所得税的免征额为( D )元。 A．800 B．1600 C．2000 D．3500 3．纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起( C )日内申报纳税。 A．5 B．10 C．15 D．20 4 按税负能否转嫁对税收进行分类可以把税收分为（C ）。 A. 流转税. 所得税 B. 实物税. 货币税 C. 直接税. 间接税 D. 从价税. 从量税 5. 把税收分为流转税. 所得税. 财产税. 资源税和行为税是按（B ）进行的税收分类。 A. 税负能否转嫁 B. 课税对象性质 C. 税收管辖和支配权 D. 计税依据采用价值量还是实物量 6. （A）是影响并决定税制结构的最基本因素。 A. 经济因素 B. 政策因素 C. 制度因素 D. 管理因素 7. 绝大多数发达国家一般实行以（C ）的税制结构。 a. 流转税为主体 b. 行为税主体 c. 所得税为主体 d. 财产税为主体 8、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）。 A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 9、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A ）。 A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率 10、根据税收征管法及细则的规定，如果由于不可抗力或者财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（B）。 A、1 个月 B、3 个月 C、半年 D、一年 11、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送（D）。 A、财政机关批准 B、财政机关备案 C、税务机关批准 D、税务机关备案 12、下列不属于商品劳务课税的是（A ）。 A、农业税 B、消费税 C、营业税 D、关税 13、税收制度的核心要素是（B）。 A、征税对象 B、税率 C、税基 D、税源 14、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C ）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记 A、10 日 B、20 日 C、30 日 D、60 日 15、税务机关应当自收到纳税登记申报之日起（C ）内审核并发给税务登记证件。
《税收管理》练习题 一、单项选择题 1．按照现行法律、行政法规的规定，下列哪些纳税人可以不办理税务登记（A ）。 A．公民个人B．从事生产、经营的事业单位 C．个体工商户D．企业在外地设立的从事生产、经营的场所 2．税务登记的主管税务机关为（ A ）。 A．县以上（含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局） B．县以上（不含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局） C．市以上（含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局） D．市以上（不含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局） 3．兴业科技公司于2010年12月8日首次发生营业税扣缴义务，则其应该在（ C ）之前向主管税务机关办理税款扣缴登记。 A．2010年12月23日B．2010年12月31日 C．2011年1月6日D．2011年1月31日 4．企业增设分支机构需办理（ B ）。 A．设立税务登记B．变更税务登记C．报验税务登记D．注销税务登记5．从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ D ）日内，持有关证件向原税务机关申报办理变更税务登记。 A．10 B．15 C．20 D．30 6．纳税人的住所或生产、经营场所变动但不涉及改变税务登记机关的，需办理办理（B ）。 A．设立税务登记B．变更税务登记C．停、复业登记D．注销税务登记7．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（ B ）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 A．10 B．15 C．30 D．45 8．在办理外出经营报验登记中，税务机关按照（ A ）的原则，核发《外管证》。 A．一地一证B．一地多证C．多地一证D．多地多证 9．法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（ B ）。 A．纳税人B．扣缴义务人 C．代扣代缴税款义务人D．代收代缴税款义务人 10．在停、复业登记管理中，纳税人的停业期限不得超过（ D ）。 A．三个月B．半年C．九个月D．一年 11．某实行定期定额征收方式的个体工商户决定终止生产经营，他需要办理（ D ）。 A．设立税务登记B．变更税务登记C．停、复业登记D．注销税务登记12．纳税人被列入非正常户超过（ A ）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其
[财务
《税收征管法》题库 一、案例分析：（共50题） 1、案情：某税务所在2001年６月12日实施检查中，发现星星商店（个体）2001年５月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于2001年６月13日作出责令星星商店必须在2001年６月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。 问：本处理决定是否有效？为什么？ 答：本处理决定无效。根据《税收征管法》第15条规定："企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记，税务机关审核后发给税务登记证件的规定。"星星商店自2001年５月20日领取营业执照到2001年６月13日还不到30日,尚未违反上述规定，因此， 税务所对其做出责令限期改正的处理决定是错误的。 2、案情：某税务所2001年６月12日接到群众举报，辖区内为民服装厂（系个体）开业近两个月尚未办理 税务登记。６月14日，该税务所对为民服装厂进行税务检查。经查，该服装厂2001年４月24日办理工商 营业执照，４月26日正式投产，没有办理税务登记。根据检查情况，税务所于６月16日作出责令为民服 装厂于６月23日前办理税务登记并处以500元罚款的决定。 问：本处理决定是否有效？为什么？ 答：本处理决定有效。根据《税收征管法》第60条的有关规定："未按照规定期限申报办理税务登记、变
更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元 以上10000元以下的罚款。" 3、案情：某基层税务所2001年８月15日在实施税务检查中发现，辖区内大众饭店（系私营企业）自2001 年５月10日办理工商营业执照以来，一直没有办理税务登记证，也没有申报纳税。根据检查情况，该饭店 应纳未纳税款1500元，税务所于8月18日作出如下处理决定： １、责令大众饭店８月20日前申报办理税务登记并处以500元罚款。 ２、补缴税款、加收滞金，并处不缴税款1倍，即1500元的罚款。 问：本处理决定是否正确？为什么？ 答：本处理决定是正确的。 １、根据《税收征管法》第60条的有关规定：“未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登 记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下 的罚款。” ２、根据《税收征管法》第64条的有关规定：“纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税 务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。” ３、根据《税收征管法》第74条的有关规定：“本法规定的行政处罚，罚款额在2000元以
《中华人民共和国税收征收管理法》 一、单选 1、( )规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 A法律、行政法规B国家税务总局 C省级税务机关D主管税务机关2、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其( )帐号向税务机关报告。 A基本存款B一般存款 C临时存款D全部 3、( )属税收保全措施。 A书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款 B变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款 C书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款 4、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付( )。 A清单B收据C清单和收据
D发票 5、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的( )。 A税收优先于罚款、没收违法所得 B罚款优先于税收、没收违法所得 C没收违法所得优先于税收、罚款 D罚款、没收违法所得优先于税收 6、税务所下列哪些项目，须报经县级以上(不含县级)税务机关批准( ) A缓缴税款B2000元以上罚款C延期申报D申报方式的确定7、税务机关采取税收强制执行措施，须经( )批准。A税务所长B县以上税务局（分局）局长 C市以上税务局局长D省以上税务局局长8、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的( )。 A抵押权应当先于税收、质权、留置权执行 B税收应当先于抵押权、质权、留置权执行 C质权应当先于抵押权、税收、留置权执行 D留置权应当先于抵押权、质权、税收执行 9、根据征管法规定，纳税人应将其全部银行帐号向税务机关报告，对未按规定向税务机关报告的，税务机关( )。A可以采取强制执行措施 B责令限期改正，可以处2000元以下罚款
问答题: 1、税务文书送达的日期是如何规定的- 答：1、直接或者委托送达税务文书的，以签收人或者见证人在送达回证上的签收或者注明的收件日期为送达日期； 2、邮寄送达以挂号函件回执上注明的收件日期为送达日期,并视为已送达。 3、公告送达的，自公告之日起满30日，即视为送达。 2、税务文书送达有几种方式？ 答：直接送达、委托送达、邮寄送达、公告送达。 3、有关单位未按规定协助税务机关的检查应如何处理？ 答：税务机关依照《税收征管法》的规定，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下，罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款。 4、对银行等金融机构未按照规定登录税务登记证件号码或银行账号的应如何处理？ 答：银行等金融机构未按照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账号中登录税务登记征件号码，或者未按照规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人银行账号的，由税务机关责令改正，可以处2000元以上2万元以下的罚款；情节严重的，处2万元以上5万元以下罚款。 5、对非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造变造完税凭证，如何处理？ 答：由税务机关责令改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 6、《实施细则》规定的法律责任和处罚有哪些突破？ 答：（1）、规定了纳税人未按照规定办理税务登记证件验证和换证的法律责任和处罚。 （2）、规定了非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造变造完税凭证的法律责任和处罚。 （3）、规定了银行和其他金融机构未按照税收征管法的规定登录税务登记征件号码，或者未按照规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人银行账号的律责任和处罚。， （4）、规定了为纳税人，扣缴义务人非法提供银行账号、发票、证明或者其他方便，导致未缴或者少缴税款或者骗取国家出口退税的法律责任和处罚。 （5）、规定了车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构未按照规定配合税务机关检查的法律责任和处罚。 （6）、规定了税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的法律责任和处罚。 7、哪些情况属未按规定接受税务机关的检查？ 答；按照《税收征管法》第70条规定： （1）、提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的。 （2）、拒绝或阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复印与案件有关的情况和资料的。 （3）、在检查期间纳税人、扣缴义务人转移、隐藏、销毁有关资料的。 （4）、有不依法接受税务检查的其他情形。 8、《税收征管法》和《实施细则》对检查纳税人、扣缴义务人存款账户是如何规定的？ 答：必须经县以上税务局（分局）局长批准。
税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款 项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税
7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
1、（ A ）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 2、发票的管理办法由（ A ）规定。 3、（ D ）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。 4、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（ A ）。 5、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从（ A ）之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 6、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（ A ）。 7、对审计机关依法查出的税收违法行为，（ C ）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。 8、税务机关在调查税收违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款，但必须经（ C ）批准。 9、A公司将税务登记证转借给B公司使用，导致B公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对A公司这一行为，税务机关应（ D ）。 10、个体饮食户李某于2001年5月开始营业，2001年7月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应（ A ）。 11、对下列行为中的（ D ），税务机关责令改正，可以处10000元以下的罚款。 12、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关（ A ）扣缴义务人代扣、代收手续费。 13、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，（B ）并依法给予行政处分。 14、《税收征管法》第86条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（ C ）之日起计算。 15、关于委托征收税款，下列说法正确的是（ B ）。 16、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，（ D ） 17、（ C ）属税收保全措施。 18、在税收法津中，属于税收程序法的是（ C ）。 19、纳税人是税务机关的（ D ）对象 20、税务机关为纳税人提供纳税咨询服务是（B ）。 21、临时取得应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生了纳税义务之后，应立即向（ C ）办理纳税申报和缴纳税款。 22、根据规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（ B ）日内设置帐簿。 23、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（ C ）规定。 24、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ B ）天内，向原税务机关申报办理注销税务登记。 25、延期缴纳税款的审批机关是（ B ）。 26、税务机关在采取税收保全措施、强制执行措施时，必须经（B ）批准。 27、依照新征管法有关规定采取税收保全措施的权力，可以由（ A ）行使。 28、下列措施中，不属于税收保全措施的是（ C ）。 29、非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处（B）的罚款。 30、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的，
税收征收管理法律制度 一、单项选择题讲解（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。将选定的答案编号，用英文大写字母填入括号内。） 1．从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照( )申报办理税务登记。 A.之日起30日内 B.次日起30日内 C.之日起3个月内 D.次日起3个月内 【答案】A 从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起（）内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。 A.60日 B.30日 C.15日 D.10日 【答案】B 2．从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。 A．90 B．180 C．360 D．30 【答案】B 3．税务机关对纳税人税务登记表审核并发放税务登记证的时限是（）。 A.60日内 B.20日内 C.10日内 D.30日内 【答案】D 4．下列不属于变更税务登记的事项是（）。 A.纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的 B.改变法定代表人 C.增减注册资金 D.改变开户银行账号 【答案】A 5．《税务登记管理办法》规定，停业后要求恢复经营的纳税人应当于（）向税务机关申报办理复业登记。 A.恢复生产经营后30日之内 B.恢复生产经营后15日之内 C.恢复生产经营后10日之内 D.恢复生产经营之前 【答案】D 10．实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过（）。 A.二年 B.一年 C.六个月 D.三个月 【答案】B 6．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 A．30 B．15 C．10 D．45 【答案】B 7．境外企业在中国境内承包建筑工程，应在（）内申报办理注销税务登记。 A.项目完工，离开中国之前15日 B.项目完工，离开中国之后15日 C.项目完工之前15日 D.离开中国之前15日 【答案】A 8．税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为（）。 A．30 日B．90日C．1年D．6个月 【答案】A 对临时到外县（市）经营的纳税人，税务机关核发《外出经营活动税收管理证明》，该证明的有效期一般为30日，最长不得超过（）。
《税收管理》练习题答案 一、单项选择题 1．A 2．A 3．C 4．B 5．D 6．B 7．B 8．A 9．B 10．D 11．D 12．A 13．B 14．C 15．B 16．D 17．D 18．B 19．C 20．B 21．B 22．B 23．C 24．D 25．A 26．A 27．A 28．C 29．A 30．C 31．B 32．C 33．C 34．B 35．B 36．D 37．A 38．C 39．D 40．C 41．B 42．C 43．A 44．D 45．B 46．A 47．C 48．B 49．B 50．A 51．D 52．C 53．C 54．C 55．D 56．A 57．A 58．C 59．D 60．A 61．A 62．A 63．D 64．C 65．A 66．A 67．A 68．A 69．B 70．C 71．A 72．A 73．C 74．C 75．C 76．C 77．A 78．C 二、多项选择题 1．BCD 2．BCD 3．AC 4．ABC 5．ABC 6．ABCD 7．AC 8．AC 9．ACD 10．CD 11．AD 12．BD 13．ACD 14．ABCD 15．ABC 16．BCD 17．BC 18．AC 19．ACD 20．ABCD 21．CD 22．BCD 23．CD 24．ABC 25．AC 26．ABCD 27．AB 28．ABCD 29．ABCD 30．BC 31．AC 32．ABD 33．ABC 34．BCD 35．BC 36．AC 37．ACD 38．BD 39．BD 40．CD 41．ABCD 42．ABC 43．AC 44．ABC 45．ABC 46．ABCD 47．BD 48．BD 49．ACD 50．BD 51．ABC 52．AC 53．AB 54．ACD 55．ABCD 56．AC 57．BCD 58．ABD 59．ACD 60．ABC 61．ABCD 62．AB 63．ABCD 64．CD 65．ABC 66．BCD 67．ABC 68．AC 69．CD 70．ABCD 71．BCD 三、判断题
2017注会考试《税法》模拟训练试题（1）含答案 【单选题】： 以下关于税法概念的相关理解不正确的是( )。 A.税法是税收制度的法律表现形式 B.税法是税收制度的核心内容 C.税法属于权力性法规 D.税法属于综合性法规 【答案】C 【单选题】： 下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是( )。
A.《中华人民共和国宪法》 B.《中华人民共和国民法通则》 C.《中华人民共和国个人所得税法》 D.《中华人民共和国税收征收管理法》 【答案】A 【单选题】： 2009年2月，在下列法律中，明确用“逃避缴纳税款”取代“偷税”概念的是( )。 A.《中华人民共和国宪法》第56条 B.《中华人民共和国税收征收管理法》第63条 C.《中华人民共和国刑法》第201条 D.《中华人民共和国企业所得税法》第42条
【答案】C 【单选题】： 税法基本原则的核心是()。 A.税收法定原则 B.税收公平原则 C.税收效率原则 D.实质课税原则 【答案】A 【单选题】： 某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。上述行
为体现了税法适用原则的( )。 A.法律优位原则 B.新法优于旧法原则 C.程序优于实体原则 D.实体从旧、程序从新原则 【答案】C 【单选题】： 下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。 A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系 B.税收法律事实可分为税收法律事件和税收法律行为 C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系